Cartel – Auditoría Financiera UL - Benemérito Cuerpo de Bomberos

Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica
CBCR-008424-2016-PRB-00413
LICITACIÓN ABREVIADA 2016LA-000009-UP
“SERVICIOS PROFESIONALES EN AUDITORIA EXTERNA PARA EL
CUERPO DE BOMBEROS”
El Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica, con domicilio en San José, calle
18, avenida 3, costado norte de la parada de autobuses “La Coca Cola”, recibirá
ofertas por escrito hasta las 10:00 horas del 07 de abril del 2016, con todo gasto
pagado e impuestos incluidos, para lo siguiente:
PLIEGO DE CONDICIONES PARTICULARES
CAPÍTULO I
ASPECTOS TÉCNICOS
I. DESCRIPCIÓN DEL REQUERIMIENTO:
RENGLÓN ÚNICO (OBJETO CONTRACTUAL):
El Benemérito Cuerpo Bomberos de Costa Rica, en adelante Cuerpo de Bomberos,
requiere contratar los servicios de una firma de reconocido prestigio y probada
experiencia en la realización de auditorías externas en instituciones públicas, con el
fin de que efectúe la auditoría externa del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa
Rica –servicio que incluye- emisión de dictamen de los Estados Financieros y
Auditoría de la Liquidación Presupuestaria..
A. Requerimientos del servicio:
1-.La auditoría financiera, deberá cumplir con las normas y procedimientos de
auditoría que tiene en vigencia el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, la
Contraloría General de la República (resolución R-CO-33-2009), las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA), las Normas Internacionales de Contabilidad para el
Sector Público (NICSP), así como otras normas conexas.
2-.Los auditores externos deben expresar una opinión sobre si los Estados
Financieros y los correspondientes estados conexos de resultados, de cambios en el
patrimonio y estados de flujos de efectivo, así como el resumen de las principales
políticas contables y otras notas explicativas, presentan razonablemente la situación
financiera del Cuerpo de Bomberos, en todos los aspectos significativos de
conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Publico
150 SIN BAJAR LA GUARDIA
Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica T. (506) 2547-3700 Ext. 3753 F: 2547-3789
San José, Costa Rica. Dirección Electrónica: www.bomberos.go.cr
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UNIDAD DE PROVEEDURÍA
(NICSP) y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), en lo que
corresponda.
3-.Realizar una evaluación del sistema de control interno establecido en las Unidades
de Servicios Financieros, Proveeduría, Recursos Humanos, Servicios Generales y
cualquier otra dependencia a juicio de la institución donde las transacciones que
realice sean relevantes para los resultados financieros de la Institución, al evaluar
deberá tomar en cuenta los componentes del Control Interno de conformidad con la
Ley General de Control Interno, con énfasis en la valoración del riesgo, según Ley Nº
8292, publicada en la Gaceta Nº 169 del 14 de setiembre del 2002 y las normas
técnicas contenidas en el “Manual sobre técnicas de control interno para la
Contraloría General de la República y las entidades u órganos sujetos a su
fiscalización”, publicada en La Gaceta Nº 104 del 31 de mayo de 1982, así como las
normas y procedimientos de auditoría emitidas por el Colegio de Contadores Públicos
de Costa Rica, la Dirección Nacional de Contabilidad Nacional, la Ley de Contratación
Administrativa y su Reglamento, publicados en La Gaceta Nº 42 del 28 de febrero del
2006 y cualquier otra disposición sobre la materia que dicte la Contraloría General de
la República.
4-.Valorar y determinar la racionalidad, transparencia, veracidad y seguridad en los
procedimientos llevados a cabo por el Cuerpo de Bomberos, referentes a la
administración, trámite y registro de la planilla en general.
5-.Revisar las transacciones relativas a los siguientes rubros de la actividad financiera
del Cuerpo de Bomberos:
a) Adquisición de los activos fijos.
b) Ingresos provenientes de la Ley 8228 Ley del Benemérito Cuerpo de Bomberos de
Costa Rica y del tributo establecido por la Ley 8992 Fortalecimiento Económico del
Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica.
c) Inversiones financieras realizadas por el Cuerpo de Bomberos.
d) Valorar el procedimiento de las transacciones electrónicas y otros medios de pago,
que se realizan en el Cuerpo de Bomberos, en aras de garantizar su pertinencia y
confiabilidad.
