Análisis de Costos y Rentabilidad
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Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD FIDEICOMISOS INSTITUIDOS EN RELACIÓN CON LA AGRICULTURA Dirección de Consultoría en Agronegocios Extracción Forestal en Durango y Chihuahua Análisis de Costos y Rentabilidad Julio de 2007 Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Contenido 1. Objetivos 2. Contexto Forestal en Durango y Chihuahua 3. Descripción de la Actividad de Extracción 4. Metodología de trabajo 5. Análisis de Costos y Rentabilidad 6. Análisis de Riesgos 7. La estacionalidad de la extracción 8. Conclusiones 9. Oportunidades de mejora e inversión 10. Recomendaciones Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD 1. Objetivos Analizar los costos y la rentabilidad de la extracción forestal en Durango y Chihuahua Identificar oportunidades de mejoras e inversión en la extracción forestal Incrementar la participación de FIRA en el financiamiento forestal en los estratos PD1 y PD2 Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD 2. Contexto Forestal en Durango y Chihuahua Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD MEXICO. POTENCIAL FORESTAL DE ESTADOS SELECCIONADOS * INCREMENTO** (coníferas) SUPERFICIE ARBOLADA EXISTENCIAS (volumen) millones de ha millones de m3 m3/ha millones de m3r m3/ha/año DURANGO 5.0 410.8 82.2 5.6 1.1 CHIHUAHUA 7.1 1.9 266.1 176.1 37.5 92.7 4.1 2.1 0.6 1.1 1.5 1.9 157.2 152.2 104.8 80.1 3.4 2.7 2.3 1.4 ESTADO JALISCO MICHOACÁN GUERRERO Fuente: SEMARNAT. Anuario Estadístico de la Producción Forestal 2003 * Arbolado en pie ** Crecimiento anual del arbolado en pie. El recurso forestal de México está constituido por bosques naturales dado que las plantaciones forestales comerciales –que serán las proveedoras principales de madera en el futuro- aún presentan un desarrollo incipiente. Los estados de Chihuahua y Durango poseen la mayor parte del patrimonio forestal del país. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Producción Forestal Maderable (promedio anual 2000-2004 en m3r) Tradicionalmente Durango y Chihuahua han ocupado los primeros lugares a nivel nacional en extracción maderable. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Durango y Chihuahua: Entorno forestal actual Problemática identificada: Disminución de volúmenes de extracción Manejo forestal extensivo en su mayor parte, escaso cuidado del arbolado y la trocería y venta de madera sin clasificar Falta de capacitación en todos los rubros de la extracción Reducción de giros industriales como celulosa, tableros y molduras Cierre de plantas industriales de gran escala Salida de los industriales forestales tradicionales Escasez de financiamiento al sector forestal Ningún ejido o comunidad forestal tiene crédito directo de la banca Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Durango y Chihuahua: Entorno forestal actual Beneficios y oportunidades generados: 9 Disminución de la presión excesiva sobre el bosque 9 Oportunidad para aprovechar integralmente el potencial productivo mediante el uso de Manejo Forestal Intensivo 9 Eliminación de capacidad industrial obsoleta 9 Sobreviviencia de las empresas competitivos en el nuevo entorno 9 Aparición y fortalecimiento de giros industriales no tradicionales como tarimas y pelets 9 Aparición de nuevos inversionistas interesados en el sector forestal 9 Oportunidades para el financiamiento de ejidos y comunidades forestales, quienes poseen el 80% de los bosques y giros industriales mas Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD 3. Descripción de la Actividad de Extracción Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Bosque Natural Plan de Manejo Forestal Derribo y troceo Apertura de caminos Marca de arbolado a derribar Combate de incendios El proceso de Extracción forestal Arrastre y cargue Reforestación Transporte Viveros Descarga en plantas industriales Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD El proceso de Extracción Forestal 1. PLAN DE MANEJO FORESTAL La extracción forestal incluye los estudios preparativos al aprovechamiento de los bosques llamados Planes de Manejo Forestal donde se realiza el diagnostico y planificación de las labores a realizar en los predios arbolados. En estos estudios se realiza el inventario forestal para obtener el volumen maderable, los incrementos, el volumen anual a extraer, la rotación de las áreas de corta, las labores de protección y fomento y el seguimiento. Son estudios con horizontes de planeación de entre 10 y 50 años realizados por profesionales forestales con registro oficial que son aprobados por la SEMARNAT. 