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INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL
Modalidad Regular
FONDO REGIONAL DE GARANTIAS DEL CAFÉ S.A. - FRGC
VIGENCIA 2010
CGR-GDR–No. 80662-011 016
Julio de 2011
1
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INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR
Contralora General de la República
Sandra Morelli Rico
Vicecontralor
Álvaro Navas Patrón
Contralora Delegada Gestion Publica
e Instituciones Financieras
Ligia Helena Borrero Restrepo
Director de Vigilancia Fiscal
Carlos Enrique Gómez Támara
Gerente Departamental de Risaralda
Álvaro Trujillo Mejía
Responsable Subsector
Carlos Guzmán Bolaños
Supervisora
Ly Giraldo Campuzano
Equipo de auditores:
Líder de Auditoría
William Burbano Velásquez
Integrantes del equipo Auditor
Leon Ocampo Hernandez
Ruben Dario Jaramillo Salazar
2
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TABLA DE CONTENIDO
Página
1.
1.1
1.1.1
1.1.1.1
1.1.1.2
1.1.1.3
1.1.1.4
1.1.2
1.1.2.1
1.2.
1.3
1.4
1.5
DICTAMEN INTEGRAL
GESTIÓN Y RESULTADOS
Gestión Misional
Negocio misional
Evaluación del Sistema de Control Interno
Cumplimiento Plan de Mejoramiento
Atencion y Tramite de Denuncias
Gestión en los Recursos Públicos
Gestión Financiera
CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN Y RESULTADOS
OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES
FENECIMIENTO DE CUENTA
RELACION DE HALLAZGOS
4
5
6
6
6
7
7
7
7
8
8
9
9
2.
2.1
2.1.1.
2.1.1.1
2.1.1.2
2.1.1.3
2.1.1.4
2.1.2
2.1.2.1
2.2
2.2.1
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS
Gestión Misional
Negocio misional
Evaluación del Sistema de Control Interno
Seguimiento Plan de Mejoramiento
Atencion y Tramite de Denuncias
Gestión en los Recursos Públicos
Gestión Financiera
EVALUACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
Gestion Contable
10
10
10
10
16
20
20
20
20
26
26
3.
ANEXOS
Anexo 1. Estados Contables
32
33
3
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Doctora
MARIA PATRICIA BERNAL GARAY
Gerente General
Fondo Regional de Garantias del Café S.A
Pereira
La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades
otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría
Gubernamental con Enfoque Integral modalidad Regular al Fondo Regional de
Grantias del Café S.A, (FRGC) con fundamento en los principios de eficiencia,
eficacia y economia de la funcion publica y de la gestión fiscal, con que administró
los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en los
procesos gerenciales, financieros, calidad y contables, este ultimo a través del
examen del Balance General al 31 de Diciembre de 2010 y el Estado de Actividad
Financiera, Económica, Social y Ambiental por el año terminado en esa fecha.
Dichos estados contables fueron examinados y comparados con los del año
anterior, los cuales fueron auditados por la Contraloria General de la Republica.
La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,
administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables. Así mismo, se evaluó el Sistema de
Control Interno y el cumplimiento del plan de mejoramiento.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información
suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de la República.
Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de estos
estados contables de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados en Colombia y prescritos por la Contaduría General de la Nación. Esta
responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener un sistema de control
interno adecuado para el cumplimiento de la misión institucional y para la
preparación y presentación de los estados contables, libres de errores
significativos, bien sea por fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas
contables apropiadas; así como, efectuar las estimaciones contables que resulten
razonables en las circunstancias. La responsabilidad de la Contraloría General de
la República consiste en producir un informe que contenga el pronunciamiento
sobre el fenecimiento (o no) de la cuenta, con fundamento en: el concepto sobre
la gestión y resultados adelantados por la administración de la entidad en las
áreas o procesos auditados, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados
Contables.
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El Representante Legal del Fondo Regional de Garantias del Café S.A rindió la
cuenta anual consolidada por la vigencia fiscal del 2010, dentro de los plazos
previstos en la Resolución Orgánica No. 5544 de 2003 y sus disposiciones
modificatorias.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con Normas de Auditoría
Gubernamental Colombianas (NAGC) compatibles con las Normas
Internacionales de Auditoría –(NIA´s) y con políticas y procedimientos de Auditoría
Gubernamental con Enfoque Integral prescritos por la Contraloría General de la
República. Tales normas requieren que planifique y efectúe la auditoría para
obtener una seguridad razonable acerca de sí los estados contables están libres
de errores significativos. Una auditoría gubernamental con enfoque integral
incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las cifras, las
revelaciones en los estados contables, los documentos que soportan la gestión y
resultados de la entidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como
la adecuada implementación y funcionamiento del sistema de control interno y el
cumplimiento del plan de mejoramiento.
Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del juicio profesional del
auditor, incluyendo su evaluación de los riesgos de errores significativos en los
estados contables y de la gestión y resultados de la Entidad. En la evaluación del
riesgo, el auditor considera el control interno como relevante para todos sus
propósitos, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados
en las circunstancias. La auditoría también incluye, evaluar los principios de
contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la
administración, así como evaluar la presentación general de los estados
contables. Consideramos que la auditoría proporciona una base razonable para
expresar nuestro concepto y la opinión.
En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaron el alcance
de nuestra auditoría.
1.1
GESTIÓN Y RESULTADOS
Se examinaron las siguientes líneas de auditoría: Gestion Gerencial, Gestión
Financiera, Gestión de la Calidad, Gestión Contable, Evaluación del Sistema de
Control Interno, Seguimiento Plan de Mejoramiento, Atencion y Tramite de
Denuncias.
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El Fondo Regional de Garantias del Café S.A dio cumplimiento de las normas
legales y reglamentarias que la rigen, en especial a la Constitución Nacional y Ley
489 de 1988, en su calidad de sociedad de economía mixta.
1.1.1
Gestión misional
Evaluada la gestión del Fondo en los procesos gerenciales, financieros, contables
y de calidad, tomando como base los instrumentos definidos en su Sistema de
Gestion de Calidad, se determinó que en el Fondo Regional de Garantias del Café
S.A., cumple los preceptos de la adecuación misional puesto que hay coherencia
entre el objeto social, su misión, su visión y su sistema de gestion de calidad.
La firma BVQI Colombia Ltda certificó el Sistema de Gestion de Calidad del
FRGC bajo las normas ISO 9001:2008 y NTCGP 1000:2004 de Abril de 2010.
1.1.1.1
Negocio misional
Gestion Gerencial
Analizada la gestión realizada y los resultados obtenidos a través de sus planes
estratégico 2010-2012 y de accion 2010; la ejecución de los convenios suscritos
con el Fondo Nacional de Garantías como agencia comercial, mandato de
representación judicial y tercerización integral de la prestación de servicios de
actividades operativas y conexas a la administración de garantías y/o
complementarias de servicio al cliente, mercadeo, recuperación de cartera y
administración de garantías y cartera; los informes y/ observaciones de la Junta
directiva, revisoría fiscal y organos de control y los resultados de sus indicadores
se evidenció el cumplimiento de los principios de eficiencia, eficacia y economia
en el desarrollo de su gestión misional.