6-.Realizar una Auditoría de Calidad para cumplir con lo estipulado en la "Norma
Técnica No. 4.3.17 Exactitud y confiabilidad de la liquidación presupuestaria", de las
Normas Técnicas sobre Presupuesto Público N-1-2012-DC-DFOE emitidas por la
Contraloría General de la República mediante Resolución No. R-DC-24-2012 del 26
de marzo del 2012 y publicadas en la Gaceta No. 64 del jueves 29 de marzo del 2012,
además con lo dispuesto en la resolución emitida por la Contraloría General de la
República con el número R-DC-124-2015 del 30 de setiembre del 2015, publicado en
la Gaceta N° 235 del 3 de diciembre del 2015.
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UNIDAD DE PROVEEDURÍA
Esta se deberá realizar al amparo de lo que dictan las normas "No. 4.3.16 Liquidación
presupuestaria" y "No. 4.3.17 Exactitud y confiabilidad de la liquidación
presupuestaria", con el propósito de obtener una opinión objetiva sobre el nivel de
observancia de las políticas y metodologías internas establecidas, así como con
respecto al cumplimiento de la normativa técnica y jurídica aplicable y sobre la
razonabilidad del resultado informado en la liquidación de presupuesto del Benemérito
Cuerpo de Bomberos de cada año; dicha opinión debe contar con los siguientes
requerimientos:
1.-Verificar la observancia de las políticas y metodologías internas aplicadas en su
confección y que las mismas sean conforme con la normativa técnica y jurídica
aplicable.
2.-Verificar la razonabilidad del resultado informado, calidad y oportunidad en su
presentación.
3.-Emitir recomendaciones que coadyuven al logro de la eficiencia y eficacia en la
emisión de la liquidación presupuestaria y su utilidad para la toma de decisiones
institucionales.
II. CUADRO DE CALIFICACIÓN DE OFERTAS:
Para seleccionar la oferta más conveniente a los intereses de la Organización y
acorde con lo indicado en el artículo 55 del Reglamento a la Ley de Contratación
Administrativa, a las ofertas que cumplan con los requisitos formales y técnicos
requeridos se les aplicarán los siguientes criterios de evaluación:
1. PRECIO (60 puntos máximo): Se asignarán 60 puntos a la oferta que cotice el
menor precio total. Para las restantes ofertas se utilizará el siguiente método de
calificación:
P = (PM / PE) * 60
Donde:
P= Puntaje a asignar
PM= Menor precio total ofrecido
PE= Precio total de la oferta a evaluar
60= Máximo puntaje por obtener.
2. EXPERIENCIA DEL OFERENTE (25 puntos máximo):
Se asignará 5 puntos hasta un máximo de 25 por cada auditoria similar a la
requerida, sea en estados financieros o en liquidación presupuestaria con que cuente
el oferente en Instituciones públicas (adicional a la mínima establecida en el
apartado IV. REQUISITOS TÉCNICOS PARA EL OFERENTE, punto N°1).
Se considerarán todos los periodos auditados del 2005 al 2015. Para todos los
efectos sólo se tomará en cuenta un máximo de 3 auditorías de la misma naturaleza
realizadas en una misma Institución, sea como requisito mínimo o para evaluación.
Para comprobarlo el oferente debe aportar declaración jurada, con la siguiente
información:
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UNIDAD DE PROVEEDURÍA
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
Nombre de la Institución donde la realizó.
Fecha de inicio y de finalización de la Auditoría Financiera,
Periodo auditado (año)
Detalle del patrimonio de la Institución
Número telefónico y dirección de correo electrónico de la persona de contacto de
la entidad a la que se brindó el servicio (deberá ser el Director Financiero o su
equivalente).
No serán consideradas en la evaluación de este factor, la experiencia comprobada en
Auditorías Financieras realizadas a los diferentes Fondos y Fundaciones.
Además las auditorias deben haberse realizado en Instituciones Públicas con un
patrimonio igual o mayor a ¢75.000.000.000 (setenta y cinco mil millones de colones)
y a partir del 2005 y hasta 2015 inclusive. Adicionalmente que se considerara la
auditoría que haya rendido informe tanto de los estados financieros como de la
liquidación presupuestaria.
Por cada cliente se reconocerán máximo tres auditorías.
3. EXPERIENCIA DEL SOCIO DIRECTOR RESPONSABLE DE LA AUDITORIA (15
puntos máximo).
Se asignará 5 puntos hasta un máximo de 15 por cada auditoria similar a la
requerida, sea en estados financieros o en liquidación presupuestaria con que cuente
el socio director en Instituciones públicas. Para asignación de puntos no será
considerada la experiencia valorada para efectos del requisito mínimo.
