Incentivos a la inversion - Portugal Febrero 2015 (ES)

Incentivos y apoyos a la inversión en Portugal
AICEP
CENTROS DE EMPLEO
2015
SEGURIDAD SOCIAL
OTROS
Incentivos y apoyos a la inversión en Portugal
PROYECTOS
INDUSTRIALES O DE
SERVICIOS,
INNOVADORES
RECURSOS HUMANOS
INVESTIGACIÓN Y
DESARROLLO ( I+ D)
AGROINDUSTRIA
1. Incentivos financieros a la inversión
PROYECTOS
INNOVADORES
INDUSTRIA Y
SERVICIOS
PRÓXIMA CONVOCATORIA
Ámbito
Tipo de Incentivos
Plazo
Límite Máximo de
Ayuda *
Proyectos de inversión innovadores y creadores de empleo que
favorezcan el desarrollo regional.
Incentivos financieros reembolsables, en zonas geográficas
subvencionables – la mayor parte del territorio portugués - en la
mayoría de sectores económicos, conforme directrices europeas
para el desarrollo regional 2014-2020.
Normativa aplicable en preparación: en breve disponible
Se aplica a los incentivos financieros y fiscales, conforme la región:
i) Portugal continental, excluyendo Gran Lisboa, Setúbal y Algarve:
- Grandes empresas: 25%; Medianas 35%; Pequeñas: 45%.
ii) Parte del área Gran Lisboa, Setúbal y Algarve:
- Grandes empresas: 10%; Medianas: 20%; Pequeñas: 30%.
iii) Restante área Gran Lisboa: 0%
* Equivalente bruto de la inversión y conforme mapa de ayudas regionales 2014-2020;
aplicable a proyectos hasta 50M€. Definición de Pyme según lo establecido por la UE
2. Incentivos Fiscales
INDUSTRIA Y
SERVICIOS
2.1 Código Fiscal de la Inversión
ADMISIÓN DE SOLICITUDES EN BREVE
Ámbito
• Beneficios fiscales aplicables en un período de hasta 10 años, tras la
conclusión de la inversión.
• Se aplica solamente a proyectos de valor igual o superior a €
3,000,000 (de inversión susceptible de ayudas)
• Acumulables a incentivos financieros (en el mismo proyecto* ).
• Pueden no ser combinables con otros beneficios fiscales que se
hayan atribuido al mismo proyecto de inversión.
Proyectos
elegibles
*Que sean relevantes para el desarrollo de industrias de interés
estratégico para la economía nacional y contribuyan a reducir las
desigualdades regionales, favoreciendo la innovación tecnológica
y la investigación científica nacional;
* Se condicionan a la creación o mantenimiento de empleos;
Los proyectos no pueden iniciarse antes de presentar la solicitud
de admisión o candidatura .
Incentivo
*Hasta el limite establecido por la UE
Fuente: Decreto Ley No. 162/2014, Octubre 31
• Crédito fiscal en el IRC (Imp. Sociedades) de entre el 10% y
hasta el 25% del importe de la inversión elegible
• Exención total o parcial de IMI (Impuesto bienes inmuebles)
• Exención total o parcial del IMT (plusvalía municipal)
• Exención del impuesto “de selo “ (equivalente a Transm. Jur.
Doc.)
INDUSTRIA Y
SERVICIOS
2. Incentivos Fiscales
2.2 Código fiscal de la Inversión
Tipo Base
10% de la inversión elegible del proyecto efectivamente ejecutado
+ 10%
Hasta un 10% según:
Bonificaciones
%
Región
Índice de capacidad de compra per cápita
(acumulables)
6
NUTS* 2
90% de la media nacional;
según área geográfica
8
NUTS* 3
90% de la media nacional;
10
Municipio
80% de la media nacional;
Bonificaciones
Hasta un 8% - creación o mantenimiento del empleo hasta el final del contrato
de inversión según la tabla:
1%
≥ 50 empleos
5%
≥ 250 empleos
(acumulables)
2%
≥ 100 empleos
6%
≥ 300 empleos
por empleos
3%
≥ 150 empleos
7%
≥ 400 empleos
4%
≥ 200 empleos
8%
≥ 500 empleos
Bonificaciones
(acumulables)
+ 10%
+ 8%
Hasta un 6% - contribución significativa a la innovación tecnológica, a la
protección medioambiental, a la mejora de la productividad local o nacional , al
desarrollo y revitalización de Pymes y a la interacción con relevantes
instituciones nacionales o extranjeras del Sistema Científico Nacional,
+ 6%
Hasta un 5% - proyectos de reconocida importancia excepcional para la
economía nacional
+ 5%
En cond.
