volumen 5 - Auditoría Superior de la Ciudad de México

INFORME DE RESULTADOS
DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DE 2011
TOMO II, RESULTADOS DE AUDITORÍA
Y RECOMENDACIONES PREVENTIVAS
VOLUMEN 5/14
ÍNDICE
VOLUMEN 5/14
II.
ÓRGANOS POLÍTICO-ADMINISTRATIVOS
5
II.1.
ANTECEDENTES
7
II.2.
DELEGACIÓN ÁLVARO OBREGÓN
23
II.2.1.
AUDITORÍAS FINANCIERAS
23
II.2.1.1.
SUBSIDIO PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA DE LOS MUNICIPIOS
Y LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES
1
DEL DISTRITO FEDERAL (SUBSEMUN) 
23
Auditoría ASCprofcasf/101/11
II.2.1.2.
CAPÍTULO 2000 “MATERIALES Y SUMINISTROS”
94
Auditoría ASC/133/11
II.2.1.3.
DESTINO DE GASTO 65 “PRESUPUESTO PARTICIPATIVO”
221
Auditoría ASC/134/11
II.3.
DELEGACIÓN AZCAPOTZALCO
249
II.3.1.
AUDITORÍAS FINANCIERAS
249
II.3.1.1.
RECURSOS FEDERALES EJERCIDOS CON CARGO
AL FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO
DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES
2
DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN-DF) 
249
Auditoría ASCprofcasf/102/11
II.3.1.2.
DESTINO DE GASTO 65 “PRESUPUESTO PARTICIPATIVO”
331
Auditoría ASC/135/11
II.4.
DELEGACIÓN BENITO JUÁREZ
363
II.4.1.
AUDITORÍAS FINANCIERAS
363
II.4.1.1.
CAPÍTULO 5000 “BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES”
363
Auditoría ASC/136/11
II.4.1.2.
DESTINO DE GASTO 65 “PRESUPUESTO PARTICIPATIVO”
Auditoría ASC/137/11
401
II.5.
DELEGACIÓN COYOACÁN
427
II.5.1.
AUDITORÍAS FINANCIERAS
427
II.5.1.1.
SUBSIDIO PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA DE LOS MUNICIPIOS
Y LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES
3
DEL DISTRITO FEDERAL (SUBSEMUN) 
427
Auditoría ASCprofcasf/103/11
II.5.1.2.
CAPÍTULO 4000 “TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,
SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS”
499
Auditoría ASC/138/11
II.5.1.3.
DESTINO DE GASTO 65 “PRESUPUESTO PARTICIPATIVO”
Auditoría ASC/139/11

1
2
3
Auditorías practicadas con recursos del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS).
Auditoría efectuada a la Delegación Álvaro Obregón y a las Secretarías de Seguridad Pública y de Finanzas.
Auditoría realizada a la Delegación Azcapotzalco y a la Secretaría de Finanzas.
Auditoría efectuada a la Delegación Coyoacán y a las Secretarías de Seguridad Pública y de Finanzas.
543
II
ÓRGANOS POLÍTICO-ADMINISTRATIVOS
II.1.
ANTECEDENTES
El Distrito Federal se encuentra dividido en 16 demarcaciones territoriales, administradas
por los órganos político-administrativos, conforme al artículo 117 del Estatuto de Gobierno
del Distrito Federal. Dichas Delegaciones están facultadas para realizar acciones en materia
de gobierno, administración, asuntos jurídicos, obras, servicios, actividades sociales,
protección civil y seguridad pública; promoción económica, cultural y deportiva; y demás
que señalen las leyes respectivas.
El artículo 37 de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal vigente
en 2011, señala: “La Administración Pública del Distrito Federal contará con órganos
político-administrativos desconcentrados en cada demarcación territorial, con autonomía
funcional en acciones de gobierno, a los que genéricamente se les denominará Delegaciones
del Distrito Federal y tendrán los nombres y circunscripciones que establecen los artículos
10 y 11 de esta Ley”.
Atribuciones
La Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal, publicada en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal del 29 de diciembre de 1998, entró en vigor el 1o. de enero de 1999
y fue reformada el 20 de mayo del mismo año; el 31 de enero de 2002; el 4 de agosto
de 2004; el 15 de junio de 2005; el 19 de mayo y 11 de agosto de 2006; el 6 de febrero,
30 de abril y 14 de noviembre de 2007; el 24 de enero, 2 y 21 de octubre, 10 de noviembre,
5 y 10 de diciembre de 2008; el 26 de enero, 17 de febrero y 1o. de julio de 2009; el
20 y 27 de diciembre de 2010; y el 17 de junio, 16 de agosto y 14 de noviembre de 2011,
el 26 de enero, 09, 15 y 30 de mayo y 06 de julio de 2012 y 10 de enero de 2013. Esta ley
establece, en su artículo 39, que son atribuciones de los titulares de los órganos políticoadministrativos, las siguientes:
“I.
Legalizar las firmas de sus subalternos, y certificar y expedir copias y constancias
de los documentos que obren en los archivos de la Delegación;
7
VOLUMEN 5/14
”II.
Expedir licencias para ejecutar obras de construcción, ampliación, reparación
o demolición de edificaciones o instalaciones o realizar obras de construcción,
reparación y mejoramiento de instalaciones subterráneas, con apego a la normatividad
correspondiente;
”III.
Otorgar licencias de fusión, subdivisión, relotificación, de conjunto y de condominios; así
como autorizar los números oficiales y alineamientos, con apego a la normatividad
correspondiente;
”IV.
Expedir, en coordinación con el Registro de los Planes y Programas de Desarrollo
Urbano las certificaciones de uso del suelo en los términos de las disposiciones jurídicas
aplicables;
”V.
Otorgar autorizaciones para la instalación de anuncios en vía pública y en construcciones
y edificaciones en los términos de las disposiciones jurídicas aplicables;
”VI.
Otorgar permisos para el uso de la vía pública, sin que se afecte la naturaleza
y destino de la misma en los términos de las disposiciones jurídicas aplicables;
excepto en las disposiciones contenidas en las Leyes de Filmaciones y de Fomento
al Cine Mexicano, ambas para el Distrito Federal;
”VII. Autorizar los horarios para el acceso a las diversiones y espectáculos públicos,
vigilar su desarrollo y, en general, el cumplimiento de disposiciones jurídicas aplicables;
”VIII. Velar por el cumplimiento de las leyes, reglamentos, decretos, acuerdos, circulares
y demás disposiciones jurídicas y administrativas, levantar actas por violaciones
a las mismas, calificarlas e imponer las sanciones que corresponda, excepto las de
carácter fiscal;
”IX. Proporcionar, en coordinación con las autoridades federales competentes, los
servicios de filiación para identificar a los habitantes de la demarcación territorial y
expedir certificados de residencia a personas que tengan su domicilio dentro de los
límites de la demarcación territorial;
8
VOLUMEN 5/14
”X.
Coordinar sus acciones con la Secretaría de Gobierno para aplicar las políticas
demográficas que fijen la Secretaría de Gobernación y el Consejo Nacional de Población;
”XI.
Intervenir en las juntas de reclutamiento, del Servicio Militar Nacional;
”XII. Elaborar y mantener actualizado el padrón de los giros mercantiles que funcionen
en su jurisdicción y otorgar licencias y autorizaciones de funcionamiento de los
giros sujetos a las leyes y reglamentos aplicables;
”XIII. Establecer la Unidad de Género como parte de la estructura del Órgano PolíticoAdministrativo correspondiente; así como formular y ejecutar programas de apoyo a
la participación a las mujeres en los diversos ámbitos del desarrollo pudiendo
coordinarse con otras instituciones, públicas o privadas, para la implementación de
los mismos. Estos programas deberán ser formulados considerando las políticas
generales que al efecto determine la Secretaría de Gobierno;
”XIV. Formular, ejecutar y vigilar el Programa de Seguridad Pública de la Delegación
en coordinación con las Dependencias competentes;
”XV. Establecer y organizar un comité de seguridad pública como instancia colegiada de
consulta y participación ciudadana en los términos de las disposiciones jurídicas
aplicables;
”XVI. Ejecutar las políticas generales de seguridad pública que al efecto establezca el Jefe
de Gobierno;
”XVII. Emitir opinión respecto al nombramiento del Jefe de Sector de Policía que corresponda
en sus respectivas jurisdicciones;
”XVIII.Presentar ante el Secretario competente los informes o quejas sobre la actuación y
comportamiento de los miembros de los cuerpos de seguridad, respecto de actos
que presuntamente contravengan las disposiciones, para su remoción conforme a
los procedimientos legalmente establecidos;
9
VOLUMEN 5/14
”XIX.
Ordenar y ejecutar las medidas administrativas encaminadas a mantener o recuperar
la posesión de bienes del dominio público que detecten particulares, pudiendo
ordenar el retiro de obstáculos que impidan su adecuado uso;
”XX.
Proponer la adquisición de reservas territoriales necesarias para el desarrollo
urbano de su territorio; y la desincorporación de inmuebles del Patrimonio del Distrito
Federal que se encuentren dentro de su demarcación territorial, de conformidad
con lo dispuesto por la ley de la materia;
”XXI.
Solicitar al Jefe de Gobierno, a través de la Secretaría de Gobierno, y por
considerarlo de utilidad pública, la expropiación o la ocupación total o parcial de
bienes de propiedad privada, en los términos de las disposiciones jurídicas aplicables;
”XXII. Prestar asesoría jurídica gratuita en materia civil, penal, administrativa y del trabajo,
en beneficio de los habitantes de la respectiva demarcación territorial;
”XXIII. Administrar los Juzgados Cívicos y los Juzgados del Registro Civil;
”XXIV. Coordinar con los organismos competentes la colaboración que les soliciten
para el proceso de regularización de la tenencia de la tierra;
”XXV. Prestar los servicios públicos a que se refiere esta ley, así como aquellos que las
demás determinen, tomando en consideración la previsión de ingresos y presupuesto
de egresos del ejercicio respectivo;
”XXVI. Dar mantenimiento a los monumentos públicos, plazas típicas o históricas, y obras
de ornato, propiedad del Distrito Federal, así como participar, en los términos del
Estatuto y de los convenios correspondientes, en el mantenimiento de aquellos
de propiedad federal, que se encuentren dentro de su demarcación territorial;
”XXVII. Prestar el servicio de limpia, en sus etapas de barrido de las áreas comunes,
vialidades y demás vías públicas, así como de recolección de residuos sólidos, de
conformidad con la normatividad que al efecto expida la Dependencia competente;
10
VOLUMEN 5/14
”XXVIII. Proponer a la Dependencia competente la aplicación de las medidas para mejorar
la vialidad, circulación y seguridad de vehículos y peatones en las vialidades primarias;
”XXIX. Autorizar, con base en las normas que al efecto expida la Secretaría de
Transportes y Vialidad, y una vez realizados los estudios pertinentes, la ubicación, el
funcionamiento y las tarifas que se aplicarán para los estacionamientos públicos
de su jurisdicción;
”XXX.
Ejercer las funciones de vigilancia y verificación administrativa sobre el funcionamiento
y la observancia de las tarifas en los estacionamientos públicos establecidos en
su jurisdicción, así como aplicar las sanciones respectivas;
”XXXI. Rehabilitar y mantener escuelas, así como construir, rehabilitar y mantener
bibliotecas, museos y demás centros de servicio social, cultural y deportivo a su
cargo, así como atender y vigilar su adecuado funcionamiento, incluyendo la
instalación de bebederos de agua potable, y el mantenimiento a los ya instalados
en las escuelas del Distrito Federal, así como la construcción y rehabilitación de
espacios con la infraestructura humana, inmobiliaria y material necesaria y
adecuada destinados para la Educación Física y la Práctica Deportiva, de
conformidad con la normatividad que al efecto expida la Secretaria de Educación;
”XXXII. Prestar el servicio de alumbrado público en las vialidades, observando criterios
ambientales, en materia de sistemas de ahorro de energía y aprovechamiento de
energías renovables, y mantener sus instalaciones en buen estado y funcionamiento,
de conformidad con la normatividad que al efecto expida la Dependencia competente;
”XXXIII. Construir, rehabilitar y mantener los parques públicos que se encuentren a su cargo,
de conformidad con la normatividad que al efecto expida la Dependencia competente;
”XXXIV. Construir, rehabilitar, mantener y, en su caso, administrar, los mercados públicos,
de conformidad con la normatividad que al efecto expida la Dependencia
competente;
11
VOLUMEN 5/14
”XXXV. Coadyuvar con el cuerpo de bomberos y el de rescate del Distrito Federal, para
la prevención y extinción de incendios y otros siniestros que pongan en peligro
la vida y el patrimonio de los habitantes;
”XXXVI. Prestar en forma gratuita, servicios funerarios cuando se trate de personas
indigentes, cuando no haya quien reclame el cadáver o sus deudos carezcan de
recursos económicos;
”XXXVII. Proponer las modificaciones al Programa Delegacional y a los Programas Parciales
de su demarcación territorial;
”XXXVIII. Realizar campañas de salud pública, en coordinación con las autoridades federales
y locales que correspondan;
”XXXIX. Coordinar con otras dependencias oficiales, instituciones públicas o privadas y con
los particulares, la prestación de los servicios médicos asistenciales;
”XL.
Prestar el servicio de información actualizada en materia de planificación,
contenida en el programa delegacional y en los programas parciales de su
demarcación territorial;
”XLI.
Administrar los centros sociales e instalaciones recreativas y de capacitación
para el trabajo y los centros deportivos cuya administración no esté reservada a
otra unidad administrativa;
”XLII.
Efectuar ceremonias públicas para conmemorar acontecimientos históricos de
carácter nacional o local, y organizar actos culturales, artísticos y sociales, así
como promover el deporte y el turismo, en coordinación con las áreas centrales
correspondientes;
”XLIII.
Promover los valores de la persona y de la sociedad así como fomentar las
actividades que propendan a desarrollar el espíritu cívico, los sentimientos
patrióticos de la población y el sentido de solidaridad social;
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VOLUMEN 5/14
”XLIV. Establecer e incrementar relaciones de colaboración con organizaciones e instituciones
cuyas finalidades sean de interés para la comunidad;
”XLV.
Suscribir los documentos relativos al ejercicio de sus atribuciones, así como
celebrar, otorgar y suscribir los contratos, convenios y demás actos jurídicos de
carácter administrativo o de cualquier otra índole dentro del ámbito de su
competencia, necesarios para el ejercicio de sus funciones y en su caso de las
unidades administrativas que les estén adscritas, con excepción de aquellos
contratos y convenios a que se refiere el artículo 20, párrafo primero, de esta Ley.
También podrán suscribir aquellos que les sean señalados por delegación o les
correspondan por suplencia. El Jefe de Gobierno podrá ampliar o limitar el ejercicio
de las facultades a que se refiere esta fracción;
”XLVI. Proponer, formular y ejecutar las medidas de modernización, simplificación y
desregulación administrativa, entre las que se incluya la habilitación de un sistema de
orientación, información y quejas a través de un servicio de orientación telefónica
y un portal de internet, podrán asimismo habilitar la apertura de cuentas en redes
sociales de Internet a efecto de difundir la información relativa a los servicios
públicos y trámites administrativos que les sean propios;
”XLVII. Proponer y ejecutar las obras tendientes a la regeneración de barrios deteriorados
y, en su caso, promover su incorporación al patrimonio cultural;
”XLVIII. Formular los programas que servirán de base para la elaboración de su anteproyecto
de presupuesto;
”XLIX. Participar con propuestas para la elaboración del Programa General de Desarrollo
del Distrito Federal y en los programas especiales, que se discutan y elaboren en
el seno del Comité de Planeación para el Desarrollo del Distrito Federal;
”L.
Administrar los recursos materiales y los bienes muebles e inmuebles asignados
a la Delegación, de conformidad con las normas y criterios que establezcan las
dependencias centrales;
13
VOLUMEN 5/14
”LI.
Realizar ferias, exposiciones y congresos vinculados a la promoción de actividades
industriales, comerciales y económicas en general, dentro de su demarcación territorial;
”LII.
Construir, rehabilitar y mantener las vialidades secundarias, así como las guarniciones
y banquetas requeridas en su demarcación;
”LIII. Construir, rehabilitar y mantener puentes, pasos peatonales y reductores de velocidad
en las vialidades primarias y secundarias de su demarcación, con base en los
lineamientos que determinen las dependencias centrales;
”LIV. Planear, programar, organizar, dirigir, controlar y evaluar el funcionamiento de las
unidades administrativas a ellos adscritas;
”LV. Dictar las medidas necesarias para el mejoramiento administrativo de las unidades
a ellos adscritas y proponer al Jefe de Gobierno la delegación en funcionarios
subalternos, de facultades que tengan encomendadas;
”LVI. Ejecutar en su demarcación territorial programas de desarrollo social, con la participación
ciudadana, considerando las políticas y programas que en la materia emita la
dependencia correspondiente;
”LVII. Ejecutar dentro de su demarcación territorial, programas de obras para el
abastecimiento de agua potable y servicio de drenaje y alcantarillado que
determine la comisión correspondiente, así como las demás obras y equipamiento
urbano que no estén asignadas a otras dependencias;
”LVIII. Prestar en su demarcación territorial los servicios de suministro de agua potable y
alcantarillado, que no estén asignados a otras dependencias o entidades, así como
analizar y proponer las tarifas correspondientes;
”LIX. Presentar a la Secretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda y a los organismos que
correspondan, programas de vivienda que beneficien a la población de su demarcación
territorial, así como realizar su promoción y gestión;
14
VOLUMEN 5/14
”LX.
Promover dentro del ámbito de su competencia, la inversión inmobiliaria, tanto
del sector público como privado, para la vivienda, equipamiento y servicios;
”LXI.
Implementar acciones de preservación y restauración del equilibrio ecológico, así
como la protección al ambiente desde su demarcación territorial, de conformidad
con la normatividad ambiental;
”LXII.
Autorizar los informes preventivos, así como conocer y gestionar las manifestaciones
de impacto ambiental que en relación a construcciones y establecimientos
soliciten los particulares, de conformidad con las disposiciones jurídicas aplicables;
”LXIII. Vigilar y verificar administrativamente el cumplimiento de las disposiciones en
materia ambiental, así como aplicar las sanciones que correspondan cuando
se trate de actividades o establecimientos cuya vigilancia no corresponda a las
dependencias centrales, de conformidad con la normatividad ambiental aplicable;
”LXIV. Difundir los programas y estrategias relacionados con la preservación del equilibrio
ecológico y la protección al ambiente, en coordinación con la Secretaría del Medio
Ambiente;
”LXV.
Promover la educación y participación comunitaria, social y privada para la
preservación y restauración de los recursos naturales y la protección al ambiente;
”LXVI. Ejecutar el sistema de servicio público de carrera que se determine para las
Delegaciones;
”LXVII. Ejecutar los programas de simplificación administrativa, modernización y mejoramiento
de atención al público;
”LXVIII. Elaborar y ejecutar en coordinación con las dependencias competentes el Programa
de Protección Civil de la Delegación;
15
VOLUMEN 5/14
”LXIX.
Recibir, evaluar y, en su caso, aprobar los Programas Internos y Especiales de
Protección Civil en términos de las disposiciones jurídicas aplicables;
”LXX.
Vigilar y verificar administrativamente el cumplimiento de las disposiciones en
materia de protección civil, así como aplicar las sanciones que correspondan,
que no estén asignados a otras dependencias;
”LXXI.
Elaborar, promover, fomentar y ejecutar los proyectos productivos, que en el
ámbito de su jurisdicción, protejan e incentiven el empleo, de acuerdo a los
programas, lineamientos y políticas que en materia de fomento, desarrollo e inversión
económica emitan las dependencias correspondientes;
”LXXII. Promover y coordinar la instalación, funcionamiento y seguimiento de los Subcomités
de Desarrollo Económico Delegacionales, apoyando iniciativas de inversión para
impulsar a los sectores productivos de su zona de influencia. Asimismo, ejecutar
la normatividad que regule, coordine y dé seguimiento a dichos subcomités;
”LXXIII. Establecer y ejecutar en coordinación con la Secretaría de Desarrollo Económico
las acciones que permitan coadyuvar a la modernización de las micro y pequeñas
empresas de la localidad;
”LXXIV. Participar y colaborar con todas las dependencias en la formulación, planeación
y ejecución de los programas correspondientes en el ámbito de la competencia
de dichas dependencias;
”LXXV. Realizar recorridos periódicos, audiencias públicas y difusión pública de conformidad
con lo establecido en el Estatuto de Gobierno y en la Ley de Participación Ciudadana;
”LXXVI. Coordinar acciones de participación ciudadana en materia de prevención del delito;
”LXXVII. Promover, coordinar y fomentar los programas de salud, así como campañas
para prevenir y combatir la farmacodependencia, el alcoholismo, la violencia o
desintegración familiar, en el ámbito de su competencia territorial;
16
VOLUMEN 5/14
”LXXVIII. Designar a los servidores públicos de la Delegación, sujetándose a las
disposiciones del Servicio Civil de Carrera. En todo caso, los funcionarios de
confianza, mandos medios y superiores, serán designados y removidos libremente
por el Jefe de Delegacional;
”LXXIX. Establecer la estructura organizacional de la Delegación conforme a las disposiciones
aplicables;
”LXXX.
Opinar sobre la concesión de servicios públicos que tengan efectos en la
Delegación y sobre los Convenios que se suscriban entre el Distrito Federal
y la Federación o los Estados o Municipios limítrofes que afecten directamente
a la Delegación;
”LXXXI. Proponer el Jefe de Gobierno, los proyectos de Programas Operativos Anuales
y de Presupuesto de la Delegación, sujetándose a las estimaciones de ingresos
para el Distrito Federal;
”LXXXII. Coadyuvar con la dependencia de la Administración Pública del Distrito Federal
que resulte competente, en las tareas de seguridad pública y protección civil en
la Delegación;
”LXXXIII. Solicitar al Jefe de Gobierno del Distrito Federal, la emisión de la declaratoria de
emergencia o la declaratoria de desastre en los términos de la Ley de Protección
Civil;
”LXXXIV. Elaborar su respectivo Atlas de Riesgo Delegacional y mantenerlo actualizado;
”LXXXV. Las demás que le atribuyan expresamente las leyes y reglamentos.”
Situación Presupuestal
A continuación se presentan los resultados presupuestales de las Delegaciones
correspondientes a los ejercicios de 2011 y 2010:
17
VOLUMEN 5/14
EGRESOS DE LOS ÓRGANOS POLÍTICO-ADMINISTRATIVOS, 2011 Y 2010
(Miles de pesos y por cientos)
Concepto
2011
Importe
Presupuesto original
Gasto total
Corriente
De capital
Presupuesto ejercido
Gasto total
Corriente
De capital
2010
Importe
%
Variación
Importe
%
%
23,551,575.1
11,701,539.9
11,850,035.2
100.0
49.7
50.3
21,896,302.4
11,235,988.2
10,660,314.2
100.0
51.3
48.7
1,655,272.7
465,551.7
1,189,721.0
7.6
4.1
11.2
24,515,916.8
12,591,443.1
11,924,473.6
100.0
51.4
48.6
21,846,380.7
11,360,579.2
10,485,801.5
100.0
52.0
48.0
2,669,536.0
1,230,863.9
1,438,672.1
12.2
10.8
13.7
FUENTES: Gobierno del Distrito Federal, Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal, 2011, México, 2012, cuadro
II.2.7, “Gasto Programable en Clasificación Económica de las Delegaciones”; y Cuenta Pública del Gobierno
del Distrito Federal, 2010, México, 2011, apartado II, “Finanzas Públicas”, cuadro II.2.7. “Gasto Programable
en Clasificación Económica de las Delegaciones”.
NOTA: Las sumas de los parciales pueden no coincidir con los totales respectivos debido al redondeo.
GASTOS PRESUPUESTADO Y EJERCIDO
DE LOS ÓRGANOS POLÍTICO-ADMINISTRATIVOS, 2011 Y 2010
(Miles de pesos y por cientos)
Concepto
2011
Gasto total
Corriente
De capital
2010
Gasto total
Corriente
De capital
Presupuestado
Ejercido
Variación
Importe
%
23,551,575.1
11,701,539.9
11,850,035.2
24,515,916.8
12,591,443.1
11,924,473.6
964,341.7
889,903.2
74,438.4
4.1
7.6
0.6
21,896,302.4
11,235,988.2
10,660,314.2
21,846,380.7
11,360,579.2
10,485,801.5
(49,921.7)
124,591.0
(174,512.7)
(0.2)
1.1
(1.6)
FUENTES: Gobierno del Distrito Federal, Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal, 2011, México, 2012,
cuadro II.2.7, “Gasto Programable en Clasificación Económica de las Delegaciones”; y Cuenta
Pública del Gobierno del Distrito Federal, 2010, México, 2011, apartado II, “Finanzas Públicas”,
y cuadro “Gasto de las Delegaciones en Clasificación Económica”.
NOTA: Las sumas de los parciales pueden no coincidir con los totales respectivos debido al redondeo.
En 2011, la participación de las Delegaciones en el gasto neto del Sector Central del
Gobierno del Distrito Federal ascendió a 23,551,575.1 miles de pesos, cantidad que representó
el 19.1% del importe total programado (123,579,973.3 miles de pesos). Por otra parte, los
órganos político-administrativos erogaron 24,515,916.8 miles de pesos, que representaron
el 19.0% del monto ejercido (128,737,390.1 miles de pesos).
18
VOLUMEN 5/14
Los presupuestos programado y ejercido por capítulos de gasto fueron los siguientes:
GASTO POR CAPÍTULOS DE LOS ÓRGANOS POLÍTICO-ADMINISTRATIVOS, 2011
(Miles de pesos y por cientos)
Concepto
Original
Importe
Ejercido
Importe
%
%
Variación
Importe
%
Gasto total
23,551,575.1
100.0
24,515,916.8
100.0
964,341.6
4.1
Corriente
11,701,539.9
49.7
12,591,443.1
51.4
889,903.2
7.6
7,563,399.5
32.1
8,106,317.2
33.1
542,917.6
7.2
824,242.5
3.5
769,238.7
3.1
(55,003.8)
(6.7)
2,387,072.1
10.1
2,279,894.5
9.1
(107,177.6)
(4.5)
926,825.7
3.9
1,435,992.8
5.9
509,167.1
54.9
11,850,035.2
50.3
11,924,473.6
48.6
74,438.4
0.6
“Bienes Muebles, Inmuebles
e Intangibles”
389,619.8
1.7
487,299.3
2.0
97,679.5
25.1
“Obras Públicas y Proyectos
Productivos”
11,447,080.7
48.6
11,436,096.6
46.6
(10,984.1)
(0.1)
“Servicios Personales”
“Materiales y Suministros”
“Servicios Generales”
“Transferencias Directas”
De capital
“Inversión Financiera y Otras
Provisiones”
“Transferencias Directas”
n.a.
13,334.7
0.1
n.a.
1,077.7
n.s.
n.a.
(12,257.0)
(91.9)
FUENTE:
Gobierno del Distrito Federal, Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal, 2011, México, 2012, cuadro
II.2.7, “Gasto Programable en Clasificación Económica”.
NOTA: Las sumas de los parciales pueden no coincidir con los totales respectivos debido al redondeo.
n.a. No aplicable.
n.s. No significativo.
Los presupuestos original y ejercido por Delegaciones en 2011 fueron los siguientes:
19
VOLUMEN 5/14
GASTOS PROGRAMADO Y EJERCIDO POR LOS ÓRGANOS
POLÍTICO-ADMINISTRATIVOS DEL DISTRITO FEDERAL, 2011
(Miles de pesos y por cientos)
Delegación
Gasto total
Álvaro Obregón
Azcapotzalco
Benito Juárez
Coyoacán
Cuajimalpa de Morelos
Cuauhtémoc
Gustavo A. Madero
Iztacalco
Iztapalapa
La Magdalena
Contreras
Miguel Hidalgo
Milpa Alta
Tláhuac
Tlalpan
Venustiano Carranza
Xochimilco
Original
Importe
%
Ejercido
Importe
%
Variación
Importe
%
23,551,575.1
1,656,657.4
1,142,069.5
1,153,130.7
1,479,891.3
770,622.5
2,112,872.3
2,715,534.6
1,127,764.9
3,173,122.0
100.0
7.0
4.8
4.9
6.3
3.3
9.0
11.5
4.8
13.5
24,515,916.8
1,697,538.8
1,208,707.7
1,245,690.9
1,538,859.5
913,987.7
2,176,245.7
2,741,163.7
1,141,026.1
3,253,903.8
100.0
6.9
4.9
5.1
6.3
3.7
8.9
11.2
4.7
13.3
964,341.7
40,881.4
66,638.2
92,560.2
58,968.2
143,365.2
63,373.4
25,629.1
13,261.2
80,781.8
4.1
2.5
5.8
8.0
4.0
18.6
3.0
0.9
1.2
2.5
738,578.1
3.1
761,151.8
3.1
22,573.7
3.1
1,445,090.5
785,514.3
993,279.2
1,523,058.8
1,554,129.9
1,180,259.0
6.1
3.3
4.2
6.5
6.6
5.0
1,545,815.7
778,729.8
1,081,540.2
1,576,054.2
1,645,629.4
1,209,871.7
6.3
3.2
4.4
6.4
6.7
4.9
100,725.2
(6,784.5)
88,261.0
52,995.4
91,449.5
29,612.7
7.0
(0.9)
8.9
3.5
5.9
2.5
FUENTE: Gobierno del Distrito Federal, Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal, 2011, México, 2012, cuadro II.2.8,
“Gasto Programable en Clasificación Administrativa de las Delegaciones”.
NOTA: Las sumas de los parciales pueden no coincidir con los totales respectivos debido al redondeo.
Principales Acciones del Gobierno del Distrito Federal
En el Programa General de Desarrollo del Distrito Federal 2007-2012 se encuentran las
prioridades señaladas por la sociedad. Dicho programa comprende siete ejes estratégicos,
los cuales contienen los principales objetivos del Gobierno del Distrito Federal para dar
atención a los requerimientos de la ciudadanía: Equidad; Reforma Política: Derechos
Plenos a la Ciudad y sus Habitantes; Seguridad y Justicia Expedita; Nuevo Orden Urbano:
Servicios Eficientes y Calidad de Vida para Todos; Desarrollo Sustentable y de Largo
Plazo; Economía Competitiva e Incluyente; e Intenso Movimiento Cultural, según la
Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2011, destacan los resultados
y acciones siguientes:
20
VOLUMEN 5/14
Equidad
Disminución de las desigualdades entre los capitalinos, por medio de las pensiones
alimenticias a adultos de 68 años y más; atención médica y hospitalaria a población sin
seguridad social; becas escolares a estudiantes de nivel medio superior y superior
mediante el programa “Prepa Sí”; apoyos económicos a personas con discapacidad;
operación de comedores comunitarios; distribución de desayunos escolares y alimentación
complementaria para menores; y entrega de vales para útiles y uniformes escolares.
Reforma Política: Derechos Plenos a la Ciudad y sus Habitantes
Incremento de la eficiencia de los servicios otorgados a la población, como los que
prestan para la capacitación de ingresos gracias a la modernización de los canales
administrativos utilizados para su recaudación, o los de captación de ingresos; así que
ofrecen los Registros Civil, y Público de la Propiedad y del Comercio; además, mejoras en
la administración de los recursos materiales, humanos y financieros de la Administración
Pública del Distrito Federal y en el seguimiento y atención de las demandas ciudadanas.
Seguridad y Justicia Expedita
Seguridad a los habitantes del Distrito Federal, mediante acciones de procuración de
justicia, protección y vigilancia, tanto en la vía pública del proyecto de video vigilancia
Ciudad Segura; de mantenimiento del orden en los centros de prevención y readaptación
social; y de prestación de servicios de auxilio a la población y fomento de la cultura de
prevención a fin de enfrentar situaciones de desastre, principalmente.
Nuevo Orden Urbano: Servicios Eficientes y Calidad de Vida para Todos
Mantenimiento, mejora y ampliación de los servicios urbanos, como la construcción de
infraestructura para el transporte público (continuación de la Línea 12 del Metro), la
operación y mantenimiento del sistema de transporte público en sus distintas
modalidades y la conservación de la imagen urbana.
21
VOLUMEN 5/14
Desarrollo Sustentable y de Largo Plazo
Sostenibilidad de la Ciudad, principalmente en lo concerniente a la operación y
mantenimiento de los sistemas de agua potable y drenaje; así como de plantas
de selección, transferencia de residuos sólidos y sitios de disposición final. También, en
cuanto a la realización de obras para el saneamiento de la cuenca del Valle de México.
Economía Competitiva e Incluyente
Financiamiento de proyectos para posicionar a la Ciudad de México como principal
destino turístico del país; entrega de apoyos a la mediana y pequeña empresa, a fin
de impulsar la creación de fuentes de empleo y conservar las existentes; y operación de los
programas Seguro de Desempleo y Apoyo al Empleo, dirigidos a las personas que no
cuentan con trabajo o, bien, lo perdieron.
Intenso Movimiento Cultural
Fomento de la cultura y el deporte entre los habitantes del Distrito Federal, por medio de
la construcción y ampliación de espacios para la realización de estas actividades, la difusión
radiofónica y televisiva, la organización de festivales, la promoción de deportistas de alto
rendimiento, así como la operación de museos, fábricas de artes y oficios, y bibliotecas.
Tipos de Revisión
En ejercicio de sus atribuciones, la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea
Legislativa del Distrito Federal realizó 33 auditorías financieras, una de las cuales dio
cobertura a varios órganos político-administrativos, y 2 de obra pública.
22
VOLUMEN 5/14
II.2.
DELEGACIÓN ÁLVARO OBREGÓN
II.2.1.
AUDITORÍAS FINANCIERAS
II.2.1.1.
SUBSIDIO PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA DE LOS MUNICIPIOS
Y LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
(SUBSEMUN)
Auditoría ASCprofcasf/101/11
ANTECEDENTES
El 15 de febrero de 2010, la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (ALDF), por conducto de
la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (CMHALDF),
y la Cámara de Diputados, mediante la Auditoría Superior de la Federación (ASF), celebraron
el Convenio de Coordinación y Colaboración para la Fiscalización de los Recursos Públicos
Federales Transferidos para su Administración, Ejercicio y Aplicación al Distrito Federal
y los Órganos Político-Administrativos de sus Demarcaciones Territoriales y, en general,
a Cualquier Entidad, Persona Física o Moral, Pública o Privada; que se prevén en el
Presupuesto de Egresos de la Federación, así como de los correspondientes al Programa
para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS). Dicho convenio fue publicado en
el Diario Oficial de la Federación el 4 de marzo de 2010.
El 29 de marzo de 2012, la ASF publicó en el Diario Oficial de la Federación las Reglas
de Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el ejercicio
fiscal 2012. En la séptima regla se dispuso: “En los Convenios de Coordinación y Colaboración,
suscritos por la ASF con las EFSL [Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas
Locales] se establecen las bases generales para la fiscalización de los recursos federales
transferidos a las entidades federativas, los municipios y los órganos político-administrativos
de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal”.
Respecto al Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (SUBSEMUN), en el Decreto de Presupuesto de Egresos
de la Federación (publicado en el Diario Oficial de la Federación el 7 de diciembre de 2010)
se asignaron a este rubro recursos federales por 4,303,300.0 miles de pesos.
23
VOLUMEN 5/14
El total ejercido en 2011 por la Secretaría de Seguridad Pública del Distrito Federal (SSP)
fue de 12,462,085.4 miles de pesos; de ese monto, 408,411.3 miles de pesos (3.8%) fueron
recursos transferidos con cargo al SUBSEMUN (fuente de financiamiento 28 “Fortalecimiento
de las Funciones de las Delegaciones en materia de Seguridad Pública”).
En el Convenio Específico de Adhesión para el otorgamiento del subsidio para la seguridad
pública de los municipios, que celebran el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de
Seguridad Pública, el Gobierno del Distrito Federal y las demarcaciones territoriales del
Distrito Federal Álvaro Obregón, Azcapotzalco, Benito Juárez, Coyoacán, Cuajimalpa de
Morelos, Cuauhtémoc, Gustavo A. Madero, Iztacalco, Iztapalapa, La Magdalena Contreras,
Miguel Hidalgo, Milpa Alta, Tláhuac, Tlalpan, Venustiano Carranza y Xochimilco, que celebraron
el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública (SESNSP) y el
Gobierno del Distrito Federal, por medio de la SSP, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el 21 de diciembre de 2011, se estipuló lo siguiente:
“‘El convenio’ tiene por objeto otorgar recursos presupuestarios federales del SUBSEMUN
a ‘El Distrito Federal’ por conducto de su Secretaría de Finanzas, de manera ágil y directa,
con la finalidad de fortalecer el desempeño de las funciones de ‘El Distrito Federal’ en
materia de seguridad pública: profesionalizar y equipar a los cuerpos de seguridad pública
en las demarcaciones territoriales del Distrito Federal; así como mejorar la infraestructura
de las corporaciones, en el marco de las disposiciones legales aplicables.
”Asimismo, tiene como objeto otorgar recursos presupuestarios federales del SUBSEMUN
a ‘El Distrito Federal’ para que ‘Las Demarcaciones’ desarrollen y apliquen políticas públicas
en materia de prevención social del delito con participación ciudadana, quienes deberán
cumplir las obligaciones previstas en el Presupuesto de Egresos de la Federación para
el Ejercicio Fiscal 2011, las reglas, el presente ‘convenio’, los Anexos Técnicos y demás
disposiciones aplicables.”
Para la realización del objeto del Convenio Específico de Adhesión para el Otorgamiento
del SUBSEMUN, el Ejecutivo Federal, por conducto del SESNSP, otorgaría al Distrito Federal
los recursos presupuestarios federales del SUBSEMUN asignados a las Demarcaciones con
24
VOLUMEN 5/14
cargo al Ramo 04, por un monto de 338,553.0 miles de pesos; y a efecto de complementar
esos recursos, el Gobierno del Distrito Federal se obligó a aportar de sus recursos
presupuestarios cuando menos el equivalente al 30.0% de los otorgados por el Ejecutivo
Federal, es decir 101,565.9 miles de pesos; la suma de ambos montos ascendió a
440,118.9 miles de pesos y se integró como sigue:
(Miles
Delegación
de pesos y por cientos)
Recursos
Federales
Locales
Total de recursos
asignados
%
de participación
Álvaro Obregón
18,198.4
5,459.6
23,658.0
5.4
Azcapotzalco
15,008.4
4,502.5
19,510.9
4.4
Benito Juárez
14,367.6
4,310.3
18,677.9
4.2
Coyoacán
18,227.1
5,468.1
23,695.2
5.4
Cuajimalpa de Morelos
10,000.0
3,000.0
13,000.0
2.9
Cuauhtémoc
31,072.9
9,321.9
40,394.8
9.2
Gustavo A. Madero
47,969.4
14,390.8
62,360.2
14.2
Iztacalco
13,673.2
4,102.0
17,775.2
4.0
Iztapalapa
77,549.7
23,264.9
100,814.6
22.9
La Magdalena Contreras
10,000.0
3,000.0
13,000.0
3.0
Miguel Hidalgo
15,056.6
4,517.0
19,573.6
4.4
Milpa Alta
10,000.0
3,000.0
13,000.0
3.0
Tláhuac
10,000.0
3,000.0
13,000.0
3.0
Tlalpan
16,684.6
5,005.4
21,690.0
4.9
Venustiano Carranza
17,828.0
5,348.3
23,176.3
5.3
Xochimilco
12,917.1
3,875.1
16,792.2
3.8
338,553.0
101,565.9
440,118.9
100.0
Total
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la Delegación
Álvaro Obregón y la Secretaría de Seguridad Pública del Distrito Federal derivado de los
recursos federales ministrados por la Secretaría de Finanzas correspondientes al Subsidio
para la Seguridad Pública de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal (SUBSEMUN) se haya registrado, aprobado, modificado, comprometido, devengado,
ejercido y pagado de conformidad con la normatividad y ordenamientos aplicables.
25
VOLUMEN 5/14
CRITERIOS DE SELECCIÓN
Mediante el oficio núm. OASF/0811/2012 del 20 de abril de 2012, la ASF encomendó a la
CMHALDF la revisión de los recursos del SUBSEMUN, destinados a la Delegación Álvaro
Obregón.
La auditoría se realizó de manera coordinada con la ASF, con fundamento en el Convenio
de Coordinación y Colaboración suscrito por la ASF y la CMHALDF el 15 de febrero de 2010
y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 4 de marzo de 2010, la auditoría se
realizó de manera coordinada con la ASF.
También se llevó a cabo con fundamento en los artículos 16, primer párrafo; 74, fracción VI;
y 122, apartado C, base primera, fracción V, incisos c) y e), de la Constitución Política de
los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito
Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal;
2o., fracción X; 3o.; y 8o., fracciones I, II, IV, V, VI,VII, VIII, IX, XII, XIII y XIX, de la Ley
Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito
Federal; 1o.,13 y 16 de su Reglamento Interior.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
El alcance de la auditoría se determinó como resultado de los trabajos de planeación
correspondientes. Una vez integrado el 100.0% del presupuesto ejercido en 2011 por la SSP,
con cargo al SUBSEMUN en seis capítulos de gasto, por 408,411.3 miles de pesos, de los
cuales se determinó una muestra de auditoría de 340,580.1 miles de pesos. Dicho importe
corresponde a la suma de las partidas presupuestales, 1343 “Compensaciones Adicionales
y Provisionales por Servicios Especiales”, 2711 “Vestuario y Uniformes”, 2831 “Prendas
de Protección para Seguridad Pública y Nacional” y 5411 “Automóviles y Camiones para la
Ejecución de Programas de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”.
La auditoría se llevó a cabo en la Oficialía Mayor de la SSP (específicamente en la
Dirección Ejecutiva de Transparencia y Rendición de Cuentas, en la Dirección Ejecutiva
de Administración Territorial y en la Dirección de Integración y Análisis, así como en las
26
VOLUMEN 5/14
Direcciones Generales de Recursos Financieros, de Recursos Materiales, de Recursos
Humanos y de Mantenimiento y Servicios).
A la SF, a la Delegación Álvaro Obregón y a las áreas de la SSP encargadas del registro
y control de las operaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos del SUBSEMUN
en 2011, se les solicitó información específica sobre el rubro revisado y se les aplicaron
cuestionarios de control interno.
Por lo que corresponde a la SSP, se revisó su manual administrativo vigente en el ejercicio
de 2011, tanto en su parte de organización como en la de procedimientos, para verificar
que su organización fuera acorde con la estructura orgánica dictaminada y que los
procedimientos aplicables al rubro en revisión hubieran sido dictaminados y registrados
por la Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA).
Se efectuaron confirmaciones, con los proveedores con quienes se efectuaron operaciones
relacionadas con las partidas presupuestales 2711 “Vestuario y Uniformes”, 2831 “Prendas
de Protección para Seguridad Pública y Nacional” y 5411 “Automóviles y Camiones para
la Ejecución de Programas de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”; y se
llevó a cabo la verificación física de 17 de las 238 patrullas adquiridas por la SSP con cargo
a la misma partida presupuestal, que fueron asignadas a la Delegación Álvaro Obregón.
Se realizaron pruebas de cumplimiento de auditoría respecto al registro y control de las
operaciones de las cuatro partidas de la muestra de auditoría. Dichas pruebas consistieron
en lo siguiente:
1. Verificar que la transferencia de recursos del SUBSEMUN a la SF en 2011 así como
el destino de éstos se hayan sujetado a la normatividad aplicable.
2. Constatar que se haya dado cumplimiento a lo establecido en los contratos y convenios
celebrados.
3. Comprobar que los proveedores hubieran entregado comprobantes de pago a nombre del
Gobierno del Distrito Federal, y que éstos cumplieran los requisitos fiscales establecidos
en el Código Fiscal de la Federación vigente en 2011.
27
VOLUMEN 5/14
4. Verificar que los pagos realizados por la SSP hayan correspondido a la entrega de los
bienes, y que éstos hayan cumplido las condiciones pactadas en los contratos y convenios
celebrados, en cumplimiento de la normatividad aplicable.
5. Comprobar que los recursos ejercidos hayan sido registrados de acuerdo con la naturaleza
de las erogaciones, en la partida presupuestal pertinente del Clasificador por Objeto
del Gasto del Gobierno del Distrito Federal vigente en 2011.
Las pruebas sustantivas consistieron en verificar que las cifras reportadas por el sujeto
fiscalizado correspondieran a las consignadas en el informe de Cuenta Pública de la SSP
(fuente de financiamiento 28 “Fortalecimiento de las Funciones de las Delegaciones en materia
de Seguridad Pública”); integrar por partida el presupuesto ejercido en los seis capítulos
de gasto en que fueron aplicados los recursos del SUBSEMUN de 2011; comprobar la
elaboración y autorización de las requisiciones de bienes; verificar que, en los lugares indicados
en los contratos y convenios respectivos, se contara con evidencia de la recepción y control
de los bienes adquiridos.
Se examinaron el Analítico de Claves y el Presupuesto de Egresos del Distrito Federal
correspondientes al ejercicio fiscal de 2011, con la finalidad de verificar que las cifras
reportadas en dichos documentos correspondieran a los montos asignados tanto por el
Gobierno Federal como por el Gobierno del Distrito Federal, para ser ejercidos con cargo
al SUBSEMUN en 2011.
A continuación se describen las pruebas específicas que se practicaron con relación
a las diversas etapas de los procesos de asignación y ejercicio de los recursos, así como
a las cuatro partidas seleccionadas para su revisión:
1. Transferencia y destino de los recursos del SUBSEMUN erogados en 2011:
a) Verificar que las cifras reportadas por la SSP coincidieran con las presentadas en
la Cuenta Pública de 2011.
b) Constatar que tanto el Gobierno Federal como el Gobierno del Distrito Federal
hubiesen realizado las transferencias de recursos de conformidad con el convenio
28
VOLUMEN 5/14
específico de adhesión, su anexo técnico y las Reglas para el Otorgamiento del
Subsidio a los Municipios y, en su caso, a los Estados cuando tengan a su cargo
la Función o la ejerzan coordinadamente con los Municipios, así como al Gobierno
del Distrito Federal en sus Demarcaciones Territoriales de 2011 (reglas de operación);
y que el Gobierno Federal hubiese efectuado las transferencias de acuerdo con el
calendario de ministraciones establecido en dichos documentos.
c) Verificar que la SSP haya aplicado los recursos del SUBSEMUN en 2011 para
profesionalizar y equipar a los cuerpos de seguridad pública del Distrito Federal,
para mejorar la infraestructura de las corporaciones y para desarrollar y aplicar
políticas públicas en materia de prevención del delito en Las Demarcaciones,
conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el
ejercicio 2011 y en las reglas de operación y anexo técnico del convenio específico
de adhesión para el otorgamiento del SUBSEMUN (anexo técnico).
d) Verificar que la SF haya abierto una cuenta bancaria única para el manejo de los
recursos federales del SUBSEMUN de 2011, que se hayan realizado las conciliaciones
bancarias y que los rendimientos financieros obtenidos en dicha cuenta se hayan
asignado presupuestalmente a Las Demarcaciones, conforme a lo señalado en la
cláusula Segunda del Convenio Específico de Adhesión para el Otorgamiento del
SUBSEMUN.
e) Constatar que la SF haya remitido al SESNSP los informes trimestrales sobre
el ejercicio, destino y resultado de los recursos del SUBSEMUN de 2011.
f)
Verificar que se hayan enviado los informes de los avances físico y financiero
sobre la aplicación de los recursos para la ejecución de las acciones en materia
de seguridad pública, realizadas por la SSP con cargo al SUBSEMUN en 2011.
g) Constatar que se hayan elaborado las actas de cierre del ejercicio de los recursos
del SUBSEMUN de 2010 y 2011 y, en su caso, que éstas hayan sido suscritas
por las partes involucradas en el manejo y registro de dichos recursos.
29
VOLUMEN 5/14
h) Verificar que se hayan elaborado los recibos de entero de los recursos del
SUBSEMUN no aplicados en 2010 y que tales recursos se hubiesen reintegrado
a la Tesorería de la Federación.
2. Constatar que se realizaron las actividades necesarias para la adquisición de los bienes
(Partidas 2711 “Vestuario y Uniformes”, 2831 “Prendas de Protección de Seguridad
Pública y Nacional” y 5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución de Programas
de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”).
3. Verificar que se hayan elaborado las requisiciones de compra de los bienes
adquiridos por la SSP con los recursos del SUBSEMUN en 2011, y que éstas hayan
contado con suficiencia presupuestal autorizada.
4. Adquisición de bienes:
a) Verificar que en la adquisición de bienes, con cargo a los recursos del SUBSEMUN
de 2011, la SSP se haya sujetado a la normatividad federal de conformidad con
las reglas de operación de ese Subsidio.
b) Constatar que los procedimientos de adquisición de bienes realizados por la SSP
se hayan sujetado a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del
Sector Público vigente en 2011.
c) Verificar que los expedientes de los procesos de adquisición efectuados en 2011
con cargo a los recursos del SUBSEMUN contaran con toda la documentación
relativa a dichos procesos.
d) Constatar que la adquisición de vehículos, vestuario y prendas de protección para
seguridad pública y nacional por parte de la SSP, con cargo a los recursos del
SUBSEMUN de 2011, se haya realizado de conformidad con el Catálogo de Bienes
para el Equipamiento de las Corporaciones de Seguridad Pública de los Beneficiarios
del SUBSEMUN 2011.
e) Verificar que los proveedores a los cuales se adjudicaron contratos o convenios
para la adquisición de bienes (vestuario, prendas de protección de seguridad pública
30
VOLUMEN 5/14
y nacional y vehículos) hayan entregado éstos de conformidad con lo estipulado
en dichos instrumentos legales.
f)
Constatar que los proveedores hubieran otorgado las garantías estipuladas en los
contratos de adquisiciones y que, en su caso, que se hayan aplicado las sanciones
procedentes.
g) Verificar que los recursos empleados por la SSP en 2011 para la profesionalización
de los cuerpos policiacos destacados en la Delegación Álvaro Obregón se hayan
ajustado al monto y plazos establecidos en el anexo técnico y en las reglas de
operación del Subsidio (partida 1343 “Compensaciones Adicionales y Provisionales
por Servicios Especiales”).
5. Registros contables y presupuestales (cuatro partidas de la muestra).
Constatar que los registros contables del rubro sujeto a revisión correspondieran a los
establecidos en el Manual de Contabilidad del Gobierno del Distrito Federal vigente
en 2011.
Para determinar la muestra de las partidas por revisar, se consideraron los siguientes criterios:
1. De conformidad con lo establecido en el convenio específico de adhesión para el
otorgamiento del SUBSEMUN y con lo indicado por las áreas de la SSP responsables
del registro y control de las operaciones del SUBSEMUN en 2011 (Oficialía Mayor,
por conducto de la Dirección Ejecutiva de Transparencia y Rendición de Cuentas; de
la Dirección Ejecutiva de Administración Territorial y de la Dirección de integración y
análisis, así como de las Direcciones Generales de Recursos Financieros, de Recursos
Materiales, de Recursos Humanos y de Mantenimiento y Servicios), el ejercicio
del 90.0% de los recursos federales para la adquisición de bienes en beneficio de las
16 Delegaciones del Distrito Federal se realizó de forma consolidada, por lo mismo,
los diferentes procesos de contratación (licitación pública nacional y adjudicación
directa), y los registros presupuestales estuvieron a cargo de la SSP. El 10% restante
(1,819.8 miles de pesos) fue asignado a la Delegación Álvaro Obregón para acciones
de prevención social del delito con participación ciudadana, conforme a lo señalado
en la cláusula segunda, fracción IV, de dicho convenio específico, que establece:
31
VOLUMEN 5/14
“Con base en lo dispuesto por el tercer párrafo del artículo 10 del Presupuesto de Egresos
de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2011, se destinará el diez (10) por ciento de
cada monto de los recursos indicados en la fracción I de la presente cláusula, para el
desarrollo y aplicación de políticas públicas en materia de prevención social del delito
con participación ciudadana en las ‘DEMARCACIONES’.”
Por lo que respecta a la coparticipación del Gobierno del Distrito Federal, la totalidad
de los recursos fueron ejercidos por la SSP y la SF realizó los registros contables
correspondientes.
Por tratarse de una auditoría financiera, se estratificó por partida presupuestal el
universo de los recursos del SUBSEMUN ejercidos por la SSP en 2011 (408,411.3 miles
de pesos) y se determinó el porcentaje que representan cada una de ellas en relación
con el total del capítulo, con la finalidad de identificar los importes más significativos,
como se muestra a continuación:
(Miles de pesos y por cientos)
Importe
Participación
(%)
5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución de Programas
de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”
116,736.4
28.6
1343 “Compensaciones Adicionales y Provisionales por Servicios Especiales”
Partida presupuestal
101,565.9
24.9
2831 “Prendas de Protección para Seguridad pública y Nacional”
81,002.5
19.8
2711 “Vestuario y Uniformes”
41,275.3
10.1
6221 “Edificación no Habitacional”
23,632.6
5.8
5151 “Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información”
20,000.0
4.9
2821 “Materiales de Seguridad Pública”
8,211.3
2.0
3341 “Servicios de Capacitación”
8,018.2
2.0
3993 “Subrogaciones”
7,151.5
1.8
4419 “Otras Ayudas Sociales a Personas”
439.8
0.1
5511 “Equipo de Defensa y Seguridad”
201.8
0.0
2111 “Material, Útiles y Equipos Menores de Oficina”
Presupuesto ejercido
176.0
0.0
408,411.3
100.0
2. La muestra de auditoría se definió conforme al Boletín 5020 de los Procedimientos de
Auditoría del Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C. (IMCP), por lo cual se
consideraron las partidas con mayor participación en el ejercicio de los recursos con
cargo al SUBSEMUN en 2011.
32
VOLUMEN 5/14
3. Se determinó el número de CLC y demás documentos relacionados con los registros
presupuestales de cada una de las partidas en las cuales se ejercieron recursos con
cargo al SUBSEMUN en 2011, como se observa en seguida:
(Miles de pesos y por cientos)
Partida presupuestal
Número de documentos*
CLC
Presupuesto ejercido
DM
DC
Importe
%
24.9
1343 “Compensaciones Adicionales y Provisionales por Servicios Especiales”
7
7
0
101,565.9
2111 “Material, Útiles y Equipos Menores de Oficina”
2
0
0
176.0
0.0
2711 “Vestuario y Uniformes”
4
1
2
41,275.3
10.1
2821 “Materiales de Seguridad Pública”
2831 “Prendas de Protección para Seguridad Pública y Nacional”
3341 “Servicios de Capacitación”
9
2
2
8,211.3
2.0
25
6
5
81,002.5
19.8
2
0
0
8,018.2
2.0
3993 “Subrogaciones”
21
0
0
7,151.5
1.8
4419 “Otras Ayudas Sociales a Personas”
49
3
0
439.8
0.1
5151 “Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información”
8
0
0
20,000.0
4.9
5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución de Programas
de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”
8
0
0
116,736.4
28.6
5511 “Equipo de Defensa y Seguridad”
1
0
0
201.8
0.0
6221 “Edificación no Habitacional”
174
0
0
23,632.6
5.8
Total
310
19
9
408,411.3
100.0
* CLC, Cuenta por Liquidar Certificada; DM, Documento Múltiple; DC, Documento Compensatorio.
4. Se seleccionaron, por su importancia relativa y exposición al riesgo, las cuatro partidas
siguientes: 1343 “Compensaciones Adicionales y Provisionales por Servicios Especiales”,
2711 “Vestuario y Uniformes”, 2831 “Prendas de Protección para Seguridad Pública y
Nacional” y 5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución de Programas de Seguridad
Pública y Atención de Desastres Naturales”. Por medio de esas partidas la SSP ejerció
recursos por 340,580.1 miles de pesos, que representaron el 83.4% del importe erogado
con cargo al SUBSEMUN en 2011 (408,411.3 miles de pesos), como se muestra en el
cuadro siguiente:
(Miles de pesos y por cientos)
Número de documentos
Partida presupuestal
1343 “Compensaciones Adicionales y Provisionales por Servicios Especiales”
2711 “Vestuario y Uniformes”
Presupuesto ejercido
CLC
DM
DC
Importe
7
7
0
101,565.9
24.9
%
4
1
2
41,275.3
10.1
2831 “Prendas de Protección para Seguridad Pública y Nacional”
25
6
5
81,002.5
19.8
5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución de Programas
de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”
8
0
0
116,736.4
28.6
83.4
Muestra de auditoría
44
14
7
340,580.1
Otras ocho partidas presupuestales
266
5
2
67,831.2
16.6
Total ejercido
310
19
9
408,411.3
100.0
33
VOLUMEN 5/14
5. Se determinó el número de contratos y los procedimientos de contratación de las
cuatro partidas en las que se erogaron recursos del SUBSEMUN en 2011; de ellas, se
seleccionaron las más representativas por su monto, como se observa a continuación:
(Miles de pesos y por cientos)
Número
de contratos
Partida presupuestal
Número de
CLC
Procedimiento
de contratación
Número
Importe
total
Participación
en la partida
(%)
Tipo
1343 “Compensaciones Adicionales
y Provisionales por Servicios Especiales”
n.a.
7
10,927.7*
10.8
2711 “Vestuario y Uniformes”
1
1
1
AD
30,476.7
73.8
2831 “Prendas de Protección para Seguridad Pública
y Nacional”
2
4
2
AD
50,126.3
61.9
5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución
de Programas de Seguridad Pública y Atención
de Desastres Naturales”
1
6
1
LPN
107,035.8
92.6
Total de la muestra por revisar
4
18
4
n.a.
198,566.5
Porcentaje de la muestra con relación al total
ejercido
48.6
* Monto aplicado a las Delegaciones Álvaro Obregón y Coyoacán (5,459.6 miles de pesos y 5,468.1 miles de pesos, respectivamente).
AD Adjudicación directa.
LPN Licitación pública nacional.
n.a No aplicable.
La muestra de auditoría quedó conformada por esas cuatro partidas, las más representativas
del gasto, e importó 198,566.5 miles de pesos (48.6% del presupuesto total ejercido del
SUBSEMUN en 2011, que fue de 408,411.3 miles de pesos). Considerando el número de
CLC y demás documentos de sus registros presupuestales, el procedimiento de contratación
y el número de contratos respectivos, se integró de la siguiente manera:
(Miles de pesos y por cientos)
Partida presupuestal
1343 “Compensaciones Adicionales y Provisionales
por Servicios Especiales”
2711 “Vestuario y Uniformes”
2831 “Prendas de Protección para Seguridad Pública
y Nacional”
5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución
de Programas de Seguridad Pública y Atención
de Desastres Naturales”
Total de la muestra
Otras ocho partidas no seleccionadas
Total presupuesto ejercido
Importe
total
Número
de contratos
Número
de CLC
Procedimiento
de contratación
Muestra
Cantidad
Tipo
Importe
%
n.a.
1
7
1
–
n.a.
41,275.3
1
A/D
10,927.7*
30,476.7
2.7
7.4
81,002.5
2
4
2
A/D
50,126.3
12.3
116,736.4
1
6
1
LPN
107,035.8
26.2
340,580.1
4
18
4
198,566.5
48.6
101,565.9
67,831.2
408,411.3
* Importe aplicado a las Delegaciones Álvaro Obregón y Coyoacán.
n.a No aplicable.
34
VOLUMEN 5/14
Los recursos federales del SUBSEMUN transferidos al Distrito Federal en el ejercicio
fiscal de 2011, (338,553.0 miles de pesos), más los que aportó el Gobierno del Distrito
Federal (101,565.9 miles de pesos), ascendieron a 440,118.9 miles de pesos, cantidad
que fue asignada a la SSP; de ese monto, únicamente se ejercieron 408,411.3 miles de
pesos (92.8%) en beneficio de las 16 demarcaciones territoriales del Distrito Federal.
El monto asignado a la Delegación Álvaro Obregón fue de 23,658.0 miles de pesos
(18,198.4 miles de pesos por concepto de aportaciones federales y 5,459.6 miles de
pesos, equivalentes al 30.0% por coparticipación), y el que la SSP ejerció en beneficio
del órgano político-administrativo incluyó 17,109.8 miles de pesos de recursos federales
y 5,468.1 miles de pesos de coparticipación del Gobierno del Distrito Federal. Se revisaron
16,354.1 miles de pesos de recursos federales (71.6% % de los ejercidos y 64.3% de los
asignados) y el 100.0% de los aportados por el Gobierno del Distrito Federal (5,459.6 miles
de pesos), como se muestra en seguida:
(Miles de pesos)
Partida presupuestal
Recursos
ejercidos/
asignados
Importe
revisado
%
2711 “Vestuario y Uniformes”
2,172.6
1,604.7
73.9
2831 “Prendas de Protección para Seguridad Pública y Nacional”
3,741.1
2,380.8
63.6
5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución de Programas
de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”
7,718.7
7,718.7
100.0
13,632.4
11,704.2
Total de la Muestra
Otras seis partidas presupuestales
2,721.7
Recursos federales ejercidos por la SSP en beneficio
de la Delegación Álvaro Obregón*
16,354.1
11,704.2
71.6
Recursos federales asignados a la Delegación Álvaro Obregón
18,198.4
11,704.2
64.3
5,459.6
5,459.6
100.0
1343 “Compensaciones Adicionales y Provisionales por Servicios
Especiales” (Coparticipación del Gobierno del Distrito Federal)
* Los datos se obtuvieron de la información proporcionada por la SSP, mediante el oficio núm. DIA/DERC/OM/SSP/0114/2012
del 8 de junio de 2012.
En relación con las cuatro partidas presupuestales de la muestra sujeta a revisión de las CLC
correspondientes a las erogaciones que la SSP efectuó y registró con cargo a recursos
federales del SUBSEMUN y aportados por el Gobierno del Distrito Federal en 2011, se
seleccionaron los más representativos por su monto.
35
VOLUMEN 5/14
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Para el estudio y evaluación del control interno, hasta el grado en que se consideró necesario
para determinar la naturaleza, extensión y alcance de las pruebas de auditoría por aplicar,
se analizaron la estructura orgánica y el manual administrativo (apartados de organización
y de procedimientos) de la SSP vigentes en 2011, así como el marco normativo aplicable,
con el fin de identificar las atribuciones y funciones de las unidades administrativas que
intervinieron en el rubro revisado. De igual forma, se revisaron los procedimientos
aplicados por las unidades administrativas de la SSP que participaron en las actividades
relacionadas con la autorización, adquisición, contratación, recepción, pago, registro y control
administrativo de las operaciones efectuadas con cargo al SUBSEMUN en 2011, así como en
la conservación de la documentación justificativa y comprobatoria correspondientes.
Al respecto, se determinó lo siguiente:
1. Estructura Orgánica
En 2011, la SSP ejerció sus funciones y atribuciones con base en el dictamen de
reestructuración orgánica núm. 16/2010, vigente a partir del 1o. de noviembre de 2010.
El 20 de octubre de 2010, la Contraloría General del Gobierno del Distrito Federal
comunicó a la SSP, mediante el oficio núm. CG/437/2010, el dictamen de reestructuración
núm. 16/2010. Con ello, la estructura orgánica de dicha dependencia quedó integrada por
1,334 plazas.
Con el oficio núm. CG/CGMA/DDO/2231/2011 del 9 de mayo de 2011, la Coordinación
General de Modernización Administrativa (CGMA) comunicó a la SSP que su Manual de
Organización quedó registrado con el núm. MA-11001-16/10; el 30 de junio de 2011, dicho
manual fue publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
Con el oficio núm. CG/517/2011 del 15 de noviembre de 2011, la CGMA envió a la SSP las
modificaciones al dictamen núm. 16/2010, las cuales fueron realizadas conforme al esquema
de costos compensados y entraron en vigor el 16 de noviembre de 2011.
36
VOLUMEN 5/14
La estructura orgánica de la SSP quedó conformada por 1,334 plazas, distribuidas de la
siguiente manera:
Unidad Administrativa
Elementos
Secretaría de Seguridad Pública del Distrito Federal
112
Subsecretaría de Operación Policial
509
Subsecretaría de Control de Tránsito
87
Subsecretaría de Participación Ciudadana y Prevención del Delito
104
Subsecretaría de Desarrollo Institucional
136
Subsecretaría de Información e Inteligencia Policial
162
Oficialía Mayor
194
Jefatura del Estado Mayor Policial
30
Total
1,334
En el caso de la Oficialía Mayor de la SSP, la estructura orgánica de sus unidades
administrativas, encargadas del registro y control de las operaciones con recursos del
SUBSEMUN, se integró en 2010 como sigue:
Unidad Administrativa
Elementos
Oficial Mayor
1
Secretario Particular
1
Direcciones Ejecutivas
3
Direcciones Generales
4
Direcciones de Área
11
Subdirecciones
25
Jefaturas de Unidad Departamental
51
Líder Coordinador de Proyectos “B”
1
Enlaces “A”
96
Enlace “B”
1
Total
194
2. Manual administrativo (apartado de Procedimientos)
Mediante el oficio núm. ASCprofcasf/101/11/SSP/12/03 y ASCprofcasf/103/11/SSP/12/03
del 22 de junio de 2012, la CMHALDF solicitó a la SSP información sobre su manual
administrativo, apartado de procedimientos, vigente en 2011, por lo que correspondía a la
Oficialía Mayor de la SSP; el oficio de envío de dicho documento a la CGMA para su
37
VOLUMEN 5/14
dictaminación y registro; evidencia de la difusión entre el personal encargado de su
aplicación en la dependencia; y, en su caso, la fecha de su publicación en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal.
En respuesta, con el oficio núm. DIA/DERC/OM/SSP/146/2012 del 28 de junio de 2012,
la
Dirección
de
Integración
y
Análisis
de
la
OM
remitió
copia
del
oficio
num. DEOAT/OM/SSP/1939/2012 del 27 de junio de 2012, mediante el cual la Dirección
Ejecutiva de Organización y Administración Territorial de la OM de la SSP, remitió una
relación de 40 procedimientos, el respaldo documental de su envío a la CGMA y el estado
de su vigencia en 2011. De igual forma, con el oficio núm. DIA/DERC/OM/SSP/181/2012
del 5 de julio de 2012, la Dirección de Integración y Análisis turnó copia del oficio
núm. DEOAT/OM/SSP/2044/2012 de la misma fecha, por medio del cual la Dirección
Ejecutiva de Organización y Administración Territorial envió una relación de 39 procedimientos
registrados e incorporados al manual administrativo de la SSP correspondiente al dictamen
núm. 16/2010.
Mediante el oficio núm. ASCprofcasf/101/11/SSP/12-07 y ASCprofcasf/103/11/SSP/12-07
del 6 de julio de 2012, la CMHALDF solicitó a la SSP información adicional, consistente en
el procedimiento “Para la Recepción, Registro y Almacenaje de Bienes”, con sus anexos
(formatos), vigente en 2011 y referido en la circular interna de la Oficialía Mayor de la SSP de
fecha 18 de noviembre de 2011 En respuesta, con el oficio núm. DIA/DERC/OM/SSP/187/2012
del 9 de julio de 2012 la Dirección de Integración y Análisis remitió copia de dicho procedimiento
(formulado por la Subdirección de Almacenes e Inventarios de la Dirección de Adquisiciones,
Almacenes y Aseguramiento), con fecha de elaboración 20 de julio de 2009 y con número
de registro MA-11001-18/08. En la revisión de dicho procedimiento, se constató que permite
identificar a qué contrato o convenio corresponden los bienes que ingresan al almacén (en
el caso particular de Vestuario).
Los trabajos de auditoría incluyeron la realización de entrevistas con el personal de la SSP
para verificar la observancia de los procedimientos y obtener información sobre sus
actividades, así como la aplicación de cuestionarios de control interno al personal de las
unidades administrativas que intervinieron en el ejercicio de los recursos federales con
cargo al SUBSEMUN en 2011.
38
VOLUMEN 5/14
Del estudio y evaluación del control interno establecido por la SSP para el manejo
y operación de los recursos del SUBSEMUN en 2011, se concluye que de manera
general, la dependencia contó con los mecanismos y actividades de control suficientes
para atender y minimizar los riesgos que, tanto a ella como a la Delegación Álvaro
Obregón, les afectan para promover y supervisar el cumplimiento de los objetivos del
SUBSEMUN. La SSP presentó fortalezas y deficiencias relativas a aspectos de control
interno que de manera específica se señalan en el apartado de resultados.
RESULTADOS
Control Interno
1. Resultado
De la revisión del manual administrativo de la Secretaría de Seguridad Pública, en sus
apartados de organización y de procedimientos se desprende, lo siguiente:
Estructura Orgánica
La SSP inició el ejercicio de 2011 con base en el dictamen de reestructuración orgánica
núm. 16/2010, con vigencia a partir del 1o. de noviembre de 2010, el cual fue comunicado
por la CGMA mediante el oficio núm. CG/437/2010 del 20 de octubre de 2010.
Posteriormente, con el oficio núm. CG/CGMA/DDO/2231/2011 del 9 de mayo de 2011, la
CGMA comunicó a la SSP que determinó registrar su manual administrativo, apartado de
organización, con el núm. de registro MA-11001-16/10. Dicho documento fue dictaminado
y publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 30 de junio de 2011.
Asimismo, la OM de la SSP proporcionó a la CMHALDF evidencia documental relativa
a la difusión de su Manual Administrativo en su parte de Organización, entre el personal
responsable de su aplicación. Dicha evidencia consistió en nueve oficios circulares emitidos
por las áreas responsables del ejercicio del SUBSEMUN 2011.
De la revisión de la documentación relativa al manual administrativo de la OM de la SSP,
apartado de organización, no se desprende observación alguna.
39
VOLUMEN 5/14
Manual de Procedimientos
Con los antecedentes de la auditoría practicada a la SSP por esta entidad de fiscalización
respecto, a los recursos ejercidos del SUBSEMUN en 2010, se tuvo conocimiento de lo
siguiente:
“Con fecha 19 de marzo de 2010, la CGMA envió a la SSP el oficio núm.
CG/CGMA/DDO/1014/2010, en el que señaló que se integraron al Manual Administrativo
de la SSP 322 procedimientos, los cuales se pudo constatar que estuvieron vigentes en
2011 y fueron formulados con base en el dictamen con núm. de registro
MA-11001-18/08 y fueron publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 28 de abril
de 2010.”
Adicionalmente, se determinó que de los 322 procedimientos antes mencionados,
40 de ellos guardan relación con las partidas presupuestales de gasto de la muestra de la
presente auditoría, dichos procedimientos se relacionan a continuación:
Unidad administrativa/Procedimiento
Partida
Dirección Ejecutiva de Logística y Seguimiento Operativo
Validación de la Plantilla de Personal en Áreas Operativas
1343
Control Vehicular en las Áreas Operativas
5411
Evaluación Psicológica
3993
Aplicación de la Evaluación Poligráfica para Nuevo Ingreso, Permanencia y Promoción
3993
Aplicación de la Evaluación Toxicológica
3993
Aplicación de la Evaluación Médica
3993
Aplicación de la Evaluación de Entorno Social y Situación Patrimonial
3993
Dirección General del Consejo de Honor y Justicia
Otorgamiento de Incentivos, Condecoraciones, Estímulos y Recompensas
1343
Dirección General del Instituto Técnico de Formación Policial
Control de Asignación de Vehículos para Servicios y Atención a Siniestros
5411
Registro y Control de Bienes Muebles
5411
Actualización y Validación de la Plantilla de Personal
1343
Aplicación de Examen Médico al Personal Aspirante a tomar el Curso Básico de Formación Policial
3993
Oficialía Mayor
Elaboración o Actualización de Documentos Técnico-Normativos Administrativos
Todas
Elaboración o Actualización del Manual Administrativo
Todas
Formulación, Actualización y Difusión de Métodos y Procedimientos Administrativos
Todas
Dirección General de Administración de Personal
Validación de Plantillas de Personal
1343
Control de Kardex, Registro y Transferencia de Expedientes de Personal
1343
Aplicación del Estímulo por Desempeño Superior al Normal (Concepto 1593)
1343
Aplicación del Estímulo por Especialización Técnico Policial (Concepto 1653)
1343
Movimientos de Personal Operativo
1343
Continúa…
40
VOLUMEN 5/14
… Continuación
Unidad administrativa/Procedimiento
Partida
Dirección General de Recursos Materiales
Recepción y Suministro de Vehículos de Nueva Adquisición
5411
Altas y Marcaje de Unidades Vehiculares
5411
Elaboración de Resguardos del Parque Vehicular de la S.S.P.
5411
Entrega Personalizada de Vestuario en Áreas Operativas por parte del Proveedor
2711
Entrega Personalizada de Vestuario en Áreas Operativas en Almacén Central
2711
Actualización del Inventario de Bienes Muebles de la Secretaría de Seguridad Pública
Para la Recepción, Registro y Almacenaje de Bienes
5411
2711 y 2831
Dirección General de Mantenimiento y Servicios
Elaboración del Proyecto de Obra
6100
Contratación de Obra Pública
6100
Supervisión de Obra
6100
Inspección Física de Bienes Muebles
5411
Dirección General de Recursos Financieros
Afectaciones Programático-Presupuestarias
Todas
Control del Presupuesto Comprometido
Todas
Recepción y Trámite de Fichas de Depósito para la Obtención del Recibo de Entero
Registro de los Movimientos de Almacén
1343
2711, 2831 y 5411
Revisión, Captura y Trámite de Cuentas por Liquidar Certificadas
Todas
Captura, Revisión y Autorización de Documentos Múltiples, de Notas de Observación de Glosa,
Cancelación, Comprobación y Reintegro de Recursos
Todas
Integración de Documentos Soporte para Trámites Presupuestales, Pago de Cuentas por Liquidar
Certificadas, Documentos Múltiples y Pólizas Cheque
Todas
Solicitud y Elaboración de Cheques de Diversos Estímulos
1343
Registro y Seguimiento de las Cuentas de Anticipo a Contratistas, Obras en Proceso y Contratistas
6100
Mediante el oficio núm. DERC/OM/SSP/0812/2012 del 24 de agosto de 2012, la SSP
proporcionó copia del oficio núm. DMA/DEOAT/OM/SSP/2517/2012 del 20 de agosto de 2012,
con el cual la Dirección Ejecutiva de Rendición de Cuentas de la Oficialía Mayor de esa
dependencia, informó sobre el estatus de los 40 procedimientos antes referidos. Asimismo,
adjuntó copia de los oficios de solicitud de registro y de respuesta de la CGMA, de la
difusión de esa normatividad entre el personal encargado de aplicarla y de su publicación
en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 28 de abril de 2010.
De la revisión a la documentación relativa al manual administrativo de la OM de la SSP,
apartado de procedimientos, no se desprende observación alguna.
Capacitación del Personal Administrativo
2. Resultado
Con el fin de verificar si el personal administrativo de la SSP que participó en el registro
y control de las operaciones del SUBSEMUN en 2011 fue capacitado en lo concerniente
41
VOLUMEN 5/14
a la normatividad y procedimientos para el manejo de dichos recursos y a lo señalado en
la claúsula octava, “Obligaciones de ‘El Distrito Federal’ y ‘Las Demarcaciones’” del convenio
específico de adhesión para el otorgamiento del SUBSEMUN, se remitió un cuestionario de
control interno (mediante el oficio núm. ASC/12/0932 del 1o. de junio de 2012). En respuesta,
con el oficio núm. DIA/DERC/OM/SSP/170/201 del 4 de julio de 2012, la SSP informó:
“En el mes de abril de 2011, se llevó a cabo un Taller de Enlaces de la Secretaría de
Seguridad Pública del Distrito Federal, sobre Actualización Normativa y Ejercicio de los
Recursos Federales.”
Derivado de la respuesta recibida, y de los resultados de la auditoría, se determinó que la
SSP presenta las siguientes fortalezas y debilidades de control interno:
Fortaleza:
Para el registro y control de las operaciones del SUBSEMUN, la SSP dispone de una
estructura operativa actualizada y registrada ante la CGMA, de áreas específicas
integradas por personal debidamente informado y capacitado acerca de la normatividad
federal aplicable y de los procedimientos necesarios para la generación de la respectiva
información presupuestal y contable.
Debilidad:
En relación a la licitación pública nacional Presencial número LPN-30001066-002-11, se
observó que la SSP no públicó en CompraNet, las bases ni el fallo correspondientes, de
acuerdo a lo señalado en la normatividad aplicable.
Transferencia de Recursos
3. Resultado
El numeral 5.4, “Transferencias”, fracción II, de las Reglas para el Otorgamiento
a los municipios y, en su caso, a los Estados cuando tengan a su cargo la Función o la
ejerzan coordinadamente con los Municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal
42
VOLUMEN 5/14
en sus Demarcaciones Territoriales (reglas de operación del SUBSEMUN), publicadas en
el Diario Oficial de la Federación el 28 de enero de 2011, señala:
“II. Los Beneficiarios y las entidades federativas deberán abrir una cuenta bancaria única
para SUBSEMUN a más tardar la primera semana del mes de marzo de 2011, a fin de
que a través de estas últimas reciban los beneficiarios los recursos del SUBSEMUN,
incluyendo aquellos que hayan recibido el SUBSEMUN en el ejercicio fiscal anterior.”
Al respecto, se constató que la SF aperturó la cuenta bancaria núm. 0182455587 el 11 de
marzo de 2011 y que tal hecho fue comunicado por la Dirección General de Administración
Financiera de la SF al Director General de Vinculación y Seguimiento del SESNSP,
mediante el oficio núm. SFDF/SPF//0567/2011 del 14 de marzo de 2011.
4. Resultado
En el ejercicio de 2011, el Gobierno Federal por conducto del SESNSP, transfirió a la SF
los recursos del SUBSEMUN, por un monto de 338,553.0 miles de pesos. Dichos recursos
fueron transferidos a la cuenta bancaria aperturada por la SF, de conformidad con el
calendario de ministraciones de recursos establecido en la cláusula segunda, inciso VII),
del Convenio Específico de Adhesión para el Otorgamiento del Subsidio para la Seguridad
Pública de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, en la cual
estableció lo siguiente:
“Las transferencias de los recursos federales se realizarán de la siguiente manera: 40.0% a más
tardar el 31 de marzo de 2011; 30.0% a más tardar el 15 de julio de 2011 y 30.0% a más tardar
el 15 de octubre de 2011, previo cumplimiento de los requisitos establecidos en las Reglas de
operación del SUBSEMUN, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 28 de enero
de 2011, ante la Dirección General de Vinculación y Seguimiento.”
De conformidad con la documentación proporcionada por la SF, los recursos federales del
SUBSEMUN de 2011 fueron depositados con retrasos de entre 13 y 30 días hábiles
respecto de las fechas establecidas en el Convenio Específico de Adhesión para el
Otorgamiento del SUBSEMUN, como se aprecia en el cuadro siguiente:
43
VOLUMEN 5/14
(Miles de pesos)
Ministraciones
Importe
Depósitos
Participación
Fecha según
Delegación
calendario de
Álvaro Obregón
ministraciones
Fecha en que se
Días
realizó
de desfase
Primera por el 40.0%
135,421.2
7.3
31/III/2011
20/IV/2011
14
Segunda por el 30.0%
101,565.9
5.5
15/VII/2011
26/VIII/2011
30
100,979.9
31/X/2011
17/XI/2011
13
586.0
31/X/2011
1/XII/2011
22
Tercera por el 30.0%
Inicial
Complemento
Subtotal
Total recursos federales
101,565.9
5.4
338,553.0
18.2
Por lo anterior, el SESNSP no observó lo indicado en los numerales 5.4, fracción I; 5.4.1;
5.4.2; y 5.4.3 de las reglas de operación del SUBSEMUN, publicadas en el Diario Oficial
de la Federación el 28 de enero de 2011:
“5.4. Transferencias
”I. Las transferencias de los recursos federales sólo se realizarán previo cumplimiento de
los requisitos y obligaciones establecidos en las Reglas, así como en el convenio
específico de adhesión y su anexo técnico, y en su caso, las demás disposiciones que
emita el Secretariado. […]
”5.4.1. De la primera transferencia
”La primera transferencia corresponderá al 40.0 (cuarenta) por ciento del monto total de
los recursos asignados, y será realizada a más tardar el 31 de marzo de 2011.
”5.4.2. De la segunda transferencia
”I. El beneficiario tendrá derecho a solicitar antes del 15 de julio de 2011 la segunda
transferencia, que corresponderá al 30 (treinta) por ciento del monto total de los recursos
asignados, debiendo acreditar que ha comprometido y/o devengado por lo menos,
el 30 (treinta) por ciento del total de los recursos federales convenidos.
44
VOLUMEN 5/14
”La Dirección General de Vinculación y Seguimiento, en el caso señalado en el párrafo
precedente, contará con 10 días hábiles, a partir de la fecha recepción de los documentos
señalados, para analizar la petición y notificar su dictamen. En caso de que dicho dictamen
sea favorable, la Dirección General mencionada, dentro de los 5 días hábiles siguientes a
la notificación del dictamen, procederá a realizar la transferencia correspondiente, en caso
contrario, se suspenderán los recursos conforme al numeral 7 de las presentes Reglas.
”II. A efecto de recibir la segunda transferencia, los Beneficiarios deberán remitir a la Dirección
General de Vinculación y Seguimiento, junto con la petición señalada en el numeral
precedente, la siguiente documentación y haber cumplido con las obligaciones siguientes:
”a. Comprobante de depósito de la coparticipación correspondiente a la primera ministración.
”b. Constancia de haber iniciado los procesos de contratación de las obras y adquisiciones.
”c. Aquella que acredite que por lo menos el 30 (treinta) por ciento del total de los recursos
federales convenidos han sido comprometidos y/o devengados.
”d. Haber registrado en el RISS [Registro de Información y Seguimiento para el Subsidio en
materia de Seguridad Pública a Entidades Federativas, Municipios y el Distrito Federal,
en el que se registran para constancia las transferencias, ministraciones, ejercicio, destino,
conceptos y resultados de aplicación de los recursos, así como los presupuestos
comprometido, devengado y pagado, conforme al artículo 10 del presupuesto de egresos],
los informes mensuales del avance físico y financiero sobre la aplicación de los
recursos en la ejecución de las acciones acordadas de conformidad con lo señalado
en el numeral 12.1, de las presentes Reglas.
”5.4.3. De la tercera transferencia
”I. El beneficiario tendrá derecho a solicitar antes del 31 de octubre de 2011, la tercera
transferencia que corresponderá al 30 (treinta) por ciento del monto total de los recursos
asignados, debiendo acreditar que ha comprometido y/o devengado por lo menos,
el 60 (sesenta) por ciento del total de los recursos federales convenidos.
45
VOLUMEN 5/14
”La Dirección General de Vinculación y Seguimiento, en el caso señalado en el párrafo
precedente, contará con 10 días hábiles, a partir de la fecha recepción de los documentos
señalados, para analizar la petición y notificar su dictamen. En caso de que dicho
dictamen sea favorable, la Dirección General mencionada, dentro de los 5 días hábiles
siguientes a la notificación del dictamen, procederá a realizar la transferencia correspondiente,
en caso contrario, se suspenderán los recursos conforme al numeral 7, de las presentes
Reglas.
”II. A efecto de recibir la tercera transferencia, los Beneficiarios deberán remitir a la Dirección
General de Vinculación y Seguimiento, junto con la petición señalada en el numeral precedente,
la siguiente documentación y haber cumplido con las obligaciones siguientes:
”a. Comprobante de depósito de la coparticipación correspondiente a la segunda
ministración.
”b. Aquella que acredite que por lo menos el 60 (sesenta) por ciento del total de los
recursos federales convenidos han sido comprometidos y/o devengados.
”c. Haber registrado en el RISS los informes mensuales del avance físico y financiero
sobre la aplicación de los recursos en la ejecución de las acciones acordadas de
conformidad con lo señalado en el numeral 12.1 de las presentes Reglas.”
En el caso de los recursos relativos a la coparticipación del Distrito Federal (por el 30.0%
del monto total de los recursos federales), la SF proporcionó evidencia documental de la
transferencia de dichos recursos a la SSP en el ejercicio de 2011. Dicha evidencia
consistió en el oficio núm. SFDF/SE/1305/2011 del 26 de abril de 2011, mediante el cual el
Subsecretario de Egresos de la SF remitió al Director General de Vinculación y Seguimiento
del SESNSP copia certificada del documento obtenido del Sistema de Planeación de
Recursos Gubernamentales (GRP-SAP), denominado Reporte de Evolución del Presupuesto
por Clave Presupuestal al mes de Abril para el Ejercicio Fiscal 2011 (la transferencia
se efectuó el 25 de marzo de 2011, por un monto de 101,565.9 miles de pesos) relativo a
la clave presupuestal núm. 11C001 280106 128 154401100 de la SSP, por los recursos
presupuestarios de la aportación del Distrito Federal. Con ello se atendió a lo establecido
46
VOLUMEN 5/14
en las reglas de operación del SUBSEMUN, publicadas en el Diario Oficial de la Federación
el 28 de enero de 2011.
Específicamente se cumplió el numeral 5.4.2, inciso II) “De la segunda transferencia”,
de las reglas de operación del SUBSEMUN, en el cual se estableció:
“A efecto de recibir la segunda transferencia, los Beneficiarios deberán remitir a la Dirección
General de Vinculación y Seguimiento, junto con la petición señalada en el numeral
precedente, la siguiente documentación y haber cumplido con las obligaciones siguientes:
”a. Comprobante de depósito de la coparticipación correspondiente a la primera ministración.”
Dicha obligación se estipuló también en la cláusula segunda, fracción VI, del Convenio
Específico de Adhesión para el Otorgamiento del SUBSEMUN, publicado en el Diario
Oficial de la Federación el 21 de diciembre de 2011:
“A efecto de complementar los recursos necesarios para el cumplimiento del objeto del
presente Convenio ‘El Distrito Federal’ se obliga a aportar de sus recursos presupuestarios
cuando menos el treinta por ciento (30 por ciento) del total de los recursos otorgados…”
De lo anterior, se desprende que el Gobierno del Distrito Federal por conducto de la SF,
efectuó correctamente la transferencia de los recursos de la coparticipación a la cual se
obligó en los instrumentos jurídicos señalados, por lo que no se formula observación alguna.
Cuenta Bancaria Específica
5. Resultado
Durante el ejercicio de 2011, el monto de los recursos federales del SUBSEMUN
(338,553.0 miles de pesos) fue depositado en la cuenta bancaria núm. 0182455587 del
Banco BBVA-Bancomer, S.A. de C.V. Según los estados de cuenta bancarios de abril de 2011
a enero de 2012, los rendimientos generados en 2011 ascendieron a 3,087.2 miles de pesos.
Al respecto se determinó que la SSP aplicó un importe de 2,778.5 miles de pesos (fuente
de financiamiento 7 “Intereses”), por lo que se obtuvo un remanente de 308.7 miles de pesos,
47
VOLUMEN 5/14
el cual fue asignado a las 16 Delegaciones del Distrito Federal. El monto de los intereses
generados mensualmente en 2011, se presenta a continuación:
(Miles de pesos)
Mes
Secretaría
de Seguridad Pública
Delegaciones
del Distrito Federal
Total
Abril
179.1
19.9
199.0
Mayo
505.8
56.2
562.0
Junio
464.4
51.6
516.0
Julio
228.9
25.4
254.3
Agosto
280.9
31.2
312.1
Septiembre
458.7
51.0
509.7
Octubre
126.1
14.0
140.1
Noviembre
171.8
19.1
190.9
Diciembre
362.8
40.3
403.1
2,778.5
308.7
3,087.2
Total
Respecto al monto de intereses por 2,778.5 miles de pesos, la SSP informó, mediante el
oficio núm. DIA/DER/OM/SSP/0205/2012 del 12 de julio de 2012, que al 31 de diciembre
de 2011 se tenían comprometidos 1,935.6 miles de pesos al amparo de los contratos
administrativos núms. SSP/BE/A/477/2011 y SSP/BE/A/500/2011, cuyo objeto fue la
adquisición de equipos para cabina de voz y equipo de cómputo para la administración
direccionamiento (IPAM). Dicho importe había sido devengado y sería pagado en cuanto
el Sistema GPR-SAP permitiera liquidar compromisos con cargo a los capítulos 5000
“Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” y 6000 “Inversión Pública”, pues a la fecha del
cierre de la auditoría (julio de 2012) el sistema no estaba operando. El saldo de 842.9
miles de pesos fue reintegrado a la Tesorería de la Federación mediante dos depósitos: el
primero, por 81.9 miles de pesos, el 26 de enero de 2012; y el segundo, por 761.0 miles
de pesos, el 9 de mayo de 2012. Del importe comprometido, se asignaron 104.0 miles de
pesos a la Delegación Álvaro Obregón.
Por lo que se refiere a los 308.7 miles de pesos asignados a las 16 Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal, mediante el oficio núm. DGCNCP/1280/2012 del 19 de
junio de 2012, la SF proporcionó evidencia del reintegro a la Tesorería de la Federación
y el recibo correspondiente a la Delegación Álvaro Obregón, por 16.6 miles de pesos.
48
VOLUMEN 5/14
Registros Contables
6. Resultado
Con el oficio núms. ASC/profcasf/101/11/SF/12-2 y ASC/profcasf/103/11/SF/12-2 del 9 de
julio de 2012, la CMHALDF solicitó a la SF los registros de egresos correspondientes a las
operaciones efectuadas por la SSP en 2011 con cargo a los recursos federales del SUBSEMUN.
En respuesta, con el oficio núm. DGCNCP/1962/2012 del 19 de julio de 2012, la Dirección
General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública (DGCNCP) de la SF proporcionó
el reporte de registro de egresos (fuente de financiamiento 28) de la SSP, correspondiente
a las operaciones de adquisición y arrendamiento de bienes y contratación de servicios
registrados en 2011 con cargo al SUBSEMUN. Los datos de dicho reporte se muestran
a continuación:
(Miles de pesos)
Cuenta contable
Concepto
Importe
Recursos Federales:
52101
Costo de Operación de Programas
5210120101
Materiales y Útiles de Oficina
5210122501
Vestuario, Uniformes y Blancos
5210122901
Materiales de Seguridad Pública
5210122601
Prendas de Protección
5210132301
Capacitación
4,508.1
5210132001
Subrogaciones
6,679.1
5210140701
Otras Ayudas
12203
Maquinaria, Herramientas y Aparatos
1220356001
Bienes Informáticos
12202
Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos
1220252011
Automóviles y Camionetas para la Ejecución de Programas
de Seguridad Pública y Atención a Desastres Naturales
12501
Obras en Proceso
1250111001
Obras Públicas por Contrato
176.0
41,275.3
8,161.2
80,354.6
439.8
20,000.0
115,555.8
23,439.8
Total de recursos federales
300,589.7
Otros remanentes:
52101
Costo de Operación de Programas
5210122901
Materiales de Seguridad Pública
5210122601
Prendas de Protección
5210132301
Capacitación
3,510.0
5210132001
Subrogaciones
472,5
12202
Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos
50.1
647.9
Continúa…
49
VOLUMEN 5/14
… Continuación
Cuenta contable
Concepto
1220252001
Automóviles y Camionetas para la Ejecución de Programas
de Seguridad Pública y Atención a Desastres Naturales
12205
Armamento
12205510001
Maquinaria y Equipo de Defensa y Seguridad Pública
12501
Obras en Proceso
1250110101
Edificación no Habitacional (en Bienes Propios)
Importe
1,180.6
201.8
192.8
6,255.7
Total de otros remanentes
Recursos fiscales:
52101
Costo de Operación de Programas
5210112251
Compensaciones Adicionales y Proveedores por Servicios Especiales
Total
101,565.9
408,411.3
Al respecto, se verificó que el registro contable de las operaciones se ajustó a las cuentas
señaladas en el Manual de Contabilidad del Gobierno del Distrito Federal, vigente en 2011
y que coinciden con lo reportado por la SSP en la Cuenta Pública de 2011.
Anteproyecto de Presupuesto
7. Resultado
En el análisis del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal y el
Anteproyecto de Presupuesto de Egresos de la SSP correspondientes al ejercicio fiscal de
2011, se determinó que la Subsecretaría de Egresos de la SF comunicó a la SSP su
techo presupuestal aprobado por la ALDF para 2011, por 11,450,734.9 miles de pesos.
Esta cantidad incluyó un importe de 457,707.3 miles de pesos por concepto de recursos
del SUBSEMUN, asimismo le remitió el Analítico de Claves, el POA y el calendario
presupuestal correspondientes.
Derivado de la revisión a la documentación proporcionada por el sujeto fiscalizado,
relativa a la elaboración del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos de la SSP para el
ejercicio de 2011, se concluye que la dependencia lo elaboró con base a lo establecido en
el Manual de Programación-presupuestación para la formulación del Anteproyecto del
Presupuesto de Egresos 2010, para tal efecto consideró diversos criterios para la
elaboración del Proyecto de presupuesto definitivo así como el Presupuesto de Egresos
50
VOLUMEN 5/14
de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2011 que prevé en su articulo 10, el otorgamiento
de subsidios en su caso a los estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan
coordinadamente con los municipios, así como el Gobierno del Distrito Federal en sus
demarcaciones Territoriales, por un monto de 4,303,300.000, de los cuales 338,550,000
corresponden al Distrito Federal (de acuerdo con el Convenio Especifico de Adhesión
para el otorgamiento del subsidio), con el objeto de fortalecer el desempeño de sus
funciones en materia de Seguridad Pública, salvaguardar los derechos e integridad de
sus habitantes y preservar las libertades, el orden y la paz públicos, con el propósito
de profesionalizar y equipar a los cuerpos de seguridad pública en los municipios y
demarcaciones territoriales del Distrito Federal, mejorar la infraestructura de las
corporaciones, en el marco de las disposiciones legales aplicables, así como para el desarrollo
y aplicación de políticas públicas para la prevención social del delito. Asímismo, con base
en la autorización que le comunicó la SF mediante el oficio núm. SFDF/SE/1515/2101 del
20 octubre de 2010.
De la revisión a la documentación relativa al Anteproyecto de Presupuesto de Egresos de
la SSP, no se desprende observación alguna.
Modificación al Presupuesto
8. Resultado
La SSP consideró en su presupuesto original de 2011 recursos del SUBSEMUN por la
cantidad de 457,707.3 miles de pesos, integrada por 352,082.5 miles de pesos de recursos
federales y 105,624.8 miles de pesos de recursos locales (30.0% de coparticipación del
Gobierno del Distrito Federal). Dicho importe se redujo en 49,296.0 miles de pesos, para
quedar en presupuestos modificado y ejercido de 408,411.3 miles de pesos.
Dicho ajuste presupuestal se derivó de una modificación por 40,960.7 miles de pesos (de los
cuales destaca la transferencia de recursos federales a las 16 demarcaciones territoriales
del Distrito Federal para el desarrollo y aplicación de políticas públicas en materia de
prevención social del delito con participación ciudadana por un importe de 29,628.0 miles
de pesos), así como de economías en varios capítulos, por 8,335.3 miles de pesos.
51
VOLUMEN 5/14
El presupuesto original se modificó mediante 33 adecuaciones programático-presupuestarias,
las cuales fueron autorizadas por la SF, por conducto de la Dirección General de Egresos “A”,
de la Dirección de Análisis Sectorial “C” y de la Dirección General de Política Presupuestal,
todas de la Subsecretaría de Egresos. Dichas modificaciones se justificaron de la manera
siguiente:
(Miles de pesos)
Número
de afectación
Justificación
Total
C 11 C0 01 3445
Adición líquida, para cubrir el compromiso que según Oficio Núm. SFDF/0275/2010 del
30 de diciembre de 2010, del Secretario de Finanzas, de manera excepcional autoriza
a la SSP establecer el contrato multianual (2010-2011) para llevar a cabo el proyecto
denominado Cursos de capacitación a mandos medios y fortalecimiento de la actuación
policial por un período de cinco meses, con el Instituto Nacional de Ciencias Penales
“INACIPE”.
4,508.1
C 11C0 01 4465
Adición líquida para efectuar pagos correspondientes a adeudos de ejercicios anteriores,
por concepto de espinilleras, esposas de acero, aplicación de evaluaciones toxicológicas,
motocicletas, chalecos, armas largas, escudos y cascos; y el mejoramiento y construcción
de las instalaciones de la subcomandancia de agrupamiento fuerza de tarea, con recursos
de remanentes.
2,375.9
C 11 C0 01 4583
Adición líquida correspondiente a los rendimientos financieros (intereses) que han generado
los recursos SUBSEMUN 2011, que se asignan para el servicio de mantenimiento al
circuito cerrado de televisión del centro de control de confianza.
761.0
C 11 C0 01 4688
Ampliación y adición líquida para efectuar pagos correspondientes a adeudos de ejercicios
anteriores por concepto de esposas y evaluaciones toxicológicas, estos recursos corresponden
a intereses del SUBSEMUN, generados en 2010 y que en 2011 se etiquetan como
remanentes.
369.8
C 11 C0 01 7126
Adición líquida para complementar la suficiencia presupuestal en la partida 5151 “Equipo
de Cómputo y de Tecnologías de la Información”; para que esta Secretaría cuente con
5 módulos censales del personal activo, según proyecto registrado en su cartera de
inversión núm. A1101018, estos recursos corresponden a intereses del SUBSEMUN,
generados en el presente ejercicio.
516.0
C 11 C0 01 7525
Ampliación líquida para complementar la suficiencia presupuestal en la partida 5151 “Equipo
de Cómputo y de Tecnologías de la Información”; para que esta Secretaría cuente con
5 módulos censales del personal activo, según proyecto registrado en su cartera de inversión
núm. A1101018, estos recursos corresponden a intereses del SUBSEMUN, generados
en el presente ejercicio.
254.3
C 11 C0 01 10473
Ampliación líquida para complementar la adquisición de bienes informáticos como
digitalizador de voz, cámara digital, lector de huellas dactilares, escáner de huellas
biométricas telscan, impresora monocromática, computadoras personales de escritorio,
no-break, y escáner alto volumen, para contar con los cinco módulos censales. Estos
recursos corresponden a intereses del SUBSEMUN.
312.1
C 11 C0 01 14624
Ampliación líquida para complementar la suficiencia presupuestal en la partida 5151 “Equipo
de Cómputo y de Tecnologías de la Información”; para que esta Secretaría cuente con
5 módulos censales del personal activo. Según proyecto de inversión núm. A1101018, estos
recursos corresponden a intereses del SUBSEMUN, generados en el presente ejercicio.
509.7
C 11 C0 01 834
Reducción líquida debido a que en el techo presupuestal autorizado, los recursos
correspondientes al SUBSEMUN son superiores al comunicado con Oficio Núm.
SESNSP/DGVS/0314/2011 del 8 de febrero del 2011, por el Director General de Vinculación
y Seguimiento dependiente del Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad
Pública, a través del cual remite los montos de participación, que corresponden al total
de las Delegaciones.
(13,529.5)
Continúa…
52
VOLUMEN 5/14
… Continuación
Número
de afectación
Justificación
Total
C 11 C0 01 2152
Reducción líquida, debido a que con Oficio núm. DGEI/102/2011 del 31 de marzo del año
en curso, se remite el monto que deberá aportar el Distrito Federal equivalente cuando
menos al 30% del recurso federal.
(4,058.9)
C 11 C0 01 10209
Reducción líquida a efecto de que los recursos no comprometidos sean reintegrados
a la Tesorería de la Federación.
(998.1)
C 11 C0 01 16333
Reducción líquida por concepto de reintegro, los cuales corresponden al SUBSEMUN,
partidas 2111 “Materiales, útiles y equipos menores de oficina”, 2821 “Materiales de
seguridad pública”, 2831 “Prendas de protección para seguridad pública y nacional”,
3993 “Subrogaciones”, 3341 “Servicios de capacitación”, 4419 “Otras ayudas sociales a
personas”, 4451 “Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro”, 5411 “Automóviles
y camiones para la ejecución de programas de seguridad pública y atención de desastres
naturales” y 6221 “Edificación no habitacional”.
(495.6)
C 11 C0 01 16375
Reducción líquida en las partidas 3993 “Subrogaciones”, 4451 “Ayudas sociales a instituciones
sin fines de lucro”, 5151 “Equipo de cómputo y de tecnologías de la información, debido a
que presentan recursos no comprometidos al 31 de diciembre.
(9,027.8)
C 11 C0 01 16480
Reducción líquida en las partidas 3571 “Instalación, reparación y mantenimiento de
maquinaria, otros equipos y herramientas” y 5151”Equipo de cómputo y de tecnologías de la
información”, debido a que presentan recursos no comprometidos al 31 de diciembre.
(761.0)
C 11 C0 01 16525
Reducción líquida de recursos en diversas partidas, debido a que presentan recursos
no comprometidos al 31 de diciembre.
(398.6)
C 11 C0 01 16814
Reducción líquida de recursos en la partida 2831 “Prendas de protección para seguridad
pública”, por ser producto de economías.
(5.4)
A 11 C0 01 8447
A 11 C0 01 8448
A 11 C0 01 8986
A 11 C0 01 10939
A 11 C0 01 12094
A 11 C0 01 12173
A 11 C0 01 12211
A 11 C0 01 12212
A 11 C0 01 12215
A 11 C0 01 12223
A 11 C0 01 12241
A 11 C0 01 13107
A 11 C0 01 13111
A 11 C0 01 13115
A 11 C0 01 13255
A 11 C0 01 14341
A 11 C0 01 14989
Reducción compensada en la partida 5411 “Automóviles y camiones para la ejecución
de programas de seguridad pública y atención de desastres naturales" para transferir
los recursos a las delegaciones Miguel Hidalgo, Venustiano Carranza, Álvaro Obregón,
Tláhuac, Benito Juárez, Coyoacán, La Magdalena Contreras, Cuajimalpa de Morelos,
Iztacalco, Tlalpan, Cuauhtémoc, Iztapalapa, Milpa Alta, Gustavo A. Madero, Azcapotzalco
y Xochimilco para el desarrollo y aplicación de políticas públicas en materia de
prevención social del delito con participación ciudadana.
(1,505.7)
(1,482.8)
(1,819.8)
(800.0)
(1,436.8)
(1,022.7)
(820.0)
(740.0)
(1,047.3)
(1,248.5)
(2,600.0)
(7,275.0)
(700.0)
(4,436.9)
(1,500.8)
(100.0)
(1,091.7)
(49,296.0)
Total
Derivado de lo anterior, se determinó que las modificaciones al presupuesto se sujetaron
a lo establecido en el Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la
Administración Pública del Distrito Federal vigente en 2011.
Por lo anterior no se formula observación acerca de este resultado.
53
VOLUMEN 5/14
Destino de los Recursos
9. Resultado
En la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2011 se informó que la asignación
original del SUBSEMUN fue de 338,553.0 miles de pesos, cantidad que corresponde a las
aportaciones efectuadas por el Gobierno Federal, y que el Gobierno del Distrito Federal
aportó 101,565.9 miles de pesos, como su coparticipación del 30.0%, para ser ejercidos
por la SSP.
El presupuesto ejercido en 2011 por la SSP con cargo al SUBSEMUN, por 408,411.3 miles de
pesos, fue inferior en 26,780.2 miles de pesos (6.2%) al ejercido en 2010 (435,191.5 miles
de pesos).
El total de los recursos del SUBSEMUN que la SSP ejerció en 2011 correspondieron a los
siguientes resultados: 4 “La Gestión Gubernamental es Eficiente”, con 20,000.0 miles de
pesos (4.9%); y 9 “El Combate a la Delincuencia y la Inseguridad se hace visiblemente
más Eficaz” con 388,411.3 miles de pesos (95.1%).
En el analítico por Clave Presupuestal del informe de la Cuenta Pública de la SSP
correspondiente a 2011, se informó que el monto ejercido por la dependencia con cargo al
SUBSEMUN, por 408,411.3 miles de pesos, se aplicó en seis capítulos de gasto, como se
aprecia en el cuadro siguiente:
(Miles de pesos y por cientos)
Capítulo de gasto
Importe
%
1000 “Servicios Personales”
101,565.9
24.9
2000 “Materiales y Suministros”
130,665.2
32.0
15,169.6
3.7
439.8
0.1
136,938.2
33.5
23,632.6
5.8
408,411.3
100.0
3000 “Servicios Generales”
4000 “Transferencias, Asignaciones,
Subsidios y Otras Ayudas”
5000 “Bienes Muebles, Inmuebles
e intangibles”
6000 “Inversión Pública”
Total
54
VOLUMEN 5/14
Por tipo de recursos, el presupuesto ejercido en 2011 por la SSP con cargo al
SUBSEMUN se integró como sigue:
(Miles de pesos y por cientos)
Tipo de recurso
Importe
%
1 Recursos Fiscales
101,565.9
24.9
5 Recursos Federales
300,589.7
73.6
6,255.7
1.5
408,411.3
100.0
6 Otros Remanentes
Total
La SSP ejerció en beneficio de la Delegación Álvaro Obregón un importe de 21,813.7 miles
de pesos, 5.3% del total ejercido por la dependencia (408,411.3 miles de pesos) y fueron
distribuidos conforme a los rubros indicados en las reglas de operación del SUBSEMUN,
publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 28 de enero de 2011, como sigue:
(Miles de pesos)
Rubro
Original
Ejercido
Saldo
Partidas afectadas
Profesionalización:
Recursos federales
597.1
577.7
19.4
5,459.6
5,459.6
0.0
Equipamiento:
12,940.1
12,871.5
68.6
Infraestructura:
1,100.7
1,099.2
1.5
Operación Policial:
1,740.7
1,805.7
(65.0)
Ejercido por la SSP
21,838.2
21,813.7
24.5
1,819.8
1,819.8
0.0
23,658.0
23,633.5
24.5
Recursos locales
Prevención del delito y participación
ciudadana ejercido por la Delegación
Álvaro Obregón
Total
2111, 3341 y 3993
1343
2711, 2821, 2831 y 5411
6221
5151 y 5411
3331 y 3341
De conformidad con lo anterior, la SSP dio cumplimiento al numeral 4, “Destinos de
gasto”, fracción I, de las reglas de operación del SUBSEMUN, publicadas en el Diario
Oficial de la Federación el 28 de enero de 2011, que indica: “I. El SUBSEMUN tiene como
destino de gasto profesionalizar y equipar a las instituciones policiales de los Beneficiarios,
mejorar su infraestructura, en el marco de las disposiciones legales aplicables, así como
desarrollar y aplicar las políticas públicas para la prevención social del delito con participación
ciudadana”.
55
VOLUMEN 5/14
Asignación de Recursos a la Delegación Álvaro Obregón
10. Resultado
En 2011, la SSP destinó a la Delegación Álvaro Obregón recursos del SUBSEMUN por un
importe de 23,658.0 miles de pesos, de los cuales 18,198.4 miles de pesos fueron
aportados por la Federación y 5,459.6 miles de pesos por el Gobierno del Distrito Federal
(por concepto de coparticipación del 30.0%). El monto asignado a la Delegación Álvaro
Obregón, representó el 5.4% del total de los recursos SUBSEMUN, destinados en 2011
a las 16 demarcaciones territoriales del Distrito Federal (440,118.9 miles de pesos).
De los recursos federales asignados a la Delegación Álvaro Obregón conforme a la
cláusula segunda del convenio específico de adhesión para el otorgamiento del
SUBSEMUN, la cantidad de 1,819.8 miles de pesos fue ejercida directamente por el órgano
político administrativo y la SSP ejerció 16,354,1 miles de pesos en beneficio de dicha
Delegación.
Al respecto, mediante el oficio núm. ASC/12/ 072 del 28 de mayo de 2012, la CMHALDF
solicitó a la Delegación Álvaro Obregón información y documentación relacionada con los
recursos federales ejercidos con cargo al SUBSEMUN en 2011.
Con el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/0742/12 del 8 de junio de 2012, la Dirección General de
Administración de la Delegación Álvaro Obregón entregó el oficio núm. DAO/DSP/1132/2012
del 8 de junio de 2012, con el cual la Jefatura de Unidad Departamental de Seguridad
Pública de la Delegación Álvaro Obregón adjuntó copia del acta de cierre definitiva sobre
el ejercicio, destino y resultados del SUBSEMUN. En su apartado IV, “Hechos”, dicha acta
señala lo siguiente:
“La Delegación Álvaro Obregón, recibió la cantidad total de 1,819.8 miles de pesos,
a través de la afectación presupuestal compensada No. A 11 C0 01 8986 emitida por el
Subsecretario de Egresos de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal.
Por lo que, la SF aperturó la cuenta número 18245558 de Bancomer, para recibir del Gobierno
Federal el recurso SUBSEMUN.”
56
VOLUMEN 5/14
El monto de 1,819.8 miles de pesos, corresponde a los recursos federales otorgados a la
Delegación Álvaro Obregón para ser ejercidos en el rubro de Prevención del Delito y
Participación Ciudadana, en cumplimiento a lo establecido en la Cláusula Segunda.
Otorgamiento de recursos, fracción IV, del Convenio Específico de Adhesión para
el Otorgamiento del SUBSEMUN que señala: “Con base en lo dispuesto por el tercer
párrafo del artículo 10 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2011, destinará el diez (10) por ciento de cada monto de los recursos indicados
en la fracción I de la presente claúsula, para el desarrollo y aplicación de políticas públicas en
materia de prevención del delito con participación ciudadana en ‘LAS DEMARCACIONES’”.
En relación con los recursos del SUBSEMUN, ejercidos por la SSP en beneficio de la
Delegación Álvaro Obregón, se observó lo siguiente:
De conformidad con la información proporcionada por la SSP durante la auditoría, se
determinó que ésta ejerció 21,813.7 miles de pesos en beneficio de la Delegación Álvaro
Obregón (16,354,1 miles de pesos federales y 5,459.6 miles de pesos por coparticipación),
equivalente al 5.3% del presupuesto del SUBSEMUN ejercido por dicha dependencia en 2011
(408,411.3 miles de pesos). Los 21,813.7 miles de pesos fueron ejercido con cargo a las
cuatro partidas presupuestales de la muestra de auditoría, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos y por cientos)
Importe total
Importe
Participación
ejercido
de la Delegación en el presupuesto
del SUBSEMUN Álvaro Obregón
total ejercido
(%)
Partida presupuestal/concepto
1343 “Compensaciones Adicionales y Provisionales
por Servicios Especiales”
101,565.9
5,459.6
5.4
2711”Vestuario y Uniformes”
41,275.3
2,172.6
5.3
2831” Prendas de Protección para Seguridad Pública y Nacional”
81,002.5
3,741.1
4.6
5411 “Vehículos y Camiones para la Ejecución de Programas
de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”
116,736.4
7,718.7
6.6
Total de la muestra
340,580.1
19,092.0
5.6
Otras partidas no seleccionadas
67,831.2
2,721.7
4.0
Total del presupuesto ejercido
408,411.3
21,813.7
5.3
Del importe ejercido en beneficio de la Delegación Álvaro Obregón (21,813.7 miles de
pesos), con base en la información proporcionada por la SSP mediante el oficio
57
VOLUMEN 5/14
núm. DIA/DERC/OM/SSP/0114/2012 del 8 de junio de 2012, se revisó una muestra de
17,163.8 miles de pesos, equivalente al 78.7%, como se detalla a continuación:
(Miles de pesos y por cientos)
Delegación
Álvaro Obregón
Partida presupuestal/concepto
Importe
ejercido
Importe
revisado
Participación
en el total
de la partida
(%)
1343 “Compensaciones Adicionales y Provisionales
por Servicios Especiales”
5,459.6
5,459.6
100.0
2711 “Vestuario y Uniformes”
2,172.6
1,604.7
73.9
2831 “Prendas de Protección para Seguridad Pública y Nacional”
3,741.1
2,380.8
63.6
5411 “Vehículos y Camiones para la Ejecución de Programas
de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”
7,718.7
7,718.7
100.0
Otras partidas no seleccionadas
2,721.7
Total
21,813.7
Porcentaje de la muestra con relación al total ejercido
17,163.8
78.7
Los recursos aplicados por la SSP en beneficio de la Delegación Álvaro Obregón se destinaron
a ejecutar las acciones que se exponen a continuación:
Partida 1343 “Compensaciones Adicionales
y Provisionales por Servicios Especiales”
La SSP ejerció 5,459.6 miles de pesos para mejorar las condiciones laborales de los cuerpos
de seguridad pública del Distrito Federal adscritos a la Delegación Álvaro Obregón. Dichos
recursos fueron aplicados en la partida 1343 “Compensaciones adicionales y Provisionales
por Servicios Especiales” específicamente en los conceptos nominales 1653 “Compensación
por Especialización Técnico Policial” (441.8 miles de pesos) y 2103 “Estímulo de Protección
Ciudadana” (5,017.8 miles de pesos), así como pagados a los elementos policíacos del
Servicio Profesional de Carrera Policial, de dos Unidades de Protección Ciudadana ubicadas
en dicha demarcación territorial.
Partida 2711 “Vestuario y Uniformes”
La SSP canalizó un importe de 2,172.6 miles de pesos a la adquisición de uniformes para
el personal policial del Servicio Profesional de Carrera Policial de la Delegación Álvaro
58
VOLUMEN 5/14
Obregón. Los bienes adquiridos incluyen quepís (gorras), camisolas de manga larga,
pantalones pie a tierra y chamarras color azul marino; y fornituras de lona color negro.
Partida 2831 “Prendas de Protección para Seguridad Pública y Nacional”
La SSP ejerció un importe de 3,741.1 miles de pesos en beneficio de la Delegación Álvaro
Obregón para comprar chalecos balísticos tipo policial, fundas portadoras para chaleco
balístico, cascos antimotines tipo inglés (no balístico), escudos de protección antimotínes, tipo
inglés y espinilleras antimotines con protección en pantorrilla.
Partida 5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución
de Programas de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”
A la Delegación Álvaro Obregón se le asignaron 17 vehículos equipados como patrullas:
13 vehículos tipo sedán marca Dodge Avenger y 4 camionetas pick-up, doble cabina
marca Dodge Ram 2500, por un monto de 7,718.7 miles de pesos (6.6% del total erogado
de 116,736.4 miles de pesos).
Del análisis respectivo, se concluyó que, en 2011, la SSP ejerció los recursos federales
del SUBSEMUN, en beneficio de la Delegación Álvaro Obregón, de conformidad con la
fracción II de la cláusula tercera, “Destino de los Recursos”, del convenio específico de
adhesión para el otorgamiento del SUBSEMUN publicado en el Diario Oficial de la Federación
el 21 de diciembre de 2011, que señala:
“II. Los recursos presupuestarios federales del SUBSEMUN se destinarán en forma exclusiva
para profesionalizar y equipar a los cuerpos de seguridad pública de ‘EL DISTRITO
FEDERAL’, mejorar la infraestructura de las corporaciones, así como al desarrollo y
aplicación de políticas públicas en materia de prevención social del delito en ‘LAS
DEMARCACIONES’, conforme a lo estipulado en el Presupuesto de Egresos de la Federación
para el Ejercicio Fiscal 2011, en las Reglas y los anexos técnicos.”
59
VOLUMEN 5/14
Profesionalización del Personal
11. Resultado
Partida 1343 “Compensaciones Adicionales y Provisionales por Servicios Especiales”
El numeral VI de la cláusula segunda, “Otorgamiento de Recursos”, del Convenio Específico
de Adhesión para el Otorgamiento del SUBSEMUN, formalizado el 28 de febrero de 2011
y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21 de diciembre del mismo año, dispone
que el Distrito Federal se obligaba a aportar de sus recursos presupuestarios cuando menos
por el 30% (101,565.9 miles de pesos), del total de los recursos otorgados por el Gobierno
Federal (338,553.0 miles de pesos).
Asimismo, en el numeral 3, “Monto”, del Anexo Técnico de dicho convenio, se estableció
que, del monto aportado por el Distrito Federal, a la Delegación Álvaro Obregón se
destinarían 5,459.6 miles de pesos para el programa de mejora de las condiciones laborales
del personal operativo.
Conforme a lo anterior, la SSP ejerció los 5,459.6 miles de pesos, asignados en beneficio
de la Delegación Álvaro Obregón, para el programa de mejora de las condiciones laborales
del personal de seguridad pública del Distrito Federal adscritos a esa demarcación territorial.
Dichos recursos fueron aplicados en la partida 1343 “Compensaciones Adicionales y
Provisionales por Servicios Especiales”, específicamente en los conceptos nominales
1653 “Compensación por Especialización Técnico Policial”, con un importe de 441.8 miles
de pesos y 2103 “Estímulo de Protección Ciudadana” con 5,017.8 miles de pesos, y se pagaron
a los elementos policiacos del Servicio Profesional de Carrera Policial de dos unidades de
protección ciudadana con que cuenta la Delegación, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Unidad de protección
ciudadana
1653
2103
Plateros
Santa Fe
205.1
236.7
2,614.3
2,403.5
2,819.4
2,640.2
Total
441.8
5,017.8
5,459.6
Concepto nominal
60
VOLUMEN 5/14
Total
De los 5,459.6 miles de pesos pagados por la SSP en 2011 al personal del servicio profesional
de carrera policial, se revisó una muestra de 5,243.4 miles de pesos (correspondiente a
los meses de junio, julio y agosto) que constituye el 96.0% del total. Dicho importe fue liquidado
mediante la expedición de tres CLC, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
CLC
Importe
Número
Recibos
pagados
Fecha
Total
Muestra
11 C0 01 101992
11 C0 01 102472
23/VI/11
21/VII/11
42,842.1
23,866.1
1,747.8
1,747.8
11 C0 01 103058
23/VIII/11
14,808.2
1,747.8
538
531
537
81,516.4
5,243.4
1,606
5,243.4
1,606
Total de la muestra
Otras CLC no seleccionadas
11 C0 01 103615
11 C0 01 104242
11 C0 01 104691
22/IX/11
26/X/11
24/XI/11
11 C0 01 104242
13/XII/11
10,944.1
2,196.6
1,929.9
4,978.9
101,565.9
Total
Con el fin de constatar el pago de estímulos al personal policíaco de la muestra de
auditoría, se verificaron 164 recibos de pago de 149 elementos de las dos unidades
de protección ciudadana perteneciente a la Delegación Álvaro Obregón, como se muestra
a continuación:
(Miles de pesos)
Unidad
de protección
ciudadana
Elementos
Concepto nominal
Universo
Muestra
Plateros
826
Santa Fe
Total
Muestra*
Total
Recibos
Importe
287.8
85
287.8
224.9
246.9
79
246.9
494.0
534.7
164
534.7
1653
2103
75
18.7
269.1
845
74
22.0
1671
149
40.7
* Los importes y recibos corresponden a los meses de la muestra.
En la revisión de los recibos de pago relativos a los tres meses de la muestra, se constató
que todos cuentan con la firma del personal que recibió el pago; además, señalan los conceptos
nominales liquidados y el período del pago. Asimismo, se verificó que los cálculos de los
estímulos otorgados se realizaron conforme a la normatividad.
61
VOLUMEN 5/14
Acciones para fortalecer el Servicio Profesional de Carrera Policial
y los Programas de Capacitación y de Mejora de las Condiciones
Laborales del Personal Operativo, Instrumentados en 2011
12. Resultado
Con el fin de verificar que el Gobierno del Distrito Federal, por medio de la SSP, continuó
con las acciones dirigidas a fortalecer el Servicio Profesional de Carrera Policial, la
CMHALDF solicitó, mediante los oficios núms. ASC/12/0873 del 28 de mayo de 2012 y
ASCprofcasf/101/11/SSP/12-12 y ASCprofcasf/103/11/SSP/12-12 del 17 de julio de 2012,
el Programa de Capacitación 2011 y el Programa de Mejora de las Condiciones Laborales
del Personal Operativo Implementado en 2011, de conformidad con las reglas de operación
del SUBSEMUN, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 28 de enero de 2011.
En respuesta, mediante el oficio núm. DIA/DER/OM/SSP/238/2012 del 26 de julio de
2012, la Dirección Ejecutiva de Rendición de Cuentas de la OM de la SSP informó que se
han llevado a cabo las siguientes acciones:
1.
Se implantó el Servicio Profesional de Carrera Policial y por los diversos mecanismos
de aplicación de la normatividad, se ha hecho necesario contar con un reglamento que
regule sus procesos centrales y homologue dicha normatividad con los lineamientos de
los acuerdos emanados del Sistema Nacional de Seguridad Pública, que se asumieron
como compromisos del Gobierno del Distrito Federal. Por tal motivo se elaboró un
proyecto de reglamento en 2010 que, después de pasar los filtros de análisis y opinión
correspondientes, fue canalizado a la Dirección General de Asuntos Jurídicos, área
que sugirió incluir un Régimen Disciplinario y algunas variantes en el modelo propuesto.
Dichas propuestas fueron atendidas, y al cierre de la presente auditoría (julio de 2012)
el proyecto de reglamento, sigue en la Dirección General de Asuntos Jurídicos para
su autorización.
2.
Del Manual de Procedimientos Policiales, acorde con el catálogo de puestos de los
cuerpos de seguridad pública del Distrito Federal, se encuentra en proceso de elaboración
el “Proyecto sobre las Reglas para el Establecimiento de la Carrera Policial de la
Policía del Distrito Federal”, que se prevé concluir en octubre de 2012.
62
VOLUMEN 5/14
3.
Se implantó el Programa de Mejoras de las Condiciones Laborales del Personal
Operativo desde el ejercicio de 2010. Las mejoras consistieron en otorgar los conceptos
nominales 1653 “Compensación por Especialización Técnico-Policial” y 2103 “Estímulo
de Protección Ciudadana”, que se otorgan al personal de forma adicional a su percepción,
según los tabuladores establecidos.
4.
En 2011 se ejecutó el Programa de Capacitación. Al respecto, la SSP, por medio de
la Dirección de Integración y Análisis, proporcionó el oficio núm. ITFP/DA/752/2012
del 4 de junio de 2012, del Director Académico del Instituto Técnico de Formación
Policial, que contiene la documentación soporte de la capacitación (impartida a los
mandos de la policía preventiva y del personal operativo). También, con el oficio
núm. ITFP/DG/2880/11 del 1o. de noviembre de 2011, se entregaron a los mandos
de la policía preventiva y del personal operativo, las fichas de aprobación, requisitadas
y firmadas, de los Programas de Capacitación que fueron impartidos a dicho personal
en el Instituto Técnico de Formación Policial, a partir del 14 de noviembre del año
2011 con recursos SUBSEMUN, por la Academia Regional de Seguridad Pública del
Centro, a efecto de que fueran validadas por la Dirección General de Apoyo Técnico
del SESNSP; con oficio núm. DGAT/1796/2011 del 3 de noviembre de 2011, la
Dirección General de Apoyo Técnico del SESNSP validó y registró los programas de
capacitación de la SSP con recursos SUBSEMUN. Asimismo, se entregaron los
informes del personal capacitado en la Delegación Álvaro Obregón, 50 constancias
por la preparación en los temas “Capacitación a Mandos en el Nuevo Modelo Policial”,
“Altos Mandos de Policía y Funcionarios responsables de la Seguridad Pública”,
“Habilidades Gerenciales”, “Sistema Penal Acusatorio para Personal de Mandos” y
“Fortalecimiento de la Actuación Policial”, de acuerdo con el Programa de Capacitación
validado.
Respecto a las acciones realizadas en 2011 para fortalecer el Servicio Profesional de
Carrera Policial y los Programa de Capacitación y de Mejora de las Condiciones Laborales
del Personal Operativo, no se formula observación alguna.
63
VOLUMEN 5/14
Equipamiento
13. Resultado
Partida 2711 “Vestuario y Uniformes”
En 2011, la SSP ejerció 41,275.3 miles de pesos en la partida 2711 “Vestuario y Uniformes”,
cantidad que representó el 10.1% de los recursos del SUBSEMUN que ejerció el sujeto
fiscalizado (408,411.3 miles de pesos). De acuerdo con la metodología descrita en el
apartado “Alcance y Determinación de la Muestra”, se seleccionó para su revisión la CLC
núm. 11 C0 01 104239 de fecha 25 de octubre de 2011, por un monto de 30,476.7 miles
de pesos. Dicho importe, representó el 73.8% del ejercido en la partida.
La SSP adquirió el vestuario y uniformes mediante el procedimiento de adjudicación directa,
con fundamento en el artículo 1o. de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
del Sector Público vigente en 2011.
En la revisión de la documentación soporte del procedimiento de adjudicación directa,
se determinó que éste se realizó conforme a lo siguiente:
1. Se formuló la requisición núm. 358 del 28 de marzo de 2011, que cuenta con sello de
no existencia en almacén; está suscrita por el Director de Adquisiciones, Almacenes
y Aseguramiento, en ausencia del Director General de Recursos Materiales, con
fundamento en el artículo 24, fracción II, del Reglamento Interior de la SSP; y cuenta
con la siguiente justificación:
“Vestuario necesario para elementos encargados de brindar seguridad a los bienes
materiales y la integridad física de las personas, así como contar con un uniforme que
los distinga ante la sociedad mismo que se otorga de forma gratuita en cumplimiento
al artículo 40 de la Ley de Seguridad Pública para el Distrito Federal
[Artículo 40.- Sin perjuicio de lo previsto en los ordenamientos de carácter laboral y de
seguridad social respectivos, los elementos de los Cuerpos de Seguridad Pública,
tendrán los siguientes derechos: […] V.- Recibir tanto el equipo como el uniforme
reglamentarios sin costo alguno …”
64
VOLUMEN 5/14
2. Mediante el oficio núm. SPP/DPP/DGRF/OM/SSP/227/2011 del 29 de marzo de 2011,
la Subdireccion de Programación y Presupuesto de la OM de la SSP autorizó la
suficiencia presupuestal para la partida 2711 “Vestuario y Uniformes”, correspondiente
al ejercicio de 2011, con cargo a los recursos del SUBSEMUN.
3. Con fecha 3 de agosto de 2011, la SSP suscribió el convenio administrativo
núm. SSP/BG/CI/308/2011 con la Secretaría de la Defensa Nacional (SEDENA),
por un importe de 30,476.7 miles de pesos. Para su pago, se expidió la CLC
núm. 11 C0 01 104239, por un importe de 30,476.7 miles de pesos.
4. El convenio administrativo señalado amparó la adquisición de uniformes para el personal
policiaco de los destacamentos de las 16 demarcaciones territoriales del Distrito Federal,
como se muestra en el cuadro siguiente:
(Miles de pesos)
Vestuario
Piezas
Quepí color azul marino
Precio unitario*
Importe total
7,600
267.15
2,030.3
Camisola de manga larga color azul marino
15,200
443.35
6,738.9
Pantalón pie a tierra color azul marino
15,200
443.35
6,738.9
Chamarra color azul marino
11,369
1,064.53
12,102.7
Fornitura de lona color negro
7,600
377.09
2,865.9
Total
56,969
30,476.7
* El precio unitario está expresado en pesos con centavos.
5. Con objeto de verificar que dicha CLC contara con la evidencia documental de la
recepción de los bienes adquiridos; y que se dispusiera de la documentación
justificativa y comprobatoria del gasto, mediante el oficio núm. ASCprofcasf/101/11/
SSP/12-02 y ASC/profcasf/103/11/SSP/12-2 del 25 de junio de 2012, la CMHALDF
solicitó a la Dirección Ejecutiva de Rendición de Cuentas de la SSP que proporcionara
la CLC con la documentación comprobatoria y justificativa correspondientes.
En respuesta, con el oficio núm. DIA/DERC/OM/SSP/0155/2012 del 2 de julio de 2012,
la SSP presentó la CLC y su documentación soporte; en su revisión se observó
lo siguiente:
65
VOLUMEN 5/14
La CLC es una impresión del Sistema Informático de Planeación de Recursos
Gubernamentales (GRP-SAP) y fue elaborada y autorizada por los servidores públicos
inscritos en la Cédula de Registro de Firmas de los Servidores Públicos Facultados
para Elaborar, Solicitar y/o Autorizar el Registro de las Cuentas por Liquidar Certificadas,
Documentos Múltiples, Afectaciones Programático-Presupuestarias y de Presupuesto
Comprometido para el Ejercicio Fiscal 2011.
El expediente de la CLC núm. 11 C0 01 104239, cuenta con las facturas respectivas,
como se muestra en el siguiente cuadro:
(Miles de pesos)
Número de factura
VM-1208
VM-2430
VM-2586
VM-2504
VM-2634
VM-2761
VM-2858
VM-2912
VM-3176
Total
Fecha
Importe
IVA
Total
27/IV/12
25/V/12
30/V/12
28/V/12
30/V/12
1/VI/12
4/VI/12
5/VI/12
11/VI/12
4,128.8
7,274.0
191.1
11,717.5
1,300.6
149.1
92.1
1,270.8
149.1
660.6
1,163.8
30.6
1,874.8
208.1
23.8
14.8
203.3
23.8
4,789.4
8,437.8
221.7
13,592.3
1,508.7
172.9
106.9
1,474.1
172.9
26,273.1
4,203.6
30,476.7
6. En la cláusula octava del convenio administrativo antes mencionado se señaló que
“la SEDENA se obliga a entregar los bienes señalados en la cláusula primera, con la
calidad y requisitos establecidos en el anexo II de los bienes, mismo que firmado por
las ‘PARTES’ forma parte integrante de este documento”. Al respecto, las notas de
entrada al almacén mencionan los bienes recibidos con las características establecidas
en el anexo II mencionado.
7. Con el oficio núm. DIA/DERC/OM/SSP/193/2012 del 10 de julio de 2012, la Dirección
de Integración y Análisis de la OM de la SSP informó sobre los recursos ejercidos en los
rubros de profesionalización, equipamiento, infraestructura y prevención social del delito
correspondientes a la Delegación Álvaro Obregón. En el rubro de vestuario, consideró
una asignación original de 2,172.6 miles de pesos, (para la adquisición de 800 camisolas,
800 pantalones, 400 gorras, 400 fornituras, 599 chamarras, 409 pares de calzado y
492 insignias).
66
VOLUMEN 5/14
8. En la cláusula tercera del convenio administrativo núm. SSP/BG/CI/308/2011,
se indicó: “Lugar y Tiempo de Entrega de los Bienes. El vestuario […] será entregado
por la SEDENA a la Secretaría con toda oportunidad informándole a la Secretaría que
su material se encuentra disponible en los almacenes de la SEDENA […] quedando
bajo responsabilidad, los gastos de transportación y la seguridad del traslado de éste
hacia las instalaciones de la Secretaría…”.
Al
respecto,
mediante
el
oficio
núm.
