Descargar

GOBIERNO DEL ESTADO DE OAXACA
SECRETARIA DE FINANZAS
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS, CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO
DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y DEUDA PÚBLICA
GOBIERNO DEL ESTADO DE OAXACA
SECRETARÍA DE FINANZAS
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS, CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO
DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y DEUDA PÚBLICA
ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS PRESUPUESTALES
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE 2010 - 2011
( Cifras en Miles de pesos )
INGRESOS
CONCEPTO
ENE-SEP
2010
IMPUESTOS (N-1)
DERECHOS (N-2)
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
PARTICIPACIONES E INCENTIVOS FEDERALES
APORTACIONES FED. PARA EDUCACIÓN
APORTACIONES FED. PARA SALUD
APORTACIONES FED. PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL
APORTACIONES FED. PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
APORTACIONES FED. PARA APORTACIONES MÚLTIPLES
APORTACIONES FED. PARA EDUCACIÓN TECNOLÓGICA Y DE ADULTOS
APORTACIONES FED. PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
APORTACIONES FED. DE APOYO PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS
ENTIDADES FEDERATIVAS (FAFEF)
TRANSFERENCIAS FEDERALES POR CONVENIOS DE COORDINACIÓN
FONDO DE ESTABILIZACION DE LOS INGRESOS DE LAS ENTIDADES
FEDERATIVAS (FEIEF)
INGRESOS DE ORGANISMOS Y EMPRESAS PÚBLICAS DEL ESTADO
INGRESOS POR FINANCIAMIENTO
SUBTOTAL INGRESOS
REFRENDOS
ENE-SEP
2011
287,358
646,326
49,014
156,691
134,235
250,000
8,393,420
11,149,895
1,548,004
3,524,463
1,048,984
502,596
75,603
201,889
459,168
649,098
22,462
217,941
70,325
9,210,356
12,030,360
1,696,240
3,985,630
1,204,804
616,676
79,036
208,881
546,010
4,372,638
671,056
4,775,563
2,097
73
93,587
545,135
32,889,296
36,536,318
2,233,167
TOTAL INGRESOS
35,122,463
36,536,318
181,024
280,119
8,124,773
25,316,322
428,490
458,431
6,468,776
23,930,172
TOTAL EGRESOS
33,902,238
31,285,869
RESULTADO PRESUPUESTAL
1,220,225
5,250,449
EGRESOS
PODER LEGISLATIVO
PODER JUDICIAL
PODER EJECUTIVO
ENTIDADES Y MUNICIPIOS
GOBIERNO DEL ESTADO DE OAXACA
SECRETARIA DE FINANZAS
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS, CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO
DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y DEUDA PÚBLICA
NOTAS AL ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS PRESUPUESTALES
NOTA - 1. IMPUESTOS
El Impuesto sobre Nóminas, incluido en este rubro, recaudado a partir del día 01 de enero al
30 de septiembre de 2011, es un ingreso restringido ya que está destinado exclusivamente a
cubrir las obligaciones mencionadas en el contrato de fideicomiso emisor, es decir a cubrir
todos los gastos derivados de la bursatilización y pago de principal e interés de la misma, por
lo que el Estado, de acuerdo al contrato de fideicomiso y demás actos jurídicos que se deriven
del mismo, no puede por ningún motivo disponer de los recursos anteriormente citados.
NOTA - 2. DERECHOS
Algunos conceptos del rubro de Derechos de Control Vehicular, recaudado a partir del 01 de
enero al 30 de septiembre de 2011, constituyen un ingreso restringido ya que está destinado
exclusivamente a cubrir las obligaciones mencionadas en el contrato de fideicomiso emisor, es
decir a cubrir todos los gastos derivados de la bursatilización y pago de principal e interés de la
misma, por lo que el Estado, de acuerdo al contrato de fideicomiso y demás actos jurídicos
que se deriven del mismo, no puede por ningún motivo disponer de los recursos
anteriormente citados.
ANÁLISIS SOBRE LOS INGRESOS Y EGRESOS
Determinar el resultado del ejercicio presupuestal y contar con la identificación de los
conceptos que la integran al 30 de septiembre del presente ejercicio fiscal, efectuar un
comparativo del mismo periodo del ejercicio anterior, permite evaluar el comportamiento en
cuanto a eficiencia y eficacia de los recursos ejercidos, para la toma de decisiones del
Gobierno del Estado de Oaxaca. El informe con cifras al 30 de septiembre de 2011, con
respecto a los ingresos son de 36 mil 536 millones 318 mil pesos y egresos por 31 mil 285
millones 869 mil pesos.