Evaluada la contratacion de prestación de servicios personales por $ 56,8
millones, se evidenció el cumplimiento de los objetos contractuales conforme a los
principios de la contratacion estatal.
1.1.1.2
Evaluación del sistema de control interno
El Sistema de Control Interno del Fondo Regional de Garantías del Café – FRGC
obtuvo una calificación de 0,000, adecuado en su evaluación conceptual, lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
sujeto de control existen y aplican. Y operativamente, una calificación de 1,
eficiente, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
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1.1.1.3
Cumplimiento Plan de Mejoramiento.
El plan de mejoramiento suscrito por el FRGC presenta con base a los resultados
del seguimiento del equipo auditor, un cumplimiento del 100% y un avance del
100% a 31 de Diciembre de 2010, el cumplimiento y avance reportado por la
entidad en la misma fecha es del 100%.
1.1.1.4
Atencion y Tramite de Denuncias.
Durante el proceso auditor no se tramitaron denuncias
1.1.2
Gestión en los recursos públicos
1.1.2.1
Gestion Financiera
Evaluada la gestión financiera relacionada con los resultados y utilidades
obtenidas por $1.057 millones, las reservas constituidas por $295 millones,
distribución de utilidades por $935,5 millones, impacto en el Patrimonio de la
Entidad y pago de dividendos a cada uno de los accionistas, tanto privados como
públicos, y en el retorno brindado a cada uno de ellos, se conceptúa que esta se
desarrolló bajo los principios de eficiencia, eficacia y economía en consideración a
las decisiones y acciones financieras, así como su control, conllevaron a obtener
resultados favorables para el Fondo Regional; lo que les permite mantener una
estructura financiera equilibrada, con adecuados niveles de eficiencia y
rentabilidad.
Respecto a los hechos subsecuentes relacionados con la dilución de la mayoría
pública, se evidenció con repecto a la vigencia 2009 que la participación
accionaria del sector público disminuyó en 16,89%, pasando de 72.20% al 55.30%
equivalente a 72.325 acciones, quedando el sector privado con el 44.70%
correspondiente a 58.457 acciones.
La utilidad neta del FRGC por $935,5 millones se distribuyó para los accionistas
públicos en dinero $675.7 millones y en 25.985 acciones a los inversionistas
privados equivalentes a $259.8 millones.
Al respecto se estableció que esta distribucion no afectó los intereses del Fondo
Nacional de Garantias FNG, ya que de acuerdo a su política interna, las utilidades
en efectivo le permiten generar un mayor apalancamiento para la emisión de las
garantías las cuales son la misión principal del FNG.
7
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1.1.3
Evaluación de la Tecnología de la información (TI)
Evaluada la complejidad del ambiente de TI del FRGC, se determinó como
MODERADA con una calificación global de 42%.
1.2
CONCEPTO SOBRE GESTIÓN Y RESULTADOS
La Contraloría General de la República como resultado de la auditoría adelantada,
conceptúa que la gestión y resultados, es favorable, con la consecuente
calificación de 100 puntos, resultante de ponderar los aspectos que se relacionan
a continuación:
TABLA No.1
Consolidación de la calificación de la evaluación de la Gestión y Resultados
Componentes
Sub-componentes
Calificación sin
ponderar
Factor de
Ponderación
100,00
Calificación Total
Concepto de la
calificación
0,2
Negocio misional
20,00
Evaluacion sel sistema
de control interno
100,00
Cumplimiento del Plan
de mejramiento
100,00
0,15
15,00
Gestión misional
0,1
10,00
Talento Humano
-
0,05
NA
-
Subtotal Gestión misional
0,5
Gestion Contractual
Gestión en los recursos públicos
-
Gestion Financiera
100,00
0,25
0,25
45
-
NA
25,00
0,5
Subtotal Gestión en los recursos públicos
25,00
1
Calificación Total
70,00
Fuente: Guia de Auditoria Audite 4.0 - Equipo Auditor
1.3
100,00
FAVORABLE
OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES
En nuestra opinión, los estados contables presentan razonablemente, en todo
aspecto significativo, la situación financiera del FONDO REGIONAL DE
GARANTIAS DEL CAFÉ S.A. al 31 de diciembre de 2010, así como los resultados
de sus operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las
normas y principios de contabilidad generalmente aceptados o prescritos por la
Contaduría General de la Nación.
8
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1.4
FENECIMIENTO DE CUENTA
Con base en el Concepto favorable sobre la Gestión y Resultados y la Opinión sin
salvedades sobre los Estados Contables, la Contraloría General de la República
FENECE la cuenta de la entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2010
auditado.
Concepto/opinión
Favorable
Con observaciones
Desfavorable
1.5
Sin Salvedades
FENECE
FENECE
NO FENECE
Con Salvedades
FENECE
FENECE
NO FENECE
Negativa
NO FENECE
NO FENECE
NO FENECE
Abstención
NO FENECE
NO FENECE
NO FENECE
RELACIÓN DE HALLAZGOS
Durante el proceso auditor no se determinaron hallazgos.
Bogotá, D. C,
LIGIA HELENA BORRERO RESTREPO
Contralora Delegada para la Gestion Publica e Instituciones Financieras
DVF: Carlos Enrique Gómez Támara.
Responsable Subsector: Carlos Guzmán Bolaños.
Supervisora: Ly Giraldo Campuzano.
9
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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
2.1
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS
2.1.1.
Gestión Misional
2.1.1.1
Negocio misional
Evaluada la gestión realizada y los resultados obtenidos por el Fondo Regional de
Garantías del Café S.A. durante la vigencia 2010, se determinaron los siguientes
hechos:
En el Plan Estratégico del FRGC se establecieron seis (6) estrategias: Gestión de
Calidad, Gestión del Talento Humano, Gestión Comercial, Rentabilidad, Manejo
Ambiental y Actualización Tecnológica.
La Gestión Comercial se desarrolló por medio del Plan de Mercadeo para el eje
cafetero a través de los 266 Intermediarios Financieros a los cuales se les realizó
718 visitas; de igual manera ejecutó 35 capacitaciones o eventos comerciales a
empresarios.
Como cumplimiento de la ejecución del Modelos de Actuacion Comercial MAC se
dio cubrimiento a 54 municipios del Eje Cafetero, colocándose por parte de los
intermediarios financieros recursos por $246.343 millones, siendo los renglones
más representativos el sector comercio con una participación del 47%, seguidos
por el sector manufacturero 12%, construcción 14%, servicios 7% entre otros,
manteniendo la tendencia de los años anteriores.
El Fondo para evaluar su eficiencia y eficacia en el cumplimiento de su misión
aplicó indicadores de desempeño e indicadores financieros, estableciéndose los
siguientes resultados:
Auto-sostenibilidad: Los gastos de personal representan un 61% de los ingresos
netos operacionales.
Recursos Humanos: Los gastos de personal corresponden a un 78% de los
gastos operacionales, disminuyéndose en un 1% frente al 2009.
