XXII,21 fracción 11y 24 fracciones 11,VIII, X, XIV, XV
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GIF320080/20 13
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Se determina el crédito fiscal que se indica.
OCHOA CARRANZA CLAUDIA MERCEDES
Avenida Camino Real No. 27
Fraccionamiento Camino Real
Guadalupe, Zac.,
C.P. 98615
Esta Secretaría de Finanzas del Estado de Zacatecas, con fundamento
los Estados
Política
Coordinación
Fiscal; y en ejercicio de las facultades fiscales de carácter público, previstos en lo
en las cláusulas
Cuarta párrafos primero,
Unidos
Mexicanos;
artículos
Primera, Segunda párrafo primero
segundo
y último,
13 y
16 de la
Constitución
dispuesto
de
en los artículos
fracciones
Octava párrafo primero,
14 de la Ley
de
1, 11,V Y VI, Tercera,
fracción 1, incisos b y d Y
fracción 11inciso a), Novena primero y quinto párrafos fracción 1, incisos aj, Cj y Décima párrafo
primero fracciones I y III del Convenio de Colaboración
celebrado por el Gobierno Federal por conducto
Administrativa
en Materia Fiscal Federal,
de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y
el Gobierno del Estado de Zacatecas, con fecha 26 de febrero de 2009, publicado
en el Diario
Oficial de la Federación con fecha 19 de mayo de 2009 y en el Periódico Oficial del Gobierno del
Estado de Zacatecas, de fecha 23 de mayo de 2009 en el suplemento
de la Constitución
3 al 41; artículos 8 y 117
Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas publicada
1998,en relación con lo dispuesto
el 11 de julio de
en los artículos 1, 3, 17, 22 fracción 11,23 Y 25 fracciones I1I,
XXVI, XXVII, XXVIII Y XXXVII de la Ley Orgánica de la Administración
Pública del Gobierno del
Estado de Zacatecas, publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas, el 4
de agosto de 2012; artículos 9, 10, 13, 25 fracción 11y último párrafo, 32 fracciones IV y IX Y 41
del Código Fiscal del Estado de Zacatecas publicado
en el Periódico
OfiCial del Gobierno
Estado de Zacatecas el día 29 de Diciembre del 1984, reformado y adicionado
del
según publicación
en el mismo Órgano Oficial de fecha 9 de enero de 1988, el 30 de Diciembre de 1998; el 31 de
diciembre
de 201 1 en el decreto
número 41; artículos
número
1, 2, 3 fracciones
289; y el 28 de Diciembre
IV, V Y VIII, 4 fracción 11,inciso
de 2013 en el decreto
í». 5, 6 fracciones XV y
XXII, 21 fracción 11y 24 fracciones 11,VIII, X, XIV, XV, XXVIII Y XXXY 25 del Reglamento Interior de
la Secretaríade Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, publicado en el Periódico Oficial
del Gobierno del Estado de Zacatecas en el suplemento número 07 al número 25 de fecha 27 de
marzo de 2013; y los artículos 38, 42 primer párrafo, 48 fracción IX, 50, 51, 63 Y 70 del Código
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Asunto. - Hoja 2
Fiscal de la Federación
fracción
1I del propio
y ejercidas las facultades
Código
de comprobación
Fiscal de la Federación,
previstas
en el artículo 42
esta Secretaría de Finanzas
procede
a
determinar el Crédito Fiscal en materia de Impuesto Sobre la Renta, Impuesto Empresarial a Tasa
Única e Impuesto al Valor Agregado, por el ejercicio fiscal comprendido
31 de Diciembre
del 1 de Enero de 2012 al
de 2012, derivado de la revisión de gabinete practicada
número GIF320080/2013,
contenida en el oficio número FIS-AI-519/13
al amparo de la orden
de fecha 27 de Mayo de
2013, girado por el Secretario de Finanzas del Estado de Zacatecas, Ing. Fernando Enrique Soto
Acosta, notificado legal y debidamente
el día 11 de junio de 2013 a la C. Claudia Mercedes Ochoa
Carranza, en su carácter de contribuyente revisada, para que exhibiera por el ejercicio fiscal
comprendido del 1 de Enero de 2012 al 31 de Diciembre de 2012, lo siguiente:
1) Fotocopia legible y original, para su cotejo, del aviso de inscripción al registro federal de
contribuyentes, así como todos los avisos presentados de modificación al mismo.
2) Fotocopia
legible y
original, para su
cotejo
de las declaraciones provisionales,
declaraciones definitivas y anuaítes): yen su caso complementarias así como solicitudes
de devolución de saldos a favor y avisos de compensación presentadas en su caso del
ejercicio sujeto a revisión.
3) Libros de contabilidad, discos magnéticos, etc.
4) Pérdidas fiscales aplicadas, así como pérdidas fiscales pendientes de amortizar.
5) Fotocopia legible y original, para su cotejo de la Declaración Informativa anual de sueldos
y salarios y subsidio para el empleo.
6) Integración analítica y mensual de los ingresos y del valor neto de los actos o actividades,
con su respectiva documentación comprobatoria.
7) Integración analítica y mensual de sus compras, deducciones e impuesto al valor
agregado acreditable, con su respectiva documentación comprobatoria.
8) Fotocopias legibles de los estados de cuenta bancarios.
9) Incluir hoja de trabajo de la determinación de los impuestos.
10)Contratos Vigentes.
11)Copia de las tarifas aplicadas.
12)Archivo de sus comprobantes fiscales electrónicos de Ingresos y Deducciones.
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Asunto. - Hoja 3
En virtud de que la contribuyente
número FIS-A-I-519/13
revisada no proporciono
la información
de fecha 27 de Mayo de 2013, dentro del plazo de quince días contados
a partir del día siguiente a aquel en el que surtió efectos la notificación
conformidad
solicitada en el oficio
con lo establecido
del oficio otorgado
de
en el artículo 53 primer y segundo párrafos inciso C), del Código
Fiscal de la Federación vigente, motivo por el que se le notificó multa mínima según oficio
número FIS·A-Il-896/13 de fecha 10 de Julio de 2013 ya que infringió lo establecido en el artículo
85 primer párrafo fracción 1,en relación artículo 86 primer párrafo fracción 1,ambos preceptos del
Código Fiscal de la Federación.
Ahora bien, en el oficio de imposición de multa mínima número FIS·A-Il·896/13 de fecha 10 de
julio de 2013, expedido por el L.e. y M.F. Álvaro Puente Ruvalcaba, en ese entonces Director de
Fiscalización de la Secretaríade Finanzas del Estado de Zacatecas, mismo que le fue legalmente
notificado el día 06 de Agosto de 2013, previo citatorio del 5 de Agosto de 2013 al C. Luís
Chávez González en su carácter de tercero compareciente de la contribuyente revisada, quien
dijo tener la calidad de asistente, se le requirió a la contribuyente revisada por segunda ocasión
para que presentara la información y documentación que le fue requerida
mediante oficio
número FIS-A-I-519/13 de fecha 27 de Mayo de 2013, girado por el Secretario de Finanzas del
Estado de Zacatecas Ing. Fernando Enrique Soto Acosta, dentro del plazo de quince días
otorgados de acuerdo a lo establecido en el artículo 53 primer y segundo párrafos inciso e), del
t¡,
Código Fiscal de la Federación, habiendo transcurrido en exceso el plazo señalado sin que la
contribuyente hubiera dado respuesta en forma alguna al requerimiento señalado.
En virtud de que infringió el artículo 85 fracción I del Código Fiscal de la Federación, se hizo
acreedora a la imposición de la multa máxima mediante oficio número FIS-A-Il-l094/ 13 de fecha
10 de octubre de 2013, expedido por el L.C. y M.F. Álvaro Puente Ruvalcaba, entonces Director
de Fiscalización de la Secretaría de Finanzas del Estado de Zacatecas, establecida en el artículo
86 fracción I del mismo código, notificada legalmente el 29 de noviembre de 2013 en los
estrados de la Secretaríade Finanzas con domicilio ubicado en Boulevard Héroes de Chapultepec
número 1902, Ciudad Administrativa en esta ciudad de Zacatecas, Zac., en virtud de que la
contribuyente o su representante legal no son localizables en el domicilio declarado para efectos
del Registro Federal de Contribuyentes, ya que la persona que se encontraba se negó a recibir tal
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Asunto.- Hoja 4
como consta en la acta circunstanciada de fecha 31 de octubre de 2013, levantadas por el C.
Víctor Hugo Serrano García personal adscrito a la Dirección de Fiscalización, por lo tanto esta
autoridad procedió a fijar en los estrados en la Dirección de Fiscalización, dependiente de la
Secretaria de Finanzas, durante 15 días hábiles desde el día 06 de noviembre del 2013, el oficio
FIS-A-I1·1094/13de fecha 10 de octubre de 2013, mediante el cual se le impone la multa que ahí
se indica a Ochoa Carranza Claudia Mercedes contribuyente revisada según acta de notificación
por estrados de fecha 6 de noviembre de 2013, levantada con folios 128535, 128536 Y 128537
Y una vez transcurrido el plazo establecido en el artículo 139, en relación con el artículo 134
fracción 111
ambos del Código Fiscal de la Federación, se tiene como fecha de notificación del
oficio FIS·A-I1·1
094/13, el 29 de noviembre del 2013, según constancia de notificación por
estrados con folios 128580,128581 Y 128582.
