LINEAMIENTO PARA EL CONTROL DE LOS ACTIVOS FIJOS DEL INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE GUASAVE INDICE OBJETIVO ...........................................................................................................................................................4 ALCANCE ............................................................................................................................................................4 DISPOSICIONES GENERALES ......................................................................................................................4 GLOSARIO DE TÉRMINOS .............................................................................................................................5 POLÍTICAS GENERALES PARA EL CONTROL DE INVENTARIOS .......................................................7 AREAS QUE INTERVIENEN ............................................................................................................................8 JEFE DE DEPARTAMENTO DE RECURSOS MATERIALES Y SERVICIOS .....................................8 DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS ......................................................................................9 2 INTRODUCCIÓN El lineamiento para el control de inventarios tiene el propósito de consolidar los procedimientos que permitan controlar de manera eficiente los bienes muebles del Instituto Tecnológico Superior de Guasave. En su contenido, se describen las actividades a seguir y responsabilidades para la custodia y seguimiento de los bienes muebles asignados a cada persona, para el cumplimiento de sus tareas en beneficio de la educación en el mismo instituto. Las atribuciones y responsabilidades asignadas a las áreas y personas que intervienen en el proceso del control de inventarios se derivan de las leyes y reglamentos que regulan el ámbito administrativo, laboral y educativo. 3 OBJETIVO Contar con una herramienta que permita llevar un control adecuado del inventario de bienes muebles del Instituto Tecnológico Superior de Guasave, identificando los que se encuentran en uso, que han sido dados de baja por su deterioro u obsolescencia física, o que han sufrido un siniestro. ALCANCE El presente lineamiento aplica para todos los bienes propiedad del Instituto Tecnológico Superior de Guasave y los procesos de recepción, asignación, traspasos, comodato, donación y bajas. DISPOSICIONES GENERALES ARTICULO 1. El propósito del presente documento es establecer las políticas, bases y lineamientos que debe observar el Instituto Tecnológico Superior de Guasave para dar cumplimiento a los distintos ordenamientos normativos en materia de contabilidad y capitalización de activos que le afecten. ARTICULO 2. Las disposiciones contenidas en este documento se rigen legales de: por las bases l. Constitución Mexicana De Los Estados Unidos Mexicanos. ll. Ley Del Impuesto Sobre La Renta. lll. Reglamento Orgánico De La Administración Pública Estatal De Sinaloa. IV. Reglamento Interior De La Unidad De Transparencia Y Rendición De Cuentas. ARTICULO 3. Las presentes políticas deberán modificarse cuando la base legal de éstas, sufran modificaciones, para subsanar omisiones o actualizar lineamientos de sus disposiciones, autorizadas por las personas correspondientes. “…el presente reglamento es de orden público y tiene por objeto fijar la organización, así como determinar el funcionamiento de la unidad de transparencia y rendición de cuentas, estableciendo las funciones y atribuciones de las unidades administrativas que integran dicha dependencia.” 4 (Reglameto Interior De La Unidad De Transparencia Y Rendición De Cuentas Arts 1 Y 5 Inciso B Fraccion III). GLOSARIO DE TÉRMINOS Activos fijos: Activo fijo es el conjunto de bienes tangibles que utilicen los contribuyentes para la realización de sus actividades y que se demeriten por el uso en el servicio del contribuyente y por el transcurso del tiempo. la adquisición o fabricación de estos bienes tendrá siempre como finalidad la utilización de los mismos para el desarrollo de las actividades del contribuyente, y no la de ser enajenados dentro del curso normal de sus operaciones. (LISR Art. 38 Parrafo ll) Activos fijos menores: Aquellos que por su descripción y características concuerdan con uno o más de los puntos que identifican al gasto corriente, por la naturaleza de los mismos deberán ser registrados como tal mediante partidas del capítulo 2000. Activos fijos mayores: Aquellos que por su descripción y características concuerdan con uno o más de los puntos que identifican el gasto del capital, por lo que por la naturaleza de los mismos deberán ser registrados como tal mediante partidas del capítulo 5000. Bienes muebles: Bienes cuya vida útil es mayor a un año y son susceptibles de ser trasladados de un lugar a otro sin altera ni su forma, ni su esencia tal es el caso del mobiliario, equipo de oficina, maquinaria, automóviles, entre otros. Alta.