Créditos Pronegocio, S.A. de C.V., Sociedad Financiera de Objeto
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Créditos Pronegocio, S.A. de C.V., Sociedad Financiera de Objeto Limitado, Grupo Financiero Banorte Estados Financieros por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2007 y 2006, y Dictamen de los auditores independientes del 25 de febrero de 2008 Créditos Pronegocio, S.A. de C.V., Sociedad Financiera de Objeto Limitado, Grupo Financiero Banorte Dictamen de los auditores independientes y estados financieros al 31 de diciembre de 2007 y 2006 Contenido Página Dictamen de los auditores independientes 1 Balances generales 2 Estados de resultados 3 Estados de variaciones en el capital contable 4 Estados de cambios en la situación financiera 5 Notas a los estados financieros 6 Dictamen de los auditores independientes al Consejo de Administración y Accionistas de Créditos Pronegocio, S.A. de C.V., Sociedad Financiera de Objeto Limitado, Grupo Financiero Banorte Hemos examinado los balances generales de Créditos Pronegocio, S.A. de C.V., Sociedad Financiera de Objeto Limitado, Grupo Financiero Banorte (la Sociedad) al 31 de diciembre de 2007 y 2006, y los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de cambios en la situación financiera que les son relativos, por los años que terminaron en esas fechas. Dichos estados financieros son responsabilidad de la Administración de la Sociedad. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestras auditorías. Nuestros exámenes fueron realizados de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas en México, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes, y de que están preparados de acuerdo con las prácticas contables prescritas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la Comisión). La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; asimismo, incluye la evaluación de las prácticas contables utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestros exámenes proporcionan una base razonable para sustentar nuestra opinión. Como se explica en las Notas 1 y 4 a los estados financieros adjuntos, las operaciones de la Sociedad, así como sus requerimientos de información financiera, están regulados por la Comisión a través de la emisión de disposiciones contables para tal efecto y por otras leyes aplicables. En la Nota 4 se describen los principales cambios a los criterios contables que entraron en vigor a partir del 1 de enero de 2007, que por la razón señalada en dicha Nota, no fueron aplicados de manera retrospectiva en los estados financieros de 2006 para hacerlos comparables con los de 2007. En la Nota 5 se describen las principales diferencias entre los criterios contables prescritos por la Comisión y las Normas de Información Financiera aplicables en México, utilizadas comúnmente en la preparación de estados financieros para otro tipo de sociedades no reguladas. En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de Créditos Pronegocio, S.A. de C.V., Sociedad Financiera de Objeto Limitado, Grupo Financiero Banorte, al 31 de diciembre de 2007 y 2006, y los resultados de sus operaciones, las variaciones en el capital contable y los cambios en la situación financiera, por los años que terminaron en esas fechas, de conformidad con las prácticas contables prescritas por la Comisión. Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S. C. Miembro de Deloitte Touche Tohmatsu C.P.C. Fernando Nogueda Conde Registro en la Administración General de Auditoría Fiscal Federal Núm. 13204 25 de febrero de 2008 Créditos Pronegocio, S.A. de C.V., Sociedad Financiera de Objeto Limitado, Grupo Financiero Banorte Balances generales Al 31 de diciembre de 2007 y 2006 (En miles de pesos de poder adquisitivo del 31 de diciembre de 2007) Activo 2007 Disponibilidades $ Cartera de crédito vigente: Créditos comerciales Cartera de crédito vencida: Créditos comerciales Estimación preventiva para riesgos crediticios Cartera de crédito, neta Otras cuentas por cobrar Pasivo y capital contable 2006 5,780 $ 1,042 472,641 574,824 112,204 (46,083) 538,762 59,799 (17,707) 616,916 9,173 Préstamos bancarios y de otros organismos: De corto plazo 2007 $ 567,829 2006 $ 548,372 Otras cuentas por pagar: Impuesto sobre la renta Acreedores diversos y otras cuentas por pagar 21,975 21,975 9,058 39,921 48,979 Créditos diferidos y cobros anticipados Total pasivo 11,776 601,580 15,679 613,030 78,280 78,280 78,280 78,280 2,460 (29,804) 50,936 (20,056) 11,384 69,608 8,134 Capital contable: Mobiliario y equipo, neto 68,825 Impuestos diferidos 46,837 17,927 Otros activos 9,679 12,049 Total activo $ 652,516 Capital contribuido: Capital social Capital ganado: Resultado de ejercicios anteriores Resultado neto Total capital contable 30 $ 682,638 Bienes en Administración Intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito vencida Otras cuentas de registro Total pasivo y capital contable $ $ 652,516 $ 682,638 42,371 7,606 72,087 “Los presentes balances generales, se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Sociedades Financieras de Objeto Limitado, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por el Artículo 4, Fracciones III, XXXVI y XXXVII, de la Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores y por la décima tercera y décima cuarta de las Reglas generales a que deberán sujetarse las sociedades a que se refiere la Fracción IV del Artículo 103 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las operaciones efectuadas por la Sociedad hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. El capital social histórico al 31 de diciembre de 2007 asciende a $70,000.” “Los presentes balances generales fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que los suscriben.” ______________________________ Lic. Arturo Manuel Guerra Anzaldúa Director General ____________________________ C.P. Luis Gerardo Moreno Santos Subdirector de Administración ________________________ C.P.C. David Guillén Zúñiga Director de Auditoría _________________________ C.P.C. Nora Elia Cantú Suárez Directora Ejecutiva de Contabilidad Las notas adjuntas son parte integrante de estos balances generales 2 Créditos Pronegocio, S.A. de C.V., Sociedad Financiera de Objeto Limitado, Grupo Financiero Banorte Estados de resultados Por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2007 y 2006 (En miles de pesos de poder adquisitivo del 31 de diciembre de 2007) 2007 Ingresos por intereses Gastos por intereses Resultado por posición monetaria (margen financiero) Margen financiero $ 2006 274,721 50,374 (1,270) 223,077 $ 212,088 37,719 (2,466) 171,903 Estimación preventiva para riesgos crediticios Margen financiero ajustado por riesgos crediticios 47,908 175,169 13,907 157,996 Comisiones y tarifas cobradas Comisiones y tarifas pagadas Ingresos totales de la operación 64 36,726 138,507 1 19,632 138,365 Gastos de administración 185,802 120,459 (47,295) 17,906 Resultado de operación Otros productos Otros gastos 6,047 