010-2006 - Gobierno Regional La Libertad

GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD
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INFORME Nº 010-2006-2-5342
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AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS PREPARADOS
POR EL CAFAE DE LA SEDE DEL
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Periodo al 31.12.2005
INDICE
Página N°
SINTESIS GERENCIAL DEL INFORME
I.
INTRODUCCIÓN
2
3-5
1. Origen del examen
2. Naturaleza y Objetivos del examen
3. Alcance del examen
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicación de hallazgos
6. Memorando de Control Interno
7. Otros aspectos de importancia
II.
OBSERVACIONES
6-8
III.
CONCLUSIONES
IV.
RECOMENDACIONES
10
V.
ANEXOS
12
9
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SINTESIS GERENCIAL
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AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS PREPARADOS
POR EL CAFAE DE LA SEDE DEL
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Periodo al 31.12.2005
1.
ORIGEN DEL EXAMEN
La Auditoria a los Estados Financieros consolidados preparado por el CAFAE de la Sede del
Gobierno Regional La Libertad al 31.12.05, se realiza en cumplimiento al Plan Anual de Control
2006, aprobado por R.C. 036-2006-CG el 06.02.06.
2.
NATURALEZA Y OBJETIVOS
La Acción de Control, constituyó una Auditoria Financiera cuyo objetivo principal es:
Obtener la evidencia necesaria y suficiente que permita dar opinión sobre la Razonabilidad de la
Información Financiera preparada por el Comité de Comité de Administración del Fondo
Asistencia y Estimulo - CAFAE de la Sede del Gobierno Regional La Libertad al 31.12.2005 para
la Cuenta General de la República.
3.
ALCANCE DEL EXAMEN
La Auditoria a los Estados Financieros Consolidados preparados por el CAFAE de la Sede del
Gobierno Regional La Libertad, se desarrolló de conformidad con las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas (NAGAs) y Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) y al Manual
de Auditoria Gubernamental (MAGU) y sus modificatorias; y comprendió la revisión selectiva y
análisis de operaciones ejecutadas en el período Enero a Diciembre 2005.
4.
OBSERVACIONES
1. Se generó el Informe Corto (Dictamen) 009-2006-2-5342 “Dictamen de La Auditoria a
los Estados Financieros Consolidados Preparados por el CAFAE de la Sede del
Gobierno Regional La Libertad al 31.12.05”; donde la Comisión designada, determina
Abstención de Opinión: Sustentado en que el Sub CAFAE DIRELL que constituye el
88% del total de los Activos a nivel Pliego no evidenció registros y documentación
contable afectando la confiabilidad de los Estados Financieros consolidados a nivel
Pliego.
2. Sub CAFAE de la Dirección Regional de Salud, presenta Libros Contables con
información atrasada al 31.12.05 que no sustentan sus Estados Financieros
presentados.
Trujillo, Agosto del 2006
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I.
INTRODUCCION
1. ORIGEN DEL EXAMEN
La presente Acción de Control “Auditoria a los Estados Financieros Preparados por el Comité de
Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo de la Sede del Gobierno Regional La
Libertad”, se realiza en cumplimiento a nuestro Plan Anual de Control 2006, aprobado por R.C.
036-2006-CG del 06.02.06.
Mediante el Oficio 518-2006-GR-LL-ORCI del 17.05.06 dirigido a la Presidencia del Gobierno
Regional La Libertad, se comunicó el inicio de la referida acción de control y la designación del
equipo responsable para la ejecución de la Auditoria.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
Esta acción de control por su naturaleza constituye una Auditoria Financiera y tiene los siguientes
objetivos:
Objetivo General
Obtener la evidencia necesaria y suficiente que permita dar opinión sobre la Razonabilidad de la
Información Financiera preparada por el Comité de Administración del Fondo de Asistencia y
Estímulo – CAFAE.
Objetivos Específicos
• Determinar si la información remitida a la Contaduría Pública de la Nación se ajusta a lo
dispuesto por la Resolución de Contaduría 190-2005-EF/93.01 del 20.10.05, que aprueba
la Directiva 001-2005-EF/93.10 “Criterios para la Preparación y Presentación de los
Estados Financieros e Información Complementaria por los Comités de Administración de
los Fondos de Asistencia y Estímulo – CAFAE de las Entidades del Sector Público” y las
pautas aprobadas por la Resolución de CONASEV Nº 103-99-EF/94.10.