- Registro de un bien mueble, dentro de un procedimiento de control de inventarios, originado por una adquisición, donación y/o producción. Almacén.- Lugar donde se resguardan los materiales originando movimientos de entradas y salidas de los mismos. Baja por siniestro.- Registro de un bien mueble, dentro de un procedimiento de control de inventarios, originado por robo o desastre natural. Baja por enajenación.- Registro de un bien mueble, dentro de un procedimiento de control de inventarios. Bienes en condiciones de uso (nuevo o usado).- Bienes que por sus características y condiciones físicas son utilizados para la prestación del servicio a que son destinados por las áreas que los requieren. Bienes inservibles.- Bienes que se encuentran totalmente fuera de uso por motivo descompostura o siniestro y que se conservan en inventario para ser reparados, re aprovechar sus partes. 5 Claves de mobiliario.- Conjunto de letras y números que identifican un bien mueble dentro de un catálogo y que forma parte del número de inventario. Catálogo de bienes.- Relación ordenada de claves y descripción de mobiliario que serán utilizados para el correcto control y registro de los inventarios. Inventario.- Relación detallada de bienes muebles asignados a un área laboral o persona. Mobiliario escolar.- Bien mueble instrumental destinado para uso de alumnos y docentes para el desempeño educativo, ubicado en el salón de clases y/o talleres. Número de inventario.- Conjunto de letras y números que identifican y ubican un bien. Siniestro.- Destrucción fortuita o pérdida importante que sufren las personas o las cosas por causa de un accidente, catástrofe o robo. Transferencias.- Registro de un bien mueble, dentro de un procedimiento de control de inventarios, originado por un cambio de área. Vale de resguardo.- Documento que contiene la relación de bienes que tiene asignado una persona para el cumplimiento de sus tareas, tiene por objeto controlar la asignación de los bienes muebles. 6 POLÍTICAS GENERALES PARA EL CONTROL DE INVENTARIOS ARTICULO 5. Las presentes políticas y los procedimientos descritos en el manual de procedimientos para el control de inventarios son de observancia obligatoria para el personal a cargo. ARTICULO 6. La actualización de catálogos, alta de claves nuevos bienes, asignación de claves de acceso a usuarios, etc., es responsabilidad exclusiva del departamento de recursos materiales y servicios, a través de la oficina de inventarios. ARTICULO 7. Los titulares del vale de resguardo son responsables del resguardo de los bienes asignados así como de mantener actualizado el inventario de los mismos. ARTICULO 8. Todo bien mueble debe ser físicamente identificado con un número de inventario. ARTICULO 9. Todo bien mueble asignado a un usuario debe estar amparado por un vale de resguardo firmado por el mismo. ARTICULO 10. Los bienes muebles del instituto tecnológico superior de guasave son asignados exclusivamente para el desempeño de las actividades propias del mismo. ARTICULO 11. Para el caso de las aulas y cualquier área que quede sin personal los bienes muebles de uso común queda bajo el resguardo del jefe de recursos materiales y servicios. ARTICULO 12. Los bienes que no sean asignados a ningún personal, por ser de uso común, estarán bajo resguardo y responsabilidad de la persona de mayor jerarquía que se encuentre en el área donde se encuentre físicamente el bien, quien firmará el resguardo correspondiente. ARTICULO 13. Cuando el personal de trabajo, que tengan bajo su resguardo bienes muebles, cambien de adscripción o terminen la relación de trabajo, debe efectuar la entregarecepción de los mismos. ALTAS ARTICULO 14. El responsable del proceso de inventarios tiene la obligación de levantar y registrar el inventario físico. ARTICULO 15. Los bienes muebles nuevos, recibidos y dados de alta en un almacén, deben contar con número de inventario y etiqueta antes de su entrega a la persona asignada. 