Auditoría posterior al despacho de aduana.

Aduanas en el proceso
de Internacionalización
Antonio De La Ossa
www.ibercondor.com
[email protected]
Contenido
1.Contexto Internacional - Contexto Aduanero
2.Marco Jurídico
3.Modelo OCDE de Control Aduanero
4.Elementos de Control del FMI
5.Motivos de Control
6.Fases de Control
7.Asesoramiento Aduanero
a.Quienes somos…
b.Consultoría
c. Valores, Misión, Visión y Logros
La Aduana y La UE
Zona Libre Comercio:
 Unión Aduanera: Idénticos
Gravámenes y Legislación Aduanera
 Artículo 9 del T. Roma
 Código Aduanero de 1992
 Código de la Unión
Normativa Aduanera
Comunitaria
 La Unificación Aduanera “casi” Total
 Abarca Campos Tributarios Aduaneros y
el Régimen Comercial
 Reglamentos UE Preferente sobre la
Legislación Nacional
 Directivas
Normativa Aduanera
Tributaria
 Código Aduanero Comunitario:
 Reglamento 2913-92. (Normativa General
para la Aplicación de los Tributos y Normas
de Gestión
 Reglamento de Aplicación:
 Detalla Normas Fijadas con Reglamento en
materia Procedimental. Incluye los anexos
 Código de la Unión
Normativas Específicas
Derechos Arancelarios. AAC.
Reglamento del 87
Leyes Nacionales Tributarias
Derechos Antisubvención
Derechos Antidumping
Funciones de la Aduana
1. Gestión e Inspección de Tributos sobre el
Comercio Exterior
2. Gestión y control de los Impuestos
Especiales
3. Estadística del Comercio Exterior: Intrastat
y Comercio con terceros Países
4. Lucha contra el Fraude Aduanero, el
Contrabando y la delincuencia económica
5. Nuevas funciones de las aduanas europeas:
Seguridad y protección.
Organigrama:
Departamento de Aduanas
Departamento de Aduanas e II.EE.: Estructura
DEPARTAMENTO DE ADUANAS E IMPUESTOS ESPECIALES
S.G. DE APOYO
S.G. DE CONTROL
DIRECCION ADJUNTA
VIGILANCIA ADUANERA
Planificación,
Estadística y
Coordinación
Q uímico
Tecnológica
RR.
Internac.
Inspección e
Investigación
Gestión
Aduanera
Gest.
Interv.
II.EE.
Operaciones
Logística
Implantación territorial
5
2
1 3
1
1
9
1
2
11
5
3
4
3
2
1
2
Delegaciones Especiales
Delegaciones Provinciales
Administraciones
Administraciones de Aduanas
17
51
203
35
Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales
Aduanas Regionales
Dependencia
Regional de
Aduanas e II.EE
Dependencia
Provincial de
Aduanas e II.EE
Administraciones
de Aduanas
Recintos
Aduaneros
Área Regional de
Inspección e
Investigación
Oficina Técnica
Área Regional de
Intervención
Área Regional de
Coordinación de
la Gestión
Área Regional
QuímicoTecnológica
Área Regional
Operativa
Consideraciones sobre la
motivación del Control Aduanero
Fases del sistema de gestión de riesgos
Previa
Simultánea
Posterior
Revisión
Inspección
Funcionamiento Entrada Mercancía
ENS
DEPOSITO
TEMPORAL
DEC.
SUMARIA
DESCARG
A MERC.