Se considerarán todos los periodos auditados del 2005 al 2015. Para todos los
efectos sólo se tomará en cuenta un máximo de 3 auditorías de la misma naturaleza
realizadas en una misma Institución, sea como requisito mínimo o para evaluación.
Para comprobarlo el oferente debe aportar declaración jurada, con la siguiente
información:





Nombre de la Institución donde la realizó.
Fecha de inicio y de finalización de la Auditoría Financiera,
Periodo auditado (año)
Detalle del patrimonio de la Institución
Número telefónico y dirección de correo electrónico de la persona de contacto de
la entidad a la que se brindó el servicio (deberá ser el Director Financiero o su
equivalente).
No serán consideradas en la evaluación de este factor, la experiencia comprobada en
Auditorías Financieras realizadas a los diferentes Fondos y Fundaciones.
Además las auditorias deben haberse realizado en Instituciones Públicas con un
patrimonio igual o mayor a ¢75.000.000.000 (setenta y cinco mil millones de colones)
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UNIDAD DE PROVEEDURÍA
y a partir del 2005 y hasta 2015 inclusive. Adicionalmente que se considerara la
auditoría que haya rendido informe tanto de los estados financieros como de la
liquidación presupuestaria.
Por cada cliente se reconocerán máximo tres auditorías.
III. CONDICIONES GENERALES TÉCNICAS PARA EL OFERENTE:
1- Presentación de informes. El Oferente debe considerar que en caso de
resultar adjudicatario, debe presentar los siguientes entregables:
1- Informe de Estados Financieros y Dictamen de Opinión
2- Carta de Gerencia con las recomendaciones del caso.
3- Informe de atestiguar independiente con seguridad razonable sobre la
elaboración de la liquidación presupuestaria.
2- Normas Técnicas: Deberán tomarse como criterio para la ejecución de las
labores de la presente contratación, las siguientes normas técnicas:
- Ley General de Control Interno No. 8292, publicada en La Gaceta No. 169 del
04 de setiembre de 2002.
- Las contenidas en las Normas de control interno para el Sector Público,
publicadas en La Gaceta No.26 del 06 de febrero 2009.
- Las normas y procedimientos de auditorías emitidas por el Colegio de
Contadores Públicos de Costa Rica y cualquier otra disposición sobre la
materia que dicte la Controlaría General de la República
- Directrices para la contratación de servicios de auditoría externa en el Sector
Público" (D-3-2009-CO-DFOE) emitido por medio de resolución Nro. R-CO-332009 del despacho de la Contraloría General de la República, del 12 de mayo
de 2009 y sus reformas.
- Lineamientos para la contratación del trabajo para atestiguar con seguridad
razonable sobre la elaboración de la liquidación presupuestaria de los entes y
órganos sujetos a lo establecido en el numeral 4.3.17 de las normas técnicas
sobre presupuesto público N-1-2012-DC-DFOE, Resolución emitida por la
Contraloría General de la República con el número R-DC-124-2015 del 30 de
setiembre del 2015, publicado en la Gaceta N° 235 del 3 de diciembre del
2015.
- Directrices emitidas por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria.
- Norma Internacional de Contabilidad para el sector público.
- Norma Internacional de Auditoría
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UNIDAD DE PROVEEDURÍA
- Norma Internacional de Trabajo para Atestiguar
3- El Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica, se reserva el derecho de
verificar toda la información aportada por el Oferente, así como solicitar cualquier
información adicional que considere necesaria para aclarar dudas, por lo que
dicha información deberá ser presentada en forma completa y verificable, caso
contrario la oferta no será considerada en este concurso.
IV. REQUISITOS TÉCNICOS PARA EL OFERENTE:
A.
Experiencia del Oferente en Auditorías de Estados Financieros y
Liquidación presupuestaria realizados a Instituciones del Sector Público.
El oferente debe contar con un mínimo de 20 auditorias en estados financieros y 5 en
liquidación presupuestaria similares al requerido. En caso de haber realizado en una
sola auditoría ambos informes, cada uno será computado por separado.
Se considerarán todos los periodos auditados del 2005 al 2015, no obstante se
tomará como máximo 3 auditorías de la misma naturaleza realizadas por Institución.
Para comprobarlo el oferente debe aportar declaración jurada, con la siguiente
información:





Nombre de la Institución donde la realizó.
Fecha de inicio y de finalización de la Auditoría Financiera,
Periodo auditado (año)
Detalle del patrimonio de la Institución
Número telefónico y dirección de correo electrónico de la persona de contacto de
la entidad a la que se brindó el servicio (deberá ser el Director Financiero o su
equivalente).
