Actuación económica y financiera de las Administraciones Públicas

AVANCE DE LA ACTUACIÓN
ECONÓMICA Y FINANCIERA DE
LAS ADMINISTRACIONES
PÚBLICAS
2013
Este informe, así como las principales estadísticas referidas a la contabilidad nacional y de caja se
difunden a través de INTERNET en la dirección:
http://www.igae.pap.minhap.gob.es/sitios/igae/esES/ContabilidadNacional/infadmPublicas/Paginas/iaavanceactuacioneconomica.aspx
Imprime: Oficialía Mayor del Ministerio de Hacienda. Sección de Reprografía y Distribución
N.I.P.O.: 630-14-124-4
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN ...............................................................................
4
I. ADMINISTRACIONES PÚBLICAS ..................................................
8
I.1 PRINCIPALES INDICADORES DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
1 DÉFICIT PÚBLICO ..................................................................
2 PRESIÓN FISCAL ....................................................................
9
20
I.2 RECURSOS NO FINANCIEROS .........................................................
29
I.3 EMPLEOS NO FINANCIEROS ...........................................................
48
I.4 ENDEUDAMIENTO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS ...............
66
II. CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO DELAS
ADMINISTRACIONES PÚBLICAS (COFOG) .................................
76
III. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL ESTADO ....
93
III.1 DÉFICIT DE CAJA NO FINANCERO .................................................
93
III.2 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS ..........................
96
III.3 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS .............................
113
3- INDICE
INTRODUCCIÓN
En este informe se presentan los resultados provisionales obtenidos por la actividad
económica y financiera desarrollada por las Administraciones Públicas durante el ejercicio de
2013, conforme a los criterios de la contabilidad nacional, así como un resumen de la
liquidación de la ejecución del presupuesto del Estado para el ejercicio 2013.
Un primer avance de estos resultados fue facilitado por la Intervención General de la
Administración del Estado en un informe anterior, “Avance de la actuación presupuestaria de
las Administraciones públicas”, realizado con datos de avance que incluía, en algunos casos,
información elaborada con datos estimados.
Para la realización de este informe se ha dispuesto de mayor cantidad de información de
base que ha sido suministrada por las distintas unidades públicas, por lo que sus resultados,
aun siendo todavía provisionales, se consideran más cercanos a los datos que finalmente se
proporciones con carácter de definitivos en las “Cuentas de las Administraciones Publicas”
cuando éstas se hagan públicas.
METODOLOGÍA
El Reglamento (UE) Nº 549/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 21 de mayo de
2013, relativo al Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales de la Unión Europea
(en adelante SEC 2010) establece la metodología de elaboración de las cuentas económicas
que se publiquen a partir del 1 de septiembre de 2014 (artículo 5.1 del Reglamento),
sustituyendo a la versión anterior, SEC 1995, publicada mediante el Reglamento 2223/96 del
Consejo, de 25 de junio de 1996. En consecuencia, la información que se proporciona en el
presente informe ha sido elaborada de acuerdo con la aplicación de los criterios de
delimitación institucional y de imputación de operaciones establecida en el SEC 2010.
4- INTRODUCCIÓN
DELIMITACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
De acuerdo a las normas de clasificación sectorial definidas en el SEC 2010, el sector
Administraciones Públicas (S.13), compuesto por un elevado número de unidades
institucionales, se desglosa en cuatro subsectores, subdividiéndose éstos, a su vez, en
agentes económicos como agregación primaria de unidades análogas, de la siguiente forma:
(S.1311) Administración Central
- Estado
- Organismos de la Administración Central
(S.1312) Administración Regional
(S.1313) Administración Local
(S.1314) Fondos de la Seguridad Social
- Sistema de Seguridad Social
- Servicio Público de Empleo Estatal (SPEE)
- Fondo de Garantía Salarial (FOGASA)
El ámbito de delimitación del agente Estado comprende todas las operaciones, derechos y
obligaciones, reconocidas en el presupuesto de cada ejercicio, además de aquellas otras que
se hayan realizado a través de registros contables distintos, como son los de cuentas no
presupuestarias, anticipos de tesorería y los que recogen las operaciones efectuadas por el
Banco de España por cuenta del Estado, y que no hayan sido reflejadas en el documento
presupuestario al final del ejercicio correspondiente.
El agente Organismos de la Administración Central está formado por aquellos Organismos
Autónomos que realizan funciones puramente administrativas (excepto los que gestionan
prestaciones sociales) así como por algunas sociedades mercantiles, entidades empresariales
y organismos públicos que, independientemente de su naturaleza jurídica y de acuerdo con
los criterios de delimitación institucional de la contabilidad nacional, deban considerarse
como unidades institucionales pertenecientes al subsector.
5- INTRODUCCIÓN
El subsector Administración Regional comprende la Administración General de cada una de
las diecisiete Comunidades Autónomas, así como Organismos Autónomos que realizan
funciones puramente administrativas, las Universidades de gestión transferida, además de
aquellas sociedades mercantiles, entidades empresariales y organismos públicos que,
independientemente de su naturaleza jurídica y de acuerdo con la delimitación institucional
del SEC 2010, deban considerarse como unidad pública dependiente del subsector.
El subsector Administración Local es el más numeroso de todo el sector, se incluyen los
Ayuntamientos, las Diputaciones forales y provinciales, Cabildos y Consejos insulares,
Mancomunidades, Áreas Metropolitanas, otras entidades de ámbito local y todos aquellos
Organismos y demás entes públicos que realicen funciones de carácter administrativo, así
como por algunas sociedades mercantiles, entidades empresariales y organismos públicos
que, independientemente de su naturaleza jurídica y de acuerdo con los criterios de
delimitación institucional del SEC 2010, deban considerarse como unidad pública
dependiente del subsector.
El subsector Fondos de la Seguridad Social agrupa las distintas unidades institucionales
públicas, centrales y territoriales, cuya función principal consiste en gestionar las actividades
ligadas al sistema de protección social en nuestro país.
FUENTES ESTADÍSTICAS DE INFORMACIÓN DE BASE UTILIZADAS EN LA
ELABORACIÓN DE LAS CUENTAS ECONÓMICAS PROVISIONALES DE 2013
Las cuentas provisionales de las Administraciones Públicas para 2013, según la metodología
SEC 2010, se han obtenido mediante la consolidación de las cuentas económicas elaboradas
para cada uno de los subsectores antes descritos. Debido a la diversidad de las unidades
agrupadas, hay que advertir sobre el distinto grado de provisionalidad de la información de
base disponible para cada una de ellas, que varía considerablemente según los casos.
Así, en el caso del Estado las cuentas económicas se han realizado con la información
procedente de la liquidación provisional de los presupuestos de ingresos y gastos, así como
de los registros de operaciones no presupuestarias y otras cuentas del Estado en el Banco
de España. A pesar de tratarse de información calificada como provisional, puede tenerse la
6- INTRODUCCIÓN
certeza de que la desviación respecto a los datos definitivos, cuando éstos se conozcan, será
mínima.
La elaboración de las cuentas económicas del agente Organismos de la Administración
Central se ha realizado a partir de la información solicitada sobre la liquidación de sus
presupuestos, en unos casos provisionales y en otros definitivos, de la totalidad de las
unidades institucionales públicas que componen dicho agente. Por este motivo es de esperar
que las desviaciones con los datos definitivos sean de escasa cuantía.
La información referente al subsector fondos de la seguridad social ha sido proporcionada en
forma individualizada por cada una de las unidades que lo integran, antes citadas. Con
carácter general, la información procede de la liquidación provisional de los diversos
registros contables, presupuestarios y no presupuestarios, donde han sido anotadas las
operaciones realizadas por cada unidad durante el ejercicio. De manera más concreta, la
información de base utilizada en el caso de las unidades del Sistema de Seguridad Social se
ha obtenido de la Intervención General de la Seguridad Social, referida a la liquidación
provisional de sus operaciones. Con relación al Servicio Público de Empleo Estatal y del
Fondo de Garantía Salarial, la información ha sido proporcionada por cada uno de estos
Organismos y completada con datos procedentes de la Tesorería General de la Seguridad
Social.
Para la administración regional se ha dispuesto de la información suministrada por cada una
de las diecisiete Comunidades, respecto a la liquidación provisional de las operaciones
realizadas durante 2013.
Además de la información mencionada, se han utilizado diversas fuentes estadísticas del
Banco de España respecto a las operaciones de naturaleza financiera realizadas por el sector
de las Administraciones Públicas.
7- INTRODUCCIÓN
I
PRINCIPALES INDICADORES DE LAS
ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
-2013-
I.1. Déficit público…………….09
I.2. Presión fiscal……………...20
I.1
.
1. DÉFICIT PÚBLICO
En este apartado se presentan los principales resultados económicos obtenidos por el sector
Administraciones Públicas, de acuerdo con los datos procedentes de las liquidaciones provisionales de
las distintas unidades que lo componen. Esta información ha sido elaborada conforme a los criterios
metodológicos de valoración, imputación de operaciones y delimitación institucional establecidos por
el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales de la Unión Europea (SEC-2010), establecido
por el Reglamento (UE) Nº 549/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo, y de acuerdo a las reglas
específicas del Manual sobre el déficit público y la deuda pública de implementación del SEC 2010,
que constituyen el marco de referencia metodológico de obligado cumplimiento para todos los países
miembros de la Unión Europea.
CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-) DE FINANCIACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
SEC 2010. Base 2010
CONCEPTOS
2009
2010
2011
2012
2013(P)
375.628
493.865
391.661
493.106
387.353
488.618
390.385
499.288
393.468
464.759
-118.237 -101.445 -101.265 -108.903
-71.291
* En millones de euros
1. Recursos no financieros
2. Empleos no financieros
3. Capacidad (+)/ necesidad (-) de financiación (1-2)
4. Ayuda financiera a las entidades de crédito
5. Capacidad (+)/ necesidad (-) de financiación
excluida la ayuda financiera (3+4)
392
5.137
39.068
4.897
-118.237 -101.053
-96.128
-69.835
-66.394
* En porcentaje del PIB
1. Recursos no financieros
2. Empleos no financieros
3. Capacidad (+)/ necesidad (-) de financiación (1-2)
4. Ayuda financiera a las entidades de crédito
5. Capacidad (+)/ necesidad (-) de financiación
excluida la ayuda financiera (3+4)
* PIB utilizado
34,8
45,8
36,2
45,6
36,0
45,4
37,0
47,3
37,5
44,3
-11,0
-9,4
-9,4
-10,3
-6,8
0,0
0,0
0,5
3,7
0,5
-11,0
-9,3
-8,9
-6,6
-6,3
1.079.034
1.080.913
1.075.147
1.055.158
1.049.181
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
9- I. PRINCIPALES INDICADORES
De acuerdo a la información disponible, las operaciones económicas realizadas por el sector de las
administraciones Públicas durante el ejercicio 2013 registraron un déficit de 71.291 millones, cifra
inferior en un 34,5% al déficit registrado en el año 2012 que fue de 108.903 millones.