1,620 4,427 Resultado antes de impuesto sobre la renta Impuesto sobre la renta, causado Impuesto sobre la renta, diferido Resultado neto $ 1,996 2,250 (254) (42,868) 17,652 100 (13,164) (13,064) 9,279 (3,011) 6,268 (29,804) $ 11,384 “Los presentes estados de resultados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Sociedades Financieras de Objeto Limitado emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por el Artículo 4o. Fracciones III, XXXVI y XXXVII, de la Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores y por la décima tercera y décima cuarta de las reglas generales a que deberán sujetarse las sociedades a que se refiere la Fracción IV del Artículo 103 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la Sociedad hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.” “Los presentes estados de resultados fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que los suscriben.” ______________________________ Lic. Arturo Manuel Guerra Anzaldúa Director General ____________________________ C.P. Luis Gerardo Moreno Santos Subdirector de Administración ______________________________ C.P.C. David Guillén Zúñiga Director de Auditoría ____________________________ C.P.C. Nora Elia Cantú Suárez Directora Ejecutiva de Contabilidad Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros. 3 Créditos Pronegocio, S.A. de C.V., Sociedad Financiera de Objeto Limitado, Grupo Financiero Banorte Estados de variaciones en el capital contable Por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2007 y 2006 (En miles de pesos de poder adquisitivo del 31 de diciembre de 2007) Capital contribuido Capital ganado Resultado de ejercicios Resultado Anteriores neto Capital social Saldos al 31 de diciembre de 2005 Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas: Aplicación del resultado neto del año anterior Total movimientos aprobados por los accionistas Movimientos inherentes al reconocimiento del resultado integral: Resultado neto Total resultado integral $ 78,280 (714) - - Movimientos inherentes al reconocimiento del resultado integral: Resultado neto Total resultado integral $ (19,342) $ 58,224 - 11,384 11,384 11,384 11,384 (20,056) 11,384 69,608 11,384 11,384 (11,384) (11,384) 11,132 - 11,132 (29,804) (29,804) (29,804) (29,804) 78,280 $ 19,342 19,342 78,280 Reproceso de información del año 2006 por cambio en normatividad $ (19,342) (19,342) - Saldos al 31 de diciembre de 2006 Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas: Aplicación del resultado neto del año anterior Total movimientos aprobados por los accionistas Saldos al 31 de diciembre de 2007 $ Total capital contable 2,460 $ (29,804) - $ 50,936 “Los presentes estados de variaciones en el capital contable, se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Sociedades Financieras de Objeto Limitado emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por el Artículo 4o. Fracciones III, XXXVI y XXXVII, de la Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores y por la décima tercera y décima cuarta de las reglas generales a que deberán sujetarse las sociedades a que se refiere la Fracción IV del Artículo 103 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la Sociedad hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.” “Los presentes estados de variaciones en el capital contable fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que los suscriben.” ______________________________ Lic. Arturo Manuel Guerra Anzaldúa Director General ___________________________ C.P. Luis Gerardo Moreno Santos Subdirector de Administración ________________________ C.P.C. David Guillén Zúñiga Director de Auditoría _________________________ C.P.C. Nora Elia Cantú Suárez Directora Ejecutiva de Contabilidad Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros. 4 Créditos Pronegocio, S.A. de C.V., Sociedad Financiera de Objeto Limitado, Grupo Financiero Banorte Estados de cambios en la situación financiera Por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2007 y 2006 (En miles de pesos de poder adquisitivo del 31 de diciembre de 2007) 2007 Actividades de operación: Resultado neto $ (29,804) Más (menos)- partidas aplicadas a resultados que no generaron o (requirieron) la utilización de recursos: Estimación preventiva para riesgos crediticios Depreciación Impuestos diferidos Provisión para obligaciones diversas Aumento o disminución de partidas relacionadas con la operación: Disminución (aumento) de cartera de crédito Aumento de préstamos bancarios y de otros organismos Disminución de impuestos diferidos Aumento de otras cuentas por cobrar y por pagar (Aumento) disminución de créditos diferidos y cobros anticipados Recursos utilizados por la operación Actividades de financiamiento: Reproceso de información por cambio en normatividad Recursos generados en actividades de financiamiento $ 13,907 708 (3,010) 36,895 59,884 30,246 19,457 4,916 (59,310) (3,903) 16,586 (271,331) 235,316 255 (769) 15,679 39,034 - (22,980) (38,551) 15 (38,536) (22,980) Aumento de disponibilidades 4,738 $ 11,384 47,908 992 (13,164) 19,248 25,180 11,132 11,132 Actividades de inversión: Aumento de activo fijo Disminución en otros activos Recursos utilizados en actividades inversión Disponibilidades al inicio del año Disponibilidades al final del año 2006 1,042 5,780 498 $ 544 1,042 “Los presentes estados de cambios en la situación financiera se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Sociedades Financieras de Objeto Limitado emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por el Artículo 4o. Fracciones III, XXXVI y XXXVII, de la Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores y por la décima tercera y décima cuarta de las reglas generales a que deberán sujetarse las sociedades a que se refiere la Fracción IV del Artículo 103 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los orígenes y aplicaciones de efectivos derivados de las operaciones efectuadas por la Sociedad hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.” “Los presentes estados de cambios en la situación financiera fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que los suscriben.” ______________________________ Lic. Arturo Manuel Guerra Anzaldúa Director General _____________________________ C.P. Luis Gerardo Moreno Santos Subdirector de Administración ______________________________ C.P.C. David Guillén Zúñiga Director de Auditoría _____________________________ C.P.C. Nora Elia Cantú Suárez Directora Ejecutiva de Contabilidad Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros. 5 Créditos Pronegocio, S.A. de C.V., Sociedad Financiera de Objeto Limitado, Grupo Financiero Banorte Notas a los estados financieros Por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2007 y 2006 (En miles de pesos de poder adquisitivo del 31 de diciembre de 2007) 1. Actividad y entorno regulatorio Créditos Pronegocio, S.A. de C.V. (la Sociedad) es subsidiaria de Grupo Financiero Banorte, S.A.B. de C.V. (antes Grupo