GOBIERNO DEL ESTADO DE OAXACA
SECRETARIA DE FINANZAS
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS, CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO
DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y DEUDA PÚBLICA
GOBIERNO DEL ESTADO DE OAXACA
SECRETARÍA DE FINANZAS
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS, CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO
DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y DEUDA PÚBLICA
SUBSISTEMA SECTOR CENTRAL
BALANCE GENERAL DEL 1° DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2010-2011
(Cifras en Míles de pesos)
30-Sep-10
30-Sep-11
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO E INVERSIONES
EFECTIVO RESTRINGIDO
FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
APORTACIONES FEDERALES EN TRÁNSITO
SUBSIDIO AL EMPLEO
PAGOS ANTICIPADOS
RESPONSABILIDADES
SUMA EL ACTIVO CIRCULANTE
3,644,293
778
322,952
775,236
4,547
685
314,633
266
3,053,089
1,815
319,705
1,341,310
77,350
165,096
355,499
238
5,063,390
5,314,102
1,152
4,607,774
831,811
947,305
1,152
3,829,946
748,068
494,262
6,388,042
5,073,428
NO CIRCULANTE
FIDEICOMISOS
BIENES INMUEBLES
BIENES MUEBLES
OBRAS EN PROCESO
SUMA EL ACTIVO NO CIRCULANTE
OTROS ACTIVOS
SUMA EL ACTIVO
27,275
103
11,478,707
10,387,633
624,543
10,818
666,919
4,016,739
36,610
732,243
1,302,280
4,785,592
1,221,779
1,861,744
1,221,779
1,861,744
45,564
64,427
PASIVO
A CORTO PLAZO
ACREDORES DIVERSOS
PROVEEDORES
IMPUESTOS FEDERALES COORDINADOS
SUMA EL PASIVO A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
CRED. OTORG. POR INST. DE CRED.
SUMA EL PASIVO A LARGO PLAZO
OTROS PASIVOS
DEPÓSITOS DIVERSOS RECIBIDOS
SUMA OTROS PASIVOS
SUMA EL PASIVO
45,564
64,427
2,569,623
6,711,763
7,688,859
1,220,225
-1,574,579
5,250,449
PATRIMONIO
PATRIMONIO
RESULTADO DEL EJERCICIO
SUMA EL PATRIMONIO
SUMA EL PASIVO MAS PATRIMONIO
8,909,084
3,675,870
11,478,707
10,387,633
395
140,196
307
43,480
3,055,790
3,094,266
3,055,790
3,094,266
1,335,247
582,303
1,335,247
407,214
407,214
450,980
582,303
449,365
449,365
951,156
CUENTAS DE ORDEN
DEUDA PÚBLICA INDIRECTA
DEUDA PÚBLICA MUNICIPAL
RECURSOS TRANSFERIDOS POR DERECHOS E IMPUESTOS POR EMISIÓN DE
VALORES QUE NO COSNTITUYEN PASIVO DIRECTO NI DEUDA PÚBLICA (SALDO
INSOLUTO ACTUALIZADO)
OBLIGACIÓN DE TRANSFERENCIA DE INGRESOS POR DERECHOS E IMPUESTOS POR
EMISIÓN DE VALORES QUE NO CONSTITUYEN PASIVO DIRECTO NI DEUDA PÚBLICA
(SALDO INSOLUTO ACTUALIZADO)
OBLIGACIONES DE TRANSFERENCIA DE INGRESOS POR DERECHOS E IMPUESTOS
POR EMISIÓN DE VALORES QUE NO CONSTITUYEN PASIVO DIRECTO NI DEUDA
PÚBLICA (RECURSOS TRANSFERIDOS AL FIDEICOMISO)
RECURSOS TRANSFERIDOS POR DERECHOS E IMPUESTOS POR EMISIÓN DE
VALORES QUE NO CONSTITUYEN PASIVO DIRECTO NI DEUDA PÚBLICA (RECURSOS
TRANSFERIDOS AL FIDEICOMISO)
RECURSOS PROVISIONADOS EN LOS FONDOS DEL FIDEICOMISO
RECURSOS DE PROVISIONES TRANSFERIDOS AL FIDEICOMISO
PROYECTOS DE INVERSION A LARGO PLAZO
GOBIERNO DEL ESTADO DE OAXACA
SECRETARIA DE FINANZAS
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS, CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO
DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y DEUDA PÚBLICA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Oaxaca, en uso de las atribuciones que le
confiere la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Oaxaca en su Art. 31 fracción XIX y la
Ley de Presupuesto, Gasto Público y su Contabilidad en el Art. 37, elabora el Estado de Posición
Financiera Consolidado de la Hacienda Pública del Estado.
