DECRETO CON FUERZA DE LEY N°2, DE 1959, SOBRE PLAN

DECRETO CON FUERZA DE LEY N° 2, DE 1959, SOBRE PLAN HABITACIONAL.
INDICE
DECRETO CON FUERZA DE LEY N°2, DE
1959, SOBRE PLAN HABITACIONAL.
PRIMERA PARTE
I.- TEXTO DEFINITIVO DEL D.F.L. Nº 2, DE 1959,
SOBRE PLAN HABITACIONAL.......................................................
13
SEGUNDA PARTE
GENERALIDADES
1.- VIVIENDAS QUE PUEDEN ACOGERSE AL D.F.L. Nº 2,
DE 1959...........................................................................................
a) b) c) d) e) f) g) Título IV, Título Final y Art. 5º transitorio, del D.S. Nº 458,
de 1976............................................................................................
Capítulo I del Título 6 del D.S. Nº 47, de 1992, que fija el
nuevo texto de la Ordenanza General de la Ley General de
Urbanismo y construcciones............................................................
Superficie máxima edificada............................................................
Destino de la vivienda......................................................................
Edificios construidos que sean alterados o reparados.....................
Usos no habitacionales permitidos en viviendas económicas.........
Locales comerciales en grupos habitacionales acogidos al
D.F.L. Nº 2, de 1959.........................................................................
2.- PERSONAS BENEFICIADAS: PERSONAS NATURALES..............
78
3.- LÍMITE DE VIVIENDAS: MÁXIMO DOS POR CADA
PERSONA NATURAL......................................................................
79
a) b) Viviendas adquiridas, nuevas o usadas...........................................
Viviendas o las cuotas de dominio adquiridas por sucesión
por causa de muerte........................................................................
4.- NOTARIOS Y CONSERVADORES DE BIENES RAÍCES
DEBEN REMITIR ANTECEDENTES AL SII - REQUISITO
ADICIONAL PARA HACER USO DE LOS BENEFICIOS................
81
5.- INTANGIBILIDAD DE BENEFICIOS ADQUIRIDOS.........................
82
5.1.- Viviendas económicas adquiridas a la fecha de entrar en
vigencia las modificaciones..............................................................
83
67
67
71
75
76
76
77
77
79
80
7
MANUAL OPERATIVO TRIBUTARIO
5.2.- Viviendas económicas prometidas en el tiempo intermedio:
después de publicada la ley (31.07.2010) y antes de entrar en
vigencia las modificaciones al DFL N° 2 (31.10.2010).....................
83
5.3.- Viviendas económicas adquiridas después de entrar en
vigencia las modificaciones..............................................................
84
6.- CUADRO RESUMEN.......................................................................
85
7.- NORMAS DE VIGENCIA DE LAS MODIFICACIONES
INTRODUCIDAS POR LA LEY Nº 20.455, DEL AÑO 2010.............
86
TERCERA PARTE
FRANQUICIAS
A.- EXENCION DEL IMPUESTO DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS......
90
1.- Exención a los documentos que dan cuenta de operaciones, actos
o contratos exentos, en conformidad al Decreto Supremo
Nº 1.101, del Ministerio de Obras Públicas, de 1960, que fija el
texto definitivo del D.F.L. Nº 2, sobre Plan Habitacional..................
90
2.- Exención del impuesto de Timbres y Estampillas a los
documentos que se celebren, otorguen o suscriban con relación
a la vivienda social...........................................................................
91
a) Concepto de “vivienda social”..........................................................
91
b) Exención que favorece a pagares en los cuales se hace
mención expresa que acceden a créditos otorgados con
relación a una vivienda social..........................................................
92
3.- Pronunciamientos emitidos por el Servicio de
Impuestos Internos...........................................................................
93
a) El certificado emanado de la Dirección de Obras Municipales
es medio suficiente para acreditar la calidad de vivienda
social de un inmueble para fines de acogerse a las franquicias
tributarias contenidas en el D.L. N° 2.552, de 1979.........................
