informe del resultado de la fiscalización superior de la cuenta

Gasto Federalizado
V.14.1.9. Auditoría Superior del Estado de Sinaloa
Recursos del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado. EFSL - Sinaloa
Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-C-25000-02-0617
Alcance
Universo Seleccionado:
Muestra Auditada:
Representatividad de la Muestra:
5,019.9 miles de pesos
5,019.9 miles de pesos
100.0 %
Resultados
Control Interno
1.
Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en
la gestión del PROFIS, entre las que destacan las siguientes:
Fortalezas
La EFSL cuenta con un área coordinadora de los recursos del PROFIS; realizó
evaluaciones periódicas de las competencias del personal y los recursos ejercidos no
rebasaron los porcentajes establecidos en las Reglas de operación.
Debilidades
La EFSL no cuenta con manuales de organización ni de procedimientos autorizados; los
contratos del personal con cargo al PROFIS incluyen características de un contrato
laboral; el personal contratado no dispone de las condiciones de espacio adecuadas
para realizar sus actividades.
La EFSL no cuenta con un sistema contable computarizado, el registro del programa lo
lleva de forma manual. Los recursos del PROFIS 2009 fueron administrados y
controlados por el H. Congreso del Estado de Sinaloa; la documentación comprobatoria
que soporta el ejercicio de los recursos del PROFIS 2009 está a nombre del “H.
Congreso del Estado de Sinaloa Auditoría Superior del Estado PROFIS” con el RFC del
gobierno del estado.
En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control
interno para la gestión del PROFIS en la EFSL de Sinaloa es regular, ya que aun cuando
existen mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas
actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y
la transparencia en la operación del PROFIS 2009.
En el transcurso de la auditoría, la EFSL instruyó las acciones necesarias y proporcionó
documentación, entre la que se encuentra el Registro Federal de Contribuyentes ante
la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, con lo que se solventó lo observado.
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
Información y Programación
2.
La EFSL informó a la Auditoría Superior de la Federación sobre la designación del
responsable operativo del PROFIS 2009; asimismo, envió el Programa de Trabajo en los
formatos del 1 al 7 del Anexo de las Reglas del PROFIS 2009; las modificaciones al
Programa de Trabajo; los Informes Trimestrales; el Informe Ejecutivo Anual y el informe
del cumplimiento de los objetivos del PROFIS 2009.
3.
La EFSL entregó a la Auditoría Superior de la Federación los informes de las auditorías
solicitadas para su incorporación en el Informe del Resultado de la Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2008.
Transferencia de Recursos
4.
Las Reglas del PROFIS 2009 y la distribución de los recursos asignados a la EFSL se
publicaron en el Periódico Oficial del estado el 3 de abril de 2009.
5.
La EFSL y el H. Congreso del Estado de Sinaloa establecieron una cuenta de inversión
empresarial mancomunada para el manejo exclusivo de los recursos del PROFIS 2009,
la cual no generó intereses.
En el transcurso de la auditoría, el Auditor Superior del Estado de Sinaloa informó que
inició la investigación administrativa correspondiente, con lo que se solventó lo
observado.
6.
El Gobierno del estado transfirió los recursos del PROFIS 2009 a la EFSL con atraso en el
mes de octubre y no ministró ni reintegró a la Tesorería de la Federación (TESOFE) los
intereses correspondientes por 1.2 miles de pesos.
En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del estado proporcionó la documentación
que acreditó el reintegro de los recursos a la cuenta de la Tesorería de la Federación
(TESOFE) por 1.2 miles de pesos, con lo que se solventó lo observado.
7.
La Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del estado de Sinaloa envió los
recibos de ministración de los recursos del PROFIS 2009 a la Unidad de Política y
Control Presupuestario de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en tiempo y
forma; sin embargo, la EFSL envió a la Secretaría de Administración y Finanzas del
Gobierno del estado de Sinaloa un recibo fuera del plazo establecido en la normativa.
En el transcurso de la auditoría, la EFSL instruyó las acciones necesarias, con lo que se
solventó lo observado.
Registro e Información Contable y Presupuestaria
8.
Los recursos del PROFIS 2009 por 5,019.9 miles de pesos y los egresos por 5,010.5 miles
de pesos se registraron en la contabilidad de la EFSL, y la documentación
comprobatoria se canceló con la leyenda “H. Congreso del Estado de Sinaloa Auditoría
Superior del Estado OPERADO PROFIS EJERCICIO PRESUPUESTAL 2009”.
9.
La EFSL no cuenta con un sistema para el registro contable de las operaciones del
PROFIS. Adicionalmente, se constató que el H. Congreso del Estado de Sinaloa lleva la
administración de los recursos del programa y la custodia de la documentación
comprobatoria del gasto.
2
Gasto Federalizado
En el transcurso de la auditoría, la EFSL instruyó las acciones necesarias, con lo que se
solventó lo observado.