•
Determinar si las Transferencias de Recursos Públicos efectuadas al Comité de
Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo CAFAE, así como los pagos
realizados a los trabajadores por concepto de incentivos y estímulos, se han realizado de
acuerdo a la normativa vigente.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
El Examen Especial practicado a los Estados Financieros de los Comités CAFAE que conforman
el Gobierno Regional de La Libertad, se desarrolló de conformidad con las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas (NAGAs), Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) y al Manual de
Auditoria Gubernamental (MAGU) y sus modificatorias; y comprendió la revisión selectiva y
análisis de operaciones ejecutadas en el período Enero a Diciembre 2005
4. ANTECEDENTES Y NORMATIVIDAD APLICABLE AL CAFAE DE LA ENTIDAD
Antecedentes
El Art. 108 del Reglamento del Estatuto y Escalafón del Servicio Civil, consideraba la existencia
de un Fondo Especial constituido sobre la base de los aportes por multas que se imponían a los
empleados y los descuentos por inasistencias y tardanzas, luego el 29.09.1967 mediante D. S.
004-SC-67, el Gobierno modifica el referido Art. 108, dándole al fondo un carácter intangible y
destinándose exclusivamente para asistencia y premios de estímulo al trabajador público.
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Posteriormente en el año 1975 el Gobierno emite el D.S. 006-75-PM-INAP, aclarando mejor los
fines y objetivos del fondo.
El CAFAE de la Sede del Gobierno Regional La Libertad, que consolida los Estados Financieros
de las Unidades Ejecutoras, tiene como ámbito domiciliario el departamento de La Libertad, se
constituyó por Resolución Presidencial Ejecutiva 683-2001-CTAR-LL, inscribiéndose en la Oficina
Registral Regional La Libertad, en Registro de Personas Jurídicas inicialmente como Comité de
Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo CAFAE de la Sede Central del
Consejo Transitorio de Administración Regional La Libertad, modificándose en Septiembre
2005 como Comité de Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo de la Sede
Central del Gobierno Regional La Libertad.
La razón del Comité como está establecido en su nombre es el de administrar un fondo y este es
para mejorar la calidad de vida de los trabajadores de la Administración Pública y de sus familias.
Este Fondo de Asistencia y Estímulo tiene como finalidad brindar asistencia familiar, apoyar
actividades de recreación, otorgar premios, como también préstamos para adquisición de
viviendas y financiar aguinaldos, asignaciones y gratificaciones.
El CAFAE de la Sede del Gobierno Regional es la encargada de consolidar la Información
Financiera de las Unidades Ejecutoras y presentar a la Contaduría Pública de la Nación dentro
de los plazos establecidos.
Normatividad Aplicable al CAFAE de la Entidad
•
Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República.
•
Ley 24680, Ley del Sistema Nacional de Contabilidad
•
Ley 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.
•
Decreto de Urgencia 088-2001- Establecen Disposiciones Aplicables a los Comités de
Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo de las Entidades Públicas.
•
D. S. 0025-93-PCM.
•
D. S. 0067-92 PCM.
•
D. S. 211-91-EF Autorizan a los titulares de los Ministerios para que se procedan al pago a
todos sus trabajadores.
•
D. S. 006-75-PM/INAP Aprueban las Normas a las que deben adecuarse los Organismos
del Sector Público.
•
D. S. 097-82-PCM, modificatoria del D.S. Nº 006-75-PM/INAP
•
D. S. 028-2001-EF/76.01 Incluyen Modalidad de Aplicación de las Transferencias al
CAFAE en el Clasificador de Gastos Públicos .
•
Resolución SUNARP 015-2002/SN Establecen criterios para la inscripción de los CAFAE
de los Trabajadores de los organismos públicos.
•
D. S. 022-2002-PCM del 19.03.02, que establece que los Estados Financieros de los
CAFAE podrán ser auditados por los Órganos de Control de las Entidades Estatales a las
que correspondan.