En términos del PIB, el déficit público en 2013 es equivalente al 6,8% de dicha magnitud e inferior en
3,5 puntos a la ratio del año 2012, del 10,3% del PIB. Esta situación se ha debido al aumento de 0,5
puntos del PIB de los recursos no financieros, que pasan del 37,0% en 2012 al 37,5% en 2013 y al
descenso de los empleos no financieros de 3,0 puntos del PIB.
Las cifras anteriores incluyen la ayuda financiera concedida a las entidades financieras en el marco del
proceso de reestructuración ordenada bancaria. El ejercicio en el que se comienza con este proceso
fue el año 2010 con una ayuda imputada en el déficit público de 392 millones, en 2011 el importe fue
de 5.137 millones, en 2012 de 39.068 millones y en 2013 de 4.897 millones. Si descontamos el efecto
de dicha ayuda, en los cuatro ejercicios, estaríamos ante unas cifras de déficit público de 101.053
millones en 2010, de 96.128 millones en 2011, 69.835 millones en 2012 y de 66.394 millones en
2013. En términos del PIB, el déficit en 2010 es equivalente al 9,3%, porcentaje que se reduce en 0,5
puntos en 2011 con un déficit equivalente al 8,9%, en 2012 se sitúa en el 6,6 del PIB y en el 6,3% en
2013.
Los ingresos fiscales, impuestos y cotizaciones, con un importe de 353.670 millones en 2013
aumentan un 0,6%, 2.205 millones, respecto al año 2012. No obstante, la caída acumulada desde el
año 2009 es de 15.834 millones de euros. Los Impuestos sobre la producción y las importaciones, con
un peso del 32,6% de los ingresos fiscales y un volumen de 115.357 millones, crecen un 5,4%
respecto a 2012, 4.595 millones, y aumentan desde el año 2009 en 23.149 millones. Dentro de esta
rúbrica destaca el aumento del IVA que pasa de 57.584 millones en 2012 a 62.179 millones en 2012 y
el de los impuestos sobre los productos excluidos el IVA y las importaciones que crece un 5,3% y
pasa de 32.233 millones en 2012 a 33.939 millones en 2013. En esta rúbrica se incluye, entre otros, el
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados que con un montante
de 5.657 millones cae respecto a 2012 un 2,1%, 120 millones, y un 33,3% desde el año 2009, con
unos ingresos devengados de 8.483 millones.
Los Impuestos corrientes sobre la renta con un total de 105.056 millones, cifra que suponen el 29,7%
de los ingresos fiscales, han registrado un descenso del 1,1% respecto a 2012, y un aumento
respecto al año 2009 del 3,4%.
10- I. PRINCIPALES INDICADORES
Los ingresos por cotizaciones con un importe de 128.172 millones en 2013 han descendido un 2.8%
respecto a 2012 y un 8,3% respecto a 2009. Esta situación está en consonancia con la caída del 8,8%
de la remuneración de asalariados desde el año 2009.
Con relación al descenso del gasto público respecto al ejercicio 2012, señalar que los empleos con un
volumen de 464.759 millones han descendido un 6,9%. Esta situación se debe, como ya se ha
indicado anteriormente, a que la ayuda financiera en 2012 fue de 39.068 millones frente a los 4.897
millones imputados en 2013. Si descontamos dichas ayudas en ambos ejercicios el descenso del gasto
público es del 0.1% respecto a 2012. La caída acumulada del gasto desde 2009, sin tener en cuenta
la ayuda financiera, es del 6,9%.
Los intereses devengados por el endeudamiento público a finales del año 2013 han sido de 34.198
millones, cifra superior en un 10,6% a la registrada en 2012, 30.922 millones. En términos del PIB, el
gasto financiero devengado en 2013 equivale a 3,3 puntos de dicha magnitud y es 0,4 puntos superior
a la ratio de 2012. La evolución de los intereses devengados desde el año 2009 se puede observar en
el cuadro correspondiente al saldo primario incluido al final de este apartado.
Si se descuenta la carga financiera derivada del endeudamiento así como las ayudas financieras, el
gasto público a finales de 2013 sería de 425.664 millones inferior en un 0,8% al gasto del año 2012,
429.298 millones. Si lo comparamos con el gasto público del año 2009, 475.517 millones, descontados
los intereses de la deuda, por importe de 18.348 millones, la caída del gasto público en estos cinco
ejercicios es del 10,5%. En términos de PIB, esta caída acumulada es de 3.5 puntos. La partida que
más ha contribuido a este descenso ha sido la de inversión, ya que la formación bruta de capital fijo
ha pasado de 55.142 millones en 2009 a 22.074 millones en 2013, lo que supone una reducción del
60,0%. Respecto al año 2012 este gasto se ha recortado en un 12,0%.
Las prestaciones sociales distintas de las transferencias sociales en especie con un volumen de
170.600 millones han aumentado un 1,3% respecto a 2012 y un 10,0% respecto al año 2009.
Otra parte importante del gasto social está recogido en las transferencias sociales en especie (el gasto
en farmacia, conciertos de asistencia sanitaria y conciertos de educación entre otros) con un importe
de 28.030 millones ha descendido un 1,9% respecto a 2012 y un 11,6% respecto a 2009, en el que
el gasto fue de 31.689 millones.
La remuneración de asalariados a finales del año 2013 fue de 114.537 millones con un aumento
11- I. PRINCIPALES INDICADORES
respecto a 2012 del 0.5%. Señalar que en 2013 casi todas las administraciones públicas hicieron
frente a las respectivas pagas extra, mientras que en el año 2012 casi todas suprimieron la
correspondiente al mes de diciembre. Este gasto ha caído respecto al año 2009 en un 8,8%, con un
volumen en dicho ejercicio de 125.564 millones.
Los consumos intermedios con 55.927 millones han caído un 4,6% respecto al año 2012 y un 8,4%
respecto al año 2009.
En los apartados de este informe dedicados tanto a los recursos como a los empleos no financieros se
detallan más en profundidad cada una de las rúbricas de ingresos y de gastos.
Desde la perspectiva institucional, el déficit de las Administraciones Públicas en 2013 se debe a
los resultados negativos obtenidos por todas las administraciones a excepción de la administración
Local.
DISTRIBUCIÓN INSTITUCIONAL DE LA CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-)
DE FINANCIACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS. SEC 2010. Base 2010
En millones de euros
SUBSECTORES
2009
1. Administración central
- Estado
- Organismos de la administración central
2012
2013(P)
-98.424
-51.752
-36.858
-82.592
-49.190
-99.662
-50.608
-31.998
-44.093
-45.321
1.238
-1.144
-4.860
-38.499
-3.869
-40.209
-54.838
-19.447
-15.932
-5.910
-7.051
-8.506
3.307
5.474
7.778
-2.433
-1.063
-10.171
-11.643
-118.237
-101.445
-101.265
-108.903
-71.291
392
5.137
39.068
4.897
-101.053
-96.128
-69.835
-66.394
3. Administración local
4. Fondos de la seguridad social
6. Ayuda financiera a las entidades de crédito
7. Administraciones públicas excluida
la ayuda financiera (5+6)
2011
-21.681
2. Administración regional
5. Administraciones públicas (1 a 4)
2010
-118.237
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
El déficit de la Administración central en 2013 es de 49.190 millones frente a un resultado también
negativo de 82.592 millones en 2012. Estas cifras incluyen la ayuda financiera a las entidades de
12- I. PRINCIPALES INDICADORES
crédito, que como ya se ha mencionado, ha sido de 39.068 millones en 2012 y de 4.897 millones en
2013, si se descuenta su efecto el déficit de la Administración central sería de 44.293 millones en
2013 y superior al resultado de 2012 en un 1,8%, con un importe de 43.524 millones. Dentro de este
subsector el agente Estado ha obtenido un resultado negativo de 45.321 millones, con un incremento
del 2,8% respecto al déficit del año 2012 que fue de 44.093 millones. Los Organismos de la
administración central tienen un déficit de 3.869 millones en 2013 y de 38.499 millones en 2012; si se
descuentan las ayudas financieras en ambos periodos en 2013 se obtendría un superávit de 1.026
millones y de 569 millones en 2012. La administración regional obtuvo un déficit de 15.932 millones
inferior en un 18,1% al del año 2012 que fue de 19.447 millones. La administración local cerró sus
cuentas del año 2013 con un saldo positivo de 5.474 millones, lo que supone una mejoría del 65,5%
respecto a 2012. Los fondos de la seguridad social registran un resultado negativo de 11.643 millones
con un empeoramiento respecto a 2012 del 14,5%.
DISTRIBUCIÓN INSTITUCIONAL DE LA CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-)
DE FINANCIACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS. SEC 2010. Base 2010
En porcentaje del PIB
SUBSECTORES
1. Administración central
2009
2010
2011
2012
2013(P)
-9,1
-4,8
-3,4
-7,8
-4,7
-9,2
-4,7
-3,0
-4,2
-4,3
0,1
-0,1
-0,5
-3,6
-0,4
2. Administración regional
-2,0
-3,7
-5,1
-1,8
-1,5
3. Administración local
-0,5
-0,7
-0,8
0,3
0,5
0,7
-0,2
-0,1
-1,0
-1,1
-11,0
-9,4
-9,4
-10,3
-6,8
0,0
0,0
0,5
3,7
0,5
-11,0
-9,3
-8,9
-6,6
-6,3
1.079.034
1.080.913
1.075.147
1.055.158
1.049.181
- Estado
- Organismos de la administración central
4. Fondos de la seguridad social
5. Total Administraciones Públicas (1 a 4)
6. Ayuda financiera a las entidades de crédito
7. Administraciones públicas excluida
la ayuda financiera (5+6)
PIB utilizado
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
En el Programa de Estabilidad 2014-2017, se fijó un objetivo de déficit para el conjunto de las
Administraciones Públicas en 2013 del 6,5% del PIB sin gastos de reestructuración bancaria. De este
objetivo se estimó un 3,8% para la Administración Central, un 1,3% para las Comunidades
Autónomas, una situación de equilibrio para las Corporaciones Locales y un objetivo de déficit del
13- I. PRINCIPALES INDICADORES
1,4% para los Fondos de la seguridad social. Los datos de avance disponibles en términos del PIB,
indican que el resultado negativo obtenido por el sector de las Administraciones Públicas sin ayuda
financiera ha sido del 6,3% del PIB, ratio inferior en 0,2 puntos al objetivo; la Administración Central
obtiene un déficit sin ayuda financiera del 4.2%, 0,4 puntos por encima del objetivo; las Comunidades
Autónomas obtienen una ratio de déficit de 1,5 puntos y una desviación negativa de 0,2 puntos; los
fondos de la seguridad social tuvieron un resultado negativo equivalente al 1,1% del PIB, esta ratio
fue mejor en 0,3 puntos al objetivo; y, por último que las Corporaciones Locales registraron un
superávit equivalente al 0,5% del PIB, ratio superior en 0,5 puntos al objetivo.
