Informe completo

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ÍNDICE
1. INTRODUCCIÓN……………………………..…………..……....2
2. CARACTERÍSTICAS DEL FRAUDE FISCAL……………..….4
3. ACTUACIONES PROPUESTAS PARA LUCHAR CONTRA
EL FRAUDE……………………………………………………….8
4. BENEFICIOS DE LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE……...10
5. REFLEXIONES FINALES………………………………………11
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UGT ANDALUCÍA CONTRA EL FRAUDE FISCAL
1. INTRODUCCIÓN
El fraude fiscal y la economía sumergida son dos fenómenos complejos
altamente relacionados entre sí ya que, en la mayor parte de los casos, es el
interés por la evasión fiscal lo que provoca la aparición de actividades
económicas al margen de la economía oficial.
Desde mucho antes de que se iniciara la crisis económica, desde la
Unión General de Trabajadores de Andalucía ya veníamos estableciendo la
necesidad de apostar por incrementar los ingresos públicos. Sin embargo,
cuando aparecieron las dificultades presupuestarias la mayor parte de los
gobiernos recurrieron a reducir los gastos sociales. Esta tendencia se iniciaría
el pasado mayo de 2010 con el famoso Plan de Ajuste contra el Déficit Público,
el primero de una serie de graves ataques a los derechos sociales y laborales
de los trabajadores.
Para ello, abogamos por la necesidad de llevar a cabo una profunda
reforma del actual sistema tributario a partir de un importante incremento de la
progresividad del mismo. En este sentido, apostábamos, entre otras medidas,
por la necesidad incrementar los tipos más alto del IRPF, aumentar el poder
recaudatorio de las SICAV, retomar el Impuesto sobre el Patrimonio, crear un
nuevo impuesto sobre las transacciones financieras, etc.
En paralelo a estas medidas, también hemos manifestado en numerosas
ocasiones la necesidad de llevar a cabo un importante esfuerzo en materia de
lucha contra el fraude fiscal y contra la economía sumergida. Esta medida es
especialmente importante en una época de crisis económica como la que
estamos atravesando en al actualidad. El fraude fiscal provoca una importante
pérdida de ingresos públicos que merman, de manera trascendental, la
capacidad de actuación de las políticas públicas y, con ello, la base de la
cohesión social.
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Frente a ello, el Gobierno del Estado y de la mayor parte de las
Comunidades Autónomas, con la excusa de tener que cumplir con los
mandatos de la Unión Europea de control del Déficit Público, han apostado por
la vía fácil, pero a su vez también por la más injusta desde el punto de vista
social.
De esta forma, venimos ya unos meses asistiendo a continuos anuncios
de recortes en la sanidad y en la educación, de reducción del salario de los
empleados públicos, de paralización de gran parte de las obras de
infraestructuras públicas, de incremento de los impuestos indirectos, de
congelación de las pensiones, etc.
Todas estas medidas no hacen más que intentar que seamos los
trabajadores los que en mayor medida tengamos que soportar los costes de
una crisis que ha sido generada, y que está siendo mantenida en el tiempo, por
los representantes del capital.
Por el contrario, desde nuestro Sindicato exigimos que sean las clases
más altas, los que más recursos económicos tienen, las que tengan que hacer
un mayor esfuerzo en estos momentos de dificultades económicas ya que, a su
vez, también fueron ellas las que obtuvieron mayores beneficios durante los
años de crecimiento y de bonanza económica.
En este sentido, la lucha contra el fraude fiscal se esta erigiendo en un
aspecto fundamental, tanto desde el punto de vista de su capacidad para
incrementar los ingresos públicos, como por razones de justicia y de solidaridad
social. No podemos pasar por alto el hecho de que prácticamente la totalidad
del fraude fiscal viene cometido desde el ámbito empresarial de ahí que, desde
UGT Andalucía, seamos tremendamente contundentes en exigir al Gobierno la
inmediata puesta en marcha de nuevas y más eficaces medidas de control
tributario.
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2. CARACTERÍSTICAS DEL FRAUDE FISCAL
En este segundo apartado vamos a intentar mostrar algunas de las
cuestiones más importantes que caracterizan al fraude fiscal y a la economía
sumergida que venimos padeciendo en Andalucía.
