09-1-11L6I-02-0422 - Auditoría Superior de la Federación

Funciones de Desarrollo Social
IV.1.5.1.1. Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte
Fideicomisos para el Desarrollo y Fomento del Deporte
Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-1-11L6I-02-0422
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó para atender la solicitud formulada por la Comisión de
Vigilancia de la Auditoría Superior de la Federación (CVASF), presentada con el oficio núm.
CVASF/LX/0096/2009 del 13 de febrero de 2009, donde se propone a la Auditoria Superior
de la Federación supervisar y transparentar el manejo de los recursos ejercidos por la
Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte (CONADE).
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera de los recursos de los fideicomisos para el desarrollo y
fomento del deporte para verificar que se previeron, autorizaron, pagaron, comprobaron y
se destinaron a los fines previstos; que el registro presupuestal y contable se realizó
conforme a las disposiciones legales y normativa aplicables; así como evaluar el
cumplimiento de objetivos y metas.
Alcance
Universo Seleccionado:
Muestra Auditada:
Representatividad de la Muestra:
886,673.6 miles de pesos
886,673.6 miles de pesos
100.0 %
El universo y muestra, por 886,673.6 miles de pesos, se integra por las transferencias de
recursos por parte de la CONADE a 10 fideicomisos creados en 2009, por los gobiernos
estatales de Puebla, Guanajuato, Estado de México, Tamaulipas, Hidalgo, Guerrero, Sinaloa,
Durango, Veracruz y Baja California, por un monto conjunto de 285,200.0 miles de pesos, así
como a otros creados en años anteriores, como el Fideicomiso para el Desarrollo de
Infraestructura y Equipamientos Deportivos para los Juegos Panamericanos “Guadalajara
2011”, que recibió recursos por 406,768.1 miles de pesos (276,968.1 en 2008, y 129,800.0
en 2009); igualmente, se incluyen las transferencias de recursos al Fondo Nacional del
Deporte (FONADE), por 117,443.3 miles de pesos (24,443.3 en 2008, y 93,000.0 en 2009) y
al Fondo para el Deporte de Alto Rendimiento (FODEPAR), por 77,262.2 miles de pesos
(15,262.2 en 2008, y 62,000.0 en 2009).
Antecedentes
En el ejercicio 2009, CONADE, en su carácter de organismo federal, encargado de fomentar
el óptimo, equitativo y ordenado desarrollo de la cultura física y el deporte en todas sus
manifestaciones y expresiones; elevar por medio de la cultura física y el deporte, el nivel de
vida de los habitantes en las entidades federativas, Distrito Federal y municipios, así como
fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción,
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros,
destinados a la cultura física y el deporte, transfirió recursos a 10 fideicomisos creados en
dicho año por los gobiernos estatales de Puebla, Guanajuato, México, Tamaulipas, Hidalgo,
Guerrero, Sinaloa, Durango, Veracruz y Baja California, así como a otros creados en años
anteriores, como el Fideicomiso para el Desarrollo de Infraestructura y Equipamientos
Deportivos para los Juegos Panamericanos “Guadalajara 2011” y a los Fondos Nacional del
Deporte (FONADE) y para el Deporte de Alto Rendimiento (FODEPAR).
En este contexto, destacan las transferencias a los fideicomisos del estado de Jalisco, los
cuales tuvieron como objetivo atender el compromiso intergubernamental para la
infraestructura deportiva que requiere para servir como sede de los Juegos Deportivos
Panamericanos Guadalajara 2011, y al de Puebla, para apoyar la organización, operación,
infraestructura y equipamiento deportivo para los II Juegos Deportivos Escolares
Centroamericanos y del Caribe 2009.
Resultados
1.
Control Interno
En las Reglas de Operación del Programa Deporte, la CONADE no incluyó un modelo de
convenio para transferir recursos federales a los fideicomisos conformados por los
gobiernos de las entidades federativas, mediante el cual se establecieran los requisitos
que deben cumplirse, como el reintegro de los remanentes de recursos, el seguimiento
del ejercicio y destino de las aportaciones por parte de la CONADE, así como su
participación activa en los comités técnicos de dichos fideicomisos; asimismo, no
incluyó en los convenios de colaboración y coordinación con los citados gobiernos lo
siguiente: la obligación de los fideicomisos de ajustarse a los criterios y procedimientos
contenidos en las Reglas de Operación de ese programa; la programación de los
recursos, que establece la calendarización para su aplicación; las metas de
cumplimiento del programa y el Anexo Técnico de Ejecución, que define sobre qué
aspectos específicos se autoriza la utilización de los recursos.
Véase acción(es): 09-1-11L6I-02-0422-01-001
09-9-11L6I-02-0422-08-001
2.