Mediante oficio de observaciones número FIS-A-I1-31
7/14, de fecha 22 de Abril de 2014, girado
por el entonces Director de Fiscalización dependiente de la Secretaríade Finanzas de Gobierno
del Estado de Zacatecas i..c. y M.F. Álvaro Puente Ruvalcaba, notificado legal y debidamente el
día 03 de Junio de 2014 en los estrados de la Dirección de Fiscalización dependiente de la
Secretaríade Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas ubicada en Boulevard Héroes de
Chapultepec No. 1902, Ciudad Gobierno, Zacatecas, Zac., en virtud de que la contribuyente
t.
revisada ylo su representante legal no son localizables en el domicilio fiscal proporcionado para
efectos del registro federal de contribuyentes y se desconoce su ubicación actual, ya que no
existen antecedentes en esta Secretaríaque muestren algún cambio de domicilio, teniendo como
fecha de su notificación el día 03 de Junio de 2014, según constancia de notificación por estrados
levantada en esa fecha con folios 135631, 135632 Y 135633, en virtud de que transcurrió el
plazo establecido en los artículos 139, en relación con el artículo 134 del Código Fiscal de la
Federación, ya que fue fijado el oficio número FIS-A-I1-3
17/14 el día 12 de Mayo de 2014 según
acta de notificación por estrados con folios 133706, 133707 Y 133708 de esa misma fecha,
contabilizando los días 13, 14,15,16, 19,20,21,22,23,26,27,28,29
Y 30 de Mayo de 2014
así como el día 02 de junio de 2014 plazo del cual no se computaron los sábados ni los
domingos de conformidad con lo dispuesto en el artículo 12 del Código Fiscal de la Federación
vigente en el ejercicio 2012; sin que dentro del plazo señalado compareciera la contribuyente
revisada de forma alguna.
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Asunto.- Hoja 5
CONSIDERANDO ÚNICO
En virtud de que la contribuyente no presentó ante esta Dirección de Fiscalización,dependiente de
la Secretaríade Finanzas de Gobierno del Estado de Zacatecas, documentos, libros o registros
dentro del plazo señalado en el artículo 48 primer párrafo, fracción VI, del Código Fiscal de la
Federación, no ejerciendo a su favor el derecho concedido en dicho precepto, se le tienen por
consentidos en términos del segundo párrafo del propio artículo 48, fracción VI, del mismo
ordenamiento, los hechos consignados en el mencionado oficio de observaciones, que se
reseñan a continuación:
Hechos y Omisiones
CAUSALES PARA LA DETERMINACIÓN PRESUNTIVA DE LOS INGRESOS
Por lo anterior esta Autoridad, determina que la contribuyente revisada Claudia Mercedes Ochoa
carranza, se encuentra en causal de la determinación presuntiva de los ingresos acumulables
para efectos de Impuesto Sobre la Renta, del Valor Neto de los Actos o Actividades gravados a la
tasa del 16%Y de los ingresos gravados para efectos de Impuesto Empresarial a Tasa Única,
establecida en el artículo 55 primer párrafo fracción II del Código Fiscal de la Federación, mismo
ordenamiento
legal
que
establece
que
las
autoridades
fiscales
podrán
determinar
presuntivamente los ingresos y el valor de actos o actividades cuando los contribuyentes no
presenten los libros y registros de contabilidad por los ingresos y el valor de los actos o
actividades se determinó de conformidad con lo establecido en el artículo 56 primer párrafo,
fracciones III y IV del Código Fiscal de la Federación vigente en el ejercicio sujeto a revisión,
ordenamiento que establece en su parte conducente que para efectos de la determinación
presuntiva, las autoridades verificaran los ingresos y el valor de los actos, actividades o activos
de los contribuyentes, con otra información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de
sus facultades de comprobación.
Por lo que la contribuyente revisada, ha obstaculizado el inicio de las facultades de comprobación
por parte de esta autoridad, y al no haber proporcionado la información y documentación
requerida consistente en los libros y registros de contabilidad que le fueron solicitados mediante
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Asunto.- Hoja 6
oficio de solicitud de información y documentación número FIS-A-I-519/13 de fecha 27 de mayo
de 2013, notificado a la C. Claudia Mercedes Ochoa Carranza en su carácter de contribuyente
revisada, el día 11 de junio de 2013, actualiza las causales de determinación presuntiva de sus
ingresos establecidas en el artículo 55 primer párrafo fracción II y le serán determinados ingresos
presuntos de conformidad con lo establecido en el artículo 56 primer párrafo fracciones III y IV,
ambos ordenamientos del Código Fiscal de la Federación vigentes en el ejercicio sujeto a
revisión, mismas disposiciones legales que en su parte conducente establecen lo siguiente:
CÓDIGOFISCALDE LA FEDERACIÓN.
"Artículo 55.- Las autoridades fiscales podrán determinar presuntivamente la utilidad fiscal de los
contribuyentes, o el remanente distribuible de las personas que tributan conforme al Título III de
la Ley del Impuesto Sobre la Renta, sus ingresos y el valor de los actos, actividades o activos,
por los que deban pagar contribuciones, cuando:
1I.-No presenten los libros y registros de contabilidad
"
"Artículo 56.- Para los efectos de la determinación presuntiva a que se refiere el artículo anterior,
las autoridades fiscales calcularán los ingresos brutos de los contribuyentes,
el valor de los
actos, actividades o activos sobre los que proceda el pago de contribuciones, para el ejercicio
"
de que se trate, indistintamente con cualquiera de los siguientes procedimientos:
1Il.-A partir de la información que proporcionen terceros a solicitud de las autoridades fiscales,
cuando tengan relación de negocios con el contribuyente.
N.- Con otra información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades
de comprobación."
1.- LEY DEL IMPUESTOSOBRELA RENTA.
Régimen Intermedio de las Personas Físicas con Actividades Empresariales.
Ejercicio Fiscal Revisado: Del 1 enero del 2012 al 31 de diciembre de 2012.
-----------------------------------------------------------
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Asunto.- Hoja 7
A).- INGRESOSACUMULABLES.
Como resultado de la revisión practicada a los estados de cuentas bancarios solicitados a la
Comisión Nacional Bancaria y de Valores mediante requerimiento número FIS-091 y mediante
oficio número FIS-A-IlI-091
/13 ambos de fecha 10 de julio de 2013, emitido por el Secretariode
Finanzas del Estado de Zacatecas, lng. Fernando Enrique Soto Acosta, mediante el cual se
solicita una búsqueda a nivel nacional de todas las Instituciones de Crédito de tal manera que se
envíen copia fotostática de los estados de cuentas bancarios que se encuentren a nombre de la
contribuyente revisada Claudia Mercedes Ochoa Carranza, correspondientes a los meses de
enero de 2012 al mes de diciembre de 2012, información requerida en el desahogo de la
revisión, a lo que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores contestó y proporcionó a esta
Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaríade Finanzas del Estado de Zacatecas
mediante oficios números 2 14-3/0TR-929485/20 13 expediente número 07/HY-20672/ 13 de
fecha 22 de Agosto de 2013 recibido en esta Dirección de Fiscalización el 3 de septiembre de
2013, oficio número 2 14-3/0TR-929631/20 13 expediente número 07/HV-20672/ 13 de fecha 28
de Agosto de 2013 recibido en esta Dirección de Fiscalización el 6 de septiembre de 2013, Y
oficio número 214-3/0TR-1208398/2013, expediente número 07/HV-20672/13 de fecha 3° de
octubre de 2013, recibido en Coordinación Administrativa Correspondencia adscrita a la
Secretaría de Finanzas del Estado de Zacatecas el día 25 de octubre de 2013, todos ellos
emitidos por la LIC. LUCILA SAÚL HERNÁNDEZ,Directora General Adjunta de Atención a
Autoridades de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, en los cuales remite y anexa
fotocopias de los estados de cuenta bancarios a nombre de la contribuyente revisada Claudia
Mercedes Ochoa Carranza, de la Institución Bancaria HSBC MÉXICO,S.A., INSTITUCIÓNDE
BANCA MÚLTIPLE, GRUPO FINANCIEROHSBC con número de cuenta 6363015853 de los
meses de enero de 2012 a diciembre de 2012, Institución Bancaria BANCO MERCANTILDEL
NORTE,S.A., con número de cuenta 00617185224 de los meses de enero de 2012 a diciembre
de 2012; número de cuenta 00800731946 de los meses de enero de 2012 a marzo de 2012 Y
de la institución bancaria BANCO NACIONAL DE MÉXICO, S.A., con número de cuenta
7898533825 de los meses de septiembre de 2012 a diciembre de 2012.
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Asunto.- Hoja 8
Es importante
señalar que esta Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas
realizó operaciones
como
cliente de la contribuyente
revisada
C. Claudia Mercedes
Ochoa
Carranza durante el ejercicio fiscal sujeto a revisión, motivo por el que cuenta con documentación
comprobatoria
De
la
de ingresos obtenidos por la contribuyente
información
expedientes
y
documentación
solicitada
revisada.
anteriormente
esta
autoridad
cuenta
con
que obran en poder de esta Secretaría de Finanzas de Gobierno del Estado de
Zacatecas a nombre de la contribuyente
revisada Claudia Mercedes Ochoa Carranza, consistente
en facturas de ingresos por el ejercicio fiscal del 1 de enero de 2012 al 3 1 de diciembre de 201 2,
proporcionadas
por la Dirección
Zacatecas mediante memorándum
de Contabilidad
número 0487 de fecha 18 de junio de 2013, girado por el C.