Financiero Banorte, S.A. de C.V.) (GFNorte)y su objeto es el de otorgar créditos a personas físicas con actividad empresarial y a las personas morales que se ubiquen en la micro y pequeña empresa, así como la captación de recursos provenientes de la colocación a través de intermediarios autorizados para ello, de instrumentos previamente calificados por una institución calificadora de valores e inscritos en el Registro Nacional de Valores, y la obtención de créditos de entidades financieras del país y el extranjero, en los términos de las disposiciones legales aplicables. La Sociedad fue autorizada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), para operar como una Sociedad Financiera de Objeto Limitado (SOFOL), mediante Oficio 101-21 emitido el 14 de enero de 2005. La Sociedad se ajusta a las reglas generales a que deberán sujetarse las sociedades a que se refiere la fracción IV del Artículo 103 de la Ley de Instituciones de Crédito (LIC), a las que emita Banco de México respecto a sus operaciones y a las demás que, por su propia naturaleza resulten aplicables, así como a la inspección y vigilancia de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la Comisión). Dentro de las facultades que le corresponden a la Comisión en su carácter de regulador de las sociedades financieras de objeto limitado (SOFOLES), está la de llevar a cabo revisiones a la información financiera de la Sociedad y requerir modificaciones a la misma. La Sociedad no tiene empleados a su servicio, las labores administrativas y contables son desempeñadas por la compañía afiliada Administradora de Servicios Profesionales Especializados, S.A. de C.V., (antes Servicios Banorte, S.A. de C.V.) consecuentemente, la Sociedad no tiene obligaciones de carácter laboral. 2. Disposiciones aplicables a SOFOLES que tengan vínculos patrimoniales con instituciones de banca múltiple De conformidad con las Reglas generales a las que deberán sujetarse las sociedades a las que se refiere la fracción IV del artículo 103 de la Ley de Instituciones de Crédito el 19 de diciembre de 2005, dentro de las cuales en su regla décimo primera, establece que las SOFOLES en las que se tenga el control directa o indirectamente por parte de una sociedad controladora de un grupo financiero, en el que a su vez participe una institución de banca múltiple o bien, tengan vínculos patrimoniales con una institución de banca múltiple (como es el caso de la Sociedad), se sujetarán a las siguientes disposiciones: I. Las contenidas en los artículos 73, 73 Bis y 73 Bis 1 de la Ley de Instituciones de Crédito; II. Las Reglas para los Requerimientos de Capitalización de las Instituciones de Banca Múltiple, emitidas por la SHCP. 6 III. Las siguientes, emitidas por la Comisión: a) Las disposiciones en materia de criterios contables y de valuación de valores, documentos e instrumentos financieros; b) Las reglas generales para la diversificación de riesgos en la realización de operaciones activas y pasivas aplicables a las instituciones de crédito; c) En los casos aplicables, las reglas generales para la integración de expedientes que contengan la información que acredite el cumplimiento de los requisitos que deben satisfacer las personas que desempeñen empleos, cargos o comisiones en entidades financieras; d) Las disposiciones de carácter general aplicables a la metodología de la calificación de la cartera crediticia de las instituciones de crédito; e) Las reglas a las que se sujetarán las instituciones de crédito para ceder o descontar su cartera con personas distintas a Banco de México, instituciones de crédito y fideicomisos constituidos por el Gobierno Federal para el fomento económico; f) Las disposiciones de carácter prudencial en materia de control interno; g) Las disposiciones de carácter prudencial en materia de administración integral de riesgos aplicables a las instituciones de crédito; h) Las disposiciones de carácter prudencial en materia de crédito; y i) Las disposiciones prudenciales de carácter general aplicables a la integración de los expedientes de crédito de las instituciones de crédito. 3. Bases de presentación Resultado integral - Se compone del resultado neto del ejercicio más otras partidas que representan una ganancia o pérdida del mismo ejercicio, las cuales, de conformidad con las prácticas contables prescritas por la Comisión, se presentan directamente en el capital contable. Al 31 de diciembre de 2007 y 2006 el resultado integral está representado por el resultado neto del ejercicio. 4. Resumen de las principales políticas contables Cambios en políticas contables - El 15 de septiembre de 2006 fueron publicados en el Diario Oficial de la Federación, cambios en los criterios contables establecidos por la Comisión para instituciones de crédito, los cuales entraron en vigor a partir del 1° de enero de 2007. Los cambios más importantes se mencionan a continuación: a) El resultado por posición monetaria (REPOMO) se determina sobre saldos iniciales y no sobre saldos promedios. b) Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de créditos se registran como un crédito diferido, el cual se amortiza como un ingreso por intereses, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito. Cualquier otro tipo de comisiones se reconoce en la fecha en que se generen en el rubro de comisiones y tarifas cobradas. c) Las recuperaciones de créditos previamente castigados se registran dentro del resultado del ejercicio, en el rubro de otros productos; hasta 2006 se aplicaban restituyendo las reservas constituidas. 7 Aplicación retrospectiva de los cambios a los criterios contables – En el caso del cambio en la determinación del REPOMO, la Administración de la Sociedad considera que el efecto no fue importante. En el caso del cambio en el reconocimiento de las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de créditos, las cuales hasta 2006 eran reconocidas directamente en los resultados del ejercicio y a partir de 2007 se difieren bajo el método de línea recta durante la vida del crédito, ante la imposibilidad práctica para determinar el importe a ser diferido en años futuros por aquellas comisiones reconocidas en resultados en años anteriores a 2006, este ajuste no se ha efectuado de manera retrospectiva en los estados financieros de 2006. Los estados financieros han sido preparados de conformidad con las prácticas contables establecidas por la Comisión, las cuales requieren que la Administración efectúe ciertas estimaciones y utilice ciertos supuestos, para determinar la valuación de algunas de las partidas incluidas en los estados financieros y efectuar las revelaciones que se requieran en los mismos. Aún cuando pueden llegar a diferir de su efecto final, la Administración considera que las estimaciones y supuestos utilizados fueron los adecuados en las circunstancias. Las principales políticas contables seguidas por la Sociedad se resumen a continuación: a. Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera - Los estados financieros reconocen los efectos de la inflación de acuerdo con los lineamientos establecidos por la Comisión, actualizando sus estados financieros en términos de poder adquisitivo de la moneda de cierre del ejercicio. Los estados financieros del año anterior han sido actualizados a moneda del último cierre y sus cifras difieren de las originalmente presentadas en la moneda del año correspondiente. Consecuentemente, las cifras de los estados financieros son comparables entre sí y con el año anterior, al estar todas expresadas en la misma moneda, como sigue: – En el balance: Los inmuebles, mobiliario y equipo se actualizan con base en factores de actualización que derivan del valor de las unidades de inversión (UDIS). La depreciación se calcula utilizando el método de línea recta, tomando como base las tasas de depreciación estimadas por la administración. El capital contribuido y ganado (déficit) se actualizan con un factor derivado del valor de las UDIS desde la fecha de aportación o generación. – En el estado de resultados: Los ingresos y gastos que afectan o provienen de una partida monetaria se actualizan del mes en que ocurren hasta el cierre, utilizando factores derivados del valor de las UDIS. El resultado por posición monetaria, que representa la pérdida o ganancia del poder adquisitivo de las partidas monetarias originada por la inflación, se calcula aplicando factores de actualización derivados del valor de las UDIS a la posición monetaria neta mensual. La pérdida se origina de mantener una posición monetaria activa neta. – En los otros estados: El estado de cambios en la situación financiera presenta los cambios en pesos constantes, partiendo de la situación financiera al cierre del año anterior, actualizado a pesos de cierre del último ejercicio. b. Disponibilidades - Se registran a su valor nominal y los rendimientos sobre depósitos que generen intereses, se reconocen en resultados conforme se devengan. Están valuados a su valor de mercado (costo más rendimiento acumulado). 8 c. Cartera de crédito vigente - Representa el saldo de los montos efectivamente entregados a los acreditados que se encuentran vigentes más los intereses devengados no cobrados. d. Cartera de crédito vencida - Los créditos son registrados como cartera vencida cuando, tratándose de créditos con amortizaciones que hayan sido pactados en pagos periódicos parciales de principal e intereses, tengan 90 días naturales posteriores a la fecha de vencimiento de la primera amortización vencida y no liquidada por el acreditado. Tratándose de adeudos con pago único de principal e intereses se consideran vencidos cuando presentan 30 días o más de vencidos. La acumulación de intereses se suspende sobre la totalidad del crédito al momento en que el crédito sea considerado como vencido. e. Estimación preventiva para riesgos crediticios - La metodología seguida por la Sociedad para determinar su estimación preventiva para riesgos crediticios se basa en la experiencia de la Administración de la Sociedad respecto del pago de los acreditados. A fin de cada mes la Sociedad estratifica la cartera en función al número de períodos que reporten incumplimiento, clasificando como “Cartera 1” a los créditos que no han sido reestructurados y como “Cartera 2” a los que han sido reestructurados con anterioridad, aplicando los porcentajes de reservas a constituir de acuerdo con las tablas siguientes: Grado de riesgo Cartera 1 Meses transcurridos a partir del primer incumplimiento A B C C D D D E E 0 1 2 3 4 5 6 7 8 en adelante Grado de riesgo Cartera 2 Meses transcurridos a partir del primer incumplimiento A B C C D D D E 0 1 2 3 4 5 6 7 en adelante Porcentaje de reservas preventivas 0.5% 15% 30% 40% 60% 75% 85% 95% 100% Porcentaje de reservas preventivas 2% 30% 40% 50% 70% 85% 95% 100% La estimación preventiva para riesgos crediticios se presenta deduciendo los saldos de la cartera en el balance general. f. Mobiliario y equipo, neto- Se registra al costo de adquisición y se actualiza aplicando factores derivados del valor de las UDIS. La depreciación se calcula conforme al método de línea recta con base en tasas de depreciación estimadas por la Administración, como sigue: Equipo de cómputo Equipo de oficina Mejoras en locales 22.00 % 10.00 % 10.00 % 9 g. Impuestos a la utilidad - El impuesto sobre la renta (ISR) se registra en los resultados del año en que se causa. A partir de octubre de 2007, para reconocer el impuesto diferido se determina si, con base en proyecciones financieras, la Sociedad causará ISR o Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) y reconoce el impuesto diferido que corresponda al impuesto que esencialmente pagará. Los impuestos diferidos se reconocen aplicando la tasa correspondiente a las diferencias temporales que resultan de la comparación de los valores contables y fiscales de los activos y pasivos, y en su caso, se incluyen los beneficios de las pérdidas fiscales por amortizar y de algunos créditos fiscales. El impuesto diferido activo se registra sólo cuando existe alta probabilidad de que pueda recuperarse. El impuesto al activo (IMPAC) pagado que se espera recuperar, se registra como un anticipo de ISR y se presenta en el balance general disminuyendo el pasivo por impuestos diferidos. El efecto de todas las partidas antes indicadas se presenta neto en el balance general bajo el rubro de “Impuestos diferidos”. 5. Principales diferencias con las Normas de Información Financiera Mexicanas Las prácticas contables de la Sociedad difieren de las Normas de Información Financiera (NIF) emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de las Normas de Información Financiera (CINIF), principalmente en que: a) Los costos asociados al otorgamiento de crédito son reconocidos en resultados cuando se incurren. Las NIF requieren que los costos se identifiquen con el ingreso que generan en el mismo período, independientemente de la fecha en que se realicen. b) Los deudores diversos no cobrados con vencimiento pactado a un plazo menor a los 60 días naturales, cuando corresponda a deudores no identificados y a los 90 días naturales siguientes a su registro inicial cuando corresponde a deudores identificados, se reservan a su vencimiento en el estado de resultados, independientemente de su posible recuperación. 6. Cartera de crédito 2007 Cartera vigente: Créditos comerciales Capital Intereses $ Cartera vencida: Créditos comerciales Capital Intereses 455,114 17,527 472,641 2006 $ 101,352 10,852 112,204 (46,083) Estimación preventiva para riesgos crediticios $ 538,762 557,487 17,337 574,824 54,069 5,730 59,799 (17,707) $ 616,916 La cartera de crédito está integrada por préstamos a plazos hasta de 24 meses, con tasas de interés entre el 39% y 48% anual. 