excepcionales
*NUTS - Nomenclatura de las unidades regionales para efectos estadísticos
Fuente: Decreto Ley No. 162/2014, Octubre 31
≤ 25%
2. Incentivos Fiscales
INDUSTRIA Y
SERVICIOS
2.3 Código fiscal de la Inversión
Proyectos nuevos (Greenfield): importe total de la cuota;
Máxima
Deducción anual
Compañías previamente existentes: el valor mayor entre el 25% del
crédito fiscal total o el 50% de la cuota resultante en cada ejercicio
fiscal, o un límite diferente que haya sido establecido de forma
contractual.
Activos Fijos Materiales (tangibles)
Construcción de bienes de producción o actividades
administrativas esenciales, nuevos equipamientos (máquinas,
etc.)
Gastos elegibles
(ejemplos)
Activos fijos Intangibles
Transferencias de tecnología (patentes, licencias, know-how, etc.)
Hasta el 50% del resto de gastos elegibles en el caso de Grandes
Empresas
Otros
Gastos de asistencia técnica y de estudios preparatorios.
Fuente: Decreto Ley No. 162/2014, Octubre 31
INDUSTRIA Y
SERVICIOS
3. Incentivos Fiscales
Crédito Fiscal de Apoyo a la Inversión (RFAI)
YA DISPONIBLE
Gastos elegibles y
condiciones
• Activos fijos materiales, excluyendo terrenos, vehículos ligeros y
construcción de edificios no productivos .
• Activos inmateriales: Transferencias de tecnología, patentes,
licencias, know-how,etc
• Condición para la candidatura: creación de empleo
Incentivo
Solicitudes
•Crédito fiscal en IRC sobre la inversión elegible, en los términos
siguientes:
• 25%, sobre la inversión hasta 5 Millones €;
• 5%, sobre la inversión superior a 5 Millones €.
• Exención de IMI;
• Exención de IMT;
• Exención del impuesto de selo.
• Al rellenar la declaración anual del impuesto IRC, adjuntando
una lista de los gastos elegibles realizados.
• No es acumulable a otros incentivos fiscales del mismo proyecto
Fuente: Decreto Ley 249/2009, 23 Septiembre (http://dre.pt/pdf1s/2009/09/18500/0677406783.pdf) y Portaria 12/2010, 7 de
enero 2010. http://dre.pt/pdf1s/2010/01/00400/0004000040.pdf .
Este documento tiene un propósito meramente informativo, no sustituye a la información oficial
proporcionada por el IEFP ni a la respectiva legislación aplicable.
4. Prácticas profesionales-Becas
Población
objetivo
Subsidio Total al
empleador
Coste Total para el
empleador
Entidad
RECURSOS
HUMANOS
• Desempleados entre los 18 y 30 años (inclusive), con nivel de cualificación > 1;
• Desempleados (más de 12 meses) con 30 años o más, en búsqueda de empleo,
con un nivel de cualificación superior a 1 adquirido en los últimos 3 años;
• Desempleados entre 31 y 35 años, en determinados sectores, con nivel de
cualificación > 1;
• Desempleados miembros de una familia mono-parental, o cónyuge desempleado
o con una relación “de hecho” y que ambos estén desempleados;
• Desempleados con discapacidades (sin limite de edad).
