016-CF-ejindCap5

015 Ejercicio 5.1i
1i La Mexicana, S. A. (segunda parte)
a) Cuando un ejercicio social ha terminado, para reiniciar el siguiente la empresa tiene que
volver a abrir sus cuentas.
b) Aunque lo anterior no sucedería normalmente de un mes para otro, en este ejercicio
simularemos que sí y daremos por terminado el periodo de agosto con la balanza de
comprobación por movimientos y saldos que ya se preparó en el ejercicio 1c.
c) Para iniciar el mes de septiembre se abrirán nuevos esquemas de mayor, usando como
saldos iniciales (asiento # 1) los saldos finales de agosto. Use los nombres de cuentas del
catálogo de cuentas que aparece a continuación.
Al hacer su asiento de apertura anote primero las cuentas con saldo deudor y luego las
cuentas con saldo acreedor. Del mismo modo, cuando registre cada asiento anote
primero los cargos y luego los abonos. Las dos recomendaciones anteriores son para
facilitar la lectura de cada asiento a los usuarios.
La Mexicana utiliza ahora este catálogo de cuentas
001 Activo
010 Circulante
100 Caja
101 Bancos
102 Clientes
103 Documentos por cobrar a corto plazo
104 Almacén
105 Mercancías en Tránsito
106 Publicidad pagada por adelantado
107 Almacén de papelería
011 No Circulante (Fijo)
110 Equipo de tienda
111 Equipo de oficina
012 No Circulante (Diferido)
120 Gastos de instalación
013 No Circulante (Otro)
130 Documentos por cobrar a largo plazo
002 Pasivo
020 Corto plazo
200 Proveedores
201 Acreedores
202 Documentos por pagar a corto plazo
203 Renta cobrada por adelantado
021 Largo plazo
210 Documentos por pagar a largo plazo
003 Capital
300 Capital Social
301 Utilidad del ejercicio
302 Pérdida del ejercicio
004 Ventas y productos
400 Ventas
401 Productos financieros
402 Otros productos
005 Costos y gastos
500 Costo de ventas
501 Gastos de venta
502 Gastos de administración
503 Gastos financieros
504 Otros gastos
Los saldos finales del mes de agosto de 201X fueron: Caja $ 302,200, bancos $ 59,000;
almacén $ 136,000; equipo de oficina $ 260,000; equipo de tienda $ 100,000; proveedores $
210,000; acreedores $ 257,200; capital social $ 400,000; ventas $ 310,000; costo de ventas $
140,000; gastos de venta $ 124,500; gastos de administración $ 80,700; publicidad pagada por
adelantado $ 7,000; documentos por pagar a corto plazo $ 77,520; almacén de papelería $
10,000; productos financieros $ 1,200; gastos financieros $ 1,520; otros productos $ 5,000 y
clientes $ 40,000.
Las operaciones de septiembre de 201X son las siguientes:
-
Venta de mercancía al contado por $ 110,000, según la factura # 23.
El costo de la mercancía entregada en la operación anterior fue, según la nota de salida
del almacén # 28, de $ 45,000.
Se compró mercancía a crédito por $ 87,000 a La Primavera, S. A., ubicada en la ciudad
de Guadalajara, Jalisco, sin firmar documentos. La mercancía ha sido enviada a través
de la empresa transportista Supercarga, S. A. (Véase nota)
Venta de mercancía a crédito por $ 90,000, según la factura # 24, al cliente Octavio
Delgado.
El costo de la mercancía entregada en la operación anterior fue, según la nota de salida
del almacén # 29, de $ 35,000.
Se hizo un pago en efectivo por $ 10,700 por el flete de la mercancía comprada a La
Primavera, S. A., según la nota # 8675 de Supercarga, S. A.
Se pagó en efectivo el documento y los intereses vencidos del mes pasado.
Se pagaron comisiones a los agentes vendedores por un importe total de $ 28,000
mediante los cheque # 2580 al # 2593.
Se tomaron $ 45,000 de la caja para depositarlos en el banco.
Reparación de un equipo de la tienda por $ 350, pagada en efectivo.
Los sueldos de la quincena pasada se pagaron en efectivo conforme lo siguiente:
empleados administrativos $ 32,000 y empleados del departamento de ventas $ 35,000.
Se pagó con el cheque # 2595 por $ 2,300, la factura # 672 de la Imprenta Moderna, S.
A., correspondiente a 500 folletos de propaganda para uso inmediato.
Se compró mercancía a crédito por $ 140,000 a La Occidental, S. A., según su factura #
98097, firmándose documentos (pagarés) por dicha cantidad.
Venta de mercancía a crédito por $ 120,000 según nuestra factura # 25, firmando
documentos el señor Alfonso Mendoza.
El costo de la mercancía entregada en la operación anterior fue, según la nota de salida
de almacén # 30, de $ 73,000.
Se recibió en el almacén la mercancía comprada a La Primavera, S. A.
Se cobran, en efectivo, $ 15,000 al cliente Octavio Delgado.
Donativo por $ 5,000 en efectivo entregado a Mano Anciana, A. C.
Los sueldos de la segunda quincena del mes se quedan a deber de acuerdo a lo
siguiente: empleados administrativos $ 36,000 y empleados del departamento de ventas
$ 39,000.
NOTA: Las compras de mercancía realizadas fuera de la ciudad o plaza se registran en la
cuenta “Mercancías en Tránsito” mediante cargos, donde acumularán todos los conceptos que
forman parte del costo (importe de la factura del proveedor, más fletes, más seguros, más
impuestos, etc.). Una vez que el costo total se haya completado y la mercancía llegue se hará el
traspaso respectivo a la cuenta de almacén, mediante un cargo a Almacén y un abono a
Mercancías en Tránsito (la cual queda saldada).
Se pide:
Abrir las cuentas con los saldos finales de agosto, considerando que representan el asiento # 1.
Registrar en esquemas de mayor las operaciones de septiembre.
Obtener el movimiento deudor, el movimiento acreedor y el saldo de cada cuenta.
Elaborar una balanza de comprobación por movimientos y saldos al 30 de septiembre de 201X.
Este ejercicio puede resolverse en CONTPAQ, si se resuelve manualmente el material mínimo
necesario para el ejercicio: Tres hojas de esquemas de mayor y una hoja de 7, 8 o 9 columnas.