Presentación de PowerPoint

INCENTIVOS FISCALES PARA LA I+D+I EN TIC:
ESTADO ACTUAL Y OPORTUNIDADES.
EL CASO ESPECIAL DEL SOFTWARE
Madrid, 30 de marzo de 2016.
© 2016 F. Iniciativas I+D+i, S.L.
ESPAÑA • FRANCIA • REINO UNIDO • PORTUGAL • BÉLGICA • CANADÁ • BRASIL • CHILE
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www.f-iniciativas.es
GRUPO F. INICIATIVAS
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ESPAÑA • FRANCIA • REINO UNIDO • PORTUGAL • BÉLGICA • CANADÁ • BRASIL • CHILE
GRUPO F. INICIATIVAS EN CIFRAS
DE EXPERIENCIA
EN LA GESTIÓN DE
LA FINANCIACIÓN
INTERNACIONAL DE LA I+D+I
GESTIÓN INTEGRAL Y
REMUNERACIÓN
EN BASE A ÉXITO
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EQUIPO MULTIDISCIPLINAR
DE SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN
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ESPAÑA • FRANCIA • REINO UNIDO • PORTUGAL • BÉLGICA • CANADÁ • BRASIL • CHILE
GRUPO F.INICIATIVAS EN EL MUNDO
ESPAÑA:
Barcelona, Madrid, Bilbao, Palma de Mallorca, Valencia y Valladolid
FRANCIA:
Paris, Nantes, Lyon, Toulouse
REINO UNIDO: Londres
PORTUGAL: Lisboa, Oporto
OTRAS ÁREAS DE OPERACIONES:
BÉLGICA:
Bruselas
CANADÁ:
Montreal
ESTADOS UNIDOS
BRASIL:
São Paulo, Rio de Janeiro, Curitiba
CHILE:
Santiago de Chile
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ESPAÑA • FRANCIA • REINO UNIDO • PORTUGAL • BÉLGICA • CANADÁ • BRASIL • CHILE
OPTIMIZACIÓN DE RESULTADOS
AYUDAS
FINANCIERAS
AYUDAS NACIONALES
AYUDAS EUROPEAS
AYUDAS
INTERNACIONALES
INCENTIVOS
FISCALES
DEDUCCIONES FISCALES
I+D+i
DEDUCCIONES FISCALES
MA
BONIFICACIONES
SEGURIDAD SOCIAL
PATENT BOX
POR PERSONAL INVESTIGADOR
GESTIÓN
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DEFENSA y ESTRATEGIA DE
INCENTIVOS FISCALES
SISTEMA DE GESTIÓN
DE LA I+D+i
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INCENTIVOS
FISCALES
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ESPAÑA • FRANCIA • REINO UNIDO • PORTUGAL • BÉLGICA • CANADÁ • BRASIL • CHILE
DEDUCCIONES FISCALES POR I+D+I
Identificación
actividades
Cálculo de la
deducción
CÁLCULO DEL INCENTIVO:
Investigación y Desarrollo (I+D)
Innovación tecnológica (IT)
25% de la media de los 2 años anteriores
12% de los gastos correspondientes a:
42% sobre el exceso de los 2 años anteriores
· Diagnósticos tecnológicos tendentes a la
identificación, la definición y la orientación de
soluciones tecnológicas avanzadas.
· Actividades de diseño industrial.
· Adquisición de tecnología avanzada en forma de
patentes, licencias, “know-how” y diseños.
· Ingeniería de procesos
Deducción adicional:17% personal investigador
adscrito en exclusiva a I+D
8% inversión en elementos afectos
exclusivamente a I+D
Novedad objetiva
Novedad subjetiva: existe solución técnica en el
mercado pero no en la empresa
• Características Principales:
• Reducción de hasta un 50% sobre la cuota.
• Acumulación del crédito fiscal hasta 18 años.
• Seguridad Jurídica, mediante la obtención del Informe Motivado vinculante y/o peritajes técnicos expertos
como carga de prueba.
Marco regulatorio para el ejercicio fiscal 2014.
Existencia de normativa específica para el País Vasco, Navarra y Canarias
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DEDUCCIÓN FISCAL POR I+D+I – MONETIZACIÓN DE INCENTIVOS
CONDICIONANTES Y REQUISITOS:
•
Máx. 3 M€ (I+D) conjunto por año con descuento*  3.750 M€ sin descuento*.
•
Máx. 1 M€ (IT) por año con descuento*  1.250 M€ sin descuento* (Para sociedades individuales o grupos empresariales).