Tramitación de Aduana
Envío
Admisión
Levante
Porcentajes de Control
Rojo
5%
Naranja 15%
Verde 80%
Regímenes:(Necesidades económicas)
ALMACENAMIENTO-DA
TRASLADO-TRÁNSITO
TRANSFORMACIÓN- TPA
UTILIZACIÓN IMPORTACIÓN TEMPORAL
Declaraciones Exportación
TIPO DE
DECLARACIONES
CONTROL DE
DECLARACIONES
% DE CONTROL
Funcionamiento Exportación
Presentación Declaración Exportación
Control Declaración Exportación
Manifiesto Carga
Código de la Unión
 Autoevaluación
 Centralizado
 Análisis de Riesgo
 Único Punto de Parada
Misión de la Aduana
 Misión Recaudatoria
 Misión Protectora:
 Industrias Nacionales y Consumidores
 Salud Animal, Vegetal y Medio ambiente
 Seguridad Interior y Propiedad
Intelectual.(conconcomitante)
 Misión de Aplicación de Política
Comercial:
 Libertad Comercial, Vigilancia o Prohibición
Misión Código de la Unión
 Protección Intereses Financieros
 Protección Comercio Desleal e Ilegal
 Garantizar la Seguridad y Protección:
 De la Unión
 Residentes
 Medio ambiente
 Equilibrio entre Control y Facilitación
La Aduana en Inicios
1. Control Fiscal y Aduanero
2. Lucha y Prevención del Contrabando
En menor medida:
 Protección de la salud
 Propiedad industrial e
intelectual
 Protección de los
consumidores
Motivos Cambio en Aduana
Atentado Terrorista de 11 de Sept. 2001.
Apertura de los Mercados internacionales.
El Desarme Arancelario.
El Crecimiento Comercial con Asia.
La Creciente Protección de los
Consumidores.
Marco Internacional
1. Marco Normativo de la OMA- Aduanas
Siglo XXI
2. Contexto y Dictamen FMI
3. Modelo de Gestión OMC
4. Declaración de la OMC. Diciembre
2013
Contexto FMI
I. Entorno aduanas:
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
crecimiento de tráfico
concentración en grandes centros,
incrementos de funciones
inadecuación de procedimientos
planeación informática
zonas logísticas
exigencias entes públicos
II. El esfuerzo de apertura no siempre se
considera
III. Destinos aduaneros, consideración sobre
Declaración de Aduanas
Contexto FMI
Autoevaluación
Legislación Modernizada
Procedimientos Sencillos
Desplazamiento de Controles a Posteriori
Replanteamiento de Destinos
Cuadro de Gestión de Riesgo
Tabla de Cumplimiento
Competentes de Facilitación
1. Publicación y disponibilidad de la
información:
a. Publicación
b. Información disponible por internet
c. Servicios de información
2. Oportunidad de formular observaciones,
información antes de la entrada en vigor y
consultas
3. Resoluciones anticipadas
4. Marco de los procedimientos de Recurso o de
Revisión
Tabla de Cumplimiento
Competentes de Facilitación
5. Medidas para aumentar la imparcialidad, la
no discriminación y la trasparencia:



Notificaciones de controles o inspección reforzados
Retención
Procedimientos de pruebas
6. Disciplinas sobre los derechos y cargas
establecidos para la importación y la
exportación o en relación a ellas:


Disciplinas sobre los derechos y cargas establecidos
para la importación o en relación a ellas
Disciplinas en materia de sanciones
Tabla de Cumplimiento
Competentes de Facilitación
7. Levante y despacho de las mercancías :
 Tramitación previa a la llegada.
 Pago electrónico
 Separación entre el levante y la determinación efectiva de
los derechos de aduanas, impuestos, tasas y cargas.
 Gestión de riesgo.
 Auditoría posterior al despacho de aduana.
 Establecimiento y publicación de plazos medios de levante.
 Medidas de facilitación del comercio para operadores
autorizados
 Mercancías perecederas
8. Cooperación entre los organismos que intervienen en frontera
9. Traslado de mercancías bajo control aduanero a la
importación.
Tabla de Cumplimiento
Competentes de Facilitación
10. Formalidades en relación a la Importación,
Exportación y el Tránsito
 Formalidades y requisitos de documentación.
 Aceptación de copias.
 Utilización de normas internacionales.
 Ventanilla única.
 Inspección previa a la expedición.
 Recurso a agentes de aduanas.
 Procedimientos en frontera comunes y requisitos de
documentación uniformes.
 Mercancías rechazadas.