No serán consideradas en la evaluación de este factor, la experiencia comprobada en
Auditorías Financieras realizadas a los diferentes Fondos y Fundaciones.
Además las auditorias deben haberse realizado en Instituciones Públicas con un
patrimonio igual o mayor a ¢75.000.000.000 (setenta y cinco mil millones de colones)
y a partir del 2005 y hasta 2015 inclusive. Adicionalmente que se considerara la
auditoría que haya rendido informe tanto de los estados financieros como de la
liquidación presupuestaria.
B.
El oferente debe indicar que se compromete a cumplir con los plazos de
entrega de los informes según el siguiente detalle:
Informes preliminares: se entenderán aquellos que el adjudicatario rinda a
conformidad de la Institución pero sujetos a la aprobación del Consejo Directivo.
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UNIDAD DE PROVEEDURÍA
Informes finales: se entenderán como aquellos rendidos por el adjudicatario y
aprobados por el Consejo Directivo.
 Para el período 2015:
Informes Preliminares: El plazo de entrega será de 45 días naturales máximo
posterior a la entrega de la orden de inicio para los informes preliminares. La
Institución contará con 5 días hábiles para realizar las observaciones del caso y
devolver los informes. Una vez devueltos por parte de la Institución, el Adjudicatario
contará con 5 días naturales para entregar el informe preliminar con las
modificaciones del caso.
Informes finales: Una vez recibidos los informes preliminares, la Administración
contará con un plazo máximo de 20 días hábiles para que sea aprobado por el
Consejo Directivo momento a partir del cual los informes se constituirán como finales.
 Para los restantes períodos:
Se deberá realizar 2 visitas de campo: una en setiembre y otra en febrero y la entrega
de los informes preliminares como máximo en la segunda semana de marzo. La
Institución contará con 5 días hábiles para realizar las observaciones del caso y
devolver los informes. Una vez devueltos, el Adjudicatario contará con 3 días hábiles
para entregar el informe preliminar con las modificaciones del caso.
Informes finales: Una vez recibidos los informes preliminares, la Administración
contará con un plazo máximo de 20 días hábiles para que sea aprobado por el
Consejo Directivo momento a partir del cual los informes se constituirán como finales.
C.
Políticas de la firma: El oferente deberá indicar la política y estrategia de la
firma, respecto a requerimientos de actualización profesional, programas de
adiestramiento para su personal y sobre políticas de control de calidad sobre los
trabajos de auditoria, así como los procedimientos utilizados por la firma al
respecto.
D.
Metodología: El oferente deberá presentar y explicar la metodología que
empleará para llevar a cabo el proyecto, así como el programa de trabajo con la
descripción de objetivos, etapa que comprenderá la intervención, extensión,
fechas de entrega de cada informe y cualquier otra información que permita
obtener conocimiento sobre la amplitud y suficiencia del trabajo.
E.
Personal: Para la realización del servicio, el oferente deberá proponer como
mínimo el siguiente personal el cual deberá cumplir con cada uno de los
requisitos que se detallan para cada caso:
1. Un socio Director
i. Debe de contar con un grado mínimo de Licenciatura en Contaduría
Pública.
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ii. Debe ser Contador Público Autorizado (CPA), Incorporado y miembro
activo al Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica.
iii. Tener una experiencia mínima de 8 años como director o Socio Director
Responsable de auditorías financieras en diferentes instituciones
públicas.
iv. Tener experiencia mínima de 5 años como director o Socio Director
Responsable de auditorías en liquidación presupuestarias en diferentes
instituciones públicas.
Para comprobarlo debe presentar: certificación actualizada de incorporación
al Colegio, copia del título y declaración jurada con la siguiente información:
 Nombre de la Institución donde realizó la auditoría.
 Fecha de inicio y de finalización de la Auditoría Financiera
 Fecha de inicio y de finalización de la Auditoría en la Liquidación
Presupuestaria
 Periodo auditado (año)
 Cargo
 Detalle del patrimonio de la Institución
 Número telefónico y dirección de correo electrónico de la persona de
contacto de la entidad a la que se brindó el servicio (deberá ser el
Director Financiero o su equivalente).
2. Un Supervisor:
i. Debe de contar con un grado mínimo de Licenciatura en Contaduría
Pública.
ii. Debe ser Contador Público Autorizado (CPA):
iii. Incorporado al Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica.
iv. Tener una experiencia mínima de 8 años como Supervisor de auditorías
financieras en diferentes instituciones públicas.
