Administración Fiscal en las Organizaciones

PROGRAMA DE UNIDAD DE APRENDIZAJE POR COMPETENCIAS
l. IDENTIFICACIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
ORGANISMO ACADÉMICO: F.C.A e I., IPRES e IPRO
PROGRAMA EDUCATIVO:
Licenciatura en Administración
FECHA DE APROBACIÓN
TÉCNICO:
POR
ACADEMIA LOCAL A QUE PERTENECE: Fiscal.
ETAPA FORMATIVA: Disciplinar.
SEMESTRE: 7º.
CONSEJOS PROGRAMA ELABORADO POR:
C.P. José Aurelio Tovar Reyes
H.
Nombre de la Unidad de Aprendizaje.
FECHA DE ELABORACIÓN: Noviembre 2012
FECHA DE REVISIÓN Y ACTUALIZACIÓN:
Administración fiscal de las organizaciones.
Clave
Horas de
Horas de
Total de
Teoría
Práctica
Horas
A7AFO
3
2
Prerrequisitos:
Clasificación de las entidades
Principios constitucionales
Métodos de interpretación jurídica
Marco del derecho general y fiscal.
5
Créditos
8
Tipo de
Carácter de
Unidad de
la Unidad
Aprendizaje
de
aprendizaje
Obligatoria
Curso Taller
Núcleo de
formación
Modalidad
Formativo
Presencial
Unidad(es)
de
aprendizaje Unidad
(es)
de
aprendizaje
antecedente
consecuentes
(Seriadas y recomendadas):
(Seriadas y recomendadas)
Marco jurídico de los negocios.
Programas Académicos en los que se imparte:
Licenciatura en Administración FCAeI, IPRO, IPRES.
Optativa.
II PRESENTACIÓN
Esta unidad de aprendizaje aporta los conocimientos básicos sobre las obligaciones fiscales y su complimiento por parte
de las organizaciones. Se dota al alumno de las habilidades para analizar, distinguir y aplicar los temas relacionados con
la el cumplimiento que deben realizar las organizaciones de sus obligaciones fiscales, conforme a las leyes de la materia.
Se organiza el temario en cinco unidades de competencias agrupando los conceptos y disposiciones generales sobre
las obligaciones fiscales de las organizaciones y su cumplimiento.
III PROPÓSITO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
Interpreta las disposiciones legales mediante el conocimiento de los elementos de las contribuciones, para dar
cumplimiento a las obligaciones fiscales de las entidades económicas.
IV. COMPETENCIAS PROFESIONALES
V. CONTRIBUCIÓN DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
AL PERFIL DE EGRESO
Aplicar el marco legal vigente de manera ética y A partir de esta unidad de aprendizaje el estudiante
responsable para consolidar la inclusión y equidad en las utilizará los conocimientos de las disposiciones fiscales
organizaciones.
para el debido cumplimiento de las organizaciones
económicas.
VI. ÁMBITOS DE DESEMPEÑO
Sector Privado, Sector. Público, Sector Social.
VII. ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE
CONTENIDOS
SECUENCIA TEMÁTICA
1. Constitución de las organizaciones.
Determinación del objeto de las organizaciones.
Formas de constitución jurídica de las organizaciones.
Documentos constitutivos.
inscripción, registros y avisos ante las autoridades fiscales.
Celebración de contratos.
2.- Régimen fiscal de las organizaciones.
2.1 Ubicación del área fiscal en las organizaciones.
2.2 Las contribuciones.
2.3 Obligaciones fiscales de las organizaciones.
2.4 Consecuencias del incumplimiento fiscal.
2.5 Medios de defensa fiscal.
3.-Contribuciones empresariales.
3.1 Concepto de actividades empresariales y profesionales para fines
fiscales
3.2 Contribuciones federales.
3.3 Contribuciones estatales.
3.4 Contribuciones municipales.
4. Contribuciones laborales.
4.1 3.1 Aspectos generales de las relaciones laborales y la seguridad
social
4.2 ISR a los salarios.
4.3 Cuotas de seguridad social.
4.4 Contribuciones locales a los salarios.
5. Otras contribuciones a las personas 5.1 Impuestos por otorgar el uso o goce temporal de bienes
físicas.
inmuebles.
5.2 Impuestos a la enajenación y adquisición de bienes.
5.3 Impuestos a los intereses, premios y dividendos.
5.4 Otras contribuciones.
VIII. DESARROLLO DE CADA UNIDAD DE COMPETENCIA
UNIDAD DE COMPETENCIA 1
ELEMENTOS DE COMPETENCIA
Conocimientos
Habilidades
Actitudes y Valores
Constitución de las organizaciones.
