Plan Económico-Financiero 2012

Ayuntamiento de Madrid
Plan Económico Financiero
2012-2016
PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
ÍNDICE
I.- PRIMERA PARTE: PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
1. INTRODUCCIÓN .......................................................................
6
2. OBJETIVOS DEL PLAN ECONÓMICO FINANCIERO.....................
8
3. RELACIÓN DE ENTIDADES DEPENDIENTES ..............................
11
3.1. Inventario de Entes del Sector Público del Ayuntamiento de Madrid
11
3.2. Relación de Entes clasificados como Administraciones Públicas ......
12
3.3. Explicación de los ajustes realizados en el Ayuntamiento de Madrid y
OO.AA. para presentar la información en términos de Contabilidad
Nacional ................................................................................
13
3.4. Explicación de los ajustes realizados en Sociedades, Fundaciones y
Consorcios
para
presentar
la
información
en
términos
de
Contabilidad Nacional ..............................................................
14
4. EVOLUCIÓN DE INGRESOS .......................................................
16
4.1. La crisis económica: irrupción e incidencia en el presupuesto de
ingresos ................................................................................
16
4.2. Evolución de ingresos corrientes prevista para el escenario 20122016 .....................................................................................
18
4.3. Evolución de ingresos de capital prevista para el escenario 20122016 .....................................................................................
25
4.4. Evolución de ingresos financieros prevista para el escenario 20122016 .....................................................................................
25
4.5. Detalle escenario 2012-2016 ....................................................
26
4.5.1.Previsiones ejercicio 2012 ................................................
27
4.5.2.Previsiones ejercicios 2013 a 2016 ....................................
28
4.5.3.Impacto
en
los
ingresos
de
la
consolidación
con
los
Organismos Autónomos, Sociedades Mercantiles, Fundaciones
y Consorcios ..................................................................
29
4.6. Principales variaciones del escenario 2012-2016 sobre los planes
denegados por el Ministerio de Economía y Hacienda por Resolución
de 26 de septiembre de 2011 ...................................................
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AYUNTAMIENTO DE MADRID
5. EVOLUCIÓN DE GASTOS...........................................................
32
5.1. Evolución de gastos corrientes ..................................................
33
5.2. Evolución de los gastos de capital..............................................
41
5.3. Evolución de las operaciones financieras.....................................
43
5.4. Evolución de gastos de las Sociedades, Consorcios y Fundaciones
44
5.5. Principales variaciones del escenario 2012-2016 sobre los planes
denegados por el Ministerio de Economía y Hacienda por Resolución
de 26 de septiembre de 2011 ...................................................
46
6. EVOLUCIÓN DE MAGNITUDES DE ESTABILIDAD ......................
49
6.1. Evolución del ahorro neto presupuestario ...................................
49
6.2. Nivelación presupuestaria.........................................................
50
7. EVOLUCIÓN DE LA DEUDA Y SUS INDICADORES ......................
51
7.1. Endeudamiento.......................................................................
51
7.2. Evolución de la deuda viva .......................................................
52
7.3. Ratio 110 por 100 ...................................................................
54
7.4. Carga financiera......................................................................
55
8. MEDIDAS
PARA
EL
SANEAMIENTO
DEL
REMANENTE
DE
TESORERÍA ..............................................................................
56
8.1. Ingresos ................................................................................
59
8.2. Gastos...................................................................................
64
9. CUADROS-RESUMEN 1 Y 2 .......................................................
66
9.1. Cuadro 1. PEF 2012-2016. Consolidado SEC 95 ...........................
66
9.2. Cuadro 2. PEF 2012-2016. Ayuntamiento de Madrid .....................
67
10. CONCLUSIONES .......................................................................
68
II.- SEGUNDA PARTE: ESCENARIO DOS (ANÁLISIS TEÓRICO)
1. ESCENARIO 2: POTENCIAL INCIDENCIA DE LAS MEDIDAS
APROBADAS POR LA X ASAMBLEA DE LA FEMP ........................
70
1.1. Análisis detallado de la hipótesis de refinanciación .......................
72
1.2. Conclusiones ..........................................................................
77
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2. CUADROS-RESUMEN 1 Y 2 .......................................................
79
2.1. Cuadro 1. PEF 2012-2016. Consolidado SEC 95 con medidas FEMP
79
2.2. Cuadro 2. PEF 2012-2016. Ayuntamiento de Madrid con medidas
FEMP.....................................................................................
80
III.- ANEXO
INFORME DE EVALUACIÓN DEL INCUMPLIMENTO DEL OBJETIVO
DE
ESTABILIDAD
PRESUPUESTARIA
EMITIDO
POR
LA
INTERVENCIÓN GENERAL............................................................
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I.- PRIMERA PARTE: PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
1. INTRODUCCIÓN
El artículo 19 del Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, que aprueba el
Reglamento de desarrollo de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria, en su
aplicación a las entidades locales, establece la procedencia de la elaboración de un
Plan Económico Financiero cuando el resultado de la evaluación del objetivo de
estabilidad presupuestaria efectuado por la Intervención de la entidad local, sea de
incumplimiento del objetivo de equilibrio o superávit establecido, salvo que el
Gobierno, en aplicación del artículo 10.3 de la Ley General de Estabilidad
Presupuestaria, proponga a la Comisión Nacional de Administración Local la no
aplicación a la entidad local del Plan de reequilibrio.
El objetivo de estabilidad para las entidades locales en 2010 fue de déficit cero. No
obstante, el acuerdo de la CNAL de 28 de abril de 2011 estableció como límite por
debajo del cual las entidades locales no deberán presentar PEF, el 5,53 por 100 de
sus ingresos no financieros consolidados.
El pasado día 24 de marzo el Ayuntamiento de Madrid aprobó la liquidación de su
presupuesto correspondiente al ejercicio 2010, con una necesidad de financiación,
en términos de contabilidad nacional de –754.384.843,16 euros.
Pese a que el objetivo de estabilidad (teórico) fijado para las entidades locales
fuera de déficit cero -ya que la Ley de Estabilidad no deja otra alternativa- lo
cierto es que el Programa Estatal de Estabilidad, haciéndose eco de la situación
económica real y de las dificultades a las que han de enfrentarse las entidades
locales, ha reflejado la imposibilidad de alcanzarlo estableciendo en su lugar una
previsión de déficit real del 0,6 por 100 del PIB nacional. Puesto que el déficit con
el que el Ayuntamiento de Madrid cerró el ejercicio se sitúa por debajo del 0,6 por
100 del PIB de la ciudad, se ajusta a dichas previsiones. Sin embargo, al superar
el 5,53 por 100 de los ingresos no financieros, se hace necesaria la presentación
de un Plan Económico Financiero.
Por otra parte, hay que reseñar la caída en los ingresos municipales, como
consecuencia de la prolongada crisis económica actual. Esto ha provocado que, a
pesar del enorme esfuerzo de contención del gasto reflejado en las medidas
adoptadas de reducción del mismo, el último ejercicio liquidado, 2010, haya
arrojado un remanente de tesorería con saldo negativo cuyo importe, a 31 de
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diciembre de 2010, fue de 684.368.942,63 euros. En esta situación resulta de
aplicación el artículo 193 del T.R.L.R. de las Haciendas Locales.
A pesar de los esfuerzos realizados por el Ayuntamiento para poder llevar a la
práctica alguna de estas medidas y dado que la situación económica no permite su
consecución sin hacer peligrar la prestación básica de servicios públicos a los
ciudadanos de Madrid, se han ido adoptando una serie de actuaciones que han
pretendido paliar, de una forma razonable, el déficit de tesorería.
Ante esta situación la Junta de Gobierno de la Ciudad de Madrid elevó al Pleno
para su aprobación un Plan Económico-Financiero y un Plan de Saneamiento que
fueron aprobados el 29 de junio de 2011 y remitidos al Ministerio de Economía y
Hacienda el mismo mes. Con fecha 29 de septiembre de 2011 se recibió de la
Dirección General de Coordinación Financiera con las Comunidades Autónomas y
las Entidades Locales, del Ministerio de Economía y Hacienda resolución
denegatoria del Plan Económico Financiero.
Ante este hecho la Corporación municipal fue tomando medidas de ajuste
presupuestario con reducciones paulatinas del gasto que han culminado en el
Acuerdo del la Junta de Gobierno de la Ciudad de Madrid de fecha 17 de
noviembre, declarando la no disponibilidad de créditos del presupuesto de 2011
por importe de 37,4 millones de euros y facultando al Delegado de Hacienda y
Administración Pública a seguir realizando retenciones en los créditos de 2011 con
el propósito de reducir el saldo negativo del Remanente de Tesorería. Con esta
misma finalidad el presupuesto de 2012 se presenta con un superávit de
20.663.248 euros y, además, junto con el Presupuesto se propone al Pleno la
adopción de un plan económico financiero 2012-2016 en el que se establece
seguir reduciendo paulatinamente los niveles de gastos, de manera que en 2016 el
remanente de tesorería presente cifras positivas.
Consecuentemente, el Ayuntamiento de Madrid ha elaborado el presente Plan, de
acuerdo con las previsiones del Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, que
aprueba
el
Reglamento
de
desarrollo
de
la
Ley
General
de
Estabilidad
Presupuestaria, en su aplicación a las entidades locales.
Concretamente, en su artículo 20 establece la información mínima que tiene que
contener el Plan Económico Financiero, que es la siguiente:
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AYUNTAMIENTO DE MADRID
1. Relación de entidades dependientes.
2.
Informe de
evaluación
del
incumplimiento
del
objetivo
de
estabilidad
presupuestaria emitido por la Intervención General.
3. Diagnóstico de la situación actual con información de ingresos y gastos del
presupuesto que presenta desequilibrio y las proyecciones presupuestarias de los
ejercicios posteriores hasta alcanzar el equilibrio.
4.
Explicación
individual
de
los
ajustes
practicados
a
las
previsiones
presupuestarias de ingresos y gastos para adecuarlas a los criterios establecidos
en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales (SEC-95).
5. Memoria explicativa de las variaciones interanuales en las previsiones de
ingresos y gastos, con indicación de las actividades y medidas concretas a adoptar
en cada ejercicio y los efectos económicos de las mismas en el ejercicio, y en los
sucesivos hasta la finalización del plan.
Además de esta información mínima se incluyen las previsiones y actuaciones
necesarias
para
hacer
compatible
el
presente
Plan
con
las
medidas
de
saneamiento del remante de tesorería, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo
25.2 del Reglamento de Desarrollo de la Ley 18/2001, de 12 de diciembre, de
Estabilidad Presupuestaria en su aplicación a las entidades locales aprobado por
Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre.
Todos estos requerimientos se han tomado en consideración a la hora de elaborar
el presente plan, para el que se han tenido en cuenta además las previsiones del
Programa Estatal de Estabilidad.
2. OBJETIVOS DEL PLAN ECONÓMICO FINANCIERO
De acuerdo con el artículo 22 del Real Decreto Legislativo 2/2007 por el que se
aprueba el texto refundido de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria, el
presente Plan Económico Financiero tiene por objeto garantizar el reequilibrio del
Ayuntamiento de Madrid, en términos de Contabilidad Nacional.
Pese a que el citado precepto posibilita que dicho objetivo se alcance en un
máximo de tres años, en el caso del Ayuntamiento de Madrid se logra en el
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PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
ejercicio inmediatamente posterior a su aprobación. No obstante, en el Plan se ha
optado por introducir la evolución prevista de los ingresos y gastos hasta el año
2016, con la finalidad de acreditar que la estabilidad que se alcanza en 2012 se
mantendrá posteriormente, como consecuencia del efecto de las medidas que ya
han sido adoptadas desde mediados de 2010, y de las previstas en el presente
Plan.
Desde que se inició la crisis económica, el Ayuntamiento de Madrid ha venido
aplicando importantes medidas de ahorro y contención del gasto que ha supuesto,
si comparamos el presupuesto del año 2009 con el de 2011, un decremento
acumulado de más de 663 millones de euros, lo que supone una reducción de 12,8
por 100 en términos SEC-95.
Todos los capítulos del presupuesto de gasto han experimentado una importante
minoración, con las únicas excepciones del capítulo 9, como consecuencia del
incremento de las amortizaciones y de la consiguiente reducción del stock de
deuda del Ayuntamiento de Madrid, y del capítulo 3 por la subrogación del
Ayuntamiento en la deuda de Madrid Calle 30, S.A..
En lo referente a gastos de personal se ha adoptado un criterio de progresiva
reducción de la plantilla. Desde 2009 hasta 2012 se han amortizado 1.851 puestos
de trabajo en el Ayuntamiento y se ha generado un ahorro presupuestario de más
de 150,3 millones de euros.
En el capítulo 2 merece especial mención el importantísimo ajuste que han
experimentado los gastos de funcionamiento de la propia administración que ha
generado ya un ahorro acumulado desde 2008 de 82,9 millones de euros. Esta
cifra incluye una disminución de los gastos de publicidad del 82,0 por 100 (ahorro
acumulado de 16,8 millones de euros), una disminución del gasto en estudios y
trabajos técnicos del 47,9 por 100 (ahorro acumulado de 50,2 millones de euros)
y otros ahorros mediante la racionalización de los gastos en suministros de oficina,
informáticos, dietas, conferencias, gastos de viajes, etc.
No obstante, el mayor porcentaje de reducción de este capítulo se debe al
esfuerzo realizado a lo largo de 2010 en la revisión de todos los contratos
vigentes, con la finalidad de reducir su importe un 15 por 100 de media. De este
modo se ha logrado un importantísimo ahorro que en el caso, por ejemplo de los
contratos de limpieza ascendió a 26,3 millones de euros en un año. Otro ejemplo
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de reducción contractual es el de prestación del Servicio de Estacionamiento
Regulado en las vías públicas que ha supuesto un ahorro de 8 millones de euros
anuales. En conservación de parques y zonas verdes (Programa de Patrimonio
Verde) el importe asciende a una reducción anual de más de 13 millones de euros.
Desde 2008 se adoptó también el criterio de aplazar el inicio de todas aquellas
inversiones que no resultasen imprescindibles. Eso ha supuesto una reducción de
las inversiones del capítulo 6 del 65 por 100, es decir más de 523 millones de
euros.
Debe tenerse en cuenta que el Ayuntamiento de Madrid, al igual que el resto de
Ayuntamientos, en estos últimos años, lejos de haber visto mejorada su
financiación -tal y como sí les ha sucedido a las Comunidades Autónomas- ha
tenido que enfrentarse a un progresivo deterioro de sus ingresos lo que ha
determinado que, pese a los esfuerzos de contención del gasto realizados, el
resultado finalmente haya sido negativo. De acuerdo con la previsión que se
acompaña 2011 también se cerrará con necesidad de financiación en términos de
contabilidad nacional, aunque al igual que en 2010 el resultado se mantendrá
dentro de la senda de consolidación presupuestaria trazada por el Programa de
Estabilidad Estatal. En 2012, gracias al efecto que sobre los ingresos tendrán
cuestiones como la entrada en vigor de la nueva ponencia de valores catastrales y
a la continua aplicación de las medidas de ahorro que ya están en marcha y de las
que se detallan en este Plan, será posible alcanzar el equilibrio presupuestario con
vocación de permanencia, en un escenario en el que la mayor parte de las
administraciones autonómicas y la propia Administración General del Estado
continuarán cerrando sus cuentas con déficit.
El presente Plan tiene por objeto garantizar el reequilibrio del Remanente de
Tesorería del Ayuntamiento de Madrid a lo largo del periodo 2012-2016, de forma
progresiva. Para ello se incluyen las previsiones y actuaciones necesarias para
hacer compatible el presente Plan con las medidas de saneamiento del remante de
tesorería, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 25.2 del Reglamento de
Desarrollo de la Ley 18/2001, de 12 de diciembre, de Estabilidad Presupuestaria
en su aplicación a las entidades locales aprobado por Real Decreto 1463/2007, de
2 de noviembre.
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3. RELACIÓN DE ENTIDADES DEPENDIENTES
3.1. Inventario de Entes del Sector Público del Ayuntamiento de Madrid
El artículo 20 del Reglamento de desarrollo de la Ley 18/2001, General de
Estabilidad Presupuestaria, en su aplicación a las entidades locales (REPEL),
aprobado mediante el Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, establece el
contenido que, como mínimo, debe incluir el Plan Económico Financiero.
El apartado a) de este artículo establece que el PEF debe incluir la relación de las
entidades dependientes que conforman el Inventario de Entes del Sector Público
Local de acuerdo con los criterios relativos al dominio estipulados en el artículo 2
del mismo Reglamento.
De acuerdo con estos criterios, las entidades que integran el Inventario de Entes
del Sector Publico del Ayuntamiento de Madrid son las siguientes:
‰
El Ayuntamiento de Madrid.
‰
Organismos Autónomos:
1. Informática del Ayuntamiento de Madrid
2. Agencia para el Empleo de Madrid
3. Patronato de Turismo de Madrid
4. Agencia Tributaria Madrid
5. Agencia de Desarrollo Económico Madrid Emprende
6. Madrid Salud
7. Agencia de Gestión de Licencias de Actividades
El organismo Patronato de Turismo de Madrid va a ser suprimido con
efectos 31 de diciembre en 2011 pasando sus funciones a la sociedad
Promoción de Madrid, S.A.
‰
Sociedades Mercantiles de titularidad íntegra del Ayuntamiento de Madrid:
1. Empresa Municipal de Trasportes de Madrid, S.A.
2. Empresa Municipal de Vivienda y Suelo de Madrid, S.A.
3. Promoción de Madrid, S.A.
4. Madrid Espacios y Congresos, S.A.
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5. Madrid Movilidad, S.A.
6. Madrid Arte y Cultura, S.A.
‰
Sociedades de Economía Mixta:
1. Empresa Mixta de Servicios Funerarios de Madrid, S.A. participada
en un 51 por 100 por el Ayuntamiento de Madrid.
2. Mercados
Centrales
(MERCAMADRID)
de
Abastecimiento
participada
en
un
51,13
de
Madrid,
por
100
S.A.
por
el
Ayuntamiento de Madrid.
3. Empresa Mixta Club de Campo Villa de Madrid, S.A. participada en
un 51 por 100 por el Ayuntamiento de Madrid,
4. Madrid Calle 30, S.A. participada en un 80 por 100 por el
Ayuntamiento de Madrid.
‰
Fundaciones:
1. Fundación Voluntarios de Madrid
En 2011 se han liquidado la Fundación Movilidad, la Fundación para el
Desarrollo de la Sociedad de la Información de la Ciudad de Madrid, la
Fundación Madrid Ciudad Global y la fundación Mercamadrid.
‰
Consorcios:
1. Consorcio Escuela de Tauromaquia “Marcial Lalanda”
2. Consorcio de Rehabilitación y Equipamiento de Teatros de Madrid
3.2. Relación de Entes clasificados como Administraciones Públicas
El artículo 3 del Reglamento de Desarrollo de la Ley 18/2001, General de
Estabilidad Presupuestaria, en su aplicación a las Entidades Locales establece que
el Instituto Nacional de Estadística (INE) junto con la Intervención General de la
Administración del Estado (IGAE) son los órganos que realizan la clasificación de
los agentes del sector público local a los efectos de su inclusión en las categorías
previstas en el artículo 4.1 o en el artículo 4.2 del propio Reglamento. El artículo
4.1. se corresponde con aquellas unidades que el INE y la IGAE clasifican en
términos de Contabilidad Nacional como Administraciones Publicas.
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PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
Por otro lado, el artículo 19.2 del mismo Reglamento establece que el PEF se
obtendrá como consolidación de los planes individuales de las entidades a las que
se refiere el artículo 4.1.
La IGAE ha comunicado a la Intervención General del Ayuntamiento de Madrid en
escritos de 28 de mayo y 23 de julio de 2010 la relación de entidades
dependientes del Ayuntamiento de Madrid incluidas en el sector de las
Administraciones Públicas.
De
acuerdo
con
estas
comunicaciones,
las
entidades
dependientes
del
Ayuntamiento de Madrid que están clasificadas, a la fecha de elaboración de este
PEF, como Administraciones Públicas son las siguientes:
‰
El Ayuntamiento de Madrid.
‰
Todos los Organismos Autónomos
‰
Promoción de Madrid, S.A.
‰
Madrid Arte y Cultura, S.A.
‰
Madrid Calle 30, S.A.
‰
Fundación Voluntarios por Madrid
‰
Consorcio de Rehabilitación y Equipamientos de los Teatros de Madrid
‰
Consorcio Escuela de Tauromaquia “Marcial Lalanda”
Este PEF es el resultado de la consolidación de las previsiones de ingresos y gastos
para el periodo 2012 a 2016 de estas entidades.
3.3. Explicación de los ajustes realizados en el Ayuntamiento de Madrid y
OO.AA. para presentar la información en términos de Contabilidad
Nacional.
Los ajustes realizados en las previsiones de ingresos del Ayuntamiento de Madrid
y Organismos Autónomos con metodología de contabilidad nacional (Sistema
Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales SEC 95), han sido los siguientes:
-
Ingresos:
De acuerdo con la normativa general relativa al registro en Contabilidad Nacional
de impuestos, cotizaciones sociales, tasas y otros ingresos, los ingresos de los
capítulos 1, 2 y 3 se han computado reduciendo los derechos reconocidos
previstos de cada capítulo porcentualmente para obtener la cifra prevista de
derechos recaudados. El porcentaje de reducción se ha calculado, para cada uno
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AYUNTAMIENTO DE MADRID
de los capítulos, a partir de la relación existente entre los importes de la
Recaudación neta corriente y de cerrados y la de los Derechos reconocidos netos
del ejercicio 2010, según se detalla a continuación:
Capítulo 1................... 7,22%
Capítulo 2................. 30,72%
Capítulo 3................. 31,39%
Los derechos previstos de 2012 a 2016 se han reducido en los anteriores
porcentajes.
Estos porcentajes de ajuste de caja a los referidos capítulos suponen un
incremento significativo, es decir se utiliza un criterio más restrictivo, sobre los
aplicados en el Plan Económico Financiero denegado por el Ministerio, que
recogían una media de minoración de los tres últimos ejercicios, consolidándose
por tanto un ajuste más prudente en los operados en el presente Plan.
Por su parte, en el capítulo 4 de ingresos se ha realizado un ajuste negativo por el
total de los importes correspondientes a la devolución de la participación en los
tributos
del
Estado
correspondientes
al
ejercicio
2009,
así
como
los
correspondientes ajustes positivos por quintas partes, de los saldos que resultaron
a reintegrar a la Hacienda del Estado en la liquidación definitiva del ejercicio 2008
y que alcanzan hasta 2015. Este mismo ajuste se realiza con la devolución de
2009 que se extiende hasta el ejercicio 2016. El ajuste que se contempló en el
Plan Económico Financiero de junio recogía unos importes menores que el aplicado
en este Plan Económico Financiero debido a que la resolución del Ministerio de
Economía y Hacienda, aplicando un importe superior de ajuste fue comunicada con
posterioridad a la elaboración del Plan denegado.
La suma de ambos efectos ha significado un ajuste negativo en 2011 por importe
de 410,9 millones de euros y positivo por importe de 112,6 en los ejercicios 2012
a 2015 y otro, también positivo en 2016, por importe de 86,9 millones de euros.
3.4. Explicación de los ajustes realizados en Sociedades, Fundaciones y
Consorcios para presentar la información en términos de Contabilidad
Nacional.
La metodología seguida para presentar en este PEF las previsiones de ingresos y
gastos de las Sociedades Mercantiles, de las Fundaciones y de los Consorcios en
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PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
términos de Contabilidad Nacional es la establecida en el apartado del “Manual de
Cálculo del Déficit en Contabilidad nacional adaptado a las Corporaciones Locales”
(Manual) relativo a la forma de determinar el déficit o superávit de unidades
sometidas al Plan General de Contabilidad de la Empresa española o a algunas de
sus adaptaciones. En concreto el procedimiento seguido ha sido el siguiente:
‰
Se ha partido de los estados contables, en términos de contabilidad
financiera, previstos para el periodo 2012-2016: balance, cuenta de
pérdidas y ganancias y Programa Anual de Actuaciones, Inversiones y
Financiación.
‰
Se ha realizado un traspaso de estas previsiones, que están elaboradas de
acuerdo con el Plan General de Contabilidad vigente, a la estructura de
capítulos presupuestarios aplicando los ajustes requeridos por el Manual.
Estos ajustes han consistido en:
o
No considerar ingresos los siguientes ingresos de la cuenta de
pérdidas y ganancias:
ƒ
Los excesos de provisiones y las reversiones de deterioros.
ƒ
El resultado positivo por enajenaciones del inmovilizado.
ƒ
El resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.
ƒ
Las diferencias de cambio positivas
ƒ
La imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y
otras.
o
No considerar gastos los siguientes gastos de la cuenta de pérdidas y
ganancias:
o
ƒ
Las dotaciones para la amortización del inmovilizado.
ƒ
Las dotaciones a provisiones y las pérdidas por deterioros.
ƒ
Las pérdidas por enajenación de inmovilizado.
ƒ
Las diferencias positivas de cambio.
Considerar ingresos las siguientes variaciones del balance.
ƒ
Las
inversiones
realizadas
en
inmovilizado
intangible,
inmovilizado material y en inversiones inmobiliarias.
ƒ
La disminución de existencias.
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en
AYUNTAMIENTO DE MADRID
o
ƒ
Las subvenciones de capital recibidas.
ƒ
Las aplicaciones de las provisiones.
Ajustar el impuesto de sociedades devengado al importe a pagar por
este concepto.
4. EVOLUCIÓN DE INGRESOS.
4.1. La crisis económica: irrupción e incidencia en el presupuesto de
ingresos
Tras el inicio de la crisis crediticia e hipotecaria aparecida en los Estados Unidos a
mediados del año 2007, su expansión al resto de la economía mundial y, dentro
de Europa, a la economía española (agravada por la crisis inmobiliaria específica
del país) se produce abruptamente en la segunda mitad del 2008. A grandes
rasgos, destaca su irrupción en el sector inmobiliario y de construcción, el rápido y
progresivo aumento del desempleo, la negativa repercusión en el sistema
financiero y un sustancial deterioro de las finanzas de todas las Administraciones
Públicas.
Así, los sucesivos presupuestos de ingresos aprobados por el Ayuntamiento de
Madrid muestran la adaptación a la prolongación y persistencia de la crisis desde
2007 (año anterior al inicio de la crisis), de la misma forma que las liquidaciones
presupuestarias, tal y como se muestra a continuación.
PRESUPUESTO APROBADO POR EL AYUNTAMIENTO DE MADRID (CONSOLIDADO CON OO.AA.) 2007‐2011
Millones €
Cap.
1. IMPUESTOS DIRECTOS
2. IMPUESTOS INDIRECTOS
3. TASAS Y OTROS INGRESOS
4. TRANSFERENCIAS CORRIENTES
5. INGRESOS PATRIMONIALES
6. ENAJ. INVERSIONES REALES
7. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
8. ACTIVOS FINANCIEROS
9. PASIVOS FINANCIEROS
TOTAL
2007
1.425
226
625
1.374
179
467
23
0
495
4.815
2008
1.581
244
775
1.552
384
475
30
0
218
5.258
2009
1.675
212
995
1.531
135
291
47
0
283
5.169
2010
1.694
178
997
1.287
308
148
83
0
257
4.952
2011
1.733
152
914
1.300
401
53
34
0
0
4.586
VAR. 2007- VAR. 20072011
2011 (%)
308
21,6%
-75 -33,0%
289
46,3%
-74
-5,4%
222 123,8%
-415 -88,7%
10
45,1%
0
-495 -100,0%
-229
-4,8%
Página 16 de 81
PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL AYUNTAMIENTO DE MADRID (CONSOLIDADO CON OO.AA.) 2007‐2011
Millones €
Cap.
2007
1. IMPUESTOS DIRECTOS
2. IMPUESTOS INDIRECTOS
3. TASAS Y OTROS INGRESOS
4. TRANSFERENCIAS CORRIENTES
5. INGRESOS PATRIMONIALES
6. ENAJ. INVERSIONES REALES
7. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
8. ACTIVOS FINANCIEROS
9. PASIVOS FINANCIEROS
TOTAL
TOTAL (SIN FEIL/FEESL/endeud. extr.)
1.337
215
651
1.374
146
358
9
5
529
4.624
4.624
2008
1.436
211
731
1.373
307
81
6
0
219
4.364
4.364
2009
2010
1.596
197
960
1.370
136
128
401
0
1.105
5.894
4.420
1.660
140
924
1.190
89
99
411
188
0
4.701
4.285
2011 (A)
1.675
142
898
1.259
172
45
112
16
287
4.605
4.249
VAR. 2007- VAR. 20072011
2011 (%)
338
25,3%
-72
-33,7%
246
37,8%
-115
-8,4%
26
17,9%
-313
-87,5%
103 1177,3%
11
209,9%
-242
-45,8%
-19
-0,4%
-375
-8,1%
En efecto, la incidencia de la crisis en los ingresos municipales comenzó de
manera imprevista en 2008, situándose en 2011
1
en un efecto, en términos
homogéneos (detrayendo los ingresos derivados del FEIL/FEESL y la nueva línea
ICO) de 375 millones de euros negativos (un -8,1 por 100) sobre los ingresos
liquidados antes del inicio de aquella (2007), que fueron de 4.624 millones de
euros.
Teniendo en cuenta lo anterior, podemos destacar que la crisis ha incidido sobre
cuatro bloques de financiación:
•
La participación en los tributos del Estado (Fondo Complementario de
Financiación y cesión de impuestos estatales), que en la liquidación de
2011 cae 182 millones de euros (un 12,3 por 100) respecto a 2008. A lo
anterior, se une el hecho de que a partir de 2012 debe sumarse a la
devolución del saldo deudor de 2008 la quinta parte del enorme saldo
deudor del ejercicio 2009 (86,8 millones más de devolución al año).
•
Los impuestos locales de alta sensibilidad al ciclo económico (Impuesto
sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana e
Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras), que han pasado de
370 millones de ingresos liquidados en 2008 a 288 millones en 2011 (82
millones menos), lo que supone un descenso del 22 por 100 desde el inicio
de la crisis.
•
Los ingresos de enajenación de inversiones reales, fundamentalmente
venta de suelo, que disminuyen en 2011 en 313 millones (un 87,5 por
100) respecto a 2007.
1
Previsión de cierre.
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AYUNTAMIENTO DE MADRID
•
El endeudamiento a largo plazo, que no existe en términos ordinarios2
desde el ejercicio 2009.
Se puede contrastar como los presupuestos aprobados por el Ayuntamiento de
Madrid en cada año sucesivo desde 2009 tratan de contrarrestar los deterioros de
financiación de los precedentes, a través de distintas medidas fiscales o
financieras municipales (fundamentalmente, mantenimiento del efecto adicional
del incremento del IBI por incorporación de la Ponencia de Valores de 2001, nueva
Tasa por prestación del servicio de Gestión de Residuos Urbanos), pero son
insuficientes para compensar la negativa incidencia conjunta sobre los bloques de
financiación señalados, tal y como se muestra gráficamente a continuación, en el
que figuran, por simplificación, los ingresos totales:
Presupuesto 2007‐2011 (Ayuntamiento consolidado OOAA)
5.500
Presupuesto
5.169
5.258
Liquidación reajustada (*)
4.952
5.000
4.815
4.624
4.500
4.420
Millones €
4.364
4.586
4.285
4.249
4.000
3.500
3.000
2007
2008
2009
2010
2011 (A)
Años
(*) Sin incluir FEIL/FEESL, y endeudamientos extraordinarios. 4.2. Evolución de ingresos corrientes prevista para el escenario 20122016.
