del bimestre

Régimen de
Incorporación Fiscal
(RIF)
Mayo 13, 2014
Obligaciones:
1
2
Registro de ingresos
y gastos
Inscripción en el
RFC
4
3
Presentar
declaración
bimestral
Podrá
emitir factura
2
Inscripción en el RFC:
Realizar la inscripción al RFC y obtener contraseña.
Si obtienen salarios o intereses podrán tributar en el
régimen de incorporación fiscal.
3
Contraseña
Ingresar al sistema de “Mis cuentas”
Generar factura en la opción “Factura fácil”
Registrar los ingresos y gastos en la opción “Mi
contabilidad”.
4
Registro de ingresos y gastos:
Se registran bimestralmente en el sistema de “Mis
cuentas”
Es opcional continuar con el registro de ingresos y
gastos en un cuaderno.
Cuando se entrega factura ya no se registran los
ingresos.
Cuando se recibe factura ya no se registran los
gastos.
Se registra el total cobrado o pagado
5
Opción de emitir factura:
Facturas generadas a través del sistema “Mis cuentas”,
opción “Factura fácil”.
Son deducibles para los contribuyentes que las
reciben.
El CFDI se obtiene al ingresar a la opción
“Consultar y recuperar”.
6
Factura:
“CFDI”
“Factura fácil”
7
Presentar declaración bimestral:
Las declaraciones son bimestrales y tienen el
carácter de definitivas.
Bimestre
Fecha límite de pago
Enero y Febrero
31 de Julio
Marzo y Abril
31 de Julio
Mayo y Junio
31 de Julio
Julio y Agosto
30 de Septiembre
Septiembre y Octubre
30 de Noviembre
Noviembre y Diciembre
31 de Enero
8
Ventajas:
Emisión de facturas.
Ser proveedor de empresas más grandes.
No se presenta declaración anual.
Por el año de 2014, no se realizarán pagos de:
ISR, IVA e IEPS
Siempre que sólo se realicen operaciones con el
público en general, es decir no se facture.
9
Beneficios del Fondo Nacional del Emprendedor
para las Personas Físicas Inscritas en el RIF
Apoyar a las Personas Física inscritas en el RIF a través del
FONDEM
Impulsar la innovación, competitividad y proyección en
los mercados de los emprendedores
10
Apoyar en la incorporación de Tecnologías de la
Información y Comunicaciones a las Micro y
Pequeñas Empresas
Fortalecer la capacidad administrativa, productiva y
comercial, favoreciendo el desarrollo tecnológico e
impulsando sus oportunidades de negocio
Brindar claridad y certeza jurídica a las personas
inscritas en el RIF
11
ANEXO 1
Cálculo para la determinación de los
impuestos bimestrales del RIF:
El contribuyente José Martínez Tovar tiene una miscelánea, y desea saber cuánto va a pagar en el
bimestre, por lo que la información que únicamente deberá proporcionar, es la siguiente:
Concepto
Ingresos (ventas)
Gastos (compras)
Cantidades del
bimestre
20,000.00
12,000.00
Paso 1
Determinación de la Utilidad (ganancia):
Concepto
Total de ingresos (ventas) del bimestre
Menos: Total de gastos (compras) del bimestre
Igual: Utilidad (ganancia) del bimestre
13
Año 1
Bimestral
20,000.00
12,000.00
8,000.00
Paso 2
Determinación del ISR
Concepto
Utilidad (ganancia) del bimestre
Menos: Límite inferior
Igual: Excedente del límite inferior
Porcentaje sobre el excedente del límite
Por:
inferior
Igual: Impuesto marginal
Más: Cuota fija
Igual: ISR a cargo del bimestre
14
Año 1
Bimestral
8,000.00
992.15
7,000.85
6..40%
448.50
19.04
467.54
Tarifa bimestral aplicada para determinar los pagos bimestrales definitivos
(publicada en el DOF el 11 de diciembre de 2013)
15
Paso 3
Determinación de la reducción del ISR
Concepto
ISR a cargo del bimestre
Por: Porcentaje de reducción
Igual: Reducción del ISR
Año 1
Bimestral
467.54
100%
467.54
Paso 4
Determinación del ISR del bimestre
Concepto
Menos:
Igual:
ISR a cargo del bimestre
Reducción del ISR
ISR del bimestre
16
Año 1
Bimestral
467.54
467.54
0.00
Determinación de la reducción del ISR bimestral
Concepto
Año 2
Año 3
Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
ISR a cargo 467.54 467.54 467.54 467.54 467.54 467.54 467.54 467.54
del
bimestre
Porcentaje
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
Por: de
reducción
Reducció 420.78 374.03 327.27 280.52 233.77 187.01 140.26 93.50
Igual:
n del ISR
17
467.54
10%
46.75
Determinación del ISR del bimestral:
Concepto
Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
ISR a cargo 467.54 467.54 467.54 467.54 467.54 467.54 467.54 467.54 467.54
del bimestre
Reducción
420.78 374.03 327.27 280.52 233.77 187.01 140.26 93.50 46.75
Menos:
del ISR
ISR
del 47.00 94.00 140.00 187.00 234.00 281.00 327.00 374.00 421.00
Igual: bimestre a
pagar
18
Concepto
Año 1
Bimestral
Total de ingresos (ventas) del bimestre
20,000.00
Menos: Total de gastos (compras) del bimestre
21,000.00
Diferencia de gastos (compras) mayores a los (1,000.00)
Igual: ingresos (ventas) que podrá disminuir en bimestres
siguientes
19
Determinación del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Factura
Concepto
Sin emitir factura Ventas (ingresos) a
al cliente
público en general del
bimestre
Elaboración de Ventas (ingresos) del
factura al cliente bimestre
Total de ventas
(ingresos) del bimestre
20
Cantidades
IVA al 16%
del
bimestre
19,000.00 No aplica porque
no desglosó el
IVA, ya está
incluido en el
precio
1,000.00
160.00
20,000.00
160.00
Concepto
Cantidades del
bimestre
Gastos (compras) del bimestre en los
que si le entregaron factura y le
desglosaron el IVA
Total de gastos (compras) del
bimestre en los que si le entregaron
factura y le desglosaron el IVA
21
IVA al 16%
12,000.00
1,920.00
12,000.00
1,920.00
Paso 1
Determinación de la proporción de IVA acreditable:
Concepto
Ventas (ingresos) con factura
Total de ventas (ingresos) realizadas con
Entre:
factura y sin factura
Igual: Cociente
Por:
100
Igual: Proporción de IVA acreditable
22
Cantidades
1,000.00
20,000.00
0.05
100
5%
Paso 2
Determinación del monto del IVA acreditable:
Concepto
Total de IVA pagado por
(compras) con factura
Por: Proporción de IVA acreditable
Igual: IVA acreditable
IVA pagado por
compras al 16%
gastos
1,920.00
5%
96.00
Paso 3
Determinación del IVA por pagar del bimestre:
Menos:
Igual:
Concepto
Total de IVA cobrado por ventas
(ingresos)
IVA acreditable
IVA por pagar del bimestre
Cantidades
160.00
96.00
64.00
NOTA: Cuando el contribuyente realice al 100% ventas con el público en general (es decir, no expide
facturas con el IVA desglosado) por lo que se aplicaría el 100% del estímulo y no realizará el pago del IVA.
23
POR SU ATENCIÓN
GRACIAS