El subsector de la Administración Central ha cerrado el ejercicio 2013, como ya se ha
mencionado, con un resultado negativo de 49.190 millones y equivalente al 4,7% del PIB. El déficit
del Estado ha sido de 45.321 millones, superior en un 2,8% millones al obtenido en 2012 y el de las
unidades institucionales que componen los Organismos de la administración central ha sido 3.869
millones frente a un déficit de 38.499 millones en 2012.
En cuanto al agente Estado, indicar que los recursos no financieros hasta finales del año 2013 han
sido 169.504 millones, cifra que supone un descenso del 2,0% respecto a finales del ejercicio anterior,
y los empleos no financieros han registrado un descenso del 1,1% hasta los 214.825 millones.
Medidos con relación al PIB, los ingresos representan el 16,2% en 2013, lo que supone un descenso
de 0,2 puntos en relación a la ratio del año 2012, y los gastos son equivalentes al 20,5%, ratio inferior
en 0,1 puntos a la de 2012.
En la evolución de los recursos no financieros durante el año 2013 señalar el distinto comportamiento
que han tenido, por una parte, los ingresos fiscales (impuestos y cotizaciones) que han aumentado un
13,0%, después de dos ejercicios consecutivos de descensos (un 4.6% en 2011 y un 5,4% en 2012),
debido al aumento de los impuestos en un 14,2% compensado en parte con el descenso del 4,2% de
los ingresos por cotizaciones, mientras que el del resto de los recursos no financieros cae un 52,1%
con un volumen de 19.121 millones en 2013 frente a los 39.907 millones del año 2012. Este descenso
del resto de los recursos no financieros se debe, fundamentalmente, al resultado a favor del Estado
de la liquidación definitiva de 2010, y efectuada en 2012, del Sistema de financiación de las
Comunidades Autónomas por el recurso “Fondo de Suficiencia” por importe de 22.421 millones,
mientras que la liquidación del año 2011, efectuada en 2013, por este concepto generó unos ingresos
en el Estado de 861 millones.
Dentro de los empleos no financieros señalar el aumento del 11,7% de los intereses de la deuda que
se sitúan en 28.690 millones, el incremento de las subvenciones a los productos que pasan de 879
14- I. PRINCIPALES INDICADORES
millones en 2012 a 3.382 millones en 2013 debido al coste de la financiación del sistema eléctrico,
que supuso en 2013 un gasto de 2.281 millones, sin correspondencia en 2012.
En sentido contrario destacar entre otras rúbricas que descienden los consumos intermedios que con
4.528 millones descienden un 8,5%, la formación bruta de capital fijo un 19,9% con un gasto de
5.038 millones que se debe, en su mayor parte, al hecho de que la red ferroviaria convencional pasó
del Estado al ADIF Red Convencional, con efectos del uno de enero de 2013, por lo que el coste de
esta inversión se trasladó a este organismo que forma parte subsector Organismos de la
administración central, esta operación que fue financiada por el Estado vía transferencias de capital
entre AAPP. Por otro lado, la reducción de determinadas aportaciones financieras, sobre todo al ADIF
Alta Velocidad, así como otras transferencias de capital a empresas públicas y privadas, ha ocasionado
una caída del 27,9% en la partida de ayudas a la inversión y otras transferencias de capital.
Los Organismos de la administración central incluyen un gran número de unidades públicas que
adoptan diferente forma jurídica (Organismos Autónomos, Entidades de derecho público, Sociedades
mercantiles, Fundaciones, Consorcios, Universidad Nacional de Educación a Distancia) y que por su
actividad y naturaleza económica se consideran, a efectos de la contabilidad nacional, dependientes
de la Administración Central. Durante el ejercicio de 2013 el conjunto de estas unidades han
registrado un déficit de 3.869 millones, cifra que representa un 0,4% del PIB y un descenso de 3,2
puntos del PIB respecto al año 2012. Esta situación se ha debido, como ya se ha detallado
anteriormente, al efecto de las ayudas concedidas a las Instituciones Financieras en el marco del
proceso de Reestructuración del sector financiero, por importe de 39.068 millones en 2012, y que
representan un 3,7% del PIB frente a las imputadas en 2013 que fueron de 4.897 millones un 0,5%
del PIB.
El subsector de las Comunidades Autónomas ha cerrado el ejercicio 2013 con una cifra de déficit
de 15.932 millones, inferior en un 18,1% al registrado a finales de 2012 que fue de 19.447 millones.
En términos del PIB, el déficit de este subsector es equivalente al 1,5% del PIB e inferior en 0,3
puntos a la ratio del año 2012. Esta reducción del déficit se debe a que si bien los ingresos no
financieros han disminuido en un 14,5%, 24.888 millones, respecto a 2012, con un total de 146.310
millones, su caída se ha compensado con el descenso del gasto que ha pasado de 190.645 millones
en 2012 a 162.242 millones en 2013.
Dentro de la evolución de los ingresos no financieros señalar que los ingresos fiscales (impuestos y
cotizaciones) han sido de 47.708 millones en 2013 y de 60.214 millones en 2012. Este descenso del
15- I. PRINCIPALES INDICADORES
20,8% se debe a la reducción de los ingresos devengados por impuestos en un 20,9% con un total de
47.321 millones en 2013 y de 59.816 millones en 2012 ya que en este último se efectuó la liquidación
definitiva del año 2010 en el concepto de IRPF hubo un ingresos a favor de las Comunidades de
10.385 millones mientras que la liquidación del año 2011 por este concepto dio lugar a un ingreso a
favor de las comunidades de 6 millones. El resto de los recursos no financieros ha sido de 98.602
millones de euros, cifra inferior en un 11,2% a la de 2012 debido, principalmente, al efecto de la
liquidación definitiva del año 2010 con unos ingresos a favor de las Comunidades de 23.600 millones,
mientras que la liquidación del año 2011 dio lugar a un ingreso a favor de las comunidades en torno a
7.793 millones.
Entre los empleos no financieros hay que destacar el descenso que se ha registrado en casi todas las
rúbricas. La remuneración de asalariados registra un descenso en 2013 del 0,6% con un total de
68.057 millones y la disminución acumulada desde 2009 es del 11,0% con un gasto en aquel ejercicio
de 76.473 millones. En la misma línea han ido los consumos intermedios, un descenso en 2013 del
6,1% con un total de 27.046 millones y la disminución acumulada desde 2009 es del 9,3% con un
gasto en aquel ejercicio de 29.813 millones. Las transferencias sociales en especies de productores de
mercado descienden un 1,2% en 2013 y un 10,6% desde 2009, debido al menor gasto en farmacia y
la formación bruta de capital cae en 2013 un 12,0% con un volumen de 9.244 millones y desde 2019
la caída ha sido de un 57,0% con un volumen de 21.514 millones. Entre las rúbricas de empleos que
han aumentado están los intereses devengados por la deuda de las comunidades que han crecido en
2013 un 23,4% con un total de 7.273 millones y desde 2009 han aumentado en 4.489 millones.
El conjunto de unidades que componen el subsector de las Corporaciones Locales ha presentado
un superávit en el año 2013 de 5.474 millones. Hay que mencionar que por primera vez se ha contado
con el 80-85% de las liquidaciones del total de los ayuntamientos para la obtención de los datos del
ejercicio 2013. En comparación con el año 2012 el superávit de las Corporaciones Locales ha sido
superior en 2.167 millones, de los cuales 1.326 millones se explican por el aumento de los ingresos y
841 millones por la contención de los gastos. Desde el año 2009 este subsector ha pasado de un
resultado negativo de 5.910 millones que fue empeorando en 2010 y 2011, con unos déficits de 7.051
millones y de 8,506 millones respectivamente, mientras que en 2012 registró un superávit de 3.307
millones. En estos cincos años el gasto ha disminuido 15.596 millones y los ingresos 4.212 millones.
El subsector de los fondos de la Seguridad Social ha cerrado el año 2013 con un déficit de
11.643 millones, superior en un 14,5% al de 2012. En términos del PIB, el resultado negativo de 2013
16- I. PRINCIPALES INDICADORES
es equivalente al 1,1% del PIB, ratio superior en 0,1 puntos a la del año 2012. Esta situación es la
consecuencia de la disminución entre 2013 y 2012 de los recursos no financieros en 275 millones con
un total de 149.997 millones y el aumento de los empleos no financieros en 1.197 millones,
situándose el gasto no financiero en 161.640 millones.
CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-) DE FINANCIACIÓN
DE LOS FONDOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL. SEC 2010. Base 2010
En millones de euros y en porcentaje del PIB
AGENTES
2009
2010
2011
2012
2013(P)
- Sistema de Seguridad Social y Mutuas
6.682
1.104
-2.589
-9.066
-11.945
- Servicio Público de Empleo Estatal (SPEE)
1.314
-2.871
2.418
-210
1.147
-218
-666
-892
-895
-845
7.778
-2.433
-1.063
-10.171
-11.643
0,7
-0,2
-0,1
-1,0
-1,1
1.079.034
1.080.913
1.075.147
1.055.158
1.049.181
- FOGASA
TOTAL FONDOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL
En porcentaje del PIB
PIB utilizado
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Por agentes y como se puede observar en el cuadro anterior las entidades que integran el Sistema de
Seguridad Social y Mutuas Patronales, obtienen en 2013 el peor resultado de los cinco años con un
déficit de 11.945 millones, superior en 31,8%al registrado en 2012.
El Fondo de Garantía Salarial (FOGASA) ha registrado, también como consecuencia de la crisis
económica, un déficit de 845 millones.