ASCprofcasf/101/11/SSP/12-02
y
ASCprofcasf/103/11/SSP/12-02 del 05 de julio de 2012, la CMHALDF solicitó a la SSP
el inventario físico de los bienes adquiridos con recursos del SUBSEMUN al 31 de
diciembre de 2011. En respuesta, con el oficio núm. DIA/DERC/OM/SSP/0180/2012
del 5 de julio de 2012, la Dirección de Integración y Análisis remitió las entradas del
almacén núm. 201200080 y terminaciones 089, 092, 101, 102, 104, 106, 107 y 109,
las cuales cuentan con las firmas de recibido del Jefe de Unidad Departamental del
Almacén Central; asimismo, remitió las tarjetas de control de almacén (kardex).
Al revisar dicha documentanción, se constató que las cantidades de bienes recibidos
según las entradas de almacén coinciden con las registradas en las tarjetas de control
de almacén (kardex) que ampara el convenio administrativo núm. SSP/BG/CI/308/2011,
por un importe de 30,476.7 miles de pesos, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Tipo de vestuario
Entradas
Convenio
Quepí color azul marino
Almacén
Precio
unitario*
Importe total
7,600
7,600
267.15
2,030.3
Camisola manga larga color azul marino
15,200
15,200
443.35
6,738.9
Pantalón pie a tierra color azul marino
15,200
15,200
443.35
6,738.9
Chamarra color azul marino
11,369
11,369
1,064.53
12,102.7
Fornitura de lona color negro
7,600
7,600
377.09
2,865.9
56,969
56,969
Total
30,476.7
* Precio unitario expresado en pesos y centavos .
La CMHALDF solicitó evidencia documental de la entrega del vestuario al personal
policiaco de la Delegación Álvaro Obregón. En respuesta, mediante los oficios
núm. DIA/DERC/OM/SSP/0180/2012 del 23 de junio de 2012, la Dirección de Integración
67
VOLUMEN 5/14
y Análisis proporcionó las notas de cargo núm. 201202062 y terminaciones 2077,
2079, 2080 y 2081, que amparan la salida de 7,200 quepís color azul marino y 22,220
fornituras negras.
De forma complementaria, con el oficio núm. DGRM/OM/SSP/0509/2012 del 23 de
julio de 2012, la Dirección General de Recursos Materiales informó que dichos bienes
son dotados a las áreas solicitantes, mediante un documento de salida del almacén
(nota de cargo); y a su vez, las áreas que recibieron los bienes, mediante controles
internos, distribuyen internamente los artículos en comento.
En relación con la entrega del vestuario al personal policiaco del órgano políticoadministrativo, la SSP proporcionó copia de las relaciones debidamente firmadas por
los elementos adscritos a las direcciones de unidad de protección ciudadana “Plateros”
y “Santa Fe”, que recibieron los uniformes.
El numeral 4, “Destino de gasto”, apartado 4.2, “Equipamiento”, fracción I, de las reglas
de operación del SUBSEMUN, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el
28 de enero de 2011, establece: “Los recursos del SUBSEMUN que se destinen para
equipamiento podrán aplicarse a cualquiera de los siguientes conceptos: inciso a)
Equipamiento básico para el personal operativo, que comprende, entre otros, armamento,
uniformes, equipo de protección personal, vehículos y, en su caso pago de primas de
seguros de los vehículos adquiridos con recursos SUBSEMUN, de conformidad con el
Catálogo de Bienes”. La CMHALDF llevó a cabo el comparativo entre el anexo técnico
(vestuario) del convenio administrativo núm. SSP/BG/CI/308/2011 y el Catálogo de Bienes
SUBSEMUN 2011, para el equipamiento de las Corporaciones de Seguridad Pública
en las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, sin que se determinaran diferencias.
14. Resultado
Partida 2831 “Prendas de Protección
para Seguridad Pública y Nacional”
En 2011, la SSP ejerció 81,002.5 miles de pesos en la partida 2831 “Prendas de Protección
para Seguridad Pública y Nacional”, cantidad que representó el 19.8% de los recursos que
68
VOLUMEN 5/14
el sujeto fiscalizado recibió del SUBSEMUN (408,411.3 miles de pesos). De acuerdo con
la metodología descrita en el apartado de “Alcance y Determinación de la Muestra”, se
seleccionaron para su revisión cuatro CLC (núm. 11 C0 01 101975 y terminaciones
101980, 102221 y 102233 con fechas del 22 de junio y 6 de julio de 2011), por un total de
49,351.9 miles de pesos. Dicho importe representó el 60.9% del ejercido en la partida.
Para ejercer los recursos la SSP realizó un procedimiento de adjudicación directa, con
fundamento en los artículos 1o. de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
del Sector Público y 52 de su Reglamento; así como en el numeral 1, ”Disposiciones
Preliminares”, fracción II, de las Reglas para el Otorgamiento del Subsidio a los Municipios
y, en su caso, a los Estados cuando tengan a su Cargo la Función o la ejerzan
coordinadamente con los Municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal en sus
Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN), publicadas en el Diario Oficial de la Federación
de fecha 28 de enero de 2011. La fracción mencionada establece: “II. Los recursos del
subsidio materia de seguridad pública a entidades federativas, municipios y el Distrito
Federal, no pierden su carácter federal al ser transferidos a los municipios, y en su caso
las entidades federativas cuando tengan a su cargo la función de seguridad pública o la
ejerzan coordinadamente con los municipios, así como el Gobierno del Distrito Federal en
sus demarcaciones territoriales; por lo tanto, su aplicación y control se sujetará a lo dispuesto
en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, su Reglamento y demás
disposiciones aplicables”.
La SSP se sujetó también a la cláusula cuarta del Convenio Específico de Adhesión para
el Otorgamiento del SUBSEMUN del 21 de diciembre de 2011, que indica: “Mecanismos
de adquisición de equipamiento y contratación y ejecución de infraestructura y servicios
relacionados.- ‘El Distrito Federal’ para la contratación y ejecución de las acciones de
infraestructura y servicios relacionados, así como, la adquisición de equipamiento para los
cuerpos de seguridad pública, deberán sujetarse a los procedimientos establecidos en las
Leyes de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Sector Público Federal, así como a lo dispuesto en las
Reglas de operación del SUBSEMUN, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el
28 de enero de 2011 y demás disposiciones legales y normativas aplicables”.
69
VOLUMEN 5/14
Los procedimientos de adjudicación directa se realizaron conforme a lo siguiente:
Contrato administrativo núm. SSP/BE/A/CI/100/2011
1. Con la requisición núm. 254 sin fecha de elaboración, con sello de no existencia en
el almacén del 3 de enero de 2011, la Subsecretaría de Operación Policial solicitó
3,000 piezas de casco antimotín “Tipo Inglés” (no balístico), diseñado para dar
protección total a la cabeza, cara y nuca.
2. Mediante el oficio núm. SPP/DPP/DGRF/OM/SSP/165/2011 del 3 de marzo de 2011,
la Subdirección de Programación y Presupuesto autorizó a la Dirección de Adquisiciones,
Almacenes y Aseguramiento la suficiencia presupuestal para la partida 2831 “Prendas
de Protección para Seguridad Pública y Nacional”, por un importe total de 31,837.7 miles
de pesos, con cargo a los recursos del SUBSEMUN.
3. El 22 de marzo de 2011, la SSP suscribió con la SEDENA el contrato administrativo
núm SSP/BE/A/CI/100/2011, por un importe de 2,449,050.0 dólares estadounidenses
(28,641.1 miles de pesos), por concepto de 3,000 cascos. En dicho contrato se estipularon
las condiciones de pago y la vigencia del contrato, como sigue:
Condiciones de pago: “Nota I: El pago será del 100% del valor total de lo adquirido en
forma anticipada mediante depósito bancario a favor de la Dirección General de Industria
Militar, en moneda nacional al tipo de cambio de Banjército en la fecha en el que el
depósito esté en el Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, S.N.C…”.
Vigencia del contrato: “Nota II: La Dirección General de Industria Militar establecerá
contacto con la Secretaría de Seguridad Pública para dar a conocer la fecha y el lugar
de entrega de los bienes, así como el peso y volumen aproximado quedando bajo la
responsabilidad de la Secretaría los gastos de transportación y la seguridad del traslado,
la Secretaría deberá informar a la Dirección de Comercialización con ocho días de
anticipación, la fecha en que recogerá su material”.
4. La SSP expidió las CLC núms. 11 C0 01 101980, por un importe de 28,641.1 miles de
pesos, y 11 C0 01 102221 (por concepto de diferencia cambiaria), por 606.9 miles
de pesos. En total, 29,248.0 miles de pesos.
70
VOLUMEN 5/14
5. Con fecha 4 de abril de 2011, la SSP celebró con la SEDENA el convenio modificatorio
núm. 56/2011, por “cambio de descripción, cantidad y monto” de los bienes. En él se
modificó la cantidad de cascos de 3,000 a 3,712, el precio unitario de 0.8 miles de
pesos a 0.7 miles de pesos y el total en dólares estadounidenses de 2,449,050.00 a
2,448,992.00; y se cambiaron las características de los cascos pactadas originalmente.
El importe de la operación disminuyó en 58.00 dólares estadounidenses y aumentó en
712 el número de piezas por adquirir.
De acuerdo con los informes mensuales del avance físico financiero enviados por la SSP
al SESNSP en términos del “Procedimiento para la Recepción, Registro y Almacenaje
de Bienes”, se recibieron 3,000 cascos, que fueron distribuidos a las 16 demarcaciones
territoriales del Distrito Federal, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Demarcaciones Territoriales
Cantidad
de piezas
Delegación Álvaro Obregón
Otras15 demarcaciones
territoriales del Distrito Federal
Total
Precio
unitario
Importe
total
162
9.9
1,604.2
2,838
3,000
9.9
28,102.8
29,707.0
Con relación a los 712 cascos incrementados con el convenio modificatorio, fueron
facturados por la SEDENA (parcialmente, 608 cascos) el 28 de junio de 2012,
mediante comprobante fiscal digital (ingreso VM-3905), que firmó el Jefe de Unidad
Departamental de Control de Almacenes y selló de revisión la Subdirección de Ejecución
Presupuestal de la SSP.
Por la diferencia de 104 cascos, la SSP proporcionó copia del escrito núm. 811/2012
sin fecha, con el que el Director de Comercialización de Armamento y Municiones de la
SEDENA informó lo siguiente al Director de Aquisiciones, Almacenes y Aseguramiento
de la SSP:
“No se incluyeron 104 cascos por falta de pago.
”El tipo de cambio utilizado para la adquisición de los 3,000 cascos fue el de $13.12 que
corresponde a la fecha del día del depósito y el tipo de cambio utilizado para la adquisición
71
VOLUMEN 5/14
de los 608 cascos fue el del día de la fecha de su oficio de aceptación (25 de junio de 2012)
del cual no se puede respetar el tipo de cambio de la primera adquisición debido a la
fluctuación del tipo de cambio.”
Derivado de lo anterior, se determinó que, por la compra de los cascos de referencia,
existe un saldo a favor de la SSP por 6.7 miles de pesos.
6. De acuerdo con la documentación justificativa y comprobatoria de las CLC
núms. 11 C0 01 101980 y 11 C0 01 102221, los pagos fueron soportados con la
factura núm. CB-1139 del 10 de enero de 2012, la cual ampara la adquisición
de 3,000 cascos Argus tipo inglés 05 (APH05T), con un precio unitario de 8.0 miles de
pesos y un importe total de 24,008.3 miles de pesos; y con el comprobante fiscal
digital núm. VM-3905 del 28 de junio de 2012, que ampara la adquisición de 608
cascos Argus tipo inglés 05 (APH05T), con un precio unitario de 9.4 miles de pesos
y un importe total de 5,692.3 miles de pesos.
7. Los expedientes de las CLC antes referidas contienen la factura original núm. CB-1139
y el comprobante fiscal digital núm. VM-3905 con fecha del 28 de junio de 2012, con
firma de recibido del Jefe de Unidad Departamental de Control de Almacenes y sello de
revisado de la Subdirección de Ejecución Presupuestal, sin fecha. Los comprobantes
referidos suman 29,700.3 miles de pesos y comprueban la compra de 3,608 cascos.
Contrato Administrativo núm. SSP/BE/A/CI/102/2011
1. Con la requisición núm. 256 del 3 de enero de 2011, con sello de no existencia en el
almacén y sello de recibido en la Subdirección de Adquisiciones de la misma fecha, la
Dirección Ejecutiva de Logística y Seguimiento Operativo solicitó 2,500 piezas de
chaleco balístico tipo policial, con nivel de protección III-A.
2. Mediante
los
oficios
núm.
SPP/DPP/DGRF/OM/SSP/167/2011
y
SPP/DPP/DGRF/OM/SSP/240/2011 del 3 de marzo y 1 de abril de 2011, respectivamente,
la Subdirección de Programación y Presupuesto autorizó a la Dirección de Adquisiciones,
Almacenes y Aseguramiento la suficiencia presupuestal para la partida 2831 “Prendas de
72
VOLUMEN 5/14
Potección para Seguridad Pública y Nacional” por un importe total de 21,883.9 miles
de pesos, correspondiente al ejercicio 2011, con cargo a los recursos del SUBSEMUN.
3. El 22 de marzo de 2011, la SSP suscribió con la SEDENA el contrato administrativo
núm SSP/BE/A/CI/102/2011, por un importe de 1,683,375.00 dólares estadounidenses
(19,686.7 miles de pesos), por concepto de 2,500 chalecos. En dicho contrato se
estipularon las condiciones de pago y la vigencia del contrato, como sigue:
Condiciones de pago: “Nota I: El pago será del 100% del valor total de lo adquirido en
forma anticipada mediante depósito bancario a favor de la Dirección General de Industria
Militar, en moneda nacional al tipo de cambio de Banjército en la fecha en el que el
depósito esté en el Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, S.N.C…”.
Vigencia del contrato: “Nota II: La Dirección General de Industria Militar establecerá
contacto con la Secretaría de Seguridad Pública para dar a conocer la fecha y el lugar
de entrega de los bienes, así como el peso y volumen aproximado quedando bajo la
responsabilidad de la Secretaría los gastos de transportación y la seguridad del
traslado, la Secretaría deberá informar a la Dirección de Comercialización con ocho
días de anticipación, la fecha en que recogerá su material”.
4. Con fecha 6 de abril de 2011, la SSP celebró con la SEDENA el convenio modificatorio
núm. 57/2011, por “cambio en la descripción de los bienes”. Para el pago de los
2,500 chalecos, la SSP expidió las CLC núms. 11 C0 01 101975, por un importe de
19,686.8 miles de pesos, y 11 C0 01 102233, por 417.1 miles de pesos. En total,
20,103.9 miles de pesos.
De acuerdo con los informes mensuales del avance físico-financiero enviados por la SSP
al SESNSP en términos del “Procedimiento para la Recepción, Registro y Almacenaje de
Bienes” se recibieron 3,024 chalecos balísticos exteriores con nivel de protección III-A, para
el personal de seguridad pública de los destacamentos ubicados en las 16 demarcaciones
territoriales del Distrito Federal (incluídos los 2,500 correspondientes al contrato
núm. SSP/BE/A/CI/102/2011 y al convenio modificatorio núm. 57/2011), que fueron
distribuidos a las 16 demarcaciones territoriales del Distrito Federal, como se muestra
a continuación:
73
VOLUMEN 5/14
(Miles de pesos)
Cantidad
de piezas
Demarcaciones territoriales
Delegación Álvaro Obregón
Otras 15 demarcaciones territoriales
del Distrito Federal
Total
Precio
unitario
Importe
total
93
8.4
776.7
2,931
8.4
3,024
24,637.3
25,414.0
Respecto a las CLC núms. 11 C0 01 102221 y 11 C0 01 102233, que fueron
expedidas
por
pagos
complementarios
de
los
dos
contratos
formalizados
(núms. SSP/BE/A/CI/100/2011 y SSP/BE/A/CI/102/2011), se solicitó a la Dirección
General de Recursos Financieros que explicara por qué dichos pagos fueron
realizados si los importes en dólares convenidos habían sido cubiertos con las
primeras CLC y las diferencias por tipo de cambio se cubrirían con dos Documentos
Múltiples formulados por la SSP. Al respecto, mediante nota informativa sin número
del 30 de julio de 2012, la dependencia informó lo siguiente:
“De conformidad a la normatividad vigente, la Secretaría de Seguridad Pública del
Distrito Federal (SSP-DF) solicita sus Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC’s)
a través del Sistema Informático de Planeación de Recursos Gubernamentales
(GRP-SAP) que administra la Secretaría de Finanzas. Ahora bien, si la CLC se
genera en moneda extranjera, esta Dependencia la elabora por el monto total en
la moneda que corresponda, haciendo la conversión a Moneda Nacional aplicando
el tipo de cambio que proporciona el Sistema en la fecha de su elaboración;
sin embargo, toda vez que el pago de la CLC lo realiza la Dirección General
de Administración Financiera (DGAF) con posterioridad, ésta aplica el tipo de cambio
de la fecha en que realiza el depósito, por lo que el mismo sistema genera un
documento de compensación de la salida de efectivo, al alza o a la baja, derivado de
la variación cambiaria entre la fecha de elaboración de la CLC y la fecha de su pago;
misma que para el ejercicio 2011 fue regularizada con Documentos Múltiples.
”Por lo que respecta a los pagos realizados a la Secretaría de la Defensa Nacional
(SEDENA) convenidos en moneda extranjera, adicionalmente a la variación cambiaria
antes mencionada, cabe aclarar que esa Dependencia del Ejecutivo Federal a través
de Banjército establece su propio tipo de cambio al que toma los pagos recibidos,
74
VOLUMEN 5/14
el cual generalmente es mayor al aplicado por la DGAF al realizar el depósito,
razón por la cual la SSP-DF realiza pagos complementarios en Moneda Nacional
a fin de cubrir el importe total convenido por los bienes adquiridos.”
Respecto al tipo de cambio, en los contratos formalizados por la SSP se establece lo
siguiente: “NOTA I: el pago será del 100% del valor total de lo adquirido en forma
anticipada mediante depósito bancario a favor de la Dirección General de la Industria
Militar, en moneda nacional al tipo de cambio de Banjército en la fecha en el que el
depósito esté en el Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, S.N.C…”.
5. Con objeto de verificar que dichas CLC hubieran sido elaboradas por el personal
autorizado; que, en su caso, se hubiera recabado la autorización del titular de la SSP
para la adjudicación directa, y que se contara con evidencia documental de la
recepción de los bienes adquiridos así como con la documentación justificativa y
comprobatoria del gasto, mediante el oficio núm. ASCprofcasf/101/11/SSP/12-02
y ASCprofcasf/103/11/ SSP/12-02 del 25 de junio de 2012, la CMHALDF solicitó a la
Dirección Ejecutiva de Rendición de Cuentas de la SSP que proporcionara las CLC
con la documentación justificativa y comprobatoria correspondientes.
En respuesta, con el oficio núm. DIA/DERC/OM/SSP/0155/2012 del 2 de julio de
2012, la dependencia proporcionó las cuatro CLC y su documentación justificativa
y comprobatoria. En su revisión y análisis, se observó que la CLC es una impresión
del GRP-SAP y fue elaborada y autorizada por los servidores públicos inscritos en la
Cédula de Registro de Firmas de los Servidores Públicos Facultados para Elaborar,
Solicitar y/o Autorizar el Registro de las Cuentas por Liquidar Certificadas,
Documentos Múltiples, Afectaciones Programático Presupuestarias y de Presupuesto
Comprometido para el Ejercicio Fiscal 2011.
6. Los expedientes de las CLC núms. 11 C0 01 101975 y 11 C0 01 102233 tienen anexas
las facturas núms. CB-0386 y CB-0471 y el comprobante fiscal digital núm. VM-2307,
con fecha de expedición 23 de mayo de 2012, firmado de verificado y de recibido por
el Jefe de Unidad Departamental de Control de Almacenes y por el Jefe de Unidad
Departamental del Almacén Central, respectivamente. Los comprobantes referidos
suman 20,358.7 miles de pesos y amparan la compra de 2,500 chalecos.
75
VOLUMEN 5/14
Lo anterior arroja una diferencia de 254.8 miles de pesos entre el importe de las CLC
expedidas (20,103.9 miles de pesos) y el facturado por la SEDENA (20,358.7 miles
de pesos). Al respecto, mediante el oficio núm. ASCprofcasf/101/11 /SSP/12-05 y
ASCprofcasf/103/11/SSP/12-05 del 4 de julio de 2012, la CMHALDF solicitó a la SSP
los originales de los Documentos Multiples que afectaron el pago de dichas CLC por
ajuste cambiario (así se indica en los Documentos Múltiple). En respuesta, con el
oficio núm. DIA/DERC/OM/SSP/0205/2012 del 12 de julio de 2012, la Dirección Ejecutiva
de Rendición de Cuentas proporcionó el Documento Múltiple núm. 11 C0 01 200385, de
fecha 31 de diciembre de 2011, que señala un cargo por ajuste cambiario de 315.5 miles
de pesos.
Por la diferencia de 254.8 miles de pesos y el importe del Documento Múltiple
núm. 11 C0 01 200385, expedido con fecha 31 de diciembre de 2011, por 315.5 miles de
pesos, resultó un saldo a favor de la SSP por 60.7 miles de pesos, cuyo reembolso fue
solicitado por la Dirección General de Recursos Financieros de la SSP a la SEDENA,
mediante el oficio núm. DPP/DGRF/OM/SSP/0638/2012 del 25 de julio de 2012.
7. Los pagos fueron realizados con las CLC núms. 11 C0 01 101975 y 11 C0 01 101980
en dólares estadounidenses al tipo de cambio de 0.0116948 miles de pesos por dólar,
que estableció el Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, S.N.C., a la fecha
de pago, según los contratos administrativos suscritos con la SEDENA. Ambas CLC
tienen fecha de expedición 22 de junio de 2011 y los depósitos bancarios al proveedor
fueron realizados el 28 de junio del mismo año. Dichos depósitos se efectuaron
mediante el Sistema de Pago Electrónico de Uso Ampliado (SPEUA) y/o depósito
interbancario con Clave Bancaria Estándar (CLABE).
8. Con la finalidad de verificar que los bienes adquiridos se hayan recibido, registrado,
almacenado y entregado a las áreas solicitantes de acuerdo con la normatividad
vigente
en
2011,
mediante
el
oficio
núm.
ASCprofcasf/101/11/SSP/12-07
y ASCprofcasf/103/11/SSP/12-07, la CMHALDF solicitó copia del “Procedimiento para
la Recepción, Registro y Almacenaje de Bienes”, con sus respectivos anexos, establecido
en la Circular Interna de la Dirección General de Recursos Materiales de la OM de la
SSP, del 18 de noviembre de 2011. Dichos anexos en su conjunto permiten identificar
a qué contrato o convenio corresponden los bienes que ingresan al almacén.
76
VOLUMEN 5/14
En respuesta, la DGRM proporcionó las respectivas tarjetas de almacén (kardex), con
las cuales se pudo verificar la entrada y salida del almacén de los bienes adquiridos
con los contratos de la muestra seleccionada. Las entradas de almacén registradas
en el kardex corresponden a lo facturado por la SEDENA, por lo que no resultaron
diferencias entre el número de bienes recibidos y los facturados.
Partida 5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución
de Programas de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”
15. Resultado
Revisión de los Procesos de Adjudicación
De la partida 5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución de Programas de Seguridad
Pública y Atención de Desastres Naturales”, se revisó la licitación pública nacional
presencial núm. LPN-30001066-002-11, para la adquisición de 232 vehículos acondicionados
como patrullas (192 tipo sedán marca Dodge Avenger, modelo 2011, y 40 pick-up doble
cabina Dodge Ram 2500, modelo 2011), incluido el equipo de radiocomunicación y
señalización visual y acústica, por un monto de 103,840.8 miles de pesos. Dicha cantidad
se pagó con recursos del SUBSEMUN.
En la revisión realizada al expediente de la licitación para la adquisición de los
232 vehículos, se observó lo siguiente:
1. Se elaboró la requisición de compra núm. 261 del 16 de marzo de 2011, por la Dirección
de Transportes de la OM de la SSP, solicitando la adquisición de 192 vehículos tipo
sedán y 40 vehículos pick-up. La requisición contiene el sello de no existencia en el
almacén, y un costo estimado de 108,550.6 miles de pesos, fue firmada por el área
solicitante y aprobada por la Dirección de Adquisiciones, Almacenes y Aseguramiento.
2. Mediante el oficio núm. DGRM/OM/SSP/0234/2011 del 16 de marzo de 2011, la Dirección
General de Recursos Materiales de la OM de la SSP solicitó a la Dirección General de
Recursos Materiales y Servicios Generales de la OM (DGRMSG), la autorización para
adquirir bienes con cargo a la partida 5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución
de Programas de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”. En respuesta,
77
VOLUMEN 5/14
con el oficio núm. OM/DGRMSG/0769/2011 del 8 de abril de 2011, la DGRMSG
autorizó llevar a cabo dicha adquisición.
3. Con
los
oficios
núms.
SSP/DPP/DGRF/OM/SSP/201/2011
y SSP/DPP/DGRF/OM/ SSP/202/2011, ambos del 22 de marzo de 2011, la Subdirección
de Programación y Presupuesto de la OM de la SSP autorizó la suficiencia
presupuestal para la adquisición de vehículos, por 76,498.0 miles de pesos para los
192 vehículos tipo sedán y 32,311.9 miles de pesos para las 40 pick-up doble cabina.
4. La convocatoria de la licitación pública nacional presencial núm. 30001066-002-11 fue
publicada en el Diario Oficial de la Federación el 19 de abril de 2011. Dicha convocatoria
incluye la cantidad y descripción de los bienes por licitar; fechas de publicación en
CompraNet, de la junta de aclaraciones (25 de abril de 2011); y de presentación y apertura
de propuestas, de conformidad con lo establecido en el artículo 30 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, vigente en 2011. En la
misma fecha fueron emitidas las bases para la licitación.
Mediante el oficio núm. DAAA/DGRM/OM/SSP/3534/11 del 14 de junio de 2011,
la Dirección General de Recursos Materiales de la OM de la SSP solicitó a la
Dirección General Adjunta de Contrataciones Electrónicas que por medio del Centro
de Apoyo Operativo depositara la información correspondiente a la convocatoria
núm. 300001066-002-11 en virtud de que el equipo utilizado para el sistema CompraNet
no contaba con conexión a Internet.
5. El 25 de abril de 2011, se llevó a cabo la junta de aclaración de bases, de acuerdo
con la fecha establecida en la convocatoria de la licitación y con lo dispuesto en los
artículos 33 Bis de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector
Público, vigente en 2011.
6. El 4 de mayo de 2011, se realizó la junta para formalizar el acta de presentación
y apertura de las propuestas técnicas y económicas, de acuerdo con la fecha establecida
en las bases de la licitación y con el artículo 35 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Sector Público vigente en 2011. El acta fue firmada
78
VOLUMEN 5/14
por los participantes elegidos, así como por el servidor público designado; y en ella se
indicó que, de conformidad con el criterio de evaluación para adjudicar los bienes, se
estaría a lo establecido en las bases y a la oferta más baja.
7. Las propuestas técnica y económica fueron presentadas el 4 de mayo de 2011, en el
domicilio de la convocante; se contó con la participación de dos proveedores
participantes, según consta en el acta respectiva.
8. El 31 de mayo de 2011 se emitió el fallo y se suscribió el acta correspondiente.
Resultó ganador el proveedor Automotriz Lagunera, S.A. de C.V., a quien se adjudicó
el contrato administrativo núm. SSP/BE/A/194/2011 del 1o. de junio de 2011 para la
adquisición de los 192 vehículos tipo sedán marca Dodge Avenger y 40 camionetas
pick-up doble cabina Dodge Ram 2500, todos modelo 2011, equipados como patrullas
y con dispositivos de comunicación y de señalización visual y acústica. Cabe señalar, que
en el acto de fallo se contó con la asistencia de la Contraloría Interna y de la Dirección
General de Asuntos Jurídicos de la SSP para dar validez. Como el fallo no fue publicado
en CompraNet, la SSP incumplió el artículo 37, párrafo quinto, de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Sector Público vigente en 2011, que establece:
“Artículo 37. La convocante emitirá un fallo, el cual deberá contener lo siguiente:
”Cuando la licitación sea presencial o mixta, se dará a conocer el fallo de la misma en junta
pública a la que libremente podrán asistir los licitantes que hubieran presentado proposición,
entregándoseles copia del mismo y levantándose el acta respectiva. Asimismo, el
contenido del fallo se difundirá a través de CompraNet el mismo día en que se emita.”
9. Con fecha del 1 de junio de 2011, la SSP adjudicó al proveedor ganador el contrato
administrativo núm. SSP/BE/A/194/2011, por un importe de 103,840.8 miles de pesos
(IVA incluido), con cargo a la partida 5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución de
Programas de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”, para la adquisición
de 192 vehículos tipo sedán marca Dodge Avenger y 40 pick-up marca Dodge Ram 2500
doble cabina, todos modelo 2011 (en total, 232 vehículos), equipados como patrullas y
con dispositivos de comunicación y de señalización visual y acústica. En la revisión
del contrato se observó lo siguiente:
79
VOLUMEN 5/14
a) En la cláusula primera del contrato se estipuló su objeto, como sigue:
“EL PROVEEDOR se obliga a proporcionar a la ‘SECRETARÍA’ los ‘VEHÍCULOS
EQUIPADOS
COMO
PATRULLAS,
INCLUIDOS
EL
EQUIPO
DE
RADIOCOMUNICACIÓN Y SEÑALIZACIÓN VISUAL Y ACÚSTICA’ tal como se
describe en el anexo de este contrato (192 vehículos tipo sedán marca Dodge
Avenger, y 40 camionetas pick up doble cabina Dodge Ram 2500, ambos modelo
2011, equipados como patrullas con equipamiento de comunicación, señalización
visual y acústica)…”.
b) Los costos unitarios de los vehículos fueron: de 429.9 miles de pesos para el
vehículo sedán Dodge Avenger y 532.5 miles de pesos para el vehículo pick-up
Dodge Ram 2500.
c) En la cláusula quinta del contrato. “Lugar y Forma de Entrega de los Bienes”, se
estipuló como fecha de entrega el 15 de julio de 2011, en el Centro de Investigación
e Innovación Tecnológica del Instituto Politécnico Nacional.
d) La fecha de entrega de la fianza de cumplimiento para garantizar las obligaciones
del contrato, establecida en la cláusula décima segunda del referido contrato,
fue el 1o. de junio de 2011 y el importe de la fianza, de 17,903.6 miles de pesos
(20.0% del precio total pactado, sin IVA). Dicha fianza de garantía fue expedida
por institución afianzadora autorizada.
Al revisar la documentación relativa al proceso de licitación se observó que, por problemas
de conexión a Internet, la SSP no publicó la convocatoria en el sistema CompraNet, por lo
que incumplió el Artículo 30 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del
Sector Público que señala:
“Artículo 30. La publicación de la convocatoria a la licitación pública se realizará a través
de CompraNet y su obtención será gratuita. Además, simultáneamente se enviará para su
publicación en el Diario Oficial de la Federación, un resumen de la convocatoria a la
licitación que deberá contener, entre otros elementos, el objeto de la licitación, el volumen
a adquirir, el número de licitación, las fechas previstas para llevar a cabo el procedimiento
de contratación y cuándo se publicó en CompraNet y, así mismo, la convocante pondrá
a disposición de los licitantes copia del texto de la convocatoria.”
80
VOLUMEN 5/14
En la reunión de confronta celebrada el 24 de agosto de 2012, mediante los oficios
núms. DERC/OM/SSP/0812/2012 y DERC/OM/SSP/0813/2012, ambos de esa misma
fecha, la SSP proporcionó copia del oficio núm. DGRM/SSP/0638/2012 del 22 de agosto
de 2012, en el cual la Dirección General de Recursos Materiales señala lo siguiente:
“A la fecha, y en razón de los cambios que ha tenido el Sistema de Compras Gubernamental
(COMPRANET), se han iniciado los trámites correspondientes para tener acceso a dicho
Sistema, y con ello estar en posibilidad de cumplir con la normatividad que le es relativa,
adjuntando evidencia documental de las respuestas a dichos trámites por parte de la
Secretaría de la Función Pública, en las que se incluye el envío de la nueva clave de
acceso; así como las instrucciones para ingresar al sistema de Capacitación en Línea.”
La información proporcionada por la SSP confirma que no se publicaron en la página de
CompraNet la convocatoria y el fallo de la licitación pública nacional presencial
núm. 30001066-002-11.
Recomendación
ASCprofcasf-101-11-01-SSP
Es necesario que la Secretaría de Seguridad Pública del Distrito Federal, adopte medidas de
control y supervisión para garantizar que se publique en la página de CompraNet la información
que exige la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
16. Resultado
Revisión del expediente del contrato núm. SSP/BE/A/194/2011.
En 2011, la SSP erogó 116,736.4 miles de pesos de recursos federales provenientes del
SUBSEMUN (fuente de financiamiento 28), con cargo a la partida 5411 “Automóviles
y Camiones para la Ejecución de Programas de Seguridad Pública y Atención de Desastres
Naturales”. De esa cantidad, 115,555.8 miles de pesos correspondieron a recursos del
SUBSEMUN y los 1,180.6 miles de pesos restantes, a remanentes del ejercicio de 2010.
El monto señalado se pagó mediante seis CLC, por la adquisición de 254 vehículos
equipados como patrullas y con dispositivos de radiocomunicación y señalización visual y
acústica (192 vehículos tipo sedán marca Dodge Avenger y 62 camionetas pick-up doble
81
VOLUMEN 5/14
cabina marca Dodge Ram 2500), al amparo de los contratos y convenio modificatorio que
se indican en seguida:
(Miles de pesos)
Contratos/Convenio
modificatorio
Proceso
de adjudicación
Unidades
Importe
IVA
Total
SSP/BE/A/194/2011*
LPN
232
89,517.9
14,322.9
103,840.8
SSP/BE/CM/47/2011*
LPN
6
2,754.3
440.7
3,195.0
238
92,272.2
14,763.6
107,035.8
16
7,344.8
1,175.2
8,520.0
254
99,617.0
15,938.8
115,555.8
Subtotal de la muestra
SSP/BE/A/509/2011
IR
Total
* Contrato y convenio modificatorio revisados como parte de la muestra.
LPN Licitación pública nacional.
IR Invitación restringida a cuando menos tres proveedores.
La CMHALDF solicitó las CLC originales del contrato administrativo núm. SSP/BE/A/194/2011
y su convenio modificatorio. En respuesta, la SSP proporcionó cinco CLC, cuya revisión
mostró que estuvieron soportadas con la documentación justificativa y comprobatoria
correspondientes (facturas, contrato y oficios internos para tramitar el pago al proveedor).
Asimismo, se verificó que las facturas cumplieran los requisitos fiscales establecidos en el
Código Fiscal de la Federación vigente en 2011.
En el análisis realizado a las CLC y su documentación justificativa y comprobatoria, se
determinó lo siguiente:
1. El pago se efectuó por medio de cinco CLC, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
CLC
Importe
IVA
Total
11 C0 01 10004142
18,362.1
2,937.9
21,300.0
11 C0 01 10004143
18,159.6
2,905.5
21,065.1
11 C0 01 10004145
21,865.6
3,498.5
25,364.1
11 C0 01 10004750
31,030.7
4,980.9
36,011.6
Total del contrato núm. SP/BE/A/194/2011
89,418.0
14,322.8
103,740.8
2,754.3
440.7
3,195.0
92,172.3
14,763.5
106,935.8
11 C0 01 10019085 *
Total de la muestra de auditoría
*Se refiere al pago del convenio modificatorio núm. SSP/BE/CM/47/2011.
82
VOLUMEN 5/14
2. Las cinco CLC estuvieron amparadas con las facturas respectivas, las cuales contaron
con los sellos del área encargada de autorizar su pago y del área encargada de
recibir los bienes.
3. Con la finalidad de identificar los vehículos asignados a la Delegación Álvaro Obregón,
la CMHALDF solicitó la base de datos, por Delegación, del parque vehicular,
adquirido por medio de los contratos administrativos núms. SSP/BE/A/194/2011
(238 vehículos) y SSP/BE/A/509/2011 (16 vehículos). Se trató de 254 vehículos
pagados con recursos del SUBSEMUN en 2011.
De conformidad con la base de datos proporcionada por la SSP, la distribución por
Delegaciones fue la siguiente:
(Cantidad de vehículos y por cientos)
Vehículos
asignados
Delegación
%
Álvaro Obregón
17
6.7
Azcapotzalco
15
5.9
Benito Juárez
Coyoacán
3
1.2
15
5.9
8
3.1
Cuajimalpa de Morelos
Cuauhtémoc
17
6.7
Gustavo A. Madero
45
17.7
Iztacalco
10
3.9
Iztapalapa
68
26.8
La Magdalena Contreras
5
2.0
15
5.9
Milpa Alta
7
2.8
Tláhuac
2
.8
Tlalpan
9
3.5
Miguel Hidalgo
Venustiano Carranza
Xochimilco
Total
7
2.8
11
4.3
254
100.0
Como se aprecia en el cuadro anterior, a la Delegación Álvaro Obregón le fueron
asignados 17 vehículos equipados como patrulla, por un monto total de 7,718.7 miles de
pesos (7.2% del total de la muestra de auditoría de 107,035.8 miles de pesos), como se
presenta a continuación:
83
VOLUMEN 5/14
(Miles de pesos)
Tipo de vehículo
Cantidad
Sedán marca Dodge Avenger
Camioneta pick-up, doble cabina
marca Dodge Ram 2500
Total
Costo
unitario
Subtotal
IVA
13
370.6
4,817.8
770.9
5,588.7
4
459.1
1,836.0
294.0
2,130.0
6,653.8
1,064.9
7,718.7
17
Total
Las cinco CLC autorizadas presentaron la siguiente leyenda: “Este Programa es de
carácter público, no es patrocinado ni promovido por partido político alguno y sus recursos
provienen de los impuestos que pagan todos los contribuyentes. Está prohibido el uso de
este Programa con fines políticos, electorales, de lucro y otros distintos a los establecidos.
Quien haga uso indebido de los recursos de este Programa deberá ser denunciado
y sancionado de acuerdo con la ley aplicable y ante la autoridad competente”. Lo anterior
de conformidad con el numeral 16 de las reglas de operación del SUBSEMUN, publicadas
en el Diario Oficial de la Federación el 28 de enero de 2011.
Posteriormente, con fecha 9 de julio de 2011, se formalizó el primer convenio
modificatorio, núm. SSP/BE/CM/017/2011, correspondiente al contrato administrativo
núm. SSP/BE/A/194/2011. Dicho convenio se derivó del escrito sin número de fecha 8 de
julio de 2011, en el cual el proveedor solicitó una prórroga para la entrega de 74 vehículos
tipo sedán marca Dodge Avenger, por causas de fuerza mayor, con fundamento en el
artículo 91 del Reglamento de la Ley de Adquisiones, Arrendamientos y Servicios del
Sector Público. La modificación correspondió a la cláusula quinta, “Lugar y Forma
de Entrega de los Bienes”. Como resultado, se estableció una nueva fecha de entrega
para la totalidad de los bienes objeto del contrato mencionado (232 vehículos): el 15 de
agosto de 2011. La fecha de entrega de las unidades era originalmente el 15 de julio
del mismo año.
Con fecha 27 de diciembre de 2011, se formalizó el segundo convenio modificatorio,
núm.
SSP/BE/CM/47/2011,
relativo
a
la
ampliación
del
número de
unidades
(6 unidades tipo camioneta pick-up doble cabina marca Dodge Ram 2500 SLT Crew Cab
modelo 2011). La ampliación (20% del monto contratado originalmente) se realizó
de conformidad con la requisición núm. 928 del 18 de noviembre de 2011 y con el oficio
84
VOLUMEN 5/14
de otorgamiento de suficiencia presupuestal núm. SPP/DPP/DGRF/OM/SSP7939/2011
del 28 de noviembre de 2011, autorizado por el Subdirector de Programación
y Presupuesto y con el visto bueno de la Dirección General de Recursos Financieros,
ambas adscritas a la OM de la SSP.
En relación con el primer convenio modificatorio (núm. SSP/BE/CM/017/2011),
correspondiente al contrato administrativo núm. SSP/BE/A/194/2011, con el oficio
núm. DERC/OM/SSP/0740/2012 del 27 de junio de 2012, la SSP proporcionó el oficio sin
número del 8 de julio de 2011, mediante el cual el proveedor solicitó una prórroga de
30 días naturales respecto al plazo pactado (15 de julio de 2011) para la entrega de los
232 vehículos (192 sedán Avenger SXT y 40 pick-up doble cabina).
La solicitud de la prórroga se justificó con escrito sin número del 7 de julio de 2011, del
Gerente de Operaciones Ventas Flotilla de Chrysler de México S.A. de C.V., en el cual
menciona: “Derivado de una situación extemporánea por parte de sus proveedores, por
escasez de abastecimiento de partes principalmente en componentes del motor 2.4 litros
en la planta donde se ensamblan las unidades Dodge Avenger tipo sedán, asimismo
informó que los motores 5.7 litros en su planta de Saltillo, en donde se ensamblan las
unidades Dodge Ram 2500 SLT Crew Cab (pick-up), también han sufrido un retraso
considerable en su entrega por lo que se estará entregando las mencionadas unidades en
la tercera o cuarta semana de julio de 2011”.
Para la recepción de los bienes, se formularon tres actas de entrega-recepción de vehículos:
dos del 27 de julio de 2011, por 208 y una del 1o. de agosto de 2011, por 24.
Mediante el oficio núm. ASCprofcasf/101/11/SSP/12-11 y ASCprofcasf/103/11/SSP/12-11
del 13 de julio de 2012, la CMHALDF solicitó a la SSP el acta de entrega-recepción de las
últimas
seis
unidades
incrementadas
mediante
el
convenio
modificatorio
núm. SSP/BE/CM/47/2011. Al respecto, la SSP proporcionó copia del acta de entrega del
27 de diciembre de 2011, correspondiente a las seis unidades mencionadas.
El 17 de julio de 2012, se realizó la verificación física de los 17vehículos equipados como
patrulla, asignados a la Delegación Álvaro Obregón.
85
VOLUMEN 5/14
Como resultado, se comprobaron la existencia y funcionamiento de las unidades y el
cumplimiento de las especificaciones establecidas en el contrato. Asimismo, se observó
que la unidad con matrícula núm. P41-65 se encontraba en el taller de la aseguradora
debido a un siniestro (como evidencia de tal hecho, se proporcionó copia de la constancia
correspondiente) y las unidades con matrículas núm. P42-68 y P42-69 no contaban con
portaesposas (mamparas) instaladas.
Con oficio núm. ASC/12/1152 del 10 de julio de 2012, la CMHALDF, solicitó al proveedor
información de las operaciones realizadas con la SSP en el ejercicio 2011, con cargo a la
partida 5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución de Programas de Seguridad
Pública y Atención de Desastres Naturales”.
Mediante escrito sin número del 10 de julio de 2012, el apoderado legal de la empresa
a la cual se adquirieron los vehículos con cargo a la partida 5411 “Automóviles y Camiones para
la Ejecución de Programas de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales” envió
información relacionada con los contratos y convenios celebrados con la SSP durante
2011. Al analizar dicha información, se constató que tanto el contrato como sus convenios
modificatorios coinciden con la información proporcionada por el sujeto fiscalizado.
Adicionalmente, con la finalidad de verificar que el proveedor no estuviera inhabilitado por
el Gobierno del Distrito Federal (GDF) y la Secretaría de la Función Pública (SFP), se
realizaron por Internet las consultas correspondientes en las direcciones electrónicas de la
red de la Contraloría General del Distrito Federal, de la Asamblea Legislativa del Distrito
Federal y de la SFP. No se localizó como inhabilitado al proveedor de los vehículos de la
muestra de auditoría.
Recursos ejercidos por la Delegación Álvaro Obregón
17. Resultado
Aun cuando los recursos federales del SUBSEMUN ejercidos directamente por la
Delegación Álvaro Obregón, no fueron objeto de la muestra de auditoría, mediante el
oficio núm. ASC/12/0873 del 28 de mayo de 2012, se solicitó a la SSP información
y documentación para verificar el cumplimiento de lo que señalan las reglas de operación
86
VOLUMEN 5/14
del SUBSEMUN, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 28 de enero de 2011,
en su numeral 5.1, “Características de los apoyos”; en la fracción II, del Convenio Específico
de Adhesión para el Otorgamiento del SUBSEMUN de 2011, así como cláusulas segunda,
fracción IV; y sexta, fracciones I, II y III; y tercer párrafo del artículo 10 del Presupuesto de
Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2011. En esas disposiciones se refiere
que de los recursos asignados a los beneficiarios, por lo menos el 10% debieron ser
aplicados a acciones de prevención social del delito con participación ciudadana.
En respuesta, con el oficio núm. DIA/DERC/OM/SSP/0114/2012 del 8 de junio de 2012, la SSP
proporcionó el Anexo Técnico del Convenio Específico de Adhesión para el otorgamiento
del SUBSEMUN, celebrado con la Delegación Álvaro Obregón, en el cual se señala el
monto de los recursos federales asignados para acciones de prevención social del delito
con participación ciudadana. A continuación se muestran los montos:
(Miles de pesos)
Asignado*
Demarcación Territorial
Álvaro Obregón
Monto Federal
SSP
Demarcación
territorial
Total
(10.0%)
18,198.4
0.0
1,819.8
1,819.8
Otras 15 demarcaciones
320,354.6
4,227.3
27,808.2
32,035.5
Total
338,553.0
4,227.3
29,628.0
33,855.3
* Según Convenios Específicos de Adhesión para el otorgamiento del SUBSEMUN, celebrados con las demarcaciones
territoriales.
En el análisis de la información proporcionada por la SSP, se constató que el sujeto
fiscalizado dio cumplimiento a lo señalado en las reglas de operación del SUBSEMUN,
numeral 5.1, “Características de los Apoyos”, fracción II; en el Convenio Específico de
Adhesión para el Otorgamiento del SUBSEMUN de 2011, cláusulas segunda, fracción IV,
y sexta, fracciones I, II y III; y en el tercer párrafo del artículo 10 del Presupuesto de Egresos
de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2011.
Al respecto, con los oficios núm. ASCprofcasf/101/11/01 del 22 de junio de 2012
y ASCprofcasf/101/11/12-02 del 25 de junio de 2012, la CMHALDF solicitó a la Delegación
Álvaro Obregón la documentación justificativa y comprobatoria del presupuesto que recibió
y ejerció en forma directa.
87
VOLUMEN 5/14
Mediante el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/0742/12 del 8 de junio de 2012, la Delegación
Álvaro Obregón proporcionó el oficio núm. DAO/DSP/1881/2011 del 5 de agosto de 2011,
con el cual envió a la Dirección General de Vinculación y Seguimiento del SESNSP, la ficha
de diagnóstico enfocada a la prevención social del delito con participación ciudadana.
Asimismo, con el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/851/12 del 27 de junio de 2012,
proporcionó la CLC núm. 02 CD 01 104376 del 31 de diciembre 2011, por 1,819.8 miles
de pesos, a nombre del Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey.
Mediante el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/875/12 del 29 de junio de 2012, la Delegación
Álvaro Obregón informó que ejerció en forma directa el total de los recursos asignados
para la prevención social del delito con participación Ciudadana (1,819.8 miles de pesos),
aclarando que en el ejercicio 2010 no erogó recursos del SUBSEMUN. Asimismo,
proporcionó copia del oficio núm. DAO/DSP/0789/2012 del 13 de abril de 2012, con el
cual envió el acta de cierre definitiva al 31 de marzo de 2012, a la Dirección General de
Vinculación y Seguimiento del SESNSP, por el ejercicio de dichos recursos.
Adicionalmente, con el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/901/12 del 11 de julio de 2012,
la Delegación Álvaro Obregón proporcionó información complementaria, en su análisis se
observó lo siguiente:
En el Acta de su Quinta Sesión Extraordinaria, del 15 de noviembre de 2011, el Comité
Delegacional de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios de la Delegación
Álvaro Obregón autorizó la contratación, mediante adjudicación directa, del servicio de
impartición del Diplomado sobre Prevención del Delito y del Diplomado en Seguridad
Pública. Lo anterior, con base en los Artículos 10., fracción VI; 26, fracción III;40; y 41,
fracción III, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Para ello, se emitieron las requisiciones núms. 192, 193, 194 y 195, todas del 27 de
septiembre de 2011, las cuales cuentan con el sello de suficiencia presupuestal. Dichas
requisiciones fueron generadas por la Dirección de Seguridad Pública de la Delegación
Álvaro Obregón. El contrato núm. DAO/DGA/DRMySG/CS/135/2012 fue formalizado el
16 de noviembre de 2011 entre la Delegación Álvaro Obregón y el Instituto Tecnológico y de
Estudios Superiores de Monterrey, Campus Santa Fe, por 1,568.8 miles de pesos más IVA;
88
VOLUMEN 5/14
el total ascendió a 1,819.8 miles de pesos. Mediante este contrato se buscó acercar a los
servidores públicos de la Delegación Álvaro Obregón a temas de prevención social y de
participación ciudadana en materia de seguridad.
Como evidencia de que se realizaron los trabajos que ampara el contrato
DAO/DGA/DRMySG/CS/135/2012, la Dirección General de Administración de la Delegación
Álvaro Obregón proporcionó información consistente en la memoria documental y fotográfica,
así como en las listas de asistencia del personal participante en los diferentes comités
ciudadanos.
Durante el análisis realizado a la información y documentación proporcionada por la Delegación
Álvaro Obregón, se constató el empleo de los recursos asignados para la prevención
social del delito con participación ciudadana señalado en el numeral 5.1, “Características
de los apoyos” fracción II, de las reglas para el otorgamiento del subsidio a los municipios
y, en su caso, a los estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente
con los municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal en sus demarcaciones
territoriales; las cláusulas segunda, fracción IV y Sexta, operación del SUBSEMUN, publicadas
en el Diario Oficial de la Federación el 28 de enero de 2011, numeral 5.1 “Características
de los apoyos”, fracción II y del Convenio Específico de Adhesión para el Otorgamiento
del subsidio para la seguridad pública de los municipios, que celebran el Secretariado
Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública, el Gobierno del Distrito Federal y
las demarcaciones territoriales del Distrito Federal Álvaro Obregón, Azcapotzalco, Benito
Juárez, Coyoacán, Cuajimalpa de Morelos, Cuauhtémoc, Gustavo A. Madero, Iztacalco,
Iztapalapa, La Magdalena Contreras, Miguel Hidalgo, Milpa Alta, Tláhuac, Tlalpan, Venustiano
Carranza y Xochimilco; y tanto las fracciones I, II y III como el tercer párrafo, del artículo
10 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2011.
Cumplimiento de Metas y Objetivos
18. Resultado
Con el fin de verificar que el Gobierno del Distrito Federal, por medio de la SSP, haya
enviado al SESNSP los reportes de avance y de cumplimiento de metas de los recursos
del SUBSEMUN 2011, mediante el oficio núm. ASC/12/0873 del 28 de mayo de 2012 esta
89
VOLUMEN 5/14
entidad de fiscalización solicitó dichos reportes. En respuesta, por medio del oficio
núm. DIA/DERC/OM/SSP/0114/2012 del 8 de junio de 2012, la OM proporcionó la
documentación requerida. En la revisión, se determinó que dos reportes fueron enviados
al SESNSP (relativos a los avances y cumplimiento de metas de las 16 demarcaciones
territoriales), como se muestra a continuación:
Oficio
Fecha
Período reportado
DGRF/OM/SSP/001140/2011
6/VII/11
Informe de metas con corte al 30 de junio de 2011
DGRF/OM/SSP/001768/2011
13/IX/11
Informe de metas con corte al 30 de septiembre de 2011
DGRF/OM/SSP/000502/2012
16/IV/12
Acta de Cierre del SUBSEMUN 2011
Dichos documentos fueron acompañados de la información sobre el ejercicio, destino
y resultados obtenidos con los recursos del SUBSEMUN, las disponibilidades financieras
y el presupuesto comprometido, devengado y pagado. En el caso del acta de cierre del
ejercicio 2011, se informó del cumplimiento de metas en la Delegación Álvaro Obregón,
como se ilustra en el siguiente cuadro:
(Miles de pesos)
Anexo
técnico
Delegación Álvaro Obregón
Profesionalización
Ejercido*
Cumplió
la meta**
597.1
577.7
Sí
12,940.1
12,871.6
Sí
Operación Policial
1,740.7
1,909.7
Sí
Infraestructura
1,100.7
1,099.2
Sí
Prevención social del delito***
1,819.8
1,819.8
Sí
18,198.4
18,278.0
Equipamiento
Total
Presupuesto ejercido al 31 de marzo de 2012, de acuerdo con la prórroga para devengar los
recursos del Oficio circular núm. SESNSP/DGVS/5860/2011.
** De conformidad con el oficio núm. DGRF/OM/SSP/000973/2012 del 9 de julio de 2012.
*** Recursos que ejerció en forma directa la Delegación Álvaro Obregón.
*
Respecto de los reportes de avance y de cumplimiento de metas, se observó que cumplieron
lo dispuesto en los numerales 12.1, “Avance Físico y Financiero” (información relativa al
ejercicio, destino y resultados obtenidos con los recursos del SUBSEMUN, disponibilidades
financieras del SUBSEMUN con las que en su caso, cuenten y el presupuesto comprometido,
devengado y pagado; así como las reprogramaciones autorizadas) y 13 “Cierre del Ejercicio”
90
VOLUMEN 5/14
(actas de cierre definitivo) de las Reglas para el Otorgamiento del Subsidio a los municipios
y, en su caso, a los Estados cuando tengan a su cargo la Función o la ejerzan coordinadamente
con los Municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal en sus Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 28 de
enero de 2011. Por lo mismo no se formula observación alguna.
Indicadores
19. Resultado
Con el propósito de conocer los logros obtenidos por parte de la SSP, con motivo de las
aportaciones federales recibidas del SUBSEMUN en el ejercicio de 2011, y de conformidad
con el artículo 8, fracción V, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2011, con el oficio núm. ASCprofcasf/101/11/SSP/12-10 del 12 de julio de 2012,
la CMHALDF solicitó a la SSP los Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento
de las Metas y Objetivos del SUBSEMUN.
En respuesta y mediante los oficios núms. DIA/DERC/OM/SSP/0219/2012 y terminaciones
0220/2012, 0223/2012, 0225/2012, 0233/2012, 0234/2012, 0237/2012, 0242/2012 y
0253/2012 del 19, 20, 24, 25, 27 de julio y 14 de agosto de 2012; así como el
núm. DGSPyPSO/JUDIPOP/1549/2012 del 6 de agosto de 2012, la SSP proporcionó
la documentación e información solicitada.
Con los datos proporcionados por la SSP, el Informe de Cuenta Pública 2011 así como
resultados de esta auditoría, se determinaron los siguientes Indicadores para Apoyar la
Evaluación de los resultados del SUBSEMUN:
91
VOLUMEN 5/14
INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL SUBSEMUN
CUENTA PÚBLICA 2011
Indicador
Valor
Evaluación del control interno
El control interno de la SSP, ¿resultó: (suficiente, insuficiente o deficiente)?
Suficiente
Eficacia en el cumplimiento del programa de inversión
I.1.- Monto comprometido al 31 de diciembre de 2011 respecto del monto asignado.
99.9
I.2.- Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2011 (porcentaje ejercido del monto asignado).
99.9
I.3.- Nivel de gasto al 31 de marzo de 2012 (porcentaje ejercido del monto asignado).
99.9
I.4.- ¿Se recibieron todas las ministraciones del fondo? (Sí o no).
Si
I.5.- ¿Se recibieron oportunamente todas las ministraciones? (Sí o no).
No
Sistema de información
II.1.- ¿Se encuentra la SSP interconectada al sistema Plataforma México? (Sí o no).
II.2.- ¿Es su funcionamiento adecuado, no adecuado o parcialmente adecuado?
Sí
Adecuado
II.3.- ¿Se lleva un sistema paralelo de información a Plataforma México? (Sí o no).
Sí
II.4.- ¿Se cargó, integró y actualizó el Kardex del personal policial? (Sí o no).
Sí
Operación policial
III.1.- Número de personal policial con que cuenta la Delegación Álvaro Obregón.
925
III.2.- Proporción de policías por cada 1,000 habitantes en 2010.
2.1
III.3.- Proporción de policías por cada 1,000 habitantes en 2011.
2.1
III.4.- ¿Existe en el Distrito Federal (Delegación Álvaro Obregón) el servicio de emergencia
066? (Sí o no).
Sí
III.5.- Tiempo promedio de respuesta en el servicio de emergencia 066 en 2010.
00:19:20
III.6.- Tiempo promedio de respuesta en el servicio de emergencia 066 en 2011.
00:15:40
III.7.- Informes policiales homologados capturados respecto de los delitos denunciados
(porcentaje).
III.8.- El Informe Policial Homologado; ¿se registra en el Sistema Único de Información Criminal
(SUIC)? (Sí, no o parcialmente).
24.3%
Sí
Profesionalización
IV.1.- ¿Realizó La SSP la renivelación Salarial?
Sí
IV.2.- ¿Se restructuró el estado de fuerza mediante el Simulador piramidal salarial? (Sí o no).
Sí
IV.3.- ¿Se tiene implementado el Servicio Profesional de Carrera Policial? (Sí o no).
Sí
IV.4.- (porcentaje) de personal evaluado a 2011 respecto del total (Evaluaciones de Control de
Confianza).
IV.5.- ¿Existe en el Distrito Federal Centro de Evaluación y Control de Confianza? (Sí o no).
IV.6.- ¿En qué fase del proceso de acreditación se encuentra la SSP?
No se evaluó
Sí
100 %
Eficiencia en el uso de los recursos
V.1. Valor del equipamiento que no está en operación por el personal policial, respecto del monto total
que se ejerció en ese rubro, incluye armamento y municiones (porcentaje).
2.7%
Transparencia en la aplicación de los recursos
VI.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados
del fondo (porcentaje de informes remitidos).
VI.2. ¿Existe congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino
y resultados del fondo, con la información contable y presupuestal?
V.3. ¿Difundió la Delegación Álvaro Obregón en su página de internet, órgano local oficial de
difusión y otros medios locales de comunicación, los informes remitidos a la SHCP sobre
el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único y Formato de Nivel Fondo)?
(Sí, no o parcialmente).
100.0%
Sí
Sí
Continúa…
92
VOLUMEN 5/14
… Continuación
Indicador
Valor
Impacto y cumplimiento de metas y objetivos
VII. 1.- Importancia del SUBSEMUN respecto del presupuesto total asignado a la Delegación
Álvaro Obregón en materia de seguridad pública (porcentaje).
2.9
VII.2.- ¿Se cumplieron las metas convenidas en el Anexo Técnico del Convenio Específico de
Adhesión? (Sí, no o parcialmente)
Sí
VII.3.- Variación porcentaje de la incidencia delictiva en el Distrito Federal o en la Delegación
Álvaro Obregón en 2011 respecto a 2010.
-9.0%
VII.4.- ¿Se realizaron reprogramaciones al recurso del SUBSEMUN 2011 en la Delegación
Álvaro Obregón? (Sí o no).
No
VII.5.- Porcentaje del recurso del SUBSEMUN 2011 que fue reprogramado a otras obras o
acciones (porcentaje).
Ninguno
Evaluación del fondo
VIII.1.- ¿Realizó la Delegación Álvaro Obregón, al cierre del ejercicio 2011 la evaluación sobre
los resultados del SUBSEMUN prevista por la normativa? (Sí o no).
Sí
FUENTE: Expedientes del SUBSEMUN, resultados de la auditoría e información proporcionada por la SSP y por la Delegación
Álvaro Obregón.
Del análisis de la información contenida en los expedientes del SUBSEMUN, los resultados
de la auditoría, así como la información proporcionada por la SSP y por la Delegación
Álvaro Obregón se concluye lo siguiente:
1. Del presupuesto asignado con recursos federales del SUBSEMUN, la SSP ejerció
el 99.9 %.
2. La SSP dio cumplimiento a las metas convenidas en el Anexo Técnico del Convenio
Específico de Adhesión para el otorgamiento del subsidio para la seguridad pública de los
municipios, que celebran el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad
Pública, el Gobierno del Distrito Federal y las demarcaciones territoriales del Distrito
Federal Álvaro Obregón, Azcapotzalco, Benito Juárez, Coyoacán, Cuajimalpa de Morelos,
Cuauhtémoc, Gustavo A. Madero, Iztacalco, Iztapalapa, La Magdalena Contreras, Miguel
Hidalgo, Milpa Alta, Tláhuac, Tlalpan, Venustiano Carranza y Xochimilco.
93
VOLUMEN 5/14
II.2.1.2.
CAPÍTULO 2000 “MATERIALES Y SUMINISTROS”
Auditoría ASC/133/11
ANTECEDENTES
La Delegación Álvaro Obregón ocupó el cuarto lugar respecto del presupuesto ejercido en 2011
por las 16 Delegaciones (24,515,916.8 miles de pesos), con un monto de 1,697,538.8 miles de
pesos, que representó el 6.9% del total erogado por dichos órganos político-administrativos,
lo que significó un incremento de 40,881.3 miles de pesos con relación a su presupuesto
original, que fue de 1,656,657.5 miles de pesos.
Para 2011, la Delegación Álvaro Obregón presentó en el capítulo 2000 “Materiales y
Suministros” un presupuesto ejercido de 246,225.0 miles de pesos (14.5% del total de la
Delegación), lo que significó una variación negativa de 15.0% (43,418.6 miles de pesos)
en relación con el presupuesto original autorizado en dicho capítulo (289,643.6 miles de pesos).
Respecto a lo erogado en 2010 (211,374.5 miles de pesos), mostró una variación de 16.5%
(34,850.5 miles de pesos).
A la fecha, la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal
(CMHALDF) ha practicado a la Delegación Álvaro Obregón 26 auditorías financieras (en los
ejercicios de 1995, 1997 a 2005 y 2007 a 2010). De estas, 4 fueron al capítulo 2000 “Materiales
y Suministros”.
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la Delegación
Álvaro Obregón en el capítulo 2000 “Materiales y Suministros” se haya registrado, aprobado,
modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado de conformidad con la normatividad
y ordenamientos aplicables.
94
VOLUMEN 5/14
CRITERIOS DE SELECCIÓN
Esta auditoría se propuso de conformidad con tres de los criterios generales de selección,
contenidos en el Manual de Selección de Auditorías vigente para 2011:
Importancia Relativa: Se consideró el capítulo 2000 “Materiales y Suministros” porque
en 2011 presentó un presupuesto ejercido de 246,225.0 miles de pesos, lo que significó una
variación negativa de 15.0% (43,418.6 miles de pesos) respecto a la asignación original
(289,643.6 miles de pesos); y una variación de 16.5% (34,850.5 miles de pesos) respecto
del presupuesto ejercido en 2010 (211,374.5 miles de pesos).
Exposición al Riesgo: El capítulo mencionado se seleccionó por estar propenso a errores,
desperdicio, irregularidades, ineficiencias o incumplimiento de objetivos y metas, como se ha
observado en las auditorías de ejercicios anteriores realizadas a otros sujetos fiscalizados.
Presencia y Cobertura: Garantizar que, todos los sujetos de fiscalización y todos los conceptos
susceptibles de ser auditados, por estar incluidos en la Cuenta Pública del Gobierno del
Distrito Federal, se revisen.
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 74, fracción VI, y 122, apartado C,
Base Primera, fracción V, incisos c) y e), de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos; 42, fracción XIX, y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal; 10, fracción VI,
de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; 2o., fracción X, inciso a),
3o., 8o., fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, párrafo primero, VIII y IX; 22, 24, 27, 28, 30, 32,
33, 34 y 35 de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea
Legislativa del Distrito Federal y 1o., 2o, fracción XIX, inciso a), 6o., fracciones V y VII, del
Reglamento Interior de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa
del Distrito Federal.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
La muestra de auditoría, en términos absolutos y relativos, se determinó como resultado
de los trabajos llevados a cabo en la fase de planeación de la auditoría.
95
VOLUMEN 5/14
De manera particular, la muestra de auditoría se determinó como resultado de los trabajos
del estudio y evaluación del sistema de control.
La auditoría se llevó a cabo en la Dirección General de Administración (DGA), específicamente
en las Direcciones de Recursos Financieros, y de Recursos Materiales y Servicios Generales,
todas adscritas a la Delegación Álvaro Obregón.
La DGA, porque fue la unidad administrativa encargada de administrar los recursos humanos,
materiales y financieros, de registrar las operaciones financieras, de conservar la documentación
justificativa y comprobatoria del gasto conforme a las políticas, lineamientos, criterios y
normas establecidos por la Oficialía Mayor (OM) del Distrito Federal y la Secretaría de
Finanzas (SF); la Dirección de Recursos Financieros, por ser la encargada de registrar,
controlar y custodiar la documentación referente al ejercicio presupuestal; y la Dirección
de Recursos Materiales y Servicios Generales, por intervenir en la celebración de contratos
para la adquisición de materiales o suministros, controlar que se observen los montos de
actuación vigentes en la celebración de procesos de adjudicación, validar el otorgamiento
de anticipos y vigilar la determinación, cálculo y sustento legal de las penas convencionales
y control de las operaciones referentes al suministro de combustible.
Se analizó el Manual Administrativo de la Delegación Álvaro Obregón vigente en 2011, para
verificar que el manual de organización fuera acorde con la estructura orgánica dictaminada
y que junto con los procedimientos aplicables al rubro en revisión estuvieran autorizados
por la Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA) de la Contraloría
General del Distrito Federal.
Se efectuaron entrevistas y se aplicaron cuestionarios de control interno a los titulares de
la DGA; y de las Direcciones de Recursos Financieros y de Recursos Materiales y Servicios
Generales que son las áreas encargadas de la requisición, adquisición, contratación, registro,
entrega, control y uso de los materiales y suministros determinados como muestra.
Se analizaron la Ley Orgánica y el Reglamento Interior de la Administración Pública del
Distrito Federal, la estructura orgánica y el Manual Administrativo de la Delegación Álvaro
Obregón, vigentes en 2011, a fin de determinar las áreas, funciones y procedimientos
96
VOLUMEN 5/14
relacionados con las erogaciones efectuadas con cargo al capítulo 2000 “Materiales
y Suministros”, y verificar que éstos hubieran sido autorizados y registrados por la CGMA.
Se evaluó el sistema de control interno establecido por la Delegación Álvaro Obregón para
verificar que el proceso de solicitud, autorización, contratación, adquisición, recepción y
abastecimiento de los materiales y suministros adquiridos, así como el pago, control y registro
de los recursos ejercidos con cargo al capítulo 2000 “Materiales y Suministros” se hayan
sujetado a la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, al Decreto de
Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal, vigentes en 2011 y demás
normatividad aplicable en ese año.
También se practicaron pruebas sustantivas y de cumplimiento a las operaciones y
procedimientos establecidos por la Delegación Álvaro Obregón en 2011 para regular el
ejercicio, registro y control de los recursos ejercidos con cargo al capítulo 2000 “Materiales
y Suministros”.
Las pruebas sustantivas consistieron en verificar que las cifras reportadas por la Delegación
Álvaro Obregón coincidieran con las reflejadas en la Cuenta Pública del Gobierno del
Distrito Federal de 2011; en integrar por partida el presupuesto ejercido con cargo al rubro
en revisión; en identificar y analizar los tipos de afectaciones y movimientos que modificaron
el presupuesto original del rubro revisado, y verificar que estuviera debidamente
registrado y soportado con la documentación correspondiente (afectaciones programáticopresupuestarias y su justificación); y en formular oficios de confirmación de operaciones
con los proveedores de bienes y prestadores de servicios con los cuales se realizaron
operaciones con cargo al rubro revisado.
Se verificó que los recursos ejercidos con cargo al capítulo 2000 “Materiales y Suministros”
correspondieran a los reportados en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal
de 2011 y que se hubiesen registrado de acuerdo con el Clasificador por Objeto del Gasto del
Gobierno del Distrito Federal y con el artículo 44 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente
del Distrito Federal vigentes en 2011.
Se constató que las Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) revisadas presentaran al reverso
la leyenda que indicara que fueron con cargo al capítulo 2000 “Materiales y Suministros”,
97
VOLUMEN 5/14
y se verificó que las facturas que soportan los pagos realizados cumplieran los requisitos
fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación vigente
en 2011.
Se verificó que los procesos de adquisición de materiales se hubieran sujetado a la Ley
de Adquisiciones para el Distrito Federal y su Reglamento vigentes en 2011; y se revisó
que, según la modalidad de adquisición, se hubieran ajustado a los montos de actuación
autorizados en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio
Fiscal de 2011.
Se verificó que los materiales adquiridos y los servicios solicitados se hayan recibido en los
plazos establecidos en los contratos, y que, en caso contrario, se hayan aplicado penas
convencionales, de conformidad con la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y su
Reglamento vigentes en 2011.
Se examinó el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
(PAAAPS) autorizado para el ejercicio de 2011 y las actas de las sesiones del Comité de
Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios.
Se analizaron 156 afectaciones programático-presupuestarias que modificaron los recursos
asignados al capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, y se verificaron las causas por las
cuales se disminuyó o se incrementó dicho presupuesto y se constató que se contara con
la documentación soporte de las modificaciones efectuadas.
Se elaboraron ocho oficios de confirmación de las operaciones que la Delegación efectuó
con ocho proveedores, a fin de verificar los procesos de adquisición y contratación, y de
tramitación de los presupuestos devengado, comprometido y pagado de los materiales
adquiridos o servicios contratados.
Se efectuaron pruebas de cumplimiento para comprobar que los procedimientos establecidos
en el Manual Administrativo de la Delegación Álvaro Obregón hayan estado en operación
durante el ejercicio de 2011. Las pruebas consistieron en lo siguiente:
98
VOLUMEN 5/14
1. Se verificó que la adquisición de materiales o servicios solicitados se soportara con
requisiciones o solicitud de servicios firmadas por el personal facultado para autorizarlas;
que se contara con suficiencia presupuestal y, en su caso, con la aprobación del
Comité Delegacional de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios;
que tales adquisiciones se hubiesen formalizado mediante los contratos respectivos
en los plazos establecidos; que se hayan realizado estudios de precios de mercado;
que los proveedores y prestadores de servicios hayan presentado las garantías
correspondientes en los plazos fijados para ello; que, previamente a la adquisición de
los bienes, se haya verificado que no existieran en el almacén; y que los procedimientos
de adjudicación incluidos en la muestra se hayan ajustado a los montos de actuación
autorizados en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio
Fiscal de 2011, a la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y su Reglamento, a la
Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones del
Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis), a la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente
del Distrito Federal y al Manual Administrativo de la Delegación Álvaro Obregón, todos
vigentes en 2011.
2. Se verificó que los materiales, suministros y servicios hayan sido recibidos por la Delegación
Álvaro Obregón, y cumplido las especificaciones establecidas en las requisiciones y
solicitudes de servicio y en los contratos; que los proveedores hayan entregado
comprobantes de pago (facturas) a nombre del Gobierno del Distrito Federal-Delegación
Álvaro Obregón, y que éstos cumplieran los requisitos fiscales correspondientes; que los
pagos a los proveedores, por concepto de adquisición de bienes, prestación de
servicios y suministro de combustibles se hayan sujetado a las condiciones pactadas
en los contratos; que se hayan aplicado correctamente las sanciones o descuentos a los
proveedores por entregas incompletas o extemporáneas; y que, en caso de incumplimiento
de los contratos, se hayan hecho efectivas las garantías correspondientes, de conformidad
con la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, así como la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal vigentes en 2011.
3. Se verificó que la Delegación Álvaro Obregón haya conservado la documentación original
justificativa y comprobatoria de los pagos realizados, en los casos de adquisiciones de
bienes o contrataciones de servicios que no se efectuaron mediante procedimientos
99
VOLUMEN 5/14
consolidados; que los gastos hayan sido registrados en las partidas acordes con su
naturaleza; que hubiera congruencia entre los gastos registrados y el cumplimiento de
los objetivos y metas de los programas en los cuales se registraron movimientos
presupuestarios; que se haya reportado a la SF, en tiempo y forma, el pasivo circulante
del ejercicio de 2011 pagado en ese año con cargo al capítulo 2000 “Materiales y
Suministros”; y que los recursos no ejercidos al 31 de diciembre de 2011 se hayan
enterado oportunamente a la SF, en cumplimiento de la Ley de Presupuesto y Gasto
Eficiente del Distrito Federal, del Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios
para la Administración Pública del Distrito Federal y de la Ley de Adquisiciones para
el Distrito Federal y su Reglamento vigentes en 2011.
4. Para determinar la muestra de auditoría de las partidas por revisar se identificó que del
presupuesto ejercido en 2011 por la Delegación Álvaro Obregón en el capítulo 2000
“Materiales y Suministros” con cargo a 47 partidas, por un importe total de 246,225.0 miles
de pesos, destacaron las partidas 2211 “Productos Alimenticios y Bebidas para Personas”
(21,018.1 miles de pesos), 2461 “Material Eléctrico y Electrónico” (30,602.4 miles de
pesos) y 2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos” (54,031.2 miles de pesos), ya que
sumaron un total de 105,651.7 miles de pesos y representaron el 42.9% del presupuesto
ejercido con cargo al capítulo 2000 “Materiales y Suministros”.
Además, se aplicaron los siguientes criterios:
1. Por tratarse de una auditoría financiera, se estratificó el universo (246,225.0 miles de
pesos) por capítulo, partida, resultado, subresultado y actividad institucional.
2. De conformidad con el apartado III. Aspectos Normativos de las Técnicas y Procedimientos
de Auditoría del Manual del Proceso General de Fiscalización de la CMHALDF vigente
en 2011, se seleccionaron para su revisión las partidas 2211 “Productos Alimenticios y
Bebidas para Personas”, 2461 “Material Eléctrico y Electrónico” y 2611 “Combustibles,
Lubricantes y Aditivos”.
3. Que las partidas correspondieran a las CLC más representativas dentro del total del
presupuesto ejercido respecto del universo sujeto a revisión.
100
VOLUMEN 5/14
4. Que del análisis de la relación de las 1,327 CLC que la Delegación Álvaro Obregón
expidió en 2011, por un importe total de 246,225.0 miles de pesos, afectando al capítulo
2000 “Materiales y Suministros”, se integraron los proveedores por importancia relativa
con los montos acumulados de 2011, y que fueron los prospectos por confirmar de las
operaciones que realizaron con la Delegación.
5. En relación con las CLC expedidas con cargo a la partida 2611 “Combustibles, Lubricantes
y Aditivos”, se determinó revisar 34 CLC correspondientes al proveedor con mayor
peso específico por un monto pagado de 48,278.1 miles de pesos.
6. Respecto a las bitácoras de consumo de combustible (gasolina y diésel), se determinó
revisar dos meses de consumo del ejercicio de 2011 (julio y noviembre), mediante
370 bitácoras.
7. Se verificó que la Delegación Álvaro Obregón en el ejercicio del presupuesto por consumo
de combustibles (gasolina y diésel) no haya excedido los montos erogados en 2011,
una vez considerados los incrementos en precios y tarifas oficiales o, en su caso, que haya
contado con la opinión favorable de la Contraloría General del Distrito Federal (CGDF);
que haya registrado ahorros y recuperaciones importantes en el pago del consumo de
combustible, sobre la base de lo programado en las medidas y acciones de austeridad
establecidas en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio
Fiscal de 2011; que haya contado con la justificación para la asignación de dotación
de combustible y con controles para definir e identificar los consumos de éste; y que la
Delegación contara con los informes trimestrales de kilometraje recorrido, costo de consumo
de combustibles y lubricantes correspondientes a 2011, de las unidades vehiculares,
que dichos informes fueran presentados en los plazos establecidos, que contaran con
el registro de los odómetros y que los formatos utilizados fueran los autorizados por la
Dirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales (DGRMSG) de la OM.
Las pruebas sustantivas consistieron en integrar por partidas de gasto el presupuesto
ejercido con cargo al capítulo 2000 “Materiales y Suministros”; en verificar que las cifras
presupuestarias reportadas por el sujeto fiscalizado a la SF coincidieran con las asentadas en
la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2011; así como el importe contabilizado
101
VOLUMEN 5/14
por la Subsecretaría de Egresos de la SF; verificar que se contara con evidencia de la
recepción de los bienes (entradas y salidas de almacén) y que los servicios se hayan
proporcionado; verificar que se cuente con los expedientes debidamente integrados en el
área solicitante (documentación legal y administrativa de los proveedores y prestadores
de servicios adjudicados); y en realizar confirmaciones de operaciones con los proveedores
y prestadores de servicios que recibieron pagos con cargo al rubro sujeto de revisión en 2011.
El alcance a nivel de partida de gasto se señala a continuación:
Partida 2201 “Productos Alimenticios y Bebidas para Personas”
Se revisó el 74.0% (15,550.4 miles de pesos) del importe ejercido en la partida 2201
“Productos Alimenticios y Bebidas para Persona” (21,018.1 miles de pesos) mediante 48
CLC, así como su documentación justificativa y comprobatoria.
Se revisaron 23 adjudicaciones directas y 6 invitaciones restringidas nacionales a cuando
menos tres proveedores, para la adquisición de diversos alimentos y prestación de servicios;
así como la documentación que comprueba los pagos realizados a los proveedores
Comercializadora & Servicios Ale-Ara, S.A. de C.V., Zumaya Nabor Gabriela, Pineda Olazaba
Rosalba, Miranda Martínez José y Autobanq, S.A. de C.V., por un monto de 15,550.4 miles
de pesos, con los cuales se confirmaron las operaciones realizadas con la Delegación
Álvaro Obregón en 2011.
Partida 2461 “Material Eléctrico y Electrónico”
Se revisó el 82.2% (25,162.1 miles de pesos) del importe ejercido en la partida 2461 “Material
Eléctrico y Electrónico” (30,602.4 miles de pesos) mediante 11 CLC, así como su documentación
justificativa y comprobatoria.
Se revisaron seis invitaciones restringidas a cuando menos tres proveedores, de las cuales
dos se declararon desiertas (núms. IRN/DRMYSG/CAA-064/11 e IRN/DRMYSG/CAA-078/11);
y se revisaron las dos adjudicaciones directas respectivas, para la adquisición de material
eléctrico, con los proveedores Materiales de Construcción Grada, S.A. de C.V., y Grupo
Comercial Sazo, S.A. de C.V., con los cuales se confirmaron las operaciones realizadas
con la Delegación Álvaro Obregón en 2011.
102
VOLUMEN 5/14
Partida 2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos”
Se revisó el 89.4% (48,287.1 miles de pesos) del importe ejercido en la partida 2611
“Combustibles, Lubricantes y Aditivos” (54,031.2 miles de pesos) mediante 34 CLC y un
documento múltiple, así como su documentación justificativa y comprobatoria.
Se revisó una adjudicación directa para la adquisición de combustibles (gasolina y diésel)
al proveedor Consorcio Gasolinero Plus, S.A. de C.V., con el que se ejerció el monto más
representativo de la partida de gasto y con el que se confirmaron las operaciones realizadas
con la Delegación Álvaro Obregón en 2011.
Para verificar el suministro de combustible, se seleccionaron los meses de julio y noviembre
de 2011 por un importe de 7,830.2 miles de pesos y 811,693 litros consumidos para
revisar las bitácoras de los vehículos que recibieron el combustible (gasolina y diésel) por
parte del proveedor seleccionado; y se seleccionaron 83 vehículos que se encontraban en
reparación en julio de ese año para verificar que no se les haya suministrado combustible.
Conforme a lo señalado, la muestra de auditoría por revisar ascendió a 88,999.6 miles de
pesos, y se integró por partida como sigue:
(Miles de pesos y por cientos)
Universo
Partida
Importe
2211 “Productos Alimenticios
y Bebidas para Personas
2461 “Material Eléctrico y Electrónico”
21,018.1
30,602.4
54,031.2
2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos”
Suma
105,651.7
Otras partidas (44)
140,573.3
Total capítulo 2000 “Materiales
y Suministros”
246,225.0
Muestra
CLC
DM
247
68
70
3
7
1
385
942
1,327
%
Importe
CLC
DM
%
8.5
12.4
21.9
15,550.4
25,162.1
48,287.1
48
11
34
0
0
1
74.0
82.2
89.4
11
28
42.9
57.1
88,999.6
0.0
93
0
1
0
36.1
0.0
39
100.0
88,999.6
93
1
36.1
DM: Documento Múltiple.
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Para contar con una base sobre la cual determinar la naturaleza, extensión y oportunidad
de las pruebas de auditoría, se analizaron el marco normativo y el Manual de Organización de
la Delegación Álvaro Obregón vigente en 2011. Lo anterior, con el propósito de identificar
103
VOLUMEN 5/14
su estructura orgánica, así como los objetivos, funciones y atribuciones, de las unidades
administrativas que la integran, específicamente, de las que intervinieron en el rubro objeto
de la revisión. También se revisó el manual de procedimientos, para conocer los que fueron
aplicados por las unidades administrativas responsables de justificar, aprobar, modificar,
comprometer, devengar, comprobar, ejercer, registrar y pagar las erogaciones efectuadas
con cargo al capítulo 2000 “Materiales y Suministros”; y, para constatar si éstos garantizaron
razonablemente el cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas, políticas y otras
disposiciones de observancia obligatoria.
En forma adicional, se aplicaron cuestionarios de control interno y de ambiente de control
a los titulares de la Dirección General de Administración y de las Direcciones de Recursos
Financieros y Recursos Materiales y Servicios Generales; y se realizaron entrevistas con
servidores públicos de las Direcciones de Recursos Financieros y de Recursos Materiales y
Servicios Generales, los cuales guardan relación con el ejercicio del capítulo 2000 “Materiales
y Suministros”.
Además, se verificó que los gastos hayan sido autorizados por los servidores públicos
facultados para ello y se identificaron los riesgos de las operaciones revisadas y de los objetivos
específicos de control.
Una vez analizada la información general de las áreas y operaciones sujetas a revisión y
los objetivos específicos de control vigentes en 2011; así como los mecanismos de control
identificados en cada proceso, se elaboró una matriz de control para evaluar si los mecanismos
establecidos hicieron factible la administración de los riesgos de irregularidades e ineficiencias
y disminuyeron las debilidades detectadas.
Como resultado del estudio y evaluación del control interno se determinó que, en cuanto
al ejercicio de los recursos con cargo al capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, la Delegación
Álvaro Obregón no cuenta con mecanismos que en forma razonable hagan factible la
administración de los riesgos de irregularidades e ineficiencias, en particular en las partidas
2211 “Productos Alimenticios y Bebidas para Personas”, 2461 “Material Eléctrico y Electrónico”
y 2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos”. Asimismo, se determinó que la importancia
que se da al control interno es moderada.
104
VOLUMEN 5/14
Se observó que las áreas están estructuradas conforme a las funciones asignadas en
el apartado de organización del manual administrativo, lo que permite delimitar las
responsabilidades relacionadas con la administración y ejercicio de dichos recursos.
Las fallas de control detectadas se señalan en los resultados respectivos de este informe.
RESULTADOS
1. Resultado
Mediante el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1100/2012 del 3 de septiembre de 2012, la DGA
en la Delegación Álvaro Obregón proporcionó los dictámenes de estructura orgánica y el
manual administrativo (apartados de organización y de procedimientos) vigentes en 2011.
Con su análisis, se determinó lo siguiente:
1. Con el oficio núm. CG/075/2010 del 18 de enero de 2010, la CGDF autorizó al órgano
político-administrativo el dictamen de estructura orgánica núm. 19/2009 con vigencia
a partir del 1o. de febrero de 2010.
De conformidad con el dictamen núm. 19/2009, la DGA en la Delegación Álvaro
Obregón se integró por un total de 28 plazas: 1 dirección general; 3 direcciones de área;
8 coordinaciones; 13 jefaturas de unidad departamental; 1 líder coordinador de proyectos “C”
y 2 líderes coordinadores de proyectos “B”.
De conformidad con el dictamen núm. 19/2009, la Delegación Álvaro Obregón se integró
en 2011 por un total de 188 plazas, como sigue:
Jefatura delegacional (1 plaza), secretaria particular (1 plaza), asesores (1 plaza),
direcciones generales (6 plazas), direcciones de área (20 plazas), direcciones territoriales
(7 plazas), coordinaciones (39 plazas), jefaturas de unidad departamental (51 plazas),
jefaturas de unidad departamental de enlace territorial (7 plazas), líderes coordinadores
de proyectos “A” (14 plazas), líderes coordinadores de proyectos “B” (25 plazas), líderes
coordinadores de proyectos “C” (16 plazas).
105
VOLUMEN 5/14
Las áreas de la Delegación que participaron en el trámite, registro, archivo, salvaguarda
y control de la documentación justificativa y comprobatoria de las operaciones realizadas
con cargo al capítulo 2000 “Materiales y Suministros” fueron la DGA, en específico las
Direcciones de Recursos Financieros y de Recursos Materiales y Servicios Generales.
2. El Manual de Organización de la Delegación Álvaro Obregón vigente en 2011, en el cual
se establecen las funciones, atribuciones y responsabilidades de los titulares de las
unidades administrativas que la integran, se elaboró con base en el dictamen de
estructura orgánica núm. 19/2009 y quedó registrado con el núm. MA-02D01-19/01,
conforme a lo señalado en el oficio núm. CG/CGMA/DDO/2384/2011 del 17 de mayo
de 2011; y fue publicado el 29 de junio de 2011 en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
Con lo anterior, la Delegación dio cumplimiento al numeral 4.4.10 de la Normatividad
en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito
Federal (Circular Uno Bis) vigente en 2011, que establece: “Una vez obtenido el registro
de los Manuales Administrativos ante la CGMA, los Titulares de las Delegaciones,
serán los responsables de su publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal,
gestionando para tal efecto, los trámites que correspondan ante la Consejería Jurídica
y de Servicios Legales”.
3. El manual de procedimientos elaborado con base en el dictamen núm. 15/2008, vigente
del 18 de octubre al 31 de diciembre de 2010, estuvo integrado por 151 procedimientos
incorporados al manual administrativo de la Delegación y registrados por la CGMA
con el núm. MA-02D01-15/08, de acuerdo con el oficio núm. CGMA/DDO/3149/10 del
18 de octubre de 2010.
En el ejercicio de 2011, la Delegación contó con el manual de procedimientos elaborado
con base en el dictamen de estructura orgánica núm. 19/2009 vigente a partir del 1o. de
febrero de 2011, el cual está integrado por 152 procedimientos, incorporados al manual
administrativo del órgano político-administrativo y registrados por la CGMA con el
núm. MA-02D01-19/09, de acuerdo con el oficio núm. CG/CGMA/DDO/2466/11 del
23 de mayo de 2011; y fue publicado el 29 de junio de 2011 en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal.
106
VOLUMEN 5/14
De los 152 procedimientos vigentes en 2011, se revisaron 26 relacionados directamente
con el objetivo de la auditoría, inherentes a las áreas que se mencionan a continuación:
Número
Denominación
Número
Dirección General de Administración
Denominación
Dirección General de Administración
05.043
Anteproyecto de Presupuesto
05.059
Pagos
05.044
Ejercicio Presupuestal de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios
05.060
Expedición de Cuentas por Liquidar
Certificadas
05.046
Registro de Compromisos Presupuestales
05.064
Adjudicación Directa
05.047
Suficiencia Presupuestal en Orden de Servicio
05.065
Invitación Restringida a Cuando Menos Tres
Proveedores
05.048
Ejercicio Presupuestal, Fondo Revolvente
05.066
Licitación Pública
05.049
Elaboración de Documentos Múltiples
05.067
Recepción de Materiales
05.050
Adecuaciones Presupuestales
05.068
Custodia y Suministro de Materiales
05.051
Informe de Avance de Resultados
05.069
Captura y Registro de Datos
05.052
Formulación del Cierre de Cuenta Pública
05.070
Sello de No Existencia
05.053
Recepción de Documentos, Adquisiciones
y Servicios
05.084
Dotación de Combustibles y Lubricantes
05.054
Reintegro a la Secretaría de Finanzas
05.056
Reintegros de Proveedores
05.057
Recuperación del Fondo Revolvente
06.002
Actualización del Manual de Apoyos
Económicos a través de Proyectos Productivos
05.058
Ejercicio del Fondo Revolvente
06.003
Difusión Del Manual Administrativo Registrado
del Órgano Político-Administrativo
Dirección General de Desarrollo Delegacional
Se analizaron los 26 procedimientos relativos al ejercicio, registro y control de los
recursos ejercidos con cargo al capítulo 2000 “Materiales y Suministros”. Adicionalmente,
se comprobó que éstos contaran con los elementos básicos del control interno,
correspondientes a autorización, procesamiento y clasificación de las transacciones,
así como a la verificación y evaluación, y a la salvaguarda física de los activos, como
señala el Boletín 3050 “Estudio y Evaluación del Control Interno” de las Normas y
Procedimientos de Auditoría y Normas para Atestiguar, emitido por el Instituto Mexicano
de Contadores Públicos (IMCP).
4. La Dirección General de Desarrollo Delegacional difundió el manual administrativo
(apartado de organización), registrado por la CGMA con el núm. MA-02D01-19/09
con el oficio núm. CG/CGMA/DDO/2384/2011 del 17 de mayo de 2011, mediante
los oficios núms. DAO/DGDD/267/11 a DAO/DGDD/277/08, todos del 25 de mayo
de 2011, al Secretario Particular de la Jefatura Delegacional y a los Directores
107
VOLUMEN 5/14
Generales de Jurídico y de Gobierno, de Obras y Desarrollo Urbano, de Administración,
de Servicios Urbanos, y de Desarrollo Social; así como a los Directores de Desarrollo
Económico y Fomento Cooperativo, de Participación Ciudadana y Zonas Territoriales;
de Equidad y Atención a Grupos Vulnerables; de Protección Civil y Zonas de Riesgo,
respectivamente.
Sin embargo, el órgano político-administrativo no proporcionó a la CMHALDF documento
alguno que evidencie que dichos servidores públicos hicieron del conocimiento de las
áreas y del personal responsable de su aplicación el manual en cuestión, con el propósito
de vigilar que el desempeño de sus funciones se realizara conforme a su contenido.
5. Respecto a la difusión de los procedimientos que forman parte del manual administrativo,
la Delegación Álvaro Obregón proporcionó los oficios núms. DAO/DGA/DRMySG/734
a DAO/DGA/DRMySG/737 y DAO/DGA/DRMySG/739, todos del 9 de junio de 2011,
mediante los cuales se hicieron del conocimiento los procedimientos que forman parte
del manual administrativo, para su observancia entre los titulares de las Coordinaciones
de Adquisiciones y Arrendamientos, de Almacenes, Mantenimiento y Control Vehicular;
así como las Jefaturas de Unidad Departamental de Concursos, de Contratos, y de
Servicios Generales.
Sin embargo, el órgano político-administrativo no remitió documento alguno que evidencie
que dichos servidores públicos hicieron del conocimiento, los procedimientos que
forman parte del manual administrativo, a las áreas y personal responsable de su
aplicación, con el propósito de coadyuvar a la ejecución y sustento de las atribuciones
conferidas.
Por las observaciones de los numerales 4 y 5, la Delegación Álvaro Obregón incumplió el
numeral 4.4.12, apartado 4.4, “Revisión, Dictamen y Registro de Manuales Administrativos”,
de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones del
Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis), publicada el 12 de abril de 2007 y vigente
hasta el 19 de mayo de 2011, que establece: “El Titular de la Delegación, deberá hacer del
conocimiento del personal, el contenido de los Manuales Administrativos, con el propósito
de que estén adecuada y permanentemente informados de […] los procedimientos internos
aplicables en su área de adscripción”.
108
VOLUMEN 5/14
Además, contravino el procedimiento núm. 06.003. “Difusión del Manual Administrativo
Registrado del Órgano Político-Administrativo”, de fecha 30 de junio de 2010, vigente
en 2011, que en el apartado “Políticas y/o Normas de Operación”, párrafo tercero, señala:
“Las Direcciones Jurídica y de Gobierno, Administración, Obras y Desarrollo Urbano, Servicios
Urbanos, Desarrollo Social, Desarrollo Delegacional, Secretaría Particular de la Jefatura
Delegacional y Direcciones de Área son las responsables de realizar la difusión del Manual
de Administración en sus Apartados de Organización y de Procedimientos de manera
integral a las áreas adscritas a las mismas, así como vigilar la observancia en la realización
de las funciones y atribuciones de lo que ha sido establecido en dicho Manual”.
En respuesta a la reunión de confronta, celebrada el 15 de abril de 2013, en relación con los
numerales 4 y 5 del presente resultado, mediante el oficio núm. DAO/DGA/647/13 de la misma
fecha, la Dirección General de Administración proporcionó el oficio núm. DAO/DGA/428/2013
del 7 de marzo de 2013, con el que la Dirección de Planeación y Modernización Administrativa
de la Delegación Álvaro Obregón informó:
“… modificó el Manual de Procedimientos 06.003 ‘Difusión del Manual Administrativo
Registrado del Órgano Político-Administrativo’, para incluir las actividades relacionadas
con la publicación del apartado de organización y el listado de procedimientos, en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal; una vez que se cuenta con el registro de la Coordinación
General de Modernización Administrativa, adscrita a la Contraloría General del Distrito Federal.
Asimismo, incluye actividades de la difusión en la página electrónica institucional.
”Con oficio núm. DAO/DGDD/DPMA/017/13 del 8 de enero de 2013, el procedimiento aludido
fue remitido a la Coordinación General de Modernización Administrativa de la Contraloría
General del Distrito Federal, para su revisión y/o registro.
”Adicionalmente, la Líder Coordinador de Proyectos ‘C’ adscrita a la Dirección de Planeación
y Modernización Administrativa de la DAO, encargada del control interno del trámite de los
Manuales Administrativos de la Delegación, remitió mediante oficio del 8 de enero de 2013,
al titular de dicha Dirección, el ‘Formato de Control de Actualización y Difusión de Manual
Administrativo’ e informó que […] fue modificado el citado formato para incluir 4 columnas
referentes al avance de la actualización, difusión, difusión vía intranet y Publicación en la
Gaceta Oficial.”
109
VOLUMEN 5/14
Del análisis de la respuesta del sujeto fiscalizado se desprende la confirmación de las
observaciones señaladas en los numerales 4 y 5 del presente resultado, debido a que el
procedimiento denominado “Difusión del Manual Registrado del Órgano Político-Administrativo”,
que incluye actividades de la difusión del Manual Administrativo en la página electrónica
institucional, no fue enviado para su revisión y registro a la CGMA hasta el ejercicio de 2013;
por lo cual no se proporcionó evidencia documental que desvirtuara dichas observaciones;
por tanto, el resultado no se modifica.
En la revisión de la Cuenta Pública de 2010, el informe final de la auditoría financiera con
clave ASC/146/10, practicada a la Delegación Álvaro Obregón, resultado 1, la recomendación
núm. ASC-146-10-24-AO, se contempla el mecanismo para prevenir el incumplimiento
consistente en la difusión del Manual Administrativo (apartado de administración y
procedimientos) a las áreas y personal responsable de su aplicación, por lo que se dará
tratamiento a dicha circunstancia como parte del seguimiento de la recomendación citada.
2. Resultado
Mediante el oficio núm. ASC/12/1350 del 27 de agosto de 2012, la CMHALDF solicitó a la
Delegación Álvaro Obregón el techo presupuestal reportado, el Analítico de Claves, el Programa
Operativo Anual (POA), el calendario presupuestal y el Anteproyecto de Presupuesto de
Egresos.
Con el oficio núm. DT/DGA/0187/2012 del 1o. de febrero de 2012, la DGA remitió lo siguiente:
1. Oficio núm. SFDF/SE/1540/2010 del 20 de octubre de 2010, mediante el cual la SF
comunicó a la Delegación Álvaro Obregón el techo presupuestal para la formulación del
Proyecto del Programa Operativo Anual y de Presupuesto de Egresos para el ejercicio
fiscal de 2011, en el que se indican los plazos establecidos para el órgano políticoadministrativo para la presentación del gasto de inversión; y el techo presupuestal
autorizado para el ejercicio fiscal de 2011. Además, solicitó que “a más tardar el 5 de
noviembre del año en curso, proponga al Jefe de Gobierno los Proyectos de Programa
Operativo Anual y del Presupuesto de esa Delegación […] Lo anterior, de conformidad
con el artículo 41 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente
en 2011”.
110
VOLUMEN 5/14
La DGA en la Delegación Álvaro Obregón, con el oficio núm. JDAO/315/2010 del 5 de
noviembre de 2010, informó al Subsecretario de Egresos en la SF: “En respuesta al oficio
núm. SFDF/SE/1540/2010, anexo los formatos que integran el Anteproyecto. Lo anterior
en cumplimiento de los artículos 21, 47 y 51 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente
del Distrito Federal”.
De lo expuesto se determinó que la DGA de la Delegación Álvaro Obregón presentó
oportunamente el calendario presupuestal aprobado y el techo presupuestal autorizado
para el ejercicio fiscal de 2011.
2. Con el oficio núm. SFDF/SE/0050/2011 del 7 de enero de 2011, la Subsecretaría de
Egresos de la SF comunicó a la Delegación Álvaro Obregón el techo presupuestal
aprobado y envió en medio magnético el analítico de claves, el POA y el Decreto de
Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal de 2011.
Con el oficio núm. SFDF/SE/0371/2011 del 28 de enero de 2011, en alcance al oficio
núm. SFDF/SE/0050/2011, la Subsecretaría de Egresos de la SF remitió a la Delegación
Álvaro Obregón, en disco compacto, el analítico de claves, el calendario presupuestal
y el POA, autorizados por la SF y aprobado por la ALDF en el Decreto de Presupuesto
de Egresos del Distrito Federal de 2011, en cumplimiento de los artículos 21 y 47 de
la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011.
Por lo expuesto, se determinó que la Delegación Álvaro Obregón consideró recursos originales
para 47 partidas con cargo al capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, y que se ajustó al techo
presupuestal autorizado y, posteriormente, mediante afectaciones programático-presupuestales
redujo su presupuesto en 43,418.5 miles de pesos, para quedar con un presupuesto modificado
y ejercido de 246,225.0 miles de pesos. Lo anterior conforme al numeral 2, Apartado III,
“Disposiciones Generales”, Libro I, del Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios
para la Administración Pública del Distrito Federal vigente en 2011.
3. Resultado
Para verificar que el presupuesto ejercido coincidiera con el reportado en la Cuenta Pública
del Gobierno del Distrito Federal de 2011 y que el presupuesto modificado de las partidas
seleccionadas de la muestra se encontrara soportado con las afectaciones presupuestarias
111
VOLUMEN 5/14
autorizadas, la CMHALDF solicitó a la Delegación Álvaro Obregón, mediante el oficio
núm. ASC/12/1350 del 27 de agosto de 2012, las afectaciones programático-presupuestarias
realizadas con cargo al capítulo 2000 “Materiales y Suministros”. Las afectaciones fueron
proporcionadas por la DGA, con el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1100/2012 del 3 de septiembre
de 2012. Las 156 afectaciones presupuestarias que afectaron el presupuesto original y se
integran como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Movimiento presupuestal
Importe
Parcial
Presupuesto original
Total
289,643.6
Más:
Adiciones
19 compensadas
6 líquidas
58,133.7
3,787.7
61,921.4
Más:
Ampliaciones
94 compensadas
397,286.6
0.0
Líquidas
397,286.6
Subtotal
459,208.0
Menos:
Reducciones
123 compensadas
9 líquidas
(487,576.7)
(15,049.9)
(502,626.6)
(502,626.6)
Subtotal
Presupuesto modificado
246,225.0
Presupuesto ejercido
246,225.0
0.0
Diferencia
La Delegación reportó en la Cuenta Pública de 2011 un presupuesto ejercido de
246,225.0 miles de pesos en el capítulo 2000 “Materiales y Suministros” en 47 partidas, de
las cuales destacaron las partidas 2211 “Productos Alimenticios y Bebidas para Personas”,
2461 “Material Eléctrico y Electrónico”, y 2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos”, por
un monto de 105,651.7 miles de pesos (42.9%).
Al analizar las afectaciones presupuestarias de las tres partidas sujetas a revisión se determinó
que la modificación neta al presupuesto original de la Delegación Álvaro Obregón fue por
un monto de 1,904.9 miles de pesos (1.8%), y que originaron en cada una de las partidas
revisadas los movimientos presupuestales siguientes:
112
VOLUMEN 5/14
(Miles de pesos y por cientos)
Partida
Original
Ejercido
Variación
2211 “Productos Alimenticios y Bebidas
para Personas”
19,957.6
21,018.1
1,060.5
2461 “Material Eléctrico y Electrónico”
30,867.8
30,602.4
2611 “Combustible, Lubricantes
y Aditivos”
(265.4)
%
Movimientos
presupuestales
5.0
169
(0.9)
214
52,921.5
54,031.2
1,109.7
2.1
56
Suma partidas de la muestra
103,746.9
105,651.7
1,904.8
1.8
439
Otras partidas (44)
185,896.7
140,573.3
(45,323.4)
(32.2)
2,780
Total
289,643.6
246,225.0
(43,418.6)
(17.6)
3,219
En relación con la diferencia de 43,418.6 miles de pesos entre el presupuesto original
(289,643.6 miles de pesos) y el ejercido (246,225.0 miles de pesos), la DGA, mediante el oficio
núm. DAO/DGA/CGEA/1100/2012 del 3 de septiembre de 2012, proporcionó una nota
informativa sin número de la misma fecha, mediante la cual la Coordinación de Control
Presupuestal de la Delegación Álvaro Obregón informó lo siguiente:
“El menor ritmo de gasto con respecto al presupuesto asignado en el ejercicio 2011, para
el capítulo 2000, se debió principalmente a la aplicación de reducciones de recursos realizadas
con las afectaciones siguientes: por medio de la afectación B 02 CD 01 6835 se redujeron
recursos básicamente en los rubros de otros productos minerales no metálicos, cal, yeso
y productos de yeso, material eléctrico y electrónico, artículos metálicos para la construcción,
materiales complementarios, vestuario y uniformes, herramientas menores, refacciones y
accesorios menores de edificios, refacciones y accesorios menores de equipo de transporte,
refacciones y accesorios menores de maquinaria y otros equipos, y refacciones y accesorios
menores otros bienes muebles, lo cual fue viable debido a la aplicación de medidas de
austeridad y racionalidad en los rubros antes descritos, generándose ahorros considerables,
situación que dio la oportunidad de reorientar los recursos para la renta de servicios logísticos
utilizados en diversos eventos culturales y populares en la demarcación.
”Por otra parte, influyó en el menor gasto la reducción de recursos realizada con la afectación
B 02 CD 01 12963, en la cual se redujeron recursos en el concepto de material eléctrico y
electrónico a fin de reorientar el gasto a la partida 3111 ‘Contratación e instalación de energía
eléctrica’, dicha situación fue viable toda vez que los recursos se consideraron inicialmente
dentro del capítulo 2000, sin embargo, la naturaleza del gasto y de los trabajos a realizar,
113
VOLUMEN 5/14
los cuales se enmarcaban en las acciones del presupuesto participativo 2011, llevaron
a transferir los recursos para contratar el servicio de instalación de luminarias en las
diversas colonias que eligieron la colocación de las mismas, cabe reiterar que, con dicha
reorientación de recursos se llevó a cabo una correcta aplicación de los recursos conforme
a la naturaleza de las acciones realizadas.
”Asimismo, por medio de las afectaciones B 02 CD 01 13305 y 13306, se redujeron recursos
en los rubros de cemento y productos de concreto, madera, materiales y útiles de oficina,
materiales de limpieza, plásticos, hules, productos alimenticios, artículos metálicos, refacciones
y accesorios para equipo de cómputo y vestuario y uniformes, entre otros, lo cual fue factible
debido a que se cubrieron las necesidades básicas en los aspectos antes citados y se aplicaron
medidas de austeridad y disciplina presupuestal, generándose ahorros, dando la oportunidad
de reorientar los recursos para solventar el déficit existente en el capítulo de servicios
personales.
”Finalmente, incidió la reducción de recursos efectuada con las afectaciones C 02 CD 01 16199,
16625 y 16718, en las que se redujeron recursos de los conceptos relacionados con
materiales, útiles y equipos de oficina, vestuario y uniformes, prendas de seguridad, material
eléctrico, combustibles, lubricantes y aditivos, básicamente, ya que una vez concluidas y
cubiertas las acciones previstas durante el ejercicio, y derivado de la aplicación de medidas
de austeridad y racionalidad, se obtuvieron economías por lo que con fundamento en los
artículos 71 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, 64 del Reglamento
de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, así como del numeral 2,
inciso E) del oficio circular de cierre No. SE/3481/2011, se procedió a efectuar la reducción
de recursos en tales rubros.”
De lo expuesto se concluye que las afectaciones presupuestarias realizadas del 1o. de enero
al 31 de diciembre de 2011 fueron requisitadas y autorizadas conforme al Manual de Normas
y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito Federal vigente
en 2011, y que el sujeto fiscalizado contó con el soporte documental de éstas y con los
formatos de afectación presupuestaria, de afectación programática y de justificación, en
cumplimiento del artículo 78, párrafo primero, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente
del Distrito Federal vigente en 2011.
114
VOLUMEN 5/14
4. Resultado
En 2011, los recursos del presupuesto ejercido por la Delegación Álvaro Obregón para las
tres partidas presupuestales objeto de la revisión, por un importe total de 105,651.7 miles
de pesos, provinieron en su mayoría de recursos fiscales (destino de gasto 00), por un monto
de 93,995.5 miles de pesos (89.0%), y se destinaron a gasto corriente y gasto corriente
consolidado (dígitos identificadores 1 y 2), como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Partida presupuestal
1
Dígito identificador
2
Total
Destino de gasto
00*
26**
2211 “Productos Alimenticios y Bebidas para Personas”
2461 “Material Eléctrico y Electrónico”
2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos”
21,018.1
30,602.4
1,224.6
0.0
0.0
52,806.6
21,018.1
30,602.4
54,031.2
9,361.9
30,602.4
54,031.2
11,656.2
0.0
0.0
Total
52,845.1
52,806.6
105,651.7
93,995.5
11,656.2
* Gasto normal.
** Centros de Desarrollo Infantil (CENDIS).
1 Gasto corriente.
2 Gasto corriente consolidado.
Los resultados, subresultados y actividades institucionales que afectaron a las partidas sujetas
a revisión fueron los siguientes:
(Miles de pesos y por cientos)
Partida
Resultado
Subresultado
Actividad
institucional
2211 “Productos Alimenticios y Bebidas para Personas”
03
01
13
02
13
03
14
02
15
03
18
02
18
02
23
01
24
01
25
08
25
08
28
08
29
08
34
03
34
04
34
06
71
01
71
71
72
71
72
71
72
71
78
74
72
71
71
71
Subtotal
Importe
%
4,145.3
20.0
11,656.2
540.9
220.0
10.4
252.8
2,649.2
307.2
199.7
29.3
117.4
800.0
31.7
25.9
12.1
3.9
0.0
11.0
0.5
0.2
0.0
0.2
2.7
0.3
0.2
0.0
0.1
0.8
0.0
0.0
0.0
21,018.1
19.9
Continúa…
115
VOLUMEN 5/14
… Continuación
Partida
Resultado
Subresultado
2461 “Material Eléctrico y Electrónico”
03
01
09
02
13
03
15
08
20
08
23
01
23
08
24
08
25
08
25
08
25
08
25
08
25
08
29
08
34
01
Subtotal
2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos”
03
01
28
08
29
08
30
08
31
03
Subtotal
Total
Actividad
institucional
Importe
%
71
72
71
72
71
71
72
72
72
73
76
77
78
72
73
7,327.1
296.2
15.5
134.6
280.4
56.9
34.6
141.7
63.3
21,874.0
139.9
20.0
50.0
71.1
97.2
30,602.5
6.9
0.3
0.0
0.1
0.3
0.1
0.0
0.1
0.1
20.8
0.1
0.0
0.0
0.1
0.1
29.0
71
74
72
72
71
1,224.6
28,410.4
2,300.0
7,021.1
15,075.0
54,031.1
105,651.7
1.2
26.8
2.2
6.6
14.3
51.1
100.0
La denominación de los resultados, subresultados y actividades institucionales es la siguiente:
Resultado/Subresultado/Actividad institucional
03
01
71
13
02
01
03
71
14
02
71
15
03
72
18
02
71
72
23
01
71
“Los Procesos y Servicios Administrativos del Gobierno mejoran su Eficiencia”
“Los Procesos Administrativos mejoran”
“Servicios de apoyo administrativo en Delegaciones”
“Se Reducen las Brechas de Desigualdad entre Hombres y Mujeres”
“Se promueve una Cultura de Igualdad de Género”
“Promoción de igualdad de género”
“Las Mujeres tienen Acceso al Mercado Laboral en Condiciones de Igualdad”
“Centros de Desarrollo Infantil Delegacionales”
“La Desigualdad Económica y sus Consecuencias se reducen en la Ciudad de México”
“Los Adultos Mayores tienen una Vida Digna que garantiza el Respeto a sus Derechos Humanos”
“Servicios delegacionales de apoyo social a adultos mayores”
“Se fortalece el Principio de Cohesión Social en la Ciudad de México”
“La Asistencia Social responde Mejor a las Necesidades de la Ciudadanía”
“Servicios y ayudas delegacionales de asistencia social”
“El Gobierno de la Ciudad cumple con el Derecho a la Salud fomentando Mejores Hábitos y previniendo
Enfermedades entre la Población”
“La Población está Protegida contra Enfermedades Prevenibles”
“Sanidad animal en Delegaciones”
“Programas delegacionales de apoyo a la salud”
“El Derecho a la Cultura se promueve como una Parte Fundamental del Desarrollo Individual y Comunitario”
“La Cultura y el Arte son Parte de la Vida Cotidiana de la Comunidad”
“Programas delegacionales de cultura”
Continúa…
116
VOLUMEN 5/14
… Continuación
Resultado/Subresultado/Actividad institucional
24
01
72
25
08
71
78
28
08
74
29
08
72
34
03
71
04
71
06
71
09
02
72
13
03
71
15
08
72
20
08
71
23
08
72
24
08
72
25
08
72
73
76
77
78
34
01
73
30
08
72
31
03
71
“El Deporte y Recreación son reconocidas como Parte Sustantiva del Desarrollo Individual y Comunitario”
“Fomento Deportivo y Recreativo”
“Programa Delegacional de Deporte Competitivo y Comunitario”
“La Administración e Infraestructura Urbanas se mejoran”
“La Infraestructura Urbana se amplía y mejora”
“Programas delegacionales de ampliación de infraestructura urbana”
“Mantenimiento a edificios públicos en delegaciones”
“La Infraestructura Vial se amplía y el Tráfico se Reduce”
“La Infraestructura Vial se amplía y mejora”
“Mantenimiento de carpeta asfáltica en vialidades secundarias”
“Se garantiza el Derecho al Agua Potable a través de un Suministro de Calidad”
“La Infraestructura para el Agua Potable se amplía y mejora”
“Programa Delegacional de Deporte Competitivo y Comunitario”
“La Ciudad promueve el Crecimiento Económico y Equitativo”
“La Ciudad de México es un Destino Atractivo para la Inversión Privada”
“Promoción delegacional de inversión privada”
“Las Actividades Emprendedoras se fomentan”
“Programas delegacionales de apoyo Mypes”
“Se mejoran las Condiciones de Vida de las Comunidades Rurales a través de su Desarrollo Productivo”
“Programas delegacionales de fomento agropecuario”
“El Combate a la Delincuencia y la Inseguridad se hace visiblemente más Eficaz”
“Las Autoridades Responsables demuestran a la Sociedad, de Manera Confiable, Mayor Eficacia
en la Prevención del Delito”
“Servicios complementarios de vigilancia”
“Se reducen las Brechas de Desigualdad entre Hombres y Mujeres”
“Las Mujeres tienen Acceso al Mercado Laboral en Condiciones de Igualdad”
“Centros de Desarrollo Infantil Delegacionales”
“Se Fortalece el Principio de Cohesión Social en la Ciudad de México”
“La Infraestructura Social se Amplía y Mejora”
“Mantenimiento de Infraestructura Social en Delegaciones”
“El Gobierno de la Ciudad contribuye activamente Para garantizar el Derecho a la Educación,
mediante el Mejoramiento de la Educación Inicial y Básica”
“La Infraestructura en Educación Básica se amplía y dignifica”
“Programa Integral de Mantenimiento de Escuelas”
“El Derecho a la Cultura se promueve como una parte Fundamental del Desarrollo Individual y Comunitario”
“La Infraestructura Cultural se amplía y mejora”
“Mantenimiento delegacional de infraestructura cultural”
“El Deporte y Recreación son reconocidas como parte Sustantiva del Desarrollo Individual y Comunitario”
“La Infraestructura Deportiva se amplía y mejora”
“Mantenimiento delegacional de espacios deportivos”
“La Administración e Infraestructura Urbanas se mejoran”
“La Infraestructura Urbana se amplía y mejora”
“Programas delegacionales de mantenimiento de infraestructura urbana”
“Programa Delegacional de Alumbrado Público”
“Programas delegacionales de renovación de banquetas”
“Atención estructural a taludes, minas y grietas”
“Mantenimiento a edificios públicos en Delegaciones”
“La Ciudad promueve el Crecimiento Económico y Equitativo”
“El Sistema de Abasto mejora”
“Atención delegacional del Sistema de Mercados Públicos del Distrito Federal”
“El Sistema de Saneamiento funciona eficientemente”
“La Infraestructura para el Saneamiento se amplía y mejora”
“Programas delegacionales de mantenimiento al sistema de drenaje”
“La Estrategia Ambiental de la Ciudad de México es Clara y persigue Objetivos Concretos y está orientada
al Cumplimiento del Derecho a un Medio Ambiente Saludable”
“El Manejo de los Residuos Sólidos reduce sus Consecuencias Negativas”
“Recolección delegacional de residuos sólidos”
117
VOLUMEN 5/14
En la Cuenta Pública de 2011, apartado “ECG Análisis de Egresos por Capítulo de Gasto”,
la Delegación Álvaro Obregón informó: “El mayor ejercicio de recursos con relación al
presupuesto original se explica básicamente por la aplicación de diversos movimientos
al presupuesto, destacando la ampliación de recursos para estar en posibilidad de adquirir
materiales […] necesarios para las actividades administrativas desarrolladas en las áreas
que conforman la Delegación”.
En cuanto al gasto de capital, informó: “El menor gasto con respecto al original, fue resultado
de diversos movimientos en el presupuesto, destacando las reducciones de recursos de
diferentes materiales […] lo cual fue viable ya que por una parte se dio continuidad a la
aplicación de medidas de austeridad y disciplina presupuestal de los materiales […]
asimismo, incidió la reducción de recursos en lo relacionado con materiales […] a fin de
reorientar el gasto adecuadamente y cumplir con los trabajos de colocación de luminarias
de los proyectos elegidos por los comités ciudadanos a través de la contratación del
servicio de instalación de dichos proyectos de electrificación”.
Por lo anterior, se constató que la información proporcionada por la Delegación Álvaro
Obregón en relación con los recursos ejercidos con cargo al capítulo 2000 “Materiales
y Suministros”, corresponde a lo reportado en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito
Federal de 2011, de conformidad con el artículo 124 de la Ley de Presupuesto y Gasto
Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011, que dispone: “La información financiera,
presupuestal, programática y contable que emane de los registros de las […] Delegaciones
[…] será la que sirva de base para que la Secretaría elabore […] la Cuenta Pública del
Distrito Federal…”.
En la partida 2211 “Productos Alimenticios y Bebidas para Personas”, la Delegación ejerció
un monto de 11,656.2 miles de pesos (11.0% del total ejercido) que destinó al resultado 13,
subresultado 03 y actividad institucional 71, de lo cual en el apartado “EVPP-II Acciones
realizadas y Explicaciones a las Variaciones Programáticas de Actividades Institucionales”,
informó: A) Acciones realizadas. “Durante el ejercicio de 2011, este Órgano PolíticoAdministrativo participó activamente en el desarrollo y cuidado de la niñez, a través de la
atención a niños en guarderías, realizando actividades enfocadas al bienestar de los niños
y las niñas dentro y fuera de los centros educativos (CENDI, CADI y CEI), con el diseño
118
VOLUMEN 5/14
de proyectos encaminados a brindar atención de calidad a la población infantil de la
delegación […] Llevando un beneficio a 2,220 niños”.
Respecto a la partida 2461 “Material Eléctrico y Electrónico”, la Delegación ejerció un
monto de 21,874.2 miles de pesos (20.8% del total ejercido) que destinó al resultado 25,
subresultado 08 y actividad institucional 73, de lo cual en el apartado “EVPP-II Acciones
realizadas y Explicaciones a las Variaciones Programáticas de Actividades Institucionales”,
informó: A) Acciones realizadas. “Esta actividad permite renovar en forma constante las
unidades del alumbrado público, el mantenimiento y rehabilitación, así como la oportunidad
de actualizar e innovar materiales de tecnología actualizada, lo que conlleva a una mayor
eficiencia de uso en postes y luminarias […] Lo anterior permite mejorar y conservar la vida
útil del alumbrado público, ahorrar energía eléctrica y cumplir con el propósito de brindar a los
obreguenses una visión nocturna adecuada y mayor seguridad al transitar en las vialidades
de la demarcación…”.
En la partida 2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos”, la Delegación ejerció un monto de
15,075.0 miles de pesos (14.3% del total ejercido) que destinó al resultado 31, subresultado
03 y actividad institucional 71 y un monto de 28,410.4 miles de pesos (26.8% del total
ejercido) al resultado 28, subresultado 08 y actividad institucional 74, de lo cual en el
apartado “EVPP-II Acciones realizadas y explicaciones a las variaciones programáticas de
actividades institucionales”, en el primer caso, informó: A) Acciones realizadas. “Durante
el ejercicio de 2011, se recolectaron 301,150.35 toneladas de basura; en todas las colonias que
integran la jurisdicción, llevando un beneficio a 706,567 habitantes, realizando la recolección
de basura en forma periódica […] las acciones se realizaron por medio de 140 rutas de
recolección domiciliaria, 3 rutas de recolección de basura a industrias, 11 contenedores,
450 tramos de barrido manual, 9 rutas de barrido mecánico y 83 tiraderos de basura
clandestinos”. En el resultado 28, subresultado 08 y actividad institucional 74, informó:
“… en esta actividad logró dar mantenimiento a 110,000 m2 en las diferentes calles que
conforman la demarcación […] beneficiando a 26,235 habitantes”.
Por lo anterior, se constató que la información proporcionada por la Delegación en relación
con los recursos ejercidos con cargo al capítulo 2000 “Materiales y Suministros” corresponde
a lo reportado en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2011, de conformidad
119
VOLUMEN 5/14
con el artículo 124 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente
en 2011, que dispone: “La información financiera, presupuestal, programática y contable
que emane de los registros de las […] Delegaciones […] será la que sirva de base para que
la Secretaría elabore […] la Cuenta Pública del Distrito Federal…”.
5. Resultado
Para establecer los momentos en que la Delegación Álvaro Obregón debió llevar a cabo
el registro contable de las etapas del presupuesto aprobado, modificado, comprometido,
devengado, ejercido y pagado del capítulo 2000 “Materiales y Suministros” en 2011, se informa
lo siguiente:
1. El 31 de diciembre de 2008 fue publicada la Ley General de Contabilidad Gubernamental
en el Diario Oficial de la Federación, con vigencia a partir del 1o. de enero de 2009,
para establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la
emisión de información financiera de los entes públicos, y lograr su adecuada
armonización. De acuerdo con la fracción I del artículo 4o. de dicha ley, la armonización
consiste en “la revisión, reestructuración y compatibilización de los modelos contables
vigentes a nivel nacional, a partir de la adecuación y fortalecimiento de las disposiciones
jurídicas que las rigen, de los procedimientos para el registro de las operaciones, de la
información que deben generar los sistemas de contabilidad gubernamental, y de las
características y contenido de los principales informes de rendición de cuentas”.
2. El Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) emitió y publicó, en el Diario
Oficial de la Federación del 20 de agosto de 2009 y en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal del 11 de septiembre de 2009, el Marco Conceptual de Contabilidad
Gubernamental, las normas y metodología para la determinación de los momentos
contables de los egresos, y los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.
Lo anterior, en cumplimiento de las fracciones III y IV del artículo Tercero Transitorio
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
3. El CONAC emitió y publicó, en el Diario Oficial de la Federación del 9 de diciembre de 2009
y en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 25 de enero de 2010, el Clasificador por
Objeto del Gasto, el Clasificador por Rubro de Ingresos, el Plan de Cuentas (el cual
120
VOLUMEN 5/14
se encuentra en adecuación al quinto nivel de desagregación), las normas y metodología
para la determinación de los momentos contables de los ingresos, las normas y
metodología para la emisión de la información financiera y estructura de los estados
financieros básicos del ente público y características de sus notas, y los lineamientos
sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con
los recursos públicos federales. Lo anterior, en cumplimiento de las fracciones III y IV
del artículo Tercero Transitorio de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
4. El CONAC emitió y publicó, en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 1o. de julio de 2010,
el Clasificador por Tipo de Gasto, el Clasificador por Objeto del Gasto y el Clasificador
Funcional del Gasto (finalidad y función); y en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del
31 de diciembre del mismo año, el Clasificador Funcional del Gasto (finalidad, función
y subfunción), las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (elementos
generales), el Marco Metodológico sobre la forma y términos en que se deberá
orientar el Desarrollo del Análisis de los Componentes de las Finanzas Públicas con
relación a los Objetivos y Prioridades que, en la materia, establezca la Planeación del
Desarrollo, para su Integración a la Cuenta Pública; y el Manual de Contabilidad
Gubernamental. Lo anterior, en cumplimiento de la fracción IV del artículo Tercero
Transitorio de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
5. El CONAC emitió y publicó, en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 22 de julio de 2011,
los Lineamientos Mínimos relativos al Diseño e Integración del Registro en los Libros
Diario, Mayor e Inventarios y Balances (registro electrónico); la Clasificación Económica
de los Ingresos, de los Gastos y del Financiamiento de los Entes Públicos; y su Clasificación
Administrativa.
6. Mediante el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1335/11 del 28 de octubre de 2011,
la Dirección General de Administración remitió la respuesta al cuestionario de control
interno aplicado para evaluar el cumplimiento, de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental. Del análisis de la respuesta se determinó que de conformidad con los
artículos 124 y 128, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal,
la contabilidad de las operaciones se realizará en forma centralizada, con base en la
información presupuestal que emita la Delegación Álvaro Obregón.
121
VOLUMEN 5/14
El registro contable de las etapas del presupuesto de gasto aprobado, modificado,
comprometido, devengado, ejercido y pagado no se reflejó en la Cuenta Pública del Gobierno
del Distrito Federal de 2011. Ello de acuerdo con el numeral A.2 del Acuerdo de Interpretación
sobre las Obligaciones establecidas en los Artículos Transitorios de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, emitido por el CONAC, éste se deberá adoptar e implementar
con carácter obligatorio a partir del 1o. de enero de 2012.
Por lo expuesto, se concluye que la Delegación ha ido cumpliendo lo establecido en la Ley
General de Contabilidad Gubernamental y que el registro contable de las etapas del
presupuesto aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado del capítulo
2000 “Materiales y Suministros” no se reflejó en la Cuenta Pública de 2011, ya que es de
carácter obligatorio a partir del 1o. de enero de 2012, de conformidad con el numeral A.2
del Acuerdo de Interpretación sobre las Obligaciones Establecidas en los Artículos
Transitorios de la Ley General de Contabilidad Gubernamental emitido por el CONAC.
6. Resultado
Para verificar si la Delegación Álvaro Obregón efectuó en tiempo y forma el reporte de su
pasivo circulante a la SF, mediante el oficio núm. ASC/12/1350 del 27 de agosto de 2012,
la CMHALDF solicitó a la Delegación los reportes de pasivo circulante constituidos al 31
de diciembre de 2011 y sus correspondientes oficios de envío a la SF.
En respuesta, mediante el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1100/2012 del 3 de septiembre
de 2012, la DGA proporcionó lo siguiente:
1. Oficio núm. DAO/DGA/DRF/CCP/037/2012 del 13 de enero de 2012, mediante el cual
la Delegación remitió, con esa misma fecha, a la SF los formatos B, B1, B2 y B3, en
forma impresa y medio magnético.
2. Formatos B, B1, B2 y B3, en los cuales se observa que la Delegación Álvaro Obregón
registró los pasivos correspondientes al capítulo 2000 “Materiales y Suministros”.
Por lo anterior, se constató que la información proporcionada por la Delegación cumplió los
artículos 60 y 70, fracción III, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal
vigente en 2011.
122
VOLUMEN 5/14
El primero establece: “Las Unidades Responsables del Gasto informarán a la Secretaría,
a más tardar el día 15 de enero de cada año, el monto y características de su pasivo circulante
al fin del año anterior”.
El artículo 70 señala:
“Para cubrir los compromisos que efectivamente se hayan cumplido y no hubieren sido
cubiertos al 31 de diciembre de cada año, las […] Delegaciones […] deberán atender a lo
siguiente para su trámite de pago […]
”III. Que se informe a la Secretaría, a más tardar el día 15 de enero de cada año, en los
términos del artículo 60 de esta Ley, el monto y características de su pasivo circulante…”
7. Resultado
Mediante los oficios núms. ASC/12/1350, ASC/133/11/AO/12-02 y ASC/133/11/AO/12-05 del
27 de agosto, 19 de septiembre y 24 de octubre, todos de 2012, respectivamente, la CMHALDF
solicitó a la Delegación Álvaro Obregón las conciliaciones programático-presupuestales
mensuales enviadas a la Dirección General de Egresos de la Subsecretaría de Egresos en
la SF; el PAAAPS y sus modificaciones trimestrales; los Informes Trimestrales del Seguimiento
de las Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios (ISAAPS); los informes
mensuales de las operaciones autorizadas de conformidad con los artículos 54 y 55 de la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal; y cualquier otro tipo de informe que se hubiera remitido
a la OM en 2011; así como los oficios de envío y, en su caso, de autorización respectivos.
En respuesta, con los oficios núms. DAO/DGA/CGEA/1100/2012 y DAO/DGA/CGEA/1357/2012
del 3 de septiembre y 8 de octubre, ambos de 2012, respectivamente, el Director General
de Administración y la Directora de Recursos Financieros y Presupuestales de la Delegación
remitieron diversa documentación, de cuyo análisis se determinó lo siguiente:
1. Los informes mensuales de adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios
dirigidos a la Dirección General de Política Presupuestal de la Subsecretaría de Egresos
en la SF, para comunicar las operaciones autorizadas y efectuadas en el mes anterior,
fueron enviados con desfases de 4 a 80 días naturales, como se muestra en seguida:
123
VOLUMEN 5/14
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
1
2
Oficio de envío a la DGPP1
Número
Fecha
DAO/DGA/DRF/0344/2011
DAO/DGA/DRF/0344/2011
DAO/DGA/DRF/511/2011
DAO/DGA/DRF/581/2011
DAO/DGA/DRF/657/2011
DAO/DGA/DRF/742/2011
DAO/DGA/DRF/851/2011
DAO/DGA/DRF/966/2011
DAO/DGA/DRF/1041/2011
DAO/DGA/DRF/1195/2011
DAO/DGA/DRF/019/2011
DAO/DGA/DRF/365-BIS/2012
22/III/11
22/III/11
9/V/11
31/V/11
27/VI/11
25/VII/11
23/VIII/11
27/IX/11
12/X/11
23/XI/11
30/XII/11
30/III/12
Fechas de presentación
Desfase
Sello de acuse Debió presentar en días naturales
2
(LADF)
en oficio
24/III/11
24/III/11
13/V/11
2/VI/11
30/VI/11
27/VII/11
25/VIII/11
28/IX/11
14/X/11
25/XI/11
10/I/12
30/III/12
10/II/11
10/III/11
10/IV/11
10/V/11
10/VI/11
10/VII/11
10/VIII/11
10/IX/11
10/X/11
10/XI/11
10/XII/11
10/I/12
42
14
33
23
20
17
15
18
4
15
31
80
Dirección General de Política Presupuestal de la Subsecretaría de Egresos en la Secretaría de Finanzas.
Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal.
Por lo anterior, la Delegación Álvaro Obregón contravino el artículo 136, fracción I, inciso a),
de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011, que
dispone:
“Las […] Delegaciones deberán proporcionar a la Secretaría la siguiente información:
”I. Mensualmente, dentro de los primeros diez días del mes siguiente.
”a) Conciliación del ejercicio presupuestal…”
Además incumplió el artículo 71, fracción X, del Reglamento Interior para la Administración
Pública del Distrito Federal vigente en 2011, que establece:
“Corresponde a la Dirección General de Egresos B, en el ámbito de Administración
y Gobierno:
”X. Efectuar las conciliaciones programático-presupuestales mensuales con las […]
Delegaciones […] de la Administración Pública, dentro de los plazos que establece la
normatividad aplicable…”
2. El PAAAPS se envió con 4 días de desfase a la Dirección General de Recursos
Materiales y Servicios Generales (DGRMSG) de la OM, y sus modificaciones en 2011
124
VOLUMEN 5/14
se enviaron con desfases de 185 a 346 días hábiles, respecto a las fechas establecidas,
en la Normatividad en materia de Administración de Recursos (Circular Uno Bis), como
se muestra en seguida:
Período
anual
y trimestre
Anual
Oficio de envío a la DGRMSG
Número
Fecha
DAO/DGA/DRMySG/CAyA/148/2011
15/II/11
Fechas de presentación
Días
Acuse
Según
de desfase
de oficio
normatividad*
18/II/11
15/II/111
3
1
Primer
DAO/DGA/1045/2012
16/VIII/12
17/VIII/12
14/IV/11
346
Segundo
DAO/DGA/1045/2012
16/VIII/12
17/VIII/12
14/VII/112
281
2
248
13/I/122
185
Tercer
DAO/DGA/1261/2012
28/IX/12
2/X/12
Cuarto
DAO/DGA/1261/2012
28/IX/12
2/X/12
14/X/11
* Normatividad en materia de Administración de Recursos (Circular Uno Bis).
1
De fecha 12 de abril de 2007, vigente hasta el 19 de mayo de 2011.
2
De fecha 20 de mayo de 2011, vigente a partir del 20 de mayo de 2011.
La Delegación Álvaro Obregón incumplió el artículo 19, párrafo segundo, de la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2011, al publicar oportunamente en
la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 10 de marzo de 2011, la versión validada del
PAAAPS a nivel capítulo presupuestal correspondiente al ejercicio de 2011.
