Cristobal Montero - Leroy Merlin

Gestión y control de costes para ser
competitivos
Cristóbal Montero
Dir. Control Financiero
Introducción: Groupe Adeo
Leroy Merlin pertenece a Groupe
Adeo, con presencia en 12 países
con más de 87.000 colaboradores y
formado por las siguientes enseñas :
• 3ª posición mundial
• 1ª en Europa
Facturación Adeo: 18 Mil Millones de Eur
3
Situación de Leroy Merlin España en 2016:
60 Tiendas + E-Commerce
Facturación LME: 1.800 Millones de Eur
Logroño
Sabadell
Maquinista
Toledo
Badajoz
Albacete
La Zenia
Córdoba
Granada
Tamaraceite
La primera gran empresa de distribución especializada en acondicionamiento del hogar en España
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Cada Tienda es una empresa => Hay un Comité
de Dirección con un DT + CdG + 6-9 Jefes
Sector
5
Comité de Dirección
DT
CdG
JS
JS
JS…
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¿Por qué tenemos un Controlador de Gestión
en cada Tienda???...
Garantizan y vigilan la
RENTABILIDAD del
modelo económico
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Cuenta de Explotación de la Tienda
(Cta Gestión)
¿Cómo animamos esto???...
TIPOS DE CUENTAS DE EXPLOTACIÓN que tenemos en LM:
• Cuentas Sociales (PGC) => Cuentas Anuales
• Cuentas Gestión => Cuentas Tiendas
• Cuentas IFRS => Cuentas Consolidación Grupo
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+ CIFRA DE VENTAS IVA Incluido
DESCUENTOS CLIENTES
POLÍTICA COMERCIAL DE LA TIENDA
+ CIFRA DE VENTAS sin IVA
MARGEN ANTES PROMO
RESULTADO COMERCIAL
= MARGEN S/ VENTAS
+ DESCUENTO PROVEEDORES
- GASTOS SOBRE COMPRAS
+ DESCUENTOS FIN DE AÑO
- VARIACIÓN GTOS S/ STOCK
- CHEQUES REGALO, GTOS CRÉDITO Y T..FIDELIDAD
+/- DEPRECIACIÓN AVS
- DEPRECIACIÓN STOCK
- DEMARCA DECLARADA
- DEMARCA DESCONOCIDA
- RESULTADO FINANCIERO DEL STOCK
GESTIÓN STOCK Y COMPRAS
Impactamos temas del Balance (Stock + Saldo Prov)
= MARGEN NETO
+ INGRESOS-GASTOS SERVICIOS CLIENTES
- GASTOS DE PERSONAL
- GASTOS DE DESPLAZAMIENTO
- FORMACIÓN
- PUBLICIDAD
- GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
- GASTOS DE MANTENIMIENTO
- GASTOS DE MATERIAL
- GASTOS DE GESTIÓN
- INFORMÁTICA Y CAJAS
- AMORTIZACIONES INFL.
- GASTOS FINANCIEROS INFL.