2
La CONADE no difundió la normativa aplicable para la operación de los fideicomisos
constituidos por las entidades federativas, no llevó a cabo un seguimiento puntual y
sistemático del ejercicio y destino de las aportaciones de recursos a los mismos, ni
cuenta con políticas y lineamientos internos para la autorización, pago, comprobación,
control y seguimiento de esas transferencias; además, aun cuando forma parte de los
comités técnicos, no participó en todas sus reuniones, lo que propició incumplimientos
normativos, como atrasos en el depósito de los recursos en las cuentas bancarias de los
fideicomisos; falta de observancia de las Reglas de Operación del Programa Deporte y
Funciones de Desarrollo Social
de las cláusulas de los convenios de colaboración y coordinación, y adjudicaciones
directas para adquisiciones o contratación de servicios, sin la justificación
correspondiente.
Véase acción(es): 09-1-11L6I-02-0422-01-002
09-9-11L6I-02-0422-08-002
3.
Transferencia de recursos a fideicomisos
Conforme a la normativa, los depósitos de los recursos federales en las cuentas
bancarias de los fideicomisos debieron realizarse dentro de los cinco días naturales
posteriores a su recepción, pero los estados de Puebla, Guerrero, Jalisco, Veracruz, Baja
California, Estado de México, Sinaloa y Tamaulipas, los efectuaron con desfases que
oscilaron entre 6 y 125 días; los cuatro primeros depositaron parcialmente intereses
generados por dichos retrasos por un total de 2,547.1 miles de pesos, pero los cuatro
últimos, al cierre de la auditoría (septiembre 2009), no los han depositado. Lo anterior,
sin que la CONADE verificara el depósito correcto y oportuno de dichos recursos en las
cuentas bancarias correspondientes.
Asimismo, de los 11 fideicomisos estatales revisados, ninguno envió a la CONADE la
copia certificada del recibo de la institución fiduciaria que acreditara el depósito de los
recursos a los fideicomisos, conforme lo establecieron los convenios celebrados; por su
parte, los gobiernos de Veracruz y Guerrero le enviaron el recibo original por los
recursos que recibieron con un atraso de 65 y 2 días, respectivamente, debiendo ser a
los 5 días después de efectuar la transferencia.
Cabe aclarar que después de la reunión para la presentación de resultados y
observaciones preliminares (preconfronta), los estados de Puebla, México y Jalisco
enviaron copia xerográfica del recibo certificado de la institución fiduciaria; asimismo,
la CONADE remitió a la ASF copias de los oficios con los que solicitó a los estados en
cuestión los reintegros de los intereses por mora, de acuerdo con los días de desfase en
el depósito de los recursos, pero al cierre de la auditoría no ha tenido efectos.
Véase acción(es): 09-1-11L6I-02-0422-01-003
09-1-11L6I-02-0422-06-001
09-1-11L6I-02-0422-06-002
09-1-11L6I-02-0422-06-003
09-1-11L6I-02-0422-06-004
09-1-11L6I-02-0422-06-005
09-1-11L6I-02-0422-06-006
09-1-11L6I-02-0422-06-007
09-1-11L6I-02-0422-06-008
4.
Los contratos de los fideicomisos creados por los gobiernos de los estados no contienen
una cláusula en la que se establezca la unidad responsable de la CONADE de verificar
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
que los recursos fideicomitidos se apliquen en los fines para los que fueron
constituidos, lo que derivó en incumplimientos por parte de los fideicomisos.
Véase acción(es): 09-1-11L6I-02-0422-01-004
09-9-11L6I-02-0422-08-003
5.
La CONADE tramitó ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la solicitud de
registro del fideicomiso del estado de Baja California, con un desfase de 9 días
posteriores a la fecha establecida por la normativa (dentro de los 20 días naturales
después de la primera aportación del Gobierno Federal).
Véase acción(es): 09-1-11L6I-02-0422-01-005
6.
De los 37,000.0 miles de pesos que la CONADE le transfirió al gobierno del estado de
Puebla para el Fideicomiso de Administración e Inversión para el Desarrollo y Fomento
del Deporte con motivo de la celebración de los II Juegos Deportivos Escolares
Centroamericanos y del Caribe 2009, el fideicomiso ejerció en ese año 21,940.8 miles
de pesos, de los cuales 16,041.3 miles de pesos fueron para la organización, operación,
infraestructura y equipamiento deportivo de dichos juegos y 5,899.5 miles de pesos
para el pago del anticipo del contrato de obra para la construcción de un patinódromo,
por lo que al cierre del ejercicio contaba con un remanente de 15,059.2 miles de pesos;
no obstante que los juegos se celebraron del 20 al 28 de octubre de 2009, el remanente
no fue reintegrado a la Tesorería de la Federación o a la de la CONADE, sino que siguió
erogando recursos en 2010 hasta por 13,674.0 miles de pesos.