Además, por no presentar oportunamente las modificaciones al PAAAPS, la Delegación
incumplió los numerales 5.16.1, inciso a) y 5.16.2, apartado 5, “Adquisiciones”, de la
Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones del
Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis), publicada en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal del 12 de abril de 2007, vigente hasta el 19 de mayo de 2011; y el numeral
4.2.1, último párrafo, apartado 4.2 “Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos
y Prestación de Servicios” de la Normatividad en materia de Administración de Recursos
para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis), vigente a partir
de su publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 20 de mayo de 2011.
El numeral 5.16.1 dispone: “Las DGA serán las únicas áreas facultadas para el envío
de la información a la DGRMSG. Dicha información deberá presentarse de manera
consolidada por delegación […] de acuerdo a los siguientes períodos: Anualmente:
a) Programa Anual de Adquisiciones. Trimestralmente: a) El Programa Anual de
Adquisiciones en versión modificada”; el numeral 5.16.2 señala: “Los titulares de las
Dependencias serán responsables de la debida formulación y entrega oportuna de los
125
VOLUMEN 5/14
informes, los cuales deberán remitirse dentro de los diez días hábiles siguientes al período
que se reporte, o bien anteriores a la fecha de la recalendarización”; y el numeral 4.2.1,
último párrafo, apartado 4.2 “Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y
Prestación de Servicios” de la Normatividad en materia de Administración de Recursos
para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis), vigente a partir
de su publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 20 de mayo de 2011.
El numeral 4.2.1, señala: “… Las modificaciones de cada trimestre y la síntesis que
identifique los movimientos efectuados, deberán capturarse en el sitio web que establezca
la DGRMSG en cada ejercicio fiscal, dentro de los primeros diez días naturales
posteriores del mes inmediato al período que se reporta”.
Además, la Delegación incumplió el numeral 3.4, apartado 3, “De la modificación del
PAAAPS”, de los Lineamientos para la elaboración del Programa Anual de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios Año 2007, vigente en 2011, que dispone:
“Las modificaciones del PAAAPS deberán reportarse trimestralmente a la DGRMSG,
mediante el documento actualizado, en el módulo de captura correspondiente a dichas
modificaciones...”.
3. En
relación
con
la
documentación
e
información
correspondientes
a
la
presentación trimestral de los ISAAPS del ejercicio de 2011, con el oficio
núm. DAO/DGA/DRMySG/210/2012 del 13 de noviembre de 2012 el Coordinador de
Adquisiciones y Arrendamientos informó al Director de Recursos Materiales y Servicios
Generales de la OM, que “se detectó que el informe correspondiente al primer trimestre
del año 2011 (ISAAPS), no fue enviado en su oportunidad […] por este medio envío el
Informe de Seguimiento de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
(ISAAPS), correspondiente al período de enero-marzo de 2011”.
Respecto, a los informes del segundo al cuarto trimestres de 2011, la Delegación no
proporcionó información ni documentación.
De lo expuesto se desprende que el informe correspondiente al primer trimestre no se
presentó oportunamente a la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios
Generales de la OM, por lo que la DGA de la Delegación Álvaro Obregón no observó
126
VOLUMEN 5/14
el numeral 5.16.2, apartado 5.16, “Informes”, de la Normatividad en materia de
Administración de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal
(Circular Uno Bis) del 12 de abril de 2007, vigente hasta el 19 de mayo de 2011,
que establece: “Los titulares de las Dependencias serán responsables de la debida
formulación y entrega oportuna de los informes, los cuales deberán remitirse dentro
de los diez días hábiles siguientes al período que se reporte…”.
En el caso del segundo al cuarto trimestres de 2011, la DGA de la Delegación Álvaro
Obregón incumplió el numeral 4.14.2, apartado 4.14 “Informes”, de la Normatividad en
materia de Administración de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito
Federal (Circular Uno Bis) vigente a partir del 20 de mayo de 2011, que establece:
“Las DGAD serán las responsables de la debida formulación y entrega oportuna de los
informes, los cuales deberán remitirse dentro de los diez días hábiles siguientes al período
que se reporte […] salvo causa debidamente justificada, las Delegaciones deberán solicitar
por escrito a la DGRMSG prórroga en el plazo de entrega de dichos informes”.
4. En el análisis de los informes mensuales de las operaciones autorizadas de conformidad
con los artículos 54 y 55 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal, la Delegación
remitió la información a la Contraloría, a la OM y a la SF, se observó que los informes
fueron enviados con desfases de 20 a 163 días naturales, como se muestra a continuación:
Mes
Oficio de envío a la DGPP1
Número
Fechas de presentación
Fecha
Sello de acuse
en oficio
Debió presentar
(LADF) 2
Desfase
en días hábiles
Enero
DAO/DGA/DRMySG/558/2011
29/IV/11
9/V/11
10/II/11
88
Febrero
DAO/DGA/DRMySG/559/2011
29/IV/11
9/V/11
10/III/11
60
Marzo
DAO/DGA/DRMySG/561/2011
29/IV/11
9/V/11
10/IV/11
29
Abril
DAO/DGA/DRMySG/683/2011
20/V/11
30/V/11
10/V/10
20
Mayo
DAO/DGA/DRMySG/1163/2011
11/VIII/11
29/VIII/11
10/VI/11
80
Junio
DAO/DGA/DRMySG/1915/2011
13/XII/11
20/XII/11
10/VII/11
163
Julio
DAO/DGA/DRMySG/1915/2011
13/XII/11
20/XII/11
10/VIII/11
132
Agosto
DAO/DGA/DRMySG/1915/2011
13/XII/11
20/XII/11
10/IX/11
101
Septiembre
DAO/DGA/DRMySG/0152/2011
25/I/12
2/II/12
10/X/11
115
Octubre
DAO/DGA/DRMySG/0152/2011
25/I/12
2/II/12
10/XI/11
84
Noviembre
DAO/DGA/DRMySG/0152/2011
25/I/12
2/II/12
10/XII/11
54
Diciembre
DAO/DGA/DRMySG/0152/2011
25/I/12
2/II/12
10/I/12
23
1
2
DGPP: Dirección General de Política Presupuestal en la Secretaría de Finanzas.
LADF: Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal.
127
VOLUMEN 5/14
Por lo anterior, la Delegación contravino el artículo 53 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito
Federal vigente en 2011, que establece:
“Los titulares de las […] delegaciones […] a más tardar dentro de los primeros diez días
naturales de cada mes, enviarán un informe a la Secretaría, una copia a la Contraloría
y otra a la Oficialía, en el que se referirán las operaciones autorizadas de conformidad con
los artículos 54 y 55 de la Ley, realizadas en el mes calendario inmediato anterior,
acompañando copia de las actas de los casos que hayan sido dictaminados al amparo del
artículo 54 por el Comité […] correspondiente […] el informe señalado.”
En respuesta a la reunión de confronta, celebrada el 15 de abril de 2013, en relación con
los numerales 2, 3 y 4 del presente resultado, mediante el oficio núm. DAO/DGA/647/13
de la misma fecha, la Dirección General de Administración proporcionó el oficio
núm. DAO/DGA/428/2013 del 7 de marzo de 2013, con el que la Dirección de Recursos
Materiales y Servicios Generales de la Delegación Álvaro Obregón, informó y proporcionó
lo siguiente:
“Numeral 2 […] se elaboró en diciembre de 2012, el Calendario de Informes de la Dirección
de Recursos Materiales y Servicios Generales, como mecanismo de control para el envío
en tiempo y forma de dichos informes. En dicho Calendario se incluye la elaboración y envío
del Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios; entre otros.
”Numeral 3. Se remite copia simple del oficio DAO/DGS/DRMySG/1723/2012 de fecha
27 de noviembre de 2012 […] Director General de Recursos Materiales y Servicios Generales
de la Oficialía Mayor; mediante el cual se envían Informe ISAAPS, correspondiente al período
abril-junio, julio-septiembre y octubre-diciembre del ejercicio 2011.
”Numeral 4 […] se elaboró Calendario de Informes de la Dirección de Recursos Materiales
y Servicios Generales, como mecanismo de control para el envío en tiempo y forma de
dichos informes, que incluyó el relacionado con los arts. 54 y 55 de la LADF.”
Del análisis de la respuesta del sujeto fiscalizado auditado se confirman las observaciones
señaladas en los numerales 2, 3 y 4 del presente resultado, debido a que la Dirección de
128
VOLUMEN 5/14
Recursos Materiales y Servicios Generales elaboró un “Calendario de Informes” en diciembre
de 2012, como mecanismo de control para el envío en tiempo y forma de dichos informes;
en dicho calendario se incluye la elaboración y envío del Programa Anual de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios, de los ISAAPS, de los informes mensuales
autorizadas según los artículos 54 y 55 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal,
entre otros. Asimismo, remitió copia del oficio mediante el cual se enviaron a la Dirección
General de Recursos Materiales y Servicios Generales de la OM los informes ISAAPS
correspondientes a los períodos abril-junio, julio-septiembre y octubre-diciembre del ejercicio
de 2011.
De lo anterior se concluye que la información corresponde a la implementación de mecanismos
de control para aplicarse en el ejercicio de 2013 y los informes ISAAPS se presentaron
también hasta 2012, por lo que la Delegación no proporcionó evidencia documental que
desvirtuara las observaciones señaladas en los numerales 2, 3 y 4 del presente resultado,
por lo que no se modifican.
En la revisión de la Cuenta Pública de 2010, en el informe final de la auditoría financiera con
clave núm. ASC/146/10, practicada a la Delegación Álvaro Obregón, resultado 10, se emitieron
las recomendaciones núms. ASC-146-10-33-AO, ASC-146-10-34-AO y ASC-146-10-35-AO,
que contemplan el mecanismo para prevenir el incumplimiento consistente en la presentación
oportuna del Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios,
así como sus modificaciones; los Informes trimestrales de Seguimiento de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios; y los informes mensuales de las operaciones
autorizadas de conformidad con los artículos 54 y 55 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito
Federal, por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia como parte del seguimiento
de las recomendaciones citadas.
Respecto a la observación del numeral 1 del presente resultado, referente a que se elaboren
las cédulas de las conciliaciones programático-presupuestales mensuales y se presenten
a la Secretaría de Finanzas en los plazos y términos establecidos, la Delegación Álvaro
Obregón, en la reunión de confronta, no proporcionó información o documentación que
atendiera o desvirtuara la observación señalada, por lo que no se modifica.
129
VOLUMEN 5/14
Recomendación
ASC-133-11-05-AO
Es necesario que la Delegación Álvaro Obregón, por conducto de la Dirección General de
Administración, adopte medidas para que se elaboren las cédulas de las conciliaciones
programático-presupuestales mensuales y se presenten a la Secretaría de Finanzas en los
plazos y términos establecidos, de conformidad con la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente
del Distrito Federal y el Reglamento Interior para la Administración Pública del Distrito Federal
vigentes en 2011.
Partida 2211 “Productos Alimenticios y Bebidas para Personas”
8. Resultado
Del monto erogado por la Delegación Álvaro Obregón en 2011 con cargo a la partida 2211
“Productos Alimenticios y Bebidas para Personas”, por un importe total de 21,018.1 miles de
pesos, que representó el 8.5% del total ejercido en el capítulo 2000 “Materiales y Suministros”
(246,225.0 miles de pesos), se seleccionó una muestra de 15,550.4 miles de pesos
(74.0% del total ejercido en la partida), que se ejercieron mediante 79 CLC para pagar a los
cinco proveedores, resultaron los más representativos de la partida en cuanto a cantidad
y monto, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos y por cientos)
Total
ejercido
Concepto
Comercializadora & Servicios Ale-Ara, S.A. de C.V.
Zumaya Nabor Gabriela
Pineda Olazaba Rosalba
Miranda Martínez José
Autobanq, S.A. de C.V.
Cantidad
de CLC
%
7,547.2
2,829.6
2,409.5
1,624.9
1,139.2
9
4
22
22
22
35.9
13.5
11.5
7.7
5.4
Suma
Otros (6)
15,550.4
5,408.6
79
168
74.0
26.0
Subtotal
20,959.0
247
100.0
247
100.0
Documentos múltiples (3)
59.1
21,018.1
Total partida 2211
El monto analizado de 7,547.2 miles de pesos del proveedor Comercializadora & Servicios
Ale-Ara, S.A. de C.V., fue ejercido mediante nueve CLC para pagar al proveedor, derivado
130
VOLUMEN 5/14
de cinco adjudicaciones directas, amparado con 20 facturas y 12 requisiciones que se muestran
a continuación:
(Miles de pesos)
Cuentas por Liquidar Certificadas
núm. 02 CD01 terminaciones
Número
Fecha
Importe
101945
16/VIII/11
103270
5/XII/11
Suma
102128
103275
503.0
5/IX/11
5/XII/11
0147
0148
0461
17/III/11
16/III/11
28/III/11
201 a 205 18/VII/11 DAO/DGA/DRMySG/CA/057/11
0146
0149
8/III/11
17/III/11
234 a 236 26/VII/11 DAO/DGA/DRMySG/CA/056/11
223
23/XI/11
0145
0144
8/III/11
8/III/11
0610
0611
0612
0613
28/III/11
28/III/11
28/III/11
28/III/11
224 y 225
250
327
5/XII/11
12/XII/11
0143
8/III/11
383
26/XII/11 DAO/DGA/DRMySG/CA/033/11
226
23/XI/11
855.2
741.4
1,596.6
17/VIII/11
Suma
1,249.4
196 a 200 15/VII/11 DAO/DGA/DRMySG/CA/125-BIS/11
1,249.4
103271
5/XII/11
1,257.5
103477
103586
13/XII/11
20/XII/11
748.7
363.1
Suma
104133
Adjudicaciones directas
Contrato de adquisición núm.
1,951.0
Suma
101956
1,448.0
Factura
Número Fecha
Requisiciones
Número
Fecha
23/XI/11 DAO/DGA/DRMySG/CA/140/11
2,369.3
31/XII/11
Suma
Total de la muestra
380.9
380.9
7,547.2
Para verificar si las CLC seleccionadas se elaboraron por el personal autorizado, y si
contaron con la documentación justificativa y comprobatoria del gasto y con evidencia
documental, mediante los oficios núms. ASC/12/1350 y ASC/133/11/AO/12/02 de fechas
27 de agosto y 19 de septiembre, ambos de 2012, respectivamente, se solicitaron las CLC
y su documentación soporte.
En respuesta, la DGA, con el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1238/12 del 26 de septiembre
de 2012, proporcionó el oficio núm. DAO/DGA/DRF/1149/2012 del 18 de octubre de 2012,
mediante el cual la Dirección de Recursos Financieros remitió las CLC, como resultado de
la revisión a la documentación justificativa y comprobatoria, se determinó lo siguiente:
1. Con las requisiciones de compra núms. 0143, 0144, 0145, 0146, 0147, 0148, 0149, 0461,
0610, 0611, 0612 y 0613, emitidas entre el 8, 16, 17 y 28 de marzo de 2011, por la
Jefatura de Unidad Departamental de Centros de Desarrollo Infantil, adscrita a la Dirección
de Prevención Social y Desarrollo Comunitario de la Delegación Álvaro Obregón,
131
VOLUMEN 5/14
solicitó la adquisición de abarrotes (aceite, alubias, frijoles, arroz, azúcar, lentejas, sal,
verduras enlatadas, leche condensada, leche evaporada, atún, galletas saladas, galletas
marías, sopas de pasta, aceite de oliva, pasas, mostaza, salsa cátsup, etc.) requeridos
para cubrir las necesidades del segundo, tercero y cuarto trimestres (abril a diciembre)
de 2011, para la mejora en la prestación del servicio asistencial proporcionado a los
niños que asisten a los diferentes CENDI-CADI de la Delegación y al programa educativo
de la ludoteca infantil beneficiando con ello a un promedio de 1,800 niños.
Las requisiciones de compra cuentan con sello de “No Existencia” en el Almacén
General y con los sellos con los que la Jefatura de Unidad Departamental de Control
Presupuestal otorgó suficiencia presupuestal al gasto y contaron con los nombres,
cargos y firmas de los servidores públicos responsables de su solicitud, visto bueno,
responsable administrativo y de su autorización.
2. En la revisión de las nueve CLC, que en su conjunto importan 7,547.2 miles de pesos, se
comprobó que fueron elaboradas por la Directora de Recursos Financieros y autorizadas
por el Director General de Administración, servidores facultados para ello. Asimismo,
se observó que las facturas cumplen con los requisitos fiscales y administrativos
establecidos, de acuerdo con lo siguiente:
a) Nueve pólizas de diario con las que la Jefatura de Unidad Departamental de
Contabilidad realizó los registros contables de las operaciones.
b) Veinte facturas de julio, noviembre y diciembre de 2011, a nombre del Gobierno del
Distrito Federal/Delegación Álvaro Obregón, las cuales contaron con sellos (“Material
recibido en el área solicitante” y “Recibido Dirección General de Administración”),
y con la firma de los servidores públicos que avalaron la recepción de los alimentos
en los plazos establecidos y condiciones estipuladas en los contratos.
c) Nueve “Recibos de Documentos para Revisión y Trámite”, con los que la Delegación
recibió las facturas del proveedor para trámite de pago.
d) Oficio núm. DAO/JDAO/33/11 del 9 de enero de 2011, mediante el cual el Jefe
Delegacional en Álvaro Obregón autorizó al Director General de Administración
132
VOLUMEN 5/14
la adquisición, arrendamiento y contratación de servicios que durante 2011 demandaron
las unidades administrativas, de conformidad con el artículo 20, fracciones I a XI, del
Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal, vigente en 2011.
e) Las 20 facturas se verificaron y se encontraron registradas en los controles del
Servicio de Administración Tributaria (SAT) en la página de internet www.sat.gob.mx.
Por lo anterior, se concluye que las nueve CLC descritas en el presente resultado cuentan con
clave presupuestaria y detallan el pago del servicio del proveedor, el período que comprende y
el importe total, y mencionan al reverso el tipo de recurso utilizado para el pago (fuente de
financiamiento 01). El concepto de gasto fue registrado conforme al Clasificador por Objeto
del Gasto del Gobierno del Distrito Federal con la documentación justificativa y comprobatoria
del gasto, conforme a lo dispuesto en los artículos 44, 69, fracción III y 125 de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011.
Asimismo, se observó que se encontraban soportadas con la documentación que cumple
los requisitos fiscales y administrativos establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal
de la Federación; y en el numeral 4, subapartado IV.3.1, “Cuentas por Liquidar Certificadas”, del
Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito
Federal vigentes en 2011.
Adjudicaciones Directas
Para la adquisición de los alimentos solicitados y pagados con las CLC núm. 02 CD 01 101945
y 103270 (1,951.0 miles de pesos) y las identificadas con las terminaciones núms. 102128 y
103275 (por 1,596.6 miles de pesos), 101956 (por 1,249.4 miles de pesos), 103271, 103477
y 103586 (por 2,369.3 miles de pesos) y 104133 (380.9 miles de pesos) por un importe total
de 7,547.2 miles de pesos, la Delegación llevó a cabo cinco procedimientos de adjudicación
directa, de los cuales se derivaron los contratos núms. DAO/DGA/DRMySG/057/11,
DAO/DGA/DRMySG/056/11, DAO/DGA/DRMySG/125-BIS/11, DAO/DGA/DRMySG/140/11
y DAO/DGA/DRMySG/033/11.
Para verificar que el proveedor Comercializadora & Servicios Ale-Ara, S.A. de C.V., adjudicado
hubiese cumplido los requisitos y documentación solicitados y que hubiesen otorgado las
133
VOLUMEN 5/14
condiciones más favorables para la Delegación en cuanto a precio y tiempo de entrega,
con el oficio núm. ASC/133/11/AO/12-08 del 15 de noviembre de 2012, la CMHALDF
solicitó a la Delegación los expedientes de los procedimientos de las adjudicaciones directas.
En respuesta, la DGA, mediante el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1502/12 del 23 de
noviembre de 2012, proporcionó el oficio núm. DAO/DGA/DRMySG/1703/2012 del
21 de noviembre de 2012, con el que la Dirección de Recursos Materiales y Servicios
Generales remitió los expedientes solicitados, con su análisis se determinó lo siguiente:
Expedientes de las adjudicaciones directas contratos
núms. DAO/DGA/DGRMySG/CA/ con terminaciones
Documentación
Requisiciones
057/11
056/11
125-BIS/11
140/11
033/11
16 y 17/III/11
8/III/11
28/III/11
28/III/11
8/III/11
Suficiencia presupuestal
30/III/11
8/III/11
27/VI/11
3/VIII/11
30/III/11
Invitación a cotizar
31/III/11
31/III/11
29/VI/11
5/VIII/11
31/III/11
Carta de impuestos
31/III/11
31/III/11
29/VI/11
9/VIII/11
31/III/11
Cotizaciones
31/III/11
31/III/11
29/VI/11
9/VIII/11
31/III/11
s/f
s/f
28/VI/11
5/VIII/11
31/III/11
15/IV/11
15/IV/11
28/VII/11
s/f
22/III/11
Cuadro comparativo
Justificación
Caso
008
007
009
011
n.l.
Sesión
3a. ext.
3a. ext.
7a. ord.
4a. ext.
n.l.
Fecha sesión
3/V/11
3/V/11
28/VII/11
31/VIII/11
n.l.
Póliza de fianza
1/V/11
1/V/11
29/VII/11
29/VIII/11
31/III/11
Contrato
4/V/11
4/V/11
29/VII/11
29/VIII/11
1/IV/11
s/f. Sin fecha.
n.l. No localizado.
1. Las 12 requisiciones de compra de marzo de 2011, emitidas por la Jefatura de Unidad
Departamental de Centros de Desarrollo Infantil, mediante las cuales se solicitó la
adquisición de abarrotes contaron con la autorización de suficiencia presupuestal para
cumplir con las obligaciones que se derivaron del contrato respectivo de conformidad
con el artículo 28 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal, vigente en 2011,
que señala:
“Las […] delegaciones […] podrán convocar, adjudicar o llevar a cabo adquisiciones,
[…] prestación de servicios, solamente cuando cuenten con los recursos disponibles,
dentro de su presupuesto aprobado en la partida correspondiente y señalados en el
oficio de autorización de inversión que al efecto emita la Secretaría.”
134
VOLUMEN 5/14
2. Quince invitaciones a cotizar a igual número de proveedores para que remitieran la
cotización de los alimentos requeridos en cumplimiento del artículo 55 de la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal, vigente en 2011, que señala: “Las […] delegaciones
[…] bajo su responsabilidad, podrán llevar a cabo adquisiciones, arrendamientos y
prestación de servicios, a través del procedimiento de […] adjudicación directa, cuando
el importe de cada operación no exceda de los montos de actuación que al efecto se
establecerán en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal correspondiente
al Ejercicio Fiscal respectivo, siempre que las operaciones no se fraccionen para
quedar comprendidas en este supuesto de excepción a la licitación pública…”.
3. Cinco formatos “Manifiesto bajo protesta de decir verdad” mediante los cuales los cinco
proveedores informaron que cumplieron en tiempo y forma con las obligaciones fiscales
a su cargo previstas en el Código Financiero del Distrito Federal vigente en 2011.
4. Quince cotizaciones de igual número de proveedores que contienen: Firma del interesado o
representante legal; nombre, número telefónico o razón social; domicilio para oír y
recibir notificaciones del Distrito Federal y el nombre de la persona autorizada para
recibirlas y, Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
5. Cinco cuadros comparativos en los cuales se incluyeron las cotizaciones de tres
proveedores de alimentos. Dichos formatos contienen nombre, cargo y firma del servidor
público responsable de su elaboración, así como de su revisión (Coordinador de
Adquisiciones y Arrendamientos) y de autorización (Director de Recursos Materiales y
Servicios Generales). Cabe señalar que los precios más bajos fueron los presentados
por Comercializadora & Servicios Ale-Ara, S.A. de C.V., empresa a la que se le
adjudicaron los contratos en cumplimiento del numeral 5.8.3, apartado 5.8, “De las
Cotizaciones”, de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las
Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal vigente hasta el 19 de mayo de 2011;
y 4.8.3, apartado 4.8, “De las Cotizaciones”, de la Normatividad en materia de
Administración de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades
Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades
de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno Bis) vigente a partir del
20 de mayo de 2011.
135
VOLUMEN 5/14
6. La justificación de “Excepción al procedimiento de invitación restringida a cuando
menos tres proveedores para la adquisición de alimentos perecederos 2011”, firmada
por los Directores de Administración y de Recursos Materiales y Servicios Generales,
así como el Coordinador de Adquisiciones y Arrendamientos, señala lo siguiente:
“Antecedente: La Delegación Álvaro Obregón a través de la Dirección General de
Desarrollo Social tiene a su cargo la administración de las Estancias Infantiles que
atienden a los hijos de los trabajadores de este Órgano Político y en los cuales se les
proporciona la alimentación, por tal razón en cada ejercicio fiscal se lleva a cabo la
adquisición de alimentos perecederos, y no perecederos para atender la demanda de
alimentación; debido a los tiempos de entrega y lo delicado del manejo de los productos
y la salud de la niñez que acude a los servicios de las estancias infantiles (CENDIS). […]
”Por lo que la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales, con fundamento
en el capítulo III, artículo 39, fracciones XXXI, LVI y LXV de la Ley Orgánica de la
Administración Pública Federal y numeral 4.8.2 de la Normatividad en materia de
Administración de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades
Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades
de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno Bis), vigente a partir del
20 de mayo de 2011, solicita a este H. Comité Delegacional de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios autorice la Adjudicación Directa de los bienes
de conformidad con los artículos 27, inciso c), 28, párrafo primero, 52; 54, fracciones II y VI;
y, 55 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2011, que señalan:
“Artículo 27. Las […] delegaciones y entidades, bajo su responsabilidad, podrán contratar
adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios, mediante los procedimientos
que a continuación se señalan: […]
”c) Adjudicación directa.”
“Artículo 28. Las […] delegaciones […] podrán convocar, adjudicar o llevar a cabo
adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios, solamente cuanto cuenten con
los recursos disponibles, dentro de su presupuesto aprobado en la partida correspondiente
y señalados en el oficio de autorización de inversión que al efecto emita la Secretaría…”
136
VOLUMEN 5/14
“Artículo 52. En los supuestos y con sujeción a las formalidades que prevén los artículos
54 y 55 de esta Ley, las […] delegaciones […] bajo su responsabilidad, podrán optar por no
llevar a cabo el procedimiento de licitación pública y celebrar contratos de adquisiciones,
arrendamiento y prestación de servicios, a través de un procedimiento de […] adjudicación
directa.
”La opción que las […] delegaciones […] ejerzan, deberá fundarse, según las circunstancias
que concurran en cada caso, en criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad
y honradez que aseguren para la Administración Pública del Distrito Federal las
mejores condiciones de oferta, oportunidad, precio, calidad, financiamiento y demás
circunstancias pertinentes…”
“Artículo 54. Las […] delegaciones […], bajo su responsabilidad, podrán contratar
Adquisiciones, Arrendamiento y Prestación de Servicios a través de un procedimiento
de […] adjudicación directa cuando […]
”II. Peligre o se altere el orden social, la economía, los servicios públicos, la salubridad,
la seguridad o el ambiente de alguna zona o región del Distrito Federal, como consecuencia
de desastres producidos, por casos fortuitos o de fuerza mayor; […]
”II. Bis. Se demuestre que existen mejores condiciones en cuanto a precio, calidad,
financiamiento u oportunidad […]
”VI. Se trate de Adquisiciones de bienes perecederos, alimentos preparados, granos
y productos alimenticios básicos o semiprocesados, para uso o consumo inmediato…”
“Artículo 55. Las […], delegaciones […], bajo su responsabilidad, podrán llevar a cabo
adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios, a través del procedimiento
de […] adjudicación directa, cuando el importe de cada operación no exceda de los montos
de actuación que al efecto se establecerán en el Decreto de Presupuesto de Egresos del
Distrito Federal correspondiente al Ejercicio Fiscal respectivo, siempre que las operaciones
no se fraccionen para quedar comprendidas en este supuesto de excepción a la licitación
pública.
137
VOLUMEN 5/14
”La suma de las operaciones que se realicen conforme a este artículo no podrán exceder
del 20% de su volumen anual de adquisiciones, arrendamiento y prestación de servicios
autorizado, para la dependencia, órgano desconcentrado, delegación o entidad.
”En casos excepcionales, las operaciones previstas en este artículo podrán exceder
el porcentaje indicado, siempre que las mismas sean aprobadas previamente, por los
titulares de las […] delegaciones […] bajo su estricta responsabilidad, y que sean
registradas detalladamente en el informe que mensualmente será presentado al Comité
o Subcomité, según sea el caso.
”No integrará a este concepto […] por adjudicación directa se efectúe conforme a lo
dispuesto por la fracción III del artículo 54 de la Ley.”
7. Respecto a la documentación del caso; el número de sesión y la fecha en la que se
celebró ante el Comité Delegacional de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación
de Servicios de 2011, la adquisición de los alimentos mediante la adjudicación directa
núm. DAO/DGA/DGRMySG/CA/033/11, no fue proporcionada, por lo que la Delegación
incumplió el artículo 55, párrafo tercero, de la Ley de Adquisiciones del Distrito Federal,
vigente en 2011.
8. En la cláusula novena de los contratos referidos en el cuadro precedente, se estipuló
que a efecto de garantizar el cumplimiento del contrato, el proveedor proporcionaría a
la Delegación una póliza de fianza en favor de la Secretaría de Finanzas del Distrito
Federal por el 15.0% del importe del contrato, sin IVA, las cuales fueron presentadas
oportunamente, En cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 51 y 54 de la Ley
de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, y los artículos 73 y 75 de la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal vigentes en 2011.
Por lo anterior se concluye que los contratos núms. DAO/DGA/DGRMySG/CA/057/11,
DAO/DGA/DGRMySG/CA/057/056/11,
DAO/DGA/DGRMySG/CA/057/125-BIS/11,
DAO/DGA/DGRMySG/CA/057/140/11 y DAO/DGA/DGRMySG/CA/057/033/11, reunieron
los requisitos mínimos que establece el artículo 56 del Reglamento de la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2011.
138
VOLUMEN 5/14
Asimismo, las adquisiciones no rebasaron los montos de actuación autorizados en el
artículo 32 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio
Fiscal de 2011, que para el caso de la Delegación Álvaro Obregón comprendieron de
0.1 miles de pesos hasta 340.0 miles de pesos (sin incluir el importe del IVA) para
adjudicación directa.
9. Con la presentación de 12 notas de remisión de diversas fechas, la Delegación
acreditó que los diversos abarrotes adquiridos fueron proporcionados por el proveedor.
Con ello se dio cumplimiento al objeto de los contratos celebrados, que consistió en
adquirir abarrotes diversos para cubrir las necesidades y coadyuvar a la mejora en la
prestación del servicio asistencial proporcionado a los niños que asisten a los diferentes
CENDI-DEL-CADI, y al programa educativo de la Ludoteca Infantil, entregados en los
diferentes CENDI adscritos a la Delegación, de conformidad con las siguientes remisiones:
Número
Remisiones
Fecha
Período de entrega en 2011
Contrato núm. DAO/DGA/DRMySG/CA/057/11
00190
00191
00467
5/V/11
15/VII/11
7/XI/11
Segundo trimestre
Segundo trimestre
Cuarto trimestre.
Contrato núm. DAO/DGA/DRMySG/CA/056/11
00192
00193
00194
00194
31/V/11
28/VI/11
26/VII/11
26/VII/11
Mayo
Junio
Julio
Julio
Contrato núm. DAO/DGA/DRMySG/CA/125-BIS/11
00470
30/VIII/11
Agosto
Contrato núm. DAO/DGA/DRMySG/CA/140/11
00469
00563
00679
28/X/11
30/XI/11
13/XII/11
Octubre
Noviembre
Diciembre
Contrato núm. DAO/DGA/DRMySG/CA/033/11
00992
1/IV/11
Abril
Las 12 notas de remisión contaron con la firma de recepción y de conformidad del Jefe
de Unidad Departamental de Centros de Desarrollo Infantil como área solicitante de los
alimentos.
10. Las entradas de los alimentos al almacén se soportaron con 20 facturas, las cuales
contaron con sellos de “Material recibido en el área solicitante” y “Recibido Dirección
139
VOLUMEN 5/14
General de Administración”, y con las firmas de los servidores públicos que avalaron
la recepción de los alimentos en los plazos establecidos y condiciones estipuladas en los
contratos. Lo anterior de conformidad con la cláusula cuarta de los contratos respectivos
y con el inciso c) del numeral 6.2.2, apartado 6.2, “De los Almacenes,” de la Normatividad
en materia de Administración de Recursos para las Dependencias, Unidades
Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos
Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública del Distrito Federal vigente
a partir del 20 de mayo de 2011; y el numeral 5.2.2, apartado 5.2, “De los Almacenes,”
de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones del
Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis) vigente hasta el 19 de mayo de 2011,
el cual establece:
“El almacén central será el área responsable de […]
”c) Realizar los registros de movimientos en las tarjetas kardex y/o en los controles
electrónicos que al efecto se establezcan…”
Las entradas y salidas de los alimentos estuvieron respaldadas con 23 formatos
denominados “Control del Almacén-Salida de Almacén”, que incluyen datos como
folio, fecha y descripción del artículo, los cuales fueron firmados por el Coordinador
de Gestión y Fomento de Desarrollo Social, como responsable del área solicitante por
el Jefe de la Unidad Departamental de Centros de Desarrollo de Información, quien
recibió los alimentos; asimismo, se verificó que el ingreso y la salida de los alimentos
se haya registrado en las tarjetas kardex, que incluyen información como tipo de bien,
fecha de salida y existencias, lo anterior en cumplimiento del numeral 6.2.2 de la
Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Dependencias,
Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo Técnico Operativo,
Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública del Distrito
Federal vigente a partir del 20 de mayo de 2011 y el numeral 5.2.2, incisos b) y c), de
la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones del
Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis) vigente hasta el 19 de mayo de 2011;
y la norma 63 de las Normas Generales de Bienes Muebles de la Administración
Pública del Distrito Federal.
140
VOLUMEN 5/14
Los numerales 6.2.2 y 5.2.2 disponen: “El almacén central será el responsable de [...]
b) Realizar los registros de entradas y salidas de los bienes; c) Realizar los registros
de movimientos en las tarjetas kardex y/o en los controles electrónicos que al efecto
se establezcan...”. La norma 63 establece: “Las [...] Delegaciones registrarán los
movimientos de entradas y salidas de los bienes muebles, en hojas electrónicas o en
tarjetas kardex, conforme a la estructura de captura determinada para tal efecto por la
DGRMSG y con la periodicidad que ésta determine, teniendo por objeto precisar sus
existencias y sus valores”.
Por lo anterior, se concluye que la Delegación observó lo señalado en los siguientes
manuales de procedimientos aplicables: 05.067 “Recepción de Materiales”, 05.068
“Custodia y Suministro de Materiales” y 05.070 “Sello de No Existencia” vigentes en 2011,
con el objetivo de controlar las entradas y salidas de los alimentos, así como realizar el
suministro y distribución de los artículos adquiridos a las diferentes áreas de la Delegación.
11. Con el procedimiento de confirmación de operaciones realizado mediante el oficio
núm. ASC/12/1619 del 15 de octubre de 2012, se constató que las facturas
y los contratos que el proveedor Comercializadora y Servicios Ale-Ara, S.A. de C.V.,
remitió a la CMHALDF con un oficio sin número del 5 de noviembre de 2012 coinciden
con los proporcionados por la Delegación, anexos a las CLC objeto de la muestra.
Derivado de lo anterior, se concluye que en la revisión de la documentación justificativa y
comprobatoria no se generaron observaciones, por lo que la Delegación cumplió el artículo 69,
fracción III, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011, el
cual establece: “Las [...] Delegaciones y Entidades deberán cuidar, bajo su responsabilidad
que los pagos que autoricen con cargo a sus presupuestos aprobados se realicen con
sujeción a los siguientes requisitos: [...] III. Que se encuentren debidamente justificados y
comprobados con los documentos originales respectivos, entendiéndose por justificantes los
documentos legales que determinen la obligación de hacer un pago y, por comprobantes,
los documentos que demuestren la entrega de las sumas de dinero correspondientes”.
Asimismo, la adquisición de diversos alimentos se realizó conforme a la Ley de Adquisiciones
para el Distrito Federal y su Reglamento, la Normatividad en materia de Administración de
Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal y la Normatividad en
141
VOLUMEN 5/14
materia de Administración de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas,
Unidades Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades
de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno Bis); y el procedimiento
denominado 05.064, “Adjudicación Directa,” de fecha 30 de junio de 2010, vigentes en 2011.
En respuesta a la reunión de confronta celebrada, el 15 de abril de 2013, en relación con
las irregularidades del numeral 2 respecto a que la Delegación Álvaro Obregón no
proporcionó la documentación del caso; el número de sesión y la fecha en la que
se celebró ante el Comité Delegacional de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación
de Servicios de 2011, la adquisición de los alimentos mediante la adjudicación directa
núm. DAO/DGA/DGRMySG/CA/033/11, mediante el oficio núm. DAO/DGA/647/13 de la misma
fecha, la Dirección General de Administración proporcionó el oficio núm. DAO/DGA/428/2013
del 7 de marzo de 2013, con el que la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales
de la Delegación Álvaro Obregón, informó y proporcionó lo siguiente:
“… se elaboró en diciembre de 2012 el ‘Formato de Requisitos Mínimos de Integración de la
Carpeta del Comité de Adquisiciones’; asimismo, se instruyó sobre su cumplimiento, con el
propósito de integrar de forma correcta y completa la Carpeta del Comité de Adquisiciones.”
Del análisis a la respuesta del sujeto fiscalizado se desprende la confirmación de las
irregularidades indicadas en el numeral 2 del presente resultado respecto a que la Delegación
Álvaro Obregón no proporcionó la documentación del caso; el número de sesión y la fecha
en la que se celebró ante el Comité Delegacional de Adquisiciones, Arrendamientos y
Prestación de Servicios de 2011, la adquisición de los alimentos mediante la adjudicación
directa núm. DAO/DGA/DGRMySG/CA/033/11. Debido a que se elaboró e instruyó la aplicación
del “Formato de Requisitos Mínimos de Integración de la Carpeta del Comité de Adquisiciones”
hasta el ejercicio de 2012, por lo que los elementos proporcionados no se consideran evidencia
que desvirtúe las irregularidades señaladas, por lo que éstas no se modifican.
En la revisión de la Cuenta Pública de 2010, en el informe final de la auditoría financiera con
clave ASC/145/10, practicada a la Delegación Álvaro Obregón, resultado 22, se emitió la
recomendación núm. ASC-145-10-70-AO, que contempla el mecanismo para prevenir el
incumplimiento consistente en se cuente con la documentación justificativa, por lo que se dará
tratamiento a dicha circunstancia como parte del seguimiento de la recomendación citada.
142
VOLUMEN 5/14
9. Resultado
El monto analizado de 2,829.6 miles de pesos fue pagado al proveedor Zumaya Navor
Gabriela, mediante 4 CLC. Este desembolso fue resultado de la invitación restringida
a cuando menos tres proveedores con núm. IRN/DRMYSG/CAA-002/11, a la cual corresponde
el contrato núm. DAO/DGA/DRMySG/CA/015/2011, como de una adjudicación directa que
derivó en el contrato núm. DAO/DGA/DRMySG/CA/004/2011, y se encuentra soportado con
las 13 facturas y 5 requisiciones que se muestran a continuación:
(Miles de pesos)
Cuentas por Liquidar Certificadas
núm. 02 CD 01 terminaciones
Número
Fecha
Importe
101104
101149
24/V/11
3/VI/11
101104
101117
101148
24/V/11
25/V/11
3/VI/11
Total de la muestra
306.9
548.4
855.3
642.6
619.9
711.8
1,974.3
2,829.6
Requisiciones
Número
Fecha
Factura
Número
Fecha
Proceso de adjudicación
Contratos
0010
0007
27/XII/10
27/XII/10
122, 123 y 125
110 y 111
3/II/11
3/II/11
Adjudicación directa
DAO/DGA/DRMySG/CA/004/11
0009
0017
0008
27/XII/10
27/XII/10
27/XII/10
117 y 118
129 a 131
126, 127 y 133
31/III/11
31/III/11
3/III/11
Invitación Restringida núm.
IRN/DRMySG/CAA-015/11
DAO/DGA/DRMySG/CA/015/11
En la revisión de la documentación justificativa y comprobatoria anexa a las CLC, proporcionada
por la DGA del sujeto fiscalizado con el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1238/12 del 26 de
septiembre de 2012, se determinó lo siguiente:
1. Con las requisiciones de compra núms. 0007, 0008, 0009, 0010 y 0017, todas del
27 de diciembre de 2010, formuladas por la Jefatura de Unidad Departamental de
Centros de Desarrollo Infantil, adscrita a la Dirección de Prevención Social y Desarrollo
Comunitario de la Delegación Álvaro Obregón, se solicitó la adquisición de abarrotes
(aceite, alubias, ate, atún, azúcar, frijoles, arroz, lentejas, sal, verduras enlatadas, leche
condensada, leche evaporada, galletas saladas, galletas marías, sopas de pasta, aceite
de oliva, bombones, cajeta, canela, cereal, chiles secos, galletas, gomitas, harina, salsa
cátsup, etc.) para cubrir las necesidades de enero a marzo de 2011. También fue pedida
la compra de, alimentos perecederos (ajo, carne de pollo, res, apio, brócoli, calabaza,
ejote, huevo, jamón, papa, melón, papaya, sandía, piña, plátano, uvas, queso, tocino, etc.)
para atender las necesidades de enero y febrero de 2011. En ambos casos, las solicitudes
143
VOLUMEN 5/14
fueron efectuadas para mejorar la prestación del servicio asistencial a los niños que
acuden tanto a los diferentes CENDI-DEL-CADI de la demarcación delegacional como
al programa educativo de la ludoteca infantil.
Las requisiciones cuentan con el sello de “No Existencia” en el Almacén General; los sellos
de suficiencia presupuestal otorgada por la Jefatura de Unidad Departamental de Control
Presupuestal; y los nombres, cargos y firmas de los servidores públicos responsables
de su solicitud, visto bueno, autorización.
2. En la revisión de las cuatro CLC, por 2,829.6 miles de pesos, se comprobó que éstas
fueron elaboradas por la Directora de Recursos Financieros y autorizadas por el Director
General de Administración, servidores públicos facultados para ello; asimismo, se observó
que se encontraban soportadas con documentación que cumple los requisitos fiscales
y administrativos establecidos. Los documentos referidos son los siguientes:
a) Cuatro pólizas de diario con las que la Jefatura de Unidad Departamental de
Contabilidad realizó el registro contable de las operaciones.
b) Trece facturas, del 3 de febrero y 31 de marzo de 2011, a nombre del Gobierno del
Distrito Federal/Delegación Álvaro Obregón, las cuales cuentan con los sellos “Material
recibido en el área solicitante” y “Recibido Dirección General de Administración”, y con
las firmas de los servidores públicos que acreditaron la recepción de los alimentos
conforme a los plazos y condiciones estipulados en los contratos. Las trece facturas
se encuentran registradas en los controles del servicio de Administración Tributaria
(SAT), página www.sat.gob.mx.
c) Cuatro “Recibos de Documentos para Revisión y Trámite”, con los que la Delegación
Álvaro Obregón dio entrada a las facturas del proveedor para gestionar su pago.
d) Oficio núm. DAO/JDAO/33/11 del 9 de enero de 2011, mediante el cual el Jefe
Delegacional en Álvaro Obregón autorizó al Director General de Administración
la adquisición y contratación de los servicios demandados durante el 2011 por las
unidades administrativas, de conformidad con el artículo 20, fracciones I a la XI, del
Decreto del Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el ejercicio fiscal en 2011.
144
VOLUMEN 5/14
Además de lo anterior, las CLC cuentan con clave presupuestaria y detallan el pago
correspondiente en favor del proveedor, el período que comprende el contrato y su
importe total; asimismo, a su reverso el tipo de recursos utilizados para el pago (fuente de
financiamiento 01). El concepto de gasto fue registrado conforme a lo indicado en el
Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal y las CLC se encuentran respaldadas
con la documentación justificativa y comprobatoria respectiva, de acuerdo con lo dispuesto
en los artículos 69, fracción III, y 125 de la Ley del Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito
Federal vigente en 2011.
De manera complementaria, las trece facturas que soportan dichas CLC detallan los abarrotes
y alimentos adquiridos, por 2,829.6 miles de pesos (IVA incluido); se expidieron a nombre
del Gobierno del Distrito Federal/Delegación Álvaro Obregón; y cumplen tanto los requisitos
fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación como lo
indicado en el numeral 4, subapartado IV.3.1, “Cuenta por Liquidar Certificada” del Manual
de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito
Federal, ambos ordenamientos vigentes en 2011.
Adjudicación Directa
Para la adquisición de los abarrotes pagados con la CLC núm. 02 CD 01 101104
y terminación 101149, por un total de 855.3 miles de pesos, la Delegación Álvaro
Obregón llevó a cabo un procedimiento de adjudicación directa que derivó en el contrato
núm. DAO/DGA/DRMySG/CA/004/11.
Con objeto de verificar que el proveedor adjudicado hubiese cumplido los requisitos y
documentación solicitados, así como otorgado las condiciones más favorables para la
Delegación en cuanto a precio y tiempo de entrega, con el oficio núm. ASC/133/11/AO/12-07 del
6 de noviembre de 2012, la CMHALDF solicitó al órgano político-administrativo el expediente
del procedimiento de adjudicación directa. Mediante el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1454/12 del
9 de noviembre de 2012, la DGA proporcionó la documentación solicitada; en el análisis
de ella se determinó lo siguiente:
1. El contrato núm. DAO/DGA/DRMySG/CA/004/11 del 6 de enero de 2011 se adjudicó de
manera directa con fundamento en los artículos 27, inciso c); 52; 55; y 54, fracciones II,
II BIS y VI, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2011.
145
VOLUMEN 5/14
2. Se contó con el formato “Cuadro Comparativo”, sin fecha, el cual contiene las cotizaciones
de tres proveedores de alimentos. Dicho formato consigna los nombres, cargos y firmas
del servidor público responsable de su elaboración (Auxiliar Administrativo), del encargado
de su revisión (Coordinador de Adquisiciones y Arrendamientos) y del designado para su
autorización (Director de Recursos Materiales y Servicios Generales). Los precios más
bajos fueron los presentados por Zumaya Nabor Gabriela, proveedor al que se le
adjudicaron los contratos en cumplimiento del numeral 5.8.3, apartado 5.8, “De las
Cotizaciones”, de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las
Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis) del 12 de abril de 2007,
vigente hasta el 19 de mayo de 2011.
3. Por medio de la póliza núm. 8524486 del 6 de enero de 2011 de Afianzadora Insurgentes,
el proveedor presentó la garantía de cumplimiento del contrato adjudicado por un monto
de 128.2 miles de pesos, equivalente al 15.0% del valor del contrato (sin incluir IVA).
4. Las entradas y salidas de los alimentos se encuentran respaldadas con cuatro formatos
de “Control del Almacén-Salida de Almacén”; éstos incluyen datos como folio, fecha y
descripción del artículo y fueron firmados tanto por el Coordinador de Gestión y
Fomento de Desarrollo Social, en su calidad de responsable del área solicitante, como
por el Jefe de la Unidad Departamental de Centros de Desarrollo Infantil, que recibió
los alimentos. Asimismo, se verificó que el ingreso y salida de los alimentos fue
registrado en las tarjetas kardex, las cuales consignan el tipo de bien, la fecha de
salida y la cantidad de existencias. Lo anterior en cumplimiento del numeral 6.2.2,
apartado 6.2, “De los Almacenes”, de la Normatividad en materia de Administración de
Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis)
vigente hasta el 19 de mayo de 2011, y de la norma 63 de las Normas Generales de
Bienes Muebles de la Administración Pública del Distrito Federal.
5. Con la presentación de cinco notas de remisión de diversas fechas, la Delegación
Álvaro Obregón acreditó que los diversos abarrotes adquiridos fueron entregados por el
proveedor. Con ello, se dio cumplimiento al objeto del contrato celebrado, consistente
en la compra de víveres diversos para cubrir las necesidades de operación y coadyuvar a
mejorar la prestación del servicio asistencial a los niños que acuden tanto a los diferentes
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VOLUMEN 5/14
CENDI-DEL-CADI, situados en demarcación territorial como al programa educativo de
la ludoteca infantil. Las remisiones son las siguientes:
Número
Fecha
Período de entrega en 2011
Contrato núm. DAO/DGA/DRMySG/CA/004/11
00040
25/IV/11
Mayo
00086
23/V/11
Enero
Contrato núm. DAO/DGA/DRMySG/CA/015/11
00041
25/IV/11
Febrero
00042
25/IV/11
Marzo
00068
17/V/11
Febrero y marzo
Las cinco notas de remisión contaron con la firma de recepción y de conformidad del
Jefe de Unidad Departamental de Centros de Desarrollo Infantil, responsable del área
solicitante de los alimentos.
Por lo anterior, se concluye que la Delegación Álvaro Obregón observó lo señalado en los
procedimientos núms. 05.067 “Recepción de Materiales”, 05.068 “Custodia y Suministro de
Materiales” y 05.070 “Sello de No Existencia” vigentes en 2011, formulados con los objetivos
de controlar las entradas y salidas de los alimentos, así como de realizar el suministro y
distribución de los artículos adquiridos entre las diferentes áreas de la Delegación.
En cuanto a la revisión de la documentación justificativa y comprobatoria no se generaron
observaciones; por lo tanto la Delegación cumplió lo establecido en el artículo 69, fracción III,
de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011.
La compra de diversos abarrotes y alimentos se realizó conforme a la Ley de Adquisiciones
para el Distrito Federal y su Reglamento, la Normatividad en materia de Administración de
Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis) y el
procedimiento núm. 05.064 “Adjudicación Directa” vigentes en 2011.
Invitación restringida a cuando menos Tres Proveedores
Para la adquisición de los alimentos pagados con la CLC núm. 02 CD 01 101104 y las
identificadas con las terminaciones 101117 y 101148, que suman 1,974.3 miles de pesos,
la Delegación Álvaro Obregón llevó a cabo el procedimiento de invitación restringida nacional
147
VOLUMEN 5/14
núm. IRN/DRMySG/CAA/002/11. Lo anterior con fundamento en los artículos 27, inciso b);
52; 55; y 56, fracción IV, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2011.
Con los oficios núm. ASC/133/11/AO/12-04, ASC/133/11/AO/12-09 y ASC/133/11/AO/12-11
del 15 de octubre, 22 de noviembre y 5 de diciembre, respectivamente, todos de 2012,
la CMHALDF solicitó a la DGA de la Delegación Álvaro Obregón el expediente del
procedimiento de invitación restringida nacional a cuando menos tres proveedores
núm. IRN/DRMYSG/CAA-002/11, “Adquisición de Bienes Perecederos y No Perecederos
para los Cendis”. Por medio del oficio DAO/DGA/DRMYSG/1833/2012 del 12 de diciembre
de 2012, la referida Dirección proporcionó los documentos solicitados; en el análisis de
éstos, se determinó que en el acta circunstanciada de la primera etapa, relativa a la recepción
de propuestas, revisión de documentación legal y administrativa, y apertura de ofertas
técnicas y económicas del 18 de febrero de 2011, firmadas por los servidores públicos de
la Delegación Álvaro Obregón, el Jefe de la Unidad Departamental de Concursos declaró
desierta dicha invitación restringida. Estos, en virtud de que para la evaluación cuantitativa
y cualitativa de las propuestas no se contó con al menos tres propuestas en cumplimiento
de lo establecido en los artículos 43, fracción I; y 56, fracción II, de la Ley de Adquisiciones
para el Distrito Federal; y 51, segundo párrafo, de su Reglamento. Por tanto, el contrato
fue adjudicado directamente a Zumaya Navor Gabriela, de conformidad con los artículos 27,
inciso c); 52; y 54, fracción IV, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal.
De acuerdo con el artículo 51, último párrafo, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente
del Distrito Federal vigente en 2011, el proveedor manifestó que se encontraba al corriente
en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Además, en los archivos de la CGDF y
de la SFP no se localizaron registros que indiquen que la proveedora Zumaya Nabor
Gabriela se encontrara inhabilitada durante el 2011.
Derivado de lo anterior, el 18 de febrero de 2011, la Delegación Álvaro Obregón suscribió
con Zumaya Navor Gabriela el contrato de adquisición núm. AO/DGA/DRMySG/CA/015/11,
por un monto de 1,974.3 miles de pesos (IVA incluido).
Se concluye que la adquisición de alimentos perecederos y no perecederos para los CENDIS
adscritos a la Delegación Álvaro Obregón se realizó conforme a lo señalado en la Ley de
148
VOLUMEN 5/14
Adquisiciones para el Distrito Federal y su Reglamento, la Normatividad en materia de
Administración de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal
(Circular Uno Bis) y el procedimiento núm. 05.064 “Adjudicación Directa” vigentes en 2011.
10. Resultado
El monto analizado de 2,409.5 miles de pesos se pagó al prestador de servicios Pineda
Olazaba Rosalba, mediante 22 CLC. El desembolso fue resultado de tres invitaciones
restringidas a cuando menos tres prestadores de servicios y seis adjudicaciones directas,
y se encuentra soportado con las 70 facturas y 68 solicitudes de servicio que se muestran
a continuación:
(Miles de pesos)
CLC núm. 02 CD01
terminaciones
Número
Fecha
Solicitudes
de servicio
Importe
Número
Factura
Fecha
Número
Fecha
Contratos
Invitación restringida a menos
tres proveedores
100447
18/III/11
62.3
258/003
258/004
18/I/11
6/I/11
102501
6/X/11
341.0
172
26/VIII/11
1746
19/IX/11 DAO/DGA/DRMySG/CS/115/2011
103281
6/XII/11
77.6
058
18/II/11
1782
23/11/11 036
103416
12/XII/11
8.9
211
19/X/11
1784
29/XI/11 097
104112*
31/XII/11
223.7
213
6/XII/11
1799
9/XII/11 DAO/DGA/DRMySG/CS/147/2011
103725
22/XII/11
196.6
224
24/X/11
1790
21/XII/11 DAO/DGA/DRMySG/CS/154/2011
Subtotal
1645 y 1646
9/II/11 002
910.1
Seis adjudicaciones directas
101119
25/V/11
110.1
035/001
035/004
035/005
035/010
035/011
7/IV/11
24/III/11
13/IV/11
28/IV/11
28/IV/11
1668 a 1672
13/V/11 IRN/DRMySG/CAA/008/11
DAO/DGA/DRMySG/CS/032/2011
101260
9/VI/11
20.1
035/013
035/014
4/V/11
1679 y 1681
24/V/11
101346
20/VI/11
50.5
035/017
035/019
035/021
035/022
035/025
035/028
035/036
11/V/11
11/V/11
11/V/11
11/V/11
11/V/11
11/V/11
13/V/11
1682 a 1688
6/VI/11
101562
11/VII/11
36.4
035/049
a 035/051
1/VI/11
7/VI/11
1690 a 1692
23/VI/11
101655
18/VII/11
35.5
035/065
a 035/075
15/V/11
1693 a 1699
y 1700 a 1705
7/VII/11
101731
25/VII/11
15.5
035/076
8/VII/11
1711
18/VII/11
101797
2/VIII/11
4.7
035/078
6/VII/11
1722
26/VII/11
Continúa…
149
VOLUMEN 5/14
… Continuación
CLC núm. 02 CD01
terminaciones
Número
Fecha
Solicitudes
de servicio
Importe
Número
Factura
Fecha
Número
Fecha
102143
5/IX/11
30.3
035/086
29/VII/11
1728
24/VIII/11
102219
9/IX/11
116.4
035/088
035/091
035/092
035/094
035/095
035/097
035/098
035/100
11/VIII/11
26/VII/11
4/VIII/11
17/VIII/11
17/VIII/11
17/VIII/11
18/VIII/11
19/VIII/11
1731 a 1738
26/VIII/11
y
29/VIII/11
102557
11/X/11
59.5
035/105
035/108
10/IX/11
14/IX/11
1750 y 1751
29/IX/11
102992
15/XI/11
12.6
035/109
035/111
14/IX/11
6/IX/11
1764 y 1765
4/XI/11
103725
22/XII/11
8.2
035/115
24/XI/11
1789
102847
8/XI/11
135.3
171/003
171/015
12/IX/11
25/IX/11
1760
102990
15/XI/11
277.1
171/018
171/020
171/021
171/022
171/026
171/029
29/IX/11
4/X/11
6/X/11
6/X/11
12/IX/11
30/IX/11
1766 al 1771
4/XI/11
103068
22/XI/11
7.2
171/039
18/X/11
1778
10/XI/11
103261
5/XII/11
180.0
171/043
13/X/11
1781
22/XI/11
19/XII/11
499.8
IRN/DRMySG/CAA/008/11
31/XII/11
400.0
IRN/DRMySG/CAA/055/11
219/002 a
219/006
219/013
219/014
5/XI/11
7/XI/11
27/XI/11
29/XI/11
27/XI/11
1801 a 1807
Total de la muestra
27/XII/11 IRN/DRMySG/CAA/086/11
DAO/DGA/DRMySG/CS/145
BIS/2011
400.0
Subtotal
21/X/11 IRN/DRMySG/CAA/055/11
DAO/DGA/DRMySG/CS/126/2011
599.6
104081
Contratos
IRN/DRMySG/CAA/086/11
1,499.4
2,409.5
*Recursos federales, Ramo 33-FORTAMUNDF.
Con objeto de verificar que las CLC seleccionadas hayan sido elaboradas por el personal
así como autorizado, y que contaran con la documentación justificativa y comprobatoria
del gasto, mediante los oficios núms. ASC/12/1350 y ASC/133/11/AO/12/02 del 27 de
agosto y 19 de septiembre, respectivamente, ambos de 2012, se solicitaron las CLC y su
documentación soporte.
Con el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1238/12 del 26 de septiembre de 2012, la DGA
proporcionó los documentos requeridos. Como resultado de la revisión de la documentación
justificativa y comprobatoria se determinó lo siguiente:
150
VOLUMEN 5/14
1. Las 68 solicitudes de servicio emitidas entre enero y marzo a diciembre de 2011,
básicamente por la Dirección de Desarrollo Cultural, Educación y Promoción Deportiva,
el Secretario Particular del C. Jefe Delegacional y el Director de Obras y Desarrollo
Urbano, guardan relación con la compra de bocadillos, servicios de cafetería, comidas
empaquetadas, taquizas, pasteles, comidas tipo banquete y box lunch. Estos alimentos
fueron requeridos para el personal que apoyó eventos culturales, deportivos y festivales
en diferentes lugares de la demarcación delegacional; los eventos y reuniones de
trabajo del Jefe Delegacional, celebrados durante el ejercicio fiscalizado; los servidores
públicos que celebraron las sesiones del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y
Prestación de Servicios; y el evento de fin de año dedicado a las maestras de los
centros de educación infantil CENDIS. Las solicitudes referidas se encuentran autorizadas
por el Director General de Desarrollo Social y del visto bueno del Director de Recursos
Materiales y Servicios Generales de la Delegación Álvaro Obregón.
Las 68 solicitudes de servicios cuentan con el sello de “Sin recursos propios” y la firma
del Director de Recursos Materiales y Servicios Generales, así como con los sellos de
suficiencia presupuestal estampados por la Jefatura de Unidad Departamental de Control
Presupuestal.
2. En la revisión de las 22 CLC, que en su conjunto importan 2,409.4 miles de pesos,
se comprobó que éstas fueron elaboradas por la Directora de Recursos Financieros
y autorizadas por el Director General de Administración, servidores públicos facultados
para ello; asimismo, se observó que se encontraban soportadas con documentación
que cumple los requisitos fiscales y administrativos establecidos. Los documentos referidos
son los siguientes:
a) Veintidós pólizas de diario con las que la Jefatura de Unidad Departamental de
Contabilidad realizó el registro contable de las operaciones.
b) Setenta facturas de febrero, así como de mayo a diciembre de 2011, a nombre del
Gobierno del Distrito Federal/Delegación Álvaro Obregón, las cuales cuentan con las
firmas de los servidores públicos que solicitaron el servicio y que acreditaron
la recepción de los alimentos conforme a los plazos y condiciones estipulados en los
151
VOLUMEN 5/14
contratos. Las setenta facturas se encuentran registradas en los controles del SAT,
página www.sat.gob.mx.
c) Veintidós “Recibos de Documentos para Revisión y Trámite”, con los que la Delegación
Álvaro Obregón dio entrada a las facturas del prestador de servicios para gestionar
su pago.
d) Oficio núm. DAO/JDAO/33/11 del 9 de enero de 2011, mediante el cual el Jefe
Delegacional en Álvaro Obregón autorizó al Director General de Administración la
adquisición y contratación de los servicios demandados durante 2011 por las unidades
administrativas, de conformidad con el artículo 20, fracciones I a la XI, del Decreto
del Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2011.
Además de lo anterior, se concluye que las 22 CLC señaladas cuentan con clave presupuestaria
y detallan el pago correspondiente en favor del prestador de servicios, el período que
comprende y su importe total; asimismo, al reverso se refiere el tipo de recursos utilizados
para el pago (fuentes de financiamiento 01 y 05). El concepto de gasto fue registrado
conforme a lo indicado en el Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal y las CLC
se encuentran respaldadas con la documentación justificativa y comprobatoria respectivas de
acuerdo con lo dispuesto en los artículos 69, fracción III, y 125 de la Ley del Presupuesto
y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011.
De manera complementaria, las 70 facturas que soportan dichas CLC se detallan los
alimentos adquiridos por 2,409.5 miles de pesos (IVA incluido); se expidieron a nombre
del Gobierno del Distrito Federal/Delegación Álvaro Obregón; y cumplen tanto los requisitos
fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación como
lo indicado en el numeral 4, subapartado IV.3.1, “Cuenta por Liquidar Certificadas”, del
Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública
del Distrito Federal, ambos ordenamientos vigentes en 2011.
152
VOLUMEN 5/14
Adjudicaciones Directas
Para la adquisición de los alimentos pagados con la CLC núm. 02 CD 01 104447 (62.3 miles
de pesos), y las identificadas con las terminaciones núms. 102501 (341.0 miles de pesos),
103281 (77.6 miles de pesos), 103416 (8.9 miles de pesos), 104112 (223.7 miles de pesos),
y 103725 (196.6 miles de pesos), por un total de 910.1 miles de pesos, la Delegación
Álvaro Obregón llevó a cabo seis procedimientos de adjudicación directa que derivaron en los
contratos-pedido (servicios) núms. 002, 036 y 097; así como en los contratos de prestación
de servicios núms. DAO/DGA/DRMySG/CS/115/2011, DAO/DGA/DRMySG/CS/147/2011
y DAO/DGA/DRMySG/CS/154/2011.
Con objeto de verificar que el prestador de servicios adjudicado hubiese cumplido los requisitos
y documentación solicitados, así como otorgado las condiciones más favorables para la
Delegación en cuanto a precio y tiempo de entrega, con el oficio núm. ASC/133/11/AO/12-07
del 6 de noviembre de 2012, la CMHALDF solicitó al órgano político-administrativo
los expedientes de los procedimientos de adjudicación directa. Mediante el oficio
núm. DAO/DGA/CGEA/1454/12 del 9 de noviembre de 2012, la DGA proporcionó la
documentación solicitada; en el análisis de ella se determinó que contenía lo siguiente:
Documentación
Solicitud de servicio
Cotizaciones
Cuadro comparativo
Contrato
Contratos-pedido (servicios)
002
036
097
28/XII/10
28/XII/10
28/XII/10
31/XII/10
28/II/11
18/III/11
18/III/11
23/III/11
19/X/11
19/X/11
19/X/11
24/X/11
DAO/DGA/DRMYSG/CS/ terminaciones
115/2011
147/2011
154/2011
28/VI/11
25/VII/11
25/VII/11
5/VIII/11
6/X/11
10/X/11
10/X/11
24/X/11
24/X/11
7/XI/11
7/XI/11
18/XI/11
Los procedimientos de las adjudicaciones directas se desarrollaron de la siguiente manera:
1. Los contratos-pedido (servicios) núms. 002, 036 y 097, se adjudicaron de manera directa
con fundamento en los artículos 27, inciso c); 52; 55; y 39 de la Ley de Adquisiciones
para el Distrito Federal vigente en 2011; así como en los numerales 5.7.2., incisos
b) y c), apartado 5.7, “De los Contratos de Adquisiciones”, de la Normatividad en
materia de Administración de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito
Federal (Circular Uno Bis) del 12 de abril de 2007, vigente hasta el 19 de mayo de 2011;
y 4.7.2, incisos b) y c), apartado 4.7 “De los Contratos de Adquisiciones”, de la misma
normatividad, aunque aplicable a partir del 20 de mayo de 2011.
153
VOLUMEN 5/14
2. Por
núms.
lo
que
corresponde
a
los
contratos
DAO/DGA/DRMySG/CS/115/2011,
de
prestación
de
servicios
DAO/DGA/DRMySG/CS/147/2011,
y
DAO/DGA/DRMySG/CS/154/2011, éstos se adjudicaron de manera directa con base en
los artículos 27, inciso c); 28, primer párrafo; 52; 55; y 63 de la Ley de Adquisiciones para
el Distrito Federal vigente en 2011; así como en los numerales 5.7.2., incisos b) y c),
apartado 5.7, “De los Contratos de Adquisiciones”, de la Normatividad en materia de
Administración de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal
(Circular Uno Bis) del 12 de abril de 2007, en vigor hasta el 19 de mayo de 2011;
y 4.7.2, incisos b) y c), apartado 4.7, “De los Contratos de Adquisiciones”, de la misma
normatividad, aunque aplicable a partir del 20 de mayo de 2011.
3. Se contó con los formatos “Cuadros Comparativos”, los cuales contienen las cotizaciones
de tres prestadores de servicios relacionados con el ramo de alimentos preparados.
Dichos formatos consignan los nombres, cargos y firmas del servidor público
responsable de su elaboración (Auxiliar Administrativo), del encargado de su revisión
(Coordinador de Adquisiciones y Arrendamientos) y del designado para su autorización
(Director de Recursos Materiales y Servicios Generales). Los precios más bajos
fueron los presentados por Pineda Olazaba Rosalba, prestador de servicios al que se
le adjudicaron los contratos, en cumplimiento del numeral 5.8.3, apartado 5.8, “De las
Cotizaciones”, de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las
Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis) del 12 de abril de 2007,
vigente hasta el 19 de mayo de 2011.
4. El prestador de servicios no presentó las garantías de cumplimiento de los contratos
adjudicados, ya que el órgano político-administrativo, con fundamento en el artículo 74
de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2011, lo eximió de dicha
responsabilidad.
5. El prestador otorgó los servicios de alimentación de acuerdo con las fechas programadas
para tal efecto, según lo señalado en las solicitudes de servicio, las cuales además
cuentan con las firmas de los servidores públicos que los recibieron.
Con ello, se dio cumplimiento al objeto de los contratos celebrados con el órgano políticoadministrativo, anotado en la cláusula primera de dichos contratos.
154
VOLUMEN 5/14
6. La verificación de los servicios de alimentación proporcionados quedó registrada en los
seis formatos de “Control de Apoyos Logísticos”, sin número. Con ellos, los responsables
de las respectivas áreas solicitantes firmaron de conformidad la recepción de los
servicios. Dichos formatos cuentan con la fecha, área solicitante, período, evento, lugar
de entrega y cantidad de apoyos solicitados, como se muestra a continuación:
Objeto de los contratos de las adjudicaciones directas
Fecha
Lugar de entrega
Contrato núm. 002
Alimentos para los invitados y personal de la Delegación que asistirán a la
21/I/11 Centro Cultural San Ángel
exposición de caricaturas “Fauna y Alarcón” (bocadillos para 300 personas,
y cafetería para 400 personas).
Contrato núm. DAO/DGA/DRMYSG/CS/115/2011
Alimentos para la realización de la 3ra. Feria de los adultos mayores, a los 26/VIII/11 Salón de usos múltiples
cuales se les festejará el día del abuelo (taquiza para 2,800 personas).
de la Delegación.
Contrato núm. 036
Alimentos para llevar a cabo las sesiones del Comité de Adquisiciones,
31/X/11 Comité de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios (bocadillos para 640 personas).
Arrendamientos y Prestación
de Servicios.
Contrato núm. 097
102 raciones de alimentos para el personal operativo (campo)
que se queda después de su horario normal de trabajo.
Contrato núm. DAO/DGA/DRMYSG/CS/147/2011
Alimentos para 1,015 personas en el marco de la reunión de trabajo
que se llevará con el Director General de Obras y Desarrollo Urbano
y el personal operativo y de campo.
Contrato núm. DAO/DGA/DRMYSG/CS/154/2011
Comida de fin de año para las maestras de los CENDI (1,000 comidas
tipo banquete).
31/X/11
Prolongación sur 118 ns/,
Colonia Tolteca.
7/XI/11
Dirección General
de Obras y Desarrollo
Urbano
30/XI/11
Gimnasio modular
de usos múltiples.
De esta forma, la prestación de los servicios de alimentación para el personal de la Delegación
Álvaro Obregón se realizó conforme la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y su
Reglamento, la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones
del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis), y el procedimiento núm. 05.064
“Adjudicación Directa” vigentes en 2011.
Invitaciones restringidas a cuando menos Tres Proveedores
1. Para la adquisición de los materiales pagados con la CLC núm. 02 CD 01 101119, y las
identificadas con las terminaciones núms. 101260, 101346, 101562, 101655, 101731,
101797, 102143, 102219, 102557, 102992 y 103725, que suman 499.8 miles de pesos,
la Delegación Álvaro Obregón llevó a cabo el procedimiento de invitación restringida
nacional a cuando menos tres proveedores núm. IR/DRMYSG/CAA-008/11, “Contratación
de los Servicios de Alimentación de Personas”.
155
VOLUMEN 5/14
De igual forma, con la CLC núm. 02 CD 01 102847, y terminaciones 102990, 103068
y 103261, por 599.6 miles de pesos, el órgano político-administrativo efectuó el
procedimiento de invitación restringida nacional núm. IR/DRMYSG/CAA-055/11,
“Contratación de los Servicios de Alimentos”; y con la CLC núm. 02 CD 01 104081,
por 400.0 miles de pesos, el sujeto fiscalizado realizó el procedimiento de invitación
restringida nacional a cuando menos tres proveedores núm. IR/DRMYSG/CAA-086/11,
“Contratación de los Servicios de Logística y Alimentos”.
Con los oficios núms. DAO/DGA/CGEA/1336/12 y DAO/DGA/CGEA/1454/12 del 19 de
octubre y 9 de noviembre, respectivamente, ambos de 2012, la DGA de la Delegación
Álvaro Obregón proporcionó a la CMHALDF los expedientes que le fueron previamente
solicitados. En el análisis de éstos se determinó que contenían lo siguiente:
IRN/DRMySG/CAA/008/11
Fecha de recepción
*IRN/DRMySG/CAA/055/11
IRN/DRMySG/CAA/086/11
Solicitudes de servicio
21/II/11
28/VII/11
14/X/11
Autorización de suficiencia presupuestal
7/III/11
5/VIII/11
28/X/11
Cotizaciones a cuando menos tres
proveedores
25/II/11
3/VIII/11
14/XI/11
Bases de Invitación restringida nacional
23/III/11
2/IX/11
15/XI/11
Invitaciones a proveedores
23/III/11
2/IX/11
15/XI/11
Oficios de invitación a servidores públicos
para su asistencia
23/III/11
2/IX/11
15/XI/11
Acta circunstanciada de la Junta
de Aclaración de las bases
28/III/11
9/IX/11
15/XI/11
Acta circunstanciada de la primera etapa
(recepción de propuestas, revisión
de documentación legal y administrativa
y apertura de ofertas técnicas
y económicas)
28/III/11
12/IX/11
15/XI/11
Lista de asistencia primera etapa
24/III/11
12/IX/11
15/XI/11
Dictamen que fundamenta el fallo
y la emisión del fallo
30/III/11
13/IX/11
15/XI/11
Contrato
31/III/11
14/IX/11
15/XI/11
Documentación
Derivado de lo anterior, los expedientes de las invitaciones restringidas se encuentran
integrados con la documentación señalada en el cuadro precedente, la cual fue elaborada
y entregada a la Delegación Álvaro Obregón conforme la normatividad aplicable.
De acuerdo con el artículo 51, último párrafo, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente
del Distrito Federal vigente en 2011, el proveedor manifestó que se encontraba al corriente
en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
156
VOLUMEN 5/14
Además, en los archivos de la CGDF y de la SFP no se localizaron registros que indicasen
que la proveedora Pineda Olazaba Rosalba se encontrara inhabilitada durante el ejercicio
de 2011.
2. Como resultado del procedimiento de invitación restringida nacional a cuando menos
tres proveedores núm. IRN/DRMYSG/CAA-008/11, el prestador de servicios
Pineda Olazaba Rosalba y la Delegación Álvaro Obregón suscribieron el contrato
núm. DAO/DGA/DRMySG/CS/032/11 del 31 de marzo de 2011. El objeto de dicho contrato
se expone en el anexo uno de su cláusula primera y consistió en proporcionar, entre
el 31 de marzo y el 31 de diciembre de 2011, servicios de alimentación al personal de
la Delegación (box lunch, comida tipo banquete, comidas empaquetadas, parrilladas,
bocadillos, tacos de guisado, así como desayunos y cenas empaquetadas), por un importe
mínimo de 250.0 miles de pesos y otro máximo de 500.0 miles de pesos (IVA incluido).
Respecto al procedimiento de invitación restringida nacional a cuando menos tres
proveedores núm. IRN/DRMYSG/CAA-055/11, la Delegación Álvaro Obregón suscribió
con Pineda Olazaba Rosalba el contrato núm. DAO/DGA/DRMySG/CA/126/11 del 14 de
septiembre de 2011. De conformidad con el anexo uno de la cláusula primera del contrato,
el objeto consistió en prestar, entre el 14 de septiembre y el 31 de diciembre, servicios de
alimentación al personal de la Delegación (box lunch, comida tipo banquete, comidas
empaquetadas, parrilladas, bocadillos, tacos de guisado, desayunos, servicio de cafetería,
pasteles y bocadillos individuales), por un importe mínimo de 300.0 miles de pesos y otro
máximo de 600.0 miles de pesos (IVA incluido).
Del procedimiento de invitación restringida nacional a cuando menos tres proveedores
núm. IRN/DRMYSG/CAA-086/11, la Delegación Álvaro Obregón suscribió con Pineda
Olazaba Rosalba el contrato núm. DAO/DGA/DRMySG/CS/145 BIS/2011 del 15 de
noviembre de 2011. De conformidad con el anexo uno de la cláusula primera del contrato,
el objeto estribó en prestar, entre el 16 de noviembre y el 31 de diciembre, servicios
de alimentación al personal de la Delegación (box lunch, comida tipo banquete,
comidas empaquetadas, parrilladas, desayunos, servicio de cafetería, pasteles, bocadillos
individuales y tamales), por un importe mínimo de 300.0 miles de pesos y otro máximo
de 400.0 miles de pesos (IVA incluido).
157
VOLUMEN 5/14
a) Con base en la cláusula novena de los contratos, a efecto de garantizar el
cumplimiento de éstos, el prestador de servicios proporcionó a la Delegación las
pólizas de fianza núms. 5322-23639-5 del 31 de marzo, 1394401 del 14 de septiembre
y 5322-28120-5 del 15 de noviembre, todas de 2011. Dos de ellas fueron expedidas
por Afianzadora Insurgentes, S.A. de C.V.; la otra por Sofimex, S.A. Además, cada una
de dichas pólizas equivale al 15.0% del importe de su respectivo contrato (sin IVA).
b) Los servicios de alimentación se prestaron de acuerdo con las fechas programadas
para tal efecto, según lo señalado en las solicitudes de servicio, las cuales además
cuentan con las firmas de los servidores públicos que los recibieron. De esta forma,
se dio cumplimiento al objeto de los tres contratos celebrados entre el órgano políticoadministrativo y el proveedor Pineda Olazaba Rosalba, estipulado en la cláusula
primera de dichos instrumentos jurídicos.
c) La verificación de los servicios de alimentación proporcionados quedó registrada
en los 62 formatos de “Control de Apoyos Logísticos”. Con éstos, los responsables
de las respectivas áreas solicitantes firmaron de conformidad la recepción de los
servicios. Dichos formatos cuentan con la fecha, área solicitante, período, evento, lugar
de entrega y cantidad de alimentos solicitados, como se muestra a continuación:
Fecha
de servicio
Objeto de los contratos
Lugar de entrega
Contrato núm. DAO/DGA/DRMYSG/CS/032/2011
Alimentos para los participantes del seminario que se realizará sobre equidad
de género (taquiza para 100 personas).
Aniversario del Grupo “Luz de Primavera” (taquiza y pastel para 50 personas).
Alimentos para un grupo de adultos mayores que celebran su aniversario
(taquiza para 130 personas).
Alimentos para la realización de un evento cultural en la colonia tolteca
(bocadillos para 300 personas y 200 comidas empaquetadas).
Alimentos para los artistas que estarán en el día del niño en la colonia Torres
de Potrero (170 comidas empaquetadas).
Alimentos para la realización de estudios socioeconómicos (210 box lunch).
Alimentos para el aniversario del grupo primavera en casa del adulto mayor
(taquiza para 100 personas).
Alimentos para apoyar a adultos mayores en la colonia San Bartolo Ameyalco
Programa fiestas y tradiciones (80 box lunch).
Alimentos para un evento con adultos mayores en la colonia San Ángel
(pastel para 100 personas).
Alimentos para un evento con adultos mayores en la colonia Tolteca
(70 box lunch).
Alimentos para un evento con adultos mayores en la colonia Jalalpa el Grande.
Alimentos para un evento con adultos mayores en la colonia Balcones
de Cehuayo.
Alimentos para un evento cultural en la colonia Primavera Victoria, sección
Bosques (150 box lunch).
8/IV/11
Casa del Adulto Mayor.
13/IV/11
15/IV/11
Av. Las Torres y Dalia s/n.
Deportivo Plateros.
30/IV/11
2/V/11
6/V/11
Salón de Usos Múltiples,
Calle 10 esquina Canario.
Av. Alta tensión, esquina Geranio,
colonia Torres de Potrero.
Gimnasio Modular G-3.
Casa del Adulto Mayor.
13/V/11
Colonia San Bartolo Ameyalco.
13/V/11
Colonia San Ángel.
13/V/11
Casa del Adulto Mayor.
13/V/11
13/V/11
Av. Gustavo Díaz Ordaz s/n.
Av. Centenario s/n colonia
Balcones de Cehuayo.
Gimnasio Modular de Usos
Múltiples.
30/IV/11
15/V/11
Continúa…
158
VOLUMEN 5/14
… Continuación
Fecha
de servicio
Lugar de entrega
Alimentos para evento del día de las madres en la colonia Tolteca (Bocadillos
para 200 personas).
16/V/11
Alimentos para el aniversario del grupo de adultos mayores “Colibrí”
(taquiza y pastel para 80 personas).
Alimentos para llevar a cabo conferencias sobre el día internacional
en contra del maltrato al adulto mayor (bocadillos para 150 personas).
Alimentos para llevar a cabo la junta asistencia privada y social
(bocadillos para 50 personas).
Alimentos para el personal que apoya la entrega de becas de los diferentes
programas que tiene la Dirección General de Desarrollo Social (120 comidas
empaquetadas).
Alimentos para apoyar al grupo Victoria Bosque, adultos mayores en la colonia
Torres de Potrero (40 comidas empaquetadas).
Alimentos para apoyar a la comunidad de la colonia Las Águilas en beneficio
del grupo de la tercera edad Quetzal (40 comidas empaquetadas).
Alimentos para apoyar a la comunidad de la colonia La Angostura en beneficio
del grupo de la tercera edad Casa Divina Providencia (40 comidas empaquetadas).
Alimentos para apoyar a la comunidad de la colonia Francisco Villa en beneficio
del grupo de la tercera edad “Ha Nacido una Estrella”.
Alimentos para apoyar a la comunidad de adultos mayores Angelitos,
de la colonia Barrio Norte (40 box lunch).
Alimentos para apoyar a la comunidad de la colonia la Presa en beneficio
del grupo de la tercera edad Chavos de la Presa.(40 box lunch)
Alimentos para apoyar a la comunidad de la colonia Isidro Fabela en beneficio
del grupo de la tercera edad Amor (40 box lunch).
Alimentos para apoyar a la comunidad de la Colonia Isidro Fabela en beneficio
del grupo de la tercera edad Amor (40 box lunch).
Alimentos para apoyar a la comunidad de la colonia 1a. Victoria Sección Bosques
en beneficio del grupo de la tercera edad Victoria Bosque (40 box lunch).
Alimentos para apoyar a la comunidad de la colonia C.A.M en beneficio
al grupo de la tercera edad “Siempre Unidos” (40 box lunch).
Alimentos para el personal de trabajo social que apoyará en la entrega
de los reconocimientos Vasco de Quiroga en la Colonia Tolteca
(150 comidas empaquetadas).
Alimentos para la comunidad de la colonia Jalalpa en beneficio para el grupo
de la tercera edad Quetzal (pastel para 150 personas).
Alimentos para las maestras y personal de las estancias infantiles que asistirán
a cursos de capacitación (bocadillos para 250 persona).
Alimentos para el personal de la biblioteca de la colonia San Bartolo
(taquiza para 70 personas).
10/VI/11
Teatro de la Juventud, ubicado
en calle 10 esquina Canario,
colonia Tolteca.
Centro de Salud Tepepan.
13/VI/11
Centro Cultural San Ángel.
14/VI/11
Salón Vasco de Quiroga.
25/VI/11
Teatro de la Juventud,
Calle 10, esquina Canario.
15/VI/11
Calle 10, esquina Canario.
20/VI/11
Colonia San Bartolo Ameyalco.
21/VI/11
23/VI/11
Calle Fresnos s/n colonia
Torres de Potrero.
Colonia Jalalpa.
25/VI/11
Calle 10, esquina Canario.
27/VI/11
Calle 10, esquina Canario.
28/VI/11
Calle 10, esquina Canario.
29/VI/11
Calle 10, esquina Canario.
30/VI/11
Calle 10, esquina Canario.
1/VII/11
Calle 10, esquina Canario.
9/VII/11
Salón de Usos Múltiples
de la Delegación.
7/VII/11
Colonia Jalalpa.
5/VIII/11
Salón de Usos Múltiples.
12/VIII/11
Av. 29 de octubre s/n,
Centro Social “La Era”.
Calle 10, esquina Canario.
teatro de la Juventud
Objeto de los contratos
Alimentos para la comunidad de adultos mayores de la colonia Presidentes
(80 box lunch).
Alimentos para apoyar al grupo Victoria Bosques, adultos mayores
en la colonia Torres de Potrero (60 comidas empaquetadas).
Alimentos para un grupo de adultos mayores que celebra su aniversario
(taquiza para 130 personas, pastel para 130 personas).
Alimentos para los participantes de la obra de teatro “El diablo no es tan diablo”
( bocadillos para 200 personas)
Alimentos para un evento cultural con vecinos en el Centro de Desarrollo
Comunitario Rosario Ibarra (bocadillos para 150 personas).
Alimentos para los participantes del grupo de teatro que estará en el evento cultural
previsto en el programa de fiestas y tradiciones (taquiza para 100 personas).
Alimentos para los artistas y personal que estarán en un evento cultural
con los vecinos de la colonia Olivar del Conde (taquiza para 200 personas).
Alimentos para los adultos mayores con motivo de las fiestas patrias
(taquiza para 300 personas).
Alimentos para las personas que asistirán de diferentes instituciones
al Primer foro de diversidad sexual (224 comidas empaquetadas).
Alimentos para los participantes del seminario que se realizará sobre equidad
de género (taquiza para 37 personas).
Alimentos para el convivio que realizaran los adultos mayores con motivo
de las fiestas patrias (taquiza para 67 personas).
Alimentos para un evento cultural en la colonia Prados Providencia
(bocadillos para 67 personas)
29/VII/11
9/VIII/11
19/VIII/11
Calle 10, esquina Canario,
Teatro de la Juventud.
Deportivo Plateros.
19/VIII/11
San Ángel.
20/VIII/11
20/VIII/11
Calle 7 s/n, colonia Lomas
de Puerta Grande.
Casa Jaime Sabines.
21/VIII/11
Colonia Olivar del Conde.
14/IX/11
Casa del Adulto Mayor.
18/IX/11
Explanada de la Delegación.
7/X/11
Casa del Adulto Mayor.
14/IX/11
Casa del Adulto Mayor
30/XI/11
Cerrada de Pensamiento,
colonia Prados Providencia.
Continúa…
159
VOLUMEN 5/14
… Continuación
Fecha
de servicio
Objeto de los contratos
Lugar de entrega
Contrato núm. DAO/DGA/DRMYSG/CS/126/2011
Alimentos para la celebración de la Independencia de México en Casa Jaime
Sabines (bocadillos para 1000 personas).
Alimentos para el personal que participara en el evento “Conciertos por un hogar
sin violencia” colonia Progreso Tizapán (bocadillos para 100 personas).
Alimentos para el personal que participará dentro de la 5a. Feria de convivencia
con tu mascota (50 box lunch).
Alimentos para los artistas que participarán en el evento cultural “Conciertos
por un hogar sin violencia” (bocadillos para 250 personas)
Alimentos para llevar a cabo un Evento cultural en la colonia 2da. Ampliación
Presidentes (50 box lunch).
Alimentos para los artistas que participarán en el evento cultural “Conciertos por un
hogar sin violencia” en la colonia Jalalpa el Grande (bocadillos para 350 personas).
Alimentos para los artistas que participarán en el evento cultural “Conciertos por un
hogar sin violencia” en la colonia Lomas de los Cedros (bocadillos para 70 personas).
Alimentos para la celebración de la Independencia de México
(bocadillos para 1,000 personas).
Alimentos para un evento cultural en la colonia San Ángel (bocadillos
para 600 personas).
Alimentos para un evento cultural en la colonia Los Pirules (taquiza para 60 personas).
15/IX/11
Casa Jaime Sabines.
25/IX/11
Colonia Progreso Tizapán.
24/IX/11
Centro Social Presidentes.
2/X/11
Colonia Torres de Potrero.
6/X/11
Cerrada del Rosal, esq. Centenario,
Prados Providencia.
Colonia Jalalpa el Grande.
Alimentos para el personal que apoya el evento cultural del festival de otoño,
así como para los artistas que participan en el mismo (1,485 servicio de bocadillos).
9/X/11
9/X/11
15/IX/11
Cerrada de Pino, esquina Olimpia,
colonia Lomas de los Cedros.
Salón de Usos Múltiples.
6/X/11
Centro San Ángel.
22/X/11
Colonia Los Pirules.
16/X/11
Av. Insurgentes, esq. Av. de la
Paz, Parque de “La Bombilla”.
30/XI/11
San Bartolo Ameyalco.
11/XI/11
13/XI/11
Colonia Reacomodo
El Cuernito.
Colonia Lomas de Capula.
15/XI/11
Colonia La Presa.
29/XI/11
U.H. Galaxia.
30/XI/11
Colonia San Ángel.
7/XI/11
Colonia Las Golondrinas.
Contrato núm. DAO/DGA/DRMYSG/CS/145BIS/2011
Servicio requerido para llevar a cabo diferentes eventos
y reuniones de trabajo del C. Jefe Delegacional (bocadillos para 400 personas).
Servicio requerido para llevar a cabo diferentes eventos
y reuniones de trabajo del C. Jefe Delegacional (bocadillos para 450 personas).
Servicio requerido para llevar a cabo diferentes eventos
y reuniones de trabajo del C. Jefe Delegacional (450 comidas empaquetadas).
Servicio requerido para llevar a cabo diferentes eventos
y reuniones de trabajo del C. Jefe Delegacional (bocadillos para 400 personas).
Servicio requerido para llevar a cabo diferentes eventos
y reuniones de trabajo del C. Jefe Delegacional (bocadillos para 450 personas).
Servicio requerido para llevar a cabo diferentes eventos
y reuniones de trabajo del C. Jefe Delegacional (443 comidas empaquetadas).
Servicio requerido para llevar a cabo diferentes eventos
y reuniones de trabajo del C. Jefe Delegacional (450 comidas empaquetadas).
d) A partir del procedimiento de confirmación de operaciones, realizado mediante el oficio
núm. ASC/12/1762 del 31 de octubre de 2012, se constató que las facturas y los
contratos que el prestador de servicios Pineda Olazaba Rosalba remitió a la CMHALDF
con un oficio sin número del 9 de noviembre de 2012, coinciden con los que se
encontraban anexos a las CLC objeto de la muestra, proporcionados por la Delegación
Álvaro Obregón.
Derivado de lo anterior, se concluye que, los tres procesos de invitación restringida
nacional a cuando menos tres proveedores se realizaron conforme a lo establecido en los
artículos 27, inciso b); 28, párrafo primero, 52; 55; 56; y 63 de la Ley de Adquisiciones para el
Distrito Federal vigente en 2011. Además, se dio cumplimiento a las “Políticas y/o Normas de
Operación” establecidas en el procedimiento núm. 05.065 “Invitación Restringida a Cuando
Menos Tres Proveedores” vigente en 2011.
160
VOLUMEN 5/14
11. Resultado
El monto analizado de 1,624.9 miles de pesos fue pagado al proveedor “Miranda Martínez
José”, mediante 22 CLC. El desembolso corresponde a 8 adjudicaciones directas y se
encuentra respaldado con las 23 facturas y 8 solicitudes de servicio que se muestran
a continuación:
(Miles de pesos)
Cuentas por liquidar certificada
núm. 02 CD01
Importe
Solicitudes
de servicio
Contrato-pedido/contrato
Factura
Terminación
Fecha
Número
Fecha
Número
100686
12/IV/11
19.9
056
28/II/11
8577
Fecha
100986
18/V/11
40.0
056
28/II/11
8582
9/V/11
101259
9/VI/11
80.0
056
28/II/11
8587
8594
6/VI/11
6/VI/11
101199
3/VI/11
20.0
092
28/II/11
8588
19/V/11 048
101730
25/VII/11
40.0
092
28/II/11
8597
1/VII/11
6/VI/11 054
4/IV/11 034
139.9
60.0
101324
15/VI/11
49.9
099
25/IV/11
8595
101733
25/VII/11
50.0
099
25/IV/11
8596
30/VI/11
102227
9/IX/11
35.0
146
29/VI/11
8610
25/VIII/1 DAO/DGA/DRMySG/CS/098/11
1
102371
22/IX/11
43.5
146
29/VI/11
8611
102717
24/X/11
47.8
146
29/VI/11
8618
5/X/11
103082
23/XI/11
47.9
146
29/VI/11
8620
3/XI/11
102525
7/X/11
252.7
026
24/I/11
8612
102745
24/X/11
35.3
026
24/I/11
8617
5/X/11
103064
22/XI/11
35.3
026
24/I/11
8619
3/XI/11
103681
22/XII/11
35.4
026
24/I/11
8655
16/XII/11
103748
22/XII/11
68.6
026
24/I/11
8630
1/XII/11
8654
16/XII/11
99.9
9/IX/11
174.2
23/IX/11 DAO/DGA/DRMySG/CS/009BIS/11
427.3
103065
22/XI/11
33.3
207
29/IX/11
8628
8/XI/11 093
103417
12/XII/11
33.3
207
29/IX/11
8629
1/XII/11
103418
12/XII/11
132.3
215
18/X/11
8631
103693
22/XII/11
18.4
215
18/X/11
8653
16/XII/11
103694
22/XII/11
114.0
215
18/X/11
8653
16/XII/11
203
3/XI/11
8632
12/XII/11 DAO/DGA/DRMySG/CS/152/11
66.6
1/XII/11 DAO/DGA/DRMySG/CS/148/11
264.7
103618
20/XII/11
392.3
392.3
Total de la muestra
1,624.9
161
VOLUMEN 5/14
Con objeto de verificar que las CLC seleccionadas hayan sido elaboradas por el personal
autorizado, así como que contaran con la documentación justificativa y comprobatoria del gasto,
mediante los oficios núms. ASC/12/1350, ASC/133/11/AO/12/02 del 27 de agosto y 19 de
septiembre, ambos de 2012, respectivamente, se solicitaron las CLC y su documentación
soporte.
Con el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1238/12 del 26 de septiembre de 2012, la DGA proporcionó
los documentos requeridos. Como resultado de la revisión de la documentación justificativa
y comprobatoria se determinó lo siguiente:
1. Con las 8 solicitudes de servicio, emitidas entre enero, febrero, abril, junio, septiembre,
octubre y noviembre de 2011, se requirieron 17,968 comidas empaquetadas, que incluyeron
guisado, sopa, arroz, frijoles, tortillas, refresco y fruta del día, para el personal del órgano
político-administrativo que apoyó después de su horario normal, por necesidades de
las áreas que más abajo se indican, para la conclusión de trabajos de carácter urgente
o extraordinario, así como las emergencias presentadas en el marco de los programas
delegacionales. Dichas solicitudes fueron formuladas por las Jefaturas de Unidad
Departamental de Contratos, de Concursos, de Servicios Generales, así como de
Operación Hidráulica y Drenaje; la Coordinación de Nóminas y Desarrollo de Personal;
y las Direcciones de Prevención Social y Desarrollo Comunitario, y de Obras y Desarrollo
Urbano; todas, con el visto bueno del Director de Recursos Materiales y Servicios
Generales de la Delegación Álvaro Obregón.
Las ocho solicitudes de servicios cuentan con el sello de “Sin recursos propios” y la firma
del Director de Recursos Materiales y Servicios Generales, así como con los sellos de
suficiencia presupuestal estampados por la Jefatura de Unidad Departamental de Control
Presupuestal otorgó suficiencia presupuestal.
2. En la revisión de las 22 CLC, que en su conjunto importan 1,624.9 miles de pesos, se
comprobó que éstas fueron elaboradas por la Directora de Recursos Financieros y
autorizadas por el Director General de Administración, servidores públicos facultados
para ello; asimismo, se observó que se encontraban soportadas con documentación
que cumple los requisitos fiscales y administrativos establecidos. Las piezas documentales
referidas son las siguientes:
162
VOLUMEN 5/14
a) Veintidós pólizas de diario con las que la Jefatura de Unidad Departamental de
Contabilidad realizó el registro contable de las operaciones.
b) Veintitrés facturas de abril a diciembre de 2011, a nombre del Gobierno del Distrito
Federal/Delegación Álvaro Obregón, las cuales cuentan con la firmas de los servidores
públicos que solicitaron el servicio y acreditaron la recepción del servicio de los
alimentos empaquetados conforme a los plazos y condiciones estipulados en los
contratos. Las veintitrés facturas se encuentran registradas en los controles del SAT,
página www.sat.gob.mx.
c) Veintidós “Recibos de Documentos para Revisión y Trámite”, con los que la Delegación
Álvaro Obregón dio entrada a las facturas del proveedor para gestionar su pago.
d) Oficio núm. DAO/JDAO/33/11 del 9 de enero de 2011, mediante el cual el Jefe
Delegacional en Álvaro Obregón autorizó al Director General de Administración la
adquisición y contratación de los servicios demandados durante 2011 por las unidades
administrativas, de conformidad con el artículo 20, fracciones I a la XI, del Decreto
del Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2011.
Además de lo anterior, las 22 CLC señaladas cuentan con clave presupuestaria y detallan
el pago correspondiente en favor del proveedor, el período que comprenden los contratos
y su importe total; asimismo, al reverso se refiere el tipo de recursos utilizados para el
pago (fuentes de financiamiento 01 y 05). El concepto de gasto fue registrado conforme a lo
indicado en el Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal y las CLC se encuentran
respaldadas con la documentación justificativa y comprobatoria respectiva, de acuerdo a
lo dispuesto en los artículos 69, fracción III, y 125 de la Ley del Presupuesto y Gasto Eficiente
del Distrito Federal vigente en 2011.
De manera complementaria, las 23 facturas que soportan dichas CLC detallan los
alimentos adquiridos, por 1,624.9 miles de pesos (IVA incluido); y se expidieron a nombre
del Gobierno del Distrito Federal/Delegación Álvaro Obregón; y cumplen tanto los requisitos
fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación como lo
indicado en el numeral 4, subapartado IV.3.1 “Cuenta por Liquidar Certificada” del Manual
163
VOLUMEN 5/14
de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito
Federal, ambos ordenamientos vigentes en 2011.
Adjudicaciones Directas
Para la adquisición de los alimentos fueron utilizadas la CLC núm. 02 CD 01 100686, y las
identificadas con las terminaciones núms. 100986 y 101259 por 139.9 miles de pesos);
así como las 101199 y 101730, por 60.0 miles de pesos; 101324 y 101733, por 99.9 miles
de pesos; 102227, 102371, 102717 y 103082, por 174.2 miles de pesos; 102525, 102745,
103064, 103681 y 103748 por 427.3 miles de pesos; 103065 y 103417 por 66.6 miles de
pesos; 103418, 103693 y 103694, por 264.7 miles de pesos; y 103618 por 392.3 miles de
pesos. A fin de realizar dichas compras, la Delegación Álvaro Obregón llevó a cabo 8
procedimientos de adjudicación directa, de los cuales resultaron tanto los contratospedido (servicios) núms. 034, 048, 054 y 093 como los contratos de prestación de
servicios
núms.
DAO/DGA/DRMySG/CS/098/11,
DAO/DGA/DRMySG/CS/009BIS/11,
DAO/DGA/DRMySG/CS/148/11 y DAO/DGA/DRMySG/CS/152/11.
Con objeto de verificar que el proveedor “Miranda Martínez José” hubiese cumplido los requisitos
y documentación solicitados, así como otorgado las condiciones más favorables para la
Delegación en cuanto a precio y tiempo de entrega, con el oficio núm. ASC/133/11/AO/12-07 del
6 de noviembre de 2012, la CMHALDF solicitó al órgano político-administrativo los expedientes
de los procedimientos de adjudicación directa. Mediante el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1454/12
del 9 de noviembre de 2012, la DGA proporcionó la documentación solicitada; en el análisis de
ella se determinó que contenía lo siguiente:
Documentación
Solicitud de servicio
Cotizaciones
Cuadro comparativo
Contrato
034
Contratos-pedido (servicios) núm.
048
054
093
28/II/11
28/II/11
28/II/11
4/III/11
28/II/11
13/IV/11
12/IV/11
18/IV/11
25/IV/11
26/IV/11
26/IV/11
28/IV/11
29/IX/11
30/IX/11
30/IX/11
13/X/11
DAO/DGA/DRMySG/CS/ terminaciones
098/11
009BIS/11 148/11
152/11
29/VI/11
30/VI/11
30/VI/11
7/VII/11
24/I/11
27/I/11
27/I/11
31/I/11
18/X/11
19/X/11
19/X/11
26/X/11
3/XI/11
28/X/11
28/X/11
31/X/11
Los procedimientos de las adjudicaciones directas se desarrollaron de la siguiente manera:
1. Tanto los contratos-pedido (servicios) núms. 034, 048, 054 y 093, como los contratos
de
prestación
de
servicios
núms.
164
VOLUMEN 5/14
DAO/DGA/DRMySG/CS/098/11,
DAO/DGA/DRMySG/CS/009BIS/11,
DAO/DGA/DRMySG/CS/148/11
y
DAO/DGA/DRMySG/CS/152/11, se adjudicaron de manera directa con fundamento en
los artículos 27, inciso c); 52; 55; y 39 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal
vigente en 2011; y en los numerales 5.7.2, incisos b) y c), apartado 5.7, “De los Contratos
de Adquisiciones”, de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para
las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis 2007) publicada
el 12 de abril de 2007 y vigente hasta el 19 de mayo de 2011; y 4.7.2 incisos b) y c),
apartado 4.7 “De los Contratos de Adquisiciones” de la Normatividad en materia de
Administración de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades
Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades
de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno Bis 2011) vigente a partir
del 20 de mayo de 2011.
El numeral 5.7.2 señala:
“La formalización de las adquisiciones de bienes y/o contratación de arrendamientos
y servicios se realizará de la siguiente forma: […]
”b) De $20,001.00 hasta $100,000.00 incluyendo IVA, se formalizará mediante el formato
de contrato-pedido.
”c) Las operaciones superiores a los $100,001.00 incluyendo IVA, a través del
contrato-tipo.”
El numeral 4.7.2 estipula:
“La formalización de las adquisiciones de bienes y/o contratación de arrendamientos
y servicios se realizará de la siguiente forma: […]
”b) De $25,001.00 hasta $115,000.00 incluyendo IVA, se formalizara mediante el formato
de contrato-pedido.
”c) Las operaciones superiores a los $115,001.00 incluyendo IVA, a través del
contrato-tipo.”
165
VOLUMEN 5/14
2. Se contó con los formatos “Cuadros Comparativos”, los cuales contienen las cotizaciones
de tres proveedores de alimentos. Dichos formatos consignan los nombres, cargos
y firmas del servidor público responsable de su elaboración (Auxiliar administrativo),
del encargado de su revisión (Coordinador de Adquisiciones y Arrendamientos) y del
designado para su autorización (Director de Recursos Materiales y Servicios
Generales). Los precios más bajos fueron los presentados por Miranda Martínez José,
proveedor al que se le adjudicaron los contratos en cumplimiento de los numerales 5.8.3,
apartado 5.8, “De las Cotizaciones”, de la Normatividad en materia de Administración de
Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis)
publicada el 12 de abril de 2007 y vigente hasta el 19 de mayo de 2011, y, el numeral 4.8.2,
apartado 4.8 “De las Cotizaciones” de la Normatividad en materia de Administración de
Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de
Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración
Pública del Distrito Federal (Circular Uno Bis 2011) vigente a partir del 20 de mayo de 2011.
El numeral 5.8.3 señala: “En los procedimientos de contratación se deberán obtener
previamente por lo menos dos cotizaciones que acrediten a la APDF que la adjudicación
se efectúa en las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento,
oportunidad y demás circunstancias pertinentes, debiendo constar en el expediente
respectivo, salvo que por la naturaleza de los bienes a adquirir, arrendar o servicios a
contratar, no resulte factible o no sea legalmente procedente, lo que deberá acreditarse
ante la OM”.
El numeral 4.8.2 establece: “En los procedimientos de adjudicación directa, preferentemente
invitarán a cuando menos dos proveedores para que presenten sus ofertas económicas
a través de cotizaciones que contengan los requisitos señalados en el numeral 4.8.1
de esta circular…”.
3. El proveedor no presentó las garantías de cumplimiento de los contratos adjudicados,
ya que el órgano político-administrativo, con fundamento en el artículo 74 de la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2011, lo eximió de dicha responsabilidad.
4. La verificación de los servicios de alimentación proporcionados quedó registrada en
los 22 formatos de “Control de Apoyos Logísticos”. Con ellos, los responsables de las
166
VOLUMEN 5/14
respectivas áreas solicitantes firmaron de conformidad la recepción de los servicios.
Dichos formatos cuentan con la fecha, evento, lugar y cantidad de apoyos solicitados,
como se muestra a continuación:
Control de apoyos
logísticos
Número
Fecha
Objeto del contrato
Contrato-pedido núm. 034
056
15/III/11 Alimentos para el personal que atiende, fuera de su horario habitual, tareas extraordinarias
de esta Delegación (229 comidas empaquetadas).
056
1/IV/11 Alimentos para el personal que atiende, fuera de su horario habitual, tareas extraordinarias
de esta Delegación (460 comidas empaquetadas).
056
2/V/11 Servicio solicitado para el personal que atiende, fuera de su horario habitual en tareas extraordinarias
de esta Delegación (460 comidas empaquetadas).
Contrato-pedido núm. 048
092
18/IV/11 Servicio solicitado para el personal que atiende, fuera de su horario habitual en tareas extraordinarias
de esta Delegación (230 comidas empaquetadas).
092
1/VI/11 Apoyo con alimentos al personal operativo de campo que por necesidades del área se queda a laborar
fuera de su horario normal (459 comidas empaquetadas).
Contrato-pedido núm. 054
099
2/V/11 Servicio solicitado para el personal que atiende, fuera de su horario habitual en tareas
extraordinarias de esta Delegación (574 comidas empaquetadas).
099
1/VI/11 Servicio solicitado para el personal que atiende, fuera de su horario habitual en tareas
extraordinarias de esta Delegación (575 comidas empaquetadas).
Contrato-pedido núm. DAO/DGA/DRMySG/CS/098/2011
146
7/VII/11 Apoyo con alimentos al personal operativo de campo que por necesidades del área se queda a laborar
fuera de su horario normal (400 comidas empaquetadas).
146
1/VIII/11 Apoyo con alimentos al personal operativo de campo que por necesidades del área se queda a laborar
fuera de su horario normal (500 comidas empaquetadas).
146
1/IX/11 Apoyo con alimentos al personal operativo de campo que por necesidades del área se queda a laborar
fuera de su horario normal ( 550 comidas empaquetadas).
146
1/X/11 Apoyo con alimentos al personal operativo de campo que por necesidades del área se queda a laborar
fuera de su horario normal ( 550 comidas empaquetadas)
Contrato núm. DAO/DGA/DRMySG/CS/009 BIS/2011
026
1/II/11 Alimentos para el personal de Recursos Humanos que efectuará el pago de nóminas (2,905 comidas
empaquetadas).
026
1/IX/11 Alimentos para el personal de Recursos Humanos que efectuará el pago de nóminas (406 comidas
empaquetadas).
026
1/X/11 Alimentos para el personal de Recursos Humanos que efectuará el pago de nóminas (406 comidas
empaquetadas).
026
1/XII/11 Alimentos para el personal de Recursos Humanos que efectuará el pago de nóminas (407 comidas
empaquetadas).
026
1/XI/11 Alimentos para el personal de Recursos Humanos que efectuará el pago de nóminas (406 comidas
empaquetadas).
Contrato-pedido núm. 093/2011
207
13/X/11 Servicio solicitado para el personal que atiende fuera de su horario habitual, trabajos extraordinarios
(383 comidas empaquetadas).
207
1/IX/11 Servicio solicitado para el personal que atiende fuera de su horario habitual, trabajos extraordinarios
(383 comidas empaquetadas).
Contrato núm. DAO/DGA/DRMySG/CS/148/2011
215
1/XI/11 Apoyo con alimentos al personal operativo de campo que por necesidades del área se queda a laborar
fuera de su horario normal (1,521 comidas empaquetadas).
215
1/XII/11 Apoyo con alimentos al personal operativo de campo que por necesidades del área se queda a laborar
fuera de su horario normal (1,521 comidas empaquetadas).
215
1/XII/11 Apoyo con alimentos al personal operativo de campo que por necesidades del área se queda a laborar
fuera de su horario normal (1,521 comidas empaquetadas).
Contrato núm. DAO/DGA/DRMySG/CS/152/2011
203
3/XI/11 Alimentos las maestras de los distintos CENDIS que toman diferentes cursos y realizan actividades
extraordinarias varias (3,800 comidas empaquetadas).
167
VOLUMEN 5/14
5. A partir del procedimiento de confirmación de operaciones, realizado mediante el
oficio núm. ASC/12/1763 del 31 de octubre de 2012, se constató que las facturas
y los contratos que el proveedor Miranda Martínez José remitió a la CMHALDF con un
oficio sin número del 16 de noviembre de 2012, coinciden con los que se encontraban
anexos a las CLC objeto de la muestra, proporcionados por la Delegación Álvaro Obregón.
De la revisión de la documentación justificativa y comprobatoria no se desprenden
observaciones; la Delegación cumplió lo establecido en el artículo 69, fracción III, de la Ley
de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011.
Asimismo, se concluye que la adquisición de alimentos empaquetados se realizó conforme
la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y su Reglamento; la Normatividad en
materia de Administración de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito
Federal (Circular Uno Bis 2007), tanto la publicada el 12 de abril de 2007 y vigente hasta
el 19 de mayo de 2011; como la Normatividad en materia de Administración de Recursos
para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo Técnico
Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública del Distrito
Federal (Circular Uno Bis 2011) vigente a partir del 20 de mayo de 2011; y el procedimiento
05.064.- “Adjudicación Directa” de fecha 30 de junio de 2010, vigente en 2011.
12. Resultado
El monto analizado de 1,139.2 miles de pesos fue pagado al prestador de servicios
Autobanq, S.A. de C.V., mediante 22 CLC. El desembolso corresponde tanto de
2 invitaciones restringidas a cuando menos tres proveedores como a 3 adjudicaciones
directas y se encuentra soportado con las 56 facturas y 53 solicitudes de servicio que se
muestran a continuación:
168
VOLUMEN 5/14
(Miles de pesos)
CLC núm. 02 CD01 terminaciones
Solicitudes de servicio
Factura
Contrato-pedido/Contrato
Número
Fecha
100594
5/IV/11
100622
103771
Importe
Número
Fecha
Número
74.2
024
28/I/11
3565
15/III/11
Adjudicación directa
027
5/IV/11
74.2
87.6
033
28/I/11
3566
1/IV/11
028
23/XII/11
87.6
134.3
225
11/XI/11
3763
19/XII/11
DAO/DGA/DRMySG/CS/151/11
035/002
035/003
035/006
035/007
035/008
035/012
035/016
035/023
035/024
035/033
035/034
035/044
035/046
035/047
035/048
035/077
035/079
035/082
a
035/085
035/089
035/087
035/089
035/104
035/113
7/IV/11
7/IV/11
13/IV/11
8/IV/11
19/IV/11
2/V/11
11/V/11
3567
al 3572
12/V/11
Invitación restringida núm. IRN/DRMySG/CAA/008/11
Contrato núm. DAO/DGA/DRMySG/CS/030/2011
3574 a
3578
3/VI/11
20/V/11
27/V/11
31/V/11
10/VI/11
8/VII/11
6/VII/11
27/VII/11
3579
3580
3583
3585
3590
3591
3599
a 3602
17/VI/11
11/VIII/11
11/VIII/11
19/VIII/11
24/VIII/11
17/X/11
3604
3606
3609
3610
3719
19/VIII/11
25/VIII/11
26/VIII/11
2/IX/11
2/XI/11
12/IX/11
3703
a 3706
3708
3709
3711
3712
3710
3715
3713
3714
3716
3717
3718
3720
3731
3732
3733
3747
3748
3749
3764
a 3768
18/X/11
134.3
296.1
Subtotal
101114
25/V/11
51.6
101261
9/VI/11
46.6
101490
6/VII/11
89.6
101796
101856
102065
2/VIII/11
4/VIII/11
25/VIII/11
10.4
42.6
22.8
102141
102199
5/IX/11
7/IX/11
12.2
24.7
102222
103043
9/IX/11
17/XI/11
10.4
32.4
Suma
102730
Fecha
25/VII/11
25/VII/11
25/VIII/11
343.3
24/X/11
47.3
102750
25/X/11
111.4
102848
8/XI/11
48.7
102905
102977
8/XI/11
14/XI/11
24.4
95.8
103157
103286
25/XI/11
6/XII/11
58.3
22.9
103474
13/XII/11
49.8
103938
23/XII/11
41.2
Suma
Subtotal
Total de la muestra
171/005
a 171/009
171/011
171/013
171/014
171/012
171/004
171/023
171/024
171/025
171/031
171/032
171/038
171/043
171/045
171/046
171/048
171/047
171/049
171/050
171/051
171/053
14/IX/11
14/IX/11
21/IX/11
21/IX/11
22/IX/11
12/IX/11
10/X/11
11/X/11
10/X/11
5/X/11
13/X/11
17/X/11
13/X/11
9/XI/11
22/XI/11
22/XI/11
27/XI/11
9/XII/11
499.8
843.1
1,139.2
169
VOLUMEN 5/14
Invitación restringida núm. IRN/DRMySG/CAA/055/11
Contrato núm. DAO/DGA/DRMySG/CS/128/2011
18/X/11
18/X/11
24/X/11
2/XI/11
18/XI/11
25/XI/11
8/XII/11
20/XII/11
Con objeto de verificar que las CLC seleccionadas hayan sido elaboradas por el personal
autorizado, así como que contaran con la documentación justificativa y comprobatoria
del gasto, mediante los oficios núms. ASC/12/1350 y ASC/133/11/AO/12/02 del 27 de
agosto y 19 de septiembre, respectivamente, ambos de 2012, se solicitaron las CLC y su
documentación soporte.
Con el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1238/12 del 26 de septiembre de 2012, la DGA
proporcionó los documentos requeridos. Como resultado de la revisión de la documentación
justificativa y comprobatoria se determinó lo siguiente:
1. Las 53 solicitudes de servicio emitidas en enero, así como entre abril y diciembre
de 2011, por las Direcciones de Prevención Social y Desarrollo Comunitario y de
Desarrollo Cultural, Educativo y Promoción Deportiva, guardan relación con la compra
de 13,540 servicios de alimentación. Dichos servicios consisten en 3,977 comidas
empaquetadas (incluyen guisado, sopa, arroz, guarnición o ensalada, postre o fruta,
pan y refresco); 4,715 box lunch (dos sándwiches de jamón con queso, un refresco de
lata, una fruta y un dulce); 3,793 bocadillos (hojaldritas de mole, marinitas de ensalada,
cuernitos, pambacitos, refrescos, platos, cucharas y servilletas desechables); 325 servicios
de taquiza (cinco guisados, arroz, frijoles, salsas, refrescos, tortillas, mesas y personal de
servicio); 260 servicios de pastel; 400 servicios de cafetería y 70 servicios de parrillada.
Todos los servicios fueron requeridos para el personal que labora en la Delegación Álvaro
Obregón y que apoyó después de su horario normal de labores, por necesidades de las
áreas señaladas, la conclusión de trabajos de carácter urgente o extraordinario, así
como, eventos culturales, deportivos y sociales llevados a cabo por el órgano políticoadministrativo durante 2011. Las solicitudes referidas se encuentran autorizados por
el Director General de Desarrollo Social y disfrutan del visto bueno del Director de
Recursos Materiales y Servicios Generales de la Delegación.
Las 53 solicitudes de servicios cuentan con el sello de “Sin recursos propios” y la firma
del Director de Recursos Materiales y Servicios Generales, así como, con los sellos
de suficiencia presupuestal estampados por la Jefatura de Unidad Departamental de
Control Presupuestal.
170
VOLUMEN 5/14
2. En la revisión de las 22 CLC, que en su conjunto importan 1,139.2 miles de pesos,
se comprobó que éstas fueron elaboradas por la Directora de Recursos Financieros
y autorizadas por el Director General de Administración, servidores públicos facultados
para ello; asimismo, se observó que se encontraban soportadas con documentación
que cumple los requisitos fiscales y administrativos establecidos. Las piezas documentales
son las siguientes:
a) Veintidós pólizas de diario con las que la Jefatura de Unidad Departamental de
Contabilidad realizó el registro contable de las operaciones.
b) Cincuenta y seis facturas de marzo a diciembre de 2011, a nombre del Gobierno
del Distrito Federal/Delegación Álvaro Obregón, las cuales cuentan con las firmas
de los servidores públicos que solicitaron y acreditaron la recepción de los alimentos
empaquetados conforme a los plazos y condiciones estipulados en los contratos.
Las cincuenta y seis facturas se encuentran registradas en los controles del SAT,
página www.sat.gob.mx.
c) Veintidós “Recibos de Documentos para Revisión y Trámite”, con los que la Delegación
Álvaro Obregón dio entrada a las facturas del proveedor para gestionar su pago.
d) Oficio núm. DAO/JDAO/33/11 del 9 de enero de 2011, mediante el cual el Jefe
Delegacional en Álvaro Obregón autorizó al Director General de Administración
la adquisición y contratación de los servicios demandados durante 2011 por las
unidades administrativas, de conformidad con el artículo 20, fracciones I a la XI,
del Decreto del Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el ejercicio
fiscal 2011.
Además de lo anterior, las 22 CLC señaladas cuentan con clave presupuestaria y detallan
el pago correspondiente en favor del proveedor, el período que comprende los servicios
suministrados y su importe total; asimismo, al reverso se refiere el tipo de recursos
utilizados para el pago (fuente de financiamiento 01). El concepto de gasto fue registrado
conforme a lo indicado en el Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal y las CLC
se encuentran respaldadas con la documentación justificativa y comprobatoria respectiva,
171
VOLUMEN 5/14
de acuerdo con lo dispuesto en los artículos 69, fracción III, y 125 de la Ley del Presupuesto
y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011.
De manera complementaria, las cincuenta y seis facturas que soportan dichas CLC detallan
los alimentos adquiridos por 1,139.2 miles de pesos (IVA incluido); se expidieron a nombre
del Gobierno del Distrito Federal/Delegación Álvaro Obregón; y cumplen tanto los requisitos
fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación como lo
indicado en el numeral 4, subapartado IV.3.1, “Cuenta por Liquidar Certificada”, del Manual de
Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito
Federal”, ambos ordenamientos vigentes en 2011.
Adjudicaciones Directas
Para la adquisición de los alimentos pagados con la CLC núm. 02 CD 01 100594 (74.2 miles
de pesos) y terminaciones 100622 (87.6 miles de pesos), y 103771 (134.3 miles de pesos),
por un total de 296.1 miles de pesos, la Delegación Álvaro Obregón llevó a cabo tres
procedimientos de adjudicación directa que derivaron en los contratos-pedido (servicios)
núms. 027/2011 y 028/2011, así como en el contrato de prestación de servicios
núm. DAO/DGA/DRMySG/CS/151/11.
Con objeto de verificar que el prestador de servicios adjudicado hubiese cumplido los
requisitos y documentación solicitados, así como otorgado las condiciones más favorables
para la Delegación en cuanto a precio y tiempo de entrega, con los oficios núms.
ASC/133/11/AO/12-04 y ASC/133/11/AO/12-07 del 19 de octubre y 6 de noviembre,
respectivamente, ambos de 2012, la CMHALDF solicitó al órgano político-administrativo
los expedientes de los procedimientos de la adjudicación directa. Mediante los oficios
núms. DAO/DGA/CGEA/1336/12 y DAO/DGA/CGEA/1454/12 del 19 de octubre y 9 de
noviembre de 2012, respectivamente, la DGA proporcionó la documentación solicitada;
en el análisis de ella se determinó que contenía lo siguiente:
Documentación
Solicitud de servicio
Cotizaciones
Cuadro comparativo
Contrato
027
028
151/11
28/I/11
28/I/11
28/I/11
1/II/11
28/I/11
23/II/11
24/II/11
28/II/11
11/XI/11
14/XI/11
14/XI/11
15/XI/11
172
VOLUMEN 5/14
En el análisis de los procedimientos de la adjudicación directa se determinó lo siguiente:
1. Tanto los contratos-pedido (servicios) núms. 027/2011 y 028/2011, como el contrato
de prestación de servicios núm. DAO/DGA/DRMySG/CS/151/11, se adjudicaron de
manera directa con fundamento en los artículos 27, inciso c); 52; y 55 de la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2011; y, en los numerales 5.7.2,
incisos b) y c), apartado 5.7 “De los Contratos de Adquisiciones” de la Normatividad
en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito
Federal (Circular Uno Bis), vigente hasta el 19 de mayo de 2011; y, 4.8.2, incisos a) y b),
apartado 4.8, “De las Cotizaciones”, de la misma Normatividad aunque aplicable a partir
del 20 de mayo de 2011.
El numeral 4.8.2 señala:
“En los procedimientos de adjudicación directa, preferentemente invitarán a cuando
menos dos proveedores para que presenten sus ofertas económicas a través de
cotizaciones que contengan los requisitos señalados en el numeral 4.8.1 de esta circular,
además de integrar lo siguiente:
”a) Cuadro comparativo de precios ofertados por los proveedores, arrendadores
o prestadores del servicio, debiendo contener como requisitos mínimos, descripción
del bien o servicio, cantidad, unidad de medida, precio unitario, fecha de elaboración,
importe total con desglose del subtotal e impuesto al valor agregado, nombre, domicilio,
RFC, teléfono de los ofertantes, promedio de los precios ofertados, ser validado por
el servidor público que elabora, el que revisa y por el que autoriza.
”b) Las demás que de manera específica indique la presente circular o la normatividad
de la materia.”
2. Se contó con los formatos “Cuadros Comparativos”, los cuales contienen las cotizaciones
de tres prestadores de servicios relacionados con el ramo de alimentos preparados.
Dichos formatos consignan los nombres, cargos y firmas del servidor público responsable
de su elaboración (Auxiliar administrativo), del encargado de su revisión (Coordinador
de Adquisiciones y Arrendamientos) y del designado para su autorización (Director de
Recursos Materiales y Servicios Generales). Los precios más bajos fueron los presentados
173
VOLUMEN 5/14
por Autobanq, S.A. de C.V., prestador de servicios al que se le adjudicaron los contratos
en cumplimiento del numeral en cumplimiento del numeral 5.8.3, apartado 5.8, “De las
Cotizaciones”, de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para
las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis) del 12 de abril
de 2007, vigente hasta el 19 de mayo de 2011.
3. El prestador de servicios no presentó las garantías de cumplimiento de los contratos
adjudicados, ya que el órgano político-administrativo, con fundamento en el artículo 74
de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2011, lo eximió de dicha
responsabilidad.
4. La verificación de los servicios de alimentación proporcionados quedó registrada en los
tres formatos de “Control de Apoyos Logísticos”, sin número, de varias fechas. Con ellos
los responsables de las respectivas áreas solicitantes firmaron de conformidad la
recepción de los servicios. Dichos formatos cuentan con la fecha, área solicitante, evento,
lugar de entrega y cantidad de apoyos solicitados, como se muestra a continuación:
Fecha
Control de apoyos logísticos
Objeto de los contratos de adjudicación directa
Lugar de entrega
Contrato núm. 027/2011
1/II/11
Alimentos tanto para el personal como para la gente de las diferentes
instituciones que estarán en las brigadas de bienestar en los diferentes
puntos de la demarcación (770 comidas empaquetadas).
Diferentes puntos
de la demarcación.
Contrato núm. 028/2011
1/III/11
Alimentos tanto para el personal como para la gente de las diferentes
instituciones que apoyan las brigadas de bienestar que se realizan en
los diferentes puntos de la demarcación. (910 comidas empaquetadas).
Diferentes puntos
de la demarcación.
Contrato núm. DAO/DGA/DRMySG/CS/151/2011
15/XI/11
Alimentos para el personal que apoyara en los trabajos del cierre
presupuestal en la Dirección de Recursos Financieros (1,300 comidas
empaquetadas).
Oficina de la Dirección
Recursos Financieros.
De la revisión de la documentación justificativa y comprobatoria del gasto no se desprenden
observaciones; la Delegación cumplió lo establecido en el artículo 69, fracción III, de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011. Asimismo, la adquisición
de diversos alimentos empaquetados se realizó conforme la Ley de Adquisiciones para el
Distrito Federal y su Reglamento; la Normatividad en materia de Administración de Recursos
para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis); y el procedimiento
núm. 05.064 “Adjudicación Directa” vigentes en 2011.
174
VOLUMEN 5/14
Invitaciones restringidas a cuando menos Tres Proveedores
1. Para la adquisición de los materiales pagados con la CLC núm. 02 CD 01 101114 y las
identificadas con las terminaciones núms. 101261, 101490, 101796, 101856, 102065,
102141, 102199, 102222 y 103043, que suman 343.3 miles de pesos, la Delegación
Álvaro Obregón llevó a cabo el procedimiento de invitación restringida nacional a cuando
menos tres proveedores núm. IR/DRMySG/CAA-008/11 “Contratación de los Servicios
de Alimentación de Personas”. De igual manera, con la CLC núm. 02 CD 01 102730 y
las que corresponden a las terminaciones 102750, 102848, 102905, 102977, 103157,
103286, 103474 y 103938, por un total de 499.8 miles de pesos, el sujeto fiscalizado realizó
el procedimiento de invitación restringida nacional núm. IR/DRMySG/CAA-055/11
“Contratación de los Servicios de Alimentos”.
Con objeto de verificar que las invitaciones restringidas se hubiesen efectuado de acuerdo
con las bases respectivas, así como que el prestador de servicios adjudicado haya
cumplido los requisitos solicitados en las bases y otorgado las condiciones más favorables
para la Delegación en cuanto a precio y tiempo de entrega, mediante el oficio
núm. ASC/133/11/AO/12-04 del 15 de octubre de 2012, la CMHALDF solicitó a la Delegación
Álvaro Obregón los expedientes de los procedimientos de las invitaciones restringidas
señaladas en el párrafo anterior. Mediante el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1336/12 del
19 de octubre de 2012, la DGA proporcionó los expedientes solicitados. En el análisis
de ellos se determinó que contenían lo siguiente:
Documentación
Invitación restringida nacional núm. IRN/DRMySG/CAA- terminaciones
Fecha de recepción
008/11
055/11
Solicitudes de servicio
Autorización de suficiencia presupuestal
Cotizaciones a cuando menos tres proveedores
Bases de Invitación restringida nacional
Invitaciones a proveedores
Oficios de invitación a servidores públicos para su asistencia
Acta circunstanciada de la Junta de Aclaración de bases
Acta circunstanciada de la primera etapa (recepción de propuestas, revisión
de documentación legal y administrativa y apertura de ofertas técnicas y económicas)
Lista de asistencia primera etapa
Dictamen que fundamenta el fallo y la emisión del fallo
Contrato
21/II/11
7/III/11
25/II/11
23/III/11
23/III/11
23/III/11
24/III/11
28/VII/11
5/VIII/11
3/VIII/11
2/IX/11
2/IX/11
2/IX/11
9/IX/11
28/III/11
28/III/11
30/III/11
31/III/11
12/IX/11
12/IX/11
13/IX/11
14/IX/11
Derivado de lo anterior, los expedientes de las invitaciones restringidas se encuentran
integrados con la documentación señalada en el precedente, la cual fue elaborada
y entregada a la Delegación Álvaro Obregón conforme la normatividad aplicable.
175
VOLUMEN 5/14
De acuerdo con el artículo 51, último párrafo, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente
del Distrito Federal vigente en 2011, el proveedor Autobanq, S.A. de C.V., manifestó que
se encontraba al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Además, en los archivos de la CGDF y de la SFP no se localizaron registros que indicasen
que el proveedor Autobanq, S.A. de C.V., se encontrara inhabilitado durante el ejercicio
de 2011.
2. Como resultado del procedimiento de invitación restringida nacional a cuando menos
tres proveedores núm. IRN/DRMYSG/CAA-008/11, el prestador de servicios
Autobanq, S.A. de C.V., y la Delegación Álvaro Obregón suscribieron el contrato
núm. DAO/DGA/DRMySG/CS/030/2011 del 31 de marzo de 2011. El objeto de dicho
contrato se expone en el anexo uno de su cláusula primera y consistió en proporcionar,
entre el 31 de marzo y el 31 de diciembre de 2011, servicios de alimentación al personal
de la Delegación (box lunch, comida tipo banquete, comidas empaquetadas, parrilladas,
bocadillos, tacos de guisado, desayunos y cenas empaquetadas), por un importe mínimo
de 180.0 miles de pesos y otro máximo de 344.7 miles de pesos (IVA incluido).
Respecto al procedimiento de invitación restringida nacional a cuando menos
tres proveedores núm. IRN/DRMySG/CAA-055/11, la Delegación Álvaro Obregón
suscribió con el prestador de servicios Autobanq, S.A. de C.V., el contrato
núm. DAO/DGA/DRMySG/CS/128/2011 del 14 de septiembre de 2011. De conformidad
con el anexo uno de la cláusula primera del contrato, el objeto estribó en prestar, entre
el 14 de septiembre y el 31 de diciembre, servicios de alimentación al personal de la
Delegación (box lunch, comida tipo banquete, comidas empaquetadas, parrilladas,
bocadillos, tacos de guisado, desayunos, servicio de cafetería, pasteles y bocadillos
individuales), por un importe mínimo de 250.0 miles de pesos y otro máximo de 500.0 miles
de pesos (IVA incluido).
a) Con base en la cláusula novena de ambos contratos, a efecto de garantizar el
cumplimiento de éstos, el prestador de servicios proporcionó a la Delegación las
pólizas de fianza núms. 3545-01909-4 y 3545-01942-3 del 31 de marzo y 14 de
septiembre, respectivamente, ambas de 2011. Las dos pólizas fueron expedidas
por Afianzadora Insurgentes, S.A. de C.V. y equivalen al 15.0% del importe del
contrato (sin IVA).
176
VOLUMEN 5/14
b) Los servicios de alimentación se prestaron de acuerdo con las fechas programadas
para tal efecto, según lo señalado en las solicitudes de servicio, las cuales además
cuentan con las firmas de los servidores públicos que los recibieron. De esta forma,
se dio cumplimiento al objeto de los dos contratos celebrados entre el órgano
político-administrativo y el proveedor, estipulado en la cláusula primera de dichos
instrumentos jurídicos.
c) La verificación de los servicios de alimentación proporcionados quedó registrada
en los 51 formatos de “Control de Apoyos Logísticos”. Con éstos, los responsables
de las respectivas áreas solicitantes firmaron de conformidad la recepción de los
servicios. Dichos formatos cuentan con la fecha, evento, lugar y cantidad de apoyos
solicitados, como se muestra a continuación:
Objeto del contrato
Fecha
Contrato núm. DAO/DGA/DRMYSG/CS/030/2011
Alimentos para evento cultural (50 box lunch).
Alimentos para llevar evento cultural (25 box lunch).
Alimentos para el grupo de teatro y grupo flamenco en el evento cultural de
danza de la Ciudad de México (bocadillos para 250 personas y 20 box lunch).
Alimentos para la 17 Feria de la Salud (250 box lunch).
Alimentos para el grupo de teatro que estará dentro del programa de fiestas
y tradiciones (50 box lunch).
Alimentos para un evento cultural (150 box lunch).
Alimentos para un evento cultural en la colonia Alfonso XIII (bocadillos
para 70 personas).
Alimentos para un evento cultural en la colonia Primera Victoria, Sección
Bosques (100 box lunch).
Alimentos para un evento cultural en la colonia Lomas de Becerra (taquiza
para 70 personas).
Alimentos para un evento cultural en la colonia La Cañada, dentro
del programa fiestas y tradiciones (bocadillos para 150 personas).
Alimentos para un evento cultural en la colonia Santa Rosa Xochiac,
dentro del programa fiestas y tradiciones (taquiza para 60 personas).
Alimentos para un evento cultural (80 box lunch).
Alimentos para los artistas que se presentaran en el “Homenaje a Tin Tan”,
Centro Cultural San Ángel (bocadillos para 250 personas).
Alimentos para la fiesta patronal de honor al Divino rostro de la comunidad
de Santa Rosa Xochiac (box lunch para 40 personas).
