elaboracion de declaraciones, pago de impuestos y

ÁREA: CONTABILIDAD GENERAL
INSTRUCCIÓN.- ELABORACIÓN DE DECLARACIONES, PAGO DE IMPUESTOS
Y COMPENSACIÓN DE ADEUDOS
ININ
Nº: I.CG-5
REV.:3
FECHA DE EMISIÓN:
OCTUBRE 2007
FP.GC-1.a/3/12
ÍNDICE
HOJA: 1 DE: 8
PÁGINA
1. OBJETIVO Y ALCANCE
2
2.- NOTACIONES
2
3.- DESARROLLO
4
4.- ANEXOS
8
PREPARADO POR: C. DOLORES PADILLA CERVANTES
FECHA: OCTUBRE 2007
REVISADO POR: C. P. JORGE GONZÁLEZ ZÁRATE
FECHA: OCTUBRE 2007
APROBADO POR: L. C. GRACIANO SÁNCHEZ ESPINOSA
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HOJA: 2
DE: 8
1.- OBJETIVO Y ALCANCE
1.1.- Objetivo
Establecer el mecanismo que permita la formulación
oportuna y confiable de las declaraciones mensuales
de los impuestos estatales, federales y otro tipo de
contribuciones federales, así como la compensación
de adeudos, en lo relativo a su pago en tiempo y forma
de acuerdo a la normatividad aplicable Y Leyes
vigentes respectivas.
1.2.- Alcance
Este
procedimiento
tiene
aplicación
Departamento de Contabilidad General.
en
el
FP.GC-1.b/3/12
2.- NOTACIONES
2.1
SAT Servicio de Administración Tributaria
2.2
ISR Impuesto Sobre la Renta
2.3
IVA Impuesto al Valor Agregado
2.4
SIIA Sistema de Integral de Información Administrativa
2.5
TC
Departamento de Tesorería y Control Presupuestal
2.6
CG
Departamento de Contabilidad General
2.7
TESOFE
2.8
GRH.- Gerencia de Recursos Humanos
Tesorería de la Federación
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2.9
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ISSSTE.- Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los
Trabajadores del Estado
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2.10 FOVISSSTE.- Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad
y Servicios Sociales de los Trabajadores
del Estado
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3.-
DESARROLLO
3.1
ELABORACIÓN DE DECLARACIONES
IMPUESTOS A LA TESOFE
3.1.1
Y
PAGO
Para la integración de los datos que habrán de
presentarse al SAT (dentro de las fechas
establecidas en ley), el personal encargado de esta
actividad, obtendrá la información de los conceptos
a declarar de las cuentas contables: Impuestos y
Cuotas por Pagar e Impuesto al Valor Agregado por
Pagar,
elaborando
cédula
de
trabajo
correspondiente realizando las agrupaciones de la
siguiente forma:
Concepto (ISR RETENCIONES POR SALARIOS)
Impuestos y cuotas por pagar
ISR
Retención sobre Sueldos y Salarios
Concepto (ISR
RETENCIONES
POR
SERVICIOS
PROFESIONALES)
Impuestos y cuotas por pagar
Retención sobre Honorarios y Arrendamientos
FP.GC-1.b/3/12
Concepto (IMPUESTO AL VALOR AGREGADO)
Impuesto al Valor Agregado por pagar
IVA por Facturación
IVA Cobrado
IVA por Notas de Cargo ( A Clientes y/o
Proveedores
Concepto (IVA RETENCIONES)
Impuesto al Valor Agregado por pagar
IVA por Retención
Personas Físicas Honorarios
Proveedores por Fletes
DE
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3.1.2
Una vez integrada la cédula (ANEXO I), se procede
a efectuar la captura en el SIIA mediante orden de
pago a favor de la TESOFE, con el registro contable
y presupuestal correspondiente
3.1.3
Elaborada y autorizada la orden de pago se turna al
TC para efectuar la transferencia electrónica de
recursos a la TESOFE
3.1.4
Realizada esta operación el TC informa al CG los
datos de la transacción para presentar al SAT
mediante el sistema de Pago Electrónico de
Contribuciones Federales la declaración de
impuestos correspondiente.
ELABORACIÓN DE DECLARACIONES Y PAGO DE
IMPUESTO SOBRE NÓMINAS
3.2.1
Para la integración de los datos que habrán de
presentarse al Gobierno del Estado de México
(dentro de las fechas establecidas en la ley), el
personal encargado de esta actividad, obtendrá la
información a declarar de la cuenta de Impuestos y
Cuotas por Pagar, detallando en cédula de trabajo
(ANEXO II) todos los conceptos considerados para
la determinación de este impuesto:
3.2.2
Una vez integrada la cédula, se procede a efectuar
la captura en el SIIA mediante orden de pago a
favor de la Secretaría de Finanzas y Planeación del
Gobierno del Estado de México, con el registro
contable y presupuestal correspondiente
3.2.3
Elaborada y autorizada la orden de pago, esta se
turna al TC para elaboración de cheque y pago
correspondiente
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3.3 COMPENSACIÓN DE ADEUDOS
3.3.1
El CG recibe de la Cía. Aseguradora Metlife México.
S. A. los avisos de adeudo (ANEXO III) por Pago de
Primas de Seguro Colectivo de Retiro a cargo del
Instituto
3.3.2
El TC recibe de la TESOFE el Aviso de
Compensación de Adeudos (ANEXO IV), el cual es
turnado al CG anexando la relación de los importes
a cargo y/o a favor, fechas de vencimiento, folio, y
ciclo compensatorio.
3.3.3
Se verifica la información recibida en los puntos
3.3.1 y 3.3.2 y no existiendo diferencias, se solicita
al TC la asignación de pasivo presupuestal y se
procede a efectuar la captura en el SIIA mediante
orden de pago a favor de la TESOFE, con el
registro contable y presupuestal correspondiente
3.3.4
Elaborada y autorizada la orden de pago esta se
turna al TC para elaboración de cheque y pago
correspondiente.
3.4 ELABORACIÓN DE ORDEN DE PAGO POR CONCEPTO DE
RETENCIONES Y CUOTAS PATRONALES DEL ISSSTE,
FOVISSSTE Y SAR.
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3.4.1
El CG recibe oficio de solicitud de pago de la GRH
con el importe a pagar por los conceptos de
retenciones y enteros de las cuotas patronales del
ISSSTE, FOVISSSTE y SAR, así como los avisos
de adeudo (ANEXO V) por concepto de Aportación
por Servicio Médico a pensionistas.
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3.4.2
Se verifica la información recibida en el punto 3.4.1
mismo que se deberá de cotejar contra los TPDS
(Total de Percepciones y Deducciones) (ANEXO VI)
y no existiendo diferencias, se procede a efectuar la
captura en el SIIA mediante orden de pago a favor
del ISSSTE, FOVISSSTE y SAR, con el registro
contable y presupuestal correspondiente.
3.4.3
Elaborada y autorizada la orden de pago esta se
turna al TC para elaboración de cheque y pago
correspondiente.
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DE: 8
4.- ANEXOS
ANEXO I
Cédula para determinar pagos provisionales del
ISR
ANEXO II Cédula para determinar Declaración Mensual del
Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones
al Trabajo Personal
ANEXO III Avisos de Adeudo para pago de Primas de Seguro
ANEXO IV Aviso de Compensación de Adeudos de las
Dependencias y Entidades de la Administración
Pública Federal.
ANEXO V Avisos de Adeudo del ISSSTE.
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ANEXO VI.-TPDS (Total de Percepciones y Deducciones)