Indicadores de Crecimiento: Analizados estos indicadores, se observó que el
FRGC tuvo una disminución en los activos totales de un 3,65%, utilidad neta en
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un 59,94% y en ingresos operacionales de un 11,50%, con relación a la vigencia
2009
Rentabilidad: Se determinó un decrecimiento frente al 2009: margen de utilidad
operacional 22%; margen de utilidad neta 16% y rentabilidad sobre activos
14.6%.
Razón Corriente: Presentó un resultado de 3,21; con respecto a la vigencia 2009
disminuyó en un 32.42%.
Capital de Trabajo: El FRGC contó en el corto plazo con $525,1 millones,
disminuyéndose en un 42,85% con respecto al 2009.
La meta de recuperación de cartera fue de $1.289,7 millones, con un
cumplimiento del 71% equivalente a $919.9 millones.
Los anteriores resultados se presentan principalmente por lo siguiente:
El activo corriente total se disminuyó en un 34% por la venta del portafolio de
inversiones y disminución de cuentas por cobrar asociadas al contrato de
tercerización; por el pago de dividendos a los accionistas en el año 2010,
gastos relacionados con la adecuación y equipamiento del nuevo inmueble y el
pago del impuesto de renta del ejercicio del 2009.
El patrimonio en el 2010 presentó un decrecimiento del 4.51% dado
principalmente a un menor valor de la utilidad neta pasando de $1.057 millones
en el 2009 a $423 millones en el 2010.
Los ingresos operacionales netos comparativamente con el año 2009
presentaron una disminución del 11.5%, pasando de $2.914,83 millones a
$2.579,68 millones; presentando un comportamiento normal, ya que para la
vigencia 2009 tuvo un ingreso extraordinario recibido del FNG.
Los Gastos Operacionales presentaron un crecimiento del 10,4% con respecto
al 2009, pasando de $1.832,75 millones a $2.032,29 millones, debido a un
mayor valor de los gastos de personal, como consecuencia del incremento del
personal por el contrato de tercerización, pasando de 28 a 31 empleados. Cabe
anotar que los ingresos percibidos por este contrato respecto a la vigencia 2009
se incrementaron en un 12.97% equivalente a $152,32 millones; pasando de
$1.174,71 millones a $1.327,03 millones.
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Evaluada la gestión realizada mediante la ejecución de los contratos
interadministrativos de agencia comercial, mandato de representación judicial y
tercerización, suscritos entre el Fondo Nacional de Garantías y el Fondo Regional
de Garantías del Café S.A, se destaca lo siguiente:
El contrato de Agencia Comercial fue suscrito el 23 de junio del 2009, con una
vigencia de siete (7) años.
Como producto de la ejecución del Modelo de Actuación Comercial MAC durante
el 2010 visitaron 54 municipios del eje cafetero, realizando 35 eventos
comerciales de acuerdo al plan de mercadeo. Otorgaron garantías por $246.343
millones, atendiendo a 23.447 beneficiarios, equivalente a un 4% de participación
dentro del consolidado nacional.
La Línea de garantía empresarial que respalda la financiación de los créditos
otorgados a las MIPYMES tuvo una participación del 97,38% sobre el valor total
de los créditos garantizados y un crecimiento del 26%, al pasar de $190.931
millones a $239.910 millones. A través de esta línea se atendieron 23.046
empresarios.
En lo que se refiere a la línea de vivienda de interés social, para los sectores de
menores ingresos, el FRGC movilizó créditos por $6.418 millones presentando un
aumento del 20.35% y permitiendo el acceso a vivienda a 396 familias.
En el Eje Cafetero, el sector comercio continúa siendo uno de los renglones más
representativos de la actividad del Fondo Nacional de Garantías con una
participación del 47%, seguidos por el sector manufacturero 12%, construcción
14%, servicios 7% entre otros, manteniendo la tendencia de los años anteriores.
En desarrollo del contrato de mandato, el FRGC, para la vigencia fiscal 2010 logró
una recuperación de cartera por $916.9 millones.
Mediante los Contratos de Tercerización Nº 039 del 2009 y 058 del 2010 obtuvó
utilidades netas por $149.1 millones.
Realizado el seguimiento a los informes mensuales de la Junta Directiva,
Revisoría Fiscal y Entes de Control se estableció que no hubo observaciones que
ameritaran seguimientos o realización de acciones correctivas en la entidad.
Se analizaron el 100% de los contratos de prestación de servicios (4) realizados
por el FRGC para la vigencia 2010 por $ 56,8 millones, entre los cuales se
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destacaron el de la revisoria fiscal y contadora por $43 millones, equivalentes al
75,70%; observando los principios de la contratacion.
El Representante Legal del FRGC, rindió la cuenta anual consolidada por la
vigencia fiscal del 2010, dentro de los plazos previstos en la Resolución Orgánica
No. 5544 de 2003 y sus disposiciones modificatorias.
Con base en el Concepto favorable sobre la Gestión y Resultados y la Opinión sin
salvedades sobre los Estados Contables, la Contraloría General de la República
FENECE la cuenta de la entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año
2010.
En la tabla siguiente se observa la calificación dada al negocio misional de el
Fondo Regional de Garantias del Café S.A vigencia 2010:
TABLA No. 2
CALIFICACIÓN DEL NEGOCIO MISIONAL
Criterio
Puntaje Parcial
Factor de
Ponderación
Concepto de la
calificación
Puntaje Total
Adecuacion Misional
100,00
0,2
20,00
FAVORABLE
Cumplimiento de metas Plan de
desarrrollo y/o planes
100,00
0,5
50,00
FAVORABLE
Evaluacion de indicadores de
gestion
100,00
0,3
30,00
FAVORABLE
Total
1
100,00
Fuente: Guia de Auditoria Audite 4.0 - Equipo Auditor
TABLA No. 3
CALIFICACIÓN ADECUACION MISIONAL
Objetivo Misional
Puntaje
Concepto de la calificación
Facilitar el acceso a la financiación de las personas naturales y
jurídicas
100
FAVORABLE
Atender oportunamente las solicitudes y requerimientos de los
clientes
100
FAVORABLE
Conservar la confianza de los clientes en los productos y
servicios del FRGC
100
FAVORABLE
Aumentar el nivel de satisfacción de nuestros clientes con
respecto a los servicios prestados
100
FAVORABLE
Mejorar continuamente la calidad de los procesos
100
FAVORABLE
Seleccionar y mantener el recurso humano competente de
acuerdo con las necesidades del FRGC
100
FAVORABLE
Incrementar el número de beneficiarios atendidos con garantías
del FNG
100
FAVORABLE
100,00
FAVORABLE
Promedio
Fuente: Guia de Auditoria Audite 4.0 - Equipo Auditor
13
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En el Plan Estratégico del FRGC entre una de sus estrategias esta gestión de
calidad en donde se encuentra inmerso la satisfacción del cliente, interno y
externo como prioridad de la Organización.