Las previsiones de ingresos para el periodo 2012-2016 se han realizado con un
criterio general de prudencia, teniendo en cuenta la persistencia de la situación de
crisis económica en 2011 y de estancamiento en 2012, así como la hipótesis de
una lenta recuperación para el escenario de 2013 a 2016 en línea con las
2
Entendemos como endeudamiento ordinario el que financia gastos de inversión o capital, ya que los
derechos de 1.105 millones de euros que registra el ejercicio 2009 corresponden a las operaciones
extraordinarias de endeudamiento contempladas en el Real-Decreto Ley 5/2009, de 24 de abril, de
medidas extraordinarias y urgentes para facilitar a las Entidades Locales el saneamiento de deudas
pendientes de pago con empresas y autónomos. Lo mismo sucede con los derechos liquidados en 2011
de 286 millones de la línea crédito ICO para pago a proveedores (Real Decreto Ley 8/2011).
Página 18 de 81
PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
perspectivas macroeconómicas recogidas en el último Programa de Estabilidad de
España presentado ante la Unión Europea.
Las estimaciones de ingresos 2012-2016 del presente plan, recogen la previsión
de derechos por capítulos y ejercicios, descontando las anulaciones y devoluciones
que pudieran producirse en cada ejercicio. Como medida de ajuste adicional para
el saneamiento del remanente de tesorería municipal, se introduce desde 2012 un
nuevo método de cuantificación dinámica de las previsiones presupuestarias en los
capítulos 1, 2 y 3 de ingresos del Ayuntamiento (Impuestos Directos e Indirectos,
así como Tasas y otros ingresos) que considera tanto la ejecución neta del
ejercicio de devengo (derechos netos), como su realización efectiva (o cobro) en
los ejercicios posteriores, detrayendo las bajas por anulación o cancelación de
deudores conforme a los ratios producidos en los cinco últimos años.
De este modo, las previsiones de ingresos de los capítulos 1, 2 y 3 figuran netas
de las bajas por anulación o cancelación de derechos que se estima puedan
producirse una vez liquidado el presupuesto y durante los siguientes cinco
ejercicios
(por
ejemplo,
para
el
presupuesto
2012,
la
incidencia
en
los
presupuestos cerrados de 2013 a 2017). Con carácter general, dicha estimación
de bajas toma como referencia los porcentajes que sobre los respectivos derechos
se han producido en los 5 años precedentes.
El resultado de esta metodología figura en el cuadro siguiente que detalla los
importes totales de bajas que se han deducido de las previsiones de cada
ejercicio:
Previsión dinámica de bajas
Millones € Cap 1
Cap 2
Cap 3
TOTAL
2012
47,2
4,6
48,1
99,9
2013
50,7
4,7
51,1
106,5
2014
53,6
4,9
52,2
110,7
2015
56,6
5,0
52,6
114,2
2016
59,3
5,1
53,1
117,4
Por tanto, y mediante este procedimiento de cuantificación dinámica de las
previsiones se persigue como objetivos tanto el maximizar la prudencia de las
previsiones presupuestarias, como reforzar el cumplimiento de las normas de
estabilidad
presupuestaria,
en
particular
considerando
que
mediante
este
procedimiento se vendrían a complementar ex ante, y en su práctica totalidad, los
porcentajes de provisiones de derechos de dudoso cobro utilizadas para
determinar el remanente de tesorería al final de cada ejercicio.
Página 19 de 81
AYUNTAMIENTO DE MADRID
De otro lado, las previsiones de ingresos parten del mantenimiento del actual
marco jurídico-económico del sistema de financiación local previsto en el Texto
Refundido de la Ley Reguladora de las Hacienda Locales (TRLRHL). En este punto,
y una vez pospuestos por la situación de crisis económica todos los sucesivos
compromisos sobre la reforma del sistema actual, es preciso reiterar una vez más
que el nuevo modelo que adopte el nuevo Gobierno surgido de las elecciones del
20 de noviembre debería contemplar una mejora de la suficiencia y estabilidad de
la financiación local.
Con estas premisas de partida, y tomando como referencia la previsión de cierre
de 2011, con carácter general las estimaciones de ingresos de 2012 a 2016, se
han realizado conforme a las siguientes líneas de acción:
•
Mantenimiento de la fiscalidad local:
Los tipos de los diferentes tributos permanecen inalterados respecto al año
2011, y por tanto se sitúan en el mismo nivel que el del ejercicio 2009, por
lo que, de producirse alguna desviación en las previsiones contenidas en el
presente Plan durante su vigencia, sería posible una actualización de los
mismos en términos reales para mantener la capacidad de financiación del
Ayuntamiento de Madrid (actualización que, repetimos, no figura en el Plan
que se presenta).
•
Nueva Ponencia de Valores Catastrales Urbanos:
Con efectos desde 2012, se incorporan a las previsiones de ingresos las
estimaciones derivadas de la nueva Ponencia de Valores que establece de
forma imperativa el artículo 28 del Texto Refundido de la Ley del Catastro
3
Inmobiliario, y cuyo efecto se despliega sobre el IBI y sobre el IIVTNU . En
cualquier caso, no se contempla ninguna medida derivada del nuevo
modelo de financiación local que pudiera ampliar la capacidad normativa de
los municipios. En este sentido, la mayor capacidad fiscal derivada del
nuevo modelo de financiación supondría una corrección de los efectos
fiscales de esta nueva ponencia para modular su incidencia de forma
diferente sobre los contribuyentes en función de la capacidad económica de
los mismos, mitigando sus efectos sobre los colectivos de contribuyentes
con
menores
posibilidades
económicas.
En
tanto
se
produce
esta
modificación legal, desde 2012 el Ayuntamiento implementará una línea de
3
La variación prevista respecto del presupuesto de 2011 asciende a 132 millones de euros, de los
cuales 81 millones corresponden al IBI.
Página 20 de 81
PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
ayudas a los colectivos con menores posibilidades económicas, con los
mismos requisitos económicos que los configurados para la reducción del
100 por 100 de la tasa por prestación del servicio de gestión de residuos
urbanos.
•
Financiación procedente de la Administración del Estado:
En el ejercicio 2011 los ingresos liquidados por financiación procedente de
la
Administración
General
del
Estado
(tributos
cedidos
y
fondo
complementario de financiación-FCF) sitúan a estos recursos tan relevantes
para el Ayuntamiento de Madrid en el nivel de financiación del ejercicio
2006.
Respecto de las cifras previstas en el periodo 2011-2016, es preciso señalar
que se han incluido las liquidaciones deudoras de 2008 (devolución anual
de una quinta parte del saldo a partir 2011) y de 2009 (devolución anual de
una quinta parte del saldo a partir de 2012). Además, en el año 2012 se ha
computado el ingreso derivado de la liquidación positiva correspondiente al
año 2010.4
Sobre este punto, cabe señalar que tras el cierre presupuestario de los
ejercicios 2009 y 2010, y con la información publicada en los informes
mensuales
de
recaudación
tributaria
de
la
Agencia
Estatal
de
Administración Tributaria, es posible realizar una estimación del ITE
definitivo del año 2010 (1,2704) y, por diferencia con las entregas a cuenta
percibidas en 2010, calcular una estimación de la liquidación de la PIE (ó
FCF) de 2010 que alcanza prácticamente los 152 millones de euros, a lo
que debe añadirse el saldo estimado de la cesión de los tributos cedidos
(26,7 millones de euros).
Respecto de la previsión de entregas a cuenta de 2012, la falta de
presentación del Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado
para 2012 por parte del Gobierno de la Nación, así como su decisión de no
aprobar un Real Decreto Ley de prórroga del presupuesto, ha provocado
una incertidumbre inédita para la estimación del importe de las entregas a
4
El saldo correspondiente a la liquidación deudora de 2008 asciende a más de 25 millones de euros
anuales a devolver desde 2011 hasta 2015. El saldo correspondiente a la liquidación deudora de 2009
(estimación propia), supera los 88 millones de euros anuales a devolver desde 2012 a 2016. El saldo a
percibir en 2012 correspondiente a la liquidación positiva de 2010 (estimación propia), rebasa los 178
millones de euros.
Página 21 de 81
AYUNTAMIENTO DE MADRID
cuenta. Es por ello que, de una forma prudente, el Ayuntamiento de Madrid
haya recurrido para su cálculo a los datos contenidos en el Proyecto de
Presupuestos Generales de la Comunidad de Madrid para 2012, los cuales
han sido elaborados con los únicos datos provisionales comunicados por el
Ministerio de Economía y Hacienda en el seno del último Consejo de Política
Fiscal y Financiera, lo que determina un aumento de las entregas a cuenta
del 3,38 por 100 sobre las del ejercicio 2011.
Para los ejercicios siguientes (2013 a 2016) se ha considerado una
variación acorde a los índices de variación del PIB real previstos en el
último Programa de Estabilidad del Reino de España, tomando en este caso
para 2015 y 2016 la misma variación que la prevista para 2014.5 (2,3 por
100, 2,4 por 100 y 2,6 por 100 desde 2012 a 2014, respectivamente).
•
Previsiones de cierre del ejercicio 2011:
Con los datos de ejecución hasta septiembre, la previsión de cierre de
ingresos corrientes se estima en un total de 4.145,6 millones de euros,
equivalente a una ejecución del 92,1 por 100 del presupuesto aprobado
(4.499,3 millones). No obstante, aunque esta desviación negativa (en casi
8 puntos) está motivada con carácter general por la permanencia de la
crisis económica, debe destacarse que la mayor parte de la diferencia
corresponde al desplazamiento entre ejercicios del ingreso previsto por el
canon derivado de la nueva concesión para la gestión de infraestructuras
de agua regenerada (94,5 millones de euros de ingresos de esta diferencia
se desplazan al ejercicio 2012), según los términos del convenio suscrito
con el Canal de Isabel II.
Recogiendo las anteriores premisas de partida, y tal y como se muestra en el
cuadro siguiente, las previsiones de ingresos 2012-2016 del Ayuntamiento de
Madrid (consolidado con OOAA) considera una previsión de ingresos totales con un
crecimiento medio del 1,4 por 100 anual respecto a la previsión de cierre del
ejercicio 2011, hasta alcanzar en 2016 los 4.938,7 millones de euros.
5
La consideración sobre los índices de variación del PIB real es también extensible a las previsiones
2012-2016 de la mayor parte de ingresos del capítulo 3, así como a los componentes variables
(liquidaciones de gestión e inspección, autoliquidaciones) de la mayor parte de impuestos municipales.-
Página 22 de 81
PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
Previsión de Ingresos 2012-2016 (Consolidado OO.AA.)
#######
Datos Millones euros
PPTO. 2011
Prev. Cierre
2011
1.660
1.733
1.675
1.796
7,24%
1.927
7,26%
2.025
5,11%
2.125
4,94%
2.216
2 Impuestos indirectos
140
152
142
161
13,07%
164
2,21%
168
2,40%
172
2,41%
179
3,74%
3 Tasas y otros ingresos
924
914
898
837
-6,73%
858
2,50%
869
1,29%
882
1,52%
898
1,75%
1.190
1.300
1.259
1.357
7,79%
1.386
2,14%
1.418
2,32%
1.451
2,32%
1.508
3,94%
89
401
172
145
-15,46%
86
-40,75%
87
1,25%
87
0,02%
87
0,35%
4.003
4.499
4.146
4.297
3,64%
4.421
2,90%
4.568
3,32%
4.718
3,29%
4.889
3,61%
-33,33%
INGRESOS
LIQ. 2010
1 Impuestos directos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
operaciones corrientes
6 Enajenación inversiones reales
% Var.
s/cierre 11
2012
2013
2014
% Var. s/12
2015
% Var. s/13
2016
% Var. s/14
% Var. s/15
4,28%
99
53
45
115
157,88%
147
28,20%
88
-40,21%
75
-14,89%
50
411
34
112
19
-82,68%
0
-100,00%
0
-
0
-
0
-
operaciones de capital
510
86
157
134
-14,29%
147
9,65%
88
-40,21%
75
-14,89%
50
-33,33%
OPERACIONES NO FINANCIERAS
7 Transferencias de capital
4.513
4.586
4.302
4.431
2,99%
4.569
3,11%
4.656
1,91%
4.793
2,95%
4.939
3,03%
8 Activos financieros
188
0
16
245
1475,36%
0
-100,00%
0
-
0
-
0
-
9 Pasivos financieros
0
0
287
0
-100,00%
0
-
0
-
0
-
0
-
operaciones financieras
188
0
302
245
-18,91%
0
-100,00%
0
-
0
-
0
-
TOTAL
4.701
4.586
4.605
4.676
1,55%
4.569
-2,29%
4.656
1,91%
4.793
2,95%
4.939
3,03%
En cuanto a los ingresos corrientes previstos, suponen, respecto del ejercicio
2011, un crecimiento medio del 3,6 por 100 anual, hasta alcanzar en 2016 los
4.888,7 millones de euros.
Como se observa en la evolución anual, destaca que en el año 2012 se produce un
aumento de ingresos corrientes del 3,64 por 100 (151 millones de euros) sobre el
cierre previsto de 2011, como consecuencia de que se conjugan el efecto de la
nueva Ponencia de Valores (con incidencia en IBI e IIVTNU) y de la liquidación
positiva de la financiación estatal correspondiente al año 2010.
Si a lo anterior unimos los ingresos de capital y financieros, la variación es de 71
millones de euros sobre el cierre, un ligero incremento del 1,5 por 100.
En 2013 los ingresos corrientes varían positivamente (un 2,9 por 100); sin
embargo, la desaparición de ingresos derivados de activos financieros hace que los
ingresos totales se reduzcan en un 2,3 por 100 respecto de 2012.
En 2014, 2015 y 2016 los ingresos corrientes tienen una evolución positiva del 3,3
por 100 en 2014 y 2015, y del 3,6 por 100 en 2016, mientras los ingresos totales
lo hacen a tasas del 1,9, 2,9 y 3,0 por 100.
En resumen, tras el correspondiente ajuste del presupuesto de ingresos del
Ayuntamiento desde el año 2009 al año 2011, el Plan que se presenta contiene un
ligero aumento de los ingresos totales previstos desde 2012 a 2016, acorde con
las previsiones económicas y como resultado de la nueva Ponencia de Valores, tal
y como se muestra en el gráfico siguiente.
Página 23 de 81
AYUNTAMIENTO DE MADRID
5.500
Presupuesto 2007‐2011 y Escenario 2012‐2016 (Consolidado OOAA)
4.952
5.000
4.939
4.815
Millones €
4.364
4.285
4.656
4.569
4.586
4.420
4.249
1200
4.793
4.676
4.624
4.500
1400
5.169
5.258
742
733
726
1000
800
617
4.000
600
529
323
3.500
218 219
168
400
294
257
235
200
0
0
0
0
0
0
0
0
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
3.000
0
2007
2008
Años
Amortización Deuda
Ingresos Pas. Fin.
Presupuesto
Liquid. (*)
(*) Sin ingresos derivados del FEIL/FESSL y endeudamientos extraordinarios.
En los gráficos que se muestran a continuación, se representa la evolución y peso
especifico en el periodo de los distintos capítulos de ingresos corrientes, una vez
aplicados los criterios anteriores y los que se detallan seguidamente:
INGRESOS CORRIENTES
5.000
4.499
4.297
4.500
4.568
4.421
4.718
4.889
Millones de euros
4.000
3.500
3.000
2.025
2.125
2.216
1.927
1.386
1.418
1.451
1.508
858
869
2.500
2.000
1.733
1.796
1.500
1.300
1.357
1.000
914
837
500
401
0
152
2011
161
164
86
145
2012
898
882
2013
168
87
172
87
2014
2015
179
87
2016
Años
Impuestos Directos
Impuestos Indirectos
Tasas y Otros Ingresos
Transferencias Corrientes
Ingresos Patrimoniales
Ingresos corrientes
Página 24 de 81
PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
Peso específico por Capítulos
Ingresos corrientes
60%
50%
44%
44%
45%
45,3%
32%
31%
31%
31%
30,9%
19%
19%
19%
19%
18,4%
42%
Porcentaje
40%
30%
39%
29%
20%
20%
10%
9%
0%
2%
3%
4%
4%
4%
4%
3%
1,8%
2%
2%
2011 2012 2013 2014 3,7%
2015 2016 Años
Ejercicio
Impuestos Directos
Impuestos Indirectos
Tasas y Otros Ingresos
Transferencias Corrientes
Ingresos Patrimoniales
Ejercicio
Ejercicio
4.3. Evolución de ingresos de capital prevista para el escenario 20122016.
Los ingresos de capital que se prevén para los cinco ejercicios son los siguientes:
INGRESOS DE CAPITAL
(millones de euros)
2012
2013
2014
2015
2016
134,4
147,4
88,1
75
50
En 2012, estos ingresos provienen de la venta de suelo del patrimonio público por
importe de 114,9 millones de euros, y los 19,4 millones restantes, de
transferencias de capital del Fondo de Cohesión europeo, periodo 2007-2013,
destinados a cofinanciar proyectos de inversión medio-ambiental, que ya están
iniciados y cuya finalización está prevista para 2012.
4.4. Evolución de ingresos financieros prevista para el escenario 20122016.
En el capítulo 8 de ingresos, el año 2012 contempla la previsión de venta de parte
de las acciones del Canal de Isabel II de las que el Ayuntamiento de Madrid es
titular.
En el Convenio formalizado entre el Ayuntamiento de Madrid, la Comunidad de
Madrid y el Canal de Isabel II el pasado 4 de mayo de 2011, relativo a la
incorporación del Ayuntamiento de Madrid al futuro modelo de gestión del Canal
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AYUNTAMIENTO DE MADRID
de Isabel II, se prevé en su cláusula cuarta que el Ayuntamiento de Madrid
suscribirá el 10 por 100 del capital de la sociedad, obligándose a permanecer
como accionista manteniendo al menos el 3 por 100 del capital social de la misma,
pudiendo enajenar el 7 por 100 restante.
Para llevar a cabo la valoración de la nueva sociedad se ha partido de los datos del
plan de negocio elaborados por el propio Canal para los próximos 15 años, en los
que se proyecta una previsión de balance y de cuenta de resultados. Para el resto
de años hasta completar los 50 de duración del contrato programa se asume un
crecimiento del 2,5 por 100.
El método de valoración utilizado ha sido el descuento de flujos futuros. De los
posibles métodos a utilizar para valorar empresas por descuento de flujos, se ha
utilizado el de los flujos de caja del capital descontados a la rentabilidad esperada
de dicho capital. El resultado de la valoración efectuada asciende a 3.558,79
millones de euros.
Por tanto, el 7 por 100 del capital de la nueva la nueva sociedad es de libre
disposición para el Ayuntamiento de Madrid, pudiendo enajenarlo si así lo
considera conveniente. El valor de ese 7 por 100 de capital social, teniendo en
cuenta un valor total de 3.500.000.000 euros, es de 245.000.000 euros.
En relación con el Capítulo 9 de ingresos, Pasivos Financieros, el presente Plan se
elabora teniendo en cuenta la subrogación, por parte del Ayuntamiento de Madrid,
en la posición deudora de Madrid Calle 30, S.A. con efectos 30 de junio de 2011 y
con los cinco préstamos formalizados en octubre de 2011 dentro de la línea de
financiación del ICO para las entidades locales.
A su vez, este Plan Económico-Financiero se realiza con la hipótesis de no
refinanciación de las amortizaciones de cada año. En consecuencia, la deuda viva
municipal se verá reducida cada año en los importes correspondientes a dichas
amortizaciones.
4.5. Detalle Escenario 2012-2016
Las previsiones de ingresos corrientes 2012-2016 contenidas en el presente Plan
se han adecuado a la ejecución más reciente (liquidación de 2010 y previsión de
Página 26 de 81
PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
liquidación de 20116). En este sentido, es preciso subrayar que, considerando los
criterios de prudencia aplicados, la previsión de liquidación o cierre de los ingresos
corrientes en 2011 (capítulos 1 al 5) asciende a 4.146 millones de euros, lo que
representa un incremento del 3,57 por 100 respecto a los ingresos corrientes
liquidados en 2010.
Millones euros
INGRESOS
1
2
3
4
5
Impuestos directos
Impuestos indirectos
Tasas y otros ingresos
Transferencias corrientes
Ingresos patrimoniales
operaciones corrientes
LIQ. 2010
PPTO.
2011
% Var.
s/2010
Prev. Cierre Dif.Prev.Liq.
2011
2011-Liq.2010
%Prev.Liq.
2011-Liq.2010
1.660
140
924
1.190
89
1.733
152
914
1.300
401
4,4%
8,0%
-1,0%
9,3%
349,5%
1.675
142
898
1.259
172
16
2
-26
69
83
0,9%
1,4%
-2,8%
5,8%
92,7%
4.003
4.499
12,4%
4.146
143
3,6%
4.5.1. Previsiones ejercicio 2012.
Los ingresos corrientes previstos aumentan un 3,6 por 100 respecto de la
previsión de cierre de 2011, con las siguientes variaciones:
a) Capítulo 1: presenta un crecimiento neto del 7,2 por 100 respecto del cierre
2011 como consecuencia, fundamentalmente, de la nueva Ponencia de
Valores, cuyo efecto se despliega en el IBI y en el IIVTNU. Para el resto de
impuestos directos se disminuyen las previsiones, tanto a tenor de la evolución
observada (IVTM) como porque en el caso del IRPF se mantienen las
previsiones, puesto que se compensa la estimación del descenso de las
entregas con la liquidación de 2010.
b) Capítulo 2: su crecimiento neto se sitúa en el 13,1 por 100 debido,
fundamentalmente, al efecto positivo estimado para la liquidación del ejercicio
2010 correspondiente a la cesión del IVA e impuestos especiales (20,8 millones
de euros en total).
c) Capítulo 3: su previsión disminuye un 6,7 por 100 como consecuencia de la
congelación de los tipos y tarifas de las tasas y precios públicos municipales,
del impacto de la nueva Ley de Tráfico sobre los ingresos por sanciones de
circulación y del nuevo criterio de ajuste dinámico de las bajas de derechos
reconocidos mencionado con anterioridad.
6
. Previsión de cierre , calculada con datos de ejecución de septiembre 2011
Página 27 de 81
AYUNTAMIENTO DE MADRID
d) Capítulo 4: su previsión aumenta el 7,8 por 100. Básicamente ello obedece a la
liquidación positiva estimada del ejercicio 2010 del Fondo Complementario de
Financiación, tal y como se comentó anteriormente. En este sentido, al
crecimiento previsto de las entregas a cuenta de 2012 (3,4 por 100, que
suponen 39 millones de euros), hay que añadir la liquidación positiva estimada
del FCF de 2010 (por importe de 152 millones de euros) y detraer las
liquidaciones deudoras de 2008 y 2009 (-100,3 millones de euros).
e) Capítulo 5: disminuye un 15,4 por 100 debido, fundamentalmente, al descenso
de los dividendos derivados de las sociedades municipales (Madrid Calle 30).
Por su parte, los ingresos de capital y financieros ascienden a 379 millones, un
17,4 por 100 menos por la desaparición de ingresos de pasivos financieros (línea
ICO).
4.5.2. Previsiones ejercicios 2013 a 2016.
Para este periodo, los ingresos corrientes previstos crecen en un 2,9, 3,3, 3,3 y un
3,6 por 100 respectivamente.
Una vez trascurrido el ejercicio 2012, primer año de entrada en vigor de la nueva
Ponencia de Valores cuya incidencia afecta al capítulo 1, dado que se despliega en
dos impuestos directos (IBI, IIVTNU), a partir de 2013 la repercusión de dicha
revisión se refleja fundamentalmente en el IBI, y en menor medida en el IIVTNU7.
De esta forma, el capítulo 1 aumenta durante el trienio en un 7,3, un 5,1, un 4,9 y
un 4,3 respectivamente.
Para los capítulos 2 y 4 se prevé un crecimiento ligeramente superior al 2,8 por
100 de media durante el periodo en línea con las variaciones del PIB contenidas en
el Programa de Estabilidad del Reino de España.
En el capítulo 3 la media del periodo se sitúa en el 1,8 por 100, dadas las
incertidumbres del futuro marco normativo de los ingresos derivados del sistema
7
En 2013 la totalidad de las autoliquidaciones corresponderán a los ejercicios 2012 y 2013, por lo que
su base imponible se corresponde con los resultados de la nueva ponencia de valores, a diferencia del
ejercicio 2012, en el que una parte de las transmisiones son del ejercicio 2011, y por tanto, no
afectado por la actualización de valores. En 2013 el efecto total de la nueva Ponencia en ambos
tributos, junto con el resto de componentes (crecimiento del número de inmuebles y liquidaciones)
asciende a 116 millones de euros. En 2014 y 2015 el efecto adicional de la nueva Ponencia únicamente
se despliega en el IBI (96 y 97 millones, respectivamente, junto con el resto de componentes del
impuesto), ya que desde 2013 la totalidad de las autoliquidaciones y liquidaciones deben referirse a
hechos imponibles devengados con posterioridad al 1 de enero de 2012.
Página 28 de 81
PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
de gestión de envases, así como por la variabilidad anual que presentan algunos
ingresos como los relativos a aprovechamientos urbanísticos.
En cuanto al capítulo 5, en 2013 desciende nuevamente (un 40,7 por 100) al no
preverse ingresos por cánones no periódicos, como consecuencia de los
calendarios de pagos derivados del Convenio con el Canal de Isabel II, al igual que
para el resto del periodo.
Los ingresos de capital son de mucha menor cuantía, situándose en 147, 88, 75, y
50 millones de euros en los años 2013 a 2016, respectivamente. Por su parte, no
se contemplan ingresos financieros durante este periodo.
4.5.3. Impacto en los ingresos de la consolidación con los Organismos
Autónomos, Sociedades Mercantiles, Fundaciones y Consorcios
Las previsiones de ingresos de los Organismos Autónomos vienen condicionadas
por las restricciones en las previsiones
de gastos
en transferencias del
Ayuntamiento. En 2012 la disminución de las transferencias es del 4,6 por 100
respecto al presupuesto de 2011. Para los ejercicios siguientes las transferencias a
los Organismos se mantienen en una cifra similar con variaciones inferiores al 1
por 100. Los Organismos, aplicando los mismos criterios de austeridad en el gasto
que los planteados para el Ayuntamiento, ajustarán su ejecución a estas
previsiones de transferencias.
La financiación de los Organismos Autónomos proviene en más de un 95 por 100
del propio Ayuntamiento. Los ingresos propios se corresponden principalmente con
las previsiones de ingresos por transferencias de otras Administraciones para la
Agencia para el Empleo de Madrid y para Madrid Salud.
El incremento de un 37,3 por 100 en 2012 de las transferencias corrientes a favor
de las Sociedades Mercantiles dependientes del Ayuntamiento de Madrid se debe a
la asunción por parte de la sociedad Promoción Madrid, S.A. de las competencias
del organismo Patronato de Turismo de Madrid que, como ya se ha indicado, va a
ser suprimido con efectos 31 de diciembre de 2011 y a la asunción como propias
por la sociedad Madrid Arte y Cultura, S.A. de la gestión de los centros culturales
Medialab Prado y Matadero de Madrid así como la gestión de CentroCentro en el
Palacio de Cibeles.
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AYUNTAMIENTO DE MADRID
Los ingresos de Madrid Calle 30, S.A. provenientes del Ayuntamiento se reducen
en 196,3 millones de euros en 2012 en relación a 2011 como consecuencia de la
subrogación de la deuda de Madrid Calle 30 por el Ayuntamiento de Madrid.
La consolidación de los ingresos de las Sociedades con los del Ayuntamiento más
Organismos incrementa la cifra de ingresos en una cuantía pequeña dado que más
del 93 por 100 de los ingresos previstos de las Sociedades provienen del
Ayuntamiento.
La aportación de los Consorcios y de la Fundación a las previsiones consolidadas
de ingresos es poco significativa.
En el siguiente cuadro se recogen las previsiones de ingresos totales de los
Organismos
Autónomos,
de
las
Sociedades
Mercantiles
y
de
las
otras
entidades.
INGRESOS CONSOLIDADOS
Organismos Autónomos
Prev. Cierre
2011
2012
% Var.
s/11
2013
% Var.
s/12
2014
% Var.
s/13
2015
% Var.
s/14
2016
% Var.
s/15
Ingresos totales
307.890.988 305.783.778
-0,7% 307.602.606
0,6% 308.796.175
0,4% 306.637.333
-0,7% 309.578.373
1,0%
Eliminaciones consolidación
279.781.477 286.746.898
2,5% 288.565.726
0,6% 289.759.295
0,4% 287.600.453
-0,7% 290.541.493
1,0%
Ingresos propios de los Organismos
28.109.511 19.036.880 -32,3% 19.036.880
0,0% 19.036.880
0,0% 19.036.880
0,0% 19.036.880
0,0%
Sociedades Mercantiles
Prev. Cierre
2011
2012
% Var.
s/11
2013
% Var.
s/12
2014
% Var.
s/13
2015
% Var.
s/14
2016
% Var.
s/15
Ingresos totales
275.960.810 184.820.209
-33,0% 186.637.818
1,0% 190.470.824
2,1% 193.703.093
1,7% 197.420.364
1,9%
Eliminaciones consolidación
261.441.426 172.725.768
-33,9% 175.221.966
1,4% 178.995.093
2,2% 179.239.154
0,1% 185.147.254
3,3%
Ingresos propios de las Sociedades
14.519.384 12.094.441 -16,7% 11.415.852
-5,6% 11.475.731
0,5% 14.463.939
Fundaciones y Consorcios
Ingresos totales
Eliminaciones consolidación
Ingresos propios de otras entidades
Prev. Cierre
2011
2012
% Var.
s/11
2013
% Var.
s/12
2014
% Var.
s/13
2015
26,0% 12.273.110 -15,1%
% Var.
s/14
2016
% Var.
s/15
1.339.982
1.309.683
-2,3%
1.309.683
0,0%
1.309.683
0,0%
1.309.683
0,0%
1.309.683
0,0%
270.730
270.730
0,0%
270.730
0,0%
270.730
0,0%
270.730
0,0%
270.730
0,0%
1.069.252
1.038.953
-2,8%
1.038.953
0,0%
1.038.953
0,0%
1.038.953
0,0%
1.038.953
0,0%
4.6. Principales variaciones del escenario 2012-2016 sobre los planes
denegados por el Ministerio de Economía y Hacienda por Resolución de 26
de septiembre de 2011.
A continuación se muestran las principales variaciones de las previsiones de
ingresos contenidas en el PEF respecto de las previsiones contenidas en los Planes
denegados por el Ministerio de Economía y Hacienda mediante Resolución de la
Página 30 de 81
PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
Dirección General de Coordinación Financiera con las CCAA y con las EELL de 26
de septiembre de 2011:
Como puede observarse en los cuadros siguientes, en los Ingresos Corrientes las
diferencias sólo son positivas respecto del cierre de 2011, que mejora en 39
millones
de
euros,
fundamentalmente
como
consecuencia
de
un
mejor
comportamiento del ICIO (4 millones de euros), de la tasa de residuos (9 millones
de euros por el menor coste real de las reducciones del 100 por 100 que
contempla la Ordenanza), de los pasos de vehículos (como consecuencia de la
campaña de regularización de los mismos), de las sanciones por infracciones de
ordenanzas (16 millones de euros), y del Fondo Estatal para el Empleo y la
Sostenibilidad Local,(por importe de 10 millones de euros).
Este efecto se traslada lógicamente, a los siguientes ejercicios 2012-2016
contenidos en el PEF que se presenta, pero con el componente de signo opuesto
derivado del nuevo criterio de presupuestación de ingresos relativo a la estimación
de bajas de ingresos que puedan producirse en ejercicios futuros, tal y como se ha
comentado con anterioridad.
Previsiones Ayuntamiento PEF 2012‐2015 denegado por el Ministerio de Economía y Hacienda
Capítulo 1
2011 *
Prev. Cierre
1.691
1.848
1.971
2.076
2.183
Capítulo 2
138
156
159
163
167
Capítulo 3
858
866
865
886
913
Capítulo 4
1.220
1.325
1.354
1.383
1.415
Capítulo 5
2012
2013
2014
2015
171
140
91
93
93
4.078
4.335
4.440
4.600
4.771
Capítulo 6
44
14
28
58
40
Capítulo 7
57
6
0
0
0
Capítulo 8
0
39
0
0
0
Capítulo 9
0
301
305
303
273
Total Ingresos Corrientes
Total Ingresos Capital y Financ.