Jorge Alejandro Escobedo Arrnengol,
Estado de Zacatecas,
de la Secretaria de Finanzas del Estado de
Director de contabilidad
de la Secretaria de Finanzas del
recibido en esta Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaría de
Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas el día 20 de junio
consta al margen inferior derecho del memorandum
en respuesta a la solicitud de información
de 2013 según sello que
en cuestión; mismo que fue proporcionado
y documentación
que esta Dirección de Fiscalización
de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, mediante memorándum
de fecha 12 de junio de 2013 emitido por el
1354
L.e. y M.F. Álvaro Puente Rubalcaba, Director de
Fiscalización de la Secretaríade Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas; así como de los
estados de cuenta bancarios a nombre de la contribuyente revisada Claudia Mercedes Ocho
Carranza, de la Institución Bancaria HSBC MÉXICO,S.A., INSTITUCIÓNDE BANCA MÚLTIPLE,
GRUPOFINANCIEROHSBCcon número de cuenta 6363015853 de los meses de enero de 2012
a diciembre de 2012, Institución Bancaria BAI'\ICOMERCANTILDEL NORTE,S.A., con número
de cuenta 00617185224 de los meses de enero de 2012 a diciembre de 2012; número de
cuenta 00800731946 de los meses de enero de 2012 a marzo de 2012; de la institución
bancaria BANCONACIONALDE MÉXICO,S.A., con número de cuenta 7898533825 de los meses
de septiembre de 2012 a diciembre de 2012, proporcionados por la Comisión Nacional Bancaria
y de Valores mediante oficios números número 2 14-3/0TR-929485/20 13 expediente número
07/HV-20672/ 13 de fecha 22 de Agosto de 2013 recibido en esta Dirección de Fiscalizaciónel 3
de septiembre de 2013, oficio número 2 14-3/0TR-92963 1/2013 expediente número 07/HV20672/13 de fecha 28 de Agosto de 2013 recibido en esta Dirección de Fiscalización el 6 de
septiembre de 2013, y oficio número 214-3/0TR-1208398/2013, expediente número 07/HV20672/13
de fecha 3° de octubre de 2013, recibido en Coordinación Administrativa
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Asunto.- Hoja 9
Correspondencia
adscrita a la Secretaría de Finanzas
del Estado de Zacatecas el día 25 de
octubre de 2013, todos ellos emitidos por la LIC. LUCILA SAÚL HERNÁNDEZ, Directora General
Adjunta de Atención
fueron proporcionados
a Autoridades
en respuesta
Dirección de Fiscalización
mediante
de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, mimos que
a la solicitud
de información
y documentación
que esta
de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas,
oficio FIS·A-lll·091/13
de fecha
10 de julio de 2013,
emitido
por el
íng. Fernando
Enrique Soto Acosta, Secretario de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, realizada a la
Comístón Nacíonal Bancaria y de Valores, en virtud de que la contribuyente revisada Claudia
Mercedes Ocho Carranza a la fecha del presente oficio no ha presentado libros de contabilidad.
Por lo anterior esta autoridad determina ingresos acumulables en cantidad de $ 1'357,703.64,
por el ejercicio fiscal comprendido del O 1 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2012, cuya
determinación es la siguiente:
CONCEPTO
IMPORTE
1. Ingresos
acumulables
determinados
por
operaciones
realizadas con Gobierno del Estado de Zacatecas
Mas:
2. Ingresos acumulables por depósitos bancarios que no
corresponden a registros de contabilidad de la contribuyente
Igual:
Ingresos Acumulables determinados
$
495,000.00
862,703.64
$
1'357,703.64
1. Ingresos acumulables determinados por operaciones realizadas con Gobierno del Estado de
Zacatecas.
La Dirección de Contabilidad dependiente de la Secretaríade Finanzas del Estado de Zacatecas,
proporcionó a la Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaríade Finanzas del Estado
de Zacatecas mediante memorándum número 0487 de fecha 18 de junio de 2013, girado por el
C. Jorge Alejandro Escobedo Arrnengol, en su carácter de Director de Contabilidad de la
Secretariade Finanzas del Estado de Zacatecas, recibido en esta Dirección de Fiscalización el día
20 de junio de 2013 según sello que consta al margen inferior derecho del memorándum en
cuestión, en el cual remite fotocopias de la relación de pagos del ejercicio 2012, así como contrarecibos y facturas de ingresos a nombre de la contribuyente revisada Claudia Mercedes Ochoa
Carranza, por los meses de enero a diciembre de 2012, de las operaciones que realizó la C.
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Asunto.- Hoja
Claudia Mercedes
Ochoa Carranza con Gobierno
10
del Estado de Zacatecas,
de las cuales se
ingresos por la cantidad de S 495,000.00 mismos que se describen mensualmente a
determinan
continuación.
Ingresos
Acumulables
determinados
por operaciones
realizadas con
Gobierno del
Estado de
zacatecas.
Mes
2012
MARZO
S
114.000.00
JUNIO
2,000.00
JULIO
85,000.00
AGOSTO
63,000.00
OCTUBRE
117,000.00
NOVIEMBRE
114,000.00
TOTAL
S
495,000.00
El análisis circunstanciado de los ingresos acumulables determinados por operaciones realizadas
con Gobierno del Estado por la cantidad de S 495,000.00, se describe a continuación:
FACTURA
NÚMERO
FECHA
FACTURA
CLIENTE
IMPORTE
FECHA DE
PAGO
TOTAL
NA
97
13·03·2012
Secretaría de Finanzas
S 76,000.00
S 12,160.00
S
88,160.00
28·03-2012
101
27·03-2012
Secretaría de Finanzas
S 38.000.00
S
6,080.00
S
44,080.00
27-04·2012
SUMA DE MARZO
S 114,000.00
FACTURA
NÚMERO
135
FECHA
FACTURA
21·06-2012
S 18,240.00
TOTAL
NA
S
2,000.00
S
320.00
S
2,320,00
SUMA DE JUJ'HO S
2,000.00
S
320.00
S
2,320.00
Secretaría de Finanzas
0001320
SPEI
INSTITUCION
BANCARIA
BAl\'COMER
BANCOMER
S 132,240.00
CLIENTE
IMPORTE
NUMERO
DE
CHEQUE
FECHA DE
PAGO
05-11-2012
NUMERO
DE
CHEQUE
SPEI
INSTITUCION
BANCARIA
BANCOMER
SECRETARÍA
DE
FINANZAS
DEL ESTADO DE ZACATECAS
INGRESOS
FISCALIZACIÓN
FIS-A-Il-1271/14
GIF320080/20 13
OOCC770924HN4
DEPENDENCIA
SUBSECRETARÍA
DIRECCIÓN
OFICIO
EXPEDIENTE
R.F.C.
Asunto.- Hoja
FACTURA
NÚMERO
FECHA
FACTURA
11
CLIENTE
IMPORTE
TOTAL
IVA
FECHA DE
PAGO
NUMERO
DE
CHEQUE
INSTITUCION
BANCARIA
137
24-07-2012
Secretaría ele Finanzas
S 57.000.00
S
9,120.00
S
66,120.00
31-08-2012
4128
BANCOMER
144
27-07·2012
Secretaría ele Finanzas
S 25,000.00
S
4.000.00
S
29,000.00
31-08-2012
4129
BANCOMER
128
19-07-2012
Secretaría de Finanzas
S
3,000.00
S
480.00
S
3,480.00
10-10-2012
SUMA DE JULIO
FACTURA
NÚMERO
FECHA
FACTURA
$ 85,000.00
$ 13,600.00
S 98,600.00
CLIENTE
IMPORTE
TOTAL
IVA
BANCOMER
SPEI
FECHA DE
PAGO
NUMERO
DE
CHEQUE
INSTITUCION
BANCARIA
148
01-08-2012
Secretaría de Finanzas
S
3,000.00
S
480.00
S
3,480.00
28-09-2012
SPEI
BANORTE
158
15-08-2012
Secretaría eje Finanzas
S
3.000.00
S
480.00
S
3,480.00
07-09-2012
SPEI
BANCOMER
156
15-08-2012
Secretaría ele Finanzas
S 57,000.00
S
9,120.00
S
66,120.00
17-10-2012
SUMA DE AGOSTO
FACTURA
NÚMERO
FECHA
FACTURA
S 63,000_00
IMPORTE
02-10-2012
Secretaría de Finanzas
S 57,000.00
185
31-10-2012
Secretaría ele Finanzas
S
172
11-10-2012
Secretaría de Finanzas
SUMA DE OCTUBRE
FECHA
FACTURA
$ 73,180.00
CLIENTE
164
FACTURA
NÚMERO
S 10,080.00
TOTAL
IVA
FECHA DE
PAGO
NUMERO
DE
CHEQUE
INSTITUCION
BANCARIA
BANCOMER
$ 9,120.00
S
66,120.00
30-11-2012
480.00
S
3,480.00
20-12-2012
SPEI
BANCOMER
S 57,000.00
S 9,120.00
S
66,120.00
26-12-2012
SPEI
BANCOMER
S 117,000.00
S 18,720.00
3,000.00
S
IMPORTE
IVA
190
27-11-2012
Secretaría de Finanzas
S 57.000.00
S 9.120.00
188
26-11-2012
Secretaría ele Finanzas
S 57,000.00
SUMA DE NOVIEMBRE
5703
$ 135,720.00
CLIENTE
SUMASTOTALES
BANCOMER
4923
TOTAL
FECHA DE
PAGO
NUMERO
DE
CHEQUE
INSTITUCION
BANCARIA
66,120.00
31-12-2012
8029
BANCOMER
S 9.120.00
S 66,120.00
31-12-2012
7793
BANCOMER
S 114,000.00
$ 18,240.00
$ 132,240.00
$ 495,000.00
S 79,200.00
$ 574,200.00
S
Por lo anteriormente mencionado, la contribuyente revisada tiene la obligación del pago del
Impuesto Sobre la Renta de conformidad con las disposiciones fiscales como lo establecen los
artículos 1 primer párrafo, fracción 1, 106 primer párrafo, 120 primer párrafo y 122 primer y
~-
DEPENDENCIA
SUBSECRETARÍA
DIRECCIÓN
OFICIO
EXPEDIENTE
R.F.C.