Para comprobarlo debe presentar: certificación actualizada de incorporación
al Colegio, copia del título y declaración jurada con la siguiente información:
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

Nombre de la Institución donde realizó la auditoría.
Fecha de inicio y de finalización de la Auditoría Financiera,
Periodo auditado (año)
Cargo
Detalle del patrimonio de la Institución
Número telefónico y dirección de correo electrónico de la persona de
contacto de la entidad a la que se brindó el servicio (deberá ser el
Director Financiero o su equivalente).
3. Un Auditor encargado:
i.
ii.
Debe de contar con un grado mínimo de Licenciatura en Contaduría
Pública.
Debe ser Contador Público Autorizado (CPA):
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UNIDAD DE PROVEEDURÍA
iii.
iv.
Incorporado al Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica.
Tener una experiencia mínima de 5 años como Auditor Encargado de
auditorías financieras en diferentes instituciones públicas.
Para comprobarlo debe presentar: certificación actualizada de incorporación
al Colegio, copia del título y declaración jurada con la siguiente información:

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



Nombre de la Institución donde realizó la auditoría.
Fecha de inicio y de finalización de la Auditoría Financiera,
Periodo auditado (año)
Cargo
Detalle del patrimonio de la Institución
Número telefónico y dirección de correo electrónico de la persona de
contacto de la entidad a la que se brindó el servicio (deberá ser el
Director Financiero o su equivalente).
4. Dos Asistentes: Cada uno debe cumplir con lo siguiente:
i. Incorporado al Colegio Profesional respectivo.
ii. Contar con nivel académico mínimo de Bachiller en Contaduría Pública
iii. Tener una experiencia mínima de 3 años como asistente de auditorías
financieras en diferentes instituciones públicas.
Para comprobarlo debe presentar: certificación actualizada de incorporación
al Colegio, copia del título y declaración jurada con la siguiente información:
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Nombre de la Institución donde realizó la auditoría.
Fecha de inicio y de finalización de la Auditoría Financiera,
Periodo auditado (año)
Cargo
Detalle del patrimonio de la Institución
Número telefónico y dirección de correo electrónico de la persona de
contacto de la entidad a la que se brindó el servicio (deberá ser el
Director Financiero o su equivalente).
NOTAS IMPORTANTES:
 El socio director y el supervisor pueden ser el mismo siempre y cuando
se cumplan todos los requisitos detallados para cada uno.
 El equipo de trabajo propuesto es el que deberá en caso de
adjudicación ejecutar la auditoría contratada, por tanto el oferente debe
detallar claramente el nombre de los profesionales que cumplirán cada
cargo solicitado.
 El profesional propuesto como Socio Director Responsable de la
Auditoría deberá firmar todos los informes que se emitan producto de
este trabajo.
 El Oferente debe considerar en su propuesta que en el caso que resulte
Adjudicatario, el Socio Director Responsable de la Auditoría y / o
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UNIDAD DE PROVEEDURÍA
supervisor responsable, debe estar disponible cada vez que el
Benemérito Cuerpo de Bomberos lo requiera durante todo el período de
la ejecución contractual.
F.
El Oferente deberá aportar carta de compromiso de realizar las visitas de campo
detalladas en el Aparte IV. REQUISITOS TÉCNICOS PARA EL OFERENTE,
Inciso B y los medios de comunicación que el Benemérito Cuerpo de Bomberos
indique.
G.
Comprobación de la independencia: El Oferente debe presentar una
declaración jurada en la que indique que al Oferente y en su caso los miembros
del equipo de auditoría que se designen para la prestación del servicio, no les
alcanza las prohibiciones, limitaciones y los impedimentos previstos en la
normativa que rige la profesión objeto del presente cartel.
H.
Confidencialidad: El Oferente debe aportar una carta compromiso en la cual
indique que en caso de resultar adjudicatario asume la responsabilidad que la
información que el Benemérito Cuerpo de Bomberos le suministre para realizar
el proyecto en sus procesos de ejecución así como toda la información que se
genere por la prestación del servicio contratado, se manejará de forma
confidencial, y por lo tanto no debe divulgar la información a la cual tenga acceso
como parte del presente contrato.
V. CONDICIONES GENERALES TÉCNICAS PARA EL ADJUDICATARIO:
La contraparte interna del Cuerpo de Bomberos, para coordinar las actividades
generales de cada auditoría, será el Director Administrativo del Cuerpo de Bomberos.