Cabe señalar que por medio del oficio núm. DGAFF “C”/ “C2”/1137/2010 del 26 de
noviembre de 2010, se hizo del conocimiento de la instancia de control competente en
la entidad fiscalizada la situación anterior, para que, en el ámbito de sus atribuciones,
realice las gestiones procedentes.
Véase acción(es): 09-1-11L6I-02-0422-01-006
7.
El 15 de octubre de 2009 se transfirieron 20,000.0 miles de pesos de la cuenta del
Fideicomiso de Administración e Inversión para el Desarrollo y Fomento del Deporte
del estado de Puebla al gobierno de ese estado, y el 22 del mismo mes y año se le
reintegraron sin que se depositaran los intereses causados por los días que
permanecieron fuera de dicha cuenta.
Cabe aclarar que después de la reunión para la presentación de los resultados finales y
las observaciones preliminares (confronta), el Instituto Poblano del Deporte envió la
documentación comprobatoria del depósito de los intereses, por lo que la observación
quedó solventada.
8.
4
En el ejercicio de los recursos por 3,954.6 miles de pesos, el Instituto Mexiquense de
Cultura Física y Deporte (IMCUFIDE), autorizó sin fundamento la adjudicación directa
de dos contratos para obras de rehabilitación, mantenimiento y equipamiento de sus
instalaciones. En los dictámenes de justificación señaló que el tiempo disponible
resultaba insuficiente para realizar el procedimiento de licitación pública, ya que al 31
de diciembre del 2009 la comprobación de los recursos no debía exceder, lo cual no se
Funciones de Desarrollo Social
justifica, ya que dicho plazo no es aplicable para las operaciones del fideicomiso,
debido a que no se realizan cortes anuales, sino que se extingue al cumplir con el fin
para el cual fue constituido.
Véase acción(es): 09-B-15000-02-0422-08-001
9.
Con los recursos transferidos al fideicomiso del estado de México, el municipio de
Ecatepec adquirió en forma directa 16 sets de gimnasio de aparatos al aire libre, por
4,000.0 miles de pesos, y fundamentó que es para usos militares, situación que no se
acreditó.
Véase acción(es): 09-B-15033-02-0422-08-001
10. Las contrataciones de servicios para la elaboración de los proyectos ejecutivos de las
obras en el estado de Jalisco, consistentes en el Estadio de Béisbol, Campo de Tiro con
Arco, Cancha de Hockey Sobre Pasto y Centro de Tenis, por un monto total de 9,719.4
miles de pesos, se adjudicaron en forma directa, con fundamento aplicable
exclusivamente a una persona física; sin embargo, los trabajos se realizaron por la
persona física y 16 especialistas más; asimismo, dichas contrataciones se efectuaron en
fechas posteriores al inicio de las cuatro obras antes citadas. Adicionalmente, los
dictámenes de justificación para adjudicación directa no contienen la fecha probable de
inicio de los trabajos ni el plazo de ejecución de los mismos.
Véase acción(es): 09-B-14000-02-0422-08-001
11. La contratación de servicios para la elaboración del Informe Preventivo de Impacto
Ambiental, relacionado con la construcción de un estacionamiento, canchas, centro
acuático y estadio de tenis para los Juegos Panamericanos Guadalajara 2011, por un
monto de 362.3 miles de pesos, ejercidos en 2009, se adjudicó en forma directa a una
persona moral, a la cual se le dio un tratamiento de persona física. Adicionalmente,
dicho informe se realizó con fecha posterior al inicio de la obra.
Véase acción(es): 09-B-14000-02-0422-08-002
12. En los pagos de servicios profesionales por honorarios contratados por 751.8 miles de
pesos, para la operación y certificación del Laboratorio Nacional de Investigación y
Control de Dopaje de la CONADE, de un total de 28 recibos revisados, 17 (60.7%), por
un monto de 571.5 miles de pesos (76.0%), carecen de la fecha de expedición.
Asimismo, la factura número 0205 de la empresa Promotora Larx, S.A. de C.V., por
1,550.0 miles de pesos, correspondiente al primer pago de la realización del evento
"Gala Internacional de Gimnasia Artística", presenta la fecha de expedición del 26 de
marzo de 2009, pero su impresión es de mayo de ese año.