GASTOS CORRIENTES DE LA TIENDA
Impactamos temas del Balance (Inmovilizado Influ)
= GASTOS INFLUENCIABLES
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
= MARGEN - GASTOS INFLUENCIABLES
+/- RESULTADOS EXTRAORDINARIOS
- IMPUESTOS Y SEGUROS
- SERVICIOS INTERNOS Y STAGAIRES
- ALQUILERES TÉCNICOS NO INLF. AMORTIZACIÓN
- ALQUILERES TÉCNICOS NO INLF. INTERESES
GASTOS FIJOS DE LA TIENDA
Impactamos temas del Balance (Inmovilizado No Influ)
= GASTOS NO INFLUENCIABLES
= RESULTADO OPERACIONAL
RESULTADO GESTIÓN
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+ CIFRA DE VENTAS IVA Incluido
Nuestro modelo económico está cambiando:
DESCUENTOS CLIENTES
+ CIFRA DE VENTAS sin IVA
• Bajada Márgenes (Crisis + Pure Players)
MARGEN ANTES PROMO
= MARGEN S/ VENTAS
• Boom Inmobiliario => Costes Fijos
+ DESCUENTO PROVEEDORES
- GASTOS SOBRE COMPRAS
+ DESCUENTOS FIN DE AÑO
- VARIACIÓN GTOS S/ STOCK
- CHEQUES REGALO, GTOS CRÉDITO Y T..FIDELIDAD
+/- DEPRECIACIÓN AVS
- DEPRECIACIÓN STOCK
- DEMARCA DECLARADA
- DEMARCA DESCONOCIDA
- RESULTADO FINANCIERO DEL STOCK
• Grandes Inversiones IT
• Fortaleza del $
• Estrategia en nuestra Política Comercial:
= MARGEN NETO
Facilidad devoluciones
+ INGRESOS-GASTOS SERVICIOS CLIENTES
- GASTOS DE PERSONAL
- GASTOS DE DESPLAZAMIENTO
- FORMACIÓN
- PUBLICIDAD
- GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
- GASTOS DE MANTENIMIENTO
- GASTOS DE MATERIAL
- GASTOS DE GESTIÓN
- INFORMÁTICA Y CAJAS
- AMORTIZACIONES INFL.
- GASTOS FINANCIEROS INFL.
Cero Rupturas y alta disponibilidad de
producto => Incremento Stocks
…
= GASTOS INFLUENCIABLES
= MARGEN - GASTOS INFLUENCIABLES
+/- RESULTADOS EXTRAORDINARIOS
- IMPUESTOS Y SEGUROS
- SERVICIOS INTERNOS Y STAGAIRES
- ALQUILERES TÉCNICOS NO INLF. AMORTIZACIÓN
- ALQUILERES TÉCNICOS NO INLF. INTERESES
= GASTOS NO INFLUENCIABLES
= RESULTADO OPERACIONAL
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Hay 3 procesos importantes que tiene que pilotar el CdGT:
• Proceso de Objetivos
• Proceso de Inversiones
• Plan Estratégico a 5 años
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Procesos participativos que se
construyen Bottom-Up
Control Financiero: Actuación en el Balance
Fondos
Propios
Activo
Fijo
Financiar
Pasivo
Fijo
Tesorería
Activo
Circulante
Créditos
L/P
Créditos
C/P
Pasivo
Circulante
Clientes
Proveedores
Stocks
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1. Sentido Común: “ Menos común de los sentidos”
2. ¿Cual es tu convicción? => “Mójate” (Ej.: caso de rentabilidad de transfert
Tienda con canibalización)
3. No des nada por sentado => “Profundiza siempre en todas las cosas” (Ej.:
Caso test de Impairment)
4. Siempre tener una visión ESTRATEGICA (a medio y largo plazo) (Ej.:
Inversiones en las Tiendas).
5. Ayúdate de KPI para el control y mejora => “lo complicado es sacar el buen
KPI” (Ej: ratio de optimización para trasladar crecimiento CV en RO)
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6. El dato no es propiedad de nadie: “El dato es de todos, objetivo que se
adueñen del dato”
7. No impongas: “Explícalo todo para que sepan para que quieres los datos”
=> Influencia lateral
8. Estudia bien los impactos de las decisiones en las cuentas, para que te
ayuden en el futuro (Ej.: impacto de +1 Mill sobre la Rentabilidad; análisis
de sensibilidad)
9. El CdG no es el malo (“el que siempre dice NO”), es el que te ayuda a
ganar más Primas a la Tienda
10. Conoce muy bien la Contabilidad + Fiscalidad, no sólo seas
hiperfinanciero (Ej.: Rentab. de un LM con promoción Inmobiliaria)
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Teoría del Iceberg: La CV es lo que se ve,
pero lo más importante es la Rentabilidad
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