A. Papeles de trabajo
Los papeles de trabajo de las auditorías podrán estar sujetos a revisión del
Cuerpo de Bomberos, si se considera necesario y deben conservarse por un
periodo mínimo de tres años.
En caso de no renovar el contrato para los siguientes periodos, el Adjudicatario
deberá permitir revisar sus papeles de trabajo y brindar información, sin costo
alguno para el Cuerpo de Bomberos, relacionado con el periodo auditado, a
cualquier representante o firma Auditora autorizada por el Cuerpo de Bomberos
para tal efecto.
B. Calidad del Servicio: El adjudicatario se compromete a ejercer los servicios
profesionales, con el más absoluto apego a la ética profesional y demás
regulaciones aplicables, salvaguardando los principios, intereses y objetivos de la
seguridad social.
C. Durante la ejecución del contrato, el incumplimiento
confidencialidad se considerará causal para:
de
la
carta
de
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UNIDAD DE PROVEEDURÍA
a. Resolución del contrato.
b. Iniciar el proceso de ejecución de la Garantía de Cumplimiento y los motivos de la
indemnización por daños y perjuicios causados.
c. Sin perjuicio de gestionar el cobro de los daños y perjuicios causados en exceso
al monto de la garantía.
Todo lo anterior sin perjuicio de las eventuales acciones judiciales y administrativas
que se podría hacer acreedor el Adjudicatario. Para ello el Adjudicatario debe aportar
una carta de confidencialidad referida en Capítulo V. Requisitos Técnicos para el
oferente, inciso H. Confidencialidad
D. Se considerará como falta grave y causa de inicio del debido proceso de
resolución contractual y la aplicación de las sanciones establecidas en los artículo
N°99 y 100 de la LCA, si se presentan pruebas documentales o testimoniales que
comprueben que se están reconociendo honorarios a personal del Cuerpo de
Bomberos para que labore en el desarrollo de las funciones asignadas. Además si
se comprobara que el Adjudicatario suministró información falsa o inexacta, sin
perjuicio de las acciones legales que en su contra puedan establecerse.
VI. REQUISITOS TÉCNICOS PARA EL ADJUDICATARIO:
A. Presentación de informes. El Adjudicatario, debe presentar los siguientes
entregables:
1- Informe de Estados Financieros auditados comparativos y Dictamen de Opinión
2- Carta de Gerencia con las recomendaciones del caso.
3- Informe de atestiguar independiente con seguridad razonable sobre la
elaboración de la liquidación presupuestaria.
1. El informe de Estados Financieros y Dictámen de Opinión estará dividido en
los puntos, cuyos contenidos se indican a continuación:
1.1. Resumen Ejecutivo
Esta sección deberá contener en forma concisa los aspectos medulares y
relevantes del informe, de manera tal que se pueda conocer rápidamente los
resultados generales de la auditoría.
1.2. Objetivos y alcance de la auditoría
Indicar los objetivos de la auditoría así como el alcance y limitaciones, si las hubo,
en su desarrollo. También deberá identificar el periodo cubierto por el examen y
establecer claramente que la auditoría se llevó a cabo de acuerdo con las normas
de auditoría generalmente aceptadas.
1.3. Resultados de la auditoría
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UNIDAD DE PROVEEDURÍA
El resumen de los resultados de la auditoría financiera y de cumplimiento se
presentará con los sub apartados que a continuación se describen:
a. Información financiera del Cuerpo de Bomberos
Deberá incluir el párrafo de expresión u opinión del auditor sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros en conjunto, por el periodo auditado.
b. Control interno contable
Deberá contener un resumen del informe del auditor sobre el estudio y
evaluación del control interno contable relacionado con el control y uso de los
fondos del Cuerpo de Bomberos.
c. Procedimiento de las transacciones electrónicas
Deberá contener un resumen del informe del auditor sobre el estudio y
evaluación del control interno sobre el procesamiento electrónico de datos
correspondientes a las transacciones contables financieras.
