X Análisis de costos X. Análisis de costos

X Análisis de costos
X.
Servicio de transporte público
Planeación y regulación:
Introducción
X-1
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Fundamentos de la planeación y
el análisis
Foco
oco de
discusión
Análisis
A
áli i
de costos
Diseño
Di
ñ de
d
horarios
Análisis
A
áli i de
d demanda
d
d
e ingresos
Análisis del desempeño
Mediciones y estándares
Monitoreo del servicio
Diseño del servicio
Establecimiento de tarifas
Factores del mercado
asociados al entorno físico
X-2
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¿Porqué es importante efectuar
un
n análisis de costos?
• Contratación
• Presupuesto
• Evaluación de eficiencia de las
rutas
• Establecimiento de tarifas
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Conceptos básicos sobre costos
• Costos totales de un operador de transporte
público
ú
– Costos de operación y capital
– Costos directos y compartidos
– Costos fijos y variables
• Los determinantes “claves” de los costos del
transporte público
– Kilometraje de servicio operado
– Horas de servicio operado
– Número de vehículos operados
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Concepto de ‘costo total’
• Principio básico de sostenibilidad del
negocio
Un sistema de transporte públic debe recaudar de
tarifas y otras formas de ingresos una suma
suficiente para cubrir TODOS sus costos
• Componentes de costos
– Costos de operación
p
y capital
p
– Costos directos y compartidos
– Costos fijos y variables
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Costo total = Costos de
operación/mantenimiento + Costos de
capital
• Los costos de operación/mantenimiento constan de los
ítems consumidos en menos de un año
Por ejemplo, mano de obra, combustible, partes de
vehículos
• Los costos de capital son gastos generados por activos
a largo plazo, expresados en términos de depreciación
Por ejemplo, buses, depósitos de mantenimiento, estaciones
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Costo total = Costos directos +
costos compartidos
• Los costos directos pueden asociarse
di
directamente
t
t con (o
( “incluirse
“i l i
en”)
”) un servicio
i i
específico
Por ejemplo,
j p , mano de obra del operador,
p
, combustible
Combustible (A)
Combustible (B)
Ruta (A)
Ruta (B)
• Los costos indirectos son asignados ya que
no pueden asociarse directamente con (o
“incluirse fácilmente”) un servicio específico
Por ejemplo, salarios administrativos, electricidad
p
del depósito
Electricidad
Ruta (A)
Ruta (B)
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Costo total = Costos fijos + Costos
variables
Costo
Total
Variable
Fijo
Producción
• L
Los costos
t variables
i bl varían
í en la
l medida
did en la
l que
cambian los niveles de los servicios (Por ejemplo,
mano de obra del operador,
p
, combustible))
• Los costos fijos no varían ante los cambios en los
niveles de servicio (Por ejemplo,
ejemplo salarios
administrativos, electricidad del garaje)
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Importancia de los conceptos de
costo total para el ente gestor
• Debe reconocer que todos los costos deben estar
incluidos en un análisis financiero (por ejemplo,
un incremento en las tarifas)
– Costos
C t d
de operación/mantenimiento
ió /
t i i t y de
d capital
it l
– Costos directos y compartidos
– Costos fijos y variables
• Debe asegurarse de que todos los costos están
incluidos a la hora de evaluar la sensatez de la
puja
j por las
l licitaciones
li it i
• Su omisión conducirá a una deficiente prestación
del servicio o incapacidad para llevar a término el
contrato
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Parámetros claves sobre
costos
• Los ítems de gasto individual cambian al ritmo
de diferentes parámetros de servicio y red
a á et os co
comunes
u es
• Parámetros
–
–
–
–
–
Kilometraje de servicio operado
Horas de servicio operado
Número de vehículos operados
Pasajeros
Infraestr ct ra (Por ejemplo
Infraestructura
ejemplo, número de estaciones
estaciones,
kilómetros de vías troncales)
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Ejemplo de Asignación de Gastos
Gastos
Mano de Obra
Operaciones
Mantenimiento
Administración General
Combustible
Repuestos
Llantas
Lubricantes
Servicios de Estación
D
Depreciación
i ió
Vehículos
Otros activos
Totals
Hora
Buses en
KM
Pico
10.3%
8.5%
0.9%
34.6%
2.2%
8.9%
4.5%
3.6%
12.0%
10 3%
10.3%
74 3%
74.3%
12.0%
2.4%
15 4%
15.4%
X-11
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El Análisis y la Estimación de un
Parámetro Único Podría Inducir
Errores
• Diferentes servicios tienen diferentes costos
totales/unitarios (Por ejemplo, costo/kilómetro o
costo/hora)
• ¿Por qué? Éstos
É
tienen diferentes combinaciones
de parámetros para manejar costos
Ejemplos
– Los servicios locales son más lentos que los servicios
expresos y tiene un mayor costo de mano de obra por
concepto de conductores por kilómetro
– Los servicios expresos son más rápidos que los
servicios locales y tienen más costos por concepto de
combustible depreciación y mantenimiento por hora
combustible,
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Dificultades en la utilización de
un enfoque
f
d
de parámetro
á t ú
único
i
La tasa contractual aceptada la semana
pasada para un servicio local de buses fue
de $1.400/Km.
$1 400/Km ¿Cuáles son los costos
estimados para las nuevas rutas A y B?
Ruta
A
B
IIngresos
por Km
1.036.800
1.036.800
IIngresos V
Velocidad
l id d
por hora
(KPH) Vehículos
79.754
39.877
13
26
12
6
IX-13
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Costo de ruta utilizando la tasa de
costo por kilómetro
Costo
= Ingresos-Km * $1.400
Costo (Ruta A) = 1.036.800 * $1.400
1,451,520,000
451 520 000
= $1
Costo (Ruta B) = 1.036.800 * $1.400
= $ 1,451,520,000
¿Tiene sentido que los costos sean idénticos aun
cuando el servicio de la ruta B consume menos
horas y requiere menos vehículos?
IX-14
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Conclusión
• Tenga cuidado al usar tasas contractuales de
factor único previas para predecir/revisar los
futuros costos de diferentes tipos de
servicios
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Costo incremental en la
contratación
• Los costos unitarios más allá de la “base del
servicio” pueden ser más bajos que el costo
servicio
unitario del servicio base
• ¿Por qué?
– El servicio adicional no requerirá del incremento
de ciertos ítems de costos fijos
fijos, tales como los
costos de supervisión y garajes
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Resumen
• Se definieron los conceptos relacionados con costos
totales
• Se describieron los parámetros claves sobre costos
• S
Se discutió
di
tió ell tema
t
de
d los
l costos
t incrementales
i
t l en la
l
contratación
• Recuerde, el análisis de costos brinda la oportunidad
de determinar las relaciones entre los factores de
servicio y red, y los costos
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