La economía sumergida supone entre un 20% y un 25% del PIB estatal.
La economía sumergida es un fenómeno que está presente, en mayor o
menor medida, en todos los países del mundo. En este sentido, son varios los
estudios 1 existentes para estimar lo que supone la economía sumergida en
términos de porcentaje del PIB. De todos ellos se puede extraer, como
consenso, que el mismo supone prácticamente un 25% del total del PIB a nivel
estatal.
De esta manera, España se sitúa a la cabeza de este ranking, junto a
otros países como Grecia o Italia, y muy por encima de países como EEUU,
UK, Japón, Austria o Suiza, con registros inferiores al 10%, o de otros como
Francia u Holanda donde, la economía sumergida, ni tan siquiera alcanza el
12% del PIB nacional.
Según la mayor parte de los estudios realizados sobre economía
sumergida y fraude fiscal, la erradicación completa de la economía sumergida
española conllevaría un incremento del PIB , en un solo año, de más de
200.000 millones de euros.
El Impuesto de Sociedades es la base del fraude fiscal.
Si analizamos brevemente el periodo comprendido entre los años 2007 y
2010, podemos comprobar como el total de los ingresos obtenidos a través de
la recaudación tributaria, en España, se ha visto reducido en más de 41.140
millones de euros, lo que supone más de un 20% de la recaudación total.
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Informe de FUNCAS (2011); Estudio Fiedrich Schneider (2010); Libro Marrón del Círculo de
Empresarios (2010); Estudio GESTHA (2011), etc.
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Pero si profundizamos un poco más en el análisis podemos comprobar
como el principal responsable de esta reducción de la recaudación tributaria es
el descenso de los ingresos obtenidos vía Impuesto de Sociedades. En este
caso, los datos son más que alarmantes ya que, en apenas 4 años, la
recaudación del impuesto ha caído en casi un 65%, 28.625 millones menos, lo
que por sí solo supone casi el 70% del descenso total de la recaudación
tributaria.
Este descenso en la recaudación de la tributación de las empresas va
mucho más allá de los lógicos efectos de la crisis económica sobre las mismas.
En este sentido, no podemos dejar de denunciar el hecho de que, actualmente,
gracias al complejo sistema de deducciones y a la posibilidad de compensar las
pérdidas de ejercicios anteriores contemplada en el Impuesto de Sociedades,
el tipo impositivo que se está pagando por las empresas españolas se sitúa por
debajo del 18%, es decir, el tipo más bajo de los últimos diez años.
2007
2008
Ingresos
Tributarios
200.676
173.453
Totales
Recaudación
Impuesto
44.823
27.301
Sociedades
Datos en Millones de Euros. Fuente: Gestha
2009
2010
144.023
159.536
20.188
16.198
Existen importantes deficiencias en el control fiscal del tejido empresarial.
Es preciso continuar denunciando las alarmantes limitaciones existentes
en los sistemas de control y de comprobación de lo tributado por las grandes
empresas. Los mismos se están lleva ndo a cabo a través de complejos
procesos informáticos que no cuentan con el adecuado proceso de revisión y
que suelen quedar obsoletos en un breve periodo de tiempo. En este sentido,
muchas grandes empresas dedican más capital a sus procesos de “ingeniería
anti-tributaria” de el que destinan la Administración Pública a luchar contra el
fraude y a dotarse de las herramientas necesarias para ello.
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A su vez, la escasez de recursos humanos y materiales, así como la
confusa definición en cuanto a quiénes son los responsables de esa gestión y
la prácticamente nula colaboración entre las distintas Administraciones
Públicas competentes, también está provocando que nos encontremos con
importantes vacíos de control tributario en cuanto a la fiscalidad de las
empresas, lo que viene a agravar, aún más si cabe, el problema del fraude
fiscal existente en España.
Empresarios y profesionales autónomos “sin costumbre” de declarar sus
ingresos reales.