10 7. Estimación preventiva para riesgos crediticios La calificación de la cartera se muestra a continuación: 2007 Grado de Riesgo A B C D E Total 2006 Cartera $ $ 518,047 28,167 4,683 7,766 26,182 584,845 Reservas $ $ 2,590 2,738 1,851 5,583 26,093 38,855 Cartera $ $ 601,409 15,937 8,518 4,319 4,440 634,623 Reservas $ 3,007 1,491 2,838 3,098 4,392 14,826 $ Los movimientos de la estimación preventiva para riesgos crediticios se muestran a continuación: 2007 Saldo inicial Incremento Aplicaciones Saldo final 8. 2006 $ 17,707 47,908 (19,532) $ 6,686 13,907 (2,886) $ 46,083 $ 17,707 Otras cuentas por cobrar Al 31 de diciembre de 2007 y 2006 se integran como sigue: 2007 Rentas en depósito Impuesto al valor agregado por recuperar Otros deudores Castigo de rentas en depósito $ $ 9. 2006 807 8,259 152 (45) $ 9,173 $ 568 8,064 (498) 8,134 Mobiliario y equipo, neto Al 31 de diciembre de 2007 y 2006 se integra como sigue: 2007 Equipo de cómputo Equipo de oficina Mejoras a locales Obras en proceso $ 231 10,102 40,122 20,348 70,803 (1,978) $ 30 5,401 10,889 31,497 47,817 (980) $ 68,825 $ 46,837 Depreciación acumulada 10. 2006 Otros activos Al 31 de diciembre de 2007 y 2006 se integran como sigue: 2007 Anticipos de ISR Anticipos de rentas $ $ 12,049 12,049 2006 $ $ 30 30 11 11. Transacciones con partes relacionadas La Sociedad tiene los siguientes saldos con Banco Mercantil del Norte, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banorte (Banorte): 2007 Depósitos en cuenta de cheques Préstamos bancarios $ $ 2006 1,573 563,330 $ $ 899 545,871 Durante 2007 y 2006, la Sociedad realizó las siguientes transacciones con Banorte y con Administradora de Servicios Profesionales Especializados, S.A. de C.V. 2007 IngresosBanorte- Intereses ganados GastosBanorte- Intereses pagados Banorte- Servicios administrativos Arrendadora Banorte – Intereses de arrendamiento puro Administradora de Servicios Profesionales Especializados, S.A. de C.V. (antes Banorte Servicios S.A. de C.V.) Servicios administrativos 2006 $ 246 $ 56 $ 50,117 12,711 378 $ 37,536 9,205 $ - 109,501 172,707 69,863 116,604 $ Al 31 de diciembre de 2007 y 2006, la Sociedad no reporta créditos sujetos al artículo 73 de la Ley de Instituciones de Crédito. 12. Préstamos bancarios y de otros organismos Al 31 de diciembre de 2007 y 2006, el rubro está integrado como sigue: 2007 2006 Préstamos simples otorgados por Banorte: A tasa fija del 8.5% con vencimiento el 10 de enero de 2007 A tasa fija del 8.6% con vencimiento el 28 de enero de 2008 A tasa fija del 10% con vencimiento el 28 de enero de 2008 $ Subtotal Banorte - $ 545,871 555,323 8,007 - 563,330 545,871 4,499 2,501 Préstamo otorgado por el Fideicomiso de Fomento Minero A tasa fija de Cetes + 0.5% con un período indefinido Total $ 567,829 $ 548,372 12 13. Capital contable El capital social de la Sociedad está integrado como sigue: Número de acciones Fijo sin derecho a retiroSerie “A” VariableSerie “B” Efecto de actualización Importe 50,000 $ 50,000 20,000 20,000 - 8,280 70,000 $ 78,280 En Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 12 de noviembre de 2007 se aprobó un incremento de capital social en su parte fija por $10,000, mediante la conversión de 10,000 acciones ordinarias, nominativas de la Serie “B”, con un valor nominal de un peso cada una. La Sociedad está en espera de recibir autorización por parte de la Comisión y de la SHCP. La distribución del capital contable, excepto por los importes actualizados del capital social aportado y de las utilidades retenidas fiscales, causará ISR sobre dividendos a cargo de la Sociedad a la tasa vigente. El impuesto que se pague por dicha distribución se podrá acreditar contra el ISR del ejercicio en el que se pague el impuesto sobre dividendos y en los dos ejercicios inmediatos siguientes, contra el impuesto del ejercicio y los pagos provisionales de los mismos. La utilidad neta de la Sociedad está sujeta a la disposición legal que requiere que el 5% de las utilidades de cada ejercicio sea traspasado a la reserva legal, hasta que ésta sea igual al 20% del capital social. Esta reserva no es susceptible de distribuirse a los accionistas durante la existencia de la Sociedad, excepto en la forma de dividendos en acciones. 14. Impuesto sobre la renta La Sociedad está sujeta al ISR, el cual se calcula considerando como gravables o deducibles ciertos efectos de la inflación, tales como la depreciación calculada sobre valores en pesos constantes y se acumula o deduce el efecto de la inflación sobre ciertos pasivos y activos monetarios a través del ajuste anual por inflación, el cual es similar en concepto al resultado por posición monetaria. A partir de 2007 la tasa de ISR fue del 28% y en 2006 fue del 29%; y por las modificaciones a las leyes fiscales en vigor a partir de 2007, se puede obtener un crédito fiscal equivalente al 0.5% ó 0.25% del resultado fiscal, cuando se trate de contribuyentes dictaminados para efectos fiscales y cumplan con ciertos requisitos. El 1 de octubre de 2007 se publicó la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (LIETU), que entró en vigor el 1 de enero de 2008. Asimismo, el 5 de noviembre de 2007 y 31 de diciembre de 2007 se publicaron el Decreto de Beneficios Fiscales y la Tercera Resolución Miscelánea Fiscal, respectivamente, que precisan o amplían la aplicación transitoria por las operaciones que provienen de 2007 y tendrán impacto en 2008. Este impuesto grava las enajenaciones de bienes, las prestaciones de servicios independientes y el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, en los términos definidos en dicha ley, menos ciertas deducciones autorizadas. El impuesto por pagar se calcula restando al impuesto determinado ciertos créditos fiscales. Tanto los ingresos como las deducciones y ciertos créditos fiscales se determinan con base en flujos de efectivo que se generen a partir del 1 de enero de 2008. La LIETU establece que el impuesto se causará al 16.5% de la utilidad determinada para 2008, 17.0% para 2009 y 17.5% a partir de 2010. Asimismo, al entrar en vigor esta ley se abroga la Ley del Impuesto al Activo permitiendo, bajo ciertas circunstancias, la devolución del impuesto pagado en los diez ejercicios inmediatos anteriores a aquél en que se pague ISR, en los términos de las disposiciones fiscales. 13 Con base en proyecciones financieras, la Sociedad identificó que pagará ISR, por lo tanto la entrada en vigor del IETU no tuvo efectos en su información financiera, porque reconoce únicamente el ISR diferido. Los principales conceptos que originan el saldo del activo por ISR diferido son: 2007 Estimación preventiva para riesgos crediticios Comisiones de cartera Pérdidas fiscales Otros ISR diferido activo $ $ 12,903 3,298 1,536 190 17,927 2006 $ 4,957 4,547 - $ 175 9,679 La tasa efectiva para 2007 y 2006 es de 30.47% y 35.51% respectivamente, las cuales difieren de la tasa legal debido al efecto de los gastos no deducibles y al efecto de la inflación, principalmente. 