Los números que se muestran en este informe son el resultado del proceso de consolidación de la
información financiera presentada por las Dependencias y Entidades de toda la Administración
Pública Estatal, así como los Poderes Legislativo y Judicial; derivado de los registros efectuados por
movimientos de ingresos, egresos y de las aplicaciones que afectan un aumento o disminución en
los rubros de las cuentas colectivas de Balance como son de: Activo, Pasivo y Patrimonio.
El proceso de consolidación se realiza a través del Sistema Integral de Contabilidad Gubernamental
(SICG) teniendo como base para efectuar los registros contables los Postulados Básicos de
Contabilidad Gubernamental emitidos por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP), las
Normas de Contabilidad Gubernamental y la Normatividad Contable Vigente emitida por la
Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Oaxaca y de manera complementaria en base a
las Normas de Información Financiera, en lo que le son aplicables; dichos registros se realizan de
conformidad con el gasto devengado e ingresos recaudados ya que dicho sistema integral de
contabilidad se encuentra homologado al que utiliza la Federación y que permite brindar mayor
transparencia y comparabilidad en su información. Toda vez, que permite organizar y mantener
sistematizada la información para dar claridad, certeza, veracidad y oportunidad.
El Sistema Integral de Contabilidad Gubernamental (SICG) del Estado de Oaxaca se conforma por
cinco subsistemas de: Recaudación, Fondos Estatales, Egresos, Deuda Pública y Sector Paraestatal.
Una de sus principales características es que permite la utilización de cuentas de orden
presupuestales para controlar las cifras de Presupuesto Autorizado, Ejercido y por Ejercer,
complementándolo con los reportes de avance presupuestal que el propio sistema puede generar
en cualquier momento, por lo que, esta automatización no permite ejercer presupuesto si no
existe techo presupuestal correspondiente.
El Ejercicio del Presupuesto se realiza de forma descentralizada, a las Dependencias, Entidades,
Poderes y Municipios, los cuales son responsables del uso, administración, ejercicio y aplicación,
así como del control presupuestario de los recursos que se les asigna. La Secretaría de Finanzas
únicamente es responsable de ministrar los recursos y consolidar la información.
Es importante mencionar que la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública para el
Estado de Oaxaca, ha iniciado su aplicación, para garantizar el acceso a la información.
GOBIERNO DEL ESTADO DE OAXACA
SECRETARIA DE FINANZAS
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS, CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO
DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y DEUDA PÚBLICA
ACTIVO
EFECTIVO E INVERSIONES
La cuenta refleja los recursos estatales y federales recibidos al 30 de septiembre de 2011, para dar
continuidad a las transferencias; así mismo recursos refrendados con el objeto de que sean
aplicados a obras, acciones y proyectos de fomento, en toda la Administración Pública Estatal. Este
rubro representa la disponibilidad que se tiene para realizar pagos a corto plazo, como son, entre
otros: a los prestadores de bienes y servicios; a contratistas por obra pública en proceso; a la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público por las retenciones del impuesto sobre la renta, sobre
sueldos y salarios, honorarios y arrendamientos; al Instituto Mexicano del Seguro Social, por las
cuotas obrero patronales de la burocracia.
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
En este rubro al 30 de septiembre de 2011, refleja un saldo de un mil 341 millones 310 mil pesos,
el cual está integrado por Deudores del Erario, Gastos a Comprobar y deudores Diversos, por lo
que se refiere al saldo de la cuenta Deudores del Erario se integra por los pagos realizados por
cuenta y orden de los Municipios, correspondientes a créditos otorgados por el Banco Nacional de
Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (BANOBRAS), conforme al contrato de mandato firmado para tal
efecto, y se amortizan al momento de ministrarles sus participaciones. Asimismo, incluye los
fondos revolventes otorgados a las Dependencias y Entidades de la Administración Pública,
otorgados al inicio del ejercicio fiscal a cuenta de su presupuesto para el cumplimiento de obras y
acciones diversas, con la finalidad de cumplir en tiempo y forma las metas establecidas en el
programa operativo anual. Con respecto al saldo de la cuenta Deudores Diversos se integra
principalmente por el importe de las retenciones efectuadas en nómina a los trabajadores del
Gobierno del Estado; por préstamos otorgados a los trabajadores por acuerdos sindicales.