A nivel estatal, según los datos de la campaña del Impuesto sobre la
Renta de 2009 publicados por el propio Ministerio, mientras que los
trabajadores declaramos a la Hacienda Pública unos ingresos anuales medios
de 19.359 euros, los pequeños empresarios y profesionales autónomos apenas
declaran una media de 11.036 euros, es decir, 8.300 euros menos que sus
asalariados. Más destacable es aún el dato si lo comparamos con lo declarado
por los llamados microempresarios, apenas 10.832 euros al año, lo que se
traduce en 8.500 euros menos de lo declarado por los trabajadores.
Por lo tanto, España es uno de los pocos países donde, teóricamente,
los trabajadores tienen unos ingresos superiores a los de sus empresarios. O
quizás, dicho de otra forma, España es uno de esos estados donde sus
empresarios “no tienen la costumbre” de declarar sus ingresos reales como sí
haces sus trabajadores.
El fraude fiscal elimina los criterios de equidad del pago de los impuestos.
El fraude fiscal es uno de los elementos que, en mayor medida, atenta
contra la equidad del sistema tributario y contra el Estado del Bienestar. En
este sentido, el fraude provoca que las cargas de las políticas públicas en
materias como la sanidad o la educación sean soportadas por quienes declaran
legalmente sus ingresos. No obstante, los responsables del fraude pueden
seguir disfrutando de estas políticas públicas.
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El fraude fiscal afecta negativamente a la competencia empresarial.
Es evidente que las empresas que actúan en la economía oficial, y que
cumplen estrictamente con todas y cada una de sus obligaciones tributarias,
tienen que soportar unos costes mayores. Por lo tanto, las empresas
fraudulentas están actuando de una manera desleal en lo que a la competencia
entre empresas se refiere.
La
economía
sumergida
menoscaba
los
derechos
laborales
de
los
trabajadores.
La economía sumergida también tiene un importante impacto sobre las
estadísticas oficiales de desempleo ya que, en parte, viene a falsear las
mismas. En este sentido, provoca que deje de computarse muchos puestos de
trabajo, así como una gran cantidad de horas extras no declaradas .No
obstante, esto no implica que todas las personas que desempeñan algún
trabajo al margen de la economía oficial no estén recogidas en las cifras
oficiales de paro ya que, en gran parte de los casos, ocurre que las mismas
trabajan a la vez en la economía sumergida y en la economía oficial.
Pero no podemos dejar pasar la oportunidad de volver a denunciar que
estos trabajos en la economía sumergida atentas drásticamente contra los
derechos laborales de los trabajadores ya que priva a los mismos de sus
cotizaciones, de las prestaciones por desempleo, así como de las coberturas
en caso de accidente laboral.
La existencia de fraude fiscal es algo asumido por el conjunto de la Sociedad.
Si atendemos a las conclusiones del estudio “Opiniones y Actitudes de
los Españoles en 2010”, realizado por el Instituto de Estudios Fiscales del
Ministerio de Economía y Hacienda, podemos extrapolar cuestiones muy
llamativas como el hecho de que:
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• Casi tres cuartas partes de la población piensa que, durante la crisis, el
fraude fiscal se ha incrementado.
• El 60% de los ciudadanos creen el grado de cumplimiento fiscal se ha
reducido en los últimos años.
• Casi un 40% de la población estatal llega incluso a justificar la existencia del
fraude fiscal.
• Más del 60% de la población piensa que hay ciertos colectivos que, de forma
habitual, defraudan a Hacienda.
• Preguntando por cuáles son los colectivos que más defraudan a Hacienda,
el 40% de los encuestados señalan a los empresarios, el 20% a los
profesionales, el 11% a los autó nomos y sólo el 2% a los trabajadores
asalariados.
3. ACTUACIONES PROPUESTAS PARA LUCHAR CONTRA EL FRAUDE
Dado que la lucha contra el fraude y contra la economía sumergida
cobra más importancia y urgencia en momentos de dificultades económicas tan
graves como las que estamos atravesando en la actualidad, desde UGT
Andalucía abogamos por la necesidad de poner en marcha toda una nueva
Estrategia Integral de lucha contra el fraude mucho más diversificada y
especializada que la actual.
Para ello, resulta necesario dotarnos de nuevos instrumentos y
procedimientos que, de una forma mucho más eficaz, nos sirvan para lograr
detectar el fraude con el mayor grado de prontitud posible.