• Prácticas profesionales de hasta 12 meses
El empleador percibe mensualmente por :
Subsidio mensual del becario + subsidio de comida (€88,96) + seguro de
accidentes de trabajo (€13,82):
• hasta €438,16 – Enseñanza primaria básica hasta grado 9 (Nivel 2);
• hasta €505,23– Enseñanza secundaria general (Nivel 3);
• hasta €538,77 – Enseñanza secundaria vocacional (Nivel 4);
• hasta €572,31 - Enseñanza post secundaria no universitaria (Nivel 5);
• hasta €656,15 – Enseñanza Universitaria (Niveles 6, 7 y 8)
Al menos el 20% del subsidio mensual al becario
Cotización a la Seguridad Social (23,75%)
Servicio estatal de empleo (IEFP)
Solicitud: www.netemprego.gov.pt
Fuente: Ordenanza 149-B/2014 de 24 de Julio , “Estágios Emprego”, under the Strategic Regime
Este documento tiene un propósito meramente informativo, no sustituye a la información oficial
proporcionada por el IEFP ni a la respectiva legislación aplicable.
5. Programa “Estímulo Emprego”
Población
objetivo
Subsidio
Financiero Total
• Desempleados inscritos en un Centro de Empleo hace más de 6
meses;
• Desempleados inscritos en un Centro de Empleo hace más de 3
meses y con edad inferior a 30 años o superior a 45 años.
• Desempleados integrados en una familia mono parental;
• Su cónyuge o pareja de hecho esté también desempleado/a.
• Beneficiarios de ayudas sociales o prestación por desempleo.
Por contratos de duración determinada (máximo 25 contratos al año):
• EUR 335,38 x [nº meses del contrato x 50%] hasta el límite de EUR
2.012,26;
• EUR 419,22 x [nº meses del contrato x 50%], en ciertos casos hasta el
límite de EUR 2.515,32;
Contratos indefinidos:
• EUR 461,14 X 12 meses = EUR 5.533,68
• Proporcionar formación “on-the-job” durante el período máximo
• Duración mínima de contrato por tiempo determinado : 6 meses;
• Crecimiento neto del empleo; son elegibles anteriores becarios.
Requisitos
Entidad
RECURSOS
HUMANOS
Servicio estatal de empleo (IEFP)
Solicitudes en: www.netemprego.gov.pt
Fuente: Ordenanza nº149-A/2014, de 24 de Julio
Este documento tiene un propósito meramente informativo, no sustituye a la información oficial
proporcionada por el IEFP ni a la respectiva legislación aplicable.
6. Exención temporal de cotización a
la Seguridad Social
Población objetivo
Subsidio al
empleador
RECURSOS
HUMANOS
• Jóvenes en busca del primer empleo menores de 30 años;
• Desempleados de larga duración (inscritos en un Centro de
Empleo hace más de 12 meses).
Exención del pago de la contribución [23,75%] a la Seguridad
Social durante un periodo máximo de 36 meses
•Solamente aplicable a contratos de trabajo indefinidos;
Condiciones
• La exención cesa si termina o se suspende el contrato de trabajo
(a excepción de casos de incapacidad del trabajador);
• En los casos de desempleados de larga duración, sin contratos
previos temporales por más de 6 meses; en casos de jóvenes, sin
contratos indefinidos previos.
Entidad
Fuente: Decreto Ley No. 89/95
Seguridad Social
http://www4.seg-social.pt/isencao-e-reducao-do-pagamento-decontribuicoes1
Este documento tiene un propósito meramente informativo, no sustituye a la información oficial
proporcionada por el IEFP ni a la respectiva legislación aplicable.
7. Programa “Incentivo Empleo”
2013-2015
Población objetivo
Subsidio al
empleador
Condiciones
Entidad
RECURSOS
HUMANOS
Nuevos contratos, tanto de duración determinada como indefinidos
Condiciones
(a excepción del sector público
y de contratos de muy corta
duración)
1% del salario mensual bruto de cada nuevo contrato
Apoyo financiero hasta el 30 de Septiembre de 2015 o hasta la
finalización del contrato, si finaliza antes de dicha fecha
El pago del subsidio se efectúa trimestralmente. La entidad a
cargo es el IEFP.