•
Resolución de Contaduría 190-2005-EF/93.10 del 20.10.05, que aprueba la Directiva 0012005-EF/93.10 “Criterios de Preparación y Presentación de los Estados Financieros e
Información Complementaria por los Comités de Administración de los Fondos de
Asistencia y Estímulo – CAFAE”
•
Resolución de CONASEV 103-99-EF/94.10.
•
Ley 28427 “Ley de Presupuesto del Sector Público para el año Fiscal 2005”.
•
Ley 28132 Ley de Transferencias Financieras a los CAFAE, publicada el 21.12.03.
•
R.C. 193-2003-CG, del 23.06.03 “Disposiciones para la Auditoría a la Información
Financiera Emitida por los Comités de Administración de los Fondos de Asistencia y
Estímulo – CAFAE”
•
Resolución del Consejo Normativo de Contabilidad 031-2004-EF/93.01, suspende el Ajuste
Integral de los Estados Financieros
•
Directiva 003-2005 –EF/76.01 Resolución Directoral 005-2005-EF/76.01 “Directiva para la
Ejecución del Proceso Presupuestario del Gobierno Nacional para el Año Fiscal 2005”.
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5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
De conformidad a lo estipulado en el Art. 2°, inc. 23) de la Constitución Política del Estado y de
acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental NAGU 3.60 “Comunicación de Hallazgos”,
aprobada por R.C. 162-95-CG, la Comisión Auditora hizo de conocimiento del titular del
Gobierno Regional La Libertad, el inicio del proceso de comunicación de hallazgos, asimismo se
ha cumplido con poner en conocimiento de los miembros integrantes del CAFAE y Sub CAFAEs
de Gobierno Regional La Libertad, Funcionarios y Directivos comprendidos en los hallazgos
resultantes en la acción de control practicada, a fin de que puedan formular sus comentarios o
aclaraciones. La relación de las personas comprendidas en las observaciones de la presente
Auditoria, se detalla en el Anexo N° 01.
6. MEMORANDO DE CONTROL INTERNO
Como resultado de la evaluación del control interno se determinaron deficiencias de control
interno (Anexo N° 03) en las operaciones relacionadas con los objetivos de la Auditoria a los
Estados Financieros del CAFAE y SUB CAFAEs del Gobierno Regional La Libertad, el mismo
que fue entregado al titular del Gobierno Regional La Libertad con Oficio 677-2006-GRLL/ORCI.
7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
Durante el desarrollo de la Auditoria, se han evidenciado situaciones que tienen implicancia con
los objetivos de la presente acción de control, considerados como hechos de importancia que son
revelados a continuación:
a) El reconocimiento de las dificultades o limitaciones, de carácter excepcional.
La tardía entrega de información por parte de los CAFAEs y Sub CAFAEs prolongó en
exceso el tiempo de ejecución de la Auditoría.
b) El logro de reconocimiento de hechos significativos alcanzados durante el examen.
Ninguno
c) La adopción de correctivos por la propia administración, durante la ejecución de la acción de
control que hayan permitido superar hechos observables.
Ninguno
d) Informar de aquellos asuntos importantes que requieran de un trabajo adicional, siempre que
no se encuentren directamente comprendido en los objetivos de la acción de control.
Se ha evidenciado que no existe normatividad del Pliego Gobierno Regional que regule
los topes de incentivos laborales a funcionarios niveles F4 y F5 para la Dirección
Regional de Salud, asimismo no existe uniformidad en los montos asignados como
incentivos laborales tanto a los servidores como funcionarios de las diferentes
Direcciones Regionales: Sede Central LL, DRTPELL, DRTCLL, DRALL y la DIRELL.
e) Eventos posteriores a la ejecución del trabajo de campo que hayan sido de conocimiento de
la comisión auditora y que afecten o modifiquen el funcionamiento de la entidad o de las
áreas examinadas.
Ninguno
Cabe resaltar que mediante Oficio 616-2006-GRLL/ORCI del 14.07.06 se remitió el Informe Corto
(Dictamen) a la CGR Sede Trujillo, el cual se adjunta al presente. (Anexo Nº 02).
