Objetivos del Presupuesto 2015 y límite de Gasto no Financiero

CÁLCULO CUMPLIMIENTO OBJETIVO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA: PRESUPUESTO 2015
PROYECTO PRESUPUESTO EJERCICIO 2015 *
CAPÍTULOS GASTO
EUROS
CAPÍTULOS INGRESO
G1- Gastos de personal
G2- Gastos en bienes y servicios
G3- Gastos financieros
G4- Transferencias corrientes
G5-Contingencias
G6- Inversiones reales
G7- Transferencias de capital
5.387.169,29 I12.999.951,19 I2179.407,95 I3167.253,48 I40,00 I5513.177,00 I642.830,74 I7-
EMPLEOS (CAP. 1-7)
9.289.789,65 RECURSOS (CAP. 1-7)
CAPACIDAD/NECESIDAD DE FINANCIACIÓN
EUROS
Impuestos directos
Impuestos indirectos
Tasas y otros ingresos
Transferencias corrientes
Ingresos patrimoniales
Enaj. de invers. Reales
Transferencias de capital
4.575.657,76
50.000,00
1.481.955,00
4.689.834,71
47.556,00
0,00
0,00
10.845.003,47
1.555.213,82
*En el caso de varios entes se introduce el presupuesto consolidado, eliminando el efecto de las transferencias entre ellos
AJUSTES EN TÉRMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL (los más habituales)
A) Criterio de caja en los capítulos 1 a 3 de ingresos
Cálculo de los porcentajes de recaudación
Recaudación 2013
Capítulos
a) Previsiones
2013*
b) Ejercicio corriente
1
2
3
4.288.904,81
13.057,25
1.411.840,11
3.283.588,48
12.850,40
1.077.619,79
c) Ejercicios
cerrados
498.886,51
364.777,99
343.853,08
% Ajuste
Importe ajuste
d) Total
recaudación
e) %
recaudación
3.782.474,99
377.628,39
1.421.472,87
88,19%
2892,10%
100,68%
* Los datos de recaudación del capitulo II, al considerarse
anormales, se corrige con un porcentaje de ajuste del 0%.
Aplicación a previsiones 2015:
a) Previsiones
ejercicio 2015
4.575.657,76
50.000,00
1.481.955,00
Capítulos
1
2
3
-11,81%
2792,10%
0,68%
-540.289,34
1.396.048,71
10.111,14
B) Reintegro liquidaciones PIE 2008 y 2009
Devolución liquidación PIE 2008 en 2015
0,00
Devolución liquidación PIE 2009 en 2015
0,00
Devolución liquidación PIE 2011 en 2015
0,00
*No aplicable por la forma de contabilización. Se presupuesto en bruto, sin tener en cuenta componsaciones.
C) Intereses: Ajuste por devengo de préstamos
a) Créditos
previstos
b) intereses devengados n1 vencimiento en n
Cap.3
c) intereses
devengados en n
vencimiento n+1
0,00
0,00
d) Ajuste
0,00
*No aplicable por importancia relativa (devengos concentrados a final de año).
D) Ajuste por Grado de ejecución del Gasto *
Ejercicio 2012
Créditos iniciales
Total
Obligaciones reconocidas
8.867.106,59
Ejercicio 2013
Créditos iniciales
Total
Obligaciones reconocidas
9.003.163,08
Ejercicio 2014 Estimación de liquidación
Créditos iniciales
Total
% ejecución
-0,12
7.784.384,84
% ejecución
-0,08
8.269.771,13
Obligaciones reconocidas
9.692.543,12
% ejecución
-0,13
8.468.894,51
*Deducidos los gastos financieros no agregables y los valores atípicos
Cálculo media de porcentajes de ejecución
% ejecución
-0,11
Gastos financieros 2015 no agregables:
0,00
-1.021.292,15
Importe del ajuste sobre previsiones de gastos no financieros 2015
deducidos intereses :
9.289.789,65
*SE ADJUNTA CUADRO CON AJUSTES INCLUYENDO VALORES ATÍPICOS 2012-2014 (ESTIMACIÓN) Y PONDERADO POR CAPITULOS
E) Ajuste por operación de Arrendamiento financiero
Identificación operación
a) año entrega bien
(1)
b) cuotas anuales (2)
c) último año (3)
0,00
d) Ajuste
0,00
(1) Se imputa el total del valor del bien (cuota anual + resto hasta el valor del bien)
(2) Se minora el importe de la cuotas anuales en los ejercicios sucesivos
(3) Se minora además de la cuota ordinaria, el valor residual del bien
F) Ajuste por Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar a presupuesto
a) Gasto
correspondiente a
n-1
Saldo
Gastos pendientes de imputar a presupuesto
b) Gasto no imputado a n
8.906,98
0,00
c) Ajuste
8.906,98
1 /8
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G) Otros Ajustes: Devoluciones de ingresos pendientes de aplicar a presupuesto
Identificar operación
a) Devoluciones de
b) Devoluciones realizadas
ingresos ordenadas
0,00
CONCEPTOS
a) Previsión ingresos capítulos. I a VII presupuesto
corriente
b) Créditos previstos capítulos I a VII presupuesto
corriente
c) TOTAL (a – b)
0,00
c) Ajuste
0,00
IMPORTES
10.845.003,47
9.289.789,65
1.555.213,82
AJUSTES
1) Ajustes recaudación capítulo 1
2) Ajustes recaudación capítulo 2
3) Ajustes recaudación capítulo 3
4) Ajuste por liquidación PIE-2008
5) Ajuste por liquidación PIE-2009
6) Ajuste por liquidación PIE-2011
7) Ajuste por devengo de intereses
8) Ajuste por Grado de ejecución del Presupuesto
-540.289,34
0,00 ver nota explicativa
10.111,14
0,00
0,00
0,00
0,00
740.661,63 ver con valores atípicos.
