Regulación y Supervisión de Entidades de Ahorro y Crédito Popular

 Grupo Funcional Gobierno Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C. Regulación y Supervisión de Entidades de Ahorro y Crédito Popular Auditoría de Desempeño: 10‐2‐06HJO‐07‐1208 GB‐050 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. Objetivo Fiscalizar que las actividades realizadas por el Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C., en su carácter de fiduciario de los fondos denominados "Fondo de Protección de Sociedades Financieras Populares y de Protección a sus Ahorradores" y "Fondo de Supervisión Auxiliar de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo y de Protección a sus Ahorradores", se realizaron en cumplimiento de la legislación y normativa que regula al Sector de Ahorro y Crédito Popular. Alcance La revisión comprendió las actividades realizadas por el Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C. (BANSEFI), como fiduciario de los fondos denominados "Fondo de Protección de Sociedades Financieras Populares y de Protección a sus Ahorradores" y "Fondo de Supervisión Auxiliar de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo y de Protección a sus Ahorradores", constituidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), y las entidades del sector Ahorro y Crédito Popular, en su carácter de fideicomitentes. Antecedentes En 2001, se conformó un marco regulatorio para transformar en entidades de ahorro y crédito popular a las diversas organizaciones populares como cajas populares, cooperativas, cajas de ahorro, uniones de crédito, cajas solidarias, entre otros. Fue entonces que se promulgó la Ley de Ahorro y Crédito Popular. Esta ley se ha reformado en ocho ocasiones, y por su complejidad, la mayor parte de las organizaciones sujetas a su regulación no han alcanzado la autorización de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) para operar como entidades de ahorro y crédito popular, y ante esta circunstancia, se buscó implementar un nuevo marco jurídico que regulara en forma exclusiva a las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo (SCAP), definiendo su naturaleza social y bajo condiciones mucho más claras, circunstancia que se 1 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 vio concretada con la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Crédito Popular (LRASCAP), al igual que para las sociedades financieras populares (SOFIPOS), con la Ley de Ahorro y Crédito Popular, para dar origen de igual manera a la constitución de dos fideicomisos denominados “Fondo de Protección y Supervisión Auxiliar de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo y de Protección a sus Ahorradores” y “Fondo de Protección y Supervisión Auxiliar de Sociedades Financieras Populares y de Protección a sus Ahorradores”, siendo el BANSEFI, la institución fiduciaria de ambas figuras jurídicas. Los resultados de este informe forman parte de las revisiones denominadas “Regulación y Supervisión de Entidades de Ahorro y Crédito Popular”, que se presentan en las auditorías núms. 1008 y 1015 a la CNBV y a la SHCP, respectivamente. Resultados 1. Fondo de Protección SOFIPO Con el Contrato de Fideicomiso “Fondo de Protección de Sociedades Financieras Populares y de protección a sus Ahorradores” del 11 de diciembre de 2009, se constató que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), en su carácter de fideicomitente y el BANSEFI, en su carácter de fiduciario, constituyeron el fideicomiso núm. F/10216, con el objeto de establecer un seguro de protección transfiriendo al patrimonio los recursos que las sociedades financieras populares (SOFIPOS) y sociedades financieras comunitarias con nivel de operación de I a IV aporten como pago de las cuotas mensuales y extraordinarias determinadas por el Comité Técnico con base en las disposiciones de carácter general que al efecto emita la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV). Con el acta de la primera sesión ordinaria del 31 de agosto de 2010, se constató la instalación del Comité Técnico del Fondo de Protección SOFIPO; la integración del Comité de Protección al Ahorro, la designación del gerente general y del contralor normativo, y se estableció el calendario de sesiones de trabajo ordinarias en forma mensual, de conformidad con el contrato de fideicomiso. Con cuatro actas correspondientes al ejercicio fiscal de 2010, se constató que el Comité Técnico del fideicomiso se reunió en forma mensual el último martes de cada mes en el horario señalado en el acta de instalación. Con el oficio núm. FP/CPA/003/2011 del 25 de agosto de 2011, el Presidente del Comité de Protección informó que se contrataron los servicios profesionales de un abogado externo para la elaboración del reglamento interior del Fondo de Protección SOFIPO, con un avance aproximado del 90.0%, en términos del contrato de fideicomiso. 