PAGOS ANTICIPADOS
Anticipos otorgados para ejecución de obras a cuenta de su presupuesto por parte de las
Dependencias y Entidades ejecutoras los cuales se consideraran ejercidos en el momento en que
estas presentan las estimaciones respectivas para su pago correspondiente; asimismo se integra
de los anticipos otorgados para la adquisición de bienes y prestación de servicios.
ACTIVO NO CIRCULANTE
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
En este rubro se refleja el valor de los bienes muebles e inmuebles propiedad del Gobierno del
Estado; los bienes muebles se registran a su valor histórico y los bienes inmuebles a su valor actual
catastral de acuerdo al avaluó realizado por el Instituto Catastral del Estado. Los bienes muebles lo
integran: El mobiliario y equipo de oficina; equipo y accesorios de cómputo; equipo de
comunicación; maquinaria y herramientas; vehículos terrestres marítimos y aéreos; equipo
GOBIERNO DEL ESTADO DE OAXACA
SECRETARIA DE FINANZAS
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS, CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO
DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y DEUDA PÚBLICA
audiovisual; colecciones científicas artísticas y literarias; equipo de laboratorio; mobiliario y equipo
e instrumental médico; mobiliario y equipo de cocina; y armamento por mencionar los más
relevantes. Por lo que se refiere a bienes inmuebles este rubro se integra por: terrenos, edificios y
obras terminadas por transferir; el saldo de esta última cuenta disminuyó derivado de la
conclusión de obras, las cuales estaban a cargo de las dependencias ejecutoras y que durante el
presente ejercicio se transfirieron a los beneficiarios.
OBRAS EN PROCESO
El saldo representa el monto de las Obras pendientes de concluir, una vez terminadas serán
asignadas a los entes correspondientes; y serán liberadas mediante acta de entrega-recepción. Su
importe al 30 de septiembre de 2011 es de 494 millones 262 mil pesos.
OTROS ACTIVOS
Este rubro lo constituyen entre otros los depósitos en garantía y los créditos sujetos a resolución
judicial.
PASIVO
Al 30 de septiembre de 2011 en este apartado se registran los compromisos contraídos por el
Gobierno del Estado. Los pagos pendientes de realizar a corto plazo corresponden a las
retenciones de ISR de sueldos y salarios, honorarios y arrendamientos; cuotas obrero patronales;
compromisos devengados a contratistas, proveedores y prestadores de servicios; Asimismo
incluyen el impuesto de traslación de dominio a cargo de los municipios y los anticipos recibidos
por la Tesorería de la Federación a cuenta de participaciones. En el rubro de pasivo a largo plazo se
refleja el saldo de la Deuda Pública Directa por créditos contratados con Instituciones Bancarias:
Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S. N. C., Scotiabank Inverlat, S. A. y Banorte S.A.
OTROS PASIVOS
El saldo al 30 de septiembre de 2011 asciende a la cantidad de 64 millones 427 mil pesos, que está
integrado principalmente por depósitos diversos recibidos (fianzas otorgadas).
PATRIMONIO
Esta cuenta se integra por incrementos, decrementos al patrimonio, rectificaciones a resultados
de ejercicios anteriores y transferencia de saldos de otros organismos al sector central para
efectos de la consolidación contable.
GOBIERNO DEL ESTADO DE OAXACA
SECRETARIA DE FINANZAS
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS, CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO
DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y DEUDA PÚBLICA
CUENTAS DE ORDEN
RECURSOS TRANSFERIDOS POR DERECHOS E IMPUESTOS POR EMISIÓN DE VALORES QUE NO
CONSTITUYEN PASIVO DIRECTO NI DEUDA PÚBLICA (SALDO INSOLUTO ACTUALIZADO); Y,
OBLIGACIÓN DE TRANSFERENCIA DE INGRESOS POR DERECHOS E IMPUESTOS POR EMISIÓN DE
VALORES QUE NO CONSTITUYEN PASIVO DIRECTO NI DEUDA PÚBLICA (SALDO INSOLUTO
ACTUALIZADO).