15. Administración de Riesgos (no auditada) Riesgo de crédito Riesgo de crédito es el riesgo de que los clientes no cumplan con sus obligaciones de pago, por lo tanto, la correcta administración del mismo es esencial para mantener un portafolio de crédito de calidad. Los objetivos de la administración de riesgo de crédito en la Sociedad son: a) Mejorar la calidad, diversificación y composición del portafolio de crédito para optimizar la relación riesgo rendimiento. b) Proveer a la alta dirección información confiable y oportuna para apoyar la toma de decisiones en materia de crédito. c) Otorgar a las áreas de negocio herramientas claras y suficientes para apoyar la colocación y seguimiento de crédito. d) Apoyar la creación de valor económico para los accionistas mediante una eficiente administración de riesgo de crédito. e) Definir y mantener actualizado el marco normativo para la administración de riesgo de crédito. f) Cumplir ante las autoridades con los requerimientos de información en materia de administración de riesgo de crédito. g) Realizar una administración de riesgo de acuerdo a las mejores prácticas, implementando modelos, metodologías, procedimientos y sistemas basados en los principales avances a nivel internacional. Riesgo de crédito individual El riesgo de crédito individual para la cartera de la Sociedad es identificado, medido y controlado mediante un sistema paramétrico (scoring) que incluye factores de riesgo demográficos, socioeconómicos y económicofinancieros entre otros. En lo que respecta a la calificación de la cartera, ésta se realiza por medio del método paramétrico atendiendo a lo señalado en las “Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito en materia de calificación de cartera crediticia”, emitidas por la Comisión el 2 de diciembre de 2005. Riesgo de crédito del portafolio La Sociedad ha diseñado una metodología de riesgo de crédito del portafolio que, además de contemplar las mejores y más actuales prácticas internacionales en lo referente a la identificación, medición, control y seguimiento, ha sido adaptada para funcionar dentro del contexto del Sistema Financiero Mexicano. 14 La metodología de riesgo de crédito desarrollada permite conocer la exposición de todos los portafolios de crédito en la cartera total de la Sociedad, permitiendo vigilar los niveles de concentración de riesgo por calificaciones de riesgo, regiones geográficas, actividades económicas, monedas y tipo de producto con la finalidad de conocer el perfil del portafolio y tomar acciones para orientarlo hacia una diversificación en donde se maximice la rentabilidad con un menor riesgo. El cálculo de la exposición de los créditos implica la generación del flujo de efectivo de cada uno de los créditos, tanto de capital como de interés para posteriormente descontarlo. Esta exposición es sensible a cambios en el mercado, facilitando la realización de cálculos bajo distintos escenarios económicos. La metodología además de contemplar la exposición de los créditos, toma en cuenta la probabilidad de incumplimiento, el nivel de recuperación asociado a cada cliente y la modelación de los acreditados basada en el modelo de Merton. La probabilidad de incumplimiento es la probabilidad de que un acreditado incumpla en su obligación de deuda con algún banco de acuerdo a los términos y condiciones pactados originalmente, la probabilidad de incumplimiento está basada en las matrices de transición que la Sociedad calcula a partir de la migración de los acreditados a distintos niveles de calificación de riesgo. La tasa de recuperación es el porcentaje de la exposición que se estima recuperar en caso de que el acreditado llegue al incumplimiento. La modelación de los acreditados basada en el modelo de Merton tiene como fundamento el asociar el comportamiento futuro del acreditado a factores de crédito y mercado de los que se ha determinado, por medio de técnicas estadísticas, que depende su estado crediticio. Como resultados principales se obtienen la pérdida esperada y la pérdida no esperada en un horizonte de un año. La pérdida esperada es la media de la distribución de pérdidas del portafolio de crédito, con lo cual se mide la pérdida promedio que se esperaría en el siguiente año a causa de incumplimiento o variaciones en la calidad crediticia de los acreditados. La pérdida no esperada es un indicador de la pérdida que se generaría ante escenarios extremos y se mide como la diferencia entre la pérdida esperada y la pérdida máxima dada la distribución de pérdidas, a un nivel de confianza específico que en el caso de la Sociedad es de 95%. Los resultados obtenidos son utilizados como herramienta para una mejor toma de decisiones en la concesión de créditos y en la diversificación del portafolio, de acuerdo con la estrategia de la Sociedad. Las herramientas de identificación de riesgo individual y la metodología de riesgo de crédito del portafolio se revisan y actualizan periódicamente con el fin de dar entrada a nuevas técnicas que apoyen o fortalezcan a las mismas. Al 31 de diciembre de 2007, la cartera total de la Sociedad es de $585 y cuenta con garantía de Nacional Financiera (NAFIN) que cubren en promedio el 80% de la cartera. Con respecto a la cartera total, la pérdida esperada representa el 5.0% y la pérdida no esperada el 15.9%. El promedio de la pérdida esperada representa el 4.6% durante el periodo octubre – diciembre de 2007. Diversificación de riesgos En diciembre de 2005, la Comisión emitió las “Reglas Generales a que deberán sujetarse las Sociedades a que se refiere la Fracción IV del Articulo 103 de la Ley de Instituciones de Crédito”, en las cuales se obliga a la Sociedad a cumplir con las “Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito en materia de Diversificación de Riesgos”. Estas disposiciones implican que la Sociedad realice un análisis de los acreditados y/o financiamientos que posea para determinar el monto de su “Riesgo Común”, asimismo, la Sociedad debe contar con información y documentación necesaria para comprobar que una persona o grupo de personas representan riesgo común conforme a los supuestos a que se refieren las citadas reglas. 