10. La documentación comprobatoria por 826.6 miles de pesos fue expedida a favor del “H.
Congreso del Estado de Sinaloa Auditoría Superior del Estado PROFIS” y con el RFC del
gobierno del estado “GES9101015I7”.
En el transcurso de la auditoría, la EFSL instruyó las acciones necesarias, con lo que se
solventó lo observado.
11. La EFSL no proporcionó evidencia de que el H. Congreso del Estado incorporó en la
Cuenta Pública 2009 la información correspondiente a la aplicación de los recursos del
PROFIS 2009.
En el transcurso de la auditoría, la EFSL instruyó las acciones necesarias, con lo que se
solventó lo observado.
Difusión y Transparencia
12. La EFSL publicó en su página de Internet www.ase-sinaloa.gob.mx los informes
trimestrales del PROFIS 2009.
Destino de los Recursos
13. La EFSL ejerció recursos del PROFIS 2009 por 5,010.5 miles de pesos, como se muestra a
continuación:
DESTINO DE LOS RECURSOS
(Miles de pesos)
Concepto
Monto ejercido
%
4,284.6
4,126.7
157.9
85.6
82.4
3.2
Capacitación
446.9
8.9
Vehículos, combustibles, lubricantes,
mantenimiento tenencias, derechos,
seguros y reparaciones
Gastos de Administración
Total
167.6
3.3
111.4
5,010.5
2.2
100.0
Servicios personales
Honorarios
Viáticos
FUENTE: Documentación comprobatoria del PROFIS 2009.
14. Los contratos del personal con cargo al PROFIS 2009 no contienen características de un
contrato de prestación de servicios profesionales; toda vez que se incorporó un horario
de prestación de servicios, no se precisa el objeto de éste, las actividades a desarrollar,
ni la forma en que se realizará la retención de los impuestos correspondientes.
En el transcurso de la auditoría, el Auditor Superior del Estado de Sinaloa informó que
inició la investigación administrativa correspondiente, con lo que se solventó lo
observado.
3
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
15. La EFSL llevó a cabo la contratación de personal de acuerdo con los profesiogramas y
perfiles que establece su normativa; en cumplimiento del tabulador de sueldos vigente;
no se rebasó el ejercicio presupuestal 2009, y en los contratos se incorporó una
condición referente a la confidencialidad.
16. Los 29 expedientes del personal contratado con recursos del PROFIS 2009 cuentan con
el informe de actividades y documentación que los vincula con la planeación, práctica,
ejecución y apoyo de las auditorías; sin embargo, dos personas no cuentan con título
profesional.
En el transcurso de la auditoría, el Auditor Superior del Estado de Sinaloa informó que
inició la investigación administrativa correspondiente, con lo que se solventó lo
observado.
17. Los recibos de pago de “nómina ordinaria” cuentan con la firma del personal
contratado con recursos del PROFIS 2009, que acreditan la recepción del pago.
18. El departamento de operación de nómina de la Secretaría de Administración y Finanzas
del Gobierno del Estado, área encargada de la elaboración y pago de la nómina de la
EFSL, retuvo un importe menor del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por el pago de
retroactivos.
En el transcurso de la auditoría, la EFSL proporcionó documentación que acreditó una
parte del entero de los impuestos, con lo que solventó parcialmente lo observado.
Véase acción(es): 09-0-06E00-02-0617-05-001
19. La EFSL retuvo a las personas físicas que prestaron servicios de capacitación 12.3 miles
de pesos por concepto de ISR de honorarios profesionales, y los remitió a la Secretaría
de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado y no a la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público.
En el transcurso de la auditoría, la EFSL proporcionó las justificaciones y aclaraciones
del entero correspondiente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, con lo que se
solventó lo observado.
20. La EFSL de Sinaloa pagó 62.9 miles de pesos al personal contratado con recursos del
PROFIS 2009 que había causado baja, de los cuales se reintegraron 51.1 miles de pesos
y 4.3 miles de pesos se tomaron como pago a un trabajador, por concepto de bonos del
periodo laborado, por lo que queda pendiente el reintegro a la Tesorería de la
Federación de 7.5 miles de pesos.
En el transcurso de la auditoría, la EFSL proporcionó la documentación que acreditó el
reintegro de los recursos a la cuenta de la Tesorería de la Federación (TESOFE) por un
total de 8.0 miles de pesos, integrados por 7.5 miles de pesos del importe observado
más 0.5 miles de pesos de intereses generados; adicionalmente, inició la investigación
administrativa correspondiente, con lo que se solventó lo observado.
4
Gasto Federalizado
21. Se constató que los bienes y servicios adquiridos con recursos del PROFIS 2009 se
adjudicaron correctamente y se destinaron a actividades objeto del mismo.
22. Los rubros de combustibles, lubricantes, mantenimiento tenencias, derechos, seguros y
reparaciones; capacitación, y gastos de administración, pagadas con recursos del
PROFIS 2009, no rebasaron el porcentaje establecido en las Reglas de operación.