Total Ingresos
101
360
333
361
313
4.180
4.696
4.773
4.961
5.084
(*) Con datos de ejecución a abril 2011
Previsiones Ayuntamiento PEF 2012‐2016
Capítulo 1
2011 *
Prev. Cierre
1.675
Capítulo 2
2012
2013
2014
2015
2016
1.796
1.927
2.025
2.125
2.216
142
161
164
168
172
179
Capítulo 3
896
836
857
868
881
897
Capítulo 4
1.233
1.339
1.368
1.400
1.433
1.491
Capítulo 5
172
145
86
87
87
87
4.118
4.277
4.402
4.549
4.699
4.870
Capítulo 6
45
115
147
88
75
50
Capítulo 7
112
19
0
0
0
0
Capítulo 8
16
245
0
0
0
0
Total Ingresos Corrientes
Capítulo 9
Total Ingresos Capital y Financ.
Total Ingresos
287
0
0
0
0
0
459
379
147
88
75
50
4.576
4.657
4.550
4.637
4.774
4.920
(*) Con datos de ejecución a sept 2011
Página 31 de 81
AYUNTAMIENTO DE MADRID
Diferencias entre las Previsiones del Ayuntamiento (PEF 2012‐2016‐Planes denegados)
2011 *
Prev. Cierre
2012
2013
2014
2015
Capítulo 1
-16
-52
-45
-51
Capítulo 2
4
5
5
5
5
Capítulo 3
38
-30
-8
-18
-32
Capítulo 4
13
14
15
18
18
Capítulo 5
1
6
-5
-5
-6
39
-58
-38
-52
-72
Capítulo 6
1
101
119
30
35
Capítulo 7
55
13
0
0
0
Capítulo 8
16
206
0
0
0
Total Ingresos Corrientes
Capítulo 9
Total Ingresos Capital y Financ.
Total Ingresos
-57
287
-301
-305
-303
-273
358
19
-186
-273
-238
397
-38
-224
-324
-310
Respecto de los Ingresos de Capital y Financieros, la diferencia en 2011 asciende a
358 millones de euros, como consecuencia fundamentalmente de los ingresos
derivados de la línea ICO (287 millones de euros), no previstos en el Plan
denegado por el Ministerio, y de los mayores ingresos previstos de transferencias
de capital (55 millones de euros), derivados de proyectos financiados por el Fondo
para el Empleo y la Sostenibilidad Local.
Para 2012, la diferencia es de 19 millones de euros, como consecuencia de la
desaparición de ingresos procedentes de pasivos financieros (301 millones de
euros) y de mayores ingresos de enajenación de inversiones reales, (101 millones
de euros), derivados de la enajenación de bienes del patrimonio municipal del
suelo y de ingresos de activos financieros (206 millones de euros) derivados de la
enajenación de acciones del Canal de Isabel II de las que el Ayuntamiento de
Madrid es titular, tal y como se comenta en el apartado 4.4.
A partir de 2013 y hasta 2015 las diferencias son negativas por 186, 273 y 238
millones de euros respecto del Plan denegado, derivado de la no presupuestación
de ingresos de pasivos financieros, teniendo en cuenta que en 2013 se prevén
mayores ingresos de enajenación de inversiones reales, (119 millones de euros),
derivados también de la enajenación de bienes del patrimonio municipal del suelo.
5. EVOLUCIÓN DE GASTOS
En 2008 el Ayuntamiento de Madrid comenzó a adoptar medidas de ahorro que
han ido consolidándose y ampliándose en los sucesivos ejercicios, con la finalidad
de ir ajustando paulatinamente el nivel de gasto a los ingresos que efectivamente
se produzcan cada año, un efecto que no llegó a darse en 2010, y que según las
Página 32 de 81
PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
estimaciones contenidas en el presente Plan, se alcanzará en 2012. En este
sentido debe tenerse en cuenta que durante los tres últimos ejercicios, el
Ayuntamiento de Madrid, a diferencia de otras muchas administraciones, no ha
podido refinanciar los vencimientos de su deuda, dificultando aún más la gestión
de la Hacienda Pública, en una coyuntura tan adversa como la que estamos
atravesando.
5.1. Evolución de gastos corrientes.
En los gráficos que se muestran a continuación, se observa la variación de los
capítulos de gasto por importe y la evolución del peso específico de los capítulos 1
a 4 de gastos, respecto del total de gasto corriente, en los ejercicios 2011 a 2016.
GASTOS POR OPERACIONES CORRIENTES
CONSOLIDADAS AYUNTAMIENTO Y OO.AA.
4.500
4.000
3.761
3.655
3.562
3.568
3.537
3.528
millones de euros
3.500
3.000
2.500
2.000
1.832
1.765
1.500
1.350
1.340
1.693
1.719
1.727
1.744
1.328
1.328
1.316
1.318
279
205
282
193
1.000
500
0
373
207
Prev. Cierre 2011
266
284
Previsión Liq.
2012
269
271
Previsión Liq.
2013
276
246
Previsión Liq.
2014
Previsión Liq.
2015
Previsión Liq.
2016
Año
Operaciones Corrientes
Gastos bienes corrientes y servicios
Transferencias corrientes
Gastos de personal
Gastos financieros
Una vez aplicadas las medidas de adecuación de los gastos al cumplimiento del
objetivo de estabilidad presupuestaria, el importe total de los gastos corrientes
previstos para 2012 disminuye en 106,4 millones de euros, un 2,8 por 100 menos
sobre la previsión de liquidación de 2011. Los gastos en bienes corrientes y
servicios disminuyen en un 3,7 por 100, en parte como consecuencia de la
operación de subrogación de Madrid Calle 30. Las transferencias corrientes
disminuyen en 106,5 millones de euros, un 28,6 por 100. Los gastos de personal
disminuyen progresivamente a lo largo del período y los gastos financieros
registrarán un sensible aumento en 2012, en consonancia con la evolución de la
deuda y los tipos de interés, para comenzar a disminuir a partir de 2013.
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AYUNTAMIENTO DE MADRID
Peso Específico por Capítulos
Operaciones Corrientes
100%
80%
60%
48,7%
%
40%
35,9%
20%
9,9%
0%
5,5%
Prev. Cierre 2011
48,3%
48,2%
47,5%
49,0%
37,3%
36,6%
37,3%
37,2%
7,8%
7,6%
7,7%
7,9%
7,3%
7,6%
6,9%
5,8%
Previsión Liq.
2012
Previsión Liq.
2013
Previsión Liq.
2014
49,3%
37,2%
8,0%
Previsión Liq.
2015
5,5%
Previsión Liq.
2016
Año
Gastos bienes corrientes y servicios
Gastos de personal
Gastos financieros
Transferencias corrientes
El peso específico de los capítulos 1 al 2 se mantiene prácticamente constante a lo
largo del período sin embargo se produce una modificación de los pesos de los
capítulos 3 y 4 en ejercicio de 2012. El capítulo 3 experimenta un crecimiento del
5,5 por 100 al 7,8 por 100, como consecuencia de la subrogación del
endeudamiento de Madrid Calle 30 en el Ayuntamiento y de la concertación de
cinco préstamos dentro de la línea ICO para Entidades Locales de 2011. Por lo que
se refiere al capítulo 4 se minora su peso en más de dos puntos debido a la
minoración de las aportaciones al Consorcio Regional de Transportes consecuencia
de los acuerdos con la Comunidad de Madrid relativos a la financiación de Metro
de Madrid.
Capítulo 1. Gastos de personal.
De conformidad con el Real Decreto Ley 8/2010 y como consecuencia de la
aplicación del Acuerdo de la Junta de Gobierno de la Ciudad de Madrid de 2 de
junio de 2010 se han reducido las retribuciones de los empleados públicos
municipales durante 2010 y se han congelado para el ejercicio 2011. Por su parte,
el
Ayuntamiento
de
Madrid
ha
aplicado
reducciones
mayores
sobre
las
retribuciones del Alcalde, los Concejales, y otros miembros del Gobierno, los
Directivos de la Administración Municipal y de las Empresas Públicas, a quienes se
han reducido sus retribuciones un 15 por 100. Esta última medida ha supuesto un
ahorro acumulado entre 2010 y 2011 de más de 2,7 millones de euros. De igual
modo se deja en suspenso la aplicación de los fondos económicos previstos para el
desarrollo de la negociación colectiva del personal funcionario y laboral, durante
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PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
los ejercicios 2010 y 2011, que tenían previstos de 29,5 millones de euros,
respectivamente en cada ejercicio.
El presupuesto relativo a gastos de personal del Ayuntamiento de Madrid y sus
Organismos Autónomos para 2012 contempla una plantilla de 29.857 puestos,
esto es una minoración de 391 puestos sobre la del ejercicio anterior. Pero si
comparamos la plantilla de 2009 con la de 2012 la minoración es mucho más
significativa, ya que en el periodo se han
amortizado 1.851 puestos, que ha
supuesto un ahorro del capítulo 1 de más 150,3 millones de euros.
Igualmente, se han suprimido 3.001 puestos de trabajo no dotados para
racionalizar y simplificar las respectivas relaciones de puestos de trabajo del
Ayuntamiento de Madrid y sus Organismos Autónomos.
El importe de 2012 se mantiene prácticamente congelado en el periodo 20132016, ajustándose a la baja por efecto de las jubilaciones de acuerdo con lo
contenido en el Programa de Estabilidad de España 2012-2014 (documento de 29
de abril de 2011), donde se recoge la aplicación de una tasa de reposición del
personal del 10 por 100 durante 2011, 2012 y 2013. El importe calculado podría
sufrir modificaciones si la normativa estatal estableciera una tasa de reposición
diferente, respecto de las jubilaciones, o se aprobaran cláusulas de revisión
salarial, en cuyo caso se aplicarían dichos criterios.
CAPITULO 1
(euros)
2012
2013
2014
2015
2016
1.339.827.554
1.328.497.169
1.327.688.973
1.316.272.599
1.318.063.989
Capítulo 2. Gastos en bienes corrientes y servicios
Los créditos destinados a bienes corrientes y servicios junto con los de personal
son los que mayor peso específico tienen en el conjunto de los gastos, por ello,
son los que van a soportar un mayor esfuerzo de reducción y contención y serán
los que más contribuyan a la consecución del reequilibrio y al cumplimiento del
objetivo de estabilidad en el período.
El Ayuntamiento de Madrid ha realizado desde 2008 un importante esfuerzo de
reducción de sus gastos en el capitulo 2 que se ha traducido en un ahorro
acumulado hasta la previsión de cierre del presupuesto de 2011 de 266,8 millones
de euros, esto es un 12,7 por 100. Por lo que se refiere a gastos de
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AYUNTAMIENTO DE MADRID
funcionamiento el ahorro acumulado desde 2008 a 2012 va a ser de 82,9 millones
de euros. En estos gastos se contemplan minoraciones de más de 50,1 millones de
euros en la partida de estudios y trabajos técnicos, 16,8 millones de euros en la
de publicidad o de 4,6 millones de euros en la partida de suministros. Los créditos
para atenciones protocolarias y representativas suponen un decremento del 23,3
por 100 en los dos años y los publicaciones se han minorado en más del 76,5 por
100. Las partidas relativas a conferencias y cursos se han disminuido en 3,9
millones de euros y las dietas y gastos de viaje se minoraron entre 2008 y 2012
en un 63 por 100. Por otra parte los gastos para arrendamientos de edificios se
han decrementado en 10,8 millones de euros lo que ha supuesto una minoración
del 18,8 por 100. El renting de toda la flota del Ayuntamiento de Madrid se ha
racionalizado lo que ha supuesto un ahorro acumulado entre 2008 y 2011.
Para la elaboración del presupuesto de 2011 ya se tuvieron en cuenta criterios de
ahorro, vinculados especialmente a la revisión de todos los contratos en vigor a
realizada en el segundo semestre de 2010, que ha permitido una reducción del
importe de los mismos en un 15 por 100 media.
El esfuerzo de contención del gasto es mayor si tenemos en cuenta los
incrementos por variación del IPC que el Ayuntamiento de Madrid ha tenido que
absorber dentro del importe del capítulo 2 sin incrementarlo por efecto de las
actualizaciones de precios de los contratos. Otro aspecto que demuestra el
importante esfuerzo de contención en el gasto es que este se haya reducido a
pesar del incremento en los gastos operativos que ha generado la recepción de las
inversiones finalizadas durante los ocho últimos ejercicios.
En la estimación de gastos del capítulo 2 para 2012 se contempla un nuevo ajuste
presupuestario que recoge una minoración de créditos por importe de 126.3
millones de euros respecto al presupuesto homogéneo de 2011. El importe
homogéneo de 2011 incluye la disminución de los créditos a la sociedad Madrid
Calle 30, S.A. como consecuencia de la subrogación de la deuda de la sociedad por
el Ayuntamiento de Madrid. Esta modificación significa un cambio de concepto en
la facturación por lo que dicho importe será distribuido entre los capítulos 3 y 9 de
gastos del Ayuntamiento de Madrid.
CAPITULO 2
(euros)
2012
2013
2014
2015
2016
1.764.658.085
1.693.231.375
1.718.629.846
1.727.222.995
1.744.495.225
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PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
Con respecto a los créditos consolidados del capítulo 2 en 2012 se prevé una
minoración del 4,05 por 100 para 2013 ya que en dicho ejercicio no se contemplan
créditos por importe de 75,2 millones de euros relativos al Convenio con el Canal
de Isabel II que se encuentran ubicados en la sección de créditos globales en 2012
y que por tanto no se contemplan en los ejercicios siguientes. Así mismo, está
prevista la renegociación de determinados contratos con el fin de agrupar varios
en un único contrato, lo que se traduce en un ahorro significativo derivado de la
mejora en la gestión de dichos servicios.
A partir del ejercicio de 2013 se prevén unos incrementos moderados del 1,5 por
100 en 2014, 0,5 en 2015 y de un 1 por 100 en 2016.
Capítulo 3. Gastos financieros
Las previsiones para gastos financieros, se han efectuado partiendo de la deuda
viva a 31 de diciembre del año anterior (a 31 de diciembre de 2011 se incluye
tanto la subrogación con efectos 30 de junio de 2011, por parte del Ayuntamiento
de Madrid, en la posición deudora de Madrid Calle 30, S.A. como los cinco
préstamos formalizados, también en 2011, dentro de la línea de financiación del
ICO para las entidades locales) y considerando que, en cada año del horizonte del
Plan, se realizan las amortizaciones previstas y no se llevan a cabo nuevas
operaciones de endeudamiento.
El incremento de 77 millones de euros que se produce en los gastos financieros en
2012, si los comparamos con el ejercicio 2011, es consecuencia por un lado de la
subrogación del Ayuntamiento en la deuda de Madrid Calle 30, S.A., por otro de la
existencia de los cinco préstamos formalizados en 2011 dentro de la línea de
financiación del ICO a las entidades locales y en menor medida por la subida en
los tipos de interés previstos.
En concreto, en 2012 se recoge un año completo de intereses correspondientes a
la subrogación en la deuda de Madrid Calle 30, S.A., mientras que en 2011 se
asumieron solamente los intereses correspondientes a medio año; esto supone un
incremento de 47,7 millones de euros. Por su parte, los gastos financieros
correspondientes a los cinco préstamos formalizados bajo la línea ICO en 2011,
que no tuvieron dotación en dicho año, suman un total de 18,6 millones de euros
en 2012. El resto del incremento, 10,7 millones de euros, obedece principalmente
a los mayores tipos de interés considerados en 2012 con relación a los de 2011.
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AYUNTAMIENTO DE MADRID
Ahora bien, respecto a la subrogación del Ayuntamiento en la deuda de Madrid
Calle 30, S.A., es importante señalar que el incremento debido a dicha
subrogación no supone un aumento significativo de los gastos financieros en el
total consolidado del Sector Público Municipal, ya que dichos gastos, de no
producirse tal subrogación, continuarían siendo pagados por Madrid Calle 30, S.A.
En definitiva, la operación de subrogación no es de especial relevancia en relación
con los gastos financieros a nivel consolidado.
La operación de subrogación por parte del Ayuntamiento en la posición deudora de
“Madrid Calle 30, S.A.”, que ascendía a 30 de junio a 2.226,3 millones de euros,
se ha llevado a cabo mediante la formalización de dos préstamos, por importes de
1.344,6 millones de euros (Préstamo A) y 881,7 millones de euros (Préstamo B).
Además, el Ayuntamiento se ha subrogado en los contratos de cobertura de dichas
operaciones. Dichas operaciones financieras fueron formalizadas por “Madrid Calle
30, S.A.” en diciembre de 2005. Esta subrogación se ha llevado a cabo en los
términos autorizados por la Dirección General de Coordinación Financiera con las
Comunidades Autónomas y con las Entidades Locales mediante Resolución de 7 de
diciembre de 2010 y supondrá un ahorro estimado para el Ayuntamiento de
Madrid de 90 millones de euros anuales a partir del año 2012.
Las cifras estimadas para gastos financieros son las siguientes:
GASTOS FINANCIEROS
(euros)
2012
2013
2014
2015
2016
284.156.630
270.891.073
245.432.115
205.161.626
192.599.294
Para su cálculo se han considerado las siguientes hipótesis de tipos de interés:
- Operaciones a tipo de interés fijo: los establecidos para cada operación.
- Operaciones a tipo de interés variable: el tipo resultante de sumar los
márgenes correspondientes a cada operación a los siguientes tipos de
euribor, obtenidos de las estimaciones que se derivan de las curvas de tipos
implícitos para los plazos a aplicar:
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PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
Euribor
2012
2013
2014
2015
2016
6 meses
2,343%
3,2187%
3,5438%
3,7541%
3,9489%
3 meses
2,336%
3,2056%
3,5279%
3,7363%
3,9292%
Hay que indicar, además, que también se han estimado intereses, al euribor 3
meses señalado más arriba, por operaciones de tesorería.
La evolución de los gastos financieros, como se puede observar en el cuadro
correspondiente,
es
decreciente
de
2012
a
2016.
Esta
disminución
es
consecuencia de la no realización de nuevo endeudamiento en los años del
horizonte del plan y a los elevados importes de amortización que se producen en
los años 2012 a 2015, debido a la obligatoriedad en el cumplimiento del calendario
de amortización establecido tanto por el Real decreto-ley 5/2009, de 24 de abril
como por el Real decreto-ley 8/2011, de 1 de julio.
En el año 2015 el importe de amortización se reduce de manera notable, al
terminar de amortizarse en 2014 los cinco préstamos formalizados dentro de la
línea de financiación del ICO a las entidades locales (Real decreto-ley 8/2011, de 1
de julio) y en 2016 la reducción es aún mucho más significativa, puesto que en
2015 ya acaban de amortizarse los préstamos extraordinarios formalizados en
2009 cuyo destino fue la financiación del remanente de tesorería negativo y las
obligaciones vencidas y exigibles pendientes de aplicar al presupuesto de 2008
(Real decreto-ley 5/2009, de 24 de abril).
La situación señalada tiene su incidencia en los gastos financieros, que se reducen
de manera considerable en el año 2015 y, sobre todo, en el año 2016.
Como es lógico, es mayor el efecto de la no realización de nuevo endeudamiento y
del aumento de los importes amortizados que el producido por el incremento de
los tipos de interés considerados en los años del horizonte del plan.
Como consecuencia de la aplicación de las hipótesis que se han venido señalando,
los
costes
medios
estimados
para
el
endeudamiento
a
largo
plazo
Ayuntamiento de Madrid en el periodo 2012–2016 son los siguientes:
COSTE MEDIO
2012
2013
2014
2015
2016
4,28%
4,54%
4,71%
4,50%
4,63%
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del
AYUNTAMIENTO DE MADRID
Estos costes son consecuencia de la aplicación de los tipos y los márgenes
correspondientes a cada operación de endeudamiento. Hay que señalar que los
tipos nominales de los préstamos y emisiones que se formalizaron a tipo de
interés fijo, se encuentran entre el 3,72 por 100 y el 5,10 por 100.
Se ha procedido a efectuar un análisis de sensibilidad de los gastos financieros
ante variaciones adversas de los tipos de interés sobre los que se han tenido en
cuenta en los cálculos de este Plan. En este sentido, se han establecido tres
hipótesis de crecimiento adicional de los tipos: que el Euribor sufre un incremento
de 0,10 por 100, un 0,25 por 100 y un 0,50 por 100, sobre los inicialmente
considerados.
Los resultados son los siguientes:
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD DE LOS GASTOS FINANCIEROS
(euros)
Con los tipos
aplicados
Con +0,10%
adicional
Con +0,25%
adicional
Con + 0,50%
adicional
2012
2013
2014
2015
2016
284.156.630
270.891.073
245.432.115
205.161.626
192.599.294
287.021.032
273.286.732
247.310.585
206.732.430
193.636.608
291.317.637
276.880.220
250.128.289
209.088.642
195.192.579
298.478.647
282.869.366
254.824.465
213.015.663
197.785.867
Como se puede apreciar, en cualquiera de las hipótesis los gastos financieros son
descendentes, siendo 2015 el año en que más se reducen.
Dada la escasa entidad que tienen los gastos financieros en los Organismos
Autónomos, los datos hasta aquí reflejados se refieren exclusivamente al
Ayuntamiento. No obstante, a continuación se recogen los gastos financieros
consolidados del Ayuntamiento con sus Organismos Autónomos:
GASTOS FINANCIEROS
(euros)
2012
2013
2014
2015
2016
284.334.630
271.069.073
245.610.115
205.339.626
192.777.294
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PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
Capítulo 4. Transferencias corrientes
El esfuerzo presupuestario requerido para alcanzar el reequilibrio se aplica
también a la reducción del gasto en transferencias corrientes, pero en este
capítulo es mucho más significativo debido a la minoración de las aportaciones al
Consorcio Regional de Transportes por parte del Ayuntamiento de Madrid a partir
del ejercicio 2012 ya que se ha acordado que sea la Comunidad de Madrid quien
asuma todas las responsabilidades en la gestión de Metro y por tanto su
financiación. Así, la aportación al Consorcio Regional de Transportes se reduce a
98,5 millones de euros al objeto de financiar las necesidades de la EMT y del
propio Consorcio.
CAPITULO 4
(euros)
2012
2013
2014
2015
2016
266.230.255
269.085.333
276.071.201
278.976.945
281.578.126
Si bien las subvenciones al CRT experimentan una minoración de 126,1 millones
de euros entre los años 2012 y 2011 por lo explicado anteriormente, la sociedad
Promoción Madrid, S.A.U. experimenta un incremento provocado por la asunción
de las funciones que, hasta 2011, realizaba el Patronato de Turismo. Así mismo la
empresa MACSA asume la gestión directa de diversos Centros Culturales antes
radicados en el presupuesto municipal y por ello incrementa la aportación que se
le realiza.
Las empresas que reciben transferencias son las siguientes:
Empresa Municipal de Transportes, S.A.
Empresa Municipal de Vivienda y Suelo, S.A.
Madrid Movilidad, S.A.
Promoción Madrid, S.A.U.
Madrid Arte y Cultura S.A.
La evolución del presupuesto del capítulo 4 para los ejercicios 2013 y siguientes
experimentan una evolución entre el 0,5 por 100 y el 1,5 por 100.
5.2. Evolución de los gastos de capital
Los gastos de capital se mantienen en los niveles más bajos de los últimos diez
años, lo que evidencia el gran esfuerzo de contención del gasto que se está
realizando desde 2011.
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AYUNTAMIENTO DE MADRID
Capítulo 6. Inversiones Reales
El Ayuntamiento de Madrid ha realizado una intensa actividad inversora durante
los ocho últimos ejercicios que han consolidado las infraestructuras y obras
medioambientales de la ciudad y han mejorado el espacio público madrileño para
adaptarlo a las necesidades de una ciudad del siglo XXI. El volumen acumulado de
inversión del Ayuntamiento de Madrid y OO.AA. desde 2004 a 2010 ha sido de
5.824 millones de euros (5.107 sin FEIL ni FEESL), con una inversión media anual
de 832 millones de euros (730 sin FEIL ni FEESL). Gracias a este importante
esfuerzo inversor realizado en ejercicios anteriores es ahora posible asumir una
ralentización para ajustarnos al momento actual de crisis y dejar reducidos los
importes casi exclusivamente a inversiones de reposición.
A dicho importe, no obstante, debe añadirse la inversión que ha sido ejecutada
por el sector público municipal, por un importe de 5.845 millones de euros.
Consecuentemente la inversión total acometida a lo largo de este periodo ha
ascendido a 11.669 millones de euros.
La reducción del capítulo 6 como se puede apreciar en la gráfica es muy
significativa. Las dos puntas de inversión localizadas en los años 2006 y 2010
suponen en esos dos ejercicios 1.068 y 926 millones de euros respectivamente,
con una disminución drástica en el presupuesto inicial de 2011 que alcanza los 280
millones de euros que en los datos de liquidación arrojarán 438 millones de euros.
El Ayuntamiento de Madrid ha realizado un importantísimo esfuerzo de inversión
en los años anteriores a la crisis y de ahí que en estos momentos pueda ajustar
este capítulo a las circunstancias actuales.
En el período analizado 2012 2016 se contemplan exclusivamente los proyectos
plurianuales de inversión ya en marcha y la inversión de reposición así como los
de conservación y mantenimiento, incluyendo eso sí, los proyectos de inversión
con cofinanciación europea además de una estimación para posibles gastos
derivados de sentencias en materia de expropiación, así como, una mínima
previsión para nuevos proyectos que no contemplados inicialmente, sea obligada
su ejecución.
Este importe se mantiene invariable a lo largo del período.
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PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
Evolución Inversiones
O. R. hasta 2010. Presupuesto inicial 2011 y Escenario 2012-2016
1.500
1.000
899
926
741
741
693
751
698
573
408
331
año
218
218
218
2016**
218
2015**
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
0
224
2014**
280
238
2013**
378
2012**
500
2011*
millones de euros
1.068
* Presupuesto inicial
** Escenario PEF
Capítulo 7. Transferencias de Capital
La reducción del gasto afecta también al capítulo 7 de transferencias de capital,
para el que se aplican los mismos criterios que para las transferencias corrientes,
aunque este capítulo es el que menos peso específico tiene con respecto a la
distribución total del gasto.
CAPITULO 7
(euros)
2012
2013
2014
2015
2016
49.767.185
47.043.336
47.043.336
47.043.336
47.043.336
5.3. Evolución de las operaciones financieras
Capítulo 8. Activos financieros
Respecto al capítulo 8 no hay prevista ninguna ampliación de capital.
Capítulo 9. Pasivos financieros
Dentro de las amortizaciones se han considerado tanto las que originalmente
estaban previstas en el Ayuntamiento, como las que se incorporan como
consecuencia de la subrogación en la deuda de Madrid Calle 30, S.A. (59,3; 56,6;
61,7; 67,8 y 73,9 millones de euros, respectivamente, en los años 2012 a 2016) y
las correspondientes a los cinco préstamos formalizados en 2011 dentro de la línea
de financiación del ICO a las entidades locales (89,6 millones de euros en 2012,
95,4 en 2013 y 101,6 en 2014).
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AYUNTAMIENTO DE MADRID
El incremento que se produce en el Ayuntamiento en los importes destinados a
amortizaciones como consecuencia de la subrogación de la deuda proveniente de
Madrid Calle 30, S.A., tiene un efecto neutro en el total consolidado del Sector
Público Municipal, ya que de no producirse tal subrogación, dichos importes
continuarían siendo pagados por Madrid Calle 30, S.A.
Cabe señalar que, en los años 2012 a 2014 se procederá a la amortización, en las
cantidades que se acaban de señalar, de los cinco préstamos formalizados dentro
de la línea ICO al amparo del Real Decreto-ley 8/2011 por un importe total de
286.585.002,49 euros y en los años 2012 a 2015, se amortizarán los préstamos
extraordinarios concertados en 2009 por importe total de 1.105.098.734,56 euros,
en cumplimiento de lo establecido en el Real Decreto-ley 5/2009, de 24 de abril.
Cada año se amortizarán, por este préstamo, 276.274.683,64 euros.
Conviene, por último, indicar que el incremento en los importes a amortizar en los
años 2012 a 2015 se produce como consecuencia de las condiciones contenidas en
la normativa a la que las entidades locales han visto sometidas las autorizaciones
extraordinarias de endeudamiento de 2009 (Real Decreto-ley 5/2009) y de 2011
(Línea financiera del Instituto de Crédito Oficial, Real Decreto-ley 8/2011). En
concreto nos referimos a los cortos plazos de vencimiento que en ambos casos se
han establecido (6 años, con sólo 2 de carencia, en las operaciones de 2009 y 3
años, sin carencia, para las de 2011), que son claramente inferiores a los que
podrían haber sido razonables si se hubiese permitido acudir al mercado. Esto ha
provocado una concentración de vencimientos en los años 2012 a 2015, que se
podría haber evitado si las condiciones de plazo no hubiesen sido tan restrictivas.
Los importes de amortizaciones previstos en el Plan son, por tanto, los siguientes:
AMORTIZACIONES
(euros)
2012
2013
2014
2015
2016
726.356.642
732.974.307
742.274.449
616.706.131
293.864.417
5.4. Evolución de gastos de las Sociedades, Consorcios y Fundaciones
El siguiente cuadro recoge las previsiones de evolución de los gastos de las
sociedades y el resto de entidades que sectorizan como Administraciones Públicas.
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PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
Como se observa se produce un importante descenso en la cifra de gastos en
2012 que viene motivado principalmente por la subrogación del Ayuntamiento en
el endeudamiento de Madrid Calle 30, S.A. lo que provoca una disminución de
gastos financieros en Madrid Calle 30, S.A. que se reducen, en términos anuales,
en 108,5 millones de euros y una disminución en amortización de pasivos
financieros en 81,3 millones de euros. En 2012 no existen previsiones de reparto
de dividendos en esta sociedad, pero sí de una reducción de capital de 93,4
millones de euros. En sentido contrario, Promoción Madrid, S.A. incrementa su
presupuesto de gastos en 2012 en un 21,4 por 100 debido a que asumirá las
actividades realizadas hasta 2011 por el Patronato de Turismo de Madrid y Madrid
Arte y Cultura, S.A. también incrementa significativamente su presupuesto en
2012 al asumir la gestión de nuevos centros culturales. La evolución el resto de
los años está en función de las reducciones de capital, dividendos a repartir e
inversiones de reposición a realizar por Madrid Calle 30, S.A.
Los conceptos que se eliminan en la consolidación son los dividendos y las
disminuciones de capital previstos a favor del Ayuntamiento desde Madrid Calle
30, S.A. y el canon que abona esta misma sociedad.
Como se observa en el cuadro, la cifra total de gastos de los dos Consorcios y la
Fundación del Ayuntamiento que deben integrarse en este Plan, son escasamente
significativas.
GASTOS CONSOLIDADOS
Sociedades Mercantiles
Gastos totales
Prev. Cierre
2011
359.321.295
Eliminaciones consolidación
46.797.471
Gastos de las Sociedades
312.523.824
Fundaciones y Consorcios
Gastos totales
Eliminaciones consolidación
Gastos de otras entidades
% Var.
s/11
2012
Prev. Cierre
2011
216.231.602 -39,8%
75.342.450
61,0%
140.889.152 -54,9%
% Var.
s/11
2012
1.339.982
1.309.683
0
0
1.339.982
1.309.683
-2,3%
% Var.
s/12
2013
% Var.
s/14
2015
241.585.350
11,7%
190.470.824 -21,2%
251.238.470
31,9%
68.047.356
-9,7%
35.796.394 -47,4%
36.948.627
3,2%
173.537.994 23,2%
154.674.430 -10,9%
% Var.
s/12
2013
1.309.683
0,0%
0
-2,3%
% Var.
s/13
2014
1.309.683
% Var.
s/13
2014
1.309.683
0,0%
0
0,0%
1.309.683
214.289.843 38,5%
% Var.
s/14
2015
1.309.683
0,0%
197.420.364 -21,4%
38.082.106
1.309.683
3,1%
159.338.258 -25,6%
% Var.
s/15
2016
1.309.683
0
0,0%
% Var.
s/15
2016
0,0%
0
0,0%
1.309.683
Página 45 de 81
0,0%
AYUNTAMIENTO DE MADRID
5.5. Principales variaciones del escenario 2012-2016 sobre los planes
denegados por el Ministerio de Economía y Hacienda por Resolución de 26
de septiembre de 2011.