El incentivo puede ser acumulable a otros ya atribuidos al mismo
puesto de trabajo.
Servicio estatal de empleo (IEFP) Realizar solicitud on-line en :
https://www.seg-social.pt/consultas/ssdirecta/
Clave : “Medida Incentivo Emprego (2013-2015)”
Fuente: Ordenanza nº286-A/2013, 16 de Septiembre
8. Incentivos fiscales para
extranjeros expatriados a Portugal
Población objetivo
RECURSOS
HUMANOS
Extranjeros expatriados a Portugal cuya actividad sea calificada
como:
- de alto valor añadido;
- de carácter científico, artístico o técnico;
- puestos directivos.
Incentivo
Tipo único en el I IRS -Impuesto sobre la Renta: 20% +3,5%;
- Aplicable por un período máximo de 10 años;
- El candidato debe estar inscrito como residente fiscal en
Portugal
Entidad
Ministério das Finanças
Fuente: Decreto-Ley 249/2009, de 23 de Septiembre (disponible en http://dre.pt/pdf1s/2009/09/18500/0677406783.pdf ) y
Portaria 12/2010, de 7 de Enero de 2010. Disponible (en Portugués) en http://dre.pt/pdf1s/2010/01/00400/0004000040.pdf .
9. Prácticas-becas en el extranjero
RECURSOS
HUMANOS
Programa Inov Contacto
Población objetivo
Jóvenes licenciados de hasta 30 años, desempleados, que
pretendan seguir una carrera internacional,
Ciudadanos de la Unión Europea o con Residencia Legal en
Portugal;
Empresas extranjeras en Portugal o empresas Portuguesas con
filiales en el exterior.
Descripción
Becas de 6 meses que incluyen:
• Un periodo de formación en Portugal,
• Un periodo de formación y trabajo en el extranjero y un seminario
de clausura
Incentivo
• Subsidio mensual de formación de €838,44 (Portugal y extranjero);
• Subsidio de comida, seguro de trabajo y costes de TI en Portugal;
• Subsidio de alojamiento; gastos de desplazamiento (viaje de ida y
vuelta) y seguro sanitario (sólo en el extranjero);
Entidad
Aicep Portugal Global; cofinanciado por la UE al 53,36%..
Solicitud: www.inovcontacto.pt
Fuente: Portaria 110-A/2011, de 16 de Marzo.
RECURSOS
HUMANOS
10. Ejemplo Práctico
Este documento tiene un propósito meramente informativo, no sustituye a la información oficial
proporcionada por el IEFP ni a la respectiva legislación aplicable.
Simulación de incentivos a la creación de empleo
PRESUNCIONES:
•
Empleos creados: 100
•
Nivel educativo: graduados
•
Salario bruto mensual: 1.200 €
•
Contrato indefinido
•
Lugar: Portugal
PRÁCTICAS PROFESIONALES
12 Meses
12 Meses
Apoyo Total: 553,37 + 88,96 + 13,82 =
656,15 Euros / mes
“ESTÍMULO EMPREGO”
12 Meses
12 meses
Apoyo Total: 461,14 Euros/ mes
Contrato Indefinido
EXENCIÓN SEGURIDAD SOCIAL
12 Meses
12 meses*
Apoyo Total : 23,75% x 1 200 Euros = 285
Euros / mes
Contrato Indefinido
* La exención puede ampliarse 24
meses adicionales
10.1 Ejemplo Práctico
RECURSOS
HUMANOS
PRESUNCIONES:
•
Empleos creados: 100
•
Nivel educativo: graduados
•
Salario bruto mensual: 1.200 €
•
Contrato indefinido
•
Lugar: Portugal
Sin Incentivos
Simulación sin Incentivos:
Coste Anual por Empleado:
= (1.200€ + 8,5€) x 14 meses +
(salario + seguro de trabajo) x 14
126€ x 11 meses
(subsidio comida) x 11
Cotización a la Seguridad Social: 23,75%
= 18.305 x (1 + 23,75%)
= 22.652,44 €
Coste Anual Total