SECRETARÍA
DE
FINANZAS
DEL ESTADO DE ZACATECAS
INGRESOS
FISCALIZACIÓN
FIS-A-Il-1271/14
GIF32 0080/2 O 13
OOCC770924HN4
Asunto.- Hoja 12
segundo párrafos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio sujeto a
revisión que textualmente nos dice:
LEY DEL IMPUESTOSOBRELA RENTA
"Artículo 1.- Las personas físicas y las morales, están obligadas al pago del impuesto sobre la
renta en los siguientes casos:
1.- Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de
la fuente de riqueza de donde procedan."
"Artículo 106.- Están obligadas al pago del impuesto establecido en este Título, las personas
físicas residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, devengado cuando en
los términos de este Título señale, en crédito, en servicios en los casos que señale esta Ley, o de
cualquier otro tipo
"Artículo 120.- Están obligadas al pago del impuesto establecido en esta Sección, las personas
físicas que perciban ingresos derivados de la realización de actividades empresariales o de la
prestación de servicios profesionales.
"Artículo 122.- Para los efectos de esta Sección, los ingresos se consideran acumulables en el
momento en que sean efectivamente percibidos.
Los ingresos se consideran efectivamente percibidos cuando se reciban en efectivo, en bienes o
en servicios, aun cuando aquéllos correspondan a anticipos, a depósitos o a cualquier otro
concepto, sin importar el nombre con el que se les designe. Igualmente se considera percibido el
ingreso cuando el contribuyente reciba títulos de crédito emitidos por una persona distinta de
quien efectúa el pago. Cuando se perciban en cheque, se considerará percibido el ingreso en la
fecha de cobro del mismo o cuando los contribuyentes transmitan los cheques a un tercero,
excepto cuando dicha transmisión sea en procuración. También
se entiende que es
SECRETARÍA
DE
FINANZAS
DEL ESTADO DE ZACATECAS
INGRESOS
FISCALIZACIÓN
FIS-A-Il-1271/14
GIF320080/20 13
OOCC770924HN4
DEPENDENCIA
SUBSECRETARÍA
DIRECCIÓN
OFICIO
EXPEDIENTE
R.F.C.
Asunto. - Hoja
efectivamente
percibido
cuando
13
el interés del acreedor queda satisfecho
mediante
cualquier
forma de extinción de las obligaciones."
2) Ingresos
acumulables
por
depósitos
bancarios
que
no
corresponden
a registros
de
contabilidad de la contribuyente.
De la revisión efectuada a los estados de cuenta bancarios solicitados a la Comisión Nacional
"
Bancaria y de Valores mediante requerimiento número FIS-091 y mediante oficio número FIS·A-IIl·
091/13
ambos de fecha 10 de julio de 2013, mediante el cual se solicita una búsqueda a nivel
nacional de todas las Instituciones de crédito de tal manera que se envíen copia fotostática de los
estados de cuenta bancarias que se encuentren a nombre de la contribuyente
Mercedes Ochoa Carranza, correspondientes
de 2012, información
revisada Claudia
a los meses de enero de 2012 al mes de diciembre
requerida en el desahogo
de la revisión, a lo que la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores contestó y proporcionó a esta Dirección de Fiscalización dependiente de la
Secretaria
de
929485/2013
Finanzas
del
Estado
de
Zacatecas
expediente número 07/HV·20672/
esta Dirección
929631/2013
de
Fiscalización
1208398/2013,
de Fiscalización
el 3 de septiembre
el 6 de septiembre
Correspondencia
de
2013,
oficio
de 2013,
Y oficio
Bancaria y de Valores, de los
bancarios
a nombre
Institución
Bancaria
HSBC
FINANCIERO HSBC con número
revisada
S.A.,
214-3/0TR
número
2 14-3/0TR
por la LIC. LUCILA SAÚL
a Autoridades
cuales remite y anexa fotocopia
MÉXICO,
número
adscrita a la Secretaría de Finanzas del Estado
de Atención
de la contribuyente
2 14-3/0TR
de fecha 3° de octubre de 2013, recibido
de Zacatecas el día 25 de octubre de 2013, todos ellos emitidos
HERNÁNDEZ, Directora General Adjunta
números
13 de fecha 28 de Agosto de 2013 recibido en
expediente número 07/HV-20672/13
en Coordinación Administrativa
oficios
13 de fecha 22 de Agosto de 2013 recibido en
expediente número 07/HV-20672/
esta Dirección
mediante
de la Comisión
de los estados
Claudia Mercedes
INSTITUCIÓN
de cuenta 6363015853
DE
Nacional
de cuenta
Ochoa Carranza, de la
BANCA
MÚLTIPLE,
GRUPO
de los meses de enero de 2012 a
diciembre de 2012, Institución Bancaria BANCO MERCANTIL DEL NORTE, S.A., con número de
cuenta 00617185224
00800731946
de los meses de enero de 2012 a diciembre de 2012; número de cuenta
de los meses de enero de 2012 a marzo de 2012 Y de la institución
BANCO NACIONAL DE MÉXICO, S.A., con número
de cuenta 7898533825
bancaria
de los meses de
septiembre de 2012 a diciembre de 2012, se le determinaron ingresos acumulables por concepto
de Depósitos
Bancarios
por la cantidad
de $ 862,703.64 correspondiente al ejercicio fiscal
SECRETARÍA
DE
FINANZAS
DEL ESTADO DE ZACATECAS
INGRESOS
FISCALIZACIÓN
FIS-A-II-1271/14
GIF320080/20 13
OOCC770924HN4
DEPENDENCIA
SUBSECRETARÍA
DIRECCIÓN
OFICIO
EXPEDIENTE
R.F.C.
Asunto.- Hoja
comprendido
depósitos
14
del 1 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2012, cantidad que corresponde
a
en la cuenta bancaria a nombre de Claudia Mercedes Ochoa Carranza, contribuyente
revisada que no corresponden
a registros de su contabilidad
que está obligada a llevar, como lo
establece en el artículo 59 primer párrafo y fracción III primer párrafo, del Código Fiscal de la
Federación vigente en el ejercicio que se revisa que a la letra dice:
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
"Articulo 59.- Para la comprobación
de los ingresos, del valor de los actos, actividades o activos
por los que se deban pagar contribuciones,
aplicación
de las tasas
establecidas
así como de la actualización
en las disposiciones
fiscales,
de las hipótesis para la
las autoridades
fiscales
presumirán, salvo prueba en contrario:
III.- Que los depósitos en la cuenta bancaria del contribuyente
su contabilidad
que no correspondan
a registros de
que esté obligado a llevar, son ingresos y valor de actos o actividades por los que
se deben pagar contribuciones,"
Por lo anteriormente
contabilidad
mencionado,
la contribuyente
y registrar en ella las operaciones
revisada
tiene la obligación
de llevar
que realice, como lo establece el artículo 133
primer párrafo fracción JI primer párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta en relación con
el artículo 28 primer párrafo fracción I del Código Fiscal de la Federación y artículo 29 primer
párrafo fracción I del Reglamento del Código Fiscal de la Federación, los cuales textualmente
nos dice:
LEY DEL IMPUESTOSOBRELA RENTA
"Artículo 133.- Los contribuyentes
personas físicas sujetos al régimen establecido en esta
Sección, además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley y en las demás
disposiciones fiscales, tendrán las siguientes:
SECRETARÍA
DE
FINANZAS
DEL ESTADO DE ZACATECAS
INGRESOS
FISCALIZACIÓN
FIS-A-II-1271/14
GIF320080/20 13
OOCC770924HN4
DEPENDENCIA
SUBSECRETARÍA
DIRECCIÓN
OFICIO
EXPEDIENTE
R.F.C.
Asunto.- Hoja
11.Llevar contabilidad
tratándose
de conformidad
de personas
15
con el Código Fiscal de la Federación y su Reglamento;
físicas que únicamente
presten servicios
profesionales,
libro de ingresos, egresos y de registro de inversiones y deducciones,
llevar un solo
en lugar de la contabilidad
a que se refiere el citado Código ... "
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
"Artículo 28.- Las personas que de acuerdo con las disposiciones
contabilidad,
fiscales estén Obligadas a llevar
deberán observar las siguientes reglas:
1.- Llevarán los sistemas y registros contables que señale el Reglamento de este Código, los que
deberán reunir los requisitos que establezca dicho Reglamento.... "
REGLAMENTOEL CÓDIGOFISCALDE LA FEDERACIÓN
"Artículo 29.- Para los efectos del artículo 28, fracción I del Código, los sistemas y registros
contables deberán llevarse por los contribuyentes mediante los instrumentos, recursos y
sistemas de registro o procesamiento que mejor convenga a las característicasparticulares de su
actividad, pero en todo caso deberán satisfacer como mínimo los requisitos que permitan:
1.- Identificar cada operación, acto o actividad y sus características, relacionándolas con su
documentación comprobatoria, de tal forma que aquéllos puedan identificarse con las distintas
contribuciones, tasas y
cuotas, incluyendo las actividades liberadas de pago por las
disposiciones aplicables.
Se determinó el total de los depósitos bancarios localizados de los estados de cuentas bancarios
de la Institución Bancaria HSBC MÉXICO, S.A., INSTITUCIÓNDE BANCA MÚLTIPLE, GRUPO
FINANCIEROHSBC con número de cuenta 6363015853 de los meses de enero de 2012 a
diciembre de 2012, Institución Bancaria BANCOMERCANTILDEL NORTE,S.A., con número de
cuenta 00617185224 de los meses de enero de 2012 a diciembre de 2012; número de cuenta
DEPENDENCIA
SUBSECRETARÍA
DIRECCIÓN
OFICIO
EXPEDIENTE
R.F.C.