Tal y como se ha comentado en el apartado sobre los ingresos, en los siguientes
cuadros se muestran las diferencias del PEF presentado al Ministerio de Economía
y Hacienda y posteriormente denegado y el que se presenta ahora.
Estimaciones Ayuntamiento PEF 2012-2015 denegado por el Ministerio de Economía y Hacienda
Prev. Cierre
2011
GASTOS
2012
2013
2014
2015
1
1.167
1.161
1.151
1.150
1.140
2
1.772
1.510
1.517
1.540
1.548
3
162
275
291
294
281
4
649
620
623
632
636
3.749
3.566
3.582
3.617
3.604
6
332
207
207
207
207
7
49
58
58
58
58
380
265
265
265
265
Total gastos corrientes
Total gastos de capital
8
0
9
295
637
638
641
617
Total gastos financieros
295
637
638
641
617
TOTAL GASTOS
4.424
4.468
4.484
4.522
4.486
(*) Con datos de ejecución a abril 2011
Estimaciones Ayuntamiento PEF 2012-2016
GASTOS
Prev. Cierre
2011
2012
2013
2014
2015
2016
1
1.167
1.159
1.148
1.148
1.137
1.137
2
1.726
1.658
1.586
1.610
1.618
1.634
3
207
284
271
245
205
193
4
633
535
538
546
548
554
3.734
3.636
3.543
3.549
3.509
3.518
6
422
213
207
207
207
207
7
65
61
58
58
58
58
488
274
265
265
265
265
Total gastos corrientes
Total gastos de capital
8
323
726
733
742
617
294
Total gastos financieros
9
323
726
733
742
617
294
TOTAL GASTOS
4.544
4.636
4.541
4.556
4.390
4.077
(*) Con datos de ejecución a septiembre 2011
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PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
Diferencias entre las estimaciones del Ayuntamiento (PEF 2012-2016 - Planes denegados)
GASTOS
Prev. Cierre
2011
2012
2013
2014
2015
1
0
-3
-3
-3
-3
2
-46
149
69
70
70
3
45
9
-20
-49
-76
4
-15
-85
-85
-87
-87
-16
70
-39
-68
-95
6
90
6
0
0
0
7
17
3
0
0
0
107
9
0
0
0
Total gastos corrientes
Total gastos de capital
8
0
0
0
0
0
9
28
90
95
102
0
Total gastos financieros
28
90
95
102
0
TOTAL GASTOS
120
168
57
34
-95
Por lo que afecta al cierre del presupuesto de gastos de 2011 se aprecia una ligera
variación al alza del 2,7 por 100 entre las previsiones del Plan anterior y el actual.
Estas diferencias están ubicadas en el capítulo 3 que contienen ya en la ejecución
real de 2011, la subrogación en el Ayuntamiento de Madrid de la deuda de la
empresa Madrid Calle 30, S.A., lo que supone un incremento de los gastos
financieros del 27,9 por 100. Así mismo y por idéntica razón los pasivos
financieros experimentan un incremento del 9,5 por 100 entre la previsión
realizada en junio y la previsión de cierre presentada en el presente documento.
Por lo que se refiere al capítulo 2 la minoración es de 46 millones de euros,
habiéndose trasladado créditos sobrantes de este capítulo al de inversiones para
financiar gastos derivados la ejecución de sentencias en materia de expropiación
forzosa tal y como se refleja en el párrafo siguiente.
En cuanto a las operaciones de capital, las citadas previsiones se han
incrementado en 107 millones de euros, consecuencia del ajuste del presupuesto a
las inversiones reales a acometer y fundamentalmente por el pago de sentencias
expropiatorias comunicadas en 2011.
A partir de 2011 en el comparativo de los dos Planes se aprecia un ligero aumento
en todos los años, si bien es en 2012 el ejercicio con un diferencial superior: 168
millones de euros, en el resto del período las diferencias oscilan entre 57 millones
de euros en 2013 a 95 millones de euros negativos en 2015.
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AYUNTAMIENTO DE MADRID
Hay que resaltar que las mayores diferencias se producen prácticamente en el
apartado de operaciones financieras donde el incremento entre los dos planes está
en torno al 14 por 100 en todos los años salvo en 2015 donde no existen
discrepancias.
Por lo que se refiere a las operaciones corrientes existe una pequeña variación
positiva (el 1,9 por 100) en 2012 mientras que el resto de los años las variaciones
entre los dos Planes son siempre negativas.
Las operaciones de capital son idénticas desde 2013 en adelante, con un
diferencial del 3,3 por 100 en las del ejercicio de 2012.
En el ejercicio de 2012 la diferencia total es de 3,7 puntos positiva, 169 millones
de euros. Por lo que se refiere a operaciones corrientes no hay apenas variación
entre los dos planes aunque se aprecian incrementos positivos en el capítulo 2 y
en el capítulo 3, siendo prácticamente idéntico el capítulo de gastos de personal y
reflejando una variación negativa las transferencias corrientes. Por lo que se
refiere a los gastos de bienes corrientes y servicios el Plan presentado coincide con
el Proyecto de Presupuesto, ajustándose al gasto real que se va a producir en ese
año. El capítulo de gastos financieros sufre un ligero
incremento como
consecuencia de la línea de financiación del ICO, no contemplada en el Plan
Económico presentado en el mes de junio. Por lo que se refiere al capítulo de
transferencias corrientes se prevé una disminución del 13,7 por 100 ya que a
partir de 2012 no se contempla en el presupuesto municipal como aportación al
Consorcio Regional de Transportes, la financiación al Metro de Madrid, cuestión no
prevista en el anterior Plan. Las operaciones de capital varían un 3,3 por 100 en
este año pero apenas suponen 8,9 millones de euros. Por lo que se refiere a las
operaciones financieras en el capítulo 9 sí se produce variación como consecuencia
de la asunción de las amortizaciones que se corresponden con la financiación del
ICO.
En el año 2013 y siguientes las operaciones corrientes son siempre negativas en la
comparación de los dos Planes y únicamente se incrementa el capítulo 2 por lo
apuntado en el párrafo anterior del ajuste presupuestario al gasto real.
El capítulo 3 disminuye en relación con el Plan denegado, por el efecto neto de la
disminución debida a la no existencia de endeudamiento en el presente Plan y a
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PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
un aumento derivado de los préstamos de la línea ICO que no se contemplaban en
el anterior.
El capítulo 4 también disminuye en el período 2013 y siguientes de acuerdo con lo
ya argumentado anteriormente respecto a la no financiación por el Ayuntamiento
de Madrid de los gastos de aportación a Metro a través del Consorcio Regional de
Transportes.
Por lo que se refiere a las operaciones de capital los dos Planes, el que fue
rechazado y el ahora presentado contienen idénticas cifras no existiendo variación
en ningún ejercicio a partir de 2013.
Por último reseñar que las operaciones financieras se ven incrementadas en tasas
de variación de más del 14 por 100 de incremento en los años 2013 y 2014 como
consecuencia de las amortizaciones de la financiación del ICO que terminan en
2015.
6. EVOLUCIÓN DE MAGNITUDES DE ESTABILIDAD
6.1. Evolución del ahorro neto presupuestario.
El Ahorro Neto es positivo a lo largo de todo el período de vigencia de este plan.
En 2012, para el cálculo del ahorro neto, se han incluido los ingresos que obtendrá
el Ayuntamiento por activos financieros correspondientes a la venta de acciones
de la sociedad Canal de Isabel II. Esta operación reportará un ingreso de 245
millones de euros que se destinarán en su totalidad a la amortización de deuda.
Por ello se contempla dentro del cálculo del ahorro neto de este ejercicio que se
estima en 160 millones de euros. En 2013 se alcanzan los 126 millones de euros y
se llega a la cifra de 1.058 millones de euros en 2016. Este resultado es posible
gracias a la importante contención de los gastos corrientes, que prácticamente se
mantienen con los mismos importes de 2012 durante todo el período, y a la
evolución positiva de los ingresos corrientes, que crecen hasta 2016 y se sitúan
muy por encima del volumen de gastos, lo que permite generar fondos para cubrir
la amortización de la deuda con el diferencial entre ingresos y gastos corrientes.
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AYUNTAMIENTO DE MADRID
Evolución Ahorro Bruto y Neto
Plan Económico-Financiero 2012-2016
1.500
1.352
millones de euros
1.200
1.190
1.058
1.000
900
859
600
300
641
574
384
258
61
0
126
160
-300
2011
2012
2013
2014
2015
2016
año
Ahorrro Bruto Presupuestario
Ahorrro Neto Presupuestario
6.2. Nivelación presupuestaria
El Resultado Presupuestario No Financiero es positivo en todos los ejercicios del
período y mantiene una evolución creciente hasta 2016.
Este importe permite atender al saldo financiero de cada ejercicio y además
absorber parte del Remanente de Tesorería negativo que se ha producido del
ejercicio 2010 y el que se prevé para 2011. No obstante el resultado
presupuestario positivo que se producirá en todos los ejercicios del período no
posibilitan la absorción completa de los saldos de los remanentes aludidos hasta
2016 en el que se amortizaría todo el remanente negativo acumulado y
posibilitaría un excedente positivo de 399 millones de euros.
Déficit no financiero
Plan Económico-Financiero 2012-2016
6.000
6.000
millones de euros
4.302
4.250
4.431
3.929
4.000
3.827
4.939
4.793
4.656
4.569
3.833
3.793
5.000
3.802
3.000
4.000
3.000
2.000
2.000
1.000
502
742
823
2013
2014
1.001
millones de euros
5.000
1.137
1.000
53
0
0
2011
2012
2015
2016
año
Ing. No financiero
Gto. No financiero
Saldo no financiero
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PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
7. EVOLUCIÓN DE LA DEUDA Y SUS INDICADORES.
7.1. Endeudamiento
La deuda viva del Ayuntamiento de Madrid a 31 de diciembre de 2011 ascenderá a
6.377,21 millones de euros, todos ellos a largo plazo. A su vez, 3.874,65 millones
(60,8 por 100) estarán a tipo de interés fijo y 2.502,56 millones (39,2 por 100) a
tipo de interés variable.
En cuanto a la naturaleza de las operaciones, el 18,7 por 100 de esa deuda
(1.190,00 millones de euros) estará representada mediante emisiones de valores
y el 81,3 por 100 (5.187,21 millones de euros) mediante préstamos.
A pesar de que en aplicación del Real Decreto-ley 8/2010, de 20 de mayo,
numerosas entidades locales, entre las que se encuentra el Ayuntamiento de
Madrid, no podían concertar en 2011 operaciones de crédito a largo plazo para la
financiación de inversiones, la publicación del Real Decreto-ley 8/2011, de 1 de
julio, ha establecido la creación de un línea financiera que instrumenta el Instituto
de Crédito Oficial (en adelante ICO) y que posibilita la concertación por las
Entidades Locales de operaciones de crédito para dar cumplimiento a sus
obligaciones comerciales. El Ayuntamiento ha hecho uso de la mencionada línea
financiera formalizando, en el mes de octubre de 2011, cinco préstamos por un
importe total de 286,6 millones de euros.
En 2011 también se ha materializado la subrogación por parte del Ayuntamiento
en la posición deudora de “Madrid Calle 30, S.A.” que ascendía a 30 de junio a
2.226,3 millones de euros, mediante la formalización de dos préstamos, por
importes de 1.344,6 millones de euros (Préstamo A) y 881,7 millones de euros
(Préstamo B). Además, el Ayuntamiento se ha subrogado en los contratos de
cobertura
de
dichas
operaciones.
Dichas
operaciones
financieras
fueron
formalizadas por “Madrid Calle 30, S.A.” en diciembre de 2005.
Estas operaciones se han incluido, lógicamente, en la deuda viva a 31 de
diciembre de 2011 y en los porcentajes de fijo/variable y préstamos/emisiones
mencionados.
Al no contener en ninguno de los años del horizonte del plan (2012 a 2016) cifra
alguna de endeudamiento, la deuda viva descenderá en los importes destinados a
la amortización en los distintos años. De este modo a 31 de diciembre de 2012,
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AYUNTAMIENTO DE MADRID
con unas amortizaciones de 726,36 millones de euros, la deuda viva ascenderá a
5.650,85 millones de euros.
Esta deuda se distribuirá, según el tipo de interés fijo o variable, de la siguiente
manera:
Atendiendo al tipo de interés, 3.560,72 millones de euros (63,0 por 100) será tipo
de interés fijo y 2.090,13 millones de euros (37,0 por 100) a tipo de interés
variable.
Atendiendo al instrumento financiero utilizado en las operaciones, 4.640,85
millones de euros (82,1 por 100) en préstamos y 1.010,00 millones de euros
(17,9 por 100) en emisiones de valores.
7.2. Evolución deuda viva
Como se observa en el cuadro siguiente, la deuda viva desciende gradualmente,
desde los 6.377,21 millones de euros a 31 de diciembre de 2011 hasta llegar a
3.265,03 millones de euros a 31 de diciembre de 2016, lo que significa que en
cinco años se habrá reducido en 3.112,18 millones de euros.
EVOLUCIÓN DEUDA VIVA SEC95
2011-2016
(millones de euros)
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Ayuntamiento
4.179,06
3.512,01
2.835,63
2.155,08
1.606,12
1.386,15
Deuda Subr.Madrid Calle 30
2.198,15
2.138,84
2.082,24
2.020,53
1.952,78
1.878,88
Total Deuda Viva 31/12
6.377,21
5.650,85
4.917,87
4.175,60
3.558,89
3.265,03
286,59
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
286,59
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
294,63
667,05
676,37
680,56
548,96
219,96
99,98
59,31
56,60
61,72
67,75
73,90
394,61
726,36
732,97
742,27
616,71
293,86
-108,02
-726,36
-732,97
-742,27
-616,71
-293,86
Deuda Viva 31/12
Nuevo Endeudamiento Largo Plazo
Ayuntamiento
Deuda Subr.Madrid Calle 30
Total Nuevo Endeudamiento L.P.
Amortizaciones Largo Plazo
Ayuntamiento
Deuda Subr.Madrid Calle 30
Total Amortizaciones L.P.
Variación Neta Total Deuda
El descenso señalado se produce porque en los años 2012 a 2016 no se genera
nuevo endeudamiento y, adicionalmente, porque además de las amortizaciones
derivadas del endeudamiento ordinario, se lleva a cabo la efectiva amortización
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PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
del endeudamiento extraordinario concertado en 2009 por el Ayuntamiento y la
amortización de los préstamos formalizados al amparo de la línea de financiación
ICO a las entidades locales.
Ahora bien, si tomamos como referencia la fecha de 31/12/09, año en que la
deuda viva sufre un importante incremento (se sitúa en 6.796,54 millones de
euros) debido a los 1.105 millones de euros del endeudamiento extraordinario
derivado del Real Decreto-ley 5/2009, la deuda viva municipal a 31/12/16 se
habrá reducido a menos de la mitad, por lo que la disminución llevada a cabo ya
no será de 3.112,18 millones de euros, como se ha indicado desde 2011, sino que
se elevará hasta los 3.531,51 millones de euros.
EVOLUCIÓN DEUDA VIVA PDE
2011-2016
(millones de euros)
2011
2012
2013
2014
2015
2016
4.149,50
2.198,15
6.347,64
3.485,13
2.138,84
5.623,97
2.811,44
2.082,24
4.893,68
2.133,56
2.020,53
4.154,08
1.587,28
1.952,78
3.540,06
1.370,00
1.878,88
3.248,87
-105,41
-723,68
-730,29
-739,59
-614,02
-291,18
Deuda Viva 31/12
Ayuntamiento
Deuda Subr.Madrid Calle 30
Total Deuda Viva 31/12
Variación Neta Total Deuda
Este cuadro se diferencia del anterior solamente en que la deuda según el
Protocolo de Déficit Excesivo, no incluye las ayudas concedidas en forma de
préstamo por el Ministerio de Industria, Turismo y Comercio en los años 2007 y
2008, por importes que ascienden a 31.12.2011, a 28.769.230,76 euros y
792.743,80 euros, respectivamente.
Llegados a este punto, es preciso destacar que la deuda del Ayuntamiento va a
continuar la reducción iniciada en el año 2010. Así, partiendo de una deuda viva
de 6.761,74 millones de euros a 31 de diciembre de 2009, en 2016 el
Ayuntamiento de Madrid habrá reducido su endeudamiento a menos de la mitad,
en 3.512,87 millones de euros, es decir, un 52 por 100. Sólo en los próximos 5
años, desde 2011 hasta 2016, el Ayuntamiento de Madrid habrá minorado su
deuda en 3.098,77 millones de euros, lo que en términos relativos representa una
disminución del 48,8 por 100.
La situación, pues, es que mientras todas las Comunidades Autónomas y la propia
Administración Central están incrementando su endeudamiento, el Ayuntamiento
de Madrid lo está reduciendo.
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AYUNTAMIENTO DE MADRID
La evolución de la deuda pública del conjunto de las Administraciones Públicas, en
términos de porcentaje sobre el PIB, ha sido de un 61,0 por 100 en 2010, estando
previsto, según el Programa de Estabilidad de España 2011–2014, que alcance un
68,9 por 100 en 2014.
Por su parte, el Ayuntamiento ha registrado un porcentaje de Deuda/PIB del 5,2
por 100 en 2010 y las previsiones son de que, en el año 2014, este ratio continúe
reduciéndose, hasta situarse en el 2,9 por 100.
Como conclusión, en tanto que el conjunto de Administraciones Públicas
incrementará de 2010 a 2014 su deuda en 7,9 puntos porcentuales, el
Ayuntamiento de Madrid la reducirá en 2,5 puntos porcentuales.
7.3. Ratio 110 por 100
A los efectos del cálculo de este ratio, y como consecuencia de lo establecido en la
NOTA INFORMATIVA Nº 1/2010 de la Subdirección General de Planificación y
Dirección de la Contabilidad, de la Intervención General de la Administración del
Estado, se han tenido en cuenta los saldos procedentes de las liquidaciones
negativas del Fondo Complementario de Financiación correspondientes a los años
2008 y 2009.
Como consecuencia de la progresiva reducción del endeudamiento, a lo que se
añade a partir de 2013 el incremento previsto de los Ingresos Corrientes, en el
año 2014 se conseguirá situar el ratio de Deuda Viva sobre Ingresos Corrientes
por debajo del límite del 110 por 100 establecido en el artículo 53.2 del TRLRHL.
RATIO DEUDA VIVA/INGRESOS CORRIENTES (Art. 53.2 TRLRHL. Límite 110%)
(millones de euros)
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Ayuntamiento
4.179,06
3.512,01
2.835,63
2.155,08
1.606,12
1.386,15
Deuda Subr.Madrid Calle 30
2.198,15
2.138,84
2.082,24
2.020,53
1.952,78
1.878,88
487,21
384,63
282,05
179,47
76,89
0,00
6.864,42
6.035,48
5.199,92
4.355,07
3.635,78
3.265,03
4.154,01
4.129,36
4.308,48
4.398,23
4.543,94
4.750,64
RATIO
165,25%
146,16%
120,69%
99,02%
80,01%
68,73%
RATIO (sin Liq. Negativa FCF 2008 y 2009)
153,52%
136,85%
114,14%
94,94%
78,32%
68,73%
Liquidac. Negativa Fondo Compl. Financ. 2008 y 2009
TOTAL DEUDA VIVA 31.12
Ingresos Corrientes Consolidados
año anterior
Como queda indicado en el cuadro, de no haberse incluido como deuda viva los
saldos de las liquidaciones negativas del Fondo Complementario de Financiación
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PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
de los años 2008 y 2009, los valores de este ratio serían sustancialmente más
reducidos, sobre todo en los primeros ejercicios del periodo considerado.
No obstante se puede comprobar que, en ambos casos se alcanza en 2014 el
objetivo de situar el ratio por debajo del 110 por 100.
7.4. Carga financiera
El ratio de carga financiera experimenta un incremento en el año 2012 a causa del
comienzo de las amortizaciones del endeudamiento extraordinario concertado en
el año 2009 (276,3 millones de euros anuales de 2012 a 2015) y de las
amortizaciones de los cinco préstamos formalizados en 2011 dentro de la línea de
financiación del ICO a las entidades locales (89,6 millones en 2012, 95,4 millones
en 2013 y 101,6 millones en 2014), manteniéndose prácticamente estable durante
los años 2012 a 2014. A partir de 2015 comienza a disminuir, por la amortización
total en 2014 de los préstamos de la línea ICO; además se reducen las
amortizaciones del endeudamiento ordinario del Ayuntamiento y disminuyen
también los intereses como consecuencia de la amortización total, en el mes de
junio, del endeudamiento extraordinario referido. En 2016 la reducción, ya es
extremadamente considerable porque en 2015 se finalizará con las amortizaciones
de los préstamos extraordinarios formalizados en 2009 por importe de 1.105,1
millones de euros.
RATIO CARGA FINANCIERA SOBRE INGRESOS CORRIENTES
(millones de euros)
Intereses Ayuntamiento
Intereses Deuda Subrog. Madrid Calle 30
Total Intereses
Amortizaciones Ayuntamiento
Amortizaciones Deuda Subrog. Madrid Calle 30
Total Amortizaciones
2012
2013
2014
2015
2016
191,23
174,89
149,47
110,91
100,55
92,93
96,00
95,96
94,26
92,05
284,16
270,89
245,43
205,16
192,60
667,05
676,37
680,56
548,96
219,96
59,31
56,60
61,72
67,75
73,90
726,36
732,97
742,27
616,71
293,86
Carga financiera Ayuntamiento
858,28
851,27
830,03
659,86
320,51
Carga financiera Deuda Subrog. Madrid Calle 30
A. Total Carga Financiera
152,23
152,60
157,68
162,01
165,95
1.010,51
1.003,87
987,71
821,87
486,46
B. Ingresos Corrientes Liq.Año
4.277,49
4.402,25
4.548,94
4.699,27
4.869,68
23,62%
22,80%
21,71%
17,49%
9,99%
RATIO A/B
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AYUNTAMIENTO DE MADRID
8. MEDIDAS PARA EL SANEAMIENTO DEL REMANENTE DE TESORERÍA.
La
liquidación
del
presupuesto
para
2010
del
Ayuntamiento
de
Madrid
(Administración General) arrojó un resultado de Remanente de Tesorería de -684
millones de euros.
Las restricciones en materia de endeudamiento a las que ha tenido que
enfrentarse el Ayuntamiento de Madrid, han sido determinantes en la generación
de ese remanente negativo. Por una parte, en 2010, por segundo año consecutivo
se denegó la autorización para refinanciar los vencimientos del ejercicio,
generando así una importante pérdida de liquidez. Y por otra, pese a que el
Programa
Estatal
de
Estabilidad
contempla
una
senda
de
consolidación
presupuestaria para las entidades locales en la que se admite una reducción
progresiva del déficit anual, a diferencia de lo que sucede en el caso de las
Comunidades Autónomas, no se ha previsto la posibilidad de financiar mediante
endeudamiento dicho déficit. Ambas circunstancias se traducen de forma casi
automática, especialmente la segunda, en un empeoramiento del remanente de
tesorería.
Las Comunidades Autónomas, que han visto mejorada su financiación en 11.000
millones de euros anuales, están disfrutando de un régimen jurídico flexible que
les permite equilibrar con endeudamiento el déficit en el que efectivamente
incurren, y en su mayor parte, ese endeudamiento puede tomarse en el mismo
ejercicio en el que se genera el déficit.
Por el contrario los Ayuntamientos sólo dispusieron en 2009 de la posibilidad de
financiar dicho déficit, a través de las medidas que se articularon en el Real
Decreto-Ley 5/2009. Puesto que la posibilidad de financiar las obligaciones
efectivamente contraídas se adoptó con el ejercicio ya liquidado, no impidió que se
generasen remanentes negativos en gran parte de los municipios españoles, pero
sí hizo posible su saneamiento. No obstante las condiciones recogidas en el
mismo, especialmente las relativas al plazo de amortización de las operaciones
formalizadas en aplicación del Real Decreto-Ley, resultaron más restrictivas-una
vez más- que las condiciones impuestas a las Comunidades Autónomas.
El Ayuntamiento de Madrid, acogiéndose a las previsiones del citado Real DecretoLey, formalizó dos operaciones de endeudamiento por un importe total de 1.105
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PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
millones de euros, y aprobó el correspondiente Plan de saneamiento, cuya
aplicación estaba prevista hasta el año 2015.
Sin embargo la denegación de la autorización para formalizar las correspondientes
operaciones de refinanciación que se recogían en el citado Plan, ha alterado de
forma considerable los flujos de caja previstos, determinando, en gran medida, la
imposibilidad de dar cumplimiento a las previsiones recogidas en el mismo.
En este marco, se hace necesario revisar las previsiones recogidas en el citado
Plan, para adecuarlas a las circunstancias reales, garantizando dos factores
esenciales. En primer lugar, la amortización de la operación de endeudamiento
prevista, y en segundo lugar, el saneamiento del remanente de tesorería.
La Ley de Haciendas Locales prevé los mecanismos de aplicación para compensar
el saldo negativo del Remanente de Tesorería. Sin embargo, el contexto
económico actual obliga a tener en cuenta otras consideraciones, especialmente
aquellas que se derivan del Programa de Estabilidad aprobado por el Gobierno de
España. En este sentido, el presente Plan, ajustándose a dichas previsiones,
garantiza la consecución del equilibrio presupuestario en 2012 –siendo este el
objetivo prioritario- al tiempo que hace posible la total compensación del
Remanente negativo, en su último año de aplicación.
La conciliación de ambos objetivos permitirá sanear la hacienda municipal de
forma estable, pese a la adversidad de las circunstancias en las que ésta debe
desenvolverse. Y para ello, es necesario optar por una progresiva amortización del
saldo negativo del remanente de tesorería en lugar de hacerlo en un solo ejercicio.
La situación económica por la que estamos atravesando, la más grave de los
últimos tiempos, ha puesto de manifiesto que algunas de las normas financieras
de las que disponemos carecen de la flexibilidad necesaria para afrontar
coyunturas excepcionales como la actual. Esta situación ha llevado al Gobierno de
España a aplicar la vigente Ley de Estabilidad presupuestaria con unos criterios
extraordinariamente amplios –especialmente en el caso de las Comunidades
Autónomas y de la propia Administración General del Estado- o a adoptar incluso
disposiciones normativas concretas en relación con el endeudamiento autonómico
para permitir que los recursos procedentes del endeudamiento pudieran destinarse
a fines diferentes de los previstos en la LOFCA.
La solución propuesta en el presente Plan exige igualmente optar por una solución
flexible, pero absolutamente solvente tal y como se acredita a lo largo del plan, en
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AYUNTAMIENTO DE MADRID
el que se pone de manifiesto que sin generar un impacto negativo en las finanzas
municipales, se garantiza el saneamiento del remanente de tesorería en 2016,
último año de su aplicación, en el que ya se habrá amortizado por completo la
operación extraordinaria de endeudamiento, en los términos previstos inicialmente
en el Plan de saneamiento 2009-15.
Tal y como se acredita en el presente Plan, el equilibrio presupuestario se alcanza
el primer año de su aplicación. Sin embargo su eficacia se ha prolongado hasta el
2016 para dar satisfacción a esa segunda finalidad: garantizar el reequilibrio del
Remanente de Tesorería del Ayuntamiento de Madrid a lo largo del periodo 20122016, de forma progresiva. De este modo la dilación en el plazo de pago a
proveedores se reducirá anualmente hasta desaparecer por completo el último año
de su aplicación. Así mismo la ejecución de las medidas contenidas en el plan
permitirá la amortización, en términos de Protocolo de Déficit Excesivo, de 3.099
millones de euros a lo largo del periodo, de forma que el stock de deuda se situará
en 2014 dentro del límite del 110 por 100 previsto en la Ley de Haciendas Locales.
El escenario que se recoge en el presente Plan presenta relevantes diferencias con
el Plan de Saneamiento 2009-2015. En primer lugar porque en el anterior se
contemplaban operaciones de endeudamiento que posteriormente no han sido
autorizadas por el Gobierno de España, pese a haber aprobado el Plan en su día.
En segundo lugar porque desde el Ayuntamiento de Madrid se han venido
aplicando medidas que han permitido corregir las previsiones de ingresos y seguir
ajustando las de gastos. Estas medidas han culminado en el Acuerdo del la Junta
de Gobierno de la Ciudad de Madrid de fecha 17 de noviembre, declarando la no
disponibilidad de créditos del presupuesto de 2011 por importe de 37,4 millones
de euros y facultando al Delegado de Hacienda y Administración Pública a seguir
realizando retenciones en los gastos de 2011 con el propósito de reducir el saldo
negativo del Remanente de Tesorería. Con esta misma finalidad el presupuesto de
2012 se presenta con un superávit de 20.663.248 euros y, además, junto con el
Presupuesto se propone al Pleno la adopción de un plan económico financiero
2012-2016 en el que se establece seguir reduciendo paulatinamente los niveles de
gastos, de manera que en 2016 el remanente de tesorería presente cifras
positivas.
A continuación se analizan las diferencias más significativas.
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PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
8.1. Ingresos
Desde el punto de vista del presupuesto de ingresos, y como medidas
fundamentales
de
saneamiento
del
remanente
de
tesorería
negativo
del
Ayuntamiento de Madrid, cabe destacar las dos siguientes:
1ª)
La entrada en vigor a partir de 2012 de la nueva Ponencia de Valores
catastrales a que obliga el artículo 28.3 de la Ley del Catastro Inmobiliario,
cuyo efecto se despliega sobre el IBI y el IIVTNU, y cuya cuantificación ya se
ha mencionado con anterioridad.
2ª)
Tal y como se indica en el apartado 4.2 anterior, y con el objetivo de
reforzar la prudencia de las previsiones presupuestarias y el cumplimiento
de la estabilidad presupuestaria, a partir del presupuesto de 2012 se
introduce un nuevo método de cuantificación dinámica de las previsiones
presupuestarias en los capítulos 1, 2 y 3 de ingresos que considera tanto la
ejecución neta del ejercicio de devengo (derechos netos), como su
realización efectiva (o cobro) en los ejercicios posteriores, detrayendo las
bajas por anulación o cancelación de deudores conforme a los ratios
producidos en los cinco últimos años.
De esta forma, se produce un ajuste en las previsiones de ingresos corrientes de
todos los ejercicios del Plan del 2,3 por 100 anual. El resultado de este ajuste es el
que figura en el cuadro siguiente:
Previsión dinámica de bajas
Millones € Cap 1
Cap 2
Cap 3
TOTAL
2012
47,2
4,6
48,1
99,9
2013
50,7
4,7
51,1
106,5
2014
53,6
4,9
52,2
110,7
2015
56,6
5,0
52,6
114,2
2016
59,3
5,1
53,1
117,4
Teniendo en cuenta dichas medidas, a continuación se realiza una comparación de
las previsiones contenidas en el Plan de Saneamiento 2009-2015 con las derivadas
de las nuevas previsiones de ingresos corrientes.
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AYUNTAMIENTO DE MADRID
Comparación de Ingresos Corrientes Previstos (Plan de Saneamiento
8
2009-2015 / Plan Económico-Financiero 2012-2016 )
INGRESOS
2009 Plan
Saneam.
1 Impuestos directos
LIQ. 2009
2010 Plan
LIQ. 2010
Saneam.
