informe de examen especial a la ejecucion presupuestaria y

CORTEDE CUENTASDE LA REPÚBLICA
OFICINAREGIONALDE SANTA ANA
INFORMEDE EXAMENESPECIALA LA EJECUCION
DE INVERSION
Y PROYECTOS
PRESUPUESTARIA
EN OBRAS DE DESARROLLOLOCAL DE LA
DE SANTAROSAGUACHIPILIN,
MUNIGIPALIDAD
DE SANTAANA, POREL
DEPARTAMENTO
DELI DE ENEROAL 3I
PERIODO
DE 2O1O
DE DICIEMBRE
SANTAANA, JUNIO DE 2011
01-107
Postal
Código
Fax:2281-1885,
PBX:(503)2222-4522,2222-7863,
Teléfonos
C.A.
ElSalvador,
http://www.cortedecuenta, 1uAv.Nortey 13'C.Pte.SanSalvador,
]NNrcE
CONTENIDO
PAG.
INTRODUCCION
II
OBJETIVOS
Y ALCANCEDELEXAMEN
1. ObjetivoGeneral
2. ObjetivosEspecíficos
3. Alcancedel Examen
4. Resumende los procedimientos
aplicados
III
RESULTADOS
DEL EXAMEN
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CONTENIDO
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PAG.
INTRODUCCION
II
OBJETIVOSY ALCANCEDEL EXAMEN
1. ObjetivoGeneral
2. ObjetivosEspecíficos
3. Alcancedel Examen
4. Resumende los procedim¡entos
aplicados
III
RESULTADOS
DEL EXAMEN
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Cortede Cuentas
de la República
E l S a l v a d o r ,C . A .
Señores
ConcejoMunicipalde
Santa Rosa Guachipilín
Departamentode SantaAna
Presente.
En cumplimientoa lo dispuestoen el Art. 195 y Art. 207 incisos4 y 5 de la
Constitución
de la República,y Art. 5 de la Ley de la Cortede Cuentasde la
República, realizamos Examen Especialdel cual se presenta el informe
correspondiente,
así:
I
INTRODUCCIÓN
Con base en el Plan Anual de esta Oficina Regional,se emitió la Orden de
Trabajo No. OREGSA-2712011,
de fecha 27 de abril de 2011, para realizar
Examen Especiala la EjecuciónPresupuestariay Proyectosde lnversiónen
Obras de DesarrolloLocal, de la Municipalidad
de Santa Rosa Guachipilín,
Departamento
de SantaAna, correspondiente
al períododel 1 de eneroal 31 de
diciembrede 2010.
OBJETIVOSY ALCANCEDEL EXAMEN
1. OBJETIVO GENERAL
y Proyectos
Comprobarla legalidady veracidadde la EjecuciónPresupuestaria
de Inversión en Obras de Desarrollo Local realizadosdurante el período
determinado.
2. OBJETTVOS
ESPECIF|COS.
a)
Verificar el cumplimientode las disposicioneslegales y reglamentarias
aplicables.
b)
Constatarque los ingresos percibidosfueron registradosy depositados
oportunamente
en cuentasbancariasde la Municipalidad.
c)
Determinarla legalidadde los documentosde egresos.
d)
Verificar la legalidad de los procesos de Licitación, Adjudicación,
Contratacióny Ejecuciónde los Proyectosde Inversiónen Obras de
DesarrolloLocal.
Teléfonos
PBX (503)222-4522,222-7863,
FAX 281-0008
CódigoPostal01-107
e-mail:[email protected],
l3 C. Pte.y lu Av.Nte. SanSalvador,
El Salvador,
C.A.
3.
ALCANCEDEL EXAMEN
Nuestro alcance consistió en efectuar un Examen Especial de naturaleza
que respaldala Ejecución
financieray de cumplimientolegal,a la documentación
Presupuestariay realizarevaluacióntécnica a los Proyectosde Inversiónen
Obras de DesarrolloLocal, ejecutadospor la Municipalidadde Santa Rosa
Guachipilín,Departamento
de SantaAna, por el períododel 1 de enero al 31 de
d i c i emb re
de 2010.
Realizamosel examen con base a las Normas de Auditoria Gubernamental,
emitidaspor la Cortede Cuentasde la República,en lo aplicable.
4. RESUMENDE LOS PROCEDIMIENTOS
APLICADOS
Los principalesprocedimientosde auditoríaaplicadosen forma selectiva,se
agruparonpor Areas,los cualesse detallanasí:
4.1 ÁNENDE INGRESOS
a)
se depositaraen cuentas
Comprobamosque el total de las recaudaciones
aperturadas
a nombrede la Municipalidad.
b)
Verificamos que los cobros de impuestos y tasas, estuvieran de
conformidada lo establecidoen la Tarifa de Arbitrios y Ordenanza
Reguladora
de TasasMunicipales.
c)
Cotejamoslos duplicadosde los recibosde ingresos,a los originalesen
poderde algunoscontribuyentes.
4.2 AREA DE EGRESOS
a)
Revisamosla legalidady exactitudaritméticade las Planillasde Sueldos,
así comode los descuentosaplicados.
b)
Verificamosque los documentosde gastostuvieranel DESEdel Alcaldey
el VISTOBUENOdel Síndico.
./
Corte de Cuentasde la República
El Salvador.C.A.
/
c)
Comprobamos que el Concejo Municipal emitió los Acuerdos de
aprobaciónde los gastosefectuados.
d)
que los gastosse aplicaranal Presupuesto
Constatamos
aprobado.
4.3 AREA DE PROYECTOS
DE INVERSIÓN
a)
Verificamos la legalidad del proceso de licitación, adjudicación y
contratación
de los Proyectosde Inversiónen Obras.
b)
Efectuamosla evaluacióntécnica de los mismos, para comprobar la
veracidady el cumplimiento
de especificaciones
técnicas.
III RESULTADOS
DEL EXAMEN
Con base en los procedímientos
de auditoríaaplicados,determinamosque no
existencondicionesreportables.
Este informe se refiere al Examen Especiala la EjecuciónPresupuestariay
Proyectosde Inversiónen Obras de DesarrolloLocal de la Municipalidad
de
santa Rosa Guachipilín,
Departamento
de santa Ana, por el períododel 1 de
enero al 31 de diciembrede 2010 y se ha preparadopara ser comunicadoal
ConcejoMunicipal y para uso de la Cortede Cuentasde la República.
SantaAna, 16 de juniode 2011
D I O SU N IONL IB E R T A D
JEFEDE
REGIONALDE SANTA
Teléfonos
PBX:(503)
2222-4522,2222-7863,Fax:2281-1885,
códigopostat0l-107
'1'Av.Norte
pte.
http://www.cortedecuentas.gob.sv,
y i3uC.
SanSalvador,
ElSalvador,
C.A.