Alimentos para los doctores que asistirán a la segunda semana nacional
de salud (1,400 box lunch).
Alimentos para los doctores de la Delegación que participarán en el programa
convivencia con tu mascota. (100 comidas empaquetadas).
Alimentos para la Expo Tuna que se llevará a cabo en el marco del 154 aniversario
de la feria de las flores (servicio de bocadillos para 350 personas).
Alimentos para evento cultural en la colonia 2a. ampliación Jalalpa
(120 box lunch).
Alimentos para evento cultural en la colonia Reacomodo Pino Suárez
(80 comidas empaquetadas).
Alimentos para un evento cultural en la colonia Palmas Olivar del Conde
(120 box lunch).
Alimentos para los médicos que llevarán a cabo las jornadas de certificados
médicos. (50 comidas empaquetadas).
Lugar de entrega
10/IV/11
10/IV/11
15/IV/11
Unidad Habitacional Plateros.
Teatro de la Juventud.
Casa Jaime Sabines.
16/IV/11
22/IV/11
Teatro de la Juventud.
Casa Jaime Sabines.
3/V/11
13/V/11
Coordinación de Desarrollo Social.
Colonia Alfonso XIII.
13/V/11
Gimnasio Modular
de Usos Múltiples.
Colonia Lomas de Becerra.
13/V/11
14/V/11
21/V/11
28/V/11
Av. Chicago, esquina calzada
Jalalpa.
Calle Hidalgo s/n, esq. Bartolomé,
colonia Santa Rosa Xochiac.
Centro Cultural San Ángel
Centro Cultural San Ángel.
2/VI/11
Colonia Santa Rosa Xochiac.
28/V/11
Colonia 2da. ampliación Jalalpa.
9/VII/11
Teatro de la Juventud.
10/VII/11
Casa Jaime Sabines.
30/VII/11
Colonia 2da. ampliación Jalalpa.
20/VII/11
Colonia Reacomodo Pino Suárez.
30/VII/11
Colonia Palmas Olivar del Conde.
1/VIII/11
En la Delegación.
14/V/11
Continúa…
177
VOLUMEN 5/14
… Continuación
Objeto del contrato
Fecha
Contrato núm. DAO/DGA/DRMYSG/CS/030/2011
Alimentos para los médicos y sus equipos, así como para el personal
de salud con motivo del día mundial de cáncer de mama (200 comidas
empaquetadas, taquiza para 95 personas).
Alimentos para la alimentación del personal de la biblioteca de la colonia
San Bartolo, con motivo del cierre de actividades de sus cursos de verano
(taquiza para 100 personas).
Alimentos para un evento cultural con motivo del CXXXII aniversario
del natalicio del ing. Vito Alessio Robles (100 box lunch).
Alimentos para los doctores y el personal que estará apoyando en las jornadas
de salud médico-dental que se llevarán a cabo en diferentes colonias para aplicar
exámenes médicos (200 comidas empaquetadas).
Alimentos para los médicos y su equipo que estarán en una jornada de salud
aplicando exámenes médicos en beneficio de la población (100 comidas
empaquetadas).
Contrato núm. DAO/DGA/DRMYSG/CS/128/2011
Alimentos para un evento cultural con motivo del aniversario de la apertura
de la alberca semi-olímpica Christopher Tronco Sánchez en la colonia
Lomas del Potrero (pastel para 200 personas).
Alimentos para un evento cultural en la colonia Palmas Olivar
(bocadillos para 100 personas).
Alimentos para el elenco artístico que se presentará en el Teatro de la juventud
(30 comidas empaquetadas).
Alimentos evento cultural en la colonia San Ángel (120 box lunch).
19/X/11
Lugar de entrega
Salón de usos múltiples
de la Delegación.
12/VIII/11
Colonia San Bartolo Ameyalco.
12/VIII/11
En la calle de Vito Alessio Robles.
22/VIII/11
Clínica delegacional.
29/VIII/11
Av. Tiziano núm. 90 colonia Rosa
Blanca.
15/IX/11
Deportivo Plateros.
17/XII/11
Colonia Palmas Olivar.
18/IX/11
Teatro de la Juventud.
19/IX/11
Colonia San Ángel.
Alimentos para un evento cultural en el pueblo de San Bartolo Ameyalco
(60 box lunch).
Alimentos para un evento cultural en el pueblo de San Bartolo Ameyalco
(100 box lunch).
Alimentos para un evento cultural con un grupo de adultos mayores
en la colonia tolteca (parrillada para 70 personas).
Alimentos para un evento cultural con grupo de adultos mayores en la colonia
Prados Providencia (pastel para 60 personas).
Alimentos para los artistas que participarán en los “Conciertos por una casa
sin violencia” en la colonia El Mirador (bocadillos para 250 personas).
Alimentos para la celebración de la Independencia (bocadillos para 400 personas,
400 box lunch y cafetería para 400 personas).
Alimentos para los artistas que participarán en un evento cultural en la colonia
La Cañada (bocadillos para 200 personas).
Alimentos para un evento cultural en la colonia Popular Tepeaca
(bocadillos para 200 personas).
Alimentos para los artistas que participarán en un evento cultural en la colonia
La Cañada (bocadillos para 200 personas).
Alimentos para un evento cultural para la Comunidad (160 comidas empaquetadas).
21/IX/11
San Bartolo Ameyalco.
22/IX/11
San Bartolo Ameyalco.
26/IX/11
Casa del Adulto Mayor.
26/IX/11
Colonia Prados providencia.
25/IX/11
Colonia El Mirador.
15/IX/11
Centro Cultural San Ángel.
12/X/11
Colonia La Cañada.
13/X/11
Colonia Tepeaca.
14/X/11
Colonia La Cañada.
14/X/11
San Pedro Actopan.
Alimentos para los artistas que participarán en un evento cultural en la colonia
Tolteca (bocadillos para 400 personas).
Alimentos para el Ballet que asistirá a un evento cultural en el teatro
de la Juventud (bocadillos para 250 personas).
Alimentos para el personal que apoya el festival de otoño,
así como para los artistas que participan en el mismo (1500 box lunch).
Alimentos para un evento cultural en el Centro Cultural San Ángel (bocadillos
para 123 personas).
Alimentos para el personal que apoyará en un evento cultural en casa Jaime
Sabines (77 comidas empaquetadas).
Alimentos para la gente que ayudará y asistirá al evento cultural en el pueblo
de San Bartolo (30 box lunch y bocadillos para 100 personas).
Alimentos para un evento cultural en la colonia Tolteca
(bocadillos para 150 personas).
Alimentos para la gente que acompaña en el evento cultural en la colonia
Santa Fe (bocadillos para 150 personas).
Alimentos para los artistas y el personal de apoyo en el evento cultural que se realizó
en la colonia Presidentes (bocadillos para 200 personas y 100 box lunch).
Alimentos que se requieren para el personal de apoyo en el evento cultural
de la colonia Zapotitla. ( 99 box lunch)
Alimentos para los artistas que se presentarán en el evento cultural
en la colonia Tepeaca (bocadillos para 75 personas).
16/X/11
Explanada del foro José José.
22/X/11
Teatro de la Juventud.
16/X/11
Parque de la Bombilla.
13/XI/11
Centro Cultural San Ángel.
15/XI/11
Colonia San Ángel
26/XI/11
San Bartolo Ameyalco
26/XI/11
Salón de Usos Múltiples.
27/XI/11
Colonia Santa Fe.
29/XI/11
Colonia Presidentes.
29/XI/11
Colonia Zapotitla.
15/XII/11
Centro Interactivo Tepeaca.
178
VOLUMEN 5/14
3. A partir del procedimiento de confirmación de operaciones, realizado mediante el
oficio núm. ASC/12/1620 del 15 de octubre de 2012, se constató que las facturas y los
contratos que el proveedor Autobanq, S.A. de C.V., remitió a la CMHALDF con un oficio
sin número del 26 de octubre de 2012, coinciden con los que se encontraban anexos
a las CLC objeto de la muestra, proporcionados por la Delegación Álvaro Obregón.
Derivado de lo anterior, se concluye que los dos procesos de invitación restringida nacional
a cuando menos tres proveedores se realizaron conforme a lo establecido en los artículos
27, inciso b); 28, párrafo primero; 52; 55; 56; y 63 de la Ley de Adquisiciones para el
Distrito Federal vigente en 2011. Además, se dio cumplimiento a las “Políticas y/o Normas
de Operación” establecidas en el procedimiento núm. 05.065 “Invitación Restringida a Cuando
Menos Tres Proveedores” vigente en 2011.
Partida 2461 “Material Eléctrico y Electrónico”
13. Resultado
De los 30,602.4 miles de pesos erogados en 2011 por la Delegación Álvaro Obregón con
cargo a la partida 2461 “Material Eléctrico y Electrónico”, que representaron el 12.4% del
total ejercido en el capítulo 2000 “Materiales y Suministros” (246,225.0 miles de pesos), se
seleccionó una muestra de 25,162.1 miles de pesos (82.2% del total ejercido en la partida),
que se ejercieron mediante 11 CLC para pagar a dos proveedores cuyas operaciones, tanto
en cantidad de materiales como en monto, resultaron los más representativos de la partida:
(Miles de pesos y por cientos)
Concepto
Total
ejercido
Materiales y Construcción Grada, S.A. de C.V.
21,464.8
8
70.1
3,697.3
3
12.1
25,162.1
11
82.2
5,440.3
57
17.8
30,602.4
68
100.0
Grupo Comercial Sazo, S.A. de C.V.
Subtotal
Otros (18)
Total partida 2461
Cantidad
de CLC
%
El monto analizado de 21,464.8 miles de pesos, correspondientes al proveedor Materiales
de Construcción, Grada, S.A. de C.V., fue pagado mediante ocho CLC y es producto de cuatro
179
VOLUMEN 5/14
invitaciones restringidas a cuando menos tres proveedores (21,395.3 miles de pesos) y una
adjudicación directa (69.5 miles de pesos), como se muestran a continuación:
(Miles de pesos)
Cuentas por Liquidar Certificadas
núm. 02 CD01 terminaciones
Número
Fecha
Número del procedimiento
de adjudicación
Requisición
Importe
Número
Fecha
Número
del contrato
Invitaciones restringidas
100679
11/IV/11
3,910.9
023
6/I/11 IR/DRMYSG/CAA-003/11
DAO/DGA/DRMySG/CA/012/11
101732
25/VII/11
5,324.4
0141
1/III/11 IR/DRMYSG/CAA-023/11
DAO/DGA/DRMySG/CA/065/11
103661
21/XII/11
6,658.2
1123
1126
1127
1128
31/VIII/11 IR/DRMYSG/CAA-078/11
26/IX/11
26/IX/11
26/IX/11
DAO/DGA/DRMySG/CA/225/11
103818
23/XII/11
387.2
1114
1124
1125
11/VII/11
3/VI/11
3/VI/11
103730*
22/XII/11
4,455.3
0668
25/VIII/11 IR/DRMYSG/CAA-051/11
103742
22/XII/11
353.5
0668
25/VIII/11
103816*
23/XII/11
305.8
0668
25/VIII/11
Subtotal
DAO/DGA/DRMySG/CA/158/11
21,395.3
Adjudicaciones directas
101864
5/VIII/11
69.5
Subtotal
Total de la muestra
0219
17/III/11 031
Adjudicación directa núm. 031
69.5
21,464.8
* Recursos Federales, Ramo 33, FORTAMUN D.F.
Con objeto de verificar que las CLC seleccionadas hayan sido elaboradas por el personal
autorizado, así como que contaran con la documentación justificativa y comprobatoria del
gasto, mediante los oficios núms. ASC/12/1350 y ASC/133/11/AO/12/02 del 27 de agosto
y 19 de septiembre, respectivamente, ambos de 2012, se solicitaron las CLC y su
documentación soporte.
Con el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1238/12 del 26 de septiembre de 2012, la DGA
proporcionó los documentos requeridos. Como resultado de la revisión de la documentación
comprobatoria de las ocho CLC referidas, se conoció que éstas se encuentran amparadas
con 12 facturas y que consignan los conceptos e importes mostrados a continuación:
180
VOLUMEN 5/14
(Miles de pesos)
Factura
Núm. de CLC
Número
Fecha
Concepto de la factura
Importe
IVA
100679
A F6
11/III/11
1,000 lámparas de descarga de alta intensidad de aditivos
metálicos de 175 W; 800 lámparas de descarga de alta intensidad
de aditivos metálicos de 250 W; 700 lámparas de descarga de
alta intensidad de vapor de sodio de alta presión de 150 W;
700 balastros autorregulados tipo autotransformador de 220 V.C.A;
600 balastros autorregulado tipo autotransformador desnudo,
de 220 V.C.A; 600 balastros autorregulados desnudo de 220
V.C.A., Dispositivo fotoeléctrico tripolar de 220 V.C.A., 110
contactos relevador, tipo cápsula, de mercurio a 220 V.C.A;
70 rollos de cable suave núm. 10; 10 rollos de cable suave
núm. 8; y 112 rollos de cables suaves núm. 12.
3,371.5
539.4
3,910.9
101732
A F27
24/VI/11
4,590.0
734.4
5,324.4
101864
A F29
1/VII/11
59.9
9.6
69.5
103661
A F47
1,700 lámparas de descarga de alta intensidad de aditivos
metálicos de encendido normal de 175 W; 1,700 lámparas de
alta intensidad de aditivos metálicos de 250 W; 1,700 lámparas
de descarga de alta intensidad de vapor de sodio de alta presión de
150 W; 800 balastros, autorregulados, tipo autotransformador, de
220 V.C.A; 800 balastros autorregulados tipo autotransformador,
de 220 C.C.A.; 950 balastros autorregulados tipo autotransformador
de 150 W; 140 rollos suave calibre núm. 10; 70 rollos de cable
suave calibre núm. 8; 140 rollos suave calibre núm. 12; y 10
contactos trifásico 3 x 100 A.
700 m cable de luz dúplex del núm., 14; 12,700 m de cable
de luz dúplex del núm. 14; 15 multicontactos de 6 entradas
con supresor de pico de 600 joules; 100 clavijas industriales
reforzadas de 15 a 125 V; 100 contactos doble aterrizado
fabricado en nailon policarbonato, 100 cintas de aislar de
espesor de 19 mm; 25 balastros electrónicos de factor de
potencia de 2 x 39 W; 25 balastros electrónicos de 2 x 75 W;
50 tubos fluorescentes de 39 W y 50 tubos fluorescentes de 75 W.
400 lámparas de descarga de alta intensidad de aditivos
metálicos de 175 W, 400 lámparas de descarga de alta
intensidad de aditivos metálicos de 250 W.
400 lámpara de descarga de alta intensidad de vapor de sodio
de alta presión de 150 W; 400 Balastro, tipo autotransformador,
desnudo de 220 V.C.A.
190.8
30.5
221.3
384.4
61.5
445.9
854.4
136.7
991.1
4,310.2
689.7
4,999.9
581.0
93.0
674.0
Continúa…
1/XII/11
A F44
Total
A F48
400 balastros autorregulados tipo autotransformador desnudo de
220 V.C.A., y 400 balastros autorregulado tipo autotransformador
desnudo de 220 V.C.A.
A F55
103730
A F37
1/XI/11
2,759 Lámparas de descarga de alta intensidad de aditivos
metálicos de encendido normal de 175 W; 1,800 balastros
autorregulados tipo autotransformador desnudo de 220 V.C.A;
887 lámparas de alta intensidad de aditivos metálicos de 205 W;
700 balastros autorregulado tipo autotransformador de 220 V.C.A
de 250 W; 752 lámparas de descarga de alta intensidad de vapor
de sodio de alta presión de 150 W; 750 balastros autorregulados
tipo autotransformadores de 220 V.C.A de 60 HZ; 700 dispositivos
fotoeléctrico de 60 Hz capacidad de 1000 W; Contacto relevador
tipo cápsula de mercurio de 60 HZ; 50 rollos cable suave
calibre núm. 10; y 50 rollos cable dúplex calibre núm. 12.
425 lámparas de descarga de alta intensidad de 175 W,
425 lámparas de descarga de alta intensidad de encendido
normal de 250 W, 425 lámparas de descarga de alta intensidad
de vapor de sodio de alta presión de 150 W; 200 balastros
autorregulados tipo autotransformador de 220 V.C.V.
60 Hz; 200 balastros autorregulados tipo autotransformador
desnudo de 220 V.C.A. 60 Hz; 200 balastros autorregulados
tipo autotransformador desnudo de 220 V.C.A. de 60 Hz; 238
balastros autorregulados tipo autotransformador, desnudo
circuito adelantado de 150 W; 31 pzas. de cable suave calibre
núm. 10; 18 pzas. cable suave calibre núm. 8; 35 pzas. cable
dúplex calibre núm. 12; 3 contactos trifásico 3 x 100 amp para
el control de alumbrado.
181
VOLUMEN 5/14
… Continuación
Factura
Núm. de CLC
Número
Fecha
Concepto de la factura
103730
A F38
3/XI/11
103742
A F37
1/XI/11
103816
A F37
1/XI/11
1,300 lámparas de descarga de alta intensidad de aditivos
metálicos de encendido normal de 175 W; 490 balastros
autorregulados tipo autotransformador de 220 V.C.A 60 Hz;
1,071 pzas. lámparas de descarga de alta intensidad de aditivos
metálicos de encendido normal de 250 W; 802 balastros
autorregulados tipo autotransformador desnudo pérdidas
máximas de potencia mínimo de 0.90 de 220 V.C.A. 60 Hz;
400 lámparas de descarga de alta intensidad vapor de sodio de
alta presión 150 W; 100 balastros autorregulados de 220 V.C.A
60 Hz; 1,780 dispositivos fotoeléctricos tripolar tensión de
alimentación de 220 V.C.A. capacidad de 1000 W; 85 contactos
relevador tipo cápsula de mercurio de contactos normalmente
abiertos; 5 pzas. contacto trifásico de 3 x 60 A; 35 cables de
suave calibre núm. 6; 10 rollos de cable suave núm. 8 con
aislamiento; 50 rollos cable suave calibre núm. 10; 75 cables
dúplex calibre núm. 12; 25 rollos de cable dúplex calibre núm. 10;
114 luminarios tipo Chapultepec de 250 W; 8 pzas. luminario OV
con capacidad para alojar una lámpara de aditivos metálicos de
250 W; 4 pzas. luminarios tipo trompeta para alojar una lámpara
de descarga de alta intensidad de 1000 W.
425 lámparas de descarga de alta intensidad de 175 W, 425
lámparas de descarga de alta intensidad de encendido normal
de 250 W, 425 lámparas de descarga de alta intensidad de vapor
de sodio de alta presión de 150 W; 200 balastros autorregulados
tipo autotransformador de 220 V.C.V. 60 Hz; 200 balastros
autorregulados, tipo autotransformador desnudo de 220 V.C.A.
60 Hz; 200 balastros autorregulados tipo autotransformador
desnudo de 220 V.C.A. de 60 Hz, 238 balastros autorregulados
tipo autotransformador, desnudo circuito adelantado de 150 W;
31 pzas. de cable suave calibre núm. 10; 18 pzas. cable suave
calibre núm. 8; 35 pzas. cable dúplex calibre núm. 12; 3 contactos
trifásico 3 x 100 amp para el control de alumbrado..
425 lámparas de descarga de alta intensidad de 175 W, 425
lámparas de descarga de alta intensidad de encendido normal
de 250 W, 425 lámparas de descarga de alta intensidad de vapor
de sodio de alta presión de 150 W; 200 balastros autorregulados
tipo autotransformador de 220 V.C.V. 60 Hz; 200 balastros
autorregulados, tipo autotransformador desnudo de 220 V.C.A.
60 Hz; 200 balastros autorregulados tipo autotransformador
desnudo de 220 V.C.A. de 60 Hz, 238 balastros autorregulados
tipo autotransformador, desnudo circuito adelantado de 150
W; 31 pzas. de cable suave calibre núm. 10; 18 pzas. cable suave
calibre núm. 8; 35 pzas. cable dúplex calibre núm. 12; 3 contactos
trifásico 3 x 100 amp para el control de alumbrado.
103818
A F40
1/XI/11
1 tablero eléctrico con control remoto y manual.
A F42
1/XII/11
A 46
1/XII/11
3 rollos de cable núm. 1 thw; 3 rollos de cable núm. 2 thw;
1 Interruptor termomagnético 3 x 400 A.
2 rollo de cable dúplex núm. 14; 2 rollos de cable núm. 10;
50 contactos polarizados de sobreponer.
Total
Importe
IVA
Total
3,259.7
521.6
3,781.3.
304.7
48.8
353.5
263.6
42.2
305.8
241.8
38.7
280.5
85.7
13.7
99.4
6.3
1.0
7.3
18,504.0
2,960.8
21,464.8
En la revisión de la documentación justificativa y comprobatoria de los pagos realizados por la
Delegación Álvaro Obregón al proveedor Materiales de Construcciones Grada, S.A. de C.V.,
se observó lo siguiente:
1. Las ocho CLC señaladas en el cuadro anterior fueron elaboradas por la Directora de
Recursos Financieros, así como autorizadas por el Director General de Administración,
servidores públicos facultados para ello.
182
VOLUMEN 5/14
2. Mediante 11 requisiciones, núms. 023, 0141, 0219, 1123, 1126, 1127, 1128, 0668, 1114,
1124 y 1125, del 6 de enero, 1o. y 17 de marzo, 31 de agosto, 26 de septiembre (tres),
25 de agosto, 11 de julio y 3 de junio (dos), respectivamente, todas de 2011, tanto las
Jefaturas de Unidad Departamental de Estudios y Proyectos y de Servicios Generales
como la Coordinación de Alumbrado Público, solicitaron la adquisición de material
eléctrico diverso. Según las justificaciones señaladas en las requisiciones, el material
sería empleado para el mantenimiento correctivo y preventivo de la red de alumbrado
público del perímetro delegacional, ya que, para que el alumbrado público opere en
condiciones normales, deben ser sustituidos una vez acabado su período de vida útil;
también sería aprovechado para llevar a cabo la sustitución del tablero, prevista en los
programas integrales de mantenimiento de escuelas. Las requisiciones cuentan con el sello
de “No Existencia” en el Almacén General; las firmas de autorización de las áreas
solicitantes y con los sellos de suficiencia presupuestal otorgada por la Jefatura de Unidad
Departamental de Control Presupuestal.
Además de lo anterior, se concluye que las ocho CLC descritas en el presente resultado
cuentan con clave presupuestaria y detallan el pago correspondiente al servicio del
proveedor, el período que comprenden y el importe total de los contratos; así mismo, al
reverso se refiere al tipo de recursos utilizados para el pago (fuentes de financiamiento
01 y 05). El concepto de gasto fue registrado conforme a lo indicado en el Clasificador
por Objeto del Gasto del Distrito Federal y las CLC se encuentran respaldadas con la
documentación justificativa y comprobatoria respectiva, de acuerdo con lo dispuesto
en los artículos 44; 69, fracción III; y 125 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente
del Distrito Federal vigente en 2011.
De manera complementaria, las 12 facturas que soportan dichas CLC detallan el material
eléctrico adquirido por 21,464.8 miles de pesos (IVA incluido); se expidieron a nombre del
Gobierno del Distrito Federal/Delegación Álvaro Obregón; y cumplen tanto los requisitos
fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, como
lo dispuesto en el numeral 4, subapartado IV.3.1 “Cuenta por Liquidar Certificada”, del Manual
de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito
Federal, ambos ordenamientos vigentes en 2011.
183
VOLUMEN 5/14
Invitaciones restringidas a cuando menos Tres Proveedores
Para la adquisición de los materiales pagados con la CLC núm. 02 CD 01 100679 (3,910.9 miles
de pesos) y las identificadas con las terminaciones núms. 101732 (5,324.4 miles de pesos),
103730,103742 y 103816 (5,114.7 miles de pesos), así como 103661 y 103818 (7,045.4 miles
de pesos) por un total de 21,395.4 miles de pesos, la Delegación Álvaro Obregón llevó a cabo
los cuatro procedimientos de invitación restringida nacional a cuando menos tres proveedores:
IRN/DRMYSG/CAA-003/11 “Adquisición de Material Eléctrico”; IRN/DRMYSG/CAA-023/11
“Adquisición de Material Eléctrico”; IRN/DRMYSG/CAA-051/11 “Adquisición de Pintura en
general y Material Eléctrico” y IRN/DRMYSG/CAA-078/11 “Adquisición de Material Eléctrico”.
Con objeto de verificar que los procedimientos de invitación se hubiesen efectuado de acuerdo
con las bases respectivas, así como que el proveedor adjudicado haya cumplido los requisitos
solicitados en las bases y otorgado las condiciones más favorables para la Delegación
en cuanto a precio y tiempo de entrega, mediante el oficio núm. ASC/133/11/AO/12-04 del
15 de octubre de 2012, la CMHALDF solicitó a la Delegación Álvaro Obregón los expedientes
de los procedimientos de las invitaciones restringidas señaladas en el párrafo anterior.
Por medio del oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1336/12 del 19 de octubre de 2012, la DGA
proporcionó los expedientes solicitados. En el análisis de ellos se determinó que
contenían lo siguiente:
Expedientes de las invitaciones restringidas nacionales núms. IRN/DRMYSG/CAA-con terminaciones
Documentación
003/11
023/11
051/11
078/11
Requisiciones
6/I/11
1/III/11
21/VI/11
26/IX/11
Autorización de suficiencia presupuestal
25/I/11
23/III/11
7/VII/11
8/XI/11
Cotizaciones a cuando menos tres proveedores
24/I/11
22/III/11
13/VII/11
11/XI/11
Bases de Invitación restringida nacional
8/II/11
4/V/11
2/IX/11
11/XI/11
Invitaciones a proveedores
9/II/11
6/V/11
2/IX/11
11/XI/11
Oficios de invitación a servidores públicos para su asistencia
10/II/11
6/V/11
2/IX/11
11/XI/11
Acta circunstanciada de la Junta de Aclaración de las bases
15/II/11
13/V/11
13/IX/11
14/XI/11
Acta circunstanciada de la primera etapa (recepción de propuestas, revisión
de documentación legal y administrativa y apertura de ofertas técnicas y económicas)
18/II/11
18/V/11
20/IX/11
15/XI/11
Lista de asistencia primera etapa
18/II/11
18/V/11
13/IX/11
15/XI/11
n.a.
n.a.
14/IX/11
n.a.
Acta circunstanciada de la segunda etapa (recepción de propuestas, revisión
de documentación legal y administrativa y apertura de ofertas técnicas y económicas)
Lista de asistencia segunda etapa
n.a.
n.a.
14/IX/11
n.a.
Dictamen técnico y económico
22/II/11
20/V/11
22/IX/11
n.a.
Dictamen que fundamenta el fallo y la emisión del fallo
22/II/11
20/V/11
22/IX/11
n.a.
Contrato
8/III/11
2/VI/11
13/X/11
n.a.
n.a. No aplicable.
184
VOLUMEN 5/14
Derivado de lo anterior, a los expedientes de las invitaciones restringidas nacionales
a cuando menos tres proveedores núms. IRN/DRMYSG/CAA-003/11 y terminaciones 023/11
y 051/11 se encuentran integrados con la documentación indicada en el cuadro precedente,
la cual fue elaborada y entregada a la Delegación Álvaro Obregón conforme la normatividad
aplicable.
De acuerdo con el artículo 51, último párrafo, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente
del Distrito Federal vigente en 2011, el proveedor manifestó que se encontraba al corriente
en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Además, en los archivos de la CGDF y de la SFP no se localizaron registros que indicasen
que el proveedor Materiales y Construcción Grada, S.A. de C.V., se encontrara inhabilitado
durante el ejercicio de 2011.
Los cuatro procesos de invitación restringida nacional a cuando menos tres proveedores
se realizaron conforme a lo establecido en los artículos 27, inciso b); 52; 55; y 56 de la Ley
de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2011. Además, se dio cumplimiento a las
“Políticas y/o Normas de Operación” establecidas en el procedimiento núm. 05.065. “Invitación
restringida a Cuando Menos Tres Proveedores” vigente en 2011.
En cuanto a la invitación restringida nacional a cuando menos tres proveedores
núm. IRN/DRMYSG/CAA-078/11 “Adquisición de Material Eléctrico”, efectuada por el órgano
político-administrativo, con el oficio DAO/DGA/CGEA/1336/12 del 19 de octubre de 2012,
la DGA proporcionó el expediente de dicho procedimiento. En el Acta circunstanciada
correspondiente a este procedimiento y a su primera etapa (recepción de propuestas,
revisión de documentación legal y administrativa y apertura de ofertas técnicas y
económicas del 15 de noviembre de 2011, en la que participaron los servidores públicos
de la Delegación Álvaro Obregón) se consigna que el Jefe de la Unidad Departamental de
Concursos declaró desierta la invitación restringida nacional a cuando menos tres proveedores
núm. IRN/DRMYSG/CAA-078/11 “Adquisición de Material Eléctrico”. Lo anterior, en virtud de
que no se contó con cuando menos tres propuestas para su evaluación cuantitativa y
cualitativa, de acuerdo con lo establecido en los artículos 43, fracción I; y 56, fracción II, de la
Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal; y en el 51, segundo párrafo, del Reglamento
185
VOLUMEN 5/14
Interior de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal. Por tanto, el contrato se adjudicó
directamente a Materiales y Construcciones Grada, S.A. de C.V., de conformidad con los
artículos 27, inciso c); 52; y 54, fracción IV, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal.
Adjudicación Directa
Para la adquisición de los materiales pagados con la CLC núm. 02 CD 01 101864, por
69.4 miles de pesos, la Delegación Álvaro Obregón llevó a cabo un procedimiento de
adjudicación directa. Esto, con fundamento en los artículos 27, inciso c); 52; 55; y 54,
fracción IV, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2011.
Con los oficios núm. ASC/133/11/AO/12-04, ASC/133/11/AO/12-09 y ASC/133/11/AO/1211 del 15 de octubre, 22 de noviembre y 5 de diciembre, respectivamente, todos de 2012,
la CMHALDF solicitó a la DGA de la Delegación Álvaro Obregón el expediente del
proceso de adjudicación directa núm. 031, con la documentación soporte (cotizaciones
y sondeo de mercado).
En el análisis del procedimiento de la adjudicación directa se determinó lo siguiente:
1. El contrato-pedido núm. 031/2011 se adjudicó de manera directa con fundamento en
los artículos 27, inciso c); 52; y 55 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal,
vigente en 2011; así como en el numeral 5.7.2., incisos b) y c), apartado 5.7, “De los
Contratos de Adquisiciones”, de la Normatividad en materia de Administración de Recursos
para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis 2007), del
12 de abril de 2007, vigente hasta el 19 de mayo de 2011, el numeral 5.7.2. señala:
“La formalización de las adquisiciones de bienes y/o contratación de arrendamientos
y servicios se realizará de la siguiente forma: […]
”b) De $20,001.00 hasta $100,000.00 incluyendo IVA, se formalizara mediante el
formato de contrato-pedido.
”c) Las operaciones superiores a los $100,001.00 incluyendo IVA, a través del
contrato-tipo.”
186
VOLUMEN 5/14
a) Se contó con los formatos “Cuadros Comparativos”, los cuales contienen las
cotizaciones de tres proveedores de materiales eléctricos. Dichos formatos consignan
los nombres, cargos y firmas del servidor público responsable de su elaboración
(Auxiliar administrativo), del encargado de su revisión (Coordinador de Adquisiciones
y Arrendamientos) y del designado para su autorización (Director de Recursos
Materiales y Servicios Generales). Los precios más bajos fueron los presentados
por Materiales de Construcción Grada, S.A. de C.V., empresa a la que se le adjudicó
el contrato en cumplimiento del numeral 5.8.3, apartado 5.8, “De las Cotizaciones”,
de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones
del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis) publicada el 12 de abril de 2007,
y vigente hasta el 19 de mayo de 2011.
El numeral 5.8.3 señala: “En los procedimientos de contratación se deberán
obtener previamente por lo menos dos cotizaciones que acrediten a la APDF que
la adjudicación se efectúa en las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad,
financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, debiendo constar
en el expediente respectivo, salvo que por la naturaleza de los bienes a adquirir,
arrendar o servicios a contratar, no resulte factible o no sea legalmente procedente,
lo que deberá acreditarse ante la OM”.
b) El proveedor de materiales eléctricos no presentó las garantías de cumplimiento de
los contratos adjudicados, ya que el órgano político-administrativo, con fundamento
en el artículo 74 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2011,
lo eximió de dicha responsabilidad.
De la revisión de la documentación justificativa y comprobatoria del gasto no se
desprenden observaciones; la Delegación Álvaro Obregón cumplió lo dispuesto en los
artículos 69, fracción III y 125 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito
Federal vigente en 2011. Asimismo, la adquisición de diversos materiales eléctricos
se realizó conforme la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y su Reglamento;
la Normatividad en materia de Administración Recursos para las Delegaciones
del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis); y el procedimiento núm. 05.064
“Adjudicación Directa” vigentes en 2011.
187
VOLUMEN 5/14
2. Como resultado de los cuatro procedimientos de invitación restringida nacional a cuando
menos tres proveedores y el de adjudicación directa, el proveedor Materiales de
Construcción Grada, S.A. de C.V., quien ofreció las mejores condiciones, y la
Delegación Álvaro Obregón suscribieron cinco contratos por 21,464.8 miles de pesos
(IVA incluido), como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
CLC
Proceso de adjudicación
Número
Importe
100679
3,910.9
Suma
3,910.9
101732
5,324.4
Suma
5,324.4
103730
4,455.3
103742
353.5
103816
5,114.7
103661
6,658.2
Suma
Subtotal
101864
Suma
Total
Número
Fecha
IR/DRMYSG/CAA-003/11
Número
DAO/DGA/DRMySG/CA/012/11
8/III/11
Importe
3,910.9
IR/DRMYSG/CAA-023/11
DAO/DGA/DRMySG/CA/065/11
2/VI/11
5,324.4
IR/DRMYSG/CAA-051/11
DAO/DGA/DRMySG/CA/158/11
13/X/11
5,114.7
IR/DRMYSG/CAA-078/11
DAO/DGA/DRMySG/CA/225/11
15/XI/11
7,045.4
305.9
Suma
103818
Contrato
387.2
7,045.4
21,395.4
Cuatro Invitaciones restringidas
69.4
Adjudicación directa
69.4
Adjudicación directa
Adjudicación directa núm. 031
21,464.8
69.4
21,464.8
En el análisis a los cinco contratos suscritos con el proveedor “Materiales de Construcción
Grada, S.A. de C.V.,” se determinó lo siguiente:
a) Los contratos reunieron los requisitos mínimos que establece el artículo 56 del
Reglamento de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2011.
b) A efecto de garantizar el cumplimiento de los contratos, el proveedor presentó
oportunamente a la Delegación una póliza de fianza a favor de la Secretaría de
Finanzas del Distrito Federal por el 15.0% de su importe, (sin IVA), de acuerdo
con lo estipulado en la cláusula novena de dichos instrumentos jurídicos.
c) El proveedor entregó el material eléctrico de acuerdo con las fechas programadas para
tal efecto. Lo anterior, según lo señalado en las remisiones entregadas a la CMHALDF;
188
VOLUMEN 5/14
las cuales además registran las firmas de los servidores públicos que recibieron
dichos bienes. Con ello, la empresa contratada dio cumplimiento al objeto de los
instrumentos jurídicos celebrados con el órgano político-administrativo, consignado
en su cláusula primera.
d) La entrada y salida de los bienes quedó registrada en 39 formatos de “Control de
Almacén, Salida de Almacén”. Por medio de éstos, el responsable del Almacén
General de la Delegación Álvaro Obregón suministró el material eléctrico a las
áreas solicitantes. Los formatos cuentan con el sello del almacén y con los nombres y
firmas de los servidores públicos que solicitaron y recibieron los materiales. Por otra
parte, el proveedor realizó la entrega del material eléctrico de conformidad con la
cláusula cuarta de los contratos. Además, a la fecha de cierre de la etapa de ejecución
de la presente auditoría (diciembre de 2012) no se localizaron en el almacén
existencias correspondientes al ejercicio fiscalizado.
Por lo anterior, se concluye que la Delegación Álvaro Obregón observó lo señalado en los
procedimientos núms. 05.067 “Recepción de Materiales”, 05.068 “Custodia y Suministro de
Materiales” y 05.070 “Sello de No existencia” vigentes en 2011, los cuales fueron
formulados con el propósito de controlar tanto las entradas y salidas de los artículos
como de distribuir los artículos adquiridos entre las diferentes áreas de la Delegación.
3. En relación con las adquisiciones indicadas en el primer párrafo del presente
resultado, mediante el oficio núm. ASC/133/11/AO/12-05 del 8 de noviembre de 2012,
la CMHALDF solicitó a la Delegación Álvaro Obregón el programa de mantenimiento,
remodelación o algún otro documento en que conste la determinación de las necesidades
de la Delegación y con el cual se justificaran las adquisiciones efectuadas con cargo a
la partida 2461 “Material Eléctrico y Electrónico”; además que proporcionara evidencia
documental de la utilización de dichos materiales, como bitácoras de trabajo, órdenes
de servicio o reparación o algún otro documento.
En respuesta, con el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1502/12 del 23 de noviembre
de 2012, la DGA remitió los oficios núms. DAO/DGA/DRMYSG/1666/2012,
DAO/DGA/DRMYSG/1667/2012 y DAO/DGA/DRMYSG/1668/2012, todos del 12 de
noviembre de 2012, mediante los cuales el Director de Recursos Materiales y Servicios
189
VOLUMEN 5/14
Generales solicitó a los Directores Generales de Obras y Desarrollo Urbano, de
Administración y de Servicios Urbanos información para atender dicho requerimiento.
Sin embargo, a la fecha de cierre de auditoría no fue proporcionada información alguna.
Por no presentar la documentación e información solicitadas, el órgano políticoadministrativo incumplió el artículo 16, fracciones I, IV, V, VIII y IX de la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal, así como, el artículo 44, primer párrafo, de la
Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente vigentes en 2011.
El artículo 16 señala:
“Las […] Delegaciones […] formularán sus programas anuales de adquisiciones,
arrendamientos y servicios y sus respectivos presupuestos considerando: […]
”IV. Las unidades responsables de su instrumentación;
”V. Los programas sustantivos, de apoyo administrativo y de inversiones, así como en
su caso aquellos relativos a la adquisición de bienes para su posterior comercialización
incluyendo los que habrán de sujetarse a procesos productivos; […]
”VIII. En su caso, los planos, proyectos especificaciones, programas de ejecución u otros
documentos similares;
”IX. Los requerimientos de conservación y mantenimiento preventivo y correctivo de
los bienes muebles a su cargo.”
El artículo 44 dispone: “Los titulares de las Unidades Responsables del Gasto y los
servidores públicos encargados de su administración, serán los responsables […]; de que
los compromisos sean efectivamente […] justificados…”
4. Durante el procedimiento de confirmación de operaciones, realizado mediante el oficio
núm. ASC/12/1625 del 15 de octubre de 2012, se constató que las facturas y los contratos
que el proveedor Materiales y Construcciones Grada, S.A. de C.V., remitió a la CMHALDF
con oficio sin número del 26 de octubre de 2012, coinciden con los que la Delegación
Álvaro Obregón proporcionó, anexos a las CLC seleccionadas como muestra.
190
VOLUMEN 5/14
En la revisión de la Cuenta Pública de 2010, en el informe final de la auditoría financiera
con clave núm. ASC/145/10, practicada a la Delegación Álvaro Obregón, resultado 22,
se emitió la recomendación núm. ASC-145-10-70-AO, que contempla el mecanismo para
prevenir el incumplimiento consistente en se cuente con la documentación justificativa,
por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia como parte del seguimiento de la
recomendación citada.
14. Resultado
Se analizó la documentación justificativa y comprobatoria de los pagos realizados por la
Delegación Álvaro Obregón a Grupo Comercial Sazo, S.A. de C.V., mediante las CLC
núms. 02 CD 01 100800, 02 CD 01 102806 y 02 CD 01 103509, expedidas el 25 de abril,
25 de octubre y 13 de diciembre, respectivamente, todas de 2011, por un total de
3,697.3 miles de pesos con cargo a la partida 2461 “Material Eléctrico y Electrónico”,
las cuales derivaron de dos invitaciones restringidas a cuando menos tres proveedores, como
se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
CLC
Requisición
Procesos de adjudicación
Número
Fecha
Importe
Número
Fecha
Invitación restringida
02 CD 01 100800
25/IV/11
2,284.7
115
21/I/11
IRN/DRMYSG/CAA-010/11 DAO/DGA/DRMySG/CA/031/11
Contrato núm.
02 CD 01 102806
25/X/11
456.9
594
6/VII/11
DAO/DGA/DRMySG/CA/138/11
730
30/V/11
IRN/DRMYSG/CAA-064/11 DAO/DGA/DRMySG/CA/249/11
2,741.6
02 CD 01103509
Total de la muestra
13/XII/11
955.7
3,697.3
Con objeto de verificar que las CLC seleccionadas hubieran sido elaboradas por personal
autorizado y que contaran con la documentación justificativa y comprobatoria del gasto y con
evidencia documental, mediante los oficios núms. ASC/12/1350 y ASC/133/11/AO/12-04 de
fechas 27 de agosto y 15 de octubre, respectivamente ambos de 2012, se solicitaron las
CLC y su documentación soporte.
En respuesta, con el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1336/12 del 19 de octubre de 2012, la DGA
proporcionó las CLC. En la revisión de la documentación comprobatoria, se observó que están
amparadas con tres facturas, cuyos conceptos e importes se muestran a continuación:
191
VOLUMEN 5/14
(Miles de pesos)
Número de CLC
Factura
Fecha
Número
Fecha
Concepto
02 CD 01
100800
25/IV/11
1742
8/IV/11
02 CD 01
102806
25/X/11
2553
19/IX/11
02 CD 01
103509
13/XII/11
3018
7/XII/11
260 lámparas, 1,060 balastros,
1,000 apagadores, 285 rollos de
cable, 100 supresores de pico,
100 extensiones y 120 focos.
92
lámparas, 212
balastros,
200 apagadores, 63 rollos de cable,
30
supresores
de
picos,
20
extensiones,
24
focos,
y 40 lámparas de emergencia.
170 balastros, 377 tubos LDD,
160 interruptores, 200 focos,
300 apagadores, 400 contactos
polarizados, 250 cinta plástica,
25 centros de carga, 200 clavijas,
225 placas, 25 cable, 10 mufas,
160 interruptores termo magnético,
75
lámparas
de
gabinete
y 9 arrancadores trifásicos.
Total
Importe
IVA
Total
1,969.6
315.1
2,284.7
393.9
63.0
456.9
823.9
131.8
955.7
3,187.4
509.9
3,697.3
En la revisión de la documentación justificativa y comprobatoria de los pagos realizados
por la Delegación Álvaro Obregón a Grupo Comercial Sazo, S.A. de C.V., se observó lo
siguiente:
1. Las tres CLC fueron elaboradas por la Directora de Recursos Financieros y autorizadas
por el Director General de Administración, servidores facultados para ello.
2. Mediante las requisiciones núms. 115, 594 y 730 de fechas 21 de enero, 6 de julio
y 30 de mayo, respectivamente, todas de 2011, la Jefatura de Unidad Departamental
de Servicios Generales solicitó la adquisición de material eléctrico diverso que, según la
justificaciones de las requisiciones, sería empleado para el mantenimiento del almacén
general y de las diferentes áreas que lo solicitaron; el apoyo emergente en algunas áreas
de la delegación y en los diferentes eventos que se llevaron a cabo en la demarcación.
Las requisiciones contaron con el sello de “no existencia” en el almacén y las firmas
de autorización de las áreas solicitantes y de la Jefatura de Unidad Departamental de
Control Presupuestal.
Por lo anterior, se concluye que las tres CLC descritas en el presente resultado cuentan
con clave presupuestaria y detallan el pago al proveedor, el período que comprenden,
y el importe total; y en el reverso indican el tipo de recurso utilizado para el pago
192
VOLUMEN 5/14
(fuente de financiamiento 01). El concepto de gasto fue registrado conforme al Clasificador
por Objeto del Gasto del Gobierno del Distrito Federal y se cuenta con la documentación
justificativa y comprobatoria, conforme a lo dispuesto en los artículos 44, 69, fracción III;
y 125 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011.
Asimismo, las tres CLC se encuentran soportadas con tres facturas en las que se detalla
el material eléctrico adquirido, por un importe de 3,697.3 miles de pesos (IVA incluido);
y se expidieron a nombre del Gobierno del Distrito Federal/Delegación Álvaro Obregón.
Las facturas cumplen los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del
Código Fiscal de la Federación, así como con lo dispuesto en el numeral 4, subapartado
IV.3.1 “Cuenta por Liquidar Certificada”, del Manual de Normas y Procedimientos
Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito Federal vigentes en 2011.
Invitación restringida a cuando menos Tres Proveedores
3. Para adquirir los materiales que se pagaron con las CLC núms. 02 CD 01 100800
(2,284.7 miles de pesos) y 02 CD 01 102806 (456.9 miles de pesos), que suman un
total de 2,741.6 miles de pesos, la Delegación Álvaro Obregón llevó a cabo el
procedimiento de invitación restringida nacional a cuando menos tres proveedores
núm. IRN/DRMYSG/CAA-010/11 “Adquisición de Material Eléctrico”. Y respecto a la CLC
núm. 02 CD 01 103509, por un importe de 955.7 miles de pesos, realizó el procedimiento
de invitación restringida nacional núm. IRN/DRMYSG/CAA-064/11 “Adquisición de
Artículos en General”.
Se verificó que los procedimientos de invitación se hubieran efectuado de acuerdo con
las bases respectivas; que el proveedor adjudicado cumpliera los requisitos y presentado
la documentación solicitados en las bases; y que hubiese ofrecido las condiciones
más favorables para la Delegación en cuanto a precio y tiempo de entrega. Mediante
el oficio núm. ASC/133/11/AO/12-04 del 15 de octubre de 2012, la CMHALDF solicitó
a la Delegación Álvaro Obregón los expedientes de las invitaciones restringidas.
En respuesta, mediante el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1336/12 del 19 de octubre
de 2012, la DGA proporcionó dichos expedientes. En su análisis se observó que
contenían lo siguiente:
193
VOLUMEN 5/14
Invitaciones restringidas nacionales
núm. IRN/DRMySG/CAA-010/11
Invitaciones restringidas nacionales
núm. IRN/DRMySG/CAA-064/11
Documentación
Fecha
Fecha
Requisiciones
21/I/11
30/V/11
Autorización de suficiencia presupuestal
22/II/11
2/VIII/11
Cotizaciones a cuando menos tres proveedores
14/III/11
1/VI/11
Bases de invitación restringida nacional
23/III/11
31/X/11
Invitaciones a proveedores
23/III/11
31/X/11
Oficios a servidores públicos para su asistencia
23/III/11
31/X/11
Acta circunstanciada de la Junta de Aclaración de las bases
25/III/11
9/XI/11
Acta circunstanciada de la primera etapa, recepción de
propuestas, revisión de documentación legal y administrativa y
apertura de ofertas técnicas y económicas
29/III/11
11/XI/11
Lista de asistencia primera etapa
29/III/11
11/XI/11
Dictamen que fundamenta el fallo y la emisión del fallo
30/III/11
n.a.
Contrato
30/III/11
15/XI/11
n.a. No aplicable.
Del análisis de los expedientes de las invitaciones restringidas, se determinó que se
integraron con la documentación señalada en el cuadro anterior y que los documentos
fueron elaborados y entregados a la Delegación Álvaro Obregón conforme a la
normatividad aplicable.
Asimismo, que el proveedor se encontraba al corriente de sus obligaciones fiscales,
en cumplimiento del artículo 51, último párrafo, de la Ley de Presupuesto y Gasto
Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011.
Con la finalidad de comprobar que la Delegación Álvaro Obregón hubiera adjudicado
los contratos a un proveedor que no estuviera inhabilitado, se consultaron los portales
de Internet de la CGDF y de la Secretaría de la Función Pública. Al respecto en los
archivos de las dependencias no se localizaron registros de que el proveedor Grupo
Comercial Sazo, S.A. de C.V., se encontrara inhabilitado en el ejercicio de 2011.
La Delegación Álvaro Obregón llevó a cabo el procedimiento de invitación restringida
nacional a cuando menos tres proveedores núm. IRN/DRMYSG/CAA-064/11
“Adquisición de Artículos en General”; y con el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1336/12
del 19 de octubre de 2012, la DGA proporcionó el expediente respectivo. En su análisis
se determinó que de acuerdo con el acta circunstanciada de la primera etapa (recepción
de propuestas, revisión de documentación legal y administrativa y apertura de ofertas
194
VOLUMEN 5/14
técnicas y económicas del 11 de noviembre de 2011), participaron los servidores
públicos de la Delegación Álvaro Obregón y el Jefe de la Unidad Departamental de
Concursos la declaró desierta, en virtud de que no se contó con cuando menos tres
propuestas para la evaluación cuantitativa, como lo establecen en los artículos 43,
fracción I; y 56, fracción II, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal; así
como el artículo 51, segundo párrafo, del Reglamento Interior de la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal. Por lo anterior, se adjudicó directamente a
Grupo Comercial Sazo, S.A. de C.V., el contrato núm. DAO/DGA/DRMySG/CA/249/11
de conformidad con los artículos 27, inciso c); 52; y 54, fracción IV, de la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal.
4. Derivado de la invitación restringida nacional a cuando menos tres proveedores
núm. IRN/DRMYSG/CAA-010/11, el proveedor Grupo Comercial Sazo, S.A. de C.V.,
y
la
Delegación
Álvaro
Obregón
suscribieron
los
contratos,
núms.
DAO/DGA/DRMySG/CA/031/11 del 30 de marzo de 2011 y DAO/DGA/DRMySG/CA/138/11
del 14 de septiembre del mismo año, con vigencias del 30 de marzo al 31 de diciembre y
de la fecha de su formalización al 31 de diciembre, respectivamente, cuyo objeto fue
el de enajenar, a favor de la Delegación Álvaro Obregón material eléctrico diverso, por
importes de 2,284.7 miles de pesos (IVA incluido) y 456.9 miles de pesos (IVA incluido)
en el mismo orden.
En el caso del segundo contrato, se derivó de la cláusula primera, segundo párrafo,
que señala: “‘El proveedor’ se obliga a otorgar el incremento en la cantidad de bienes
solicitados mediante modificaciones al contrato vigente, siempre y cuando el monto
total de las modificaciones no rebasen en su conjunto el 20.0% (veinte por ciento) del total
del valor máximo de contrato, que se encuentren en el mismo ejercicio presupuestal, y que
el precio y demás condiciones de los bienes sea igual al inicialmente pactado, debiéndose
ajustar las garantías de cumplimiento, en su caso”.
Derivado del procedimiento de invitación restringida nacional a cuando menos tres
proveedores núm. IRN/DRMYSG/CAA-064/11, la Delegación Álvaro Obregón suscribió
el contrato núm. DAO/DGA/DRMySG/CA/249/11 del 15 de noviembre de 2011, con
vigencia del 15 de noviembre al 31 de diciembre de 2011, cuyo objeto fue el de enajenar,
195
VOLUMEN 5/14
a favor de la Delegación Álvaro Obregón, artículos en general, por un total de 2,898.3 miles
de pesos (IVA incluido).
a) Se observó que en la cláusula novena de los tres contratos se estipuló que, a efecto
de garantizar el cumplimiento del contrato, el proveedor entregaría a la Delegación
una póliza de fianza por el 15.0% del importe del contrato, sin IVA.
b) El proveedor entregó el material eléctrico en las fechas programadas, según lo
señalado en las remisiones las cuales contaron con las fechas y firmas de los
servidores públicos que recibieron los bienes. Con ello, se dio cumplimiento al objeto
de los contratos celebrados con el órgano político-administrativo, de conformidad
con la cláusula primera de éstos.
c) La salida de los bienes quedó registrada con los formatos denominados Control
de Almacén, Salida de Almacén, mediante los cuales, el responsable del Almacén
General del órgano político-administrativo suministró el material eléctrico a las
áreas solicitantes. Dichos formatos cuentan con el sello del almacén y con los nombres
y firmas de los servidores públicos que solicitaron y recibieron los materiales.
Al respecto, se constató que el proveedor entregó el material eléctrico de acuerdo
con la cláusula cuarta de los contratos y que a la fecha de cierre de la auditoría no
se localizaron en los kardex de existencias de 2011.
Derivado de lo anterior, se concluye que los dos procesos de invitación restringida a
cuando menos tres proveedores se realizaron de acuerdo con lo establecido en los
artículos 27, inciso b); 52; 55; y 56 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal
vigente en 2011. Además, en cumplimiento de las “Políticas y/o Normas de Operación”
establecidas en el procedimiento denominado “05.065.- Invitación Restringida a Cuando
Menos Tres Proveedores” del 30 de junio de 2010 vigente en 2011.
5. En relación con las adquisiciones referidas, mediante el oficio núm. ASC/133/11/AO/12-05
del 8 de noviembre de 2012, la CMHALDF solicitó a la Delegación Álvaro Obregón el
programa de mantenimiento, remodelación o alguna otra evidencia que justificaran las
adquisiciones efectuadas con cargo a la partida 2461 “Material Eléctrico y Electrónico”.
196
VOLUMEN 5/14
Además, que proporcionara evidencia documental de la utilización de los materiales
adquiridos, como bitácoras de trabajo, órdenes de servicio o reparación, o algún otro
documento.
En respuesta, con el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1502/12 del 23 de noviembre
de 2012, la DGA remitió los oficios núms. DAO/DGA/DRMYSG/1666/2012,
DAO/DGA/DRMYSG/1667/2012, DAO/DGA/DRMYSG/1668/2012 todos del 12 de
noviembre de 2012, mediante los cuales el Director de Recursos Materiales y Servicios
Generales solicitó a los Directores Generales de Obras y Desarrollo Urbano, de
Administración y de Servicios Urbanos, información para atender dicho requerimiento.
Sin embargo, a la fecha de cierre de la de auditoría no fue proporcionada información
alguna.
Por no presentar la documentación e información solicitadas, el órgano políticoadministrativo incumplió el artículo 16, fracciones I, IV, V, VIII y IX, de la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2011, que indica:
“Las […], Delegaciones […] formularán sus programas anuales de adquisiciones, […]
y sus respectivos presupuestos considerando:
”I. Las acciones previas durante y posteriores a la realización de dichas operaciones;
[…]
”IV. Las unidades responsables de su instrumentación;
”V. Los programas sustantivos, de apoyo administrativo y de inversiones, así como en
su caso aquellos relativos a la adquisición de bienes para su posterior comercialización
incluyendo los que habrán de sujetarse a procesos productivos; […]
”VIII. En su caso, los […] programas de ejecución u otros documentos similares;
”IX. Los requerimientos de conservación y mantenimiento preventivo y correctivo de
los bienes muebles a su cargo.”
197
VOLUMEN 5/14
En la revisión de la Cuenta Pública de 2010, el informe final de la auditoría financiera con
clave núm. ASC/145/10, practicada a la Delegación Álvaro Obregón, resultado 22,
se emitió la recomendación núm. ASC-145-10-70-AO, que contempla el mecanismo para
prevenir el incumplimiento consistente en se cuente con la documentación justificativa,
por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia como parte del seguimiento de la
recomendación citada.
Partida 2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos”
15. Resultado
Del monto erogado por la Delegación Álvaro Obregón en 2011 con cargo a la partida
2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos” (54,031.2 miles de pesos) que representó el
21.9% del total ejercido en el capítulo 2000 “Materiales y Suministros” (246,225.0 miles de
pesos), se seleccionó una muestra de 48,287.1 miles de pesos (89.4% del total ejercido
en la partida), los cuales se erogaron mediante 34 CLC, para pagar a un proveedor cuyas
operaciones, tanto en cantidad como en monto, resultaron las más representativas de la
partida, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos y por cientos)
Proveedor
Consorcio Gasolinero Plus, S.A. de C.V.
Otros proveedores
Proveedores de lubricantes y aditivos
Gobierno del Distrito Federal/Secretaría
de Finanzas/Delegación Álvaro Obregón
Total ejercido
Importe Cantidad
de CLC
%
Total muestra
Importe Cantidad
de CLC
%
89.4
48,287.1
34
89.4
48,287.1
34
4,588.1
10
4.8
0.0
0
-
52,875.2
44
94.2
48,287.1
34
89.4
1,219.3
23
5.8
0.0
5.2
3
0.0
0.0
1,224.5
26
100.0
48,287.1
34
70
100.0
48,287.1
34
54,099.7
Documento múltiple
Total partida 2611
(68.5)
54,031.2
89.4
1. Se observó que de los 54,031.2 miles de pesos con cargo a la partida 2611
“Combustibles, Lubricantes y Aditivos” del ejercicio de 2011, 52,875.2 miles de pesos
correspondieron al pago por suministro de combustible (gasolina y diésel), 1,219.3 miles
198
VOLUMEN 5/14
de pesos al consumo de lubricantes y aditivos; 5.2 miles de pesos al fondo revolvente;
y 68.5 miles de pesos de una reducción presupuestal efectuada mediante el documento
múltiple núm. 200035 del 11 de mayo de 2011.
De lo anterior, se seleccionó una muestra de 48,287.1 miles de pesos correspondientes
al consumo de combustible (gasolina y diésel) por el período del 1o. de enero al 31 de
diciembre de 2011, importe pagado mediante 34 CLC al proveedor Consorcio Gasolinero
Plus, S.A. de C.V.
Con objeto de verificar que las CLC seleccionadas hubieran sido elaboradas por el
personal autorizado, que contaran con la documentación justificativa y comprobatoria
del gasto y con evidencia documental del suministro de combustible, mediante el oficio
núm. ASC/133/11/AO/12/03 del 19 de septiembre de 2012, se solicitaron las 34 CLC y su
documentación soporte.
En respuesta, la DRF, con el oficio núm. DAO/DGA/DRF/1053/2012 del 25 de septiembre
de 2012, proporcionó las 34 CLC. En la revisión de la documentación comprobatoria, se
observó que están amparadas con 34 facturas y dos notas de crédito, cuyos conceptos
e importes se muestran a continuación:
(Miles de pesos)
CLC
Factura
Número
Fecha
Número
Fecha
02 CD 01 100201
02 CD 01 100282
17/II/11
17/II/11
F-277
F-277
1/II/11
1/II/11
Concepto
Consumo del 16 al 31 enero
Pago del IVA del consumo del 16 al 31 enero
Importe
1,646.7
263.5
1,910.2
02 CD 01 100367
6/III/11
F-452
17/II/11
Consumo del 1o. al 15 febrero
02 CD 01 100534
06/III/11
F-452
17/II/11
Pago del IVA del consumo del 1o. al 15 febrero
02 CD 01 100425
11/III/11
F-544
1/III/11
Consumo del 16 al 28 febrero
02 CD 01 100697
11/III/11
F-544
1/III/11
Pago del IVA del consumo del 16 al 28 febrero
1,834.2
293.5
2,127.7
1,285.8
205.7
1,491.5
02 CD 01 100637
05/IV/11
F-639
16/III/11
Consumo del 1o. al 15 marzo
02 CD 01 101146
05/IV/11
F-639
16/III/11
Pago del IVA del consumo del 1o. al 15 marzo
02 CD 01 100897
4/V/11
1/IV/11
5/IV/11
Consumo del 16 al 31 marzo
Nota de crédito a F-738
1,791.9
286.8
2,078.7
F-738
12950
1,768.6
(1.2)
1,767.4
Continúa…
199
VOLUMEN 5/14
… Continuación
CLC
Factura
Número
Fecha
Número
Fecha
Concepto
Importe
02 CD 01 100957
02 CD 01 101019
12/V/11
18/V/11
F-833
F-996
16/IV/11
5/V/11
Consumo del 1o. al 15 abril
Consumo del 16 al 30 abril
2,185.7
1,651.7
02 CD 01 101263
02 CD 01 101300
02 CD 01 101301
02 CD 01 101503
02 CD 01 101772
02 CD 01 101940
02 CD 01 102101
8/VI/11
13/VI/11
13/VI/11
6/VII/11
19/VII/11
11/VIII/11
24/VIII/11
F-1037
F-370
F-1141
F-1255
F-1340
F-1450
F-1541
17/V/11
9/II/11
1/VI/11
16/VI/11
1/VII/11
19/VII/11
2/VIII/11
Consumo del 1o. al 15 mayo
Consumo del 1o. al 15 enero
Consumo del 16 al 31 mayo
Consumo del 1o. al 15 junio
Consumo del 16 al 30 junio
Consumo del 1o. al 15 julio
Consumo del 16 al 31 julio
1,866.9
1,860.6
2,022.2
1,944.7
1,905.2
2,157.7
1,718.1
02 CD 01 102102
02 CD 01 102277
24/VIII/11
12/IX/11
A-27
F-1644
2/VIII/11
16/VIII/11
No indica el período del consumo
Consumo del 1o. al 15 agosto
171.0
2,072.1
A-49
25/VIII/11
Consumo del 16 al 31 agosto
179.0
2,251.1
02 CD 01 102313
02 CD 01 102400
02 CD 01 102567
02 CD 01 102641
02 CD 01 102922
02 CD 01 102923
02 CD 01 102924
15/IX/11
26/IX/11
10/X/11
17/X/11
7/XI/11
7/XI/11
7/XI/11
F-1750
A-52
A-64
F-1857
F-1961
A-93
F-2063
1/IX/11
5/IX/11
28/IX/11
19/IX/11
3/X/11
19/XI/11
19/X/11
Consumo del 16 al 31 agosto
Consumo del 1º. al 15 septiembre
Consumo del 16 al 30 septiembre
Consumo del 1o. al 15 septiembre
Consumo del 16 al 30 septiembre
Consumo del 16 al 31 octubre
Consumo del 1o. al 15 octubre
A-92
19/X/11
Consumo del 1º. al 15 octubre
1,866.7
173.0
177.0
2,106.7
1,854.9
177.0
2,015.5
173.0
2,188.5
02 CD 01 103361
02 CD 01 103945
7/XII/11
22/XII/11
A-154
F-2164
F-2277
A-113
17/XI/11
1/XI/11
16/XI/11
7/XI/11
Consumo del 16 al 30 noviembre
Consumo del 16 al 31 octubre
Consumo del 1o. al 15 noviembre
Consumo del 1o. al 15 noviembre
02 CD 01 103947
23/XII/11
F-2518
16/XI/11
Consumo del 1o. al 15 diciembre
177.0
1,972.7
2,148.1
173.0
4,293.8
2,201.5
02 CD 01 103948
23/XII/11
F-2376
1/XII/11
Consumo del 16 al 30 noviembre
1,806.7
02 CD 01 103949
23/XII/11
522
2/XII/11
Nota de crédito aplicada a F-2376
(0.5)
1,806.2
02 CD 01 104148
02 CD 01 104300
31/XII/11
31/XII/11
A-172
F-2580
5/XII/11
4/I/12
Consumo del 1o. al 15 diciembre
Consumo del 16 al 31 diciembre
Total
350.0
1,804.4
48,287.1
Al respecto, se concluye que las 34 CLC señaladas en el cuadro anterior cuentan con
clave presupuestaria y detallan el pago del servicio en favor del proveedor, el período
que comprende y el importe total; y en el reverso indican el tipo de recurso utilizado
para el pago (fuente de financiamiento 01 y 05). El concepto de gasto fue registrado
conforme al Clasificador por Objeto del Gasto del Gobierno del Distrito Federal y se
cuenta con la documentación justificativa y comprobatoria de la erogación, conforme a
lo dispuesto en los artículos 69, fracción III; y 125 de la Ley de Presupuesto y Gasto
Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011.
Asimismo, las 34 CLC analizadas se encuentran soportadas con 37 facturas y dos notas
de crédito, en las que se detallan los litros de combustible suministrados (gasolina y diésel)
200
VOLUMEN 5/14
durante el período del 1o. de enero al 31 de diciembre de 2011 y se expidieron a
nombre del Gobierno del Distrito Federal/Delegación Álvaro Obregón. Las facturas
cumplen los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal
de la Federación; así como con lo dispuesto en el numeral 4, subapartado IV.3.1
“Cuenta por Liquidar Certificada”, del Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios
para la Administración Pública del Distrito Federal vigente en 2011.
En el procedimiento de confirmación de operaciones realizado mediante el oficio
núm. ASC/12/1624 del 15 de octubre de 2012, se constató que las facturas, estados de
cuenta bancarios y el contrato que el proveedor Consorcio Gasolinero Plus, S.A. de C.V.,
remitió a la CMHALDF con un oficio sin número del 26 de octubre de 2012, coinciden con
los que la Delegación Álvaro Obregón proporcionó anexos a las CLC objeto de la muestra.
2. Respecto
a
la
documentación
justificativa
de
las
CLC,
con
el
oficio
núm. DAO/DGA/DRMySG/1362/2012 del 26 de septiembre de 2012, la DRMSG de la
Delegación Álvaro Obregón proporcionó el contrato administrativo abierto y consolidado
núm. DAS-07-11 del 20 de diciembre de 2010, formalizado con la empresa Consorcio
Gasolinero Plus, S.A. de C.V., para el abastecimiento de combustible (gasolina y diésel).
Dicho contrato fue adjudicado directamente y en forma centralizada, por montos mínimo
de 226.2 miles de pesos y máximo de 452.5 miles de pesos (IVA incluido), por el período
del 1o. de enero al 31 de diciembre del 2011.
Cabe señalar que la cláusula novena “Supervisión”, del contrato establece: “‘El proveedor’
se obliga a permitir a ‘El GDF’ la supervisión permanente o periódica del abastecimiento
del combustible (gasolina y diésel) por medio de servidores públicos adscritos a las
[…] Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal a efecto de verificar que los litros
abastecidos de combustible sean de 1,000 mililitros, el adecuado funcionamiento del
sistema de control y registro de cargas así como la agilidad del abastecimiento de
combustible (gasolina y diésel)...”.
Respecto a lo anterior, mediante el oficio núm. DAO/DGA/DRMySG/1569/12 del 30 de
octubre de 2012, la Coordinación de Almacenes, Mantenimiento y Control Vehicular
proporcionó un acta de hechos del 17 de noviembre de 2011, en la cual manifestó que
se acudió a las instalaciones de la estación de servicio H38, perteneciente a la empresa
201
VOLUMEN 5/14
Consorcio Gasolinero Plus, S.A. de C.V., para constatar que los litros abastecidos
fueran de 1,000 mililitros y, mediante una estancia de aproximadamente cinco horas,
supervisar el suministro de combustible, conforme al sistema de tarjeta con chip de los
vehículos oficiales, así como el adecuado registro de las cargas. En ello participaron
la Coordinación de Almacenes, Mantenimiento y Control Vehicular y la Secretaria de la
Coordinación de Almacenes, Mantenimiento y Control Vehicular.
Del análisis del contrato núm. DAS-07-11, vigente del 1o. de enero al 31 de diciembre
de 2011, se observó que contiene las cláusulas mínimas establecidas en el artículo 56
del Reglamento de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2011.
3. Para verificar el cumplimiento por parte de la Delegación Álvaro Obregón, de lo establecido
en los Lineamientos Generales para Consolidar la Adquisición o Arrendamiento de Bienes
o Servicios de Uso Generalizado en la Administración Pública del Distrito Federal, así
como para la Centralización de Pagos, publicados el 8 de mayo de 2008 y vigentes
en 2011, se requirió lo siguiente:
Con el oficio núm. ASC/12/1350 del 27 de agosto de 2012, la CMHALDF solicitó el
oficio suscrito por la DGA, mediante el cual manifestó que la Delegación Álvaro
Obregón se adhería a la contratación consolidada para el suministro de combustible y
aceptó que el contrato o convenio fuera formalizado por la DGRMSG; evidencia
documental para acreditar qué servidor público de la DGA fue designado para asistir y
dar seguimiento a todos los procedimientos para la adquisición de combustibles; y oficio
suscrito por la DGA, mediante el cual indicó que el órgano político-administrativo
contaba con disponibilidad presupuestal para cubrir los requerimientos en 2011.
Asimismo, oficio suscrito por la DGA mediante el cual se autorizaba a la DGRMSG
para que afectara el presupuesto asignado a la Delegación a fin de efectuar el pago
de manera centralizada e indicaba la clave presupuestal a la cual se harían los cargos
(sector, subsector, programa, programa especial, unidad, partida, dígito identificador,
tipo de pago y actividad institucional).
Además, requisición de compra u orden de servicio con la cual se acreditó que la
Delegación contaba con recursos suficientes para liquidar los compromisos derivados
202
VOLUMEN 5/14
de la contratación para el suministro de combustible; el calendario presupuestal del
ejercicio de 2011, con el cual se cubrían los consumos reales, tomando como referencia
el consumo del año anterior; y los montos comprometidos o proyecciones, así como el
calendario de pagos por concepto de suministro de combustible (gasolina y diésel)
para el ejercicio de 2011 comunicado a la Delegación por la DGRMSG.
En respuesta, con el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1100/2012 del 3 de septiembre
de 2012, la DGA, proporcionó copia del oficio núm. DAO/DGA/0671/2010 del 3 de
noviembre de 2010, con el cual envió lo correspondiente [“a la contratación consolidada
del suministro de gasolina y diésel, con cargo a la partida 2611 ‘Combustibles’, para el
período del 1o. de enero al 31 de diciembre de 2011, me permito adjuntar al presente, tres
formatos: Anexo 1 ‘Formato Único para la Contratación Consolidada’, Anexo 2 ‘Requisición
de Bienes y Servicios’ y Anexo 3 ‘Observaciones’, de esta unidad administrativa para
el ejercicio de 2011”].
Respecto a la evidencia documental para acreditar qué personal de la DGA fue
designada para asistir y dar seguimiento a todos los procedimientos de compra
de combustible, la DRMSG de la Delegación Álvaro Obregón, mediante el oficio
núm. DAO/DGA/DRMSG/1735/10 del 26 de octubre de 2010, informó al Director
General de Recursos Materiales y Servicios Generales de la OM que “el Coordinador
de Almacenes, Mantenimiento y Control Vehicular es la persona designada con facultad
para manifestar conformidad o aportar sugerencias pertinentes, respecto a las condiciones
de contratación…”.
El suministro de combustible (gasolina y diésel) fue solicitado por la Dirección de Servicios
Generales de la Delegación Álvaro Obregón, mediante requisición de compra sin número
de fecha 28 de octubre de 2010, validada con las firmas del área requirente y de la
Directora de Recursos Financieros y autorizada por el Director General de Administración
del sujeto fiscalizado.
La suficiencia presupuestal, la otorgó la Subsecretaría de Egresos de la SF mediante
el oficio núm. SF/SE/2329/2010 del 7 de diciembre de 2010, de conformidad con
la declaración 1.5 del contrato consolidado núm. DAS-07-11 para la adquisición de
combustible.
203
VOLUMEN 5/14
El Comité de Autorizaciones de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
de la Administración Pública del Distrito Federal, en su décimo segunda sesión ordinaria,
celebrada el 28 de diciembre de 2010, aprobó adjudicar de manera directa de la
adquisición de combustible (gasolina y diésel), por el monto presupuestal disponible
y autorizado, con fundamento en los artículos 27, inciso c); 28; 54, fracción XVI; y 63
de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2011.
Por acreditar los requisitos establecidos en la normatividad aplicable para las compras
consolidadas, la Delegación Álvaro Obregón cumplió lo establecido en el lineamiento
18, apartado II, “De la Consolidación de Contrataciones, Centralización de Pagos e
Integración de Pagos de Información”, de los Lineamientos Generales para Consolidar
la Adquisición o Arrendamiento de Bienes o Servicios de Uso Generalizado en la
Administración Pública del Distrito Federal, así como para la Centralización de Pagos,
publicados el 8 de mayo de 2008 y vigentes en 2011.
Asimismo, la Delegación se ajustó a los artículos 69, fracción III; y 125 de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011.
4. En cuanto al control del combustible, la Delegación Álvaro Obregón dispuso de los
siguientes controles para definir su asignación y entrega.
a) Padrón de dotación mensual de combustible por tipo de vehículo, autorizado por
la Dirección de Servicios Generales de la Delegación Álvaro Obregón, cuyo suministro
depende de la operatividad de cada vehículo. Esta autorización es enviada a la
DGRMSG de la OM al momento de adherirse a la compra consolidada.
b) Tarjeta electrónica a fin de garantizar el suministro de combustible sólo a los vehículos
registrados en el parque de la Delegación.
c) Bitácora unitaria en la que se registra la periodicidad en el suministro de combustible,
como medida de control, seguimiento y racionalidad de los consumos efectuados
por cada vehículo.
d) Suspensión del suministro de combustible a los vehículos que estuvieron fuera de
servicio, ya sea por mantenimiento o por algún siniestro, hasta su reincorporación.
204
VOLUMEN 5/14
e) Al respecto, se verificó que en períodos en los que los vehículos o máquinas
estuvieron siniestrados o en reparación no hubieran recibido combustible (gasolina
Magna y diésel). Para tal efecto, se seleccionaron los expedientes de 50 unidades
que en el mes de julio de 2011, se encontraban en el taller en mantenimiento
preventivo o correctivo.
f)
Se seleccionaron 370 bitácoras como muestra, correspondientes a los meses de
julio y noviembre de 2011.
De lo anterior, se efectúo lo siguiente:
Mediante el oficio núm. ASC/133/11/AO/12/03 del 19 de septiembre de 2012,
la CMHALDF solicitó el oficio mediante el cual la DRMSG de la OM validó el padrón
vehicular de 2011, en el cual se consigna la máxima dotación mensual por vehículo.
En respuesta la DGA, con el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1488/2012 del 16 de
noviembre de 2012, proporcionó una tarjeta informativa sin número de fecha
13 de noviembre de 2012, mediante la cual el Director de Recursos Materiales
y Servicios Generales de la Delegación presentó lo siguiente:
●
Oficio núm. DAO/DGA/DRMSG/CAMCV/102/2011 del 8 de febrero de 2011,
mediante el cual la DGA de la Delegación envió a Consorcio Gasolinero Plus,
S.A. de C.V., la base de datos actualizada del parque vehicular de la Delegación
Álvaro Obregón, con el fin de que instrumentara el sistema de control para
operar el contrato consolidado del ejercicio de 2011.
●
Además, con el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1488/2012 del 16 de noviembre
de 2012, la DGA anexó tarjeta informativa sin número del 13 de noviembre de
2012, signada por la DRMSG, en la cual informó:
“… la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales de la Oficialía
Mayor, no remitió el oficio de validación del padrón […], se adjunta relación de
vehículos y tarjetas de combustible con que operó durante el ejercicio de 2011,
205
VOLUMEN 5/14
con la aclaración que no fueron entregadas por la Dirección de Recursos
Materiales y Servicios Generales de la OM, toda vez que son proporcionadas
por la empresa Consorcio Gasolinero Plus, S.A. de C.V., desde el comienzo
de contratación del servicio…”
Por lo anterior la Delegación cumplió los numerales 8.8.3 y 8.8.4 de la Normatividad
en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del
Distrito Federal (Circular Uno Bis) publicada el 12 de abril de 2007 vigente hasta el 19
de mayo de 2011, que establece:
“Los vehículos terrestres para uso oficial de servidores públicos, así como la dotación
de combustible, serán asignados de acuerdo a la siguiente disposición, salvo aquellos
que la Jefa o Jefe Delegacional considere fuera de la misma:
”La DGAD bajo su absoluta responsabilidad asignará la dotación de combustible, siempre
que ésta se encuentre plenamente justificada contra kilometraje recorrido, consumo de
combustible y bitácoras de servicios diarios, firmadas por el responsable del vehículo,
considerando recorridos con origen y destino. Las Delegaciones, implantarán las medidas
necesarias para que los servidores que tengan asignados vehículos públicos, no puedan
destinar la dotación de combustible para vehículos particulares u otros fines.”
También cumplió el numeral 4, apartado VIII, “Políticas de Operación”, del Manual
Específico de Operación para el Control y Mantenimiento del Parque Vehicular,
Equipo y Maquinaria de la DGRMSG de la OM del 9 de febrero de 2007 (registro
núm. ME-12003-01/07) vigente en 2011, que establece lo siguiente:
“4. Dotación de Combustible y Lubricantes
”La Unidad de Control y Mantenimiento de Vehículos o su equivalente será la responsable
de: […]
”Aplicar los controles necesarios para racionalizar el combustible, con base en las políticas
de austeridad que emitan los Órganos Centrales…”
206
VOLUMEN 5/14
16. Resultado
Mediante el oficio núm. ASC/133/11/AO/12/03 del 19 de septiembre de 2012, se solicitaron,
a la Delegación los informes enviados a la OM sobre el kilometraje de los vehículos, y el costo
por el consumo de combustibles y lubricantes del parque vehicular, correspondientes al
ejercicio de 2011; así como los reportes de consumo diario, el resumen mensual del gasto,
las bitácoras de consumo de julio y noviembre de 2011 y la relación de los vehículos que
en el 2011 se encontraban en los talleres por reparaciones mecánicas, mantenimiento
o motivo similar.
De lo anterior, se determinó lo siguiente:
1. La Delegación Álvaro Obregón envío a la DGRMSG de la OM, los informes trimestrales
de kilometraje recorrido y costo de consumo de combustibles y lubricantes del parque
vehicular, como a continuación se detalla:
Trimestre
2011
Número de oficio
Fecha
Días
de desfase
Primero
DAO/DGA/DRMySG/CAMyCV/533/11
29/IV/11
0
Segundo
DAO/DGA/DRMySG/CAMyCV/443/12
3/IV/12
247
Tercero
DAO/DGA/DRMySG/CAMyCV/443/12
3/IV/12
155
Cuarto
DAO/DGA/DRMySG/CAMyCV/443/12
3/IV/12
63
Del análisis de la información y documentación proporcionadas por la Delegación Álvaro
Obregón, se determinó que del segundo al cuarto trimestres de 2011, los informes
fueron enviados de forma extemporánea a la DGRMSG de la OM, por lo que se
incumplió el numeral 8.8.3, inciso b), de la Normatividad en materia de Administración
de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis)
del 12 de abril de 2007 y el numeral 7.8.4, inciso b), de la misma normatividad, aplicable
a partir del 20 de mayo de 2011 ambas vigentes en 2011, que establece: “La DGADD,
enviará trimestralmente, en medio magnético de conformidad con el formato autorizado,
a la DSG de la OM: […] b) Informe de kilometraje recorrido, costo de consumo de
combustibles y lubricantes del parque vehicular, clasificado por su uso…”.
207
VOLUMEN 5/14
También incumplió el numeral 4, apartado VIII “Políticas de Operación”, del Manual
Específico de Operación para el Control y Mantenimiento del Parque Vehicular,
Equipo y Maquinaria de la DGRMSG de la OM del 9 de febrero de 2007 (registro
núm. ME-12003-01/07) vigente en 2011, que establece lo siguiente:
“Entregar la información que requiera la Dirección de Servicios Generales para la […]
evaluación de las siguientes actividades: […]
”Kilometraje inicial y final, incluyendo el consumo de combustibles […]
”Administrar las entradas y salidas de combustibles, a fin de mantener actualizado el
consumo y el kilometraje recorrido. […]
”4. Dotación de Combustible y Lubricantes
”La Unidad de Control y Mantenimiento de Vehículos o su equivalente será la responsable
de: […]
”Aplicar los controles necesarios para racionalizar el combustible, con base en las políticas
de austeridad que emitan los Órganos Centrales…”
2. Mediante el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1247/2012 del 28 de septiembre de 2012,
la DGA de la Delegación Álvaro Obregón remitió, en forma impresa y en medio
magnético, el resumen del consumo trimestral de combustible en 2011.
Se compararon las Cédulas de Validación de Cargas de Combustible y los Informes
de Kilometraje Recorrido, Costo de Consumo de Combustibles y Lubricantes que se
presentaron en el ejercicio de 2011. Se determinó una variación de 713,164 litros
entre los datos registrados en las cédulas de (5,091,485 de litros) y los presentados
en los informes trimestrales (4,378,321 litros) de enero a diciembre de 2011, como se
muestra a continuación:
208
VOLUMEN 5/14
(Litros)
Cédulas de Validación
de Cargas de Combustible
Mes
(1)
(2)
Diferencia
(1) – (2)
(3)
1,088,337
148,276
1,087,400
153,888
1,088,865
197,604
1,327,115
1,113,719
213,396
5,091,485
4,378,321
713,164
Enero
418,202
Febrero
398,533
Marzo
419,878
1,236,613
Abril
414,725
Mayo
417,324
Junio
409,239
1,241,288
Julio
408,333
Agosto
431,081
Septiembre
447,055
1,286,469
Octubre
446,225
Noviembre
439,857
Diciembre
Total
Informes
trimestrales
441,033
Derivado de lo anterior, con el oficio núm. ASC/133/11/AO/12/05 del 24 de octubre
de 2012, la CMHALDF solicitó a la Delegación Álvaro Obregón que explicara la
diferencia de 5,885.5 miles de pesos y de 713,164 litros. En respuesta, con el oficio
núm. DAO/DGA/CGEA/1422/2012 del 31 de octubre de 2012, el Director General de
Administración remitió una nota informativa sin número del 30 de octubre de 2012,
mediante la cual el Director de Recursos Materiales y Servicios Generales informó:
“Con relación a las ‘Cédulas de Validación de Cargas de Combustible’, aclarar la
diferencia determinada entre estas cédulas y los ‘Reportes Trimestrales’. Al respecto
informo a usted que la diferencia radica, en que en los reportes trimestrales, no fue
considerado el consumo de las cargas extraordinarias, […] del 2o. trimestre de 2011…”
Por otro lado, el 30 de noviembre de 2012 se efectuó una reunión de trabajo con la
Coordinación de Almacenes, Mantenimiento y Control Vehicular de la DRMSG
de la Delegación, en la cual se informó de la diferencia señalada en el párrafo anterior; sin
embargo, ya no se hizo comentario alguno a la nota informativa sin número del 30 de
octubre de 2012.
209
VOLUMEN 5/14
Por lo expuesto, la Delegación Álvaro Obregón presenta deficiencias de control en la
elaboración de las “Cédulas de Validación de Cargas de Combustible” y los informes de
Kilometraje Recorrido, Costo de Consumo de Combustibles y Lubricantes del parque
vehicular; en relación con el ejercicio de recursos correspondientes a la partida 2611
“Combustibles, Lubricantes y Aditivos”. Por ello la Delegación Álvaro Obregón incumplió el
artículo 16, cuarto lineamiento, “Información y Comunicación” numerales I, II y III, incisos
a), b), c) y d), de los Lineamientos Generales de Control Interno para la Administración
Pública del Distrito Federal, publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 9 de
abril de 2007 vigentes en 2011, que establecen lo siguiente:
“I. Los titulares de las Unidades de Gobierno de la Administración Pública del Distrito
Federal, y los demás servidores públicos en el ámbito de sus respectivas competencias,
deberán establecer las medidas que permitan que la información relevante que
generen, sea adecuada para la toma de decisiones y el logro de sus objetivos, metas
y programas, así como para cumplir con las distintas obligaciones y responsabilidades
a las que en materia de información están sujetas, en los términos de las disposiciones
legales y administrativas aplicables.
”II. Conforme a lo anterior, la información debe ser identificada, capturada, procesada
y comunicada en forma y dentro del tiempo indicado a los servidores públicos
responsables de su atención, para que cumplan con sus responsabilidades. De esta
forma, la información deberá obtenerse, clasificarse y comunicarse oportunamente
a las instancias externas e internas procedentes.
”III. Asimismo, los titulares referidos en el presente lineamiento, deberán mantener los
medios de comunicación con los servidores públicos de las Unidades de Gobierno de
la Administración Pública del Distrito Federal, relacionados con la preparación de la
información necesaria para la integración de los estados financieros o presupuestales,
y la necesaria para la auditoría externa o interna, para conocer hechos que pudieran
implicar omisiones o imprecisiones que afecten potencialmente su veracidad e integridad.
”Un adecuado flujo de información y comunicación debe considerar:
”a) Contenido y flujo de la información. Los titulares de las Unidades de Gobierno de
la Administración Pública del Distrito Federal, y los servidores públicos de mandos
210
VOLUMEN 5/14
medios y superiores, en el ámbito de sus atribuciones, deberán identificar y comunicar
la información relevante en la forma y en los plazos establecidos en la normatividad
aplicable, misma que deberá ser clara y con un grado de detalle ajustado al nivel
de la toma de decisiones, asimismo con un contenido apropiado, oportunidad,
actualización, exactitud y accesibilidad. El flujo de la información debe versar en
todos los sentidos ascendente, descendente, horizontal y transversal.
”b) Canales de comunicación. Los canales de comunicación deben considerarse para
que presenten un grado de apertura aceptable y eficacia adecuados a las necesidades
de información internas y externas.
”c) Sistemas de información. Se deberá contar con sistemas de información que
permita a los usuarios comprobar si se está cumpliendo con los planes estratégicos
y operativos. Debe contarse con sistemas adecuados para proveer la información
relativa al manejo del presupuesto y para determinar si las Unidades de Gobierno
de la Administración Pública del Distrito Federal, están alcanzando sus objetivos
de conformidad con las leyes, reglamentos y demás normatividad aplicable.
”d) Flexibilidad al cambio. El sistema de información debe ser revisado y rediseñado
cuando se detecten deficiencias en su funcionamiento, cuando la Unidad de Gobierno
cambie su estrategia, misión, política, objetivos, metas o programa de trabajo.”
Derivado de la reunión de confronta, celebrada el 15 de abril de 2013, en relación con
a los numerales 1 y 2 del presente resultado, mediante el oficio núm. DAO/DGA/647/13
de la misma fecha, la Dirección General de Administración proporcionó el oficio
núm. DAO/DGA/428/2013 del 7 de marzo de 2013, con el que la DRMSG de la DAO, informó
lo siguiente:
“… se elaboró en diciembre de 2012 el ‘Calendario de Entrega de Informes de la Dirección de
Recursos Materiales y Servicios Generales’ que incluye los informes a cargo de la Coordinación
de Almacenes, Mantenimiento y Control Vehicular, como mecanismo de control para el envío
en tiempo y forma, en cumplimiento de la normatividad aplicable. En dicho calendario se
incluyen entre otros, el Informe de Kilometraje Recorrido, Costo de Consumo de Combustibles
y Lubricantes del parque vehicular.”
211
VOLUMEN 5/14
La respuesta del sujeto fiscalizado confirma la observación señalada en el numeral 1 del
presente resultado, ya que se elaboró e instruyó la aplicación del Calendario de Entrega
de Informes de la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales pero hasta el
ejercicio de 2012, lo cual no se considera evidencia que desvirtúe las irregularidades señaladas,
por lo que éstas no se modifican.
En la reunión de confronta, la Delegación Álvaro Obregón no proporcionó información
o documentación que atendiera o desvirtuara la observación señalada, por lo que ésta no
se modifica.
En la revisión de la Cuenta Pública de 2010, en el informe final de la auditoría financiera
con clave núm. ASC/145/10, practicada a la Delegación Álvaro Obregón, resultado 22,
se emitió la recomendación núm. ASC-145-10-71-AO, que contempla el mecanismo para
prevenir el incumplimiento consistente en que cuente con un control en la elaboración de
las Cédulas de Validación de Cargas de Combustible, por lo que se dará tratamiento
a dicha circunstancia como parte del seguimiento de la recomendación citada.
17. Resultado
Se seleccionaron 370 bitácoras de consumo de combustible, así como los tickets de
consumo correspondientes de las cuales 187 corresponden al mes de julio y 183 al mes
de noviembre de 2011. Mediante el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1455/2012 del 8 de
noviembre de 2012, la DGA proporcionó.
1. Se analizaron las 370 bitácoras seleccionadas y se determinó un consumo de 135,332 litros
de combustible, por un importe de 1,296.3 miles de pesos, que corresponde al monto
consignado en las Cédulas de Validación de Carga de Combustibles de 2011, el cual
se integra como sigue:
(Miles de pesos)
Mes
Cédulas de Validación Carga de Combustibles
Cantidad
Litros
Importe
Cantidad
Bitácoras
Litros
Julio
187
67,232
632.4
187
67,232
Noviembre
183
68,100
663.9
183
68,100
Total
370
135,332
1,296.3
370
135,332
212
VOLUMEN 5/14
Importe
632.4
663.9
1,296.3
Del análisis a la documentación y la información proporcionadas por la Delegación
Álvaro Obregón, se determinó que cuenta con registros y controles del gasto por concepto
de combustibles, que confirma que los pagos efectuados corresponden al consumo de los
vehículos propiedad de la Delegación, en cumplimiento de los artículos 44 y 58 de la
Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011.
2. En el análisis de las 370 bitácoras de consumo de combustible seleccionadas, se
observó que en ellas se consigna el número de vehículo, placas, nombre y firma de su
conductor, área a la que pertenece, kilometraje y litros cargados; sin embargo, no son
requisitadas debidamente, ya que no se encuentran consignados todos los datos que
en ellas se requieren, como se muestra a continuación:
Carecen de información
Requisito
Julio
Total
Noviembre
Nombre y firma de quien elaboró
7
0
Nombre y firma de quien recibió
8
1
9
32
51
83
Cantidad en litros
0
2
2
Cantidad en pesos
0
2
2
Nombre y firma del conductor
2
3
5
Kilómetros de salida
29
50
79
Kilómetros de llegada
32
50
82
Recorrido kilómetro
31
50
81
Especifica destino o lugar de servicio
37
69
106
Funciona el odómetro
7
Por lo anterior, la Delegación Álvaro Obregón incumplió el artículo 13, tercer lineamiento
“Actividades de Control”, numeral I, incisos c) y h), de los Lineamientos Generales de
Control Interno para la Administración Pública del Distrito Federal, publicados en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal el 9 de abril de 2007 vigentes en 2011.
Por no indicar el recorrido efectuado en la zona metropolitana del Distrito Federal en
función de las cargas de combustible recibidas por los vehículos a cargo de la Delegación,
el órgano político-administrativo incumplió el numeral 3 del Manual de Buenas Prácticas
de Ahorro para fomentar Criterios de Austeridad, con fundamento en la Normatividad en
materia de Administración de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito
Federal (Circular Uno Bis), que para la partida 2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos”
establece: “Las asignaciones existentes se mantendrán, por lo que se deberá eficientar el
uso de aparatos, equipos, maquinaria y parque vehicular oficial a través de programas
213
VOLUMEN 5/14
que permitan realizar estadísticas de los consumos reales […] 3. Se deberá contar con
controles tanto en los recorridos desde su origen hasta su destino […] los cuales se justificarán
con kilometraje recorrido contra consumo de combustible”.
Por no especificar en las bitácoras respectivas las cargas de combustible recibidas
correspondientes a los recorridos realizados en la zona metropolitana del Distrito Federal,
y por no remitir evidencia documental que justificara dichas cargas, la Delegación Álvaro
Obregón incumplió el artículo 17, fracción III, del Presupuesto de Egresos del Distrito
Federal vigente en 2011, que dispone: “Los titulares de las […] Delegaciones […] serán
conjuntamente responsables con los servidores públicos encargados de la administración
de los recursos asignados, de las erogaciones por los conceptos que a continuación se
indican, los cuales se sujetarán a los siguientes criterios de racionalidad, austeridad, economía,
gasto eficiente y disciplina presupuestal: […] III. Combustibles.- Los gastos que se realicen
por este concepto, se sujetarán a las necesidades básicas del servicio…”.
Asimismo, la Delegación Álvaro Obregón contravino el objetivo del procedimiento denominado
“Dotación de Combustible y Lubricantes” vigente en 2011, y los párrafos tercero y cuarto
del apartado de “Políticas y/o Normas de Operación” de dicho procedimiento.
El párrafo tercero señala: “Los vehículos oficiales de la Delegación recibirán de 4 a 8 cargas
de gasolina al mes y deberán solicitar el comprobante de consumo a la empresa de
combustible asignada, asimismo elaborar mensualmente la bitácora correspondiente, la cual
debe contener: nombre del chofer, tipo de unidad, placas, litros autorizados, litros de carga
y recorridos realizados”.
El párrafo cuarto dispone: “La dotación de combustible se proporcionará automáticamente
a las tarjetas personalizadas los días 1o. de cada mes, con base en el padrón vehicular
oficial activo de la Delegación y a través de los controles preestablecidos para tal efecto”.
Derivado de la reunión de confronta, celebrada el 15 de abril de 2013, en relación con el
numeral 2), del presente resultado, mediante el oficio núm. DAO/DGA/647/13 de la misma
fecha, la Dirección General de Administración del órgano político-administrativo proporcionó
el oficio núm. DAO/DGA/428/2013 del 7 de marzo de 2013, con el que la Dirección de
214
VOLUMEN 5/14
Recursos Materiales y Servicios Generales de la DAO, informó que con el oficio
núm. DAO/DGA/DRMYSG/587/2013 de fecha 10 de abril de 2013, el Director de Recursos
Materiales y Servicios Generales, instruyó al Coordinador de Almacenes, Mantenimiento
y Control Vehicular, para que, “en el momento de recibir las bitácoras de combustible, se
revisen conforme a la Circular No. 10, firmada por el Director General de Administración”.
La respuesta del sujeto fiscalizado confirma la observación señalada en numeral 2,
del presente resultado, ya que se instruyó a las áreas correspondientes su atención hasta
el ejercicio de 2013; pero no se proporcionó evidencia documental que la desvirtuara,
por ello el resultado no se modifica.
Recomendación
ASC-133-11-06-AO
Es necesario que la Delegación Álvaro Obregón, por conducto de la Dirección de
Recursos Materiales y Servicios Generales, adopte medidas de control para garantizar
que la información de las bitácoras de consumo de combustible se actualice debidamente
y esté completa, (número de vehículo, placas, nombre y firma de su conductor, área a que
pertenece, kilometraje y litros cargados) de acuerdo con la normatividad aplicable.
18. Resultado
Con objeto de verificar que no se les hubiera suministrado combustible a los vehículos
que, se encontraban en reparación en el mes de julio de 2011, se seleccionaron
50 unidades. Mediante el oficio núm. ASC/133/11/AO/12-06 del 31 de octubre de 2012
la CMHALDF solicitó los expedientes de servicios de reparación de dichos vehículos.
En respuesta, la DGA con el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1455/2012 del 8 de noviembre
de 2012, proporcionó los expedientes de los 50 vehículos. En su análisis se observó lo
siguiente:
1. La relación de los 50 automotores seleccionados que se encontraban en taller externo
o interno, se comparó con las Cédulas de Validación de Consumo de Combustible del
mes referido y se determinó que no se les suministró combustible a esos 50 vehículos.
215
VOLUMEN 5/14
Por lo anterior, la Delegación Álvaro Obregón cumplió el artículo 69, fracción I, de la Ley
de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011, que dispone:
“I. Que correspondan a compromisos efectivamente devengados…”
2. Respecto a la información y documentación integrada en los expedientes de los vehículos
que se encontraban en reparación, se verificó la orden de servicio (en ésta se
establece la fecha en que el usuario lo recibió), y la bitácora correspondiente al mes
julio de 2011. En el análisis de los 50 expedientes se observó lo siguiente:
a) En los 50 expedientes sí se localizó la orden de servicio.
b) En los 50 expedientes no se encontraron las bitácoras en las cuales se registró el
servicio realizado en julio de 2011.
c) En los 50 expedientes no se anexó el formato de suspensión de combustible ni el
de liberación.
Lo anterior denota deficiencias de control en el requisitado de las bitácoras de servicio
de los vehículos y los expedientes de las unidades en reparación, por lo que se contravino
el apartado 8 “Asignación, Uso de Vehículos y Consumo de Combustible”, numeral 8.7.5
de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones del
Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis) del 12 de abril de 2007 y apartado 7 el
numeral 7.7.5, de la misma normatividad aplicable a partir del 20 de mayo de 2011
vigentes en 2011, que señala: “La DGADD establecerá los procedimientos de control
para la administración de los combustibles en las Delegaciones, que permitan
racionalizar y optimizar su uso y consumo...”.
Tampoco observó el apartado “Políticas y/o Normas de Operación”, párrafo segundo,
del procedimiento “Dotación de Combustibles y Lubricantes” vigente en 2011, que
señala: “Mediante el control interno de dotación que maneja la Dirección de Servicios
Generales, tomará en cuenta los siguientes antecedentes:
“… Vehículos en reparación…”
216
VOLUMEN 5/14
Del mismo modo, la Delegación no atendió el artículo 16, cuarto lineamiento, “Información
y Comunicación” numerales I, II y III, incisos a, b, c y d, de los Lineamientos Generales
de Control Interno para la Administración Pública del Distrito Federal, publicados en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal el 9 de abril de 2007 vigentes en 2011.
Derivado de la reunión de confronta, celebrada el 15 de abril de 2013, en relación con el
numeral 2, del presente resultado, mediante el oficio núm. DAO/DGA/647/13 de la misma
fecha,
la
Dirección
General
de
Administración
proporcionó
el
oficio
núm.
DAO/DGA/428/2013 del 7 de marzo de 2013, con el que la Dirección de Recursos
Materiales y Servicios Generales de la DAO, informó que con el oficio núm.
DAO/DGA/DRMYSG/CAMyCV/062/2013 de fecha 10 de abril del 2013, el Coordinador de
Almacenes, Mantenimiento y Control Vehicular informó al Director de Recursos Materiales
y Servicios Generales, que “… con el oficio núm. DAO/DGA/DRMYSG/CAMyCV063/2013
de fecha 9 de abril del año en curso instruyó al […], Jefe de la Unidad Departamental de
Control Vehicular y Talleres, para que anexe el ‘Formato de requisitos mínimos’, a los
expedientes de reparación de vehículos”.
La respuesta del sujeto fiscalizado confirma la observación señalada en el numeral 2, del
presente resultado, ya que se instruyó a las áreas correspondientes su atención hasta el
ejercicio de 2013; pero no se proporcionó evidencia documental que la desvirtuara, por lo
que el resultado no se modifica.
Recomendación
ASC-133-11-07-AO
Es necesario que la Delegación Álvaro Obregón, por conducto de la Dirección de
Recursos Materiales y Servicios Generales, adopte medidas de control para garantizar
que los expedientes de los vehículos cuenten con toda la información y documentación
(cotización de servicio, orden de servicio, suspensión de la dotación del combustible,
acta de entrega del vehículo por parte del taller externo, orden de reparación y bitácora de
servicio), establecidas en los formatos emitidos para tal efecto, en cumplimiento de la
normatividad aplicable.
217
VOLUMEN 5/14
19. Resultado
Mediante el oficio núm. ASC/12/1350 del 27 de agosto de 2012, la CMHALDF solicitó a la DGA
de la Delegación Álvaro Obregón que informara sobre las medidas y acciones de austeridad
que implementó en 2011, las cuales debió remitir a la OM en el Formato de Medidas y
Acciones de Austeridad a Implementar para su registro anual; así como de los reportes
mensuales del ejercicio de 2011 y los registros de ahorro y recuperaciones importantes sobre
lo programado respecto a las medidas y acciones de austeridad en 2011, que remitió a la OM
en el Formato de los Ahorros y Recuperaciones Obtenidos; y que proporcionara el oficio
de envío.
En respuesta, con el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1100/2012 del 3 de septiembre de 2012,
la DGA de la Delegación Álvaro Obregón remitió una nota informativa sin número del 31
de agosto de 2012, mediante la cual el Coordinador de Almacenes, Mantenimiento y Control
Vehicular informó que “de las medidas y acciones de austeridad a implementadas en el 2011
para obtener ahorros de la partida 2611 ‘Combustibles, lubricantes y aditivos’. Al respecto
le informo que esta Delegación no logró implementar medidas y acciones de austeridad para
la obtención de ahorros, en virtud de que el presupuesto inicial autorizado fue insuficiente,
además del incremento de nuevas unidades y de haberlas realizado, hubiera implicado
altos riesgos de inoperatividad para el parque vehicular de esta Desconcentrada”.
Por lo anterior, la Delegación Álvaro Obregón incumplió el subapartado 10.8 “Austeridad del
Gasto Público del GDF”, numerales 10.8.2, 10.8.3 y 10.8.4, de la Normatividad en materia de
Administración de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular
Uno-Bis) 2007 vigente hasta el 19 de mayo de 2011. El primero de los cuales establece:
“Las Delegaciones, a través de las DGAD, deberán de observar la LAGDF, el CFDF en su
Título Segundo Capítulo Primero Disposiciones Generales, el DPEDF en el Título Tercero,
Capítulo Primero Disposiciones de Racionalidad y Austeridad, así como las demás
disposiciones aplicables a la materia.
218
VOLUMEN 5/14
”Además deberán de considerar lo dispuesto en el ‘Manual de Buenas Prácticas de
Ahorro para Fomentar Criterios de Austeridad’, disponible para su consulta en el sitio web
www.cgma.df.gob.mx emitido por la OM, a través de la CGMA, siendo este la guía que
contiene las experiencias de la aplicación de las medidas y acciones de austeridad,
coadyuva a crear una cultura de austeridad, establece criterios de economía y promueve
el ahorro en la Administración Pública del Distrito Federal.”
El numeral 10.8.3 dispone:
“Las Delegaciones, a través de las DGAD, integrarán para cada ejercicio una serie de
medidas y acciones de austeridad a implementar para obtener ahorros, en el formato disponible
en el sitio web www.cgma.df.gob.mx de ‘Medidas y Acciones de Austeridad a Implementar’,
emitido por la OM a través de la CGMA, las cuales deberán ser puestas a consideración del
Jefe Delegacional para su autorización en el mes de enero.
”Una vez autorizadas las Medidas y Acciones de Austeridad a Implementar, las DGADD
deberán de remitir copia durante los primeros cinco días hábiles del mes febrero de cada
año a la OM a través de la CGMA. Los titulares de las DGADD, para la actualización del
Manual de Buenas Prácticas de Ahorro para Fomentar Criterios de Austeridad.”
Y el numeral 10.8.4 señala: “Las Delegaciones, a través de las DGADD, llevarán un registro
de sus ahorros y recuperaciones importantes sobre la base de lo programado en las medidas
y acciones de austeridad”.
De igual manera, incumplió el subapartado 8.6, “Austeridad del Gasto Público del GDF,”
numerales 8.6.3 y 8.6.4, de la Normatividad en materia de Administración de Recursos
para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno-Bis) vigente a partir
del 20 de mayo de 2011. El primero señala: “Las Delegaciones, a través de las DGAD,
integrarán para cada ejercicio una serie de medidas y acciones de austeridad a implementar
para obtener ahorros, las cuales deberán ser puestas a consideración del Jefe Delegacional
219
VOLUMEN 5/14
para su autorización en el mes de enero de cada año”. El segundo dispone: “Las Delegaciones,
a través de las DGAD, llevarán un registro de sus ahorros y recuperaciones importantes sobre
la base de lo programado en las medidas de austeridad”.
Derivado de la reunión de confronta, celebrada el 15 de abril de 2013, en relación con el
presente resultado, mediante el oficio núm. DAO/DGA/647/13 de la misma fecha, la DGA
proporcionó el oficio núm. DAO/DGA/428/2013 del 7 de marzo de 2013, con el que la DRMSG
de la Delegación, informó lo siguiente:
“El Coordinador de Almacenes, Mantenimiento y Control Vehicular, con nota informativa
de fecha 10 de abril del año en curso, informa al […], Director de Recursos Materiales y
Servicios Generales, que la partida 2611 ‘Combustibles’ (gasolina y/o diésel) fue considerada
dentro del ‘Programa de Austeridad de la Delegación Álvaro Obregón’ (PADAO), enviado
al Oficial Mayor del Gobierno del Distrito Federal, […], con oficio núm. 0514 de fecha
17 de abril de 2012.”
La respuesta del sujeto fiscalizado confirma el presente resultado, ya que remitió el Programa
de Austeridad de la Delegación Álvaro Obregón correspondiente al ejercicio de 2012; sin
embargo, no proporcionó evidencia documental que lo desvirtuara por lo que no se modifica.
Recomendación
ASC-133-11-08-AO
Es necesario que la Delegación Álvaro Obregón, por conducto de la Dirección General de
Administración, adopte medidas de control para garantizar que se elaboren, apliquen
e informe a la Oficialía Mayor sobre las medidas y acciones de austeridad implantadas en
cumplimiento de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las
Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis) vigente.
220
VOLUMEN 5/14
II.2.1.3.
DESTINO DE GASTO 65 “PRESUPUESTO PARTICIPATIVO”
Auditoría ASC/134/11
ANTECEDENTES
En la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2011, se informó que el total de
recursos ejercidos por las 16 Delegaciones del Distrito Federal con cargo al destino de gasto
65 “Presupuesto Participativo” fue de 647,414.9 miles de pesos, monto inferior en 9,132.4 miles
de pesos (8.4%) respecto al asignado originalmente, de 706,547.3 miles de pesos.
En el artículo décimo segundo transitorio del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito
Federal para el Ejercicio Fiscal 2011, se estableció: “Los Recursos aprobados por la Asamblea
por concepto de presupuesto participativo a ejercerse en el ejercicio fiscal 2011 se identificarán
presupuestalmente con el destino de gasto 65 […] a las Delegaciones les corresponden
recursos por $706,547,253 pesos y se distribuirán de acuerdo a lo establecido en el Anexo 2
del presente Decreto”.
A la Delegación Álvaro Obregón se le autorizó un presupuesto participativo de 49,699.7 miles
de pesos, que significó el 7.0% del presupuesto participativo de las 16 Delegaciones; de ese
monto, ejerció 47,419.2 miles de pesos, lo que representó una variación negativa de 4.6%
(2,280.5 miles de pesos).
Los recursos del presupuesto participativo correspondieron a los capítulos 3000 “Servicios
Generales”, con 13,860.0 miles de pesos (29.2%); 4000 “Transferencias, Asignaciones,
Subsidios y Otras Ayudas”, con 2,574.1 miles de pesos (5.4%); 5000 “Bienes Muebles,
Inmuebles e Intangibles”, con 5,276.0 miles de pesos (11.1%); y 6000 “Inversión Pública”,
con 25,709.1 miles de pesos (54.2%).
En el apartado “ECG Análisis de Egresos por Capítulo de Gasto” de la Cuenta Pública del
Gobierno del Distrito Federal de 2011, en relación con el capítulo 5000 “Bienes Muebles,
Inmuebles e Intangibles”, la Delegación Álvaro Obregón informó que en “cumplimiento
221
VOLUMEN 5/14
a los proyectos elegidos por la ciudadanía a través del Presupuesto Participativo, mismos
que se destinaron para la adquisición de 5 vehículos de seguridad pública y 22 cuatrimotos
a fin de efectuar acciones de disuasión y de combate a la delincuencia. Por otra parte,
influyó la ampliación de recursos para la adquisición de un terreno de 485.65 metros
cuadrados aledaño a la Av. Minas, con la adquisición de este terreno se han realizado
trabajos de ampliación de dicha avenida, agilizando la circulación vehicular”; y en cuanto
al capítulo 6000 “Inversión Pública”, señaló: “La Asamblea Legislativa del Distrito Federal,
asignó a este capítulo de gasto recursos del anexo uno del Decreto de Presupuesto de
Egresos denominado ‘Proyectos Delegacionales’ así como del anexo ‘Presupuesto
Participativo para las Delegaciones’, lo cual generó que en este concepto de gasto se
contara con un alto nivel de gasto; sin embargo, después de efectuar un análisis y atender
las necesidades de los proyectos considerados en los anexos citados y los resultados de
las consultas ciudadanas, se procedió a reorientar los recursos para llevar a cabo los
programas y proyectos elegidos y necesarios para la población tales como adquisición de
vehículos de seguridad pública; proporcionar ayudas de asistencia social como exámenes
de salud visual y entrega de lentes; así como para la adquisición de material eléctrico
necesario para los trabajos de colocación de luminarias de fachadas en las colonias de la
demarcación”.
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la Delegación
Álvaro Obregón, con destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, se haya registrado,
aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado de conformidad con
la normatividad y ordenamientos aplicables.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
Esta auditoría se propuso de conformidad con los siguientes criterios generales contenidos
en el Manual de Selección de Auditorías:
1. “Exposición al Riesgo”. Por ser un rubro de reciente creación y estar expuesto a riesgos
de irregularidades, ineficiencias e incumplimiento de objetivos y metas.
222
VOLUMEN 5/14
2. “Interés General”. Por la naturaleza del gasto y la importancia de éste en el ámbito social,
así como por las actividades y funciones relativas, tiene mayor impacto y trascendencia
para la ciudadanía.
3. “Presencia y Cobertura”. La Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa
del Distrito Federal (CMHALDF) no había auditado a las Delegaciones del Distrito Federal
con relación al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, el cual es susceptible
de revisarse por estar contenido en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito
Federal y en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal del ejercicio fiscal
de 2011.
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, apartado C, base primera,
fracción V, incisos c) y e), en relación con el 74, fracción VI, de la Constitución Política de
los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del Estatuto del Gobierno del Distrito
Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal;
1o.; 2o., fracciones IX y X, inciso a); 3o.; 8o., fracciones I, II, VI, VII, párrafo primero, VIII,
IX y XIX; 9o.; 10, incisos a) y e); 14, fracciones I, VIII, XVII y XXIII; 16; 22; 24; 27; 28; 30;
32; 33; 34; y 35 de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea
Legislativa del Distrito Federal; 1o.; 2o., fracción XIX, inciso a); y 6o., fracciones V y VII,
del Reglamento Interior de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del
Distrito Federal.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
El alcance de la auditoría se estableció como resultado de los trabajos de planeación
correspondientes. Una vez integrado el presupuesto ejercido por la Delegación Álvaro Obregón
en 2011 con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, por un total de
47,419.2 miles de pesos, se seleccionó la partida de gasto 6161 “Otras Construcciones de
Ingeniería Civil u Obra Pesada”.
Se revisó la normatividad aplicable en 2011 al ejercicio y registro de las erogaciones efectuadas
por la Delegación Álvaro Obregón con recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto
Participativo”, integrada por la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal;
223
VOLUMEN 5/14
la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal y su Reglamento; la Ley de Participación
Ciudadana del Distrito Federal; el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal
para el Ejercicio Fiscal 2011; el Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la
Administración Pública del Distrito Federal; la Normatividad en materia de Administración
de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis); la
Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Dependencias, Unidades
Administrativas,
Unidades
Administrativas
de
Apoyo
Técnico
Operativo,
Órganos
Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular
Uno Bis 2011); la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión
Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la
Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal; y el Clasificador por
Objeto del Gasto del Distrito Federal, vigentes en 2011. Lo anterior, con objeto de analizar
los mecanismos de control y supervisión implantados por el sujeto de fiscalización para la
administración, aprobación, ejercicio, registro y control del presupuesto ejercido.
Se solicitó información específica y se aplicaron cuestionarios de control interno a las áreas de
la Delegación Álvaro Obregón encargadas de registrar y controlar las operaciones relacionadas
con el ejercicio de los recursos con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”.
Se revisó el Manual Administrativo del sujeto de fiscalización vigente en el ejercicio de 2011,
tanto su apartado de organización como el de procedimientos, para verificar que la organización
de la Delegación Álvaro Obregón fuera acorde con la estructura orgánica dictaminada y que
los procedimientos aplicables al rubro sujeto a revisión hubieran sido dictaminados y registrados
por la Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA) de la Contraloría
General del Distrito Federal (CGDF).
Se efectuó la confirmación de operaciones con el contratista al que se pagó con recursos
de la partida 6161 “Otras Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada”.
Se realizaron las siguientes pruebas de cumplimiento en cuanto al registro y control de las
operaciones relativas a la partida seleccionada:
1. Se revisó que la contratación de obra pública se haya ajustado al procedimiento de
adjudicación directa establecido en la normatividad aplicable.
224
VOLUMEN 5/14
2. Se verificó que el contrato se hubiese formalizado con un contratista que no se
encontrara inhabilitado por la CGDF o por la Secretaría de la Función Pública (SFP).
3. Se comprobó el cumplimiento de los contratos y convenios celebrados.
4. Se revisó que el contratista hubiese entregado comprobantes de pago a nombre del
Gobierno del Distrito Federal/Delegación Álvaro Obregón y que éstos reunieran los
requisitos fiscales establecidos en el Código Fiscal de la Federación vigente en 2011.
5. Se verificó que los pagos realizados por la Delegación Álvaro Obregón hayan correspondido
efectivamente a obras realizadas y que se hayan sujetado a las condiciones pactadas
en los contratos respectivos y a la normatividad aplicable.
6. Se comprobó que los recursos ejercidos hayan sido registrados de acuerdo con su
naturaleza, conforme a la partida presupuestal establecida en el Clasificador por Objeto
del Gasto del Distrito Federal vigente en 2011.
Las pruebas sustantivas consistieron en lo siguiente:
1. Se verificó que las cifras reportadas por el sujeto fiscalizado coincidiesen con las
consignadas en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2011.
2. Se integró el presupuesto ejercido por concepto y partida de gasto.
3. Se revisaron las Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) correspondientes a la muestra
de auditoría, con la finalidad de verificar si se elaboraron, tramitaron y autorizaron conforme
a la normatividad aplicable; y si se contó con la documentación justificativa y comprobatoria
del gasto.
4. Se comprobó que las afectaciones presupuestarias se encontraran debidamente justificadas
y registradas, y que contaran con la validación de la Secretaría de Finanzas (SF).
5. Se verificó la correcta elaboración de los contratos de obra pública.
225
VOLUMEN 5/14
6. Se revisaron las actas del Subcomité Delegacional de Obras, a fin de constatar que la
solicitud de contratación de cada uno de los contratistas de obra o de supervisión de obra
haya sido sometida a la autorización de este órgano.
7. Se verificó que los expedientes relativos a los contratos seleccionados en la muestra se
hayan integrado debidamente con la documentación legal y administrativa de los contratos
adjudicados.
La auditoría se llevó a cabo en la Dirección General de Administración de la Delegación
Álvaro Obregón, y en las Direcciones de Obras y Desarrollo Urbano; de Servicios Urbanos;
y Ejecutiva de Participación Ciudadana y Zonas Territoriales.
Para determinar la muestra de auditoría de los recursos ejercidos por la Delegación Álvaro
Obregón con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, se consideraron los
siguientes criterios:
1. Se estratificó el universo (47,419.2 miles de pesos) por capítulo, partida presupuestal,
resultado, subresultado y actividad institucional; y se determinó el porcentaje que
representan cada uno de los rubros en relación con el total del destino de gasto 65
“Presupuesto Participativo”, con la finalidad de identificar los importes y variaciones
más significativas.
2. La muestra se definió conforme a la selección dirigida o casual, establecida en el
Boletín 6020 “El Muestreo en la Auditoría” de las Guías de Auditoría emitidas por la
Comisión de Normas de Auditoría y Aseguramiento del Instituto Mexicano de Contadores
Públicos, A.C. (IMCP); para ello, se consideraron los capítulos, las partidas y los contratos
con mayor participación en el ejercicio de los recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto
Participativo”.
3. Se condicionó la muestra de auditoría a las partidas consideradas en el apartado
“Justificación” del proyecto de auditoría de la Delegación Álvaro Obregón; derivado de ello,
se seleccionó para su revisión la partida 6161 “Otras Construcciones de Ingeniería
Civil u Obra Pesada”.
226
VOLUMEN 5/14
4. Con base en el criterio “Importancia Relativa”, se identificaron y seleccionaron los contratos
y contratistas más significativos en cuanto al monto pagado, así como las CLC con las
cuales se realizaron los pagos correspondientes, respecto al total de recursos del destino
de gasto 65 “Presupuesto Participativo”.
5. Con base en el criterio “Exposición al Riesgo”, se seleccionaron los capítulos y partidas
propensos a irregularidades, ineficiencias o incumplimiento de objetivos y metas.
6. Con base en el criterio “Interés General”, se consideraron las partidas que por la naturaleza
del gasto y la importancia de éste en el ámbito social, así como por las actividades
y funciones relativas, tienen un mayor impacto y trascendencia para la ciudadanía.
De acuerdo con lo anterior, se determinó una muestra de auditoría de 4,944.8 miles de pesos,
que representa el 10.4% del total de recursos ejercidos, con cargo al destino de gasto 65
“Presupuesto Participativo” (47,419.2 miles de pesos), que se integra como sigue:
(Miles de pesos y por cientos)
Ejercido de 2011
Capítulo y partida
DM
Muestra
Importe
CLC
%
Importe
CLC
DM
%
13,860.0
7
29.2
2,574.1
1
5.4
5,276.0
3
11.1
25,709.1
89
9
54.2
4,944.8
15
6
100.0
47,419.2
100
9
100.0
5,807.0
15
6
100.0
%
%
respecto al total respecto
de la partida al universo
3000 “Servicios Generales”
3111 “Contratación e Instalación
de Energía Eléctrica”
4000 “Transferencias, Asignaciones,
Subsidios y Otras Ayudas”
4412 “Ayudas Sociales a Personas
u Hogares de Escasos Recursos”
5000 “Bienes Muebles, Inmuebles
e Intangibles”
5411 “Automóviles y Camiones
para la Ejecución de Programas
de Seguridad Pública y Atención
de Desastres Naturales”
6000 “Inversión Pública”
6161 “Otras Construcciones
de Ingeniería Civil u Obra Pesada”
Total
19.2
10.4
10.4
DM: Documento múltiple.
El importe de la muestra de auditoría corresponde al pago de seis contratos de obra pública,
adjudicados directamente.
227
VOLUMEN 5/14
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Para el estudio y evaluación del control interno se analizaron, hasta el grado en que se
consideró necesario para determinar la naturaleza, extensión y alcance de las pruebas de
auditoría por aplicar, la estructura orgánica y el Manual Administrativo de la Delegación
Álvaro Obregón (apartados de organización y de procedimientos), vigentes en 2011; así como
el marco normativo aplicable. Lo anterior, con el fin de identificar las atribuciones y funciones
de las unidades administrativas que intervinieron en el rubro revisado. También se revisaron los
procedimientos aplicados por las unidades administrativas de la Delegación relacionados
con los procesos de ejercicio del gasto (autorización, contratación, recepción de obras,
pago, registro, control y supervisión) efectuados con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto
Participativo”. Como resultado, se determinó lo siguiente:
1. Estructura Orgánica
De conformidad con el dictamen núm. 19/2009, vigente en 2011, la estructura orgánica de
Delegación y de sus unidades administrativas se integró por 188 plazas.
2. Manual Administrativo
El Manual Administrativo de la Delegación Álvaro Obregón del 5 de febrero de 2010, en
su apartado de organización, se elaboró con base en el dictamen núm. 19/2009, vigente
en 2011, y cuenta con el número de registro MA-02D01-19/09.
Al respecto, se observó que la Delegación Álvaro Obregón envió a la CGMA el Manual
Administrativo en su parte de organización 49 días hábiles posteriores al plazo establecido
en la normatividad aplicable.
Para el ejercicio de 2011, la Delegación Álvaro Obregón contó con 152 procedimientos vigentes,
elaborados conforme al dictamen núm. 19/2009 y registrados con el núm. MA-02D01-19/09.
3. Evaluación del Control Interno
Como resultado del análisis al Manual Administrativo de la Delegación Álvaro Obregón, a la
información obtenida en el cuestionario de control interno aplicado, y al marco normativo que
regula las funciones y atribuciones del órgano político-administrativo, se determinó que existen
deficiencias de control interno en cuanto a la envío oportuno de dicho manual a la CGMA.
228
VOLUMEN 5/14
RESULTADOS
1. Resultado
La Delegación Álvaro Obregón desempeñó sus actividades en el ejercicio de 2011, con base
en la estructura orgánica y en los organigramas correspondientes al dictamen núm. 19/2009,
comunicado por la CGDF mediante el oficio núm. CG/581/2009 del 26 de octubre de 2009,
con inicio de vigencia a partir del 16 de noviembre de 2009.
Mediante los oficios núms. CGMA/DDO/1304/2009 y CG/838/2009 del 18 y 21 de diciembre
de 2009, respectivamente; y el núm. CG/075/2010 del 18 de enero de 2010, la CGDF comunicó
a la Delegación una modificación en el inicio de vigencia de dicho dictamen, que entró en vigor
hasta el 1o. de febrero de 2010 y estuvo vigente en 2011.
De conformidad con el dictamen núm. 19/2009, el órgano político-administrativo tuvo en 2011
un total de 188 plazas, como se muestra a continuación:
Unidad administrativa
Plazas
Jefe Delegacional
Asesor
Secretaria Particular
Directores Generales (Jurídico y de Gobierno, de Administración,
de Obras y Desarrollo Urbano, de Servicios Urbanos, de Desarrollo
Social y de Desarrollo Delegacional)
Directores de Área (incluida la Dirección Ejecutiva de Participación
Ciudadana y Zonas Territoriales)
Líderes Coordinadores de Proyectos “A”, “B” y “C”
Coordinaciones
Jefes de Unidad Departamental
Total
1
1
1
6
27
55
39
58
188
Las áreas administrativas de la Delegación Álvaro Obregón que participaron en el ejercicio
de los recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” fueron las Direcciones
Generales de Administración, de Obras y Desarrollo Urbano, y de Servicios Urbanos; así
como la Dirección Ejecutiva de Participación Ciudadana y Zonas Territoriales.
Cabe mencionar que durante el período auditado (ejercicio de 2011), la Delegación no modificó
su estructura orgánica.
229
VOLUMEN 5/14
Mediante el oficio núm. DAO/DGDD/223/10 del 7 de julio de 2010, la Delegación Álvaro
Obregón envió a la CGMA su Manual Administrativo en su parte de organización, elaborado
conforme al dictamen núm. 19/2009, para su revisión y registro, es decir, 49 días hábiles
después de plazo permitido por la normatividad (29 de abril de 2010).
Por lo anterior, la Delegación Álvaro Obregón incumplió el numeral 4.4.14 de la Normatividad
en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito
Federal (Circular Uno Bis), publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 12 de abril
de 2007, vigente hasta el 19 de mayo de 2011, que dispone: “El Titular de la Delegación
es el responsable de la actualización del Manual Administrativo, que derive de la aplicación
de un proceso rediseñado, de un procedimiento simplificado, de la modificación de la estructura
orgánica, o de la supresión o creación de leyes y normas. La actualización se realizará en
un plazo de 60 días hábiles posteriores a la entrada en vigor de la modificación efectuada, y se
enviará a la CGMA la documentación correspondiente para proceder a la actualización
y registro de dicho Manual”.
Con el oficio núm. CG/CGMA/DDO/2384/2011 del 17 de mayo de 2011, la CGMA,
adscrita a la CGDF, comunicó a la Delegación Álvaro Obregón que determinó registrar,
con el núm. MA-02D01-19/09, el Manual Administrativo del órgano político-administrativo
en su apartado de organización, del 5 de febrero de 2010, elaborado conforme al dictamen
núm. 19/2009 de la CGDF.
Dicho manual se ajusta a la estructura orgánica autorizada con el dictamen núm. 19/2009 y
cuenta con antecedentes, marco jurídico-administrativo, atribuciones, organigrama, objetivo
y funciones por área.
Por medio de los oficios núms. DAO/DGDD/267/11 al DAO/DGDD/277/11, todos del 25 de
mayo de 2011, la Dirección General de Desarrollo Delegacional (DGDD), adscrita a la
Delegación Álvaro Obregón, comunicó a los servidores públicos la publicación del Manual
Administrativo (apartado de organización) del sujeto fiscalizado, en cumplimiento del numeral
2.4.7.2 de la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública;
el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención
Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal publicada en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal el 25 de enero de 2011.
230
VOLUMEN 5/14
Con el oficio núm. DAO/DGDD/280/10 del 23 de julio de 2010, la DGDD solicitó a la CGMA
la revisión y registro de 152 procedimientos, correspondientes a la Delegación Álvaro
Obregón, elaborados y actualizados con base en el dictamen núm. 19/2009 vigente a partir
del 1o. de febrero de 2010.
La CGMA comunicó al órgano político-administrativo la autorización y registro de los
152 procedimientos mediante el oficio núm. CG/CGMA/DDO/2466/11 del 23 de mayo
de 2011, asignándoles el número de registro MA-02D01-19/09. De esos procedimientos,
24 se relacionan directamente con las operaciones de gasto efectuadas con cargo al destino
de gasto 65 “Presupuesto Participativo”.
Por medio de los oficios del núm. DAO/DGDD/323/11 al DAO/DGDD/330/11, todos
del 7 de junio de 2011; y los oficios del núm. DAO/DGA/CGEA/530/11 al
DAO/DGA/CGEA/533/11, del núm. DAO/DGODU/1027/2011 al DAO/DGODU/1029/2011
y el núm. DAO/DEPCyZT/597/11, todos del 8 de junio de 2011, la Delegación Álvaro
Obregón comunicó a los servidores públicos la publicación del Manual Administrativo
(apartado de procedimientos) del sujeto fiscalizado, en cumplimiento del numeral 2.4.7.2
de la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el
Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana
en la Administración Pública del Distrito Federal publicada en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 25 de enero de 2011.
El Manual Administrativo de la Delegación Álvaro Obregón, en sus partes de organización
y de procedimientos, se publicó en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 29 de junio de 2011,
en cumplimiento del numeral 2.4.6.7 de la Circular Contraloría General para el Control y
Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación
Administrativa, y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal,
publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 25 de enero de 2011.
En la revisión de la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2010, el Informe
de Auditoría con clave ASC/146/10, practicada a la Delegación Álvaro Obregón, resultado
núm. 1, recomendación núm. ASC-146-10-24-AO, se contempla el mecanismo para prevenir
el incumplimiento de los plazos establecidos en la normatividad aplicable, que consistió
231
VOLUMEN 5/14
en el retraso en la actualización y envío del Manual Administrativo de la Delegación Álvaro
Obregón, por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia como parte del seguimiento
de la recomendación citada.
2. Resultado
De conformidad con el Anexo 2 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal
para el Ejercicio Fiscal 2011, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 31 de
diciembre de 2010, a la Delegación Álvaro Obregón se le asignó un presupuesto participativo
de 49,699.7 miles de pesos (7.0% del asignado a las 16 Delegaciones). De esa cantidad,
ejerció 47,419.2 miles de pesos, lo que dio origen a una reducción presupuestal de
2,280.5 miles de pesos (4.6%).
La modificación neta de 2,280.5 miles de pesos fue realizada mediante 6 afectaciones
programático-presupuestarias autorizadas por la SF (2 adiciones compensadas y 4 reducciones
líquidas). Los movimientos efectuados se resumen en seguida:
(Miles de pesos)
Importe
Tipo de movimiento presupuestal
Parcial
Presupuesto original
Más:
Adiciones
Compensadas
Menos:
Reducciones
Líquidas
Total
49,699.7
2,294.4
(4,574.9)
Presupuesto modificado
Menos:
Presupuesto ejercido
Diferencia
(2,280.5)
47,419.2
47,419.2
0.0
Derivado de la revisión y análisis de las afectaciones programático-presupuestarias y de
la información presupuestaria, se determinó que la variación del presupuesto ejercido con
cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, en relación con el presupuesto original,
se debió principalmente a economías obtenidas; que las afectaciones realizadas contaron
con su respectivo soporte documental y justificación; y que fueron elaboradas y requisitadas
232
VOLUMEN 5/14
por la Delegación Álvaro Obregón y autorizadas por la SF por medio del Sistema de Planeación
de Recursos Gubernamentales (GRP-SAP), de conformidad con lo establecido en el
Apartado IV.3.3, “Adecuaciones Programático-Presupuestarias”, del Manual de Normas y
Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito Federal; y en
los artículos 76, fracción III; 77; y 78, capítulo III, “De las Adecuaciones Presupuestarias”;
Título Tercero, “Del Ejercicio del Gasto Público”, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente
del Distrito Federal, vigentes en 2011.
Asimismo, se constató que el presupuesto original que la Delegación Álvaro Obregón
reportó en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2011 coincide con el
que le fue comunicado por la Subsecretaría de Egresos de la SF, mediante el oficio
núm. SFDF/SE/0371/2011 del 28 de enero de 2011; que los presupuestos modificado y
ejercido integrados por la CMHALDF corresponden a los consignados en la Cuenta Pública
referida; y que el sujeto fiscalizado contó con los recursos asignados al destino de gasto
65 “Presupuesto Participativo” antes de establecer compromisos, como resultado de la Consulta
Ciudadana 2011.
3. Resultado
Mediante el oficio núm. SFDF/SE/0371/2011 del 28 de enero de 2011, recibido por la
Delegación Álvaro Obregón el 3 de febrero del mismo año, la Subsecretaría de Egresos
de la SF otorgó al órgano político-administrativo la autorización presupuestal del Programa
Anual de Obra Pública 2011.
Con el oficio núm. DAO/DGODU/415/2011 del 4 de marzo de 2011, el Director General de
Obras y Desarrollo Urbano de la Delegación Álvaro Obregón envió a la Directora General
Jurídica y de Estudios Legislativos del Gobierno del Distrito Federal, para su publicación
en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, el Programa Anual de Obra Pública 2011, de
conformidad con el plazo establecido en el artículo 21, de la Ley de Obras Públicas del Distrito
Federal vigente en 2011; publicado el 10 de marzo de 2011.
En la revisión del Programa Anual de Obra Pública 2011, se observó que la Delegación
Álvaro Obregón no incluyó la siguiente información: tipo de obra, costo estimado, lugar de
233
VOLUMEN 5/14
realización de la obra y zonas beneficiadas. Por lo anterior, incumplió el artículo 8o. del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal vigente en 2011, que establece:
“Las […] delegaciones […] al publicar sus programas anuales de obra pública, darán a conocer
las características fundamentales de las obras públicas correspondientes, como tipo de obra,
costo estimado, lugar de realización y zonas beneficiadas…”.
En la reunión de confronta celebrada el 8 de marzo de 2013, la Dirección General de
Administración de la Delegación Álvaro Obregón no proporcionó información que desvirtúe
la observación del presente resultado, por lo que éste no se modifica.
Recomendación
ASC-134-11-01-AO
Es necesario que la Delegación Álvaro Obregón establezca medidas para que su Programa
Anual de Obra Pública se elabore y publique de conformidad con lo que disponen la Ley
de Obras Públicas del Distrito Federal y su Reglamento.
4. Resultado
El 18 de marzo de 2011 se publicó en la Gaceta Oficial del Gobierno del Distrito Federal,
la Convocatoria a la Ciudadanía del Distrito Federal, a participar en la Consulta Ciudadana
para determinar los Proyectos a los que las autoridades delegaciones habrían de aplicar
en sus Demarcaciones Territoriales, los Recursos Presupuestales que la Asamblea Legislativa
del Distrito Federal autorizó como Presupuesto Participativo en el Decreto de Presupuesto de
Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2011. En dicha convocatoria se indicó
que, conforme a la delimitación geográfica establecida en el Catálogo de Colonias y Pueblos
Originarios 2010, los ciudadanos podrían registrar, ante los integrantes del Comité Ciudadano
o Consejo del Pueblo, del 22 al 24 de marzo de 2011, los proyectos que consideraran
prioritarios para sus colonias o pueblos.