Difer.
Difer.
2011 Plan
Saneam.
Prev.
Cierre
2011
2012 Plan
Saneam.
Difer.
2012
Difer.
1.577,2
1.596,4
19,2
1.606,8
1.660
53
1.707,8
1.675
-33
2.010,9
1.796
2 Impuestos indirectos
220,6
197,5
-23,1
182,3
140
-42
192,3
142
-50
203,6
161
-43
3 Tasas y otros ingresos
957,4
956,6
-0,7
970,7
921
-50
988,2
896
-92
1.009,3
836
-173
1.376,5
1.342,8
-33,7
1.369,4
1.173
-196
1.433,0
1.233
-200
1.498,5
1.339
-159
149,2
135,1
-14,1
78,3
89
11
49,1
172
122
51,3
145
94
4.280,8
4.228,4
-52,4
4.207,4
3.983
-224
4.370,5
4.118
-253
4.773,4
4.277
-496
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
operaciones corrientes
INGRESOS
1 Impuestos directos
2013 Plan
Saneam.
2013
Difer.
2014 Plan
Saneam.
2014
Difer.
2015 Plan
Saneam.
2015
Difer.
-214
2016
2.246,1
1.927
-319
2.463,6
2.025
-438
2.673,4
2.125
-548
215,4
164
-51
228,0
168
-60
241,3
172
-69
179
3 Tasas y otros ingresos
1.026,5
857
-170
1.157,1
868
-289
1.062,7
881
-182
897
4 Transferencias corrientes
1.567,3
1.368
-199
1.636,7
1.400
-236
1.713,9
1.433
-281
1.491
52,2
86
34
53,2
87
34
54,0
87
33
87
5.107,6
4.402
-705
5.538,6
4.549
-990
5.745,4
4.699
-1.046
4.870
2 Impuestos indirectos
5 Ingresos patrimoniales
operaciones corrientes
2.216
Como se desprende de los cuadros anteriores, en el ejercicio 2009 la previsión
de liquidación contenida en el Plan de Saneamiento 2012-2015 (en mayo de 2009)
ascendía a 4.280 millones de euros. La liquidación final del ejercicio alcanzó 4.228
millones, por lo que la diferencia fue de -52 millones de euros, una cifra que
supone el 1,2 por 100 de desviación sobre el cierre previsto en el Plan.
Sin embargo, las previsiones de ingresos del ejercicio 2010 del Plan de
Saneamiento totalizaban 4.207 millones de euros. Sin embargo, la liquidación de
dicho ejercicio tan sólo situó los ingresos corrientes liquidados en 3.983 millones,
lo que ha supuesto una diferencia de -224 millones de euros, motivada por tres
efectos fundamentales:
1) La abrupta caída de los ingresos derivados de la participación en ingresos
del Estado, que suponen 198 millones de euros menos de los previstos en
el Plan de Saneamiento elaborado en mayo de 2009, como consecuencia de
la imprevisible caída de las entregas a cuenta del Estado contenidas en los
PGE 2010, y ello, a pesar de considerar en 2010 las previsiones de ingresos
del FEESL destinadas a gasto corriente.
2) El desplome producido en el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones
y Obras, ya que la previsión contenida en 2010 en el Plan de Saneamiento
de 117 millones de euros, en su liquidación final sólo alcanzó los 83
8
Sólo del Ayuntamiento de Madrid.
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PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
millones de euros, es decir, 34 millones menos. En este sentido, hay que
destacar que la liquidación del impuesto en 2009 fue de 128 millones de
euros, por lo que la caída en términos de liquidación se sitúa en el 35 por
100 en sólo un ejercicio por el acusado descenso de la actividad
inmobiliaria.
3) Los menores ingresos producidos en los ingresos por infracciones de
circulación, ya que en lugar de liquidarse 256 millones (Plan de
Saneamiento), se liquidaron 188 millones, lo que supone 75 millones de
euros menos, como consecuencia de la entrada en vigor de la nueva Ley de
Tráfico y Seguridad Vial que aumenta el porcentaje de reducción de las
sanciones del 30 al 50 por 100.
Si bien la minoración de los ingresos de responsabilidad municipal (multas e
ICIO), que supone 109 millones de euros menos que los previstos en mayo de
2009 al elaborar el Plan de Saneamiento 2009-2015, se compensó en su mayor
parte con mayores ingresos en el resto de impuestos municipales (el capítulo 1,
excluido el IRPF supuso 85 millones de euros más en la liquidación de 2010 que
las previsiones del Plan), no pudo contrarrestarse el otro efecto ajeno a la
voluntad
municipal:
el
desplome
de
la
financiación
procedente
de
la
Administración del Estado (esos cerca de 200 millones de euros), lo que explica
las diferencias entre las previsiones y la liquidación final del año 2010.
Respecto del ejercicio 2011, las previsiones de ingresos corrientes contenidas en
el Plan de Saneamiento alcanzaban los 4.370 millones de euros, mientras que la
previsión de liquidación (septiembre de 2011) se sitúa en 4.118 millones, es decir,
253 millones de euros menos.
La causa de esta diferencia es, prácticamente la ya mencionada en relación al año
2010:
1) Menores ingresos derivados del desplome de la participación en ingresos
del Estado: 224 millones de euros menos que los previstos por cesión de
impuestos y Fondo Complementario de Financiación.
2) Menores ingresos derivados de la caída del ICIO por la crisis inmobiliaria y
del IAE e IVTM (55 millones de euros), a pesar de haber liquidado el resto
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AYUNTAMIENTO DE MADRID
de impuestos locales por encima de lo previsto en el Plan (18 millones de
euros más).
3) Menores ingresos derivados de las infracciones de circulación (80 millones
de euros) por los mismos motivos que los mencionados anteriormente.
4) La nueva reducción del coste del servicio de gestión de residuos urbanos
supuso una reducción paralela de los ingresos derivados de la tasa que
grava dicho servicio, no contemplada en el momento de la elaboración del
Plan de Saneamiento (mayo de 2009): ello ha supuesto 21 millones de
euros menos que los previstos en el Plan.
Respecto de las previsiones contenidas en el año 2012 y siguientes en el Plan
de Saneamiento 2009-2015 (mayo 2009) respecto de las contenidas en el
presente Plan Económico-Financiero 2012-2016, las diferencias son crecientes y
acumulativas derivadas de los siguientes elementos:
1) Los menores ingresos derivados de la participación en ingresos del Estado
por la caída de la misma que se produjo en el año 2010, mencionada con
anterioridad (160 millones de euros menos en 2012 en el nuevo Plan
Económico-Financiero).
2) El efecto derivado de la nueva Ponencia de Valores obligada por el artículo
28.3 de la Ley del Catastro Inmobiliario, que tras el ajuste del precio de los
inmuebles producido en los últimos ejercicios, ha supuesto una menor
previsión tanto en el IBI como en el Impuesto sobre el Incremento de Valor
de los Terrenos de Naturaleza Urbana (140 millones de euros menos, de los
cuales 40 millones corresponden a las bajas derivadas del nuevo criterio de
presupuestación de ingresos para el saneamiento del remanente de
tesorería), junto con la no actualización de los tipos impositivos en el IPC
previsto.
3) Los menores ingresos previstos en los ingresos derivados de infracciones
de circulación (95 millones de euros menos en 2012 en la nueva previsión,
de las cuales 31 millones corresponden a las bajas derivadas del nuevo
criterio de presupuestación mencionado), por la incidencia de la nueva Ley
de Tráfico.
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PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
4) La drástica reducción de los ingresos derivados del ICIO por la crisis
inmobiliaria (suponen 57 millones de euros menos en 2012 en el nuevo
Plan Económico-Financiero, de los cuales 4,6 millones corresponden a las
bajas derivadas del nuevo criterio de presupuestación mencionado).
5) La reducción de la tasa de residuos por el menor coste del servicio (36,6
millones de euros menos en 2012, de los cuales 4,5 millones corresponden
a las bajas mencionadas).
Para finalizar, podemos visualizar las diferencias contenidas en la previsión de
ingresos corrientes del Plan de Saneamiento elaborado en mayo de 2009 y las
contenidas en el presente Plan Económico-Financiero 2012-2016 en el gráfico
siguiente, donde destaca la adecuación de las previsiones de ingresos corrientes a
las actuales y cambiantes circunstancias económicas.
Previsiones de Ingresos Corrientes 2009‐2016
(Ayuntamiento de Madrid)
6.500
Previsiones Plan Saneamiento 2009‐2015
Presupuesto + Nuevas Previsiones 2012‐2016
6.000
5.745
5.539
5.500
5.108
4.773
Millones €
5.000
4.516
4.500
4.000
(**)
4.444
4.699
4.478
4.402
4.277
4.281
(*)
4.870
4.549
4.370
4.207
3.500
3.000
2.500
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2.016
Años
(*) Previsión cierre 2009 contenida en el Plan de Saneamiento 2009‐2015
(**) Presupuesto inicial 2010 superior a la previsión del Plan de Saneamiento 2009‐2015 por la inclusión de los ingresos derivados del agua regenerada con el Canal de Isabel II
Tal y como puede observarse en el gráfico anterior, las previsiones de ingresos
corrientes contenidas en el presente PEF 2012-2016 suponen una adecuación a la
situación de atonía económica actual, bien diferente de la que se consideró en el
momento de la elaboración del Plan de Saneamiento 2009-2015, por lo que la
actuales previsiones 2012-2016 están sensiblemente por debajo de las del Plan de
Saneamiento.
Página 63 de 81
AYUNTAMIENTO DE MADRID
8.2. Gastos
Comparación de Gastos Corrientes Previstos (Plan de Saneamiento 20099
2015 / Plan Económico-Financiero 2012-2016 )
Datos en millones de euros
GASTOS
(1)
(2)
(2)-(1)
(1)
(2)
(2)-(1)
(1)
(2)
(2)-(1)
(1)
(2)
(2)-(1)
2009 Plan
Saneam.
LIQ. 2009
Difer.
2010 Plan
Saneam.
LIQ. 2010
Difer.
2011 Plan
Saneam.
Prev.
Cierre
2011
Difer.
2012 Plan
Saneam.
2012
Difer.
1
Gastos de personal
1.263
1.222
-41
1.291
1.164
-127
1.329
1.167
-162
1.347
1.159
-189
2
Gastos bienes corrientes y servicios
1.892
1.617
-275
1.736
1.972
236
1.763
1.726
-38
1.820
1.658
-162
3
Gastos financieros
171
166
-4
160
136
-24
160
207
47
190
284
95
4
Transferencias corrientes
604
606
2
613
602
-11
610
633
24
629
535
-94
operaciones corrientes
3.929
3.611
-318
3.800
3.875
75
3.862
3.734
-129
3.986
3.636
-350
Datos en millones de euros
GASTOS
(1)
(2)
(2)-(1)
(1)
(2)
(2)-(1)
(1)
(2)
(2)-(1)
2013 Plan
Saneam.
2013
Difer.
2014 Plan
Saneam.
2014
Difer.
2015 Plan
Saneam.
2015
Difer.
2016
1
Gastos de personal
1.366
1.148
-218
1.384
1.148
-236
1.403
1.137
-266
1.137
2
Gastos bienes corrientes y servicios
1.877
1.586
-291
1.935
1.610
-325
1.995
1.618
-377
1.634
3
Gastos financieros
182
271
89
180
245
65
168
205
37
193
4
Transferencias corrientes
642
538
-104
655
546
-109
668
548
-120
554
operaciones corrientes
4.066
3.543
-523
4.155
3.549
-606
4.235
3.509
-726
3.518
Las Obligaciones Reconocidas por operaciones corrientes del ejercicio 2009 fue
inferior en 318 millones de euros a la previsión de liquidación contenida en el Plan
de Saneamiento 2012-2015 (en mayo de 2009), lo que permitió que dicho
ejercicio se liquidara con un ahorro positivo superior al previsto inicialmente. Sin
embargo el ejercicio 2010 sufrió una desviación de 75 millones de euros en su
liquidación por encima de lo previsto en dicho plan. El mayor peso de la desviación
se encuentra en el capítulo 2 de gastos en bienes corrientes y servicios y se debió
a
los
mayores
compromisos
por
gastos
en
suministros
y
limpieza,
fundamentalmente.
Respecto del ejercicio 2011 la previsión de liquidación es inferior en 129 millones
de euros a la contemplada en el Plan de Saneamiento, lo que refleja el esfuerzo
realizado en la contención del gasto. Este menor importe se explica, en primer
lugar, por el ahorro en gastos de personal consecuencia de las medidas de ajuste
puestas en marcha a partir de 2010. La Junta de Gobierno de la ciudad de Madrid,
en aplicación del Real Decreto Ley 8/2010, por el que se adoptan medidas
extraordinarias para la reducción del déficit público, además de la reducción
establecida acordó dejar en suspenso la aplicación de los fondos económicos
previstos para el desarrollo de la negociación colectiva del personal funcionario y
laboral. Adicionalmente se han reducido en un 15 por 100 las retribuciones del
Alcalde, los concejales y los altos cargos de Administración municipal. Otra medida
complementaria aprobada por el Ayuntamiento ha sido la amortización de puestos
9
Sólo del Ayuntamiento de Madrid.
Página 64 de 81
PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
de trabajo correspondientes a las plazas vacantes existentes y que desde 2009 ha
supuesto una reducción de 1.851 puestos. En segundo lugar, el ahorro en el
capítulo 2, se debe fundamentalmente al efecto producido por la subrogación del
préstamo de Madrid Calle 30, S.A, por el que parte del gasto en este capítulo se
traslada a los capítulos 3 y 9 del Ayuntamiento, que en consecuencia aumentan su
ejecución. Por otra parte se incluye también el efecto del ahorro producido como
consecuencia de la aplicación del acuerdo de la Junta de Gobierno, de 10 de junio
de 2010, cuya finalidad era ajustar la cuantía de los contratos vigentes
reduciéndola un 15 por 100 de media. De igual modo se ha producido una
reducción de los gastos vinculados al propio funcionamiento de la administración.
El efecto de la aplicación de estos acuerdos se traslada a la evolución de los
ejercicios futuros.
Los ejercicios 2012 y siguientes reflejan ahorros crecientes respecto de las
previsiones del Plan de Saneamiento de 2009 como consecuencia de la
consolidación de las medidas de contención del gasto que se vienen aplicando
desde 2010.
Página 65 de 81
152.849.115
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
491.936.884
4.170.218.682
-740.750.879
TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS
CAPACIDAD / NECESIDAD DE FINANCIACIÓN
48.461.499
7 Transferencias de capital
operaciones de capital
443.475.384
6 Inversiones reales
3.678.281.798
329.764.548
4 Transferencias corrientes
operaciones corrientes
273.102.597
1.704.079.073
2 Gastos bienes corrientes y servicios
3 Gastos financieros
1.371.335.579
1 Gastos de personal
Prev. Cierre 2011
3.429.467.803
GASTOS
157.311.542
operaciones de capital
7 Transferencias de capital
TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS
44.582.215
112.729.327
6 Enajenación inversiones reales
3.272.156.261
850.653.029
3 Tasas y otros ingresos
operaciones corrientes
98.533.108
615.864.562
2 Impuestos indirectos
1.554.256.447
Prev. Cierre 2011
1 Impuestos directos
INGRESOS
Datos en euros
2,13%
72,88%
-6,73%
13,07%
7,24%
-82,38%
157,88%
3,15%
-48,74%
-2,07%
-36,78%
6,64%
1,99%
-0,52%
% Var. s/ p.
cierre11
-6,98%
234.796.042 -131,70%
3.879.289.046
277.330.572 -43,62%
49.986.245
227.344.327
3.601.958.474
208.475.301
291.227.016
1.738.075.432
1.364.180.724
2012
4.114.085.088 19,96%
134.831.186 -14,29%
19.862.041
114.969.145
3.979.253.902 21,61%
156.106.957
1.470.631.134
574.387.999
111.411.824
1.666.715.988
2012
% Var. s/ p.
cierre11
SIN ENDEUDAMIENTO
395.506.291
3.804.403.060
266.526.954
47.437.762
219.089.192
3.537.876.107
211.469.759
286.218.101
1.687.313.957
1.352.874.291
2013
4.199.909.352
147.983.913
594.426
147.389.487
4.051.925.439
61.481.519
1.500.046.168
588.749.526
113.877.680
1.787.770.545
2013
68,45%
-1,93%
-3,90%
-5,10%
-3,63%
-1,78%
1,44%
-1,72%
-2,92%
-0,83%
% Var. s/12
2,09%
9,75%
-97,01%
28,20%
1,83%
-60,62%
2,00%
2,50%
2,21%
7,26%
% Var. s/12
0,00%
-40,21%
3,30%
0,16%
2,14%
1,29%
2,40%
5,11%
% Var. s/13
465.614.862
3.808.943.122
266.541.643
47.437.762
219.103.881
3.542.401.479
217.592.311
260.640.626
1.712.077.897
1.352.090.646
2014
4.274.557.984
17,73%
0,12%
0,01%
0,00%
0,01%
0,13%
2,90%
-8,94%
1,47%
-0,06%
% Var. s/13
1,78%
88.716.535 -40,05%
594.426
88.122.109
4.185.841.449
61.578.983
1.532.166.284
596.336.185
116.613.136
1.879.146.861
2014
0,00%
-14,89%
4,64%
91,56%
2,15%
1,52%
2,41%
4,94%
% Var. s/14
0,00%
26,27%
-1,17%
1,20%
-15,34%
0,43%
-0,84%
% Var. s/14
4,23%
630.409.451
3.825.109.033
35,39%
0,42%
324.106.639 21,60%
47.437.762
276.668.877
3.501.002.395
220.205.967
220.654.265
1.719.442.727
1.340.699.435
2015
4.455.518.484
75.594.426 -14,79%
594.426
75.000.000
4.379.924.058
117.963.429
1.565.112.381
605.403.548
119.419.714
1.972.024.986
2015
Incluye ajuste de caja. Criterio Contabilidad Nacional.
PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012 - 2016 CONSOLIDADO SEC-95
0,00%
-33,33%
1,66%
-49,40%
2,01%
1,75%
3,74%
4,28%
% Var. s/15
0,00%
-20,77%
0,23%
0,91%
-5,56%
0,95%
0,14%
% Var. s/15
1,07%
727.650.090
3.775.613.908
15,42%
-1,29%
266.630.794 -17,73%
47.437.762
219.193.032
3.508.983.114
222.220.050
208.388.320
1.735.858.126
1.342.516.618
2016
4.503.263.998
50.594.426 -33,07%
594.426
50.000.000
4.452.669.572
59.688.376
1.596.618.096
616.003.583
123.884.264
2.056.475.253
2016
AYUNTAMIENTO DE MADRID
9. CUADROS-RESUMEN 1 y 2
9.1. Cuadro 1. PEF 2012-2016. Consolidado SEC 95
Página 66 de 81
-36.218.882
Página 67 de 81
PREV. REMANENTE NEGATIVO LIQ-2011
REMANENTE NEGATIVO LIQ-2010
RESULTADO TOTAL
-253.508.956
32.220.979
-20.666.882
VARIACION NETA PASIVOS FINANCIEROS
SALDO FINANCIERO
15.552.000
52.887.861
RESULTADO PRESUPUESTARIO NO FINANCIERO
VARIACION NETA ACTIVOS FINANCIEROS
61.080.424
383.884.309
Prev. Cierre 2011
4.544.249.014
Ahorro Neto Presupuestario
Ahorro Bruto Presupuestario
MAGNITUDES
TOTAL
322.803.885
322.803.885
9 Pasivos financieros
operaciones financieras
0
8 Activos financieros
487.818.773
4.221.445.129
operaciones de capital
65.374.893
422.443.880
TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS
7 Transferencias de capital
6 Inversiones reales
633.482.315
3.733.626.357
4 Transferencias corrientes
operaciones corrientes
207.102.983
1.725.656.670
2 Gastos bienes corrientes y servicios
3 Gastos financieros
1.167.384.388
Prev. Cierre 2011
4.576.469.993
1 Gastos de personal
GASTOS
TOTAL
302.137.002
9 Pasivos financieros
operaciones financieras
15.552.000
286.585.002
8 Activos financieros
156.822.325
4.274.332.991
112.240.110
44.582.215
4.117.510.665
operaciones de capital
operaciones corrientes
171.506.034
TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS
7 Transferencias de capital
6 Enajenación inversiones reales
5 Ingresos patrimoniales
1.232.786.258
895.837.954
3 Tasas y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
142.225.518
2 Impuestos indirectos
Prev. Cierre 2011
1.675.154.901
INGRESOS
125,01%
-7,38%
-43,86%
-6,48%
-49,64%
-2,61%
-15,54%
37,21%
-3,91%
-0,74%
% Var. s/ p.
cierre11
1,76%
-18,91%
-100,00%
1475,36%
3,22%
-14,29%
-82,68%
157,88%
3,89%
-15,38%
8,64%
-6,69%
13,07%
7,24%
% Var. s/ p.
cierre11
0
-20.663.248
20.663.248
-481.356.642
-726.356.642
245.000.000
502.019.890
-84.882.514
641.474.128
2012
4.636.236.650
-35,87%
2229,12%
1905,46%
1475,36%
849,22%
-238,97%
67,10%
% Var. s/ p.
cierre11
2,02%
726.356.642 125,01%
726.356.642
0
3.909.880.008
273.866.364
61.141.451
212.724.913
3.636.013.644
535.019.701
284.156.630
1.658.108.570
1.158.728.743
2012
4.656.899.898
245.000.000
0
245.000.000
4.411.899.898
134.412.126
19.442.981
114.969.145
4.277.487.772
145.127.750
1.339.311.620
835.871.223
160.815.027
1.796.362.152
Previsión Liq.
2012
SIN ENDEUDAMIENTO
4.549.639.044
0
0
-8.895.090
8.895.090
-732.974.307
-732.974.307
0
741.869.398
126.429.180
859.403.487
2013
4.540.743.954
732.974.307
732.974.307
0
3.807.769.647
264.923.577
58.398.664
206.524.913
3.542.846.070
537.694.800
270.891.073
1.586.149.113
1.148.111.084
2013
-100,00%
3,12%
9,65%
-100,00%
28,20%
2,92%
-40,78%
2,16%
2,50%
2,21%
7,26%
% Var. s/12
-56,95%
52,27%
0,91%
-100,00%
47,78%
-248,95%
33,97%
% Var. s/12
-2,06%
0,91%
0,91%
-2,61%
-3,27%
-4,49%
-2,91%
-2,56%
0,50%
-4,67%
-4,34%
-0,92%
% Var. s/12
-2,30%
0 -100,00%
0
0
4.549.639.044
147.389.487
0
147.389.487
4.402.249.557
85.939.340
1.368.300.935
856.801.982
164.374.314
1.926.832.986
Previsión Liq.
2013
0
0
-80.898.110
80.898.110
-742.274.449
-742.274.449
0
823.172.559
257.699.578
999.974.027
2014
4.556.161.281
742.274.449
742.274.449
0
3.813.886.832
264.923.577
58.398.664
206.524.913
3.548.963.255
545.760.221
245.432.115
1.609.941.350
1.147.829.569
2014
4.637.059.391
0
0
0
4.637.059.391
88.122.109
0
88.122.109
4.548.937.282
87.017.516
1.400.421.050
867.858.921
168.322.750
2.025.317.045
Previsión Liq.
2014
809,47%
1,27%
1,27%
10,96%
103,83%
16,36%
% Var. s/13
0,34%
1,27%
1,27%
0,16%
0,00%
0,00%
0,00%
0,17%
1,50%
-9,40%
1,50%
-0,02%
% Var. s/13
1,92%
1,92%
-40,21%
-40,21%
3,33%
1,25%
2,35%
1,29%
2,40%
5,11%
% Var. s/13
PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012 - 2016 AYUNTAMIENTO DE MADRID
1 Impuestos directos
Datos en euros
0
0
-383.860.206
383.860.206
-616.706.131
-616.706.131
0
1.000.566.337
573.783.783
1.190.489.914
2015
4.390.404.994
616.706.131
616.706.131
0
3.773.698.863
264.923.577
58.398.664
206.524.913
3.508.775.286
548.489.023
205.161.626
1.617.991.056
1.137.133.581
2015
4.774.265.200
0
0
0
4.774.265.200
75.000.000
0
75.000.000
4.699.265.200
87.030.608
1.433.367.147
881.073.867
172.373.845
2.125.419.732
Previsión Liq.
2015
374,50%
-16,92%
-16,92%
21,55%
122,66%
19,05%
% Var. s/14
-3,64%
-16,92%
-16,92%
-1,05%
0,00%
0,00%
0,00%
-1,13%
0,50%
-16,41%
0,50%
-0,93%
% Var. s/14
2,96%
2,96%
-14,89%
-14,89%
3,30%
0,02%
2,35%
1,52%
2,41%
4,94%
% Var. s/14
399.454.804
-253.508.956
-190.052.289
843.016.049
-293.864.417
-293.864.417
0
1.136.880.466
1.057.939.626
1.351.804.043
2016
4.076.665.749
293.864.417
293.864.417
0
3.782.801.332
264.923.577
58.398.664
206.524.913
3.517.877.755
553.973.913
192.599.294
1.634.170.967
1.137.133.581
2016
4.919.681.798
0
0
0
4.919.681.798
50.000.000
0
50.000.000
4.869.681.798
87.335.242
1.490.566.899
896.522.555
178.818.104
2.216.438.996
Previsión Liq.
2016
119,62%
-52,35%
-52,35%
13,62%
84,38%
13,55%
% Var. s/15
-7,15%
-52,35%
-52,35%
0,24%
0,00%
0,00%
0,00%
0,26%
1,00%
-6,12%
1,00%
0,00%
% Var. s/15
3,05%
3,05%
-33,33%
-33,33%
3,63%
0,35%
3,99%
1,75%
3,74%
4,28%
% Var. s/15
PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
9.2. Cuadro 2. PEF 2012-2016. Ayuntamiento de Madrid
AYUNTAMIENTO DE MADRID
10. CONCLUSIONES
-
La crisis ha incidido desde 2008 sobre tres bloques de financiación: La
participación
en
Tributos
del
Estado
por
Fondo
Complementario
de
Financiación, la venta de suelo, y la inexistencia de endeudamiento a largo
plazo para financiar inversiones. Para ajustar el nivel de gasto a este descenso
de los ingresos el Ayuntamiento de Madrid ha venido aplicando importantes
medidas de ahorro y contención del gasto que ha supuesto un decremento
acumulado de más de 663 millones de euros entre 2008 y 2011 (un 12,8 por
100). Pese a ello, en 2010 el presupuesto se liquidó con desequilibrio en
términos de Contabilidad Nacional, aunque dentro del límite previsto para las
entidades locales en el Programa de Estabilidad del Gobierno de España.
-
El presente Plan Económico Financiero permite alcanzar el equilibrio al
Ayuntamiento de Madrid en el ejercicio 2012. Aunque el artículo 22 del Real
Decreto Legislativo 2/2007 por el que se aprueba el texto refundido de la Ley
General de Estabilidad Presupuestaria posibilita que dicho objetivo se alcance
en un máximo de tres años, en el caso del Ayuntamiento de Madrid se logra en
el ejercicio inmediatamente posterior a su aprobación.
-
También tiene por objeto garantizar el reequilibrio del Remanente de Tesorería
del Ayuntamiento de Madrid a lo largo del periodo 2012-2016, de forma
progresiva. De este modo la dilación en el plazo de pago a proveedores se
reducirá anualmente hasta desaparecer por completo el último año de su
aplicación. El Remanente de Tesorería para Gastos Generales obtenido en la
liquidación de 2010 ascendió a un importe negativo de 684 millones de euros y
podría llegar hasta los 937 millones de euros negativos al final del ejercicio
2011. Esta circunstancia obliga a adoptar medidas contenidas en el artículo
193 del TRLRHL que garanticen la sostenibilidad y la solvencia de la Hacienda
Municipal. El Plan Económico que permite absorber el remanente negativo en
el ejercicio 2016 y al término de la vigencia temporal de este Plan, la tesorería
recupere la liquidez necesaria para hacer frente a sus obligaciones.
-
Permitirá, asimismo, reducir notablemente el endeudamiento del Ayuntamiento
de Madrid durante la vigencia del mismo. Partiendo de los 6.797 millones de
euros previstos a 31 de diciembre de 2009, la deuda viva se verá reducida a
menos de la mitad, en concreto hasta 3.265 millones de euros a final de 2016,
Página 68 de 81
PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
lo que supondrá una disminución absoluta de 3.532 millones de euros en tan
solo cinco años.
En
el
año
2015,
además,
habrá
quedado
totalmente
amortizado
el
endeudamiento extraordinario formalizado en el año 2009 por un total de
1.105 millones de euros, concertado al amparo del Real Decreto-ley 5/2009,
de 24 de abril, así como los préstamos de la Línea ICO formalizados en 2011
por un importe total de 287 millones de euros.
-
Como consecuencia de la progresiva reducción del endeudamiento de 2012 a
2016, a lo que se añade a partir de 2013 el incremento previsto de los
Ingresos Corrientes, en el año 2014 se conseguirá situar el ratio de Deuda Viva
sobre Ingresos Corrientes por debajo del límite del 110 por 100 establecido en
el artículo 53.2 del TRLRHL.
-
El ratio de carga financiera experimenta un incremento en el año 2012 a causa
del comienzo de las amortizaciones (276,27 millones de euros anuales de 2012
a 2015) del endeudamiento extraordinario concertado en el año 2009, por
importe de 1.105 millones de euros, y de los préstamos de la Línea ICO
formalizados en 2011 por un importe total de 287 millones de euros,
manteniéndose prácticamente estable durante los años 2012 a 2014. A partir
de 2015, una vez amortizado totalmente el endeudamiento extraordinario y los
préstamos
de
la
Línea
ICO,
este
ratio
comenzará
a
disminuir
considerablemente.
El
plazo
de
pago
a
proveedores
disminuirá
paulatinamente,
llegando
normalizarse por completo en 2016.
Página 69 de 81
a
AYUNTAMIENTO DE MADRID
II.- SEGUNDA PARTE: ESCENARIO DOS (ANÁLISIS TEÓRICO)
1. ESCENARIO 2: POTENCIAL INCIDENCIA DE MEDIDAS APROBADAS POR
LA X ASAMBLEA DE LA FEMP
El Escenario que integra el Plan se ha elaborado de conformidad con el marco
jurídico vigente y teniendo en cuenta las actuales previsiones económicas. Sin
embargo, ante la posibilidad de que éstas pudieran verse modificadas, se ha
optado por incluir un segundo escenario de ingresos en el que se recogen las
posibles modificaciones que podrían producirse en el texto aprobado. Este
segundo escenario no se basa en hipótesis abstractas, sino que recoge el efecto
que tendría para Madrid la aplicación de las propuestas acordadas por la
Federación de Municipios y Provincias en su X Asamblea General.
Las diferentes resoluciones y comunicaciones la X Asamblea General de la FEMP
aprobadas por unanimidad el pasado 24 de septiembre, pueden tener una
incidencia presupuestaria relevante a partir de 2012 si el nuevo Gobierno de la
Nación que se constituya tras las elecciones del 20 de noviembre acomete las
reformas normativas contenidas en aquéllas.
Así, en la página 16 del documento de Resoluciones aprobadas en dicha Asamblea,
se señala lo siguiente:
“Desde esta responsabilidad, corresponde al Gobierno de España llevar a cabo
las siguientes actuaciones inmediatas que palien el problema de iliquidez que
él mismo generó, en aplicación del principio de Lealtad Institucional.
a. Aplazamiento a diez años de la devolución de las liquidaciones negativas de
los años 2008 y 2009 o bien que para alcanzar este objetivo, y como una
propuesta concreta a corto plazo, reclamemos al Gobierno del Estado que en
los Presupuestos Generales del Estado para el año 2012 se contemple, dentro
de la partida del fondo municipal, un nuevo apartado económico con el fin de
compensar el importe que los Ayuntamientos tienen que devolver al Estado, y
así de manera consecutiva durante los siguientes cuatro años. Esta medida no
implicaría incremento alguno de deuda pública, pero supondría unas menores
necesidades de financiación de las Entidades Locales.