En primer lugar, es
imprescindible
apostar
por
campañas
de
concienciación social, destinadas a todos los ciudadanos, que nos hagan
concienciarnos de los enormes daños que el fraude fiscal supone para el
conjunto de la economía estatal, así como de lo tremendamente insolidario del
mismo.
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A su vez, de forma paralela es necesario elevar la percepción de riesgo
del defraudador a ser detectado. Para ello, hay que llevar a cabo un importante
esfuerzo de mejora de los cauces de inspección y coerción normativa, de forma
que garanticen el cumplimiento estricto de todos y cada uno de los aspectos
del sistema tributario. Es decir, tenemos que lograr disponer de un sistema
fiscal que, realmente y de forma contundente , suponga un desincentivo a la
defraudación.
En este sentido, es importante terminar con la creencia social de que los
defraudadores de Hacienda suelen terminar impunes, así como sobre la
ineficacia de los actuales sistemas de control del fraude. Es precisamente este
tipo de creencias las que vienen a crear un peligroso círculo vicioso ya que, las
mismas incitan a defraudar aún más. Con el consiguiente peligro de que el
desvío de capitales hacia la economía sumergida tiene muy difícil regreso a los
cauces legales de capital.
A su vez, también es igualmente necesario llevar a cabo otro importante
esfuerzo en:
• El reforzamiento de los medios materiales y humanos destinados a la
inspección fiscal y a la inspección de la Seguridad Social.
• El establecimiento de un sistema adecuado de multas y penas.
• Dar publicidad de los responsables de las conductas delictivas.
• Logar elevar al máximo los actuales márgenes de colaboración entre las
distintas Administraciones Públicas con competencia en materia fiscal y
tributaria.
Por otro lado, es también trascendental lograr adaptar la legislación
fiscal a los continuos cambios que se vienen produciendo en las formas de
elusión fiscal, con especial incidencia en aquellas actividades y figuras
tributarias que reflejan, de forma permanente, una mayor facilidad para su
incumplimiento.
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Otra cuestión que venimos exigiendo es la reforma de algunos métodos
de tributación establecidos para determinadas rentas que, aunque legalmente
no suponen un fraude en el sentido estricto de la palabra, si suponen una
quiebra de los principios tributarios de equidad y progresividad. Nos referimos a
cuestiones como los mecanismos de tributación por estimación directa y por
módulos que permiten que, empresarios, profesionales y autónomos declaren
unos ingresos muy inferiores a los obtenidos por sus trabajadores.
Este tipo de métodos de tributación provocan la quiebra de la
credibilidad del sistema tributario y, además de amparar comportamientos de
ocultación de rentas, suponen un claro incentivo para la comisión del fraude.
Por último, es necesario instar a las Administraciones e Instituciones
Públicas a potenciar una política fiscal común en todo el ámbito europeo que
apueste por la eliminación de los paraísos fiscales, que establezca más y
mejores sistemas de control al movimiento de capitales y que se sustente en
una amplia y reforzada colaboración entre los distintos gobiernos europeos.
4. BENEFICIOS DE LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL
Son muchos los importantes beneficios que supone contar con un eficaz
sistema de lucha contra el fraude fiscal, así como de la total erradicación de la
economía sumergida ya que, de forma inmediata, supone contar con una
mayor cifra de ingresos públicos.
En primer lugar, en lo relativo al Déficit Público y al mandato de la Unión
Europea de reducir el mismo hasta el 3% en el próximo 2013, desde nuestro
Sindicato ya hemos mostrado en muchas ocasiones como este criterio está
condicionando y dificultando la salida de la crisis y que, en estos momentos, la
creación de empleo es mucho más importante que el posible saneamiento de
las cuentas públicas. A pesar de ello, la erradicación del fraude fiscal es una
importante manera de conseguir la tan ansiada estabilidad presupuestaria
desde la vía del incremento de los ingresos, y no desde la reducción de los
gastos sociales como los gobiernos vienen haciendo.
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A su vez, el hecho de contar con mayores ingresos públicos también
posibilita la oportunidad de continuar favoreciendo y reforzando las políticas
públicas de creación de empleo, medidas más que necesarias en los
momentos de crisis en los que estamos inmersos.