El FRGC comercializa productos y servicios facilitando el acceso a la financiación
de las personas naturales y jurídicas, mediante eventos permanentes a
empresarios y visitas a los intermediarios financieros en el Eje Cafetero, los
cuales se programan cada año en el plan estrategico y de mercadeo de la
entidad.
Uno de los objetivos del Sistema de Gestión de Calidad - SGC es la realizacion de
encuestas de satisfacción tanto a los clientes externos e internos, con estas miden
la confianza y confiabilidad de empresarios, Intermediarios financieros y el FNG,
hacia los productos y servicios ofrecidos por la entidad; esto se demuestra en el
incremento del 117% de la movilizacion de creditos.
El FRGC implementó el sistema de gestión de calidad bajo las normas ISO 90012008 y NTCGP 1000:2004, en la comercialización de los productos y servicios
financieros, ademas realiza procesos de reclutamiento, selección de personal,
evaluaciones de desempeño, actividades de capacitación y bienestar.
Durante la vigencia 2010 el FRGC atendió 23.447 beneficiarios en las lineas de
vivienda de interes social VIS, Educativa y empresarial.
TABLA No. 4
CUMPLIMIENTO METAS Y OBJETIVOS MISIONALES
Objetivo Misional
Cumplimiento
Concepto de la calificación
Facilitar el acceso a la financiación de las personas
naturales y jurídicas
100
FAVORABLE
Atender oportunamente las solicitudes y requerimientos
de los clientes
100
FAVORABLE
Conservar la confianza de los clientes en los productos y
servicios del FRGC
100
FAVORABLE
Aumentar el nivel de satisfacción de nuestros clientes con
respecto a los servicios prestados
100
FAVORABLE
Mejorar continuamente la calidad de los procesos
100
FAVORABLE
Seleccionar y mantener el recurso humano competente
de acuerdo con las necesidades del FRGC
100
FAVORABLE
Incrementar el número de beneficiarios atendidos con
garantías del FNG
100
FAVORABLE
Promedio
100
FAVORABLE
Fuente: Guia de Auditoria Audite 4.0 - Equipo Auditor
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Durante la vigencia 2010 visitó 54 municipios del eje cafetero realizando 35
eventos y 718 intermediarios financieros , ademas cumplió con la movilizacion de
creditos.
En la vigencia 2010 incrementó la colocación de créditos movilizados en un
25,5%, con respecto al año 2009, observándose el nivel de confianza y
oportunidad en los servicios prestados por el FRGC.
El FRGC realizó al FNG tres encuestas de satisfaccion de acuerdo a los contratos
suscritos (comodato, tercerizacion y agenciamiento comercial) obteniendo un alto
nivel de satisfacción.
En la vigencia la vigencia 2010 se presentó un incremento en un 55.12% los
beneficiarios de creditos con relación al 2009.
TABLA No. 5
INDICADORES DE GESTIÓN
Indicador
Calificación (A)
Factor de
Ponderación (B)
Puntaje Total
(AxB)
Concepto de la
calificación
Eficiencia
100
33%
33
FAVORABLE
Eficacia
100
33%
33
FAVORABLE
Economia
100
33%
33
FAVORABLE
100%
Calificación total (suma)
100
FAVORABLE
Fuente: Guia de Auditoria Audite 4.0 - Equipo Auditor
Los indicadores de eficiencia, eficacia y economia presentan una calificación
favorable, considerando lo siguiente:
El presupuesto de movilización de créditos para el año 2010 se cumplió en un
117%, con respecto al 2009; pasando de 12.925 beneficiarios con creditos por
$196.304 millones a 23.447 beneficiarios con $246,343 millones.
El FRGC generó una utilidad neta de $423,4 millones, con un capital de trabajo de
$525.1 millones.
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El margen de solvencia fue del 10,86%, producto de la relación del activo total por
$2.904,36 millones sobre el pasivo total por $267,43 millones; El activo esta
representado principalmente por el disponible por $762,7 millones, las inversiones
largo plazo (TES) por $906,97 millones y la propiedad planta y equipo por
$1.082,44 millones; El pasivo total esta representado por las obligaciones
laborales por $117 millones, las cuentas por pagar por $61 millones e impuestos,
gravamenes y tasas por $59,19.
El indice de liquidez fue del 3.21. resultado de la relacion del activo corriente por
$762,78 millones, representado en un disponible de $254,43 millones, inversiones
$454,35 millones y deudores por $64,99 millones sobre el pasivo corriente en las
cifras mencionadas anteriormente.
La deuda total representada en cuentas por pagar representó para la vigencia
2010 el 9% del total de los activos.
El retorno por acción fue del 101,63%
El recaudo de cartera fue del 71% equivalente a $919.9 millones de un total de
$1.289,7 millones.
Evaluación de la Tecnología de la información
La infraestructura de TI se considerò simple debido a la poca interrelación de los
componentes que conforman el ambiente de TI como procesamiento de
aplicaciones críticas con bases de datos distribuidas, sistemas de Planeación de
Recursos Empresariales (ERP), e intercambio de información electrónica con
otras organizaciones.
En cuanto a la estructura organizacional de TI, este criterio se clasificó como
simple, considerando que el sujeto de control no cuenta con una función interna
de Auditoría de Sistemas ni con estrategias para mejorar el área de Sistemas, ya
que esta no existe dentro de la estructura orgánica de la entidad una dependencia
de este tipo.
2.1.1.2
Evaluación del Sistema de Control Interno
Realizada la evaluación conceptual al sistema de control interno en el FRGC, se
determinó que es ADECUADO, arrojando una calificación por componentes de
riesgo BAJO, con un puntaje de un 0%, lo cual indica que es confiable dado que
los controles existen y se aplican.
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La operatividad del sistema de Control Interno del FRGC, arrojó una calificacion
de 1, considerado EFICIENTE, al observarse que los controles evaluados de las
líneas examinadas mitigan los riesgos inherentes a su misión, logrando así el
cumplimiento efectivo de sus objetivos institucionales; de igual manera dichos
mecanismos
se encuentran debidamente coordinados, controlados y
supervisados.
Aplicada la metodología de la evaluación conceptual del sistema de control interno
establecida en el Audite 4.0 se tiene un resultado global por componente de 0.000
considerado riesgo BAJO; destacando los siguientes resultados:
AMBIENTE DE CONTROL
La calificación del componente, evaluados 35 criterios fue de 0% que lo ubica en
un nivel de riesgo BAJO.
El FRGC cuenta con un plan estratégico que contempla la definición de los
principios y valores éticos los cuales han sido formulados con la participación de
los funcionarios, involucrando todas las áreas de la Organización.
Tiene y aplica políticas definidas en la gestión del talento humano, cuenta con
manual de funciones y competencias laborales, de igual manera existen políticas
claras y específicas para la asignación de responsabilidades, de administración y
desarrollo de personal.
Las necesidades del recurso humano estan definidas, en cuanto a: las actividades
a realizar, elementos técnicos, conocimiento, destreza y habilidades requeridas
para el logro de las tareas con efectividad.
Existen y se aplican mecanismos de seguimiento de los objetivos y metas
previstos en los planes estratégico y de acción; los resultados obtenidos
responden a lo planeado.