•
Deducciones generadas a partir del 1 de Enero del 2013.
•
Que transcurra al menos un año sin aplicar la Deducción.
•
Que la plantilla media de la empresa, o la destinada a I+D+i, no se vea reducida desde el final de año donde se generó la
deducción, hasta los 24 meses siguientes a la finalización del periodo impositivo.
•
La empresa deberá destinar el 20% de la Deducción generada, pendiente de abonar y/o aplicar sin límite, a la Administración
Pública.
•
Que se destine un importe equivalente a la Deducción aplicada o abonada, a gastos de I+D+i o a inversiones en exclusiva de
I+D+i en los 24 meses siguientes a la finalización del periodo impositivo en que se generó el derecho a la deducción.
•
Que la entidad haya obtenido un Informe Motivado o Acuerdo Previo de Valoración.
SI
¿CUOTA?
NO
-20%*
Pago a la Administración Pública
Aplicación sin límite del incentivo:
Deducción del 100% generado.
Solicitud de abono a la Administración
de la Deducción generada.
*La legislación amplía para el ejercicio fiscal 2015 a 5M€, siempre y cuando el gasto en I+D+i supere el 10% de la cifra neta de negocio.
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PATENT BOX
¿EN QUÉ CONSISTE?
• Régimen fiscal consistente en una minoración de la base imponible del 60% de las rentas obtenidas por la
cesión de patentes y otros intangibles en el marco de actividades innovadoras, tanto tecnológicas como no
tecnológicas
• Exclusiones:
• Marcas (excepto Normativa Foral País Vasco)
• Obras literarias, artísticas o científicas, incluidas las películas cinematográficas
• Derechos de imagen
• Equipos industriales, comerciales o científicos
• Programas informáticos
• Excepciones Caso Software
Definición de requisitos y análisis funcional, que se traducirán en
entregables = Know-how del proceso.
Desarrollo del proyecto = programa informático.
Existencia de normativa específica para el País Vasco, Navarra y Canarias
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PATENT BOX – NUEVA LEY DE EMPRENDEDORES
CONCEPTO
LEY 16/2007
LEY 14/2013
LEY 27/2014
Marco Temporal
Cesiones entre 2008 y 2013
Cesiones a partir de 29 de
septiembre de 2013
Cesiones a partir de 1 de
enero de 2015
Base del Incentivo
Ingreso
Renta
• SI Balance = Ingreso – Gastos
activo
• NO Balance = 80% del Ingreso
Reducción en la Base
50%
60%
60%
Creación
100% Entidad Cedente
>25% Entidad Cedente
>25% Entidad Cedente
Transmisión
NO
Sí, a entidades no vinculadas
Sí, a entidades no vinculadas
Límite de Aplicación
x6 Coste Activo
Sin Límite
Sin Límite
Punto 4
(Consolidación Fiscal)
Los ingresos y gastos
derivados de la cesión, no
serán objeto de eliminación
para determinar la base
imponible del grupo fiscal.
Sí, en el momento que se
realice la operación hacia un
tercero.
Artículo 65. Incorporaciones.
Sí, en el momento que se
realice la operación hacia un
tercero.
(Aplicable solo Con Certificación)
Seguridad Jurídica
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-
(Art.16.2 del RDL 4/2004)
Acuerdo Previo de Valoración
(calificación y/o gastos)
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Renta
• SI Balance = Ingreso – Gastos
activo
• NO Balance = Ingresos
(Art. 16.2 del RDL 4/2004)
Acuerdo Previo de Valoración
(calificación y/o gastos)
BONIFICACIONES CUOTAS SEGURIDAD SOCIAL POR PERSONAL INVESTIGADOR
¿Quién puede solicitarlo?
Entidades o empresas
¿A quién aplica?
Trabajadores (G. cotización) 1,2,3 y 4
¿Con qué tipo de contrato?
Indefinido, prácticas, obra y servicio
(Mínimo 3 meses)
¿Cuál es la cuantía máxima?
40% de las contingencias comunes a pagar
a la Seguridad Social
¿Es compatible con otras deducciones?
Sí, es compatible con Deducciones fiscales
por Actividades en I+D+i
¿Cuándo se aplica?
La aplicación es automática desde el
momento en que se reconozca el derecho
¿Es obligatorio presentar un Informe
Motivado?
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A partir de las bonificaciones de 10 o más
investigadores
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José Miguel Lara
Director de Negocio
•
12
[email protected]
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