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II.
1.
OBSERVACIONES
SUB CAFAE DIRELL NO EVIDENCIO REGISTROS Y DOCUMENTACIÓN CONTABLE,
AFECTANDO
LA
CONFIABILIDAD
DE
LOS
ESTADOS
FINANCIEROS
CONSOLIDADOS A NIVEL PLIEGO
Con Oficio 368-2006-GR-LL/ORCI del 26.05.06, se solicita información al Sub CAFAE DIRELL
(Libros Contables; Diario, Mayor, Inventarios y Balances, Caja y Libro Bancos entre otros),
reiterando con esta necesidad de información con el Oficio 463-06 de fecha 06.06.06 y con Oficio
495-06-GR-LL/ORCI del 20.06.06. El Sub CAFAE DIRELL, sólo pone a disposición de la
Comisión Auditora Libros Contables cuya información no refleja la información presentada en el
Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas, argumentando que el SUB CAFAE DIRELL
es una institución con personería jurídica de Derecho Privado.
Asimismo cabe mencionar que los Estados Financieros presentados al CAFAE de la Sede
Central del Gobierno Regional La Libertad con fecha 31.03.06 hacen mención a “Estados
Financieros e Información Complementaria del Sub Comité de Administración de Fondos
de Asistencia y Estímulo de la Dirección Regional de Educación La Libertad”; cuyos activos
constituyen el 88% del total de los Activos a nivel Pliego.
Por consiguiente, el Sub CAFAE DIRELL no evidenció Libros Contables que sustenten los
Estados Financieros presentados al CAFAE de la Sede del Gobierno Regional La Libertad para
ser consolidados y presentados a la Contaduría Pública de la Nación.
La situación observada transgredió la siguiente norma:
Directiva Nº 001-2005-EF/93.10: Criterios de Preparación Información Financiera por los
Comités de Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo – CAFAE, que en el numeral
5 Contenido, inciso 5.1 señala lo siguiente: “El registro de las operaciones económicas y
financieras de los CAFAE, se efectuará en libros de contabilidad Principales y Auxiliares en
cumplimiento de las disposiciones legales, vigentes, utilizando las cuentas del Plan Contable
General Revisado según los principios, prácticas y criterios del Contador de acuerdo a la
naturaleza de las transacciones que se realicen…”
Situación producida por la omisión descrita por los funcionarios del Sub CAFAE y que perjudicó la
razonabilidad de los Estados Financieros consolidados a nivel Pliego del Gobierno Regional La
Libertad correspondiente al Ejercicio 2005.
Se comunicó la presente observación a las personas comprendidas en los hechos
observados para que presenten sus comentarios y/o aclaraciones los que se resumen a
continuación:
Alberto Valentín Pinillos Rodríguez, (Presidente del Sub CAFAE DIRELL- Trujillo, desde Julio
2004 a la fecha), manifiesta en su descargo que el CAFAE SE, tiene su origen en el Art. 108 del
Reglamento del Estatuto y Escalafón del Servicio Civil, que es de carácter privado y que no
recibe dinero del Estado y con la finalidad de generar incentivos para el personal nombrado,
designado o contratado en plazas orgánicas de la Sede de la Dirección Regional de Educación
de la Libertad se constituyó el CAFAE SEDRELL en mérito a la RPE 933-2001 CTAR como
persona jurídica e independiente al SUB CAFAE DIRELL y, con RER 181-2005-GR-LL-PRE, fue
revocada (RPE 933-2001 CTAR Constitución CAFAE Sede DRELL) disponiendo que la
Dirección Regional de Educación La Libertad aplique la R.M. 0432-2004-ED que aprueba
distribución de los estímulos económicos a los trabajadores administrativos del Sector Educación,
por tal motivo la partida presupuestal para el pago delos incentivos laborales del D.U. 088-2001 a
los trabajadores de la Sede DRELL a partir de Marzo de 2005 se transfirieron a una cuenta del
Sub CAFAE DIRELL- Trujillo que fue habilitada por esta institución, sólo para recibir dicha
transferencia y cumplir con el pago a los trabajadores. Contablemente el Directorio optó por
registrar las Transferencias presupuestarias de los recursos ordinarios y directamente
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recaudados de la Sede DRELL en los Libros Diario, Mayor, Caja y Bancos de la Sede DRELL,
no incluyéndolos en los Libros del Sub CAFAE DIRELL por ser una persona jurídica de derecho
privado . Así mismo manifiesta que incurrió en error al presentar Estados Financieros del Sub
CAFAE DIRELL, debiendo sólo presentar información contable del CAFAE Sede DRELL.