La estructura organizacional actual permite orientar el trabajo para alcanzar la
misión y los objetivos corporativos; donde se tienen establecidas y diferenciadas
las líneas de información, autoridad y responsabilidad entre los diferentes niveles
jerárquicos de la organización.
Existen indicadores que involucran procesos, procedimientos, recursos y
funcionarios, para determinar el fortalecimiento o debilitamiento de políticas y
estrategias de la organización.
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La firma BVQI Colombia Ltda. certificó el Sistema de Gestion de Calidad del
FRGC bajo las normas ISO 9001:2008 y NTCGP 1000:2004.
VALORACIÓN DEL RIESGO
La calificación del componente, evaluados 20 criterios fue de 0% que lo ubica en
un nivel de riesgo BAJO.
La entidad tiene definidos los objetivos corporativos que le permiten la
consecución de su misión institucional y los objetivos específicos.
Cuenta con un mapa de riesgos que permiten identificarlos en el desarrollo de sus
actividades, tanto internos y externos, categorizándolos, analizándolos y
determinando su impacto. Igualmente la administración de riesgos es liderada por
la Alta Dirección y apoyada por la Revisoría Fiscal.
El FRGC cuenta con una firma externa como asesora en el tema de los sistemas
de información.
ACTIVIDADES DE CONTROL
La calificación del componente, evaluados 60 criterios fue de 0% que lo ubica en
un nivel de riesgo BAJO.
El FRGC tiene definido e implementado políticas y procedimientos de control,
garantizando la ejecución de planes, programas y procesos. Tiene definidas
actividades de control preventivas a los procedimientos, identificando los líderes y
la caracterización de cada proceso con sus correspondientes interrelaciones, que
garantizan el cumplimiento de la función y misión de la entidad.
La entidad cuenta y aplica controles físicos, patrimoniales y operativos tales como
arqueos, conciliaciones y conteo entre otros. Igualmente realiza comprobaciones
de las transacciones en cuanto a exactitud, totalidad, autorización pertinente con
dispositivos de seguridad para restringir el acceso a los activos y registros.
Existen parámetros comparativos para la evaluación de los indicadores que midan
el logro de los objetivos por procesos.
Tiene adoptado un mapa
reglamentadas.
de procesos y sus funciones están debidamente
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Dispone de pólizas globales de seguros para los empleados que tienen acceso a
dinero en efectivo, valores mobiliarios y otros activos valiosos. Tambien los
Inventarios se encuentran amparados por pólizas contra todo riesgo y tiene
establecidos procedimientos de control para dar de baja a los elementos
inventariados.
MONITOREO ONITOREO
La calificación del componente, evaluados 26 criterios fue de 0% que lo ubica en
un nivel de riesgo BAJO.
El FRGC realiza monitoreo al plan estratégico y los planes de acción
mensualmente. Los procesos y procedimientos son supervisados por los
responsables de cada uno.
En la entidad se fomenta la cultura del autocontrol y el mejoramiento continuo de
la gestión institucional. Se realizan reuniones con la participacion de todos los
empleados, permitiendo retroalimentar a la alta dirección sobre las deficiencias de
los controles aplicados.
Se realiza revisión periódica de los logros y limitaciones que aportan al
mejoramiento o redefinición de los objetivos corporativos a través de Informes
trimestrales acumulados de seguimiento.
Los controles existentes en la entidad están formalizados y la información
generada por el sistema de monitoreo es comunicada a la Alta Dirección.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
La calificación del componente, evaluados 27 criterios fue de 0% que lo ubica en
un nivel de riesgo BAJO.
El FRGC cuenta con sistemas de comunicación diseñados para dar cubrimiento
horizontal y vertical a toda la estructura de la entidad, los cuales identifican
necesidades de información tanto externas como internas y la implementación de
acciones de seguridad que contempla las contingencias para ser utilizadas en
caso de presentarse fallas en los canales de comunicación e información.
Cuenta con canales de comunicación para la ciudadanía (Página WEB) y los
funcionarios y los sistemas se encuentran en línea, se actualizan en tiempo real,
mediante técnicas de programación, a través de la red de datos, permitiendo que
la información sea base para la toma adecuada de decisiones.
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En el FRGC se tiene definido claramente la responsabilidad para la administración
de los sistemas de información tanto en las funciones asignadas como en los
niveles de acceso permitidos a cada uno de los niveles de la entidad.
2.1.1.3
Seguimiento Plan de Mejoramiento
El Plan de Mejoramiento suscrito por el Fondo Regional de Garantias del Café,
presenta con base en los resultados de seguimiento del equipo auditor un
cumplimiento del 100% y un avance del 100% a 31 de diciembre de 2010. El
reporte de la entidad a 30 de junio del 2010 es: cumplimiento 100% y avance
100%.
Verificadas las acciones de mejora de los dos hallazgos denominados:
Compromiso Presupuestal y Archivo se comprobó la existencia de soportes como
elaboración de manuales e instructivos, capacitaciones que certifican la
efectividad del cumplimiento de las acciones correctivas y metas dentro de los
plazos establecidos.
El FRGC S.A estableció mecanismos de control y monitoreo para subsanar las
deficiencias detectadas, observándose la existencia de soportes que certifican el
cumplimiento de las metas, los beneficios de auditoría que se observan son
indirectos y contribuyeron a mejorar la gestión administrativa.
2.1.1.4
Atencion y Tramite de Denuncias
Durante el desarrollo del proceso auditor no se presentaron denuncias.
2.1.2
Gestión en los Recursos Públicos
2.1.2.1
Gestión Financiera
Evaluada la gestión financiera relacionada con los resultados y utilidades
obtenidas y su distribucion, las reservas constituidas, impacto en el Patrimonio de
la Entidad, pago de dividendos e, en cada uno de los accionistas, tanto privados
como públicos y el retorno brindado a cada uno de ellos; se destacó lo siguiente,
teniendo en cuenta los Estados Financieros a 31 de Diciembre de 2010:
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ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos Operacionales
Están constituidos por las comisiones generadas por la administración de
garantías al FNG, recuperación de cartera, el servicio de outsourcing brindado al
FNG y productos propios.
Los ingresos netos operacionales frente al año 2009 presentaron una disminución
del 11,5%, pasando de $2.914,83 millones a $2.579,68 millones; presentando un
comportamiento normal, ya que para la vigencia 2009
tuvo un ingreso
extraordinario recibido del FNG.; de igual manera se evidenció una disminución en
los servicios de liquidez y comisiones por subrogación; dado por la baja en la
negociación de CDTS.
Ingresos no Operacionales
Este grupo de cuentas está constituido principalmente por los intereses obtenidos
en las inversiones realizadas por el FRGC en las distintas entidades Financieras;
también se incluyen otros ingresos como recuperación de provisiones de períodos
anteriores de garantías canceladas por el FRGC y pagadas por los clientes.