9) Ajuste por arrendamiento financiero
0,00
10) Ajuste por gastos pendientes de aplicar a
presupuesto
11) Ajuste por devoluciones de ingresos pendientes de
imputar a presupuesto
d) Total ajustes presupuesto 2014
e) Ajuste por operaciones internas*
f) TOTAL CAPACIDAD/NECESIDAD DE
FINANCIACIÓN(c + d + e)
Objetivo en 2015 de Capacidad/ Necesidad
Financiación de la Corporación contemplado en el
Plan Económico Financiero aprobado
8.906,98
-380.000,00
-160.609,58
0,00
1.394.604,24
CUMPLE OBJETIVO ESTABILIDAD
PRESUPUESTARIA
1.312.939,80
2 /8
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F.3.2.
F.3.2.- Informe actualizado Evaluación - Resultado Estabilidad Presupuestaria Grupo Administración Publica
(importes en €)
Estabilidad Presupuestaria
Ajuste S.Europeo Cuentas(2)
Entidad
Ingreso No
Ajustes propia
financiero1
Gasto No financiero1
Entidad
10.845.003,47
9.289.789,65
-160.609,58
Ajustes por
operaciones
internas
0,00
Capac/Nec.
Financ. Entidad
1.394.604,24
Si la entidad tiene presupuesto limitativo se corresponderá con las estimaciones a final de ejercicio de las DRN/ORN de los capítulos 1 a 7 . Si la entidad
tiene contabilidad Empresarial - corresponderá con los gastos e ingresos no financieros (ajustados al SEC)
(1)
(2)
Solo aparecerá cumplimentado en el caso de Entidad con presupuesto limitativo.
Capacidad/ Necesidad Financiación de la Corporación Local
Objetivo en 2014 de Capacidad/ Necesidad Financiación de la Corporación contemplado en el Plan Económico Financiero aprobado
1.394.604,24
1.312.939,80 (1)
CUMPLIMIENTO O INCUMPLIMIENTO DE Ley 2/2012 en el ejercicio
CUMPLE OBJETIVO ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA
Observaciones y/o consideraciones al Cumplimiento/Incumplimiento del Objetivo de Estabilidad Presupuestaria del Grupo de Entidades que están dentro del Sector
Administraciones Publicas de la Corporación Local :
Notas:
Los campos rellenos los cumplimenta el sistema, y no son modificables por el
(1) usuario.
Esta línea solo aparecerá en el formulario si la Corporación tiene aprobado un Plan Económico Financiero con vigencia en 2014
Página 3
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CÁLCULO GASTO COMPUTABLE PRESUPUESTO 2015 (Valoración a efectos informativos únicamente)
EJERCICIO 2014: LIQUIDACIÓN (ESTIMACIÓN)
CAPÍTULOS GASTO
Oblig. Recon.
G1- Gastos de personal
G2- Gastos en bienes y servicios
G3- Gastos financieros
G4- Transferencias corrientes
G5- Fondo de contingencia
G6- Inversiones reales
G7- Transferencias de capital
EMPLEOS (CAP. 1-7)
CAPÍTULOS INGRESO
5.000.000,00 I12.900.000,00 I2260.000,00 I3115.000,00 I40,00 I5410.000,00 I6184.690,82 I78.869.690,82
Impuestos directos
Impuestos indirectos
Tasas y otros ingresos
Transferencias corrientes
Ingresos patrimoniales
Enaj. de invers. Reales
Transferencias de capital
D. Recon.
4.534.021,63
45.454,52
1.700.000,00
5.000.000,00
52.000,00
0,00
62.750,00
11.394.226,15
Gastos capítulo 3 agrebables (1):
0,00
Conceptos 301, 311, 321, 331 y 357:
(1) Capítulo 3 de gastos: sólo se agregan los gastos de emisión, formalización, modificación y
cancelación de préstamos, deudas y otras operaciones financieras, así como los gastos por ejecución de
avales. Subconceptos (301, 311, 321, 331 y 357) que sí computan. Respecto de 2013 el formulario de
la subdirección lo calcula automaticamente tomándolo de la información presupuestaria que se
introduce.