15 En cumplimiento con las reglas de diversificación de riesgos en operaciones activas y pasivas, se muestra la siguiente información: Capital básico al 30 de septiembre de 2007 $ 72 I. No existen financiamientos cuyo monto individual representa más del 10% del capital básico: II. Monto máximo de financiamiento con los tres mayores deudores y grupos de riesgo común $ 6* * El 99.997% de este monto corresponde a inversiones con bancos en cuentas de cheques. Riesgo de liquidez y balance A fin de dar una medición y seguimiento en forma consistente del riesgo de liquidez, se elaboran análisis de razones financieras, entre estas destaca la razón de apalancamiento (capital contable / activos totales). Asimismo, a fin de prevenir riesgos de concentración de plazos y fechas de repreciación se elaboran análisis de brechas, en donde se enfrentan los recursos con las fuentes de fondeo, detectando cualquier concentración con anticipación. Estos análisis se elaboran en forma separada por moneda (nacional y extranjera). Adicionalmente, se elaboran análisis de simulación de balance el cual permite evaluar el comportamiento futuro del balance general, en forma estática o dinámica. Sobre el escenario base se elaboran análisis de sensibilidad a movimientos en tasas domésticas, extranjeras y reales. Asimismo, se realizan pruebas bajo condiciones extremas en donde se evalúa el resultado de cambios extremos en tasas, fondeo y tipo de cambio. Como medida de evaluación de la efectividad del modelo de simulación, periódicamente se comparan las proyecciones con los datos reales. Con estas pruebas, es posible evaluar los supuestos y la metodología utilizada y de ser necesario ajustar los mismos. Por último buscando evaluar la generación de valor por parte de la Sociedad se elaboran cálculos de valor económico de capital. En el mismo se calcula el valor presente de los flujos futuros activos y pasivos, los cuales se comparan a fin de tener el valor económico de capital. Índice de capitalización Las reglas de capitalización para instituciones financieras determinadas por la SHCP establecen requerimientos con respecto a niveles específicos de capital neto, como un porcentaje de los activos en riesgo totales. A continuación se presenta la información enviada a revisión de Banco de México, referente al 31 de diciembre de 2007: El índice de capitalización de la Sociedad al 31 de diciembre de 2007 ascendió a 11.85% de riesgo total (mercado y crédito) y 18.82% de riesgo de crédito, que en ambos casos excede los requerimientos regulatorios vigentes. 16 El monto del capital neto, dividido en capital básico y complementario, se desglosa a continuación (las cifras que se presentan pueden diferir en su presentación de los estados financieros básicos): Capital neto: Diciembre 2007 Capital contable $ 51 Capital básico 51 Reservas preventivas generales para riesgos crediticios 3 Capital Complementario 3 Capital neto $ 54 Los activos en riesgo se desglosan a continuación: Activos sujetos a riesgo de mercado: Corresponden a operaciones en moneda nacional con tasa nominal y ascienden a $167 y el requerimiento de capital correspondiente asciende a $13. Activos sujetos a riesgo de crédito: Concepto Grupo II (ponderados al 20%) Activos ponderados Requerimiento por riesgo de capital $ Grupo III (ponderados al 100%) Suma Por acciones permanentes, muebles e inmuebles, y pagos anticipados y cargos diferidos Total $ 88 $ 7 111 9 199 16 85 7 284 $ 23 Riesgo Operacional El Riesgo Operacional se define como la pérdida potencial por fallas o deficiencias en los controles internos, por errores en el procesamiento y almacenamiento de las operaciones o en la transmisión de información, así como por resoluciones administrativas y judiciales adversas, fraudes o robos (ésta definición incluye al riesgo Tecnológico y Legal). La Administración del riesgo operacional tiene como objetivos: a) permitir y apoyar a la Sociedad a alcanzar sus objetivos institucionales a través de la prevención y administración de los riesgos operacionales; b) asegurar que los riesgos operacionales existentes y los controles requeridos estén debidamente identificados, evaluados y alineados con la estrategia de riesgos establecida por la organización; y c) asegurar que los riesgos operacionales estén debidamente cuantificados para posibilitar la adecuada asignación de capital por riesgo operacional. 17 Pilares en la administración del riesgo operacional I. Políticas, objetivos y lineamientos Como parte de la normatividad institucional se encuentran documentadas las políticas, objetivos, lineamientos, metodologías y áreas responsables en materia de gestión del riesgo operacional. La Dirección de Riesgo Operacional mantiene una estrecha comunicación y coordinación con la Dirección de Contraloría Normativa a fin de propiciar un control interno efectivo en el que se establezcan procedimientos y adecuados controles que mitiguen el riesgo operacional dentro de los procesos, dándose seguimiento al cumplimiento de los mismos a través de la Dirección de Auditoria Interna. La Contraloría Normativa como parte del sistema de control interno lleva a cabo las siguientes actividades relacionadas con la mitigación del riesgo: a) validación del control interno; b) administración y control de la normatividad institucional; c) monitoreo del control interno de los procesos operativos por medio de los reportes de indicadores de control, reportados por los contralores de proceso de las diferentes áreas; d) administración del proceso de prevención de lavado de dinero; e) control y seguimiento a las disposiciones regulatorias; f) análisis y evaluación de procesos operativos y proyectos con la participación de los directores responsables de cada proceso, a fin de asegurar un adecuado control interno. II. Herramientas cuantitativas y cualitativas de medición a) Base de datos de pérdidas operativas Para el registro de los eventos de pérdida operativa, se ha desarrollado internamente un sistema llamado “Sistema de Captura de Eventos de Riesgo Operativo” (SCERO). Este sistema permite a las áreas centrales proveedoras de información registrar directamente y en línea dichos eventos, los cuales son clasificando por Tipo de Evento de acuerdo a las siguientes categorías (alineadas con las propuesta por Basilea II) : Tipos de Eventos Fraude interno Fraude externo Relaciones laborales Prácticas con clientes Daños a activos Fallas en sistemas Ejecución, entrega y procesos Descripción Actos destinados a defraudar, usurpar la propiedad o evadir la regulación, la ley o las políticas de la Sociedad que involucren al menos una parte interna. Actos por parte de terceros destinados a defraudar, usurpar la propiedad o evadir la ley. Actos inconsistentes con las leyes o acuerdos de empleo, salud o seguridad, o que resulten en el pago de reclamos por perjuicios al personal, o reclamos relacionados con temas de discriminación. Fallas negligentes o no intencionadas que impidan cumplir con las obligaciones profesionales con clientes o derivadas de la naturaleza o diseño de un producto o servicio. Pérdida o daño a los activos físicos debido a desastres naturales u otros eventos. Interrupción de las actividades del negocio por fallas en los sistemas de información. Fallas en el procesamiento de las transacciones o en la administración del proceso y en las relaciones con las contrapartes y los proveedores. Esta base de datos histórica permite contar con la estadística de los eventos operativos en los que ha incurrido la institución para de esta manera poder determinar las tendencias, frecuencia, impacto y distribución que presentan. Asimismo, la base de datos permitirá en un futuro contar con información suficiente para poder calcular el requerimiento de capital por modelos avanzados. 