De esta manera, la creación de puestos de trabajo también supone el
incremento de la recaudación del Impuesto sobre la Renta y, en determinados
casos, unos menores gastos en prestaciones por desempleo por lo que, de
forma indirecta, vuelve a favorecer el saneamiento de las cuentas p úblicas.
En tercer lugar, el incremento de los ingresos públicos también posibilita
el contar con un Estado fuerte, capaz de apostar decididamente por la calidad
del Estado del Bienestar y, de esta forma, por incrementar las coberturas
públicas de las políticas de educación, sanidad, pensiones, prestaciones
sociales, etc.
La erradicación de la economía sumergida propiciaría el afloramiento de
muchos puestos de trabajo y, con la inclusión de los mismos a la economía
oficial, el dotar a estos trabajadores de todos los derechos de los que están
siendo privados en la actualidad.
5. REFLEXIONES FINALES
En términos generales, la existencia del fraude fiscal y de una economía
sumergida de la importancia de la que existe a nivel estatal (20 % del PIB)
pone de manifiesto el fracaso no sólo del sistema económico, sino también del
político e incluso del modelo social del que nos hemos dotado.
De esta forma, es fácilmente constatable el hecho de que la lucha contra
la economía sumergida y contra el fraude fiscal nunca han sido, hasta el
momento, cuestiones a las que se le ha dedicado la prioridad política de la que
precisaba.
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En este sentido, es tremendamente alarmante el hecho de que gran
parte de la Sociedad entienda este fraude como un elemento prácticamente
estructural de nuestro sistema económico, sin pensar en los enormes y cada
vez más importantes déficits que provoca para los demás contribuyentes y para
el conjunto del sistema.
A su vez, la existencia del fraude fiscal, cometido en su gran mayoría por
empresarios, profesionales y liberales, nos debe llevar a retomar el debate
sobre los márgenes de libertad de los que disfrutan las empresas en la
actualidad.
Parece quedar demostrado que los vacíos normativos son empleados
por algunas empresas para defraudar a Hacienda por lo que, parece lógico
creer en la necesidad de incrementar los márgenes de intervencionismo
económico por parte de los poderes públicos, así como la necesidad de llevar a
cabo un mayor esfuerzo regulador en materia fiscal y tributaria por parte de
todas las Administraciones Públicas.
La magnitud de la actual crisis está propiciando que se deje de declarar
una parte, cada vez más importante, de los ingresos de ciertos sectores
económicos, al tiempo que se está trasladando parte de la actividad de las
empresas a la economía sumergida. Resulta fundamental frenar de forma
contundente y con la mayor celeridad posible, esta tendencia ya que, como
hemos dicho anteriormente, devolver estas actividades al cauce legal resulta
seriamente complicado.
En este sentido, como ya hemos puesto de manifiesto a lo largo de este
Informe, el fraude fiscal y la economía sumergida son fenómenos altamente
insolidarios que, además de atentar contra los pilares básicos del Estado del
Bienestar, vienen a agrava r las dificultades de la actual crisis económica y a
dificultar, aún más, la posible salida de la misma.
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Por lo tanto, es imprescindible que los poderes públicos empleen todos
los medios a su disposición para combatir el fraude y para diseñar una
Estrategia Integral contra el mismo. El conjunto de la Sociedad tiene que
mostrar su más profunda repulsa hacia aquellos que no cumplen las normas y
las reglas básicas del Estado de Derecho.
Por este motivo, ahora más que nunca es fundamental que la Ley caiga
sobre estos “tramposos” hasta lograr que el cumplimiento de las obligaciones
fiscales alcance a la totalidad de los contribuyentes.
En definitiva, la dureza y la magnitud de la actual crisis, así como su
duración, está suponiendo una oportunidad única para lograr un gran acuerdo
de todas las fuerzas sociales en materia de lucha contra el fraude fiscal y
contra la economía sumergida.
Es el momento de poner en marcha un nuevo plan de acción contra el
déficit, dotado de toda una serie de instrumentos y procedimientos eficaces que
permitan erradicar por completo el mismo y, con ello, favorecer la salida de la
crisis haciendo que sean los culpables de la misma, que en gran medida
coinciden con los responsables del fraude, los que soporten los costes
económicos de ésta.
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