1.4. Dictamen y Estados Financieros
El informe debe contener lo siguiente:
a. Opinión del auditor sobre los Estados Financieros del periodo auditado.
b. El auditor deberá expresar su opinión sobre la razonabilidad de dichos Estados
Financieros.
c. Notas a los Estados Financieros
1.5. Dictamen e información sobre el Control Interno
El auditor deberá informar sobre su comprensión del sistema de control interno,
utilizado por la Entidad para asegurar la integridad y la más efectiva utilización de
los fondos. Como mínimo el informe del auditor presentará:
a. El alcance del trabajo para comprender la estructura de control interno y
evaluar el riesgo de control y el sistema de procesamiento electrónico de datos.
b. Los controles internos importantes, incluyendo los controles establecidos para
garantizar el cumplimiento con las leyes y regulaciones que tengan un impacto
sobre el Estado de Ingresos Egresos.
c. Las debilidades del Control Interno que podrían tener efecto significativo sobre
los Estados Financieros Auditados
1.6. Información suplementaria
Esta sección deberá contener lo siguiente:
a. Una expresión de opinión respecto a si la información suplementaria está
razonablemente presentada en todos sus aspectos significativos, en relación
con los Estados Financieros tomados en su conjunto.
b. Cualquier otro relacionado con las finanzas del Cuerpo de Bomberos, de
acuerdo con la firma de auditores externos.
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UNIDAD DE PROVEEDURÍA
c. Análisis comparativo entre periodos auditados (cuando corresponda), de las
principales
razones
financieras:
solvencia,
solidez,
rentabilidad,
endeudamiento, etc.
2. Carta de Gerencia con las recomendaciones del caso. Hallazgos y
recomendaciones
2.1. Hallazgos
Para cada hallazgo que resulte del estudio y evaluación del control interno o de la
revisión del cumplimiento de las leyes y reglamentos, se deberá indicar:
a. La situación o condición (Qué es)
b. El criterio (Lo que debería ser)
c. La causa (Por qué sucedió)
d. El efecto (Consecuencias de la diferencia entre lo que es y lo que debería ser)
e. Las recomendaciones
f. Opinión del responsable, cuando se estime conveniente.
2.2. Recomendaciones:
Durante el período de ejecución, el adjudicatario deberá realizar por escrito a la
Gerencia, las recomendaciones que juzgue convenientes, en lo que se refiere a
procedimientos de contabilidad y control interno del Cuerpo de Bomberos.
2.3. Comentarios de la Administración
Se debe incluir puntos de vista de los funcionarios y funcionarias responsables del
Cuerpo de Bomberos, en relación con los hallazgos, conclusiones y
recomendaciones de los auditores.
Los informes de Estados Financieros auditados comparativos, el Dictamen de
Opinión y la Carta de Gerencia con los hallazgos y las recomendaciones del caso,
deberán ajustarse en su estructura, contenido y revelaciones a la normativa que
en materia de auditoría, adopte el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica.
3. Informe de atestiguar independiente con seguridad razonable sobre la
elaboración de la liquidación presupuestaria.
3.1. Debe de contemplar todos los lineamientos establecidos en la Resolución RDC-124-2015 del 30 de septiembre del 2015. Lineamientos para la
Contratación del Trabajo para Atestiguar con Seguridad Razonable sobre la
Elaboración de la Liquidación Presupuestaria de Entes y Órganos Sujetos a
los Establecido en el Numeral 4.3.17 de las Normas Técnicas sobre
Presupuesto Público N-1-2012-DC-DFOE
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UNIDAD DE PROVEEDURÍA
B. Personal:
El personal debe, en todo momento, ser de igual nivel académico o superior al
ofertado, de manera que en caso de sustitución de personal, por causas
debidamente justificadas ante la Administración, el adjudicatario deberá proponer
en la sustitución, personal que cuente con un nivel académico y de experiencia
igual o superior al del sustituido. Dichos cambios deberán plantearse por escrito
con quince (15) días hábiles de anticipación; por lo que deberán contar con el
visto bueno del Cuerpo de Bomberos, para lo cual la Institución contará con 5
días hábiles para confirmar si acepta o no la sustitución. El incumplimiento de
esta cláusula será causal para iniciar el proceso de resolución del contrato.
C. Informes Finales:
El adjudicatario debe presentar diez (10) ejemplares
a la Dirección
Administrativa de cada uno de los informes preliminares y finales.
D. Presentación a las Autoridades Institucionales:
El adjudicatario realizará las presentaciones que se requieran a las Autoridades
del Cuerpo de Bomberos; dichas presentaciones contendrán los resultados
obtenidos de las labores cubiertas por esta contratación.
E. Equipo y Espacio:
El Cuerpo de Bomberos, brindará al adjudicatario las facilidades de espacio y
mobiliario para llevar a cabo el trabajo, acceso a consulta a los sistemas que se
requieran así como el suministro en forma oportuna y coordinada de los libros y
documentos del caso, que los profesionales deseen consultar. El costo de las
fotocopias no será asumido de ninguna forma por el Cuerpo de Bomberos.
La firma adjudicataria deberá velar que todos los informes indicados en esta
contratación contengan un correcto nivel gramatical y técnico.