Página 70 de 81
PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
b. La adopción de medidas extraordinarias y transitorias que palien las graves
dificultades económicas y financieras por las que están atravesando las
Entidades Locales, con objeto de garantizar que puedan hacer frente a las
obligaciones contraídas y que les permita seguir prestando servicios básicos.
Entre ellas:
• Aplicar, de forma real y efectiva, la línea de crédito ICO-Morosidad para que
los Ayuntamientos paguen las facturas pendientes con Pymes y autónomos.
• Autorizar a los Ayuntamientos a refinanciar los vencimientos de deuda del
ejercicio.
• Dotar de una mayor liquidez a las Entidades Locales, incrementando el
porcentaje de las entregas a cuenta, por el sistema de financiación, del 95 al
98%, en línea con lo previsto para las Comunidades Autónomas.”
Por tanto, las propuestas presupuestarias de mayor relevancia en los ingresos
municipales serían las siguientes:
1ª) Refinanciación de los vencimientos de la deuda del ejercicio, con el objetivo
de equiparar el trato con el resto de las Administraciones Públicas.
Su impacto, en el caso de la ciudad de Madrid, sería de 509 millones de euros
adicionales de financiación en 2012, 510 en 2013 y 513 en 2014,
considerando únicamente el 80 por 100 de los vencimientos previstos en esos
años, excluidos los correspondientes a los préstamos de la línea ICOmorosidad de 2011, que no se refinanciarán.
2ª) Aplazamiento de las devoluciones de la participación en los ingresos del
Estado de 2008 y 2009 de cinco a diez años. El impacto presupuestario de
esta medida supondría para la ciudad de Madrid 267 millones durante el
periodo 2012-2016, a razón de 56 millones al año hasta 2015 y 43 millones
en 2016.
3ª) Elevación del porcentaje de entregas a cuenta del 95 al 98 por 100, tal y
como ocurre con las Comunidades Autónomas. Su efecto económico
supondría 43 millones de euros adicionales en 2012. En total, durante el
periodo 2012-2016 las entregas a cuenta se verían incrementadas en 344
millones de euros.
Página 71 de 81
AYUNTAMIENTO DE MADRID
El resultado de estas posibles medidas en las previsiones de ingresos figuran en el
cuadro siguiente:
INGRESOS
Prev.
% Var.
PPTO. 2011 s/LIQ_10
Cierre 2011
LIQ. 2010
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
operaciones corrientes
6 Enajenación inversiones reales
7 Transferencias de capital
Previsión % Var. s/ p. Previsión
Previsión
Previsión
Previsión
% Var. s/12
% Var. s/13
% Var. s/14
% Var. s/15
Liq. 2012 cierre11 Liq. 2013
Liq. 2014
Liq. 2015
Liq. 2016
1.660
1.733
4,39%
1.675
1.802
7,56%
1.932
7,25%
2.027
4,92%
2.128
4,94%
2.219
4,28%
140
152
8,05%
142
168
17,81%
171
2,16%
163
-4,97%
167
2,53%
171
2,53%
924
914
-1,01%
898
837
-6,73%
858
2,50%
869
1,29%
882
1,52%
898
1,75%
1.190
1.300
9,26%
1.259
1.447
14,95%
1.477
2,07%
1.419
-3,93%
1.453
2,39%
1.488
2,40%
89
401
349,64%
72
145
-15,46%
86
-40,75%
87
1,25%
87
0,02%
87
0,35%
4.003
4.499
12,41%
4.146
4.399
6,11%
4.525
2,86%
4.565
0,90%
4.717
3,32%
4.863
3,09%
99
53
-46,91%
45
115
157,88%
147
28,20%
88
-40,21%
75
-14,89%
50
-33,33%
411
34
-91,85%
112
19
-82,68%
0
-100,00%
0
0
operaciones de capital
510
147
9,65%
TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS
4.513
4.586
1,61%
4.302
4.533
5,36%
4.672
3,06%
4.653
188
0
-100,00%
16
245
1475,36%
0
-100,00%
0
509
77,76%
510
0,12%
513
0,49%
0 -100,00%
302
510 -32,39%
513
0,49%
5.166
-0,31%
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
86 -83,09%
0
operaciones financieras
TOTAL
0
188
4.701
4.586
157
287
-2,45%
4.605
134 -14,29%
754 149,70%
5.288
14,83%
5.182
88 -40,21%
-2,00%
-0,40%
0
75 -14,89%
4.792
50 -33,33%
2,97%
4.913
0
0
-100,00%
0
0 -100,00%
0
4.792
-7,24%
4.913
El Escenario 2 afecta fundamentalmente al presupuesto de ingresos, ya que el de
gastos sólo se ve alterado en los capítulos 3 y 9, en los términos que se detallan
más adelante. Eso es así porque en el caso de que efectivamente se superasen las
previsiones de ingresos contenidas en el escenario 1, no se incrementaría la
capacidad de gasto, sino que los nuevos recursos se destinarían íntegramente a la
amortización del Remanente de Tesorería.
Consecuentemente, en caso de aprobarse cualquiera de estas medidas, el tiempo
necesario
para
que
el
remanente
se
compense
por
completo
2,52%
0
se
vería
considerablemente reducido. En concreto, la suma de las tres medidas analizadas
se traduciría en una compensación del saldo negativo del remanente en tan solo
18 meses, es decir, en 2013, reduciéndose así 3 años la estimación contenida en
el escenario 1.
1.1. Análisis detallado de la hipótesis de refinanciación
La propuesta señalada en primer lugar, la refinanciación, debe ser analizada en
detalle por su mayor complejidad, ya que, tal y como se ha señalado, es la única
que afectaría al presupuesto de gastos. En concreto el escenario 2 recoge la
posibilidad de refinanciación del 80 por 100 de las amortizaciones de los años
2012 a 2014, salvo las correspondientes a los préstamos formalizados dentro de la
línea de financiación del ICO a las entidades locales, haciendo por tanto necesario
el cálculo del Ahorro Neto, para comprobar si se requeriría autorización para la
materialización del mismo, según el apartado 1 del artículo 53 del Texto Refundido
de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (TRLRHL).
Página 72 de 81
2,52%
PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
A lo largo de este periodo (2011 a 2016), el endeudamiento del Ayuntamiento de
Madrid experimentará un reducción de 1.631,1 millones de euros.
El Ahorro neto pasa a ser positivo en 2013, alcanzando los 739,8 millones de
euros en 2016.
A lo anterior se une el hecho de que al tratarse de operaciones de refinanciación
no se genera déficit ni se incrementa el stock de deuda.
Capítulo 9 de Ingresos
En relación con el Capítulo 9 de ingresos, Pasivos Financieros, se ha teniendo en
cuenta la subrogación, por parte del Ayuntamiento de Madrid, en la posición
deudora de Madrid Calle 30, S.A. con efectos 30 de junio de 2011 y con los cinco
préstamos formalizados en octubre de 2011 dentro de la línea de financiación del
ICO para las entidades locales.
A su vez, se ha considerado la posibilidad de refinanciación del 80 por 100 de las
amortizaciones de los años 2012 a 2014, salvo las correspondientes a los
préstamos formalizados dentro de la línea de financiación del ICO a las entidades
locales. En consecuencia, los importes de nuevo endeudamiento a formalizar en
cada uno de los años serían a continuación se detallan:
PASIVOS FINANCIEROS
(euros)
2012
2013
2014
2015
2016
509.421.705
510.057.705
512.536.905
0
0
Capítulo 3 de Gastos
Las previsiones para gastos financieros, se han efectuado partiendo de la deuda viva
a 31 de diciembre del año anterior (a 31 de diciembre de 2011 se incluye tanto la
subrogación, por parte del Ayuntamiento de Madrid, en la posición deudora de
Madrid Calle 30, S.A. como los cinco préstamos formalizados dentro de la línea de
financiación del ICO para las entidades locales) y considerando que, en cada año del
horizonte del Plan, se realizan las amortizaciones previstas y se realiza la
refinanciación del 80 por 100 de las amortizaciones de los años 2012 a 2014, salvo
las correspondientes a los préstamos formalizados dentro de la línea de financiación
del ICO a las entidades locales.
Página 73 de 81
AYUNTAMIENTO DE MADRID
Los gastos financieros reflejarían un incremento en los importes de cada año con
respecto a las contenidas en el Plan Económico Financiero 2012-2016, puesto que se
incluye la refinanciación aludida en el párrafo anterior, situándose en las siguientes
cifras estimadas:
GASTOS FINANCIEROS
(euros)
2012
2013
2014
2015
2016
300.847.169
325.857.376
338.541.571
318.795.026
306.698.509
Para su cálculo se han considerado las mismas hipótesis de tipos de interés que las
utilizadas en el Plan Económico Financiero 2012-2016. Al igual que en este último,
se han estimado intereses por operaciones de tesorería.
Capítulo 9. Gastos Financieros
No se produce variación respecto de los datos presentados en el Plan Económico
Financiero 2012-2016, que no considera nuevo endeudamiento:
AMORTIZACIONES
(euros)
2012
2013
2014
2015
2016
726.356.642
732.974.307
742.274.449
616.706.131
344.806.588
EVOLUCIÓN DE LA DEUDA Y SUS INDICADORES.
Endeudamiento. Evolución de la deuda viva.
A diferencia de lo contenido en el Escenario 1 Plan Económico Financiero 20122016, que no considera nuevo endeudamiento, en esta alternativa, a pesar de
producirse la refinanciación del 80 por 100 de las amortizaciones de los años 2012
a 2014, salvo las correspondientes a los préstamos formalizados dentro de la línea
de financiación del ICO a las entidades locales, la deuda viva, tal y como se
observa en el cuadro siguiente, descendería, aunque a menor ritmo, pasando
desde los 6.377,21 millones de euros a 31 de diciembre de 2011 hasta llegar a
4.746,10 millones de euros a 31 de diciembre de 2016, lo que significaría una
reducción de 1.631,11 millones de euros, en cinco años.
Página 74 de 81
PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
EVOLUCIÓN DEUDA VIVA SEC95
2011-2016
(millones de euros)
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2.867,23
Deuda Viva 31/12
Ayuntamiento
4.179,06
4.021,43
3.855,11
3.687,09
3.138,14
Deuda Subr.Madrid Calle 30
2.198,15
2.138,84
2.082,24
2.020,53
1.952,78
1.878,88
Total Deuda Viva 31/12
6.377,21
6.160,27
5.937,35
5.707,62
5.090,91
4.746,10
286,59
509,42
510,06
512,54
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
286,59
509,42
510,06
512,54
0,00
0,00
294,63
667,05
676,37
680,56
548,96
270,91
99,98
59,31
56,60
61,72
67,75
73,90
394,61
726,36
732,97
742,27
616,71
344,81
-108,02
-216,93
-222,92
-229,74
-616,71
-344,81
Nuevo Endeudamiento Largo Plazo
Ayuntamiento
Deuda Subr.Madrid Calle 30
Total Nuevo Endeudamiento L.P
Amortizaciones Largo Plazo
Ayuntamiento
Deuda Subr.Madrid Calle 30
Total Amortizaciones L.P.
Variación Neta Total Deuda
El menor descenso con relación al Plan Económico Financiero 2012-2016 sería
consecuencia de la propia refinanciación planteada en este “escenario dos”, en los
años 2012 a 2014.
Carga Financiera
La Carga financiera permanece en niveles similares a los contenidos en el Plan
Económico Financiero 2012-2016 durante los años 2012 y 2013, siendo superior
en los años siguientes, aunque se observa que en 2015 ya comienza a descender.
RATIO CARGA FINANCIERA SOBRE INGRESOS CORRIENTES
(millones de euros)
Intereses Ayuntamiento
Intereses Deuda Subrog. Madrid Calle 30
Total Intereses
Amortizaciones Ayuntamiento
Amortizaciones Deuda Subrog. Madrid Calle 30
Total Amortizaciones
2012
2013
2014
2015
2016
207,92
229,86
242,58
224,54
214,64
92,93
96,00
95,96
94,26
92,05
300,85
325,86
338,54
318,80
306,70
667,05
676,37
680,56
548,96
270,91
59,31
56,60
61,72
67,75
73,90
726,36
732,97
742,27
616,71
344,81
Carga financiera Ayuntamiento
874,97
906,23
923,14
773,50
485,55
Carga financiera Deuda Subrog. Madrid Calle 30
A. Total Carga Financiera
152,23
152,60
157,68
162,01
165,95
1.027,20
1.058,83
1.080,82
935,50
651,51
B. Ingresos Corrientes Liq.Año
4.379,70
4.505,51
4.546,14
4.697,65
4.843,59
23,45%
23,50%
23,77%
19,91%
13,45%
RATIO A/B
Página 75 de 81
AYUNTAMIENTO DE MADRID
AHORRO NETO (Art. 53.1 TRLRHL)
Sería necesario el cálculo del Ahorro Neto, para comprobar si se requeriría
autorización para la materialización del nuevo endeudamiento, según se recoge en
el apartado 1 del artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las
Haciendas Locales (TRLRHL). Por tanto se procede al cálculo del mismo:
EVOLUCIÓN ANUALIDAD TEÓRICA
2012
2013
2014
2015
2016
ANUALIDAD
TEORICA
2012
ANUALIDAD
TEORICA
2013
ANUALIDAD
TEORICA
2014
ANUALIDAD
TEORICA
2015
ANUALIDAD
TEORICA
2016
(euros)
938.193.238
TOTAL AYUNTAMIENTO
978.012.004
1.037.624.479
898.194.659
654.226.341
EVOLUCIÓN AHORRO NETO LEGAL
2012
2013
2014
2015
2016
(euros)
(A) INGRESOS CORRIENTES LIQUIDADOS
año anterior
(B) OBLIGACIONES RECONOCIDAS POR
OPERACIONES CORRIENTES año anterior
(cap. 1,2 y 4)
AHORRO BRUTO
(A ) - (B)
menos ANUALIDAD TEÓRICA DE
AMORTIZACIÓN
AHORRO NETO
4.117.510.665
4.379.703.345
4.505.505.964
4.546.137.257
4.697.649.824
-3.526.523.374
-3.351.857.014
-3.271.954.996
-3.303.531.140
-3.303.613.660
590.987.291
1.027.846.331
1.233.550.968
1.242.606.117
1.394.036.164
-938.193.238
-978.012.004
-1.037.624.479
-898.194.659
-654.226.341
-347.205.947
49.834.327
195.926.489
344.411.458
739.809.823
La anualidad teórica de amortización de cada año se ha calculado teniendo en
consideración las operaciones vivas que componen el stock de deuda previsto a 1
de enero más el nuevo endeudamiento previsto del año.
Los tipos de interés considerados para el cálculo de las anualidades teóricas de
amortización de las distintas operaciones, son los que se han indicado en el
apartado “Capítulo 3. Gastos financieros” del Plan Económico Financiero 20122016.
Las distintas hipótesis tenidas en cuenta para las estimaciones de ingresos y
gastos, así como para las previsiones de liquidación, se recogen en los apartados
pertinentes.
A la vista del cuadro se puede comprobar cómo en 2012 el Ahorro Neto Legal es
negativo, pasando a ser positivo ya en 2013 y, a partir de ese año, experimenta
un crecimiento sostenido.
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PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
1.2. Conclusiones
-
El Escenario 2 del Plan Económico Financiero pone de manifiesto el efecto que
tendría sobre el presupuesto municipal la aprobación de algunas de las
propuestas aprobadas por unanimidad por la FEMP en su X Asamblea General.
-
Pese a que el PEF está integrado por el Escenario 1 –que es el que
efectivamente se aprueba- el escenario 2 recoge las modificaciones a que daría
lugar la modificación del marco jurídico vigente para dar viabilidad jurídica a
alguna de las citadas propuestas.
-
Los mayores ingresos que se producirían no incrementarían la capacidad de
gasto, sino que se destinarían a la amortización del remanente de Tesorería.
-
El efecto conjunto de las tres medias permitiría equilibrar el Remanente en
2013 en lugar de en 2016. Consecuentemente la normalización del pago a
proveedores se produciría tres años antes.
-
En 2012 se estima que se producirá un ahorro neto negativo, según el método
de cálculo regulado en el apartado 1 de artículo 53 de Texto Refundido de la
Ley Reguladora de las Haciendas Locales, de 347 millones de euros, como
consecuencia fundamental de la disminución de ingresos que ha llevado
aparejada la presente crisis económica.
La aplicación de la presente propuesta posibilitaría ajustar dicho ahorro en el
año 2013, solamente un año después de su entrada en vigor, no siendo
necesario el periodo máximo de tres años que permite la ley. Es más, la
previsión es que dicho ahorro neto positivo de 50 millones de euros, comience
en el año señalado una senda de aumento permanente, situándose en 2016 en
la cifra positiva de 740 millones de euros.
-
El ratio de carga financiera experimenta un incremento en el año 2012 a causa
del comienzo de las amortizaciones (276,27 millones de euros anuales de 2012
a 2015) del endeudamiento extraordinario concertado en el año 2009, por
importe de 1.105 millones de euros, y de los préstamos de la Línea ICO
formalizados en 2011 por un importe total de 287 millones de euros,
manteniéndose prácticamente estable durante los años 2012 a 2014. A partir
Página 77 de 81
AYUNTAMIENTO DE MADRID
de 2015, una vez amortizado totalmente el endeudamiento extraordinario y los
préstamos de la Línea ICO, este ratio comenzará a disminuir notablemente.
Página 78 de 81
850.653.029
152.849.115
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
48.461.499
ESULTADO PRESUPUESTARIO NO FINANCIER
TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS
-740.750.879
4.170.218.682
491.936.884
7 Transferencias de capital
operaciones de capital
443.475.384
6 Inversiones reales
3.678.281.798
329.764.548
operaciones corrientes
273.102.597
4 Transferencias corrientes
1.704.079.073
3 Gastos financieros
1.371.335.579
2 Gastos bienes corrientes y servicios
Prev. Cierre 2011
1 Gastos de personal
GASTOS
157.311.542
3.429.467.803
TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS
112.729.327
7 Transferencias de capital
operaciones de capital
44.582.215
6 Enajenación inversiones reales
3.272.156.261
615.864.562
3 Tasas y otros ingresos
operaciones corrientes
98.533.108
1.554.256.447
Prev. Cierre 2011
2 Impuestos indirectos
1 Impuestos directos
INGRESOS
Datos en euros
-82,38%
157,88%
24,66%
2,13%
83,48%
-6,73%
17,81%
7,56%
% Var. s/ p.
cierre11
3,15%
-48,74%
-1,62%
-36,78%
12,75%
1,99%
-0,52%
% Var. s/ p.
cierre11
22,87%
317.864.515
3.895.979.585
-142,91%
-6,58%
277.330.572 -43,62%
49.986.245
227.344.327
3.618.649.013
208.475.301
307.917.555
1.738.075.432
1.364.180.724
Previsión Liq.
2012
4.213.844.100
134.831.186 -14,29%
19.862.041
114.969.145
4.079.012.914
156.106.957
1.560.738.451
574.387.998
116.077.029
1.671.702.479
Previsión Liq.
2012
CRITERIO FEMP
441.316.698
3.859.369.363
266.526.954
47.437.762
219.089.192
3.592.842.409
211.469.759
341.184.403
1.687.313.957
1.352.874.291
Previsión Liq.
2013
4.300.686.061
147.983.913
594.426
147.389.487
4.152.702.148
61.481.519
1.591.056.367
588.749.526
118.581.734
1.792.833.001
Previsión Liq.
2013
38,84%
-0,94%
-3,90%
-5,10%
-3,63%
-0,71%
1,44%
10,80%
-2,92%
-0,83%
% Var. s/12
2,06%
9,75%
-97,01%
28,20%
1,81%
-60,62%
1,94%
2,50%
2,16%
7,25%
% Var. s/12
0,00%
-40,21%
0,77%
0,16%
-3,65%
1,29%
-4,97%
4,92%
% Var. s/13
371.297.449
3.902.052.578
266.541.643
47.437.762
219.103.881
3.635.510.935
217.592.311
353.750.082
1.712.077.897
1.352.090.646
Previsión Liq.
2014
4.273.350.027
-15,87%
1,11%
0,01%
0,00%
0,01%
1,19%
2,90%
3,68%
1,47%
-0,06%
% Var. s/13
-0,64%
88.716.535 -40,05%
594.426
88.122.109
4.184.633.492
61.578.983
1.533.003.866
596.336.185
112.694.137
1.881.020.321
Previsión Liq.
2014
0,00%
-14,89%
4,67%
91,56%
2,22%
1,52%
2,53%
4,94%
% Var. s/14
516.726.411
3.938.742.434
324.106.639
47.437.762
276.668.877
3.614.635.795
220.205.967
334.287.666
1.719.442.727
1.340.699.435
Previsión Liq.
2015
4.455.468.845
39,17%
0,94%
21,60%
0,00%
26,27%
-0,57%
1,20%
-5,50%
0,43%
-0,84%
% Var. s/14
4,26%
75.594.426 -14,79%
594.426
75.000.000
4.379.874.419
117.963.429
1.566.977.602
605.403.548
115.544.932
1.973.984.907
Previsión Liq.
2015
Incluye ajuste de caja. Criterio Contabilidad Nacional.
PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012 - 2016 CONSOLIDADO SEC-95
0,00%
-33,33%
1,12%
-49,40%
0,58%
1,75%
2,53%
4,28%
% Var. s/15
0,00%
-20,77%
0,23%
0,91%
-3,53%
0,95%
0,14%
% Var. s/15
0,54%
589.698.466
3.889.713.123
14,12%
-1,24%
266.630.794 -17,73%
47.437.762
219.193.032
3.623.082.329
222.220.050
322.487.535
1.735.858.126
1.342.516.618
2016
4.479.411.589
50.594.426 -33,07%
594.426
50.000.000
4.428.817.163
59.688.376
1.576.131.472
616.003.583
118.469.848
2.058.523.883
2016
PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
2. CUADROS RESUMEN 1 Y 2
2.1. Cuadro 1. PEF 2012-2016. Consolidado SEC 95 con medidas FEMP
Página 79 de 81
-36.218.882
Página 80 de 81
PREV. REMANENTE NEGATIVO LIQ-2011
REMANENTE NEGATIVO LIQ-2010
RESULTADO TOTAL
-253.508.956
32.220.979
-20.666.882
VARIACION NETA PASIVOS FINANCIEROS
SALDO FINANCIERO
15.552.000
VARIACION NETA ACTIVOS FINANCIEROS
52.887.861
61.080.424
RESULTADO PRESUPUESTARIO NO FINANCIERO
383.884.309
Ahorro Neto Presupuestario
Prev. Cierre 2011
4.544.249.014
Ahorro Bruto Presupuestario
MAGNITUDES
TOTAL
322.803.885
9 Pasivos financieros
operaciones financieras
0
322.803.885
8 Activos financieros
487.818.773
4.221.445.129
operaciones de capital
65.374.893
422.443.880
TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS
7 Transferencias de capital
6 Inversiones reales
633.482.315
3.733.626.357
4 Transferencias corrientes
operaciones corrientes
207.102.983
1.725.656.670
2 Gastos bienes corrientes y servicios
3 Gastos financieros
1.167.384.388
Prev. Cierre 2011
4.576.469.993
1 Gastos de personal
GASTOS
TOTAL
286.585.002
302.137.002
9 Pasivos financieros
operaciones financieras
15.552.000
4.274.332.991
TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS
8 Activos financieros
156.822.325
112.240.110
44.582.215
4.117.510.665
171.506.034
operaciones de capital
7 Transferencias de capital
6 Enajenación inversiones reales
5 Ingresos patrimoniales
operaciones corrientes
895.837.954
1.232.786.258
3 Tasas y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
142.225.518
2 Impuestos indirectos
Prev. Cierre 2011
1.675.154.901
INGRESOS
77,76%
1475,36%
5,61%
-14,29%
-82,68%
157,88%
6,37%
-15,38%
15,95%
-6,69%
17,81%
7,56%
% Var. s/ p.
cierre11
125,01%
-6,99%
-43,86%
-6,48%
-49,64%
-2,17%
-15,54%
45,26%
-3,91%
% Var. s/ p.
cierre11
-0,74%
15,12%
2,39%
-253.508.956
244.974.987
-68.758.956
567.242.899
-222.916.603
-222.916.603
0
790.159.502
-7,86%
-894,29%
2,76%
-100,00%
34,48%
174.719.284 27092,81%
0
1810,59%
-235,80%
498,96%
1475,36%
1010,93%
-98,95%
-1,23%
0,91%
0,91%
-1,63%
-3,27%
-4,49%
-2,91%
-1,50%
0,50%
8,31%
-4,34%
-0,92%
% Var. s/12
-2,00%
-32,39%
0,12%
-100,00%
3,07%
9,65%
-100,00%
28,20%
2,87%
-40,78%
2,09%
2,50%
2,16%
7,25%
% Var. s/12
Previsión Liq.
% Var. s/12
2013
24,85%
907.693.592
4.595.710.257
732.974.308
732.974.308
0
3.862.735.949
264.923.577
58.398.664
206.524.913
3.597.812.372
537.694.800
325.857.375
1.586.149.113
1.148.111.084
Previsión Liq.
2013
5.162.953.156
510.057.705
510.057.705
0
4.652.895.451
147.389.487
0
147.389.487
4.505.505.964
85.939.340
1.459.311.133
856.801.982
171.164.281
1.932.289.227
Previsión Liq.
2013
0
-615.609.987
615.609.987
28.065.063
-216.934.937
245.000.000
587.544.924
642.520
Previsión Liq.
% Var. s/ p.
cierre11
2012
89,38%
726.999.162
4.652.927.189
726.356.642 125,01%
726.356.642
0
3.926.570.547
273.866.364
61.141.451
212.724.913
3.652.704.183
535.019.701
300.847.169
1.658.108.570
1.158.728.743
Previsión Liq.
2012
5.268.537.176
754.421.705 149,70%
509.421.705
245.000.000
4.514.115.471
134.412.126
19.442.981
114.969.145
4.379.703.345
145.127.750
1.429.418.937
835.871.221
167.548.917
1.801.736.520
Previsión Liq.
2012
CRITERIO FEMP
1,17%
1,27%
1,27%
1,15%
0,00%
0,00%
0,00%
1,23%
1,50%
3,89%
1,50%
-0,02%
% Var. s/13
-0,31%
0,49%
0,49%
-0,40%
-40,21%
-40,21%
0,90%
1,25%
-3,98%
1,29%
-4,97%
4,92%
% Var. s/13
497.525.533
0
0
497.525.533
-229.737.544
-229.737.544
0
727.263.077
161.790.096
-12,29%
3,06%
3,06%
-7,96%
-7,40%
Previsión Liq.
% Var. s/13
2014
-0,40%
904.064.545
4.649.270.738
742.274.449
742.274.449
0
3.906.996.288
264.923.577
58.398.664
206.524.913
3.642.072.711
545.760.221
338.541.571
1.609.941.350
1.147.829.569
Previsión Liq.
2014
5.146.796.271
512.536.905
512.536.905
0
4.634.259.366
88.122.109
0
88.122.109
4.546.137.257
87.017.516
1.401.258.632
867.858.921
162.665.954
2.027.336.233
Previsión Liq.
2014
PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012 - 2016 AYUNTAMIENTO DE MADRID
1 Impuestos directos
Datos en euros
4.772.649.824
-3,12%
-16,92%
-16,92%
-0,50%
0,00%
0,00%
0,00%
-0,54%
0,50%
-5,83%
0,50%
-0,93%
% Var. s/14
-7,27%
268.611.429
0
0
268.611.429
-616.706.131
-616.706.131
0
885.317.560
458.535.006
-46,01%
168,44%
168,44%
21,73%
183,41%
Previsión Liq.
% Var. s/14
2015
18,93%
1.075.241.137
4.504.038.394
616.706.131
616.706.131
0
3.887.332.263
264.923.577
58.398.664
206.524.913
3.622.408.686
548.489.023
318.795.026
1.617.991.056
1.137.133.581
Previsión Liq.
2015
-100,00%
2,99%
-14,89%
-14,89%
3,33%
0,02%
2,42%
1,52%
2,53%
4,94%
% Var. s/14
0 -100,00%
0
0
4.772.649.824
75.000.000
0
75.000.000
4.697.649.824
87.030.608
1.435.232.368
881.073.867
166.780.874
2.127.532.106
Previsión Liq.
2015
-5,82%
-44,09%
-44,09%
0,25%
0,00%
0,00%
0,00%
0,26%
1,00%
-3,79%
1,00%
0,00%
% Var. s/15
2,53%
2,53%
-33,33%
-33,33%
3,11%
0,35%
2,43%
1,75%
2,53%
4,28%
% Var. s/15
651.880.700
0
0
651.880.700
-344.806.588
-344.806.588
0
996.687.288
866.804.277
142,69%
-44,09%
-44,09%
12,58%
89,04%
Previsión Liq.
% Var. s/15
2016
12,68%
1.211.610.865
4.241.707.135
344.806.588
344.806.588
0
3.896.900.547
264.923.577
58.398.664
206.524.913
3.631.976.970
553.973.913
306.698.509
1.634.170.967
1.137.133.581
Previsión Liq.
2016
4.893.587.835
0
0
0
4.893.587.835
50.000.000
0
50.000.000
4.843.587.835
87.335.242
1.470.080.275
896.522.555
171.002.782
2.218.646.980
Previsión Liq.
2016
AYUNTAMIENTO DE MADRID
2.2. Cuadro 2. PEF 2012-2016. Ayuntamiento de Madrid con medidas
FEMP
PLAN ECONÓMICO FINANCIERO 2012-2016
III.- ANEXO
INFORME DE EVALUACIÓN DEL INCUMPLIMIENTO DEL OBJETIVO DE
ESTABILIDAD
PRESUPUESTARIA
EMITIDO
POR
LA
INTERVENCIÓN
GENERAL.
Página 81 de 81
INFORME DE VERIFICACION DE
ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA
PRESUPUESTO 2010
FASE: LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO.
Intervención General
INTERVENCIÓN GENERAL
Índice
. Regulación de la Estabilidad Presupuestaria.
2
. Tramitación
2
. Informe:
Objetivo de Estabilidad fijado para las Entidades Locales en el
ejercicio de 2010
3
Verificación del Objetivo de Estabilidad Presupuestaria de la
Liquidación Presupuestaria de 2010
4
ANEXOS
Cálculo de la ejecución presupuestaria Consolidada
Cuadros representativos
realizados en:
de
los
ajustes
de
9
Contabilidad
Nacional
Ingresos Ayuntamiento, Centro 001
Detalle de Ajustes en
Europeos, Centro 001
Proyectos
10
Financiados
con
Fondos
11
Gastos Ayuntamiento, Centro 001
12
Movimiento del Saldo Cuenta 413, Centro 001
13
Periodificación Gastos Financieros 2010, Centro 001
14
Ingresos Organismos
15
Gastos Organismos
22
Detalle de la Ejecución Presupuestaria Consolidada de entes
considerados de Administración Pública en términos de Contabilidad
Nacional: Ingresos
30
Detalle de la Ejecución Presupuestaria Consolidada de entes
considerados de Administración Pública en términos de Contabilidad
Nacional: Gastos
31
Ajuste Sociedades Mercantiles
32
Ajustes por Homogeneización y Eliminación
33
1
INTERVENCIÓN GENERAL
REGULACION DE LA ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA
La Estabilidad Presupuestaria se regula de forma principal en la siguiente normativa:
-
Real Decreto Legislativo 2/2007, de 28 de diciembre, por el que se aprueba el Texto
refundido de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria (LGEP).
-
Real Decreto Legislativo 2/2004, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley
Reguladora de las Haciendas Locales (TRLHL).