Asunto. - Hoja
00800731946
de 2012 a diciembre
contribuyente
16
de los meses de enero de 2012 a marzo de 2012 Y de la institución bancaria
BANCO NACIONAL DE MÉXICO, S.A., con número
septiembre
SECRETARÍA
DE
FINANZAS
DEL ESTADO DE ZACATECAS
INGRESOS
FISCALIZACIÓN
FIS-A-Il-1271/14
GIF320080/20 13
OOCC770924HN4
revisada,
por
de cuenta 7898533825
de 2012, a nombre
la cantidad
de
de los meses de
de Claudia Mercedes Ochoa Carranza
$ 862,703.64 correspondiente a los ingresos
acumulables para efectos de Impuesto Sobre la Renta, misma que se integra mensualmente de
la siguiente manera:
AÑo
2012
ENERO
Ingresos
Acumulables par el
Total de Depósitos
Determinados
Según Estado de
Cuenta del Banco
HSBC con Número
de Cuenta
Ingresos
Acumulables par el
Total de Depósitos
Determinados
Según Estado de
Cuenta del Banco
Banarte con
Número de Cuenta
Ingresos
Acumulables por el
Total de Depósitos
Determinados Según
Estado de Cuenta del
Banco Banarte con
Número de Cuenta
Ingresos
Acumulables par el
Total de Depósitos
Determinados
Según Estado de
Cuenta del Banco
Banorte con
Número de Cuenta
6363015853
617185224
800731946
7898533825
S
0.00
S
63,933.73
4,024.40
S
0.00
S
Igual: Total de
Ingresos
Acumulables por
el Total de
Depósitos
Determinados
S
67,958.13
FEBRERO
3,712.91
6,788.22
0.00
0.00
10,501.13
MARZO
3,709.69
161,393.32
0.00
0.00
165,103.01
ABRIL
3,709.00
60,888.36
0.00
0.00
64,597.36
MAYO
3,712.91
15,095.30
0.00
0.00
18,808.21
JUNIO
3,696.50
19,034.44
0.00
0.00
22,730.94
JULIO
3,693.00
8,144.63
0.00
0.00
11,837.63
AGOSTO
3,689.54
41,640.00
0.00
0.00
45,329.54
SEPTIEMBRE
3,686.03
89,234.72
0.00
50.00
92,970.75
OCTUBHE
7,244.99
167,734.81
0.00
0.00
174,979.80
0.00
13,755.20
0.00
0.00
13,755.20
7,354.17
166,777.77
0.00
0.00
174,131.94
NOVIEMBHE
DICIEMBRE
SUMAS TOTALES
S
44,208.74
S
814,420.50
S
4,024.40
S
50.00
S
862,703.64
Ingresos Acumulables por el Total de Depósitos Determinados Según Estado de Cuenta del
Banco HSBCcon Número de Cuenta 6363015853
La Comisión Nacional Bancaria y de Valores, proporcionó a la Dirección de Fiscalización
dependiente de la Secretaríade Finanzas del estado de Zacatecasmediante oficio número 2 143/0TR-1208398/20 13 expediente número 07/HY-20672/ 13 de fecha 03 de Octubre de 2013
emitido por la Lic. Lucila Saúl Hernández Directora GeneralAdjunta de Atención a Autoridades
de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores recibido en la Secretaríade Finanzas el 25 de
octubre de 2013, según sello que consta al margen superior izquierdo del oficio en cuestión; en
DEPENDENCIA
SUBSECRETARÍA
DIRECCIÓN
OFICIO
EXPEDIENTE
R.F.C.
Asunto. - Hoja
el cual
remite
contribuyente
y
anexa
fotocopias
de
los
17
estados
de
cuentas
a nombre
del
de 2012, tipo de cuenta "cuenta de
por la cantidad de $ 44,208.74 cuyo análisis
ahorro HSBC" con número de cuenta 06363015853,
circunstanciado es el siguiente:
I
bancarios
revisado Claudia Mercedes Ochoa Carranza de la Institución Bancaria denominada
HSBC MEXICO, S.A., por los meses de enero a diciembre
OlA
SECRETARÍA
DE
FINANZAS
DEL ESTADO DE ZACATECAS
INGRESOS
FISCALIZACIÓN
FIS-A-I1-1271/14
GIF320080/20 13
OOCC770924HN4
DESCRIPCiÓN
DEPÓSITOS
DEPÓSITOEN EFECTIVO
S
3.712.91
SUMA DEL MES DE FEBRERO2012
S
3,712.91
OlA
DESCRIPCiÓN
DEPÓSITOS
20
DEPÓSITOEN EFECTIVO
S
3,709.69
SUMA DEL MES DE MARZO 2012
S
3,709.69
DEPÓSITOS
OlA
DESCRIPCiÓN
2
DEPÓSITOEN EFECTIVO
S
3,709.00
SUMA DEL MES DE ABRIL 2012
S
3,709.00
OlA
DESCRIPCiÓN
3
DEPÓSITOEN EFECTIVO
S
3.712.91
SUMA DEL MES DE MAYO 2012
S
3,712.91
OlA
DESCRIPCiÓN
5
DEPÓSITOEN EFECTIVO
SUMA DEL MES DE JUNIO2012
DEPÓSITOS
DEPÓSITOS
S
3,696.50
$
3,696.50
DEPÓSITOS
DIA
DESCRIPCiÓN
5
DEPÓSITOEN EFECTIVO
S
3,693.00
SUMA DEL MES DE JULIO 2012
S
3,693.00
DEPENDENCIA
SUBSECRETARÍA
DIRECCIÓN
OFICIO
EXPEDIENTE
R.F.C.
Asunto.- Hoja
18
DIA
DESCRIPCIÓN
2
DEPÓSITO EN EFECTIVO
S
3,689.54
SUMA DEL MES DE AGOSTO 2012
S
3.689.54
DEPÓSITOS
DIA
DESCRIPCIÓN
3
DEPÓSITO EN EFECTIVO
S
3,686.03
SUMA DEL MES DE SEPTIEMBRE 2012
S
3,686.03
DIA
DESCRIPCIÓN
3
DEPÓSITO EN EFECTIVO
31
DEPÓSITO EN EFECTIVO
SUMA DEL MES DE OCTUBRE 2012
DIA
DESCRIPCIÓN
3
DEPÓSITO EN EFECTIVO
28
SECRETARÍA
DE
FINANZAS
DEL ESTADO DE ZACATECAS
INGRESOS
FISCALIZACIÓN
FIS-A-I1-1271/ 14
GIF320080/20 13
OOCC770924HN4
DEPÓSITOS
DEPÓSITOS
S
3,682.49
3,562.50
S
7,244.99
DEPÓSITOS
S
3,678.90
SUMA DEL MES DE DICIEMBRE 2012
S
7,354.17
SUMA TOTAL ANUAL 2012
S
44,208.74
DEPÓSITO EN EFECTIVO
3,675.27
Ingresos Acumulables por el Total de Depósitos Determinados Según Estado de Cuenta del
Banco Banorte, S.A., con Número de Cuenta 617185224
La comisión nacional Bancaria y de Valores, proporcionó a la Dirección de Fiscalización
dependiente de la Secretaríade Finanzas del estado de Zacatecas mediante oficio número 2 143/0TR-92963 1/2013 expediente número 07/HV-20672/ 13 de fecha 28 de Agosto de 2013
emitido por la Lic. LuciJaSaúl Hernández Directora General Adjunta de Atención a Autoridades
de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores recibido en la Secretaría de Finanzas el 06 de
septiembre de 2013, según sello que consta al margen superior izquierdo del oficio en cuestión;
en el cual remite y anexa fotocopias de los estados de cuentas bancarios a nombre de la
SECRETARÍA
DE
FINANZAS
DEL ESTADO DE ZACATECAS
INGRESOS
FISCALIZACIÓN
FIS-A-Il-1271 / 14
GIF32 0080/20 13
OOCC770924HN4
DEPENDENCIA
SUBSECRETARÍA
DIRECCIÓN
OFICIO
EXPEDIENTE
R.F.C.
Asunto. - Hoja
contribuyente
19
revisada Claudia Mercedes Ochoa Carranza de la Institución Bancaria denominada
Banorte Banco Mercantil del Norte, S.A., por los meses de enero a diciembre
cuenta "cuenta de ahorro Banorte " con número
$814,420.50
FECHA OP.
cuyo análisis circunstanciado
de cuenta 00617185224,
es el siguiente:
DEPÓSITO
CONCEPTO
S
6,960.00
09/01/2012
DEPÓSITO CHQ. BANORTE 0024869
12/01/2012
CASHOIOOl20112092811
2,445.21
3,480.00
13/01/2012
DEPÓSITO CHQ. BANORTE 0014677
24/01/2012
DEPÓSITO 002 DOCUMENTOS
28/01/2012
CHQ. LOCAL 035918 A 24 HOR
4,640.00
30/01/2012
DEPÓSITO DE CUENTA DE TERCEROS
3,480.00
31/01/2012
C. TASATAE
8.52
00.20%
SUMA TOTAL DEL MES DE ENERO DE 2012
FECHAOP,
42,920.00
CONCEPTO
S
63,933.73
DEPÓSITO
DEPÓSITO CHQ. BANORTE 0062306
2,320.00
14/02/2012
CASHOIOOl20214069954
2,144.92
16/02/2012
DEPÓSITO DE CUENTA DE TERCEROS
2,320.00
29/02/2012
C. TASA TAE 00.20%
07/02/2012
3.30
6,788.22
SUMA TOTAL DEL MES DE FEBRERO DE 2012
FECHA OP.