93
b) En caso que el pagaré no acceda a una escritura pública, es
necesario para aplicar la exención del artículo 24 N° 2,
que se encuentre acreditado en el propio pagaré el destino
para el cual se contrae la obligación, indicando de manera
expresa que responde a garantías de créditos otorgados para
construir y/o adquirir una vivienda económica regida por el DFL
N° 2 de 1959 o DL N° 2.552 de 1979...............................................
94
8
DECRETO CON FUERZA DE LEY N° 2, DE 1959, SOBRE PLAN HABITACIONAL.
INDICE
c) Los documentos relativos a la construcción o adquisición de
viviendas sociales gozan de la exención de impuestos
establecidos en el artículo 24° N° 2 del DL N° 3.475 de 1980.
Debe inferirse que entre las viviendas económicas y las viviendas
sociales existe una relación de género a especie............................
96
d) Exención parcial del 50% del impuesto de Timbres y Estampillas
que favorece las escrituras de mutuos que se celebren con
ocasión de la construcción o transferencia de una vivienda
económicas acogida al DFL N° 2, de 1959......................................
97
B.- EXENCION DEL IMPUESTO TERRITORIAL..................................
98
C.- RENTAS DE ARRENDAMIENTO QUE SE PERCIBEN POR LA
EXPLOTACIÓN DE ESTOS INMUEBLES NO SE CONSIDERAN
PARA EFECTOS DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO
Y SE ENCUENTRAN EXENTAS DE PAGO DEL IMPUESTO
A LA RENTA.....................................................................................
100
1.- 2.- Rentas de arrendamiento de viviendas económicas acogidas
al DFL Nº 2, de 1959, exentas de impuestos...................................
101
3.- Tratamiento del mayor valor obtenido en la enajenación de
viviendas económicas acogidas al DFL Nº 2, de 1959, siempre
que no se obtengan en cumplimiento de un contrato de
arrendamiento con opción de compra (contrato leasing).................
103
D.- EXENCION AL IMPUESTO A LAS HERENCIAS O
DONACIONES.................................................................................
104
E.- BENEFICIOS A LAS “VIVIENDAS ECONÓMICAS”, CUANDO
CONCURRAN EN ELLAS LOS REQUISITOS DE LAS
CONSTRUCCIONES A QUE SE REFIERE LA LEY Nº 9.135,
DE 1948...........................................................................................
105
F.- PERMISO PARA EDIFICACIÓN DE “VIVIENDA ECONÓMICA”,
QUE ES REDUCIDO A ESCRITURA PÚBLICA TENDRÁ EL
CARÁCTER DE UN CONTRATO, EN EL CUAL SE ENTENDERÁN
INCORPORADAS DE PLENO DERECHO LAS
FRANQUICIAS, EXENCIONES Y BENEFICIOS DEL PRESENTE
DECRETO CON FUERZA DE LEY..................................................
106
Exentos del impuesto a la renta la enajenación de viviendas
económicas que se obtengan en cumplimiento de un contrato
de arrendamiento con opción de compra (contrato leasing), siempre
y cuando el tradente o enajenante del inmueble no sea la
empresa que construyó la vivienda que se transfiere...................... 102
9
MANUAL OPERATIVO TRIBUTARIO
CUARTA PARTE
COMPETENCIA DEL SERVICIO DE IMPUESTOS
INTERNOS EN MATERIAS REFERIDAS AL D.F.L. Nº 2, DE 1959
1.- 2.- APLICACION DE EXENCIONES Y FRANQUICIAS........................
109
FISCALIZACION REALIZADA POR EL SII......................................
111
2.1.- CAMBIOS DE DESTINO..................................................................
112
2.2.- ALTERACION DE SUPERFICIE CONSTRUIDA.............................
113
2.3.- RECEPCIÓN MUNICIPAL QUE INFRINGE ALGUNO DE
LOS REQUISITOS QUE ESTABLECE EL D.F.L. Nº 2
Y SU REGLAMENTO.......................................................................
115
2.4.- CONSTRUCCIONES NO ACOGIDAS AL D.F.L. Nº 2 EN
TERRENOS DE VIVIENDAS ECONOMICAS.................................
115
3.- 4.- 5.- 6.- 6.1.- 6.2.- INFRACCIONES EN CONJUNTOS ACOGIDOS A LA LEY
Nº 19.537 SOBRE COPROPIEDAD INMOBILIARIA O A
LA ANTIGUA LEY Nº 6.071 SOBRE PROPIEDAD HORIZONTAL.......