El Servicio Público de Empleo Estatal (SPEE) obtiene en el año 2013 un superávit de 1.147 millones,
frente a un déficit en 2012 de 210 millones. Es en 2013 el primer ejercicio de los cinco analizados en
el que disminuye el gasto en prestaciones sociales, un 7,0% respecto a 2012. Los ingresos derivados
de las cotizaciones caen en cada uno de los ejercicios desde los 20.330 millones de 2009 hasta los
18.498 millones de 2013, como consecuencia de la evolución negativa del mercado laboral en este
quinquenio. Los ingresos por transferencias, los cuales proceden prácticamente en su totalidad del
Estado, cayeron en 2010 lo que unido al descenso de las cotizaciones y al incremento del gasto en
prestaciones produjo un déficit de 2.871 millones. En 2011 las transferencias aumentaron y se volvió
a un superávit de 2.418 millones, y en 2012 y 2013 han vuelto a disminuir.
17- I. PRINCIPALES INDICADORES
CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-) DE FINANCIACIÓN
DEL SERVICIO DE EMPLEO PÚBLICO ESTATAL (SPEE). SEC 2010. Base 2010
En millones de euros
2009
1- Recursos no financieros
2010
2011
2012
2013(P)
40.184
37.069
40.309
36.713
35.207
Cotizaciones sociales efectivas
20.330
20.178
19.985
18.964
18.498
Transferencias corrientes
19.255
16.442
19.706
17.581
16.397
599
449
618
168
312
38.870
39.940
37.891
36.923
34.060
31.347
32.096
30.213
32.190
29.929
7.523
7.844
7.678
4.733
4.131
1.314
-2.871
2.418
-210
1.147
Resto recursos
2- Empleos no financieros
Prestaciones sociales distintas de la transferencias
sociales en especie
Resto empleos
3- Capacidad (+) o Necesidad (-) de Financiación (1-2)
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
El Saldo primario constituye un concepto de importancia significativa para el análisis económico de
las Administraciones Públicas y se calcula deduciendo de la cifra de déficit o, en su caso, superávit
público, los intereses devengados durante el ejercicio, derivados del endeudamiento público. En 2013
el sector de las Administraciones Públicas ha registrado un déficit primario de 37.093 millones, cifra
equivalente al 3,5% del PIB.
SALDO PRIMARIO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS. SEC 2010. Base 2010
En millones de euros y en porcentaje del PIB
CONCEPTOS
1. Capacidad (+) o necesidad (-) de financiación
En porcentaje del PIB
2. Intereses
En porcentaje del PIB
3. Saldo primario (1+2)
En porcentaje del PIB
PIB utilizado
2009
2010
-118.237
2011
-101.445
2012
-101.265
2013(P)
-108.903
-71.291
-11,0
-9,4
-9,4
-10,3
-6,8
18.348
20.248
26.315
30.922
34.198
1,7
1,9
2,4
2,9
3,3
-99.889
-81.197
-74.950
-77.981
-37.093
-9,3
-7,5
-7,0
-7,4
-3,5
1.079.034
1.080.913
1.075.147
1.055.158
1.049.181
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
18- I. PRINCIPALES INDICADORES
En el ejercicio 2013 los intereses devengados por la deuda pública han sido de 34.198 millones, cifra
que supone un crecimiento del 10,6% respecto al año anterior y equivalente al 3,3% del PIB para ese
año, 0,4 puntos superior a la ratio registrada en el año 2012, 1,6 puntos superior a la ratio registrada
en el año 2009.
19- I. PRINCIPALES INDICADORES
I.1
2. PRESIÓN FISCAL
.
La presión fiscal es el indicador económico que relaciona el volumen anual de recursos tributarios o
fiscales de un país con la renta generada en el proceso productivo durante ese mismo periodo,
medida ésta última por el PIB a precios corrientes.
De acuerdo con la metodología de contabilidad nacional establecida por el SEC 2010, dentro de los
recursos fiscales se recogen los procedentes de los impuestos corrientes sobre la renta y el
patrimonio, los impuestos sobre la producción y las importaciones, pertenecientes tanto al sector
Administraciones Públicas nacionales como al subsector Instituciones de la Unión Europea dentro del
sector Resto del Mundo, así como los impuestos sobre el capital y las cotizaciones sociales efectivas.
Los recursos fiscales de la Unión Europea, proceden de las aportaciones de cada Estado miembro al
Presupuesto Comunitario, por recursos propios tradicionales; la aportación por recurso IVA en el SEC
2010 se registra como un impuesto IVA del Estado, por lo que estos recursos están recogidos en la
rúbrica impuestos sobre la producción y las importaciones.
El Reglamento (CE) Nº 2516/2000, del Parlamento Europeo y del Consejo, modificó los principios
comunes del SEC 95 en lo referente al tratamiento de los impuestos y cotizaciones sociales de las
Administraciones Públicas, con el fin de aproximar el devengo y la caja de estos recursos y garantizar
la comparación de la capacidad y/o necesidad de financiación entre los distintos Estados miembros.
Por tanto, los países que como España utilizan para el registro contable de sus operaciones el
principio del devengo económico en la elaboración de las Cuentas Nacionales, deben excluir de sus
recursos fiscales el importe de los impuestos y cotizaciones sociales cuya recaudación futura se estime
como incierta; dicho importe pasa a registrarse como una transferencia de capital negativa de las
Administraciones Públicas a otros sectores económicos.
En el año 2013 el total de los recursos tributarios en España ascendió a 340.450 millones de euros,
cifra equivalente al 32,45% del PIB y que supone un aumento de la presión fiscal de 0,57 puntos
porcentuales respecto a 2012, debido a que los recursos fiscales se incrementan en el 1,20% mientras
20- I. PRINCIPALES INDICADORES
que el PIB a precios corrientes registra un descenso del 0,57% respecto al año anterior. Este avance
de la presión fiscal viene determinado por el aumento de los impuestos sobre la producción y las
importaciones y por los impuestos sobre el capital en 0,61 y 0,12 puntos porcentuales,
respectivamente, así como por el descenso de las cotizaciones sociales en 0,24 puntos y de los
impuestos corrientes sobre la renta y el patrimonio en 0,06 puntos; la transferencia negativa por
recaudación incierta también ha contribuido al aumento de la presión fiscal ya que en 2013 ha sido
inferior a la del año anterior en 0,13 puntos porcentuales.
PRESIÓN FISCAL EN ESPAÑA
Ingresos fiscales en porcentaje del PIB
CONCEPTOS
2009
2010
2011
2012
2013(P)
Variación
13-12
13-09
Imptos corrientes sobre la renta y el patrimonio
9,41
9,31
9,49
10,07
10,01
-0,06
Impto sobre la Renta de las personas físicas
6,73
7,01
7,28
7,48
7,46
-0,01
0,74
Impuesto sobre Sociedades
Resto
2,21
0,48
1,79
0,51
1,75
0,45
2,09
0,50
2,01
0,53
-0,08
0,04
-0,20
0,06
8,67
10,36
10,05
10,51
11,12
0,61
2,45
8,55
0,12
10,21
0,14
9,91
0,15
10,37
0,14
10,99
0,13
0,62
-0,01
2,45
0,00
Imptos sobre la producción y las importaciones
Recursos de las Admones Públicas nacionales
Recursos pagados a Instituciones de la UE
Impuestos sobre el capital
0,60
0,40
0,39
0,36
0,37
0,48
0,12
0,08
Cotizaciones sociales efectivas
12,14
12,00
12,00
11,69
11,45
-0,24
-0,68
Ajuste por recaudación incierta
-0,87
-0,79
-0,82
-0,75
-0,62
0,13
0,24
29,75
31,27
31,08
31,88
32,45
0,57
2,70
1.079.034
1.080.913
1.075.147
1.055.158
1.049.181
-
-
Presión fiscal
PIB utilizado
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
La participación de los impuestos sobre la producción las importaciones en la presión fiscal global en
2013 es de 11,12 puntos porcentuales, de los cuales 10,99 puntos son aportados por las
Administraciones Públicas nacionales y 0,13 por las Instituciones de la Unión Europea, cifras que
representan, respecto a 2012, un avance de 0,62 puntos y un descenso de una centésima,
respectivamente. El aumento interanual de la participación en la Presión en 0,61 de los impuestos
sobre la producción y las importaciones con relación al PIB se debe, principalmente, a la subida del
tipo impositivo del IVA de la vivienda del 4 al 10 por 100 aplicable a partir de enero de 2013, así como
a las modificaciones normativas en los Impuestos sobre Hidrocarburos, que establecen un tipo
21- I. PRINCIPALES INDICADORES
positivo para el gas natural y los biocarburantes y suprimen exenciones en determinados productos
energéticos utilizados para producir electricidad. Además, esta rúbrica recoge los recursos obtenidos
por el establecimiento en 2013 de tres nuevos impuestos sobre la producción y almacenamiento de la
energía eléctrica y la subida de los tipos impositivos en los impuestos sobre el alcohol y labores de
tabaco.
Los impuestos corrientes sobre la renta y el patrimonio aportan a la presión fiscal 10,01 puntos
porcentuales, seis centésimas menos que en 2012. Este resultado se explica principalmente por el
retroceso de los impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre Sociedades en 0,01 y 0,08
puntos, respectivamente. La participación del IRPF en la presión fiscal ha sido de 7,48 puntos en 2012
y de 7,46 puntos en 2013 y la del Impuesto sobre Sociedades ha pasado de 2,09 a 2,01 puntos en
este año. Este resultado se ha debido, básicamente, al descenso de las retenciones sobre las rentas
del trabajo y del capital, así como al aumento de las devoluciones en el caso del Impuesto sobre
Sociedades. El resto de los impuestos de esta rúbrica han pasado de registrar un porcentaje del PIB
de 0,50 puntos en 2012 a 0,53 puntos en 2013; esta aumento en 0,04 puntos se explica por el
incremento de los recursos del Impuesto sobre el Patrimonio, que recoge en 2013 los ingresos de la
declaración extraordinaria.
22- I. PRINCIPALES INDICADORES
Las cotizaciones sociales efectivas contribuyen a la presión fiscal con 11,45 puntos del PIB y
experimentan un retroceso de 0,24 puntos respecto a 2012. En este descenso influye, como ya se
comentó anteriormente, el descenso del número de afiliados a la Seguridad Social y de la
remuneración de asalariados; los tipos de cotización y de las bases mínimas se han mantenido en los
mismos porcentajes e importes que en 2012 y las bases máximas se han incrementado un 5,0%. Por
último, la contribución de los impuestos sobre el capital a la presión fiscal se sitúa en los 0,48 puntos
del PIB, 0,12 puntos más que en el año anterior, que se atribuye al aumento del Impuesto sobre
Sucesiones y Donaciones y del impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza
urbana. En 2013 también hay que destacar los recursos obtenidos por el gravamen sobre
revalorización de activos y el recurso extraordinario del FGD, ambos sin correspondencia en 2012.