Véase acción(es): 09-0-06E00-02-0422-05-001
13. En la adjudicación de servicios y obra pública, autorizados por el Comité Técnico del
Fideicomiso para el Desarrollo de Infraestructura y Equipamientos Deportivos para los
Juegos Panamericanos, Guadalajara 2011 (FINDE), de nueve contratos, por un monto
de 31,355.1 miles de pesos, no se proporcionaron los dictámenes de procedencia,
como sigue: gala de gimnasia por 1,782.5 miles de pesos; patrocinio de la realización
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
del premundial varonil de voleibol de salón por 1,000.0 miles de pesos; patrocinio de la
realización del campeonato Nórcega de voleibol de playa por 1,000.0 miles de pesos;
eventos de ciclismo, taekwondo y triatlón en Puerto Vallarta por 3,000.0 miles de
pesos; patrocinio de los eventos de lucha grecorromana y tiro con arco por 2,000.0
miles de pesos; equipamiento de pasto sintético para la Unidad López Mateos por
3,767.8 miles de pesos; equipamiento de pasto sintético para el estadio de softbol por
2,248.9 miles de pesos; equipamiento deportivo por 5,851.4 miles de pesos, y
equipamiento de piso sintético en 2 canchas de futbol 7 y 3 de usos múltiples por
10,704.5 miles de pesos; asimismo, los cinco primeros no contienen la especificación
del tipo de procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación.
Cabe aclarar que después de la reunión para la presentación de los resultados finales y
las observaciones preliminares (confronta), el Consejo Estatal para el Fomento
Deportivo y el Apoyo a la Juventud del estado de Jalisco envió los dictámenes de
procedencia de los nueve contratos.
Véase acción(es): 09-B-14000-02-0422-08-003
14. Comprobaciones de recursos transferidos a federaciones
Las comprobaciones de los recursos transferidos por FONADE y FODEPAR a las
federaciones deportivas nacionales de Canotaje, Clavados y Taekwondo, fueron
presentadas con atrasos de entre 3 y 327 días; asimismo, a la fecha del cierre de la
auditoría (septiembre 2009), varias federaciones tenían un importe pendiente de
comprobar, por 1,682.8 miles de pesos.
Cabe aclarar que después de la reunión para la presentación de los resultados finales y
las observaciones preliminares (confronta), la entidad fiscalizada informó y documentó,
como resultado de las acciones implementadas por la Coordinación de Normatividad y
Asuntos Jurídicos de la CONADE, que se ha comprobado un monto de 1,607.8 miles de
pesos, por lo que quedan pendientes de comprobar 75.0 miles de pesos, para lo cual ya
se presentaron las demandas correspondientes.
Véase acción(es): 09-1-11L6I-02-0422-01-007
09-9-11L6I-02-0422-08-004
Acciones
Recomendaciones
09-1-11L6I-02-0422-01-001.- Para que la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte
modifique las Reglas de Operación del Programa Deporte, a fin de que el modelo de
convenio para la transferencia de recursos federales se incluya en los fideicomisos que
formen los gobiernos de las entidades federativas, en donde se establezcan los requisitos
que deben cumplir, como el reintegro de los remanentes de recursos, el seguimiento del
ejercicio y destino de las aportaciones por parte de la CONADE, así como su participación
activa en los comités técnicos de dichos fideicomisos. [Resultado 1]
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Funciones de Desarrollo Social
09-1-11L6I-02-0422-01-002.- Para que la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte
implemente y difunda la normativa aplicable para la operación de los fideicomisos
constituidos por las entidades federativas; lleve a cabo un seguimiento puntual y
sistemático del ejercicio y destino de las aportaciones de recursos a los mismos; implemente
políticas y lineamientos internos para la autorización, pago, comprobación, control y
seguimiento de las transferencias, y participe en todas las reuniones de los comités técnicos.
[Resultado 2]
09-1-11L6I-02-0422-01-003.- Para que la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte
solicite y obtenga de los gobiernos de los estados de Guanajuato, Tamaulipas, Hidalgo,
Guerrero, Sinaloa, Durango, Veracruz y Baja California, la copia certificada del recibo de la
institución fiduciaria que acredite el depósito de los recursos en las cuentas de los
fideicomisos y, en su caso, en lo sucesivo, se establezca un puntual seguimiento de la
entrega de dicho documento por parte de los estados. [Resultado 3]
09-1-11L6I-02-0422-01-004.- Para que la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte,
incluya una cláusula en la que se estipule la unidad responsable de su estructura
administrativa en los contratos de los fideicomisos creados por los gobiernos de los estados
a los que transfiera recursos, a fin verificar que los recursos fideicomitidos se apliquen en los
fines para los cuales fueron constituidos. [Resultado 4]
09-1-11L6I-02-0422-01-005.- Para que la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte lleve
a cabo las gestiones necesarias a fin de que, en lo sucesivo, tramite en tiempo la solicitud de
registro de fideicomisos ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. [Resultado 5]
09-1-11L6I-02-0422-01-006.- Para que la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte
implemente los mecanismos de control necesarios a fin de que, en lo sucesivo, establezca
un seguimiento del destino de las aportaciones del fideicomiso, y se asegure de que, en su
caso, los remanentes de dichos recursos se reintegren en la Tesorería de la Federación o en
la tesorería de la entidad fiscalizada. [Resultado 6]
09-1-11L6I-02-0422-01-007.- Para que la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte
implemente mecanismos de control, a fin de que, en lo sucesivo, las federaciones
deportivas nacionales comprueben los recursos dentro de los 15 días hábiles siguientes a la
terminación de los eventos apoyados. [Resultado 14]
Pliegos de Observaciones
09-1-11L6I-02-0422-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
patrimonio del Fideicomiso Revocable de Inversión y Administración número 1414428, por
un monto de 577,531.09 pesos (quinientos setenta y siete mil quinientos treinta y uno
pesos 09/100 M.N.), por concepto de intereses, por la tardanza de 66 días con que el
gobierno del estado de Baja California depositó los recursos federales que le transfirió la
Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte en la cuenta bancaria de dicho fideicomiso,
sin haber cubierto los intereses que le corresponden y sin que la Comisión Nacional de
Cultura Física y Deporte verificara el depósito correcto y oportuno en la cuenta bancaria
correspondiente. [Resultado 3]
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
09-1-11L6I-02-0422-06-002.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
patrimonio del Fideicomiso para el Desarrollo de Infraestructura y Equipamiento Deportivo
para los Juegos Panamericanos "Guadalajara 2011", número 200911L6I01515, por un monto
de 5,152,090.43 pesos (cinco millones ciento cincuenta y dos mil noventa pesos 43/100
M.N.), por concepto de intereses, por la tardanza de 22 días con que el gobierno del estado
de Jalisco depositó los recursos federales que le transfirió la Comisión Nacional de Cultura
Física y Deporte en la cuenta bancaria de dicho fideicomiso, sin haber cubierto en su
totalidad los intereses que le corresponden y sin que la Comisión Nacional de Cultura Física
y Deporte verificara el depósito correcto y oportuno en la cuenta bancaria correspondiente.
[Resultado 3]
09-1-11L6I-02-0422-06-003.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
patrimonio del Fondo de Fomento Deportivo del Estado de México, número 1393262, por
un monto de 198,895.77 pesos (ciento noventa y ocho mil ochocientos noventa y cinco
pesos 77/100 M.N.) por concepto de intereses, por la tardanza de siete días con que el
gobierno del Estado de México depositó los recursos federales que le transfirió la Comisión
Nacional de Cultura Física y Deporte en la cuenta bancaria de dicho fideicomiso, sin haber
cubierto los intereses que le corresponden y sin que la Comisión Nacional de Cultura Física y
Deporte verificara el depósito correcto y oportuno en la cuenta bancaria correspondiente.
[Resultado 3]
09-1-11L6I-02-0422-06-004.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
patrimonio del Fideicomiso de Administración e Inversión para el Desarrollo y Fomento del
Deporte en el Estado de Puebla, número 1223822, por un monto de 744,133.71 pesos
(setecientos cuarenta y cuatro mil ciento treinta y tres pesos 71/100 M.N.) por concepto de
intereses, por la tardanza de 17 días con que el gobierno del estado de Puebla depositó los
recursos federales que le transfirió la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte en la
cuenta bancaria de dicho fideicomiso, sin haber cubierto en su totalidad los intereses que le
corresponden y sin que la CONADE verificara el depósito correcto y oportuno en la cuenta
bancaria correspondiente. [Resultado 3]
09-1-11L6I-02-0422-06-005.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
patrimonio del Fideicomiso para la Infraestructura Deportiva (FINDEPO), número 1392240,
por un monto de 202,003.08 pesos (doscientos dos mil tres pesos 08/100 M.N.), por
concepto de intereses, por la tardanza de seis días con que el gobierno del estado de Sinaloa
depositó los recursos federales que le transfirió la Comisión Nacional de Cultura Física y
Deporte en la cuenta bancaria de dicho fideicomiso, sin haber cubierto los intereses que le
corresponden y sin que la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte verificara el
depósito correcto y oportuno en la cuenta bancaria correspondiente. [Resultado 3]
09-1-11L6I-02-0422-06-006.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
patrimonio del Fideicomiso para la Infraestructura Deportiva (FINDEPO), número 1392148,
por un monto de 4,215,756.89 pesos (cuatro millones doscientos quince mil setecientos
cincuenta y seix pesos 89/100 M.N.) por concepto de intereses, por la tardanza de 62 y 18
días con que el gobierno del estado de Tamaulipas depositó los recursos federales que le
transfirió la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte en la cuenta bancaria de dicho
fideicomiso, sin haber cubierto los intereses que le corresponden y sin que la CONADE
8
Funciones de Desarrollo Social
verificara el depósito correcto y oportuno en la cuenta bancaria correspondiente.