115
CAUSALES DE CADUCIDAD DEL D.F.L. Nº 2...............................
116
APELACION.....................................................................................
116
SITUACIONES PARTICULARES DE INFRACCIÓN AL
D.F.L. N° 2........................................................................................
117
CONSTRUCCION QUE NO REUNE LAS CARACTERÍSTICAS
DE VIVIENDA ECONOMICA............................................................
117
CONSTRUCCIÓN DE MAS DE 140 METROS CUADRADOS........
117
QUINTA PARTE
INSTRUYE SOBRE MODIFICACIONES LEGALES
INTRODUCIDAS AL DECRETO CON FUERZA DE LEY N° 2,
DE 1959, SOBRE PLAN HABITACIONAL, POR LA LEY N° 20.455,
PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL EL 31 DE JULIO DE 2010.
A.- 10
CIRCULAR DEL SII Nº 57 DEL 22 DE SEPTIEMBRE
DEL 2010.........................................................................................
119
DECRETO CON FUERZA DE LEY N° 2, DE 1959, SOBRE PLAN HABITACIONAL.
INDICE
DATOS GENERALES DE INFORMACION TRIBUTARIA,
LABORAL Y PREVISIONAL.......................................................................
127
1.- Tablas de cálculo del impuesto Unico de Segunda Categoría de
Noviembre de 2010. . ......................................................................
127
2.- Impuesto Unico de Segunda Categoría que afecta o grava a los
choferes de taxis que no son de su propiedad................................
128
3.- Impuesto Unico de segunda Categoría que afecta o grava a los
trabajadores agrícolas......................................................................
128
4.- Gratificación de zona.......................................................................
129
5.- Ingreso mínimo histórico..................................................................
129
6.- Ingresos mínimos vigentes desde el 1º de julio de 2010.................
130
7.- Asignación familiar...........................................................................
130
8.- Cotización obligatoria al fondo de pensiones...................................
130
9.- Cotizaciones de cargo del empleador..............................................
131
10.- Limite imponible de las remuneraciones..........................................
132
11.- Tabla del impuesto global complementario......................................
132
12.- Tabla de calculo para el impuesto de herencias, asignaciones y
donaciones para el mes de Noviembre de 2010..............................
132
13.- Porcentajes de actualización corrección monetaria.........................
135
14.- Reajuste Declaración Renta............................................................
136
15.- Valor de la unidad tributaria anual (UTA).........................................
136
16.- Valor diario de la unidad de fomento año 2010................................
137
17.- Valor diario del I.V.P. año 2010.........................................................
140
18.- Tabla de cálculo de reajustes, intereses y multas Noviembre
de 2010............................................................................................
143
19.- U.T.M. – U.T.A. – I.P.C. año 2008/2010............................................
147
20.- Cotización del dólar observado o promedio ponderado...................
148
11
MANUAL OPERATIVO TRIBUTARIO
21.- Cotización del dólar acuerdo............................................................
149
22.- Cotización de monedas extranjeras (por pesos)..............................
150
23.- Cotización de monedas extranjeras (por dólar)...............................
155
24.- Calendario de declaraciones formulario 29 (IVA – PPM RETENCIONES) - año 2010............................................................
160
25.- Porcentaje de asignación de zona aplicable en las regiones
favorecidas por el decreto ley 889 de 1975.....................................
161
CIRCULARES Y LEGISLACIÓN.................................................................
165
PUBLICACIONES EN EL DIARIO OFICIAL.................................................
185
1.- Ministerio de Hacienda
LEY NÚM. 20.466, DIARIO OFICIAL DE 30.09.2010
FIJA EL SENTIDO Y ALCANCE DE LA LEY Nº 20.448,
DIARIO OFICIAL DE 13.08.2010 QUE MODIFICÓ LA LEY SOBRE
IMPUESTO A LA RENTA..............................................................................
185
2.- Ministerio de Hacienda
RESOLUCION Nº EX. 1014, DIARIO OFICIAL DE 04.09.2010
MODIFICA RESOLUCIÓN Nº 698, DE 2006...............................................
12
185