estudio de caso costos de producción de café 2014

ESTUDIO DE CASO COSTOS DE PRODUCCIÓN DE CAFÉ 2014
Desde el año 2011 se han consolidado costos de producción de fincas cafeteras, de la zona centro del país. Se ha hecho
seguimiento de algunos indicadores de costos, para analizar su efecto sobre un importante indicador de desempeño
económico del negocio cafetero: el margen de utilidad.
Los costos de producción se consolidan bajo el esquema de costeo por actividades, y los rubros se describen a continuación:
COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DE COSTOS
RECOLECCIÓN
Mano de obra en recolección, patrones de corte.
Insumos: tarros recolectores, estopas.
Transporte recolectores.
MANEJO DE ARVENSES
Mano de obra utilizada en aspersión de herbicida,
plateos, control de arvenses con machete, control
de arvenses con selector, control de arvenses con
guadaña, desbejucadas de lotes en producción.
Insumos: Herbicidas, coadyuvantes, correctores de
pH, combustible y lubricantes (guadaña).
FERTILIZACIÓN
Mano de obra utilizada en la aplicación y mezcla de
fertilizantes, aplicación de correctivos, aspersión de
fertilizantes foliares de lotes en producción.
Insumos: fertilizantes edáficos, foliares, coadyuvantes y enmiendas (incluye costos de transporte ).
Análisis de suelos.
CONTROL FITOSANITARIO
Mano de obra en labores de control de plagas y
enfermedades y monitoreo ( roya,broca, minador,
entre otros), en los lotes en producción.
Insumos: Insecticidas, fungicidas,
coadyuvantes y productos biológicos.
acaricidas,
OTRAS LABORES
Mano de obra e insumos utilizados en labores varias
como desorilla de lotes, regulación de sombrío,
deschuponas, mantenimientos de caminos, en lotes
en producción.
LOTES EN RENOVACIÓN
Mano de obra e insumos utilizados en las labores
de zoca y siembra: Limpia antes del desrame,
desrame, corte y protección, recogida material,
selección chupones, labores almácigo, transporte
almácigo, trazo, hoyado, siembra y todas las labores
de mantenimiento que demanden los cultivos
menores de un (1) año.
BENEFICIO
Mano de obra Patiero, ayudante patiería, bonificaciones patiero.
Insumos: Energía beneficiadero, combustible
secado, Costales pergamino.
Gastos: Mantenimiento equipos, repuestos equipos
de beneficio y secado, transporte café cereza, fletes
café seco.
GASTOS ADMINISTRATIVOS
incluye administrador, Seguros, Papelería,
mayordomo, Auxilio transporte, Bonificaciones
(excepto patiero), dotación, conductores,
vigilancia, asesorías, sostenimiento semovientes,
Festivos, herramientas y repuestos, mantenimiento
vehículos, reparación y mantenimiento de equipos,
mantenimiento de construcciones servicios
Públicos, mantenimiento vías, fletes (excepto café
pergamino seco y café cereza), impuestos, combustibles y lubricantes, prestaciones sociales, aportes a
seguridad social.
GASTOS FINANCIEROS
Intereses créditos operación, gastos bancarios.
Insumos usados en algunas de las labores.
1
ESTUDIO DE CASO COSTOS DE PRODUCCIÓN DE CAFÉ
ESTRUCTURA DE COSTOS DE PRODUCCIÓN CAFÉ - 2014
$ /@ CPS
%
Recolección
$ 26.393
40,1%
Beneficio
$ 4.446
6,8%
Fertilización
$ 9.962
15,1%
Broca y
fitosanitarios
$ 2.487
3,8%
Lotes en
Renovación
$ 3.416
5,2%
Manejo de
Arvenses
$ 3.445
5,2%
Otras labores
$ 1.416
2,2%
Gastos
Administrativos
$ 10.648
16,2%
Gastos
Financieros
$ 3.578
5,4%
TOTAL
Estructura de costos 2014
Otr labores
2%
Arvenses
5%
Broca y Fit.
4%
$ 65.790
Fertilización
15%
Variable
2011
2012
2013
2014
Productividad
(@ / ha)
157
144
166
153
Área
Renovada (%)
21
Costo / Arroba
61,868
Costo /
hectárea (2)
Costo /
hectárea (3)
170
15
58,570
9.730.700 8.426.780
208
20
187
18
50.547
65.790
8.223.530
10.055.540
5.423.400 4.760.500 4.281.260
Beneficio
7%
COMPORTAMIENTO DEL MARGEN Y EL
PRECIO DE VENTA
5.342.040
Rendimiento (1): Producción sobre área productiva
Costo / ha (2): Incluye costos de recolección y beneficio
Costo / ha (3): No incluye recolección y beneficio
$100,000
$35,000
$90,000
$30,000
$80,000
$/@
COMPARATIVO INDICADORES
2011-2014
199
Recolección
40%
Renovación
5%
El 70 % de los costos de producción se concentran
en tres actividades: recolección, fertilización y gastos
administrativos.
Rendimiento
(@ / Ha) (1)
G. Fin.
6%
G. Adm.
16%
$70,000
$25,000
$60,000
$20,000
$50,000
$40,000
$15,000
$30,000
$10,000
$20,000
$5,000
$10,000
$0
2011
2012
2013
Margen
$33,087
$1,990
$6,266
$8,709
Costo /@
$61,868
$58,570
$50,547
$65,790
Precio venta
$94,955
$60,560
$56,813
$74,499
$0
• Aunque el incremento del precio de venta en 2014
fue superior al 31%, con respecto a 2013, y generó un
aumento del 39% en el margen unitario; la utilidad por
hectárea no presentó la misma tendencia, debido a la
disminución de la utilidad.