D
istribución institucional de la presión fiscal. Dentro del sector Administraciones Públicas,
la Administración Central y los Fondos de la Seguridad Social son las unidades institucionales
que reciben la mayor parte de los recursos fiscales, seguidas de la Administración Regional y de la
Administración Local. En el ejercicio 2013, la presión fiscal de la Administración Central se ha
incrementado en 1,71 puntos porcentuales, como consecuencia del aumento registrado en el Estado
que pasa de 11,38 puntos en 2012 a 13,19 puntos en este año, 1,81 puntos más, y del descenso de
los Organismos de la administración central en 0,10 puntos porcentuales; la Administración Local
aumenta respecto al año anterior el porcentaje de sus recursos fiscales en 0,17 puntos porcentuales.
Estos aumentos han sido compensados en parte por el descenso de los recursos tributarios de la
Administración Regional en 1,16 puntos y de los Fondos de la Seguridad Social en 0,15 puntos. Los
recursos fiscales pagados a las Instituciones de la Unión Europea por recursos propios tradicionales
también han reducido ligeramente su aportación a la presión fiscal con respecto a 2012 en 0,01
puntos.
Los recursos tributarios del Estado representan el 13,19 del PIB, procedentes en un 57,3% de los
impuestos sobre la producción y las importaciones y en un 45,0% de los impuestos corrientes sobre la
renta y el patrimonio, por otra parte los Organismos de la Administración Central contribuyen a la
presión fiscal del sector con 0,44 puntos. Los Fondos de la Seguridad Social, integrados por todas las
unidades institucionales centrales y territoriales, contribuyen a la presión fiscal de España con un
porcentaje de los recursos fiscales procedentes de cotizaciones sociales efectivas que se sitúa en el
11,05 del PIB. El nivel de presión fiscal de la Administración Regional es de 4,46 puntos, con unos
recursos tributarios que proceden en un 73,6% de los impuestos corrientes sobre la renta y el
patrimonio y en un 22,8% de los impuestos sobre la producción y las importaciones. La presión fiscal
23- I. PRINCIPALES INDICADORES
de la Administración Local se sitúa en el 3,18%, con un aumento de 0,17 puntos del PIB; la mayor
parte de los recursos fiscales de este subsector, el 69,2%, son impuestos sobre la producción y las
importaciones, los impuestos corrientes sobre la renta y el patrimonio representan el 24,7% y los
impuestos sobre el capital el 6,1%.
DISTRIBUCIÓN INSTITUCIONAL DE LA PRESIÓN FISCAL
Ingresos fiscales en porcentaje del PIB
CONCEPTOS
1. Administración Central
Estado
Organismos de la Admón Central
2. Administración Regional
3. Administración Local
2009
2010
2011
2012
2013(P)
Variación
13-12 13-09
10,62
12,67
12,13
11,92
13,63
1,71
3,01
10,34
0,28
12,34
0,33
11,81
0,32
11,38
0,54
13,19
0,44
1,81
-0,10
2,85
0,16
4,62
4,03
4,42
5,61
4,46
-1,16
-0,17
2,68
2,85
2,87
3,01
3,18
0,17
0,50
4. Fondos de la Seguridad Social
11,70
11,57
11,51
11,21
11,05
-0,15
-0,65
5. Total Administraciones Públicas
29,63
31,13
30,93
31,75
32,32
0,58
2,69
0,12
0,14
0,15
0,14
0,13
-0,01
0,00
29,75
31,27
31,08
31,88
32,45
0,57
2,70
6. Recursos pagados a las Instituciones de la UE
Total (5+6)
PIB utilizado
1.079.034 1.080.913 1.075.147 1.055.158 1.049.181
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
En el periodo 2009-2013 la presión fiscal se ha incrementado en 2,70 puntos porcentuales al pasar del
29,75 en el ejercicio 2009 al 32,45 en el 2013. La evolución de la presión fiscal está relacionada con
los efectos de la crisis económica que se inició en 2008 y que ha ocasionado un descenso de la
actividad económica y en consecuencia de los ingresos tributarios. La presión fiscal más baja del
periodo considerado se localiza en el año 2009 con un porcentaje sobre el PIB del 29,75 por ciento, a
partir de ese año la presión fiscal se ha ido incrementando de forma paulatina hasta situarse en el
32,45 por ciento en el año 2013; a esta evolución han contribuido las medidas normativas dirigidas a
incrementar los ingresos tributarios mediante la elevación de tipos impositivos y la creación de nuevas
figuras tributarias, como son los impuestos sobre la producción y almacenamiento de la energía
eléctrica o el establecimiento, en 2013, del gravamen sobre revalorización de activos.
24- I. PRINCIPALES INDICADORES
El gráfico siguiente muestra, desde la perspectiva institucional, la evolución de la presión fiscal en los
cinco últimos años por cada uno de los subsectores de las Administraciones Públicas, así como de los
recursos fiscales puestos a disposición de las Instituciones de la Unión Europea.
25- I. PRINCIPALES INDICADORES
P
resión fiscal en los países de la Unión Europea. A continuación se analiza la presión fiscal
de España comparada con la de los demás Estados miembros de la Unión Europea conforme a la
información facilitada por la Comisión Europea.
PRESIÓN FISCAL COMPARADA
Ingresos fiscales en porcentaje del PIB
PAISES
2009
2010
2011
2012
2013(P)
Alemania
Austria
Bélgica
Bulgaria
Chipre
Croacia
Dinamarca
Eslovaquia
Eslovenia
38,4
41,2
42,3
28,1
32,5
36,4
46,0
28,3
36,5
37,0
41,1
42,7
27,0
32,5
36,1
46,1
27,6
37,0
37,5
41,2
43,3
26,1
32,4
35,2
46,1
28,2
36,5
38,2
41,9
44,4
27,2
31,6
35,9
46,9
27,9
36,9
38,4
42,7
45,1
28,1
31,4
36,3
48,4
29,8
37,0
España
29,8
31,3
31,1
31,9
32,4
Estonia
Finlandia
Francia
Grecia
Hungria
Irlanda
Italia
Letonia
Lituania
Luxemburgo
Malta
Países Bajos
Polonia
Portugal
Reino Unido
República Checa
Rumania
Suecia
NA
41,1
42,0
30,3
39,3
27,8
41,7
27,1
30,0
34,0
32,5
35,4
NA
29,9
33,9
32,1
26,5
44,9
33,2
40,9
42,2
31,6
37,6
27,5
41,5
27,4
28,1
33,2
31,2
36,1
31,2
30,4
34,4
32,5
26,4
44,8
31,9
42,2
43,3
33,2
36,9
27,4
41,5
27,7
27,1
32,7
31,8
35,9
31,8
32,3
35,0
33,7
28,1
44,1
32,1
43,0
44,4
34,3
38,6
28,1
43,1
28,2
26,8
33,5
32,2
36,3
32,1
31,6
34,6
34,1
28,0
44,2
31,8
44,1
45,4
34,2
38,4
28,8
43,1
27,9
26,9
34,4
33,1
37,2
31,7
33,8
34,6
34,8
27,2
44,5
Eurozona 18
NA
38,0
38,5
39,5
40,0
Unión Europea (28 países)
NA
37,4
37,9
38,5
39,0
(P) Provisional
NA: Dato no disponible
Eurozona 18: Alemania, Austria, Bélgica, Chipre, Eslovaquia, Eslovenia, España, Estonia, Letonia, Finlandia, Francia, Grecia,
Irlanda, Italia, Luxemburgo, Malta, Países Bajos y Portugal.
Unión Europea 28: Eurozona 18, Bulgaria, Dinamarca, Hungria, Lituania, Polonia, Reino Unido, Republica Checa, Rumanía,
Suecia y Croacia.
Fuente: European Commission Forescast. Autumn 2014
26- I. PRINCIPALES INDICADORES
Dentro de los veintiocho países, que integran la Unión Europea, España con una presión fiscal del
32,4% en el año 2013 se sitúa en el décimo lugar en orden decreciente, 7,6 puntos porcentuales por
debajo de la media de la Eurozona-18, que es del 40,0%, y 6,6 puntos por debajo de la media
Comunitaria que se sitúa en el 39,0%.
27- I. PRINCIPALES INDICADORES
Los países con mayor presión fiscal en la UE son Dinamarca, Francia y Bélgica con un 48,4%, 45,4% y
45,1%, respectivamente, seguidos de Suecia, Finlandia, Italia y Austria cuya presión fiscal varía entre
el 44,5% de Suecia y el 42,7% de Austria, todos ellos por encima del 40,0% que es la media de la
Eurozona-18.
Por debajo de la media comunitaria, en el entorno del 38-36%, se sitúa la presión fiscal de Alemania,
Hungría, Países Bajos, Eslovenia y Croacia. La República Checa, Reino Unido, Luxemburgo, Grecia y
Portugal su presión fiscal está en el entorno del 34%. Los ingresos tributarios medidos con relación al
PIB se han situado en España en el 32,4%, superior a la ratio de Estonia, Polonia y Chipre que es del
31,8%, 31,7% y 31,4%, respectivamente. Por último, y con una presión fiscal inferior al 30% están
países como Eslovaquia, Irlanda, Bulgaria, Letonia, Rumanía y Lituania, que varía entre el 29,8% de
Eslovaquia y el 26,9% de Lituania.
28- I. PRINCIPALES INDICADORES
I.2
RECURSOS NO FINANCIEROS
-2013-
En este apartado se presentan los recursos no financieros del sector Administraciones Públicas del año
2013 en función de los datos provisionales disponibles. Esta información ha sido elaborada conforme a
los criterios generales de contabilidad nacional establecidos por el Sistema Europeo de Cuentas
Nacionales y Regionales de la Unión Europea (SEC 2010) y de acuerdo a las reglas específicas del
Manual sobre el déficit público y la deuda pública de implementación del SEC 2010, que constituyen el
marco de referencia metodológico de obligado cumplimiento para todos los países miembros de la
Unión Europea.
Hay que indicar que tanto desde la perspectiva institucional como en términos de las rúbricas
económicas, los datos se muestran una vez consolidadas las operaciones internas, es decir,
eliminando las transferencias corrientes y de capital que efectúan entre sí las distintas unidades
institucionales que pertenecen al sector, así como los intereses devengados por los activos financieros
emitidos y adquiridos por las diferentes unidades públicas.
Los recursos no financieros de las Administraciones Públicas en 2013 han sido de 393.468 millones de
euros, cifra que supone un aumento interanual del 0,8%, 3.083 millones más en términos absolutos.