2. Patrimonio del Fondo de Protección SOFIPO Con los estados de cuenta de la Mesa de Dinero de BANSEFI correspondientes al ejercicio fiscal de 2010, se comprobó que el patrimonio del fideicomiso F/10216 ascendió a 28,239.7 miles de pesos, conformado por cuotas mensuales de seguros de depósitos y sus productos 2 Grupo Funcional Gobierno financieros de las SOFIPOS, e invertido en reporto CETES a plazo de 7 días, a la tasa de 4.4% bruto. Al 31 de agosto de 2011, el patrimonio ascendió a 47,441.9 miles de pesos. Con los estados financieros del fideicomiso F/10216 correspondientes al ejercicio fiscal de 2010, se comprobó que la fiduciaria informó al Comité Técnico de las operaciones de la figura jurídica, donde se obtuvieron ingresos por intereses por 658.3 miles de pesos, gastos de operación de 364.5 miles de pesos, con un resultado neto de 293.8 miles de pesos. Al cierre de la auditoría (26‐X‐2011), el patrimonio del fideicomiso no tenía recursos federales. 3. Fondo de Protección SCAP Con el Contrato de Fideicomiso “Fondo de Protección de Sociedades Financieras Populares y de Protección a sus Ahorradores” del 11 de diciembre de 2009, se constató que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), en su carácter de fideicomitente, y el BANSEFI, en su carácter de fiduciario, constituyeron el fideicomiso núm. F/10217. El objeto del fideicomiso fue establecer un seguro de protección transfiriendo al patrimonio los recursos que las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo (SCAP), con nivel de operación de I a IV, aporten como pago de las cuotas mensuales y extraordinarias determinadas por el Comité Técnico, con base en la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo; siendo las SCAP los fideicomitentes adherentes. Se constató que se formalizó el convenio modificatorio al contrato de fideicomiso núm. F/10217 el 23 de diciembre de 2010, en términos generales para delimitar los derechos de los fideicomitentes por adhesión. Con el acta de la primera sesión ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso Fondo de Protección SCAP del 25 de febrero de 2011, se comprobó la instalación del Comité Técnico, la designación de los principales cargos de los miembros titulares y suplentes; los nombramientos de los presidentes de los comités de Supervisión Auxiliar y de Protección de Ahorro Cooperativo; así como la estructura operativa del comité, de conformidad con el contrato de fideicomiso. 4. Patrimonio del Fondo de Protección SCAP Con los estados de cuenta de la Mesa de Dinero de BANSEFI correspondientes al ejercicio fiscal de 2010, se comprobó que el patrimonio del fideicomiso ascendió a 26,598.8 miles de pesos, conformado por cuotas mensuales de seguros de depósitos y sus productos financieros de las SCAP, e invertido en reporto CETES a plazo de 7 días, a la tasa de 4.4% bruto. Al 31 de agosto de 2011, el patrimonio ascendió a 80,893.3 miles de pesos. Con los estados financieros del fideicomiso F/10217 correspondientes al ejercicio fiscal de 2010, se comprobó que la fiduciaria informó al Comité Técnico de las operaciones de la 3 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 figura jurídica, donde se obtuvieron ingresos por intereses por 679.7 miles de pesos, gastos de operación de 99.8 miles de pesos, con un resultado neto de 579.9 miles de pesos. Al cierre de la auditoría (26‐X‐2011), el patrimonio del fideicomiso no tenía recursos federales. Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales, el Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C., cumplió con las disposiciones normativas correspondientes a las actividades realizadas como fiduciario de los fondos denominados “Fondo de Protección de Sociedades Financieras Populares y de Protección a sus Ahorradores” y “Fondo de Supervisión Auxiliar de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo y de Protección a sus Ahorradores”, constituidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y las entidades del sector Ahorro y Crédito Popular, ambas en su carácter de fideicomitentes. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Verificar que las acciones realizadas por el BANSEFI, en su carácter de fiduciario del Fondo de Protección SCAP, se realizaron de conformidad con la legislación y normativa. 2. Verificar que las acciones realizadas por el BANSEFI, en su carácter de fiduciario del Fondo de Protección SOFIPO, se realizaron de conformidad con la legislación y normativa. Áreas Revisadas Las direcciones generales adjuntas de Planeación y Finanzas, y de Banca Institucional del BANSEFI. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 4