• El incremento por hectárea alcanzó el 11%.
2
2014
Margen $
ACTIVIDAD
2014
EFECTO DE LAS VARIACIONES EN PRODUCTIVIDAD Y EN COSTOS DE OPERACIÓN,
SOBRE EL MARGEN DE UTILIDAD
ESCENARIO
A
B
Variación
C
Variación
Precio internacional
1,63
1,63
0%
1,63
0%
$2.200
$2.200
0%
$2.200
0%
Productividad (@/
Ha)
153
168,3
10%
153,0
0%
Conversión
4,8
4,8
0%
4,8
0%
$422
$422
0%
$422
0%
$4.440
$4.440
0%
$4.440
0%
$3.170.000
$3.170.000
0%
$2.853.000
-10%
$545.000
$545.000
0%
$545.000
0%
$1.620.000
$1.620.000
0%
$1.458.000
-10%
$74.386
$74.386
0,0%
$74.386
0,0%
$9.888.280
$ 10.343.608
4,6%
$9.409.280
-4,8%
$64.629
$61.459
-4,9%
$61.499
-4,8%
$9.757
$12.927
32%
$12.888
32%
$1.492.826
$2.175.609
46%
$1.971.826
32%
Tasa de cambio
Indicadores
Cosecha (precio /
Kilo cc)
Costos de
producción
Beneficio (precio /@
cps)
Costos operativos
Financieros
Administrativos
Precio Venta ($/ @
cps)
Costos de
Componentes producción ($/ Ha)
utilidad
Costo Unitario ($/ @)
Margen Unitario
Utilidad / Hectárea
$80,000
Al aumentar 10 % la productividad, se eleva
en un 46%,el margen por hectárea, mientras
que con el mismo nivel de reducción de
costos fijos (-10%), se alcanza una mejora
del 32% en el margen.
$70,000
$9,757
$12,927
$11,829
$64,629
$61,459
$62,557
$60,000
$50,000
$40,000
$30,000
$20,000
$0
A
Precio A
Margen
$74,386
$74,386
$74,386
$10,000
B
Precio B
Costo/@
C
Precio C
Precio de venta
3
ESTUDIO DE CASO COSTOS DE PRODUCCIÓN DE CAFÉ
COMPORTAMIENTO DEL MARGEN DE UTILIDAD EN DOS ESCENARIOS DE
PRODUCTIVIDAD
Indicadores
Costos de
producción
ESCENARIO
Mínimo
Máximo
Precio internacional
1,88
1,60
Tasa de cambio
$2.200
$2.200
Productividad
(@/ Ha)
99
236,0
Conversión
5,2
4,7
Cosecha (precio /
Kilo cc)
$578
$453
Beneficio (precio
/@ cps)
$5.229
$2.520
Costos operativos
$3.156.501
$4.270.499
$60,000
$952.870
$0
$40,000
$2.510.344
$1.424.207
$20,000
$85.978
$72.789
Financieros
Administrativos
Precio Venta ($/ @
cps)
Al referenciar la finca de menor productividad con
la mas productiva, se observa el mayor impacto
de la productividad sobre el margen de utilidad
/hectárea, inclusive, por encima del efecto del
precio de venta.
$120,000
$100,000
$80,000
$53,255
$0
MIN -$23,953
-$20,000
costos de
Componentes producción ($/Ha)
utilidad
Costo Unitario
($/@)
Margen Unitario
Utilidad / Hectárea
$10.883.195
$12.568.192
$109.931
$53.255
-$23.953
$19.534
-$2.371.393
$4.610.027
$19,534
$109,931
MAX
-$40,000
Margen
Costo/@
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
$120,000
$120,000
$100,000
$100,000
$80,000
$80,000
$60,000
$40,000
$21,728
$103,853
$40,000
$51,061
$20,000
$0
-$20,000
MIN -$17,875
$26,813
$109,931
$53,255
$20,000
$0
MAX
-$20,000
-$40,000
MIN -$15,356
MAX
-$40,000
Margen
Costo/@
1° Variación: incremento del 10% en la productividad
para ambos escenarios.
4
$60,000
Margen
Costo/@
2° Variación: incremento del 10% en el precio internacional para ambos escenarios.
2014
CONCLUSIONES
El 70 % de los costos de producción se concentran
en tres actividades: recolección, fertilización y
gastos administrativos.
A 2014 se identifica un aumento en la participación de los gastos financieros, que alcanzaron la
dimensión de rubros como manejo fitosanitario y
lotes en renovación.
Entre 2011 y 2014 se observa un descenso paulatino
del costo de fertilización por hectárea (café en
producción), este menor valor no solamente es
atribuible al uso de mezclas físicas, sino también a la
reducción en las dosis de fertilización.
Aunque se observa una pérdida de participación
de la recolección en la estructura de costos de
producción, pasando de 44 a 40%, el valor del kilo
recolectado aumentó en 18% de 2013 a 2014.
El incremento del 30% del costo / @ (en el 2014),
está mas influenciado por la disminución de
la productividad que por el incremento de los
costos de producción por hectárea, que fue del
orden de 22%.
Aunque el incremento del precio de venta en
2014 fue superior al 30%, con respecto a 2013,
y generó un aumento del 38% en el margen
unitario; la utilidad/ hectárea no presentó la
misma tendencia, debido a la disminución de la
productividad. El incremento de la utilidad por
hectárea alcanzó el 11%.
Las variables que afectan el volumen de producción
(productividad, precio de venta) son determinantes
en la mejora de la utilidad, sin embargo en escenarios
de precios de venta bajos, el impacto de la productividad supera el impacto del precio de venta.
5