-
Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de
Desarrollo de la Ley 18/2001 de 12 de diciembre de Estabilidad Presupuestaria en su
aplicación a las Entidades Locales (REPEL).
-
“Manual de Cálculo del Déficit en Contabilidad Nacional adaptado a las Corporaciones
Locales”, elaborado por la Intervención General de la Administración del Estado
(Adapta Normas Eurostat).
-
Acuerdo del Pleno del Congreso de los Diputados de fecha 25 de junio de 2009, por el
que se fija el objetivo de estabilidad para el conjunto del sector público, y de cada
uno de los grupos de agentes que lo integran, para el periodo 2009-2011.
-
Acuerdo de la Comisión Nacional de Administración Local de 7 de abril de 2010 por el
que se aprueba el Acuerdo Marco para la sostenibilidad de las finanzas públicas para
el periodo 2010-2013, propuesto por el Consejo de Ministros el 29 de enero de 2010
y la senda del déficit hasta 2013 que se recoge en la actualización del Plan de
Estabilidad y Crecimiento.
-
Previsión de la “senda de consolidación fiscal” que han de seguir tanto la
Administración General del Estado como las Administraciones Territoriales recogida
en los Presupuestos Generales del Estado de 2011 que incluyen para 2010 y 2011 el
efecto de las liquidaciones negativas de las administraciones territoriales en la
previsión de déficit-superávit 2010-2013.
TRAMITACION
La competencia para la evaluación del incumplimiento de estabilidad de las
entidades definidas en el artículo 4.1. del REPEL, compete a la Intervención local (artículo
16.2 REPEL) que elevará al Pleno un informe sobre el cumplimiento de estabilidad de la
propia entidad local y de sus organismos y entidades dependientes.
2
INTERVENCIÓN GENERAL
El referido informe se emitirá con carácter independiente y se incorporará al
previsto en el artículo 191.3 del Real Decreto Legislativo 2/2004, por el que se aprueba
el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, referido a la
Liquidación del Presupuesto.
Asimismo la Intervención de la entidad local elevará al Pleno informe sobre los
estados financieros, una vez aprobados por el órgano competente, de cada una de las
entidades dependientes del artículo 4.2 del REPEL.
El interventor local detallará en su informe los cálculos efectuados y los ajustes
practicados en términos de Contabilidad Nacional, según el Sistema Europeo de Cuentas
Nacionales y Regionales.
Cuando el resultado de la evaluación sea de incumplimiento, la entidad local
remitirá el informe correspondiente a la Dirección General de Coordinación Financiera con
Entidades Locales, en el plazo máximo de quince días hábiles, contados desde el
conocimiento del Pleno.
La verificación del cumplimiento de los Planes aprobados, durante su periodo de
vigencia, se efectuará anualmente por la propia entidad local, a cuyo efecto la
Intervención local emitirá informe anual relativo al cumplimiento del plan, en las
diferentes fases de aprobación, ejecución y liquidación del presupuesto, que se pondrá en
conocimiento del Pleno en la sesión informativa correspondiente. Una vez conocido por el
Pleno, se dará traslado del mismo a la Dirección General de Coordinación Financiera con
las Entidades Locales, a efectos del seguimiento regulado en el mismo artículo 22 de la
Ley General de Estabilidad Presupuestaria en el plazo máximo de 15 días (art.22.2
REPEL).
INFORME:
Objetivo de Estabilidad fijado para las Entidades Locales en el
ejercicio de 2010.
El acuerdo del Pleno del Congreso de los Diputados de fecha 25 de junio de 2009
citado, fijó el objetivo de estabilidad para el ejercicio 2010-2012, para el conjunto de las
entidades locales, en la obtención de equilibrio presupuestario (déficit cero). No obstante,
con carácter excepcional, en virtud del contexto económico expuesto en el “informe de
Posición cíclica de la Economía Española 2009” y teniendo en cuenta que se previó para
los años 2010-2011-2012 unas necesidades de financiación para el conjunto de
Entidades locales, cuando éstas aprueben las liquidaciones de los citados presupuestos
con un déficit no financiero, en términos de contabilidad nacional, no superior al
porcentaje de sus ingresos no financieros que apruebe la CNAL , equivalente en 2010 al
(-)0,4% PIB, quedarán exentas de la obligación de presentar planes económicosfinancieros.
3
INTERVENCIÓN GENERAL
Posteriormente y ya en 2010, el Consejo de Ministros en su sesión de 29 de
enero, aprobó la actualización del Programa de Estabilidad y Crecimiento 2009-2013 y su
remisión a la Comisión Europea, donde -a efectos del Procedimiento de Déficit Excesivose calculó -a la vista de los datos económicos de 2009 y de la previsión de medidas
correctivas a introducir en un Acuerdo Marco sobre Sostenibilidad de las finanzas públicas
para el periodo 2010-2013- un déficit para las entidades locales para 2010 del (-)0,7 %
PIB. Dicho Acuerdo Marco finalmente fue aprobado el 7 de abril de 2010 por la Comisión
Nacional de Administración Local, asumiéndose la senda del déficit hasta 2013 que se
recogió en la antedicha actualización del Programa de Actualización y cuyo principal
objetivo es reducir el déficit público a esa fecha al 3% del PIB.
El Gobierno aprobó en sesión del Consejo de Ministro de 28 de mayo de 2010, la
actualización del cuadro macroeconómico del Programa de Estabilidad aprobado en enero
anterior, cuya principal revisión consistió en modificar las previsiones de crecimiento del
PIB español durante el periodo 2010-2013 a partir de los datos presentados, a ese
mismo Consejo, por la Ministra de Economía y Hacienda y que figuraban en el “Informe
sobre la posición cíclica de la economía española”, informe que tiene carácter de
preceptivo y ha de acompañar a la propuesta de fijación de los objetivos de estabilidad
de las administraciones territoriales, conforme se dispone en el artículo 8.2 del Real
Decreto Legislativo 2/2007 de 28 de diciembre, por el que se aprueba el Texto Refundido
de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria. En consecuencia y paralelamente a
dicho informe, la referida Ministra presentó al Consejo los objetivos de estabilidad del
periodo 2011-2013 y la revisión de los de 2010, año para que el que se prevé para las
entidades locales un déficit del 0,6 % PIB, incluyendo el efecto de la liquidación negativa
de 2008.
En el Proyecto de Presupuestos Generales del Estado para 2011 figura, en su
presentación y en lo referente a “la senda de consolidación fiscal”, un reparto del
esfuerzo de austeridad equilibrado entre todas las administraciones territoriales,
previendo para 2010 un déficit para las Corporaciones Locales del (-)0,4 del PIB,
previsión que se eleva al (-)0,6 del PIB si se incluye en él el efecto de las liquidaciones de
los sistemas de financiación.
Habrá que esperarse, pues, a lo que este respecto, límite definitivo para quedar
exentos de la obligación de presentar planes económicos-financieros, apruebe para 2010
la Comisión Nacional de Administración Local.
Verificación del Objetivo de Estabilidad Presupuestaria de la
Liquidación del Presupuesto de 2010
Al objeto de cumplir lo ordenado en el artículo 16.2 del REPEL sobre evaluación
del cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria en la liquidación del
Presupuesto de 2010, se ha procedido a elaborar un estado de consolidación de la
4
INTERVENCIÓN GENERAL
ejecución presupuestaria, utilizándose para dicha consolidación la clasificación de los
agentes del sector público local pertenecientes al Ayuntamiento de Madrid (artículo 4.1
REPEL), notificada a esta entidad en fechas 28 de mayo y 23 de julio de 2010 por la
Intervención General de la Administración del Estado y que determina como subsector
administraciones públicas de este Ayuntamiento y sus OOAA y consolidables con los
mismos a las empresas municipales Madrid Calle 30, S.A., Promoción de Madrid S.A.,
Madrid Arte y Cultura S.A. y Madrid 16 SAU, y a las siguientes siete entidades: Fundación
Movilidad, Consorcio Escuela de Tauromaquia de Madrid “Marcial Lalanda”, Consorcio de
Rehabilitación y Equipamientos de los Teatros de Madrid, Fundación Madrid 16,
Fundación ”Voluntarios por Madrid”, Fundación “Desarrollo Sociedad Información Ciudad
de Madrid” y Fundación “Madrid Ciudad Global 2010”. La consolidación se realiza en
términos de contabilidad nacional al objeto de verificar la estabilidad/inestabilidad
presupuestaria de la liquidación con la técnica que regula el REPEL y cuya explicación ya
se ha ofrecido en el epígrafe anterior denominado “Tramitación”.
Las cuentas de las entidades citadas, utilizadas para la antedicha consolidación,
han sido todas formuladas.
A tal fin se ha procedido a homogeneizar las operaciones de las empresas, y a
consolidar las ejecuciones presupuestarias obtenidas de todos los entes del perímetro
definido, al objeto de ofrecer un correcto cálculo de las magnitudes gastos e ingresos no
financieros; a continuación y para obtener la necesidad/capacidad de financiación del
grupo, se han realizado todos los ajustes de contabilidad nacional considerados
necesarios, recogidos en el Anexo de este Informe, y cuya explicación se ofrece al final
de este apartado .
El resultado que arroja los cálculos efectuados es de una necesidad de
financiación “no financiera” por importe de -754.384.843,16 € lo que supone que
no se ha cumplido el objetivo de estabilidad presupuestaria fijado por el Pleno del
Congreso de los Diputados, debiendo estarse tal y como se ha indicado anteriormente a
lo que al respecto y sobre el límite para la presentación de planes económico-financieros
se apruebe por la CNAL.
Los ajustes a la consolidación efectuada realizados con técnicas de contabilidad
nacional (Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales SEC 95), han sido los
siguientes:
- Ingresos de Ayuntamiento y Organismos Autónomos: Teniendo en cuenta la
norma general relativa al registro en Contabilidad Nacional de impuestos, cotizaciones
sociales, tasas y otros ingresos se ha considerado, para computar estos rendimientos, la
cifra acumulada de recaudación de ejercicio corriente y de cerrados de los Capítulos de
ingresos 1, 2 y 3 en lugar de la de los derechos reconocidos netos de los mismos
capítulos, excepto para el caso del Centro 001 donde para los subconceptos 39611 "Ing.
de particulares para Obras de Urbanización" (DR netos: 17,988,394,40) y 39920
"Sistema de Gestión de Envases" (DR netos: 29,845,210,87 €), y de acuerdo con su
naturaleza de ingresos privados por prestaciones de servicios sometidos a pago regular y
5
INTERVENCIÓN GENERAL
constante por los receptores de las facturas (equivalente a operaciones comerciales), se
considera no procedente ajuste alguno en contabilidad nacional, debiendo tenerse en
consideración a estos efectos sus importes reconocidos y liquidados y no los cobrados. Se
ha ajustado a la baja el capítulo 1 de Ingresos en 709.141,53 €, por dos transferencias
del Estado para compensar beneficios fiscales del Impuesto sobre Actividades
Económicas, cuyo abono se ha realizado ya en el ejercicio de 2010, pero su
reconocimiento se produjo en 2009.
Respecto del ajuste obligatorio por el efecto de la liquidación definitiva
correspondiente al ejercicio 2008 del sistema de financiación de los entes locales
“Participación de los Municipios en Tributos del Estado”, aprobada por Resolución de 20
de julio de 2010 del Director General de Coordinación Financiera con las CC.AA. y las
EE.LL. y que fue notificada a este Ayuntamiento en 23 de julio de 2010, se ha procedido
a ajustar en el Centro 001 los Capítulos 2 en -11.439.179,19 € (Cesión del IVA) y 4 en
-117.031.007,67 € (Fondo Complementario de Financiación). Además el importe total del
referido ajuste (-128.470.186,86 €) incrementa la magnitud de deuda viva del
Ayuntamiento de Madrid a 31 de diciembre de 2010, por cuanto, y conforme a la Nota
Informativa 1/2010 de la Intervención General de la Administración del Estado, se ha
contabilizado en dicho centro presupuestario el oportuno asiento que refleja esta deuda
como mayor pasivo de la entidad.
En el Capítulo 4 de Ingresos, Transferencias Corrientes del centro 001, se han
ajustado negativamente 67.666.461,72 € y 622.788,79 €, el primer caso por tratarse de
transferencias de la Comunidad de Madrid y ésta no tener reconocido el correspondiente
gasto (OK) y el segundo caso por referirse a recaudaciones de Fondos Europeos cuyos
ingresos provienen de “certificaciones de gasto” realizadas en otros ejercicios. Asimismo
en el centro 507 (Madrid Emprende) también se ajusta este capítulo en -99.561,39 € por
tratarse también de transferencias de la Comunidad de Madrid y ésta no tener reconocido
el gasto respectivo (OK).
En el Capítulo 7 de ingresos, Transferencias de Capital, se han reducido los
derechos reconocidos por el importe de 4.601.386,03 € contabilizados en los
subconceptos 72092 "FEESL" y 75300 “Fondo de Sociedades. EE. PP. EE. y Otros Org. P.
C. Madrid” toda vez que a 31 de diciembre de 2010 no existían en Tesoro Público y en la
Tesorería de la Comunidad de Madrid obligaciones reconocidas pendientes de abonar al
Ayuntamiento de Madrid por estos conceptos. A la fecha de elaboración de este informe
los derechos pendientes de cobro del “FEESL” se han recaudado en su totalidad. Se
ajusta también a la baja este capítulo en -468.136,35 € por referirse a recaudaciones de
Fondos Europeos cuyos ingresos provienen de certificaciones de gasto realizadas en otros
ejercicios.
Los datos numéricos totales se recogen en los oportunos cuadros que se incluyen
en el Anexo.
- Gastos del Ayuntamiento y Organismos Autónomos: Se han considerado como
gastos financieros los efectivamente devengados en 2010, para lo cual se han
6
INTERVENCIÓN GENERAL
ANEXOS
8
INTERVENCIÓN GENERAL
Cálculo de la ejecución presupuestaria
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
EN TERMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL
Liquidación del Presupuesto 2010
Cap.Denominación
INFORMATICA
AYUNTAMIENTO DE
MADRID
AYTO
AGENCIA PARA
EL EMPLEO
PATRONATO DE
TURISMO
AGENCIA
TRIBUTARIA
MADRID
MADRID
EMPRENDE
MADRID SALUD
OPERACIONES
INTERNAS AYTO OOAA
AGLA
CONSOLIDADO
AYTO - OOAA
AGREGADO
(homogenizado)
EMP. SEC 95
ELIMINACIONES
AYTO Y OO.AA EMPRESAS
CONSOLIDADO
AYTO + OOAA +
EMP. SEC 95
Ingresos (en euros)
Cap. Denominación
1
Impuestos directos
1.571.140.881,01
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.571.140.881,01
0,00
0,00
1.571.140.881,01
2
Impuestos indirectos
111.662.154,05
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
111.662.154,05
0,00
0,00
111.662.154,05
3
Tasas y otros ingresos
700.149.083,01
70.514,31
208.731,52
282.916,26
22.259,95
494.340,99
782.246,21
0,00
0,00
702.010.092,25
0,00
0,00
702.010.092,25
4
Transferencias corrientes
987.831.285,92
83.609.206,56
38.446.158,63
8.105.758,60
57.915.609,25
5.887.244,25
94.413.793,00
2.357.781,12
274.110.396,28
1.004.456.441,05
49.654.246,81
45.744.858,60
1.008.365.829,26
5
Ingresos patrimoniales
Operaciones corrientes
6
Enaj. inversiones reales
7
Transferencias capital
Operaciones de capital
OPERACIONES NO FINANCIERAS
89.035.919,89
63.442,84
24.037,12
3.722,12
20.894,31
1.883,83
19.455,75
0,00
0,00
89.169.355,86
320.258.032,97
330.949.984,88
78.477.403,95
3.459.819.323,88
83.743.163,71
38.678.927,27
8.392.396,98
57.958.763,51
6.383.469,07
95.215.494,96
2.357.781,12
274.110.396,28
3.478.438.924,22
369.912.279,78
376.694.843,48
3.471.656.360,52
99.455.636,59
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
99.455.636,59
322.264,00
0,00
99.777.900,59
405.818.872,05
12.493.111,00
3.169.200,00
0,00
312.478,00
2.100.343,00
1.768.001,75
0,00
19.843.133,75
405.818.872,05
88.538,75
30.507,00
405.876.903,80
505.274.508,64
12.493.111,00
3.169.200,00
0,00
312.478,00
2.100.343,00
1.768.001,75
0,00
19.843.133,75
505.274.508,64
410.802,75
30.507,00
505.654.804,39
3.965.093.832,52
96.236.274,71
41.848.127,27
8.392.396,98
58.271.241,51
8.483.812,07
96.983.496,71
2.357.781,12
293.953.530,03
3.983.713.432,86
370.323.082,53
376.725.350,48
3.977.311.164,91
187.904.170,48
8
Activos financieros
187.895.933,25
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
187.895.933,25
8.237,23
0,00
9
Pasivos financieros
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
187.895.933,25
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
187.895.933,25
8.237,23
0,00
187.904.170,48
4.152.989.765,77
96.236.274,71
41.848.127,27
8.392.396,98
58.271.241,51
8.483.812,07
96.983.496,71
2.357.781,12
293.953.530,03
4.171.609.366,11
370.331.319,76
376.725.350,48
4.165.215.335,39
Operaciones Financieras
TOTAL INGRESOS
Gastos (en euros)
Cap. Denominación
1
Gastos de personal
1.164.095.371,87
26.365.401,62
31.703.902,61
2.795.384,80
43.533.271,49
2.953.188,20
63.325.818,66
2.119.858,15
1.336.892.197,40
21.079.051,92
0,00
1.357.971.249,32
2
Gto. Bienes Corr. y Serv.
1.964.188.451,99
56.222.870,54
6.303.735,30
5.733.080,43
14.268.312,00
3.181.120,71
31.935.262,85
70.547,80
2.081.903.381,62
104.331.370,66
308.002.072,16
1.878.232.680,12
3
Gastos financieros
136.724.015,03
0,00
5.704,40
0,00
76.118,01
0,00
22.317,64
0,00
136.828.155,08
126.148.874,28
22.947.912,72
240.029.116,64
4
Transferencias corrientes
602.160.918,84
0,00
2.280.514,74
22.850,00
90.506,41
354.651,71
590.371,86
0,00
274.110.396,28
331.389.417,28
741.126,68
45.474.858,60
286.655.685,36
Operaciones corrientes
3.867.168.757,73
82.588.272,16
40.293.857,05
8.551.315,23
57.968.207,91
6.488.960,62
95.873.771,01
2.190.405,95
274.110.396,28
3.887.013.151,38
252.300.423,54
376.424.843,48
3.762.888.731,44
6
Inversiones reales
891.017.450,24
13.502.037,92
4.018.020,63
3.476,28
343.290,01
2.215.020,63
2.329.419,82
3.303,02
913.432.018,55
1.174.219,83
0,00
914.606.238,38
7
Transferencias capital
74.344.679,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
19.843.133,75
54.501.545,25
0,00
300.507,00
54.201.038,25
965.362.129,24
13.502.037,92
4.018.020,63
3.476,28
343.290,01
2.215.020,63
2.329.419,82
3.303,02
19.843.133,75
967.933.563,80
1.174.219,83
300.507,00
968.807.276,63
293.953.530,03
4.731.696.008,07
Operaciones de capital
4.832.530.886,97
96.090.310,08
44.311.877,68
8.554.791,51
58.311.497,92
8.703.981,25
98.203.190,83
2.193.708,97
4.854.946.715,18
253.474.643,37
376.725.350,48
8
OPERACIONES NO FINANCIERAS
Activos financieros
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
9
Pasivos financieros
257.381.384,62
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
257.381.384,62
71.249.302,72
0,00
328.630.687,34
Operaciones Financieras
TOTAL GASTOS
RTDO. PPTRIO. NO FINANCIERO
257.381.384,62
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
257.381.384,62
71.249.302,72
0,00
328.630.687,34
5.089.912.271,59
96.090.310,08
44.311.877,68
8.554.791,51
58.311.497,92
8.703.981,25
98.203.190,83
2.193.708,97
293.953.530,03
5.112.328.099,80
324.723.946,09
376.725.350,48
5.060.326.695,41
-867.437.054,45
145.964,63
-2.463.750,41
-162.394,53
-40.256,41
-220.169,18
-1.219.694,12
164.072,15
0,00
-871.233.282,32
116.848.439,16
0,00
-754.384.843,16
9
INTERVENCIÓN GENERAL
Cuadros representativos de los ajustes de Contabilidad Nacional realizados:
Ingresos Ayuntamiento CENTRO 001.
AYUNTAMIENTO DE MADRID. CENTRO 001
ESTADO DE GESTION ECONOMICA A 31 de diciembre de 2010. INGRESOS
DERECHOS
RECONOCIDOS
NETOS
(4)
CAPITULOS
Ajustes
Cont. Nacional
(A)
RECAUDACION LIQUIDA
CORRIENTE
(5)
CERRADO
(6)
TOTAL
(7)=(5)+(6)
Ingresos
Cont. Nacional
(4) - (A)
IMPUESTOS DIRECTOS
IMPUESTOS INDIRECTOS
TASAS Y OTROS INGRESOS
TRANSFERENCIAS CTES.
INGRESOS PATRIMONIALES
OPERACIONES CORRIENTES
1
2
3
4
5
1.659.644.098,86
140.248.205,67
921.121.778,63
1.173.151.544,10
89.035.919,89
-88.503.217,85
-28.586.051,62
-220.972.695,62
-185.320.258,18
1.470.719.902,34
115.299.786,82
575.566.518,96
1.105.410.535,22
35.494.136,41
101.130.120,20
7.801.546,42
107.289.955,88
49.824.167,82
1.125.846,17
1.571.850.022,54
123.101.333,24
682.856.474,84
1.155.234.703,04
36.619.982,58
1.571.140.881,01
111.662.154,05
700.149.083,01
987.831.285,92
89.035.919,89
6
7
3.983.201.547,15
99.455.636,59
410.888.394,43
-523.382.223,27
INVERSIONES REALES
TRANSFERENC. CAPITAL
OPERACIONES DE CAPITAL
-5.069.522,38
3.302.490.879,75
83.464.071,30
378.867.995,84
267.171.636,49
6.658.374,45
17.732.503,90
3.569.662.516,24
90.122.445,75
396.600.499,74
3.459.819.323,88
99.455.636,59
405.818.872,05
510.344.031,02
4.493.545.578,17
-5.069.522,38
-528.451.745,65
462.332.067,14
3.764.822.946,89
24.390.878,35
291.562.514,84
486.722.945,49
4.056.385.461,73
505.274.508,64
3.965.093.832,52
187.895.933,25
0,00
187.895.933,25
0,00
125.183.393,25
0,00
125.183.393,25
0,00
0,00
0,00
125.183.393,25
0,00
125.183.393,25
187.895.933,25
0,00
187.895.933,25
4.681.441.511,42
-528.451.745,65
3.890.006.340,14
291.562.514,84
4.181.568.854,98
4.152.989.765,77
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS
ACTIVOS FINANCIEROS
PASIVOS FINANCIEROS
TOTAL OPER.FINANCIERAS
8
9
TOTAL INGRESOS
Detalle de ajustes:
Cap. 1, 2 y 3 : El importe que se toma en consideracion en contabilidad nacional es la suma de la recaudacion de Corriente + Cerrados, excepto para los subconceptos 39611 "Ing. de particulares
para Obras de Urbanización" (DR netos: 17,988,394,40) y 39920 "Sistema de Gestión de Envases" (DR netos: 29,845,210,87 €) en cuyo caso y de acuerdo con su naturaleza de ingresos privados por
prestaciones de servicios sometidos a pago regular y constante por los receptores de las facturas (equivalente a operaciones comerciales), se considera no procedente ajuste alguno por contabilidad
nacional, debiendo tenerse en consideración a estos efectos sus importes reconocidos y liquidados y no los cobrados.
Cap.1: Ajuste negativo por 709,141,53 € correspondiente a beneficios fiscales del Impuesto sobre Actividades Económicas transferidos por el Estado en 2010, pero que se correspondían con beneficios
fiscales devengados y reconocidos en 2009 por lo que fue objeto de ajuste al alza en ese ejercicio.
Caps. 2 y 4: Ajustes por liquidacion definitiva de signo negativo (-128,470,186,86 €) de la Participación en tributos del Estado del año 2008 que se reparte a Cap. 2 por -11.439.179,19 € y a Cap. 4
por -117.031.007,67 €.
Cap. 4: Ajustes a la baja por transferencias de otras AAPP que no tiene reconocido el gasto a 31/12/2010 y por Ingresos de la Unión Europea
Cap. 7: Ajuste a la baja por el pendiente de cobro del concepto 72092 "FEESL" y por Ingresos de la Unión Europea
10
INTERVENCIÓN GENERAL
DETALLE DE AJUSTES EN PROYECTOS FINANCIADOS CON FONDOS EUROPEOS
CENTRO 001
Proyecto
Coef.
financiación
Nombre
Unión Europea - Bioetanol para el
2006/F/000026 transporte sostenible
Fondo Social Europeo - Apoyo empleo
2007/F/000026 para jóvenes
FSE - EGERIA Acompañamiento práctica
2007/F/000031 laboral mujeres en excl
2009/F/000295 FEDER madrid (eje 4 tramo auton.)
C:E: Red de Observatorios para el
2009/F/000314 desarrollo participativo
Fondo Cohesión - Ampliación
instalaciones valorización RSU
2005/F/000045 Valdemingómez
Derechos
Reconocidos
Certificados
presentados 2009
Ajuste
Contabilidad
Nacional
0,405961699
0,00
295.670,79
120.031,02
0,450000000
94,16
0,00
-94,16
0,450000000
17.837,44
0,00
-17.837,44
0,500000000
425.720,06
0,00
-425.720,06
0,750000000
299.168,15
0,00
TOTAL AJUSTE CAPITULO 4
-622.788,79
-299.168,15
0,800000000
0,00
9.007.726,87
7.206.181,50
2009/F/000273 Fondo Cohesión. Proyectos aguas.
0,800000000
32.823.910,39
34.273.765,67
-5.404.897,85
2009/F/000277 FEDER proyecto integral Villaverde
0,500000000
1.227.639,61
0,00
-1.227.639,61
2009/F/000295 FEDER madrid (eje 4 tramo auton.)
0,500000000
1.041.780,38
0,00
TOTAL AJUSTE CAPITULO 7
-1.041.780,38
TOTAL
-468.136,35
1.090.925,14
11
INTERVENCIÓN GENERAL
Cuadros representativos de los ajustes de Contabilidad Nacional realizados:
Gastos Ayuntamiento CENTRO 001
2010
CAPITULOS
DE
GASTOS
OBLIGACIONES
RECONOCIDAS
(1)
Ajustes
Cont. Nacional
(2)
GASTOS
CONTAB.
NACIONAL
(3)=(1)+(2)
GASTOS PERSONAL
1
1.164.096.411,87
-1.040,00
1.164.095.371,87
GASTOS B.C.Y SERV.
2
1.972.008.815,98
-7.820.363,99
1.964.188.451,99
GASTOS FINANC.
3
136.466.370,11
257.644,92
136.724.015,03
TRANSFER. CTES.
OPERACIONES
CORRIENTES
4
602.162.245,30
-1.326,46
602.160.918,84
3.874.733.843,26
-7.565.085,53
3.867.168.757,73
INVERS. REALES
6
903.669.228,41
-12.651.778,17
891.017.450,24
TRANSFER. CAPITAL
OPERACIONES DE
CAPITAL
7
978.013.907,41
-12.651.778,17
965.362.129,24
4.852.747.750,67
-20.216.863,70
4.832.530.886,97
TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS
74.344.679,00
74.344.679,00
ACTIVOS FINANC.
8
0,00
0,00
PASIVOS FINANC
9
257.381.384,62
257.381.384,62
TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS
TOTAL GASTOS
257.381.384,62
0,00
257.381.384,62
5.110.129.135,29
-20.216.863,70
5.089.912.271,59
12
INTERVENCIÓN GENERAL
MOVIMIENTO SALDO CUENTA 413 CENTRO 001: OBLIGACIONES PENDIENTES DE APLICAR AL PRESUPUESTO
SALDO CUENTA 413 A 31/12/2009
CAPÍTULO
1
GASTOS DE PERSONAL
2
GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS
4
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
6
INVERSIONES REALES
SALDO CUENTA 413 a 31/12/2010:
Total
Total
CAPÍTULO
1.040,00
1
GASTOS DE PERSONAL
22.928.442,99
2
GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS
1.341,00
4
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
20.234.118,94
6
INVERSIONES REALES
43.164.942,93
Total
15.108.079,00
14,54
7.582.340,77
Total
22.690.434,31
13
INTERVENCIÓN GENERAL
AYUNTAMIENTO DE MADRID CENTRO 001
PERIODIFICACIÓN GASTOS FINANCIEROS 2010
IDENTIFICACIÓN DE LA DEUDA
CAPITAL VIVO
31.12.2010
INT. PAGADOS EN
2010 Y
DEVENGADOS EN
2009
INT. A PAGAR EN
2011 Y
DEVENGADOS EN
2010
NETO INTERESES
AJUSTES PARA
CONTABILIDAD
NACIONAL 2009
TOTAL PRÉSTAMOS (310.01)
2.814.929.704,56
5.775.574,51
5.923.510,69
147.936,18
TOTAL OBLIGACIONES (300.01)
1.340.000.000,00
23.748.286,44
23.835.384,79
87.098,35
1.126.670,58
1.149.280,97
22.610,39
30.650.531,53
30.908.176,45
257.644,92
TOTAL SWAPS (353.02)
TOTAL GENERAL
4.154.929.704,56
14
INTERVENCIÓN GENERAL
Cuadros representativos de los ajustes de Contabilidad Nacional realizados:
Ingresos Organismos Autónomos.
INFORMATICA AYUNTAMIENTO DE MADRID
ESTADO DE GESTION ECONÓMICA. INGRESOS 2010
DERECHOS
RECONOCIDOS
NETOS
(1)
CAPITULOS
Ajustes
Cont. Nacional
(2)
RECAUDACION LIQUIDA
CORRIENTE
(3)
CERRADO
(4)
TOTAL
(5)=(3)+(4)
Ingresos
Cont. Nacional
(1) + (2)
IMPUESTOS DIRECTOS
1
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
IMPUESTOS INDIRECTOS
2
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
TASAS Y OTROS INGRESOS
3
31.221,31
39.293,00
31.221,31
39.293,00
70.514,31
70.514,31
TRANSFERENCIAS CTES.
4
83.609.206,56
57.433.033,06
22.589.713,38
80.022.746,44
83.609.206,56
INGRESOS PATRIMONIALES
OPERACIONES CORRIENTES
5
63.442,84
83.703.870,71
58.302,64
57.522.557,01
3.294,96
22.632.301,34
61.597,60
80.154.858,35
63.442,84
83.743.163,71
INVERSIONES REALES
6
0,00
0,00
0,00
0,00
TRANSFERENC. CAPITAL
OPERACIONES DE CAPITAL
7
12.493.111,00
12.493.111,00
0,00
0,00
0,00
10.600.000,00
10.600.000,00
10.600.000,00
10.600.000,00
12.493.111,00
12.493.111,00
96.196.981,71
39.293,00
57.522.557,01
33.232.301,34
90.754.858,35
96.236.274,71
0,00
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS
39.293,00
0,00
ACTIVOS FINANCIEROS
8
0,00
0,00
0,00
PASIVOS FINANCIEROS
9
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL OPER.FINANCIERAS
TOTAL INGRESOS
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
96.196.981,71
39.293,00
57.522.557,01
33.232.301,34
90.754.858,35
96.236.274,71
15
INTERVENCIÓN GENERAL
AGENCIA PARA EL EMPLEO
ESTADO DE GESTION ECONÓMICA. INGRESOS 2010
DERECHOS
RECONOCIDOS
NETOS
(1)
CAPITULOS
Ajustes
Cont. Nacional
(2)
RECAUDACION LIQUIDA
CORRIENTE
(3)
CERRADO
(4)
TOTAL
(5)=(3)+(4)
Ingresos
Cont. Nacional
(1) + (2)
IMPUESTOS DIRECTOS
1
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
IMPUESTOS INDIRECTOS
2
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
TASAS Y OTROS INGRESOS
3
386.300,81
-177.569,29
186.344,41
22.387,11
208.731,52
208.731,52
TRANSFERENCIAS CTES.
