rea Empresas - Contraloría General de la República

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
División Auditoría Administrativa
Área Empresas
Informe Seguimiento
Empresa Nacional de Minería.
Fecha: 9 de marzo de 2010.
N° Informe: 266/08
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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AREA EMPRESAS
DAA N° 76/2010
INFORME DE SEGUIMIENTO DEL
INFORME FINAL N° 266, DE 2008, SOBRE
AUDITORIA REALIZADA AL MACROPROCESO DE GENERACION DE
RECURSOS EN LA EMPRESA NACIONAL
DE MINERIA, ENAMI.
SANTIAGO,
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Esta Contraloría General, en cumplimiento de
su Programa Anual de Fiscalización de 2009, procedió a efectuar un seguimiento a las
observaciones formuladas en el Informe Final N° 266, de 2008, con motivo de la
auditoría de transacciones efectuada en la Empresa Nacional de Minería, ENAMI, en
virtud de lo establecido por el artículo 16, de su Ley Orgánica Constitucional N°
10.336.
El resultado del seguimiento de dicho
informe, determinó lo siguiente:
I. CONTROL INTERNO
1. Pagos realizados por clientes
Se observó que no existe un procedimiento
establecido que regule el flujo de información del Área Comercial y Tesorería, que
permita la identificación de los ingresos y su contabilización.
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Al respecto, se verificó que la Gerencia
Comercial a través de las unidades de Abastecimiento de Minerales y de Ácido
Sulfúrico están informando mensualmente la facturación de ventas a la Unidad de
Cobranzas, la cual efectúa en forma periódica el control financiero de los pagos
realizados por los clientes, coordinándose con Tesorería para realizar la
correspondiente contabilización.
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o AL SEÑOR
VICEPRESIDENTE EJECUTIVO
EMPRESA NACIONAL DE MINERIA
DON JAIME PEREZ DE ARCE ARAYA
PRESENTE
VSM MGS/Idm
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Cabe destacar que, en la actualidad se
encuentran en revisión los procedimientos de emisión y cobranzas de facturas para la
venta de minerales y de ácido sulfúrico, sin embargo, la empresa en esta etapa no ha
considerado procedimientos para el área de concentrado de cobre.
Considerando los controles que ENAMI ya ha
implementado, se da por salvada la observación, excepto en lo que dice relación con
el procedimiento para la venta de concentrado de cobre y la formalización de ellos.
2. Falta de control visual en el pesaje de la Planta Osvaldo Martínez Carvajal de El
Salado.
Sobre el particular el Administrador de la
Planta El Salado informó que se ha dado soluciones a las observaciones de la falta de
visibilidad de la báscula alternativa, pues se instaló un espejo óptico y una ventana
adicional a la sala de pesaje. Asimismo, adjuntó el certificado N° folio 1269, de 30 de
julio de 2009, de la autorización y recepción de la báscula por la Dirección de Vialidad
del Ministerio de Obras Públicas, asignándose el N° 672, de instalación. Por tanto, se
considera atendida la observación por parte de la empresa, dándola por superada, sin
perjuicio que esta Contraloría verifique el funcionamiento de la báscula en una
próxima visita de fiscalización a dicha Planta.
3. Comprobantes de ingresos
Durante la auditoría se determinó que en los
comprobantes de ingreso no se identifican las facturas a ser pagadas, ni el concepto
por el cual ingresan los fondos, situación que dificulta su examen, puesto que se
requiere de análisis extracontables posteriores a la contabilización, para identificar
dichos ingresos y establecer su relación con las respectivas facturas.
Se mantiene la observación, por cuanto en la
actualidad los comprobantes de ingreso que entrega el sistema ERP Ellipse, recién
implementado, tampoco identifican el número de la factura, cliente y el concepto por
el cual se está cobrando, a lo que se agrega que no se encuentran visados por los
distintos niveles que intervienen en su registro, revisión y aprobación.
II. CONTRATOS DE VENTA DE MINERALES
1. Contrato con la Corporación Nacional del Cobre, CODELCO.
a) En la cláusula N° 6, del contrato de 19 de
junio de 2006, se establece la fórmula de determinación del precio que pagará
CODELCO por una tonelada seca de mineral, expresada en USVTMS, siendo una de
las variables a considerar el precio del ácido sulfúrico (PÁc). Al respecto, se observó
que no se realizó el ajuste del precio del ácido sulfúrico mediante la modificación al
respectivo contrato.
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AUDITORIA
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Sobre el particular se constató que dicho
contrato no fue modificado, debido a que tuvo fecha de termino en julio de 2008, Por
lo tanto, esta Contraloría General verificará en una futura fiscalización, que se
formalicen oportunamente las modificaciones a las cláusulas de los contratos.
b) Se observó que permanecía pendiente de
pago la Nota de Débito N° 10.388, de 30 de septiembre de 2008, por la suma de $
135.997.479, correspondiente al cobro realizado a CODELCO por la venta de
minerales correspondiente al despacho del Lote N° 171.