Los ingresos no operacionales disminuyeron en un 64,4% con respecto a la
vigencia 2009, pasando de $364,8 millones a $129,6 millones; ocasionado
principalmente por un menor ingreso de los intereses financieros, como
consecuencia de la disminución del valor del portafolio de inversiones y la baja de
las tasas de interés en el mercado.
El incremento representativo se presentó en la cuenta arrendamientos, producto
del ingreso por la administración del local No 2; pasando de $0.62 millones a $23
millones.
Gastos Operacionales
Lo constituyen todos los gastos incurridos por el Fondo para el normal desarrollo
de la actividad administrativa.
El total de operacionales para la vigencia 2010 presentó un crecimiento del 10,4%
con respecto al 2009, pasando de $1.832,75 millones a $2.032,29 millones; dado
principalmente por los gastos de personal como consecuencia de un mayor valor
de la nómina, especialmente por el contrato de tercerización, pasando de 28 a 31
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empleados; de igual manera a una mayor cantidad de capacitaciones realizadas
en Bogotá y el Eje Cafetero.
La cuenta de honorarios presentó un incremento del 37.20%, por la contratación
para la implementación de la ley general de archivo y los aumentos de los
honorarios de la junta directiva, la revisora fiscal y de la contadora.
Los gastos en servicios se incrementó en el 21.2%, por el contrato de apoyo
secretarial a la gerencia.
Los seguros se incrementaron en un 36.75% por la inclusión en la póliza el nuevo
inmueble y un mayor valor de la póliza de cumplimiento del contrato outsourcing.
El servicio de mantenimiento y reparaciones se incrementó en 155.03% dada la
restauración de todos los muebles de oficina para la nueva sede.
La depreciación se incrementó en un 130.7% al incluirse en esta el edificio de la
nueva sede; asi mismo las provisiones se incrementaron en un 427.4% dado el
convenio de garantía total con Cooprocal.
Gastos no Operacionales
Los gastos no operacionales para la vigencia 2010 presentaron una disminución
del 2,2% dado principalmente por la reducción del pago de gravámenes a los
movimientos financieros pasando de $15,2 millones en el 2009 a $13,3 millones
en el 2010.
Utilidad Neta del Ejercicio
La utilidad neta del ejercicio disminuyó para la vigencia 2010 en el 59.94%,
pasando de $1.057 millones a $423 millones en el 2010; esta variacion se originó
por el ingreso extraordinario recibido del FNG por $763 millones.
PATRIMONIO
El patrimonio de la entidad presentó a 31 de Diciembre de 2010, la siguiente
composición:
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TABLA No.6
COMPOSICION Y VARIACION DEL PATRIMONIO
PATRIMONIO
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
SUPERAVIT DE CAPITAL
AJUSTES POR INFLACION
RESERVAS
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
SUPERAVIT POR VALORIZACIONES
TOTAL PATRIMONIO DE ACCIONISTAS
DICIEMBRE
2010
1.308,67
75,38
444,01
295,63
423,42
89,83
2.636,93
2009
1.002,63
36,58
444,01
174,21
1.057,02
47,03
2.761,47
VARIACION
ABSOLUTA
306,04
38,80
0,00
121,43
-633,60
42,79
-124,54
(Millones de $)
VARIACION
RELATIVA
30,52%
106,07%
0,00%
69,70%
-59,94%
90,99%
-4,51%
Fuente:Estados Financieros del FRGC a 31 de Diciem bre de 2010.
Capital Suscrito y Pagado
Mediante Escritura Pública No. 1332 del 16 de mayo de 2006, se aumentó el
capital autorizado de la Sociedad en $600 millones, quedando en $1.500 millones;
decisión aprobada por la Asamblea General de Accionistas el 31 de diciembre de
2006 y que al 31 de diciembre de 2010 se mantiene.
El aumento del capital suscrito y pagado se generó por la distribución de utilidades
en acciones para los accionistas privados de acuerdo a lo definido en la
Asamblea General de Accionistas del 26 de febrero de 2010, autorizándose la
entrega de 25.985 acciones; de igual manera por la adquisición de 272 acciones
por la Cámara de Comercio de Dosquebradas y 4.347 acciones por la Cámara de
Comercio de Manizales. Para un total de acciones suscritas en el año 2010 de
30.604.
Superávit de Capital
Esta cuenta corresponde a la prima en colocación de acciones, la cual tuvo un
incremento respecto al 2009 del 106%, pasando de $36.5 millones a $75,3
millones en el 2010; equivalente a $38,79 millones, que correponde a la venta de
4.619 acciones.
Reservas
Esta cuenta se incrementó respecto al 2009 en un 69.5%, pasando de $174
millones a $295 millones, dado principalmente por el aumento de la reserva legal
en $106 millones y la reserva estatutaria por $15 millones correspondiente a la
revalorización de los TES.
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Superávit por Valorizaciones
Presentó un incremento frente a la vigencia 2009 del 142,70% pasando de $37
millones a $89.8 millones, corresponde al valor ajustado de los terrenos y
edificaciones.
Distribución de utilidades
Mediante Acta No. 17 de la Asamblea General de Accionistas celebrada el 26 de
Febrero de 2010, determinó que la distribución de utilidades de la vigencia 2009,
fuera en dinero para los accionistas públicos y en acciones para los inversionistas
privados.
La distribución se estableció así:
UTILIDAD A DISTRIBUIR
EN ACCIONES A INVERSIONISTAS PRIVADOS 25,985
EN DINERO A ACCIONISTAS PUBLICOS
TOTAL DIVIDENDOS PAGADOS
$935,5 millones
$259,8 millones
$675,7 millones
$935,5 millones
PAGO DE DIVIDENDOS
La distribución de los dividendos se realizó el 31 de Mayo de 2010, con el pago de
dividendos a los socios del sector público y la entrega de títulos a los accionistas
privados, así:
TABLA No.7
(Millones de $)
DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS Y CANCELADOS VIGENCIA 2009
ACCIONISTAS
SECTOR PUBLICO
SECTOR PRIVADO
TOTAL
ACCIONES
TOTAL ($)
72.325
53.838
126.163
723
539
1.262
PART.
PUBLICA
PART.
PRIVADA
57,29%
0,00%
57,29%
0,00%
42,71%
42,71%
% TOTAL
57.31%
42.69%
100,00%
DIVIDENDOS
CANCELADOS
676
260
936
FUENTE: FRGC S.A Gerencia General Inform e Asam blea General de Accionistas.
Los dividendos de las entidades públicas fueron transferidos de la Cuenta Valores
Bancolombia del FRGC el 31 de Mayo de 2010.
RETORNO A LOS ACCIONISTAS
El capital suscrito y pagado a 31 de diciembre de 2010 por $1.308,67 millones
correspondientes a 130.867 acciones; de las cuales hay 85 acciones propias
readquiridas, quedando en circulacion 130.782.
24
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Para el cálculo del retorno de las acciones se tuvieron en cuenta las diferentes
cuentas que componen el patrimonio tales como superávit de capital, ajustes por
inflación, reservas, utilidades y superávit por valorizaciones que totalizaron
$2.636.93 millones.