[Resultado 3]
09-1-11L6I-02-0422-06-007.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
patrimonio del Fideicomiso de Inversión y Administración denominado "World Cup in
Shotgun Acapulco", número 1482525, por un monto de 58,039.57 pesos (cincuenta y ocho
mil treinta y nueve pesos 57/100 M.N.), por concepto de intereses, por la tardanza de 21
días con que el gobierno del estado de Guerrero depositó los recursos federales que le
transfirió la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte en la cuenta bancaria de dicho
fideicomiso, sin haber cubierto en su totalidad los intereses que le corresponden y sin que la
CONADE verificara el depósito correcto y oportuno en la cuenta bancaria correspondiente.
[Resultado 3]
09-1-11L6I-02-0422-06-008.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
patrimonio del Fideicomiso Público de Administración e Inversión para el Desarrollo de la
Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe 2014, número 1403080, por un
monto de 9,277,842.76 pesos (nueve millones doscientos setenta y siete mil ochocientos
cuarenta y dos pesos 76/100 M.N.), por concepto de intereses, por la tardanza de 100 y 125
días con que el gobierno del estado de Veracruz depositó los recursos federales que le
transfirió la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte en la cuenta bancaria de dicho
fideicomiso, sin haber cubierto en su totalidad los intereses que le corresponden y sin que la
CONADE verificara el depósito correcto y oportuno en la cuenta bancaria correspondiente.
[Resultado 3]
Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal
09-0-06E00-02-0422-05-001.- Que el Servicio de Administración Tributaria instruya a quien
corresponda para que se audite a Promotora Larx, S.A. de C.V., domiciliada en Zapopan,
Jalisco, a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, debido a que el 26 de
marzo de 2009 expidió una factura con fecha de impresión de mayo del mismo año.
[Resultado 12]
Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
09-B-14000-02-0422-08-001.- Ante el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de
Jalisco, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el proceso
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en
su gestión autorizaron las contrataciones de servicios para la elaboración de los Proyectos
Ejecutivos de las obras realizadas en ese estado, consistentes en el Estadio de Béisbol,
Campo de Tiro con Arco, Cancha de Hockey Sobre Pasto y Centro de Tenis, por un monto
total de 9,719.4 miles de pesos, las cuales se adjudicaron en forma directa, con fundamento
aplicable exclusivamente a una persona física; sin embargo, los trabajos se realizaron por la
persona física y 16 especialistas más; asimismo, dichas contrataciones se efectuaron en
fechas posteriores al inicio de las cuatro obras antes citadas. Adicionalmente, los
dictámenes de justificación para adjudicación directa no contienen la fecha probable de
inicio de los trabajos ni el plazo de ejecución de los mismos. [Resultado 10]
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
09-B-14000-02-0422-08-002.- Ante el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de
Jalisco, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el proceso
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en
su gestión contrataron servicios para la elaboración del Informe Preventivo de Impacto
Ambiental, relacionado con la construcción de un estacionamiento, canchas, centro acuático
y estadio de tenis para los Juegos Panamericanos Guadalajara 2011, por un monto de 362.3
miles de pesos, ejercidos en 2009, para lo cual adjudicaron el servicio en forma directa a
una persona moral, a la cual le dieron el tratamiento de persona física; adicionalmente,
dicho informe se realizó con fecha posterior al inicio de la obra. [Resultado 11]
09-B-14000-02-0422-08-003.- Ante el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de
Jalisco, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el proceso
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en
su gestión celebraron cinco contratos, por un monto de 8,782.5 miles de pesos, que no
contienen la especificación del tipo de procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la
adjudicación, como sigue: gala de gimnasia por 1,782.5 miles de pesos; patrocinio de la
realización del premundial varonil de voleibol de salón por 1,000.0 miles de pesos;
patrocinio de la realización del campeonato Nórcega de voleibol de playa por 1,000.0 miles
de pesos; eventos de ciclismo, taekwondo y triatlón en Puerto Vallarta por 3,000.0 miles de
pesos, y patrocinio de los eventos de lucha grecorromana y tiro con arco por 2,000.0 miles
de pesos. [Resultado 13]
09-B-15000-02-0422-08-001.- Ante el Órgano Interno de Control del Gobierno del Estado de
México, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el proceso
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en
su gestión autorizaron sin fundamento la adjudicación directa de dos contratos para obras
de rehabilitación, mantenimiento y equipamiento de las instalaciones del Instituto
Mexiquense de Cultura Física y Deporte; y en los dictámenes de justificación se señaló que
el tiempo disponible resultaba insuficiente para realizar el procedimiento de licitación
pública, ya que la comprobación de los recursos no debía exceder el 31 de diciembre del
2009, lo cual no se justifica, ya que dicho plazo no es aplicable para las operaciones del
fideicomiso, debido a que no se realizan cortes anuales, sino que se extingue al no cumplir
con el fin para el cual fue constituido. [Resultado 8]
09-B-15033-02-0422-08-001.- Ante el Órgano Interno de Control del municipio de Ecatepec,
Estado de México, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el
proceso administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores
públicos que en su gestión adquirieron en forma directa 16 sets de gimnasio de aparatos al
aire libre por un monto de 4,000.0 miles de pesos, y se fundamentó que eran para usos
militares, situación que no se acreditó. [Resultado 9]
09-9-11L6I-02-0422-08-001.- Ante el Órgano Interno de Control en la Comisión Nacional de
Cultura Física y Deporte, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie
el proceso administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores
públicos que en su gestión no incluyeron en las Reglas de Operación del Programa Deporte
un modelo de convenio para transferir recursos federales a los fideicomisos conformados
por los gobiernos de las entidades federativas, mediante el cual establecieran los requisitos
10
Funciones de Desarrollo Social
que debieron cumplirse, como el reintegro de los remanentes de recursos, el seguimiento
del ejercicio y destino de las aportaciones por parte de la CONADE, así como su
participación activa en los comités técnicos de dichos fideicomisos; asimismo, en los
convenios de colaboración y coordinación, que celebraron con los citados gobiernos, no
incluyeron lo siguiente: la obligación de los fideicomisos de ajustarse a los criterios y
procedimientos contenidos en las Reglas de Operación de ese programa; la programación
de los recursos que establece la calendarización para su aplicación; las metas de
cumplimiento del programa y el Anexo Técnico de Ejecución, el que define sobre qué
aspectos específicos se autoriza la utilización de los recursos. [Resultado 1]
09-9-11L6I-02-0422-08-002.- Ante el Órgano Interno de Control en la Comisión Nacional de
Cultura Física y Deporte, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie
el proceso administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores
públicos que en su gestión no difundieron la normativa aplicable para la operación de los
fideicomisos constituidos por las entidades federativas, no llevaron a cabo un seguimiento
puntual y sistemático del ejercicio y destino de las aportaciones de recursos a los mismos, ni
instrumentaron políticas y lineamientos internos para la autorización, pago, comprobación,
control y seguimiento de esas transferencias; además, aun cuando forma parte de los
comités técnicos, no participó en todas sus reuniones, lo que propició incumplimientos
normativos, como atrasos en el depósito de los recursos en las cuentas bancarias de los
fideicomisos; falta de observancia de las Reglas de Operación del Programa Deporte y de las
cláusulas de los convenios de colaboración y coordinación, y adjudicaciones directas para
adquisiciones o contratación de servicios, sin la justificación correspondiente. [Resultado 2]
09-9-11L6I-02-0422-08-003.- Ante el Órgano Interno de Control en la Comisión Nacional de
Cultura Física y Deporte, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie
el proceso administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores
públicos que en su gestión no vigilaron que los contratos de los fideicomisos creados por los
gobiernos de los estados incluyeran una cláusula en la que se estableciera la unidad
responsable de la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte para verificar que los
recursos fideicomitidos se aplicaran a los fines para los cuales fueron constituidos, lo que
derivó en incumplimientos por parte de los fideicomisos. [Resultado 4]
09-9-11L6I-02-0422-08-004.- Ante el Órgano Interno de Control en la Comisión Nacional de
Cultura Física y Deporte, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie
el proceso administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores
públicos que en su gestión presentaron en forma extemporánea la comprobación de los
recursos que Fondo Nacional del Deporte y Fondo para el Deporte de Alto Rendimiento le
transfirieron a las federaciones deportivas nacionales de Canotaje, Clavados, Taekwondo,
Tiro con Arco, Raquetbol, Frontón, Softbol, Ciclismo, Judo, Tenis de Mesa, Levantamiento de
Pesas, Bádminton, Pentatlón Moderno y Voleibol. [Resultado 14]
Recuperación de Recursos
Se determinaron recuperaciones por 20,426.3 miles de pesos, que se consideran como
recuperaciones probables.
11
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
Consecuencias Sociales
Debido a la falta de políticas y procedimientos para que la CONADE establezca un
seguimiento sistemático de la aplicación de los recursos que le transfiere a los fideicomisos,
así como del cumplimiento puntual en su comprobación, a los atrasos en el depósito de los
recursos en las cuentas bancarias de los fideicomisos; incumplimientos y deficiencias, tanto
de las Reglas de Operación del Programa Deporte, como de las cláusulas de los convenios de
colaboración y coordinación, formalizados con los gobiernos estatales, en conjunto le han
restado eficiencia y eficacia al cabal cumplimiento de su objeto social, consistente en
fomentar el desarrollo de la cultura física y del deporte, elevar el nivel de vida de los
habitantes de las entidades federativas, Distrito Federal y municipios, así como fomentar la
creación conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y
aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura
física y del deporte, a nivel nacional.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó(aron) 14 observación(es), de las cuales 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad
fiscalizada antes de la integración de este Informe. La(s) 13 restante(s) generó(aron):
7 Recomendación(es), 1 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal,
8 Pliego(s) de Observaciones y 9 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria.
Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría se emitió(eron) 1 oficio(s) para solicitar o
promover la intervención de la(s) instancia(s) de control competente.