2. CAMINOS La siguiente actividad es el trazo y apertura de caminos planificada año con año, para hacer posible el acceso del personal y equipo de extracción hasta las áreas de corte programadas. Para la construcción y mantenimiento de caminos se usa maquinaria pesada como tractores de oruga, equipos de barrenación, motoconformadoras y camiones de volteo. 3. MARQUEO DE ARBOLADO A DERRIBAR El personal técnico forestal autorizado realiza anualmente el marqueo de los árboles a derribar, de acuerdo al Plan de Manejo Forestal aprobado. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD El proceso de Extracción Forestal 4. EXTRACCIÓN Y TRANSPORTE Enseguida se procede al derribo del arbolado marcado mediante el uso motosierras o instrumentos manuales como serrones, machetes o hachas. Una vez derribado el árbol, se procede al desrame o corte de las ramas usando motosierra, machete o hacha; y al troceo que consiste en cortar con -motosierra o serrón- los troncos o fustes a medidas comerciales para obtener las trozas. El arrastre y carga de las trozas se realiza usando grúas forestales, bestias de carga o en forma manual con auxilio de artefactos mecánicos como palancas, ganchos y planos inclinados. La extracción forestal en Chihuahua y Durango es mecanizada, a diferencia del Sur del país donde aún se usan animales de carga o la fuerza humana. Las grúas forestales van montadas en camiones tipo chasis-cabina muy usados y consisten en malacates con pluma y tambores para tiro con cable de acero, con los cuales mediante “arrastre” se apilan y cargan las trozas en camiones. Para el trasporte de la trocería del bosque o monte a las plantas industriales (aserraderos, fábricas de celulosa o de tableros triplay, aglomerados o de fibra) se usan camiones de dos a cuatro ejes equipados con tarima o remolques según la longitud de las trozas. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD El proceso de Extracción Forestal 5. LABORES DE PROTECCIÓN Y FOMENTO Las labores de protección y fomento consisten en la prevención y combate de incendios y la reforestación realizadas generalmente mediante agrupaciones regionales de poseedores con la finalidad de generar economías de escala. Para estas labores se cuenta con la participación de organismos gubernamentales como la Comisión Nacional Forestal, las delegaciones forestales estatales y el Ejército. Para la prevención de incendios se recurre a la vigilancia móvil mediante personal en patrullas motorizadas y fija mediante torres equipadas con radiocomunicación. El combate de incendios se realiza mediante brigadas motorizadas con personal equipado con atuendo apropiado, bombas de agua, palas, rastrillos, azadones y otras herramientas manuales. Si la gravedad de los incendios lo requiere, puede ser usada maquinaria pesada para brechas corta-fuego o aviones y helicópteros para el combate aéreo con agua o retardantes químicos. La reforestación contempla la consecución de semilla apropiada para cada zona y su manejo en viveros hasta contar con plántulas de entre 3 y 6 meses para su posterior traslado y plantación en áreas predefinidas por los prestadores de servicios técnicos forestales. El establecimiento contempla el trazo y la plantación, mientras que el mantenimiento incluye riegos de auxilio si son necesarios, prevención y combate de plagas y enfermedades, eliminación de malezas y seguimiento para evaluación del desarrollo. En las labores de protección y fomento se usa equipo de transporte ligero como camionetas del tipo pick-up y camiones de 3 toneladas. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD El proceso de Extracción Forestal OTROS ASPECTOS RELEVANTES Actores de la extracción Los actores principales son los poseedores de terrenos forestales (que mayoritariamente son ejidos y comunidades y pequeños propietarios), los prestadores de servicios técnicos forestales quienes elaboran y ejecutan los planes de manejo forestal, los contratistas de extracción que prestan el servicio y los compradores de trocería que generalmente son las empresas industriales. La estacionalidad de la extracción La extracción forestal en México presenta una estacionalidad marcada, pues en temporada de lluvias –meses de julio a septiembre, en el norte del país- las actividades disminuyen sensiblemente debido a la imposibilidad de tránsito de vehículos cargados por las brechas forestales que normalmente no están revestidas, ni cuentan con puentes ni obras de desagüe que permitan su conservación. Esto afecta el abasto continuo a las plantas industriales forestales que también deben suspender sus actividades, afectando a su vez a los siguientes eslabones de la cadena productiva. Al final, los distribuidores de productos forestales deben recurrir a la importación de países como Estados Unidos, Canadá o Chile, quienes si ofrecen abasto continuo, el cual logran mediante la construcción de caminos permanentes, la programación de las áreas de corte de acuerdo a su accesibilidad o la formación de inventarios de trocería en áreas transitables en todo tiempo. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD 4. Metodología de trabajo Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD 4. Metodología de trabajo I. Selección de empresas A fin de lograr una muestra que pudiera reflejar la realidad del sector forestal del norte del país, se eligió visitar y tomar información de 6 empresas de extracción tanto comunales como privadas de diferentes regiones de Chihuahua y Durango, con escalas de producción también diferentes. II. Levantamiento de información Se elaboraron y se aplicaron encuestas para la obtención de datos de producción, precios, costos y activos de la empresas. Para esto fue necesario realizar recorridos por las principales regiones forestales de Durango y Chihuahua. También se realizaron entrevistas con actores relevantes de la industria forestal en los dos estados como las Delegaciones de SEMARNAT, prestadores de servicios técnicos forestales, empresas comercializadoras, fabricantes de maquinaria forestal e intermediarios financieros, habiéndose obtenido información actualizada del sector forestal local de utilidad para el diagnóstico. III. Análisis de información La información tomada en las empresas visitadas fue revisada, depurada y complementada para su análisis en gabinete. Para el análisis final, se eligieron 4 empresas de las cuales se obtuvo la información más completa. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD 5. Análisis de Costos y Rentabilidad Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Descripción de los costos de la extracción forestal A) Costos Variables Servicios técnicos forestales. Son los costos de elaboración del Plan de Manejo Forestal y la ejecución del mismo cuya actividad mas relevante es el marqueo del arbolado a aprovechar. Varían en función de la extensión, cobertura forestal, accesibilidad y lejanía de los predios, así como de la cantidad de madera a extraer. Se paga por estos conceptos a los prestadores de servicios técnicos forestales autorizados por la SEMARNAT, quienes son corresponsables, junto con los poseedores, de la correcta ejecución del Plan de Manejo. Derecho de monte. Es lo que se paga al poseedor forestal por la madera en pie que se extraerá de su predio. En cierta forma representa la renta de la tierra. Su cuantía depende de la calidad y cantidad de madera que el predio posea y de la accesibilidad y distancia del predio a las plantas industriales. El análisis de costos se hace usando el derecho de monte para trocería de largas dimensiones, que representa el 80% de los volúmenes manejados. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Descripción de los costos de la extracción forestal A) Costos Variables … continuación Extracción. Son los costos de apertura y mantenimiento de caminos y el derribo, desrame, troceo, arrastre y carga de los árboles extraídos. Los costos de caminos varían de acuerdo a la longitud de los mismos, la intensidad de los trabajos que deriva de la topografía del predio; de cantidad y clase de materiales a mover y de las obras de arte (puentes, alcantarillas y cunetas) que deban realizarse . Los costos de derribo, desrame, troceo, arrastre y carga usualmente se pagan a destajo y dependen de la cantidad y calidad de la trocería a obtener y de la distancia, accesibilidad y topografía del predio. Transporte. Es el costo del flete del monte a la planta industrial. Generalmente se paga a transportistas especializados y las tarifas varían de acuerdo al volumen trasportado, a la distancia y a la calidad de los caminos a recorrer. En las tarifas, están considerados los costos de operación y el mantenimiento de los equipos. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Descripción de los costos de la extracción forestal B) Costos Fijos Administración. Son los egresos originados por el pago de la mano de obra indirecta o sea personal en puestos de dirección, mandos medios asistentes y personal de campo contratado de planta. Se pagan semanalmente e incluyen prestaciones y viáticos. Gastos de oficina. Son los costos que se generan en la operación de una oficina como energía eléctrica, teléfono, agua, radiocomunicación, mantenimiento y cuotas como afiliaciones, internet o suscripciones. Se estiman mensualmente. Protección y fomento. Se incluyen los egresos por el pago temporal de brigadas contra incendios y de reforestación, el equipamiento de las mismas, el uso de equipo de transporte y los viáticos. Puede ser que los trabajos sean realizados por la propia empresa o que ésta pague cuotas por estas actividades a alguna organización regional de poseedores forestales. Se estiman por temporada. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Descripción de los costos de la extracción forestal B) Costos Fijos … continuación Seguros de vehículos. Se consideran los costos de las primas anuales por seguro. Generalmente solo se aseguran vehículos del tipo pick-up y de 3 toneladas de modelo reciente. No se aseguran los demás equipos. Tenencias de vehículos. Son los costos anuales por impuestos sobre tenencia que deben pagar los propietarios de vehículos. Generalmente las empresas de extracción cuentan con escasos vehículos de modelos recientes que deban pagar este impuesto. Impuesto predial. Es el impuesto anual que debe pagarse por la posesión en propiedad de terrenos y construcciones. Los terrenos de ejidos y comunidades forestales, así como las construcciones realizadas en ellos están exentos de este impuesto. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Descripción de los costos de la extracción forestal B) Costos Fijos … continuación Depreciación. Es la disminución del valor de los activos fijos por su uso durante el proceso productivo, cuantificable y aplicable en los costos de producción. Se calculó haciendo una estimación del valor actual y de la vida útil restante de los activos de las empresas, aplicando un 10% anual para maquinaria y equipo, 5% a construcciones y 20% a equipo de transporte, con el método de depreciación en línea recta. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Descripción de los costos de la extracción forestal C) Costos Totales Para el caso de los costos variables, se tiene ya un costo por metro cúbico (o sea costo variable unitario), pero para los costos fijos se tiene un total expresado en pesos por año, por lo que es necesario calcular un costo fijo unitario, el cual se obtiene dividiendo el costo fijo total por año entre el volumen de extracción anual. Los costos totales unitarios resultan de sumar los costos variables y fijos unitarios. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Caracterización de la Empresas Durango, Dgo., Empresa Media UBICACIÓN La empresa tiene sus oficinas y vende su madera en la ciudad de Durango. Realiza operaciones de extracción en la Zona Centro Sur del estado, aproximadamente a 120 km de Durango, 50 de ellos pavimentados y el resto caminos revestidos y brechas. SOCIOS O INTEGRANTES 5 socios. ACTIVIDADES DE LA EMPRESA Realiza labores de extracción forestal desde la elaboración del plan de manejo hasta el flete de trocería a plantas industriales. Vende madera en rollo o trocería y contrata el servicio de maquila de aserrío para una parte de su volumen. Cuenta con equipos de extracción propios y además contrata servicios de grúas y camiones troceros. Como empresa no cuenta con predios forestales. SUPERFICIES VOLUMEN DE OPERACIÓN 50,000 metros cúbicos en rollo o trocería. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Caracterización de la Empresas Parral, Chih., Empresa Pequeña UBICACIÓN La empresa tiene sus oficinas en Parral, Chih. y realiza operaciones de extracción en la Zona Sur del estado, aproximadamente a 170 km de Parral (a donde llega la trocería), 80 de los cuales están pavimentados y el resto son caminos revestidos y brechas. SOCIOS O INTEGRANTES 1 socio (persona física) ACTIVIDADES DE LA EMPRESA Realiza labores de extracción forestal y flete de trocería a plantas industriales. Vende madera en rollo o trocería a una empresa de aserrío de la cual es socio. Cuenta con equipos de extracción (grúas) y de transporte (camiones troceros) propios y contrata servicios de construcción caminos. SUPERFICIES VOLUMEN DE OPERACIÓN La empresa realiza extracción en una superficie estimada en 7 mil hectáreas de ejidos y pequeñas propiedades. No cuenta con predios forestales propios. 10,000 metros cúbicos en rollo o trocería. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Caracterización de la Empresas El Salto, P.N., Dgo., Empresa media UBICACIÓN La empresa se ubica en el poblado de El Salto, Dgo., donde tiene sus oficinas y planta industrial. Realiza operaciones de extracción en sus propios terrenos, a distancias de 5 a 10 km de distancia a su aserradero por caminos revestidos. SOCIOS O INTEGRANTES Más de 100 ACTIVIDADES DE LA EMPRESA Realiza labores de extracción forestal, flete de trocería a su planta industria y aserrío. Vende madera aserrada y eventualmente trocería. Cuenta con equipos propios de extracción (grúas) y de transporte (camiones troceros) y de construcción caminos. También contrata servicios de extracción y flete con contratistas integrantes del ejido. La empresa cuenta con 8 mil hectáreas. SUPERFICIES VOLUMEN DE OPERACIÓN 37,000 metros cúbicos en rollo o trocería. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Caracterización de la Empresas Madera, Chih., Empresa grande UBICACIÓN La empresa se en ubica la Zona Noroeste de Chihuahua. La distancia aproximada a la ciudad de Chihuahua es de 250 km. Realiza operaciones de extracción en sus propios terrenos a distancias desde 2 a 120 km de distancia a sus aserraderos por caminos revestidos y brechas. SOCIOS O INTEGRANTES Mas de 1,000 ACTIVIDADES DE LA EMPRESA Realiza labores de extracción forestal, flete de trocería a sus plantas industriales y aserrío. Vende madera aserrada y rollizos como postes y tutores. Cuenta con equipos propios de extracción (grúas) y de transporte (camiones troceros) y de construcción caminos, pero la mayor parte de su volumen lo contrata con integrantes del ejido, quienes prestan servicios de extracción y flete. La construcción y mantenimiento de caminos la realiza el ejido . La empresa cuenta con más de 250 mil hectáreas. SUPERFICIES VOLUMEN DE OPERACIÓN 280,000 metros cúbicos en rollo o trocería. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Resumen de las Encuestas COSTOS DE TROCERÍA LD LAB PATIO DE ASERRADERO CONCEPTO Parral, Chih. 10,000 Volumen de operación (m3r) EMPRESAS Madera, Chih. El Salto, PN, Dgo. 280,000 37,000 Durango, Dgo. 50,000 PROMEDIO PARTICIPACIÓN Costos Variables ($/m3r) Derecho de monte Servicios Técnicos Extracción Trasporte Total de Costos Variables $ $ $ $ $ 784.40 17.10 136.96 150.00 1,088.46 $ $ $ $ $ 650.00 56.53 237.93 193.85 1,138.31 $ $ $ $ $ 700.00 17.94 77.60 74.80 870.33 $ $ $ $ $ 650.00 21.88 170.00 170.00 1,011.88 $ $ $ $ $ 696.10 28.36 155.62 147.16 1,027.25 65% 3% 15% 14% 96% Costo Fijo Unitario ($) Administración Gastos de Oficina Protección y fomento Depreciaciones Otros Total de Costos Fijos $ $ $ $ $ $ 28.56 7.56 14.00 19.81 0.62 70.55 $ $ $ $ $ $ 15.25 0.64 6.29 7.21 0.43 29.81 $ $ $ $ $ $ 7.17 1.16 4.03 3.22 0.14 15.72 $ $ $ $ $ $ 33.84 2.27 6.10 9.10 0.41 51.71 $ $ $ $ $ $ 21.20 2.91 7.60 9.84 0.40 41.95 2% 0% 1% 1% 0% 4% Costo Total Unitario ($/m3r) $ 1,159.01 $ 1,069.20 100% 1,168.12 $ 886.06 $ 1,063.59 $ CUOTA DE CRÉDITO $/m3r Indicadores Financieros Tasa Interna de Retorno Punto de equilibrio Capacidad de endeudamiento (80% del Costo Total Unitario) $ 13.1% 59.3% 43% 32% 600,000.00 $ 20,000,000.00 $ 96.80% 7% 7,000,000.00 $ 59.80% $ 27% 5,000,000.00 855.36 Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Análisis de las Encuestas Costos Los costos variables representan el 96% del costo total unitario, mientras que el 4% restante corresponde a costos fijos. El principal costo es el derecho de monte (65% del costo total unitario como promedio) sin presentar diferencias significativas entre empresas. Con esto se reafirma que “el negocio de la madera, está en cuidar la madera”. Los costos de extracción y trasporte representan el 15% y 14% respectivamente del valor unitario total. En estos conceptos, las diferencias de costos entre empresas son considerables, lo cual es efecto principalmente de las diferencias en distancia entre el bosque y la ubicación de las plantas industriales y el mercado y la calidad y densidad de caminos. En conjunto los tres conceptos anteriores representan el 94% del costo total. El costo por servicios técnicos es del 3% y el de administración del 2%. Los demás conceptos de costo como gastos de oficina, protección y fomento y depreciaciones no son significativos. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Análisis de las Encuestas Costos El costo total unitario no presenta diferencias significativa entre empresas, salvo en el caso de la empresa de El Salto, Dgo., quien tiene el costo más bajo, atribuido a la cercanía de sus fuentes de trocería y la alta densidad y calidad de los caminos que posee. El costo total unitario promedio asciende a $1,070.00 por metro cúbico rollo LAB patio de planta industrial. Con este dato, se estima una cuota de crédito del 80% del costo total, resultando de $856.00 por metro cúbico rollo. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Análisis de las Encuestas Rentabilidad La rentabilidad de la extracción forestal resulta alta (TIR 57% en promedio) debido a un alto margen de ganancia unitario y a la baja inversión por uso de activos depreciados desde el punto de vista fiscal, pero todavía con buen desempeño operativo. La rentabilidad de las empresas (medida por la TIR equivalente al ROA -Return Over Asset- o Rendimiento sobre la Inversión) indica que a mayor escala de operación, las empresas son más rentables. El punto de equilibrio promedio resultó de 27%, considerado bajo y atribuido a la baja participación de los costos fijos en los costos totales. Llama la atención la capacidad de endeudamiento promedio (8.75% sobre ventas) de las empresas analizadas en comparación con el escaso financiamiento formal externo que reciben. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD 6. Análisis de Riesgos Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Análisis de Riesgos Se identifican tres tipos de riesgos en la actividad de extracción: físicos, de mercado y de administración. 1. Físicos Daños al arbolado. Son provocados por huracanes, incendios o plagas. Lo usual es que las afectaciones por estos fenómenos es limitada a superficies proporcionalmente pequeñas, por lo cual el impacto en la economía de las empresas es superado en pocas anualidades, sobretodo que siempre hay oportunidad de salvar y comercializar parte de la madera afectada. En las empresas de extracción el activo principal está constituido por la masa arbolada de los predios, la cual como práctica normal y a nivel mundial no se asegura, dado que las escasas aseguradoras que ofrecen el servicio fijan primas muy elevadas por la alta percepción de riesgo que observan. Maquinaria, equipo y construcciones. De estos activos, generalmente solo se aseguran vehículos del tipo pick-up y de 3 toneladas de modelo reciente. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Análisis de Riesgos 2. De mercado Precios. El riesgo de caída en los precios de la madera en rollo está presente, dado que desde la década de los 90 en términos reales ha habido una tendencia gradual a la baja. En los últimos años la reducción ha sido ligera pero continua con algunos repuntes. En el medio plazo no se estima probable que ocurran bajas de precio importantes dada la creciente demanda nacional y la tendencia a la alza que se observa en Chile y Estados Unidos principales proveedores de productos derivados de la madera en rollo. Costos. La tendencia observada en los costos de extracción en términos reales es ligeramente a la alza. Sin embargo, al igual que en los movimientos de los precios, los cambios son mínimos y el margen de utilidades actual es suficiente para amortiguar los efectos del alza en costos. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Análisis de Riesgos 3. De administración Descapitalización y falta de liquidez. La administración de las empresas de extracción, sobretodo en el caso de empresas ejidales y comunales presenta alto riesgo de falta de liquidez, dado que la costumbre generalizada es repartir las utilidades o los anticipos entre los integrantes a la mayor brevedad. Para el caso de otorgamiento de crédito, este riesgo puede disminuirse promoviendo la adopción de esquemas de FINCAS, empresas parafinancieras con retención de pagos y abonos mensuales en el período de marzo a julio que es la época de mayor disponibilidad de efectivo. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD 7. La estacionalidad en la Extracción Forestal Influencia sobre el financiamiento Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD ESTACIONALIDAD DE LA EXTRACCIÓN FORESTAL EN DURANGO Y CHIHUAHUA Participación Porcentual por Mes 12% 10% 8% 6% 4% 2% 0% Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr Mayo Jun Jul Las actividades de extracción presentan marcada estacionalidad dado que las lluvias (Jul-Sep) dificultan o impiden el movimiento de la madera en rollo por caminos de terracería, los que constituyen la mayor parte de la infraestructura caminera forestal. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD ESTACIONALIDAD DE LA EXTRACCIÓN FORESTAL EN DURANGO Y CHIHUAHUA Participación Porcentual por Mes 12% 10% 8% 6% 4% 2% 0% Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr Mayo Jun Jul Implicaciones financieras de la estacionalidad de la extracción: • Las empresas requieren capital de trabajo en octubre para reiniciar labores. • Asimismo requieren financiamiento al final de diciembre para pagar aguinaldos y vacaciones y en enero (sobretodo las que compran madera en rollo o en pie) para ofrecer anticipos a los poseedores y asegurar su abasto. • Las empresas comunales en su mayoría se reparten utilidades o anticipos de utilidades con diferente frecuencia. Las fechas mas usuales son diciembre, semana santa y el aniversario del núcleo comunal. Algunas empresas se hacen repartos mensualmente. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD ESTACIONALIDAD DE LA EXTRACCIÓN FORESTAL EN DURANGO Y CHIHUAHUA Participación Porcentual por Mes 12% 10% 8% 6% 4% 2% 0% Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr Mayo Jun Jul Fechas mas adecuadas para otorgar créditos de avío: Octubre y enero* Fechas mas adecuadas para recuperar créditos de avío: De marzo a julio* * Tomar en cuenta fechas de repartos Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD 8. Conclusiones Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD 8. Conclusiones • Los costos de extracción forestal dependen principalmente de la distancia de los frentes de corta a las plantas industriales y a la calidad y densidad de caminos. • Los principales costos de extracción para las empresas encuestadas en Durango y Chihuahua son el derecho de monte, la extracción y el trasporte con participaciones promedio de 65%, 15% y 14 % , respectivamente. • Los costos variables representaron el 96% del total de costos y el 4% correspondió a costos fijos. • El costo total unitario promedio resultó de 1,070 pesos por metro cúbico rollo con diferencias menores entre empresas. Se estimó una cuota de crédito para extracción forestal de 856 pesos por metro cúbico para una aportación del 20% por parte del productor. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD 8. Conclusiones • Los indicadores financieros promedio para la actividad de extracción forestal en las empresas encuestadas para Durango y Chihuahua son bastante aceptables: TIR 57%, punto de equilibrio 27% y capacidad de endeudamiento del 9% sobre ventas. • La escala o volumen de operación de las empresas influye en los indicadores financieros. A mayor escala mayor rentabilidad y capacidad de endeudamiento. En el caso de punto de equilibrio, la relación es inversa: a mayor escala menor punto de equilibrio y viceversa. • Los riesgos identificados en las actividades de extracción forestal son físicos (daños por huracanes, incendios o plagas), de mercado (baja de precios y alza en costos) y de administración (falta de liquidez). Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD 8. Conclusiones • Aunque en las condiciones actuales no se estima factible un esquema de seguros para daños al arbolado, es viable alcanzar un esquema de administración de los riesgos físicos mediante acciones de prevención. • Para los riesgos de mercado (baja de precios o alza en costos) se requiere mayor cercanía con los clientes y lograr mayor eficiencia en la obtención de la trocería –con lo cual se bajan los costos- y para los riesgos de administración, promover esquemas de FINCAS, empresas parafinancieras y abonos mensuales en épocas mayor liquidez, con lo cual sería factible promover y colocar el servicio de financiamiento FIRA en la actividad de extracción forestal. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD 9. Oportunidades de Mejora e Inversión Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Oportunidades de Mejora Dado que en la extracción forestal el principal concepto de costo es el arbolado en pie y que “el negocio de la madera está en cuidar la madera”, los esfuerzos de mejora deben enfocarse a elevar el nivel de eficiencia en el proceso de extracción con las siguientes medidas: • Aprovechar el potencial productivo de los bosques mediante la aplicación de manejo intensivo con lo cual se logra obtener mayor productividad y mejor calidad de arbolado, aplicando “paquetes tecnológicos” para el cultivo forestal que incluye germoplasma y plantas seleccionadas, combate de plagas y malezas, aclareos, podas y seguimiento. • Uso de técnicas de derribo direccional para orientar las caída de los árboles a derribar, protegiendo a éstos y a los que quedan en pie. • Protección de la trocería contra daños físicos como quebraduras, rajaduras, descortezado o astillado y biológicos como manchas por hongos. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Oportunidades de Mejora • Extracción de fustes completos para mejorar la eficiencia en las operaciones de arrastre, cargue y transporte. • Ampliación y corrección de los caminos forestales para eficientar el trasporte. • Capacitación para medición y cortes precisos a fin de evitar desperdicios de madera. • Reducción de “refuerzos” o excesos de largo en las trozas dejados a propósito para compensar defectos de medición o de cortes. • Equipamiento y capacitación adecuados al personal de monte para mejorar la seguridad de las operaciones y la eficiencia de la mano de obra. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Oportunidades de Inversión Las inversiones identificadas son el capital de trabajo para extracción (cuya fuente actual son los compradores de madera con alto costo para los poseedores) y el equipamiento de las empresas de extracción (como grúas, camiones troceros y caminos, principalmente) ahora financiados con recursos propios o con anticipos de compradores. ESTIMACIÓN DE INVERSIONES ANUALES EN EXTRACCIÓN FORESTAL DIRECCION REGIONAL DEL NORTE Concepto Volumen de extracción Reposición de grúas Reposición de camiones Apertura de caminos Mantenimiento de caminos Total de Inversiones 3,500,000 55 146 100 2,500 Un m3r un un km km Participacion FIRA (15%) 525,000 8 22 15 375 Un m3r un un km km Crédito FIRA estimado (millones de $) Avio 360 Refaccionario 11 Total 371 De acuerdo con las estimaciones realizadas, con una penetración o participación del 15% en el total de las inversiones, FIRA podría colocar 371 millones de pesos anualmente en las Residencias de Durango y Chihuahua. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD 10. Recomendaciones Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Recomendaciones A) Para reducir costos, mejorar rentabilidad y disminuir riesgos • Promover el uso de Manejo Forestal Intensivo en cualquiera de sus modalidades, a fin de aprovechar integralmente el potencial productivo de los bosques. • Promover la capacitación del personal orientada a lograr mayor eficiencia en la obtención de trocería, dado que la madera representa el mayor costo de la extracción forestal. • Promover la clasificación de trocería y su mejor uso alternativo • Promover acciones de prevención de daños al arbolado y a la trocería. • Promover esquemas que consideren FINCAS, empresas parafinancieras y abonos mensuales en épocas de mayor liquidez para reducir los riesgos de administración. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Recomendaciones B) Para incrementar el financiamiento a PD1 y PD2 en la actividad de extracción forestal. • Conformar paquetes de proyectos acompañados con los esquemas ya mencionados. • Seleccionar a Prestadores de Servicios Técnicos Forestales que puedan ofrecer servicios de gestión, identificación y evaluación de proyectos y asistencia técnica y apoyarlos con subsidios tecnológicos. • Coordinación con la CONAFOR para bancarizar los subsidios oficiales (básicamente en las subcategorías de elaboración y ejecución de programas de manejo forestal, cultivo forestal y equipamiento e infraestructura) y complementar los apoyos de FIRA y CONAFOR para capacitación de productores PD1 y PD2. • Promover la aceptación de inventarios de madera como garantías prendarias ante los intermediarios financieros, mediante la obtención de certificados de depósito. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Recomendaciones B) Para incrementar el financiamiento a PD1 y PD2 en la actividad de extracción forestal. • Identificar a potenciales clientes PD1 y PD2 en la relación de autorizaciones de aprovechamientos forestales de la SEMARNAT. Seleccionar por conceptos de volumen, continuidad de las operaciones, cercanía a plantas industriales y mercados. Para el caso de ejidos y comunidades es importante considerar el tiempo restante en la administración por parte de las autoridades actuales. Lo ideal es promover a núcleos con directivas elegidas recientemente. • Elaborar planes de promoción específicos para financiamiento forestal de FIRA en Durango y Chihuahua. • Identificar a los intermediarios financieros que pudieran interesarse en apoyar proyectos forestales. • Promoción directa y personalizada con los encargados de negocios agropecuarios de los bancos orientada al conocimiento del sector forestal y a la disminución de percepción de riesgo. Dirección de Consultoría en Agronegocios EXTRACCIÓN FORESTAL. ANÁLISIS DE COSTOS Y RENTABILIDAD Recomendaciones C) Ideas para la promoción • Considerar la agrupación de los actores (poseedores, contratistas y prestadores de servicios técnicos forestales) para mayor efectividad de las acciones de FIRA. • Identificar y capacitar líderes para formación o fortalecimiento de intermediarios financieros especializados en sector forestal. • Incluir a fabricantes y distribuidores de maquinaria y equipo forestal en los planes de promoción y capacitación.