Conoce
las
formas Investigar
las Participar
jurídicas de constitución modalidades
de Respeto
PROPÓSITO DE UNIDAD DE
de
las
organizaciones
y
constitución
de
las
Trabajo en equipo
COMPETENCIA
las
obligaciones
de
organizaciones.
Interesarse
Conoce las formas jurídicas de
Autoestimarse
constitución de las organizaciones y registro e inscripción
los documentos
inscripción ante
fiscales
Estrategias
recomendadas:
de registros e
las autoridades
didácticas Recursos didácticos requeridos
Tiempo Destinado:
Fuentes bibliográficas
5 horas:
Computadora
Teoría 3 horas
Cañón
Practica 2 horas
Internet
EVALUACIÓN
Criterios de desempeño
Productos o Evidencias
Identifica las formas de constitución de las organizaciones
y las formas de registro ante las autoridades fiscales
Mapa conceptual de conceptos 10%
Glosario de términos fiscales
10%
Investigación
10%
Examen
70%
Investigación
Exposición de la investigación
UNIDAD DE COMPETENCIA 2.
ELEMENTOS DE COMPETENCIA
Conocimientos
Habilidades
Actitudes y Valores
Régimen fiscal de las organizaciones.
Ubicación del área fiscal Investigar
en la organización.
Utilizar
PROPÓSITO DE UNIDAD DE
Clasificar
COMPETENCIA
Clasificación
de
las
Expresar
Conoce las obligaciones fiscales
contribuciones
aplicables a las organizaciones, para
dar cumplimiento a las mismas,
Consecuencias
del
incumplimiento fiscal y
medios
de
defensa
fiscal.
Estrategias
didácticas Recursos didácticos requeridos
recomendadas:
Fuentes bibliográficas
Investigación
Computadora
Exposición de la investigación
Cañón
Búsqueda en diferentes fuentes Internet
bibliográficas
Casos prácticos
Participar
Respeto
Trabajo en equipo
Interesarse
Autoestimarse
Tiempo Destinado:
10 horas:
Teoría 6 horas
Practica 4 horas
EVALUACIÓN
Criterios de desempeño
Conoce el marco legal de las contribuciones,
Identifica el régimen
empresariales.
fiscal
de
las
organizaciones
Productos o Evidencias
Resolución de casos prácticos
Investigación
Examen
Cuestionarios
UNIDAD DE COMPETENCIA 3
ELEMENTOS DE COMPETENCIA
Conocimientos
Habilidades
Actitudes y Valores
Contribuciones empresariales
Concepto de actividad Identificar
empresarial
y Reconocer
PROPÓSITO DE UNIDAD DE
profesional.
Investigar
COMPETENCIA
Utilizar
Conoce las contribuciones federales, Contribuciones federales Clasificar
estatales y municipales aplicables a
Expresar
las
organizaciones,
para
dar Contribuciones estatales
cumplimiento a las obligaciones
fiscales que se derivan de las mismas. Contribuciones
municipales.
Participar
Respeto
Trabajo en equipo
Interesarse
Autoestimarse
Estrategias
recomendadas:
Tiempo Destinado:
didácticas Recursos didácticos requeridos
Fuentes bibliográficas
Investigación
Computadora
Exposición de la investigación
Cañón
Búsqueda en diferentes fuentes Internet
bibliográficas
EVALUACIÓN
Criterios de desempeño
Identifica las contribuciones federales,
municipales aplicables a las organizaciones.
estatales
y
11 horas:
Teoría 6 horas
Practica 5 horas
Productos o Evidencias
Resolución de casos prácticos
Investigación
Examen
Cuestionarios
UNIDAD DE COMPETENCIA 4.
ELEMENTOS DE COMPETENCIA
Conocimientos
Habilidades
Actitudes y Valores
Contribuciones laborales.
Conoce los aspectos de Identificar
las relaciones laborales y Reconocer
PROPÓSITO DE UNIDAD DE
la seguridad social.
Investigar
COMPETENCIA
Utilizar
Expresa los aspectos generales de las
ISR
a
los
salarios.
Clasificar
relaciones laborales y la seguridad
Cuotas de seguridad Expresar
social.
Resuelve casos del ISR a los salarios l social
Participar
Respeto
Trabajo en equipo
Interesarse
Autoestimarse
Resuelve casos de determinación de Contribuciones locales a
los salarios
cuotas de seguridad social.