Ajustes de contabilidad nacional considerados en la liquidación 2014
(-) Enajenación de terrenos e inversiones reales (-)
(+/-) Gastos realizados en el ejercicio pendiente de aplicar (2)
(+/-) Arrendamiento financiero
(+/-) Devengo intereses
0,00
8.906,98
TOTAL AJUSTES
(2) Variación del Saldo de la cuenta 413
8.906,98
Pagos por transferencias (y otras operaciones internas) a otras entidades que integran la
Corporación Local*
(-) Entidades:
TOTAL:
0,00
*LOS IMPORTES SE HAN DE INTRODUCIR CON SIGNO NEGATIVO
Gasto Financiado con Fondos Finalistas en 2013 (3)
De la Unión Europea (-)
Del Estado (-)
De la Comunidad Autónoma (-)
De la Diputación (-)
Otras Administraciones (-)
TOTAL gasto financiado (-):
-715.796,31 sumatoria estimación ORN “valores atipicos” financiados con subv. Mas importe de subv.
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(3) La guía de la IGAE, en el punto 4, hace referencia a que se deben reducir también los gastos aunque
la financiación no se produzca en el mismo ejercicio, por lo que se deberán considerar las desviaciones negativas de
financiación del ejercicio en aquellos proyectos donde el agente financiador sea del cap. 4 o 7
Ver la nota informativa, sobre los gastos con ingresos finalistas que no se llevan como Gastos con Financiación
afectada.
LOS IMPORTES SE HAN DE INTRODUCIR CON SIGNO NEGATIVO
INCREMENTOS DE RECAUDACIÓN POR CAMBIOS NORMATIVOS
Concepto presupuesto
EFECTO INCREMENTO IBI Y IIVTM POR AUMENTO VC TRAS INSPECCIÓN
Modificación ordenanza de…….
75.000,00
Total Incrementos (+)
75.000,00
11300
DISMINUCIONES DE RECAUDACIÓN POR CAMBIOS NORMATIVOS*
Modificación ordenanza de
Total disminuciones (-)
0,00
*LOS IMPORTES SE HAN DE INTRODUCIR CON SIGNO NEGATIVO
Límite de la Regla de Gasto estimación liquidación 2014
1. Suma capítulos 1 a 7, deducidos gastos financieros no agregables
IMPORTES
8.609.690,82
2. Ajustes SEC (2013)
8.906,98
3. Total empleos no financieros términos SEC excepto intereses de la
deuda (1 +/- 2)
8.618.597,80
4. Transferencias entre unidades que integran la Corporación local (-)
0,00
5. Gasto financiado con fondos finalistas (-)
-715.796,31
6. Total Gasto computable del ejercicio
7.902.801,49
7. Tasa de variación del gasto computable (6 x1,3%)
102.736,42
8. Incrementos de recaudación (2015) (+)
350.000,00
9. Disminuciones de recaudación (2015) (-)
9. Límite de la Regla de Gasto 2015 = 6+7+8-9
0,00
8.355.537,91
PREVISIONES ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO 2015
CAPÍTULOS GASTO
G1- Gastos de personal
G2- Gastos en bienes y servicios
G3- Gastos financieros
G4- Transferencias corrientes
G5-Contingencias
G6- Inversiones reales
G7- Transferencias de capital
EMPLEOS (CAP. 1-7)
EUROS
CAPÍTULOS INGRESO
5.387.169,29 I1- Impuestos directos
2.999.951,19 I2- Impuestos indirectos
179.407,95 I3- Tasas y otros ingresos
167.253,48 I4- Transferencias corrientes
0,00 I5- Ingresos patrimoniales
513.177,00 I6- Enaj. de invers. Reales
42.830,74 I7- Transferencias de capital
9.289.789,65 RECURSOS (CAP. 1-7)
EUROS
4.575.657,76
50.000,00
1.481.955,00
4.689.834,71
47.556,00
0,00
0,00
10.845.003,47
Gastos capítulo 3 agrebables:
6.000,00
Conceptos 301, 311, 321, 331 y 357:
Ajustes de contabilidad nacional Presupuesto 2015
(-) Enajenación de terrenos e inversiones reales (-)
(+/-) Gastos realizados en el ejercicio pendiente de aplicar
(+/-) Arrendamiento financiero
(+/-) Devengo intereses
(+/-) Grado de ejecución del presupuesto
TOTAL AJUSTES
0,00
-8.906,98
0,00
0,00
-740.661,63
-749.568,61