F. Coordinación del Servicio: El adjudicatario deberá coordinar con los funcionarios
designados por cada una de las empresas del Cuerpo de Bomberos, en el momento
exacto para el suministro de la información para el análisis.
El adjudicatario dentro de su papel como Auditor Externo del Cuerpo de
Bomberos deberá prestar asesorías y atender las consultas que se le dirijan por
parte de las autoridades institucionales sin costo adicional, que busquen
esclarecer situaciones específicas que coincidan con su papel de auditor.
CAPÍTULO II
DELIMITACIÓN DE ASPECTOS FORMALES ESPECÍFICOS
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UNIDAD DE PROVEEDURÍA
I.
Plazo máximo para adjudicar: El acto de adjudicación será emitido en un plazo
no mayor al doble del plazo fijado para recibir ofertas, sin embargo, el dictado del
acto de adjudicación procederá únicamente en caso de que efectivamente se
cuente con los recursos presupuestarios para respaldar el resultado del concurso.
El plazo para adjudicar podrá ser prorrogado por un tanto igual al indicado
anteriormente.
II.
Criterio de desempate: En caso de presentarse empate en la calificación, se
utilizará como criterio de desempate los siguientes factores:
Se considerará como factor de desempate en la evaluación del presente
concurso, una puntuación adicional a las PYME que han demostrado su condición
a la Administración según lo dispuesto en el Reglamento a la Ley de Contratación
Administrativa, Ley N° 8262 y sus reglamentos.
En caso de empate, la Organización considerará la siguiente puntuación
adicional:



PYME de industria: 5 puntos
PYME de servicio: 5 puntos
PYME de comercio: 2 puntos
Todo esto según lo dispuesto en el artículo 55 bis del Reglamento a la Ley de
Contratación Administrativa.
En caso de que el empate persista se definirá por orden de relevancia según los
siguientes factores:
a- Precio
b- Experiencia de Oferente
III.
Garantía de participación: Para el presente concurso no se requiere aportar esta
garantía.
IV.
Garantía de cumplimiento.
-
Monto: 5% del monto total adjudicado.
-
Vigencia: Hasta por dos meses adicionales a la fecha probable de la recepción
definitiva del objeto contractual (artículos 40 y 43 del Reglamento a la Ley de
Contratación Administrativa).
V.
Forma de Pago:
-
50% contra recibo a satisfacción de los informes preliminares
50% contra recibo a satisfacción de los informes finales aprobados por el
Consejo Directivo de Bomberos
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Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica
UNIDAD DE PROVEEDURÍA
VI.
Multas: Por cada día natural de atraso en la entrega de los informes conforme a
lo indicado en el apartado IV. REQUISITOS TÉCNICOS PARA EL OFERENTE,
punto B, y conforme a lo establecido en el punto V del presente Capitulo, se
aplicará un 1%, por concepto de multa, calculado sobre el tracto de pago
correspondiente.
I.
Vigencia del contrato: Será por un año. Las partes por mutuo acuerdo podrán
renovar el contrato por períodos anuales hasta un máximo de tres (3)
renovaciones. El acuerdo de renovación deberá ser suscrito formalmente por las
partes con al menos un mes de antelación a la fecha de vencimiento de la
anualidad respectiva.
El Cuerpo de Bomberos de Costa Rica se reserva el derecho de rescindir el
contrato en cualquier momento, bastándole para ello con comunicar al
adjudicatario con al menos un mes de anticipación a la fecha en que se desea
darle fin. Todo de conformidad con lo dispuesto por el artículo 206 del
Reglamento a la Ley de Contratación Administrativa.
VII.
Persona de contacto:
Para efectuar consultas de orden técnico podrán contactar al Licda, Stephanie
Porras Vega, Encargada Unidad Servicios Financieros, al teléfono 2547-3767, y
para consultas de orden formal, favor comunicarse al teléfono 2547-3753, con el
funcionario Erick Fallas Barquero, de la Unidad de Proveeduría.
VIII.
Monto estimado de la contratación: ¢9.500.000 (Nueve millones quinientos mil
colones).
Nota importante: El capítulo II de aspectos formales (formulario denominado "Pliego de
condiciones generales") se considera parte integral de este concurso, por lo que el
Oferente, a la hora de formular su cotización, deberá considerar lo descrito en sus
cláusulas, quedando obligado a su vez a aportar los requisitos que se solicitan en ese
aparte.
Atentamente,
(Original Firmado por)
Licda. Jéssica Delgado López, Jefe
Unidad Proveeduría
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