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FUNDACION CLINICA DEL NORTE
DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL
PERÍODO 2015
Bello, Marzo 1 de 2016
Señores
ASAMBLEA DE FUNDADORES
FUNDACION CLINICA DEL NORTE
En mi calidad de Revisor Fiscal Principal de LA FUNDACION CLINICA DEL
NORTE con NIT. 900.421.895-6, he auditado los estados financieros
comparativos, con sus respectivas notas, los cuales constan de: Balance General,
Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio, Estado de Cambios
en la Situación Financiera y Estado de Flujos de Efectivo por el año terminado a
Diciembre 31 de 2015.
Se examinaron los estados financieros de propósito general, los cuales son
responsabilidad de la Administración de la Fundación, en tanto que reflejan el
resultado de su gestión y que para la aprobación en esta Asamblea de
Fundadores, los ha preparado y certificado. El trabajo de revisoría se ha
desarrollado conforme a un plan de trabajo tendiente a intervenir los principales
procesos administrativos durante el año y con un alcance suficiente para analizar
el ambiente de control interno de la entidad, la gestión de la calidad, la gestión
tributaria y la información generada desde los diversos sistemas en cada una de
las áreas.
Estuve atento a participar en algunas reuniones con la Gerencia y algunos
directivos de la Clínica y se entregaron algunos informes y recomendaciones
oportunas en diversos aspectos de la entidad. Para la ejecución del trabajo, se
obtuvo durante todo el año la información necesaria para conocer la situación
económica al cierre de cada mes, con lo que se hizo seguimiento a cifras e
indicadores y se pudo obtener un conocimiento de las cifras finales presentadas
en los estados financieros en su conjunto al 31 de diciembre del 2015. La revisión
fue hecha de acuerdo con las normas, técnicas y procedimientos de auditoría
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generalmente aceptados y establecidos por la profesión contable para tal efecto,
con un enfoque por procesos y de gestión del riesgo.
Durante la ejecución del trabajo me cerciore de que las cifras y los estados
financieros reflejan razonablemente en todos los aspectos significativos la
situación financiera de la Fundación y los resultados de sus operaciones al cierre
del período 2015, La auditoría incluyó, entre otros procedimientos, el examen,
sobre una base selectiva, de la evidencia que respaldan las cifras y las
revelaciones contenidas en los estados financieros. Se participó en la toma física
de inventarios, se revisaron procesos de tesorería, revisión de conciliaciones
bancarias, flujos de dinero y análisis de saldos contables por diferentes conceptos,
verificación de pagos de seguridad social y pago de Impuestos, entre otras
actividades de control. Adicionalmente se evaluó la aplicación de los principios de
contabilidad utilizados, las estimaciones contables significativas hechas por la
Administración de la entidad al cierre del año y la adecuada presentación y
consistencia de los estados financieros adjuntos a este informe.
Considero que el trabajo de Revisoría Fiscal, realizado durante todo el año, me
proporciona una base suficiente para expresar lo siguiente:
1. Los estados financieros antes mencionados, tomados de los libros de
contabilidad de la entidad con sus respectivas notas y adjuntos a este informe
presentan en forma razonable, en todos los aspectos significativos, la situación
financiera de la FUNDACION CLINICA DEL NORTE al 31 de Diciembre de
2015, los resultados de sus operaciones, los cambios en el patrimonio, los
cambios en su situación financiera y los flujos de efectivo por los años
terminados en esas fechas, que fueron preparados de conformidad con los
principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, aplicados de
manera uniforme.
2. El informe de Gestión de la Gerencia guarda consistencia con las revelaciones
contenidas en los estados financieros. Este informe revela detalladamente las
principales ejecuciones de esta Administración, para lo cual desde la Revisoría
Fiscal hemos verificado que en la toma de decisiones y en los
direccionamientos impartidos, se proteja al máximo el patrimonio de la
Fundación.
3. El Informe de Gestión hace referencia a la legalidad y licencias del software
utilizado para el registro de sus operaciones, y en general al cuidado y
protección de los derechos de terceras personas en todas las actividades de la
entidad en las que se hace uso de libros, publicaciones, documentales y
demás material protegido con derechos de autor.
4. Durante el período 2015 los aportes parafiscales al Sena, ICBF y Caja de
compensación Familiar, así como los correspondientes al sistema de seguridad
social en salud, pensiones y riesgos profesionales, se liquidaron y pagaron
oportunamente de acuerdo con las disposiciones legales. Las operaciones
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registradas en los libros de contabilidad y los actos de la administración se
ajustan a las disposiciones de los honorables Fundadores y de la Junta
Directiva. La correspondencia, los soportes y comprobantes de las cuentas,
los libros de contabilidad y los registros de actas se llevan y conservan
adecuadamente, se han observado medidas adecuadas de control interno, de
conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que están en su
poder.
5. La Revisoría Fiscal durante el año 2015 se enfocó especialmente sobre los
procesos de mayor vulnerabilidad como son tesorería, facturación, cartera,
inventarios, impuestos, nómina, contabilidad etc., se hicieron análisis
específicos para opinar sobre la seguridad de los procesos, el cumplimiento de
las normas y la integridad de los sistemas y métodos para el cumplimiento de
los objetivos del Direccionamiento Institucional. Se insistió en
recomendaciones tendientes a la aplicación de una política de gestión integral
del riesgo en todos los procesos de la entidad.
6. La institución presento de forma oportuna la información solicitada por la
Superintendencia de Salud sobre el Balance de Apertura NIIF a Enero 1 de
2014 y se acogió al Decreto 2496 de Diciembre 2015 emitido por el Ministerio
de Comercio el cual aplaza un año la implementación de las NIIF para las
entidades que pertenecen al Sistema General de Seguridad Social en Salud.
7. Seguimos comprometidos con la Fundación Clínica del Norte para que desde
la Revisoría Fiscal, se verifiquen aspectos importantes para ustedes como son:
la transparencia en los procesos y la información, el cumplimiento legal, el
adecuado ambiente de control, la gestión del riesgo, la custodia de sus activos
y en general la normalidad en sus operaciones, su rentabilidad y el
fortalecimiento del patrimonio de la Fundación.
Atentamente,
WALTER HERNAN ALVAREZ VILLEGAS
Revisor Fiscal Principal
TP. 57075-T
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