En la convocatoria se consideraron el proceso y el plazo para registrar los proyectos; los
rubros genéricos y específicos en que se aplicarían los recursos del presupuesto participativo;
las características que deberían reunir los proyectos por registrar; y la aclaración de que las
áreas técnicas de las Delegaciones proporcionarían información y apoyo técnico a los Comités
234
VOLUMEN 5/14
Ciudadanos, Consejos de los Pueblos y ciudadanos que lo requirieran. Dichos comités y
consejos seleccionarían un máximo de cinco proyectos que se presentarían con la siguiente
información básica: vinculación con un rubro específico, costo aproximado, población por
beneficiar y ubicación exacta.
En la convocatoria se fijó el 27 de marzo de 2011 como fecha para efectuar la Consulta
Ciudadana, la cual se desahogaría en dos etapas: foro informativo y recepción de la opinión
ciudadana. En la primera etapa, se informaría a los ciudadanos y a la comunidad en general
de las colonias o pueblos sobre los proyectos elegidos por el comité respectivo; y en la
segunda, se recibiría la opinión ciudadana para seleccionar, de dichos proyectos, el que
consideraran prioritario realizar en su colonia o pueblo y, concluida la recepción de
opiniones, los responsables de las Mesas Receptoras de Opinión realizarían el escrutinio
para obtener los resultados de la consulta y publicarlos en lugares accesibles.
Al respecto, y como parte de la auditoría, en la Delegación Álvaro Obregón se realizó lo
siguiente:
1. Se revisaron las 232 constancias de validación de la Dirección Distrital, correspondientes
al número de colonias y de Comités Ciudadanos y Consejos de Pueblos de la demarcación,
de conformidad con el Anexo 2, “Presupuesto Participativo para las Delegaciones”, del
Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2011;
en ellas se asientan los resultados de la consulta ciudadana y el acta del Consejo
Ciudadano en la Delegación Álvaro Obregón, en la que se determinaron los proyectos
a ejecutar en 19 colonias que no contaron con representación en los Comités Ciudadanos
y Consejos de Pueblos de la demarcación. Del contenido de dichas actas se desprende
que coinciden con los proyectos relativos a la muestra de auditoría, consistentes en
rehabilitación de áreas verdes y camellones en 11 colonias del órgano políticoadministrativo, mediante los contratos núms. AD/DGODU/194/11, AD/DGODU/195/11
y AD/DGODU/196/11, y sus convenios modificatorios; y el suministro y colocación
de luminarias en 15 colonias, mediante los contratos núms. AD/DGODU/205/11,
AD/DGODU/206/11 y AD/DGODU/207/11 y sus convenios modificatorios. Los trabajos
consistieron en las siguientes acciones:
235
VOLUMEN 5/14
a) Suministro y colocación de tierra vegetal, abono orgánico, pastos, plantas diversas,
árboles, arbustos, placas de acero inoxidable con iconografía, luminarias, colocación
de concreto ecológico y de grava; y trabajos de preparación de la superficie,
excavación, nivelados; en áreas verdes y camellones ubicados en 10 colonias.
b) Suministro y colocación de luminarias para alumbrado público de 250 watts, cable
de cobre, aislamiento termoplástico, equipo de protección y control fotoeléctrico,
trabajos de albañilería, construcción, excavación y demolición, y colocación de placas
de acero, a fin de beneficiar a 15 colonias.
2. Mediante cuestionario de control interno, la CMHADLF solicitó a la Delegación Álvaro
Obregón que proporcionara su programa semestral de difusión pública de las
acciones y funciones a su cargo; sin embargo, no exhibió información alguna sobre el
particular.
Por no contar con su programa semestral de difusión pública de las acciones y funciones
a su cargo, la Delegación Álvaro Obregón incumplió el artículo 56 de la Ley de Participación
Ciudadana del Distrito Federal, que señala: “Las autoridades locales del Gobierno del
Distrito Federal [Delegaciones] están obligadas a establecer un programa semestral
de difusión pública acerca de las acciones y funciones a su cargo en los términos de
este Capítulo”.
3. Se examinaron los contratos núms. AD/DGODU/194/11, AD/DGODU/195/11,
AD/DGODU/196/11, AD/DGODU/205/11, AD/DGODU/206/11 y AD/DGODU/207/11,
todos del 31 de octubre de 2011, y la documentación anexa a las 15 CLC mediante
las cuales se pagaron los trabajos de obra efectuados. Éstos correspondieron a los
rubros genéricos “Equipamiento e Infraestructura Urbana” y “Prevención del Delito”,
y a los rubros específicos “Rehabilitación de Áreas Verdes o Camellones” y “Luminarias”,
respectivamente, de conformidad con el artículo décimo tercero transitorio, inciso b), del
Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal de 2011,
reformado mediante el Decreto por el que se reforma el Artículo Décimo Tercero
Transitorio del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio
Fiscal 2011, publicado el 16 de marzo de 2011 en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
236
VOLUMEN 5/14
Con ello, se determinó que las obras descritas corresponden a las propuestas presentadas
para el proceso de consulta ciudadana del 27 de marzo de 2011.
4. En respuesta al cuestionario de control interno, la Delegación Álvaro Obregón informó
que se benefició a la población de las colonias pertenecientes a la demarcación con
la disminución de la inseguridad, y que no se presentó problemática alguna que
afectara la operación y el manejo de los recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto
Participativo.
En la reunión de confronta, celebrada el 8 de marzo de 2013, la Dirección General de
Administración de la Delegación Álvaro Obregón no proporcionó información que desvirtúe
la observación expuesta en el presente resultado, por lo que ésta prevalece.
Recomendación
ASC-134-11-02-AO
Es necesario que la Delegación Álvaro Obregón establezca medidas para que se elabore
el programa semestral de difusión pública de las acciones y funciones a su cargo, de
conformidad con la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal.
5. Resultado
Durante 2011, la Delegación Álvaro Obregón ejerció 47,419.2 miles de pesos con cargo
al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”; de ese monto, 4,944.8 miles de
pesos (10.4%) correspondieron a la partida 6161 “Otras Construcciones de Ingeniería
Civil u Obra Pesada”, empleados para realizar trabajos de recuperación de áreas verdes y
camellones, y para el suministro y colocación de luminarias en vía pública. Los trabajos se
ejecutaron al amparo de seis contratos adjudicados de forma directa al contratista
Multiservicios de Construcción Ambiental y Restauración, S.A. de C.V., y de dos convenios
modificatorios, por un importe global de 4,950.0 miles de pesos (IVA incluido), los cuales
generaron pagos por 4,944.8 miles de pesos (IVA incluido), que representaron el 100.0%
del monto ejercido en la partida y constituyeron la muestra de auditoría. Su identificación es
la siguiente:
237
VOLUMEN 5/14
(Miles de pesos)
Contrato
Número
AD/DGODU/194/11
AD/DGODU/195/11 *
AD/DGODU/195/11-CMALC-1
AD/DGODU/195/11-CARM-2
AD/DGODU/196/11
AD/DGODU/205/11
AD/DGODU/206/11
AD/DGODU/207/11
Fecha
31/X/11
31/X/11
10/XI/11
10/XI/11
31/X/11
31/X/11
31/X/11
31/X/11
Total
Importe
Contratado
Pagado
792.0
792.0
198.0
990.0
990.0
990.0
990.0
198.0
990.0
989.4
988.5
986.9
4,950.0
4,944.8
* El monto originalmente contratado fue de 396.0 miles de pesos, y fue reducido mediante el convenio
modificatorio núm. AD/DGODU/195/11-CARM-2 por un importe de 198.0 miles de pesos.
En relación con el ejercicio de los recursos de referencia, se observó lo siguiente:
1. Mediante el oficio núm. SFDF/SE/0371/2011 del 28 de enero de 2011, la SF comunicó
a la Delegación Álvaro Obregón la autorización de su presupuesto; y mediante los
formatos de autorización de suficiencia presupuestal núms. DAO/DGSU/DMU/005/11,
DAO/DGSU/DMU/006/11,
DAO/DGSU/DMU/007/11,
DGSU/DLyAP/001/11,
DGSU/DLyAP/002/11 y DGSU/DLyAP/003/11, todos del 31 de octubre de 2011, se
constató la disponibilidad de los recursos en la partida presupuestal para realizar los pagos
correspondientes a la muestra de auditoría, por 4,944.8 miles de pesos (IVA incluido),
de conformidad con la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal vigente en 2011.
2. Los seis contratos suscritos para llevar a cabo los trabajos de recuperación de áreas
verdes y camellones, y para el suministro y colocación de luminarias en vía pública en
15 colonias de la Delegación, fueron adjudicados mediante el procedimiento de adjudicación
directa, con fundamento en los artículos 3o.,apartado A, fracción IV; 23; 24, inciso c);
44, fracción I, inciso a); 61; y 62, de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal;
así como en lo establecido en la Sección 3 de las Políticas Administrativas, Bases y
Lineamientos en materia de Obra Pública, publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 7 de noviembre de 2000, vigentes en 2011.
3. Los expedientes de las adjudicaciones directas contaron con la documentación soporte
correspondiente: presupuesto de referencia; oficios de invitación para participar en
238
VOLUMEN 5/14
el procedimiento de contratación por adjudicación directa, las bases o condiciones;
documentación legal y administrativa; evaluación cuantitativa y cualitativa de la proposición;
dictamen de adjudicación directa; contrato y convenios modificatorios de alcance y monto,
en su caso; garantías de cumplimiento de los contratos y de vicios ocultos; y pólizas
de responsabilidad civil. Dichos eventos se ajustaron a lo dispuesto en la Ley de Obras
Públicas del Distrito Federal vigente en 2011.
4. Mediante seis dictámenes de adjudicación directa, con base en los precios unitarios el
sujeto fiscalizado adjudicó en favor de la empresa Multiservicios de Construcción
Ambiental y Restauración, S.A. de C.V., los contratos núms. AD/DGODU/194/11,
AD/DGODU/195/11 y AD/DGODU/196/11, por un importe de 1,980.0 miles de pesos
(IVA incluido) para llevar a cabo los trabajos de recuperación de áreas verdes y
camellones, en 10 colonias de la Delegación; y los contratos núms. AD/DGODU/205/11,
AD/DGODU/206/11 y AD/DGODU/207/11, por un monto global de 2,970.0 miles de
pesos (IVA incluido), para el suministro y colocación de luminarias en vía pública en
15 colonias de dicha demarcación, en virtud de cumplir las condiciones legales,
técnicas y económicas establecidas; y de ajustarse al presupuesto de la Delegación
Álvaro Obregón (el monto de los tres contratos mencionados inicialmente incluyen los
ajustes de sus convenios modificatorios).
El 10 de noviembre de 2011, la Delegación Álvaro Obregón suscribió dos convenios
modificatorios al contrato núm. AD/DGODU/195/11. El primero, para modificar el alcance,
mediante una reducción física de la obra, debido a la cancelación de los trabajos de la
colonia La Herradura, por Acuerdo de su Comité Ciudadano, soportado con el acta
circunstanciada y el dictamen técnico correspondiente, con los que se dejó constancia
del cambio de destino de los recursos para trabajos de iluminación; y el segundo, de
reducción de monto, por 198.0 miles de pesos. En consecuencia, el monto original
contratado de 396.0 miles de pesos se modificó a 198.0 miles de pesos.
5. El plazo de ejecución de los trabajos de recuperación de áreas verdes y camellones,
en 10 colonias de la Delegación fue de 40 días naturales, comprendidos del 7 de noviembre
al 16 de diciembre de 2011, de conformidad con cláusula tercera de los contratos
núms. AD/DGODU/194/11, AD/DGODU/195/11 y AD/DGODU/196/11; asimismo, para
239
VOLUMEN 5/14
los trabajos de suministro y colocación de luminarias en vía pública en 15 colonias de
dicha demarcación territorial fue de 60 días naturales, comprendidos del 1o. de noviembre
al 30 de diciembre de 2011, de conformidad con la cláusula tercera de los contratos
núms. AD/DGODU/205/11, AD/DGODU/206/11 y AD/DGODU/207/11.
6. El contenido de los contratos se ajustó al artículo 46 de la Ley de Obras Públicas del
Distrito Federal vigente en 2011.
7. El contratista al cual se adjudicaron los seis contratos no se encontraba en los listados
de proveedores y contratistas sancionados que publican en sus páginas web la SFP
y la CGDF. Lo anterior de conformidad con el artículo 37, fracción XI BIS, de la Ley de
Obras Públicas del Distrito Federal vigente en 2011.
8. El contratista de obra presentó al sujeto fiscalizado, en tiempo y forma, todas las pólizas
de garantía de cumplimiento del contrato, de vicios ocultos y de responsabilidad civil,
correspondientes a los seis contratos, de conformidad con los artículos 35, fracción III;
36; y 58, de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal; y 35; 36; y 63, último párrafo,
de su Reglamento, vigentes en 2011.
9. Los seis contratos del 31 de octubre de 2011 y los dos convenios modificatorios de
alcances y de reducción de monto, ambos del 10 de noviembre de 2011, todos adjudicados
por un total de 4,950.0 miles de pesos (IVA incluido), fueron pagados mediante 15 CLC
por un importe de 4,944.8 miles de pesos (IVA incluido), como sigue:
(Miles de pesos)
Número
Contratos
Fecha
Importe
Cuentas por Liquidar Certificadas
Número 02 CD 01 y terminaciones
Fecha
Importe
AD/DGODU/194/11
31/X/11
792.0
10014348 y 10015628
31/XII/11
792.0
AD/DGODU/195/11*
31/X/11
198.0
10016357 y 10016364
31/XII/11
198.0
AD/DGODU/196/11
31/X/11
990.0
10014462 y 10015640
31/XII/11
990.0
AD/DGODU/205/11
31/X/11
990.0
10014411, 10014414 y 10015746
31/XII/11
989.4
AD/DGODU/206/11
31/X/11
990.0
10014420, 0015750 y 10015896
31/XII/11
988.5
AD/DGODU/207/11
31/X/11
990.0
10015752, 10015756 y 10015898
31/XII/11
986.9
Total
4,950.0
4,944.8
* El monto originalmente contratado fue de 396.0 miles de pesos, y fue reducido mediante el convenio modificatorio
núm. AD/DGODU/195/11-CARM-2 por un importe de 198.0 miles de pesos.
240
VOLUMEN 5/14
Se revisó el soporte documental de las 15 CLC, correspondientes a igual número
de estimaciones, consistente en hoja de seguimiento de estimación, factura, carátula de
estimación, hoja resumen, control acumulativo, números generadores de obra, croquis
de localización de la obra, bitácora, reporte fotográfico y memoria descriptiva. Como
resultado, se constató que los trabajos pagados correspondieran a los contratados.
Asimismo, se determinó lo siguiente:
a) Los pagos efectuados por la Delegación por un importe total de 4,944.8 miles de pesos
(IVA incluido), fueron soportados con 15 facturas, las cuales cumplieron los requisitos
fiscales previstos en los artículos 29 y 29-A, del Código Fiscal de la Federación
vigente en 2011.
Los pagos realizados para los contratos núms. AD/DGODU/205/11 (989.4 miles de
pesos), AD/DGODU/206/11 (988.5 miles de pesos) y AD/DGODU/207/11 (986.9 miles
de pesos), fueron menores que los montos contratados (990.0 miles de pesos cada
contrato), por importes de 0.6 miles de pesos, 1.5 miles de pesos y 3.1 miles de pesos,
los cuales representan el 0.06%, 0.15% y 0.31%, respectivamente. Cabe mencionar
que los importes no pagados fueron cancelados con la afectación presupuestaria
núm. C 02 CD 01 16137 del 31 de diciembre de 2011, derivado de economías.
b) Las CLC pagadas, se elaboraron y autorizaron por los servidores públicos inscritos
en la Cédula de Registro de Firmas de los Servidores Públicos Facultados para
Elaborar y Autorizar las CLC, Documentos Múltiples y Afectaciones Programático
Presupuestarias en 2011.
c) El presupuesto ejercido mediante las CLC se registró conforme al Clasificador
por Objeto del Gasto del Distrito Federal vigente en 2011, y se soportó con la
documentación comprobatoria respectiva, de acuerdo con el artículo 69, fracción III,
de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011.
d) Según se desprende de la revisión a las 15 carátulas de estimación y 15 hojas
de seguimiento de estimación, correspondientes a las 15 CLC mediante las cuales
se pagaron las obras, el contratista encargado de ejecutar las obras en la demarcación
entregó a la residencia de obra las estimaciones en los plazos señalados conforme
241
VOLUMEN 5/14
a la cláusula sexta de los seis contratos; sin embargo, se observó que las 15 hojas
de seguimiento de estimación carecen de los nombres, las firmas, las fechas y los
sellos requeridos en dichos documentos. En consecuencia, la Delegación Álvaro
Obregón incumplió el artículo 59, penúltimo párrafo, del Reglamento de la Ley de
Obras Públicas del Distrito Federal vigente en 2011, que señala lo siguiente:
“Artículo 59. Las estimaciones se deberán formular con una periodicidad no mayor
de un mes y comprenderán los trabajos realizados en el período hasta la fecha de
corte que fije la Administración Pública […]
”Para efectos de control entre los pasos en la presentación y cobro de estimaciones,
deberá elaborarse una hoja de seguimiento con tiempos, responsables y firmas,
con tres copias de la misma las que se entregarán al contratista, al supervisor de los
trabajos y al residente de obra de la Administración Pública.”
10. En cuanto a la conclusión de las obras por parte del contratista, a la verificación de los
trabajos realizados y a la entrega-recepción de las obras, se determinó lo siguiente:
a) Las obras consistentes en los trabajos de recuperación de áreas verdes y camellones,
en 10 colonias de la Delegación, objeto de los contratos núms. AD/DGODU/194/11,
AD/DGODU/195/11 y AD/DGODU/196/11, por un importe contratado y pagado de
1,980.0 miles de pesos, se concluyeron el 16 de diciembre de 2011, según el escrito
sin número de esa misma fecha, elaborado por el contratista, en cumplimiento de las
cláusulas tercera y séptima de dichos contratos, y el artículo 51 de la Ley de Obras
Públicas del Distrito Federal vigente en 2011.
La Delegación Álvaro Obregón realizó la verificación de los trabajos objeto de dichos
contratos el 16 de diciembre de 2011, según el acta de verificación física de los
trabajos de esa misma fecha, elaborada por el sujeto fiscalizado, de conformidad
con la cláusula séptima contractual y los artículos 57, cuarto párrafo, de la Ley de
Obras Públicas del Distrito Federal y 74 de su reglamento, vigentes en 2011.
La entrega de la obra fue el 11 de abril de 2012, la cual consistió en los trabajos
de recuperación de áreas verdes y camellones, como consta en el acta de
242
VOLUMEN 5/14
entrega-recepción de la misma fecha. En consecuencia, dicha actividad se realizó
con un desfase de 49 días hábiles respecto a la fecha límite establecida (27 de enero
de 2012), incumpliendo con ello la cláusula séptima “Liquidación y finiquito de la obra”,
segundo párrafo, de los contratos núms. AD/DGODU/194/11, AD/DGODU/195/11
y AD/DGODU/196/11; y el artículo 57, cuarto párrafo, de la Ley de Obras Públicas
del Distrito Federal vigente en 2011.
El segundo párrafo de la cláusula séptima de los contratos, señala: “Una vez que
se haya constatado la terminación de los trabajos […] ‘El órgano político’ contará,
con un plazo no mayor a treinta días hábiles para proceder a su recepción física
mediante el levantamiento del acta correspondiente, al concluir dicho plazo sin que
el ‘El Órgano Político’ haya recibido los trabajos, éstos se tendrán por recibidos,
quedando los trabajos bajo su responsabilidad, sin perjuicio de proceder con
posterioridad a la liquidación y finiquito del contrato…”.
El artículo 57, cuarto párrafo, establece: “Una vez que se haya constatado la
terminación de los trabajos en los términos del párrafo anterior, la […] delegación
[…] procederá a su recepción dentro del plazo que para tal efecto se haya
establecido en el propio contrato. Al concluir dicho plazo, sin que la dependencia,
órgano desconcentrado, delegación o entidad, haya recibido los trabajos, éstos se
tendrán por recibidos”.
b) Las obras relativas a los trabajos de suministro y colocación de luminarias en vía
pública en 15 colonias de dicha demarcación territorial, objeto de los contratos
núms. AD/DGODU/205/11, AD/DGODU/206/11 y AD/DGODU/207/11, por importes
contratado y pagado de 2,970.0 miles de pesos y 2,964.8 miles de pesos, se
concluyeron el 30 de diciembre de 2011, según el escrito sin número de esa misma
fecha, elaborado por el contratista, en cumplimiento de lo establecido en las cláusulas
tercera y séptima de dichos contratos, y el artículo 51 de la Ley de Obras Públicas
del Distrito Federal vigente en 2011.
La Delegación Álvaro Obregón realizó la verificación de los trabajos objeto de
dichos contratos el 30 de diciembre de 2011, según el acta de verificación física
de los trabajos de esa misma fecha, elaborada por el sujeto fiscalizado, de conformidad
243
VOLUMEN 5/14
con la cláusula séptima contractual y los artículos 57, cuarto párrafo, de la Ley de
Obras Públicas del Distrito Federal y 74 de su Reglamento, vigentes en 2011.
La entrega de la obra, consistente en los trabajos de suministro y colocación de
luminarias en vía pública, se realizó el 11 de junio de 2012, como consta en el acta
de entrega-recepción de la misma fecha. En consecuencia, dicha actividad se
realizó con un desfase de 81 días hábiles respecto a la fecha límite establecida
(13 de febrero de 2012), incumpliendo con ello la cláusula séptima “Liquidación y
finiquito de la obra”, segundo párrafo, de los contratos núms. AD/DGODU/205/11,
AD/DGODU/206/11 y AD/DGODU/207/11; y el artículo 57, cuarto párrafo, de la
Ley de Obras Públicas del Distrito Federal vigente en 2011.
El segundo párrafo de la cláusula séptima de los tres contratos señala: “Una vez
que se haya constatado la terminación de los trabajos […] ‘El Órgano Político’
contará, con un plazo no mayor a treinta días hábiles para proceder a su recepción
física mediante levantamiento del acta correspondiente, al concluir dicho plazo sin
que ‘El Órgano Político’ haya recibido los trabajos, éstos se tendrán por recibidos,
quedando los trabajos bajo su responsabilidad, sin perjuicio de proceder con
posterioridad a la liquidación y finiquito del contrato…”.
11. La Delegación Álvaro Obregón contó con el soporte documental mediante el cual
demuestra que las obras contratadas se llevaron a cabo y, en consecuencia, que el gasto
fue devengado, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 69, fracción I, de la Ley
de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011.
12. Se solicitó al contratista la confirmación de las operaciones realizadas con la Delegación
Álvaro Obregón en el ejercicio de 2011. Sin embargo, no se recibió respuesta por parte
del contratista.
13. El 18 de febrero de 2012 se llevó a cabo la verificación física de las obras realizadas
en la Delegación Álvaro Obregón, para lo cual se seleccionaron como muestra 6 de
las 10 colonias en que se ejecutaron los trabajos de recuperación de áreas verdes
y camellones; y 6 de las 15 colonias donde se realizaron los trabajos de suministro y
colocación de luminarias en vía pública. En ellas, se constató la ejecución de las obras,
244
VOLUMEN 5/14
las cuales corresponden a los proyectos ganadores descritos en las actas de la consulta
celebrada el 27 de marzo de 2011 y a lo estipulado en los contratos de referencia.
En la reunión de confronta, celebrada el 8 de marzo de 2013, la Dirección General de
Administración de la Delegación Álvaro Obregón, no proporcionó información que desvirtúe
las observaciones expuestas en el presente resultado, por lo que éstas prevalecen.
Recomendación
ASC-134-11-03-AO
Es necesario que la Delegación Álvaro Obregón establezca medidas para que en las hojas
de seguimiento de estimación (hoja de seguimiento con tiempos) se anoten todos los datos
requeridos, como los nombres, firmas, fechas y sellos, de conformidad con el Reglamento
de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal.
Recomendación
ASC-134-11-04-AO
Es necesario que la Delegación Álvaro Obregón establezca medidas para que, cuando se
concluyan y verifiquen los trabajos objeto de los contratos de obra pública, se realice
oportunamente la entrega-recepción de éstos, en cumplimiento de las cláusulas contractuales
correspondientes y de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal.
6. Resultado
Mediante el Decreto por el que se reforma el Artículo Décimo Tercero Transitorio del Decreto
de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2011, publicado el
16 de marzo de 2011 en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, se modificó el inciso g) del
artículo de referencia, en concordancia con los artículos 14, fracciones I, II y III; 54; y 131,
fracción VIII, de la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal, para quedar como
sigue: “g) Los Jefes Delegacionales entregarán tres informes del compromiso y la ejecución
de los recursos aplicados al presupuesto participativo, por colonia y por pueblo originario,
a más tardar el 30 de junio, el 30 de septiembre y el 5 de diciembre de 2011, mismos que serán
turnados al Jefe de Gobierno del Distrito Federal, la Contraloría General del Distrito Federal
a efecto de que evalúe su aplicación y cumplimiento, así como a la Asamblea Legislativa
del Distrito Federal…”.
245
VOLUMEN 5/14
Al respecto, con el oficio núm. ASC/12/1320 del 24 de agosto de 2012, la CMHALDF
solicitó a la Delegación Álvaro Obregón los informes de referencia y sus respectivos
oficios de envío, los cuales fueron recibidos con el oficio núm. DAO/DGA/CGEA/1120/12
del 11 de septiembre de 2012. Como resultado de la revisión de la documentación recibida,
se determinó lo siguiente:
1. Por medio de los oficios núms. DAO/JD/161/2011, DAO/JD/166/2011 y DAO/JD/167/2011,
todos del 30 de junio de 2011, la Delegación Álvaro Obregón envió al Jefe de Gobierno
del Distrito Federal, a la CGDF y a la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (ALDF),
respectivamente, el primer informe del compromiso y la ejecución de los recursos
aplicados al presupuesto participativo, correspondiente a los 251 Comités Ciudadanos
y Consejo de Pueblos constituidos en su demarcación. Sin embargo, dichos oficios tienen
fechas de recibidos del 6, 7 y 6 de julio de 2011, respectivamente, es decir, seis y
siete días hábiles después de la fecha límite señalada en el Decreto de Presupuesto
de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2011 (fecha de presentación a más
tardar 30 de junio de 2011).
Por el desfase en el envío del primer informe del compromiso y la ejecución de los
recursos aplicados al presupuesto participativo a la CGDF y al Jefe de Gobierno del Distrito
Federal, la Delegación Álvaro Obregón incumplió el artículo décimo tercero transitorio,
inciso g), artículo Único, del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para
el Ejercicio Fiscal 2011, reformado mediante el del Decreto por el que se Reforma el
artículo Décimo Tercero Transitorio del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito
Federal para el Ejercicio Fiscal 2011, el cual se publicó el 16 de marzo de 2011 en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal.
2. Con los oficios núms. DAO/JD/206/2011, DAO/JD/207/2011 y DAO/JD/208/2011, todos
del 27 de septiembre 2011, la Delegación Álvaro Obregón envió en tiempo y forma a
la CGDF, al Jefe de Gobierno del Distrito Federal y a la ALDF, en ese orden, el segundo
informe del compromiso y la ejecución de los recursos aplicados al presupuesto
participativo, correspondiente a los 251 Comités Ciudadanos y Consejo de Pueblos,
constituidos en su demarcación.
246
VOLUMEN 5/14
3. Mediante los oficios núms. DAO/JD/243/2011, DAO/JD/244/2011 y DAO/JD/245/2011,
todos del 2 de diciembre de 2011, la Delegación Álvaro Obregón envió en tiempo y forma
al Jefe de Gobierno del Distrito Federal, a la CGDF y a la ALDF, respectivamente, el
tercer informe del compromiso y la ejecución de los recursos aplicados al presupuesto
participativo, correspondiente a los 251 Comités Ciudadanos y Consejo de Pueblos
constituidos en su demarcación.
En la reunión de confronta, celebrada el 8 de marzo de 2013, la Dirección General de
Administración de la Delegación Álvaro Obregón no proporcionó información que desvirtúe
la observación expuesta en el presente resultado, por lo que ésta prevalece.
No obstante, en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio
Fiscal 2013 publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 31 de diciembre de 2012,
no se contempla que las Delegaciones tengan la obligación de presentar los informes del
compromiso y la ejecución de los recursos aplicados al presupuesto participativo, por colonia
y por pueblo originario, por lo que no se emite recomendación alguna para la observación
formulada en el presente resultado.
7. Resultado
Al revisar el informe del pasivo circulante de la Delegación Álvaro Obregón correspondiente
a 2011, remitido a la SF, se determinó lo siguiente:
Con el oficio núm. DAO/DGA/DRF/CCP/037/2012 del 13 de enero de 2012, la DGA de la
Delegación Álvaro Obregón comunicó en tiempo y forma a la Subsecretaría de Egresos
de la SF su reporte de pasivo circulante de 2011, en cumplimiento del artículo 60 de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011.
En el reporte del pasivo circulante de 2011, se reportaron las operaciones realizadas en
dicho ejercicio con cargo al capítulo 6000 “Inversión Pública” y, en específico, las relativas
a la partida 6161 “Otras Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada”, seleccionada
como muestra de auditoría.
Cabe mencionar que en el ejercicio de 2010 no se asignaron recursos a la Delegación
Álvaro Obregón para el destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”.
247
VOLUMEN 5/14
II.3.
DELEGACIÓN AZCAPOTZALCO
II.3.1.
AUDITORÍAS FINANCIERAS
II.3.1.1.
RECURSOS FEDERALES EJERCIDOS CON CARGO AL FONDO DE APORTACIONES
PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES
TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN-DF)
Auditoría ASCprofcasf/102/11
ANTECEDENTES
En la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2011, se informó que el total de las
transferencias federales ejercidas con cargo al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)
por las 16 Delegaciones fue de 3,846,766.9 miles de pesos, de los cuales 194,471.2 miles
de pesos (5.1%) fueron ejercidos por la Delegación Azcapotzalco.
En la opinión sobre el Informe de Avance, enero-diciembre-2011, de los Avances Financieros
de la Aplicación de los Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), se
informó que el total de las transferencias federales ejercidas con cargo al FORTAMUN-DF
fue de 3,177,275.9 miles de pesos, los cuales fueron ejercidos por las 16 Delegaciones
del Distrito Federal; además, el 10.8% (343,376.6 miles de pesos) se ejerció con cargo al
capítulo 6000 “Inversión Pública”.
El total de los recursos ejercidos en 2011 por la Delegación Azcapotzalco fue de
1,056,497.9 miles de pesos; de ellos, 192,407.8 miles de pesos (18.2%) provinieron
de los fondos federales que le fueron transferidos con cargo al FORTAMUN-DF (fuente de
financiamiento 05).
El presupuesto ejercido para los recursos federales ascendió a 192,407.8 miles de pesos,
importe superior en 18.6% (30,227.0 miles de pesos) en relación con la asignación
original (162,180.8 miles de pesos), en tanto que éste último superó lo erogado en 2011
(157,879.2 miles de pesos) por 4,301.6 miles de pesos (2.7%).
249
VOLUMEN 5/14
A la fecha, la CMHALDF ha practicado a la Delegación Azcapotzalco dos auditorías financieras
a los recursos federales ejercidos con cargo al FORTAMUN-DF por los ejercicios de 2007
y de 2011.
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la Delegación
Azcapotzalco derivado de los recursos federales ministrados por la Secretaría de Finanzas,
correspondientes al FORTAMUN-DF, se haya registrado, aprobado, modificado, comprometido,
devengado, ejercido y pagado de conformidad con la normatividad y ordenamientos
aplicables.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
Mediante el oficio núm. OASF/0811/2012 del 20 de abril de 2012, la Auditoría Superior de
la Federación (ASF) solicitó a esta Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea
Legislativa del Distrito Federal (CMHALDF) efectuar una auditoría orientada a revisar los
recursos federales correspondientes al FORTAMUN-DF, ejercidos por la Delegación
Azcapotzalco durante 2011.
Por tal motivo y con fundamento en el Convenio de Coordinación y Colaboración para la
Fiscalización de los Recursos Públicos Federales Transferidos para su Administración, Ejercicio
y Aplicación al Gobierno del Distrito Federal y los Órganos Político-Administrativos de sus
Demarcaciones Territoriales y, en general a cualquier Entidad, Persona Física y Moral,
Pública o Privada; que se prevén en el Presupuesto de Egresos de la Federación, así como
de los correspondientes al Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS),
suscrito por la ASF y la CMHALDF el 15 de febrero de 2011 y publicado en el Diario Oficial
de la Federación del 4 de marzo de 2010, la auditoría se realizará de manera coordinada
con la ese órgano de fiscalización.
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 16, primer párrafo; 74, fracción VI;
y 122, apartado C, Base Primera, fracción V, incisos c) y e) de la Constitución Política de
los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito
Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal;
250
VOLUMEN 5/14
2o., fracción X, inciso a); 3o. y 8o. fracciones I, II, IV, V, VI, VII, VIII, IX, XII, XIII, y XIX, de
la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito
Federal; y 1o., 13 y 16 del Reglamento Interior de la Contaduría Mayor de Hacienda de la
Asamblea Legislativa del Distrito Federal.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
La muestra de auditoría, en términos absolutos y relativos, se determinó como resultado
de los trabajos llevados a cabo en la fase de planeación de la auditoría.
De la misma manera, la muestra de auditoría se determinó como resultado de los trabajos
del estudio y evaluación del sistema de control interno y abarcó por lo menos un 22.1% del
presupuesto ejercido en el rubro sujeto a revisión.
La auditoría se practicó en las Direcciones Generales de Administración, y de Servicios
Urbanos; así como la Coordinación de Seguridad Pública. La primera, por ser la unidad
administrativa encargada de administrar los recursos humanos, materiales y financieros
del órgano político-administrativo; de registrar sus operaciones financieras; y de conservar la
documentación justificativa y comprobatoria del gasto; y las siguientes, por ser las encargadas
de ejecutar programas de servicios urbanos y de seguridad pública en la demarcación
territorial, considerando las políticas y programas que en la materia emita la dependencia
correspondiente.
Las acciones de fiscalización se realizaron, principalmente conforme a los criterios normativos
y a los procedimientos de auditoría previstos en las Reglas de Operación del Programa
para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal de 2012, publicadas en
el Diario Oficial de la Federación del 29 de marzo de 2012.
Se analizó el Manual Administrativo de la Delegación Azcapotzalco vigente en el ejercicio
de 2011, para verificar que el manual de organización fuera acorde con la estructura
orgánica dictaminada y que, tanto este último, como los procedimientos aplicables al
rubro revisado, estuvieran registrados ante la Coordinación General de Modernización
Administrativa (CGMA).
251
VOLUMEN 5/14
Se verificó que se hubieran publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, el monto
de los recursos del FORTAMUN-DF que correspondió a la Delegación y el calendario de
ministración de dichos recursos, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
También se verificó que la Secretaría de Finanzas (SF) haya abierto una cuenta bancaria
específica para los recursos del FORTAMUN-DF, en la cual se identifiquen los recursos
federales y sus productos financieros.
Se revisó que, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal vigente en 2011,
la Delegación haya hecho del conocimiento de los habitantes de su demarcación, los
montos asignados a las obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación,
metas y beneficiarios; los resultados alcanzados; asimismo, la cobertura y la suficiencia
de los medios utilizados para difundir dicha información.
Se verificó que los recursos del FORTAMUN-DF se hayan orientado prioritariamente al
cumplimiento de las obligaciones financieras, al pago de derechos y aprovechamientos
por concepto de agua y a la atención de las necesidades vinculadas directamente con la
seguridad pública de los habitantes de la demarcación territorial, en cumplimiento de la Ley
de Coordinación Fiscal vigente en 2011.
Se efectuaron entrevistas y se aplicaron cuestionarios de control interno a los titulares de
las Dirección General de Administración, y de las Direcciones de Recursos Financieros
y de Recursos Materiales y Servicios Generales.
Se identificaron las atribuciones de la Delegación establecidas en la Ley Orgánica y el
Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal; asimismo, se analizó
la estructura orgánica y el Manual Administrativo de la Delegación Azcapotzalco, vigentes
en 2011, a fin de determinar las áreas, funciones y procedimientos relacionados con las
erogaciones efectuadas con cargo al FORTAMUN-DF y verificar que éstos hubieran sido
autorizados y registrados por la CGMA.
Se revisaron los montos de actuación de la Delegación correspondientes al ejercicio de 2011,
con objeto de verificar que los procesos de adquisición de bienes y servicios se ajustaran
a los términos establecidos en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal
para el Ejercicio Fiscal de 2011.
252
VOLUMEN 5/14
Se evaluó el sistema de control interno establecido por la Delegación Azcapotzalco, para
verificar que el proceso de solicitud, autorización, adquisición, contratación, recepción
y abastecimiento de los bienes adquiridos, así como el pago, control y registro de los recursos
ejercidos con cargo al FORTAMUN-DF, se hayan sujetado a la Ley de Presupuesto y Gasto
Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011, al Decreto de Presupuesto de Egresos del
Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal de 2011 y demás normatividad aplicable en ese año.
También se practicaron pruebas sustantivas y de cumplimiento a las operaciones
y procedimientos establecidos por la Delegación Azcapotzalco en 2011, para regular el
ejercicio, registro y control de los recursos federales del FORTAMUN-DF.
Las pruebas sustantivas consistieron en verificar que las cifras reportadas por el sujeto de
fiscalización coincidieran con lo reflejado en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito
Federal; integrar por partida el presupuesto ejercido con cargo al rubro en revisión; identificar
y analizar los tipos de afectaciones y movimientos que modificaron el presupuesto original
del rubro revisado, y verificar que estuvieran debidamente registradas y soportadas con
la documentación correspondiente (afectaciones presupuestarias y programáticas y su
justificación); y formular oficios de confirmación de operaciones con los proveedores
de bienes, prestadores de servicios con los cuales se realizaron operaciones con cargo al
rubro revisado.
Asimismo, se realizaron inspecciones físicas a los bienes adquiridos en 2011 con cargo
al FORTAMUN-DF, a fin de constatar su existencia.
Se verificó que los recursos ejercidos con cargo al FORTAMUN-DF, correspondieran a los
reportados en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2011 y que se hubiesen
registrado oportunamente de acuerdo con el Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito
Federal y con el artículo 44, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal,
vigentes en 2011.
Se constató que las 18 Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) revisadas presentaran al
reverso la leyenda que indicara que los recursos federales procedían del FORTAMUN-DF,
Ramo 33 “Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios y las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal”.
253
VOLUMEN 5/14
Se verificó que las facturas que soportan los pagos realizados con cargo al FORTAMUN-DF,
cumplieran los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal
de la Federación vigente en 2011.
Se verificó que los procesos de adquisición de bienes y contratación de servicios, pagados
en 2011 con cargo al FORTAMUN-DF, se hubieran sujetado a la Ley de Adquisiciones para
el Distrito Federal y su Reglamento, vigentes en el ejercicio de 2011; y, se revisó que, según
la modalidad de adquisición, se hubieran ajustado a los montos de actuación autorizados en
el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal de 2011.
Se verificó que los bienes adquiridos se hayan recibido en los plazos establecidos y que,
en caso contrario, se hayan aplicado las penas convencionales pactadas en los contratos,
de conformidad con la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y su Reglamento,
vigentes en 2011.
Se examinaron, el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
autorizado para el ejercicio de 2011 y las actas de las sesiones del Comité o Subcomité
de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios de la Delegación Azcapotzalco,
correspondientes a dicho ejercicio.
Se analizaron 26 afectaciones programático-presupuestarias que modificaron los recursos
federales asignados del FORTAMUN-DF, se verificaron las causas por las cuales se
incrementó el presupuesto respectivo y se constató que se contara con la documentación
soporte de las modificaciones efectuadas.
Se realizaron confirmaciones de las operaciones que el ente auditado efectuó con dos
empresas y con la SF, a fin de verificar los procesos de adquisición y contratación, y de
tramitación del presupuesto devengado, comprometido y pagado de los bienes adquiridos;
y el control de la cuenta bancaria en la que se registraron los recursos federales del
FORTAMUN-DF, respectivamente.
Se efectuaron pruebas de cumplimiento para comprobar que los procedimientos establecidos
en el Manual Administrativo de la Delegación Azcapotzalco vigentes en 2011, hayan
estado en operación durante el período auditado y que la normatividad se haya aplicado.
254
VOLUMEN 5/14
Las pruebas consistieron en lo siguiente:
1. Se verificó que la adquisición de mezcla asfáltica, automóviles y camiones, para
la ejecución de programas de seguridad pública y atención de desastres naturales se
encontraran soportadas con requisiciones firmadas por el personal facultado para
autorizarlas; que se hubiese contado con suficiencia presupuestal y, en su caso, con
la aprobación del Comité o Subcomité Delegacional de Adquisiciones, Arrendamientos
y Prestación de Servicios; que tales adquisiciones se hubiesen formalizado mediante
los contratos respectivos en los plazos establecidos; que se hayan realizado estudios de
precios de mercado; que los proveedores hayan presentado las garantías correspondientes
en los plazos fijados para ello; que, previamente a la adquisición de los bienes, se
haya verificado que no existieran en el almacén; y que los procedimientos de adjudicación
incluidos en la muestra, se hayan ajustado a los montos de actuación autorizados en
el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal
de 2011; a la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y su Reglamento, así como
a la Circular Uno Bis, Normatividad en materia de Administración de Recursos para
las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis) vigente del
1o. de enero al 19 de mayo de 2011; Normatividad en materia de Administración de
Recursos para las Delegaciones de la Administración Pública del Distrito Federal,
vigente del 20 de mayo al 31 de diciembre de 2011; a la Ley de Presupuesto y Gasto
Eficiente del Distrito Federal; y al Manual Administrativo de la Delegación Azcapotzalco
vigente en 2011.
2. Se verificó que los bienes de consumo, bienes muebles y servicios hayan sido recibidos
por la Delegación Azcapotzalco y cumplido las especificaciones establecidas en las
requisiciones, en los contratos y, en su caso, en las bases de colaboración respectivas
para el caso específico de servicios de vigilancia; que los proveedores hayan entregado
comprobantes de pago (facturas) a nombre del Gobierno del Distrito Federal-Delegación
Azcapotzalco, y que éstos cumplieran los requisitos fiscales correspondientes; que los
pagos a los proveedores por concepto de adquisición de bienes o contratación
de servicios se hayan sujetado a las condiciones pactadas en los contratos o,
en su caso, en las bases de colaboración; que se hayan aplicado correctamente las
sanciones o descuentos a los proveedores por entregas incompletas o extemporáneas;
255
VOLUMEN 5/14
y que, en caso de incumplimiento de los contratos, se hayan hecho efectivas las
garantías correspondientes, de conformidad con la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente
del Distrito Federal y Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y su Reglamento,
vigentes en 2011.
3. Se verificó que la Delegación Azcapotzalco haya conservado la documentación original
justificativa y comprobatoria de los pagos realizados, en los casos de adquisiciones de
bienes o contrataciones de servicios que no se efectuaron mediante procedimientos
consolidados; que los gastos hayan sido registrados en las partidas acordes con su
naturaleza; que hubiera congruencia entre los gastos registrados y el cumplimiento de
los objetivos y metas de los programas de seguridad pública en los cuales se registraron
movimientos presupuestarios; que se haya reportado a la SF en tiempo y forma el
pasivo circulante del ejercicio de 2011 pagado en ese año con recursos federales
del FORTAMUN-DF; y que los recursos no ejercidos y, en su caso, los rendimientos
obtenidos al 31 de diciembre de 2011, se hayan enterado a la SF en los plazos señalados,
en cumplimiento de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal y del
Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública
del Distrito Federal, vigentes en 2011.
El alcance a nivel capítulo y partida de gasto se señala a continuación:
Capítulo 2000 “Materiales y Suministros”
El presupuesto ejercido en el capítulo 2000 “Materiales y Suministros” con cargo
a recursos federales del FORTAMUN-DF ascendió a 30,302.2 miles de pesos.
Se seleccionó la partida 2411 “Mezcla Asfáltica” de la cual se revisaron erogaciones por
992.5 miles de pesos (3.3% de lo erogado en el capítulo).
Partida 2411 “Mezcla Asfáltica”
Se revisó el 40.0% (397.1 miles de pesos) del importe ejercido (992.5 miles de pesos)
mediante 4 CLC, así como su documentación justificativa y comprobatoria.
256
VOLUMEN 5/14
Se examinaron procedimimientos de adjudicación directa; se verificó que éstos contaran
con la autorización del Jefe Delegacional y del Comité o Subcomité de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios, por rebasar los montos de actuación establecidos
en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal de 2011;
asimismo, que la Delegación Azcapotzalco tuviera la evidencia de la recepción de los bienes
consumibles y de su salida del almacén y que el procedimiento se hubiese sujetado a la
normatividad aplicable.
Capítulo 3000 “Servicios Generales”
El presupuesto ejercido en el capítulo 3000 “Servicios Generales” con cargo a recursos
FORTAMUN-DF ascendió a 162,627.9 miles de pesos.
Se seleccionaron las partidas 3381 “Servicios de Vigilancia” y 3531 “Instalación, Reparación
y Mantenimiento de Equipo de Cómputo y Tecnologías de la Información”, cuyas erogaciones
ascendieron a 32,388.2 miles de pesos (el 19.9% del ejercido en el capítulo) y 9,000.0 miles
de pesos (el 5.5% del ejercido en el capítulo), respectivamente y se ejercieron por medio de
25 CLC.
Partida 3381 “Servicios de Vigilancia”
Se revisó el 49.9% (32,388.2 miles de pesos) del importe ejercido (64,945.1 miles de pesos)
mediante 8 CLC, así como su documentación justificativa y comprobatoria.
Se verificó que los servicios de vigilancia intramuros y extramuros que se pagaron, hayan
sido efectivamente devengados; que se hayan cumplido las Bases de Colaboración para
la Prestación de los Servicios de Seguridad y Vigilancia; y que la Delegación
Azcapotzalco haya contado con el “Registro de Asistencia del Personal de la Policía
Auxiliar” (fatigas) y con la conciliación de turnos correspondiente.
Partida 3531 “Instalación, Reparación y Mantenimiento
de Equipo de Cómputo y Tecnologías de la Información”
Se revisó el 100.0% (9,000.0 miles de pesos) del importe ejercido mediante una CLC, así
como su documentación justificativa y comprobatoria.
257
VOLUMEN 5/14
Capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”
El presupuesto ejercido en el capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”
con cargo a recursos federales del FORTAMUN-DF, ascendió a 1,541.0 miles de pesos.
Se seleccionó la partida 5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución de Programas de
Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”, cuya erogación sumó 1,230.4 miles
de pesos y representó el 79.9% del ejercido en el capítulo.
Partida 5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución
de Programas de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”
Se revisó el pago que la Delegación Azcapotzalco realizó, por medio de cinco CLC, para
la adquisición de cinco tsurus tipo patrulla, por un importe de 1,230.4 miles de pesos;
que representan el 100.0% de lo ejercido en la partida.
Para determinar la muestra de auditoría de las partidas por revisar, se llevó a cabo lo siguiente:
A partir del total de las erogaciones efectuadas y registradas por la Delegación Azcapotzalco
con cargo al FORTAMUN-DF y derivado de los trabajos que se llevaron a cabo en la fase
de planeación de la auditoría y del estudio y evaluación preliminar del sistema de control
interno, se determinó revisar 43,015.7 miles de pesos que representa el 22.1% de los recursos
federales ejercidos por la Delegación Azcapotzalco del FORTAMUN-DF (194,471.2 miles
de pesos) y el 22.3% de los recursos asignados al órgano político-administrativo
(192,507.9 miles de pesos). Las partidas seleccionadas fueron la 2411 “Mezcla Asfáltica”,
3381 “Servicios de Vigilancia”, 3531 “Instalación, Reparación y Mantenimiento de Equipo
de Cómputo y Tecnologías de la Información” y 5411 “Automóviles y Camiones para la
Ejecución de Programas de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”.
A fin de determinar la muestra de CLC por revisar en cada partida, se realizó lo siguiente:
1. Se integraron las partidas con las que se ejercieron los recursos con cargo al
FORTAMUN-DF, y se procedió a obtener el porcentaje correspondiente a cada una
de ellas con relación al total ejercido; a continuación se identificaron aquellas partidas
cuyo presupuesto ejercido reunió las características de importancia relativa por su variación
258
VOLUMEN 5/14
superior e inferior respecto al presupuesto original, con las cuales se integró la muestra
de auditoría por partida del 40.0% al 100.0% y son las partidas: 2411 “Mezcla Asfáltica”,
3381 “Servicios de Vigilancia”, 3531 “Instalación, Reparación y Mantenimiento de Equipo
de Cómputo y Tecnologías de la Información” y 5411 “Automóviles y Camiones para la
Ejecución de Programas de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”.
2. Para la selección de las CLC registradas en las partidas 2411 “Mezcla Asfáltica”
y 3411 “Servicios de Vigilancia”, se seleccionaron las CLC relativas al inicio, mediados y
conclusión del ejercicio fiscal 2011 (marzo, junio y diciembre), para el caso específico
de vigilancia se seleccionaron los servicios de intramuros y extramuros.
3. Para la partida 3531 “Instalación, Reparación y Mantenimiento de Equipo de Cómputo
y Tecnologías de la Información” la única CLC que integra el universo, se seleccionó
en la muestra.
4. Finalmente, para la partida 5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución de Programas
de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”, se seleccionaron las cinco
CLC que integran el universo, por tratarse de una misma compra.
Como resultado de lo anterior, se revisó una muestra de 18 CLC por un monto
de 43,015.7 miles de pesos, que representa el 22.1% del gasto total ejercido del
FORTAMUN-DF (194,471.2 miles de pesos), la cual se presenta en el cuadro siguiente:
(Miles de pesos)
Partida
Ejercido en 2011
Importe
CLC
%
2411 “Mezcla Asfáltica”
3381 “Servicios de Vigilancia”
3531 “Instalación, Reparación y Mantenimiento
de Equipo de Cómputo y Tecnologías
de la Información”
5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución
de Programas de Seguridad Pública y Atención
de Desastres Naturales”
Importe
Muestra
CLC
%
992.5
11
0.5
397.1
4
0.2
64,945.1
24
33.4
32,388.2
8
16.7
9,000.0
1
4.6
9,000.0
1
4.6
5*
0.6
1,230.4
6
0.6
1,230.4
Otras partidas del FORTAMUN-DF (7)
118,303.2
100
60.9
0.0
0
Total FORTAMUN-DF
194,471.2
142
100.0
43,015.7
18
22.1
* Es preciso mencionar, que de las cinco CLC se derivaron cinco documentos múltiples los cuales también fueron
objeto de revisión.
259
VOLUMEN 5/14
Cabe mencionar, que la muestra seleccionada de 43,015.7 miles de pesos representa el
22.1% de los recursos federales ejercidos a la Delegación Azcapotzalco del FORTAMUN-DF
(194,471.2 miles de pesos) y el 22.3% de los recursos asignados al órgano políticoadministrativo (192,507.9 miles de pesos).
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Se analizó el control interno establecido en 2011 por la Delegación Azcapotzalco para el
trámite, control, pago y registro del gasto ejercido con cargo a los recursos federales ejercidos
con cargo al FORTAMUN-DF.
Al respecto, se realizó el estudio general del área; se verificó que la estructura orgánica
del órgano político-administrativo contara con el dictamen de autorización de la CGMA, que
los manuales de organización y de procedimientos que integran el manual administrativo
contaran con el registro ante la CGMA y que fueran acordes al dictamen de la estructura
orgánica autorizada y a las funciones asignadas a las unidades administrativas involucradas
en el ejercicio de las partidas de gasto revisadas.
Se realizaron cuestionarios de control interno aplicados a las unidades administrativas
involucradas en el ejercicio, control y registro de los recursos erogados con cargo a las
partidas revisadas, con objeto de identificar los posibles riesgos en el cumplimiento de los
objetivos de control y en la aplicación de los procedimientos.
En el examen del control interno establecido por la Delegación Azcapotzalco respecto al
ejercicio de los recursos del FORTAMUN-DF, se constató lo siguiente:
1. En 2011, la Delegación Azcapotzalco contó con estructura orgánica autorizada
y dictaminada por la CGMA.
2. El órgano político-administrativo presentó oportunamente el apartado de organización
del manual administrativo ante la CGMA. Dicho manual fue remitido para su dictamen
y registro conforme al plazo señalado en la Normatividad en materia de Administración
de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis),
vigente del 1o. de enero al 19 mayo de 2011.
260
VOLUMEN 5/14
3. Se constató que la Dirección General de Administración, por medio de las Direcciones
de Recursos Humanos, Financieros y de Recursos Materiales y Servicios Generales,
fueron las encargadas de administrar, ejercer, controlar, tramitar, registrar, archivar y
salvaguardar la documentación justificativa y comprobatoria de los recursos presupuestales
ejercidos con cargo al FORTAMUN-DF
en 2011, de acuerdo con las funciones
conferidas en el manual de organización de la Delegación Azcapotzalco vigente en 2011,
publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 22 de febrero de 2010.
4. El sujeto fiscalizado contó con el manual de procedimientos, actualizado y registrado
ante la CGMA, derivado del dictamen de estructura núm. 15/2009.
Con la finalidad de verificar si la Delegación, contó con elementos de control para administrar
los riesgos, se obtuvieron descripciones de los principales procedimientos observados por
el área administrativa del sujeto fiscalizado. Se identificaron 22 procedimientos relacionados
con el trámite, control, pago y registro de los recursos ejercidos con cargo al FORTAMUN-DF
durante el ejercicio de 2011.
Los trabajos que llevó a cabo la CMHALDF comprendieron la aplicación de cuestionarios
de control interno al personal de la Delegación Azcapotzalco relacionado con las operaciones
por auditar y la verificación documental de las operaciones; también incluyeron la recopilación
de la información correspondiente y el estudio e identificación de los riesgos de las operaciones
respectivas, de acuerdo con los objetivos específicos de control.
Se efectuaron pruebas de cumplimiento respecto de los procedimientos y las actividades que
regulan el trámite, registro y control de los recursos ejercidos con cargo al FORTAMUN-DF,
las cuales consistieron en verificar que las actividades asignadas a las unidades administrativas
involucradas en los procedimientos se llevaran a cabo y se cumplieran los objetivos de
control. Para ello, se revisaron los trámites de solicitud y autorización de modificaciones al
presupuesto autorizado, el soporte documental de los procedimientos seguidos en torno
de la solicitud y autorización de los pagos a proveedores y prestadores de servicios, así como
la documentación que respalda los contratos de adquisición de bienes y servicios.
Del estudio y evaluación del sistema de control interno, establecido por la Delegación
Azcapotzalco, se concluye que durante 2011, los mecanismos y actividades de control que,
261
VOLUMEN 5/14
en general hacen factible la administración de los riesgos capaces de afectar al órgano
político-administrativo, fueron insuficientes, debido principalmente a que las áreas del sujeto
fiscalizado involucradas en el control del servicio de vigilancia, no cuentan con un procedimiento
idóneo que le permita asegurarse que los recursos que se erogan por ese concepto estén
efectivamente devengados, comprobados y justificados.
Cabe aclarar, que el sistema de control interno debe incluir los elementos indispensables
para promover y supervisar el cumplimiento efectivo de los procedimientos establecidos que
favorecen el registro y control de la información, producto de la operación de los recursos
del FORTAMUN-DF, a fin de garantizar la integridad, calidad, oportunidad, suficiencia y
consistencia de la información y documentación generada para la comunicación e interacción
de las áreas involucradas en el ejercicio, registro y control de los recursos.
Las irregularidades en el sistema de control interno, detectadas durante la revisión, se
señalan en el apartado de resultados.
RESULTADOS
Control Interno
1. Resultado
Estructura Orgánica
Con el propósito de identificar si la estructura de las áreas encargadas de la aplicación de
recursos federales ejercidos con cargo al FORTAMUN-DF fue autorizada y estuvo vigente
en el ejercicio fiscal de 2011; se revisó el dictamen núm. 15/2009 de la Delegación
Azcapotzalco.
Mediante el oficio núm. ASC/12/0823 del 23 de mayo de 2012, la CMHALDF solicitó la
estructura orgánica autorizada vigente en 2011 y, en su caso, modificaciones realizadas
a esa fecha, así como los oficios de envío y de autorización
La Delegación Azcapotzalco, mediante el oficio núm. DEL-AZCA/DGA/1178/2012 del 1o. de
junio de 2012, proporcionó documentación, de cuyo análisis se comprobó lo siguiente:
262
VOLUMEN 5/14
1. Con el oficio núm. CG/540/2009 del 5 de octubre de 2009, la Contraloría General del
Distrito Federal (CGDF) autorizó a la Delegación Azcapotzalco el dictamen núm. 15/2009,
vigente a partir del 1o. de octubre de 2009. Dicha estructura se integró por 33 plazas
en la Oficina del Jefe Delegacional, 27 en la Dirección General Jurídica y de
Gobierno, 28 en la Dirección General de Administración, 22 en la Dirección General
de Obras y Desarrollo Urbano, 14 en la Dirección General de Servicios Urbanos, 30
en la Dirección General de Desarrollo Social, 11 en la Dirección General de Desarrollo
Económico y 11 en la Dirección General de Participación Ciudadana; dando un total
de 176 plazas.
2. Mediante el oficio núm. DEL-AZCA/CPMA/197/09 del 22 de diciembre de 2009, la
Delegación Azcapotzalco solicitó a la CGMA adscrita a la CGDF, la aplicación de
la modificación de la estructura orgánica a partir del 1o. de octubre de 2009.
3.
Con el oficio núm. CG/CGMA/DDO/0227/2011 del 25 de enero de 2011, la CGMA
de la CGDF, dictaminó favorablemente la modificación a la estructura orgánica con
el dictamen núm. 15/2009, con vigencia a partir del 1o. de octubre de 2009, dejando
sin efecto el dictamen núm. 12/2008.
La Delegación Azcapotzalco actuó de conformidad con la estructura orgánica del dictamen
núm. 15/2009 vigente a partir del 1o. de octubre de 2009 y aplicable en 2011.
Manual Administrativo
Se corroboró que en el ejercicio de 2011, la Delegación Azcapotzalco, observó el manual
administrativo (apartado de organización y procedimientos), al sujeto fiscalizado se le solicitó
el manual administrativo que aplicó en 2011. Al respecto, entorno del cual se determinó lo
siguiente:
1. En relación con el dictamen de estructura núm. 15/2009, vigente a partir del 1o. de
octubre de 2009 se determina que la Delegación Azcapotzalco contó con el manual
administrativo en su parte de organización conforme al dictamen núm. 15/2009,
autorizado y registrado por la CGMA con el núm. MA-02D02-15/09.
263
VOLUMEN 5/14
2. Con el oficio núm. CG/CGMA/DDO/0227/2010 del 25 de enero de 2010, la CGMA
comunicó al órgano político-administrativo, que como resultado del análisis realizado
al manual administrativo de la Delegación en la parte de organización, determinó
registrarlo e integrarlo al acervo documental de esa coordinación general como manual
administrativo de la Delegación Azcapotzalco con registro núm. MA-02D02-15/09.
3. El órgano político administrativo publicó en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, núm.
784 del 22 de febrero de 2010, su manual administrativo en su parte de organización,
correspondiente al dictamen de estructura orgánica núm. 15/2009, vigente en 2011.
4. Mediante 14 oficios todos de fecha 9 de febrero de 2011, la Coordinación de Planeación y
Modernización Administrativa de la Delegación informó a diversas áreas que el manual
administrativo, en su parte de organización se encuentra registrado y autorizado con
el núm. MA-02D02-15/2009, para su reproducción y distribución al personal de cada
una de las áreas correspondientes.
5. Mediante 14 oficios, todos de fecha 24 de febrero de 2011, la Coordinación de Planeación
y Modernización Administrativa de la Delegación comunicó a diversas áreas la publicación
de dicho manual, para su conocimiento.
6. Con el oficio núm. ASC/12/0823 del 23 de mayo de 2012, se solicitó a la Delegación que
proporcionara información y documentación correspondiente al manual administrativo
en su parte de procedimientos, en lo que compete al FORTAMUN-DF, asimismo, que
indicara el total de procedimientos con que contó la Delegación en el ejercicio 2011.
En respuesta mediante el oficio núm. DEL-AZCA/DGA/1178/2012 del 1o. de junio
de 2012, la Delegación proporcionó los oficios núms. CG/CGMA/DDO/3313/2010
CG/CGMA/DDO/3370/2010, del 5 de noviembre y 9 de diciembre de 2010, respectivamente,
mediante los cuales la CGMA determinó registrar e integrar los procedimientos en el
manual administrativo con número de registro MA-02D02-15/2009; de 80 procedimientos,
9 se consideran para la revisión del FORTAMUN-DF; asimismo, con el oficio
núm. CG/CGMA/DDO/2208/2011 del 6 de mayo de 2011, se registraron por la CGMA,
36 procedimientos adicionales, de los cuales 13 también fueron considerados para
su revisión.
264
VOLUMEN 5/14
7. La Delegación Azcapotzalco publicó los listados de los procedimientos en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal, publicada el 20 y 25 de enero y 7 de junio de 2011.
8. Asimismo, la Delegación Azcapotzalco difundió el manual administrativo en su apartado
de procedimientos conforme al dictamen núm. 15/2009, por consiguiente, la Delegación
observó lo estipulado en los numerales 4.4.10, 4.4.12 y 4.4.14 de la Normatividad en
materia de Administración de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito
Federal (Circular Uno Bis), vigente del 1o. de enero al 19 de mayo de 2011.
Transferencias de Recursos
2. Resultado
Con el oficio núm. ASCprofcasf/102/11-05 del 26 de junio de 2012, la CMHALDF solicitó
a la SF que proporcionara la publicación, en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, de las
variables y fórmulas utilizadas para determinar el monto de los recursos que correspondieron
a cada demarcación territorial del Distrito Federal por concepto del FORTAMUN-DF, así
como del calendario de ministraciones.
En respuesta, con el oficio núm. DGCNCP/2016/2012 del 3 de agosto de 2012, la Dirección
General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la SF, proporcionó copia de la
Gaceta Oficial del Distrito Federal que contiene el acuerdo por el que se da a conocer
la fórmula para determinar los montos que corresponden a cada demarcación territorial del
Distrito Federal por concepto del FORTAMUN-DF, así como el calendario de ministraciones
2011, publicado el 31 de enero de 2011.
Por lo anterior, se concluye que la SF dio cumplimiento al artículo 36, penúltimo párrafo de
la Ley de Coordinación Fiscal vigente en el 2011, que establece: “Al efecto, los Gobiernos
Estatales y del Distrito Federal deberán publicar en su respectivo Periódico Oficial las
variables y fórmulas utilizadas para determinar los montos que correspondan a cada
Municipio o Demarcación Territorial por concepto de este Fondo, así como el calendario
de ministraciones, a más tardar el 31 de enero de cada año”, por lo que no se desprende
observación alguna.
265
VOLUMEN 5/14
3. Resultado
La CMHALDF solicitó a la SF, con el oficio núm. ASCprofcasf/102/11-05 del 26 de junio
de 2012, la información y documentación que acreditara que en 2011 se enteraron
mensualmente los recursos federales del FORTAMUN-DF a las Delegaciones del Distrito
Federal, de manera ágil y directa y sin más limitaciones ni restricciones, incluyendo las de
carácter administrativo, conforme al calendario de ministraciones publicado en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal.
En respuesta, la Dirección General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la SF,
con el oficio núm. DGCNCP/1872/2012 del 10 de julio de 2012, proporcionó a la CMHALDF
copia del oficio de la Dirección General de Política Presupuestal, núm. DGPP/108/2012
del 4 de julio de 2012, en el cual se informó lo siguiente:
“De conformidad con la fundamentación vertida en los párrafos que anteceden [artículo 122,
apartado C, Base Tercera, fracción I, de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos; 87 y 104 del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal; 37 de la Ley Orgánica
de la Administración Pública del Distrito Federal; 22 y 120 del Reglamento Interior de la
Administración Pública del Distrito Federal; y 44, 62, 63, 64, 65 y 66, de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal] las acciones y ejercicio del gasto del Fondo
de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, corren a cargo de las
Delegaciones Políticas, y la administración de los recursos financieros, es competencia de
la Secretaría de Finanzas, misma que se lleva a cabo por conducto de la Dirección General
de Administración Financiera, es por ello, que se paga a sus proveedores y contratistas en
esta Dirección General [de Administración Financiera], previa solicitud y autorización de
Cuentas por Liquidar Certificadas por parte de los Órganos Político-Administrativo; en ningún
caso se realizan ministraciones de recursos con cargo al FORTAMUN-DF, directamente
a las Delegaciones Políticas.”
Con base en la respuesta de la SF, y con la documentación proporcionada por la Delegación
Azcapotzalco, se comprobó que se dio atención a lo establecido en el artículo 36, inciso a),
de la Ley de Coordinación Fiscal vigente en 2011, el cual dispone:
266
VOLUMEN 5/14
“Artículo 36.- El Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal se determinará anualmente en el Presupuesto
de Egresos de la Federación con recursos federales, por un monto equivalente, sólo para
efectos de referencia, como sigue:
”a) Con el 2.35% de la recaudación federal participable a que se refiere el artículo 2o. de
esta Ley, según estimación que de la misma se realice en el propio presupuesto, con base
en lo que al efecto establezca la Ley de Ingresos de la Federación para ese ejercicio. Este
Fondo se enterará mensualmente por partes iguales a los Municipios, por conducto de los
Estados, de manera ágil y directa sin más limitaciones ni restricciones, incluyendo aquellas
de carácter administrativo, que las correspondientes a los fines que se establecen en el
artículo 37 de este ordenamiento.”
Se constató que la Delegación Azcapotzalco, recibió mensualmente los recursos federales
del FORTAMUN-DF, por lo que no se desprende observación alguna.
Registro e Información Contable y Presupuestaria
4. Resultado
Con el oficio núm. ASCprofcasf/102/11-05 del 26 de junio de 2012, la CMHALDF solicitó a la SF
que proporcionara lo relativo a la cuenta bancaria específica aperturada en la que se
recibirían y administrarían los recursos del FORTAMUN-DF y sus rendimientos financieros.
En respuesta, la Dirección General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la SF,
con el oficio núm. DGCNCP/1872/2012 del 10 de julio de 2012, proporcionó a la CMHALDF
lo siguiente:
Oficio de la Dirección General de Administración Financiera, núm. SFDF/SPF/DGAF/1528/2012
del 6 de julio de 2012, con el cual proporcionó fotocopia de los estados de cuenta bancarios
de la cuenta de cheques relativos a los recursos del FORTAMUN-DF. Asimismo, proporcionó
el cuadro de integración de los intereses generados como producto de la inversión de las
disponibilidades líquidas de las cuentas bancarias mencionadas, reflejados en los estados
de cuenta bancarios respectivos.
267
VOLUMEN 5/14
Del análisis a los estados de cuenta bancaria y el cuadro de integración de productos
financieros, se determinó lo siguiente:
1. En 2011, la SF aperturó la cuenta bancaria núm. 1610794-2 con Ixe Banco, S.A., Institución
de Banca Múltiple, la cual fue utilizada para la administración de los recursos del
FORTAMUN-DF y sus rendimientos financieros.
La cuenta bancaria presentó un saldo al 31 de diciembre de 2010 de 0.0 miles de
pesos y al 31 de enero de 2011 presentó un saldo de 328,783.7 miles de pesos,
la variación del saldo se debió a la transferencia efectuada por la federación por un
importe de 328,783.7 miles de pesos por concepto de FORTAMUN-DF.
Cabe mencionar, que la federación realizó doce transferencias correspondientes
a cada uno de los meses del ejercicio fiscal 2011, por la cantidad de 328,783.7 miles de
pesos, de los cuales a la Delegación Azcapotzalco le correspondieron 16,033.9 miles
de pesos, que al final del ejercicio representan 192,407.8 miles de pesos, a los que se
suman 2,063.4 miles de pesos por concepto de intereses para arrojar un monto total
194,471.2 miles de pesos que corresponden al monto ejercido por el órgano políticoadministrativo en 2011.
2. Las transferencias de recursos federales se efectuaron en las fechas establecidas
en el calendario de pago, de conformidad al Acuerdo por el que se da a conocer a los
Gobiernos de las Entidades Federativas la Distribución y Calendarización para la
ministración durante el ejercicio fiscal 2011, de los Recursos correspondientes a los Ramos
Generales 28 “Participaciones a Entidades Federativas y Municipios” y 33 “Aportaciones
Federales para Entidades Federativas y Municipios”, publicado en el Diario Oficial de
la Federación el 27 de diciembre de 2010.
3. Una vez detectados los movimientos correspondientes a los intereses producto de la
inversión de los recursos del FORTAMUN-DF, se verificó que se hubieran calculado por
el banco de acuerdo con la tasa y días correspondientes a cada uno de los meses.
Dichos intereses por el período de enero a diciembre ascendieron a un importe total
de 42,309.8 miles de pesos, distribuidos mensual y de forma acumulada como se muestra
a continuación:
268
VOLUMEN 5/14
(Miles de pesos)
Mes
Monto
ministrado
Interés
Acumulado
Enero
328,783.7
44.7
328,828.4
Febrero
328,783.7
1,294.8
330,078.5
Marzo
328,783.7
2,434.6
331,218.3
Abril
328,783.7
3,166.3
331,950.0
Mayo
328,783.7
4,219.9
333,003.6
Junio
328,783.7
4,575.4
333,359.1
Julio
328,783.7
4,555.5
333,339.2
Agosto
328,783.7
4,537.9
333,321.6
Septiembre
328,783.7
4,464.1
333,247.8
Octubre
328,783.7
4,467.7
333,251.4
Noviembre
328,783.7
4,391.3
333,175.0
Diciembre
328,783.7
4,157.6
332,941.3
3,945,404.4
42,309.8
3,987,714.2
Total
NOTA: Es importante aclarar, que el monto de los intereses corresponden
al total del FORTAMUN-DF y no es posible identificar los
correspondientes a la Delegación Azcapotzalco mes a mes, ya que
los estados de cuenta reflejan el monto total.
Por lo anterior, se concluyó que la SF registró en la cuenta bancaria específica para
recibir y administrar los recursos del FORTAMUN-DF en 2011, los rendimientos financieros,
y que el importe correspondiente se calculó por el banco de acuerdo con la tasa y días
correspondientes a cada uno de los meses de 2011, en cumplimiento de lo establecido
en la fracción III, del artículo 9, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el
ejercicio fiscal 2011, que dispone:
“Artículo 9. Las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales
del Distrito Federal, en el ejercicio de los recursos que les sean transferidos a través del
Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, se
sujetarán a las disposiciones en materia de información, rendición de cuentas, transparencia
y evaluación establecidas en los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos, 48 y 49, fracción V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 85 y 110 de la
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y deberán: […]
”III. Informar, conforme a las disposiciones aplicables, a los órganos de control y fiscalización
locales y federales, sobre la cuenta bancaria específica en la que recibirán y administrarán
los recursos del respectivo fondo de aportaciones federales; en todo caso, contarán
269
VOLUMEN 5/14
únicamente con una cuenta por cada fondo. Será en una cuenta específica en la que
se manejen exclusivamente los recursos del fondo correspondiente y sus rendimientos
financieros.”
4. Del análisis a la información proporcionada que se refiere a la cuenta bancaria
específica en la que recibieron y administraron los recursos del FORTAMUN-DF y sus
rendimientos financieros, se verificó que los recursos hubiesen sido ejercidos en su
totalidad al 31 de diciembre de 2011 o en su caso, o si hubieron remanentes que
reintegrar a la federación, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 71 de la Ley
de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal. Al respecto, se conoció que el
presupuesto original del FORTAMUN-DF asignado a la Delegación Azcapotzalco, por
192,407.8 miles de pesos, se incrementó en 2,063.4 miles de pesos, dando un total
ejercido por dicha Delegación, por 194,471.2 miles de pesos.
Asimismo, mediante el oficio de respuesta de la Dirección General de Política Presupuestal
de la SF, núm. DGPP/108/2012 del 4 de julio de 2012, ésta manifestó que “los recursos
federales del FORTAUM-DF recibidos por el Gobierno del Distrito Federal, así como
los intereses generados fueron ejercidos de acuerdo al trámite de registro presupuestal
de Cuentas por Liquidar Certificadas y Adecuaciones Presupuestarias tramitadas
por las Delegaciones, dichos recursos al cierre del ejercicio se ejercieron en su
totalidad”.
De lo expuesto, se concluye que la SF, de conformidad con el artículo 64 de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, es quien efectuó los pagos autorizados
por la Delegación y es la facultada para aperturar la cuenta específica para la recepción,
manejo, ministración de los recursos del FORTAMUN-DF y sus rendimientos financieros;
asimismo, en cuanto a la transparencia del ejercicio, destino y resultados de los
recursos, es la facultada de informar a los órganos de control y fiscalización locales
sobre la cuenta bancaria específica que aperturó.
Por lo anterior se determinó que la SF cumplió con abrir una cuenta bancaria productiva
específica, en atención a la legislación local, y al artículo 49, segundo párrafo de la
Ley de Coordinación Fiscal vigente en 2011, que señala:
270
VOLUMEN 5/14
“… Las aportaciones federales serán administradas y ejercidas por los Gobiernos de la
Entidades Federativas y, en su caso, de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal que las reciban, conforme a sus propias leyes…”
De igual forma, se dio cumplimiento a la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito
Federal vigente en 2011, que en sus artículos 61, 62, y 64 señala:
“Artículo 61.- Las Entidades recibirán por conducto de la Secretaría, los fondos, subsidios
y transferencias con cargo al Presupuesto de Egresos del Distrito Federal, conforme a
lo que señala esta Ley y a las reglas de carácter general que emita la Secretaría.
Asimismo, los manejarán, administrarán y ejercerán de acuerdo con las normas que rijan
su funcionamiento…”
“Artículo 62.- La Secretaría atenderá las solicitudes de pago o de fondos que las […]
Delegaciones […] autoricen con cargo a sus presupuestos para el financiamiento de
sus subfunciones, en razón de sus disponibilidades financieras y conforme al calendario
presupuestal previamente aprobado…”
“Artículo 64.- La ministración se efectuará por conducto de la Secretaría a través de
Cuentas por Liquidar Certificadas, elaboradas y autorizadas por los servidores públicos
competentes de las Unidades Responsables del Gasto ya sea por sí o a través de las
instituciones de crédito o sociedades nacionales de crédito autorizadas para tal efecto.”
Se observó que por la apertura de la cuenta bancaria donde se recibían y administraban
los recursos del FORTAMUN-DF, no se desprende observación alguna.
5. Resultado
Con el objeto de verificar el registro contable de las operaciones relativas a los recursos
federales ejercidos con cargo al FORTAMUN-DF, efectuadas por la Delegación Azcapotzalco
en 2011, la CMHALDF solicitó a la SF, con el oficio núm. ASCprofcasf/102/11-05 del 26
de junio de 2012, los registros correspondientes.
En respuesta, la Dirección de Contabilidad adscrita a la Dirección General de Contabilidad,
Normatividad y Cuenta Pública de la SF, con el oficio núm. DC/166/2012 del 6 de julio de 2012,
271
VOLUMEN 5/14
proporcionó a la CMHALDF el auxiliar de los registros contables de la Delegación Azcapotzalco
efectuados con cargo al FORTAMUN-DF:
(Miles de pesos)
Cuenta contable
Concepto
Cargo
1220200000
Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos
1220354001
Equipo y aparatos de comunicación y telecomunicaciones
1220253001
Automóviles y camiones para la ejecución de programas
de seguridad pública y atención de desastres naturales
5210100000
Costo de Operación de Programas
5210121612
Mezcla asfáltica/obras por administración
5210122352
Combustibles, lubricantes y aditivos/obras por administración
29,309.7
5220130401
Servicios de energía eléctrica
64,239.6
5210130501
Servicios de agua
15,293.5
5210133002
Seguros/obras por administración
5210133602
Servicios de vigilancia/obras por administración
5210134152
Instalación, reparación y mantenimiento de equipo y tecnologías
de la información/obras por administración
5120300000
Proveedores
2120300001
Proveedores nacionales
Abono
310.7
1,230.4
992.5
9,149.7
64,945.1
9,000.0
194,471.2
Total
194,471.2
194,471.2
Al respecto, se verificó que el registro contable de las operaciones se ajusto a lo establecido
en el Plan de Cuentas que se incluye en el Manual de Contabilidad Gubernamental emitido
por la Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), vigente en 2011, por lo que
no se desprende observación alguna.
6. Resultado
Con objeto de evaluar el control interno relativo a las operaciones correspondientes a los
recursos que ejerce la Delegación Azcapotzalco en el marco de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, vigente en 2011, la CMHALDF, aplicó un cuestionario de control interno
con el sujeto fiscalizado. En atención a lo anterior, el órgano político-administrativo, mediante
el oficio núm. DEL-AZCA/DGA/1440/2012 del 29 de junio de 2012, proporcionó diversa
información y documentación. Del análisis de ésta; se desprende lo siguiente:
La Delegación Azcapotzalco ha dado cumplimiento a lo establecido en la Ley General de
Contabilidad Gubernamental vigente en 2011, concerniente a la instauración de medidas
272
VOLUMEN 5/14
para atender los requerimientos y obligaciones relacionados con la armonización contable;
la emisión de información contable y presupuestaria bajo clasificaciones administrativas,
económicas y funcional-programáticas; la emisión de la Cuenta Pública, mediante consultas
realizadas sobre el tema a la Dirección General de Contabilidad Normatividad y Cuenta
Pública de la SF; y la utilización del sistema informático instrumentado por la misma SF.
Se observó que el órgano político-administrativo, ha dado cumplimiento a la Ley General
de Contabilidad Gubernamental, por lo que no se desprende observación alguna.
7. Resultado
Con objeto de verificar que el presupuesto ejercido coincidiera con el reportado en la
Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2011 y que el presupuesto modificado
de las partidas de la muestra se encontrara soportado con las afectaciones
presupuestarias autorizadas, mediante el oficio núm. ASC/12/0823 del 23 de mayo de 2012,
se solicitaron al Jefe Delegacional las afectaciones programático-presupuestarias
realizadas con cargo al FORTAMUN-DF. Las afectaciones fueron proporcionadas con el
oficio núm. DEL-AZCA/DGA/1178/2012 del 1o. de junio de 2012, por la Dirección General
de Administración. Las 26 afectaciones presupuestarias que modificaron el presupuesto
original se integran como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Movimiento presupuestal
Importe
Parcial
Presupuesto original
Total
192,407.8
Más:
Adiciones o Ampliaciones
Compensadas
2,520.0
Líquidas
0.0
2,520.0
Subtotal
2,520.0
Menos:
Reducciones
Compensadas
(456.6)
Líquidas
0.0
Subtotal
(456.6)
(456.6)
Presupuesto modificado
194,471.2
Presupuesto ejercido
194,471.2
Diferencia
0.0
273
VOLUMEN 5/14
Las afectaciones presupuestarias incluyeron 18 afectaciones programáticas-presupuestarias
compensadas; 6 adiciones o ampliaciones compensadas por 2,520.0 miles de pesos;
y 2 reducciones compensadas por (456.6). De la revisión a las 26 afectaciones programáticopresupuestarias, se observó un incrementó en el presupuesto por 2,063.4 miles de pesos.
De acuerdo con lo anterior, el presupuesto modificado y ejercido fue de 194,471.2 miles
de pesos, lo cual coincide con lo reportado en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito
Federal de 2011.
Las afectaciones presupuestarias, realizadas del 1o. de enero al 31 de diciembre de 2011,
fueron requisitadas y autorizadas conforme al Manual de Normas y Procedimientos
Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito Federal vigente en 2011, y el
sujeto fiscalizado contó con el soporte documental de éstas y con los formatos de afectación
presupuestaria, de afectación programática y de justificación.
La DGA proporcionó nota informativa con el oficio núm. DEL-AZCA/DGA/1178/2012 del
1o. de junio de 2012, en la que indica lo siguiente:
“Para el ejercicio 2010 la Delegación Azcapotzalco recibió recursos federales del ramo
33-Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), la cantidad de $ 171´395,877.00, dichos
recursos generaron intereses por un monto de $ 2´299,454.35, teniendo al final del ejercicio
un presupuesto ejercido de $ 157’879,247.35. La variación entre el presupuesto original
contra el ejercido es derivado a la transferencia de recursos por parte de la Delegación
Azacapotzalco por un importe de $ 15’816,085.00 a la Secretaría de Seguridad Pública para
la contratación de la Unidad de Protección Ciudadana ‘Clavería’.
”Para el ejercicio 2011 la Delegación Azcapotzalco recibió recursos federales del ramo
33- Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de la Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUND-DF), la cantidad de $ 192’407,851.00,
dichos recursos generaron intereses por la cantidad de $ 2’063,345.22, al cierre del
ejercicio se aplicaron recursos por la cantidad de $ 194’471,196.22.
”Por lo anterior existe una variación en el ejercido de 36´591,948.87, de 2011 contra 2010.
274
VOLUMEN 5/14
”Los recursos del Fondo los asigna la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal
con fundamento en los artículos 2 y 36 de la Ley de Coordinación Fiscal y fue comunicado
al Jefe Delegacional a través de los oficios; SFDF/SE/0047/2010 y SFDF/SE/0051/2011
de fechas 4 de enero de 2010 y 7 de enero de 2011, respectivamente, por lo que la variación
depende de lo que se determine en el Presupuesto de Egresos de la Federación y de los
montos que le correspondan a cada demarcación territorial.”
De lo expuesto, se concluye que las modificaciones del presupuesto proveniente de los
recursos federales ejercidos con cargo al FORTAMUN-DF se sujetaron a los montos aprobados
y contaron con las justificaciones correspondientes, de conformidad con lo señalado en el
Informe de Cuenta Pública de 2011, en las afectaciones presupuestarias, en las notas
informativas y en las explicaciones de las variaciones respecto al presupuesto original
y respecto al ejercido en el ejercicio anterior.
Se comprobó que el órgano político-administrativo ejerció el presupuesto reportado en la
cuenta pública y fue soportado por las afectaciones presupuestarias autorizadas, por lo que
no se desprende observación alguna.
Destino de los Recursos
8. Resultado
La Delegación Azcapotzalco destinó los recursos del FORTAMUN-DF, de conformidad
con lo siguiente:
El presupuesto ejercido con recursos federales del FORTAMUN-DF fue de 194,471.2 miles de
pesos, 2,063.4 miles de pesos, (1.1%) más de la asignación original por (192,407.8 miles
de pesos).
Los recursos financieros que la Delegación Azcapotzalco recibió por concepto del
FORTAMUN-DF en 2011 representaron el 18.2% del total del presupuesto ejercido ese año.
De los recursos totales del fondo, el 38.8% se destinó al pago de seguridad pública, el 7.9%
al pago por derechos de agua y el 53.3% a otros requerimientos.
275
VOLUMEN 5/14
El total de los recursos se ejerció en rubros que se corresponden con los fines del
FORTAMUN-DF.
Del gasto total que la delegación realizó en el rubro de seguridad pública, el 88.8%
provino de los recursos federales del FORTAMUN-DF.
Se comprobó que la Delegación Azcapotzalco destinó los recursos de acuerdo a sus
necesidades, por lo que no se desprende observación alguna.
Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo
9. Resultado
Mediante el oficio núm. ASC/12/0823 del 23 de mayo de 2012, la CMHALDF solicitó a la
Delegación Azcapotzalco proporcionara los “Informes trimestrales enviados a la SF con
los cuales se le da conocimiento sobre el ejercicio y destino de los recursos federales con
cargo al FORTAMUN-DF para ser consolidada por dicha Secretaría y poder presentar la
información consolidada ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público del ejercicio 2011”.
Al respecto, la DGA, con el oficio núm. DEL-AZCA/DGA/1178/2012 del 1o. de junio de 2012,
proporcionó los oficios de envío a la Dirección General de Contabilidad, Normatividad y
Cuenta Pública de la SF de los cuatro trimestres correspondientes al ejercicio 2011.
En el mismo sentido, con el oficio núm. ASCprofcasf/102/11-05 del 26 de junio de 2012,
la CMHALDF solicitó a la SF la evidencia de entrega, la cual consistió en copia y oficios de
envío de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación
de los recursos del fondo.
En respuesta, con el oficio núm. DGCNCP/1872/2012 del 10 de julio de 2012, la Dirección
General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública informó:
“Los primeros quince días de concluido cada trimestre del ejercicio fiscal 2011, las
delegaciones capturaron en el Portal Aplicativo de la SHCP (PASH) la información sobre
el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los recursos FORTAMUN-DF y la SF
276
VOLUMEN 5/14
dentro de los cinco días naturales siguientes verificó dicha captura. Por lo tanto, la evidencia
de que las delegaciones mencionadas proporcionaron a la Secretaría de Finanzas los
informes trimestrales de referencia se soporta con la captura realizada en el PASH.
”Se anexa en medio magnético los informes de los cuatro trimestres del ejercicio fiscal 2011
del formato único, para cada una de las delegaciones citadas.
”Cabe señalar, que el informe trimestral del cuarto trimestre es de carácter preliminar, el
definitivo del ejercicio fiscal de 2011 se reportará en el periodo enero-junio de 2012, cuya
captura se efectuará dentro de los primeros 15 días del mes de julio de 2012.
”Respecto a los oficios de entrega de los informes no existen como tales, toda vez que de
conformidad con los artículos 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria y 48 de la Ley de Coordinación Fiscal se establece que las entidades federativas
enviarán al Ejecutivo Federal, por conducto de la SHCP, informes sobre el ejercicio, destino
y los resultados obtenidos, respecto de los recursos federales transferidos, lo cual se lleva
a cabo a través del PASH (Portal Aplicativo de la SHCP).”
Respecto a la presentación, publicación y difusión de los informes sobre el ejercicio, destino
y los resultados obtenidos de los recursos del FORTAMUN-DF, se comprobó que la información
capturada por parte de la Delegación Azcapotzalco referente a los informes trimestrales
se requisitó directamente por dicha Delegación en la página de la Secretaría de Hacienda
y Crédito Público y que la publicación de los informes trimestrales se realizó por medio de
la Gaceta Oficial del Distrito Federal (acumulándose los meses transcurridos en todos los
trimestres), como se muestra a continuación:
Trimestre del informe
Enero a marzo
Enero a junio
Enero a septiembre
Enero a diciembre
Fecha
de presentación
Fecha
de la publicación
15/IV/2011
15/VII/2011
14/X/2011
13/I/2011
16/V/2011
10/VIII/2011
1/XI/2011
3/II/2012
Se observaron desfases en las fechas de publicación de la información antes mencionada,
como a continuación se detalla:
277
VOLUMEN 5/14
Trimestre del informe
Enero a marzo
Enero a junio
Enero a septiembre
Enero a diciembre
Fecha de
publicación
Fecha
establecida
16/V/2011
10/VIII/2011
1/XI/2011
3/II/2012
6/V/2011
5/VIII/2011
4/XI/2011
6/II/2012
Desfase
6
3
–
–
Por lo anterior, la SF, incumplió el artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal vigente en 2011,
que establece:
“Artículo 48. Los Estados y el Distrito Federal enviarán al Ejecutivo Federal, por conducto
de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, informes sobre el ejercicio y destino de
los recursos de los Fondos de Aportaciones Federales a que se refiere este Capítulo.
”Para los efectos del párrafo anterior, los Estados y el Distrito Federal reportarán tanto la
información relativa a la Entidad Federativa, como aquélla de sus respectivos Municipios o
Demarcaciones Territoriales para el caso del Distrito Federal, en los Fondos que correspondan,
así como los resultados obtenidos; asimismo, remitirán la información consolidada a más
tardar a los 20 días naturales posteriores a la terminación de cada trimestre del ejercicio fiscal.
”La Secretaría de Hacienda y Crédito Público incluirá los reportes señalados en el párrafo
anterior, por Entidad Federativa, en los informes trimestrales que deben entregarse al
Congreso de la Unión en los términos del artículo 107, fracción I, de la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; asimismo, pondrá dicha información a disposición
para consulta en su página electrónica de Internet, la cual deberá actualizar a más tardar
en la fecha en que el Ejecutivo Federal entregue los citados informes.
”Los Estados, el Distrito Federal, los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal, publicarán los informes a que se refiere el párrafo primero de este artículo en los
órganos locales oficiales de difusión y los pondrán a disposición del público en general a través
de sus respectivas páginas electrónicas de Internet o de otros medios locales de difusión,
a más tardar a los 5 días hábiles posteriores a la fecha señalada en el párrafo anterior.”
De la difusión de los informes sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos de los
recursos del FORTAMUN-DF, se comprobó, en las páginas de Internet de la Delegación
278
VOLUMEN 5/14
y de la SF, que dicha información está al alcance de los interesados, por lo que, de este
aspecto, no se formula observación alguna.
En la reunión de confronta, celebrada el 24 de agosto de 2012, la SF, informó que: “… la
Secretaría de Finanzas publicó, los días 16 de mayo, 10 de agosto, 1o. de noviembre
de 2011, y 3 de febrero de 2012, los informes correspondientes a cada trimestre de 2011 de
los recursos ejercidos del FORTAMUN, es decir, 5 días hábiles, en el primer trimestre
y 3 días hábiles, para el segundo trimestre, posteriores a la fecha establecida como límite
en la normatividad vigente, mientras que para el caso del tercer y cuarto trimestre se
presentaron dentro de las fechas establecidas. Por lo que se puede observar, que la Secretaría
de Finanzas aplicó medidas de corrección para que se realizaran las publicaciones en
tiempo, situación que se ha mantenido para los primeros trimestres del presente ejercicio.
Se anexa impresión de la Gaceta Oficial del Distrito Federal de las publicaciones de estos
últimos trimestres”.
Sin embrago, la SF no presentó evidencia documental que desvirtúe la observación
referente a la publicación de los informes trimestrales con los cuales se da conocimiento
sobre el ejercicio y destino de los recursos federales con cargo al FORTAMUN-DF, por lo
que la observación del presente resultado persiste.
Recomendación
ASCprofcasf-102-11-01-SF
Es necesario que la Secretaría de Finanzas adopte mecanismos que garanticen que los
informes trimestrales con los cuales se da conocimiento sobre el ejercicio y destino de los
recursos federales con cargo al FORTAMUN-DF se publiquen en el plazo establecido en
la Ley de Coordinación Fiscal.
10. Resultado
Mediante el oficio núm. ASC/12/0823 del 23 de mayo de 2012, la CMHALDF solicitó a la
Delegación Azcapotzalco el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación
de Servicios (PAAAPS) de 2011 y sus modificaciones realizadas en ese año; los Informes de
Seguimiento de las Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios (ISAAPS),
279
VOLUMEN 5/14
que debieron formularse trimestralmente en 2011; y cualquier otro tipo de informe que se
hubiera remitido a la Oficialía Mayor del Gobierno del Distrito Federal; así como los oficios
de envío y, en su caso, de autorización respectivos.
En respuesta, con el oficio núm. DEL-AZCA/DGA/1178/2012 del 1o. de junio de 2012,
el Director General de Administración de la Delegación Azcapotzalco, remitió diversa
documentación, de cuyo análisis se determinó lo siguiente:
El PAAAPS anual 2011, se envió a la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios
Generales (DGRMSG) de la OM con desfase de 23 días hábiles respecto a la fecha
establecida, como se observa en seguida:
Período informe
Anual
Fechas en que:
Debió presentarse
Se presentó
15/I/11
17/II/11
Total días de desfase
Días
de desfase
23
23
Por no presentar oportunamente el PAAAPS de 2011, la Delegación contravino el numeral 4.2.1
de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones del
Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis), publicada en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 12 de abril de 2007 y vigente de enero al 19 de mayo de 2011, que establece:
“Las Delegaciones deberán elaborar sus PAAAPS, con estricto apego al presupuesto
autorizado para el ejercicio correspondiente y a los lineamientos y formatos que establezca
la DGRMSG para el ejercicio correspondiente, observando lo establecido en el artículo 16
de la LADF. De la versión definitiva del PAAAPS acompañada del oficio de validación
emitido por la SF, se deberá enviar copia a la DGRMSG a más tardar en la primera
quincena del mes de enero del ejercicio presupuestal reportado.”
En la reunión de confronta, celebrada el 24 de agosto de 2012, la Delegación Azcapotzalco,
proporcionó lo siguiente: “… oficio [núm.] DGA/351/11 del 16 de febrero de 2011, de la
Dirección General de Administración, dirigido a la Directora General de Política Presupuestal
de la Secretaría de Finanzas, haciéndole llegar el PAAAPS 2011 para su validación…”.
280
VOLUMEN 5/14
Del análisis a la información y documentación presentada se confirmó el desfase de 23 días;
asimismo, la Delegación Azcapotzalco no presentó evidencia documental que desvirtúe
la observación referente al envío del PAAAPS de conformidad con el plazo establecido,
por lo que la observación del presente resultado persiste.
Recomendación
ASCprofcasf-102-11-01-AZT
Es necesario que la Delegación Azcapotzalco adopte mecanismos que garanticen que
el envío del Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
se realice de conformidad con el plazo establecido, en cumplimiento de la Normatividad en
Materia de Administración de Recursos para las Delegaciones de la Administración Pública
del Distrito Federal (Circular Uno Bis).
11. Resultado
Con el oficio núm. ASC/12/0823 de fecha 23 de mayo de 2012, la CMHALDF solicitó a la
Delegación Azcapotzalco que explicara mediante nota respecto de cómo se informó a los
habitantes de la Delegación Azcapotzalco los montos de las obras y acciones a realizar,
el costo de cada una, la ubicación de éstas, las metas alcanzadas y el total de beneficiarios,
y si al término del ejercicio de 2011, también se informó a sus habitantes los resultados
alcanzados.
En respuesta, la Delegación Azcapotzalco mediante el oficio núm. DEL-AZCA/DGA/1178/2012
del 1o. de junio de 2012, proporcionó disco magnético con la información general
de la Delegación Azcapotzalco; incluye el informe de seguridad pública y del manejo de
agua; además, los datos se pueden consultar en la siguiente página web:
http://azcapotzalco.df.gob.mx/inicio/.
Con objeto de verificar lo informado por la Delegación Azcapotzalco, se consultó su página
oficial de Internet, lo que permitió observar que el órgano político-administrativo sólo publicó lo
relativo al calendario de ministraciones de FORTAMUN-DF, la ejecución de los recursos
y lo ejercido por tipo de pago en cada trimestre de 2011. No así, lo referente a los montos
de las obras y acciones a realizar, el costo de cada una, la ubicación de éstas, las metas
alcanzadas y el total de beneficiarios.
281
VOLUMEN 5/14
Derivado de lo anterior, la Delegación Azcapotzalco no cumplió cabalmente los artículos 37
y 33, fracciones I y III, de la Ley de Coordinación Fiscal vigente en 2011, que establecen:
“Artículo 37.- Las aportaciones federales que con cargo al Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal,
reciban los municipios a través de las entidades y las Demarcaciones Territoriales por
conducto del Distrito Federal, se destinarán a la satisfacción de sus requerimientos, dando
prioridad al cumplimiento de sus obligaciones financieras, al pago de derechos y
aprovechamientos por concepto de agua y a la atención de las necesidades directamente
vinculadas con la seguridad pública de sus habitantes. Respecto de las aportaciones que
reciban con cargo al Fondo a que se refiere este artículo, los municipios y las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal tendrán las mismas obligaciones a que se refieren las
fracciones I y III del artículo 33 de esta Ley.”
Asimismo, el artículo 33, fracciones I y III, de la misma Ley indica:
“I. Hacer del conocimiento de sus habitantes, los montos que reciban las obras y acciones
a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios; […]
”III. Informar a sus habitantes, al término de cada ejercicio, sobre los resultados alcanzados;”
Adicionalmente, dentro de la página web antes mencionada, tampoco se localizó la información
y documentación relacionada con el ejercicio y destino de los recursos federales con
cargo al FORTAMUN-DF.
Derivado de lo anterior, la Delegación Azcapotzalco incumplió el artículo 48, último párrafo
de la Ley de Coordinación Fiscal y el artículo 85 de la Ley Federal de Presupuesto
y Responsabilidad Hacendaria, ambas vigentes en 2011, que disponen:
“Artículo 48.- […] Los Estados, el Distrito Federal, los Municipios y las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal, publicarán los informes a que se refiere el párrafo primero
de este artículo en los órganos locales oficiales de difusión y los pondrán a disposición del
público en general a través de sus respectivas páginas electrónicas de Internet o de otros
medios locales de difusión, a más tardar a los 5 días hábiles posteriores a la fecha señalada
en el párrafo anterior.”
282
VOLUMEN 5/14
“Artículo 85.- Los recursos federales aprobados en el Presupuesto de Egresos para ser
transferidos a las entidades federativas y, por conducto de éstas, a los municipios y las
demarcaciones territoriales del Distrito Federal se sujetarán a lo siguiente: […]
”II. Las entidades federativas enviarán al Ejecutivo Federal, de conformidad con los lineamientos
y mediante el sistema de información establecido para tal fin por la Secretaría, informes
sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos, respecto de los recursos federales
que les sean transferidos. […]
”Para los efectos de esta fracción, las entidades federativas y, por conducto de éstas, los
municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, remitirán al Ejecutivo
Federal la información consolidada a más tardar a los 20 días naturales posteriores a la
terminación de cada trimestre del ejercicio fiscal.
”La Secretaría incluirá los reportes señalados en esta fracción, por entidad federativa, en
los informes trimestrales; asimismo, pondrá dicha información a disposición para consulta
en su página electrónica de Internet, la cual deberá actualizar a más tardar en la fecha en
que el Ejecutivo Federal entregue los citados informes.
”Las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito
Federal, publicarán los informes a que se refiere esta fracción en los órganos locales oficiales
de difusión y los pondrán a disposición del público en general a través de sus respectivas
páginas electrónicas de Internet o de otros medios locales de difusión, a más tardar a los
5 días hábiles posteriores a la fecha señalada en el párrafo anterior.”
En la reunión de confronta, celebrada el 24 de agosto de 2012, la Delegación Azcapotzalco
no proporcionó información relativa al presente resultado, por lo que éste no se modifica.
Recomendación
ASCprofcasf-102-11-02-AZT
Es necesario que la Delegación Azcapotzalco adopte mecanismos que garanticen que se
haga del conocimiento de la población los montos de las obras y acciones a realizar, el costo
de cada una, la ubicación de éstas, las metas alcanzadas y el total de beneficiarios;
283
VOLUMEN 5/14
así como del ejercicio y destino de los recursos federales con cargo al FORTAMUN-DF,
de conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley Federal de Presupuesto
y Responsabilidad Hacendaria, vigentes.
Obligaciones Financieras
12. Resultado
Con objeto de verificar que la Delegación Azcapotzalco efectuara en tiempo y forma
el reporte de su pasivo circulante a la SF, mediante el oficio núm. ASC/12/0823 del 23 de
mayo de 2012, la CMHALDF le solicitó los reportes de pasivo circulante constituidos al
31 de diciembre de 2011 de las obligaciones contraídas con recursos federales ejercidos
con cargo al FORTAMUN-DF y sus correspondientes oficios de envío a la SF.
En la revisión del registro del pasivo circulante, relativo al FORTAMUN-DF, del ejercicio
de 2011 (por la cantidad de 121,073.0 miles de pesos), comunicado el 13 de enero de 2012
a la SF (mediante el oficio núm. DEL-AZCA/DGA/00102/2012 del 13 de enero de 2012) y
liquidado en los primeros meses de dicho ejercicio, se observó lo siguiente:
La Delegación Azcapotzalco remitió a la Dirección General de Egresos “B”, adscrita a la
Subsecretaría de Egresos de la SF, los formatos B, B1, B2 y B3 en forma impresa y en
medio magnético.
En el caso del formato B, se observó que la Delegación Azcapotzalco registró los pasivos
correspondientes a la fuente de financiamiento FORTAMUN-DF, relativos a la partidas
2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos”, 2460 “Material Eléctrico y Electrónico”, 3531
“Instalación, Reparación y Mantenimiento de Equipo de Cómputo y Tecnologías de la
Información” y 5651 “Equipo de Comunicación y Telecomunicación”.
Lo anterior, en cumplimiento del artículo 60 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente
del Distrito Federal vigente en 2011, que establece: “Las Unidades Responsables del
Gasto informarán a la Secretaría, a más tardar el día 15 de enero de cada año, el monto
y características de su pasivo circulante al fin del año anterior”.
284
VOLUMEN 5/14
Satisfacción de sus Requerimientos
Capítulo 2000 “Materiales y Suministros”
Partida 2411 “Mezcla Asfáltica”
13. Resultado
En 2011, la Delegación Azcapotzalco ejerció 992.5 miles de pesos en la partida 2411
“Mezcla Asfáltica”, cantidad que representó el 0.5% de los recursos que erogó del
FORTAMUN-DF (194,471.2 miles de pesos). Se seleccionaron para su revisión cuatro
CLC, por un importe de 397.1 miles de pesos, que representó el 40.0% del presupuesto
ejercido en la partida por la Delegación por un importe de 992.5 miles de pesos, como se
muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Beneficiario/Unidad Responsable
GDF Secretaría de Finanzas/Tesorería
GDF(Secretaría de Obras y Servicios
del Distrito Federal)
GDF Secretaría de Finanzas/Tesorería
GDF (Secretaría de Obras y Servicios
del Distrito Federal)
GDF Secretaría de Finanzas/Tesorería
GDF (Secretaría de Obras y Servicios
el Distrito Federal)
GDF Secretaría de Finanzas/Tesorería
GDF (Secretaría de Obras y Servicios
del Distrito Federal)
Convenio/Contrato
Número de CLC
Número de CLC
centralizada
Fecha
SOS/DGPA/C-02/2011
07CO01100389
0000100372
11/III/2011
57.8
SOS/DGPA/C-02/2011
07CO01100397
0000100374
11/III/2011
95.1
SOS/DGPA/C-02/2011
07CD0100703
0000101066
8/VI/2011
154.9
SOS/DGPA/C-02/2011
07CD01102098
0000102896
8/XII/2011
89.3
Total
Importe
397.1
Con objeto de verificar que dichas CLC hubieran sido elaboradas por el personal
autorizado; que hubiera evidencia documental de la recepción de los materiales
adquiridos; y que se dispusiera de la documentación justificativa y comprobatoria del
gasto, mediante los oficios núms. ASC/12/0823 del 23 de mayo, ASCprofcasf/102/11-03
del 15 de junio y ASCprofcasf/102/11-07 del 5 de julio todos de 2012, se solicitó a la
Delegación Azcapotzalco que proporcionara las CLC con la documentación comprobatoria
y justificativa correspondiente. Las CLC y su documentación fueron proporcionadas con el
oficio núm. DEL-AZCA/DGA/1178/2012, del 1o. de junio de 2012, la relación de CLC
solicitadas y documentación adicional con el oficio núm. AZCA/DGA/1479/2012 del 2 de
julio de 2012. En su revisión, se observó lo siguiente:
285
VOLUMEN 5/14
1. Las CLC son impresiones del Sistema SAP-GRP y fueron elaboradas y autorizadas
por los servidores públicos inscritos en la Cédula de Registro de Firmas de los Servidores
Públicos Facultados para Elaborar y Autorizar las Cuentas por Liquidar Certificadas,
Documentos Múltiples y Afectaciones Programático-Presupuestarias en 2011, por lo que
la Delegación Azcapotzalco se sujetó a lo establecido en el apartado IV, “Lineamientos
Generales para los Trámites Presupuestarios”; 2, subapartados IV.3, “Registro de
Operaciones Presupuestarias”; y IV.3.1, “Cuenta por Liquidar Certificada”, numeral 2, del
Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública
del Distrito Federal vigente en 2011, que dispone: “Con fundamento en lo establecido en
el Código Financiero del Distrito Federal y el Decreto de Presupuesto de Egresos del
año vigente y conforme a las responsabilidades que de ahí se derivan, le corresponde
al titular de la UR o a los servidores públicos de nivel de estructura que fueron facultados
conforme a ley, autorizar el pago, el cual lo autentica mediante su firma”. Dichas CLC
fueron remitidas a la SF con el oficio núm. JD/01/11 del 3 de enero de 2011.
2. Mediante las CLC de referencia, se adquirieron 457.88 toneladas de mezcla asfáltica
caliente, por un monto de 397.1 miles de pesos, al amparo de la requisición núm. 0094
del 31 de enero de 2011.
3. La requisición para la compra de la mezcla asfáltica contó con el sello de no existencia
del almacén y con las firmas correspondientes del área solicitante, así como de
autorización, con la justificación y la especificación del uso del bien solicitado, ya que
de acuerdo a la justificación correspondiente, el material de consumo sería utilizado
en la reconstrución de carpeta asfáltica y bacheo en las vialidades de la demarcación.
4. Por la naturaleza de la mezcla asfáltica, la solicitud o requerimiento se realizó por
medio de oficios dirigidos al Director General de la Planta de Asfalto del Gobierno del
Distrito Federal, emitidos por el Director de Obras y Mantenimiento de la Delegación
Azcapotzalco, donde se especifica la cantidad de toneladas a suministrar y que serían
retiradas por vehículos de la Delegación en planta.
Los oficios de solicitud de mezcla asfáltica fueron dirigidos a la Dirección General de la
Planta de Asfalto, de conformidad al numeral 8.5.1 de la Normatividad en materia de
Administración de Recursos para las Delegaciones de la Administración Pública del Distrito
286
VOLUMEN 5/14
Federal (Circular Uno Bis) vigente en 2011, que a la letra dice: “8.5.1 Es responsabilidad
de los titulares de las Delegaciones, que por la naturaleza de sus funciones requieran
adquirir mezcla asfáltica para construcción y mantenimiento de vialidades, invariablemente
lo hagan a través de la Planta de Asfalto, de conformidad a lo siguiente: […] b) Ser
solicitado a la Planta de Asfalto, la que en caso de no poseer la capacidad de atención,
deberá otorgar carta de liberación”.
5. Se verificó que el presupuesto ejercido, mediante las CLC, se registró conforme al
Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal vigente en 2011 y que éstas
se soportaron con la documentación comprobatoria respectiva, de acuerdo con el
artículo 69, fracción III, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal,
vigente en 2011.
6. La documentación justificativa de la mezcla asfáltica caliente es el convenio
núm. SOS/DGPA/C-02/2011 del 1o. de enero de 2011, con vigencia para todo el
ejercicio de 2011, formalizado con la Dirección General de la Planta de Asfalto por un
importe de 8,077.9 miles de pesos, correspondiendo 7,081.5 miles de pesos a recursos
fiscales y 996.4 miles de pesos a recursos FORTAMUN-DF.
7. El convenio núm. SOS/DGPA/C-02/2011, fue suscrito por el Director General de
Administración de conformidad con las facultades conferidas en el “Acuerdo delegatorio
publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 14 de octubre de 2009, por el
cual se delega en el Director General de Administración, la facultad de suscribir los
convenios y contratos de Adquisiciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y en
general, todos aquellos que se encuentren previstos y regulados en el Código Civil para
el Distrito Federal, los actos derivados de los mismos así como aquellas atribuciones
conferidas a dicha Unidad Administrativa para el ejercicio de sus funciones, establecidas
en las diversas disposiciones legales y administrativas aplicables”.
Es importante señalar que en el convenio antes referido, en la declaración 2.3, se
señala como fecha de publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del acuerdo
delegatorio, el 26 de octubre de 2009, sin embargo, de su revisión, se observó que dicho
acuerdo pertenece a la Delegación Álvaro Obregón, situación que fue corregida por la
Delegacion Azcapotzalco, que informó la fecha correcta de publicación del acuerdo
287
VOLUMEN 5/14
respectivo en la Gaceta Oficial del Distrito Federal (14 de octubre de 2009). Lo anterior,
denota fallas de control en el requisitado del convenio núm. SOS/DGPA/C-02/2011.
Por lo anterior, la Delegación contraviene, lo dispuesto en el inciso e), fracción I, Tercer
Lineamiento “Actividades de Control”, del artículo 16, de los Lineamientos Generales
de Control interno para la Administración Pública del Distrito Federal, vigentes en 2011,
que dispone:
“III. Tercer Lineamiento: Actividades de Control
”I. Los titulares de las Unidades de Gobierno de la Administración Pública del Distrito
Federal son responsables de establecer los procedimientos para que los servidores
públicos ejecuten diariamente las funciones asignadas, se administren los riesgos para
evitarlos o minimizarles, así como la instrumentación y fortalecimiento del control interno
que garantice el logro de los objetivos, metas y programas institucionales, asegurando
de manera razonable la generación de información financiera, presupuestal y de operación
confiable, oportuna y suficiente, para cumplir con su marco jurídico de actuación, así
como salvaguardar los recursos públicos a su cargo y garantizar la transparencia de
su manejo.
”Un adecuado control debe considerar los siguientes aspectos: […]
”e) Registro oportuno y adecuado de las operaciones y hechos. Las operaciones
y otros eventos que afecten a las Unidades de Gobierno de la Administración Pública
del Distrito Federal, deben registrarse en el momento de su ocurrencia o lo más oportuno
posible, para garantizar su relevancia y utilidad; asimismo, clasificarse adecuadamente
para que puedan ser presentados en informes y estados financieros confiables e inteligibles,
facilitando a los titulares la toma de decisiones.”
En la reunión de confronta, celebrada el 24 de agosto de 2012, la Delegación Azcapotzalco,
proporcionó lo siguiente: “… oficio [núm.] DGODU/2151/12 del 21 de agosto de 2012,
de la Dirección General de Obras y Desarrollo Urbano dirigido al Ing. Francisco Ricci Rosas,
Director General de la Planta de Asfalto para que tome en cuenta la corrección indicada”.
288
VOLUMEN 5/14
Del análisis a la información y documentación presentada referente al requisitado de los
convenios celebrados entre la Delegación Azcapotzalco y la Planta de Asfalto, se constató
que la Delegación Azcapotzalco no presentó evidencia documental que desvirtúe la
observación, por lo que la observación del presente numeral persiste.
8. Respecto de la comprobación de los recursos se determinó lo siguiente:
a) La documentación comprobatoria expedida por la Dirección General de Obras de
la Secretaría de Obras y Servicios del Gobierno del Distrito Federal consistió en
notas de suministro, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Convenio/Contrato
SOS/DGPA/C-02/2011
SOS/DGPA/C-02/2011
SOS/DGPA/C-02/2011
SOS/DGPA/C-02/2011
SOS/DGPA/C-02/2011
SOS/DGPA/C-02/2011
CLC
Nota
de suministro
Fecha
Toneladas
Importe
07CO01100389
07CO01100397
07CD01100703
07CD01100703
07CD01102098
07CD01102098
8000
8019
8246
8301
9128
9162
12/I/2011
24/I/2011
27/IV/2011
12/V/2011
15/XI/2011
23/XI/2011
65.82
108.30
133.29
48.73
98.23
3.51
57.8
95.1
117.0
37.9
86.2
3.1
457.88
397.1
Total
En la revisión de la documentación comprobatoria expedida por la Dirección General
de Obras de la Secretaría de Obras y Servicios del Gobierno del Distrito Federal se
constató que todas estuvieron soportadas por las notas de suministro por el importe
de la CLC. Es importante resaltar que las notas de suministro se ajustaron a lo
establecido en el artículo 69 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente para el Distrito
Federal, vigente en 2011 que establece:
“Las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Delegaciones y Entidades deberán
cuidar, bajo su responsabilidad, que los pagos que autoricen con cargo a sus
presupuestos aprobados se realicen con sujeción a los siguientes requisitos: […]
”III. Que se encuentren debidamente justificados y comprobados con los documentos
originales respectivos, entendiéndose por justificantes los documentos legales que
determinen la obligación de hacer un pago y, por comprobantes, los documentos
que demuestren la entrega de las sumas de dinero correspondientes.”
289
VOLUMEN 5/14
b) Para aclarar las diferencias en nomenclatura entre las CLC 07 CO 01 100389,
07 CO 01 100397, y 07 CD 01 100703 y 07 CD 01 102098, mediante oficio
núm. ASCprofcasf/102/11-07 del 5 de julio de 2012, se solicitó a la Delegación la
información correspondiente, quien con oficio núm. DEL-AZCA/DGA/1508/2012 del
10 de julio de 2012, aclaró: “Hasta el 13 de mayo del año 2011, la Unidad Ejecutora
del Gasto era la Secretaría de Obras y Servicios, para el 14 de mayo del mismo año,
la Unidad Ejecutora del Gasto fue la Planta de Asfalto de acuerdo a la publicación
en la Gaceta Oficial del Distrito Federal número 1094 del 13 de mayo de 2011, de los
Lineamientos Generales para Consolidar la Adquisición o Arrendamiento de Bienes
o Servicios de Uso Generalizado en la Administración Pública del Distrito Federal”.
c) Con la CLC núm. 07 CD 01 102098 del 8 de diciembre de 2011, se realizó el pago
del saldo de 3.1 miles de pesos, equivalente a 3.51 toneladas de mezcla asfáltica,
correspondientes a la nota de suministro núm. 9162 del 23 de noviembre de 2011,
cuyo importe es de 22.1 miles, el pago parcial de 19.0 miles de pesos fue efectuado
con la CLC núm. 07 CD 01 102097 de fecha 8 de diciembre de 2011, por importe
de 1,290.0 miles de pesos, que no fue considerada en la muestra.
d) Para comprobar que la mezcla asfáltica se hubiese destinado para los fines para
los cuales fue adquirida, como evidencia del destino final de los bienes, la Unidad
Departamental de Obras Viales, proporcionó las Bitácoras para Conservar y Mantener
la Carpeta Asfáltica. En la revisión de los formatos Conservar y Mantener la
Carpeta Asfáltica, se verificó que se incluyen los datos relativos a folio, fecha, número
de cuadrilla, número de placas del camión, número de remisión de la Planta de Asfalto
del Distrito Federal mediante la cual la Delegación recibe la mezcla asfáltica, cantidad
neta, número de vale de emulsión, rodillo, nombre, firma del responsable y croquis
de localización de la obra, descripción de la obra y el cálculo del material utilizado.
Se comprobó que se contó con el devengado de los materiales de consumo con
base en las bitácoras Conservar y Mantener la Carpeta Asfáltica, ya que las citadas
bitácoras se requisitan con los metros cuadrados contenidos en el croquis de las
obras realizadas, el día de la compra del material y su equivalente en peso de
mezcla asfáltica, indicando los totales respectivos en las columnas: “Dimensiones”
290
VOLUMEN 5/14
y “Materiales”; cabe mencionar que los totales de mezcla asfáltica señalados en las
bitácoras coincidieron con las cantidades de material entregados con las requisiciones
de la Planta de Asfalto, en la fecha de la obra.
Se observaron fallas de control en la elaboración de las bitácoras, ya que no contienen
folio consecutivo, algunas presentan datos con enmendaduras, cifras parciales
registradas con lápiz, carencia de datos (como la colonia en que se realizó el
trabajo, tanto en el formato de llenado como en el croquis de ubicación de la obra).
Asimismo, en la Bitácora para Conservar y Mantener la Carpeta Asfáltica del 15 de
abril de 2011, elaborada por la Subdirección de Obras Viales, se utilizó un formato
diferente, no se especifica el tipo de obra realizada en el recuadro correspondiente
y carece de croquis de localización de la obra.
Por lo anterior, la Delegación contravino, lo dispuesto en el inciso e), fracción I,
Tercer Lineamiento “Actividades de Control”, del artículo 16, de los Lineamientos
Generales de Control interno para la Administración Pública del Distrito Federal,
vigentes en 2011, que dispone:
“III. Tercer Lineamiento: Actividades de Control
”I. Los titulares de las Unidades de Gobierno de la Administración Pública del
Distrito Federal son responsables de establecer los procedimientos para que los
servidores públicos ejecuten diariamente las funciones asignadas, se administren
los riesgos para evitarlos o minimizarles, así como la instrumentación y
fortalecimiento del control interno que garantice el logro de los objetivos, metas
y programas institucionales, asegurando de manera razonable la generación de
información financiera, presupuestal y de operación confiable, oportuna y suficiente,
para cumplir con su marco jurídico de actuación, así como salvaguardar los
recursos públicos a su cargo y garantizar la transparencia de su manejo.
”Un adecuado control debe considerar los siguientes aspectos: […]
”e) Registro oportuno y adecuado de las operaciones y hechos. Las operaciones
y otros eventos que afecten a las Unidades de Gobierno de la Administración
291
VOLUMEN 5/14
Pública del Distrito Federal, deben registrarse en el momento de su ocurrencia o lo
más oportuno posible, para garantizar su relevancia y utilidad; asimismo, clasificarse
adecuadamente para que puedan ser presentados en informes y estados financieros
confiables e inteligibles, facilitando a los titulares la toma de decisiones.”
En la reunión de confronta, celebrada el 24 de agosto de 2012, la Delegación Azcapotzalco,
informó y proporcionó lo siguiente:
“Mediante la elaboración de oficios se giraron las instrucciones correspondientes para el
llenado de las bitácoras [descritos a continuación]:
”Se anexa oficio [núm.] DOM/454/12 del 17 de agosto de 2012, de la Dirección de Obras
y Mantenimiento, dirigido al JUD de Obras Viales, dando las instrucciones para que se
atiendan las observaciones derivadas de la auditoría.
”Se anexa oficio [núm.] UDOV/2467/12 del 20 de agosto de 2012, del JUD de Obras
Viales, dirigido al Jefe de Sección de Control y Seguimiento, dando las instrucciones para
que se atiendan las observaciones derivadas de la auditoría.
”Se anexa nota informativa s/n del 22 de agosto de la Sección de Control y Seguimiento
dirigido al JUD de Obras Viales, informando que se aplicaron las instrucciones contenidas
en el oficio anterior.”
Del análisis a la información y documentación presentada se observó que la Delegación
Azcapotzalco ha emprendido acciones que consisten en girar instrucciones a las áreas
responsables relacionadas con el adecuado llenado de las bitácoras; sin embargo, la
Delegación no presentó evidencia documental que desvirtúe la observación, por lo que la
observación del presente inciso persiste.
Recomendación
ASCprofcasf-102-11-03-AZT
Es necesario que la Delegación Azcapotzalco adopte mecanismos que garanticen la
revisión previa de los convenios celebrados con la Planta de Asfalto con la finalidad de
que sean requisitados adecuadamente o se gestionen las modificaciones pertinentes,
292
VOLUMEN 5/14
de conformidad con los Lineamientos Generales de Control interno para la Administración
Pública del Distrito Federal.
Recomendación
ASCprofcasf-102-11-04-AZT
Es necesario que la Delegación Azcapotzalco adopte mecanismos que garanticen el adecuado
requisitado de las bitácoras utilizadas para el control de la mezcla asfáltica, de conformidad
con los Lineamientos Generales de Control interno para la Administración Pública del
Distrito Federal.
Servicios de Vigilancia
Capítulo 3000 “Servicios Generales”
Partida 3381 “Servicios de Vigilancia”
14. Resultado
Con cargo a la partida 3381 “Servicios de Vigilancia”, la Delegación Azcapotzalco ejerció
recursos del FORTAMUN-DF por un monto de 64,945.1 miles de pesos. Se revisó una
muestra de ocho CLC emitidas a favor de la Policía Auxiliar del Distrito Federal (PADF),
por 32,388.2 miles de pesos (49.9% del total), que fueron tramitadas en forma centralizada
para su cobro. A continuación se relacionan las ocho CLC mencionadas:
(Miles de pesos)
Número de CLC
emitida por la
Delegación
02 CD 02 100692
02 CD 02 100693
02 CD 02 100997
02 CD 02 100998
02 CD 02 101107
02 CD 02 102920
02 CD 02 103176
02 CD 02 103537
Número
de CLC emitida por
PADF
11 CD 02 100125
11 CD 02 100127
11 CD 02 100206
11 CD 02 100209
11 CD 02 100251
11 CD 02 100761
11 CD 02 100818
11 CD 02 100909
Clase
Fecha
Importe
Centralizada
Centralizada
Centralizada
Centralizada
Centralizada
Centralizada
Centralizada
Centralizada
25/IV/11
25/IV/11
06/VI/11
06/VI/11
17/VI/11
10/XII/11
14/XII/11
31/XII/11
14,311.2
2,753.9
3,134.1
1,244.7
1,548.4
1,451.6
4,268.5
3,675.8
Total
32,388.2
293
VOLUMEN 5/14
Las ocho CLC seleccionadas en la muestra permitieron revisar el pago de los servicios de
seguridad y vigilancia extramuros por los meses de enero a abril, 1a. quincena de mayo,
los meses de noviembre y diciembre, así como los servicios en la modalidad de intramuros
de los meses de enero a marzo, 1a. quincena de abril, 2a. quincena de mayo, mes de
noviembre y 1a. quincena de diciembre, todos correspondientes al ejercicio 2011.
Mediante la evidencia documental, se constató que los pagos por concepto de servicios
de seguridad y vigilancia fueron realizados a la PADF.
Se verificó que las CLC se hubieran autorizado y registrado conforme al Clasificador por
Objeto del Gasto del Distrito Federal vigente en 2011 y que contaran con la documentación
comprobatoria respectiva, de acuerdo con el artículo 69, fracción III, de la Ley de Presupuesto
y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011. En la revisión de dicha documentación,
se observó lo siguiente:
1. El presupuesto ejercido con las ocho CLC se registró según el Clasificador por Objeto
del Gasto del Distrito Federal, vigente en 2011, el cual señala: “Partida 3381 Servicios de
Vigilancia. Asignaciones destinadas a cubrir las erogaciones por servicios de vigilancia
[…] tanto de inmuebles de las unidades responsables del gasto como de lugares de
dominio público prestados por instituciones de seguridad pública”.
2. El monto consignado en los Informes Presupuestales de Liquidaciones a cargo de las
Unidades Ejecutoras del Gasto Usuarias de los Servicios de la PADF coincide con el
de las ocho CLC revisadas.
3. Cabe señalar, que en la parte posterior de las CLC seleccionadas no se específica la
fuente de financiamiento (Recursos FORTAMUND-DF), de conformidad con el numeral 4
del subapartado IV.3.1, “Cuenta por Liquidar Certificada”, del Manual de Normas y
Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito Federal,
vigente en 2011.
En la reunión de confronta, celebrada el 24 de agosto de 2012, la Delegación
Azcapotzalco, informó y proporcionó lo siguiente:
294
VOLUMEN 5/14
“La elaboración de estas CLC´s no se efectúa en esta Delegación debido a que son
pagos centralizados y estas se elaboran por las Unidades Administrativas Consolidadoras
que prestan el servicio. Por tal motivo se giraron oficios a la Policía Auxiliar del Distrito
Federal […]
”Se anexa oficio [núm.] DEL-AZCA/1875/2012 del 20 de agosto de 2012 de la Dirección
General de Administración, dirigido al Director de Finanzas de la Secretaría de Seguridad
Pública del Distrito Federal, indicándole que se debe de incluir en la parte posterior de
las CLC que elaboren, la Leyenda ‘Recursos Federales FORTAMUN-DF’…”
Del análisis a la información y documentación presentada referente a que las CLC no
especifican la fuente de financiamiento (Recursos FORTAMUND-DF), se aprecia que
la Delegación está tomando medidas para evitarlo. Cabe mencionar, que quien elabora y
emite la CLC es la PADF con cargo al presupuesto de la Delegación, y que esta última
es quien se encarga de resguardar la documentación soporte de dichas CLC, por lo
que la responsabilidad recae en los dos.
Finalmente, la Delegación Azcapotzalco no presentó evidencia documental que desvirtúe
la observación, por lo que la observación del presente numeral persiste.
4. En dichos documentos se señalan datos relativos al folio, nombre de la Unidad Ejecutora
del Gasto que recibe los servicios, en este caso la Delegación Azcapotzalco, lugar y
fecha de emisión, descripción del servicio, período e importe. Los informes recién descritos
se encuentran firmados por el responsable de la Dirección de Finanzas de la PADF.
Con objeto de verificar que la Delegación contara con la documentación justificativa del
gasto y de comprobar que los importes cobrados por concepto de servicios de vigilancia
intramuros y extramuros correspondieran a lo convenido con la PADF, se solicitaron las
bases de colaboración para la prestación de esos servicios, formalizadas durante el ejercicio
de 2011.
Se constató que la Delegación contó con las Bases de Colaboración para la Prestación de
los Servicios de Seguridad y Vigilancia Intramuros y Extramuros que fueron formalizadas
295
VOLUMEN 5/14
el 1o. de enero de 2011, mediante las firmas del Director General de Administración, el
Coordinador de Seguridad Pública y el Director Jurídico en la Delegación Azcapotzalco,
por parte del sujeto fiscalizado; y del Director General de la PADF, así como por el
Director del Sector 51 de la PADF y por el Comandante del 51 Agrupamiento de la PADF,
para el caso de servicios intramuros. Para el caso de servicios extramuros, se firmaron
dos bases de colaboración: en primer instancia del 1o. de enero al 31 de octubre de 2011,
y en segundo lugar otras del 1o. de noviembre al 31 de diciembre de 2011. Las bases
de colaboración fueron formalizadas por los mismos servidores públicos que en el caso de
los servicios de intramuros, sólo con la firma adicional de los Comandantes del 10 y 11
Destacamento del Agrupamiento mencionado. Se comprobó que los pagos de las
CLC núms. 11 CD 02 100125, 11 CD 02 100127, 11 CD 02 100206, 11 CD 02 100209,
11 CD 02 100251, 11 CD 02 100761, 11 CD 02 100818 y 11 CD 02 100909, se efectuaron
de conformidad con las bases de colaboración establecidas con la PADF, en los siguientes
términos:
1. Bases de Colaboración para la prestación de Servicios de Seguridad y Vigilancia
Intramuros en las instalaciones de la Delegación Azcapotzalco, con folio PADF/DG:
772/51/0/12/20, 20-05, 20-06, 20-07/2011, del 4 de enero de 2011, vigentes del 1o. de
enero al 31 de diciembre de 2011, por un monto de 35,323.3 miles de pesos.
2. Bases de Colaboración para la prestación de Servicios de Seguridad y Vigilancia
Extramuros en las instalaciones de la Delegación Azcapotzalco, con folio PADF/DG:
0773/51/0/12/25884, 25884-01, 25884-02, 25884-03/2011 del 4 de enero de 2011, en uso
del 1o. de enero al 31 de octubre de 2011, por un monto de 28,184.0 miles de pesos.
3. Bases de Colaboración para la prestación de Servicios de Seguridad y Vigilancia
Extramuros en las instalaciones de la Delegación Azcapotzalco, con folio PADF/DG:
0773/51/0/16/25884, 25884-01, 25884-02, 25884-03/2011 del 1o. de noviembre de 2011,
en uso del 1o. de noviembre al 31 de diciembre de 2011, por un monto de 5,910.1 miles
de pesos.
Es importante señalar que la suma total de los importes de las bases de colaboración no
coinciden con el importe total ejercido, en virtud de que en los pagos por servicio de vigilancia
296
VOLUMEN 5/14
se descontaron los turnos no cubiertos por los elementos de conformidad con la base primera,
segundo párrafo la cual establece: “… En el caso de jornada no cubierta se le descontará
a la Delegación el monto correspondiente, tomando en consideración el costo diario”.
Al examinar las bases de colaboración, se constató lo siguiente:
1. La base séptima establece: “Las partes se obligan a llevar un control diario de asistencia
del personal de ‘La Corporación’, mismo que deberá validarse con la firma del supervisor
del servicio
de La Corporación y la(s) persona(s) que para tal efecto sea(n)
designada(s) por ‘La Delegación’ dicho documento recibirá el nombre de ‘fatiga de
servicio’ y deberá ser la base junto con los rubros contemplados por la tabla inserta en
la cláusula primera de las presentes bases, para emitir la facturación correspondiente”.
En la revisión de las fatigas, se comprobó que dicho control se encontró validado por
el responsable del servicio y el comandante del destacamento ambos servidores públicos
asignados a la PADF y por el supervisor adscrito a la Delegación Azcapotzalco (usuario).
2. En la Base Séptima “Supervisión”, párrafo segundo, de las Bases de Colaboración
para la Prestación de Servicios de Seguridad y Vigilancia Intramuros y Extramuros en la
Delegación Azcapotzalco, vigentes en 2011, se señala: “Para tal efecto ‘la Delegación’,
desde la fecha de firma del presente instrumento, deberá nombrar al personal que
considere necesario para supervisar el servicio proporcionado por los elementos de
‘la Corporación’, y dicho nombramiento hacerlo del conocimiento de ‘la Corporación’
mediante escrito dirigido a esta última dentro de los 5 días posteriores a esa fecha”.
Al respecto, se observó que la Delegación Azcapotzalco no contó con la designación
por escrito del encargado de la supervisión de los servicios de vigilancia. Sobre el particular,
con el oficio núm. DEL-AZCA/DGA/1602/2012 del 20 de julio de 2012 informó que:
“Se efectúan reuniones diarias con el comandante encargado del destacamento y los
encargados de turno, a los cuales se les hace de conocimiento de manera verbal quienes
pueden supervisar al personal contratado por la Delegación y son el Coordinador de
Seguridad Pública, el Responsable Administrativo, el Responsable Operativo y el Auxiliar.
297
VOLUMEN 5/14
”Se tomarán las medidas necesarias para que se realice por escrito y se envíe a la
corporación.”
Por lo anterior, la Delegación Azcapotzalco incumplió la base séptima, “Supervisión”,
párrafo segundo, de las Bases de Colaboración para la Prestación de Servicios de
Seguridad y Vigilancia Intramuros en las instalaciones de la Delegación Azcapotzalco,
vigentes en 2011 que establecen: “La Delegación, desde la fecha de firma del presente
instrumento, deberá nombrar al personal que considere necesario para supervisar el
servicio proporcionado por los elementos de ‘la Corporación’, y dicho nombramiento
hacerlo del conocimiento de ‘La Corporación’ mediante escrito dirigido a esta última dentro
de los 5 días posteriores a esa fecha”.
En la reunión de confronta, del 24 de agosto de 2012, la Delegación Azcapotzalco,
informó y proporcionó lo siguiente:
“Se tomaron las medidas conducentes para hacer del conocimiento de la Policía Auxiliar
del Distrito Federal la designación formal del supervisor por parte de la Coordinación de
Seguridad Pública de esta Delegación con respecto a las fatigas por servicio de vigilancia.