Por razones de rendición de cuentas y transparencia en la información, es necesario llevar a cabo
un mecanismo contable que permita reflejar de manera clara las operaciones derivadas de la
bursatilización, toda vez que ésta no constituye deuda pública para el Estado. Para lo cual, se
crearon dentro del rubro de Cuentas de Orden, las cuentas “Recursos transferidos por derechos e
impuestos por emisión de valores que no constituyen pasivo directo ni deuda pública” y
“Obligación de transferencia de ingresos por derechos e impuestos por emisión de valores que no
constituyen pasivo directo ni deuda pública”, las cuales al 30 de septiembre de 2011, refleja un
saldo de 3 mil 94 millones 266 mil pesos que corresponde al saldo actualizado de la primera
emisión colocada al valor de las Unidades de Inversión en su momento.
OBLIGACIÓN DE TRANSFERENCIA DE INGRESOS POR DERECHOS E IMPUESTOS POR EMISIÓN DE
VALORES QUE NO CONSTITUYEN PASIVO DIRECTO NI DEUDA PÚBLICA (RECURSOS
TRANSFERIDOS DEL ESTADO AL FIDEICOMISO); Y, RECURSOS TRANSFERIDOS POR DERECHOS E
IMPUESTOS POR EMISIÓN DE VALORES QUE NO CONSTITUYEN PASIVO DIRECTO NI DEUDA
PÚBLICA (RECURSOS TRANSFERIDOS DEL ESTADO AL FIDEICOMISO).
Para efectos de registro y control de los recursos que son transferidos al Fideicomiso Emisor en
cumplimiento al Contrato respectivo y demás documentación legal, se aperturaron cuentas de
orden que permiten obtener el monto acumulado transferido por el Gobierno del Estado al
Fideicomiso Emisor; al 30 de septiembre de 2011 su saldo es de 582 millones 303 mil pesos.
Dicho importe es utilizado para el pago de principal e intereses a los inversionistas y gastos de
mantenimiento del Fideicomiso. Los recursos no ejercidos se encuentran provisionados en los
siguientes fondos: Fondo de Provisión y Pago de Intereses; y Fondo de Provisión y Pago de
Principal; y Fondo de Entrega de Remanentes.
RECURSOS PROVISIONADOS EN LOS FONDOS DEL FIDEICOMISO.
El Contrato de Fideicomiso Emisor establece como mecanismo de operación, la creación de
diversos fondos en los que se provisionan los recursos necesarios para el cumplimiento oportuno
de las obligaciones contraídas; al 30 de septiembre de 2011 dichos Fondos ascienden a un total de
449 millones 365 mil pesos.
GOBIERNO DEL ESTADO DE OAXACA
SECRETARIA DE FINANZAS
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS, CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO
DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y DEUDA PÚBLICA
PROYECTOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS A LARGO PLAZO.
En estas cuentas, se refleja el control y seguimiento de la aplicación de los recursos para los
Proyectos de Prestación de Servicios a Largo Plazo para la creación de infraestructura,
equipamiento y mantenimiento para la disponibilidad de la Ciudad Administrativa ubicada en
Tlalixtac de Cabrera, Oaxaca, cuyo importe refleja un saldo de 474 millones 661 mil pesos, de igual
forma el Centro Administrativo del Poder Ejecutivo y Judicial “General Porfirio Díaz” Soldado de la
Patria, ubicado en Reyes Mantecón, San Bartolo Coyotepec, Oaxaca, por 476 millones 494 mil
pesos; toda vez que a la conclusión del contrato, parte del importe acumulado reflejado en esta
cuenta será la base para el registro patrimonial de los bienes (muebles e inmuebles) afectos en los
contratos respectivos.
FIDEICOMISO DE SUSTITUCIÓN DE INGRESOS.
El contrato del fideicomiso emisor establece al Gobierno del Estado la obligación de constituir un
fideicomiso de sustitución de ingresos que funcione como mecanismo de afectación y/o
transferencia de los ingresos derivados del impuesto sobre tenencia o uso de vehículos local y
federal, en caso de que existiera una sustitución o disminución de los ingresos bursatilizados
afectos al fideicomiso emisor.