En porcentaje del PIB, los ingresos no financieros representan el 37,5% de dicha magnitud, medio
punto más al registrado en 2012. Este resultado viene determinado, principalmente, por el aumento
en 2.205 millones de los recursos fiscales, impuestos y cotizaciones sociales, que pasan de 351.465
millones en 2012 a 353.670 millones en 2013; las rentas de la propiedad aumentan en 47 millones y
el resto de los recursos no financieros en 831 millones como consecuencia del descenso del ajuste
negativo por recaudación incierta que ha pasado de un importe negativo de 7.955 millones en 2012 a
un importe negativo de 6.531 millones.
Dentro de los recursos fiscales, el importe total de los recursos impositivos de las Administraciones
Públicas se sitúa en 225.498 millones, 5.892 millones más que en 2012 que ascendieron a 219.606
millones. Este resultado se debe al aumento de los impuestos sobre la producción y las importaciones
en 5.896 millones, de los cuales 4.595 millones proceden del IVA y 1.301 millones de otros impuestos
29- II. RECURSOS NO FINANCIEROS
sobre la producción y las importaciones que incluye los impuestos sobre la producción y
almacenamiento de energía eléctrica y combustible creados en la Ley 15/2012, de 27 de diciembre.
También los impuestos sobre el capital con 5.085 millones, superan en 1.205 millones los recursos
obtenidos en 2012, debido al crecimiento del impuesto sobre sucesiones y donaciones y del impuesto
sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana en un 10,2% y 34,2%,
respectivamente; además el Gravamen sobre revalorización de activos y la aportación extraordinaria
del FGD, ambas partidas sin correspondencia en 2012, han aportado a esta rúbrica 386 millones y 235
millones, respectivamente.
RECURSOS NO FINANCIEROS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
En millones de euros
CONCEPTOS
Impuestos y cotizaciones sociales
2009
2010
2011
Variac
2012
Variac
2013(P) 2013/2012 2013/2009
337.836 353.915 350.221 351.465 353.670
0,6
4,7
92.208
110.407
106.513
109.461
115.357
5,4
25,1
- IVA
41.782
58.458
56.733
57.584
62.179
8,0
48,8
- Otros
50.426
51.949
49.780
51.877
53.178
2,5
5,5
* Impuestos sobre la renta, el patrimonio, etc 101.583
100.625
102.010
106.265
105.056
-1,1
3,4
4.318
4.234
3.896
3.880
5.085
31,1
17,8
* Cotizaciones sociales
139.727
138.649
137.802
131.859
128.172
-2,8
-8,3
Rentas de la propiedad
10.371
9.456
10.108
10.615
10.662
0,4
2,8
* Dividendos y otras rentas
6.417
5.931
4.868
5.695
5.999
5,3
-6,5
* Intereses
3.954
3.525
5.240
4.920
4.663
-5,2
17,9
27.421
28.290
27.024
28.305
29.136
2,9
6,3
375.628 391.661 387.353 390.385 393.468
0,8
4,7
* Imp. sobre la produc. y las importaciones
* Impuestos sobre el capital
Resto de recursos
Total
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Por el contrario, los impuestos corrientes sobre la renta y el patrimonio han pasado de 106.265
millones a 105.056 millones, 1.209 millones menos que en 2012; los ingresos del IRPF que ascienden
a 78.321 millones, han sido inferiores a los del año anterior en 572 millones, principalmente por el
descenso de las retenciones del trabajo y de la cuota diferencial del ejercicio 2012. Los recursos del
Impuesto sobre Sociedades han ascendido en 2012 de 22.098 millones y de 21.123 millones en 2013,
975 millones menos, debido al descenso de los ingresos por cuota diferencial del ejercicio 2012 por el
impacto de las medidas normativas sobre los pagos fraccionados. El Impuesto sobre el Patrimonio y
30- II. RECURSOS NO FINANCIEROS
otros impuestos corrientes totalizan unos ingresos de 5.612 millones, 338 millones más que en 2012,
debido principalmente a que el Impuesto sobre el Patrimonio recoge en 2013 los ingresos de la
liquidación de carácter extraordinario, sin correspondencia en el año anterior.
RECURSOS NO FINANCIEROS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
En porcentaje del PIB
CONCEPTOS
Impuestos y cotizaciones sociales
2009
2010
2011
2012
2013(P)
Diferencia Diferencia
2013-2012 2013-2009
31,3
32,7
32,6
33,3
33,7
0,4
2,4
8,5
10,2
9,9
10,4
11,0
0,6
2,4
- IVA
3,9
5,4
5,3
5,5
5,9
0,5
2,1
- Otros
4,7
4,8
4,6
4,9
5,1
0,2
0,4
* Impuestos sobre la renta, el patrimonio, etc
9,4
9,3
9,5
10,1
10,0
-0,1
0,6
* Impuestos sobre el capital
0,4
0,4
0,4
0,4
0,5
0,1
0,1
12,9
12,8
12,8
12,5
12,2
Rentas de la propiedad
1,0
0,9
0,9
1,0
1,0
-0,3
0,0
-0,7
0,1
* Dividendos y otras rentas
0,6
0,5
0,5
0,5
0,6
0,0
0,0
* Intereses
0,4
0,3
0,5
0,5
0,4
Resto de recursos
2,5
2,6
2,5
2,7
2,8
0,0
0,1
0,1
0,2
34,8
36,2
36,0
37,0
37,5
0,5
2,7
* Imp. sobre la produc. y las importaciones
* Cotizaciones sociales
Total
PIB utilizado
1.079.034 1.080.913 1.075.147 1.055.158 1.049.181
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Las cotizaciones sociales con un volumen de 128.172 millones, han sido inferiores a las del año
precedente en 3.687 millones, de los cuales 3.165 corresponde a cotizaciones sociales efectivas y 522
millones a cotizaciones sociales imputadas. Dentro de las efectivas, las cotizaciones a cargo de los
empleadores han descendido en 2.166 millones y las cotizaciones a cargo de los hogares en 999
millones.
Las rentas de la propiedad para el conjunto de las Administraciones Públicas han sido 10.662 millones,
47 millones más, como resultado del aumento de los dividendos en 304 millones y del descenso de los
intereses en 257 millones. El resto de los recursos no financieros, que incluye los ingresos por ventas
de bienes y servicios, cooperación internacional corriente, ayudas a la inversión, otras transferencias
31- II. RECURSOS NO FINANCIEROS
corrientes y de capital, así como el ajuste negativo por recaudación incierta, asciende conjuntamente
a 29.136 millones, con un aumento de 831 millones que se explica principalmente por el descenso del
ajuste por recaudación incierta que ha pasado de una cifra negativa de 7.955 millones en 2012 a un
importe también negativo de 6.531 millones en 2013.
Respecto a la distribución institucional de los recursos no financieros de las Administraciones
públicas en el ejercicio 2013, se observa que la Administración Central ha aumentado su participación
en el sector en 4,1 puntos porcentuales al pasar de gestionar el 38,8% de los recursos totales en
2012 al 42,9% en el año 2013, como resultado de un aumento del Estado en 4,5 puntos porcentuales
y de un descenso de los Organismos de la Administración Central en 0,5 puntos; el peso relativo de la
Administración Local se sitúa en el 11,0%, 0,1 puntos más que en el año anterior. En cambio, la
Administración Regional ha reducido su participación en 3,4 puntos, desde el 19,6% al 16,2% y las
Administraciones de Seguridad Social en 0,9 puntos, 30,8% en 2012 frente a 29,9% en el año 2013.
Hay que señalar que el SEC 2010 establece que los impuestos han de asignarse a la unidad de las
administraciones públicas que esté habilitada para exigir el impuesto y tenga facultad discrecional
para establecer y modificar el tipo impositivo. La aplicación de este criterio afecta a la distribución
institucional de los recursos no financieros del sector, ya que los impuestos recaudados por el Estado
y cedidos a las Entidades Locales por IRPF, IVA y determinados Impuestos Especiales, así como los
32- II. RECURSOS NO FINANCIEROS
cedidos a las Comunidades Autónomas por IVA y determinados Impuestos Especiales se registran
como ingresos en el Estado. En el SEC 95 estos ingresos se registraban en las Corporaciones Locales y
Comunidades Autónomas, respectivamente.
DISTRIBUCIÓN INSTITUCIONAL DE LOS RECURSOS NO FINANCIEROS
DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
Millones de euros y estructura porcentual
SUBSECTORES
2009
2010
2011
2012
140.152
162.592
155.734
151.385
168.630
130.789
152.999
145.586
139.427
158.240
9.363
9.593
10.148
11.958
10.390
2. Administración Regional
67.486
60.935
64.521
76.347
63.772
3. Administración Local
39.137
40.963
41.115
42.550
43.459
4. Fondos de la Seguridad Social
128.853
127.171
125.983
120.103
117.607
5. Total Administraciones Públicas
375.628
391.661
387.353
390.385
393.468
37,3
41,5
40,2
38,8
42,9
34,8
39,1
37,6
35,7
40,2
1. Administración Central
Estado
Organismos de la Admón Central
1. Administración Central
Estado
Organismos de la Admón Central
2013(P)
2,5
2,4
2,6
3,1
2,6
2. Administración Regional
18,0
15,6
16,7
19,6
16,2
3. Administración Local
10,4
10,5
10,6
10,9
11,0
4. Fondos de la Seguridad Social
34,3
32,5
32,5
30,8
29,9
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
5. Total Administraciones Públicas
(P) Provisional
Nota: Consolidadas las transferencias internas entre administraciones.
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Los ingresos no financieros de la Administración Central han sido de 168.630 millones, que en
términos de PIB equivale al 16,1%, 1,8 puntos porcentuales más que en 2012. El Estado ha registrado
unos recursos de 158.240 millones, equivalentes al 15,1% del PIB y superiores en 18.813 millones a
los del año anterior. Los ingresos de los Organismos de la Administración Central ascienden a 10.390
millones, 1.568 millones menos que en 2012. La evolución en los últimos cinco años de la
participación del Estado en los recursos de las Administraciones Públicas está ligada en buena medida
a la de la Administración Regional, debido básicamente al impacto de la liquidación definitiva del
sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común.
33- II. RECURSOS NO FINANCIEROS
Los recursos de la Administración Regional aportados al sector han sido 63.772 millones, que en
términos de PIB equivalen al 6,1%, 1,1 puntos porcentuales menos que en 2012. La participación de
este subsector se reduce en 1,8 puntos porcentuales al pasar del 18,0% en 2009 al 16,2% en 2013
en consonancia con la evolución de los impuestos propios y el efecto de las liquidaciones definitivas
del IRPF.