Identifica las contribuciones locales a
los salarios.
Estrategias
recomendadas:
didácticas Recursos didácticos requeridos
Lecturas obligadas
Búsqueda en diferentes
bibliográficas
Casos prácticos
Fuentes bibliográficas
Computadora
fuentes Cañón
Internet
Tiempo Destinado:
16 horas:
Teoría 6 horas
Practica 10 horas
EVALUACIÓN
Criterios de desempeño
Resuelve casos de determinación de ISR, cuotas de
seguridad social y contribuciones locales a los salarios.
Productos o Evidencias
Resolución de casos prácticos
Cuestionarios
Estudios de casos prácticos
Exámenes parciales
UNIDAD DE COMPETENCIA 5.
ELEMENTOS DE COMPETENCIA
Conocimientos
Habilidades
Actitudes y Valores
Otras contribuciones a las personas
físicas.
Conoce las obligaciones
fiscales de las personas
PROPÓSITO DE UNIDAD DE
físicas con actividades
COMPETENCIA
Conoce las obligaciones fiscales y su distintas a salarios y
forma de cumplimiento de las empresariales.
personas físicas con actividades
distintas a salarios y empresariales.
Identificar
Reconocer
Investigar
Utilizar
Clasificar
Expresar
Participar
Respeto
Trabajo en equipo
Interesarse
Autoestimarse
Resuelve casos del ISR de personas
físicas con actividades distintas a
salarios y empresariales.
Estrategias
recomendadas:
didácticas Recursos didácticos requeridos
Lecturas obligadas
Búsqueda en diferentes
bibliográficas
Casos prácticos
Fuentes bibliográficas
Computadora
fuentes Cañón
Internet
Tiempo Destinado:
16 horas:
Teoría 6 horas
Practica 10 horas
EVALUACIÓN
Criterios de desempeño
Resuelve casos de determinación de ISR y otras
contribuciones de personas físicas distintas salarios y
actividad empresarial.
Productos o Evidencias
Resolución de casos prácticos
Cuestionarios
Estudios de casos prácticos
Exámenes parciales
IX. EVALUACIÓN Y ACREDITACIÓN RECOMENDADA
Resolución de casos prácticos: 20%
Resolución de cuestionarios: 20%
Estudios de casos prácticos: 10%
Exámenes parciales: 50%
X. PERFIL DOCENTE.
ESTUDIOS REQUERIDOS: Licenciatura de Contador Público o equivalentes, con especialidad en fiscal, maestría en
impuestos o derecho fiscal. En una segunda opción Licenciado en Administración o en Derecho con especialidad en
fiscal.
EXPERIENCIA PROFESIONAL DESEABLE: En el área de impuestos, despachos, empresas privadas o públicas con
una experiencia laboral o de prestación de servicios independientes por un lapso de tres años como mínimo.
OTROS REQUERIMIENTOS: Poseer conocimientos de inglés y computación. Cuando se trate de profesores de nuevo
ingreso, que acrediten un curso básico de teorías pedagógica y didáctica de la FCAeI.
XI. BIBLIOGRAFÍA
BÁSICA
1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
vigente.
2. Código Fiscal de la Federación vigente.
3Ley del Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento vigente.
Ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento.
4. Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única vigente.
5. Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo.
6. Ley General de Hacienda del Estado de Morelos. Vigente.
7. ley General de Hacienda Municipal del Estado de Morelos.
Vigente.
8.Reglamento de la ley del Impuesto Sobre la Renta
9.Reglamento de la ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única
10. Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
11. México: Criterios del SAT vigentes.
COMPLEMENTARÍA
1. México: Diario Oficial de la Federación.
2. CORRAL, Manuel, Estudio práctico del ISR y del IETU para
personas morales 2010,
México, ISEF, 2010, 364 pp.
3. DOMÍNGUEZ, Jaime, Pagos provisionales del ISR e IETU
2010, México, ISEF, 2010, 364 pp.
4. FEREGRINO, Baltazar, Diccionario de términos fiscales.
México, ISEF, 2011, 308 pp.
México, Tax, 2011, 304 pp.
5. PÉREZ, Campero y Fol, Deducción de inversiones, 2ª ed.,
México, Tax, 2008, 240 pp.
6. PÉREZ y Fol, CUCA, CUFIN Y CUFINRE, Tratamiento
fiscal, 4ª ed., México, Tax, 2010, 160 pp.