TABLA No. 8
VALOR INTRINSECO DE LA ACCION 2010
(Millones de $)
PATRIMONIO
DIC 31-2010
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
SUPERAVIT DE CAPITAL
RESERVAS
REVALORIZACIONES-AI
UTILIDAD DEL EJERCICIO
VALORIZACIONES
TOTAL
1.308,67
75,38
295,63
444,01
423,42
89,83
2.636,93
ACCIONES
(-) ACCIONES PROPIAS READQUIRIDAS
TOTAL ACCIONES CIRCULACION
130.867
85
130.782
VALOR INTRINSECO ACCION
0,020162
Fuente:Estados Financieros del FRGC a 31 de Diciem bre de 2010.
Retorno por Acción
Valor Nominal
Valor Intrínseco
$
$
10.000
20.162,82
Retorno por Acción: 101,63%
Retorno Total
Es el equivalente a lo que realmente gana un accionista del FRGC en su
inversión, estimado para la vigencia 201 en $3.237,56
Retorno Total: 134%
Con relacion a los hechos subsecuentes relacionados con la dilución de la
mayoría pública, se estableció:
25
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TABLA No. 9
PARTICIPACION ACCIONARIA FRGC S.A
ACCIONISTAS
DICIEMBRE 31 DE 2010
ACCIONES
%
DICIEMBRE 31 DE 2009
ACCIONES
%
VARIACION
%
ACCIONES
%
SECTOR PUBLICO
72.325
55,30%
72.325
72,20%
-16,89%
0
0,00%
SECTOR PRIVADO
58.457
44,70%
27.853
27,80%
16,89%
30.604
109,88%
130.782
100,00%
100.178
100,00%
30.604
30,55%
TOTAL
FUENTE: FRGC S.A Gerencia General Inform e Asam blea General de Accionistas.
Como se evidenció, la participación accionaria del sector publico disminuyó en
16,89%, fortaleciéndose la participación del sector privado con la adquisición de
30.604 acciones, lo que representa un aumento del 109,88%. A 31 de Diciembre
de 2010, el sector público presentó una participación del 55,30% equivalente a
72.325 acciones y el sector privado con el 44.70% representado en 58.457
acciones.
Respecto a la dilución de la mayoría pública el Fondo Nacional de Garantías FNG,
expresó que la disminucion de su participación accionaria en el FRGC no afectó
los intereses del FNG ya que no era de su interés incrementar su participación en
los FRG por la vía de obtener dividendos en acciones.
Por política definida por la administración del FNG, este consideró que las
utilidades en efectivo le permiten generar apalancamiento para la emisión de las
garantías. De igual manera el FNG considera que la participación mayoritaria
privada permite que la gestión comercial de los Fondos Regionales sea más ágil y
oportuna, y que en su Junta Directiva participen tanto personas del sector privado
reconocidas en la región, como representantes del sector público, todo con el fin
de resaltar la labor comercial y social de los Fondos Regionales;ademas
consideró que el FRGC se debe regir en un todo por las normas del derecho
privado y comercial.
2.2
EVALUACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
2.2.1
Gestion Contable
Los aspectos financieros más relevantes del FRGC S.A. de acuerdo a las cifras
presentadas en el Balance General a 31 de diciembre de 2010, son:
El activo total ascendió a $2.904 millones, reflejando una disminucion del 3.65%
respecto a la cifra de diciembre de 2009 por $3.014 millones; dado principalmente
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a un menor valor del portafolio, el pago de dividendos a los accionistas y gastos
de equipamiento del nuevo inmueble.
El activo corriente se estimó en $762,7 millones, equivalente a un 26% de los
activos totales; los cuales son de conversión en dinero en el corto plazo lo que
asegura una disponibilidad de recursos inmediatos para la atención de los pasivos
corrientes por $237 millones. La cuenta más representativa es el rubro de
inversiones con un 60% por $454 millones en TES y CDTS.
El activo no corriente presentó un saldo de $2.141,5 millones, reflejando un
aumento del 15,72% con relación a la vigencia 2009 que fue de$1.850,7 millones.
Las cuentas mas representativas son la propiedad, planta y equipo con un 51%
por $1.082 millones y las inversiones con el 42% por $906,9 millones.
El pasivo del FRGC S.A se incrementó en un 5.7% al pasar de $253 millones en
el 2009 a $267 millones al 2010; dado principalmente por el incremento de las
cuentas por pagar al FNG por concepto de comisión de garantías pagadas y que
fueron cobradas de forma acumulada de años atrás, las cuales fueron causadas
en el mes de diciembre de 2010.
El patrimonio, por $2.636 millones al cierre de 2010, mostró una disminución del
4.53% frente al 2009 por $2.761 millones, como resultado de un menor valor en la
utilidad.
La utilidad neta del ejercicio se disminuyó en un 59% al pasar de $1.057 millones
en el 2009 a $423 millones en el 2009, como resultado de un menor crecimiento
de los ingresos operacionales, los cuales pasaron de $2.958 millones en el 2009 a
$2.637 millones en el 2010, presentado una variación negativa de 10.85%; debido
principalmente al recibo en la vigencia del 2009 de recursos adicionales por el
pago de la cesantía comercial por parte del FNG.
Los ingresos no operacionales presentaron una disminución del 64,4%. Esto se
presentó por menores ingresos de intereses financieros dado a un menor valor del
portafolio y menores tasas de interés en el mercado comparado con el año 2009 y
una mayor recuperación acumulada por concepto de TES en el año 2009.
Los Gastos Operacionales presentaron un crecimiento del 10,4%, debido a un
mayor valor de los Gastos de Personal (9.4%) como consecuencia de un mayor
valor de la nómina especialmente por el contrato de tercerización y de las
capacitaciones ejecutadas en Bogotá y Eje Cafetero.
Analizadas las cuentas se determinó lo siguiente:
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Disponible
El Activo disponible del FRGC a 31 de Diciembre de 2010 presentó un saldo de
$243,4 millones, distribuido así: Caja $0,8 millones equivalente al 0.33%, bancos
$41,9 millones correspondientes al 17,22% y cuentas de ahorro $200,7 millones el
82,45%.
La caja está representada por las cajas menores de Pereira por $0.5 millones,
Armenia por $0.15 millones y Manizales por $0.15 millones.
La cuenta de Bancos está conformada por las cuentas corrientes aperturadas en
los siguientes entidades: Banco de Bogotá $40.8 millones Davivienda $1.12
millones y Bancolombia $0.0025 millones y las cuentas de ahorro del Banco de
Bogotá en Armenia por $0.13 millones, Manizales por $0.30 millones y Pereira por
$200.25 millones. El promedio mensual del manejo de estas cuentas es de $67.82
millones, con unos gastos bancarios promedio de $2.4 millones.
Las cuentas bancarias son destinadas para el recaudo de los ingresos generados
por la operaciones del negocio y para el pago de los gasto de la entidad.
Todos los egresos se producen mediante giro de cheques, sistema electrónico de
pagos a terceros o cartas de instrucciones, con base en las autorizaciones y
comprobantes de pago debidamente legalizados.