Evaluación: La observación no fue desvirtuada, debido a que no proporcionó la información
necesaria para evaluar la confiabilidad de sus Estados Financieros del sector a su cargo para ser
consolidada a nivel Pliego; y que conllevó a determinar la abstención de opinión de los Estados
Financieros CAFAE 2005 del Gobierno Regional La Libertad.
Por consiguiente, se determina Responsabilidad Administrativa Funcional a:
Alberto Valentín Pinillos Rodríguez, (Presidente del Sub CAFAE DIRELL- Trujillo, desde Julio
2004 a la fecha), en aplicación del Art. 25º de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones que establece: “Los servidores públicos son responsables civil, penal y
administrativamente por el cumplimiento de las normas legales y administrativas en el ejercicio
del servicio público…” por no evidenciar los registros contables que sustentan los estados
financieros consolidados y que conllevaron a Dictaminar Abstención de Opinión.
2.
EL SUBCAFAE DE LA DIRECCION REGIONAL DE SALUD PRESENTA LIBROS
CONTABLES CON INFORMACION ATRASADA AL 31.12.2005
En la revisión efectuada a los libros contables del SUB CAFAE de la Dirección Regional de
Salud, se ha evidenciado el atraso en el registro de información correspondiente al Ejercicio 2005
en los libros Caja y Diario (sólo presentan información a Julio 2005), así como la inexistencia de
Libros Principales y Auxiliares (Libro de Inventarios y Balances, Mayor y el auxiliar Bancos).
La situación observada transgredió lo siguiente:
Directiva Nº 001-2005-EF/93.10 Criterios de Preparación Información Financiera por los Comités
de Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo – CAFAE, que en el numeral 5
Contenido, inciso 5.1 señala lo siguiente:“El registro de las operaciones económicas y financieras
de los CAFAE, se efectuará en libros de contabilidad Principales y Auxiliares en cumplimiento de
las disposiciones legales, vigentes, utilizando las cuentas del Plan Contable General Revisado
según los principios, prácticas y criterios del Contador de acuerdo a la naturaleza de las
transacciones que se realicen…”
Reglamento Interno del Comité de Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo –
CAFAE – Dirección Regional de Salud Capítulo IV.- De los Miembros del CAFAE que precisa:
“… Art. 19º El Tesorero tiene las siguientes funciones:…e) Formular los Balances Mensuales y
Rendiciones de Cuentas debidamente documentada. g) Presentar los Balances Mensuales y
Rendiciones de Cuentas debidamente documentada”.
Esta situación se ha generado por el incumplimiento de funciones del Tesorero del Comité
responsable de velar por la elaboración y actualización de los libros contables.
Como consecuencia de la inobservancia de las normas descritas anteriormente, los Estados
Financieros del Sub CAFAE de la Dirección Regional de Salud al 31.12.05, no presentan
seguridad razonable.
Se comunicó la presente observación a las personas comprendidas en los hechos
observados para que presenten sus comentarios y/o aclaraciones los que se resumen a
continuación:
Carlos Sánchez Malca, (Vicepresidente del Sub CAFAE de la Dirección Regional de Salud,
periodo 2005 a la fecha), manifiesta que por recomendación del OCI de la DIRES LL en la Acción
de Control efectuada a los EEFF 2004-I Sub CAFAE, se contrató un Contador externo. También
manifiesta que el monitoreo del trabajo del contador está a cargo del Tesorero Sr. Ernesto
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Domínguez Morales cuyo cargo estructural en la DIRES/LL es Inspector Sanitario, teniendo un
mínimo de conocimientos sobre aspectos contables y tributarios. Los Estados Financieros
presentados al GRLL con fecha 16.01.2006 fueron elaborados por el Contador contratado por el
Sub CAFAE DIRES y firmados por el Vicepresidente ante la ausencia de la Sra. Presidenta.