”… oficio [núm.] CSP/2240/2012 del 20 de agosto de 2012 de la Coordinación de
Seguridad Pública de esta Delegación, dirigido al Director de Sector 51 de la Policía
Auxiliar del Distrito Federal.
”… oficio [núm.] CSP/2239/2012 del 20 de agosto de 2012 de la Coordinación de
Seguridad Pública de esta Delegación, indicándole que se le asigna la responsabilidad
de la supervisión de las fatigas por servicios de vigilancia.”
Del análisis a la información y documentación presentada, referente a que no se tenía
designado por escrito al encargado de la supervisión de los servicios de vigilancia, se
advirtió que la Delegación está tomando medidas para evitar dicho incumplimiento;
sin embargo, la Delegación Azcapotzalco no presentó evidencia documental que desvirtúe
la observación, por lo que la observación del presente numeral persiste.
298
VOLUMEN 5/14
3. La base décima, segundo párrafo señala: “… la Delegación, deberá presentar dentro de
los primeros cinco días de cada mes, el formato de conciliación de turnos debidamente
requisitado, conciliado y firmado por las partes que intervengan en el mismo…”.
En la revisión de las conciliaciones de turnos de 2011, se verificó que contienen el nombre
de la Delegación, fecha de formulación, sector (51), cantidad de elementos, horario,
número de turnos contratados, turnos no cubiertos y total de turnos por cobrar. Estas
conciliaciones se encontraron validadas con las firmas del Coordinador de Seguridad
Pública, el Director de Recursos Financieros, el Director General de Administración,
por la Delegación Azcapotzalco, así como por el Comandante del Destacamento 12,
el Director del Sector 51 y por el Subdirector de Facturación y Cobranza por la PADF.
a) En el análisis de los documentos “Conciliación mensual de turnos de elementos”,
que sirvieron de base para que la Delegación determinara los cargos por concepto
de vigilancia, se observó que las ocho CLC, seleccionadas como muestra,
correspondieron a los siguientes turnos de 12 horas e importes:
Número
de CLC
100125
100127
100206
100209
100251
100761
100818
100909
Total
Tipo
de servicio
Intramuros
Intramuros
Intramuros
Extramuros
Extramuros
Extramuros
Extramuros
Intramuros
Extramuros
Extramuros
Intramuros
Intramuros
Extramuros
Intramuros
Intramuros
Extramuros
Mes
Elementos
Enero
Febrero
Marzo
Enero
Febrero
Marzo-1
Marzo-2
Abril-1
Abril
Mayo-1
Mayo-2
Noviembre-1
Noviembre
Noviembre-2
Diciembre-1
Diciembre
Importe
Turnos
Contratados
166
166
166
126
126
126
126
166
126
126
166
166
139
166
166
139
Total
Laborados
No cubiertos
5,146
4,648
5,146
3,906
3,528
1,890
2,016
2,490
4,020
2,010
2,656
2,490
4,170
2,490
2,490
4,309
5,146
4,648
5,146
3,750
3,234
1,800
1,934
2,490
3,576
1,774
2,656
2,490
4,046
2,490
2,490
4,138
0
0
0
156
294
90
82
0
444
236
0
0
124
0
0
171
0.0
0.0
0.0
101.7
188.6
60.3
57.0
0.0
298.6
159.4
0.0
0.0
89.8
0.0
0.0
121.6
53,405
51,808
1,597
1,077.0
NOTA: En la columna del cuadro “Mes”, el número después de mes (Marzo-1), se refiere a que se trata de la
primera o segunda quincena.
b) Se comprobó que el importe de 1,077.0 miles de pesos, correspondiente a los
1,597 turnos no cubiertos, no fue pagado por la Delegación Azcapotzalco, ya que
299
VOLUMEN 5/14
en el Informe Presupuestal de Liquidaciones a Cargo de las Unidades Ejecutoras
del Gasto, Usuarias de los Servicios de Extramuros de la Policía Auxiliar del Distrito
Federal y en las conciliaciones de turno éstos fueron descontados.
c) Con el fin de verificar que los 51,808 turnos hayan sido pagados correctamente,
se analizaron los formatos “Informe Presupuestal de Liquidaciones a Cargo de las
Unidades Ejecutoras del Gasto, Usuarias de los Servicios de la Policía Auxiliar del
Distrito Federal”, relativos al período comprendido entre el 1o. de enero y el 31 de
diciembre de 2011. Con base en lo anterior, se determinó la muestra seleccionada
en la partida 3381 “Servicio de Vigilancia” se ejerció correctamente como se muestra
a continuación:
Fecha
Quincena
Tipo de
servicio de
vigilancia
Turnos
pagados
E 651219
E 651220
E 651221
E 651222
E 651223
E 651224
E 651225
E 651226
E 651227
E 651228
E 651229
1
2
3
4
5
6
1
2
3
4
5
Intramuros
2,490
2,656
2,490
2,158
2,490
2,656
1,830
1,920
1,736
1,498
1,800
18/IV/11
E 651261
6
Extramuros
1,934
19/IV/11
E 651262
7
Intramuros
2,490
09/V/11
E 651320
E 651321
7
8
Extramuros
1,846
1,730
01/VI/11
E 651454
9
Extramuros
1,774
09/VI/11
E 651529
10
Intramuros
2,656
08/XII/11
E 651310
21
Intramuros
2,490
13/XII/11
E 652346
E 652347
21
22
Extramuros
1,992
2,054
14/XII/11
E 652351
22
Intramuros
2,490
30/XII/11
E 652458
23
Intramuros
2,490
31/XII/11
E 652502
E-652503
23
24
Extramuros
2,028
2,110
15/IV/11
Número
de informe
presupuestal
Total
Extramuros
51,808
d) Las CLC núms. 11 CD 02 100125, 11 CD 02 100127, 11 CD 02 100206,
11 CD 02 100209, 11 CD 02 100251, 11 CD 02 100761, 11 CD 02 100818
y 11 CD 02 100909 seleccionadas como muestra, se soportaron con la siguiente
documentación:
300
VOLUMEN 5/14
●
Informe Presupuestal de Liquidaciones a Cargo de las Unidades Ejecutoras
del Gasto, Usuarias de los Servicios de la Policía Auxiliar del Distrito Federal
(facturas), emitidos por la PADF. En dichos documentos se señalan datos
relativos al folio, nombre de la Unidad Ejecutora del Gasto que recibe los
servicios, en este caso la Delegación Azcapotzalco, lugar y fecha de emisión,
descripción del servicio y período e importe. Los informes recién descritos
se encontraron firmados por el responsable de la Dirección Administrativa
de la PADF.
●
Fatiga de asistencia. Se emite de acuerdo con el período correspondiente.
Contiene datos del inmueble, ubicación, fecha de formulación, tipo de servicio,
asignación de servicio, placa, nombre, horas de entrada y salida. Dicho control
se encontró validado por el responsable del servicio PADF, el supervisor adscrito
a la Delegación Azcapotzalco (usuario) y el comandante del destacamento.
●
Conciliaciones de turnos de 2011. Contienen el nombre de la Delegación, fecha
de formulación, sector (51), cantidad de elementos, horario, número de turnos
contratados, turnos no cubiertos y total de turnos por cobrar. Estas conciliaciones
se encontraron validadas con las firmas del Coordinador de Seguridad Pública,
el Director de Recursos Financieros, el Director General de Administración, de
la Delegación Azcapotzalco, así como por el Segundo Inspector y Subinspector
Comandante del Destacamento u homólogo de la PADF.
4. Con la finalidad de verificar si los pagos a la PADF correspondieron a servicios
efectivamente devengados, se revisaron las fatigas de servicio (registros de asistencia
de la PADF) del personal operativo de la PADF respecto a las quincenas 1, 2, 3, 4, 5,
6, 7, 9, 21, 22 y 23 de intramuros; y 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 21, 22, 23, y 24 de
extramuros de 2011; las conciliaciones de turnos de elementos, el formato “Informe
Presupuestal de Liquidaciones a Cargo de las Unidades Ejecutoras del Gasto,
Usuarias de los Servicios de la Policía Auxiliar del Distrito Federal”, todos relativos a
los períodos pagados con las CLC seleccionadas como muestra. Sobre el particular,
se determinó lo siguiente:
301
VOLUMEN 5/14
a) El sujeto fiscalizado contó con las fatigas de servicio del personal operativo de la PADF
por los trabajos de vigilancia prestados; sin embargo, no se especifican las categorías
de los elementos (jefe de servicio, supervisores, encargados de servicio, patrulleros,
policías auxiliares y encargados de turno) de conformidad con las Bases de
Colaboración para la Prestación de Servicios de Seguridad y Vigilancia Intramuros
en las instalaciones de la Delegación Azcapotzalco; no obstante que ésta establecido
que para la emisión del pago por concepto de servicios de vigilancia el costo por
categoría es diferente; asimismo en ningún caso las fatigas fueron firmadas por el
encargado de seguridad pública.
Con el oficio núm. DEL-AZCA/DGA/1602/2012 del 20 de julio de 2012, la Delegación
Azcapotzalco informó que:
“El formato de fatiga de asistencia de la PADF se ha manejado de acuerdo al
formato establecido y la forma de identificarlos es por el número de placa, por lo
que esta Delegación solicitará a la PADF la modificación del formato para incluirle
una columna de categoría.
”En relación a que no están firmadas por el encargado de Seguridad Pública de la
Delegación es correcto pero todas las fatigas están selladas por la Coordinación
de Seguridad Pública y firmadas por el C. Gustavo Ciprés Vargas, quien es el
responsable administrativo de la Coordinación.”
Por lo anterior, la Delegación Azcapotzalco incumplió lo establecido en la Base
Primera, de las Bases de Colaboración para la Prestación de Servicios de Seguridad
y Vigilancia, que establece: “… las bases tienen por objeto regular la colaboración
administrativa entre ‘La Corporación’ y ‘La Delegación’ a fin de que esta última
cuente con la colaboración y asistencia y seguridad que le proporcione la corporación
con las tarifas por turno […], número de elementos y turnos detallados…”. Cabe
mencionar, que se incluye en la bases un cuadro que contempla las diferentes
categorías de los elementos (jefe de servicio, supervisores, encargados de servicio,
patrulleros, policías auxiliares y encargados de turno) y la tarifa que se deberá
cubrir por cada uno de ellos.
302
VOLUMEN 5/14
En la reunión de confronta, celebrada el 24 de agosto de 2012, la Delegación
Azcapotzalco, informó y proporcionó lo siguiente:
“Se solicitará a la Policía Auxiliar del Distrito Federal, que en el formato de fatiga
de asistencia establecido deberá modificarlo incluyendo la columna de categoría,
además esta consideración se integrará al procedimiento denominado ‘Control
Administrativo de los Servicios de Seguridad y Vigilancia de la Policía Auxiliar del
Distrito Federal en Azcapotzalco’, mismo que se está elaborando conjuntamente
con la Policía Auxiliar del Distrito Federal.
”… oficio número SSP/2081/12 de fecha 20 de julio del año en curso, dirigido al
Director del Sector 51 de la Policía Auxiliar del Distrito Federal, por medio del cual
se solicita realice la modificación en los formatos de fatigas para que se incluya la
categoría de los elementos, debido a que la emisión del pago por el servicio de
vigilancia el costo de cada categoría es diferente.”
Del análisis a la información y documentación presentada referente a que los formatos
de las fatigas no contemplan las categorías de los elementos, se aprecia que la
Delegación está tomando medidas para evitar dicho incumplimiento Bases de
Colaboración para la Prestación de Servicios de Seguridad y Vigilancia; sin embargo,
la Delegación Azcapotzalco no presentó evidencia documental que desvirtúe la
observación, por lo que la observación persiste.
b) Por su parte, se constató que en las fatigas de asistencia, se presentaron
inconsistencias en el registro del horario de entrada y salida de los policías (salida
anticipada, entrada posterior del horario establecido para cubrir sus 12:00 horas
trabajadas), asimismo, varían los horarios, ya que no todos los elementos entran
a las 8:00 horas, según se establece en las Consignas Específicas para los Elementos
Asignados a la Delegación Azcapotzalco, que prevén horarios de entrada a las
8:00 am.
Sobre el particular, mediante cuestionario de control interno, aplicado al responsable
administrativo de la Coordinación de Seguridad Pública se indicó, en cuanto a los
elementos que tienen errores de registro en las fatigas de asistencia:
303
VOLUMEN 5/14
“Cabe indicar que ningún elemento de la Policía se puede retirar anticipadamente
de su servicio de seguridad, hasta que no se presente su relevo es decir ‘el que lo
va sustituir en su cargo’, cabe indicar que un oficial puede permanecer hasta una
hora o el tiempo que sea necesario hasta que otro compañero realice el cambio
de turno.
”La salida del Policía se da en el momento que se presenta su relevo de turno,
que bien puede ser una hora antes o después, cubriendo en su totalidad el turno
de 24 horas de servicio.
”En el caso de no caer en estos supuestos, se debe a que a van ha realizar algún
trámite administrativo en las oficinas de la PADF o atender una emergencia personal,
aun así su tiempo es cubierto por otro elemento.
”Existe una supervisión de entrada, además la salida anticipada siempre es cubierta
por otro elemento.”
En cuanto a la entrada diferente al horario establecido en las Consignas Específicas
para los Elementos Asignados a la Delegación Azcapotzalco, las cuales indican
que la entrada de los Policías será a las ocho de la mañana, toda vez que en las
fatigas de asistencia existen diferencias con dicho horario, se indicó que:
“Esta situación se debe a que las necesidades de seguridad varían por situaciones
como por ejemplo: los horarios escolares, períodos vacacionales, vigilancia en
parques de personas que acuden a actividades físicas y algunas otras.”
Por no contar con un mecanismo que le permita controlar las diferencias en los registros
de entradas de los elementos, la Delegación Azcapotzalco incumplió la base séptima,
“Supervisión” párrafo primero, de las Bases de Colaboración para la Prestación de
Servicios de Seguridad y Vigilancia, folios núms. PADF/DG: 0773/51/0/12/25884,
25884-01, 25884-02, 25884-03/2011 y PADF/DG: 0773/51/0/16/25884, 25884-01,
25884-02, 25884-03/2011 vigentes en 2011, que establece: “Las partes se obligan
a llevar el control diario de asistencia del personal de ‘La Corporación’, mismo que
304
VOLUMEN 5/14
deberá validarse con la firma del supervisor del servicio de ‘La Delegación’, dicho
documento recibirá el nombre de ‘Fatiga de Servicio’ y deberá ser base junto con
los rubros contemplados por la tabla inserta en la cláusula primera de las presentes
bases, para emitir la facturación correspondiente”.
Lo anterior, denota fallas de control en el llenado, supervisión y control de los
formatos de fatiga de servicio, cuyo propósito es hacer constar que los elementos
de seguridad y vigilancia acudieron efectivamente a los inmuebles del órgano
político-administrativo, por ello la Delegación Azcapotzalco incumplió la cláusula
cuarta de las Bases de Colaboración para la Prestación de Servicios de Seguridad
y Vigilancia, Intramuros en las instalaciones de la Delegación Azcapotzalco, con
folios núms. PADF/DG: 0773/51/0/12/25884, 25884-01, 25884-02, 25884-03/2011 y
PADF/DG: 0773/51/0/16/25884, 25884-01, 25884-02, 25884-03/2011, que establecen:
“El pliego de consignas específicas del servicio a que se sujetará el personal
asignado, será elaborado por ‘La Delegación’ de acuerdo a sus necesidades,
contando con asesoramiento y la aprobación de ‘la Corporación’ y se referirán
exclusivamente a las tareas a que deberán sujetarse los elementos durante el
desempeño de su servicio.”
Al revisar las Consignas Específicas para los Elementos Asignados a la Delegación
Azcapotzalco, se confirmó que se incumplió la número 5 que establece: “Presentarse
puntualmente al desempeño del servicio, debiendo cubrir su servicio con un mínimo
de 15 minutos de anticipación a su horario de labores, en el entendido que es de:
24X24 horas y el horario será de las 8:00 horas a las 8:00 horas del día siguiente”.
En la reunión de confronta, celebrada el 24 de agosto de 2012, la Delegación
Azcapotzalco, informó y proporcionó lo siguiente:
“… oficio número SSP/2263/12 de fecha 22 de agosto de año en curso, dirigido
al Director del Sector 51 de la Policía Auxiliar del Distrito Federal, por medio del
cual se solicitá que el personal que presenta el servicio de Intramuros y Extramuros
a esta Delegación se apeguen a las Consignas Específicas, las cuales indican
305
VOLUMEN 5/14
que los elementos deberán presentarse puntualmente al desempeño del servicio con
un mínimo de anticipación de 15 minutos al inicio de sus labores, en el entendido
que es de 24 por 24 horas y de las 8:00 a las 8:00 del día siguiente.”
Asimismo, manifestó lo siguiente: “La Coordinación de Seguridad Pública incluirá
la medida correctiva en un apartado del procedimiento denominado ‘Control
Administrativo de los Servicios de Seguridad y Vigilancia de la Policía Auxiliar del
Distrito Federal en Azcapotzalco’”.
Del análisis a la información y documentación presentada referente al mecanismo
que permita controlar las diferencias en los registros de entrada de los elementos
la Delegación Azcapotzalco, se advirtió que la Delegación está tomando medidas
para evitar dicho incumplimiento; sin embargo, la Delegación Azcapotzalco no presentó
evidencia documental que desvirtúe la observación, por lo que la observación persiste.
c) En cuanto a los Informes Presupuestales de Liquidaciones a cargo de las Unidades
Ejecutoras del Gasto, Usuarias de los Servicios de la Policía Auxiliar del Distrito
Federal de los servicios de seguridad y vigilancia prestados en las quincenas
núms. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 21, 22 y 23 de intramuros; y 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 21,
22, 23, y 24 de extramuros de 2011, se detectó que ninguno cuenta con la firma
de conformidad del comisionado por la Delegación Azcapotzalco.
El órgano político-administrativo con el oficio núm. DEL-AZCA/DGA/1602/2012
del 20 de julio de 2012 informó:
“Una vez terminado el período (quincenal), la Policía Auxiliar del Distrito Federal
(PADF) valida y elabora la conciliación de turnos con las firmas de los responsables
del servicio, para que sea revisada y validada por el Coordinador de Seguridad
Pública en Azcapotzalco y firmadas para autorización de clave presupuestal y visto
bueno de la Dirección General de Administración.
”Con las fatigas y la conciliación de turnos, la PADF elabora el Informe Presupuestal
de Liquidaciones, posterior a la elaboración de la Cuenta por Liquidar Certificada
306
VOLUMEN 5/14
y la envía a esta Dirección General para informar de los servicios prestados por la
PADF, y elaborar la Afectación Presupuestal correspondiente, es decir, dicho informe
complementa el documento justificativo del gasto.”
Con base en lo anterior, no obstante que se indicó que la validación se realiza con
diferentes documentos, se confirmó que el formato no cuenta con la señalada
firma de conformidad.
Lo señalado, denota fallas de control en el llenado, supervisión y control de los
formatos del Informe Presupuestal de Liquidaciones a Cargo de las Unidades
Ejecutoras del Gasto, Usuarias de los Servicios de la Policía Auxiliar del Distrito
Federal, cuyo propósito es hacer constar que los servicios de seguridad y vigilancia,
en cuanto a los turnos determinados y al importe que se debe cubrir por dicha
prestación de servicios, se recibieron a satisfacción del usuario.
Por lo expuesto, la Delegación Azcapotzalco, contravino la cláusula séptima
“Supervisión” de las Bases de Colaboración para la Prestación de Servicios de
Vigilancia, Intramuros y Extramuros vigentes en 2011, que señala:
“Las partes se obligan a llevar un control diario de asistencia del personal de ‘la
Corporación’ mismo que deberá validarse con la firma del supervisor del servicio
de ‘la Corporación’ y las persona(s) que para tal efecto sea(n) designada(s) por ‘la
Delegación’ dicho documento recibirá el nombre de ‘Fatigas de Servicio’ […]
”Para tal efecto ‘la Delegación’, desde la fecha de firma del presente instrumento,
deberá nombrar al personal que considere necesario para supervisar el servicio
proporcionado por los elementos de ‘la Corporación’, y dicho nombramiento
hacerlo del conocimiento de ‘la Corporación’ mediante escrito dirigido a esta última
dentro de los 5 días posteriores a esa fecha.”
En efecto, en la revisión de la documentación remitida por la Delegación Azcapotzalco
no se detectó que se contara con el nombramiento del personal encargado de
supervisar los servicios de vigilancia.
307
VOLUMEN 5/14
Además, incumplió artículo 16, Tercer Lineamiento, “Actividades de Control”, numeral I,
inciso d), de los Lineamientos Generales de Control Interno para la Administración
Pública del Distrito Federal, publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal
del 9 de abril de 2007, que establece:
“Artículo16.- Para efectos del presente Acuerdo, Los lineamientos de Control Interno
para la Administración Pública del Distrito Federal son los siguientes: […]
”III. Tercer Lineamiento: Actividad de Control
”I. Los titulares de las Unidades de Gobierno de la Administración Pública del Distrito
Federal son responsables de establecer los procedimientos para que los servidores
públicos ejecuten diariamente las funciones asignadas, se administren los riesgos
para evitarlos o minimizarles, así como la instrumentación y fortalecimiento del control
interno que garantice el logro de los objetivos, metas y programas institucionales,
asegurando de manera razonable la generación de información financiera,
presupuestal y de operación confiable, oportuna y suficiente, para cumplir con su
marco jurídico de actuación, así como salvaguardar los recursos públicos a su cargo
y garantizar la transparencia de su manejo.
”d) Niveles definidos de autorización. Los actos y operaciones relevantes deben ser
autorizados y ejecutados por los servidores públicos de mandos medios y superiores
y aquellos que estén considerados dentro del ámbito de su competencia.”
Adicionalmente, se observó que los informes presupuestales pagados por concepto
de servicios de vigilancia (intramuros) incluyen el cobro de la categoría de patrullero,
por lo que, con el oficio núm. ASCprofcasf/102/11-11 del 13 de julio de 2012 se le
cuestionó a la Delegación dicha situación. En respuesta, la Delegación Azcapotzalco
indicó con el oficio núm. DEL-ASCA/DGA/1601/2012 del 20 de julio de 2012:
“Para el caso del personal de intramuros, la Policía Auxiliar cuenta con personal
encargado de la supervisión y el apoyo, es decir, se encarga de recorrer todos los
inmuebles con los que cuenta la Delegación, así como atender cualquier emergencia
que se presente en cualquiera de los inmuebles.”
308
VOLUMEN 5/14
Se comprobó que los recursos aplicados por la Delegación provienen de fuentes
federales y que están debidamente autorizados, registrados, comprobados, ejercidos,
pagados y devengados, conforme la normatividad aplicable.
En la reunión de confronta, celebrada el 24 de agosto de 2012, la Delegación Azcapotzalco,
informó y proporcionó lo siguiente:
“La Coordinación de Seguridad Pública incluirá en un apartado del procedimiento denominado
‘Control Administrativo de los Servicios de Seguridad y Vigilancia de la Policía Auxiliar del
Distrito Federal en Azcapotzalco’, la revisión de los Informes Presupuestales de Liquidaciones
antes de que los envíe la Policía Auxiliar del Distrito Federal a la Dirección de Recursos
Financieros.”
Del análisis a la información y documentación presentada referente al requisitado de los
Informes Presupuestales de Liquidaciones a Cargo de las Unidades Ejecutoras del Gasto,
Usuarias de los Servicios de la Policía Auxiliar del Distrito Federal, se advirtió que
la Delegación está tomando medidas para evitar dicho incumplimiento; sin embargo, la
Delegación Azcapotzalco no presentó evidencia documental que desvirtúe la observación,
por lo que la observación del presente inciso persiste.
Recomendación
ASCprofcasf-102-11-05-AZT
Es necesario que la Delegación Azcapotzalco adopte mecanismos para que en coordinación
con la Policía Auxiliar del Distrito Federal para que las CLC especifiquen la fuente de
financiamiento (Recursos FORTAMUND-DF) independientemente de que se deriven
de cargos centralizados, en cumplimiento del
Manual de Normas y Procedimientos
Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito Federal vigente.
Recomendación
ASCprofcasf-102-11-06-AZT
Es necesario que la Delegación Azcapotzalco adopte mecanismos que garanticen que se
lleve a cabo la designación por escrito del personal de la Delegación Azcapotzalco que será
el encargado de la supervisión de los servicios de vigilancia de conformidad con las Bases
de Colaboración para la Prestación de Servicios de Seguridad y Vigilancia vigentes.
309
VOLUMEN 5/14
Recomendación
ASCprofcasf-102-11-07-AZT
Es necesario que la Delegación Azcapotzalco adopte mecanismos para que, de forma
conjunta con la Policía Auxiliar del Distrito Federal, se gestione la modificación a los
formatos de las fatigas para que se contemple la categoría de los elementos de seguridad
en dichos formatos, en cumplimiento de las Bases de Colaboración para la Prestación de
Servicios de Seguridad y Vigilancia vigentes.
Recomendación
ASCprofcasf-102-11-08-AZT
Es necesario que la Delegación Azcapotzalco adopte medidas que permitan controlar los
registros de entrada de los elementos que prestan los servicios de vigilancia a la Delegación
y así evitar las diferencias en los horarios establecidos, en cumplimiento de las Bases de
Colaboración para la Prestación de Servicios de Seguridad y Vigilancia vigentes.
Recomendación
ASCprofcasf-102-11-09-AZT
Es necesario que la Delegación Azcapotzalco adopte mecanismos que garanticen el
adecuado requisitado de los formatos del Informe Presupuestal de Liquidaciones a Cargo
de las Unidades Ejecutoras del Gasto, Usuarias de los Servicios de la Policía Auxiliar del
Distrito Federal, en cumplimiento de las Bases de Colaboración para la Prestación de
Servicios de Seguridad y Vigilancia y de los Lineamientos Generales de Control Interno
para la Administración Pública del Distrito Federal, vigentes.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
Partida 3531 “Instalación, Reparación y Mantenimiento
de Equipo de Cómputo y Tecnologías de la Información”
15. Resultado
En 2011, la Delegación Azcapotzalco ejerció, con cargo a la partida 3531 “Instalación,
Reparación y Mantenimiento de Equipo de Cómputo y Tecnologías de la Información”, un
monto de 9,000.0 miles de pesos provenientes del FORTAMUN-DF. De acuerdo con el
Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal vigente en 2011, se registran en esta
310
VOLUMEN 5/14
partida las “asignaciones destinadas a cubrir los gastos por servicios que se contraten con
terceros por la instalación, reparación y mantenimiento de equipos de cómputo y tecnologías de
la información, tales como: computadoras, impresoras, dispositivos de seguridad, reguladores,
fuentes de potencia ininterrumpida, entre otros. Incluye el pago de deducibles de seguros”.
Dicho monto fue pagado mediante la CLC núm. 02 CD 02 103271 del 30 de diciembre
de 2011.
En la revisión de la CLC y su documentación, se observó lo siguiente:
1. Mediante la CLC de referencia, se contrató el servicio de mantenimiento preventivo
y correctivo al Sistema y Estructura Operativa, Centro de Monitoreo, Sistema de Alarma
Vecinal y Operación Telefónica al Centro de Azcapotzalco de Respuesta a Emergancias
(CARE), por un monto de 9,000.0 miles de pesos, al amparo de la requisición núm. 518
con folio de entrada 1960 del 19 de septiembre, de 2011.
Mediante la requisición núm. 518 del 19 de septiembre de 2011, la Jefatura Departamental
de la Central Azcapotzalco de Respuesta a Emergencias solicitó el mantenimiento
correctivo y preventivo a los bienes y sistemas que integran la Central Azcapotzalco
de Respuesta a Emergencias para lo cual señaló la necesidad de formalizar un contrato
abierto de mantenimiento preventivo y correctivo al sistema y estructura operativa,
centro de monitores, sistema de alarma vecinal y operación telefónica, que sirve para
atender las emergencias ciudadanas, en el CARE por un monto mínimo de 4,500.0 miles
de pesos y un monto máximo de 9,000.0 miles de pesos; asimismo, planteó el
requerimiento de que ello fuera con la empresa con la cual se adquirió dicho sistema,
en razón de la seguridad y confidencialidad para éste órgano político-administrativo.
Lo anterior, con fundamento en el artículo 54, fracciones X y XIV, de la Ley de Adquisiciones
para el Distrito Federal que establece:
“Las dependencias, órganos desconcentrados, Delegaciones y entidades, bajo su
responsabilidad, podrán contratar Adquisiciones, Arrendamiento y Prestación de Servicios
a través de un procedimiento de invitación a cuando menos tres proveedores o por
adjudicación directa cuando: […]
311
VOLUMEN 5/14
”X. Se trate de la prestación de servicios de aseguramiento, mantenimiento, conservación,
restauración y reparación de bienes en los que no sea posible precisar su alcance,
establecer el catálogo de conceptos y cantidades de trabajo o determinar las
especificaciones correspondientes; […]
”XIV. Se trate de armamento o equipo de seguridad relacionado directamente con la
seguridad pública, procuración de justicia y readaptación social;”
Dicha requisición autorizada por el Coordinador de Seguridad Pública, se encuentra
formulada correctamente en la mayoría de los espacios indicado para ello; excepto por
el apartado de visto bueno, lo que denota fallas de control. Por lo anterior, la
Delegación Azcapotzalco incumplió el artículo 16, Tercer Lineamiento, “Actividades de
Control”, numeral I, inciso d), de los Lineamientos Generales de Control Interno para la
Administración Pública del Distrito Federal, publicados en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal del 9 de abril de 2007, que establece:
“Artículo16.- Para efectos del presente Acuerdo, Los lineamientos de Control Interno
para la Administración Pública del Distrito Federal son los siguientes: […]
”III. Tercer Lineamiento: Actividad de Control
”I.
Los titulares de las Unidades de Gobierno de la Administración Pública del Distrito
Federal son responsables de establecer los procedimientos para que los servidores
públicos ejecuten diariamente las funciones asignadas, se administren los riesgos
para evitarlos o minimizarles, así como la instrumentación y fortalecimiento del control
interno que garantice el logro de los objetivos, metas y programas institucionales,
asegurando de manera razonable la generación de información financiera, presupuestal
y de operación confiable, oportuna y suficiente, para cumplir con su marco jurídico
de actuación, así como salvaguardar los recursos públicos a su cargo y garantizar la
transparencia de su manejo.
”d) Niveles definidos de autorización. Los actos y operaciones relevantes deben ser
autorizados y ejecutados por los servidores públicos de mandos medios y superiores
y aquellos que estén considerados dentro del ámbito de su competencia.”
312
VOLUMEN 5/14
En la reunión de confronta, celebrada el 24 de agosto de 2012, la Delegación Azcapotzalco,
informó lo siguiente:
“Conjuntamente con el área de Recursos Materiales se instrumentará un mecanismo
que permita complementar [requisitar] adecuadamente las requisiciones de las áreas
de la Delegación.”
La Delegación Azcapotzalco no presentó evidencia documental que desvirtúe la
observación, por lo que la observación del presente numeral persiste.
2. La documentación justificativa del pago fue el contrato núm. DGA/DRMYSG/079/11
de fecha 30 de septiembre de 2011, por un importe de mínimo de 4,500.0 miles de
pesos y un monto máximo de 9,000.0 miles de pesos celebrado con el proveedor
Seguritech Privada, S.A de C.V.
3. El contrato núm. DGA/DRMYSG/079/11, se adjudicó en forma directa con fundamento
en los artículos 27, inciso c); 28; 52, párrafo segundo, 54, fracciones X y XIV, asi como
63, fracción I, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2011.
4. La Delegación Azcapotzalco contó con la autorización respectiva por parte del Jefe
Delegacional y la justificación normativa que se fundan y motivan las causas que
acreditan fehaciente y documentalmente el ejercicio de la opción, de conformidad con
el artículo 54, fracción IV, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente
en 2011, ya que la adquisición del servicio, rebasó los montos de actuación por
adjudicación directa, cuyo límite para 2011 fue hasta 280.0 miles de pesos.
5. El órgano político-administrativo contó con la autorización del Comité Delegacional
de Adquisiciones, Arrendamiento y Prestación de Servicios de la Delegación,
en la que se autoriza la contratación del servicio consignado en el contrato
núm. DGA/DRMSYSG/079/11 del 30 de septiembre de 2011, bajo la modalidad de
adjudicación directa. La aprobación de la contratación se dio en el caso núm. 08-E,
en la Sexta Sesión Extraordinaria, celebrada en la misma fecha en que se firmó
el contrato.
313
VOLUMEN 5/14
6. Se constató que la Delegación Azcapotzalco contó con la fianza de garantía
núm. 1125174-0000 del 30 de septiembre de 2011, por un importe de 1,034.5 miles de
pesos; en consecuencia, se ajustó al artículo 73, fracción III, de la Ley de Adquisiciones
para el Distrito Federal vigente en 2011, que señala: “Quienes participen en las
licitaciones o celebren los contratos a que se refiere esta Ley deberán garantizar […]
El cumplimiento de los contratos, con un importe máximo del 15% del total del
contrato sin considerar cualquier contribución”.
7. La documentación comprobatoria expedida por el proveedor Seguritech Privada,
S.A. de C.V., fue la factura núm. 35617 incluída en la CLC núm. 02 CD 02 103271 con
importe de 9,000.0 miles de pesos. Dicha factura reunió los requisitos fiscales establecidos
en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, vigente en 2011.
8. Se verificó que el presupuesto ejercido, mediante la CLC, se registró conforme al
Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal vigente en 2011 y que ésta se
soportó con la documentación comprobatoria respectiva, de acuerdo con el artículo 69,
fracción III, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente en 2011.
9. Se comprobó que la Delegación Azcapotzalco recibió en su totalidad los servicios
prestados por parte de la empresa por concepto de mantenimiento preventivo y
correctivo al Sistema y Estructura Operativa, Centro de Monitoreo, Sistema de Alarma
Vecinal y Operación Telefónica al CARE, en tiempo y forma a entera satisfacción,
mediante acta de entrega-recepción del 31 de diciembre de 2012, firmada por el
Coordinador de Seguridad Pública, el supervisor desigando por la Coordinación de
Seguridad Pública y el representante legal de la empresa Seguritech Privada, S.A. de C.V.
Asimismo, se revisaron las cartas de trabajos de mantenimiento preventivo y correctivo
al sistema de estructura operativa, y se comprobó que todos fueron realizados al
31 de diciembre de 2011.
10. El 17 de julio de 2012, se realizó la inspección física al inmueble CARE, con representantes
de la Delegación Azcapotzalco y de la empresa Seguritech Privada, S.A. de C.V., a fin
de verificar el mantenimiento preventivo y correctivo al sistema y estructura de éste,
que se realizó durante el ejercicio de 2011, obteniendo los resultados siguientes:
314
VOLUMEN 5/14
Se localizaron bienes muebles sustituidos por la empresa como parte del mantenimiento
(sin costo adicional), debido a que los anteriores, según la justificación presentada
mediante las cartas de entrega de equipo (bienes) no eran susceptibles de reparación,
se encontraban obsoletos respecto a las nuevas tecnologías y se encontraban desgastados
por el uso. Se observó que los bienes no tienen número de inventario y en consecuencia
no se encuentran resguardados, dicha observación se confirmó mediante la inspección
física que se realizó el 17 de julio de 2012, entre la CMHALDF y los representantes de
la Delegación Azcapotzalco y de la empresa Seguritech Privada, S.A. de C.V.
Los bienes muebles sustituidos que no tienen número de inventario y en consecuencia
no se encuentran resguardados, son los siguientes:
Cantidad
Tipo de bien
2
Plasmas marca Panasonic, modelo TH-42PH30U
4
Proyectores marca Epson, modelo S8H430A
Serie
LH2920266
MH12920176
PSPF172416L
PSPF172421L
PSPF172402L
PSPF172410L
Sistema de CCTV
6
Cámaras ECO-DIRC-42V, tipo domo para interior y exterior
C2A14820130
C2A14820117
C2A14820107
C2A14820108
C2A14820125
C2A14820128
1
DVR marca Samsung, modelo SHR-7082N
AWSR69RS400017K
1
Monitor pantalla HD Samsung 17”, modelo SMT-1922N
YETKHVDBA00199W
1
Unidad mini split marca Bryant
53HMC243BA
1
Conmutador marca Panasonic, modelo KXTES824
1HCCU010826
6
UPS marca Tripp-Lite, modelo OMNIVS1000
2145CD0OM714300504
2152CD0OM714300114
2152CD0OM714300107
2152CD0OM714300131
2152CD0OM714300157
2152CD0OM714300103
1
UPS marca EATON, modelo PW5130300
ND462CD010
1
Planta de emergencia de 30 KVA, con motor Cumminngs,
modelo X3.3G2
No se especifica
10
Sillas preescolares concha de polipropileno
No se especifica
37
Sillones ejecutivos piel vinil
No se especifica
12
Estaciones de trabajo semiejecutiva
No se especifica
10
Mesas trapezoidales infantiles
No se especifica
315
VOLUMEN 5/14
Es importante resaltar que respecto de los pagos realizados por concepto de la prestación
de servicios de mantenimiento preventivo y correctivo al Sistema y Estructura Operativa,
Centro de Monitoreo, Sistema de Alarma Vecinal y Operación Telefónica al CARE,
tanto con cargo a recursos FORTAMUN-DF como con cargo a recursos fiscales, no se
puede determinar el importe que corresponde a cada tipo de recurso, ya que en el
contrato se realizó la descripción del servicio en términos generales.
Por lo anterior, la Delegación Azcapotzalco no se ajustó a la norma 14, fracción II, de
las Normas Generales de Bienes Muebles de la Administración Pública del Distrito
Federal vigentes en 2011, que establece lo siguiente:
“Todos los bienes muebles que ingresen por cualquiera de las vías legales y pasen a
formar parte de las existencias o del patrimonio de activo fijo de la APDF, deberán ser
debidamente registrados e inventariados en los padrones respectivos de las
Dependencias, Órganos Desconcentrados y Delegaciones. El registro y control de los
bienes instrumentales deberá realizarse en forma individual, una vez verificados
físicamente, conforme a los siguientes criterios: […]
”II. De resguardo: Registro por el que se deberá controlar la asignación de los bienes
instrumentales mediante la elaboración de un documento, que contendrá los datos
relativos al registro individual de los bienes y del servidor público que los tiene a cargo
para el desarrollo de sus actividades.
”Podrán elaborarse resguardos múltiples por usuario, el cual deberá ser actualizado
cuando cambie alguno de los bienes detallados en el mismo.”
Adicionalmente, por no estar resguardados los bienes por personal de la Delegación
Azcapotzalco. Por lo anterior, la Delegación no se ajustó a lo dispuesto en el apartado 6.2,
“Inventarios”, numerales 6.3.2 y 5.3.2.1, de la Normatividad en materia de Administración
de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno
Bis) vigente del 1o. de enero al 19 de mayo de 2011 y de la Normatividad en materia de
Administración de Recursos para las Delegaciones de la Administración Pública del
Distrito Federal (Circular Uno Bis), vigente del 20 de mayo al 31 de diciembre de 2011.
316
VOLUMEN 5/14
El primero señala que “todos los bienes instrumentales asignados tendrán el resguardo
correspondiente”; y el segundo, que “todos los bienes instrumentales asignados tendrán
el resguardo correspondiente, dichos resguardos deberán ser firmados por personal de
estructura quien lo asignará a la persona usuaria”.
También, la Delegación Azcapotzalco por no inventariar los bienes muebles que ingresaron
como sustitución, incluídos dentro del concepto de mantenimiento preventivo y
correctivo, incumplió los numeral 6.3.1.1 y 5.3.1.1. de la Normatividad en materia de
Administración de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal
(Circular Uno Bis) vigente del 1o. de enero al 19 de mayo de 2011 y de la Normatividad
en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones de la Administración
Pública del Distrito Federal (Circular Uno Bis), vigente del 20 de mayo al 31 de
diciembre de 2011, respectivamente. El primero señala que “la DGA verificará y
supervisará que se realice el registro y control de los bienes instrumentales que ingresen
a sus respectivas áreas, a través de la asignación de un número de inventario” y el
segundo que “la DGA a través del área de almacenes e inventarios, verificará y
supervisará que se realice el registro y control de los bienes instrumentales que ingresen
a sus respectivas áreas, a través de la asignación de un número de inventario”.
En la reunión de confronta, celebrada el 24 de agosto de 2012, la Delegación
Azcapotzalco, informó y proporcionó lo siguiente:
“… oficio [núm.] CARE/037/2012 del 16 de agosto de 2012 del JUD del Centro
Azcapotzalco de respuesta a emergencias del JUD del Centro Azcapotzalco de Respuesta
a Emergencias (CARE) solicitando se pongan los números de inventario a los bienes
sustituidos.
”… oficio [núm.] DGA/DRMYSG/SA/UDA/050/2012 del 17 de agosto de 2012, del JUD
de Almacenes e Inventarios, dirigido a la Dirección de Recursos Materiales y Servicios
Generales informando que personal de su área acudió a inventariar los bienes del
CARE.
”Se anexan los resguardos e imágenes de los bienes inventariados…”
317
VOLUMEN 5/14
Del análisis a la información presentada referente a que los bienes sustituidos en el CARE
no se encontraban inventariados y no contaban con resguardo, se advierte, que sí
bien la Delegación presentó evidencia de que ya se inventariaron y se elaboraron los
resguardos de los bienes motivo de la observación, la Delegación lo efectúo el 20 de
agosto de 2012 y proporcionó dicha documentación como respuesta al informe
de confronta el 24 de agosto de 2012, por lo que es evidente que se realizó fuera de
tiempo; sin embargo, no se presentó evidencia documental que desvirtúe la observación,
por lo que la observación del presente numeral persiste.
11. Respecto del servicio de reubicación y mantenimiento correctivo de 27 cámaras de
videovigilancia urbana (14 servicio de reubicación y 13 de mantenimiento) como parte
del servicio consignado en el contrato núm. DGA/DRMSYSG/079/11 del 30 de
septiembre de 2011, se detectó que las 14 cámaras de videovigilancia urbana fueron
reubicadas, y que de ello se informó a la Delegación Azcapotzalco mediante las
cartas de reubicación de cámaras del 16 de diciembre de 2011, así como en cuanto al
cumplimiento de la prestación del servicio pactada; asimismo, mediante el acta de
entrega-recepción del 31 de diciembre de 2011 la Delegación formalizó la recepción
en tiempo y forma, y a entera satisfacción, del servicio.
En tal sentido, derivado del mantenimiento correctivo de las 14 cámaras de videovigilancia,
la Delegación Azcapotzalco realizó una reubicación de éstas no obstante no se hizo
mención de dicha reubicación en el contrato, respecto de lo cual durante la etapa de
ejecución de la auditoría no se proporcionó evidencia documental o información que
fundamente dicha reubicación.
Por lo anterior, la Delegación Azcapotzalco incumplió el artículo 56, fracción V, del
Reglamento de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal, vigente en 2011, que
establece:
“Los contratos que celebren las […] Delegaciones […] contendrán como mínimo lo
siguiente: […] La descripción pormenorizada de los […] servicios objeto de contrato…”
318
VOLUMEN 5/14
En la reunión de confronta, celebrada el 24 de agosto de 2012, la Delegación Azcapotzalco,
no informó, ni proporcionó documentación relacionada con la fundamentación de la
reubicación de las cámaras de videovigilancia.
12. Mediante el oficio núm. ASC/11/1187 del 13 de julio de 2012, se notificó al proveedor la
práctica de una compulsa, para que proporcionara la documentación relacionada con las
operaciones que realizó con la Delegación Azcapotzalco durante 2011. De la revisión a la
información y documentación proporcionada por el prestador de servicios, se confirmaron
las operaciones realizadas con la Delegación referentes a la prestación de servicios de
mantenimiento preventivo y correctivo al Sistema y Estructura Operativa, Centro de
Monitoreo, Sistema de Alarma Vecinal y Operación Telefónica al CARE formalizado
mediante el contrato núm. DGA/DRMYSG/079/11 de fecha 30 de septiembre de 2011.
Recomendación
ASCprofcasf-102-11-10-AZT
Es necesario que la Delegación Azcapotzalco adopte mecanismos que garanticen la
adecuada formulación de las requisiciones de bienes o servicios por parte de las áreas de
la Delegación, en cumplimiento de lo dispuesto en los Lineamientos Generales de Control
Interno para la Administración Pública del Distrito Federal vigentes.
Recomendación
ASCprofcasf-102-11-11-AZT
Es necesario que la Delegación Azcapotzalco adopte mecanismos que garanticen que
todos los bienes que ingresen por cualquier vía legal sean inventariados y cuenten con su
resguardo correspondiente, de conformidad con lo establecido en las Normas Generales
de Bienes Muebles de la Administración Pública del Distrito Federal y la Normatividad en
materia de Administración de Recursos para las Delegaciones de la Administración
Pública del Distrito Federal (Circular Uno Bis), vigentes.
Recomendación
ASCprofcasf-102-11-12-AZT
Es necesario que la Delegación Azcapotzalco adopte mecanismos que garanticen que las
operaciones o actividades realizadas por la Delegación se describan en los contratos, en
cumplimiento del Reglamento de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente.
319
VOLUMEN 5/14
Capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”
Partida 5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución
de Programas de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”
16. Resultado
En 2011, la Delegación Azcapotzalco ejerció con recursos del FORTAMUN-DF un monto de
1,230.4 miles de pesos con cargo a la partida 5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución
de Programas de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”, cantidad equivalente
al 0.6% de total erogado con los recursos del FORTAMUN-DF (194,471.2 miles de pesos).
Se revisaron cinco CLC con núms. 02 CD 02 10015369 y terminaciones 10015372,
10015373, 10015375 y 10015376, todas del 30 de diciembre 2011; y cinco documentos
múltiples con núms. 02 CD02 200219 y terminaciones 200220, 200315, 200316 y 200321,
todos del 31 de diciembre de 2011.
De la partida 5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución de Programas de Seguridad
Pública y Atención de Desastres Naturales”, se revisó el total ejercido en ésta con recursos
federales del FORTAMUN-DF, importe correspondiente a cinco CLC con las cuales se
pagó por la adquisición de vehículos marca Nissan, modelo Tsuru GSI tipo patrulla. Mediante
una adjudicación directa se formalizó el contrato núm. DGA/DRMYSG/092/11 del 9 de
noviembre de 2011, relativo a la adquisición por un monto de 3,942.0 miles de pesos,
de los cuales 1,230.4 miles de pesos se pagaron con recursos federales del FORTAMUN-DF
y 2,711.6 miles de pesos con recursos fiscales.
Mediante la información y documentación proporcionada por la Delegación Azcapotzalco,
se comprobó que este órgano político-administrativo dio cumplimiento a la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011, en cuanto a que los
compromisos formalizados en 2011 con cargo a la partida 5411 “Automóviles y Camiones
para la Ejecución de Programas de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”
se ejercieron de conformidad con su presupuesto autorizado, que efectivamente fueron
comprobados, justificados, registrados y devengados.
Se llevó a cabo el análisis al expediente del procedimiento de adquisición y del contrato
formalizado, al respecto se observó lo siguiente:
320
VOLUMEN 5/14
Derivado de la revisión al expediente de la adjudicación directa celebrada en 2011,
se constató que la adjudicación directa se encuentra soportada con la documentación
correspondiente a la requisición, cotizaciones, cuadro comparativo, suficiencia presupuestal,
contrato, fianza de cumplimiento, y la aprobación por el comité de adquisiciones de la
Delegación, entradas al almacén, resguardos, remisiones y facturas; asimismo, que los
expedientes cumplen con lo establecido en la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y
su Reglamento, y con la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las
Delegaciones de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno Bis), vigentes
en 2011. Asimismo, se identificó lo siguiente:
1. Mediante el oficio núm. DGRM/OM/SSP/0517/2011 del 14 de julio de 2011, la Dirección
General de Recursos Materiales adscrita a la Oficialía Mayor de la Secretaría de
Seguridad Pública informó a la Delegación Azcapotzalco que debía de llevar a cabo la
adquisición de vehículos tipo patrulla.
2. Se observó que el contrato núm. DGA/DRMYSG/092/11, celebrado el 9 de noviembre
de 2011 con el proveedor Imperio Automotriz del Sur, S.A. de C.V., formalizado para
la adquisición de los vehículos marca Nissan, modelo Tsuru GSI, tipo patrulla contó
con una descripción pormenorizada de los bienes objeto del contrato en cumplimiento
del artículo 56, fracción V, del Reglamento de la Ley de Adquisiciones para el Distrito
Federal vigente en 2011.
Del análisis a la información y documentación que acredita el pago correspondiente, se
observó lo siguiente:
Mediante el oficio núm. ASCprofcasf/102/11-03 del 15 de junio de 2012, la CMHALDF
solicitó a la Delegación Azcapotzalco que proporcionara las CLC antes mencionadas y su
respectiva documentación justificativa y comprobatoria.
1. Con las CLC núm. 02 CD 02 10015369, 02 CD 02 10015372, 02 CD 02 10015373,
02 CD 02 10015375 y 02 CD 02 10015376 todas del 30 de diciembre de 2011, se pagaron
cinco, de un total de trece vehículos marca Nissan, modelo Tsuru GSI, tipo patrulla,
por un importe total de 1,516.2 miles de pesos, de los cuales 1,230.4 miles de pesos
321
VOLUMEN 5/14
fueron pagados con recursos federales del FORTAMUN-DF y 285.8 miles de pesos
con recursos fiscales, como se detalla a continuación:
a) Se suscribieron cinco facturas las núms. IASAUF4743, IASAUF4744, IASAUF4745,
IASAUF4746 y IASAUF4747 del 23 de diciembre de 2011, derivadas de la adquisición
de cinco vehículos marca Nissan, modelo Tsuru GSI, tipo patrulla. Dichas facturas
reunieron los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código
Fiscal de la Federación vigente en 2011.
b) La adquisición de los vehículos marca Nissan, modelo Tsuru GSI tipo patrulla, se
formalizó mediante el contrato núm. DGA/DRMYSG/092/11 del 9 de noviembre de
2011 con el proveedor Imperio Automotriz del Sur, S.A. de C.V., por un importe
total de 3,942.0 miles de pesos, el cual se pagó como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Descripción
Vehículo sedán marca Nissan Tsuru GSI,
nuevo modelo 2012, 4 puertas,
5 pasajeros, transmisión manual
de 5 velocidades y reversa, dirección
mecánica, con equipamiento tipo patrulla.*
Unidades
13
IVA
Total
13
Importe
Fuente de financiamiento
FORTAMUN-DF
Recursos fiscales
3,398.3
1,060.7
2,337.6
543.7
169.7
374.0
3,942.0
1,230.4
2,711.6
* No se contempló la descripción del equipamiento de las patrullas en el presente cuadro derivado al volumen
de la información. Cabe mencionar, que dicha descripción se encuentra contenida en la ficha técnica
elaborada para llevar a cabo el procedimiento de adjudicación directa.
2. Se verificó la recepción, entrega, registro y salvaguarda de los vehículos adquiridos con
el contrato núm. DGA/DRMYSG/092/11, celebrado el 9 de noviembre de 2011 con el
proveedor Imperio Automotriz del Sur, S.A. de C.V., con un importe de 3,942.0 miles de
pesos (IVA incluido) y fecha de entrega del 15 de diciembre de 2011. Para ello, con el
oficio núm. ASCprofcasf/102/11-04 del 26 de junio de 2012, se solicitaron las entradas
y salidas de almacén, kardex y resguardos correspondientes.
Con el oficio núm. DEL-AZCA/DGA/1479/2012 del 2 de julio de 2012, se proporcionó la
información solicitada. En su revisión, se observó lo siguiente:
322
VOLUMEN 5/14
1. Los vehículos objeto del contrato núm. DGA/DRMYSG/092/11 ingresaron en el almacén
dentro de los plazos establecidos; ya que todos los vehículos se recibieron en el almacen
general de la Delegación, el 15 de diciembre de 2011, de acuerdo con los acuses de
entrega-recepción sin número de la misma fecha, los cuales incluyen los números de serie
y motor, con las características de los vehículos.
2. Los 13 vehículos fueron entregados a la Coordinación de Seguridad Pública de la
Delegación mediante los vales de salida núms. 379, 380, 381 y 382 del 9 de febrero
de 2012.
3. La Delegación elaboró los formatos relativos a las entradas y salidas de los bienes de
referencia. Dichos movimientos fueron registrados en los kardex correspondientes.
El 16 de julio de 2012, a las 10:00 horas, en la explanada de la Delegación Azcapotzalco
se realizó la inspección física a cinco vehículos (Nissan Tsuru GSI, tipo patrulla), con los
resultados siguientes:
1. Se detectaron en los vehículos revisados fisicamente los números de serie, de motor
que se asientan en las facturas, asimismo que estas contaron con el número de inventario
y el número de resguardo correspondiente; también, que los vehículos correspondieron a
las especificaciones y características señaladas en las facturas respectivas y contrato
establecido.
2. Los cinco vehículos contaron con las tarjetas de circulación correspondientes, asimismo
tienen los engomados de placas particulares, y las placas que ostentan son de plástico
y de tipo provisional; además del resguardo individual de cada vehículo, toda vez que
se mencionó que las patrullas se enuentran en comodato de la SSP.
3. Los cinco vehículos revisados están balizados con los colores e insignias reglamentarias
de acuerdo con la ficha técnica de especificaciones mínimas para la adquisición de
vehículos sedán modelo 2011 tipo patrulla de la Secretaría de Seguridad Pública;
asimismo, se pudo corroborar que dichos vehículos contaron con el engomado
correspondiente a vehículos particulares y como placas un identificador plástico.
4. Se corroboró la existencia del “Acta de entrega-recepción de vehículos en convenio de
colaboración y coadyuvancia, equipados como patrullas [...] por parte de la Delegación
323
VOLUMEN 5/14
Azcapotzalco, a la Secretaría de Seguridad Pública del Distrito Federal”, con la cual
el 20 de enero de 2012, se hizo entrega de los 13 vehículos tipo patrulla que fueron
otorgadas en comodato a la Secretaría de Seguridad Pública.
5. Es importante señalar que se realizó una verificación vía telefónica a los cuatro
proveedores que cotizaron los vehículos, obteniendose los siguientes resultados:
Un proveedor informó que en la cotización proporcionada difiere el precio ofertado, al
proveedor ganador se le cuestionó el porqué en la primera hoja de la cotización
aparece el membrete de “Imperio Automotriz del Poniente” y en las hojas subsecuentes
el de “Imperio Automotriz del Sur”, a lo que respondió que no tenía conocimiento de
tal circunstancia y que podría ser que son el mismo grupo automotríz; en el caso del
tercer proveedor no se localizó a la persona encargada de ventas al gobierno que era
quien realizó la cotización; de igual forma en el caso del cuarto proveedor, el teléfono
proporcionado no correspondió ya que no existe.
6. Mediante el oficio núm. ASC/12/1188 del 13 de julio de 2012, se notificó al proveedor
Imperio Automotriz del Sur, S.A. de C.V., que se llevaría a cabo una compulsa, para
que proporcionara la documentación relativa con las operaciones que realizó con
la Delegación Azcapotzalco durante 2011, la cual entregó, sin que se generaran
observaciones.
Con el oficio sin número del 18 de julio de 2012, el proveedor Imperio Automotriz del
Sur, S.A. de C.V., proporcionó a la CMHALDF copia simple de los siguientes documentos:
Acta constitutiva; contrato de adquisición; cotización (es importante mencionar que
ésta no fue presentada en hojas membretadas); estado de cuenta, en donde se
reflejan los pagos por cada uno de los vehículos pagados con las CLC respectivas;
y facturas con sello de recibidas. Por lo anterior dicha documentación proporcionada
por el proveedor corresponde efectivamente a la misma que proporcionó la Delegación.
Mediante la información y documentación proporcionada por la Delegación Azcapotzalco,
se comprobó que este órgano político-administrativo dio cumplimiento al Decreto de
Presupuesto de Egresos del Distrito Federal, y la Ley de Presupuesto y Gasto
Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011, en cuanto a que los compromisos
formalizados en 2011 con cargo a la partida 5411 “Automóviles y Camiones para
324
VOLUMEN 5/14
la Ejecución de Programas de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”,
se ejercieron de conformidad con su presupuesto autorizado, que efectivamente fueron
comprobados, justificados, registrados y devengados.
Evaluación del Cumplimiento de los Objetivos
e Impactos del FORTAMUN-DF
17. Resultado
En el ejercicio fiscalizado, el FORTAMUN-DF significó el 18.2% del total de los recursos ejercido
en 2011 por la Delegación, constituidos por los provenientes del sistema fiscal (impuestos,
derechos, productos, aprovechamientos y otros), y de financiamiento. Asimismo, el 5.1% de las
transferencias federales ejercidas con cargo al FORTAMUN-DF por al 16 Delegaciones.
Igualmente, constituyó el 21.3% de en importancia del fondo con respecto de las participaciones
fiscales.
Las cifras anteriores manifiestan la significativa importancia que tiene el fondo en las
finanzas de la Delegación.
En 2011, el 38.8% de los recursos ejercidos del fondo se destinaron al renglón de seguridad
pública; el 7.9% al pago de derechos de agua, y el 53.3% a otros rubros.
Seguridad Pública
El gasto en este concepto se aplicó en el pago del servicio de vigilancia (86.1%),
equipamiento (2.0%) y mantenimiento de infraestructura (CARE) (11.9%).
En 2011, el gasto ejercido del fondo en el rubro de seguridad pública significó el 88.8%
del monto total erogado por la Delegación en esta materia, el resto fue financiado con
recursos propios (el 9.4%), así como por el SUBSEMUN (el 1.8%).
De acuerdo con las cifras, el FORTAMUN-DF financia una parte sustantiva del gasto de la
Delegación en seguridad pública, con lo que se atiende una de las prioridades que la Ley
de Coordinación Fiscal establece para este fondo.
325
VOLUMEN 5/14
La Delegación tiene una plantilla de personal policial de 257 elementos, lo que equivale
a un policía por cada 1,610 habitantes.
La Delegación no estuvo conectada al sistema “Plataforma México” en 2011.
En 2011, la Delegación no recibió asistencia y capacitación debido a que depende de los
programas establecidos por la Secretaría de Seguridad Pública.
El índice delictivo en la delegación se disminuyó de 2010 a 2011 un 17.0%, según los datos
derivados de que la Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal proporciona
semanalmente una relación donde se refleja la disminución o incremento de los indicadores
delictivos.
Es preciso mencionar que la información objeto del presente resultado fue proporcionada
por la Delegación Azcapotzalco mediante los indicadores para apoyar la evaluación de los
resultados del FORTAMUN-DF, reflejada en el resultado 19 del presente informe de auditoría,
por lo que no se emite observación alguna, por tratarse de información de carácter informativo.
18. Resultado
La Delegación Azcapotzalco registró en 2011, un presupuesto ejercido de 194,471.2 miles
de pesos de recursos federales del FORTAMUN-DF, que resultó de una ampliación neta
de 2,063.4 miles de pesos (1.1%) al presupuesto original (192,407.8 miles de pesos).
Con el objeto de identificar el cumplimiento de las metas físicas en relación con el presupuesto
de FORTAMUN-DF, así como el registro y control programático-presupuestario, se consideró
lo reportado en el formato EAI-RFE “Egresos por Actividad Institucional con Recursos
Federales (FORTAMUN-DF)” del Informe de Cuenta Pública de 2011, como se muestra a
continuación:
326
VOLUMEN 5/14
(Miles de pesos)
Resultado / Subresultado / actividad institucional
Unidad
de medida
Meta física
Variación
Presupuesto
Original
Alcanzada
Absoluta
Relativa
Acción
1.0
1.0
0.0
Servicio
1.0
1.0
Documento
1.0
Luminaria
Variación
Original
Ejercido
Absoluta
Relativa
0.0
24,524.7
24,443.2
(81.5)
(0.3)
0.0
0.0
64,945.1
74,517.3
9,572.2
14.7
0.0
(1.0)
(100.0)
9,000.0
0.0
(9,000.0)
(100.0)
1.0
1.0
0.0
0.0
64,726.5
64,239.6
(486.9)
(0.8)
M2
1,312.0
1,312.0
0.0
0.0
996.4
992.5
(3.9)
(0.4)
Tonelada
44,413.0
44,413.0
0.0
0.0
28,215.2
28,215.2
0.0
0.0
192,407.8
192,407.8
(0.1)
(86.7)
4-05 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales
“Los Procesos y Servicios
Administrativos del Gobierno mejoran
su Eficiencia”
03
“Los Procesos Administrativos mejoran”
01
71
“Servicios de apoyos administrativos
en Delegaciones"
“El Combate a la Delincuencia
y la Inseguridad se hace Visiblemente
más Eficaz”
09
“Las Autoridades Responsables
demuestran a la Sociedad, de manera
confiable, mayor Eficacia
en la Prevención del Delito”
02
72
“Servicios complementarios
de vigilancia”
“La Ciudadanía está Protegida en casos
de Emergencia y Desastres y recibe
Auxilio Oportuno y Efectivo cuando
se presentan”
10
“Se reducen las Contingencias
y Emergencias que pueden afectar
a la Población”
02
72
“Prevención delegacional
de emergencias”
“La Administración e Infraestructura
Urbanas se mejoran”
25
“La Infraestructura Urbana se amplía
y mejora”
08
73
“Programas delegacionales
de alumbrado público”
“La Infraestructura Vial se amplía
y el Tráfico se reduce”
28
“La Infraestructura Vial se amplía
y mejora”
08
74
“Mantenimiento de carpeta asfáltica
en red secundaria”
“La Estrategia Ambiental de la Ciudad
de México es clara y persigue Objetivos
Concretos y está orientada al
Cumplimiento del Derecho
a un Medio Ambiente Saludable”
31
“El Manejo de los Residuos Sólidos
reduce sus Consecuencias Negativas”
03
71
“Recolección delegacional de residuos
sólidos”
Subtotal
7-05 Intereses Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales
“El Combate a la Delincuencia
y la Inseguridad se hace Visiblemente
más Eficaz”
09
“Las Autoridades Responsables
demuestran la Sociedad de manera
confiable, mayor Eficacia
en la Prevención del Delito”
02
71
“Complemento a unidades de protección
ciudadana”
Policía
0.0
1.0
1.0
n.a.
184.1
184.1
0.0
0.0
72
“Servicios complementarios
de vigilancia”
Servicio
0.0
1.0
1.0
n.a.
1,879.3
1,879.3
0.0
0.0
Subtotal
Total
327
VOLUMEN 5/14
2,063.4
2,063.4
0.0
0.0
194,471.2
194,471.2
(0.1)
(86.7)
En este sentido se comprobó el cumplimiento de las metas físicas y objetivos por parte de
la Delegación Azcapotzalco, mediante la revisión del Informe de Cuenta Pública de 2011,
y del Informe sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública,
conforme a los datos presentados en el formato único sobre aplicación de recursos federales
correspondiente al cuarto trimestre de 2011, publicados por la SF, relacionados con los
recursos ejercidos del FORTAMUN-DF, por lo que no se emite observación alguna.
Cumplimiento de Objetivos y Metas del FORTAMUN-DF
19. Resultado
El 99.4% de los recursos del fondo fueron ejercidos en gasto de operación, fundamentalmente
en el pago de seguridad pública, energía eléctrica, seguros, combustible y mantenimiento.
Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del FORTAMUN-DF en la Delegación
Azcapotzalco por el ejercicio 2011, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales
se presenta una selección en tabla siguiente:
328
VOLUMEN 5/14
INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FORTAMUN-DF
DELEGACIÓN AZCAPOTZALCO, DISTRITO FEDERAL
CUENTA PÚBLICA 2011
Concepto
I.
Indicador
EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS
I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado)
100.0
I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (indicar mes, 2011) (% ejercido del monto asignado)
100.0
I.3.- Nivel de gasto al 31 de marzo de 2011 (% ejercido del monto asignado)
100.0
II.
EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS
II.1.- Número de obras en el que se revisó el costo calidad*
n.a.
a)
Aceptable (%)
n.a.
b)
Medianamente aceptable (%)
n.a.
c)
No aceptable (%)
n.a.
d)
No aplica (%)
n.a.
III. IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
III.1.- Recursos ejercidos en el concepto de otros requerimientos. (% del monto total ejercido
del fondo)
III.2.- Monto asignado del fondo 2011 al pago del servicio de la deuda, respecto de la deuda pública municipal
al 31 de diciembre de 2011 (%)
III.3.- Capacidad de pago del municipio (monto total destinado al servicio de la deuda pública en 2011,
entre de los recursos disponibles en 2011 para hacer frente al pago de la deuda)
III.4.- Endeudamiento per cápita en 2011 ($)
53.3
0.0
n.a.
0.0
III.5.- Importancia del fondo en el pago total municipal en seguridad pública (% del monto ejercido
del fondo en seguridad pública, respecto del gasto total del municipio en ese concepto)
38.8
III.6.- ¿El municipio o demarcación territorial cuenta con un programa de seguridad pública?, Sí o No
No
III.7.- Policías del municipio o demarcación territorial pagados con el FORTAMUN-DF (% del total de policías
del municipio o demarcación territorial, pagados en ese concepto)
III.8.- Proporción del número de habitantes por cada elemento policial en el municipio o demarcación
territorial (2011)
257
1610
IV. TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
IV.1.- Cumplimiento de la entrega de los informes a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP)
100.0
Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultado
del FORTAMUN-DF. (Formato Único del Fondo y Ficha Técnica de Indicadores) [Bueno = igual a 100%
Regular menor a100%, y mayor de 80%; y Bajo menor de 80%]
IV.2.- Índice de cumplimiento en la congruencia de los informes a la SHCP
Sí
¿La información del reporte del cuarto trimestre del “Formato Único” remitido a la SHCP coincide
con los registros contables del municipio o demarcación territorial?, Sí o No o Parcialmente
IV.3.- Índice de cumplimiento de la calidad de los informes entregados a la SHCP sobre el ejercido, destino
y resultados del fondo [Formato Único]
100.0
La información del reporte del cuarto trimestre del “Formato Único” remitido a la SHCP se reportó
de manera pormenorizada (obra por obra, acción por acción), Sí o No o Incompleto
IV.4.- Índice de cumplimiento en la difusión de los informes entregados a la SHCP
¿El municipio o demarcación territorial difundió en su página internet, en el órgano local de difusión y, en otros
medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo
(Formato Único; Nivel de Fondo y Ficha Técnica de Indicadores), Sí o No o Parcialmente
IV.5.- Índice General de Transparencia de los informes entregados a la SHCP [Bueno = igual a 100% Regular menor
a100%, y mayor de 80%; y Bajo menor de 80%]
100.0
Sí
Bueno
Continúa…
329
VOLUMEN 5/14
… Continuación
Concepto
Indicador
IV.6.- ¿Se hizo del conocimiento de los habitantes del municipio, al inicio del ejercicio el monto de los recursos
recibidos, obras y acciones a realizar, ubicación, beneficios y costo?, Sí o No
No
IV.7.- ¿Se hizo del conocimiento de los habitantes del municipio, al termino del ejercicio los resultados alcanzados?,
Sí o No
No
V.
PARTICIPACIÓN SOCIAL
V.1.- ¿Las obras ejecutadas con el FORTAMUN-DF fueron propuestas por el Comité para la Planeación
del Desarrollo (COPLADEM) o Consejo de Desarrollo Municipal (CDM) o su similar?, Sí o No, NA
n.a.
V.2.- ¿Participa la población en la integración del Programa de Inversión del FORTAMUN-DF?, Sí o No, NA
n.a.
VI.
EVALUACIÓN DEL FONDO
V1.1.- ¿El municipio realizó la evaluación sobre el FORTAMUN-DF prevista por la ley?, Sí o No
VII.
Sí
FINANZAS MUNICIPALES
VII.1.-Importancia del fondo respecto de los Recursos Propios [impuestos, derechos, productos
y aprovechamientos] (%)
1,228.0
VII.2.-Importancia del fondo respecto de las Participaciones Fiscales (%)
21.3
VII3.- Importancia del fondo respecto de los Recursos Totales (%)
18.2
FUENTE: Información proporcionada por la Delegación Azcapotzalco.
n.a. No aplicable.
Por lo anterior, la Delegación Azcapotzalco dio cumplimiento al artículo 16, Tercer
Lineamiento, “Actividades de Control”, fracción I, inciso i) “Indicadores de desempeño”, de
los Lineamientos Generales de Control Interno para la Administración Pública del Distrito
Federal, publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 9 de abril de 2007 vigentes
en 2011, el cual dispone:
“Los titulares de las Unidades de Gobierno deben considerar el establecimiento y revisión
de medidas e indicadores de desempeño. Estas medidas deben permitir la comparación
entre diferentes fuentes de información, de modo tal que se compruebe su conexión y se
puedan tomar las medidas correctivas y preventivas necesarias. Estos controles deben
contribuir a validar la propiedad e integridad de los indicadores de las áreas y del desempeño
institucional.”
Por lo anterior del presente resultado no se desprende observación alguna.
330
VOLUMEN 5/14
II.3.1.2.
DESTINO DE GASTO 65 “PRESUPUESTO PARTICIPATIVO”
Auditoría ASC/135/11
ANTECEDENTES
En el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2011
se estableció que “Los recursos aprobados por la Asamblea por concepto de presupuesto
participativo a ejercerse en el ejercicio fiscal 2011, se identificarán presupuestalmente con
el destino de gasto 65 […] a las Delegaciones les corresponden recursos por $706,547,253
pesos y se distribuirán de acuerdo a lo establecido en el Anexo 2 del presente Decreto”.
En el Anexo 2 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio
Fiscal 2011, a la Delegación Azcapotzalco se le asignaron 34,262.1 miles de pesos, que
representaron el 4.8% de los 706,547.3 miles de pesos asignados a las 16 Delegaciones.
Del monto asignado, ejerció 33,047.3 miles de pesos para resultar una variación negativa
de 3.5% (1,214.8 miles de pesos).
Los capítulos con cargo a los cuales fue ejercido el presupuesto participativo fueron el
3000 “Servicios Generales”, con 11,534.2 miles de pesos (34.9%); 5000 “Bienes Muebles,
Inmuebles e Intangibles”, con 7,602.9 miles de pesos (23.0%); y 6000 “Inversión Pública”,
con 13,910.2 miles de pesos (42.1%).
En su informe de Cuenta Pública de 2011, apartado “ECG Análisis de Egresos por Capítulo
de Gasto”, la Delegación Azcapotzalco informó, en relación con el “Presupuesto Participativo”,
capítulo 3000 “Servicios Generales”, que la variación corresponde a la ampliación de recursos
para, entre otros propósitos, dar cumplimiento al presupuesto participativo decidido de
acuerdo con las consultas llevadas a cabo por los Comités Ciudadanos el cual consiste en la
instalación y mantenimiento del alumbrado público en las colonias que eligieron este proyecto.
En cuanto al capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, el órgano políticoadministrativo señaló que la variación concierne a la ampliación de recursos para, entre otros
331
VOLUMEN 5/14
requerimientos, adquirir patrullas y cuatrimotos, con cargo a dicho presupuesto participativo,
que fueron distribuidas entre distintas colonias de la Delegación, así como para comprar juegos
infantiles y recreativos que se colocaron en distintos centros deportivos.
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la Delegación
Azcapotzalco, con destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, se haya registrado,
aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado de conformidad con
la normativa y ordenamientos aplicables.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
La realización de ésta auditoría se eligió de conformidad con los siguientes criterios generales,
de selección contenidos en el Manual de Selección de Auditorías de la Contaduría Mayor de
Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal:
1. “Exposición al Riesgo”, toda vez que el rubro auditado consistente en un programa
presupuestario de reciente creación y, por tanto, está expuesto a riesgos de irregularidades,
ineficiencias o incumplimiento de objetivos y metas.
2. “Interés General”, las actividades que realizan los órganos político-administrativos respecto
del presupuesto participativo tienen un impacto directo y tangible en la ciudadanía.
3. “Presencia y Cobertura”, la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa
del Distrito Federal (CMHALDF) no había practicado a las Delegaciones del Distrito Federal
auditorías financieras al destino del gasto 65 “Presupuesto Participativo”, el cual es
susceptible de auditarse por estar contenido en el Decreto de Presupuesto de Egresos
del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2011 y en la Cuenta Pública de ese año.
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, apartado C, base primera,
fracción V, incisos c y e), en relación con el 74, fracción VI, de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito
332
VOLUMEN 5/14
Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal;
1o; 2o., fracciones IX y X, inciso a); 3o; 8o, fracciones I, II, IV, V, VI, VII, párrafo primero,
VIII, IX, XII, XIII y XIX; 9o; 10, incisos a) y e); 14, fracciones I, VIII, XVII y XXIII; 16; 22;
24; 27; 28; 30; 31; 32; 33; 34; 35; y 36 de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor
de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; y 1o; 2o, fracción XIX, inciso a);
y 6o, fracciones V y VII, del Reglamento Interior de la Contaduría Mayor de Hacienda
de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
El alcance de la auditoría se estableció como resultado de los trabajos de planeación
correspondientes. En 2011, el presupuesto ejercido por la Delegación Azcapotzalco con cargo
al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, por 33,047.3 miles de pesos, correspondió
a las partidas 3111 “Contratación e Instalación de Energía Eléctrica”, 3511 “Conservación
y Mantenimiento Menor de Inmuebles”, 5291 “Otro Mobiliario y Equipo Educacional y
Recreativo”, 5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución de Programas de Seguridad
Pública y Atención de Desastres Naturales”, 6141 “División de Terrenos y Construcción
de Obras de Urbanización” y 6151 “Construcción de Vías de Comunicación”.
Para la presente revisión se eligió la partida 6141 “División de Terrenos y Construcción de
Obras de Urbanización”, con un monto ejercido de 5,348.2 miles de pesos, que representan
el 16.2% del gasto correspondiente al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”
(33,047.3 miles de pesos).
Se verificó que el presupuesto autorizado a la Delegación Azcapotzalco correspondiera
a lo señalado en el Anexo 2 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal
para el Ejercicio Fiscal 2011; y que los presupuestos modificado y ejercido, derivados
de 35 afectaciones presupuestarias (26 con efecto cero, 4 reducciones líquidas, 1 adición
líquida, 2 adiciones compensadas, 1 ampliación compensada y 1 ampliación líquida) contaran
tanto con su justificación como con la autorización de la Secretaría de Finanzas (SF)
del Distrito Federal.
333
VOLUMEN 5/14
Se revisó la normativa aplicable en 2011 al ejercicio y registro de los recursos erogados
por la Delegación Azcapotzalco con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”,
consistente en los siguientes documentos: Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito
Federal; Ley de Obras Públicas del Distrito Federal y su Reglamento; Ley de Participación
Ciudadana del Distrito Federal; Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal
para el Ejercicio Fiscal 2011; Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para
la Administración Pública del Distrito Federal; Normatividad en materia de Administración
de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis) vigente
hasta el 19 de mayo de 2011; y Normatividad en Materia de Administración de Recursos
para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo Técnico
Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública del Distrito
Federal (Circular Uno Bis) vigente a partir del 20 de mayo de 2011; Circular Contraloría
General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública, el Desarrollo, Modernización,
Innovación y Simplificación Administrativa y la Atención Ciudadana en la Administración
Pública del Distrito Federal, y Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal vigentes
en 2011. Lo anterior, con objeto de analizar los mecanismos de control y supervisión
implantados por el sujeto fiscalizado para la administración, aprobación, ejercicio, registro
y control de su presupuesto.
Se revisó el Manual Administrativo de la Delegación Azcapotzalco vigente en el ejercicio
de 2011, tanto en su parte de organización como en la de procedimientos, para verificar que la
organización del sujeto fiscalizado fuera acorde con la estructura orgánica dictaminada y
que los procedimientos aplicables al rubro revisado estuvieran dictaminados y registrados por
la Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA) de la Contraloría General
del Distrito Federal (CGDF).
Se aplicaron cuestionarios de control interno en la Dirección General de Obras y Desarrollo
Urbano, la Dirección General de Participación Ciudadana y la Dirección de Finanzas de la
Dirección General de Administración, adscritas a la Jefatura Delegacional.
Para constatar que el presupuesto ejercido por la Delegación Azcapotzalco, con cargo a la
partida 6141 “División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización”, se hubiese
devengado conforme a la normativa aplicable, se verificó que el órgano político-administrativo
334
VOLUMEN 5/14
contara con la documentación soporte para acreditar que las obras de reparación de banquetas
y guarniciones en las colonias Ángel Zimbrón, San Bernabé, Santa María Maninalco, Hogares
Ferrocarrileros, Cosmopolita, Prohogar II, Monte Alto, San Francisco Xocotitla y Victoria
de las Democracias; así como en las colonias Santa Lucía, Santa Cruz Acayucan, Santo
Domingo, Ampliación San Pedro Xalpa, San Francisco Tetecala, Los Reyes, Del Maestro,
Santo Tomás y Unidad Habitacional Pantaco, de esa demarcación política, fueron realizadas
y pagadas según lo establecido en los contratos respectivos.
Se verificó que el registro presupuestal de las operaciones revisadas se hubiese realizado
de conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal vigente en 2011.
Se revisaron los montos de actuación de la Delegación correspondiente al ejercicio fiscalizado,
con objeto de comprobar que las operaciones de gasto de inversión pública se hubiesen
ajustado a lo dispuesto en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para
el Ejercicio Fiscal 2011.
Se verificó con los contratistas que los importes facturados y los datos relativos a la entrega
de las obras correspondieran a la información proporcionada por la Delegación Azcapotzalco.
Se comprobó que los 5,348.2 miles de pesos ejercidos en 2011, con cargo a la partida
6141 “División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización”, contaran con
su documentación justificativa y comprobatoria. Para ello, se revisaron las 12 Cuentas por
Liquidar Certificadas (CLC) con las que se soportó el 100.0% de dicho gasto.
Se verificó que los contratistas, con los cuales en 2011 se suscribieron los contratos que
conforman la muestra de auditoría, no se encontraran inhabilitados por la CGDF o por la
Secretaría de la Función Pública y que las obras se hubieran realizado conforme a las cláusulas
establecidas en los contratos.
Se verificó que las CLC correspondientes al pago de las obras contratadas, estuvieran
debidamente autorizadas por los servidores públicos facultados para tal fin; que los pagos
hubieran sido autorizados por los servidores públicos a cargo; que los contratistas hubiesen
entregado los comprobantes de pago (facturas) consecuentes y que éstos cumplieran los
requisitos fiscales indicados en el Código Fiscal de la Federación vigente en 2011.
335
VOLUMEN 5/14
Se efectuó la verificación física de las obras para constatar que éstas se realizaron conforme
al contrato correspondiente, así como a los proyectos ganadores de la Consulta Ciudadana
de 2011.
Se verificó que los informes relativos al ejercicio de los recursos del destino de gasto
65 “Presupuesto Participativo” se hayan presentado en tiempo y forma, de acuerdo con
la normativa vigente en 2011.
Para determinar la muestra sujeta a revisión, se realizaron las siguientes actividades:
1. Por tratarse de una auditoría financiera, se estratificó el universo de recursos ejercidos
(33,047.3 miles de pesos) por capítulo, partida presupuestal, resultado, subresultado y
actividad institucional; asimismo, a fin de identificar los importes y las variaciones más
significativas, se determinó el porcentaje que representa cada uno de estos rubros en
relación con el total del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”.
2. La muestra se definió conforme a la selección dirigida o casual, establecida en el Boletín
6020 “El Muestreo en la Auditoría” de las Guías de Auditoría emitidas por la Comisión
de Normas de Auditoría y Aseguramiento del Instituto Mexicano de Contadores Públicos,
A.C. (IMCP); para ello, se consideraron los capítulos, las partidas y los contratos con
mayor participación en el ejercicio de los recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto
Participativo”.
De acuerdo con lo anterior, se determinó una muestra de auditoría del capítulo 6000 “Inversión
Pública”, partida 6141 “División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización”, por
5,348.2 miles de pesos, que representa el 16.2% de los 33,047.3 miles de pesos ejercidos
en el destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”.
La muestra de auditoría la integran los contratos núms. DA/DGODU/IR/008/2011
y DA/DGODU/AD/027/2011, del 8 y 12 de agosto de 2011, respectivamente, relativos a
las obras de reparación de banquetas y guarniciones en 18 colonias de esa demarcación
política, por importes de 2,668.4 miles de pesos (IVA incluido) y 2,679.8 miles de pesos
(IVA incluido), correspondientemente.
336
VOLUMEN 5/14
Se revisaron los procedimientos de adjudicación, uno de ellos mediante invitación restringida
a cuando menos tres proveedores, el otro, por adjudicación directa. Se verificó la apertura
de las propuestas técnica y económica, el fallo de la adjudicación, el procedimiento de
contratación, la ejecución de la obra y la entrega de los trabajos a la Delegación.
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Para el estudio y evaluación del control interno se analizaron, hasta el grado en que
se consideró necesario para determinar la naturaleza, extensión y alcance de las pruebas
de auditoría por aplicar, la estructura orgánica y el Manual Administrativo de la Delegación
Azcapotzalco (apartados de organización y procedimientos) vigentes en 2011; así como el
marco normativo aplicable. Lo anterior, con el fin de identificar las atribuciones y funciones de
las unidades administrativas que intervinieron en el rubro revisado. También se revisaron los
procedimientos aplicados por las unidades administrativas de la Delegación, relacionados
con los procesos de ejercicio del gasto (autorización, contratación, recepción de obras, pago,
registro, control y supervisión) y efectuados con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto
Participativo”.
Como resultado del estudio y evaluación del sistema de control interno, se determinó que
la Delegación Azcapotzalco, para el ejercicio de los recursos con cargo al destino
de gasto 65 “Presupuesto Participativo” y al capítulo 6000 “Inversión Pública”, partida
6141 “División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización”, estableció
mecanismos de control que, en general, hacen factible la administración de los riesgos
relacionados con irregularidades e ineficiencias; por tanto, se considera razonablemente
adecuado dicho sistema. Asimismo, se concluyó que las áreas están estructuradas conforme
a las funciones asignadas en el manual de organización del sujeto fiscalizado, con lo que
se garantiza, en términos generales, tanto el cumplimiento de la normativa como la realización
de actividades de supervisión y control de las operaciones necesarias para validar las
erogaciones del rubro sujeto a revisión, lo que a su vez permite delimitar adecuadamente
esferas de responsabilidad.
337
VOLUMEN 5/14
RESULTADOS
1. Resultado
La Dirección General de Administración (DGA) de la Delegación Azcapotzalco proporcionó
a la CMHALDF el manual administrativo del sujeto fiscalizado vigente en 2011. Dicho
documento, integrado por los apartados de organización y procedimientos, fue elaborado
conforme al dictamen de estructura orgánica núm. 15/2009 vigente a partir del 1o. de octubre
de 2009. De su análisis se desprende lo siguiente:
1. Con el oficio núm. CG/540/2009 del 5 de octubre de 2009, la CGDF notificó a la
Delegación la autorización del dictamen de estructura orgánica núm. 15/2009, con vigencia
a partir del 1o. de octubre de 2009, que dejó sin efectos el dictamen núm. 12/2008.
2. De conformidad con el dictamen núm. 15/2009, la estructura orgánica de la Delegación
Azcapotzalco se integró por 176 plazas distribuidas de la siguiente manera:
Unidad administrativa
Plazas
Jefatura Delegacional
33
Dirección General Jurídica y de Gobierno
27
Dirección General de Administración
28
Dirección General de Obras y Desarrollo Urbano
22
Dirección General de Servicios Urbanos
14
Dirección General de Desarrollo Social
30
Dirección General de Desarrollo Económico
11
Dirección General de Participación Ciudadana
11
Total
176
3. Con el oficio núm. DEL-AZCA/CPMA/197/09 del 22 de diciembre de 2009, la Delegación
Azcapotzalco envío a la CGMA su manual administrativo, apartado de organización,
conforme al dictamen núm. 15/2009, para su análisis y registro correspondiente.
Dicho manual fue presentado en tiempo y forma, de acuerdo con el numeral 4.4.14 de
la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones del
Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis), publicada en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal del 12 de abril de 2007 y vigente hasta el 19 de mayo de 2011.
338
VOLUMEN 5/14
Posteriormente, con el oficio núm. CG/CGMA/DDO/0227/2010 del 25 de enero de 2010,
la CGMA comunicó al sujeto fiscalizado que dicho manual (apartado de organización)
quedaba registrado con el número MA-02D02-15/09.
De la revisión al contenido del citado manual se tuvo conocimiento de que éste se
ajusta al dictamen de estructura orgánica núm. 15/2009; además de que la parte de
organización cuenta con los apartados de antecedentes, marco jurídico-administrativo,
atribuciones, objetivo y funciones por área.
La Delegación Azcapotzalco publicó su manual administrativo (apartado de organización)
en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 22 de febrero de 2010, en cumplimiento de lo
dispuesto en el numeral 4.4.10 de la Normatividad en materia de Administración de
Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis)
del 12 de abril de 2007, vigente hasta el 19 de mayo de 2011.
4. Respecto de la difusión del Manual Administrativo de la Delegación Azcapotzalco,
apartado de organización, el órgano político-administrativo proporcionó evidencia de
haberlo divulgado entre los servidores públicos correspondientes, mediante 14 oficios
circulares núms. DEL-AZCA/CPMA/126 al 139/10, todos del 24 de febrero de 2010,
a nivel de Dirección, Subdirección y Coordinación. Lo anterior, en cumplimiento del
numeral 4.4.12 de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las
Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis 2007), vigente hasta
el 19 de mayo de 2011.
5. Respecto del manual de procedimientos 2011, la Delegación Azcapotzalco proporcionó
dicho manual con una relación de 227 procedimientos. Se determinó que 14 de ellos
guardan relación con el ejercicio de recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto
Participativo”, los cuales, por medio de los oficios núms. DEL-AZCA/CPMA/489/2010 del
17 de agosto, DEL-AZCA/CPMA/492/2010 del 30 de agosto, DEL-AZCA/CPMA/524/2010
del 13 de septiembre, todos de 2010 y DEL-AZCA/CPMA/119/11 del 11 de marzo
de 2011, fueron elaborados y remitidos a la CGMA para su validación y, en su
caso, registro. Los referidos procedimientos fueron aprobados con los oficios
núms. CG/CGMA/DDO/3370/2010 del 9 de diciembre de 2010 y CG/CGMA/DEDDEO/3269/2011
del 13 de julio de 2011.
339
VOLUMEN 5/14
La publicación de los 14 procedimientos en la Gaceta Oficial del Distrito Federal se
verificó el 20 de enero, 7 de junio y 8 de septiembre de 2011, en cumplimiento de lo
dispuesto en los numerales 4.4.10 de la Normatividad en materia de Administración
de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis)
del 12 de abril de 2007 y vigente hasta el 19 de mayo de 2011; así como 2.4.3, 2.4.6.2
y 2.4.6.7 de la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión
Pública, el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa
y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal, publicada
en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 25 de enero de 2011.
6. Respecto de la difusión del manual administrativo, apartado de procedimientos, el órgano
político-administrativo proporcionó evidencia de haberlo divulgado entre los servidores
públicos correspondientes, mediante los oficios circulares núms. DEL-AZCA/CPMA/05/2011
y DEL-AZCA/CPMA/06/2011, ambos del 5 de enero de 2011, y AZCA/CPMA/32/2011,
AZCA/CPMA/33/2011, y AZCA/CPMA/34/2011 del 20 de enero de 2011. Lo anterior,
en cumplimiento del numeral 4.4.12 de la Normatividad en materia de Administración
de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis)
vigente hasta el 19 de mayo de 2011.
2. Resultado
De conformidad con lo establecido en el Anexo núm. 2 del Decreto de Presupuesto
de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2011, publicado en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal del 31 de diciembre de 2010, a la Delegación Azcapotzalco
le correspondieron, por concepto de destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”
34,262.1 miles de pesos (4.8% del presupuesto asignado a las 16 Delegaciones). De esa
cantidad, ejerció 33,047.3 miles de pesos, es decir, 3.5% (1,214.8 miles de pesos) menos
que lo presupuestado originalmente.
La modificación de 1,214.8 miles de pesos se realizó mediante 35 afectaciones programáticopresupuestales autorizadas por la SF (26 con efecto cero, 4 reducciones líquidas, 1 adición
líquida, 2 adiciones compensadas, 1 ampliación compensada y 1 ampliación líquida), como
se muestra en seguida:
340
VOLUMEN 5/14
(Miles de pesos)
Concepto
Parcial
Presupuesto original
Más:
Adiciones compensadas
Adiciones líquidas
Ampliaciones compensadas
Ampliaciones líquidas
Ampliación neta
Menos:
Reducciones líquidas
Total
34,262.1
1,855.3
634.7
486.9
23.3
3,000.2
(4,215.0)
(1,214.8)
Reducción neta
Presupuesto modificado
Presupuesto ejercido
33,047.3
33,047.3
0.0
Diferencia
En la revisión y análisis de las afectaciones programático-presupuestarias y la información
presupuestaria, se determinó que la variación entre el presupuesto original y el ejercido
con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” se debió, principalmente, a la
obtención de economías.
Se constató que las afectaciones presupuestarias fueron tanto debidamente elaboradas
y formuladas por la Delegación Azcapotzalco como autorizadas por la SF, mediante el
Sistema de Planeación de Recursos Gubernamentales, de conformidad con lo establecido
en el apartado IV.3.3 “Adecuaciones Programático-Presupuestarias”, numeral 3, del Manual de
Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito Federal;
y los artículos 76, fracción III; 77; y 78, capítulo III “De las Adecuaciones Presupuestarias”, título
tercero “Del Ejercicio del Gasto Público”, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito
Federal vigentes en 2011.
Asimismo, se constató que el presupuesto original, reportado por la Delegación Azcapotzalco
en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2011, coincide con el comunicado
por la Subsecretaría de Egresos de la SF mediante el oficio núm. SFDF/SE/0051/2011 del
7 de enero de 2011; que los presupuestos modificado y ejercido, integrados por la CMHALDF,
corresponden a los consignados en la Cuenta Pública referida; y que el sujeto fiscalizado
contó con los recursos asignados al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” antes
de establecer cualquier compromiso resultante de la Consulta Ciudadana de 2011.
341
VOLUMEN 5/14
3. Resultado
Mediante el oficio núm. SFDF/SE/0372/2011 del 28 de enero de 2011, la Subsecretaría de
Egresos de la SF comunicó a la Delegación Azcapotzalco la autorización presupuestal
de su Programa Anual de Obras 2011, el cual fue publicado por el órgano políticoadministrativo en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 29 de marzo de 2011; es decir,
29 días naturales después del plazo previsto en el artículo 21 de la Ley de Obras Públicas
del Distrito Federal, ya que debió publicarse a más tardar el 28 de febrero de ese año.
Por lo expuesto, la Delegación Azcapotzalco incumplió el artículo 21 de la Ley de Obras
Públicas del Distrito Federal vigente en 2011, que dispone: “Las […] Delegaciones y Entidades
de la Administración Pública del Distrito Federal, a más tardar dentro de los treinta días
posteriores a la recepción de la autorización presupuestal, darán a conocer a través de la
Gaceta Oficial del Distrito Federal, la disponibilidad de sus programas anuales de obra
pública, salvo que medie causa debidamente justificada para no hacerlo en dicho plazo”.
En la revisión del Programa Anual de Obras 2011, se observó que la Delegación Azcapotzalco
no incluyó la siguiente información: tipo de obra, costo estimado, lugar de realización de la
obra y zonas beneficiadas. Por lo anterior, incumplió el artículo 8o. del Reglamento de la Ley
de Obras Públicas del Distrito Federal, vigente en 2011, que establece: “Las […] delegaciones
[…] al publicar sus programas anuales de obra pública, darán a conocer las características
fundamentales de las obras públicas correspondientes, como: tipo de obra, costo estimado,
lugar de realización y zonas beneficiadas…”.
En la reunión de confronta, celebrada el 3 de junio de 2013, mediante el oficio
núm. DEL-AZCA/DGA/1100/2013 del 31 de mayo del 2013, la DGA de la Delegación
Azcapotzalco proporcionó un escrito, en papel membretado sin fecha, mediante el cual el
Director Técnico de la Dirección General de Obras y Desarrollo Urbano (DGODU) informa
lo siguiente:
“La Publicación del Programa Anual de Obras del ejercicio 2011, con fecha 29 de marzo
de 2011 se debió a que después de haber recibido de la Subsecretaría de Egresos
la comunicación de autorización presupuestal para el ejercicio 2011, fue necesario hacer
un replanteamiento de las obras públicas y servicios relacionados con las mismas a realizarse
342
VOLUMEN 5/14
con los recursos otorgados y programas aperturados. Con respecto al presupuesto
participativo 2011, fue necesario llevar a cabo reuniones de coordinación con los Comités
Ciudadanos cuyos proyectos ganadores se programaron para realizarse mediante Obra Pública
por Contrato, que por tratarse del primer año en que se otorgó el presupuesto participativo,
fue necesario dedicarle un tiempo considerable para su presupuestación y programación.
”Con fundamento al Artículo 21 de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal, la publicación
no se realizó en el plazo establecido por los motivos anteriormente señalados.”
Asimismo, la DGA proporcionó el oficio núm. DGODU/1598/2013 del 29 de mayo de 2013,
con el cual la Directora General de Obras y Desarrollo Urbano instruyó al Director Técnico,
adscrito a dicha Dirección, “para que en lo subsecuente dé cumplimiento a lo establecido
en el Artículo 21 de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal y al artículo 8 de su
Reglamento, que estipulan el tiempo y forma para elaborar y publicar en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal el Programa Anual de Obras del ejercicio correspondiente”.
También, proporcionó los oficios núms. DGODU/DT/245/2013 y DGODU/DT/246/13,
ambos del 28 de mayo de 2013, donde el Director Técnico instruyó a la Subdirectora Técnica
de la DGODU y al Jefe de la Unidad Departamental de Supervisión Técnica, “para que en
lo subsecuente dé cumplimiento en tiempo y forma a lo establecido en la Ley de Obras
Públicas del Distrito Federal y su Reglamento, en lo relativo a los artículos en comento”.
La información anterior, presentada por la Delegación Azcapotzalco durante la reunión de
confronta del 3 de junio de 2013, no desvirtúa la observación del presente resultado. Por
lo tanto, éste no se modifica.
Recomendación
ASC-135-11-13-AZT
Es necesario que la Delegación Azcapotzalco, por conducto de la Dirección General de Obras
y Desarrollo Urbano, establezca medidas de control para garantizar que el Programa
Anual de Obra Pública sea publicado dentro de los treinta días posteriores a la recepción
de la autorización presupuestal, con las características fundamentales de las obras públicas
correspondientes, de conformidad con lo establecido en la Ley de Obras Públicas del Distrito
Federal y su Reglamento.
343
VOLUMEN 5/14
4. Resultado
En la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 18 de marzo de 2011 se publicó la Convocatoria
a la Ciudadanía del Distrito Federal, a participar en la Consulta Ciudadana de 2011 para
determinar los Proyectos a los que las Autoridades Delegacionales habrán de aplicar en sus
Demarcaciones Territoriales, los Recursos Presupuestales que la Asamblea Legislativa del
Distrito Federal autorizó como Presupuesto Participativo en el Decreto de Presupuesto de
Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2011. En ella se indicó que conforme
a la delimitación geográfica establecida en el Catálogo de Colonias y Pueblos Originarios 2010,
del 22 al 24 de marzo de 2011 los ciudadanos podrían registrar ante los integrantes del
Comité Ciudadano o Consejo del Pueblo los proyectos que consideraran prioritarios para
sus colonias o pueblos.
La convocatoria describe el proceso de registro de proyectos, los rubros genéricos
y específicos en los que se emplearían los recursos provenientes del destino de gasto 65
“Presupuesto Participativo”, así como las características de los proyectos que se registrarían
en ésta. Además, indica que las áreas técnicas de las Delegaciones proporcionarían
información y apoyo técnico a los Comités Ciudadanos y Consejos de los Pueblos, a fin
de que éstos seleccionaran un máximo de cinco proyectos entre aquellos que reunieran
las características básicas siguientes: vinculación con un rubro especificó, costo aproximado
del proyecto, cantidad aproximada de habitantes que serían beneficiados y ubicación
exacta del proyecto.
El 27 de marzo de 2011 tuvo lugar el desarrollo de la Consulta Ciudadana, la cual se llevó a
cabo en dos etapas: foro informativo y recepción de la opinión ciudadana. En la primera
etapa, se informaría a los ciudadanos y a los habitantes de las colonias o pueblos sobre
los proyectos elegidos por el comité respectivo; en la segunda, se recibiría la opinión
ciudadana para seleccionar de entre dichos proyectos el que consideraran prioritario llevar
a efecto en su colonia o pueblo. Concluida la recepción de opiniones, los responsables de
las mesas receptoras realizarían el escrutinio de la consulta y publicarían los resultados
en lugares accesibles.
344
VOLUMEN 5/14
Al respecto, como parte de la auditoría, en la Delegación Azcapotzalco se realizó lo siguiente:
1. Se revisaron 108 de 111 constancias de validación, efectuadas por parte de la Dirección
Distrital correspondiente a igual número de Comités Ciudadanos y Consejos de los Pueblos
de la demarcación, de conformidad con el Anexo 2, “Presupuesto Participativo para
las Delegaciones” del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el
Ejercicio Fiscal 2011, en las cuales se presentan los resultados de la Consulta Ciudadana
de 2011. En las colonias Fuentes de Azcapotzalco-Azcapotzalco Unidad Habitacional,
colonia Ampliación del Gas y Santa Bárbara no se realizó la Consulta Ciudadana de 2011
sobre el empleo del presupuesto participativo en el Distrito Federal.
2. Mediante el análisis de las constancias de validación en las que se asentaron los resultados
de la Consulta Ciudadana de 2011, se identificaron los proyectos autorizados que integran
la muestra de auditoría. Éstos se ejecutaron en el marco de los contratos siguientes:
a) Contrato de obra número DA/DGODU/IR/008/2011, para la ejecución de los trabajos
de reparación de banquetas y guarniciones en las colonias Santa Lucía, Santa
Cruz Acayucan, Santo Domingo, Ampliación San Pedro Xalpa, San Francisco
Tetecala, Los Reyes, Del Maestro, Santo Tomás y Unidad Habitacional Pantaco,
de la demarcación.
b) Contrato de obra núm. DA/DGODU/AD/027/2011, para la ejecución de los trabajos
de reparación de banquetas y guarniciones en las colonias Ángel Zimbrón,
San Bernabé, Santa María Maninalco, Hogares Ferrocarrileros, Cosmopolita,
Prohogar II, Monte Alto, San Francisco Xocotitla y Victoria de las Democracias, de
la demarcación.
En lo que respecta a las colonias San Francisco Xocotitla y Monte Alto, se ejecutó
un proyecto distinto a lo establecido como prioritario en la Consulta Ciudadana de
fecha 27 de marzo de 2011.
Al respecto, mediante nota informativa del 26 de marzo de 2013, la Dirección
General de Participación Ciudadana aclaró lo siguiente:
345
VOLUMEN 5/14
“En la Colonia Monte Alto con clave: 02-048, el Comité Ciudadano de la colonia
decidió que se ejecutara el proyecto ganador de segundo lugar, argumentando que
beneficiaría a mayor cantidad de población.
”En cuanto a la Colonia San Francisco Xocotitla con clave: 02-078, se llevó a cabo
la ejecución del proyecto con prelación de tercer lugar, debido a la inviabilidad legal
y técnica que presentaron los proyectos de primero y segundo lugar.
”a) El proyecto de primer lugar no se pudo ejecutar por inviabilidad legal, debido
a que el predio propuesto para realizar el trabajo, no pertenece a la Delegación
Azcapotzalco.
”b) El proyecto de segundo lugar fue inviable técnicamente por no encontrarse
dentro de los rubros específicos determinados para la aplicación de presupuesto
participativo.”
3. Mediante cuestionario de control interno, se solicitó a la Delegación Azcapotzalco que
informara acerca del programa semestral de difusión pública de las acciones y funciones
a su cargo. En respuesta, la Dirección General de Participación Ciudadana del órgano
político-administrativo indicó, con el oficio núm. DEL-AZCA/DGA/629/2013 del 26 de
marzo de 2013, que “el programa se realizó mediante comunicación directa con los
vecinos, Comités Ciudadanos y el Consejo Ciudadano Delegacional; en reuniones
de Asambleas Ciudadanas y a través de la página web Delegacional […] los medios
informativos fueron el Consejo Ciudadano, Asambleas Ciudadanas, página web
Delegacional, recorridos informativos del Jefe Delegacional para enterar a la población
sobre la entrega de obras y proyectos ejecutados”.
Sin embargo, la Delegación no proporcionó un programa semestral de difusión pública de
las acciones y funciones a su cargo en los términos establecidos en los artículos 56 y 57
de la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal vigente en 2011, que señalan:
“Artículo 56. Las autoridades locales del Gobierno del Distrito Federal [Delegaciones]
están obligadas a establecer un programa semestral de difusión pública acerca de las
acciones y funciones a su cargo en los términos de este Capítulo.”
346
VOLUMEN 5/14
“Artículo 57. El programa semestral de difusión pública será aprobado por el Jefe de
Gobierno, tomando en cuenta las opiniones de los Jefes Delegacionales, los Consejos
Ciudadanos, los Consejos del Pueblo y los Comités Ciudadanos, y contendrá información
sobre los planes, programas, proyectos y acciones a cargo de la Administración Pública…”
Por lo anterior, la Delegación Azcapotzalco incumplió lo establecido en los artículos
56 y 57 de la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal vigente en 2011.
En la reunión de confronta, celebrada el 3 de junio de 2013, con el oficio
núm. DEL-AZCA/DGA/1100/2013 del 31 de mayo del 2013, la DGA de la Delegación
Azcapotzalco proporcionó los programas semestrales de difusión pública del presupuesto
participativo del 1er. y 2do. semestres de 2012; y los oficios núms. DGPC/0743/2013,
DGPC/DPVC/0021/2013,
DGPC/DPVC/0026/2013,
DGPC/DPVC/0027/2013,
DGPC/DPVC/0057/2013 y DGPC/DPVC/0058/2013, todos del 18 de marzo del 2013
y DGPC/DPVC/0020/2013 del 19 de marzo del mismo año, mediante los cuales el
Director General de Participación Ciudadana comunicó al Director de Promoción y
Vinculación Ciudadana, a las Subdirectoras de Promoción y Participación Ciudadana,
y de Vinculación Ciudadana y Seguimiento al presupuesto participativo; así como a los
Jefes de Unidad Departamental de Fomento a la Participación Ciudadana, de Concertación
Ciudadana, de Seguimiento al presupuesto participativo y de Vinculación con Comités
Ciudadanos que en los artículos 56, 57 y 60 de la Ley de Participación Ciudadana del
Distrito Federal se determina la obligación de establecer un programa semestral de difusión
pública de las acciones y funciones a cargo de las autoridades locales del Gobierno
del Distrito Federal.
También les informó que en tales disposiciones se establece la manera en que habrá
de hacerse la difusión de los programas y los medios informativos utilizables para que
la ciudadanía se entere de las acciones y programas de la administración Delegacional;
y se instruyó para hacerlo del conocimiento del personal, a fin de que se elabore la
documentación correspondiente, se obtengan las aprobaciones respectivas y se dé
cumplimiento a la ley.
La información proporcionada por la Delegación Azcapotzalco no desvirtúa la observación,
por lo que ésta prevalece en los términos expuestos.
347
VOLUMEN 5/14
4. El contrato núm. DA/DGODU/IR/008/2011, signado el 8 de agosto de 2011, y la
documentación anexa a siete CLC (núms. 10007613 y 10007614 del 18 de noviembre,
10010551 y 10010552 del 20 de diciembre, 10011608 y 10011609 del 22 de diciembre
y 10018215 del 30 de diciembre, todas de 2011) mediante las cuales se liquidaron las
obras de reparación de banquetas y guarniciones en las colonias Santa Lucía, Santa
Cruz Acayucan, Santo Domingo, Ampliación San Pedro Xalpa, San Francisco Tetecala,
Los Reyes, Del Maestro, Santo Tomás y Unidad Habitacional Pantaco de esa demarcación
política, corresponden a las obras aprobadas en la Consulta Ciudadana del 27 de
marzo de 2011 y se identifican con el rubro genérico “Obras y Servicios” y con el rubro
específico “Guarniciones y Banquetas”.
5. El contrato núm. DA/DGODU/AD/027/2011, suscrito el 12 de agosto de 2011, y la
documentación anexa a las cinco CLC (núms. 10006320 del 24 de octubre, 10007620
del 18 de noviembre, 10010456 del 20 de diciembre, 10011610 del 22 de diciembre
y 10019158 del 30 de diciembre, todas de 2011) mediante las cuales se liquidaron las
obras de reparación de banquetas y guarniciones en las colonias Ángel Zimbrón, San
Bernabé, Santa María Maninalco, Hogares Ferrocarrileros, Cosmopolita, Prohogar II,
Monte Alto, San Francisco Xocotitla y Victoria de las Democracias, de esa demarcación
política, corresponden a las obras aprobadas en la Consulta Ciudadana del 27 de
marzo de 2011 y se identifican con el rubro genérico “Obras y Servicios” y con el rubro
especifico “Guarniciones y Banquetas”.
Por tanto, la Delegación Azcapotzalco se ajustó a lo dispuesto en el inciso b) del artículo
décimo tercero transitorio del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal
para el Ejercicio Fiscal 2011, reformado mediante el Decreto por el que se reforma el
Artículo Décimo Tercero Transitorio del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito
Federal para el Ejercicio Fiscal 2011, el cual se publicó en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 16 de marzo de 2011.
Recomendación
ASC-135-11-14-AZT
Es necesario que la Delegación Azcapotzalco establezca medidas de control para garantizar
la elaboración y autorización de su programa semestral de difusión pública los planes,
programas, proyectos y acciones que ejecuta, de acuerdo con lo establecido en la Ley de
Participación Ciudadana del Distrito Federal.
348
VOLUMEN 5/14
5. Resultado
Durante 2011, la Delegación Azcapotzalco ejerció recursos por un importe de 33,047.3 miles
de pesos con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, en los capítulos 3000
“Servicios Generales“, 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” y 6000 “Inversión
Pública”; de dicho monto, 5,348.2 miles de pesos fueron aplicados en la partida 6141 “División
de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización”. Los recursos se emplearon para
realizar trabajos de reparación de banquetas y guarniciones en 18 colonias de esa
demarcación política, al amparo del contrato núm. DA/DGODU/IR/008/2011, por un monto de
2,668.4 miles de pesos, adjudicado mediante la invitación restringida a cuando menos tres
proveedores núm. DA/DGODU/IR/12/2011, con fundamento en el artículo 63, fracción II de la
Ley de Obras Públicas del Distrito Federal; y del contrato núm. DA/DGODU/AD/027/2011,
por un monto de 2,679.8 miles de pesos, asignado por adjudicación directa, con fundamento
en los artículos 3o., apartado A, fracción I; 23; 24, inciso c); 25, fracción I; 44, fracción I,
inciso a); y 62 de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal; y en la Sección 6 de las
Políticas Administrativas, Bases y Lineamientos en materia de Obra Pública, publicadas
en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 7 de noviembre de 2000, vigentes en 2011.
Se revisaron los procedimientos de adjudicación señalados y se verificó el cumplimiento
de las principales cláusulas de los contratos, con el propósito de constatar que el ente auditado
se hubiese ajustado a la normativa aplicable. Los resultados obtenidos son los siguientes:
1. La invitación restringida a cuando menos tres proveedores se llevó a cabo en cumplimiento
de lo dispuesto por los artículos 23; 24, párrafo segundo, inciso b); y 62, párrafo
tercero, de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal vigente en 2011, con clave
de concurso DA/DGODU/IR/012/2011. La fecha de apertura de las Proposiciones
técnica y económica (sobre único) fue del 1o. de agosto de 2011 y la de fallo de
adjudicación, el 5 de agosto de 2011, de conformidad con los artículos 39, 40 y 41 de la
Ley de Obras Públicas del Distrito Federal vigente en 2011. De dicho proceso resultó
la adjudicación y suscripción del contrato a base de precios unitarios y por unidad de
trabajo terminado núm. DA/DGODU/IR/008/2011 el 8 de agosto de 2011, con la empresa
Desarrollo e Ingeniería de Obras Civiles, S.A. de C.V.De su análisis se determinó
lo siguiente:
349
VOLUMEN 5/14
a) Con el oficio núm. SFDF/SE/0051/2011 del 7 de enero de 2011, la SF comunicó
a la Delegación Azcapotzalco la autorización de su presupuesto y mediante el formato
de solicitud de suficiencia presupuestal se aprobó la disponibilidad de recursos para la
partida 6141 “División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización”, por
un importe de 5,348.2 miles de pesos, de conformidad con la Ley de Obras Públicas
del Distrito Federal vigente en 2011.
b) En el expediente de la invitación restringida, la Delegación Azcapotzalco integró la
evidencia documental de la entrega de las bases a los participantes y de la celebración
de los actos relativos a la junta de aclaración de bases, presentación y apertura de la
documentación legal y administrativa y de propuestas técnicas y económicas,
dictamen y fallo. Dichos eventos se ajustaron a lo dispuesto en la Ley de Obras
Públicas del Distrito Federal vigente en 2011.
c) Con base en el dictamen y fallo del 5 de agosto de 2011, la Delegación Azcapotzalco
adjudicó a la empresa Desarrollo e Ingeniería de Obras Civiles, S.A. de C.V.,
el contrato a base de precios unitarios y por unidad de trabajo terminado
núm. DA/DGODU/IR/008/2011, por un importe de 2,668.4 miles de pesos (IVA incluido),
porque ofreció las mejores condiciones legales, técnicas, económicas, financieras
y administrativas para realizar los trabajos de reparación de banquetas y guarniciones
en diferentes colonias de esa demarcación política. De acuerdo con el contrato
la ejecución de los trabajos iniciaría el 9 de agosto de 2011 y terminaría el 5 de
noviembre del mismo año.
d) El contrato núm. DA/DGODU/IR/008/2011, por un importe de 2,668.4 miles de pesos
(IVA incluido), tuvo deducciones por 81.0 miles de pesos, por lo que el importe neto
pagado fue de 2,587.4 miles de pesos, por concepto de reparación de banquetas
y guarniciones en diferentes colonias del perímetro delegacional.
e) Mediante
los
oficios
núms.
DGODU/DT/1657/11,
DGODU/DT/1658/11,
DGODU/DT/1659/11 y DGODU/DT/1660/11, todos del 14 de julio de 2011,
la Delegación Azcapotzalco invitó a participar a igual número de empresas
en el procedimiento de invitación restringida a cuando menos tres proveedores
350
VOLUMEN 5/14
núm. DA/DGODU/IR/012/2011, para la realización de la obra pública consistente
en reparación de banquetas y guarniciones en las colonias Santa Lucía, Santa Cruz
Acayucan, Santo Domingo, Ampliación San Pedro Xalpa, San Francisco Tetecala,
Los Reyes, Del Maestro, Santo Tomás y Unidad Habitacional Pantaco, de esa
demarcación. El sujeto fiscalizado recabó los acuses de recibo respectivos, con
fecha 20 de julio de 2011. La invitación se sujetó a lo establecido en el artículo 64,
fracción primera, de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal, vigente en 2011.
f)
El expediente del proceso de invitación restringida a cuando menos tres proveedores
contó con la documentación soporte correspondiente: cotizaciones, cuadros
comparativos de cotizaciones, contrato, garantía de cumplimiento de las propuestas
y del contrato, póliza de responsabilidad civil por daños y perjuicios que se pudieran
ocasionar a la Delegación o a terceros, bases, actas de las distintas etapas del
procedimiento, dictamen de análisis cualitativo, dictámenes y fallo.
g) El contratista adjudicado no se encontraba en los listados de proveedores y contratistas
sancionados que publican la Secretaría de la Función Pública y la CGDF en sus sitios
oficiales. Lo anterior, de conformidad con el artículo 37, fracción XI-BIS, de la Ley
de Obras Públicas del Distrito Federal vigente en 2011.
h) El contrato suscrito cumplió los requisitos que establece el artículo 46 de la Ley
de Obras Públicas para el Distrito Federal vigente en 2011.
i)
Se verificó el cumplimiento de las cláusulas octava, “Garantías”, y décima segunda,
“Recepción y Liquidación de los trabajos”, del contrato, con los resultados siguientes:
●
El contratista Desarrollo e Ingeniería de Obras Civiles, S.A. de C.V., presentó
en tiempo y forma las pólizas de fianza para garantizar el cumplimiento del
contrato, de responsabilidad civil por daños a terceros y para responder por vicios
ocultos y por cualquier otra responsabilidad, en cumplimiento de lo dispuesto
en la cláusula octava, “Garantías”, párrafos primero al quinto, del contrato.
Su identificación es la siguiente:
351
VOLUMEN 5/14
(Miles de pesos)
Tipo de fianza
Póliza de fianza
de cumplimiento
Número
Fecha
Emisor
Importe
3232-00584-1
8/VIII/2011
Afianzadora ASETA,
S.A. de C.V.
266.8
1010230131866
8/VIII/2011
Seguros Inbursa, S.A.
533.6
8/VIII/2011
Afianzadora ASETA,
S.A. de C.V.
266.8
Póliza de responsabilidad
civil
Póliza de fianza
de vicios ocultos
3232-00584-1
Lo anterior, conforme a lo dispuesto en la cláusula octava, “Garantías”, del
contrato; así como en cumplimiento de los artículos 35, fracción III; 36; y 58,
segundo párrafo, de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal; y 35 y 36
de su Reglamento, ambos vigentes en 2011.
●
En cuanto a la recepción de los trabajos, la Delegación Azcapotzalco dispone
del oficio sin número de notificación de terminación de los trabajos del 7 de
noviembre de 2011, del Acta de Verificación de Terminación de Obra del 27
de diciembre de 2011 y del Acta de Entrega-Recepción Física de los Trabajos
al Usuario, en la cual se hace constar que la entrega de las obras se formalizó
el 3 de febrero de 2012 y que los trabajos fueron realizados conforme a las
condiciones establecidas en el contrato y a entera satisfacción del órgano
político administrativo. El documento está firmado por el personal de la Dirección
de Servicios Urbanos de la Delegación y por el representante legal de la
empresa contratista, de conformidad con lo dispuesto en la cláusula décima
segunda, “Recepción y Liquidación de los Trabajos”, y en cumplimiento de lo
dispuesto en los artículos 57 de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal
y 64 de su Reglamento, vigentes en 2011.
●
De acuerdo con la verificación física efectuada los días 17 y 18 de abril de 2013
por la CMHALDF y por la Delegación Azcapotzalco, con la finalidad de verificar la
realización de las obras objeto del contrato núm. DA/DGODU/IR/008/2011, las
obras corresponden a la descripción establecida en el contrato y a los proyectos
ganadores que se indican en las constancias de validación emitidas como
resultado de la Consulta Ciudadana celebrada el 27 de marzo de 2011.
352
VOLUMEN 5/14
2. La adjudicación directa se llevó a cabo de conformidad con lo dispuesto por los
artículos 23; 24, párrafo segundo, inciso c); 61; y 63, fracción XV, de la Ley de Obras
Públicas del Distrito Federal; en el artículo 75-B, fracciones II, III y IV, de su Reglamento;
en la Sección 6 de las Políticas Administrativas, Bases y Lineamientos en materia de
Obra Pública, publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 7 de noviembre
de 2000, vigentes en 2011. El oficio de invitación fue el núm. DGODU/DT/1823/11 del
4 de agosto de 2011 y se constató con el de aceptación por parte del contratista.
De dicho proceso resultó la adjudicación y suscripción del contrato a base de precios
unitarios y por unidad de trabajo terminado núm. DA/DGODU/AD/027/2011 del 15 de
agosto de 2011, por un monto de 2,679.8 miles de pesos, con la empresa Proyectos
y Construcciones Gusam, S.A. de C.V.
a) En la revisión del contrato correspondiente, se determinó lo siguiente:
●
La Delegación Azcapotzalco contó con el expediente de adjudicación directa,
el cual contiene la documentación comprobatoria de las distintas etapas de
dicho proceso, como oficio de autorización de inversión, autorización presupuestal
por obra, alcances, proyecto ejecutivo, catálogo de conceptos y programa
de ejecución de los trabajos, presupuesto base, período de ejecución,
presupuesto de referencia para la adjudicación, oficio de invitación y carta de
aceptación, dictamen de adjudicación y justificación del contrato, currículos,
contrato, fianzas, estimaciones, generadores, oficios de aviso y notificaciones
y acta de entrega-recepción. Todos los eventos del proceso de adjudicación
se ajustaron a lo establecido en la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal
vigente en 2011.
●
El dictamen de justificación de adjudicación directa correspondiente al contrato
revisado se basa en los “Criterios de Economía, Eficacia, Eficiencia, Imparcialidad
y Honradez” de las Políticas Administrativas, Bases y Lineamientos en materia
de Obra Pública, se elaboró el 5 de agosto de 2011 y fue autorizado por el Director
General de Obras y Desarrollo Urbano y el Director Técnico de la Delegación
Azcapotzalco.
353
VOLUMEN 5/14
●
Con el oficio núm. SFDF/SE/0051/2011 del 7 de enero de 2011, la SF comunicó
a la Delegación Azcapotzalco la autorización de su presupuesto; y mediante
el formato de solicitud de suficiencia presupuestal se aprobó la disponibilidad de
recursos para la partida 6141 “División de Terrenos y Construcción de Obras
de Urbanización”, por un importe de 5,348.2 miles de pesos, de conformidad
con la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal vigente en 2011.
●
El
plazo
para
la
ejecución
de
las
obras
objeto
del
contrato
núm. DA/DGODU/AD/027/2011 fue de 90 días calendario, con fechas de inicio
15 de agosto de 2011 y de término 12 de noviembre de 2011, de conformidad
con el programa de trabajo que forma parte del contrato (cláusula tercera).
●
Las obras estuvieron a cargo de la Dirección General de Obras y Desarrollo
Urbano de la Delegación Azcapotzalco y para el inicio de los trabajos la Delegación
no otorgó anticipos (cláusula quinta del contrato).
b) En cuanto al cumplimiento de las cláusulas octava, “Garantías”, y décima quinta,
“Recepción y Liquidación de los Trabajos”, del contrato, los resultados fueron los
siguientes:
●
El contratista Proyectos y Construcciones Gusam, S.A. de C.V., presentó
en tiempo y forma las pólizas de fianza para garantizar el cumplimiento del
contrato, de responsabilidad civil por daños a terceros, y para responder por vicios
ocultos y por cualquier otra responsabilidad, de conformidad con la cláusula
octava, “Garantías”, párrafos el primero al quinto, del contrato. Su identificación
es la siguiente:
(Miles de pesos)
Tipo de fianza
Póliza de fianza
de cumplimiento
Póliza de responsabilidad
civil
Número
Fecha
Emisor
Importe
0031100004435
12/VIII/11
Mapfre Fianzas, S.A.
268.0
000009535
12/VIII/11
La Latinoamericana
Seguros, S.A.
536.0
14/III/12
Mapfre Fianzas, S.A.
268.0
Póliza de fianza de vicios
ocultos
0031200001653
354
VOLUMEN 5/14
Lo anterior, conforme a lo dispuesto en la cláusula octava, “Garantías”, del
contrato; así como en cumplimiento de los artículos 35, fracción III; 36 y 58,
segundo párrafo, de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal; y 35 y 36 de
su Reglamento, vigentes en 2011.
●
El 14 de marzo de 2012 se efectuó la entrega-recepción de la obra pública
“reparación de banquetas y guarniciones en las colonias: Ángel Zimbrón, San
Bernabé, Santa María Maninalco, Hogares Ferrocarrileros, Cosmopolita,
Prohogar II, Monte Alto, San Francisco Xocotitla y Victoria de las Democracias”,
de esa demarcación. No acudió al acto el representante de la CGDF.
En el acta de entrega-recepción de la obra pública se desglosan las estimaciones
autorizadas del contrato, así como el saldo finiquitado de los trabajos, como se
muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Número de estimación
1 (uno)
2 (dos)
3 (tres)
4 (cuatro)
5 (cinco) Finiquito
Total
Estimaciones acumuladas
Importe estimado Deducciones
Penas
(IVA incluido)
convencionales
Importe
neto
533.4
950.8
591.1
336.1
254.1
32.6
28.7
17.8
10.1
7.7
1.0
-
500.8
922.1
573.3
326.0
246.4
2,665.5
96.9
1.0
2,568.6
Monto del contrato
Monto estimado del contrato
2,679.8
2,665.5
14.3
Monto por cancelar
El monto original del contrato núm. DA/DGODU/AD/027/2011, por 2,679.8 miles
de pesos (IVA incluido), y el importe acumulado de las cinco estimaciones
pagadas es de 2,665.5 miles de pesos (IVA incluido), arrojan un saldo por cancelar
de 14.3 miles de pesos (IVA incluido). Al respecto, mediante nota informativa
sin número del 24 de abril de 2013, la Dirección Técnica de la Dirección
General de Obras y Desarrollo Urbano (DGODU) indicó que se concluyeron los
trabajos indicados y quedó un remanente por 14.3 miles de pesos (IVA incluido),
355
VOLUMEN 5/14
que forma parte de las economías del rubro en revisión, misma que no fue
ejecutada; por esa razón se indica como monto por cancelar. Asimismo,
proporcionó la afectación presupuestaria líquida núm. C 02 CD 02 16733 del
31 de diciembre de 2011, para efectuar la reducción líquida global del destino
de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, en cuya justificación se indica que se
trata de remanentes de recursos del ejercicio fiscal 2011.
●
En cuanto a la recepción de los trabajos, la Delegación Azcapotzalco dispone de
los oficios de notificación de terminación de los trabajos núms. PCG/027/014/2011
del 1o. de noviembre y PCG/027/016/2011 del 12 de noviembre, ambos de 2011.
El Acta de Verificación de Terminación de Obra se realizó el 20 de febrero
de 2012, es decir, 100 días naturales posteriores a la fecha establecida en el
contrato para la conclusión de la obra; el Acta de Entrega-Recepción Física
de los Trabajos al Usuario se formalizó el 14 de marzo de 2012, y en ella se hace
constar tanto la entrega de las obras como que éstas fueron realizadas conforme
a las condiciones establecidas en el contrato y a entera satisfacción de la
Delegación. El documento está firmado por el personal de la Dirección de Servicios
Urbanos y por el representante legal de la empresa contratista.
●
De lo expuesto se desprende que, la Delegación Azcapotzalco incumplió lo
dispuesto en la cláusula décima segunda, “Recepción y Liquidación de los
trabajos”, del contrato núm. DA/DGODU/AD/027/2011 y el artículo 57 de la Ley
de Obras Públicas del Distrito Federal.
La cláusula referida del contrato núm. DA/DGODU/AD/027/2011 establece:
“Décima Segunda.- ‘Recepción y Liquidación de los Trabajos’: Para la recepción
de los trabajos, ya sea total o parcial el Contratista deberá comunicar por escrito
a la ‘Delegación’ la terminación de los trabajos materia de este contrato, dentro
de los diez días hábiles anteriores, a la fecha de terminación de los mismos
[…]. Y ésta verificará en un término máximo de 60 días naturales siguientes
que los trabajos estén debidamente concluidos habiéndose constatado que
los mismos fueron concluidos dentro del plazo estipulado en este instrumento,
356
VOLUMEN 5/14
‘La Delegación’ procederá a su recepción dentro de un término de 30 días
naturales mediante el levantamiento del Acta de Recepción…”.
El artículo 57 de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal dispone lo siguiente:
“Artículo 57.- Una vez que se haya constatado la terminación de los trabajos
[…] la dependencia, órgano desconcentrado, delegación o entidad, procederá a su
recepción dentro del plazo que para tal efecto se haya establecido en el propio
contrato. Al concluir dicho plazo, sin que la dependencia, órgano desconcentrado,
delegación o entidad, haya recibido los trabajos, éstos se tendrán por recibidos.”
En la reunión de confronta, celebrada el 3 de junio de 2013, la DGA de la
Delegación Azcapotzalco proporcionó, con el oficio núm. DEL-AZCA/DGA/1100/2013
del 31 de mayo del 2013, escrito en papel membretado sin número ni fecha,
mediante el cual el Director Técnico de la DGODU informó:
“De
acuerdo
a
la
cláusula
décima
segunda
del
contrato
núm. DA/DGODU/AD/027/2011, se establece que después de haberse terminado
los trabajos, la Delegación verificará dentro de los 60 días naturales siguientes
que éstos estén debidamente concluidos. La Jefatura de Unidad Departamental
de Supervisión de Obra conjuntamente con la supervisión externa y el contratista,
previamente a programar el acto de verificación de los trabajos, llevan a cabo
un recorrido a la obra para revisar cualitativa y cuantitativamente los trabajos
realizados y en este caso se detectaron algunos detalles en la obra ya ejecutada,
así como la necesidad de hacer limpieza general de manera profunda debido a
que en la revisión de los trabajos ejecutados, en algunas colonias se encontraron
residuos de la construcción, motivo por el cual no se llevó a cabo el acto de
verificación hasta que el contratista realizó la limpieza y reparaciones señaladas,
por tal motivo la verificación de los trabajos se realizó hasta el día 20 de febrero
de 2012.
”Respecto al Acta de Entrega-Recepción, la cláusula Décima Segunda del contrato
establece que ésta se deberá llevar a cabo 30 días naturales siguientes a la fecha
en que se llevó a cabo la verificación de los trabajos.
357
VOLUMEN 5/14
”En este caso la Entrega-Recepción de la Obra se llevó a cabo el día 14 de marzo
de 2012, computándose 23 días naturales después de la verificación de los
trabajos, por lo que se observó que está dentro de los treinta días naturales
considerados en el contrato de obra pública correspondiente.
”Con el propósito de que en lo subsecuente, no se incumpla con lo establecido
en el Artículo 57 de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal y en las
cláusulas de los contratos correspondientes, la Directora General de Obras y
Desarrollo Urbano, con el oficio núm. DGODU/DT/1567/2013 del 27 de mayo
de 2013, instruyó al Director Técnico para que los Actos de Verificación y
Entrega-Recepción de las Obras Públicas realizadas por contrato, se lleven
a cabo en tiempo y forma. Por otra parte, el Director Técnico mediante oficio
núm. DGODU/DT/246/13 del 28 de mayo de 2013, instruyó al titular de la
Jefatura de Unidad Departamental de Supervisión de Obras para que en lo
subsecuente lleve a cabo las verificaciones de las obras terminadas y elabore
el Acta de Entrega-Recepción en tiempo y forma, de acuerdo con lo establecido
contractualmente.”
●
De acuerdo con la revisión ocular efectuada por personal de la CMHALDF
y de la Delegación Azcapotzalco para verificar la realización de las obras
objeto del contrato núm. DA/DGODU/AD/027/2011, las obras corresponden a la
descripción establecida en el contrato y a los proyectos ganadores contenidos
en las constancias de validación derivadas de la Consulta Ciudadana celebrada
el 27 de marzo de 2011.
Recomendación
ASC-135-11-15-AZT
Es necesario que la Delegación Azcapotzalco, por conducto de la Dirección General de
Obras y Desarrollo Urbano, establezca medidas para garantizar que en las obras que contrate,
se verifique la conclusión de los trabajos dentro del plazo que se pacte expresamente en
el contrato, en cumplimiento de las cláusulas contractuales correspondientes y de la Ley
de Obras Públicas del Distrito Federal.
358
VOLUMEN 5/14
6. Resultado
Con el propósito de verificar que los pagos realizados por la Delegación Azcapotzalco con cargo
al capítulo 6000 “Inversión Pública”, partida 6141 “División de Terrenos y Construcción de
Obras de Urbanización”, se hayan sujetado a las condiciones pactadas en los contratos
núms. DA/DGODU/IR/008/2011 del 8 de agosto y DA/DGODU/AD/027/2011 del 15 de agosto,
ambos de 2011; que éstos se encontraron respaldados con la documentación justificativa y
comprobatoria de la obras; y que el registro presupuestal se hubiese sujetado a la normativa
aplicable, se analizó la documentación soporte de la muestra, contenida en las 12 CLC
que se relacionan a continuación:
(Miles de pesos)
Número de contrato
DA/DGODU/IR/008/2011
Subtotal
DA/DGODU/AD/027/2011
Número
CLC
Fecha
10007613
10007614
10010551
10010552
10011608
10011609
10018215
18/XI/11
18/XI/11
20/XII/11
20/XII/11
22/XII/11
22/XII/11
30/XII/11
10006320
10007620
10010456
10011610
10019158
24/X/11
18/XI/11
20/XII/11
22/XII/11
30/XII/11
Subtotal
Factura
Importe
134.1
602.4
14.6
549.1
358.7
655.8
272.7
2587.4
500.8
922.1
573.3
326.0
246.4
2,568.6
Número
Fecha
18
20/X/11
20
22/X/11
41
74
14/XII/11
22/XII/11
0688
0692
0695
0706
0707
4/VIII/11
4/X/11
20/X/11
5/XI/11
12/XI/11
NOTA: El importe de las CLC corresponde al importe de la factura respectiva.
Los resultados del análisis fueron los siguientes:
1. La Delegación Azcapotzalco contó con la documentación justificativa y comprobatoria del
gasto (dos contratos) y comprobatoria 12 facturas, respectivamente, en cumplimiento
del artículo 69, fracciones I y III, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito
Federal vigente en 2011.
Además, la documentación comprobatoria cumplió los requisitos fiscales establecidos
en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.
359
VOLUMEN 5/14
2. La cláusula séptima “Forma de Pago”, del contrato establece: “… las partes convienen que
los trabajos objeto del presente contrato, se paguen mediante formulación de estimaciones
que abarcan los conceptos de trabajo terminados con una periodicidad no mayor a treinta
días naturales ‘el contratista’ deberá entregar a la residencia de supervisión sea interna o
externa, la estimación acompañada de la documentación soporte correspondiente dentro
de los cuatro días hábiles siguientes a la fecha de corte; al efecto, las estimaciones
deberán ir acompañadas de la documentación que acredite la procedencia de su pago,
la residencia de supervisión de obra realizará la revisión y autorización de las estimaciones,
dentro de los cinco días hábiles siguientes a su presentación”.