Inversiones
Comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones, títulos valores,
papeles comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por el ente
económico con carácter temporal o permanente, con la finalidad de mantener una
reserva secundaria de liquidez, establecer relaciones económicas con otras
entidades o para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias.
La cuenta de Inversiones presentó un saldo al 31 de diciembre de 2010 de
$1.361.32 millones distribuido así: Inversiones administración de liquidez en títulos
de deuda $1.136.20 millones el 83% y certificados de depósito a término C.D.T.
$229.23 millones el 17%.
Las Inversiones de administración de liquidez estan representadas en: TES
$906.97 millones equivalentes al 67%, CDT $229.23 millones con el 17% y
Fiducias $225.11 millones con el 17%. Los TES presentaron una variación positiva
de 7.7% con relación a la vigencia 2009; estas inversiones se efectuaron con
entidades bancarias con calificación máxima en el corto y largo plazo, acatando
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las disposiciones del Decreto 1525 de 2008. El rendimiento del Portafolio durante
el año 2010 fue de $79.7 millones.
Los saldos de las cuentas del Disponible y las inversiones están debidamente
conciliados al 31 de diciembre del 2010.
Deudores
Anticipo impuestos y contribuciones $37,3 millones el 38%, deudores largo plazo
$31,9 millones el 33%, cuentas por cobrar a trabajadores $15,7 el 16%, deudores
corto plazo $6,3 millones el 7%, ingresos por cobrar $3,6 millones el 4% y
deudores varios $1,9 millones el 2%.
El saldo de la cuenta al 31 de diciembre de 2010 fue de $96,9 millones,
presentado una variación del 14% con relación a la vigencia 2009 que fue de
$83.8 millones. Se destaca la cuenta del Convenio con el FNG al pasar de $ 54,3
millones en el 2009 a $1 millón en el 2010, presentado una disminución del
5.222%, debido que el FNG realizó los pagos de acuerdo a la negociación.
Las Cuentas por cobrar a empleados a largo plazo se incrementaron en le 18%
pasando de $13,3 millones en el 2009 a $15,7 millones sen el 2010, por el
préstamo otorgado al Director Financiero y Administrativo.
Se presentó un saldo a favor por $38,6 millones en el impuesto de renta año
2010, el cual obedece a la diferencia entre el impuesto calculado y las retenciones
efectuadas que superan el monto del impuesto.
Cuentas por Pagar
Las cuentas por pagar mostraron $61 millones, presentado una variación del
200% con relación al 2009 que fue de $20,3 millones, por las devoluciones de
comisiones de $42,2 millones a favor del FNG.
Las cuentas más representativas son: Acreedores varios por $47,4 millones con el
77,76%; costos y gastos por pagar $6,7 millones con el 11%.
Patrimonio
El patrimonio de la entidad presentó una disminución del 4.52%, al pasar de
$2.761,4 millones en el 2009 a $2.636,9 millones en el 2010, porque la utilidad del
ejercicio disminuyó de $1.057 millones a $453 en el 2010, principalmente por el
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peso que tuvo el pago de la cesantía comercial por parte del FNG en la vigencia
2009.
Está distribuida así: Capital suscrito y pagado $1.308,6 millones el 50%, ajustes
por inflación $444 millones el 17%, utilidad neta del ejercicio $423 millones el
16%, reservas $295,6 millones el 11% y el superávit de capital $75,3 millones el
3%.
Superávit de Capital
Esta cuenta corresponde a la prima en colocación de acciones la cual tuvo un
incremento respecto al 2009 del 106%, pasando de $36.5 millones a $75,3
millones en el 2010; equivalente a $38,79 millones, resultado de la diferencia
entre el valor nominal de cada acción y el valor de venta de 4.619 acciones; las
cuales fueron adquiridas por las cámaras de comercio de Manizales y de
Dosquebradas a $18.400 cada una (valor de venta) y el valor nominal de la acción
$10.000.
Reservas
Esta cuenta se incrementó respecto al 2009 en un 69.5%, pasando de $174
millones a $295 millones, dado principalmente por el aumento de la reserva legal
en $105 millones y la reserva estatutaria correspondiente a la revalorización de los
TES; la cual se hace en virtud del principio de prudencia, considerando que es
una valorización contable que está sujeta a las variaciones del mercado.
Ingresos Operacionales - Comisiones
El reconocimiento de los ingresos se realizó en observancia de los principios de
causación y revelación; las devoluciones, rebajas y/o descuentos se reconocen
como un menor valor del ingreso
La cuenta comisiones por garantía presentó un saldo de $1.146,1 millones, el
44% del total de los ingresos y con relación a la vigencia del 2009 presentó un
incremento del 21%, con la siguiente conformación: Comisiones por
administración garantizado FNG $732,1 millones el 64%, comisiones por
renovación de garantía $267 millones el 23%, comisión por recuperación de
cartera $115,5 millones el 10%, comisión garantía total $26, 3 millones el 2% y
comisiones por subrogación el 0,36%.
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Gastos
La entidad presentó gastos por $2.285,9 millones, los cuales corresponden a
gastos de administración por $1.956,1 millones el 86%, provisiones y
depreciaciones por $306,0 millones el 13% y otros gastos $23,7 millones el 1%.
El total de gastos operacionales para la vigencia 2010 presentó un crecimiento del
10,4% con respecto al 2009, pasando de $1.832,75 millones a $2.032,29
millones; dado principalmente por los gastos de personal como consecuencia de
un mayor valor de la nómina especialmente por el contrato de tercerización,
pasando de 28 a 31 empleados y a una mayor cantidad de capacitaciones
realizadas en Bogotá y del Eje Cafetero.
Informe Revisoria Fiscal
La revisora fiscal presentó el dictamen y el informe de actividades desarrolladas
en la vigencia 2010, en los términos y forma estipulados, de conformidad con el
artículo 207 del Código de Comercio y demás normas concordantes.
Se verificó la realización de sus actividades, donde se determinó la revisión en
forma periódica a las transacciones económicas del ente, verificando entre otros:
La correcta y oportuna presentación de las diferentes declaraciones tributarias,
implementación de la Ley de archivo, revisión contractual, revisión comprobantes
que soportan las transacciones, revisión de pagos de seguridad social y las
observaciones presentadas fueron subsanadas de manera inmediata. Al finalizar
el periodo no se presentaron recomendaciones o salvedades a los estados
financieros.
La opinion expresada sobre los estados contables fue sin salvedades
estableciendo el cumplimiento de los principios de contabilidad generalmente
aceptados en Colombia, aplicándose de manera uniforme; de igual manera se
expresa que la contabilidad se adelantó conforme a las normas legales y a la
técnica contable.
El informe del Revisor fiscal cumplió con las normas y fines propuestos para ello.
Control Interno Contable
El FRGC S.A cuenta con un sistema de Control Interno Contable eficiente y
adecuado que contribuye en el logro de los objetivos institucionales y coadyuva a
prevenir los riesgos inherentes a la gestión contable; asegurando la calidad de la
información financiera, económica y social.
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3. ANEXOS
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ANEXO 1
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ESTADOS CONTABLES
2010
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