Evaluación: El Vicepresidente del Sub CAFAE DIRES, antes de firmar los Estados Financieros
en reemplazo de la Presidenta debió revisar y evaluar la documentación a fin de cumplir con las
funciones correspondientes al cargo de Presidente y asegurarse que los Estados Financieros se
sustentaban en Libros Contables, por lo anterior la observación no queda desvirtuada.
Ernesto Domínguez Morales, (Tesorero del Sub CAFAE de la Dirección Regional de Salud
período 2005 a la fecha), manifiesta que asumió el cargo en Marzo 2005, recibiendo los libros
contables el 18.07.2005 mediante Acta en la cual no constaba el Libro Mayor y el Libro de
Inventarios y Balances, también manifiesta que según los resultados de la Acción de Control
efectuada a los Estados Financieros 2004 Sub CAFAE efectuada por el OCI de la DIRES, se
recomendó la contratación de un Contador Externo, y por acuerdo del Comité se solicitó los
Servicios del Asesor Tributario CPC Juan Cabanillas con quien se coordinó para la elaboración
de los EEFF de año 2005, haciéndole entrega de los Libros Principales para su registro y en su
condición de Tesorero, registraría los Libros Auxiliares. Argumenta que su cargo estructural en la
Institución es el de Inspector Sanitario desconociendo aspectos contables.
Evaluación: El Sr. Ernesto Domínguez Morales, al asumir el cargo como Tesorero, está
asumiendo las funciones que se detallan en el Reglamento Interno del Comité de Administración
del Fondo de Asistencia y Estímulo de la Dirección Regional de Salud La Libertad y, habiéndose
contratado a un Contador Externo era responsable de velar por la elaboración y actualización
de los libros contables, el desconocer aspectos contables, no es excusa para incumplir con sus
funciones, manteniéndose la Observación.
La observación no fue desvirtuada y por consiguiente, se determina Responsabilidad
Administrativa Funcional a:
Carlos Sánchez Malca, (Vicepresidente del Sub CAFAE de la Dirección Regional de Salud
período 2005 a la fecha) al haber firmado Estados Financieros sin el sustento de Registros
Contables en aplicación del inciso a) y d) del Art° 21 del Decreto Legislativo N° 276 “Ley de
Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público”, que establece
“Cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio público” y “Conocer
exhaustivamente las labores del cargo y capacitarse para un mejor desempeño”.
Ernesto Domínguez Morales, Tesorero del Sub CAFAE de la Dirección Regional de Salud
(2005-2006) por incumplimiento de funciones, en aplicación del inciso a) y d) del Art° 21 del
Decreto Legislativo N° 276 “Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del
Sector Público”, que establece “Cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el
servicio público” y “Conocer exhaustivamente las labores del cargo y capacitarse para un mejor
desempeño”.
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III.
CONCLUSIONES
1. La Comisión designada para efectuar la acción de Control, determina Abstención de
Opinión: Sustentado en que el Sub CAFAE DIRELL que constituye el 88% del total de los
Activos a nivel Pliego no evidenció registros y documentación contable afectando la
confiabilidad de los Estados Financieros consolidados a nivel Pliego por lo cual emitió el
Informe de Auditoría 009-2006-2-5342 “Dictamen a los Estados Financieros Consolidados
preparados por el CAFAE de la Sede del Gobierno Regional La Libertad al 31.12.05.
(Observación N° 1)
2. El Sub CAFAE DIRES LL presentó sus Estados Financieros al 31.12.05 a efectos de ser
consolidados a nivel Pliego evidenciando atraso en el Registro de Información al 31.12.05
(Libros Diario y Caja) y la inexistencia de Libros Principales y Auxiliares (Inventarios y
Balances, Mayor y Bancos) afectando la seguridad razonable de sus Estados Financieros.
(Observación N° 2)
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IV.