Pagos por transferencias (y otras operaciones internas) a otras entidades que integran la
Corporación Local*
Entidades (-):
TOTAL:
0,00
*LOS IMPORTES SE HAN DE INTRODUCIR CON SIGNO NEGATIVO
Previsiones Gasto Financiado con Fondos Finalistas en 2014*
De la Unión Europea (-)
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Del Estado (-)
De la Comunidad Autónoma (-)
De la Diputación (-)
Otras Administraciones (-)
TOTAL gasto financiado (-):
-90.375,44
-315.000,00
0,00
-405.375,44
*LOS IMPORTES SE HAN DE INTRODUCIR CON SIGNO NEGATIVO
Gasto computable Presupuesto 2015
1. Suma capítulos 1 a 7, deducidos gastos financieros
2. Ajustes SEC (2015)
IMPORTES
9.116.381,70
-749.568,61
3. Total empleos no financieros términos SEC excepto intereses de la
deuda (1 +/- 2)
4. Transferencias entre unidades que integran la Corporación local (-)
5. Gasto financiado con fondos finalistas (-)
6. Total Gasto computable Presupuesto 2015
Límite máximo de gasto objetivo 2015 PEF vigente (en el caso de
tenerlo aprobado)
8.366.813,09
0,00
-405.375,44
7.961.437,65
8.263.069,10
EL SENTIDO DEL INFORME:
Diferencia entre el límite de la Regla de gasto y el Gasto computable
Pto. 2015
Diferencia entre el "Límite máximo de gasto objetivo 2015 PEF
vigente" y el Gasto computable Pto. 2015
% Incremento Gasto computable 2015/2014
394.100,26
CUMPLE EL OBJETIVO DE REGLA
DE GASTO
301.631,46
0,01
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Limite de Gasto no Financiero
LÍMITE DE GASTO NO FINANCIERO 2015
A) Gasto no financiero coherente con el objetivo de estabilidad presupuestaria
Partimos de las previsiones de ingresos y gastos no financieros para el presupuesto de 2015, que deben ser coherentes con el Plan Presupuestario
Capítulos 1 a 7 de Ingresos
Ajustes SEC ingresos
Ingresos no financieros Ajustados
Superávit/déficit
10.845.003,47
-910.178,19
9.934.825,28
1.394.604,24
Capítulos 1 a 7 de Gastos
Ajustes SEC gastos
Gastos no financieros Ajustados
9.289.789,65
-749.568,61
8.540.221,04
Para el cálculo del límite de gasto no financiero, que se expresa en términos presupuestarios, añadimos el superávit así calculado a los gastos considerados:
Techo de gasto no financiero en equilibrio:
10.684.393,89
B) Gasto no financiero coherente con el objetivo de Regla de Gasto
Se parte de la estimación de liquidación del ejercicio 2014 calculada con motivo de la remisión de información correspondiente al 3 er Trimestre de 2014
Límite de la Regla de Gasto 2015
8.355.537,91
Para el cálculo del límite de gastos no financieros, que se expresa en términos presupuestarios, se añaden:
Gasto del capítulo 3º no agregado en 2015
Gasto financiado con fondos finalistas en 2015
Ajustes SEC gastos (+ o -)
Límite de gasto no financiero coherente con Regla de Gasto
173.407,95
405.375,44
-749.568,61
8.184.752,69
C) LIMITE DE GASTO NO FINANCIERO
Se considera el límite menor de los dos calculados anteriormente:
Coherente con el Objetivo de Estabilidad Presupuestaria
Coherente con el Objetivo de Regla de Gasto
LIMITE DE GASTO NO FINANCIERO:
10.684.393,89
8.184.752,69
8.184.752,69
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ADECUACIÓN PEF
RECONDUCCIÓN A PEF 2014-2015
Total de Gasto computable del ejercicio. S/ liquidación 2013
TASA DE CRECIMIENTO REFERENCIA PIB 2014 (1,5%)
TASA DE CRECIMIENTO REFERENCIA PIB 2015 (1,3%)
INCREMENTOS DE RECAUDACIÓN CORR. PARA 2015
Límite de la Regla de Gasto
7.696.078,18 €
7.811.519,35 €
7.913.069,10 €
350.000,00 €
8.263.069,10 €
Página 8
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