18 b) Base de datos de contingencias legales y fiscales Para el registro y seguimiento de los asuntos judiciales, administrativos y fiscales que puedan derivar en la emisión de resoluciones desfavorables inapelables, se desarrolló internamente el sistema llamado “Sistema de Monitoreo de Asuntos de Riesgo Legal” (SMARL). Este sistema permite a las áreas centrales proveedoras de información registrar directamente y en línea dichos eventos, los cuales son clasificando por empresa, sector y materia jurídica entre otros. Como parte de la gestión del Riesgo Legal en GFNorte se realiza una estimación de las contingencias Legales y Fiscales por parte de los abogados que llevan los asuntos, con base en una metodología interna. Lo anterior permite crear las reservas contables necesarias para hacer frente a dichas contingencias estimadas. c) Modelo de gestión Las empresas de GFNorte tienen objetivos definidos los cuales son alcanzados a través de diferentes planes, programas y proyectos. El cumplimiento de dichos objetivos se puede ver afectado por la presencia de riesgos operativos, razón por la cual se hace necesario contar con una metodología para administrar los mismos dentro de la organización, por lo que la administración del Riesgo Operacional es ahora una política institucional definida y respaldada por la alta dirección. Para llevar a cabo la Administración del Riesgo Operacional es fundamental identificar cada uno de los riesgos operativos inmersos en los procesos a fin de poder analizarlos de una manera adecuada. En este sentido, actualmente los riesgos identificados por el área de Contraloría Normativa son registrados en una matriz de riesgos y gestionados a fin de eliminarlos o mitigarlos (buscando reducir su severidad o frecuencia) y definiendo en su caso niveles de tolerancia. A la fecha se trabaja en el desarrollo de un nuevo Modelo de Gestión Institucional de Riesgo Operacional y de la herramienta tecnológica para su implantación. III. Cálculo de requerimiento de capital El 23 de noviembre de 2007 fueron publicadas en el Diario Oficial de la Federación las Reglas de Capitalización por Riesgo Operacional, estableciéndose el uso de un Modelo Básico (aplicable en México a partir de enero de 2008). A la fecha ya se realiza internamente el cálculo del requerimiento de capital por Riesgo Operacional bajo la nueva metodología establecida. IV. Información y reporte La información generada por las bases de datos y por el Modelo de Gestión es procesada periódicamente a fin reportar al Comité de Políticas de Riesgo y al Consejo de Administración los principales eventos operativos detectados, tendencias, riesgos identificados (matriz de riesgos) y sus estrategias de mitigación. Adicionalmente se reporta el estatus de las principales iniciativas en materia de mitigación de Riesgo Operacional implementadas por las diferentes áreas de la organización. Riesgo tecnológico Riesgo Tecnológico se define en nuestra institución como la pérdida potencial por daños, interrupción, alteración, o fallas derivadas del uso o dependencia en el hardware, software, sistemas, aplicaciones, redes y cualquier otro canal de distribución de información en la prestación de servicios bancarios con los clientes. Este riesgo forma parte inherente al Riesgo Operacional por lo que su gestión es realizada en forma conjunta con toda la organización. 19 Para atender el Riesgo Operacional relacionado con la integridad de la información ha sido creado el “Comité de Integridad” cuyos objetivos son alinear los esfuerzos de seguridad y control de la información bajo el enfoque de prevención, definir nuevas estrategias, políticas, procesos o procedimientos y buscar dar solución a problemas de seguridad informática que afecten o puedan afectar el patrimonio institucional. Las funciones establecidas por la Comisión en materia de Administración de Riesgo Tecnológico, son realizadas por la Sociedad bajo los lineamientos establecidos por la normatividad institucional y el Comité de Integridad. Para enfrentar el Riesgo Operacional provocado por eventos externos de alto impacto, GFNorte cuenta con un Plan de Continuidad de Negocio (BCP por sus siglas en inglés) y con un Plan de Recuperación de Desastres (DRP por sus siglas en inglés), basados en un esquema de replicación de datos en un centro de cómputo alterno. Con lo anterior, se tiene cubierto el respaldo y la recuperación de las principales aplicaciones críticas de la Sociedad, en caso de presentarse algún evento operativo relevante. Riesgo legal Riesgo Legal se define en la Sociedad como la pérdida potencial por el incumplimiento de las disposiciones legales y administrativas aplicables, la emisión de resoluciones administrativas y judiciales desfavorables y la aplicación de sanciones, en relación con las operaciones que la Sociedad lleva a cabo. Es fundamental medir el Riesgo Legal como parte inherente del Riesgo Operacional para entender y estimar su impacto. Por lo anterior, los asuntos legales que derivan en pérdidas operativas reales del sistema SMARL son posteriormente registrados en el SCERO, de acuerdo a una taxonomía predefinida. Con base en las estadísticas de los asuntos legales en curso y los eventos de pérdida reales, es posible identificar riesgos legales u operativos específicos, los cuales son analizados a fin de eliminarlos o mitigarlos, buscando reducir o limitar su futura ocurrencia o impacto. 16. Contingencias Pueden existir contingencias por diferencias de impuestos, que pudieran derivarse de la eventual revisión de las declaraciones de impuestos presentadas por la Sociedad y de diferentes criterios en la interpretación de las disposiciones legales entre la Sociedad y las autoridades hacendarias. 17. Nuevos pronunciamientos contables Durante 2007 el CINIF promulgó las siguientes NIF e Interpretaciones a las Normas de Información Financiera (INIF), que entran en vigor para ejercicios que inicien a partir del 1 de enero de 2008: NIF B-10, Efectos de la inflación. Algunos de los principales cambios que establecen estas normas, son: 20 • NIF B-10 Efectos de la inflación. Establece dos entornos económicos: a) entorno inflacionario, cuando la inflación acumulada de los tres ejercicios anuales anteriores es igual o superior a 26%, caso en el cual, requiere el reconocimiento de los efectos de la inflación mediante la aplicación del método integral; y b) entorno no inflacionario, cuando la inflación acumulada de los tres ejercicios anuales anteriores es menor a 26%, y en este caso, establece que no se deben reconocer los efectos de la inflación en los estados financieros. Además, elimina los métodos de valuación de costos de reposición e indización específica para inventarios y activo fijo, respectivamente, y requiere que el resultado por tenencia de activos no monetarios acumulado se reclasifique a resultados acumulados, si es que se identifica como realizado, mientras que el no realizado se mantendrá en el capital contable para aplicarlo al resultado del período en el que se realice la partida que le dio origen. A la fecha de emisión de estos estados financieros, la Sociedad está en proceso de determinar los efectos de estas nuevas normas en su información financiera. 21