CONCEPTO
DEPÓSITO
S
2,000.00
01/03/2012
DEPÓSITO CIiQ. BANORTE 0015964
14/03/2012
CASHOIOOl20314091322
1.630.14
16/03/2012
DEPÓSITO CHQ. BANORTE 0000019
9,280.00
16/03/2012
DEPÓSITO CHQ. BANORTE 0000005
4,640.00
16/03/2012
DEPÓSITO CHQ. BANORTE 0000007
4,640.00
20/03/2012
DEPÓSITO CHQ. GANORTE 0025305
20,880.00
26/03/2012
DEPÓSITO DE CUENTA DE TERCEROS
6,960.00
27/03/2012
DEPOSITO CHQ. BANORTE 0000080
9,280.00
27/03/2012
DEPOSITO CHQ. BANORTE 0007187
29/03/2012
CIiQ. LOCAL 001320 A 24 HOH
29/03/2012
DEPÓSITO DE CUENTA DE TERCEROS
FECHAOP.
CONCEPTO
9,280.00
88,160.00
3,480.00
DEPÓSITO
de 2012, tipo de
por la cantidad de
SECRET MÍA
DE
FINANZAS
DEL ESTADO DE ZACATECAS
INGRESOS
FISCALIZACIÓN
FIS-A-Il-1271/14
G1F320080/20 13
OOCC770924HN4
DEPENDENCIA
SUBSECRETARÍA
DIRECCIÓN
OFICIO
EXPEDIENTE
R.F.C.
Asunto.- Hoja 20
30/03/2012
DEPÓSITO DE ClJENTA DE TERCEROS
30/03/2012
C. TASA TAE 00.20%
1.160.00
3.18
s
SUMA TOTAL DEL MES DE MARZO DE 2012
FECHAOP.
CONCEPTO
DEPOSITO
s
13/01/2012
CASI-IO100 12041 3 136059
20/04/2012
DEPÓSITO CI-IQ. BANOHTE 0000065
20/04/2012
DEPÓSITO
26/04/2012
DEPÓSITO 002 DOCUMENTOS
27/04/2012
CASHO100 1204271 19092
30/04/2012
C. TASA TAE 00.20%
cno.
10/05/2012
1.715.94
3,480.00
BANOHTE 0005150
SUMA TOTAL DEL MES DE ABRIL
FECHAOP.
161.393.32
2.320.00
9,280.00
44,080.00
12.42
s
DE 2012
CONCEPTO
60.888.36
DEPÓSITO
DEPÓSITO CHQ. BANOHTE 000128
$
4.640.00
12/05/2012
DEPÓSITO CHQ. BANORTE 0003644
14/05/2012
CASI-IO100 120514075536
1,801.74
15/05/2012
DEPÓSITO DE ClJENTA DE TEHCEROS
4,000.00
31/05/2012
C. TASA TAE 00.20%
4.640.00
13.56
s
SUMA TOTAL DEL MES DE MAYO DE 2012
FECHAOP.
CONCEPTO
08/06/2012
DEPÓSITO CI-IQ. BANOHTE 0018308
11/06/2012
DEPÓSITO CHQ. I3ANORTE 0007316
15.095.30
DEPÓSITO
$
2,000.00
4.640.00
14/06/2012
CASHO100 1206 1409591 7
1,544.35
16/06/2012
DEPÓSITO CHQ. I3ANORTE 0063782
2,320.00
22/06/2012
DEPÓSITO DE CUENTA DE TERCEROS
1,044.00
25/06/2012
DEPÓSITO DE ClJENTA DE TERCEROS
3.480.00
25/06/2012
DEPÓSITO DE CUENTA DE TEHCEHOS
4,000.00
29/06/2012
C. TASA TAE 00.20%
6.09
s
SUMA TOTAL DEL MES DE JUNIO DE 2012
(
V
19.034.44
DEPENDENCIA
SECRETARÍA
DE
FINANZAS
DEL ESTADO DE ZACATECAS
INGRESOS
FISCALIZACIÓN
FIS-A-I1-1271/14
GIF320080/20 13
OOCC770924HN4
SUBSECRETARÍA
DIRECCIÓN
OFICIO
EXPEDIENTE
R.F.C.
Asunto.- Hoja 21
FECHA OP.
CONCEPTO
DEPÓSITO
06/07/2012
DEPÓSITO DE CUENTA DE TERCEROS
13/07/2012
CASHOI 00 120713 I 56535
2,402.32
30/07/2012
CHQ. LOCAL 005941 A 24 HOR
1,740.00
31/07/2012
C. TASA TAE 00.20%
S
4,000.00
2.31
SUMA DEL MES DE JULIO DE 2012
S
8,144.63
FECHAOP.
CONCEPTO
03/08/2012
DEPÓSITO DE CUENTA DE TERCEHOS
07/08/2012
DEPÓSITO CHQ. BANOHTE 0019321
2,000.00
07/08/2012
DEPÓSITO CHQ. BANORTE 0007529
2.320.00
DEPÓSITO
S
3,480.00
08/08/2012
BNETO 1001 208080000070367
1,160.00
09/08/2012
DEPÓSITO DE CUENTA DE TERCEHOS
4,000.00
14/08/2012
CASHOI 001 208 14092838
2.96000
17/08/2012
DEPÓSITO DE CUENTA DE TEHCEROS
1,160.00
20/08/2012
BNETO I 00 12082000000491 95
2,320.00
3,480.00
20/08/2012
DEPÓSITO DE CUENTA DE TERCEHOS
21/08/2012
DEPÓSITO CI-IQ. BANORTE 0007529
1,160.00
23/08/2012
DEPÓSITO CHQ. BANORTE 0000949
4.640.00
25/08/2012
DEPÓSITO CHQ. BANORTE 0020279
2,000.00
27/08/2012
DEPÓSITO DE CUENTA DE TEHCEHOS
4,000.00
31/08/2012
FECHAOP.
DEPOSITO CHQ. BANORTE 0004290
6,960.00
SUMA DEL MES DE AGOSTO DE 2012
S
CONCEPTO
DEPÓSITO
41,640.00
05/09/2012
DEPÓSITO EN EFECTIVO
05/09/2012
CHQ. LOCAL 004128 A 24 I-10H
07/09/2012
CASI-lO100 1209071 04389
3,480.00
10/09/2012
DEPÓSITO DE CUENTA DE TERCEHOS
3,480.00
14/09/2012
CASHOIOOl20914127101
2.788.40
28/09/2012
DEPÓSITO DE CUENTA DE TERCEHOS
3,480.00
28/09/2012
9,880.00
66,120.00
C. TASA TAE 00.20%
SUMA DEL MES DE SEPTIEMBRE DE 2012
FECHA OP.
S
CONCEPTO
6.32
S
89,234.72
DEPÓSITO
05/10/2012
CI-IQ. LOCAL 004229 A 24 I-10H
05/10/2012
DEPÓSITO CI-IQ. BANOHTE 00003 10
4,640.00
05/10/2012
DEPÓSITO CHQ. BANORTE 0000344
4,640.00
S
66,120.00
DEPENDENCIA
SECRETARÍA
DE
FINANZAS
DEL ESTADO DE ZACATECAS
INGRESOS
FISCALIZACIÓN
FIS-A-I1-1271/ 14
GIF3200BO/20 13
OOCC770924HN4
SUBSECRETARÍA
DIRECCIÓN
OFICIO
EXPEDIENTE
R.F.C.
Asunto.- Hoja 22
FECHA OP.
CONCEPTO
DEPÓSITO
05/10/2012
DEPÓSITO CHQ. BANORTE 002 1243
05/10/2012
DEPÓSITO CHQ. BANORTE 0021261
2.000.00
05/10/2012
DEPÓSITO DE CUENTA DE TERCEROS
3.480.00
10/10/2012
CASHOI00121010078055
3,480.00
15/10/2012
DEPÓSITO CHQ. BANORTE 0004581
4,640.00
15/10/2012
DEPÓSITO CI-lQ. BANORTE 0005956
1,160.00
15/10/2012
CASI-lOIOO121015133503
2,488.11
18/10/2012
CHQ. LOCAL 004923 A 48 HOR
19/10/2012
DEPÓSITO DE CUENTA DE TEHCEROS
24/10/2012
CHQ. LOCAL 006320 A 24 HOR
31/10/2012
2.000.00
66,120.00
3,48000
S
3,480.00
C. TASA TAE 00.20%
SUMA DEL MES DE OCTUBRE DE 2012
FECHA OP.
S
CONCEPTO
6.70
S 167,734.81
DEPÓSITO
05/11/2012
CASI-lO100 121 105150222
13/11/2012
CASHOIOOl21 113055104
3,431.88
20/11/2012
DEPÓSITO DE CUENTA DE TERCEHOS
8,000.00
30/11/2012
C. TASA TAE 00.20%
SUMA DEL MES DE NOV1EMBREDE 2012
FECHA OP.