Dictamen: con salvedad
La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de
cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y
alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron
necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente
dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales, la Comisión
Nacional de Cultura Física y Deporte cumplió con las disposiciones normativas aplicables a
los Fideicomisos para el Desarrollo y Fomento del Deporte, excepto por los resultados que
se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren
principalmente a que la CONADE no llevó a cabo un seguimiento puntual del ejercicio y
destino de las aportaciones a los fideicomisos constituidos por las entidades federativas, lo
que propició la celebración de adjudicaciones para adquisiciones o contratación de servicios
por parte de dichos gobiernos, sin la justificación correspondiente; atrasos en el depósito de
los recursos en las cuentas bancarias de los fideicomisos; incumplimientos de las Reglas de
Operación del Programa Deporte, así como deficiencias en dichas reglas, e incumplimientos
de las cláusulas de los convenios de colaboración y coordinación formalizados con los
gobiernos estatales y atrasos en la comprobación de recursos transferidos a las federaciones
mexicanas.
12
Funciones de Desarrollo Social
Apéndices
Procedimientos de Auditoría Aplicados
1.
Evaluar el control interno establecido por la entidad fiscalizada para la autorización,
pago, comprobación, seguimiento y registro presupuestal y contable de las
transferencias de recursos a los fideicomisos para el desarrollo y fomento del deporte.
2.
Comprobar que la CONADE cuenta con la autorización de su presupuesto original y de
sus adecuaciones.
3.
Comprobar que las transferencias de recursos a los fideicomisos fueron autorizadas y
soportadas con los documentos correspondientes y que fueron depositadas en tiempo
y forma en las cuentas bancarias abiertas para tal fin; asimismo, que fueron registradas
presupuestalmente conforme al Clasificador por Objeto del Gasto.
4.
Verificar que los contratos de los fideicomisos revisados y sus convenios modificatorios
se ajustaron a los modelos publicados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
5.
Verificar que los registros y renovación de las claves de los fideicomisos ante la SHCP se
tramitaron en tiempo y forma, mediante su "Sistema de Control y Transparencia de
Fideicomisos".
6.
Verificar la integración de los comités técnicos de los fideicomisos y constatar la
participación de la entidad fiscalizada en dichos comités; asimismo, comprobar la
existencia de reglas de operación para el manejo de los fideicomisos.
7.
Constatar que los recursos transferidos a los fideicomisos se aplicaron para los fines
previstos y de acuerdo con lo autorizado por los comités técnicos; asimismo, verificar
que se comprobaron de conformidad con la normativa.
8.
Comprobar el cumplimiento de objetivos y metas de los programas, con cargo en cuyo
presupuesto se transfirieron recursos a los fideicomisos.
Áreas Revisadas
Las subdirecciones generales del Deporte, de Calidad para el Deporte y de Administración.
Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
1.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículos 77, párrafo
segundo, fracción segunda, inciso a), 11, 75, fracción V y 10, fracción II.
2.
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículos
214, 215, fracción II, inciso c), 216 y 217, párrafo segundo.
13
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
3.
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público: artículos 45,
fracción II, 40
4.
Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público:
artículo 49
5.
Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artículos 41, 42,
fracción X, 40 y 24, párrafo cuarto.
6.
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas:
artículos 44 y 49.
7.
Código Fiscal de la Federación: artículos 29 y 29-A
8.
Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley Federal de
Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos, artículo 8, fracción I.
"Tercera norma Implementar y/o actualizar actividades de control", del Acuerdo las Normas
Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal, artículos 3
y 13, fracción III.
Manual de Organización de la CONADE, numerales 1.1 Subdirección General del Deporte y
1.1.0.0.1 Coordinador Ejecutivo de Subdirector General del Deporte.
Acuerdo número 470 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa Deporte.
Código Civil Federal, artículos 1792, 1793, 1796 y 1794.
Convenios de Colaboración y Coordinación celebrados con los gobiernos de los estados,
Cláusulas Quinta y Tercera.
Manual de Políticas y Lineamientos Internos para la Liberación y Comprobación de Recursos
Financieros de FONADE y FODEPAR, numeral 5 "Revisión de los Comprobantes de Gastos".
Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que
derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones
siguientes:
Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo
penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49,
fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición
de Cuentas de la Federación.
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Funciones de Desarrollo Social
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es)
fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las
reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o
ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría
Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de
la elaboración definitiva del Informe del Resultado.
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