4
38.446.158,63
35.076.930,13
1.828.875,73
36.905.805,86
38.446.158,63
INGRESOS PATRIMONIALES
OPERACIONES CORRIENTES
5
24.037,12
38.856.496,56
24.037,12
35.287.311,66
1.851.262,84
24.037,12
37.138.574,50
24.037,12
38.678.927,27
INVERSIONES REALES
6
0,00
0,00
0,00
0,00
TRANSFERENC. CAPITAL
7
3.169.200,00
0,00
0,00
3.169.200,00
OPERACIONES DE CAPITAL
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS
-177.569,29
0,00
3.169.200,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.169.200,00
42.025.696,56
-177.569,29
35.287.311,66
1.851.262,84
37.138.574,50
41.848.127,27
0,00
ACTIVOS FINANCIEROS
8
0,00
0,00
0,00
PASIVOS FINANCIEROS
9
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL OPER.FINANCIERAS
TOTAL INGRESOS
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
42.025.696,56
-177.569,29
35.287.311,66
1.851.262,84
37.138.574,50
41.848.127,27
16
INTERVENCIÓN GENERAL
PATRONATO DE TURISMO
ESTADO DE GESTION ECONÓMICA. INGRESOS 2010
DERECHOS
RECONOCIDOS
NETOS
(1)
CAPITULOS
Ajustes
Cont. Nacional
(2)
RECAUDACION LIQUIDA
CORRIENTE
(3)
CERRADO
(4)
TOTAL
(5)=(3)+(4)
Ingresos
Cont. Nacional
(1) + (2)
IMPUESTOS DIRECTOS
1
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
IMPUESTOS INDIRECTOS
2
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
TASAS Y OTROS INGRESOS
3
282.720,09
196,17
281.414,34
1.501,92
282.916,26
282.916,26
TRANSFERENCIAS CTES.
4
8.105.758,60
5.492.101,42
2.111.465,66
7.603.567,08
8.105.758,60
INGRESOS PATRIMONIALES
5
3.722,12
0,00
3.722,12
3.722,12
5.777.237,88 2.112.967,58 7.890.205,46
8.392.396,98
3.722,12
8.392.200,81
OPERACIONES CORRIENTES
196,17
0,00
INVERSIONES REALES
6
0,00
0,00
0,00
0,00
TRANSFERENC. CAPITAL
7
0,00
0,00
324.500,00
324.500,00
0,00
0,00
324.500,00
324.500,00
0,00
5.777.237,88 2.437.467,58 8.214.705,46
8.392.396,98
OPERACIONES DE CAPITAL
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS
0,00
0,00
8.392.200,81
196,17
ACTIVOS FINANCIEROS
8
0,00
0,00
0,00
PASIVOS FINANCIEROS
9
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
5.777.237,88 2.437.467,58 8.214.705,46
8.392.396,98
TOTAL OPER.FINANCIERAS
TOTAL INGRESOS
0,00
0,00
8.392.200,81
196,17
0,00
0,00
0,00
17
INTERVENCIÓN GENERAL
AGENCIA TRIBUTARIA DE MADRID
ESTADO DE GESTION ECONÓMICA. INGRESOS 2010
DERECHOS
RECONOCIDOS
NETOS
(1)
CAPITULOS
Ajustes
Cont. Nacional
(2)
RECAUDACION LIQUIDA
CORRIENTE
(3)
CERRADO
(4)
TOTAL
(5)=(3)+(4)
Ingresos
Cont. Nacional
(1) + (2)
IMPUESTOS DIRECTOS
1
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
IMPUESTOS INDIRECTOS
2
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
TASAS Y OTROS INGRESOS
3
22.259,95
0,00
22.259,95
0,00
22.259,95
22.259,95
TRANSFERENCIAS CTES.
4
57.915.609,25
54.815.609,25
0,00
54.815.609,25
57.915.609,25
INGRESOS PATRIMONIALES
5
20.894,31
20.894,31
0,00
20.894,31
20.894,31
54.858.763,51
0,00
54.858.763,51
57.958.763,51
OPERACIONES CORRIENTES
57.958.763,51
0,00
0,00
INVERSIONES REALES
6
0,00
0,00
0,00
0,00
TRANSFERENC. CAPITAL
7
312.478,00
0,00
2.800.000,00
2.800.000,00
312.478,00
OPERACIONES DE CAPITAL
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS
ACTIVOS FINANCIEROS
8
PASIVOS FINANCIEROS
9
TOTAL OPER.FINANCIERAS
TOTAL INGRESOS
312.478,00
0,00
0,00
2.800.000,00
2.800.000,00
312.478,00
58.271.241,51
0,00
54.858.763,51
2.800.000,00
57.658.763,51
58.271.241,51
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
58.271.241,51
0,00
54.858.763,51
2.800.000,00
57.658.763,51
58.271.241,51
18
INTERVENCIÓN GENERAL
MADRID EMPRENDE
ESTADO DE GESTION ECONÓMICA. INGRESOS 2010
DERECHOS
RECONOCIDOS
NETOS
(1)
CAPITULOS
Ajustes
Cont. Nacional
(2)
RECAUDACION LIQUIDA
CORRIENTE
(3)
CERRADO
(4)
TOTAL
(5)=(3)+(4)
Ingresos
Cont. Nacional
(1) + (2)
IMPUESTOS DIRECTOS
1
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
IMPUESTOS INDIRECTOS
2
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
TASAS Y OTROS INGRESOS
3
503.642,61
-9.301,62
491.737,83
2.603,16
494.340,99
494.340,99
TRANSFERENCIAS CTES.
4
5.986.805,64
-99.561,39
5.440.890,75
1.435.227,70
6.876.118,45
5.887.244,25
INGRESOS PATRIMONIALES
5
1.883,83
1.883,83
0,00
1.883,83
1.883,83
5.934.512,41 1.437.830,86 7.372.343,27
6.383.469,07
6.492.332,08
OPERACIONES CORRIENTES
-108.863,01
INVERSIONES REALES
6
0,00
0,00
TRANSFERENC. CAPITAL
7
2.100.343,00
0,00
1.600.000,00
0,00
0,00
0,00
1.600.000,00
2.100.343,00
OPERACIONES DE CAPITAL
2.100.343,00
0,00
0,00 1.600.000,00 1.600.000,00
2.100.343,00
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS
8.592.675,08
-108.863,01
5.934.512,41 3.037.830,86 8.972.343,27
8.483.812,07
ACTIVOS FINANCIEROS
8
0,00
0,00
0,00
PASIVOS FINANCIEROS
9
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
5.934.512,41 3.037.830,86 8.972.343,27
8.483.812,07
TOTAL OPER.FINANCIERAS
TOTAL INGRESOS
0,00
0,00
8.592.675,08
-108.863,01
0,00
0,00
0,00
Cap. 4: Se ajusta por el importe pendiente de cobro de Transferencias recibidas de otras AAPP que no han reconocido la OK correspondiente
19
INTERVENCIÓN GENERAL
MADRID SALUD
ESTADO DE GESTION ECONÓMICA. INGRESOS 2010
DERECHOS
RECONOCIDOS
NETOS
(1)
CAPITULOS
Ajustes
Cont. Nacional
(2)
RECAUDACION LIQUIDA
CORRIENTE
(3)
CERRADO
(4)
TOTAL
(5)=(3)+(4)
Ingresos
Cont. Nacional
(1) + (2)
IMPUESTOS DIRECTOS
1
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
IMPUESTOS INDIRECTOS
2
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
TASAS Y OTROS INGRESOS
3
1.278.356,40
-496.110,19
684.417,09
97.829,12
782.246,21
782.246,21
TRANSFERENCIAS CTES.
4
94.413.793,00
80.562.014,30
6.649.945,23
87.211.959,53
94.413.793,00
INGRESOS PATRIMONIALES
5
19.455,75
19.455,75
0,00
19.455,75
19.455,75
81.265.887,14
6.747.774,35
88.013.661,49
95.215.494,96
OPERACIONES CORRIENTES
95.711.605,15
-496.110,19
0,00
INVERSIONES REALES
6
0,00
0,00
0,00
0,00
TRANSFERENC. CAPITAL
7
1.768.001,75
1.328.001,75
2.322.696,00
3.650.697,75
1.768.001,75
OPERACIONES DE CAPITAL
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS
1.768.001,75
0,00
1.328.001,75
2.322.696,00
3.650.697,75
1.768.001,75
97.479.606,90
-496.110,19
82.593.888,89
9.070.470,35
91.664.359,24
96.983.496,71
0,00
ACTIVOS FINANCIEROS
8
0,00
0,00
0,00
PASIVOS FINANCIEROS
9
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL OPER.FINANCIERAS
TOTAL INGRESOS
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
97.479.606,90
-496.110,19
82.593.888,89
9.070.470,35
91.664.359,24
96.983.496,71
20
INTERVENCIÓN GENERAL
AGENCIA DE GESTION DE LICENCIAS DE ACTIVIDADES
ESTADO DE GESTION ECONÓMICA. INGRESOS 2010
RECAUDACION LIQUIDA
DERECHOS
RECONOCIDOS
NETOS
(1)
CAPITULOS
Ajustes
Cont. Nacional
(2)
CORRIENTE
(3)
CERRADO
(4)
TOTAL
(5)=(3)+(4)
Ingresos
Cont. Nacional
(1) + (2)
IMPUESTOS DIRECTOS
1
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
IMPUESTOS INDIRECTOS
2
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
TASAS Y OTROS INGRESOS
3
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
TRANSFERENCIAS CTES.
4
2.357.781,12
2.357.781,12
2.357.781,12
2.357.781,12
INGRESOS PATRIMONIALES
5
OPERACIONES CORRIENTES
0,00
2.357.781,12
0,00
0,00
2.357.781,12
0,00
0,00
0,00
2.357.781,12
2.357.781,12
0,00
INVERSIONES REALES
6
0,00
0,00
0,00
TRANSFERENC. CAPITAL
7
0,00
0,00
0,00
0,00
OPERACIONES DE CAPITAL
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS
ACTIVOS FINANCIEROS
8
PASIVOS FINANCIEROS
9
TOTAL OPER.FINANCIERAS
TOTAL INGRESOS
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.357.781,12
0,00
2.357.781,12
0,00
2.357.781,12
2.357.781,12
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.357.781,12
0,00
0,00
2.357.781,12
0,00
0,00
2.357.781,12
2.357.781,12
4.715.562,24
0,00
4.715.562,24
0,00
4.715.562,24
4.715.562,24
21
INTERVENCIÓN GENERAL
Cuadros representativos de los ajustes de Contabilidad Nacional realizados:
Gastos Organismos Autónomos.
INFORMATICA AYUNTAMIENTO DE MADRID
RESUMEN GASTOS POR CAPITULOS. EJERCICIO 2010
CAPITULOS
DE
GASTOS
OBLIGACIONES
RECONOCIDAS
(1)
GASTOS PERSONAL
1
26.365.401,62
GASTOS B.C.Y SERV.
2
56.442.074,07
GASTOS FINANC.
3
0,00
TRANSFER. CTES.
4
OPERACIONES CORRIENTES
Ajustes
Cont. Nacional
(2)
INVERS. REALES
6
TRANSFER. CAPITAL
7
26.365.401,62
-219.203,53
56.222.870,54 (1)
0,00
0,00
82.807.475,69
GASTOS
CONTAB. NACIONAL
(3)=(1)+(2)
0,00
-219.203,53
13.502.037,92
82.588.272,16
13.502.037,92
0,00
0,00
OPERACIONES DE CAPITAL
13.502.037,92
13.502.037,92
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS
96.309.513,61
-219.203,53
96.090.310,08
ACTIVOS FINANC.
8
0,00
PASIVOS FINANC
9
0,00
0,00
0,00
TOTAL OPER.FINANCIERAS
0,00
0,00
TOTAL GASTOS
96.309.513,61
-219.203,53
96.090.310,08
(1) Ajuste por variación del saldo de la cuenta (413) en el ejercicio 2010
22
INTERVENCIÓN GENERAL
AGENCIA PARA EL EMPLEO
RESUMEN GASTOS POR CAPITULOS. EJERCICIO 2010
CAPITULOS
DE
GASTOS
OBLIGACIONES
RECONOCIDAS
(1)
Ajustes
Cont. Nacional
(2)
GASTOS
CONTAB. NACIONAL
(3)=(1)+(2)
GASTOS PERSONAL
1
31.703.902,61
31.703.902,61
GASTOS B.C.Y SERV.
2
6.303.735,30
6.303.735,30
GASTOS FINANC.
3
5.704,40
5.704,40
TRANSFER. CTES.
4
2.280.514,74
2.280.514,74
40.293.857,05
40.293.857,05
OPERACIONES CORRIENTES
INVERS. REALES
6
4.203.408,33
TRANSFER. CAPITAL
7
0,00
OPERACIONES DE CAPITAL
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS
-185.387,70
4.018.020,63 (1)
0,00
4.203.408,33
-185.387,70
4.018.020,63
44.497.265,38
-185.387,70
44.311.877,68
ACTIVOS FINANC.
8
0,00
PASIVOS FINANC
9
0,00
0,00
0,00
TOTAL OPER.FINANCIERAS
0,00
0,00
TOTAL GASTOS
44.497.265,38
-185.387,70
44.311.877,68
(1) Ajuste por variación del saldo de la cuenta (413) en el ejercicio 2010
23
INTERVENCIÓN GENERAL
PATRONATO DE TURISMO
RESUMEN GASTOS POR CAPITULOS. EJERCICIO 2010
CAPITULOS
DE
GASTOS
OBLIGACIONES
RECONOCIDAS
(1)
Ajustes
Cont. Nacional
(2)
GASTOS
CONTAB. NACIONAL
(3)=(1)+(2)
GASTOS PERSONAL
1
2.795.384,80
2.795.384,80
GASTOS B.C.Y SERV.
2
5.733.080,43
5.733.080,43
GASTOS FINANC.
3
0,00
0,00
TRANSFER. CTES.
4
22.850,00
22.850,00
8.551.315,23
8.551.315,23
3.476,28
3.476,28
OPERACIONES CORRIENTES
INVERS. REALES
6
TRANSFER. CAPITAL
7
OPERACIONES DE CAPITAL
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS
ACTIVOS FINANC.
8
PASIVOS FINANC
9
TOTAL OPER.FINANCIERAS
TOTAL GASTOS
0,00
0,00
3.476,28
3.476,28
8.554.791,51
8.554.791,51
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8.554.791,51
8.554.791,51
24
INTERVENCIÓN GENERAL
AGENCIA TRIBUTARIA DE MADRID
RESUMEN GASTOS POR CAPITULOS. EJERCICIO 2010
CAPITULOS
DE
GASTOS
OBLIGACIONES
RECONOCIDAS
(1)
Ajustes
Cont. Nacional
(2)
GASTOS
CONTAB. NACIONAL
(3)=(1)+(2)
GASTOS PERSONAL
1
43.533.271,49
43.533.271,49
GASTOS B.C.Y SERV.
2
14.268.312,00
14.268.312,00
GASTOS FINANC.
3
76.118,01
76.118,01
TRANSFER. CTES.
4
90.506,41
90.506,41
57.968.207,91
57.968.207,91
343.290,01
343.290,01
OPERACIONES CORRIENTES
INVERS. REALES
6
TRANSFER. CAPITAL
7
OPERACIONES DE CAPITAL
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS
0,00
0,00
343.290,01
343.290,01
58.311.497,92
58.311.497,92
0,00
ACTIVOS FINANC.
8
0,00
PASIVOS FINANC
9
0,00
0,00
0,00
0,00
58.311.497,92
58.311.497,92
TOTAL OPER.FINANCIERAS
TOTAL GASTOS
25
INTERVENCIÓN GENERAL
MADRID EMPRENDE
RESUMEN GASTOS POR CAPITULOS. EJERCICIO 2010
CAPITULOS
DE
GASTOS
OBLIGACIONES
RECONOCIDAS
(1)
Ajustes
Cont. Nacional
(2)
GASTOS
CONTAB. NACIONAL
(3)=(1)+(2)
GASTOS PERSONAL
1
2.953.188,20
2.953.188,20
GASTOS B.C.Y SERV.
2
3.181.120,71
3.181.120,71
GASTOS FINANC.
3
0,00
0,00
TRANSFER. CTES.
4
354.651,71
354.651,71
6.488.960,62
6.488.960,62
2.215.020,63
2.215.020,63
OPERACIONES CORRIENTES
INVERS. REALES
6
TRANSFER. CAPITAL
7
OPERACIONES DE CAPITAL
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS
ACTIVOS FINANC.
8
PASIVOS FINANC
9
TOTAL OPER.FINANCIERAS
TOTAL GASTOS
0,00
0,00
2.215.020,63
2.215.020,63
8.703.981,25
8.703.981,25
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8.703.981,25
8.703.981,25
26
INTERVENCIÓN GENERAL
MADRID SALUD
RESUMEN GASTOS POR CAPITULOS. EJERCICIO 2010
CAPITULOS
DE
GASTOS
OBLIGACIONES
RECONOCIDAS
(1)
Ajustes
Cont. Nacional
(2)
GASTOS
CONTAB. NACIONAL
(3)=(1)+(2)
GASTOS PERSONAL
1
63.325.818,66
63.325.818,66
GASTOS B.C.Y SERV.
2
31.935.262,85
31.935.262,85
GASTOS FINANC.
3
22.317,64
22.317,64
TRANSFER. CTES.
4
590.371,86
590.371,86
95.873.771,01
95.873.771,01
2.329.419,82
2.329.419,82
OPERACIONES CORRIENTES
INVERS. REALES
6
TRANSFER. CAPITAL
7
OPERACIONES DE CAPITAL
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS
0,00
0,00
2.329.419,82
2.329.419,82
98.203.190,83
98.203.190,83
ACTIVOS FINANC.
8
0,00
0,00
PASIVOS FINANC
9
0,00
0,00
0,00
0,00
98.203.190,83
98.203.190,83
TOTAL OPER.FINANCIERAS
TOTAL GASTOS
27
INTERVENCIÓN GENERAL
AGENCIA DE GESTION DE LICENCIAS DE ACTIVIDADES
RESUMEN GASTOS POR CAPITULOS. EJERCICIO 2010
CAPITULOS
DE
GASTOS
OBLIGACIONES
RECONOCIDAS
(1)
Ajustes
Cont. Nacional
(2)
GASTOS
CONTAB. NACIONAL
(3)=(1)+(2)
GASTOS PERSONAL
1
2.119.858,15
2.119.858,15
GASTOS B.C.Y SERV.
2
70.547,80
70.547,80
GASTOS FINANC.
3
0,00
0,00
TRANSFER. CTES.
4
0,00
0,00
2.190.405,95
2.190.405,95
3.303,02
OPERACIONES CORRIENTES
INVERS. REALES
6
3.303,02
TRANSFER. CAPITAL
7
0,00
0,00
3.303,02
3.303,02
2.193.708,97
2.193.708,97
0,00
0,00
OPERACIONES DE CAPITAL
TOTAL OPER. NO FINANCIERAS
ACTIVOS FINANC.
8
PASIVOS FINANC
9
TOTAL OPER.FINANCIERAS
TOTAL GASTOS
0,00
0,00
0,00
0,00
2.193.708,97
2.193.708,97
28
INTERVENCIÓN GENERAL
ORGANISMOS AUTONOMOS
MOVIMIENTO SALDO CUENTA 413: OBLIGACIONES PENDIENTES DE APLICAR AL PRESUPUESTO
SALDO CUENTA 413 A 31/12/2009
OOAA
501
503
CAPÍTULO
SALDO CUENTA 413 a 31/12/2010:
Total
2 GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS
866.976,26
1 GASTOS PERSONAL
35.436,76
6 INVERS. REALES
209.875,70
OOAA
501
503
CAPÍTULO
2 GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS
Total
647.772,73
1 GASTOS PERSONAL
35.436,76
6 INVERS. REALES
24.488,00
29
INTERVENCIÓN GENERAL
DETALLE DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA DE ENTES CONSIDERADOS DE ADMINISTRACION PÚBLICA EN TERMINOS DE CONTABILIDAD
NACIONAL
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN TÉRMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL
INGRESOS
1
IMPUESTOS DIRECTOS
2
IMPUESTOS INDIRECTOS
3
TASAS Y OTROS INGRESOS
4
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
5.b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado
del ejercicio
INGRESOS PATRIMONIALES
5
1. Importe neto de la cifra de negocios
PROMO
FUNDACIÓN
MADRID 16
MADRID
16,
S.A.U.
ESCUELA
TAUROMAQUIA
CONSORCIO
REHAB.
TEATROS
FUNDACIÓN
MOVILIDAD
FUND.
DESARROLLO
SOC.
INFORMACIÓN
FUND.
VOLUNTARIOS
MADRID
FUND.MADRID
GLOBAL 2010
TOTAL
AGREGADO
AJUSTES
HOMOGENEIZACIÓN
TOTAL
AGREGADO
(Homogeneizado)
ELIMINACIONES
AYTO Y OO.AA EMPRESAS
0,00
23.848.043,00
21.982.896,73
0,00
0,00
194.000,00
810.455,00
550.000,00
30.000,00
3.617,88
3.708.139,21
51.127.151,82
-1.472.905,01
49.654.246,81
45.744.858,60
0,00
300.597.415,29
23.848.043,00
13.304.796,56
21.982.896,73
2.401.143,86
21,00
6.968,00
16.266,00
0,00
340.361,64
4.031,98
4.071,23
2.762.953,39
319.438.028,95
820.004,02
320.258.032,97
330.949.984,88
300.049.651,15
13.267.069,26
2.400.599,10
22,41
-652.900,99
369.912.279,78
376.694.843,48
0,00
0,00
12. a) Ingresos excepcionales
0,00
8.394,35
0,00
547.764,14
29.332,95
522,35
300.597.415,29
37.152.839,56
24.384.040,59
21,00
6.968,00
210.266,00
810.455,00
890.361,64
34.031,98
7.689,11
6.471.092,60
370.565.180,77
0,00
0,00
322.078,00
186,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
322.264,00
322.264,00
0,00
0,00
0,00
0,00
36.975,75
0,00
15.600,00
0,00
88.538,75
88.538,75
30.507,00
OPERACIONES CORRIENTES
7
MACSA
5. a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente
13. Ingresos financieros
6
MC30
ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES
5.1) Inmovilizado intangible
0,00
0,00
277.172,00
5.2) Inmovilizado material
0,00
0,00
39.294,00
0,00
0,00
5.612,00
0,00
0,00
0,00
35.963,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
5.3) Inversiones inmobiliarias
5.5) Activos no corrientes mantenidos para venta (no
financieros)
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
2.1) Aportaciones de capital del Ayuntamiento de Madrid
3) Subvenciones de capital
0,00
35.963,00
0,00
OPERACIONES DE CAPITAL
0,00
35.963,00
322.078,00
186,00
0,00
0,00
0,00
36.975,75
0,00
15.600,00
0,00
410.802,75
0,00
410.802,75
30.507,00
-652.900,99
370.323.082,53
376.725.350,48
300.597.415,29
37.188.802,56
24.706.118,59
207,00
6.968,00
210.266,00
810.455,00
927.337,39
34.031,98
23.289,11
6.471.092,60
370.975.983,52
8
ACTIVOS FINANCIEROS
OPERACIONES NO FINANCIERAS
0,00
0,00
8.237,23
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8.237,23
8.237,23
0,00
0,00
8.237,23
9
5.4) Inversiones financieras
5.6) Activos no corrientes mantenidos para venta
(financieros)
PASIVOS FINANCIEROS
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.2) Aportaciones de capital de otros accionistas
0,00
0,00
0,00
4) Financiación ajena a largo plazo
OPERACIONES FINANCIERAS
Total
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8.237,23
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8.237,23
0,00
8.237,23
0,00
300.597.415,29
37.188.802,56
24.714.355,82
207,00
6.968,00
210.266,00
810.455,00
927.337,39
34.031,98
23.289,11
6.471.092,60
370.984.220,75
-652.900,99
370.331.319,76
376.725.350,48
30
INTERVENCIÓN GENERAL
DETALLE DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA DE ENTES CONSIDERADOS DE ADMINISTRACION PÚBLICA EN TERMINOS DE CONTABILIDAD
NACIONAL
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN TÉRMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL
GASTOS
1
2
GASTOS DE PERSONAL
MC30
MACSA
PROMO
882.257,59
12.927.537,64
5.670.311,58
6.a) Sueldos, salarios y asimilados
738.916,50
9.928.901,08
4.235.471,41
6.b) Cargas sociales
1.434.840,17
143.341,09
2.955.090,83
5.1 Aplicaciones (pagos) provisiones de personal
0,00
43.545,73
0,00
GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS
56.320.910,41
22.636.022,12
16.865.799,39
0,00
0,00
0,00
0,00
13.670.416,36
3.642.981,36
37.994,26
-149.069,61
33.824.239,01
8.731.732,49
13.370.066,93
2. Variación de existencias de productos terminados y
en curso
4. Aprovisionamientos (a+b+c)
Existencias finales menos iniciales de Balance
7.a) Servicios exteriores
0,00
7.525,58
192.409,41
5.944,20
7.d) Otros gastos y perdidas de gestión corriente
0,00
12.b) Gastos excepcionales
0,00
0,00
9.794,09
0,00
7.b) Tributos
PAGO Impuesto sobre beneficios (PAGOS -COBROS)
FUNDACIÓN
MADRID 16
MADRID
16,
S.A.U.
ESCUELA
TAUROMAQUIA
CONSORCIO
REHAB.
TEATROS
FUNDACIÓN
MOVILIDAD
FUND.
DESARROLLO
SOC.
INFORMACIÓN
FUND.
VOLUNTARIOS
MADRID
FUND.MADRID
GLOBAL 2010
0,00
40.963,00
114.022,00
0,00
402.922,65
0,00
217.231,91
823.805,55
21.079.051,92
46.926,00
28.659,00
92.800,70
0,00
590.713,90
97.387,61
599.018,88
7.055.531,96
104.333.769,97
0,00
0,00
0,00
0,00
50,74
5.806,66
0,00
1.775,63
TOTAL
AGREGADO
AJUSTES
HOMOGENEIZACIÓN
TOTAL
AGREGADO
(Homogeneizado)
21.079.051,92
-2.399,31
104.331.370,66
308.002.072,16
126.148.874,28
126.148.874,28
22.947.912,72
741.126,68
45.474.858,60
252.300.423,54
376.424.843,48
0,00
22.489.145,82
-6.324,49
-4.123,49
3
5.2 Aplicaciones (pagos) resto de provisiones
GASTOS FINANCIEROS
0,00
126.140.263,97
0,00
0,00
0,00
977,28
126.140.263,97
0,00
0,00
977,28
4
14. Gastos financieros + 3) Dividendos
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
741.126,68
0,00
0,00
0,00
0,00
741.126,68
183.343.431,97
35.563.559,76
22.537.088,25
46.926,00
69.622,00
206.822,70
741.126,68
993.687,29
103.194,27
816.250,79
7.881.113,14
252.302.822,85
6
INVERSIONES REALES
0,00
523.268,95
589.727,88
0,00
0,00
1.098,00
0,00
58.705,00
0,00
0,00
1.420,00
1.174.219,83
1.174.219,83
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
OPERACIONES CORRIENTES
7
1.1) Inmovilizado intangible
0,00
167.194,44
540.708,74
1.2) Inmovilizado material
0,00
356.074,51
49.019,14
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.3) Inversiones inmobiliarias
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
2.1) Reduciones de capital imputables al Ayuntamiento
de Madrid
OPERACIONES DE CAPITAL
OPERACIONES NO FINANCIERAS
-2.399,31
300.507,00
0,00
523.268,95
589.727,88
0,00
0,00
1.098,00
0,00
58.705,00
0,00
0,00
1.420,00
1.174.219,83
0,00
1.174.219,83
300.507,00
183.343.431,97
36.086.828,71
23.126.816,13
46.926,00
69.622,00
207.920,70
741.126,68
1.052.392,29
103.194,27
816.250,79
7.882.533,14
253.477.042,68
-2.399,31
253.474.643,37
376.725.350,48
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
71.249.302,72
71.249.302,72
8
ACTIVOS FINANCIEROS
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
9
1.4) Inversiones financieras
2.1) Reduciones de capital imputables a otros
accionistas
PASIVOS FINANCIEROS
0,00
71.230.000,00
0,00
0,00
0,00
19.302,72
71.230.000,00
0,00
19.302,72
4) Amortización de deuda
ELIMINACIONES
AYTO Y OO.AA EMPRESAS
OPERACIONES FINANCIERAS
71.230.000,00
0,00
19.302,72
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
71.249.302,72
0,00
71.249.302,72
0,00
Total
254.573.431,97
36.086.828,71
23.146.118,85
46.926,00
69.622,00
207.920,70
741.126,68
1.052.392,29
103.194,27
816.250,79
7.882.533,14
324.726.345,40
-2.399,31
324.723.946,09
376.725.350,48
117.253.983,32
1.101.973,85
1.579.302,46
-46.719,00
62.654,00
2.345,30
69.328,32
-125.054,90
-69.162,29
-792.961,68
-1.411.440,54
117.498.940,84
-650.501,68
116.848.439,16
0,00
SUPERAVIT/DEFICIT EN TERMINOS DE CONTABILIDAD
NACIONAL
31
INTERVENCIÓN GENERAL
Cuadros representativos de los ajustes de Contabilidad Nacional realizados:
Ajuste Sociedades Mercantiles.
AJUSTE SOCIEDADES POR TRATAMIENTO CONTABILIDAD NACIONAL IMPUESTO DE
SOCIEDADES
MC30
PAGOS POR IMP. BENEFICIOS REALIZADOS DURANTE EL EJERCICIO
PAGOS A CUENTA DEL EJERCICIO
LIQUIDACIÓN IMPUESTO BENEFICIOS EJERCICIO ANTERIOR
GASTO POR IMP. SOBRE BENEFICIOS (Cuenta Perdidas y Ganancias)
AJUSTES en Cap. II de Gastos CONTAB. NACIONAL
22.489.145,82
MACSA
-6.324,49
PROM
AJUSTE TOTAL
-4.123,49 22.478.697,84
15.537.304,64
6.886,34
0,00
15.544.190,98
6.951.841,18
-13.210,83
-4.123,49
6.934.506,86
18.246.200,69
0,00
4.242.945,13
-6.324,49
0,00 18.246.200,69
-4.123,49
4.232.497,15
32
INTERVENCIÓN GENERAL
EMPRESAS
AJUSTES POR HOMOGENIZACIÓN
Entidad ingreso / Entidad gasto
Descripción Operación
Ayuntamiento - Madrid Calle 30
Canon
Madrid Arte y Cultura - Ayuntamiento
Servicios
Promoción Madrid - Ayuntamiento
Servicios
Promoción Madrid - Ayuntamiento
Transferencia corriente
Fundación Voluntarios - Ayuntamiento
Servicios
TOTAL
Ingreso de la
entidad en
2009
Gasto
reconocido
cliente en
2009
Ajuste por
homogenización
(1)
Capítulo
Ajuste
570.509,44
572.908,75
-2.399,31
5.988.121,98
6.574.213,57
586.091,59
5 (Ingresos)
2( Gastos)
450.112,53
511.638,31
61.525,78
5 (Ingresos)
20.577.720,61
19.104.815,60
-1.472.905,01
4 (Ingresos)
0,00
172.386,65
172.386,65
5 (Ingresos)
27.586.464,56 26.935.962,88
-650.501,68
(1) El ajuste de homogeneización se realiza en función de los datos de la entidad matriz
33