CONCEPTO
S
2.320.00
3.32
S
13,755.20
DEPÓSITO
03/12/2012
CHQ. LOCAL 005703 A 24 I-lOR
03/12/2012
DEPÓSITO DE CUENTA DE TEHCEROS
3,480.00
05/12/2012
DEPÓSITO DE CUENTA DE TERCEHOS
3,480.00
06/12/2012
DEPÓSITO DE CUENTA DE TEHCEROS
2,320.00
14/12/2012
CASHOI00121214145813
3,646.37
18/12/2012
DEPÓSITO DE CUENTA DE TERCEHOS
4,000.00
19/12/2012
CI-lQ. LOCAL 006580 A 24 HOH
4,640.00
19/12/2012
DEPÓSITO CHQ. BANORTE 0005956
2,000.00
20/12/2012
CASHOIOOl21220079591
3,480.00
22/12/2012
CI-lQ. LOCAL 006691 A 24 HOR
3,480.00
24/12/2012
DEPÓSITO DE CUENTA DE TEHCEROS
4,00000
26/12/2012
CASI-I0100121214145813
31/12/2012'
C. TASA TAE 00.20%
S
66,120.00
66,120.00
11.40
SUMA DEL MES DE DICIEMBRE DE 2012
S 166,777.77
SUMA TOTAL ANUAL DE 2012
S 814,420.50
SECRETARÍA
DE
FINANZAS
DEL ESTADO DE ZACA TECAS
INGRESOS
FISCALIZACIÓN
FIS-A-Il-1271/ 14
GIF320080/20 13
OOCC770924HN4
DEPENDENCIA
SUBSECRETARÍA
DIRECCIÓN
OFICIO
EXPEDIENTE
R.F.C.
Asunto.- Hoja 23
Ingresos
Acumulables
por el Total de Depósitos
Determinados
Según Estado de Cuenta del
Banco Banorte, S.A., con Número de Cuenta 00800731946
La comisión
dependiente
nacional
Bancaria
y de Valores,
proporcionó
a la Dirección
de Fiscalización
de la Secretaría de Finanzas del estado de Zacatecas mediante oficio número 2 14-
3/0TR-929631/2013
expediente
número
emitido por la Lic. Lucila Saúl Hemández
de la Comisión
07/HV·20672/13
de fecha 28 de Agosto
de 2013
Directora General Adjunta de Atención a Autoridades
Nacional Bancaria y de Valores
recibido en la Secretaría de Finanzas el 06 de
Septiembre de 2013, según sello que consta al margen superior izquierdo del oficio en cuestión;
en el cual remite y anexa fotocopias
contribuyente
de los estados
de cuentas
bancarios
a nombre
de la
revisada Claudia Mercedes Ochoa Carranza de la Institución Bancaria denominada
Banorte Banco Mercantil del Norte, S.A., por los meses de enero de 2012 al mes de marzo de
2012, tipo de cuenta "cuenta de ahorro suma nómina"
la cantidad de $4,024.40
FECHA
cuyo análisis circunstanciado
con número de cuenta 00800731946
es el siguiente:
CONCEPTO
16/01/2012
ABONO NOMINA LINEA 50902
31/01/2012
ABONO NOMINA LINEA 50992
por
SUMA DEL MES DE ENERO DE 2012
DEPÓSITO
S
2.199.40
$
4,024.40
1.825.00
Ingresos Acumulables por el Total de Depósitos Determinados Según Estado de Cuenta del
"
Banco Banamex , S.A., con Número de Cuenta 7898533825
La comisión nacional Bancaria y de Valores, proporcionó a la Dirección de Fiscalización
dependiente de la Secretaríade Finanzas del estado de Zacatecas mediante oficio número 2 14·
3/0TR929485/20
13 expediente número 07/HV-20672/ 13 de fecha 22 de Agosto de 2013
emitido por la Lic. Lucila Saúl Hemández Directora General Adjunta de Atención a Autoridades
de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores recibido en la Secretaría de Finanzas el 03 de
septiembre de 2013, según sello que consta al margen superior izquierdo del oficio en cuestión;
en el cual remite y anexa fotocopias de los estados de cuentas bancarios a nombre de la
contribuyente revisada Claudia Mercedes Ochoa Carranza de la Institución Bancaria denominada
Banamex, S.A., por los meses de septiembre de 2012 al mes de diciembre de 2012, tipo de
cuenta "mi ahorro" con número de cuenta 7898533825 por la cantidad de $50.00 cuyo análisis
circunstanciado es el siguiente:
SECRETARÍA
DE
FINANZAS
DEL ESTADO DE ZACATECAS
INGRESOS
FISCALIZACIÓN
FIS-A-Il-1271 / 14
GIF32 0080/20 13
OOCC770924HN4
DEPENDENCIA
SUBSECRETARÍA
DIRECCIÓN
OFICIO
EXPEDIENTE
R.F.C.
Asunto.- Hoja 24
FECHA
CONCEPTO
04-Sep
DEPÓSITO CAJA SORL'\NA
SUMA DEL MES DE SEPTIEMBRE DE 2012
DEPÓSITO
s
s
50.00
50.00
Por lo anteriormente expuesto. la contribuyente revisada tiene la obligación del pago del
Impuesto Sobre la Renta de conformidad con las disposiciones fiscales como lo establecen los
artículos 1 primer párrafo. fracción l. 106 primer párrafo. 120 primer párrafo. 121 primer y
segundo párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio sujeto a revisión
que textualmente nos dice:
"Artículo 1.- Las personas físicas y las morales. están obligadas al pago del impuesto sobre la
renta en los siguientes casos:
1.- Las residentes en México. respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de
la fuente de riqueza de donde procedan."
"Artículo 106.- Están obligadas al pago del impuesto establecido en este Título. las personas
físicas residentes en México que obtengan ingresos en efectivo. en bienes. devengado cuando en
los términos de este Título señale. en crédito. en servicios en los casos que señale esta Ley. o de
cualquier otro tipo
"Artículo 120.- Están obligadas al pago del impuesto establecido en esta Sección. las personas
físicas que perciban ingresos derivados de la realización de actividades empresariales o de la
prestación de servicios profesionales.
"Artículo 121.- Para los efectos de esta Sección. se consideran ingresos acumulables por la
realización de actividades empresariales o por la prestación de servicios profesionales. además
de los señalados en el artículo anterior y en otros artículos de esta Ley. los siguientes:
SECRETARÍA
DE
FINANZAS
DEL ESTADO DE ZACA TECAS
INGRESOS
FISCALIZACIÓN
FIS-A-Il-1271 / 14
GIF320080/20 13
OOCC770924HN4
DEPENDENCIA
SUBSECRETARÍA
DIRECCIÓN
OFICIO
EXPEDIENTE
R.F.C.
Asunto. - Hoja 25
Los ingresos determinados
proceda
conforme
Sección,
cuando
ingresos
que
presuntivamente
a la Ley, se considerarán
en el ejercicio
correspondan
a
por las autoridades
ingresos
fiscales, en los casos en que
acumulables
de que se trate el contribuyente
actividades
empresariales
o
en los términos
de esta
perciba preponderantemente
a
la
prestación
de
servicios
profesionales.
B) Deducdones
Autorizadas
A la fecha del presente oficio la contribuyente
deducciones
no declaro y no proporciono
documentación
de
autorizadas para efectos del Impuesto Sobre la Renta que reúnan requisitos para ser
disminuidas
de los ingresos gravados en virtud de que la contribuyente
información
a esta Autoridad
de deducibilidad
establecidos
sobre las erogaciones
efectuadas
en la Ley del Impuesto
revisada no proporciono
que cumplan
con los requisitos
Sobre la Renta de conformidad
con los
artículos 134 primer párrafo fracción 1, 125 primer y último párrafo en relación con el artículo 31
primer párrafo fracciones III primer párrafo y IV todos ellos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
vigente en el ejercicio 2012, los cuales se transcriben a continuación
en su parte conducente:
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
"Artículo
"
134.- Los contribuyentes
empresariales,
no hubiesen
personas
cuyos ingresos obtenidos
excedido
físicas que
realicen
en el ejercicio inmediato
exclusivamente
actividades
anterior por dichas actividades
de $ 4'000,000.00, aplicarán las disposiciones de la Sección I de este
Capítulo y podrán estar a lo siguiente:
I. Llevarán un solo libro de ingresos, egresos y de registro de inversiones y deducciones, en lugar
de llevar la contabilidad a que se refiere la fracción Il del artículo 133 de esta Ley.
"Artículo 125.- Las deducciones autorizadas en esta Sección, además de cumplir con los
requisitos establecidos en otras disposiciones fiscales, deberán reunir los siguientes:
DEPENDENCIA
SUBSECRETARÍA
DIRECCIÓN
OFICIO
EXPEDIENTE
R.F.C.
SECRETARÍA
DE
FINANZAS
DEL ESTADO DE ZACATECAS
INGRESOS
FISCALIZACIÓN
FIS-A-II-1271/ 14
GIF320080/20 13
OOCC770924HN4
Asunto.- Hoja 26
Para los efectos de esta Sección, se estará a lo dispuesto en el artículo 31, fracciones 1Il, N, V, VI,
VII, XI, XII, XIV, XV, XVIII,XIX,XX Y XXIIIde esta Ley."
"Artículo 31.- Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos:
III. Estar amparadas con documentación que reúna los requisitos de las disposiciones fiscales y
tr
que los pagos cuyo monto exceda de $ 2,000.00 se efectúen mediante cheque nominativo del
contribuyente, tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o a través de los monederos
electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administración Tributaria, excepto cuando
dichos pagos se hagan por la prestación de un servicio personal subordinado.
N. Estar debidamente registradasen contabilidad y que sean restadas una sola vez."
11.-IMPUESTOEMPRESARIALA TASA ÚNICA.
Ejercicio Fiscal Revisado: Del 1 enero del 2012 al 31 de diciembre de 2012.