En el seguimiento se verificó que la nota de
débito fue remitida para cobro erróneamente a CODELCO, debido a que en la Oficina
de Copiapó no se tuvo conocimiento oportuno del acuerdo de incorporar el Lote N°
171 citado, en el contrato de maquila gestionado por la Gerencia Comercial. Dicha
situación dio origen al registro contable de la deuda por $ 135.997.470, y al pago del
IVA Débito por la suma de $ 21.713.883, en el año 2008, ambas situaciones
improcedentes que aún permanecen pendientes de resolver.
Al respecto, ENAMI se encuentra gestionando
ante CODELCO la devolución del documento, para anular la operación y gestionar
ante el Servicio de Impuestos Internos la rectificatoria de la declaración del año 2008,
donde se pagó el IVA. Por consiguiente, está Contraloría mantiene la observación
mientras no se regularice la situación en análisis.
2. Contrato con Sociedad de Exploración y Desarrollo Minero, EXPLODESA.
Se observó que los pagos que realizó la
Sociedad de Exploración y Desarrollo Minero, EXPLODESA, por compras de
minerales según sus liquidaciones provisorias, en tres ocasiones excedieron el plazo
máximo respectivo de 15 días, situación que vulneró lo estipulado en la Cláusula N° 9
del convenio celebrado el año 2006. También se detectó que en el contrato no se
estableció el plazo para pagar la facturación de la liquidación definitiva.
Durante el seguimiento, se verificó que en
septiembre de 2009, el Departamento de Abastecimiento Minero, dependiente de la
Gerencia Comercial, incorporó para todos los contratos de compraventa de minerales
vigentes, modificaciones en las cuales se establecieron los plazos para el pago de las
liquidaciones provisorias y definitivas. Asimismo, se incorporaron cláusulas de mora o
simple retardo para el cobro de intereses. Las medidas adoptadas permiten dar por
superada la observación.
III. CONTRATOS VENTA DE CONCENTRADO DE COBRE
1. Nota de débito no contabilizada
Cabe dejar establecido que esta observación
ya fue levantada en el Informe Final.
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2. Comercializadora CORMIN Chile Ltda.
Respecto al contrato de canje tipo Swap,
celebrado entre ENAMI y CORMIN Chile Ltda., se verificó que este contrato terminó
en diciembre de 2008, y las liquidaciones definitivas fueron efectuadas hasta abril del
2009, y, no se respaldaron las actividades y/o gestiones realizadas con el cliente
durante el proceso de liquidación definitiva.
Al respecto, considerando que la liquidación
del contrato ya se efectuó, ENAMI deberá incorporar en los futuros contratos los
procedimientos de recepción, pesaje, muestreo, entre otros, como también
documentar los diversos sucesos que respaldan la liquidación.
IV. CONTRATO DE VENTA DE ÁCIDO SULFÚRICO
En relación al contrato de venta de ácido
sulfúrico suscrito con Mantos Blancos, se observó que las facturas emitidas a los
clientes no se estaban entregando en el plazo estipulado en el convenio, como
también, los clientes no estaban pagando las facturas de ventas en el plazo
establecido.
Durante el seguimiento se verificó que, tanto
el despacho de facturas como los pagos pertinentes, se están realizando en los plazos
estipulados, razón por la cual se da por salvada la observación.
CONCLUSIONES
1.- Atendida las medidas que la empresa ha
adoptado, aparece procedente dar por salvadas las observaciones de los numerales
1.1. Pagos realizados por clientes, excepto lo que dice relación con el procedimiento
para la venta de concentrado de cobre; 1.2. Falta de control visual en el pesaje en la
Planta Osvaldo Martínez Carvajal de El Salado; 11.2. Contrato con Sociedad de
Exploración y Desarrollo Minero, EXPLODESA; IV. Contrato de venta de ácido
sulfúrico.
2.- De las observaciones que no han sido
debidamente regularizadas por ENAMI, esta Contraloría no da por salvadas, las
contenidas en los siguientes numerales:
1.3. Comprobantes de ingresos, los cuales no señalan los datos necesarios
para identificar las operaciones como tampoco cuentan con las autorizaciones
pertinentes;
11.1.b. Nota de Débito N° 10.388, de 30 de septiembre de 2008, por
$135.997.479, emitida y cobrada por error a CODELCO;
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3.- Sobre las observaciones que quedan
pendientes señaladas precedentemente, ENAMI debe regularizarlas, informando de
ello a esta Contraloría General.
4.- Referente a las observaciones de los
números 11.1.a. Falta de modificación del ajuste de precio en Contrato celebrado con
la Corporación Nacional del Cobre, CODELCO, y 111.2. Comercializadora CORMIN
Chile Ltda., sobre incorporación de procedimientos de recepción, pesaje, muestreo, en
futuros contratos, y, considerando que ya no es posible subsanarlas -puesto que se
agotaron en sus efectos-, corresponde que ENAMI, en lo sucesivo, efectúe las
modificaciones de contrato en forma oportuna, e incorpore cláusulas expresas que
regulen los procedimientos señalados.
Saluda atentamente a Ud.,
POR ORDEN DEL CONTRALOR GENERAL
tñcia Arriagatla
ABOG!',D0 JEFE
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