Las 12 CLC mediante las cuales se pagó a los contratistas fueron elaboradas por el
personal autorizado y contaron con la documentación soporte descrita en el formato
de control de estimaciones de la Dirección General de Servicios Urbanos (DGSU),
consistente en hoja de seguimiento, factura de la empresa, cuerpo de la estimación,
hoja resumen por partidas, números generadores de obra, álbum fotográfico, volante
de trámite de estimación (hoja viajera), resumen de estimación, croquis generador de
la obra y bitácora de obra.
Por lo anterior, la Delegación Azcapotzalco se ajustó a lo dispuesto en los artículos 52
de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal y 59, último párrafo, de su Reglamento,
vigentes en 2011.
3. El registro presupuestal de las operaciones revisadas se llevó a cabo conforme al
Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal vigente en 2011.
4. Por medio de los oficios núms. ASC/13/0662 y ASC/13/0663, ambos del 8 de abril
de 2013, la CMHALDF solicitó a los contratistas Proyectos y Construcciones Gusam,
S.A. de C.V., y Desarrollo e Ingeniería de Obras Civiles, S.A. de C.V., a quienes la
Delegación Azcapotzalco adjudicó los contratos núms. DA/DGODU/AD/027/2011 y
DA/DGODU/IR/008/2011, respectivamente, la confirmación de operaciones, relación
de pagos, copia de las facturas emitidas, documentación que acredite la entrega de las
obras y, en su caso, el importe de penas convencionales aplicadas. Los resultados
fueron los siguientes:
360
VOLUMEN 5/14
a) Contrato núm. DA/DGODU/AD/027/2011. Al cierre de la auditoría (17 de mayo
de 2013), la empresa Proyectos y Construcciones Gusam, S.A. de C.V., no había
dado respuesta al oficio núm. ASC/13/0662 del 8 de abril de 2013.
b) Contrato núm. DA/DGODU/IR/008/2011. Con escrito sin número del 17 de abril
de 2013, el representante legal de Desarrollo e Ingeniería de Obras Civiles, S.A. de C.V.,
confirmó las operaciones realizadas al amparo del contrato y la recepción de pagos
por 2,668.4 miles de pesos (IVA incluido) sin la aplicación de sanciones. Además,
remitió la documentación solicitada (relación de pagos, así como copia de las facturas,
estimaciones, acta de entrega-recepción de las obras y de estados de cuenta bancarios).
La documentación proporcionada por la empresa Desarrollo e Ingeniería de Obras
Civiles, S.A. de C.V., coincide con la presentada por la Delegación Azcapotzalco.
7. Resultado
En la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 16 de marzo de 2011, se publicó el Decreto
por el que se reforma el Artículo Décimo Tercero Transitorio del Decreto de Presupuesto de
Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2011, que en su inciso g) establece:
“Los Jefes Delegacionales entregarán tres informes del compromiso y la ejecución de los
recursos aplicados al presupuesto participativo, por colonia y por pueblo originario, a más
tardar el 30 de junio, el 30 de septiembre y el 5 de diciembre de 2011, mismos que serán
turnados al Jefe de Gobierno del Distrito Federal y a la CGDF a efecto de que evalúen su
aplicación y cumplimiento, así como a la Asamblea Legislativa del Distrito Federal...”.
Al verificar el cumplimiento de lo dispuesto en el precepto normativo citado por parte de la
Delegación Azcapotzalco, se observó lo siguiente:
1. Con los oficios núms. JD/0385/2011, JD/0387/2011 y JD/0386/2011, todos del 30 de junio
de 2011, el Jefe Delegacional en Azcapotzalco envió, en tiempo y forma, a la Jefatura de
Gobierno del Distrito Federal (JGDF), a la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (ALDF)
y a la Contraloría General del Distrito Federal (CGDF), respectivamente, el primer
Informe de Avance para la Aplicación del presupuesto participativo, correspondiente a
los 111 Comités Ciudadanos y Consejos de Pueblos, constituidos en dicha Delegación.
Las colonias Fuentes de Azcapotzalco-Azcapotzalco, Ampliación del Gas y Santa Bárbara,
en donde no se realizó la Consulta Ciudadana de 2011, se incluyeron en dicho
361
VOLUMEN 5/14
informe, debido a que en la Primera Sesión Extraordinaria del Subcomité de Obras de
la Delegación Azcapotzalco, llevada a cabo el 20 de mayo de 2011, se determinaran
mediante selección los proyectos por realizar en esas colonias.
2. Con los oficios núms. JD/583/2011, JD/584/2011 y JD/585/2011, todos del 29 de septiembre
de 2011, el Jefe Delegacional en Azcapotzalco envió en tiempo y forma a la JGDF,
a la ALDF y a la CGDF, en ese orden, el segundo Informe de Avance para la Aplicación del
presupuesto participativo, correspondiente a los 111 Comités Ciudadanos y Consejos de
Pueblos, constituidos en dicha Delegación.
3. Con los oficios núms. JD/679/2011, JD/680/2011 y JD/681/2011, todos del 5 de diciembre
de 2011, el Jefe Delegacional de Azcapotzalco envió en tiempo y forma a la JGDF, a la
ALDF y a la CGDF, en el mismo orden, el tercer Informe de Avance para la Aplicación del
presupuesto participativo, correspondiente a los 111 Comités Ciudadanos y Consejos
de Pueblos, constituidos en dicha Delegación.
De acuerdo con lo anterior, la Delegación Azcapotzalco cumplió lo dispuesto en el inciso g)
del artículo tercero transitorio del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal
para el Ejercicio Fiscal 2011, reformado mediante el Decreto por el que se reforma el Artículo
Décimo Tercero Transitorio del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el
Ejercicio Fiscal 2011, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 16 de marzo de 2011.
8. Resultado
Con el oficio núm. DEL-AZCA/DGA/00102/2012 del 13 de enero de 2012, la DGA remitió
a la Dirección General de Egresos, adscrita a la Subsecretaría de Egresos de la SF su reporte
de pasivo circulante de 2011, en cumplimiento del artículo 60 de la Ley de Presupuesto y
Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011, que señala: “Las Unidades Responsables
del Gasto informarán a la Secretaría, a más tardar el día 15 de enero de cada año, el monto
y características de su pasivo circulante al fin del año anterior”.
Se constató que en el reporte de pasivo circulante de 2011 se hubieran reportado las operaciones
realizadas en dicho ejercicio con cargo al capítulo 6000 “Inversión Pública” y, en específico,
las relativas a la partida 6141 “División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización”.
La DGA de la Delegación Azcapotzalco informó que para el ejercicio de 2010 no se asignaron
recursos al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”.
362
VOLUMEN 5/14
II.4.
DELEGACIÓN BENITO JUÁREZ
II.4.1.
AUDITORÍAS FINANCIERAS
II.4.1.1.
CAPÍTULO 5000 “BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES”
Auditoría ASC/136/11
ANTECEDENTES
La Delegación Benito Juárez ocupó el noveno lugar respecto del presupuesto ejercido en 2011
por las 16 Delegaciones (24,515,939.8 miles de pesos), con un monto de 1,153,130.7 miles de
pesos, que representó el 5.1% del total erogado por dichos órganos político-administrativos.
El monto erogado fue 92,560.1 miles de pesos mayor respecto a su presupuesto original,
que fue de 1,245,690.8 miles de pesos.
Para 2011, la Delegación Benito Juárez erogó en el capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles
e Intangibles” un presupuesto de 50,240.3 miles de pesos, que representó el 4.4% del
total ejercido; con relación al original de 20,329.0 miles de pesos, muestra un incremento
de 29,911.3 miles de pesos (147.1%) y respecto al erogado en 2010 (37,691.2 miles de pesos),
fue superior en 12,549.0 miles de pesos (33.3%).
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la Delegación
Benito Juárez en el capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” se haya
registrado, aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado de conformidad
con la normatividad y ordenamientos aplicables.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
Esta auditoría se propone de conformidad con los siguientes criterios generales de selección
contenidos en el Manual de Selección de Auditorías vigente:
363
VOLUMEN 5/14
“Importancia Relativa”. Se consideró el capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e
Intangibles” porque en 2011 (50,240.3 miles de pesos) presentó una variación de 33.3%
(12,549.0 miles de pesos) en relación con el ejercicio anterior (37,691.3 miles de pesos).
“Exposición al Riesgo”. El capítulo se seleccionó por estar propenso a errores, desperdicio,
irregularidades, ineficiencias o incumplimiento de objetivos y metas, como se ha observado
en las auditorías de ejercicios anteriores.
“Presencia y Cobertura”. Se determinó revisar este capítulo con la finalidad de garantizar
la fiscalización de todos los rubros contenidos en la Cuenta Pública.
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 16, primer párrafo; 74,
fracción VI; y 122, apartado C, Base Primera, fracción V, incisos c) y e), de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX, y 43 del Estatuto de Gobierno
del Distrito Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del
Distrito Federal; 2o., fracción X, inciso a); 3o.; 8o., fracciones I, II, IV, V, VI, VII, VIII, IX,
XII, XIII, y XIX; 14, fracciones I, VIII y XVII; 22; 24; 27; 28; 30; 32; 33; y 34 de la Ley
Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito
Federal; y 1o., 13 y 16, del Reglamento Interior de la Contaduría Mayor de Hacienda de la
Asamblea Legislativa del Distrito Federal.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
La muestra de auditoría, en términos absolutos y relativos, se determinó como resultado
de los trabajos llevados a cabo en la fase de planeación de la auditoría. De manera
particular, dicha muestra es resultado del estudio y evaluación del sistema de control.
La auditoría se llevó a cabo en la Dirección General de Administración (DGA), específicamente
en las Direcciones de Recursos Financieros y Presupuestales, y de Recursos Materiales y
Servicios Generales, todas adscritas a la Delegación Benito Juárez.
La primera, por ser la unidad administrativa encargada de administrar los recursos
humanos, materiales y financieros, de registrar las operaciones financieras, y de conservar
la documentación justificativa y comprobatoria del gasto conforme a las políticas,
364
VOLUMEN 5/14
lineamientos, criterios y normas establecidas por la Oficialía Mayor (OM) y la Secretaría
de Finanzas (SF); la segunda, por ser la encargada de registrar, controlar y custodiar
la documentación referente al ejercicio presupuestal; y la tercera, por intervenir en la
celebración de contratos para la adquisición de materiales o suministros, controlar que se
observen los montos de actuación vigentes en la celebración de procesos de adjudicación,
validar el otorgamiento de anticipos y vigilar la determinación, cálculo y sustento legal de
las penas convencionales.
Se analizó el Manual Administrativo de la Delegación Benito Juárez vigente en 2011, para
verificar que el manual de organización fuera acorde a la estructura orgánica dictaminada
y que, junto con los procedimientos aplicables al rubro en revisión, estuviera autorizado
por la Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA) de la Contraloría
General del Distrito Federal (CGDF).
Se analizaron la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal y su
Reglamento Interior, y la estructura orgánica y el Manual Administrativo de la Delegación
Benito Juárez, vigentes en 2011, a fin de determinar las áreas y funciones relacionada
con las erogaciones efectuadas con cargo al capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles
e Intangibles”, y verificar que sus procedimientos hubieran sido autorizados y registrados
por la CGMA.
Se evaluó el sistema de control interno establecido por la Delegación Benito Juárez para
verificar que el proceso de solicitud, autorización y adquisición de bienes; y el pago,
control y registro de los recursos ejercidos con cargo al capítulo 5000 “Bienes Muebles,
Inmuebles e Intangibles” se hubiesen sujetado a la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente
del Distrito Federal, al Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal, vigentes
en 2011, y demás normatividad aplicable.
Las pruebas sustantivas consistieron en verificar que las cifras reportadas por el sujeto de
fiscalización coincidieran con las reflejadas en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito
Federal de 2011; integrar por partida el presupuesto ejercido con cargo al rubro en revisión;
identificar y analizar los tipos de afectaciones y movimientos que modificaron el presupuesto
original del rubro revisado, y verificar que estuvieran debidamente registradas y soportadas
365
VOLUMEN 5/14
con la documentación correspondiente (afectaciones programático-presupuestarias y su
justificación); y formular oficios de confirmación de operaciones con los proveedores con
los cuales se realizaron operaciones con cargo al rubro revisado.
Se verificó que los recursos ejercidos con cargo al capítulo 5000 “Bienes Muebles,
Inmuebles e Intangibles” correspondieran a los reportados en la Cuenta Pública del Gobierno
del Distrito Federal de 2011, y que se hubiesen registrado de acuerdo con el Clasificador
por Objeto del Gasto del Distrito Federal y con el artículo 44 de la Ley de Presupuesto y
Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigentes en 2011.
Se constató que las Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) revisadas presentaran al
reverso la leyenda que indicara que son con cargo al capítulo 5000 “Bienes Muebles,
Inmuebles e Intangibles”, y se verificó que las facturas que soportan los pagos realizados
cumplieran los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal
de la Federación vigente durante 2011.
Se verificó que los procesos de adquisición de bienes se hubieran sujetado a la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal y su Reglamento, vigentes en 2011; y se revisó que,
según la modalidad de adquisición, se hubieran ajustado a los montos de actuación
autorizados en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal vigente en 2011.
Se verificó que los bienes adquiridos se hubiesen recibido en los plazos establecidos,
y que, en caso contrario, se hubieran aplicado las penas convencionales pactadas en los
contratos, de conformidad con la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y su
Reglamento, vigentes en 2011.
Se analizaron 74 afectaciones programático-presupuestarias que modificaron los recursos
asignados al capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, se verificaron las
causas por las cuales se disminuyó o se incrementó dicho presupuesto y se constató que
se contara con la documentación soporte de las modificaciones efectuadas.
Se enviaron oficios de confirmación de operaciones a las tres empresas con que
el ente auditado efectuó los procesos de adquisición, a fin de constatarlos y verificar la
tramitación del presupuesto devengado, comprometido y pagado de los bienes adquiridos.
366
VOLUMEN 5/14
Se efectuaron pruebas de cumplimiento para comprobar que los procedimientos
establecidos en el Manual Administrativo de la Delegación Benito Juárez vigentes en 2011
hubiesen estado en operación durante el período auditado y que la normatividad se hubiera
aplicado. Las pruebas consistieron en lo siguiente:
1. Se constató que la adquisición de bienes se soportara con requisiciones firmadas por
el personal facultado para autorizarlas; que se contara con suficiencia presupuestal y,
en su caso, con la aprobación del Comité o Subcomité Delegacional de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios; que tales contrataciones se hubiesen
formalizado mediante los contratos respectivos y en los plazos establecidos; que se
hubieran realizado estudios de precios de mercado; que los proveedores hubiesen
presentado las garantías correspondientes en los plazos fijados para ello antes de la
contratación; y que los procedimientos de adjudicación incluidos en la muestra se
hubieran ajustado a los montos de actuación autorizados en el Decreto de Presupuesto
de Egresos del Distrito Federal vigente en 2011, a la Ley de Adquisiciones para el
Distrito Federal y su Reglamento, a la Normatividad en materia de Administración de
Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas
de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración
Pública del Distrito Federal (Circular Uno Bis), a la Ley de Presupuesto y Gasto
Eficiente del Distrito Federal y al Manual Administrativo de la Delegación Benito
Juárez, todos vigentes en 2011.
2. Se verificó que los bienes adquiridos hubiesen sido entregados a la Delegación Benito
Juárez, y cumplido las especificaciones establecidas en las requisiciones y en los
contratos; que los proveedores hubieran entregado comprobantes de pago (facturas)
a nombre del Gobierno del Distrito Federal-Delegación Benito Juárez, y que éstos
cumplieran los requisitos fiscales correspondientes; que los pagos por concepto
de adquisición de bienes se hubiesen sujetado a las condiciones pactadas en los
contratos; y, en su caso, que se hubiesen aplicado correctamente las sanciones o
descuentos a los proveedores por incumplimiento de los contratos, y que se hayan
hecho efectivas las garantías respectivas, de conformidad con la Ley de Presupuesto
y Gasto Eficiente del Distrito Federal y la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal,
ambas vigentes en 2011.
367
VOLUMEN 5/14
3. Se verificó que la Delegación Benito Juárez hubiese conservado la documentación
original justificativa y comprobatoria de los pagos realizados, en los casos de adquisición
de bienes que no se efectuaron mediante procedimientos consolidados; que los gastos
hubieran sido registrados en las partidas correspondientes a su naturaleza; que
hubiera congruencia entre los gastos registrados y los gastos en los cuales se
reportaron movimientos presupuestarios, en cumplimiento de la Ley de Presupuesto
y Gasto Eficiente del Distrito Federal, del Manual de Normas y Procedimientos
Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito Federal y de la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal y su Reglamento, vigentes en 2011.
Para determinar la muestra sujeta a revisión de las erogaciones efectuadas y registradas
en la Delegación Benito Juárez con cargo al capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles
e Intangibles”, se realizó lo siguiente:
Se estratificó el universo (capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”,
por un importe de 50,240.3 miles de pesos) por partida.
La muestra se definió conforme a lo establecido en el Boletín 6020 “El Muestreo en la
Auditoría”, de las Guías de Auditoría, emitidas por la Comisión de Normas de Auditoría
y Aseguramiento, del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., y se consideraron
las partidas con mayor participación (superiores a 10.0%) en el ejercicio de los
recursos con cargo al capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, así
como las que presentaron las variaciones más significativas.
Se seleccionaron las partidas 5151 “Equipo de Cómputo y Tecnologías de la Información”,
5412 “Automóviles y Camiones destinados a Servicios Públicos y la Operación de
Programas Públicos”, por importancia relativa y exposición al riesgo, con las cuales se
ejercieron recursos por un importe de 19,863.7 miles de pesos, que representó el
39.6% del importe ejercido en el capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”.
De acuerdo con lo anterior, la muestra de auditoría de 31.4% (15,783.2 miles de pesos)
del universo (capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”) se determinó
con base en la estratificación, importancia relativa y exposición al riesgo del monto lo
368
VOLUMEN 5/14
erogado por la Delegación Benito Juárez mediante 55 CLC, por un total de 50,240.3 miles
de pesos. A continuación se señalan los criterios utilizados para cada una de las
partidas seleccionadas:
Para la partida 5151 “Equipo de Cómputo y Tecnologías de la Información”. Se
determinó el porcentaje que representó cada CLC en relación con el monto ejercido
en la partida y se seleccionó una CLC por (3,959.9 miles de pesos), que representó
el 68.7% del monto ejercido en la partida (5,766.2 miles de pesos).
En relación con la partida 5412 “Automóviles y Camiones destinados a Servicios
Públicos y la Operación de Programas Públicos”, se seleccionaron las CLC con
los porcentajes más representativos respecto al monto ejercido, es decir, 10 CLC por
(11,823.3 miles de pesos), que representaron el 83.9% del monto total ejercido en la
partida (14,097.5 miles de pesos).
Como resultado de lo anterior, se determinó revisar una muestra de 11 CLC, por un
monto de 15,783.2 miles de pesos, que representa el 31.4% del gasto total del
capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” (50,240.3 miles de pesos),
como se muestra en el siguiente cuadro:
(Miles de pesos y por cientos)
Partida
CLC
Universo
Importe
%
9*
5,766.2
11.5
Otras partidas del capítulo 5000 (16)
24*
24*
14,097.5
30,376.6
Total
55
50,240.3
5151 ”Equipo de Cómputo
y Tecnologías de la Información”
5412 “Automóviles y Camiones
destinados a Servicios Públicos
y la Operación de Programas Públicos”
Muestra
Importe
%
1
3,959.9
68.7
28.1
60.4
10
0
11,823.3
0.0
83.9
0.0
100.0
11
15,783.2
31.4
CLC
* CLC que se repiten en otra partida.
Adicionalmente, derivado del análisis de la documentación relativa a las partidas 5151 “Equipo
de Cómputo y Tecnologías de la Información”, se determinó solicitar una CLC adicional con el
propósito de revisar otro proceso de adquisición y 5412 “Automóviles y Camiones destinados
a Servicios Públicos y la Operación de Programas Públicos”, se solicitaron 10 CLC
369
VOLUMEN 5/14
adicionales, que correspondieron al complemento de las primeras 10 que fueron
seleccionadas como muestra de auditoría, por lo que la muestra definitiva de auditoría
quedó como se muestra a continuación:
(Miles de pesos y por cientos)
Partida
CLC
Universo
Importe
9*
5,766.2
11.5
Otras partidas del capítulo 5000 (16)
24*
24*
14,097.5
30,376.6
Total
55
50,240.3
5151 ”Equipo de Cómputo
y Tecnologías de la Información”
5412 “Automóviles y Camiones
destinados a Servicios Públicos
y Operación de Programas Públicos”
Muestra
Importe
%
2
4,728.9
82.0
28.1
60.4
20
0
13,715.0
0.0
97.3
0.0
100.0
11
18,443.9
36.7
%
CLC
* CLC que se repiten en otra partida.
A la fecha, la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito
Federal (CMHALDF) ha practicado una auditoría a la Delegación Benito Juárez en lo
referente al capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”.
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Se analizó el control interno establecido por la Delegación Benito Juárez para el trámite,
control, pago y registro del gasto ejercido con cargo al capítulo 5000 “Bienes Muebles,
Inmuebles e Intangibles” durante 2011, y se realizó el estudio general de las áreas
involucradas. Asimismo, se verificó que la estructura orgánica del órgano político-administrativo
contara con el dictamen de autorización de la OM, y que los manuales de organización y
de procedimientos que integran el manual administrativo hubiesen sido registrados ante la
CGMA y correspondieran, tanto con el dictamen de la estructura orgánica autorizada
como con las funciones asignadas a las unidades administrativas involucradas en el ejercicio
de las partidas de gasto revisadas.
También se aplicaron los cuestionarios de control interno a las unidades administrativas
involucradas en el ejercicio, control y registro de los recursos erogados con cargo a las
partidas revisadas, a fin de identificar posibles riesgos en el cumplimiento de los objetivos
de control y en la aplicación de los procedimientos.
370
VOLUMEN 5/14
Del estudio y evaluación del sistema de control interno establecido por la Delegación
Benito Juárez, se concluye que durante 2011 los mecanismos y actividades de control
que, en general, hacen factible la administración de los riesgos, fueron suficientes, debido
principalmente a que las áreas del sujeto fiscalizado involucradas en la recepción de
bienes contratados y la salvaguarda física de la documentación comprobatoria del gasto,
contó con procedimientos y la estructura orgánica para hacer frente a los riesgos
presentados en las fases de control, ejercicio y registro de los recursos, y en las
operaciones en general.
Cabe aclarar que el sistema de control interno debe incluir los elementos indispensables
para promover y supervisar el cumplimiento efectivo de los procedimientos establecidos
que favorecen el registro y control de la información, producto de la operación de los
recursos del capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”. Lo anterior, a fin de
garantizar la integridad, calidad, oportunidad, suficiencia y consistencia de la información
y documentación generada para la comunicación e interacción de las áreas involucradas
en el ejercicio, registro y control de los recursos. Las irregularidades en el sistema de
control interno detectadas durante la revisión se señalan en el apartado de resultados.
RESULTADOS
Control Interno
1. Resultado
Estructura Orgánica
Mediante el oficio núm. DGA/1565/12 del 28 de septiembre de 2012, la DGA en la
Delegación Benito Juárez proporcionó a la CMHALDF el manual administrativo del sujeto
fiscalizado vigente en 2011. Dicho documento se integra por el apartado de organización
y procedimientos, elaborado conforme al dictamen de estructura orgánica núm. 14/2009,
vigente a partir del 16 de octubre de 2009 a la fecha. Al respecto, se determinó lo siguiente:
Con el oficio núm. CGMA/DDO/1178/2009 del 8 de diciembre de 2009, la CGMA, envió la
fe de erratas al dictamen núm. 14/2009 (complementación de fundamentación), de este
órgano político-administrativo mediante el oficio núm. CG/537/2009, con vigencia a partir
371
VOLUMEN 5/14
del 16 de octubre de 2009, de conformidad con los artículos 115, fracción II, del Estatuto
de Gobierno del Distrito Federal, 34, fracciones XXXIII, XXXIV y XXXV, de la Ley Orgánica de
la Administración Pública del Distrito Federal; 28, fracciones IX y X; y 113 Bis, fracciones IX,
X, XI y XII, del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal.
De conformidad con el dictamen núm. 14/2009, la estructura orgánica de la Delegación
Benito Juárez vigente en 2011 se integró por 152 plazas, como se muestra a continuación:
Unidad administrativa
Plazas
Jefatura Delegacional
Dirección General Jurídica y de Gobierno
Dirección General de Coordinación de Gabinete y Proyectos Especiales
Dirección General de Administración
Dirección General de Obras y Desarrollo Urbano
Dirección General de Prevención del Delito y Protección Civil
Dirección General de Desarrollo Social
Dirección General de Participación Ciudadana
Dirección General de Desarrollo Delegacional
Dirección General de Servicios Urbanos
4
24
10
24
14
10
25
7
21
13
152
Total
El dictamen de estructura núm. 14/2009 consideró 152 puestos, 4 puestos correspondieron a
la Oficina de la Jefatura Delegacional; 24, a la Dirección General Jurídica y de Gobierno;
10, a la Dirección General de Coordinación de Gabinete y Proyectos Especiales; 24, a la
Dirección General de Administración; 14, a la Dirección General de Obras y Desarrollo Urbano;
10, a la Dirección General de Prevención del Delito y Protección Civil; 25, a la Dirección
General de Desarrollo Social; 7, a la Dirección General de Participación Ciudadana; 21, a
la Dirección General de Desarrollo Delegacional; y 13, a la Dirección General de Servicios
Urbanos.
En la revisión de dicha estructura, no se detectaron irregularidades ni inconsistencias
respecto a las plazas autorizadas por la Coordinación General de Modernización
Administrativa de la Contraloría General del Distrito Federal.
La estructura orgánica, derivada de la reorganización de las unidades administrativas del
órgano político-administrativo, se formuló conforme al esquema de costos compensados, por
lo que los recursos aplicados para dicha estructura, correspondieron al presupuesto autorizado.
372
VOLUMEN 5/14
Manual Administrativo
Con el oficio núm. DGDD/024/10 de fecha 27 de enero de 2010, la Delegación Benito
Juárez envió a la CGMA su manual administrativo, apartados de organización y de
procedimientos, conforme al dictamen núm. 14/2009, para su análisis, autorización y
registro correspondientes. Dicho manual fue presentado en tiempo y forma, de conformidad
con el numeral 2.4.4 de la “Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la
Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa,
y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal” vigente durante 2011.
Dicho manual cuenta con los apartados de antecedentes, marco jurídico-administrativo,
atribuciones, organigrama, objetivo y funciones por área; y se ajusta a la estructura
orgánica de la Delegación Benito Juárez autorizada con el dictamen núm. 14/2009.
Su publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal se efectuó el 20 de mayo de 2010,
ello en cumplimiento del numeral 2.4.6.7 de la Circular Contraloría General para el Control
y Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación
Administrativa, y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal
vigente en 2011.
El manual administrativo, en su apartado de organización, fue presentado por la Delegación
Benito Juárez a la CGMA, para su autorización y registro, mediante el oficio núm. DGDD/024/10
de fecha 27 de enero de 2010, de conformidad con el numeral 2.4.2 de la Circular
Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo,
Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en la
Administración Pública del Distrito Federal vigente durante 2011.
Por medio del oficio núm. CG/CGMA/DDO/1016/2010 del 24 de marzo de 2010, la CGMA
registró el Manual Administrativo de la Delegación Benito Juárez, en su apartado de
organización y su actualización, y le asignó el registro núm. MA-02D03-14/09. Dicho
manual cuenta con antecedentes, marco jurídico-administrativo, atribuciones, organigrama,
objetivo y funciones por área; y se ajusta a su estructura orgánica correspondiente al
dictamen núm. 14/2009. Dicho apartado fue publicado en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal del 20 de mayo de 2010.
373
VOLUMEN 5/14
Por lo que respecta al apartado de procedimientos, la Delegación Benito Juárez proporcionó
listados de 260, 2, 14, 6 y 1, sumando un total de 283 procedimientos, es decir,
270 procedimientos existentes, de los cuales 10 fueron actualizados y 13 son de reciente
creación. Los procedimientos fueron integrados en su manual administrativo con registro
núm. MA-02D03-14/09, y se elaboraron conforme al dictamen de estructura orgánica
núm. 14/2009 vigente para el ejercicio de 2011. El sujeto fiscalizado solicitó el registro de los
procedimientos a la CGMA de la CGDF mediante los oficios núms. DGDD/024/10 y
DBJ/448/10 del 27 de enero y 9, de diciembre ambos de 2010, y con los oficios núms.
DBJ/111/11, DBJ/287/11 y DBJ/380/11 del 30 de marzo, 3 de agosto y 22 de septiembre,
respectivamente, todos de 2011.
La Delegación Benito Juárez proporcionó evidencia física de la difusión de su manual en
sus dos apartados, mediante los oficios núms. DBJ/230/2010 del 21 de mayo de 2010;
CMA/039/10 del 4 de abril de 2011, CMA/051/2011, CMA/052/2011, CMA/053/2011 todos
de fecha 9 de junio de 2011; UDA/046/2011 del 13 de junio de 2011; CMA/089/11,
CMA/091/11, CMA/092/11, CMA/093/11 y CMA/094/11 todos del 31 de octubre de 2011,
entre el personal (Secretario Particular del C. Delegado, Dirección General Jurídica y de
Gobierno, Dirección General de Administración, Dirección General de Obras y Desarrollo
Urbano, Dirección General de Prevención del Delito y Protección Civil, Director General de
Desarrollo Social y Participación Ciudadana y Dirección General de Servicios Urbanos), con
acuse de cada una de las áreas que conforman la Delegación, en cumplimiento del
numeral 2.4.7.2 de la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la
Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa,
y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal vigente en 2011,
que establece: “Los titulares de las […] delegaciones […] deberán hacer del conocimiento
del personal, el contenido de los Manuales Administrativos, con el propósito de que estén
adecuada y permanentemente informados de la organización y los procedimientos
internos aplicables en su área de adscripción”.
De los 283 procedimientos con que contaba el sujeto fiscalizado en 2011, se analizaron
los 19 relativos al ejercicio, registro y control de los recursos ejercidos con cargo al capítulo
5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”. Se verificó que los 19 procedimientos
374
VOLUMEN 5/14
contaran con los elementos básicos del control interno, relativos a la autorización,
al procesamiento y clasificación de las transacciones, a la verificación y evaluación, y a la
salvaguarda física de los activos.
Como resultado, se constató que 10 procedimientos no contaron con algún elemento
básico de control interno, como se muestra a continuación:
Salvaguarda
física
Nombre del procedimiento
“Adjudicación Directa”
“Adjudicación por Invitación Restringida a cuando menos Tres Proveedores”
“Licitación Pública Nacional e Internacional”
“Recepción de Solicitudes de Servicios y Requisiciones”
“Presentación de Casos al Amparo del Artículo 54”
“Conciliación de Entradas y Salidas de Bienes del Almacén”
“Control de Pedidos y Requisiciones”
“Recepción de Bienes en Almacén”
“Sanción de Facturas por Rechazo en Fecha de Entrega de Bienes”
“Envío de Documentos al Archivo.”
Autorización
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
La actualización del manual administrativo en su apartado de procedimientos presentó
omisiones ya que, al no observar en 10 procedimientos, no se consideró el artículo 16,
Tercer Lineamiento, “Actividades de Control”, de los Lineamientos Generales de Control
Interno para la Administración Pública del Distrito Federal vigentes en 2011, emitidos por
la CGDF y publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 9 de abril de 2007, el
cual dispone lo siguiente:
“III. Tercer Lineamiento: Actividades de Control
”I. Los titulares de las Unidades de Gobierno de la Administración Pública del Distrito
Federal son responsables de establecer los procedimientos para que los servidores
públicos ejecuten diariamente las funciones asignadas, se administren los riesgos
para evitarlos o minimizarles, así como la instrumentación y fortalecimiento del control
interno que garantice el logro de los objetivos, metas y programas institucionales,
asegurando de manera razonable la generación de información financiera, presupuestal
y de operación confiable, oportuna y suficiente, para cumplir con su marco jurídico de
actuación, así como salvaguardar los recursos públicos a su cargo y garantizar la
transparencia de su manejo.
375
VOLUMEN 5/14
”Un adecuado control debe considerar los siguientes aspectos: […]
”d) Niveles definidos de autorización. Los actos y operaciones relevantes deben ser
autorizados y ejecutados por servidores públicos de mandos medios y superiores
y aquellos que estén considerados dentro del ámbito de sus competencias. […]
”f) Acceso restringido a los recursos, activos y registros. Deben existir los espacios y
medios necesarios para asegurar y salvaguardar los bienes, incluyendo el acceso
restringido al efectivo, títulos valor, inventarios y al mobiliario y equipo que pueden
ser vulnerables al riesgo de pérdida o uso no autorizado; los bienes deben ser
oportunamente registrados y periódicamente comparados físicamente con los
registros […]
”h) Control del sistema de información. Los titulares deben llevar actividades de
control en todo el proceso de obtención de información, desde la generación
de los documentos fuente, hasta la obtención de los reportes o informes, así como
su archivo y custodia.”
La Delegación Benito Juárez comunicó a la CMHALDF que ha cumplido a los ordenamientos
establecidos en la Ley General de Contabilidad Gubernamental respecto a la instauración
de medidas para que se realicen las adecuaciones a sus sistemas contables y presupuestales,
para cumplir a los requerimientos y obligaciones relacionado con la armonización contable: la
emisión de información contable y presupuestaria sobre la base de clasificaciones
administrativas, económicas y funcional-programáticas; y la emisión del Informe de Cuenta
Pública de 2011. Mediante la actualización del manual de contabilidad, de conformidad
con los acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC)
que establecen las normas contables y lineamientos para la generación de información
financiera, se ha elaborado la lista de cuentas alineadas al plan de cuentas.
Derivado de lo anterior, se determinó que la Delegación Benito Juárez está realizando
acciones para cumplir la Ley General de Contabilidad Gubernamental emitida por el
CONAC.
376
VOLUMEN 5/14
Con la finalidad de verificar que la Delegación Benito Juárez hubiese elaborado y publicado
su Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios (PAAAPS)
del ejercicio de 2011, así como las modificaciones correspondientes, y que hubiese dado
seguimiento al programa mediante los Informes Trimestrales de Seguimiento de las
Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios, con el oficio núm. ASC/12/1368
del 23 de agosto de 2012, la CMHALDF solicitó a la Delegación que proporcionara
el PAAAPS del ejercicio de 2011 y las modificaciones respectivas, la evidencia de su
seguimiento y los anexos correspondientes, así como los oficios de envío y autorización;
y que indicara la fecha de su publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
En el análisis del PAAAPS y los Informes Trimestrales de Seguimiento de las Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios de 2011, se determinó lo siguiente:
1. La Delegación Benito Juárez publicó su PAAAPS en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el
31 de marzo de 2011, en cumplimiento de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal.
2. Mediante el oficio núm. DGA/215/11 del 15 de febrero de 2011, la Delegación Benito
Juárez envió a la Dirección General de Política Presupuestal, adscrita a la SF, el
PAAAPS para su validación. Asimismo, con el oficio núm. DGPP/320/2011 del 24 de
febrero de 2011, dicha dirección general comunicó a la Delegación la validación
presupuestal del PAAAPS de 2011. Asimismo, mediante el oficio núm. DGA/317/11
del 17 de marzo de 2011, la Delegación envió a la Dirección General de Política
Presupuestal, adscrita a la SF, el PAAAPS en forma definitiva para su validación.
Por lo anterior, se observó que la Delegación envió con desfase de 43 días hábiles la
versión definitiva del PAAAPS a la SF (dicho envío debió ser antes de la primera
quincena del mes de enero), por lo que incumplió el numeral 4.2.1, del apartado 4,
“Adquisiciones”, de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para
las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis), publicada en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal del 6 de noviembre de 2009, que establece: “… De
la versión definitiva del PAAAPS acompañada del oficio de validación emitido por la
SF, se deberá enviar copia a la [Dirección General de Recursos Materiales y Servicios
Generales] DGRMSG a más tardar en la primera quincena del mes de enero del
ejercicio presupuestal reportado”.
377
VOLUMEN 5/14
3. La Delegación Benito Juárez presentó los Informes Trimestrales de Seguimiento de
las Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios a la DGRMSG, relativos
al ejercicio de 2011, en los períodos establecidos.
Por lo anterior, la Delegación Benito Juárez cumplió el numeral 4.14.2, apartado 4
“Adquisiciones”, de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para
las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis), publicada en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal del 6 de noviembre de 2009, que establece: “Los
DGAD [Directores Generales de Administración Delegacionales] serán responsables
de la debida formulación y entrega oportuna de los informes, los cuales deberán
remitirse dentro de los diez días hábiles siguientes al período que se reporte, o bien
anteriores a la fecha de la recalendarización…”.
En cuanto a la revisión de la Cuenta Pública de 2010, en el Informe de Auditoría
núm. ASC/148/10, practicada a la Delegación Benito Juárez, en el resultado número 1,
la recomendación ASC-148-10-01-BJ contempla el mecanismo para prevenir la
deficiencia de control, consistente en la actualización del Manual Administrativo en su
apartado de procedimientos, por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia
como parte del seguimiento de la recomendación citada.
Recomendación
ASC-136-11-03-BJ
Es necesario que la Delegación Benito Juárez implemente mecanismos de control para
garantizar que se elabore el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación
de Servicios y se presente oportunamente a la Dirección de General de Recursos
Materiales y Servicios Generales de la Oficialía Mayor conforme a lo establecido en la
Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Dependencias,
Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo Técnico Operativo,
Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública del Distrito Federal
(Circular Uno Bis).
378
VOLUMEN 5/14
Gasto Aprobado
2. Resultado
Con objeto de verificar que las asignaciones presupuestarias anuales comprometidas en
el presupuesto de egresos correspondiente al ejercicio de 2011 se hubiesen llevado a
cabo conforme a la normatividad aplicable, se realizaron las pruebas sustantivas. Al respecto,
se observó lo siguiente:
Mediante el oficio núm. ASC/12/1368 del 23 de agosto de 2012, se solicitó a la DGA
de la Delegación Benito Juárez el techo presupuestal reportado, el Analítico de Claves, el
Programa Operativo Anual (POA), el calendario presupuestal y el Anteproyecto de
Presupuesto de Egresos.
Con el oficio núm. DGA/1565/12 del 11 de septiembre de 2012, la DGA remitió lo siguiente:
1. Oficio núm. DGA/1739/DF/SPP/0550/10 del 12 de noviembre de 2010, con el que la
Delegación Benito Juárez presentó el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos y
Programa Operativo Anual; asimismo, remitió los apartados correspondientes a: Guion
del Programa Operativo Anual, Marco de Política Pública, Proyecto del Programa
Operativo Anual, Resumen de Cartera y Analítico de Claves.
2. Oficio núm. SFDF/SE/1542/2010 del 20 de octubre de 2010, mediante el cual la SF
comunicó a la Delegación Benito Juárez el calendario presupuestal aprobado, en el
que se indican los plazos establecidos para el órgano político-administrativo para la
presentación del gasto de inversión y del techo presupuestal autorizado para el ejercicio
fiscal de 2011.
Lo anterior, de conformidad con el artículo 21, párrafo penúltimo, de la Ley de Presupuesto
y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011.
El techo presupuestal autorizado a la Delegación para el ejercicio de 2011 fue de
1,063,143.2 miles de pesos, mismos que la SF comunicó a la Delegación mediante oficio
núm. SFDF/SE/1542/2010 de fecha 20 de octubre de 2010, dicho monto se distribuyó de
la siguiente manera:
379
VOLUMEN 5/14
(Miles de pesos)
Concepto
Corriente
Inversión
Monto asignado
Gasto total
Servicios generales
Otros gastos
587,366.3
363,469.9
223,906.4
475,776.8
282,264.7
193,512.1
1,063,143.2
645,724.6
417,418.6
Al respecto, se estableció que el presupuesto original asignado a la Delegación Benito
Juárez, reportado en Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2011 coincide
con el techo presupuestal, el POA y el calendario presupuestal autorizado por la SF en 2011.
De estos recursos, 294,956.3 miles de pesos se encuentran etiquetados de la siguiente
manera:
(Miles de pesos)
Concepto
Importe
Ingresos de Aplicación Automática con destino de gasto 24
Unidades de Protección Ciudadana UPC’s etiquetado con destino de gasto 28 y Recursos
Fiscales etiquetado con el Fondo 101
Recursos Federales Ramo 33, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN),
etiquetado con el Fondo 405
Recursos Federales Ramo 33, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de las Entidades Federativas (FAFEF), etiquetado con el Fondo 406
9,582.5
49,500.0
231,463.5
4,410.3
294,956.3
Total
Gasto Modificado
3. Resultado
Con objeto de verificar que el presupuesto ejercido coincidiera con el reportado en la
Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2011 y que el presupuesto modificado
de las partidas seleccionadas se encontrara soportado con las afectaciones presupuestarias
autorizadas, se realizaron las pruebas sustantivas tendientes a verificar y analizar los
tipos de afectaciones y movimientos que modificaron el presupuesto original del rubro
sujeto a revisión. También se constató que dichas afectaciones se encontraran debidamente
registradas y soportadas con la documentación correspondiente.
380
VOLUMEN 5/14
Mediante el oficio núm. ASC/12/1313 del 23 de agosto de 2012, se solicitaron las
afectaciones programático-presupuestarias relativas al capítulo 5000 “Bienes Muebles,
Inmuebles e Intangibles”. Las afectaciones fueron proporcionadas por la DGA con los
oficios núms. DT/DGA/1122/2012 y DT/DGA/JUDNET/307/2012 del 11 de septiembre
y del 19 de octubre, ambos de 2012, respectivamente. Las 74 afectaciones presupuestarias
que modificaron el presupuesto original se integran como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Movimiento presupuestal
Importe
Presupuesto original
Más:
21 ampliaciones compensadas
0 ampliaciones líquidas
14 adiciones compensadas
Parcial
Total
20,329.0
4 adiciones líquidas
Menos:
28 reducciones compensadas
7 reducciones líquidas
32,215.9
0.0
33,078.0
4,017.3
69,311.2
38,493.1
906.9
39,400.0
29,911.2
Presupuesto modificado
Menos:
50,240.3
Presupuesto ejercido
50,240.3
0.0
Diferencia
De acuerdo con lo anterior, los presupuestos modificado y ejercido del capítulo 5000 “Bienes
Muebles, Inmuebles e Intangibles”, reportados por la Delegación Benito Juárez, fueron
mayores en 29,911.2 miles de pesos, cantidades que coincidieron con las reportadas en
la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal correspondiente al Ejercicio Fiscal 2011.
En relación a la justificación de la afectación presupuestaria núm. B 02 CD 03 2183, que
indica: “Se solicita ampliación de recursos derivado de dar cumplimiento a compromisos
previamente establecidos con la Secretaría de Obras y Servicios, respecto al Programa
de Mejoramiento Urbano para la adquisición de camiones de basura, se solicita la
ampliación de recursos en la partida presupuestal 5412 ‘Automóviles y Camiones destinados
a Servicios Públicos y la Operación de Programas Públicos’. Con la finalidad de contar
con los recursos suficientes a efecto de que esta demarcación se adhiera a la compra
consolidada que realizará la Oficialía Mayor de estos vehículos. Cabe señalar que el
presente movimiento no impacta el total de los resultados derivados de las subfunciones
381
VOLUMEN 5/14
prioritarias, en virtud que se compensan entre sí, asimismo tampoco modifican las metas
originalmente establecidas, ni el total del presupuesto originalmente autorizado”, por un
importe de 4,000,000.0 miles de pesos, relativa a la partida 5412 “Automóviles y Camiones
destinados a Servicios Públicos y Operación de Programas Públicos”.
Las adecuaciones programático-presupuestarias fueron elaboradas y registradas a través
del sistema electrónico establecido por la SF para este fin. En este sentido, conforme al
Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del
Distrito Federal vigente durante 2011, la Dirección General de Política Presupuestal emitió
y envió mensualmente a las unidades responsables los reportes de las adecuaciones
programático-presupuestales que fueron registradas y autorizadas, por medio del sistema.
Lo anterior, en cumplimiento del artículo 7, fracción VIII, inciso A), numeral 4, del Reglamento
Interior de la Administración Pública del Distrito Federal y de los numerales 15 y 18,
fracciones IV.3.3.1 y IV.3.3.2, del Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios
para la Administración Pública del Distrito Federal, todos ellos vigentes en el ejercicio
fiscal de 2011.
Por lo expuesto, se concluye que las afectaciones presupuestarias, realizadas del 1o. de
enero al 31 de diciembre de 2011, fueron requisitadas y autorizadas conforme al Manual
de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito
Federal vigente en 2011, y que el sujeto fiscalizado contó con el soporte documental de
éstas y con los formatos de afectación programático-presupuestaria y de su justificación.
Gasto comprometido
4. Resultado
Con el objeto de comprobar que el gasto haya sido aprobado por autoridad competente
mediante los actos administrativos u otros instrumentos jurídicos, y que se hubiesen
formalizado con terceros para la adquisición de bienes y servicios o la ejecución de obras,
en este caso, bienes muebles, inmuebles e intangibles.
A fin de verificar que la Delegación contara con información y documentación que reflejara
el reconocimiento de las obligaciones de pago en favor de terceros por la recepción de
conformidad de los servicios contratados, se analizó lo siguiente:
382
VOLUMEN 5/14
(Miles de pesos)
Número
Número contrato/ factura
de partida
Proveedor
Fecha
Tipo
de procedimiento
Fundamento
Importe
sin IVA
5151
DGA/R-378-D03/2011
MAC Computadoras de Morelos,
S.A. de C.V.
28/X/11
AD
Artículos 27, inciso c); 28;
54, fracción IV, y 75 de la
Ley de Adquisiciones para el
Distrito Federal vigente
durante 2011.
1,479.1
5151
DGA/S-360-D03/2011
MBR HOSTING,
S.A. de C.V.
28/X/11
IR
Artículos 27, inciso b); 28;
55; 75, y 75 BIS de la Ley de
Adquisiciones para el Distrito
Federal vigente durante 2011.
3,431.0
5412
DA-23-2010
G.H. Maquinaria y Equipo,
S.A. de C.V.
12/XII/10
AD
Artículos 23; 27, inciso b);
212,841.1*
28; 41; 52, y 54, fracción II
BIS, de la Ley de Adquisiciones
para el Distrito Federal
vigente durante 2011.
* El importe total del contrato, 16,892.1 miles de pesos del cual corresponde al que fue asignado a la Delegación.
AD Adjudicación directa.
IR Invitación restringida.
En el análisis, se obtuvo lo siguiente:
1. El contrato suscrito por la Delegación Benito Juárez, en relación con la partida 5412
“Automóviles y Camiones destinados a Servicios Públicos y la Operación de Programas
Públicos” (contrato núm. DA-23-2010 por un importe de 212,841.1 miles de pesos del
cual 16,892.1 miles de pesos corresponde al que fue asignado a la Delegación),
cumplió lo dispuesto en el artículo 56 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones para
el Distrito Federal vigente durante 2011, que indica:
“Los contratos que celebren las […] delegaciones […] contendrán como mínimo lo siguiente:
”I. El objeto del mismo;
”II. Las declaraciones de las partes en el sentido de que cuentan con plena
capacidad legal, técnica y económica para contratar;
”III.
La autorización específica de suficiencia presupuestal para cubrir el compromiso
derivado del contrato, así como la partida a afectar;
”IV.
La indicación del procedimiento y el fundamento legal conforme al cual se llevó
a cabo la adjudicación del contrato;
”V.
La descripción pormenorizada de los bienes o servicios objeto de contrato,
incluyendo en su caso la marca y modelos de los bienes;
383
VOLUMEN 5/14
”VI.
El precio unitario y el importe total a pagar por los bienes o servicios;
”VII. En caso de haber anticipos, su porcentaje y su forma de amortización;
”VIII. La fecha, lugar y condiciones de entrega;
”IX.
La forma y términos para garantizar los anticipos y el cumplimiento del contrato;
”X.
Las condiciones de pago del precio de los bienes o servicios contratados;
”XI.
La fijación y monto de las penas convencionales;
”XII. La precisión de que el precio es fijo, salvo los casos previstos en la ley;
”XIII. La estipulación de que los derechos de autor o de otros derechos exclusivos,
que se deriven de la contratación de servicios de consultorías, asesorías,
estudios e investigaciones, invariablemente se constituirán a favor del Gobierno
del Distrito Federal o de la dependencia, del órgano desconcentrado, de la
delegación o entidad, según corresponda, salvo que exista impedimento;
”XIV. En el caso de terminación anticipada, suspensión temporal o definitiva de los
contratos, ya sea por mutuo consentimiento, caso fortuito o fuerza mayor, será
sin responsabilidad para la convocante;
”XV. La estipulación de que en caso de existir pagos en exceso, el proveedor estará
obligado a reintegrar las cantidades a la convocante con sus respectivos
intereses, así como la parte proporcional del anticipo no amortizado con los
intereses que genere, a partir del momento en que se hagan exigibles los mismos;
”XVI. Las causas de rescisión de contrato;
”XVII. Para el caso de la rescisión por causas imputables al proveedor, éste reintegrará
los anticipos no amortizados con sus respectivos intereses, acorde con lo
dispuesto en la Ley; y
”XVIII. El señalamiento de que para la interpretación y aplicación de los contratos, así
como para dirimir las controversias que se susciten con motivo de su incumplimiento,
las partes deberán someterse a los tribunales competentes del Distrito Federal.”
384
VOLUMEN 5/14
2. En relación con la partida 5151 “Equipo de Cómputo y Tecnologías de la Información”,
se solicitó mediante el oficio núm. ASC/136-11-4 del 30 de abril de 2013, el contrato
núm. DGA/R-378-D03/2011, por un importe de 1,479.1 miles de pesos; sin embargo,
la Delegación Benito Juárez no lo había proporcionado al cierre de auditoría (mayo 2013).
3. Se solicitó el contrato núm. DGA/S-360-D03/2011, mediante oficio núm. ASC/136-11-4
del 30 de abril de 2013, y a la fecha de cierre de auditoría (mayo 2013 no se había
proporcionado.
4. En relación con los contratos núms. DGA/R-378-D03/2011, por un importe de 1,479.1
miles de pesos; DGA/S-360-D03/2011, por un importe de 3,431.0 miles de pesos; y
DA-23-2010, por un monto de 212,841.1 miles de pesos (de los cuales 16,892.1 miles
de pesos fue lo que se asignó a la Delegación), los dos primeros correspondientes
a la partida 5151 “Equipo de Cómputo y Tecnologías de la Información” y el tercero a la
partida 5412 “Automóviles y Camiones destinados a Servicios Públicos y la Operación
de Programas Públicos”, la Delegación Benito Juárez no proporcionó las fianzas
respectivas.
En virtud de lo anterior, la Delegación incumplió los artículos 75 de la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto
y Gasto Eficiente del Distrito Federal, ambos vigentes durante el ejercicio de 2011.
El artículo 75 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal señala: “Las garantías
que deban otorgarse conforme a esta Ley por contratos que se celebren con las […]
delegaciones, se constituirán a favor de la Secretaría cuando se trate de contratos
que se celebren con las entidades, las garantías se constituirán a favor de éstas […]
mismas garantías que se otorgarán en la firma del contrato respectivo”.
El artículo 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito
Federal dispone: “Las […] delegaciones deberán verificar, aceptar, controlar y conservar
en guarda y custodia las garantías hasta en tanto el fiado no incumpla su obligación;
además, sustituir y cancelar, según proceda, las garantías que se otorguen a favor de la
Secretaría derivadas de los procedimientos y celebración de contratos o actos celebrados
para garantizar la participación y cumplimiento de los compromisos adquiridos”.
385
VOLUMEN 5/14
En la reunión de confronta, celebrada el 5 de junio de 2013, mediante el oficio
núm. DGA/604/2013 del 29 de mayo de 2013, la Delegación proporcionó la siguiente
información respecto del resultado:
En cuanto a la observación, la Delegación presentó el contrato núm. DGA/R-378-D03/2011,
por un importe de 1,479.1 miles de pesos (sin IVA), así como la fianza núm. 3095-02115-8
de Afianzadora Aserta, S.A. de C.V., de fecha 28 de octubre de 2011, por un importe
de 147.9 miles de pesos, De igual forma, presentó el contrato núm. DGA/S-360-D03/2011,
por un importe de 3,431.0 miles de pesos, y su respectiva fianza núm. 4859-11885-5 de
Afianzadora Insurgentes, S.A. de C.V., de fecha 28 de octubre de 2011, por un importe
de 343.1 miles de pesos. Ambas fianzas corresponden al 10.0% del monto máximo del
contrato, sin incluir IVA.
Respecto de la observación relativa al contrato núm. DA-23-2010, por un monto de
212,841.1 miles de pesos, la Delegación Benito Juárez no proporcionó la fianza respectiva,
por lo cual el presente resultado no se modifica.
Recomendación
ASC-136-11-04-BJ
Es necesario que la Delegación Benito Juárez establezca mecanismos de control para
garantizar que se recaben las fianzas de garantía de cumplimiento de los contratos
celebrados, y que éstas se conserven en los expedientes de los procedimientos de adquisición
de bienes y servicios, de conformidad con la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal
y el Reglamento de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal.
Gasto Devengado
5. Resultado
Se verificó que el órgano político-administrativo contara con evidencia documental del
pago en favor de terceros por la recepción de bienes, servicios y obras contratados, en
este caso, bienes muebles, inmuebles e intangibles. Al respecto, se obtuvo lo siguiente:
386
VOLUMEN 5/14
1. En relación con la partida 5151 “Equipo de Cómputo y Tecnologías de la Información”,
la CMHALDF efectuó una inspección física, con objeto de verificar las entradas registradas
en el almacén de los bienes adquiridos mediante el contrato núm. DGA/R-378-D03-2011,
que consistió en lo que a continuación se describe:
Descripción
Cantidad
Swich Apilable 24 Ptos Marca. Linksys
Swich 48-Port 10/100/1000 gigabit
Swich Fibra Catalyst 3750 12 sfp
No Break Ups de Topología (avr)
Proyector Marca Benq Modelo mw512
Impresora Hp Laser Jet 9050dn
Pantalla de Proyección Marca 3m
Scaner Scanjet Profesional 300
Hp 6200 Pro Microtorre Inter Core i3
Notebook Marca. Hp Elite Book 8460p
3
4
2
34
3
2
4
8
52
8
En el almacén general de la Delegación Benito Juárez, ubicado en avenida Río
Churubusco “lateral” s/n, entre las avenidas Cuauhtémoc y Universidad, Colonia
Xoco, Delegación Benito Juárez, Distrito Federal, se obtuvo la nota de entrada al
almacén general, con la que se integró la siguiente información:
La nota de entrada núm. 1347 de fecha 16 de diciembre de 2011 (relativa a la factura
núm. 5025), misma que cuenta con las firmas del responsable (recibido) y del kardixta
(registrado) ambos de la bodega “A” del Almacén General, en la cual se muestra la
siguiente información:
Cantidad
Unidad
Descripción del artículo
52
Pza.
HP 6200 pro microtorre inter Core i3.
52
Pza.
Monitor de 20” LCD marca HP.
08
Pza.
Notebook marca HP Elite Book 8460 Intel.
La nota de entrada núm. 1348 de fecha 16 de diciembre de 2011 (relativa a la factura
núm. 5022) misma que cuenta con las firmas del responsable (recibido) y del kardixta
(registrado) ambos de la bodega “A” del Almacén General, en la cual se muestra la
siguiente información:
387
VOLUMEN 5/14
Cantidad
03
04
02
34
03
02
04
08
Unidad
Descripción del artículo
Pza. Links apilables switch 24 Ptos Gigabt+ 4 Ptos. SFP apilable a 192 Ptos. Modelo SGE 2000 Linksys
series DNI 1528B33R, DNI 1530B38M, DNI 1530B3E9.
Pza. Linksys switch 48-port 10/100/1000 Gigabit Stackable switch modelo SGE2010 series: DI1528B7DB,
DNI 1528B7HJ, DNI 1530B742, DNI1530B742, DNI 1530B75X MCA, Linksys
Pza. Switch fibra cisco catalyst 3750 12 SFP Standard multiplayer Image Mod. Ws-C3750G-12S MCA. Cisco.
Pza. No break Cyber Power Cp1200AVR Ups de Topología line-interactive (AVR) ahorro de energía SIUPS tecnología Green power entrada voltaje 88 VAC frecuencia 60 HZ+/-3 HZ tipo de enchufe nema
5-15P enchufe estilo de ángulo recto longitud del cable 6’ VA 1200 wats 720 regulación automática de
voltaje SI el voltaje de la batería 120V CA+/-5% en la frecuencia de la batería 60 HZ en forma de onda
de la batería onda sinusoidal simulada protección de sobrecarga interior circuitos de limitación/
interruptor automático outlets-total 8, outlets-batería y protección contra sobretensiones 4 batería
tiempo de ejecución a media carga (min) 12 tiempo de ejecución a plena carga (min) 3 tipo de batería
selladas de plomo ácido tamaño de la batería 12V8AH reemplazables por el usuario si tiempo típico
de recarga 16 horas el reemplazo de baterías bb-Bp8-12 cantidad de baterías 2 series:
CPDOW2000970. CPDAT2000016, CPDAT2000109, CPDAT2000137, CPDAT2000138, CPDAT2000150,
CPDAT2000152, CPDAT2000742, CPDAT2000848, CPDAT2000883, CPDAT2000884, CPDAT2000915,
CPDAT2000916, CPDAT2000929, CPDAT2000924, CPDAU2000811, CPDAU2000812, CPDAU2000886,
CPDAU2000887, CPDAU2000888, CPDAU2000890, CPDAU2000893, CPDAU2000895, CPDAU2000896,
CPDAU2000897, CPDAU2001024, CPDAU2001106, CPDAU2001108, CPDAU2001123, CPDAU2001135,
CPDAU2001137, CPDAU2001138, CPDAU2001139, CPDAU2001140.
Pza. Proyector marca Benq modelo Mw512 resolución nativa Wxga (1280X800) brillo 2800 ansi lúmenes
contraste 4000:1 colores 16.7 millones de colores lente=2.55 a 3.06 F-21- 25.6 MM relación de
aspecto 16:10 nativo 5 seleccionable índice proyección 1.49-1.79 (64”-75” 2M) tamaño de imagen 32”
a 300” zoom manual 1.20:1 lámpara 190 W vida 4500/6000 horas (normal/económico) corrección
trapezoidal manual /vertical + 40° frecuencia horizontal 31-90 KHZ frecuencia vertical 50-120 HZ
resolución soportada VGA (640X480) to uxga (1600X1200) dimensiones 265X100X210MM HDTV
compatibilidad 480i 480p 576i 576 720p 1080i 1080p compatibilidad de video ntsc pal secam.
Pza. Impresora HP laser jet 9050DN velocidad de impresión en negro carta y normal A4 50 páginas por
minuto resolución hasta 600X600 pp bandeja de entrada 2000 hojas bandeja de salida 600 hojas
apiladora (c8085a9) para 3000 hojas (requiere bandeja de entrada de 200 hojas o
apiladora/engrapadora opcional de 3000 hojas ciclo de trabajo mensual 300000 páginas volumen de
páginas mensuales recomendado 15000 a 50000 papel (normal con membrete ya perforado bond,
color, reciclado rugoso) trasparencias, etiquetas, cartulinas, 4 bandejas dispositivo de impresión
automática doble cara, bandeja multipropósito 1:de 98X191 a 312 X470 MM unidad de impresión
automática a doble cara bandeja 2 y 3 y buzón de 8 bandejas de 148 X 210 297X432 MM bandeja 4
opcional: de 182X210 a 297 x 432 MM garantía de 1 año (servicio local día siguiente) incluye dos
cartuchos adicionales. Toner HP 9050 para impresora Láser Jet N.
Pza
Pantalla de proyección 3M con soporte triple superficie blanca mate y contorno negro parte:
MQ300000659 fabricante 3M alto 0.14 MTS ancho 0.22 mts profundidad: 2.13 mts. peso: 11.00 kgs
Pzas. Escáner HP Sanjet profesional 3000 con alimentación de hojas velocidad de escaneado hasta 20
PPM/40 IPM (blanco y negro color 200 PPP resolución óptica de digitalización hasta 600 PPP ciclo de
trabajo (diario) hasta 1000 paginas 48 Bits capacidad del alimentador automático de documentos
estándar 50 hojas panel de control 3 botones de panel delantero (cancelar, escanear suspensión
apagado/encendido) un año de garantía limitada para el hardware soporte telefónico 7 días por semana
24 horas compatible con Mac y pc soporta Windows 7 sensor de imagen de contacto (CIS) series:
CN1A6E0127, CN1A6E0132, CN1A6E0135, CN1A6E136, CN1A6E0173, CN1A6E237, CN1A66F0273.
Asimismo, la Delegación proporcionó la nota de salida del almacén núm. 569 de fecha
29 de diciembre de 2011, documento en el que se observó que los bienes que
ingresaron mediante las notas de entrada núms. 1347 y 1348 fueron entregados por
el responsable de la bodega “A” de almacenes e inventarios y recibidos por el
sobrestante y el coordinador de informática.
En el análisis de la información proporcionada por la Delegación Benito Juárez, consistente
en las facturas núms. 5022 y 5025 ambas de fecha 14 de diciembre de 2011, las
388
VOLUMEN 5/14
cuales contaron los sellos de la oficina control de almacenes con fecha 16 de diciembre
de 2011, así como el sello correspondiente al almacenista “A”; asimismo, las notas de
entrada núms. 1347 y 1348, que contienen como fecha de entrada de los bienes al
almacén el día 16 de diciembre de 2011, dichos documentos contaron con la firma de
recibido del responsable de la bodega “A” del almacén general y la firma de registrado
del kardixta de la bodega “A” del almacén general, derivado de lo anterior se determinó
que los bienes adquiridos no ingresaron oportunamente al almacén general, toda vez
que la fecha máxima de entrega señalada en el contrato núm. DGA/R378-D03-2011
era el 21 de noviembre de 2011 de conformidad con lo establecido en la cláusula cuarta.
Al respecto, se determinó que existen 25 días de retraso en la entrega, por lo cual
la Delegación incumplió la cuarta cláusula del contrato núm. DGA/R-378-D03-2011,
que señala lo siguiente:
‘El proveedor’ se obliga a entregar los bienes consistentes en la adquisición de equipo
de cómputo, en el almacén general, de ‘la delegación’, ubicado en Av. Río Churubusco
‘lateral’ s/n entre las avenidas Cuauhtémoc y Universidad con un horario de entrega
de 9:00 a 14:00 hrs. de lunes a viernes previa cita con el responsable del almacén al
teléfono 5422-5300 ext. 1166 y 5888-0435, entregando los bienes como fecha máxima
el día 21 de noviembre de 2011.”
Asimismo, por no contar con evidencia de la aplicación de la pena convencional
señalada en el contrato, la Delegación infringió la cláusula décimo tercera del contrato
núm. DGA/R-378-D03-2011, que indica: “Penas convencionales las partes establecen
como pena convencional por retraso o incumplimiento en la entrega de los bienes, el
importe equivalente al 1% (uno por ciento) sin I.V.A. por cada día natural de retraso
y hasta por un plazo máximo de 10 (diez) días naturales, en el suministro de los
bienes no entregados en la fecha pactada. Transcurrido ese plazo ‘La Delegación’
podrá rescindir el contrato sin ninguna responsabilidad”.
Aunado a lo anterior, la Delegación incumplió lo establecido en el artículo 58 del
Reglamento de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente durante 2011,
que indica:
389
VOLUMEN 5/14
“En caso de incumplimiento a las obligaciones establecidas en los contratos por
causas imputables a los proveedores, se harán efectivas las penas convencionales
a cargo de los mismos, en el importe facturado que corresponda y en su caso, se
exigirá la reparación de daños y perjuicios ocasionados, independientemente de la
aplicación de las garantías que hayan sido pactadas.”
En la reunión de confronta, celebrada el 5 de junio de 2013, mediante el oficio
núm. DGA/604/2013 del 29 de mayo de 2013, la Delegación proporcionó la siguiente
información respecto del resultado:
a) Copia del oficio núm. CG/CGMA/DEDDEO/3284/2012.
b) Copia del procedimiento: Recepción de bienes en almacén.
c) Copia de factura con folio 5025, con 2 anexos.
d) Copia de remisión correspondiente a la factura con folio 5025.
e) Copia de la factura con folio 5022.
f)
Copia de la remisión correspondiente a la factura con folio 5022.
g) Notas de entrada de almacén núms. 1347 y 1348.
En relación con la citada observación, la Delegación proporcionó copias de las
remisiones correspondientes a las facturas con folios 5022 y 5025, ambas con fecha
de recepción de bienes del 18 de noviembre de 2011, con firma de recibido del
almacenista “A” y del coordinador de informática.
No obstante, del análisis a la documentación proporcionada durante la auditoría que
consistió en: facturas con números de folios 5022 y 5025, notas de entrada de
almacén núms. 1347 y 1348, ambas de fecha 16 de diciembre de 2011, así como
la nota de salida núm. 569, de fecha 29 de diciembre de 2011, documentos de los
cuales se obtuvo la siguiente información:
390
VOLUMEN 5/14
Factura
5022
Cantidad
Concepto
3
Switch apilable 24 ptos.
marca Linksys
Switch 48-port
10/100/1000 Gigabit
Switch fibra catalyst 3750
12 SFP
No break UPS de
topología (AVR)
Proyector marca Benq
modelo MW512
Impresora HP laser Jet
9050DN
Escáner Scanjet
profesional 300 marca HP
HP 6200 Pro Microtorre
Inter Core
Notebook marca HP Elite
Book 8460P Intel
4
2
34
3
2
8
5025
52
8
Número
de entrada
Fecha
Número
de salida
1348
16/XII/11
569
29/XII/11 Juan Carlos Colín
Sobrestante
1348
16/XII/11
569
29/XII/11 Juan Carlos Colín
Sobrestante
1348
16/XII/11
569
29/XII/11 Juan Carlos Colín
Sobrestante
1348
16/XII/11
569
29/XII/11 Juan Carlos Colín
Sobrestante
1348
16/XII/11
569
29/XII/11 Juan Carlos Colín
Sobrestante
1348
16/XII/11
569
29/XII/11 Juan Carlos Colín
Sobrestante
1348
16/XII/11
569
29/XII/11 Juan Carlos Colín
Sobrestante
1347
16/XII/11
569
1347
16/XII/11
569
29/XII/11 Franz Neumaier
Albaitero
29/XII/11 Franz Neumaier
Albaitero
Fecha
Firma de recibido
Cargo
Coordinador
de informática
Coordinador
de informática
Adicionalmente del análisis al procedimiento denominado “Recepción de Bienes en
Almacén”, apartado “Políticas y/o Normas de Operación”, se observó que señala lo
siguiente: “Al entregar los bienes materiales, el proveedor deberá presentar los siguientes
documentos: contrato de adquisición original con 7 copias, modificación al contrato en
su caso, y factura original con 7 copias, o Remisión con 2 copias únicamente para la
recepción de bienes”.
Asimismo, indica: “Si no coinciden los datos de la factura con el contrato se regresarán
los documentos al proveedor y los bienes en caso de no ser lo ofertado. Si están los
bienes correctos, de así considerarse necesario, en caso de ser aceptados, el área
solicitante firmará de conformidad en el sello de entera satisfacción. En todos los
casos rubrica el Almacenista y el Jefe de la Oficina de Almacenes el JUD de
Almacenes e Inventarios”.
Del análisis al procedimiento se concluye que los datos de las facturas 5022 y 5025
coincidieron con lo establecido en el contrato, toda vez que incluyeron la información
requerida conforme al procedimiento para dar formalidad a la entrega de los bienes.
Derivado de lo anterior, se concluye lo siguiente:
a) La Delegación recibió los bienes señalados en el contrato núm. DGA/R-378-D03-2011
el 16 de diciembre de 2011, de acuerdo con la evidencia documental proporcionada,
391
VOLUMEN 5/14
consistente en las notas de entrada al almacén núms. 1347 y 1348 mismas que
se encuentran debidamente firmadas por el responsable de la bodega “A” del
almacén general y el kardixta de la bodega del almacén general, así mismo las
facturas núms. 5022 y 5025 cuentan con el sello de la oficina control de almacenes
de fecha 16 de diciembre de 2011.
b) La entrega de los bienes según lo establecido la cláusula cuarta del contrato
núm. DGA/R-378-D03-2011, señala lo siguiente: “’El proveedor’ se obliga a entregar
los bienes consistentes en la adquisición de equipo de cómputo, en el almacén
general, de ‘la delegación’, ubicado en Av. Río Churubusco ‘lateral’ s/n entre las
avenidas Cuauhtémoc y Universidad con un horario de entrega de 9:00 a 14:00,
hrs. de lunes a viernes previa cita con el responsable del almacén al teléfono
5422-5300 ext. 1166 y 5888-0435, entregando los bienes como fecha máxima el
día 21 de noviembre de 2011.”, situación que se constató en las facturas antes referidas.
c) Las notas de remisión correspondientes a la facturas con folio núms. 5022 y 5025 de
fecha 18 de noviembre de 2011, no contienen el sello del almacén general de la
Delegación como establece la cláusula cuarta del contrato núm. DGA/R-378-D03-2011,
con el cual se compruebe la recepción de dichos bienes.
Derivado de lo anterior la Delegación incumplió la cuarta cláusula del contrato
núm. DGA/R-378-D03-2011, motivo por el cual el presente resultado no se modifica.
2. En relación con la partida 5412 “Automóviles y Camiones destinados a Servicios
Públicos y la Operación de Programas Públicos”, la CMHALDF efectuó una inspección
física con objeto de constatar la existencia de los 10 camiones recolectores de basura
con placas núms. 5657-CK, 5658-CK, 5659-CK, 5660-CK, 5661-CK, 5653-CK,
5654-CK, 5655-CK, 5672-CK y 5656-CK; y números de serie 3ALACYCS9BDAX5059,
3ALACYCS5BDAX5060,
3ALACYCS7BDAX5061,
3ALACYCS0BDAX5063,
3ALACYCS6BDAX5066,
3ALACYCS3BDAX5073,
3ALACYCS5BDAX5074,
3ALACYCS7BDAX5075,
3ALACYCS6BDAX5083
y
3ALACYCS9BDAX5076;
respectivamente, adquiridos por la Delegación Benito Juárez mediante el contrato
sujeto a revisión. Al respecto, se observó lo siguiente:
392
VOLUMEN 5/14
En la Unidad Departamental de Limpia de la Delegación Benito Juárez, ubicada en
Prolongación Yácatas s/n esq. Callejón Santísima, Colonia Santa Cruz Atoyac,
Delegación Benito Juárez, Distrito Federal, se concentraron los 10 camiones
recolectores de basura marca Freightliner, modelo 2011, adquiridos mediante el
contrato núm. DA-23-2010, los cuales se describen a continuación:
Marca del vehículo
Número de placa
Se localizó
el vehículo
SÍ
Número de serie
Colonia asignada
NO
FREIGHTLINER
5657-CK
√
3ALACYCS9BDAX5059
Narvarte Oriente y Vértiz Narvarte
FREIGHTLINER
5658-CK
√
3ALACYCS5BDAX5060
Valle Norte y Valle Poniente
FREIGHTLINER
5659-CK
√
3ALACYCS7BDAX5061
Valle Norte y Valle Centro
FREIGHTLINER
5660-CK
√
3ALACYCS0BDAX5063
Valle Norte
FREIGHTLINER
5661-CK
√
3ALACYCS6BDAX5066
Valle Sur y Tlacoquemécatl
FREIGHTLINER
5653-CK
√
3ALACYCS3BDAX5073
Narvarte Oriente y Poniente
FREIGHTLINER
5654-CK
√
3ALACYCS5BDAX5074
Moderna
FREIGHTLINER
5655-CK
√
3ALACYCS7BDAX5075
Álamos
FREIGHTLINER
5672-CK
√
3ALACYCS6BDAX5083
Valle Norte
FREIGHTLINER
5656-CK
√
3ALACYCS9BDAX5076
Portales Norte y San Simón Ticumac
3. En cuanto al contrato núm. DGA/S-360-D03-2011, suscrito con MBR HOSTING,
S.A. de C.V., con cargo a la partida 5151 “Equipo de Cómputo y Tecnologías de la
Información”, no se obtuvo documentación que compruebe la instalación y suministro
de storage de almacenamiento, servidores, equipo tipo clientes ligeros (software) e
instalación de infraestructura para 80 clientes ligeros (escritorios virtuales) que de
conformidad con el anexo uno del contrato multicitado indica: “Incluye configuración
de 3 servidores host para virtualización, configuración de servidores virtuales en
servidores host, configuración de clientes ligeros en servidores virtuales, configuración
de storage, con reduplicación, integración a la red de servidores, integración al directorio
activo, funcionalidad extendida para la viabilidad de las aplicaciones virtualizadas y
pruebas de desempeño en la configuración, instalación de clientes ligeros, configuración de
clientes ligeros, curso de capacitación para instalación, configuración y administración
de clientes ligeros, servicios que se encuentran soportados de acuerdo con las facturas
núms. 0552, 0553 y 0554, todas del 18 de noviembre de 2011, firmadas por el
coordinador de informática, pagados mediante la CLC núm. 02 CD 03 10014393
del 31 de diciembre de 2011 por un importe de 3,415.0 miles de pesos, en virtud de
que los servicios contratados corresponden a bienes intangibles, se observó que
393
VOLUMEN 5/14
la Delegación no contó con los mecanismos de control que comprueben la entrega de
dichos bienes intangibles (instalación de la infraestructura).
4. Derivado de lo anterior, la Delegación Benito Juárez incumplió el artículo 16, Tercer
Lineamiento, inciso c), de los Lineamientos Generales de Control Interno para la
Administración Pública del Distrito Federal, vigente durante el ejercicio de 2011, que
indica lo siguiente:
“Para efectos del presente Acuerdo, los Lineamientos de Control Interno son los
siguientes: […]
”III. Tercer Lineamiento: Actividades de Control
”Los titulares de las Unidades de Gobierno de la Administración Pública del Distrito
Federal son responsables de establecer los procedimientos para que los servidores
públicos ejecuten diariamente las funciones asignadas, se administren los riesgos
para evitarlos o minimizarles, así como la instrumentación y fortalecimiento del control
interno que garantice el logro de los objetivos, metas y programas institucionales,
asegurando de manera razonable la generación de información financiera, presupuestal
y de operación confiable, oportuna y suficiente, para cumplir con su marco jurídico
de actuación, así como salvaguardar los recursos públicos a su cargo y garantizar la
transparencia de su manejo […]
”c) Documentación. La estructura del sistema de control interno y todos sus procesos
y operaciones deben estar perfectamente documentados y la documentación debe
estar disponible para su verificación.”
Recomendación
ASC-136-11-05-BJ
Es necesario que la Delegación Benito Juárez establezca mecanismos de control para
garantizar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en los contratos celebrados en
cuanto a la aplicación de penas convencionales y, en su caso, hacer efectivas las garantías
que hayan sido pactadas, de conformidad con lo establecido en la Ley de Presupuesto y
Gasto Eficiente del Distrito Federal.
394
VOLUMEN 5/14
Recomendación
ASC-136-11-06-BJ
Es necesario que la Delegación Benito Juárez establezca mecanismos de control para
garantizar las operaciones se encuentren documentadas, de conformidad con lo establecido
en Lineamientos Generales de Control Interno para la Administración Pública del Distrito
Federal, vigentes.
Gasto Ejercido
6. Resultado
Con el fin de constatar que la Delegación Benito Juárez contara con documentación que
reflejara la emisión de las CLC, debidamente aprobadas por la autoridad facultada para
ello; y para la verificar que la documentación comprobatoria adjunta cumpliera los
requisitos establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación
vigente durante 2011, se revisaron 22 CLC correspondientes a dos partidas determinadas
como muestra de auditoría. En el análisis, se obtuvo lo siguiente:
Las 22 CLC son impresiones del Sistema SAP-GRP y fueron elaboradas y autorizadas
por los servidores públicos inscritos en la Cédula de Registro de Firmas de los Servidores
Públicos Facultados para elaborar, solicitar y/o autorizar las Cuentas por Liquidar Certificadas,
Documentos Múltiples, Afectaciones Programático-Presupuestales y Control del Presupuesto
Comprometido en 2011, por lo que la Delegación Benito Juárez se sujetó al apartado IV,
“Lineamientos Generales para los Trámites Presupuestarios”, subapartados IV.3, “Registro
de Operaciones Presupuestarias”, y IV.3.1, “Cuenta por Liquidar Certificada”, numeral 2,
del Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del
Distrito Federal publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 28 de abril de 2006,
vigente en 2011, que dispone: “Con fundamento en lo establecido en el Código Financiero
del Distrito Federal y el Decreto de Presupuesto de Egresos del año vigente y conforme a
las responsabilidades que de ahí se derivan, le corresponde al titular de la UR o a las
servidores públicos de nivel de estructura que fueron facultados conforme a la Ley,
autorizar el pago, el cual lo autentica mediante su firma”. Dichas CLC fueron remitidas a la
Dirección General de Egresos del Distrito Federal mediante el oficio núm. DBJ/001/011
del 3 de enero de 2011.
395
VOLUMEN 5/14
(Miles de pesos)
Partida
5151
Subtotal
5151
Subtotal
5412
Fecha
CLC
Número
31/XII/11
02 CD 03 10000175
Importe
3,414.9
Número de factura
Importe
552
553
554
1,100.0
431.2
1,883.7
3,414.9
5022
5025
791.2
924.5
1,715.7
1520
1,371.5
1521
1,371.5
1522
1,371.5
1523
1,371.5
1524
1,371.5
1525
1,371.5
1526
1,371.5
1527
1,371.5
1529
1,371.5
1528
1,371.5
3,414.9
31/XI/11
02 CD 03 10000272
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
15/XI/11
15/XI/11
02 CD 03 101367
02 CD 03 102624
02 CD 03 101368
02 CD 03 102628
02 CD 03 101369
02 CD 03 102634
02 CD 03 101370
02 CD 03 102637
02 CD 03 101371
02 CD 03 102641
02 CD 03 101372
02 CD 03 102644
02 CD 03 101373
02 CD 03 102648
02 CD 03 101374
02 CD 03 102650
02 CD 03 101375
02 CD 03 102654
02 CD 03 103071
02 CD 03 105473
Subtotal
Total
1,313.9
1,313.9
1,182.3
189.2
1,182.3
189.2
1,182.3
189.2
1,182.3
189.2
1,182.3
189.2
1,182.3
189.2
1,182.3
189.2
1,182.3
189.2
1,182.3
189.2
1,182.3
189.2
13,715.0
18,443.8
13,715.0
18,845.6
Del análisis, se determinó lo siguiente:
1. En cuanto a la documentación comprobatoria del gasto (15 facturas) relativa a las
partidas 5151 “Equipo de Cómputo y Tecnologías de la Información” y 5412 “Automóviles
y Camiones destinados a Servicios Públicos y la Operación de Programas Públicos”,
se verificó su autenticidad en la página de Verificación de Comprobantes Fiscales
Digitales por Internet del Sistema de Administración Tributaria, con lo que se comprobó el
cumplimiento del artículo 76 del Reglamento de la Ley de Presupuesto y Gasto
Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011, que indica: “Las Cuentas por Liquidar
Certificadas se deberán soportar con los originales de la documentación justificativa
y comprobatoria correspondiente, y las Unidades Responsables del Gasto verificarán y
serán responsables de que esta última cumpla con los requisitos fiscales y administrativos
aplicables, así como de su glosa, guarda y custodia para los fines legales y
administrativos que sean procedentes”.
396
VOLUMEN 5/14
2. Cabe señalar que respecto de la CLC núm. 02 CD 03 10000272, por un importe de
1,313.9, miles de pesos la Delegación Benito Juárez proporcionó como documentación
comprobatoria las facturas núms. 5022 y 5025, por montos de 791.2 miles de pesos
y 924.5 miles de pesos, respectivamente, que en conjunto significaron 1,715.7 miles
de pesos, IVA incluido, importe que coincide con lo indicado en el contrato
núm. DGA/R-378-D03/2011. El monto se verificó con las requisiciones núms. R225,
R227, R228, R229, R230, R231, R232 y R234, proporcionadas mediante el oficio
núm. DGA/604/2013 del 29 de mayo de 2013.
Gasto Pagado
7. Resultado
Con objeto de verificar que la Delegación Benito Juárez contara con la documentación
que reflejara la cancelación total de las obligaciones contraídas mediante los contratos
celebrados durante el ejercicio de 2011, y con la evidencia de los pagos correspondientes,
se realizó la confirmación de operaciones con tres proveedores, como se muestra
a continuación:
Número de oficio
ASC/13/0890
ASC/13/0903
ASC/13/0904
Empresa
Partida
GH Maquinaria y Equipo, S.A. de C.V.
MAC Computadoras de Morelos, S.A. de C.V.
MBR HOSTING, S.A. de C.V.
5412
5151
5151
1. El Proveedor GH Maquinaria y Equipo, S.A. de C.V., presentó la siguiente documentación:
Acta constitutiva núm. 28120 de fecha 3 de julio de 1969, así como las modificaciones
respectivas.
Contrato núm. DA-23-2010 suscrito el 12 de noviembre de 2010 y dos convenios
modificatorios.
Acta administrativa de entrega-recepción de los 10 camiones recolectores.
Facturas (10) a nombre del Gobierno del Distrito Federal/Delegación Benito Juárez.
397
VOLUMEN 5/14
Notas de remisión (10) núms. GHM 011-2011, GHM 012-2011, GHM 013-2011,
GHM 014-2011, GHM 015-2011, GHM 016-2011, GHM 017-2011, GHM 018-2011,
GHM 019-2011 y GHM 020-2011.
Al respecto, no se determinaron diferencias con la información proporcionada por la
Delegación Benito Juárez.
2. La empresa MAC Computadoras de Morelos, S.A. de C.V., proporcionó la siguiente
documentación:
Copia del acta constitutiva de Mac Computadoras de Morelos, S.A. de C.V., número
ochenta y cinco mil novecientos nueve, Notario núm. 127 del Distrito Federal, de fecha
7 de marzo de 2005.
Invitación restringida a cuando menos tres proveedores núm. PIR-I-DBJ-DRMSG-051-2011.
Formato de contrato celebrado con la OM (Delegación Benito Juárez) durante el
ejercicio de 2011, núm. DGA/R-378-D03/2011.
Documentación que acreditó la entrega de los bienes, mediante hoja membretada
de la empresa, de fecha 18 de noviembre de 2011, que cuenta con el sello y firma de
recibido del Almacén General de la Delegación Benito Juárez.
Estados de cuenta bancarios de Institución de Banca Múltiple Grupo Financiero
Santander (México), S.A., con los que se demuestra que efectuaron los depósitos por
los importes facturados y cobrados a la Oficialía Mayor (Delegación Benito Juárez),
como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Fecha
Número de cuenta
Concepto
8/II/12
Transferencia SPEI/TEF 272
CLC 10000272
1,313.9
5/III/12
Transferencia SPEI/TEF 104067
CLC 000010406
401.8
398
VOLUMEN 5/14
Importe de depósitos
Copia de los comprobantes fiscales digitales generados a nombre de la Oficialía
Mayor (Delegación Benito Juárez).
(Miles de pesos)
Serie
Folio
Número de aprobación
Año de aprobación
Fecha
Cantidad
M
5022
235202
2011
14/XII/11
924.5
M
5025
235202
2011
14/XII/11
791.2
En el análisis de la documentación proporcionada por la empresa MAC Computadoras
de Morelos, S.A. de C.V., se determinaron diferencias: la CLC núm. 02 CD 03 10000272,
sujeta a revisión, consigna un importe de 1,313.9 miles de pesos; las facturas
núms. 5022 y 5025 señalan montos de 791.2 miles de pesos y 924.5 miles de pesos,
respectivamente, en total, 1,715.7 miles de pesos, y el contrato núm. DGA/R-378-D03/2011
fue por 1,479.1 miles de pesos.
3. El proveedor MBR HOSTING, S.A. de C.V., proporcionó la siguiente documentación:
Acta constitutiva núm. 17526 de fecha 15 de enero de 2009.
Segundo original de la póliza núm. 17967, de fecha 5 de diciembre de 2012, que
contiene la formalización del acta de la asamblea general ordinaria de accionistas
celebrada el 29 de octubre del 2012.
Inscripción en el RFC.
CURP, del señor Vicente Medina Acosta, administrador único de la empresa MBR Hosting.
Requisición núm. 742 de fecha 22 de junio de 2011.
Remisión núm. 4 de fecha 19 de agosto de 2011.
Recibos de entrega de bienes de fechas 18 de noviembre y 19 de julio, ambos de 2011.
Facturas núms. 0411, 0412, 0424, 0463, 0552, 0553, 0554, a nombre del Gobierno
del Distrito Federal/ Delegación Benito Juárez.
399
VOLUMEN 5/14
Contratos
núms.
DGA/R-155-D03-2011,
R-156-D03-2011,
R-
202-D03-2011,
R-236-D03-2011, DGA/S360-D03/2011, celebrados con la Oficialía Mayor/Delegación
Benito Juárez.
En la revisión de dichos documentos, no se determinaron diferencias respecto de la información
proporcionada por la Delegación Benito Juárez.
En el del análisis de la documentación comprobatoria proporcionada en la confirmación
de operaciones con tres de las empresas, se verificó el momento del pago por medio de
las transferencias bancarias en relación con las CLC emitidas con cargo al presupuesto
de la Delegación Benito Juárez, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
CLC
Partida
Fecha
Transferencia bancaria
Número
Importe
Institución bancaria
Número
de transferencia
Fecha
Importe
Santander
Santander
Ixe banco
Ixe banco
Ixe banco
Ixe banco
Ixe banco
Ixe banco
Ixe banco
Ixe banco
Ixe banco
Ixe banco
Ixe banco
Ixe banco
Ixe banco
Ixe banco
Ixe banco
Ixe banco
Ixe banco
Ixe banco
Ixe banco
Ixe banco
9636472
9166726
102644
8/II/12
5/III/11
29/VI/11
1,313.9
401.8
1,371.5
102650
29/VI/11
1,371.5
102654
29/VI/11
1,371.5
102637
29/VI/11
1,371.5
102641
29/VI/11
1,371.5
102634
29/VI/11
1,371.5
102648
29/VI/11
1,371.5
102624
22/IX/11
1,371.5
102628
22/IX/11
1,371.5
105473
25/XI/11
1,371.5
5151
31/XII/11
02 CD 03 10000272
1,313.9
5412
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
24/VI/11
15/XI/11
15/XI/11
02 CD 03 101367
02 CD 03 102624
02 CD 03 101368
02 CD 03 102628
02 CD 03 101369
02 CD 03 102634
02 CD 03 101370
02 CD 03 102637
02 CD 03 101371
02 CD 03 102641
02 CD 03 101372
02 CD 03 102644
02 CD 03 101373
02 CD 03 102648
02 CD 03 101374
02 CD 03 102650
02 CD 03 101375
02 CD 03 102654
02 CD 03 103071
02 CD 03 105473
1,182.3
189.2
1,182.3
189.2
1,182.3
189.2
1,182.3
189.2
1,182.3
189.2
1,182.3
189.2
1,182.3
189.2
1,182.3
189.2
1,182.3
189.2
1,182.3
189.2
400
VOLUMEN 5/14
II.4.1.2.
DESTINO DE GASTO 65 “PRESUPUESTO PARTICIPATIVO”
Auditoría ASC/137/11
ANTECEDENTES
En la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2011, se informó que el total
de recursos ejercidos por las 16 Delegaciones del Distrito Federal con cargo al destino de
gasto 65 “Presupuesto Participativo” fue de 647,414.9 miles de pesos, monto inferior en
59,132.4 miles de pesos (8.4%) al asignado originalmente, de 706,547.3 miles de pesos.
En el artículo décimo segundo transitorio del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito
Federal para el Ejercicio Fiscal 2011, se estableció: “Los Recursos aprobados por la
Asamblea por concepto de presupuesto participativo a ejercerse en el ejercicio fiscal 2011
se identificarán presupuestalmente con el destino de gasto 65 […] a las Delegaciones les
corresponden recursos por 706,547,253 pesos y se distribuirán de acuerdo a lo establecido
en el Anexo 2 del presente Decreto”.
El presupuesto original de la Delegación Benito Juárez para el destino de gasto 65
“Presupuesto Participativo” (34,593.9 miles de pesos) significo el 4.9% del asignado a las
16 delegaciones (706,547.3 miles de pesos); su ejercido fue de 33,509.4 miles de pesos y
representó una variación negativa de 3.1% (1,084.5 miles de pesos) respecto de lo establecido
en el Anexo 2 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio
Fiscal 2011. Los capítulos a los cuales se canalizó este presupuesto participativo fueron el
2000 “Materiales y Suministros”, con 7,300.8 miles de pesos (21.8%); 5000 “Bienes Muebles,
Inmuebles e Intangibles”, con 9,300.5 miles de pesos (27.8%); y 6000 “Inversión Pública”,
con 16,908.1 miles de pesos (50.4%).
En la Cuenta Pública de 2011, apartado “ECG Análisis de Egresos por Capítulo de Gasto”,
la Delegación Benito Juárez informó, en relación con el capítulo 5000 “Bienes Muebles,
Inmuebles e Intangibles”: “Que en base en una consulta ciudadana de esta demarcación
se destinaron los recursos para la adquisición de patrullas y motocicletas para la seguridad
pública, las cuales son vitales para combatir la delincuencia y disminuir los índices delictivos,
401
VOLUMEN 5/14
así como para el suministro e instalación de ascensores en el edificio delegacional y
Centro de Atención Social especializada”. En cuanto al capítulo 6000 “Inversión Pública”,
señaló: “Se solicitó la reducción de recursos en el resultado 25 08 78 ‘Mantenimiento a
Edificios Públicos’ los cuales de origen se consideraron en este resultado en lo que se
obtenían las opiniones de los comités vecinales, por lo que una vez realizada la consulta
ciudadana para determinar las acciones en las cuales se debería orientar el Presupuesto
Participativo autorizado a esta demarcación política, los recursos se transfirieron al rubro de
‘Automóviles y camiones para la ejecución de programas de seguridad pública y atención de
desastres naturales’ donde se adquirieron patrullas y motocicletas para la seguridad pública,
las cuales son vitales para combatir a la delincuencia y disminuir los indicies delictivos”.
El artículo 202, fracción II, de la Ley de Participación Ciudadana vigente en el ejercicio de 2011
establece que, en materia de presupuesto participativo, compete a la Asamblea Legislativa
del Distrito Federal, por conducto de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea
Legislativa, vigilar el ejercicio de los recursos del presupuesto participativo.
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la Delegación
Benito Juárez con destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” se haya registrado,
aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado de conformidad con
la normatividad y ordenamientos aplicables.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
Esta auditoría se realizó de conformidad con los siguientes criterios generales de selección
contenidos en el Manual de Selección de Auditorías:
1. “Exposición al Riesgo”, por ser un programa presupuestario de reciente creación y estar
expuesto a riesgos de irregularidades, ineficiencias o incumplimiento de objetivos y metas.
2. “Interés General”, por la naturaleza del gasto y su importancia en el ámbito social, las
actividades y funciones que desarrollen los órganos político-administrativos para cumplir
402
VOLUMEN 5/14
con los compromisos del programa presupuestario tienen un impacto directo y tangible
en beneficios para la ciudadanía.
3. “Presencia y Cobertura”, la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa
del Distrito Federal (CMHALDF) no había practicado a las Delegaciones del Distrito Federal
auditorías financieras relativas al destino del gasto con clave 65 “Presupuesto Participativo”,
el cual es susceptible de auditarse por estar contenido en la Cuenta Pública y en el Decreto
de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2011.
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, apartado C, base primera,
fracción V, incisos c y e), en relación con el 74, fracción VI, de la Constitución Política de
los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito
Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal;
1o; 2o., fracciones IX y X, inciso a); 3o; 8o., fracciones I, II, VI, VII, párrafo primero, VIII, IX
y XIX; 9o.; 10, incisos a) y e); 14, fracciones I, VIII, XVII y XXIII; 16; 22; 24; 27; 28; 30; 32;
33; 3; y 35 de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea
Legislativa del Distrito Federal; y 1o; 2o., fracción XIX, inciso a); y 6o., fracciones V y VII,
del Reglamento Interior de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del
Distrito Federal.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
El alcance de la auditoría se estableció como resultado de los trabajos de planeación
correspondientes. El presupuesto ejercido por la Delegación Benito Juárez en 2011 con cargo
al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, por un total de 33,509.4 miles de pesos,
correspondió a las partidas de gasto 2461 “Material Eléctrico y Electrónico”, 2471 “Artículos
Metálicos para la Construcción”, 5291 “Otro Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo”,
5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución de Programas de Seguridad Pública
y Atención de Desastres Naturales”, 5491 “Otros Equipos de Transporte” y 6241 “División
de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización”.
Para la presente revisión, soló fue seleccionada la partida 6241 “División de Terrenos
y Construcción de Obras de Urbanización” con un monto ejercido de 15,344.4 miles de pesos.
403
VOLUMEN 5/14
Se verificó que el presupuesto autorizado a la Delegación Benito Juárez correspondiera a
lo establecido en el Anexo 2 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal
para el Ejercicio Fiscal 2011, y que los presupuestos modificado y ejercido, que se derivaron
de seis afectaciones presupuestarias (dos líquidas y cuatro compensadas), contaran tanto con
su correspondiente justificación como con la autorización de la Secretaría de Finanzas (SF).
Se revisó la normatividad aplicable en 2011 al ejercicio y registro de los recursos erogados
por la Delegación Benito Juárez con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”,
consistente en los siguientes documentos: Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito
Federal; Ley de Obras Públicas del Distrito Federal y su Reglamento; Ley de Participación
Ciudadana del Distrito Federal; Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal
para el Ejercicio Fiscal 2011; Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para
la Administración Pública del Distrito Federal; Normatividad en materia de Administración
de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis);
y Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Dependencias,
Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos
Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular
Uno Bis 2011); Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública,
el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa y la Atención
Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal, y Clasificador por Objeto del
Gasto del Distrito Federal. Lo anterior con objeto de analizar los mecanismos de control y
supervisión implantados por el sujeto fiscalizado para la administración, aprobación, ejercicio,
registro y control de su presupuesto.
Se revisó el Manual Administrativo de la Delegación Benito Juárez vigente en el ejercicio
de 2011, tanto en su parte de organización como en la de procedimientos, para verificar
que la organización del sujeto fiscalizado fuera acorde con la estructura orgánica dictaminada
y que los procedimientos aplicables al rubro revisado estuvieran dictaminados y registrados
por la Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA) de la Contraloría
General del Distrito Federal (CGDF).
Se aplicaron cuestionarios de control interno en la Dirección General de Obras y Desarrollo
Urbano; en la Dirección General de Participación Ciudadana; y en la Dirección de Finanzas
de la Dirección General de Administración, adscritas a la Jefatura Delegacional.
404
VOLUMEN 5/14
Para constatar que el presupuesto ejercido en la partida 6241 “División de Terrenos y
Construcción de Obras de Urbanización” se hubiese devengado conforme a la normatividad
aplicable, se verificó que la Delegación Benito Juárez contara con la documentación que
acreditara que las obras fueron realizadas y pagadas según lo establecido en el contrato
suscrito para el mantenimiento de banquetas y guarniciones en las 56 colonias de la Delegación
Benito Juárez.
Se verificó que el registro presupuestal de las operaciones revisadas se hubiese realizado de
conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal vigente en 2011.
Se revisaron los montos de actuación de la Delegación correspondientes al ejercicio de 2011,
con objeto de comprobar que las operaciones de gasto de inversión pública se hubiesen
ajustado a lo dispuesto en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para
el Ejercicio Fiscal 2011.
Se verificó con el contratista que los importes facturados y los datos relativos a la entrega de
las obras correspondieran a la información proporcionada por la Delegación Benito Juárez.
Se comprobó que los 15,344.4 miles de pesos ejercidos en 2011 con cargo a la partida
6241 “División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización” estuvieran respaldados
con la documentación justificativa y comprobatoria debida. Para ello, se revisaron las
10 Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) con las que se soportó el 100.0% de dicho gasto.
Se verificó que el contratista, con el cual en 2011 se suscribió el contrato para efectuar las
obras de mantenimiento de banquetas y guarniciones en las 56 colonias de la demarcación,
no se encontrara inhabilitado por la CGDF o por la Secretaría de la Función Pública.
Se constató que las obras de mantenimiento de banquetas y guarniciones ejecutadas en
las 56 se hubieran sujetado a las cláusulas establecidas en el contrato correspondiente.
Se verificó que las CLC empleadas para pagar la obra contratada estuvieran debidamente
autorizadas por los servidores públicos facultados para tal fin; que los pagos correspondientes
hubiesen sido autorizados por los servidores públicos a cargo; que el contratista hubiese
entregado los comprobantes de pago (facturas) respectivos; y que éstos cumplieran los
requisitos fiscales fijados en el Código Fiscal de la Federación vigente en 2011.
405
VOLUMEN 5/14
Se efectuó la verificación física de las obras para constatar que éstas se hayan realizado
conforme a la descripción incluida en el contrato, así como a los proyectos ganadores de
la consulta ciudadana de 2011.
Se verificó que los informes relativos al ejercicio de recursos del destino de gasto 65
“Presupuesto Participativo” se hayan presentado de acuerdo con la normatividad vigente
en 2011.
Para determinar la muestra sujeta a revisión, se realizaron las siguientes actividades:
1. Por tratarse de una auditoría financiera, se estratificó el universo de recursos ejercidos
(33,509.4 miles de pesos) por capítulo, partida presupuestal, resultado, subresultado
y actividad institucional; asimismo, a fin de identificar los importes y las variaciones
más significativos, se determinó el porcentaje que representa cada uno de dichos
rubros en relación con el total del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”.
2. La muestra se definió por selección dirigida o casual, según lo establecido en el Boletín
6020 “El Muestreo en la Auditoría”, de las Guías de Auditoría del Instituto Mexicano
de Contadores Públicos; también, con base en los capítulos, partidas y contratos con
mayor participación en el ejercicio de recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto
Participativo” en 2011.
De acuerdo con lo anterior, se determinó revisar una muestra de 15,344.4 miles de pesos, que
representa el 45.7% de los recursos ejercidos con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto
Participativo” (33,509.4 miles de pesos), específicamente al capítulo 6000 “Inversión
Pública”, partida 6241 “División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización”.
La muestra de auditoría correspondió al contrato núm. DBJ-LPO-018-11 del 15 de
septiembre de 2011, cuyo objeto fue ejecutar las obras de mantenimiento de banquetas y
guarniciones en las 56 colonias ubicadas dentro del perímetro delegacional, por un importe de
15,671.4 miles de pesos (IVA incluido). Se revisó la convocatoria del concurso, la apertura
de las propuestas técnica y económica, el fallo de la adjudicación, el procedimiento de
contratación, la ejecución de la obra y la entrega de los trabajos a la Delegación.
406
VOLUMEN 5/14
La auditoría se llevó a cabo en las Direcciones Generales de Obras y Desarrollo Urbano
(DGODU), de Participación Ciudadana (DGPC) y de Administración (DGA), de la Delegación
Benito Juárez.
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
El sistema de control interno comprende el plan de organización, así como los métodos y
procedimientos instituidos por la administración para garantizar que se cumplan las metas
y objetivos del sujeto fiscalizado con criterios de economía, eficiencia, eficacia,
transparencia y honradez; que los recursos se empleen conforme a las leyes, reglamentos
y políticas aplicables, a fin de protegerlos de eventuales desperdicios, pérdidas o mal uso;
y que se obtenga y conserve la información resultante del ejercicio de los recursos.
El estudio y evaluación del sistema de control interno tiene como propósito ayudar a la
determinar el grado de confianza que puede depositarse en los sistemas de control
operados por la Delegación Benito Juárez en torno a las erogaciones efectuadas con
fondos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”. Lo anterior, a fin de establecer
la extensión, oportunidad y alcance de las pruebas y procedimientos de auditoría; identificar
flujos de operación con debilidades o desviaciones de control interno y sus probables
áreas de riesgo; y definir los criterios para seleccionar la muestra por revisar.
Se revisó y evaluó el sistema de control interno establecido en las áreas administrativas y
operativas de la Delegación Benito Juárez que participaron o tuvieron responsabilidad en
el ejercicio de los recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”; la operación
y supervisión de las obras realizadas con dichos fondos la verificación del cumplimiento
de requisitos documentales; los registros presupuestales; y el resguardo y archivo de la
documentación justificativa y comprobatoria del gasto, de los expedientes de los contratos
celebrados y de las CLC correspondientes a los pagos realizados.
Se analizó el Manual de Organización de la Delegación Benito Juárez vigente en 2011,
con el fin de identificar tanto la estructura orgánica del sujeto fiscalizado como los objetivos,
funciones y atribuciones de las unidades administrativas que lo integran. Asimismo, se revisó
el Manual de Procedimientos de la Delegación Benito Juárez, con objeto, por una parte,
407
VOLUMEN 5/14
de conocer cuáles fueron las unidades administrativas que intervinieron en la autorización,
ejercicio y registro de las erogaciones con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto
Participativo” y, por otra, verificar si se aplicaron los procedimientos correspondientes.
Como resultado del estudio y evaluación del control interno, se determinó que en lo referente
al ejercicio de recursos con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” y al
capítulo 6000 “Inversión Pública”, partida 6241 “División de Terrenos y Construcción de
Obras de Urbanización”, la Delegación Benito Juárez estableció mecanismos de control que,
en general, hacen factible la administración de los riesgos relacionados con irregularidades e
ineficiencias. Asimismo, se concluyó que las áreas están estructuradas conforme a las
funciones asignadas en el Manual de Organización de la Delegación Benito Juárez, con lo
que se garantiza, en términos generales, tanto el cumplimiento de la normatividad como la
realización de actividades de supervisión y control de las operaciones necesarias para validar
las erogaciones del rubro sujeto a revisión, lo que a su vez permite delimitar adecuadamente
esferas de responsabilidad.
Por lo anterior, el sistema de control interno establecido por la Delegación Benito Juárez
para operar el rubro auditado contribuye, en términos generales, a que los riesgos sean
administrados; por tanto, se considera razonablemente adecuado.
RESULTADOS
1. Resultado
La Dirección General de Administración (DGA) de la Delegación Benito Juárez proporcionó a
la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (CMHALDF)
el manual administrativo del sujeto fiscalizado vigente en 2011. Dicho documento integrado
por los apartados de organización y procedimientos, fue elaborado conforme al dictamen de
estructura orgánica núm. 14/2009 y se encontró vigente a partir del 16 de octubre de 2009.
De su análisis se desprende lo siguiente:
1. Mediante el oficio núm. CG/537/2009 de fecha 5 de octubre de 2009, la Contraloría
General del Distrito Federal (CGDF) autorizó a la Delegación Benito Juárez el dictamen
408
VOLUMEN 5/14
de estructura orgánica núm. 14/2009, vigente a partir del 16 de octubre de 2009, el cual
dejó sin efectos al dictamen núm. 17/2008; la nueva estructura orgánica estuvo
vigente en 2011. Cabe mencionar que, con el oficio núm. CGMA/DDO/1178/2009 del
8 de diciembre de 2009, la CGMA envió fe de erratas al dictamen núm. 14/2009,
consistente en la complementación de la fundamentación a la estructura orgánica de
este órgano político-administrativo, comunicado mediante el oficio núm. CG/537/2009,
con vigencia a partir del 16 de octubre de 2009, de conformidad con los artículos 115,
fracción II, del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal; 34, fracciones XXXIII, XXXIV
y XXXV, de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal; y 28,
fracciones IX y X; y 113 Bis, fracciones IX, X, XI y XII, del Reglamento Interior de la
Administración Pública del Distrito Federal.
2. De conformidad con el dictamen núm. 14/2009, la estructura orgánica de la Delegación
Benito Juárez vigente en 2011 se integró por 152 plazas distribuidas como sigue:
Jefatura Delegacional, 4 plazas; Dirección General Jurídica y de Gobierno, 24; Dirección
General de Coordinación de Gabinete y Proyectos Especiales, 10; Dirección General
de Administración, 24; Dirección General de Obras y Desarrollo Urbano, 14; Dirección
General de Prevención del Delito y Protección Civil, 10; Dirección General de Desarrollo
Social, 25; Dirección General de Participación Ciudadana, 7; Dirección General de
Desarrollo Delegacional, 21; y Dirección General de Servicios Urbanos, 13.
3. La estructura orgánica derivada de la reorganización de las unidades administrativas del
órgano político-administrativo se formuló conforme al esquema de costos compensados,
por lo que los recursos aplicados para dicha estructura correspondieron al presupuesto
autorizado.
4. Con el oficio núm. DGDD/024/10 de fecha 27 de enero de 2010, la Delegación Benito
Juárez envió a la CGMA su manual administrativo, apartados de organización y de
procedimientos, conforme al dictamen núm. 14/2009, para su análisis, autorización y
registro correspondientes. Dicho manual fue presentado en tiempo y forma, de conformidad
con el numeral 4.4.14 de la Normatividad en materia de Administración de Recursos
para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis), publicada
en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 12 de abril de 2007.
409
VOLUMEN 5/14
Posteriormente, con el oficio núm. CG/CGMA/DDO/1016/2010 del 24 de marzo de 2010,
la CGMA comunicó al sujeto fiscalizado que dicho manual administrativo (apartados de
organización y de procedimientos) quedaba registrado con el número MA-02D03-14/09.
Al revisar el contenido del citado manual, se constató que éste se ajusta al dictamen
de estructura orgánica núm. 14/2009; que la parte de organización cuenta con los
apartados de antecedentes, marco jurídico-administrativo, objetivo general y atribuciones
y de objetivo y funciones por área; y que la parte de procedimientos está integrada
con 260 procedimientos.
La Delegación Benito Juárez publicó su manual administrativo (apartados de organización
y de procedimientos) en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 20 de mayo de 2010,
en cumplimiento de lo dispuesto en el numeral 4.4.10 de la Normatividad en materia
de Administración de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal
(Circular Uno Bis) vigente hasta el 19 de mayo de 2011.
5. Por medio de los oficios núms. DBJ/448/10 del 9 de diciembre de 2010, DBJ/111/11
del 30 de marzo de 2011, DBJ/287/11 del 3 de agosto de 2011 y DBJ/380/11 del
22 de septiembre de 2011, la Delegación Benito Juárez remitió a la CGMA para su
validación y, en su caso, registro, 23 procedimientos (actualización de 10 y elaboración
de 13), conforme al dictamen núm. 14/2009. En respuesta, mediante los oficios
núms. CG/CGMA/DDO/1265/2011 del 7 de marzo de 2011, CG/CGMA/DDO/2323/2011
del 16 de mayo de 2011 y CG/CGMA/DEDDEO/4342/2011 del 12 de octubre de 2011,
la CGMA comunicó a la Delegación su determinación de integrar esos procedimientos
a su manual administrativo con el número de registro MA-02D03-14/09, en virtud de que
cumplían los lineamientos de la Guía Técnica para la Elaboración de Manuales del
Gobierno del Distrito Federal.
Los 23 procedimientos se publicaron en la Gaceta Oficial del Distrito Federal los días
4 de abril, 9 de junio y 31 de octubre de 2011, en cumplimiento de los numerales 2.4.3,
2.4.6.2 y 2.4.6.7 de la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la
Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa,
y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal, vigente a partir
del 26 de enero de 2011.
410
VOLUMEN 5/14
6. De los 273 procedimientos proporcionados, 14 se relacionan con el objetivo de la auditoría.
7. Respecto de la difusión del manual administrativo, apartados de organización y de
procedimientos, el órgano político-administrativo proporcionó evidencia de haberlo
divulgado entre los servidores públicos mediante el oficio circular núm. DBJ/230/2010
del 21 de mayo 2010. Lo anterior, en cumplimiento del numeral 2.4.7.2 de la Circular
Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo,
Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en
la Administración Pública del Distrito Federal, vigente a partir del 26 de enero de 2011.
2. Resultado
De conformidad con lo establecido en el Anexo 2 del Decreto de Presupuesto de Egresos
del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2011, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 31 de diciembre de 2010, a la Delegación Benito Juárez le correspondieron recursos
del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” por un importe de 34,593.9 miles de
pesos, que representan el 4.9% del total asignado a las 16 Delegaciones (706,547.3 miles
de pesos).
El importe de 34,593.9 miles de pesos asignados originalmente a la Delegación Benito
Juárez se redujo en 1,084.5 miles de pesos (3.1%) mediante seis afectaciones presupuestarias
(dos líquidas y cuatro compensadas). En consecuencia, el presupuesto modificado importó
33,509.4 miles de pesos y se ejerció en su totalidad. Dicha cantidad se erogó con cargo a los
capítulos 2000 “Materiales y Suministros“, 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”
y 6000 “Inversión Pública”.
(Miles de pesos)
Concepto
Parcial
Presupuesto original
Total
34,593.9
Menos: Reducciones líquidas
(1,084.5)
Reducción neta:
(1,084.5)
Presupuesto modificado:
33,509.4
Menos: Presupuesto Ejercido
33,509.4
Diferencia
0.0
411
VOLUMEN 5/14
Derivado de la revisión y análisis de las afectaciones programático-presupuestarias y de la
información presupuestaria, se determinó que la variación del presupuesto ejercido con cargo
al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” en relación con el presupuesto original, se
debió principalmente a economías obtenidas; que las afectaciones realizadas contaron con su
respectivo soporte documental y justificación; y que fueron elaboradas y requisitadas por
la Delegación Benito Juárez y autorizadas por la SF mediante el Sistema de Planeación de
Recursos Gubernamentales (GRP-SAP), de conformidad con lo establecido en el numeral 3,
Apartado IV.3.3, “Adecuaciones Programático-Presupuestarias”, del Manual de Normas y
Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito Federal; y en los
artículos 76, fracción III; 77; y 78 del capítulo III, “De las Adecuaciones Presupuestarias”; del
Título Tercero, “Del Ejercicio del Gasto Público”, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente
del Distrito Federal vigentes en 2011.
Asimismo, se constató que el importe reportado por la Delegación Benito Juárez en la
Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal correspondiente al ejercicio de 2011, como
presupuesto original, coincide con el comunicado por la Subsecretaría de Egresos de la SF
mediante el oficio núm. SFDF/SE/0052/2011 del 7 de enero de 2011; que los presupuestos
modificado y ejercido, integrados por la CMHALDF corresponden a los asignados en la Cuenta
Pública referida; y que el sujeto fiscalizado contó con los recursos asignados al destino de
gasto 65 “Presupuesto Participativo” antes de establecer compromisos como resultado
de la Consulta Ciudadana 2011.
3. Resultado
Mediante el oficio núm. SFDF/SE/0373/2011 del 28 de enero de 2011, la Subsecretaría de
Egresos de la SF comunicó a la Delegación Benito Juárez la autorización presupuestal de su
Programa Anual de Obra Pública 2011, el cual fue publicado en tiempo en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal del 11 de febrero de 2011, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 21
de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal, vigente en 2011.
En la revisión del Programa Anual de Obra Pública 2011, se observó que la Delegación
Benito Juárez no incluyó la siguiente información: tipo de obra, costo estimado, lugar de
realización de la obra y zonas beneficiadas. Por lo anterior, incumplió el artículo 8o. del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal, vigente en 2011, que establece:
412
VOLUMEN 5/14
“Las […] delegaciones […] al publicar sus programas anuales de obra pública, darán a
conocer las características fundamentales de las obras públicas correspondientes, como
tipo de obra, costo estimado, lugar de realización y zonas beneficiadas…”.
Debido a que en la reunión de confronta, celebrada el 11 de marzo de 2013, los representantes
de la Delegación Benito Juárez no proporcionaron información o documentación que
desvirtuara la presente observación, ésta prevalece.
Recomendación
ASC-137-11-01-BJ
Es necesario que la Delegación Benito Juárez, mediante las Direcciones Generales de
Administración, y de Obras y Desarrollo Urbano, establezca medidas para que su Programa
Anual de Obra Pública se elabore de conformidad con lo que dispone el Reglamento de la
Ley de Obras Públicas del Distrito Federal y su Reglamento.
4. Resultado
En la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 18 de marzo de 2011 se publicó la Convocatoria a
la Ciudadanía del Distrito Federal, a participar en la Consulta Ciudadana para determinar los
Proyectos a los que las Autoridades Delegacionales habrían de aplicar en sus Demarcaciones
Territoriales, los Recursos Presupuestales que la Asamblea Legislativa del Distrito Federal
autorizó como Presupuesto Participativo en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito
Federal para el Ejercicio Fiscal 2011. En ella se indicó que, de acuerdo con el Catálogo de
Colonias y Pueblos Originarios, los ciudadanos podrían registrar ante los integrantes del Comité
Ciudadano o Consejo del Pueblo, del 22 al 24 de marzo de 2011, los proyectos que
consideraran prioritarios para su colonia o comunidad.
En la convocatoria se consideraron el proceso de registro de proyectos, los rubros genéricos y
específicos en que se emplearían los recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto
Participativo”; las características que deberían reunir los proyectos por registrar; y la aclaración
de que las áreas técnicas de las Delegaciones proporcionarían información y apoyo técnico a
los Comités Ciudadanos y Consejos de los Pueblos. Dichos comités y consejos seleccionarían
un máximo de cinco proyectos, de entre aquellos que hubieran reunido la información
413
VOLUMEN 5/14
básica siguiente: vinculación con un rubro específico, costo aproximado, población aproximada
por beneficiar y la ubicación exacta.
En la convocatoria se fijó el 27 de marzo del 2011 como fecha para el desarrollo de la
Consulta Ciudadana, la cual se llevaría a cabo en dos etapas. En la primera etapa, se
informaría a los ciudadanos acerca de los proyectos elegidos por el Comité Ciudadano o
por el Consejo del Pueblo; en la segunda, se instalarían mesas de votación para seleccionar
los proyectos, se verificaría el proceso de consulta, se realizaría el escrutinio y se publicaría
el resultado en el mismo sitio de la consulta y en lugar visible.
Al respecto, se realizó lo siguiente como parte de la auditoría:
1. Se revisaron copias de las 62 constancias de validación signadas por los integrantes
de la Dirección Distrital validadas por el Instituto Electoral del Distrito Federal; copia del
acta circunstanciada de la sesión extraordinaria del Consejo Ciudadano Delegacional
en Benito Juárez celebrada el 20 de mayo de 2011, en la que se hace constar la votación
de los proyectos correspondientes a las colonias Portales II, Del Lago y Del Valle VII.
En total fueron 65 proyectos correspondientes a los 65 Comités Ciudadanos registrados
en la Delegación Benito Juárez. En las constancias de validación y en las actas
circunstanciadas se presentaron los respectivos resultados de la Consulta Ciudadana.
En el análisis de las constancias de validación se identificaron los proyectos que integran
la muestra de auditoría, consistentes en trabajos de mantenimiento de banquetas y
guarniciones en 56 colonias de la demarcación, se identificaron los proyectos
autorizados, que integran la muestra de auditoría, los cuales se ejecutaron con el contrato
de obra núm. DBJ-LPO-018-11, que comprendió las siguientes acciones:
a) “Demolición de banquetas y guarniciones existentes, indicadas por la supervisión
de obra, retirando el producto de la demolición en un período no mayor a 24 horas
y un plazo hasta 48 horas. Previo al colocado de los elementos se saturará la base,
posteriormente se colocará banqueta de concreto F’C = 200 kg/cm², revestimiento
de 4 a 6 cm y 10 cm de espesor, acabado escobillado en línea recta, guarnición de
concreto hidráulico F’C = 200 kg/cm², revestimiento de 4 a 6 cm, dimensiones
414
VOLUMEN 5/14
de corona de 15 cm, base de 20 cm, altura de 35 y/o 50 cm, en la banqueta que
exista vegetación ésta se delimitará mediante cajetes, así como la construcción
de rampas a la altura de los cruces de calle, incluyendo señalamiento universal
para personas discapacitadas en concreto polimérico.
b) “Las metas de la obra abarcarán 39,898.01 m2 de banqueta; 6,165.02 m de
guarnición y beneficiarán a una población de 360,478 habitantes; en un período
de ejecución de 130 días calendario (del 19 de septiembre al 31 de diciembre de
2011); dichas obras afectarán el resultado 25 “La Administración e Infraestructura
Urbana se mejora”, subresultado 08 “La Infraestructura Deportiva se amplía y
mejora”, y la actividad institucional “Programas Delegacionales de Renovación de
Banquetas”, por un monto aproximado de inversión de 16,000.0 miles de pesos”.
2. Mediante cuestionario de control interno, se solicitó a la Delegación Benito Juárez que
informara acerca de su programa semestral de difusión pública de las acciones y
funciones a su cargo. En respuesta, la Subdirección de Promoción de Participación
Ciudadana adscrita a la Dirección General de Participación Ciudadana del órgano
político-administrativo, indicó, con el oficio núm. DGPC/042/2013 del 29 de enero
de 2013, que “el programa se realizó mediante el periódico de la Delegación, distribuido
en forma gratuita en las distintas colonias de la demarcación, así como por volantes,
página de Internet y a través de los informes trimestrales del Jefe Delegacional al
Consejo Ciudadano Delegacional”. Para sustentar su dicho, el sujeto fiscalizado proporcionó
ejemplos de volantes, páginas de internet y copias del periódico de la Delegación.
En consecuencia, el sujeto fiscalizado cumplió lo dispuesto en el artículo 56 de la Ley
de Participación Ciudadana del Distrito Federal.
3. La revisión del contrato núm. DBJ-LPO-018-11, signado el 15 de septiembre de 2011,
y de la documentación anexa a 10 CLC (núms. 10008019 del 24 de noviembre;
10010783 y 10010789 del 21 de diciembre; 10011984 del 23 de diciembre y 10014968,
10017851, 10018483, 10018829, 10018847 y 10018852 del 31 de diciembre, todas
de 2011), mediante las cuales se liquidaron las obras de mantenimiento de banquetas
y guarniciones en las 56 colonias de la Delegación Benito Juárez, mostró que dichas
415
VOLUMEN 5/14
obras corresponden a las aprobadas en la Consulta Ciudadana del 27 de marzo de 2011
y se identifican con el rubro genérico “Obras y Servicios” y con el rubro específico
“Guarniciones y Banquetas”. Por tanto, la Delegación Benito Juárez se ajustó al inciso b)
del artículo Décimo Tercero Transitorio del Decreto de Presupuesto de Egresos del
Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2011, reformado mediante el Decreto por el
que se Reforma el artículo Décimo Tercero Transitorio del Decreto de Presupuesto de
Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2011, publicado en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal el 16 de marzo de 2011.
5. Resultado
Durante 2011, la Delegación Benito Juárez ejerció recursos por un importe de 33,509.4 miles
de pesos con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”; de dicho monto,
16,908.1 miles de pesos (50.5%) correspondieron a la partida 6241 “División de Terrenos
y Construcción de Obras de Urbanización”. La muestra de auditoría fue de 15,344.4 miles
de pesos (IVA incluido), equivalente al 45.8% del total ejercido y al 90.7% de lo erogado
en la partida. En su revisión se obtuvieron los resultados que se exponen a continuación:
1. El importe de la muestra se erogó mediante las 10 CLC que se indican en seguida:
(Miles de pesos)
Número
de CLC
Fecha
Concepto del pago
Factura 1245, 30.0% de anticipo
Importe
10008019
24/XI/II
10010783
10010789
21/XII/11
21/XII/11
Estimación núm. 1, factura núm. 2513
Estimación núm. 2, factura núm. 2514
4,701.4
10011984
23/XII/11
Estimación núm. 4, factura núm. 42
734.3
10014968
10017851
31/XII/11
31/XII/11
Estimación núm. 5, factura núm. 46
Estimación núm. 6, factura núm. 48
1,307.0
1,695.2
10018483
10018829
31/XII/11
31/XII/11
Estimación núm. 7, factura núm. 49
Estimación núm. 3, factura núm. 36
865.3
953.1
10018847
31/XII/11
Estimación núm. 8, factura núm. 54
10018852
31/XII/11
Estimación núm. 9, factura núm. 55
1,841.1
2,819.2
41.6
386.2
15,344.4
Total
En cuanto a la autorización de las CLC por el titular de la Delegación, que existiera
evidencia documental de la entrega-recepción de las obras realizadas, y la existencia
416
VOLUMEN 5/14
de la documentación justificativa y comprobatoria del gasto, mediante el oficio
núm. ASC/137/11/BJ/12-4 del 27 de diciembre de 2012, la CMHALDF solicitó al
sujeto fiscalizado la documentación correspondiente. En respuesta, con el oficio
núm. JUDCES/003/2013 del 18 de enero de 2013, la Delegación Benito Juárez proporcionó
las CLC con su respectiva documentación soporte, la cual se enlista a continuación:
a) Formatos de Disponibilidad Presupuestal de 2011 para la formulación de las CLC,
elaborados por la JUD de Control Presupuestal de la DGA; contra recibos de pago,
por la recepción de las facturas entregadas por el contratista; y pólizas de diario con
la afectación contable-presupuestal para el registro correspondiente.
b) Documentación comprobatoria, consistente en 10 facturas de septiembre y diciembre
de 2011, tanto impresas como digitales, las cuales reúnen los requisitos fiscales
establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación vigente
en 2011.
c) Carátula de estimaciones y resumen financiero, autorizados por la JUD de Supervisión
de Obras y con el visto bueno de la Dirección General de Obras y Desarrollo Urbano;
concentrados de estimaciones, autorizados por la JUD de Supervisión de Obras;
hoja generadora, reporte fotográfico y bitácora de Obra, elaborados y autorizados
por el residente de supervisión interna.
d) Resúmenes de generadores por concepto de cada una de las estimaciones,
autorizados por el Subdirector de Obras.
e) Como documentación justificativa, el contrato de obra pública a base de precios
unitarios por unidad de concepto de trabajo terminado núm. DBJ-LPO-018-11,
adjudicado mediante el procedimiento de licitación pública nacional.
f)
Las CLC pagadas fueron elaboradas y autorizadas por los servidores públicos
inscritos en la Cédula de Registro de Firmas de los Servidores Públicos Facultados
para Elaborar y Autorizar las CLC, Documentos Múltiples y Afectaciones Programático
Presupuestarias en 2011.
417
VOLUMEN 5/14
g) El presupuesto ejercido mediante las CLC se registró conforme al Clasificador
por Objeto del Gasto del Distrito Federal vigente en 2011; y se soportó con la
documentación comprobatoria respectiva, de acuerdo con el artículo 69, fracción III,
de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en ese año.
2. Respecto del procedimiento de licitación del contrato núm. DGJ-LPO-018-11 y al
cumplimiento de las cláusulas establecidas en él, con el oficio núm. JUDCES/003/2013
del 18 de enero de 2013, la Delegación Benito Juárez proporcionó el expediente
original del contrato, por un importe total de 15,671.4 miles de pesos (IVA incluido),
adjudicado a una persona física con actividad empresarial. En su revisión, se observó
lo siguiente:
a) Con fecha 23 de agosto de 2011 se publicó la convocatoria 012 (local) de la licitación
pública nacional núm. 30001118-016-11 en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
La presentación de propuestas y la apertura del sobre único con las propuestas
técnica y económica tuvo lugar el 8 de septiembre de 2011. A dicho acto asistieron
únicamente Cali Construcciones y Telecomunicaciones, S.A. de C.V., y Ricardo
Serrano Padilla, el primero de los cuales presentó carta de disculpa por no presentar
su propuesta.
b) El 14 de septiembre de 2011 tuvo lugar el fallo por el cual se adjudicó el contrato
respectivo al contratista Ricardo Serrano Padilla, por un importe de 15,671.4 miles
de pesos (IVA incluido). En él se dedujo que el licitante tenía capacidades jurídicas,
económicas y técnicas suficientes para contratar y obligarse a la ejecución total
de la obra pública; organización, capacidad financiera y elementos materiales,
técnicos y humanos suficientes para la realización de los trabajos; y la experiencia
necesaria para ello.
c) El expediente de la licitación pública nacional contó con la documentación soporte
correspondiente: presupuesto de referencia; bases; comprobante de compra de
las bases de la licitación; actas relativas a la junta de aclaración de bases,
presentación y apertura de la documentación legal y administrativa y de las propuestas
técnicas y económicas; dictamen y acta de fallo; contrato y convenio modificatorio;
418
VOLUMEN 5/14
garantías de sostenimiento de la propuesta y de cumplimiento del contrato; pólizas
de responsabilidad civil y de vicios ocultos; y dictamen de análisis cualitativo.
De acuerdo con dicha documentación, los eventos correspondientes se ajustaron
a lo dispuesto en la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal vigente en 2011.
d) En el expediente del contrato se encontró el cheque original núm. 113 de Banco del
Bajío, I.B.M., por un importe de 810.6 miles de pesos, del 8 de septiembre de 2011;
el cheque fue entregado (cruzado) por el licitante para garantizar la seriedad de
su propuesta. Durante el período de ejecución de la auditoría, dicho cheque no
había sido devuelto al contratista, incumpliendo el numeral 19 del apartado II.B,
“Aspectos Técnicos”, de las bases de licitación, que señala: “La delegación conservará
en custodia las garantías de seriedad hasta la fecha en que se dé a conocer el
fallo, acto en que se les devolverá a los concursantes, salvo la de aquel a quien
se hubiere declarado ganador, la que se retendrá hasta el momento en que el
contratista constituya la garantía de cumplimiento del contrato correspondiente,
y haya firmado el mismo…”.
e) Con el oficio de inversión núm. SFDF/SE/0052/2011 de fecha 7 de enero de 2011,
la Subsecretaría de Egresos de la SF comunicó a la Delegación Benito Juárez la
autorización de su presupuesto; y mediante la solicitud de suficiencia presupuestal
con folio 1074, fecha de recepción 27 de julio de 2011 y fecha de autorización
12 de agosto de 2011, se contó con la disponibilidad de recursos fiscales, por un monto
de 15,689.7 miles de pesos, en la partida 6141 “División de Terrenos y Construcción de
Obras de Urbanización” para el destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”.
Tales gestiones correspondieron al contrato DBJ-LPO-018-11.
f)
Mediante la solicitud de suficiencia presupuestal, con folio 1220 y fechas de recepción
y de autorización del 14 de septiembre de 2011, se contó con la disponibilidad de
recursos fiscales, por un monto de 319.3 miles de pesos en la partida 6241 “División
de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización” para el destino de gasto
65 “Presupuesto Participativo”. Esta solicitud correspondió al convenio modificatorio
de importe. Con el convenio modificatorio se corrigió el número de la partida para
realizar el registro contable presupuestal en forma definitiva.
419
VOLUMEN 5/14
g) El contratista al cual se adjudicó el contrato no se encontraba en los listados de
proveedores y contratistas sancionados que publican en sus páginas web la Secretaría
de la Función Pública y la Contraloría General del Distrito Federal. Lo anterior, de
conformidad con el artículo 37, fracción XI BIS, de la Ley de Obras Públicas del Distrito
Federal vigente en 2011.
En la reunión de confronta, celebrada el 11 de marzo de 2013, la DGA de la Delegación
Benito Juárez proporcionó, mediante el oficio núm. DGA/329/2013 de esa misma
fecha, copia simple del oficio núm. UCPU/020/2013 del 5 de marzo de 2013, por medio
del cual la Unidad Departamental de Concursos y Precios Unitarios de la DGODU
devolvió el cheque de garantía de seriedad núm. 0000113 de Banco del Bajío, I.B.M.,
presentado en la propuesta ganadora de la licitación pública nacional número
30001118-016-11; y copia simple del cheque referido, con la firma del representante
legal del contratista y fecha de recepción 5 de marzo de 2013.
La información proporcionada por la Delegación Benito Juárez no desvirtúa ni modifica
la observación, por lo que el resultado prevalece.
3. En relación con el contrato de obra pública núm. DBJ-LPO-018-11, se determinó lo
siguiente:
a) El contrato de obra pública a base de precios unitarios por unidad de concepto de
trabajo terminado fue adjudicado mediante licitación pública nacional, con fundamento
en los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;
3o., Apartado A, fracción I; 23; 24, inciso A); 25, apartado A, fracción I; 26; 39;
y 44, fracción I, inciso a), de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal vigente
en 2011.
b) El 28 de octubre de 2011 se celebró convenio modificatorio de importe, que
amplió en 337.6 miles de pesos (IVA incluido) el monto contratado originalmente,
motivado por un importe excedente en la suficiencia presupuestal autorizada para
el Programa Delegacional de Renovación de Banquetas, así como por la ampliación
y modificación de las necesidades planteadas por los Comités Ciudadanos conforme
420
VOLUMEN 5/14
al dictamen técnico anexo al convenio. Por lo anterior, se modificaron los volúmenes
de los conceptos de obra por ejecutar, pagados conforme a los precios unitarios
pactados en el contrato y a los conceptos extraordinarios autorizados por la Delegación
Benito Juárez. En consecuencia, el monto contratado ascendió a 16,009.0 miles
de pesos (IVA incluido).
c) El convenio se reguló por los artículos 1792 del Código Civil para el Distrito Federal
y 56 de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal vigente en 2011.
d) El contenido del contrato se ajustó al artículo 46 de la Ley de Obras Públicas del
Distrito Federal vigente en 2011.
e) Las obras realizadas consistieron en la ejecución de trabajos de “mantenimiento
de banquetas y guarniciones en las 56 colonias de la Delegación Benito Juárez”
y su descripción pormenorizada se presentó en el anexo uno del contrato, según la
cláusula primera del mismo.
f)
Los trabajos de la obra contratados estuvieron a cargo de la Dirección General
de Obras y Desarrollo Urbano de la Delegación Benito Juárez. Para el inicio de
los trabajos, la Delegación otorgó un anticipo de 30.0% (4,701.4 miles de pesos,
IVA incluido): 10.0% para la contratación de oficinas, almacenes, bodegas e
instalaciones y, en su caso, para los gastos de traslado de personal, maquinaria y
equipo de construcción o científico necesarios; y 20.0% para la compra de materiales
de construcción, equipos de instalación permanentemente y otros insumos requeridos
para la realización de los trabajos (cláusula sexta, primer párrafo, del contrato).
g) El plazo de ejecución de la obra correspondiente al contrato fue de 104 días
naturales, con fecha de inicio el 19 de septiembre de 2011 y fecha de término el
31 de diciembre de 2011, de conformidad con el programa de obra relacionado en
el anexo uno del contrato (cláusula cuarta).
h) Según la minuta de la primera verificación física de la conclusión de los trabajos,
efectuada por la JUD de Supervisión de Obras de la DGODU el 2 de enero de 2012,
421
VOLUMEN 5/14
a esa fecha no se habían concluido los trabajos del contrato núm. DBJ-LPO-018-11,
por lo cual se concedieron al contratista cinco días hábiles más para su terminación.
i)
De acuerdo con la minuta de la segunda verificación física de la conclusión de los
trabajos, realizada el 10 de enero de 2012, los trabajos pendientes no habían sido
concluidos a esa fecha, por lo que se le solicitó al contratista terminar a la brevedad
su ejecución.
j)
En la tercera minuta de verificación física de la conclusión de los trabajos, realizada
el 30 de marzo de 2012, consta que las obras fueron concluidas de conformidad
con los alcances establecidos en el contrato correspondiente, así como con las
Normas Técnicas de Construcción del Distrito Federal. Por tanto, se procedió a notificar
al contratista la fecha en que debía presentarse para llevar a cabo la entrega-recepción
correspondiente.
k) Mediante escrito del 30 de marzo de 2012, el contratista comunicó a la JUD de
Supervisión de Obras de la DGODU que con esa fecha daba por concluidos los
trabajos del contrato núm. DBJ-LPO-018-11, a efecto de dar inicio al procedimiento
de recepción de éstos.
l)
Con diversos oficios de la DGODU fechados el 14 de mayo de 2012, la Delegación
Benito Juárez invitó a la Contraloría General del Distrito Federal, a la Contraloría
Interna en la Delegación Benito Juárez y al contratista al acto de entrega-recepción
de los trabajos objeto del contrato núm. DBJ-LPO-018-11.
m) El 29 de mayo de 2012, se efectuó el acto de entrega-recepción de los trabajos de
“mantenimiento de banquetas y guarniciones en las 56 colonias de la Delegación
Benito Juárez”, al cual no acudió el representante de la Contraloría General del
Distrito Federal.