Como resultado de la revisión practicada a los estados de cuentas bancarios solicitados a la
Comisión Nacional Bancaria y de Valores mediante requerimiento número FIS-091 y mediante
oficio número FIS-A-II1-091/13ambos de fecha 10 de julio de 2013, mediante el cual se solicita
"
una búsqueda a nivel nacional de todas las Instituciones de Crédito de tal manera que se envíen
copia fotostática de los estados de cuentas bancarios que se encuentren a nombre de la
contribuyente revisada Claudia Mercedes Ochoa Carranza, correspondientes a los meses de
enero de 2012 al mes de diciembre de 2012, información requerida en el desahogo de la
revisión, a lo que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores contestó y proporcionó a esta
Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaría de Finanzas del Estado de Zacatecas
mediante oficio mediante oficios números 2 14-3/0TR-929485/20 13 expediente número 07/HV20672/13 de fecha 22 de Agosto de 2013 recibido en esta Dirección de Fiscalización el 3 de
septiembre de 2013, oficio número 2 14-3/0TR-92963 1/2013 expediente número 07/HV20672/13 de fecha 28 de Agosto de 2013 recibido en esta Dirección de Fiscalización el 6 de
septiembre de 2013, Y oficio número 2 14-3/0TR-1208398/20 13, expediente número 07/HV20672/13
de fecha 3° de octubre de 2013, recibido en Coordinación Administrativa
Correspondencia adscrita a la Secretaría de Finanzas del Estado de Zacatecas el día 25 de
DEPENDENCIA
SUBSECRETARÍA
DIRECCIÓN
OFICIO
EXPEDIENTE
R.F.C.
SECRETARÍA
DE
FINANZAS
DEL ESTADO DE ZACATECAS
INGRESOS
FISCALIZACIÓN
FIS-A-I1-1271/14
GIF320080/20 13
OOCC770924HN4
Asunto.- Hoja 27
octubre de 2013,
todos ellos emitidos por la LIC. LUCILA SAÚL HERNÁNDEZ, Directora General
Adjunta de Atención a Autoridades
de la
Comísíón Nacional Bancaria y de Valores, en los cuales
remite y anexa fotocopia de los estados de cuenta bancarios a nombre de la contribuyente
revisada Claudia Mercedes Ochoa Carranza, de la Institución Bancaria HSBC MÉXICO, S.A.,
INSTITUCIÓN DE BANCA MÚLTIPLE, GRUPO FINANCIERO HSBC con número de cuenta
6363015853 de los meses de enero de 2012 a diciembre de 2012, Institución Bancaria BANCO
MERCANTILDEL NORTE,S.A., con número de cuenta 00617185224 de los meses de enero de
2012 a diciembre de 2012; número de cuenta 00800731946 de los meses de enero de 2012 a
marzo de 2012 y de la institución bancaria BANCONACIONALDE MÉXICO,S.A., con número de
cuenta 7898533825 de los meses de septiembre de 2012 a diciembre de 2012. De igual manera
se solicitó información por aportación de datos por terceros a la Dirección de Contabilidad de la
Secretariade Finanzas del estado de Zacatecas.
Es importante señalar que esta Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas
realizó operaciones como cliente de la contribuyente revisada C. Claudia Mercedes Ochoa
Carranzadurante el ejercicio fiscal sujeto a revisión, motivo por el que cuenta con documentación
comprobatoria de ingresos obtenidos por la contribuyente revisada.
De la información y documentación solicitada anteriormente, esta autoridad cuenta con
expedientes que obran en poder de esta Secretaría de Finanzas de Gobierno del Estado de
Zacatecas abiertos a nombre de la contribuyente revisada Claudia Mercedes Ochoa Carranza,
consistente en facturas de ingresos por el ejercicio fiscal del 1 de enero de 2012 al 3 1 de
diciembre de 2012, proporcionadas por la Dirección de Contabilidad de la Secretariade Finanzas
del Estado de Zacatecas mediante memorándum número 0487 de fecha 18 de junio de 2013,
girado por el C. Jorge Alejandro Escobedo Armengol, Director de contabilidad de la Secretariade
Finanzas del Estado de Zacatecas, recibido en esta Dirección de Fiscalización dependiente de la
Secretaríade Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas el día 20 de junio de 2013 según
sello que consta al margen inferior derecho del memorándum en cuestión; mismo que fue
proporcionado en respuesta a la solicitud de información y documentación que esta Dirección de
Fiscalización de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas, mediante
memorándum 1354 de fecha 12 de junio de 2013 emitido por el L.C. y M.F. Álvaro Puente
Rubalcaba, Director de Fiscalización de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de
Zacatecas; así como de los estados de cuenta bancarios a nombre de la contribuyente revisada
SECRETARÍA
DE
FINANZAS
DEL ESTADO DE ZACATECAS
INGRESOS
FISCALIZACIÓN
FIS-A-I1-1271/ 14
GIF32 0080/20 13
OOCC770924HN4
DEPENDENCIA
SUBSECRETARÍA
DIRECCIÓN
OFICIO
EXPEDIENTE
R.F.C.
Asunto.- Hoja 28
Claudia Mercedes Ocho Carranza, de la institución bancaria denominada
INSTITUCIÓN DE BANCA
6363015853
MÚLTIPLE,
GRUPO FINANCIERO HSBC con
HSBC MÉXICO, S.A.,
número
de
de los meses de enero de 2012 a diciembre de 2012, Institución Bancaria
MERCANTIL DEL NORTE, S.A., con número de cuenta 00617185224
2012 a diciembre de 2012; número de cuenta 00800731946
cuenta
BANCO
de los meses de enero de
de los meses de enero de 2012 a
marzo de 2012; de la institución bancaria BANCO NACIONAL DE MÉXICO, S.A., con número de
cuenta 7898533825
por
la Comisión
929485/2013
esta
Nacional
Bancaria
y
de Valores
expediente número 07/HV-20672/
Dirección
929631/2013
de los meses de septiembre de 2012 a diciembre de 2012, proporcionados
de Fiscalización
de Fiscalización
oficios
el 3 de septiembre
1208398/2013,
expediente número 07 /HV-20672/
en Coordinación
Administrativa
de
2013,
oficio
Correspondencia
de 2013,
Y oficio
y de Valores,
mismos
información y documentación
214-3/0TR-
número
2 14-3/0TR-
adscrita a la Secretaría de Finanzas del Estado
de Atención
que fueron
número
13 de fecha 3° de octubre de 2013, recibido
de Zacatecas el día 25 de octubre de 2013, todos ellos emitidos
Bancaria
2 14-3/0TR-
13 de fecha 28 de Agosto de 2013 recibido en
el 6 de septiembre
HERNÁNDEZ, Directora General Adjunta
números
13 de fecha 22 de Agosto de 2013 recibido en
expediente número 07/HV-20672/
esta Dirección
mediante
a Autoridades
proporcionados
por la LIC. LUCILA SAÚL
de la Comisión
en respuesta
Nacional
a la solicitud
de
que esta Dirección de Fiscalización de la Secretaría de Finanzas del
Gobierno del Estado de Zacatecas, mediante oficio FlS-A-IIl-091/13 de fecha 10 de julio de 2013,
t.
emitido por el Ing, Fernando Enrique Soto Acosta, Secretario de Finanzas del Gobierno del Estado
de Zacatecas, realizada a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, en virtud de que la
contribuyente revisada Claudia Mercedes Ocho Carranza a la fecha del presente oficio no ha
presentado libros de contabilidad. Por lo anterior esta autoridad determina ingresos gravados en
cantidad de $ 1'357,703.64, por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de enero de 2012 al31 de
diciembre de 2012, cuya determinación es la siguiente:
CONCEPTO
1.-tngresos gravados determinados por operaciones realizadas
con Gobierno del Estado de Zacatecas
Mas:
2.-lngresos gravados por depósitos bancarios que no
corresponden a registros de la contabilidad de la contribuyente
Igual:
Ingresos Gravados determinados
IMPORTE
$
495,000.00
862,703.64
s
1'357,703.64
DEPENDENCIA
SUBSECRETARÍA
DIRECCIÓN
OFICIO
EXPEDIENTE
R.F.C.
SECRETARÍA
DE
FINANZAS
DEL ESTADO DE ZACA TECAS
INGRESOS
FISCALIZACIÓN
FIS-A-Il-127 1/ 14
GIF32 0080/20 13
OOCC770924HN4
Asunto.- Hoja 29
l.-Ingresos
agravados determinados
por operacíones realizadas con Gobierno
del Estado de zacatecas.
La Dirección de Contabilidad
proporcionó
dependiente
a la Dirección de Fiscalización
de Zacatecas mediante memorándum
ti
de la Secretaría de Finanzas del Estado de Zacatecas,
dependiente
de la Secretaría de Finanzas del Estado
número 0487 de fecha 18 de junio de 2013, girado por el
C. Jorge Alejandro Escobedo Armengol, en su carácter de Director de Contabilidad de la
Secretaria de Finanzas del Estado de Zacatecas, recibido en esta Dirección de Fiscalización el día
20 de junio de 2013 según sello que consta al margen inferior derecho del memorándum en
cuestión, en cual remite y anexa fotocopias de la relación de pagos del ejercicio 2012, así como
contra-recibos y facturas de ingresos a nombre de la contribuyente revisada Claudia Mercedes
Ochoa Carranza, por los meses de enero a diciembre de 2012, de las operaciones que realizó la
C. Claudia Mercedes Ochoa Carranza con Gobierno del Estado de Zacatecas, de las cuales se
determinan ingresos por la cantidad de $ 495,000.00 mismos que se describe mensualmente a
continuación.
Mes
2012
MARZO
Ingresos
gravados
determinados
por operaciones
realizadas con
Gobiemodel
Estado.
S
JUNIO
114.000.00
2,000.00
JULIO
85.000.00
AGOSTO
63,000.00
OCTUBRE
117,000.00
NOV