23. Los recursos del PROFIS 2009 no devengados al 31 de diciembre de 2009, por 9.4 miles
de pesos, se reintegraron a la Tesorería de la Federación el 15 de enero de 2010.
Cumplimiento de Metas y Objetivos
24. La EFSL del estado de Sinaloa cumplió parcialmente con las metas y objetivos del
PROFIS, conforme a lo siguiente:
La EFSL ejerció 99.8% de los recursos ministrados al 31 de diciembre de 2009;
programó 46 auditorías con recursos del PROFIS 2009 (10 en organismos estatales y 36
en municipios del estado) de las cuales realizó 44 (95.7%); el 55.9% de los recursos del
PROFIS 2009 se destinaron para la fiscalización del FISM y FORTAMUN-DF y el 44.1% a
un fideicomiso y otros fondos de los Ramos Generales 23 y 33, respectivamente; los
recursos del PROFIS ejercidos en 2009 representaron un 19.8% respecto de los recursos
propios ejercidos en 2009 por 25,360.1 miles de pesos.
INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL PROFIS 2009
Concepto
Valor del
Indicador %
I. CUMPLIMIENTO DE METAS.
I.1 Cumplimiento de metas nivel de gasto al 31 de diciembre de 2009.
I.2 Recursos PROFIS reintegrados a la TESOFE al 31 de diciembre de 2009.
I.3 Cumplimiento de metas de las auditorías programadas 1/ (avance físico).
99.8
0.2
95.7
I.4 Auditorías realizadas por despachos externos (físico).
0.0
I.5 Auditorías realizadas por despachos externos (inversión)
0.0
II. CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS.
II.1 Recursos ejercidos en la fiscalización del FISM y FORTAMUN-DF.
55.9
III. INFORMACIÓN Y DIFUSIÓN.
III.1 Entrega del programa de trabajo del PROFIS 2009, de parte de la EFSL a la ASF.
100.0
III.2 Entrega del informe sobre el cumplimiento de los objetivos del PROFIS 2009, de la EFSL a la ASF.
100.0
III.3 Entrega de las modificaciones al programa de trabajo original de la EFSL, de parte de la EFSL a la ASF.
100.0
III.4 Entrega de los informes de las auditorías realizadas con recursos PROFIS que la ASF solicitó a la EFSL para incorporar
al informe de la cuenta pública 2008.
100.0
III.5 Entrega del informe ejecutivo anual del PROFIS 2009, de la EFSL a la ASF.
100.0
III.6 Entrega de informes trimestrales de avance 2009, del PROFIS a la ASF y su publicación en la página oficial de internet.
100.0
IV. IMPORTANCIA DE LOS RECURSOS PROFIS Y OTROS INDICADORES.
IV.1 Importancia de los recursos PROFIS respecto de los recursos propios de la EFSL (%).
19.8
IV.2 Variación de los recursos propios EFSL 2009/2008 (%).
70.0
IV.3 Variación de los recursos PROFIS 2009/2008 (%).
20.5
FUENTE: Programa de trabajo, informes de avance, soporte documental del ejercicio de los recursos del PROFIS 2009 e información
proporcionada por la EFSL del estado de Sinaloa.
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
En el transcurso de la auditoría, la EFSL instruyó las acciones necesarias, con lo que se
solventó lo observado.
Acciones
Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal
09-0-06E00-02-0617-05-001.- Para que el Servicio de Administración Tributaria, instruya a
quien corresponda con el fin de que audite a la Secretaría de Administración y Finanzas del
Gobierno del Estado de Sinaloa, con RFC GES-910101-5I7, con domicilio en Avenida
Insurgentes S/N Colonia Centro C.P. 80129, Culiacán, Sinaloa, a fin de constatar el
cumplimiento de sus obligaciones, debido a que en el pago de retroactivos al personal
contratado se retuvo un importe menor del ISR. [Resultado 18]
Recuperación de Recursos
Se determinaron recuperaciones por 9.2 miles de pesos, que se consideran como
recuperaciones operadas.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó(aron) 13 observación(es), de las cuales 12 fue(ron) solventada(s) por la
entidad fiscalizada antes de la integración de este Informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron):
1 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
Dictamen: con salvedad
La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de
cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y
alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron
necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente
dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de
las operaciones revisadas, la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa cumplió con las
disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el
apartado correspondiente de este informe, los cuales se refieren principalmente a importes
pagados al personal contratado con recursos del PROFIS que habían causado baja por 7.5
miles de pesos; y a una deficiente retención del Impuesto Sobre la Renta.
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Gasto Federalizado
Apéndices
Áreas Revisadas
La Dirección de Administración y Finanzas, y el departamento del gasto federalizado de la
Dirección de Auditoría de Desempeño a Programas Estatales y Municipales y de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa.
Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
1.
Ley del Impuesto Sobre la Renta: artículos 113, 116 y 118.
Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que
derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones
siguientes:
Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo
penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49,
fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición
de Cuentas de la Federación.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es)
fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las
reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o
ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría
Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de
la elaboración definitiva del Informe del Resultado.
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