En el acta de entrega-recepción de obra pública se desglosan las estimaciones
autorizadas del contrato y el saldo por finiquitar, como se muestra a continuación:
422
VOLUMEN 5/14
(Miles de pesos)
Número
de estimación
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Total
Importe
estimado
(IVA incluido)
59.4
551.7
1,361.6
1,049.0
1,867.2
2,421.7
1,236.2
2,630.1
4,027.4
15,204.3
Amortización
de anticipo
(IVA incluido)
17.8
165.5
408.5
314.7
560.2
726.5
370.8
789.0
1,208.2
4,561.3
Deducciones
Penas
convencionales
Importe
neto
1.8
16.6
41.1
31.6
56.3
73.1
37.3
79.4
121.5
458.8
1.0
1.0
38.8
369.6
912.0
702.6
1,250.7
1,622.1
828.0
1,761.7
2,697.7
10,183.2
Monto estimado del contrato
Saldo del contrato por cancelar
Penas convencionales por aplicar:
Por retraso en el cumplimiento de las obligaciones
Por no concluir la obra en el plazo establecido
Total:
15,204.3
804.7
13.9
59.3
73.2
En el acta de entrega-recepción se asentó que se encontraba en revisión la estimación
núm. 10, por un importe de 567.1 miles de pesos (IVA incluidos), en la cual se
amortizaría el saldo del anticipo y se aplicarían las sanciones referidas; y que estaba en
revisión también la liquidación del contrato conforme a los artículos 56, párrafo octavo;
y 57, párrafo quinto, de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal vigente en 2011.
De lo anterior, se concluye que el contrato y su respectivo convenio modificatorio
sumaron un monto de 16,009.0 miles de pesos (IVA incluido) y que el importe
acumulado de las nueve estimaciones pagadas fue de 15,204.3 miles de pesos
(IVA incluido); por tanto, había un saldo por finiquitar (por cancelar) de 804.7 miles
de pesos (IVA incluido), que corresponde a la estimación núm. 10, y un importe
neto por cobrar de 567.1 miles de pesos (IVA incluido), amparado por la factura
núm. 78 del 31 de mayo de 2012.
A la fecha del cierre del informe de resultados de la auditoría realizada a la Delegación
Benito Juárez, no se había finiquitado el contrato.
n) El contratista entregó la póliza de fianza núm. 1216669-0000, expedida por Primero
Fianzas, S.A. de C.V., el 22 de mayo de 2012, en favor de la SF, por un monto de
1,600.9 miles de pesos (IVA incluido), para responder por mala ejecución, defectos
o vicios ocultos u otra responsabilidad resultante, y con vigencia de un año contado a
423
VOLUMEN 5/14
partir de la entrega formal de los trabajos. Ello en cumplimiento de la cláusula novena,
“Garantías”, numeral 4.
Dicha fianza se presentó en el tiempo y forma y establecidos en la cláusula novena,
“Garantías”, numerales 1, “Garantía de Anticipo del Contrato”; 2, “Garantía para
el Cumplimiento del Contrato”; y 3, “Póliza de Seguro de Responsabilidad Civil”.
4. Por medio del oficio núm. ASC/13/0189 del 31 de enero de 2013, la CMHALDF solicitó
al contratista, Ing. Ricardo Serrano Padilla (persona física con actividad empresarial),
información de las operaciones realizadas con la Delegación Benito Juárez en 2011;
así como la relación de los pagos recibidos, copia de las facturas respectivas, copia
de la documentación que compruebe que las obras fueron entregadas efectivamente
a dicho órgano político-administrativo y, en su caso, comprobación del importe de las
penas convencionales que, en su caso, se hayan aplicado.
Al respecto mediante escrito sin número del 12 de febrero del 2013, el contratista
envío copia fotostática del acta de entrega-recepción de obra pública de fecha 29 de
mayo de 2012, con la cual consideró que atendía lo requerido; y aclaró que estaba
pendiente de pago la estimación núm. 10 por un importe de obra ejecutada de 804.7 miles
de pesos y un importe neto por cobrar de 567.1 miles de pesos. Dicha estimación está
amparada por la factura núm. 78.
Recomendación
ASC-137-11-02-BJ
Es necesario que la Delegación Benito Juárez, por conducto de la Dirección General de
Obras y Desarrollo Urbano, establezca mecanismos de control y supervisión para que las
áreas responsables de integrar los expedientes de los procesos licitatorios, vigilen que se
dé cabal cumplimiento a lo establecido en las bases de licitación correspondientes.
6. Resultado
Mediante el Decreto por el que se reforma el Artículo Décimo Tercero Transitorio del Decreto
de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal, para el Ejercicio Fiscal 2011, publicado el
16 de marzo de 2011 en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, se modificó el inciso g) del
artículo de referencia, en concordancia con los artículos 14, fracciones I, II y III; 54; y 131,
fracción VIII, de la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal, para quedar como
424
VOLUMEN 5/14
sigue: “g) Los Jefes Delegacionales entregarán tres informes del compromiso y la ejecución
de los recursos aplicados al presupuesto participativo, por colonia y por pueblo originario, a más
tardar el 30 de junio, el 30 de septiembre y el 5 de diciembre de 2011, mismos que serán
turnados al Jefe de Gobierno del Distrito Federal, la Contraloría General del Distrito Federal
a efecto de que evalúe su aplicación y cumplimiento, así como a la Asamblea Legislativa del
Distrito Federal…”.
Al respecto, se determinó que, mediante el oficio núm. DGODU/0467/2011 del 30 de junio
de 2011, el Jefe Delegacional en Benito Juárez envió en tiempo y forma, al Jefe de Gobierno
del Distrito Federal, el primer Informe de Avance para la Aplicación del Presupuesto
Participativo, correspondiente a los 65 Comités Ciudadanos y Consejos de Pueblo constituidos
en su demarcación. Las constancias de envío a la Contraloría General del Distrito Federal
(CGDF) y a la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (ALDF) no fueron proporcionadas.
Tampoco se proporcionó la evidencia documental del envío, al Jefe de Gobierno del Distrito
Federal, a la CGDF y a la ALDF, del segundo y tercer informes del compromiso y la ejecución
de los recursos aplicados al presupuesto participativo por colonia y por pueblo originario.
Debido a que la Delegación Benito Juárez no proporcionó documentación que demuestre
el envío de los informes referidos, incumplió lo dispuesto en el inciso g), del artículo décimo
tercero transitorio del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio
Fiscal 2011, que fue reformado mediante el Artículo Único del Decreto por el que se Reforma
el artículo Décimo Tercero Transitorio del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito
Federal para el Ejercicio Fiscal 2011, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal
el 16 de marzo de 2011.
Asimismo, incumplió el artículo 16, Tercer Lineamiento: Actividades de Control, numeral l,
inciso c), de los Lineamientos Generales de Control Interno para la Administración Pública del
Distrito Federal, vigentes en 2011; y los numerales 6.2.3, 6.2.5 y 6.2.7 de la Normatividad
en materia de Administración de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas,
Unidades Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades
de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno Bis 2011), vigente a partir
del 20 de mayo de 2011.
425
VOLUMEN 5/14
En la reunión de confronta, celebrada el 11 de marzo de 2013, la DGA de la Delegación
Benito Juárez proporcionó, mediante el oficio núm. DGA/329/2013 del 11 de marzo de 2013,
copia simple de los oficios núms. DGODU/0467/2011 del 30 de junio de 2011, DGA/1236/2011
del 22 de septiembre de 2011 y DBJ/0516/2011 del 30 de diciembre de 2011, por medio de los
cuales envió, al Jefe de Gobierno del Distrito Federal y al Coordinador de Enlace Delegacional
de la Secretaría de Gobierno, el primer, segundo y tercer informes, respectivamente, de los
compromisos y la ejecución de los recursos aplicados al presupuesto participativo de 2011.
De acuerdo con lo anterior, únicamente en el caso del primero y tercer informes referidos, se
marcó copia para el Jefe de Gobierno del Distrito Federal, el Contralor General del Distrito
Federal y el Presidente de la Mesa Directiva de la Diputación Permanente de la ALDF.
Asimismo, el tercer informe se remitió con un desfase de 25 días naturales, ya que debió
enviarse a más tardar el 5 de diciembre de 2011.
Del análisis de la información proporcionada por la Delegación Benito Juárez, se concluye
que no desvirtúa la observación, por lo que el resultado prevalece.
No obstante, como el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio
Fiscal 2013, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 31 de diciembre de 2012,
no prevé que las Delegaciones tengan la obligación de presentar los informes del compromiso
y la ejecución de los recursos aplicados al presupuesto participativo, por colonia y por pueblo
originario, no se emite recomendación por la observación expuesta en el presente resultado.
7. Resultado
Con el oficio núm. DF/020/SPP/016/12 del 11 de enero de 2012, la Dirección de Finanzas de la
Delegación Benito Juárez remitió a la Dirección General de Egresos de la Subsecretaría de
Egresos de la SF, su reporte de pasivo circulante de 2011. Esto, en cumplimiento del artículo 60
de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2011, que señala:
“Las Unidades Responsables del Gasto informarán a la Secretaría, a más tardar el día 15 de
enero de cada año, el monto y características de su pasivo circulante al fin del año anterior”.
En el reporte de pasivo circulante de 2011 se reportaron las operaciones realizadas en dicho
ejercicio con cargo al capítulo 6000 “Inversión Pública” y, en específico, las relativas a la partida
6241 “División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización”.
426
VOLUMEN 5/14
II.5.
DELEGACIÓN COYOACÁN
II.5.1.
AUDITORÍAS FINANCIERAS
II.5.1.1.
SUBSIDIO PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA DE LOS MUNICIPIOS
Y LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
(SUBSEMUN)
Auditoría ASCprofcasf/103/11
ANTECEDENTES
El 15 de febrero de 2010, la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (ALDF), por conducto de
la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (CMHALDF),
y la Cámara de Diputados, mediante la Auditoría Superior de la Federación (ASF),
celebraron el Convenio de Coordinación y Colaboración para la Fiscalización de los Recursos
Públicos Federales Transferidos para su Administración, Ejercicio y Aplicación al Distrito
Federal y los Órganos Político-Administrativos de sus Demarcaciones Territoriales y, en
general, a Cualquier Entidad, Persona Física o Moral, Pública o Privada; que se prevén en el
Presupuesto de Egresos de la Federación, así como de los correspondientes al Programa
para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS). Dicho convenio fue publicado en
el Diario Oficial de la Federación el 4 de marzo de 2010.
El 29 de marzo de 2012, la ASF publicó en el Diario Oficial de la Federación las Reglas
de Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el ejercicio
fiscal 2012. En la séptima regla se dispuso: “En los Convenios de Coordinación y Colaboración,
suscritos por la ASF con las EFSL [Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas
Locales] se establecen las bases generales para la fiscalización de los recursos federales
transferidos a las entidades federativas, los municipios y los órganos político-administrativos
de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal”.
Respecto al Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (SUBSEMUN), en el Decreto de Presupuesto de Egresos
427
VOLUMEN 5/14
de la Federación (publicado en el Diario Oficial de la Federación el 7 de diciembre de 2010)
se asignaron a este rubro recursos federales por 4,303,300.0 miles de pesos.
El total ejercido en 2011 por la Secretaría de Seguridad Pública del Distrito Federal (SSP)
fue de 12,462,085.4 miles de pesos; de ese monto, 408,411.3 miles de pesos (3.8%) fueron
recursos transferidos con cargo al SUBSEMUN (fuente de financiamiento 28 “Fortalecimiento
de las Funciones de las Delegaciones en materia de Seguridad Pública”).
En el Convenio Específico de Adhesión para el otorgamiento del subsidio para la seguridad
pública de los municipios, que celebran el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de
Seguridad Pública, el Gobierno del Distrito Federal y las demarcaciones territoriales del
Distrito Federal Álvaro Obregón, Azcapotzalco, Benito Juárez, Coyoacán, Cuajimalpa de
Morelos, Cuauhtémoc, Gustavo A. Madero, Iztacalco, Iztapalapa, La Magdalena Contreras,
Miguel Hidalgo, Milpa Alta, Tláhuac, Tlalpan, Venustiano Carranza y Xochimilco, que celebraron
el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública (SESNSP) y el Gobierno
del Distrito Federal, por medio de la SSP, publicado en el Diario Oficial de la Federación el
21 de diciembre de 2011, se estipuló lo siguiente:
“‘El convenio’ tiene por objeto otorgar recursos presupuestarios federales del SUBSEMUN
a ‘El Distrito Federal’ por conducto de su Secretaría de Finanzas, de manera ágil y directa,
con la finalidad de fortalecer el desempeño de las funciones de ‘El Distrito Federal’ en
materia de seguridad pública: profesionalizar y equipar a los cuerpos de seguridad pública
en las demarcaciones territoriales del Distrito Federal; así como mejorar la infraestructura
de las corporaciones, en el marco de las disposiciones legales aplicables.
”Asimismo, tiene como objeto otorgar recursos presupuestarios federales del SUBSEMUN
a ‘El Distrito Federal’ para que ‘Las Demarcaciones’ desarrollen y apliquen políticas públicas
en materia de prevención social del delito con participación ciudadana, quienes deberán
cumplir las obligaciones previstas en el Presupuesto de Egresos de la Federación para
el Ejercicio Fiscal 2011, las reglas, el presente ‘convenio’, los Anexos Técnicos y demás
disposiciones aplicables.”
Para la realización del objeto del Convenio Específico de Adhesión para el Otorgamiento
del SUBSEMUN, el Ejecutivo Federal, por conducto del SESNSP, otorgaría al Distrito Federal
428
VOLUMEN 5/14
los recursos presupuestarios federales del SUBSEMUN asignados a Las Demarcaciones con
cargo al Ramo 04, por un monto de 338,553.0 miles de pesos; y a efecto de complementar
esos recursos, el Gobierno del Distrito Federal se obligó a aportar de sus recursos
presupuestarios cuando menos el equivalente al 30.0% de los otorgados por el Ejecutivo
Federal, es decir 101,565.9 miles de pesos; la suma de ambos montos ascendió a
440,118.9 miles de pesos y se integró como sigue:
(Miles de pesos y por cientos)
Recursos
Delegación
Federales
Locales
Total
de recursos
asignados
%
de participación
Álvaro Obregón
18,198.4
5,459.6
23,658.0
5.4
Azcapotzalco
15,008.4
4,502.5
19,510.9
4.4
Benito Juárez
14,367.6
4,310.3
18,677.9
4.2
Coyoacán
18,227.1
5,468.1
23,695.2
5.4
Cuajimalpa de Morelos
10,000.0
3,000.0
13,000.0
2.9
Cuauhtémoc
31,072.9
9,321.9
40,394.8
9.2
Gustavo A. Madero
47,969.4
14,390.8
62,360.2
14.2
Iztacalco
13,673.2
4,102.0
17,775.2
4.0
Iztapalapa
77,549.7
23,264.9
100,814.6
22.9
La Magdalena Contreras
10,000.0
3,000.0
13,000.0
3.0
Miguel Hidalgo
15,056.6
4,517.0
19,573.6
4.4
Milpa Alta
10,000.0
3,000.0
13,000.0
3.0
Tláhuac
10,000.0
3,000.0
13,000.0
3.0
Tlalpan
16,684.6
5,005.4
21,690.0
4.9
Venustiano Carranza
17,828.0
5,348.3
23,176.3
5.3
Xochimilco
12,917.1
3,875.1
16,792.2
3.8
338,553.0
101,565.9
440,118.9
100.0
Total
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la
Delegación Coyoacán y la Secretaría de Seguridad Pública del Distrito Federal derivado
de los recursos federales ministrados por la Secretaría de Finanzas (SF) correspondientes
al Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal se haya registrado, aprobado, modificado, comprometido, devengado,
ejercido y pagado de conformidad con la normatividad y ordenamientos aplicables.
429
VOLUMEN 5/14
CRITERIOS DE SELECCIÓN
Mediante el oficio núm. OASF/0811/2012 del 20 de abril de 2012, la ASF encomendó a la
CMHALDF la revisión de los recursos del SUBSEMUN destinados a la Delegación Coyoacán.
La auditoría se realizó de manera coordinada con la ASF, con fundamento en el Convenio
de Coordinación y Colaboración suscrito por la ASF y la CMHALDF el 15 de febrero de
2010 y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 4 de marzo de 2010.
También se llevó a cabo con fundamento en los artículos 16, primer párrafo; 74, fracción
VI; y 122, apartado C, base primera, fracción V, incisos c) y e), de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del Estatuto de Gobierno del
Distrito Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito
Federal; 2o., fracción X; 3o.; y 8o., fracciones I, II, IV, V, VI,VII, VIII, IX, XII, XIII y XIX, de
la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del
Distrito Federal; 1o.,13 y 16 de su Reglamento Interior.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
El alcance de la auditoría se determinó como resultado de los trabajos de planeación
correspondientes. Una vez integrado el 100.0% del presupuesto ejercido en 2011 por la SSP,
con cargo al SUBSEMUN en seis capítulos de gasto, por 408,411.3 miles de pesos, de los
cuales se determinó una muestra de auditoría de 340,580.1 miles de pesos. Dicho importe
corresponde a la suma de las partidas presupuestales, 1343 “Compensaciones Adicionales
y Provisionales por Servicios Especiales”, 2711 “Vestuario y Uniformes”, 2831 “Prendas
de Protección para Seguridad Pública y Nacional” y 5411 “Automóviles y Camiones para
la Ejecución de Programas de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”.
La auditoría se llevó a cabo en la Oficialía Mayor de la SSP (específicamente en la
Dirección Ejecutiva de Transparencia y Rendición de Cuentas, en la Dirección Ejecutiva
de Administración Territorial y en la Dirección de Integración y Análisis, así como en las
Direcciones Generales de Recursos Financieros, de Recursos Materiales, de Recursos
Humanos y de Mantenimiento y Servicios).
430
VOLUMEN 5/14
A la SF, a la Delegación Coyoacán y a las áreas de la SSP encargadas del registro
y control de las operaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos del SUBSEMUN
en 2011, se les solicitó información específica sobre el rubro revisado y se les aplicaron
cuestionarios de control interno.
Por lo que corresponde a la SSP, se revisó su manual administrativo vigente en el ejercicio
de 2011, tanto en su parte de organización como en la de procedimientos, para verificar
que su organización fuera acorde con la estructura orgánica dictaminada y que los
procedimientos aplicables al rubro en revisión hubieran sido dictaminados y registrados
por la Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA).
Se efectuaron confirmaciones, con los proveedores con quienes se efectuaron
operaciones relacionadas con las partidas presupuestales 2711 “Vestuario y Uniformes”,
2831 “Prendas de Protección para Seguridad Pública y Nacional” y 5411 “Automóviles y
Camiones para la Ejecución de Programas de Seguridad Pública y Atención de Desastres
Naturales”; y se llevó a cabo la verificación física de 15 de las 238 patrullas adquiridas por
la SSP con cargo a la misma partida presupuestal, que fueron asignadas a la Delegación
Coyoacán.
Se realizaron pruebas de cumplimiento de auditoría respecto al registro y control de las
operaciones de las cuatro partidas de la muestra de auditoría. Dichas pruebas consistieron en
lo siguiente:
1. Verificar que la transferencia de recursos del SUBSEMUN a la SF en 2011 así como
el destino de éstos se hayan sujetado a la normatividad aplicable.
2. Constatar que se haya dado cumplimiento a lo establecido en los contratos y convenios
celebrados.
3. Comprobar que los proveedores hubieran entregado comprobantes de pago a nombre
del Gobierno del Distrito Federal, y que éstos cumplieran los requisitos fiscales
establecidos en el Código Fiscal de la Federación vigente en 2011.
431
VOLUMEN 5/14
4. Verificar que los pagos realizados por la SSP hayan correspondido a la entrega de los
bienes, y que éstos hayan cumplido las condiciones pactadas en los contratos y convenios
celebrados, en cumplimiento de la normatividad aplicable.
5. Comprobar que los recursos ejercidos hayan sido registrados de acuerdo con la naturaleza
de las erogaciones, en la partida presupuestal pertinente del Clasificador por Objeto
del Gasto del Gobierno del Distrito Federal vigente en 2011.
Las pruebas sustantivas consistieron en verificar que las cifras reportadas por el sujeto
fiscalizado correspondieran a las consignadas en el informe de Cuenta Pública de la SSP
(fuente de financiamiento 28 “Fortalecimiento de las Funciones de las Delegaciones en
materia de Seguridad Pública”); integrar por partida el presupuesto ejercido en los seis
capítulos de gasto en que fueron aplicados los recursos del SUBSEMUN de 2011;
comprobar la elaboración y autorización de las requisiciones de bienes; verificar que, en
los lugares indicados en los contratos y convenios respectivos, se contara con evidencia
de la recepción y control de los bienes adquiridos.
Se examinaron el Analítico de Claves y el Presupuesto de Egresos del Distrito Federal
correspondientes al ejercicio fiscal de 2011, con la finalidad de verificar que las cifras
reportadas en dichos documentos correspondieran a los montos asignados tanto por el
Gobierno Federal como por el Gobierno del Distrito Federal, para ser ejercidos con cargo
al SUBSEMUN en 2011.
A continuación se describen las pruebas específicas que se practicaron con relación
a las diversas etapas de los procesos de asignación y ejercicio de los recursos, así como
a las cuatro partidas seleccionadas para su revisión:
1. Transferencia y destino de los recursos del SUBSEMUN erogados en 2011:
a) Verificar que las cifras reportadas por la SSP coincidieran con las presentadas en
la Cuenta Pública de 2011
b) Constatar que tanto el Gobierno Federal como el Gobierno del Distrito Federal
hubiesen realizado las transferencias de recursos de conformidad con el convenio
específico de adhesión, su anexo técnico y las Reglas para el Otorgamiento del
432
VOLUMEN 5/14
Subsidio a los Municipios y, en su caso, a los Estados cuando tengan a su cargo
la Función o la ejerzan coordinadamente con los Municipios, así como al Gobierno
del Distrito Federal en sus Demarcaciones Territoriales de 2011 (reglas de operación);
y que el Gobierno Federal hubiese efectuado las transferencias de acuerdo con el
calendario de ministraciones establecido en dichos documentos.
c) Verificar que la SSP haya aplicado los recursos del SUBSEMUN en 2011 para
profesionalizar y equipar a los cuerpos de seguridad pública del Distrito Federal,
para mejorar la infraestructura de las corporaciones y para desarrollar y aplicar
políticas públicas en materia de prevención del delito en Las Demarcaciones,
conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el
ejercicio 2011 y en las reglas de operación y anexo técnico del convenio específico
de adhesión para el otorgamiento del SUBSEMUN (anexo técnico).
d) Verificar que la SF haya abierto una cuenta bancaria única para el manejo de los
recursos federales del SUBSEMUN de 2011, que se hayan realizado las conciliaciones
bancarias y que los rendimientos financieros obtenidos en dicha cuenta se hayan
asignado presupuestalmente a Las Demarcaciones, conforme a lo señalado en la
cláusula Segunda del Convenio Específico de Adhesión para el Otorgamiento del
SUBSEMUN.
e) Constatar que la SF haya remitido al SESNSP los informes trimestrales sobre
el ejercicio, destino y resultado de los recursos del SUBSEMUN de 2011.
f)
Verificar que se hayan enviado los informes de los avances físico y financiero
sobre la aplicación de los recursos para la ejecución de las acciones en materia
de seguridad pública, realizadas por la SSP con cargo al SUBSEMUN en 2011.
g) Constatar que se hayan elaborado las actas de cierre del ejercicio de los recursos
del SUBSEMUN de 2010 y 2011 y, en su caso, que éstas hayan sido suscritas
por las partes involucradas en el manejo y registro de dichos recursos.
h) Verificar que se hayan elaborado los recibos de entero de los recursos del
SUBSEMUN no aplicados en 2010 y que tales recursos se hubiesen reintegrado
a la Tesorería de la Federación.
433
VOLUMEN 5/14
2. Constatar que se realizaron las actividades necesarias para la adquisición de los bienes
(Partidas 2711 “Vestuario y Uniformes”, 2831 “Prendas de Protección de Seguridad
Pública y Nacional” y 5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución de Programas
de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”).
3. Verificar que se hayan elaborado las requisiciones de compra de los bienes adquiridos
por la SSP con los recursos del SUBSEMUN en 2011, y que éstas hayan contado con
suficiencia presupuestal autorizada.
4. Adquisición de bienes:
a) Verificar que en la adquisición de bienes, con cargo a los recursos del SUBSEMUN
de 2011, la SSP se haya sujetado a la normatividad federal de conformidad con las
reglas de operación de ese subsidio.
b) Constatar que los procedimientos de adquisición de bienes realizados por la SSP
se hayan sujetado a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del
Sector Público vigente en 2011.
c) Verificar que los expedientes de los procesos de adquisición efectuados en 2011
con cargo a los recursos del SUBSEMUN contaran con toda la documentación
relativa a dichos procesos.
d) Constatar que la adquisición de vehículos, vestuario y prendas de protección
para seguridad pública y nacional por parte de la SSP, con cargo a los recursos
del SUBSEMUN de 2011, se haya realizado de conformidad con el Catálogo de
Bienes para el Equipamiento de las Corporaciones de Seguridad Pública de los
Beneficiarios del SUBSEMUN 2011.
e) Verificar que los proveedores a los cuales se adjudicaron contratos o convenios
para la adquisición de bienes (vestuario, prendas de protección de seguridad pública
y nacional y vehículos) hayan entregado éstos de conformidad con lo estipulado
en dichos instrumentos legales.
434
VOLUMEN 5/14
f)
Constatar que los proveedores hubieran otorgado las garantías estipuladas en los
contratos de adquisiciones y que, en su caso, que se hayan aplicado las sanciones
procedentes.
g) Verificar que los recursos empleados por la SSP en 2011 para la profesionalización
de los cuerpos policiacos destacados en la Delegación Coyoacán se hayan ajustado
al monto y plazos establecidos en el anexo técnico y en las reglas de operación del
Subsidio (partida 1343 “Compensaciones Adicionales y Provisionales por Servicios
Especiales”).
5. Registros contables y presupuestales (cuatro partidas de la muestra).
Constatar que los registros contables del rubro sujeto a revisión correspondieran a los
establecidos en el Manual de Contabilidad del Gobierno del Distrito Federal vigente
en 2011.
Para determinar la muestra de las partidas por revisar, se consideraron los siguientes criterios:
1. De conformidad con lo establecido en el convenio específico de adhesión para el
otorgamiento del SUBSEMUN y con lo indicado por las áreas de la SSP responsables
del registro y control de las operaciones del SUBSEMUN en 2011 (Oficialía Mayor, por
conducto de la Dirección Ejecutiva de Transparencia y Rendición de Cuentas, de la
Dirección Ejecutiva de Administración Territorial y de la Dirección de Integración y Análisis,
así como de las Direcciones Generales de Recursos Financieros, de Recursos
Materiales, de Recursos Humanos y de Mantenimiento y Servicios), el ejercicio del 90.0%
de los recursos federales para la adquisición de bienes en beneficio de las 16 Delegaciones
del Distrito Federal se realizó de forma consolidada; por lo mismo, los diferentes
procesos de contratación (licitación pública nacional y adjudicación directa) y los
registros presupuestales estuvieron a cargo de la SSP. En el caso de la Delegación
Coyoacán por el 10.0% restante (1,822.7 miles de pesos), se celebró un convenio
de colaboración entre la SSP y el órgano político-administrativo, con objeto de dar
continuidad y ampliar los alcances de los proyectos y acciones de prevención del delito
con la participación ciudadana que se llevan a cabo en la demarcación territorial.
435
VOLUMEN 5/14
Asimismo, se acordó que la SSP, por conducto de la Subsecretaría de Participación
Ciudadana y Prevención del Delito se hiciera cargo de manera centralizada de los
rubros I, “Diagnóstico sobre la realidad social, económica y cultural de la violencia
y la delincuencia”; IX, “Observatorios Urbanos/Ciudadanos”; y XIII, “Programas de
jóvenes estudiantes que permitan convertirlos en agentes de cambio que contribuyan
a la cohesión social y a la paz, mediante la participación en acciones concretas que
incidan en el desarrollo social y comunitario de barrios y colonias populares”, por un
importe de 800.0 miles de pesos. El resto del recurso (1,022.7 miles de pesos), sería
transferido a la Delegación Coyoacán para que ella lo ejerciera de manera directa,
de conformidad con la cláusula segunda, fracción IV, de dicho convenio específico,
que establece:
“Con base en lo dispuesto por el tercer párrafo del artículo 10 del Presupuesto de
Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2011, se destinará el diez (10) por
ciento de cada monto de los recursos indicados en la fracción I de la presente cláusula,
para el desarrollo y aplicación de políticas públicas en materia de prevención social
del delito con participación ciudadana en las ‘DEMARCACIONES’.”
Por lo que respecta a la coparticipación del Gobierno del Distrito Federal, la totalidad
de los recursos fueron ejercidos por la SSP y la SF realizó los registros contables
correspondientes.
Por tratarse de una auditoría financiera, se estratificó por partida presupuestal el universo
de los recursos del SUBSEMUN ejercidos por la SSP en 2011 (408,411.3 miles de
pesos) y se determinó el porcentaje que representan cada una de ellas en relación
con el total del capítulo, con la finalidad de identificar los importes más significativos,
como se muestra a continuación:
436
VOLUMEN 5/14
(Miles de pesos y por cientos)
Importe
Participación
(%)
5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución de Programas de Seguridad
Pública y Atención de Desastres Naturales”
1343 “Compensaciones Adicionales y Provisionales por Servicios Especiales”
2831 “Prendas de Protección para Seguridad pública y Nacional”
2711 “Vestuario y Uniformes”
6221 “Edificación no Habitacional”
5151 “Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información”
2821 “Materiales de Seguridad Pública”
3341 “Servicios de Capacitación”
3993 “Subrogaciones”
4419 “Otras Ayudas Sociales a Personas”
5511 “Equipo de Defensa y Seguridad”
2111 “Material, Útiles y Equipos Menores de Oficina”
116,736.4
101,565.9
81,002.5
41,275.3
23,632.6
20,000.0
8,211.3
8,018.2
7,151.5
439.8
201.8
176.0
28.6
24.9
19.8
10.1
5.8
4.9
2.0
2.0
1.8
0.1
0.0
0.0
Presupuesto ejercido
408,411.3
100.0
Partida presupuestal
2. La muestra de auditoría se definió conforme al Boletín 5020 de los procedimientos de
auditoría del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. (IMCP), por lo cual
se consideraron las partidas con mayor participación en el ejercicio de los recursos
del SUBSEMUN en 2011.
3. Se determinó el número de CLC y demás documentos relacionados con los registros
presupuestales de cada una de las partidas en las cuales se ejercieron recursos con
cargo al SUBSEMUN en 2011, como se observa en seguida:
(Miles de pesos y por cientos)
Partida presupuestal
Número de documentos*
CLC
DM
DC
Presupuesto ejercido
Importe
%
1343 “Compensaciones Adicionales y Provisionales por Servicios Especiales”
7
7
0
101,565.9
2111 “Material, Útiles y Equipos Menores de Oficina”
2
0
0
176.0
0.0
2711 “Vestuario y Uniformes”
4
1
2
41,275.3
10.1
2821 “Materiales de Seguridad Pública”
2831 “Prendas de Protección para Seguridad Pública y Nacional”
3341 “Servicios de Capacitación”
24.9
9
2
2
8,211.3
2.0
25
6
5
81,002.5
19.8
2
0
0
8,018.2
2.0
3993 “Subrogaciones”
21
0
0
7,151.5
1.8
4419 “Otras Ayudas Sociales a Personas”
49
3
0
439.8
0.1
5151 “Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información”
8
0
0
20,000.0
4.9
5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución de Programas
de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”
8
0
0
116,736.4
28.6
5511 “Equipo de Defensa y Seguridad”
1
0
0
201.8
0.0
6221 “Edificación no Habitacional”
174
0
0
23,632.6
5.8
Total
310
19
9
408,411.3
100.0
* CLC, Cuenta por Liquidar Certificada; DM, Documento Múltiple; DC, Documento Compensatorio.
437
VOLUMEN 5/14
4. Se seleccionaron, por su importancia relativa y exposición al riesgo, las cuatro partidas
siguientes: 1343 “Compensaciones Adicionales y Provisionales por Servicios Especiales”,
2711 “Vestuario y Uniformes”, 2831 “Prendas de Protección para Seguridad Pública y
Nacional” y 5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución de Programas de Seguridad
Pública y Atención de Desastres Naturales”. Por medio de esas partidas la SSP ejerció
recursos por 340,580.1 miles de pesos, que representaron el 83.4% del importe erogado
con cargo al SUBSEMUN en 2011 (408,411.3 miles de pesos), como se muestra en el
cuadro siguiente:
(Miles de pesos y por cientos)
Número de documentos
CLC
DM
DC
Partida presupuestal
1343 “Compensaciones Adicionales y Provisionales
por Servicios Especiales”
2711 “Vestuario y Uniformes”
2831 “Prendas de Protección para Seguridad Pública
y Nacional”
5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución
de Programas de Seguridad Pública y Atención
de Desastres Naturales”
Muestra de auditoría
Otras ocho partidas presupuestales
Total ejercido
310
Presupuesto ejercido
Importe
%
7
4
7
1
0
2
101,565.9
41,275.3
24.9
10.1
25
6
5
81,002.5
19.8
8
0
0
116,736.4
28.6
44
266
14
5
7
2
340,580.1
67,831.2
83.4
16.6
19
9
408,411.3
100.0
5. Se determinó el número de contratos y los procedimientos de contratación de las
cuatro partidas en las que se erogaron recursos del SUBSEMUN en 2011; de ellas, se
seleccionaron las más representativas por su monto, como se observa a continuación:
(Miles de pesos y por cientos)
Partida presupuestal
Número
de contratos
Número
de CLC
Procedimiento
de contratación
Número
1343 “Compensaciones Adicionales
y Provisionales por Servicios Especiales”
2711 “Vestuario y Uniformes”
2831 “Prendas de Protección para Seguridad
Pública y Nacional”
5411 “Automóviles y Camiones para
la Ejecución de Programas de Seguridad
Pública y Atención de Desastres Naturales”
Total de la muestra por revisar
Importe
total
Tipo
Participación
en la partida
(%)
n.a.
1
7
1
1
n.a.
AD
10,927.7*
30,476.7
10.8
73.8
2
4
2
AD
50,126.3
61.9
1
6
1
LPN
107,035.8
92.6
4
18
4
Porcentaje de la muestra con relación
al total ejercido
198,566.5
48.6
* Monto aplicado a las Delegaciones Álvaro Obregón y Coyoacán (5,459.6 miles de pesos y 5,468.1 miles de pesos, respectivamente).
AD Adjudicación directa.
LPN Licitación pública nacional.
n.a. No aplicable.
438
VOLUMEN 5/14
La muestra de auditoría quedó conformada por esas cuatro partidas, las más representativas
del gasto, e importó 198,566.5 miles de pesos (48.6% del presupuesto total ejercido del
SUBSEMUN en 2011, que fue de 408,411.3 miles de pesos). Considerando el número de CLC
y demás documentos de sus registros presupuestales, el procedimiento de contratación y
el número de contratos respectivos, se integró de la siguiente manera:
(Miles de pesos y por cientos)
Partida presupuestal
1343 “Compensaciones Adicionales y Provisionales
por Servicios Especiales”
Importe
total
Número
de contratos
Número
de CLC
Procedimiento
de contratación
Muestra
Cantidad
Tipo
Importe
%
101,565.9
n.a.
7
–
n.a.
10,927.7*
2.7
2711 “Vestuario y Uniformes”
41,275.3
1
1
1
AD
30,476.7
7.4
2831 “Prendas de Protección para Seguridad Pública
y Nacional”
81,002.5
2
4
2
AD
50,126.3
12.3
5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución
de Programas de Seguridad Pública y Atención
de Desastres Naturales”
116,736.4
1
6
1
LPN
107,035.8
26.2
Total de la muestra
340,580.1
4
18
4
198,566.5
48.6
Otras ocho partidas no seleccionadas
Total presupuesto ejercido
67,831.2
408,411.3
* Importe aplicado a las Delegaciones Álvaro Obregón y Coyoacán.
AD Adjudicación directa.
LPN Licitación pública nacional.
n.a. No aplicable.
Los recursos federales del SUBSEMUN transferidos al Distrito Federal en el ejercicio
fiscal de 2011, (338,553.0 miles de pesos), más los que aportó el Gobierno del Distrito
Federal (101,565.9 miles de pesos), ascendieron a 440,118.9 miles de pesos, cantidad
que fue asignada a la SSP; de ese monto, únicamente se ejercieron 408,411.3 miles de
pesos (92.8%) en beneficio de las 16 demarcaciones territoriales del Distrito Federal.
El monto asignado a la Delegación Coyoacán fue de 23,695.2 miles de pesos (18,227.1 miles
de pesos por concepto de aportaciones federales y 5,468.1 miles de pesos, equivalentes
al 30.0% por coparticipación), y el que la SSP ejerció en beneficio del órgano políticoadministrativo incluyó 17,109.8 miles de pesos de recursos federales y 5,468.1 miles de
pesos de coparticipación del Gobierno del Distrito Federal. Se revisaron 11,136.9 miles
de pesos de recursos federales (65.1% de los ejercidos y 61.1% de los asignados) y el
100.0% de los aportados por el Gobierno del Distrito Federal (5,4568.1 miles de pesos),
como se muestra en seguida:
439
VOLUMEN 5/14
(Miles de pesos)
Recursos
ejercidos/
asignados
Importe
revisado
%
2711 “Vestuario y Uniformes”
2,172.6
1,604.7
73.9
2831 “Prendas de Protección para Seguridad
Pública y Nacional”
4,034.3
2,673.3
71.5
5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución
de Programas de Seguridad Pública y Atención
de Desastres Naturales”
6,858.9
6,858.9
100.0
Partida presupuestal
Total de la muestra
13,065.8
Otras partidas presupuestales
4,044.0
Recursos federales ejercidos por la SSP
en beneficio de la Delegación Coyoacán*
17,109.8
11,136.9
65.1
Recursos federales asignados a la Delegación Coyoacán
18,227.1
11,136.9
61.1
5,468.1
5,468.1
100.0
1343 “Compensaciones Adicionales y Provisionales
por Servicios Especiales” (coparticipación del Gobierno
del Distrito Federal)
* Información proporcionada por la SSP mediante el oficio núm. DIA/DERC/OM/SSP/0114/2012 del 8 de junio de 2012.
En relación con las cuatro partidas presupuestales de la muestra sujeta a revisión de las CLC
correspondientes a las erogaciones que la SSP efectuó y registró con cargo a recursos
federales del SUBSEMUN y aportados por el Gobierno del Distrito Federal en 2011, se
seleccionaron los más representativos por su monto.
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Para el estudio y evaluación del control interno, hasta el grado en que se consideró necesario
para determinar la naturaleza, extensión y alcance de las pruebas de auditoría por aplicar,
se analizaron la estructura orgánica y el manual administrativo (apartados de organización
y de procedimientos) de la SSP vigentes en 2011, así como el marco normativo aplicable,
con el fin de identificar las atribuciones y funciones de las unidades administrativas que
intervinieron en el rubro revisado. De igual forma, se revisaron los procedimientos aplicados
por las unidades administrativas de la SSP que participaron en las actividades relacionadas
con la autorización, adquisición, contratación, recepción, pago, registro y control administrativo
de las operaciones efectuadas con cargo al SUBSEMUN en 2011, así como en la
conservación de la documentación justificativa y comprobatoria correspondientes.
440
VOLUMEN 5/14
Al respecto, se determinó lo siguiente:
1. Estructura Orgánica
En 2011, la SSP ejerció sus funciones y atribuciones con base en el dictamen de
reestructuración orgánica núm. 16/2010, vigente a partir del 1o. de noviembre de 2010.
El 20 de octubre de 2010, la Contraloría General del Gobierno del Distrito Federal comunicó
a la SSP, mediante el oficio núm. CG/437/2010, el dictamen de reestructuración núm. 16/2010.
Con ello, la estructura orgánica de dicha dependencia quedó integrada por 1,334 plazas.
Con el oficio núm. CG/CGMA/DDO/2231/2011 del 9 de mayo de 2011, la Coordinación
General de Modernización Administrativa (CGMA) comunicó a la SSP que su Manual de
Organización quedó registrado con el núm. MA-11001-16/10; el 30 de junio de 2011,
dicho manual fue publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
Con el oficio núm. CG/517/2011 del 15 de noviembre de 2011, la CGMA envió a la SSP
las modificaciones al dictamen núm. 16/2010, las cuales fueron realizadas conforme al
esquema de costos compensados y entraron en vigor el 16 de noviembre de 2011.
La estructura orgánica de la SSP quedó conformada por 1,334 plazas, distribuidas de la
siguiente manera:
Unidad administrativa
Elementos
Secretaría de Seguridad Pública del Distrito Federal
112
Subsecretaría de Operación Policial
509
Subsecretaría de Control de Tránsito
87
Subsecretaría de Participación Ciudadana y Prevención del Delito
104
Subsecretaría de Desarrollo Institucional
136
Subsecretaría de Información e Inteligencia Policial
162
Oficialía Mayor
194
Jefatura del Estado Mayor Policial
30
Total
1,334
441
VOLUMEN 5/14
En el caso de la Oficialía Mayor de la SSP, la estructura orgánica de sus unidades
administrativas, encargadas del registro y control de las operaciones con recursos del
SUBSEMUN, se integró en 2010 como sigue:
Unidad administrativa
Elementos
Oficial Mayor
1
Secretario Particular
1
Direcciones Ejecutivas
3
Direcciones Generales
4
Direcciones de Área
11
Subdirecciones
25
Jefaturas de Unidad Departamental
51
Líder Coordinador de Proyectos “B”
1
Enlaces “A”
96
Enlace “B”
1
Total
194
2. Manual administrativo (apartado de Procedimientos)
Mediante el oficio núm. ASCprofcasf/101/11/SSP/12/03 y ASCprofcasf/103/11/SSP/12/03
del 22 de junio de 2012, la CMHALDF solicitó a la SSP información sobre su manual
administrativo, apartado de procedimientos, vigente en 2011, por lo que correspondía a la
Oficialía Mayor de la SSP; el oficio de envío de dicho documento a la CGMA para su
dictaminación y registro; evidencia de la difusión entre el personal encargado de su aplicación
en la dependencia; y, en su caso, la fecha de su publicación en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal.
En respuesta, con el oficio núm. DIA/DERC/OM/SSP/146/2012 del 28 de junio de 2012,
la
Dirección
de
Integración
y
Análisis
de
la
OM
remitió
copia
del
oficio
núm. DEOAT/OM/SSP/1939/2012 del 27 de junio de 2012, mediante el cual la Dirección
Ejecutiva de Organización y Administración Territorial de la OM de la SSP, remitió una
relación de 40 procedimientos, el respaldo documental de su envío a la CGMA y el estado
de su vigencia en 2011. De igual forma, con el oficio núm. DIA/DERC/OM/SSP/181/2012
del 5 de julio de 2012, la Dirección de Integración y Análisis turnó copia del oficio
442
VOLUMEN 5/14
núm. DEOAT/OM/SSP/2044/2012 de la misma fecha, por medio del cual la Dirección Ejecutiva
de Organización y Administración Territorial envió una relación de 39 procedimientos
registrados e incorporados al manual administrativo de la SSP correspondiente al dictamen
núm. 16/2010.
Mediante el oficio núm. ASCprofcasf/101/11/SSP/12-07 y ASCprofcasf/103/11/SSP/12-07
del 6 de julio de 2012, la CMHALDF solicitó a la SSP información adicional, consistente en
el procedimiento “Para la Recepción, Registro y Almacenaje de Bienes”, con sus anexos
(formatos), vigente en 2011 y referido en la circular interna de la Oficialía Mayor de la SSP de
fecha 18 de noviembre de 2011 En respuesta, con el oficio núm. DIA/DERC/OM/SSP/187/2012
del 9 de julio de 2012 la Dirección de Integración y Análisis remitió copia de dicho
procedimiento (formulado por la Subdirección de Almacenes e Inventarios de la Dirección de
Adquisiciones, Almacenes y Aseguramiento), con fecha de elaboración 20 de julio de 2009
y con número de registro MA-11001-18/08. En la revisión de dicho procedimiento, se constató
que permite identificar a qué contrato o convenio corresponden los bienes que ingresan al
almacén (en el caso particular de vestuario).
Los trabajos de auditoría incluyeron la realización de entrevistas con el personal de la
SSP para verificar la observancia de los procedimientos y obtener información sobre sus
actividades, así como la aplicación de cuestionarios de control interno al personal de las
unidades administrativas que intervinieron en el ejercicio de los recursos federales con
cargo al SUBSEMUN en 2011.
Del estudio y evaluación del control interno establecido por la SSP para el manejo
y aplicación de los recursos del SUBSEMUN en 2011, se concluye que de manera general,
la dependencia contó con mecanismos y actividades de control suficientes para atender y
minimizar los riesgos que, tanto a ella como a la Delegación Coyoacán, les dificultarían
promover y supervisar el cumplimiento de los objetivos del SUBSEMUN. La SSP presentó
fortalezas y deficiencias relativas a aspectos de control interno que de manera específica
se señalan en el apartado de resultados.
443
VOLUMEN 5/14
RESULTADOS
Control Interno
1. Resultado
De la revisión del manual administrativo de la Secretaría de Seguridad Pública, en sus
apartados de organización y de procedimientos se desprende, lo siguiente:
Estructura Orgánica
La SSP inició el ejercicio de 2011 con base en el dictamen de reestructuración orgánica
núm. 16/2010, con vigencia a partir del 1o. de noviembre de 2010, el cual fue comunicado
por la CGMA mediante el oficio núm. CG/437/2010 del 20 de octubre de 2010.
Posteriormente, con el oficio núm. CG/CGMA/DDO/2231/2011 del 9 de mayo de 2011,
la CGMA comunicó a la SSP que determinó registrar su manual administrativo, apartado de
organización, con el núm. de registro MA-11001-16/10. Dicho documento fue dictaminado
y publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 30 de junio de 2011.
Asimismo, la OM de la SSP proporcionó a la CMHALDF evidencia documental relativa a la
difusión de su manual administrativo, apartado de organización, entre el personal responsable
de su aplicación. Dicha evidencia consistió en nueve oficios circulares emitidos por las
áreas responsables del ejercicio del SUBSEMUN en 2011.
De la revisión de la documentación relativa al manual administrativo de la OM de la SSP,
apartado de organización, no se desprende observación alguna.
Manual de Procedimientos
Con los antecedentes de la auditoría practicada a la SSP por esta entidad de fiscalización
respecto, a los recursos ejercidos del SUBSEMUN en 2010, se tuvo conocimiento de lo
siguiente:
“Con
fecha
19
de
marzo
de
2010,
la
CGMA
envió
a
la
SSP
el
oficio
núm. CG/CGMA/DDO/1014/2010, en el que señaló que se integraron al Manual Administrativo
444
VOLUMEN 5/14
de la SSP 322 procedimientos, los cuales se pudo constatar que estuvieron vigentes en 2011
y fueron formulados con base en el dictamen con núm. de registro MA-11001-18/08 y fueron
publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 28 de abril de 2010.”
Adicionalmente, se determinó que de los 322 procedimientos antes mencionados,
40 de ellos guardan relación con las partidas presupuestales de gasto de la muestra de la
presente auditoría, dichos procedimientos se relacionan a continuación:
Unidad administrativa/Procedimiento
Partida
Dirección Ejecutiva de Logística y Seguimiento Operativo
Validación de la Plantilla de Personal en Áreas Operativas
1343
Control Vehicular en las Áreas Operativas
5411
Evaluación Psicológica
3993
Aplicación de la Evaluación Poligráfica para Nuevo Ingreso, Permanencia y Promoción
3993
Aplicación de la Evaluación Toxicológica
3993
Aplicación de la Evaluación Médica
3993
Aplicación de la Evaluación de Entorno Social y Situación Patrimonial
3993
Dirección General del Consejo de Honor y Justicia
Otorgamiento de Incentivos, Condecoraciones, Estímulos y Recompensas
1343
Dirección General del Instituto Técnico de Formación Policial
Control de Asignación de Vehículos para Servicios y Atención a Siniestros
5411
Registro y Control de Bienes Muebles
5411
Actualización y Validación de la Plantilla de Personal
1343
Aplicación de Examen Médico al Personal Aspirante a tomar el Curso Básico de Formación Policial
3993
Oficialía Mayor
Elaboración o Actualización de Documentos Técnico-Normativos Administrativos
Todas
Elaboración o Actualización del Manual Administrativo
Todas
Formulación, Actualización y Difusión de Métodos y Procedimientos Administrativos
Todas
Dirección General de Administración de Personal
Validación de Plantillas de Personal
1343
Control de Kardex, Registro y Transferencia de Expedientes de Personal
1343
Aplicación del Estímulo por Desempeño Superior al Normal (Concepto 1593)
1343
Aplicación del Estímulo por Especialización Técnico Policial (Concepto 1653)
1343
Movimientos de Personal Operativo
1343
Dirección General de Recursos Materiales
Recepción y Suministro de Vehículos de Nueva Adquisición
5411
Altas y Marcaje de Unidades Vehiculares
5411
Elaboración de Resguardos del Parque Vehicular de la S.S.P.
5411
Entrega Personalizada de Vestuario en Áreas Operativas por parte del Proveedor
2711
Entrega Personalizada de Vestuario en Áreas Operativas en Almacén Central
2711
Actualización del Inventario de Bienes Muebles de la Secretaría de Seguridad Pública
Para la Recepción, Registro y Almacenaje de Bienes
5411
2711 y 2831
Dirección General de Mantenimiento y Servicios
Elaboración del Proyecto de Obra
6100
Contratación de Obra Pública
6100
Supervisión de Obra
6100
Inspección Física de Bienes Muebles
5411
Continúa…
445
VOLUMEN 5/14
… Continuación
Unidad administrativa/Procedimiento
Partida
Dirección General de Recursos Financieros
Afectaciones Programático-Presupuestarias
Todas
Control del Presupuesto Comprometido
Todas
Recepción y Trámite de Fichas de Depósito para la Obtención del Recibo de Entero
Registro de los Movimientos de Almacén
1343
2711, 2831 y 5411
Revisión, Captura y Trámite de Cuentas por Liquidar Certificadas
Todas
Captura, Revisión y Autorización de Documentos Múltiples, de Notas de Observación de Glosa,
Cancelación, Comprobación y Reintegro de Recursos
Todas
Integración de Documentos Soporte para Trámites Presupuestales, Pago de Cuentas por Liquidar
Certificadas, Documentos Múltiples y Pólizas Cheque
Todas
Solicitud y Elaboración de Cheques de Diversos Estímulos
1343
Registro y Seguimiento de las Cuentas de Anticipo a Contratistas, Obras en Proceso y Contratistas
6100
Mediante el oficio núm. DERC/OM/SSP/0812/2012 del 24 de agosto de 2012, la SSP
proporcionó copia del oficio núm. DMA/DEOAT/OM/SSP/2517/2012 del 20 de agosto
de 2012, con el cual la Dirección Ejecutiva de Rendición de Cuentas de la Oficialía Mayor de
esa dependencia, informó sobre el estatus de los 40 procedimientos antes referidos.
Asimismo, adjuntó copia de los oficios de solicitud de registro y de respuesta de la CGMA, de
la difusión de esa normatividad entre el personal encargado de aplicarla y de su publicación
en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 28 de abril de 2010.
De la revisión a la documentación relativa al manual administrativo de la OM de la SSP,
apartado de procedimientos, no se desprende observación alguna.
Capacitación del Personal Administrativo
2. Resultado
Con el fin de verificar si el personal administrativo de la SSP que participó en el registro
y control de las operaciones del SUBSEMUN en 2011 fue capacitado en lo concerniente
a la normatividad y procedimientos para el manejo de dichos recursos y a lo señalado en
la cláusula octava, “Obligaciones de ‘El Distrito Federal’ y ‘Las Demarcaciones’”, del convenio
específico de adhesión para el otorgamiento del SUBSEMUN, se remitió un cuestionario
de control interno (mediante el oficio núm. ASC/12/0932 del 1o. de junio de 2012).
En respuesta, con el oficio núm. DIA/DERC/OM/SSP/170/201 del 4 de julio de 2012,
la SSP informó:
446
VOLUMEN 5/14
“En el mes de abril de 2011, se llevó a cabo un Taller de Enlaces de la Secretaría de
Seguridad Pública del Distrito Federal, sobre Actualización Normativa y Ejercicio de los
Recursos Federales.”
Derivado de la respuesta recibida, y de los resultados de la auditoría, se determinó que la
SSP presenta las siguientes fortalezas y debilidades de control interno:
Fortaleza:
Para el registro y control de las operaciones del SUBSEMUN, la SSP dispone de una
estructura operativa actualizada y registrada ante la CGMA, de áreas específicas integradas
por personal debidamente informado y capacitado acerca de la normatividad federal
aplicable y de los procedimientos necesarios para la generación de la respectiva información
presupuestal y contable.
Debilidad:
En relación a la licitación pública nacional Presencial número LPN-30001066-002-11, se
observó que la SSP no públicó en CompraNet, las bases ni el fallo correspondientes, de
acuerdo a lo señalado en la normatividad aplicable.
Transferencia de Recursos
3. Resultado
El numeral 5.4, “Transferencias”, fracción II, de las Reglas para el Otorgamiento a los
municipios y, en su caso, a los Estados cuando tengan a su cargo la Función o la ejerzan
coordinadamente con los Municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal en sus
Demarcaciones Territoriales (reglas de operación del SUBSEMUN), publicadas en el
Diario Oficial de la Federación el 28 de enero de 2011, señala:
“II. Los Beneficiarios y las entidades federativas deberán abrir una cuenta bancaria única
para SUBSEMUN a más tardar la primera semana del mes de marzo de 2011, a fin de
que a través de estas últimas reciban los beneficiarios los recursos del SUBSEMUN,
incluyendo aquellos que hayan recibido el SUBSEMUN en el ejercicio fiscal anterior.”
447
VOLUMEN 5/14
Al respecto, se constató que la SF aperturó la cuenta bancaria núm. 0182455587 el 11 de
marzo de 2011 y que tal hecho fue comunicado por la Dirección General de Administración
Financiera de la SF al Director General de Vinculación y Seguimiento del SESNSP,
mediante el oficio núm. SFDF/SPF//0567/2011 del 14 de marzo de 2011.
4. Resultado
En el ejercicio de 2011, el Gobierno Federal por conducto del SESNSP, transfirió a la SF
los recursos del SUBSEMUN, por un monto de 338,553.0 miles de pesos. Dichos recursos
fueron transferidos a la cuenta bancaria aperturada por la SF, de conformidad con el
calendario de ministraciones de recursos establecido en la cláusula segunda, inciso VII),
del Convenio Específico de Adhesión para el Otorgamiento del Subsidio para la Seguridad
Pública de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, en la cual
estableció lo siguiente:
“Las transferencias de los recursos federales se realizarán de la siguiente manera: 40.0% a más
tardar el 31 de marzo de 2011; 30.0% a más tardar el 15 de julio de 2011 y 30.0% a más
tardar el 15 de octubre de 2011, previo cumplimiento de los requisitos establecidos en las
Reglas de operación del SUBSEMUN, publicadas en el Diario Oficial de la Federación
el 28 de enero de 2011, ante la Dirección General de Vinculación y Seguimiento.”
De conformidad con la documentación proporcionada por la SF, los recursos federales del
SUBSEMUN de 2011 fueron depositados con retrasos de entre 13 y 30 días hábiles respecto
de las fechas establecidas en el Convenio Específico de Adhesión para el Otorgamiento
del SUBSEMUN, como se aprecia en el cuadro siguiente:
(Miles de pesos)
Depósitos
Ministraciones
Importe
Participación Fecha según
Delegación calendario de
Coyoacán
ministraciones
Primera por el 40.0%
Segunda por el 30.0%
Tercera por el 30.0%
Inicial
Complemento
Subtotal
135,421.2
101,565.9
7.3
5.5
100,979.9
586.0
101,565.9
5.4
Total recursos federales
338,553.0
18.2
448
VOLUMEN 5/14
Fecha
en que se
realizó
Días
de
desfase
31/III/2011
15/VII/2011
20/IV/2011
26/VIII/2011
14
30
31/X/2011
31/X/2011
17/XI/2011
1/XII/2011
13
22
Por lo anterior, el SESNSP no observó lo indicado en los numerales 5.4, fracción I; 5.4.1;
5.4.2; y 5.4.3 de las reglas de operación del SUBSEMUN, publicadas en el Diario Oficial
de la Federación el 28 de enero de 2011:
“5.4. transferencias
”I. Las transferencias de los recursos federales sólo se realizarán previo cumplimiento de
los requisitos y obligaciones establecidos en las Reglas, así como en el convenio específico
de adhesión y su anexo técnico, y en su caso, las demás disposiciones que emita el
Secretariado. […]
”5.4.1 De la primera transferencia
”La primera transferencia corresponderá al 40.0 (cuarenta) por ciento del monto total de
los recursos asignados, y será realizada a más tardar el 31 de marzo de 2011.
”5.4.2. De la segunda transferencia
”I. El beneficiario tendrá derecho a solicitar antes del 15 de julio de 2011 la segunda
transferencia, que corresponderá al 30 (treinta) por ciento del monto total de los recursos
asignados, debiendo acreditar que ha comprometido y/o devengado por lo menos,
el 30 (treinta) por ciento del total de los recursos federales convenidos.
”La Dirección General de Vinculación y Seguimiento, en el caso señalado en el párrafo
precedente, contará con 10 días hábiles, a partir de la fecha recepción de los documentos
señalados, para analizar la petición y notificar su dictamen. En caso de que dicho dictamen
sea favorable, la Dirección General mencionada, dentro de los 5 días hábiles siguientes a
la notificación del dictamen, procederá a realizar la transferencia correspondiente, en caso
contrario, se suspenderán los recursos conforme al numeral 7 de las presentes Reglas.
”II. A efecto de recibir la segunda transferencia, los Beneficiarios deberán remitir a la
Dirección General de Vinculación y Seguimiento, junto con la petición señalada en el numeral
precedente, la siguiente documentación y haber cumplido con las obligaciones siguientes:
449
VOLUMEN 5/14
”a. Comprobante de depósito de la coparticipación correspondiente a la primera ministración.
”b. Constancia de haber iniciado los procesos de contratación de las obras y adquisiciones.
”c. Aquella que acredite que por lo menos el 30 (treinta) por ciento del total de los recursos
federales convenidos han sido comprometidos y/o devengados.
”d. Haber registrado en el RISS [Registro de Información y Seguimiento para el Subsidio
en materia de Seguridad Pública a Entidades Federativas, Municipios y el Distrito Federal,
en el que se registran para constancia las transferencias, ministraciones, ejercicio,
destino, conceptos y resultados de aplicación de los recursos, así como los presupuestos
comprometido, devengado y pagado, conforme al artículo 10 del presupuesto de
egresos], los informes mensuales del avance físico y financiero sobre la aplicación de los
recursos en la ejecución de las acciones acordadas de conformidad con lo señalado
en el numeral 12.1, de las presentes Reglas.
”5.4.3. De la tercera transferencia
”I. El beneficiario tendrá derecho a solicitar antes del 31 de octubre de 2011, la tercera
transferencia que corresponderá al 30 (treinta) por ciento del monto total de los recursos
asignados, debiendo acreditar que ha comprometido y/o devengado por lo menos,
el 60 (sesenta) por ciento del total de los recursos federales convenidos.
”La Dirección General de Vinculación y Seguimiento, en el caso señalado en el párrafo
precedente, contará con 10 días hábiles, a partir de la fecha recepción de los documentos
señalados, para analizar la petición y notificar su dictamen. En caso de que dicho dictamen
sea favorable, la Dirección General mencionada, dentro de los 5 días hábiles siguientes a
la notificación del dictamen, procederá a realizar la transferencia correspondiente, en caso
contrario, se suspenderán los recursos conforme al numeral 7, de las presentes Reglas.
”II. A efecto de recibir la tercera transferencia, los Beneficiarios deberán remitir a la Dirección
General de Vinculación y Seguimiento, junto con la petición señalada en el numeral precedente,
la siguiente documentación y haber cumplido con las obligaciones siguientes:
450
VOLUMEN 5/14
”a. Comprobante de depósito de la coparticipación correspondiente a la segunda ministración.
”b. Aquella que acredite que por lo menos el 60 (sesenta) por ciento del total de los recursos
federales convenidos han sido comprometidos y/o devengados.
”c. Haber registrado en el RISS los informes mensuales del avance físico y financiero sobre la
aplicación de los recursos en la ejecución de las acciones acordadas de conformidad
con lo señalado en el numeral 12.1 de las presentes Reglas.”
En el caso de los recursos relativos a la coparticipación del Distrito Federal (por el 30.0%
del monto total de los recursos federales), la SF proporcionó evidencia documental de la
transferencia de dichos recursos a la SSP en el ejercicio de 2011. Dicha evidencia consistió
en el oficio núm. SFDF/SE/1305/2011 del 26 de abril de 2011, mediante el cual el Subsecretario
de Egresos de la SF remitió al Director General de Vinculación y Seguimiento del SESNSP
copia certificada del documento obtenido del Sistema de Planeación de Recursos
Gubernamentales (GRP-SAP), denominado Reporte de Evolución del Presupuesto por Clave
Presupuestal al mes de Abril para el Ejercicio Fiscal 2011 (la transferencia se efectuó el 25 de
marzo de 2011, por un monto de 101,565.9 miles de pesos) relativo a la clave presupuestal
11C001 280106 128 154401100 de la SSP, por los recursos presupuestarios de la aportación
del Distrito Federal. Con ello se atendió a lo establecido en las reglas de operación del
SUBSEMUN, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 28 de enero de 2011.
Específicamente se cumplió el numeral 5.4.2, inciso II) “De la segunda transferencia”, de
las reglas de operación del SUBSEMUN, en el cual se estableció:
“A efecto de recibir la segunda transferencia, los Beneficiarios deberán remitir a la Dirección
General de Vinculación y Seguimiento, junto con la petición señalada en el numeral
precedente, la siguiente documentación y haber cumplido con las obligaciones siguientes:
”a. Comprobante de depósito de la coparticipación correspondiente a la primera ministración.”
Dicha obligación se estipuló también en la cláusula segunda, fracción VI, del Convenio
Específico de Adhesión para el Otorgamiento del SUBSEMUN, publicado en el Diario Oficial
de la Federación el 21 de diciembre de 2011:
451
VOLUMEN 5/14
“A efecto de complementar los recursos necesarios para el cumplimiento del objeto del
presente Convenio ‘El Distrito Federal’ se obliga a aportar de sus recursos presupuestarios
cuando menos el treinta por ciento (30 por ciento) del total de los recursos otorgados…”
De lo anterior, se desprende que el Gobierno del Distrito Federal por conducto de la SF,
efectuó correctamente la transferencia de los recursos de la coparticipación a la cual se
obligó en los instrumentos jurídicos señalados, por lo que no se formula observación alguna.
Cuenta Bancaria Específica
5. Resultado
Durante el ejercicio de 2011, el monto de los recursos federales del SUBSEMUN
(338,553.0 miles de pesos) fue depositado en la cuenta bancaria núm. 0182455587 del
Banco BBVA-Bancomer, S.A. de C.V. Según los estados de cuenta bancarios de abril de 2011
a enero de 2012, los rendimientos generados en 2011 ascendieron a 3,087.2 miles de pesos.
Al respecto se determinó que la SSP aplicó un importe de 2,778.5 miles de pesos (fuente
de financiamiento 7 “Intereses”), por lo que se obtuvo un remanente de 308.7 miles de
pesos, el cual fue asignado a las 16 Delegaciones del Distrito Federal. El monto de los
intereses generados mensualmente en 2011, se presenta a continuación:
(Miles de pesos)
Mes
Secretaría
de Seguridad
Pública
Delegaciones
del Distrito
Federal
Total
Abril
179.1
19.9
199.0
Mayo
505.8
56.2
562.0
Junio
464.4
51.6
516.0
Julio
228.9
25.4
254.3
Agosto
280.9
31.2
312.1
Septiembre
458.7
51.0
509.7
Octubre
126.1
14.0
140.1
Noviembre
171.8
19.1
190.9
Diciembre
362.8
40.3
403.1
2,778.5
308.7
3,087.2
Total
452
VOLUMEN 5/14
Respecto al monto de intereses por 2,778.5 miles de pesos, la SSP informó, mediante el oficio
núm. DIA/DER/OM/SSP/0205/2012 del 12 de julio de 2012, que al 31 de diciembre de 2011
se tenían comprometidos 1,935.6 miles de pesos al amparo de los contratos administrativos
núms. SSP/BE/A/477/2011 y SSP/BE/A/500/2011, cuyo objeto fue la adquisición de equipos
para cabina de voz y equipo de cómputo para la administración direccionamiento (IPAM).
Dicho importe había sido devengado y sería pagado en cuanto el Sistema GPR-SAP
permitiera liquidar compromisos con cargo a los capítulos 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles
e Intangibles” y 6000 “Inversión Pública”, pues a la fecha del cierre de la auditoría (julio de 2012)
el sistema no estaba operando. El saldo de 842.9 miles de pesos fue reintegrado a la
Tesorería de la Federación mediante dos depósitos: el primero, por 81.9 miles de pesos,
el 26 de enero de 2012; y el segundo, por 761.0 miles de pesos, el 9 de mayo de 2012.
Del importe comprometido, se asignaron 104.2 miles de pesos a la Delegación Coyoacán.
Por lo que se refiere a los 308.7 miles de pesos asignados a las 16 Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal, mediante el oficio núm. DGCNCP/1280/2012 del 19 de
junio de 2012, la SF proporcionó evidencia del reintegro a la Tesorería de la Federación
y el recibo correspondiente a la Delegación Coyoacán, por 16.2 miles de pesos.
Registros Contables
6. Resultado
Con el oficio núms. ASC/profcasf/101/11/SF/12-2 y ASC/profcasf/103/11/SF/12-2 del 9 de
julio de 2012, la CMHALDF solicitó a la SF los registros de egresos correspondientes a las
operaciones efectuadas por la SSP en 2011 con cargo a los recursos federales del
SUBSEMUN.
En respuesta, con el oficio núm. DGCNCP/1962/2012 del 19 de julio de 2012, la Dirección
General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública (DGCNCP) de la SF proporcionó
el reporte de registro de egresos (fuente de financiamiento 28) de la SSP, correspondiente
a las operaciones de adquisición y arrendamiento de bienes y contratación de servicios
registrados en 2011 con cargo al SUBSEMUN. Los datos de dicho reporte se muestran
a continuación:
453
VOLUMEN 5/14
(Miles de pesos)
Cuenta contable
Concepto
Importe
Recursos federales
52101
Costo de Operación de Programas
5210120101
Materiales y Útiles de Oficina
5210122501
Vestuario, Uniformes y Blancos
5210122901
Materiales de Seguridad Pública
5210122601
Prendas de Protección
5210132301
Capacitación
4,508.1
5210132001
Subrogaciones
6,679.1
5210140701
Otras Ayudas
12203
Maquinaria, Herramientas y Aparatos
1220356001
Bienes Informáticos
12202
Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos
1220252011
Automóviles y Camionetas para la Ejecución de Programas
de Seguridad Pública y Atención a Desastres Naturales
176.0
41,275.3
8,161.2
80,354.6
439.8
20,000.0
12501
Obras en Proceso
1250111001
Obras Públicas por Contrato
Total de recursos federales
115,555.8
23,439.8
300,589.7
Otros remanentes
52101
Costo de Operación de Programas
5210122901
Materiales de Seguridad Pública
5210122601
Prendas de Protección
5210132301
Capacitación
3,510.0
5210132001
Subrogaciones
472,5
12202
Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos
1220252001
Automóviles y Camionetas para la Ejecución de Programas
de Seguridad Pública y Atención a Desastres Naturales
12205
Armamento
12205510001
Maquinaria y Equipo de Defensa y Seguridad Pública
12501
Obras en Proceso
1250110101
Edificación no Habitacional (en Bienes Propios)
50.1
647.9
1,180.6
201.8
192.8
6,255.7
Total de otros remanentes
Recursos fiscales
52101
Costo de Operación de Programas
5210112251
Compensaciones Adicionales y Proveedores por Servicios Especiales
Total
101,565.9
408,411.3
Al respecto, se verificó que el registro contable de las operaciones se ajustó a las cuentas
señaladas en el Manual de Contabilidad del Gobierno del Distrito Federal, vigente en 2011
y que coinciden con lo reportado por la SSP en la Cuenta Pública de 2011.
454
VOLUMEN 5/14
Anteproyecto de Presupuesto
7. Resultado
En el análisis del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal y el Anteproyecto
de Presupuesto de Egresos de la SSP correspondientes al ejercicio fiscal de 2011, se
determinó que la Subsecretaría de Egresos de la SF comunicó a la SSP su techo presupuestal
aprobado por la ALDF para 2011, por 11,450,734.9 miles de pesos. Esta cantidad incluyó
un importe de 457,707.3 miles de pesos por concepto de recursos del SUBSEMUN, asimismo
le remitió el Analítico de Claves, el POA y el calendario presupuestal correspondientes.
Derivado de la revisión a la documentación proporcionada por el sujeto fiscalizado,
relativa a la elaboración del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos de la SSP para el
ejercicio de 2011, se concluye que la dependencia lo elaboró con base a lo establecido en
el Manual de Programación-presupuestación para la formulación del Anteproyecto del
Presupuesto de Egresos 2010, para tal efecto consideró diversos criterios para la elaboración
del Proyecto de presupuesto definitivo así como el Presupuesto de Egresos de la Federación
para el Ejercicio Fiscal 2011 que prevé en su articulo 10, el otorgamiento de subsidios en
su caso a los estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente
con los municipios, así como el Gobierno del Distrito Federal en sus demarcaciones
Territoriales, por un monto de 4,303,300.000, de los cuales 338,550,000 corresponden al
Distrito Federal (de acuerdo con el Convenio Especifico de Adhesión para el otorgamiento
del subsidio), con el objeto de fortalecer el desempeño de sus funciones en materia de
Seguridad Pública, salvaguardar los derechos e integridad de sus habitantes y preservar
las libertades, el orden y la paz públicos, con el propósito de profesionalizar y equipar a los
cuerpos de seguridad pública en los municipios y demarcaciones territoriales del Distrito
Federal, mejorar la infraestructura de las corporaciones, en el marco de las disposiciones
legales aplicables, así como para el desarrollo y aplicación de políticas públicas para la
prevención social del delito.
Asimismo, con base en la autorización que le comunicó la SF mediante el oficio núm.
SFDF/SE/1515/2101 del 20 octubre de 2010.
De la revisión a la documentación relativa al Anteproyecto de Presupuesto de Egresos de
la SSP, no se desprende observación alguna.
455
VOLUMEN 5/14
Modificación al Presupuesto
8. Resultado
La SSP consideró en su presupuesto original de 2011 recursos del SUBSEMUN por la
cantidad de 457,707.3 miles de pesos, integrada por 352,082.5 miles de pesos de recursos
federales y 105,624.8 miles de pesos de recursos locales (30.0% de coparticipación del
Gobierno del Distrito Federal). Dicho importe se redujo en 49,296.0 miles de pesos, para
quedar en presupuestos modificado y ejercido de 408,411.3 miles de pesos.
Dicho ajuste presupuestal se derivó de una modificación por 40,960.7 miles de pesos (de los
cuales destaca la transferencia de recursos federales a las 16 demarcaciones territoriales
del Distrito Federal para el desarrollo y aplicación de políticas públicas en materia de
prevención social del delito con participación ciudadana por un importe de 29,628.0 miles
de pesos), así como de economías en varios capítulos, por 8,335.3 miles de pesos.
El presupuesto original se modificó mediante 33 adecuaciones programático-presupuestarias,
las cuales fueron autorizadas por la SF, por conducto de la Dirección General de Egresos “A”,
de la Dirección de Análisis Sectorial “C” y de la Dirección General de Política Presupuestal,
todas de la Subsecretaría de Egresos. Dichas modificaciones se justificaron de la manera
siguiente:
456
VOLUMEN 5/14
(Miles de pesos)
Número de afectación
Justificación
Total
C 11 C0 01 3445
Adición líquida, para cubrir el compromiso que según Oficio Núm. SFDF/0275/2010
del 30 de diciembre de 2010, del Secretario de Finanzas, de manera excepcional
autoriza a la SSP establecer el contrato multianual (2010-2011) para llevar a cabo el
proyecto denominado Cursos de capacitación a mandos medios y fortalecimiento de la
actuación policial por un período de cinco meses, con el Instituto Nacional de Ciencias
Penales “INACIPE”.
4,508.1
C 11C0 01 4465
Adición líquida para efectuar pagos correspondientes a adeudos de ejercicios anteriores,
por concepto de espinilleras, esposas de acero, aplicación de evaluaciones toxicológicas,
motocicletas, chalecos, armas largas, escudos y cascos; y el mejoramiento y construcción
de las instalaciones de la subcomandancia de agrupamiento fuerza de tarea, con
recursos de remanentes.
2,375.9
Adición líquida correspondiente a los rendimientos financieros (intereses) que han
generado los recursos SUBSEMUN 2011, que se asignan para el servicio de
mantenimiento al circuito cerrado de televisión del centro de control de confianza.
761.0
C 11 C0 01 4688
Ampliación y adición líquida para efectuar pagos correspondientes a adeudos de
ejercicios anteriores por concepto de esposas y evaluaciones toxicológicas, estos
recursos corresponden a intereses del SUBSEMUN, generados en 2010 y que en
2011 se etiquetan como remanentes.
369.8
C 11 C0 01 7126
Adición líquida para complementar la suficiencia presupuestal en la partida 5151
“Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información”; para que esta Secretaría
cuente con 5 módulos censales del personal activo, según proyecto registrado en su
cartera de inversión núm. A1101018, estos recursos corresponden a intereses del
SUBSEMUN, generados en el presente ejercicio.
516.0
C 11 C0 01 7525
Ampliación líquida para complementar la suficiencia presupuestal en la partida 5151
“Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información”; para que esta Secretaría
cuente con 5 módulos censales del personal activo, según proyecto registrado en su
cartera de inversión núm. A1101018, estos recursos corresponden a intereses del
SUBSEMUN, generados en el presente ejercicio.
254.3
C 11 C0 01 10473
Ampliación líquida para complementar la adquisición de bienes informáticos como
digitalizador de voz, cámara digital, lector de huellas dactilares, escáner de huellas
biométricas telscan, impresora monocromática, computadoras personales de escritorio,
no-break, y escáner alto volumen, para contar con los cinco módulos censales.
Estos recursos corresponden a intereses del SUBSEMUN.
312.1
C 11 C0 01 14624
Ampliación líquida para complementar la suficiencia presupuestal en la partida 5151
“Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información”; para que esta Secretaría
cuente con 5 módulos censales del personal activo. Según proyecto de inversión
núm. A1101018, estos recursos corresponden a intereses del SUBSEMUN, generados
en el presente ejercicio.
509.7
C 11 C0 01 834
Reducción líquida debido a que en el techo presupuestal autorizado, los recursos
correspondientes al SUBSEMUN son superiores al comunicado con Oficio
Núm. SESNSP/DGVS/0314/2011 del 8 de febrero del 2011, por el Director General
de Vinculación y Seguimiento dependiente del Secretariado Ejecutivo del Sistema
Nacional de Seguridad Pública, a través del cual remite los montos de participación,
que corresponden al total de las Delegaciones.
(13,529.5)
C 11 C0 01 2152
Reducción líquida, debido a que con Oficio núm. DGEI/102/2011 del 31 de marzo del
año en curso, se remite el monto que deberá aportar el Distrito Federal equivalente
cuando menos al 30% del recurso federal.
(4,058.9)
C 11 C0 01 10209
Reducción líquida a efecto de que los recursos no comprometidos sean reintegrados a
la Tesorería de la Federación.
(998.1)
C 11 C0 01 16333
Reducción líquida por concepto de reintegro, los cuales corresponden al SUBSEMUN,
partidas 2111 “Materiales, Útiles y Equipos Menores de Oficina”, 2821 “Materiales de
Seguridad Pública”, 2831 “Prendas de Protección para Seguridad Pública y Nacional”,
3993 “Subrogaciones”, 3341 “Servicios de Capacitación”, 4419 “Otras Ayudas Sociales
a Personas”, 4451 “Ayudas Sociales a Instituciones sin Fines de Lucro”, 5411 “Automóviles
y Camiones para la Ejecución de Programas de Seguridad Pública y Atención de
Desastres Naturales” y 6221 “Edificación no Habitacional”.
C 11 C0 01 4583
(495.6)
Continúa…
457
VOLUMEN 5/14
… Continuación
Número de afectación
Justificación
Total
Reducción líquida en las partidas 3993 “Subrogaciones”, 4451 “Ayudas Sociales a
Instituciones sin Fines de Lucro”, 5151 “Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la
Información, debido a que presentan recursos no comprometidos al 31 de diciembre.
(9,027.8)
C 11 C0 01 16480
Reducción líquida en las partidas 3571 “Instalación, Reparación y Mantenimiento
de Maquinaria, otros Equipos y Herramientas” y 5151”Equipo de Cómputo y de
Tecnologías de la Información”, debido a que presentan recursos no comprometidos
al 31 de diciembre.
(761.0)
C 11 C0 01 16525
Reducción líquida de recursos en diversas partidas, debido a que presentan recursos
no comprometidos al 31 de diciembre.
(398.6)
Reducción líquida de recursos en la partida 2831 “Prendas de Protección para Seguridad
Pública”, por ser producto de economías.
(5.4)
C 11 C0 01 16375
C 11 C0 01 16814
A 11 C0 01 8447
A 11 C0 01 8448
A 11 C0 01 8986
A 11 C0 01 10939
A 11 C0 01 12094
A 11 C0 01 12173
A 11 C0 01 12211
A 11 C0 01 12212
A 11 C0 01 12215
A 11 C0 01 12223
A 11 C0 01 12241
A 11 C0 01 13107
A 11 C0 01 13111
A 11 C0 01 13115
A 11 C0 01 13255
A 11 C0 01 14341
A 11 C0 01 14989
Reducción compensada en la partida 5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución
de Programas de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales” para transferir los
recursos a las delegaciones Miguel Hidalgo, Venustiano Carranza, Álvaro Obregón,
Tláhuac, Benito Juárez, Coyoacán, La Magdalena Contreras, Cuajimalpa de Morelos,
Iztacalco, Tlalpan, Cuauhtémoc, Iztapalapa, Milpa Alta, Gustavo A. Madero, Azcapotzalco
y Xochimilco para el desarrollo y aplicación de políticas públicas en materia de prevención
social del delito con participación ciudadana.
(1,505.7)
(1,482.8)
(1,819.8)
(800.0)
(1,436.8)
(1,022.7)
(820.0)
(740.0)
(1,047.3)
(1,248.5)
(2,600.0)
(7,275.0)
(700.0)
(4,436.9)
(1,500.8)
(100.0)
(1,091.7)
(49,296.0)
Total
Derivado de lo anterior, se determinó que las modificaciones al presupuesto se sujetaron
a lo establecido en el Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la
Administración Pública del Distrito Federal vigente en 2011.
Por lo anterior no se formula observación acerca de este resultado.
Destino de los Recursos
9. Resultado
En la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2011 se informó que la asignación
original del SUBSEMUN fue de 338,553.0 miles de pesos, cantidad que corresponde a las
aportaciones efectuadas por el Gobierno Federal, y que el Gobierno del Distrito Federal
aportó 101,565.9 miles de pesos, como su coparticipación del 30.0%, para ser ejercidos
por la SSP.
458
VOLUMEN 5/14
El presupuesto ejercido en 2011 por la SSP con cargo al SUBSEMUN, por 408,411.3 miles de
pesos, fue inferior en 26,780.2 miles de pesos (6.2%) al ejercido en 2010 (435,191.5 miles
de pesos).
El total de los recursos del SUBSEMUN que la SSP ejerció en 2011 correspondieron a los
siguientes resultados: 4 “La Gestión Gubernamental es Eficiente”, con 20,000.0 miles de
pesos (4.9%); y 9 “El Combate a la Delincuencia y la Inseguridad se hace visiblemente
más Eficaz” con 388,411.3 miles de pesos (95.1%).
En el analítico por Clave Presupuestal del informe de la Cuenta Pública de la SSP
correspondiente a 2011, se informó que el monto ejercido por la dependencia con cargo al
SUBSEMUN, por 408,411.3 miles de pesos, se aplicó en seis capítulos de gasto, como se
aprecia en el cuadro siguiente:
(Miles de pesos y por cientos)
Capítulo de gasto
Importe
%
1000 “Servicios Personales”
101,565.9
24.9
2000 “Materiales y Suministros”
130,665.2
32.0
15,169.6
3.7
439.8
0.1
136,938.2
33.5
23,632.6
5.8
408,411.3
100.0
3000 “Servicios Generales”
4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios
y Otras Ayudas”
5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e intangibles”
6000 “Inversión Pública”
Total
Por tipo de recursos, el presupuesto ejercido en 2011 por la SSP con cargo al SUBSEMUN
se integró como sigue:
(Miles de pesos y por cientos)
Tipo de recurso
Importe
%
1 Recursos Fiscales
101,565.9
24.9
5 Recursos Federales
300,589.7
73.6
6 Otros Remanentes
6,255.7
1.5
408,411.3
100.0
Total
459
VOLUMEN 5/14
La SSP ejerció en beneficio de la Delegación Coyoacán un importe de 22,577.9 miles de
pesos, que representaron el 5.5% del total ejercido por la dependencia (408,411.3 miles
de pesos) y fueron distribuidos conforme a los rubros indicados en las reglas de operación
del SUBSEMUN, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 28 de enero de 2011,
como sigue:
(Miles de pesos)
Rubro
Original
Ejercido
Saldo
Partidas afectadas
Profesionalización:
Recursos federales
685.2
662.5
22.7
5,468.1
5,468.1
0.0
Equipamiento:
12,554.2
12,485.6
68.6
Infraestructura:
1,300.6
1,292.5
8.1
Operación Policial:
1,864.4
1,929.4
(65.0)
5151 y 5411
800.0
739.8
60.2
4419 y 4451
22,672.5
22,577.9
94.6
1,022.7
1,013.9
8.8
23,695.2
23,591.8
103.4
Recursos locales
Prevención del Delito y Participación
Ciudadana
SSP
Prevención del Delito y Participación
Ciudadana, Delegación Coyoacán
Total
2111, 3341 y 3993
1343
2711, 2821, 2831 y 5411
6221
2111, 2171, 2731, 3341, 3351, 4419,
4451, 5111, 5211, 5231 y 5291
De conformidad con lo anterior, la SSP dio cumplimiento al numeral 4, “Destinos de gasto”,
fracción I, de las reglas de operación del SUBSEMUN, publicadas en el Diario Oficial de la
Federación el 28 de enero de 2011, que indica: “I. El SUBSEMUN tiene como destino de
gasto profesionalizar y equipar a las instituciones policiales de los Beneficiarios, mejorar
su infraestructura, en el marco de las disposiciones legales aplicables, así como desarrollar y
aplicar las políticas públicas para la prevención social del delito con participación ciudadana”.
Asignación de Recursos a la Delegación Coyoacán
10. Resultado
En 2011, la SSP destinó a la Delegación Coyoacán recursos del SUBSEMUN por un importe
de 23,695.2 miles de pesos, de los cuales 18,227.1 miles de pesos fueron aportados por
la Federación y 5,468.1 miles de pesos por el Gobierno del Distrito Federal (por concepto de
coparticipación del 30.0%). El monto asignado a la Delegación Coyoacán representó
el 5.9% del total de los recursos SUBSEMUN, destinados en 2011 a las 16 demarcaciones
territoriales del Distrito Federal (440,118.9 miles de pesos).
460
VOLUMEN 5/14
De los recursos federales asignados a la Delegación Coyoacán conforme a la claúsula
segunda del convenio específico de adhesión para el otorgamiento del SUBSEMUN,
la cantidad de 1,013.9 miles de pesos fue ejercida directamente por el órgano políticoadministrativo, y la SSP ejerció 17,109.8 miles de pesos en beneficio de dicha Delegación.
Al respecto, mediante el oficio núm. ASC/12/ 0871 del 28 de mayo de 2012, la CMHALDF
solicitó a la Delegación Coyoacán información y documentación relacionadas con los
recursos federales ejercidos con cargo al SUBSEMUN en 2011.
Con el oficio núm. DGA/484/2012 del 5 de junio de 2012, la Dirección General de
Administración en la Delegación Coyoacán entregó el oficio núm. DGPCPD/730/2012 del
30 de marzo de 2012, con el cual la Dirección General de Participación Ciudadana
y Prevención del Delito del órgano político administrativo turnó a la Dirección General
de Vinculación y Seguimiento del SSNSP de la SEGOB el acta de cierre definitiva sobre el
ejercicio, destino y resultados del SUBSEMUN. En su apartado IV, “Hechos”, dicha acta
señala lo siguiente:
“La Delegación Coyoacán, recibió la cantidad total de 1,022.7 miles de pesos, a través de
la afectación presupuestal del Gobierno del Distrito Federal, los cuales fueron depositados
conforme se precisan en el inciso c) de este apartado.”
El monto de 1,022.7 miles de pesos corresponde a los recursos federales otorgados a la
Delegación Coyoacán para ser ejercidos en el rubro “Prevención del Delito y Participación
Ciudadana”, en cumplimiento de la Cláusula Segunda. Otorgamiento de recursos, fracción IV,
del convenio específico de adhesión para el otorgamiento del SUBSEMUN, que señala:
“Con base en lo dispuesto por el tercer párrafo del artículo 10 del Presupuesto de Egresos
de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2011, destinará el diez (10) por ciento de cada
monto de los recursos indicados en la fracción I de la presente claúsula, para el desarrollo
y aplicación de políticas públicas en materia de prevención del delito con participación
ciudadana en ‘LAS DEMARCACIONES’”.
En relación con los recursos del SUBSEMUN, ejercidos por la SSP en beneficio de la
Delegación Coyoacán, se observó lo siguiente:
461
VOLUMEN 5/14
De conformidad con la información proporcionada por la SSP durante la auditoría, ésta
ejerció 22,577.9 miles de pesos en beneficio de la Delegación Coyoacán (17,109.8 miles
de pesos de recursos federales y 5,468.1 miles de pesos por coparticipación), equivalentes
al 5.5% del presupuesto del SUBSEMUN ejercido por dicha dependencia en 2011
(408,411.3 miles de pesos). Los 22,577.9 miles de pesos fueron ejercidos con cargo a las
cuatro partidas presupuestales de la muestra de auditoría, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos y por cientos)
Importe total
ejercido
del SUBSEMUN
Partida presupuestal/Concepto
1343 “Compensaciones Adicionales y Provisionales por Servicios
Especiales”
Importe
Participación
de la Delegación en el presupuesto
Coyoacán
total ejercido
(%)
101,565.9
5,468.1
5.4
2711 “Vestuario y Uniformes”
41,275.3
2,172.6
5.2
2831” Prendas de Protección para Seguridad Pública y Nacional”
81,002.5
4,034.3
5.0
5411 “Vehículos y Camiones para la Ejecución de Programas
de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”
116,736.4
6,858.9
5.9
Total de la muestra
340,580.1
18,533.9
5.0
67,831.2
4,044.0
6.0
408,411.3
22,577.9
5.5
Otras partidas no seleccionadas
Total del presupuesto ejercido
Del importe ejercido en beneficio de la Delegación Coyoacán (22,577.9 miles de pesos),
con
base
en
la
información
proporcionada
por
la
SSP
mediante
el
oficio
núm. DIA/DERC/OM/SSP/0114/2012 del 8 de junio de 2012, se revisó una muestra de
16,605.0 miles de pesos, equivalente al 73.5%, como se detalla a continuación:
(Miles de pesos)
Delegación Coyoacán
Partida presupuestal/concepto
Importe
ejercido
Importe
revisado
Participación
en el total
de la partida
(%)
1343 “Compensaciones Adicionales y Provisionales por Servicios Especiales”
5,468.1
5,468.1
100.0
2711 “Vestuario y Uniformes”
2,172.6
1,604.7
73.9
2831 “Prendas de Protección para Seguridad Pública y Nacional “
4,034.3
2,673.3
71.5
5411 “Vehículos y Camiones para la Ejecución de Programas de Seguridad
Pública y Atención de Desastres Naturales”
6,858.9
6,858.9
100.0
4,044.0
0.0
0.0
22,577.9
16,605.0
Total de la muestra
18,533.9
Otras partidas no seleccionadas
Total
Porcentaje de la muestra con relación al total ejercido
73.5
462
VOLUMEN 5/14
Los recursos aplicados por la SSP en beneficio de la Delegación Coyoacán, se destinaron
a ejecutar las acciones que se exponen a continuación:
Partida 1343 “Compensaciones Adicionales y Provisionales por Servicios Especiales”
La SSP ejerció 5,468.1 miles de pesos para mejorar las condiciones laborales de los cuerpos
de seguridad pública del Distrito Federal adscritos a la Delegación Coyoacán. Dichos
recursos fueron aplicados en la partida 1343 “Compensaciones Adicionales y Provisionales por
Servicios Especiales” específicamente en los conceptos nominales 1653 “Compensación
por Especialización Técnico Policial” (261.6 miles de pesos) y 2103 “Estímulo de Protección
Ciudadana” (5,206.5 miles de pesos), así como pagados a los elementos policiacos del
Servicio Profesional de Carrera Policial, de la Unidad de Protección Ciudadana “Coyoacán”.
Partida 2711 “Vestuario y Uniformes”
La SSP canalizó un importe de 4,034.3 miles de pesos a la adquisición de uniformes para
el personal policial del Servicio Profesional de Carrera Policial de la Delegación
Coyoacán. Los bienes adquiridos incluyen quepís (gorras), camisolas de manga larga,
pantalones pie a tierra y chamarras color azul marino; y fornituras de lona color negro.
Partida 2831 “Prendas de Protección para Seguridad Pública y Nacional”
La SSP ejerció un importe de 3,741.1 miles de pesos en beneficio de la Delegación Coyoacán
para comprar chalecos balísticos tipo policial, fundas portadoras para chaleco balístico,
cascos antimotines tipo inglés (no balístico), escudos de protección antimotínes, tipo inglés
y espinilleras antimotines con protección en pantorrilla.
Partida 5411 “Automóviles y Camiones para la Ejecución
de Programas de Seguridad Pública y Atención de Desastres Naturales”
A la Delegación Coyoacán se le asignaron 15 vehículos equipados como patrullas:
11 vehículos tipo sedán, marca Dodge Avenger; y 4 camionetas pick-up, doble cabina, marca
Dodge Ram 2500, por un monto de 6,858.9 miles de pesos (6.4% del total erogado, de
116,736.4 miles de pesos).
463
VOLUMEN 5/14
Del análisis respectivo, se concluyó que, en 2011, la SSP ejerció los recursos federales
del SUBSEMUN, en beneficio de la Delegación Coyoacán, de conformidad con la fracción II
de la cláusula tercera, “Destino de los Recursos”, del convenio específico de adhesión para
el otorgamiento del SUBSEMUN publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21 de
diciembre de 2011, que señala:
“II. Los recursos presupuestarios federales del SUBSEMUN se destinarán en forma exclusiva
para profesionalizar y equipar a los cuerpos de seguridad pública de ‘EL DISTRITO
FEDERAL’, mejorar la infraestructura de las corporaciones, así como al desarrollo y aplicación
de políticas públicas en materia de prevención social del delito en ‘LAS DEMARCACIONES’,
conforme a lo estipulado en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2011, en las Reglas y los anexos técnicos.”
Profesionalización del Personal
11. Resultado
Partida 1343 “Compensaciones Adicionales
y Provisionales por Servicios Especiales”
El numeral VI de la cláusula segunda, “Otorgamiento de Recursos”, del Convenio Específico
de Adhesión para el Otorgamiento del SUBSEMUN, formalizado el 28 de febrero de 2011
y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21 de diciembre del mismo año, dispone
que el Distrito Federal se obligaba a aportar de sus recursos presupuestarios cuando
menos por el 30% (101,565.9 miles de pesos), del total de los recursos otorgados por el
Gobierno Federal (338,553.0 miles de pesos).
Asimismo, en el numeral 3, “Monto”, del Anexo Técnico de dicho convenio, se estableció
que, del monto aportado por el Distrito Federal, a la Delegación Coyoacán se destinarían
5,468.1 miles de pesos para el programa de mejora de las condiciones laborales del
personal operativo.
Conforme a lo anterior, la SSP ejerció los 5,468.1 miles de pesos, asignados en beneficio
de la Delegación Coyoacán, para el programa de mejora de las condiciones laborales del
personal de seguridad pública del Distrito Federal adscrito a esa demarcación territorial.
464
VOLUMEN 5/14
Dichos recursos fueron aplicados en la partida 1343 “Compensaciones Adicionales
y Provisionales por Servicios Especiales”, específicamente en los conceptos nominales
1653 “Compensación por Especialización Técnico Policial”, con un importe de 261.6 miles
de pesos; y 2103 “Estímulo de Protección Ciudadana”, con 5,206.5 miles de pesos; y se
pagaron a los elementos policiacos del Servicio Profesional de Carrera Policial de la
Unidad de Protección Ciudadana “Coyoacán”.
De los 5,468.1 miles de pesos pagado por la SSP en 2011 al personal del Servicio Profesional
de Carrera Policial, se revisó una muestra de 4,278.7 miles de pesos (correspondiente a
los meses de junio, agosto, septiembre y octubre), que representó el 78.2% del total.
Dicho importe fue liquidado mediante cuatro CLC, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
CLC
Importe
Número
Fecha
11 C0 01 101992
11 C0 01 103058
11 C0 01 103615
11 C0 01 104242
23/VI/11
23/VIII/11
22/IX/11
26/X/11
Total de la muestra
Otras CLC no seleccionadas
11 C0 01 102472
11 C0 01 104691
11 C0 01 104242
21/VII/11
24/XI/11
13/XII/11
Total
Recibos
pagados
Total
Muestra
42,842.1
14,808.2
10,944.1
2,196.6
1,069.7
1,069.7
1,069.7
1,069.6
300
316
295
292
70,791.0
4,278.7
1203
4,278.7
1,203
23,866.1
1,929.9
4,978.9
101,565.9
Con el fin de constatar el pago de los estímulos al personal policiaco de la muestra de auditoría,
se verificaron 146 recibos de pago, de 128 elementos de la Unidad de Protección Ciudadana
pertenecientes a la Delegación Coyoacán, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Elementos
Universo
Muestra
1,558
128
Concepto nominal
1653
2103
15.9
503.8
Total
519.7
Recibos
146
Muestra*
Importe
519.7
* Los importes y recibos corresponden a los meses de la muestra.
Como se encontraron cinco recibos cancelados, por un importe de 22.2 miles de pesos,
la SSP proporcionó copia del reporte “Pago Real de Nómina” (devolución por recibos no
465
VOLUMEN 5/14
cobrados), en el cual se identificaron tales recibos. El importe de éstos no fue cobrado, sino
que se reintegró a la Tesorería de la Federación, como se muestra en el siguiente cuadro:
(Miles de pesos)
Número de recibo
859883
859814
814355
865084
857299
Total
Mes
Importe
Septiembre
Octubre
Octubre
Octubre
Octubre
3.4
4.1
6.2
4.3
4.2
22.2
En la revisión de los recibos de pago correspondientes a los cuatro meses de la muestra,
se constató que todos cuentan con la firma del personal que recibió el pago; además señalan
los conceptos nominales liquidados y el período de pago. Asimismo, se verificó que los
cálculos de los estímulos otorgados se realizaron conforme a la normatividad.
Acciones para fortalecer el Servicio Profesional de Carrera Policial
y los Programas de Capacitación y de Mejora de las Condiciones
Laborales del Personal Operativo, Instrumentados en 2011
12. Resultado
Con el fin de verificar que el Gobierno del Distrito Federal, por medio de la SSP, continuó
con las acciones dirigidas a fortalecer el Servicio Profesional de Carrera Policial,
la CMHALDF solicitó, mediante los oficios núms. ASC/12/0873 del 28 de mayo de 2012 y
ASCprofcasf/101/11/SSP/12-12 y ASCprofcasf/103/11/SSP/12-12 del 17 de julio de 2012,
el Programa de Capacitación 2011 y el Programa de Mejora de las Condiciones Laborales del
Personal Operativo Implementado en 2011, de conformidad con las reglas de operación
del SUBSEMUN, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 28 de enero de 2011.
En respuesta, mediante el oficio núm. DIA/DER/OM/SSP/238/2012 del 26 de julio de 2012,
la Dirección Ejecutiva de Rendición de Cuentas de la OM de la SSP informó que se han
llevado a cabo las siguientes acciones:
1. Se implantó el Servicio Profesional de Carrera Policial y por los diversos mecanismos
de aplicación de la normatividad, se ha hecho necesario contar con un reglamento que
466
VOLUMEN 5/14
regule sus procesos centrales y homologue dicha normatividad con los lineamientos de
los acuerdos emanados del Sistema Nacional de Seguridad Pública, que se asumieron
como compromisos del Gobierno del Distrito Federal. Por tal motivo se elaboró un
proyecto de reglamento en 2010 que, después de pasar los filtros de análisis y opinión
correspondientes, fue canalizado a la Dirección General de Asuntos Jurídicos, área que
sugirió incluir un Régimen Disciplinario y algunas variantes en el modelo propuesto.
Dichas propuestas fueron atendidas, y al cierre de la presente auditoría (julio de 2012)
el proyecto de reglamento, sigue en la Dirección General de Asuntos Jurídicos para
su autorización.
2. Del Manual de Procedimientos Policiales, acorde con el catálogo de puestos de los
cuerpos de seguridad pública del Distrito Federal, se encuentra en proceso de elaboración
el “Proyecto sobre las Reglas para el Establecimiento de la Carrera Policial de la
Policía del Distrito Federal”, que se prevé concluir en octubre de 2012.
3. Se implantó el Programa de Mejoras de las Condiciones Laborales del Personal
Operativo desde el ejercicio de 2010. Las mejoras consistieron en otorgar los conceptos
nominales 1653 “Compensación por Especialización Técnico-Policial” y 2103 “Estímulo
de Protección Ciudadana”, que se otorgan al personal de forma adicional a su percepción,
según los tabuladores establecidos.
4. En 2011 se ejecutó el Programa de Capacitación. Al respecto, la SSP, por medio de la
Dirección de Integración y Análisis, proporcionó el oficio núm. ITFP/DA/752/2012 del
4 de junio de 2012, del Director Académico del Instituto Técnico de Formación Policial,
que contiene la documentación soporte de la capacitación (impartida a los mandos de la
policía preventiva y del personal operativo). También, con el oficio núm. ITFP/DG/2880/11
del 1o. de noviembre de 2011, se entregaron a los mandos de la policía preventiva y del
personal operativo, las fichas de aprobación, requisitadas y firmadas, de los Programas
de Capacitación que fueron impartidos a dicho personal en el Instituto Técnico de
Formación Policial, a partir del 14 de noviembre del año 2011 con recursos SUBSEMUN,
por la Academia Regional de Seguridad Pública del Centro, a efecto de que fueran
validadas por la Dirección General de Apoyo Técnico del SESNSP; con oficio
núm. DGAT/1796/2011 del 3 de noviembre de 2011, la Dirección General de Apoyo
467
VOLUMEN 5/14
Técnico del SESNSP validó y registró los programas de capacitación de la SSP con
recursos SUBSEMUN. Asimismo, se entregaron los informes del personal capacitado en
la Delegación Coyoacán, 50 constancias por la preparación en los temas “Capacitación
a Mandos en el Nuevo Modelo Policial”, “Altos Mandos de Policía y Funcionarios
responsables de la Seguridad Pública”, “Habilidades Gerenciales”, “Sistema Penal
Acusatorio para Personal de Mandos” y “Fortalecimiento de la Actuación Policial”, de
acuerdo con el Programa de Capacitación validado.
Respecto a las acciones realizadas en 2011 para fortalecer el Servicio Profesional de
Carrera Policial y los Programa de Capacitación y de Mejora de las Condiciones Laborales
del Personal Operativo, no se formula observación alguna.
Equipamiento
13. Resultado
Partida 2711 “Vestuario y Uniformes”
En 2011, la SSP ejerció 41,275.3 miles de pesos en la partida 2711 “Vestuario y Uniformes”,
cantidad que representó el 10.1% de los recursos del SUBSEMUN que ejerció el sujeto
fiscalizado (408,411.3 miles de pesos). De acuerdo con la metodología descrita en el
apartado “Alcance y Determinación de la Muestra”, se seleccionó para su revisión la CLC
núm. 11 C0 01 104239 de fecha 25 de octubre de 2011, por un monto de 30,476.7 miles
de pesos. Dicho importe, representó el 73.8% del ejercido en la partida.
La SSP adquirió el vestuario y uniformes mediante el procedimiento de adjudicación directa,
con fundamento en el artículo 1o. de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
del Sector Público vigente en 2011.
En la revisión de la documentación soporte del procedimiento de adjudicación directa,
se determinó que éste se realizó conforme a lo siguiente:
1. Se formuló la requisición núm. 358 del 28 de marzo de 2011, que cuenta con sello de
no existencia en almacén; está suscrita por el Director de Adquisiciones, Almacenes
y Aseguramiento, en ausencia del Director General de Recursos Materiales, con
468
VOLUMEN 5/14
fundamento en el artículo 24, fracción II, del Reglamento Interior de la SSP; y cuenta
con la siguiente justificación:
“Vestuario necesario para elementos encargados de brindar seguridad a los bienes
materiales y la integridad física de las personas, así como contar con un uniforme que
los distinga ante la sociedad mismo que se otorga de forma gratuita en cumplimiento
al artículo 40 de la Ley de Seguridad Pública para el Distrito Federal [Artículo 40.- Sin
perjuicio de lo previsto en los ordenamientos de carácter laboral y de seguridad social
respectivos, los elementos de los Cuerpos de Seguridad Pública, tendrán los siguientes
derechos: […] V.- Recibir tanto el equipo como el uniforme reglamentarios sin costo
alguno …”
2. Mediante el oficio núm. SPP/DPP/DGRF/OM/SSP/227/2011 del 29 de marzo de 2011,
la Subdireccion de Programación y Presupuesto de la OM de la SSP autorizó la
suficiencia presupuestal para la partida 2711 “Vestuario y Uniformes”, correspondiente
al ejercicio de 2011, con cargo a los recursos del SUBSEMUN.
3. Con fecha 3 de agosto de 2011, la SSP suscribió el convenio administrativo
núm. SSP/BG/CI/308/2011 con la Secretaría de la Defensa Nacional (SEDENA),
por un importe de 30,476.7 miles de pesos. Para su pago, se expidió la CLC
núm. 11 C0 01 104239, por un importe de 30,476.7 miles de pesos.
4. El convenio administrativo señalado amparó la adquisición de uniformes para el personal
policiaco de los destacamentos de las 16 demarcaciones territoriales del Distrito Federal,
como se muestra en el cuadro siguiente:
(Miles de pesos)
Vestuario
Piezas
Precio unitario*
Importe total
Quepí color azul marino
Camisola de manga larga color azul marino
Pantalón pie a tierra color azul marino
Chamarra color azul marino
Fornitura de lona color negro
7,600
15,200
15,200
11,369
7,600
267.15
443.35
443.35
1,064.53
377.09
2,030.3
6,738.9
6,738.9
12,102.7
2,865.9
Total
56,969
*El precio unitario está expresado en pesos con centavos.
469
VOLUMEN 5/14
30,476.7
5. Con objeto de verificar que dicha CLC contara con la evidencia documental de la recepción
de los bienes adquiridos; y que se dispusiera de la documentación justificativa y
comprobatoria del gasto, mediante el oficio núm. ASCprofcasf/101/11/ SSP/12-02
y ASC/profcasf/103/11/SSP/12-2 del 25 de junio de 2012, la CMHALDF solicitó a la
Dirección Ejecutiva de Rendición de Cuentas de la SSP que proporcionara la CLC con
la documentación comprobatoria y justificativa correspondientes. En respuesta, con el
oficio núm. DIA/DERC/OM/SSP/0155/2012 del 2 de julio de 2012, la SSP presentó la CLC
y su documentación soporte; en su revisión se observó lo siguiente:
La CLC es una impresión del Sistema Informático de Planeación de Recursos
Gubernamentales (GRP-SAP) y fue elaborada y autorizada por los servidores públicos
inscritos en la Cédula de Registro de Firmas de los Servidores Públicos Facultados para
Elaborar, Solicitar y/o Autorizar el Registro de las Cuentas por Liquidar Certificadas,
Documentos Múltiples, Afectaciones Programático-Presupuestarias y de Presupuesto
Comprometido para el Ejercicio Fiscal 2011.
El expediente de la CLC núm. 11 C0 01 104239, cuenta con las facturas respectivas,
como se muestra en el siguiente cuadro:
(Miles de pesos)
Número de factura
Fecha
Importe
VM-1208
27/IV/12
4,128.8
660.6
4,789.4
VM-2430
25/V/12
7,274.0
1,163.8
8,437.8
VM-2586
30/V/12
191.1
30.6
221.7
VM-2504
28/V/12
11,717.5
1,874.8
13,592.3
VM-2634
30/V/12
1,300.6
208.1
1,508.7
VM-2761
1/VI/12
149.1
23.8
172.9
VM-2858
4/VI/12
92.1
14.8
106.9
VM-2912
5/VI/12
1,270.8
203.3
1,474.1
VM-3176
11/VI/12
149.1
23.8
172.9
26,273.1
4,203.6
30,476.7
Total
IVA
Total
6. En la cláusula octava del convenio administrativo antes mencionado se señaló que
“la SEDENA se obliga a entregar los bienes señalados en la cláusula primera, con la
calidad y requisitos establecidos en el anexo II de los bienes, mismo que firmado por
470
VOLUMEN 5/14
las ‘PARTES’ forma parte integrante de este documento”. Al respecto, las notas de
entrada al almacén mencionan los bienes recibidos con las características establecidas
en el anexo II mencionado.
7. Con el oficio núm. DIA/DERC/OM/SSP/193/2012 del 10 de julio de 2012, la Dirección
de Integración y Análisis de la OM de la SSP informó sobre los recursos ejercidos en
los rubros de profesionalización, equipamiento, infraestructura y prevención social del delito
correspondientes a la Delegación Coyoacán. En el rubro de vestuario, consideró una
asignación original de 2,172.6 miles de pesos, (para la adquisición de 800 camisolas,
800 pantalones, 400 gorras, 400 fornituras, 599 chamarras, 409 pares de calzado y
492 insignias).
8. En la cláusula tercera del convenio administrativo núm. SSP/BG/CI/308/2011,
se indicó: “Lugar y Tiempo de Entrega de los Bienes. El vestuario […] será entregado
por la SEDENA a la Secretaría con toda oportunidad informándole a la Secretaría
que su material se encuentra disponible en los almacenes de la SEDENA […] quedando
bajo responsabilidad, los gastos de transportación y la seguridad del traslado de éste
hacia las instalaciones de la Secretaría…”.
Al
respecto,
mediante
el
oficio
núm.
ASCprofcasf/101/11/SSP/12-02
y
ASCprofcasf/103/11/SSP/12-02 del 05 de julio de 2012, la CMHALDF solicitó a la SSP
el inventario físico de los bienes adquiridos con recursos del SUBSEMUN al 31 de
diciembre de 2011. En respuesta, con el oficio núm. DIA/DERC/OM/SSP/0180/2012
del 5 de julio de 2012, la Dirección de Integración y Análisis remitió las entradas del
almacén núm. 201200080 y terminaciones 089, 092, 101, 102, 104, 106, 107 y 109,
las cuales cuentan con las firmas de recibido del Jefe de Unidad Departamental del
Almacén Central; asimismo, remitió las tarjetas de control de almacén (kardex).
Al revisar dicha documentanción, se constató que las cantidades de bienes recibidos
según las entradas de almacén coinciden con las registradas en las tarjetas de control de
almacén (kardex) que ampara el convenio administrativo núm. SSP/BG/CI/308/2011,
por un importe de 30,476.7 miles de pesos, como se muestra a continuación:
471
VOLUMEN 5/14
(Miles de pesos)
Entradas
Tipo de vestuario
Convenio
Quepí color azul marino
Almacén
Precio
unitario*
Importe
total
7,600
7,600
267.15
2,030.3
Camisola de manga larga color azul marino
15,200
15,200
443.35
6,738.9
Pantalón pie a tierra color azul marino
15,200
15,200
443.35
6,738.9
Chamarra color azul marino
11,369
11,369
1,064.53
12,102.7
Fornitura de lona color negro
7,600
7,600
377.09
2,865.9
56,969
56,969
Total
30,476.7
* El precio unitario expresado en pesos y centavos .
La CMHALDF solicitó evidencia documental de la entrega del vestuario al personal
policiaco de la Delegación Coyoacán. En respuesta, mediante los oficios
núm. DIA/DERC/OM/SSP/0180/2012 del 23 de junio de 2012, la Dirección de
Integración y Análisis proporcionó las notas de cargo núm. 201202062 y terminaciones
2077, 2079, 2080 y 2081, que amparan la salida de 7,200 quepís color azul marino y
22,220 fornituras negras.
De forma complementaria, con el oficio núm. DGRM/OM/SSP/0509/2012 del 23 de
julio de 2012, la Dirección General de Recursos Materiales informó que dichos bienes
son dotados a las áreas solicitantes, mediante un documento de salida del almacén
(nota de cargo); y a su vez, las áreas que reciben los bienes, mediante controles
internos, distribuyen internamente los bienes en comento.
En relación con la entrega del vestuario al personal policiaco del órgano políticoadministrativo, la SSP proporcionó copia del documento “Relación del Personal Operativo,
que se encuentra Físico”, debidamente firmadas por los elementos adscritos a la
Dirección Ejecutiva Regional de la Policia de Proximidad ‘Coyoacán’, que recibieron
los uniformes.
El numeral 4, “Destino de gasto”, apartado 4.2, “Equipamiento”, fracción I, de las reglas de
operación del SUBSEMUN, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 28 de enero
de 2011, establece: “Los recursos del SUBSEMUN que se destinen para equipamiento
podrán aplicarse a cualquiera de los siguientes conceptos: inciso a) Equipamiento
472
VOLUMEN 5/14
básico para el personal operativo, que comprende, entre otros, armamento, uniformes,
equipo de protección personal, vehículos y, en su caso pago de primas de seguros de los
vehículos adquiridos con recursos SUBSEMUN, de conformidad con el Catálogo de
Bienes”. La CMHALDF llevó a cabo el comparativo entre el anexo técnico (vestuario)
del convenio administrativo núm. SSP/BG/CI/308/2011 y el Catálogo de Bienes
SUBSEMUN 2011, para el equipamiento de las Corporaciones de Seguridad Pública en
las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, sin que se determinaran diferencias.
14. Resultado
Partida 2831 “Prendas de Protección para Seguridad Pública y Nacional”
En 2011, la SSP ejerció 81,002.5 miles de pesos en la partida 2831 “Prendas de
Protección para Seguridad Pública y Nacional”, cantidad que representó el 19.8% de los
recursos que el sujeto fiscalizado recibió del SUBSEMUN (408,411.3 miles de pesos).
De acuerdo con la metodología descrita en el apartado de “Alcance y Determinación de la
Muestra”, se seleccionaron para su revisión cuatro CLC (núm. 11 C0 01 101975
y terminaciones 101980, 102221 y 102233 con fechas del 22 de junio y 6 de julio de 2011),
por un total de 49,351.9 miles de pesos. Dicho importe representó el 60.9% del ejercido
en la partida.
Para ejercer los recursos la SSP realizó un procedimiento de adjudicación directa, con
fundamento en los artículos 1o. de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
del Sector Público y 52 de su Reglamento; así como en el numeral 1.”Disposiciones
Preliminares” fracción II, de las Reglas para el Otorgamiento del Subsidio a los Municipios
y, en su caso, a los Estados cuando tengan a su Cargo la Función o la ejerzan
coordinadamente con los Municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal en sus
Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN), publicadas en el Diario Oficial de la Federación
de fecha 28 de enero de 2011. La fracción mencionada establece: “II. Los recursos del
subsidio materia de seguridad pública a entidades federativas, municipios y el Distrito
Federal, no pierden su carácter federal al ser transferidos a los municipios, y en su caso
las entidades federativas cuando tengan a su cargo la función de seguridad pública o la
ejerzan coordinadamente con los municipios, así como el Gobierno del Distrito Federal
473
VOLUMEN 5/14
en sus demarcaciones territoriales; por lo tanto, su aplicación y control se sujetará a lo
dispuesto en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, su Reglamento
y demás disposiciones aplicables”.
La SSP se sujetó también a la cláusula cuarta del Convenio Específico de Adhesión para
el Otorgamiento del SUBSEMUN del 21 de diciembre de 2011, que indica: “Mecanismos
de adquisición de equipamiento y contratación y ejecución de infraestructura y servicios
relacionados.- ‘El Distrito Federal’ para la contratación y ejecución de las acciones de
infraestructura y servicios relacionados, así como, la adquisición de equipamiento para los
cuerpos de seguridad pública, deberán sujetarse a los procedimientos establecidos en las
Leyes de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Sector Público Federal, así como a lo dispuesto en las
Reglas de operación del SUBSEMUN, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el
28 de enero de 2011 y demás disposiciones legales y normativas aplicables”.
Los procedimientos de adjudicación directa se realizaron conforme a lo siguiente:
Contrato administrativo núm. SSP/BE/A/CI/100/2011
1. Con la requisición núm. 254 sin fecha de elaboración, con sello de no existencia en
el almacén del 3 de enero de 2011, la Subsecretaría de Operación Policial solicitó
3,000 piezas de casco antimotín “tipo inglés” (no balístico), diseñado para dar
protección total a la cabeza, cara y nuca.
2. Mediante el oficio núm. SPP/DPP/DGRF/OM/SSP/165/2011 del 3 de marzo de 2011,
la Subdirección de Programación y Presupuesto autorizó a la Dirección de
Adquisiciones, Almacenes y Aseguramiento la suficiencia presupuestal para la partida
2831 “Prendas de Protección para Seguridad Pública y Nacional”, por un importe total
de 31,837.7 miles de pesos, con cargo a los recursos del SUBSEMUN.
3. El 22 de marzo de 2011, la SSP suscribió con la SEDENA el contrato administrativo
núm SSP/BE/A/CI/100/2011, por un importe de 2,449,050.0 dólares estadounidenses
(28,641.1 miles de pesos), por concepto de 3,000 cascos. En dicho contrato se estipularon
las condiciones de pago y la vigencia del contrato, como sigue:
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Condiciones de pago: “Nota I: El pago será del 100% del valor total de lo adquirido en
forma anticipada mediante depósito bancario a favor de la Dirección General de Industria
Militar, en moneda nacional al tipo de cambio de Banjército en la fecha en el que el
depósito esté en el Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, S.N.C…”.
Vigencia del contrato: “Nota II: La Dirección General de Industria Militar establecerá
contacto con la Secretaría de Seguridad Pública para dar a conocer la fecha y el lugar
de entrega de los bienes, así como el peso y volumen aproximado quedando bajo la
responsabilidad de la Secretaría los gastos de transportación y la seguridad del traslado,
la Secretaría deberá informar a la Dirección de Comercialización con ocho días de
anticipación, la fecha en que recogerá su material”.
4. La SSP expidió las CLC núm. 11 C0 01 101980, por un importe de 28,641.1 miles de
pesos, y 11 C0 01 102221 (por concepto de diferencia cambiaria), por 606.9 miles
de pesos. En total, 29,248.0 miles de pesos.
5. Con fecha 4 de abril de 2011, la SSP celebró con la SEDENA el convenio modificatorio
núm. 56/2011, por “cambio de descripción, cantidad y monto” de los bienes. En él se
modificó la cantidad de cascos de 3,000 a 3,712, el precio unitario de 0.8 miles de
pesos a 0.7 miles de pesos y el total en dólares estadounidenses de 2,449,050.00 a
2,448,992.00; y se cambiaron las características de los cascos pactadas originalmente.
El importe de la operación disminuyó en 58.00 dólares estadounidenses y aumentó en
712 el número de piezas por adquirir.
De acuerdo con los informes mensuales del avance físico financiero enviados por la SSP
al SESNSP en términos del “Procedimiento para la Recepción, Registro y Almacenaje
de Bienes”, se recibieron 3,000 cascos, que fueron distribuidos a las 16 demarcaciones
territoriales del Distrito Federal, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Cantidad
de piezas
Precio
unitario
Delegación Coyoacán
Otras 15 demarcaciones territoriales del Distrito Federal
162
2,838
9.9
Total
3,000
Demarcaciones territoriales
475
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9.9
Importe
total
1,604.2
28,102.8
29,707.0
Con relación a los 712 cascos incrementados con el convenio modificatorio, fueron
facturados por la SEDENA (parcialmente, 608 cascos) el 28 de junio de 2012, mediante
comprobante fiscal digital (ingreso VM-3905), que firmó el Jefe de Unidad Departamental
de Control de Almacenes y selló de revisión la Subdirección de Ejecución Presupuestal de
la SSP.
Por la diferencia de 104 cascos, la SSP proporcionó copia del escrito núm. 811/2012
sin fecha, con el que el Director de Comercialización de Armamento y Municiones de
la SEDENA informó lo siguiente al Director de Aquisiciones, Almacenes y Aseguramiento
de la SSP:
“No se incluyeron 104 cascos por falta de pago.
”El tipo de cambio utilizado para la adquisición de los 3,000 cascos fue el de
$13.12 que corresponde a la fecha del día del depósito y el tipo de cambio utilizado
para la adquisición de los 608 cascos fue el del día de la fecha de su oficio de aceptación
(25 de junio de 2012) del cual no se puede respetar el tipo de cambio de la primera
adquisición debido a la fluctuación del tipo de cambio.”
Derivado de lo anterior, se determinó que, por la compra de los cascos de referencia,
existe un saldo a favor de la SSP por 6.7 miles de pesos.
6. De acuerdo con la documentación justificativa y comprobatoria de las CLC
núms. 11 C0 01 101980 y 11 C0 01 102221, los pagos fueron soportados con la
factura núm. CB-1139 del 10 de enero de 2012, la cual ampara la adquisición
de 3,000 cascos Argus tipo inglés 05 (APH05T), con un precio unitario de 8.0 miles de
pesos y un importe total de 24,008.3 miles de pesos; y con el comprobante fiscal digital
núm. VM-3905 del 28 de junio de 2012, que ampara la adquisición de 608 cascos
Argus tipo inglés 05 (APH05T), con un precio unitario de 9.4 miles de pesos y un
importe total de 5,692.3 miles de pesos.
7. Los expedientes de las CLC antes referidas contienen la factura original núm. CB-1139
y el comprobante fiscal digital núm. VM-3905 con fecha del 28 de junio de 2012, con
firma de recibido del Jefe de Unidad Departamental de Control de Almacenes y sello
476
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de revisado de la Subdirección de Ejecución Presupuestal, sin fecha. Los comprobantes
referidos suman 29,700.3 miles de pesos y comprueban la compra de 3,608 cascos.
Contrato Administrativo núm. SSP/BE/A/CI/102/2011
1. Con la requisición núm. 256 del 3 de enero de 2011, con sello de no existencia en el
almacén y sello de recibido en la Subdirección de Adquisiciones de la misma fecha, la
Dirección Ejecutiva de Logística y Seguimiento Operativo solicitó 2,500 piezas de chaleco
balístico tipo policial, con nivel de protección III-A.
2. Mediante
los
oficios
núm.
SPP/DPP/DGRF/OM/SSP/167/2011
y
SPP/DPP/DGRF/OM/SSP/240/2011 del 3 de marzo y 1 de abril de 2011, respectivamente,
la Subdirección de Programación y Presupuesto autorizó a la Dirección de
Adquisiciones, Almacenes y Aseguramiento la suficiencia presupuestal para la partida
2831 “Prendas de Potección para Seguridad Pública y Nacional” por un importe total
de 21,883.9 miles de pesos, correspondiente al ejercicio 2011, con cargo a los
recursos del SUBSEMUN.
3. El 22 de marzo de 2011, la SSP suscribió con la SEDENA el contrato administrativo
núm SSP/BE/A/CI/102/2011, por un importe de 1,683,375.00 dólares estadounidenses
(19,686.7 miles de pesos), por concepto de 2,500 chalecos. En dicho contrato se
estipularon las condiciones de pago y la vigencia del contrato, como sigue:
Condiciones de pago:“Nota I: El pago será del 100% del valor total de lo adquirido en
forma anticipada mediante depósito bancario a favor de la Dirección General de Industria
Militar, en moneda nacional al tipo de cambio de Banjército en la fecha en el que el
depósito esté en el Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, S.N.C...” .
Vigencia del contrato: “Nota II: La Dirección General de Industria Militar establecerá
contacto con la Secretaría de Seguridad Pública para dar a conocer la fecha y el lugar
de entrega de los bienes, así como el peso y volumen aproximado quedando bajo la
responsabilidad de la Secretaría los gastos de transportación y la seguridad del traslado,
la Secretaría deberá informar a la Dirección de Comercialización con ocho días de
anticipación, la fecha en que recogerá su material”.
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4. Con fecha 6 de abril de 2011, la SSP celebró con la SEDENA el convenio modificatorio
núm. 57/2011, por “cambio en la descripción de los bienes”. Para el pago de los
2,500 chalecos, la SSP expidió las CLC núms. 11 C0 01 101975, por un importe de
19,686.8 miles de pesos, y 11 C0 01 102233, por 417.1 miles de pesos. En total,
20,103.9 miles de pesos.
De acuerdo con los informes mensuales del avance físico-financiero enviados por
la SSP al SESNSP en términos del “Procedimiento para la Recepción, Registro
y Almacenaje de Bienes” se recibieron 3,024 chalecos balísticos exteriores con nivel
de protección III-A, para el personal de seguridad pública de los destacamentos
ubicados en las 16 demarcaciones territoriales del Distrito Federal (incluídos los 2,500
correspondientes al contrato núm. SSP/BE/A/CI/102/2011 y al convenio modificatorio
núm. 57/2011), que fueron distribuidos a las 16 demarcaciones territoriales del Distrito
Federal, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Cantidad
de piezas
Demarcaciones territoriales
Delegación Coyoacán
Precio
unitario
Importe
total
128
8.4
1,069.1
Otras 15 demarcaciones territoriales del Distrito Federal
2,896
8.4
24,344.9
Total
3,024
25,414.0
Respecto a las CLC núms. 11 C0 01 102221 y 11 C0 01 102233, que fueron
expedidas
por
pagos
complementarios
de
los
dos
contratos
formalizados
(núms. SSP/BE/A/CI/100/2011 y SSP/BE/A/CI/102/2011), se solicitó a la Dirección
General de Recursos Financieros que explicara por qué dichos pagos fueron
realizados si los importes en dólares convenidos habían sido cubiertos con las
primeras CLC y las diferencias por tipo de cambio se cubrirían con dos Documentos
Múltiples formulados por la SSP. Al respecto, mediante nota informativa sin número
del 30 de julio de 2012, la dependencia informó lo siguiente:
“De conformidad a la normatividad vigente, la Secretaría de Seguridad Pública del
Distrito Federal (SSP-DF) solicita sus Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC’s) a través
del Sistema Informático de Planeación de Recursos Gubernamentales (GRP-SAP)
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que administra la Secretaría de Finanzas. Ahora bien, si la CLC se genera en moneda
extranjera, esta Dependencia la elabora por el monto total en la moneda que
corresponda, haciendo la conversión a Moneda Nacional aplicando el tipo de cambio
que proporciona el Sistema en la fecha de su elaboración; sin embargo, toda vez que
el pago de la CLC lo realiza la Dirección General de Administración Financiera (DGAF)
con posterioridad, ésta aplica el tipo de cambio de la fecha en que realiza el depósito,
por lo que el mismo sistema genera un documento de compensación de la salida de
efectivo, al alza o a la baja, derivado de la variación cambiaria entre la fecha de elaboración
de la CLC y la fecha de su pago; misma que para el ejercicio 2011 fue regularizada
con Documentos Múltiples.
”Por lo que respecta a los pagos realizados a la Secretaría de la Defensa Nacional
(SEDENA) convenidos en moneda extranjera, adicionalmente a la variación cambiaria
antes mencionada, cabe aclarar que esa Dependencia del Ejecutivo Federal a través
de Banjército establece su propio tipo de cambio al que toma los pagos recibidos,
el cual generalmente es mayor al aplicado por la DGAF al realizar el depósito,
razón por la cual la SSP-DF realiza pagos complementarios en Moneda Nacional
a fin de cubrir el importe total convenido por los bienes adquiridos.”
Respecto al tipo de cambio, en los contratos formalizados por la SSP se establece lo
siguiente: “NOTA I: el pago será del 100% del valor total de lo adquirido en forma
anticipada mediante depósito bancario a favor de la Dirección General de la Industria
Militar, en moneda nacional al tipo de cambio de Banjército en la fecha en el que el
depósito esté en el Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, S.N.C…”.
5. Con objeto de verificar que dichas CLC hubieran sido elaboradas por el personal
autorizado; que, en su caso, se hubiera recabado la autorización del titular de la SSP
para la adjudicación directa, y que se contara con evidencia documental de la
recepción de los bienes adquiridos así como con la documentación justificativa y
comprobatoria del gasto, mediante el oficio núm. ASCprofcasf/101/11/SSP/12-02
y ASCprofcasf/103/11/ SSP/12-02 del 25 de junio de 2012, la CMHALDF solicitó
a la Dirección Ejecutiva de Rendición de Cuentas de la SSP que proporcionara las
CLC con la documentación justificativa y comprobatoria correspondientes.
479
VOLUMEN 5/14
En respuesta, con el oficio núm. DIA/DERC/OM/SSP/0155/2012 del 2 de julio de 2012,
la dependencia proporcionó las cuatro CLC y su documentación justificativa y
comprobatoria. En su revisión y análisis, se observó que la CLC es una impresión del
GRP-SAP y fue elaborada y autorizada por los servidores públicos inscritos en la
Cédula de Registro de Firmas de los Servidores Públicos Facultados para Elaborar,
Solicitar y/o Autorizar el Registro de las Cuentas por Liquidar Certificadas, Documentos
Múltiples, Afectaciones Programático Presupuestarias y de Presupuesto Comprometido
para el Ejercicio Fiscal 2011.
6. Los expedientes de las CLC núms. 11 C0 01 101975 y 11 C0 01 102233 tienen
anexas las facturas núms. CB-0386 y CB-0471 y el comprobante fiscal digital núm.
VM-2307, con fecha de expedición 23 de mayo de 2012, firmado de verificado y de
recibido por el Jefe de Unidad Departamental de Control de Almacenes y por el Jefe
de Unidad Departamental del Almacén Central, respectivamente. Los comprobantes
referidos suman 20,358.7 miles de pesos y amparan la compra de 2,500 chalecos.
Lo anterior arroja una diferencia de 254.8 miles de pesos entre el importe de las CLC
expedidas (20,103.9 miles de pesos) y el facturado por la SEDENA (20,358.7 miles de
pesos). Al respecto, mediante el oficio núm. ASCprofcasf/101/11 /SSP/12-05 y
ASCprofcasf/103/11/SSP/12-05 del 4 de julio de 2012, la CMHALDF solicitó a la SSP
los originales de los Documentos Multiples que afectaron el pago de dichas CLC por
ajuste cambiario (así se indica en los Documentos Múltiple). En respuesta, con el
oficio núm. DIA/DERC/OM/SSP/0205/2012 del 12 de julio de 2012, la Dirección
Ejecutiva de Rendición de Cuentas proporcionó el Documento Múltiple núm. 11 C0 01
200385, de fecha 31 de diciembre de 2011, que señala un cargo por ajuste cambiario
de 315.5 miles de pesos.
Por la diferencia de 254.8 miles de pesos y el importe del Documento Múltiple
núm. 11 C0 01 200385, expedido con fecha 31 de diciembre de 2011, por 315.5 miles
de pesos, resultó un saldo a favor de la SSP por 60.7 miles de pesos, cuyo reembolso
fue solicitado por la Dirección General de Recursos Financieros de la SSP a la SEDENA,
mediante el oficio núm. DPP/DGRF/OM/SSP/0638/2012 del 25 de julio de 2012.
480
VOLUMEN 5/14
7. Los pagos fueron realizados con las CLC núms. 11 C0 01 101975 y 11 C0 01 101980
en dólares estadounidenses al tipo de cambio de 0.0116948 miles de pesos por dólar,
que estableció el Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, S.N.C., a la fecha
de pago, según los contratos administrativos suscritos con la SEDENA. Ambas CLC
tienen fecha de expedición 22 de junio de 2011 y los depósitos bancarios al