Los ingresos de los Fondos de la Seguridad Social han sido de 117.607 millones, cifra inferior en 2.496
millones a la de 2012 y en 11.246 millones a la de 2009. El peso relativo estas de Administraciones se
reduce en 4,4 puntos al pasar del 34,3% en 2009 al 29,9% en 2013; la evolución de estos recursos
está relacionada con el número de afiliaciones a la Seguridad Social y la remuneración de asalariados
durante el periodo 2009-2013 y también con la variación de los tipos y bases de cotización.
La Administración Local con unos ingresos de 43.459 millones, aporta el 11,0% de los recursos de las
Administraciones Públicas, con un incremento de 0,6 puntos porcentuales desde el 2009 año que los
recursos aportados al sector se situaban en el 10,4%.
A continuación, se describen los recursos no financieros de las Administraciones Públicas, conforme a
los criterios generales de contabilidad nacional establecidos por el Sistema Europeo de Cuentas
34- II. RECURSOS NO FINANCIEROS
Nacionales y Regionales de la Unión Europea (SEC 2010) y de acuerdo a las reglas específicas del
Manual sobre el déficit público y la deuda pública de implementación del SEC.
I
mpuestos sobre la producción y las importaciones. Esta rúbrica incluye aquellos impuestos
que gravan la producción y la importación de bienes y servicios, la utilización de mano de obra, la
propiedad o el uso de la tierra, los edificios y otros activos utilizados en la producción.
Los impuestos sobre la producción y las importaciones ascienden en 2013 a 115.357 millones, lo que
representa el 29,3% de los recursos totales no financieros de las Administraciones Públicas, con un
aumento del 5,4% respecto al ejercicio anterior.
IMPUESTOS SOBRE LA PRODUCCIÓN Y LAS IMPORTACIONES
En millones de euros
Variac
Variac
96.245
7,0
22,3
57.584
62.179
8,0
48,8
127
118
127
7,6
5,8
37.164
34.172
32.233
33.939
5,3
-7,7
14.654
15.481
19.526
19.112
-2,1
41,2
92.208 110.407 106.513 109.461 115.357
5,4
25,1
CONCEPTOS
2009
2010
2011
2012
Impuestos sobre los productos
78.673
95.753
91.032
89.935
41.782
58.458
56.733
Impuestos y dchos sobre las importaciones,
excluido el IVA
120
131
Imp. sobre los productos, excluidos el IVA y
los imp. sobre las importaciones
36.771
13.535
Impuestos del tipo valor añadido (IVA)
Otros impuestos sobre la producción
Total
2013(P) 2013/2012 2013/2009
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
El SEC 2010 clasifica los impuestos sobre la producción y las importaciones entre impuestos sobre los
productos y otros impuestos sobre la producción. Los impuestos sobre los productos, definidos
como aquellos impuestos a pagar por cada unidad producida o distribuida de un bien o servicio,
incluyen los impuestos del tipo valor añadido (IVA), los impuestos y derechos sobre las importaciones,
excluido el IVA, y los impuestos sobre los productos, excluidos el IVA y los impuestos sobre las
importaciones. En 2013 el importe total de los impuestos sobre los productos es de 96.245 millones,
frente a 89.935 millones en el año anterior, un 7% más.
35- II. RECURSOS NO FINANCIEROS
Los impuestos del tipo valor añadido (IVA) recogen el Impuesto sobre el Valor Añadido, que grava los
productos nacionales e importados, así como otros impuestos deducibles aplicados con criterios
similares a los del IVA, entre los que cabe citar el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC). Los
impuestos del tipo IVA alcanzan en 2013 un importe de 62.179 millones de euros, cifra que
representa un aumento del 8,0% respecto a 2012 y del 48,8% si se compara con el ejercicio 2009.
Hay que señalar que los ingresos del ejercicio 2009 estaban afectados por el fuerte aumento de las
devoluciones del IVA, como consecuencia de la generalización de la devolución mensual a partir del
mes de enero de ese año. La evolución de los impuestos del tipo IVA en el periodo 2009-2013 recoge
el impacto de las subidas de tipos: del 16 al 18 por ciento y del 7 al 8 por ciento a partir del mes de
julio de 2010, la subida al 21 y 10 por ciento con efectos del mes de septiembre de 2012 y el
incremento del tipo impositivo, del 4 al 10 por ciento, aplicable a la vivienda partir de enero de 2013.
Desde el año 2010 y hasta el 2012 estos recursos también están afectados por la aplicación del tipo
impositivo reducido del 4 por ciento a las entregas de viviendas. Del total de los ingresos de esta
rúbrica 61.071 millones, proceden el IVA, con un aumento del 7,8% y 1.108 millones del IGIC que
crece el 18,9%.
IMPUESTOS SOBRE LA PRODUCCIÓN Y LAS IMPORTACIONES
En porcentaje del PIB
CONCEPTOS
Impuestos sobre los productos
2009
2010
2011
2012
2013(P)
Diferencia Diferencia
2013-2012 2013-2009
7,3
8,9
8,5
8,5
9,2
0,6
1,9
Impuestos del tipo valor añadido (IVA)
3,9
5,4
5,3
5,5
5,9
0,5
2,1
Impuestos y dchos sobre las importaciones,
excluido el IVA
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Imp. sobre los productos, excluidos el IVA y
los imp. sobre las importaciones
3,4
3,4
3,2
3,1
3,2
0,2
-0,2
1,3
1,4
1,4
1,9
1,8
0,0
0,6
8,5
10,2
9,9
10,4
11,0
0,6
2,4
Otros impuestos sobre la producción
Total
PIB utilizado
1.079.034 1.080.913 1.075.147 1.055.158 1.049.181
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Desde el punto de vista institucional, el Estado ha gestionado el 89,2% de los impuestos del tipo valor
añadido, 55.441 millones, cifra superior en 4.038 millones a la de 2012. La Administración Regional y
36- II. RECURSOS NO FINANCIEROS
Local, con unos ingresos de 1.577 millones y 5.161 millones, respectivamente, han gestionado el
2,5% y el 8,3% de los impuestos del tipo Valor Añadido.
Los impuestos y derechos sobre las importaciones, excluido el IVA , comprenden los pagos obligatorios
realizados a la Administraciones Públicas sobre los bienes importados, a fin de admitirlos en libre
circulación en el territorio económico, así como sobre los servicios prestados a las unidades residentes
por unidades no residentes. Los recursos de esta rúbrica, poco significativos desde el punto de vista
cuantitativo, incluyen los impuestos devengados por la importación de terceros países, entre los que
cabe citar los impuestos especiales en operaciones de importación, el Arbitrio sobre Importaciones y
Entregas de Mercancías (AIEM) de Canarias y el Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la
Importación (IPSI) en Ceuta y Melilla, que conjuntamente ascendieron en 2013 a 127 millones,
importe que en tasa interanual supone un aumento del 7,6% y del 5,8% si se considera el periodo
2009-2013. La mayor parte de estos recursos, el 53,5%, son aportados por la Administración Local, el
Estado gestiona el 29,1% y la Administración Regional el 17,3%.
Los impuestos sobre los productos, excluidos el IVA y los impuestos sobre las importaciones ,
comprenden los impuestos sobre los bienes y servicios que gravan la producción, exportación, venta,
transferencia, arrendamiento o entrega de dichos bienes y servicios o su utilización para consumo
final propio o para la formación de capital por cuenta propia. En 2013 los impuestos de esta rúbrica
registraron un aumento del 5,3% respecto al año anterior, con un volumen de 33.939 millones. A este
37- II. RECURSOS NO FINANCIEROS
resultado han contribuido fundamentalmente los impuestos sobre consumos específicos, que pasan
22.136 millones en 2012 a 22.664 millones en 2013. Además los impuestos sobre la producción y
almacenamiento de energía eléctrica y combustible aprobados en la Ley 15/2012, de 27 de diciembre,
de medidas fiscales para la sostenibilidad energética que aportaron unos ingresos de 1.587 millones y
el impuesto sobre el carbón cuyos recursos ascendieron a 148 millones, debido a que la misma Ley
citada aprueba la supresión de la exención para los consumos utilizados en la producción de energía
eléctrica y la elevación de los tipos de gravamen. Por el contrario, los impuestos sobre transmisiones
patrimoniales y otros sobre operaciones financieras y de capital aportan unos ingresos de 5.657
millones, con una tasa de descenso respecto a 2012 del 2,1%, y los 3.883 millones restantes
inferiores en un 10,1% a los del año anterior, proceden de los impuestos y tasas sobre el juego,
primas de seguros, determinados medios de transporte y otras tasas fiscales. En la evolución de los
recursos de esta rúbrica, que se han reducido en 2.832 millones desde 2009, ha influido el descenso
de los impuestos sobre consumos específicos, del impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos
jurídicos documentados y del ICIO (impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras), que
recogen el efecto de la crisis en el sector inmobiliario; también los ingresos del juego han ido
descendiendo paulatinamente desde el ejercicio 2009.
Por subsectores, la Administración Central aporta el mayor volumen de recursos con 23.248 millones,
2.817 millones más que en 2012, de los cuales 22.728 millones corresponden al Estado y 520 millones
a los Organismos de la Administración Central. La Administración Regional contribuye con 8.344
millones, 1.130 millones menos que en el año anterior, y la Administración Local aporta al sector
2.347 millones, 19 millones más que en el ejercicio anterior.
Por último, la rúbrica “otros impuestos sobre la producción” recoge la imposición soportada por
las empresas como resultado de su participación en la producción, independientemente de la cantidad
o el valor de los bienes y servicios producidos y vendidos. En 2013 los ingresos por otros impuestos
sobre la producción ascendieron a 19.112 millones, un 2,1% menos que en 2012, situación que se ha
debido por un lado, a que las aportaciones extraordinarias al FGD han sido inferiores en 941 millones
a las del año anterior, en 2013 se ingresaron 1.576 millones y 2.517 millones en 2012, y por otro
lado, a que las comisiones de avales concedidos a las entidades de crédito han sido 533 millones, 379
millones menos que en 2012, que ascendieron a 912 millones. Los demás recursos de esta rúbrica
proceden en su mayor parte del IBI, 11.936 millones frente a 11.175 en 2012, y del IAE, 1.587
millones en 2013 y 1.764 millones en el año precedente.
38- II. RECURSOS NO FINANCIEROS
Desde una perspectiva institucional, la Administración Local aporta el 81,2%, 15.519 millones,
procedentes principalmente de los impuestos sobre bienes inmuebles (IBI), actividades económicas
(IAE), vehículos de tracción mecánica, impuestos sobre la contaminación y licencias urbanísticas; la
Administración central gestiona el 15,0%, con un importe de 2.873 millones, de los cuales 1.576
millones proceden del Fondo de Garantía de Depósitos y 533 millones de las comisiones por avales
concedidos a las entidades de crédito. La Administración Regional con unos ingresos de 720 millones,
aporta el 3,8% restante.