 Admisión temporal/perfeccionamiento activo y
pasivo
11. Libertad de Tránsito.
Modelo OCDE de Control
Ibercóndor Consulting
Elementos de Control
Marco legal corresponde al Contexto Actual Aduanero
alineado con las mejores prácticas internacionales
Procesos deben ser Transparentes y Alineados:
a. A los sistemas informáticos
b. Al marco jurídico
c. A los objetivos de la Aduana.
d. Deben estar debidamente documentados y
extenderse a todas las áreas
Información es el Componente más importante. Debe ser
suministrada de forma electrónica, estandarizada, confiable
para poder ser explotada y analizada de forma masiva.
Elementos de Control
Sistemas Potencian el Análisis de la Información
fortaleciendo:
a. La Operativa y Procesos
b. Disminuir la discrecionalidad
c. Facilitar la toma de decisiones
Capital Humano Sustenta la Gestión Aduanera
a. Es importante su estabilidad a través de un sistema
profesional de carrera
b. Reconocimiento de sus resultados con base en la
evaluación
c. Definición de perfiles
d. Capacitación acorde a sus Funciones y
Responsabilidades
Elementos de Control
Aval de Gobierno Para la Eficiencia de la
Aduana es fundamental que la
planificación estratégica sea impulsada
desde el Gobierno.
Infraestructura Debe atender a las
Necesidades y Objetivos de la Aduana
generando valor.
Contexto Internacional
Externo
Interno y Limitantes
La Complejidad de Mercados
Internacionales
La Apertura de Mercados no siempre
Planificada
El Desconocimiento de Países
Procedencia o Destino
La Complejidad en el Conocimiento
del Detalle de la Característica de
Productos
La Normatividad “Especialmente”
Técnica
Riesgos Naturales :
 Antidumping
 Restricciones no Arancelarias
Contexto Aduanero
¿Qué esperan las Empresas de las
Aduanas?
Mayor Eficacia
Mejores Servicios
Mayor Productividad
Fácil Acceso a la Información
Previsibilidad de las Transacciones
Contexto Aduanero
¿Qué espera la Sociedad de las
Aduanas?
Apoyo a la Economía de la Unión Europea
Protección de la Salud Publica
Persecución de las Actividades Delictivas
Aplicación de Embargos Internacionales
Lucha Contra el Fraude
Contexto Aduanero
Las Aduanas son un Eslabón Principal de la
Cadena de Suministro y “ un Obstáculo”.
Deben Facilitar las Transacciones Comerciales.
El Sector Empresarial esta interesado en
constituir una Asociación Estratégica con
Aduanas.
Marco Jurídico
Aduana Siglo XXI
Marco Normativo Seguridad
Establecer normas para garantizar la Seguridad de la Cadena
Logística y el Comercio.
Permitir la Gestión Integral de la Cadena Logística.
Ampliar las Capacidades y Funciones de la Aduana.
Cooperación entre Aduana-Aduana / Aduana- Empresa.
Fomentar la circulación fluida de Mercancía a través de la
Cadenas Logísticas Internacionales.
Ventajas
Países y Gobiernos
Mejora en la Recaudación Fiscal, aplicación de la Legislación y
Normativas Nacionales
Protección Social Económica
Inversión Extranjera Directa
Acuerdos de cooperación entre Aduanas y Organismos de Gobierno
Gestión y Control Integrado Fronterizo
Ventajas
Aduanas
Intercambio de Información Oportuna. (Análisis
de riesgos)
Mejora de Controles en la Cadenas
Logísticas.(Supply-Chain )
Anticipo de Controles.
Colaboración entre Aduanas.
Ventajas
Empresas
Facilitación del Comercio y de Envíos.
Tramitación más rápida de Productos.
(Operadores Económicos)
Reducción en Tiempos, Requisitos y Costos
Reducción de Evaluaciones e Inspecciones de
Control de Riesgos
Objetivo: “Asegurar y facilitar el comercio
Global”.
Motivos de Control
1. Tipo Medio Arancelario
2. Otros Motivos
Control
1.5%
a. Controles Concomitantes
b. Política Comercial Común
c. Barreras Técnicas
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