= 100 x 22.652,44 € = 2.265.244 €
Costes Totales en 2 años
= 2 años x 2.265.244 € = 4.530.488 €
10.2 Ejemplo Práctico
RECURSOS
HUMANOS
PRESUNCIONES:
•
Empleos creados: 100
•
Nivel educativo: graduados
•
Salario bruto mensual: 1.200 €
•
Contrato indefinido
•
Lugar: Portugal
Con Incentivos
Simulación con Incentivos:
Prácticas Profesionales
EUR 656,15 x 12 meses = EUR 7.873,80
“Estímulo Emprego”
EUR 461,14 X 12 meses = EUR 5.533,68
Exención Seguridad Social
EUR 1.200 x 23,75% x 12 meses* = EUR 3.420
Apoyo Total por empleado
EUR 16.827,48
Apoyo Total
100 x EUR 16.827,48 = EUR 1.682.748
AHORRO TOTAL DE COSTES 37,14%
(EUR 1.682.748 / EUR 4.530.488)
* La exención puede ampliarse 24
meses adicionales
11. Incentivos Fiscales a la I+D
I+D
CANDIDATURAS ABIERTAS
Target
Empresas que inviertan en I+D ( de 2013 a 2020). Son elegibles:
- Gastos de Investigación: adquisición de nuevos conocimientos
científicos o técnicos;
- Gastos de Desarrollo: aplicación de resultados de trabajo de
investigación
Incentivo
Deducción en el IRC- Impuesto de Sociedades:
• Tipo Base: 32.5% del gasto realizado en I+D en el ejercicio;
• Tipo Incrementado: hasta 50% del aumento del gasto realizado en
I+D en el ejercicio, en comparación a la media en los dos años
fiscales anteriores con el límite de €1,500,000 (para empresas de
nueva creación no se aplica el tipo incrementado; a Pymes de
nueva creación: tipo base + 15 pp).
• Las solicitudes se presentan anualmente hasta fin del mes de julio
Entidad
Agência Nacional de Inovação; Ministerio de Economia.
Solicitudes en: www.sifide.adi.pt
Fuente: Ley nº 83-C/2013, 31 Diciembre 31t ; Decreto-Ley nº82/2013, 17 Junio 17t
12. Incentivos para Agroindustria
AGRO
INDUSTRIA
CONVOCATORIA ABIERTA HASTA 30.06.2015
Empresas que inviertan en en:
- Actividades Agrícolas (inversión mínima EUR 25.000): Que
refuercen la viabilidad de las explotaciones agrícolas.
Target objetivo
- Transformación y comercialización de Productos Agro
alimentarios (inversión mínima de EUR 200.000 y máxima de 4
Millones Euros): Promover la expansión y renovación de la
estructura productiva agro alimentaria, potenciando la innovación
y la seguridad alimentaria.
Incentivo
- Actividades Agrícolas: Subvención económica variable (30% a
70% de la inversión) hasta un máximo de 2 Millones de Euros,y no
reembolsable);
-Transformación de agro-alimentos: Subvención económica
variable (25% a 65% de la inversión) hasta un máximo de 3
Millones de Euros, y no reembolsable);
Entidad
Ministerio de Agricultura
Solicitud: www.pdr-2020.pt o www.pt-2020.pt
Fuente: Portaria nº230/2014, Noviembre 11
Disclaimer
Este documento tiene un valor meramente informativo. Refleja parcialmente pero no de forma integral las
medidas descritas y no sustituye la consulta de la legislación para un conocimiento completo de las
normas que regulan los incentivos disponibles en Portugal. AICEP está disponible para la valoración de
planes de negocio específicos y determinar de que forma unas inversiones concretas pueden ser
apoyadas con paquetes de incentivos y cuáles en particular pueden ser aplicables a un proyecto concreto.