RECOMENDACIONES
Con el propósito de contribuir a una adecuada gestión financiera del Comité de Administración de
Fondo de Asistencia y Estímulo del Gobierno Regional La Libertad y, en mérito a las
Conclusiones y Observaciones expuestas en el presente Informe, es pertinente recomendar lo
siguiente:
AL SEÑOR PRESIDENTE DEL GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD:
1. Disponer que el presente Informe sea remitido a las Comisiones Especial y Permanente de
Procesos Administrativos respectivamente para el deslinde de las responsabilidades de los
servidores indicados en el Anexo N° 1.
(Observaciones y Conclusiones Nº 01 y 02)
2. Se sirva disponer al Presidente del Sub CAFAE DIRELL, que en el menor plazo regularice la
situación legal y contable del Sub CAFAE DIRELL.
(Observación y Conclusión Nº 01)
3. Se sirva disponer al Presidente del Sub CAFAE DIRES LL, a fin de que la Directiva 20052006, se comprometa a monitorear el trabajo del Contador Externo, exigiendo y revisando
que los libros contables se mantengan actualizados y que en lo sucesivo se norme que el
Tesorero elegido tenga conocimientos de contabilidad a fin de monitorear el trabajo del
Contador Externo.
(Observación y Conclusión Nº 02)
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ORGANO DE CONTROL INTERNO
El que suscribe, Jefe del Órgano de Control Interno del Gobierno Regional La Libertad, ha
revisado el presente Informe y sus Anexos, encontrándolo conforme, aprueba y se hace suyo su
contenido.
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V.
ANEXOS
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Órgano Regional de Control Interno
INFORME Nº 010-2006-2-5342
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ANEXO Nº 1
MIEMBROS DEL CAFAE COMPRENDIDO EN LAS OBSERVACIONES
APELLIDOS Y NOMBRES
Alberto Valentín Pinillos
Rodríguez
Ernesto Domínguez
Morales
Carlos Sánchez Malca
CARGO
Presidente del Sub
CAFAE DIRELL
Tesorero del Sub
CAFAE DIRES
Vicepresidente Sub
CAFAE DIRES
PERIODO
DNI
2005-2006
17900299
2005-2006
17944796
2005-2006
18000824
DOMICILIO
Calle. Leonardo Albiña 308 Urb.
San Fernando Trujillo
Mz. A-43 Lote 32, Manuel
Arévalo, III Etapa La Esperanza
OBSERVACIONES
Calle. San Ignacio 390 Laredo
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ANEXO Nº 2
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INTERNOS DEL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
DEL GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD
AL SEÑOR PRESIDENTE DEL GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD
1. Fuimos designados para auditar el Balance General a nivel Pliego preparado por el
Comité de Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo-CAFAE de la Sede Central
del Gobierno Regional La Libertad al 31 de diciembre de 2005, el mismo que consolida
las Unidades Ejecutoras identificadas en la Nota Nº 2 de los Estados Financieros y los
correspondientes Estados de Ganancias y Pérdidas, por el año terminado en esa fecha.
La preparación de dichos Estados Financieros es responsabilidad del CAFAE de cada
Unidad Ejecutora; su consolidación a nivel pliego es efectuada por el CAFAE de la Sede
Central del Gobierno Regional La Libertad.
2. No fue posible comprobar cada uno de los rubros que se indican en el Balance General y
Estado de Ganancias y Pérdidas, debido a que no se tuvo a la vista Libros Contables y
documentación sustentatoria correspondiente a la Dirección Regional de Educación de
La Libertad que constituye el 88% del total de los Activos a nivel Pliego.
3. Teniendo en Cuenta que la Dirección Regional de Educación no puso a disposición de la
Comisión Auditora los Libros Contables y documentación sustentatoria de sus Estados
Financieros que fueron consolidados a nivel pliego a fin de asegurarnos del valor de cada
uno de los rubros incluidos en el Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas,
consideramos que el alcance de nuestra revisión, no fue lo suficientemente amplia para
permitirnos expresar, y no expresamos opinión sobre los Estados Financieros arriba
indicados.
Trujillo, 12 Julio de 2006.
...............................................................................
CPC. Milagros Carmen Gil Arroyo Valladares
Matrícula Nº 02-2658
Auditor Encargado
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ANEXO Nº 3
MEMORANDO DE CONTROL INTERNO
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