7 BAJAS ARTICULO 16. Los bienes muebles inservibles deben darse de baja en el sistema de inventarios. el responsable de cada bien asignado es el encargado inmediato para la identificación del funcionamiento de cada mueble. ARTICULO 17. En caso de que un activo fijo se pierda por no ser identificable individualmente se dará de baja. “…cuando los activos fijos no identificables individualmente se pierdan por caso fortuito o fuerza mayor o dejen de ser útiles, el monto pendiente por deducir de dichos activos se aplicará considerando que los primeros activos que se adquirieron son los primeros que se pierden.” (lisr art 43 parrafo ll). ARTICULO 18. La baja de equipo de cómputo o electrónico, debe contar con un dictamen técnico que avale la inutilidad para efectuar las tareas asignadas. ARTICULO 19. La persona que solicite reposición de mobiliario deben entregar, a la oficina de inventarios el bien mueble en desuso de lo contrario no será reemplazado. ARTICULO 20. La baja o desincorporación de activos fijos debe llevarse a cabo mediante actas administrativas supervisadas por la unidad de transparencia y rendición de cuentas si así se requiere. “… vigilar y supervisar que las dependencias de la administraciòn pública, cumplan con las normas y disposiciones en materia de sistemas de registro y contabilidad, contratación y pago de personal, contratación de servicios, obras públicas, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles, acervos o archivos documentales, almacenes y demás activos y recursos materiales con que cuenten las dependencias y organismos de la administraciòn pública;” (reglamento orgánico de la administraciòn pública estatal de sinaloa; capitulo lll, art 51 párrafo vll). y “vigilar y supervisar que las dependencias y organismos, cumplan con las normas y disposiciones en materia de sistemas de registro y contabilidad, contratación y pago de personal, contratación de servicios, obras públicas, adquisiciones, (arrendamientos, conservación, uso, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles, acervos o archivos documentales, almacenes y demás activos y recursos materiales con que cuente; (reglamento orgánico de la administraciòn pública estatal de sinaloa; capítulo tercero, art 8, x) AREAS QUE INTERVIENEN JEFE DE DEPARTAMENTO DE RECURSOS MATERIALES Y SERVICIOS ARTICULO 21. Administrar el sistema de inventarios de bienes muebles del Instituto Tecnológico Superior de Guasave. ARTICULO 22. Apoyar en la difusión del sistema de control de inventarios de bienes muebles. 8 ARTICULO 23. Dictaminar, autorizar o rechazar la baja de bienes muebles solicitada. JEFE DE OFICINA DE INVENTARIOS ARTICULO 24. Mantener actualizado el inventario. ARTICULO 25. Capturar los datos correspondientes de los bienes muebles recibidos. ARTICULO 26. Administrar el sistema de inventarios de bienes muebles del Instituto Tecnológico Superior de Guasave. ARTICULO 27. Asesorar el sistema de control de inventarios de bienes muebles. ARTICULO 28. Registrar la actualización de resguardos individuales del personal adscritos al almacén. ARTICULO 29. Generar números de inventario, solicitar y colocar etiquetas a los bienes muebles asignados. ARTICULO 30. Registrar el alta y baja de bienes muebles mediante formato asignado para tales efectos. DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS ARTICULO 31. Mantener actualizada la plantilla de personal adscrito al Instituto Tecnológico Superior de Guasave. ARTICULO 32. NUMERO DE INVENTARIO El número de inventario está compuesto por 16 caracteres. Eemplo: 1601-541-00001 1601 Los primeros cuatro caracteres son el número de cuenta con los que se registran en contabilidad: No CUENTA 1501 1503 1507 1509 1601 1605 NOMBRE DE LA CUENTA MOBILIARIO Y EQUIPO DE AULA MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA MOBILIARIO Y EQUIPO DE LABORATORIO MOBILIARIO Y EQUIPO DE BIBLIOTECA EQUIPO DE TRANSPORTE MOBILIARIO Y EQUIPO DE CÓMPUTO 9 1607 1609 1611 1612 1614 1616 1618 1620 MAQUINARIA EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES ESTRUCTURA EN NUCLEO SALA AUDIOVISUAL SALA DE JUNTAS CAFETERÍA MOBILIARIO Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO COCINETA EDIFICIO B 511 Estos tres dígitos identifican el tipo de bien al que pertenece de acuerdo al sistema de Korima: ID 511 512 513 515 519 521 522 523 529 531 541 564 565 566 567 569 589 591 592 593 594 597 599 DESCRIPCIÓN MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERÍA MUEBLES, EXCEPTO DE OFICINA Y ESTANTERÍA BIENES ARTÍSTICOS, CULTURALES Y CIENTÍFICOS EQUIPO DE COMPUTO Y DE TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN EQUIPO Y APARATOS AUDIOVISUALES APARATOS DEPORTIVOS CÁMARAS FOTOGRÁFICAS Y DE VIDEO OTRO MOBILIARIO Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO EQUIPO MÉDICO Y DE LABORATORIO AUTOMÓVILES Y CAMIONES SISTEMAS DE AIRE ACONDICIONADO, CALEFACCIÓN Y DE REFRIGERACIÓN INDUSTRIAL Y COMERCIAL EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y TELECOMUNICACIÓN EQUIPOS DE GENERACIÓN ELÉCTRICA, APARATOS Y ACCESORIOS ELÉCTRICOS HERRAMIENTAS Y MÁQUINAS –HERRAMIENTA OTROS EQUIPOS OTRO BIENES INMUEBLES SOFTWARE PATENTES MARCAS DERECHOS LICENCIAS INFORMÁTICAS E INTELECTUALES OTROS ACTIVOS INTANGIBLES 00001 Los últimos cinco caracteres identifican el número consecutivo del grupo al que pertenece. Este reglamento fue aprobado en la segunda sesión ordinaria de la junta directiva de 2013. 10