I
mpuestos corrientes sobre la renta, el patrimonio, etc. Esta rúbrica comprende todos los
pagos obligatorios sin contrapartida, en efectivo o en especie, recaudados periódicamente por las
Administraciones Públicas sobre la renta y el patrimonio de las unidades institucionales, así como,
otros impuestos periódicos corrientes.
Los impuestos corrientes sobre la renta ascendieron en 2013 a 105.056 millones de euros, lo que
supone una caída del 1,1%, 1.209 millones menos que en 2012, debido básicamente a los impuestos
sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre Sociedades que han registrado un descenso del 0,7% y
4,4%. A este resultado contribuye el descenso de las retenciones sobre las rentas del trabajo y del
capital derivado del descenso del empleo y de las remuneraciones de las cuentas y depósitos
bancarios y de los menores dividendos distribuidos. El descenso del IRPF, que ha aportado recursos
por importe de 78.321 millones, se debe básicamente a la disminución de las retenciones sobre las
rentas del trabajo y del capital, así como de los pagos fraccionados de profesionales y empresarios
individuales; los ingresos brutos de la declaración anual del ejercicio 2012 registraron un crecimiento
del 9,9% y el gravamen sobre premios de determinadas loterías aportó 267 millones sin
correspondencia en el año anterior.
El impuesto sobre sociedades asciende a 21.123 millones, y en su descenso influyen tanto la
disminución en un 2,2% de la cuota diferencial del ejercicio 2012 por el impacto de las medidas
normativas, como el aumento de los pagos fraccionados en un 19,8% como consecuencia del efecto
positivo de los cambios aprobados en el año 2012. El impuesto sobre el patrimonio reestablecido, por
Real Decreto-Ley 13/2011, asciende 1.370 millones frente a 784 millones en 2012, 586 millones más,
como consecuencia de la liquidación de carácter extraordinario realizada en 2013. Esta rúbrica
también incluye, entre otros, el IRNR, el impuesto sobre vehículos de tracción mecánica pagado por
los hogares y el IBI de viviendas desocupadas.
Los impuestos corrientes sobre la renta y el patrimonio se han incrementado durante los últimos cinco
39- II. RECURSOS NO FINANCIEROS
años en un 3,4% desde el año 2009, año en que alcanzó un volumen de 101.583 millones. Los
principales componentes de esta rúbrica, el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades, han evolucionado
de forma diferente a lo largo de estos cuatro años. En la evolución del IRPF, que ha crecido en los
ejercicios 2010 a 2012, un 4,4%, 3,3% y 0,8%, respectivamente, han influido positivamente las
medidas de consolidación fiscal aplicadas desde 2010 que han afectado, principalmente, a las
retenciones del trabajo, del capital y de las actividades de profesionales y empresarios individuales.
No obstante, también recoge el efecto negativo de la caída del empleo y la disminución del salario
medio. Entre las medidas que afectan a la evolución del IRPF, cabe citar el impacto de la supresión de
los 400 euros a partir de enero de 2010, el incremento de los tipos de gravamen para rentas
superiores a 120.000 euros a partir del año 2011 y la introducción de un gravamen complementario,
para los ejercicios 2012 y 2013, de entre 0,75 y 7 puntos en función del tramo de la base liquidable;
así como la subida del porcentaje de retención a las actividades profesionales del 15 al 21 por 100.
Respecto de las rentas del capital, que incluyen las de capital mobiliario, arrendamientos y fondos de
inversión, se han incrementado del 18 al 19 por ciento los porcentajes de retención en el año 2010 y
al 21 por ciento a partir de enero de 2012.
El Impuesto sobre Sociedades ha registrado descensos significativos, del 22,3% y 18,7%, en los
ejercicios 2009 y 2010, respectivamente. La contracción de los beneficios empresariales y las medidas
normativas aprobadas para paliar la crisis económico-financiera han contribuido a estos resultados.
Las medidas de consolidación fiscal aprobadas en 2011, como la elevación de los tipos impositivos de
los pagos fraccionados para aquellas sociedades con una facturación superior o igual a 20 millones de
euros, influyeron en la reducción de la caída que se situó en el 2,7%, 16 puntos inferior a la de 2010.
Las nuevas medidas normativas aprobadas en 2012 relacionadas con los pagos fraccionados y la
limitación de deducción de los gastos de amortización contribuyeron a que los ingresos del Impuesto
sobre Sociedades registraran en ese ejercicio un aumento del 17,2%.
Por subsectores, el Estado aporta al sector Administraciones Publicas la mayor parte de los ingresos
de esta rúbrica, el 59,2% en 2013, que ascienden a 62.213 millones, 10.237 millones más que en
2012 y las Administraciones Regional y Local contribuyen con el 32,8% y 7,8%, respectivamente, con
unos ingresos de 34.409 millones y 8.228 millones.
I
mpuestos sobre el capital. Los impuestos sobre el capital gravan a intervalos irregulares el
valor de los activos o el patrimonio neto de las unidades institucionales o el valor de los activos
transferidos entre unidades institucionales, como resultado de sucesiones, donaciones inter-vivos u
otras transferencias.
40- II. RECURSOS NO FINANCIEROS
Los impuestos sobre el capital, que recogen, entre otros, los recursos derivados de los gravámenes
sobre sucesiones y donaciones, el impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de
naturaleza urbana, las cuotas de urbanización, los aprovechamientos urbanísticos y las contribuciones
especiales, ascienden a 5.085 millones, un 31,1% más que en 2012. Este aumento se ha debido
básicamente a que los impuestos sobre sucesiones y donaciones registran un crecimiento del 10,2%,
con unos ingresos de 2.518 millones y el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana
aumenta un 34,2%, con un volumen de 1.729 millones. Además, se incluyen los recursos obtenidos
por el gravamen sobre revalorización de activos, 386 millones, y el recurso extraordinario del FGD que
asciende a 235 millones, ambos sin correspondencia en 2012. La mayor parte de estos recursos,
4.299 millones, son gestionados por las Administraciones Regional y Local, 2.249 millones por las
Comunidades Autónomas y 2.050 millones por las Corporaciones Locales. Los 786 millones restantes,
los aporta la Administración Central.
c
otizaciones sociales. Esta rúbrica recoge las cotizaciones sociales efectivas o imputadas que
pagan los hogares a los sistemas de seguros sociales con el fin de asegurar el pago de
prestaciones sociales. El total de las cotizaciones sociales representan el 32,6% de los recursos de las
Administraciones Públicas con una cifra de 128.172 millones, 3.687 menos que en 2012. En términos
de PIB, las cotizaciones sociales suponen el 12,2% de esta magnitud económica. De acuerdo con lo
establecido en el SEC 2010 se distingue entre cotizaciones sociales efectivas y cotizaciones sociales
imputadas.
Las cotizaciones sociales efectivas son en su mayor parte los pagos obligatorios que los empleadores,
asalariados, trabajadores por cuenta propia y desempleados realizan a los Fondos de la Seguridad
Social, empresas de seguro y otros sistemas de seguros sociales, con el fin de garantizar el derecho a
las prestaciones sociales a sus asalariados o bien, en su propio beneficio, como en el caso de los
trabajadores por cuenta propia y los desempleados.
Las cotizaciones sociales efectivas, representan el 93,8% de las cotizaciones sociales totales con una
cifra de 120.160 millones, que representa el 11,5% del PIB y un descenso interanual del 2,6%, 3.165
millones menos que en 2012. A este resultado ha contribuido el descenso del número de afiliaciones a
la Seguridad Social en un 3,3% y de la remuneración de asalariados en un 2,3%; los tipos de
cotización y las bases mínimas de cotización se han mantenido en los mismos porcentajes e importes,
respectivamente, que en el año anterior, mientras que las bases máximas se han incrementado en un
5,0%.
41- II. RECURSOS NO FINANCIEROS
Las cotizaciones sociales imputadas representan la contrapartida de las prestaciones sociales pagadas
directamente por los empleadores a sus asalariados, antiguos asalariados y otros derechohabientes.
En 2013 estas cotizaciones con un importe de 8.012 millones, registran un descenso del 6,1%, con
una participación sobre el PIB del 0,8%.
COTIZACIONES SOCIALES POR AGENTES PAGADORES
En millones de euros y tasa de variación
Conceptos
Total cotizaciones sociales
2009
2010
2011
2012
2013(P)
2010
2011
2012 2013(P)
139.727 138.649 137.802 131.859 128.172
-0,8
-0,6
-4,3
-2,8
Cotizaciones sociales efectivas
130.960
129.733
128.988
123.325
120.160
-0,9
-0,6
-4,4
-2,6
A cargo de los empleadores
91.229
90.708
90.397
85.145
82.979
-0,6
-0,3
-5,8
-2,5
A cargo de los hogares
20.599
20.512
20.491
19.393
18.819
-0,4
-0,1
-5,4
-3,0
A cargo de los no asalariados:
19.132
18.513
18.100
18.787
18.362
-3,2
-2,2
3,8
-2,3
- Trabajadores autónomos
- Desempleados
10.466
8.666
10.461
8.052
10.563
7.537
10.626
8.161
10.558
7.804
0,0
-7,1
1,0
-6,4
0,6
8,3
-0,6
-4,4
Cotizaciones sociales imputadas
8.767
8.916
8.814
8.534
8.012
1,7
-1,1
-3,2
-6,1
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
En las cotizaciones sociales por agentes pagadores, las cotizaciones sociales efectivas pagadas por los
empleadores equivalen al 69,1% del importe total, con una cifra de 82.979 millones, inferior en 2.166
millones a la de 2012, y las cotizaciones sociales a cargo de los hogares ascienden a 18.819 millones,
con un descenso de 574 millones respecto a 2012. En estos resultados influye principalmente el
descenso del número de ocupados en un 2,8% y de la remuneración de asalariados en el 2,3%, ya
citado anteriormente.
Las cotizaciones sociales efectivas a cargo de los no asalariados disminuyen un 2,3% hasta situarse
en 18.362 millones, de los cuales el 10.558 procede de los trabajadores autónomos y 7.804 de los
desempleados.
El total de las cotizaciones sociales imputadas son a cargo del sector Administraciones Públicas, con
una cifra de 8.012 millones, inferior en un 6,1% a la del año precedente.
42- II. RECURSOS NO FINANCIEROS
Desde el punto de vista institucional, los Fondos de la Seguridad Social con 117.163 millones,
absorben el 91,4% de las cotizaciones sociales, procedentes prácticamente en su totalidad de
cotizaciones sociales efectivas que ascienden a 117.139 millones, de los cuales 81.472 millones son
ingresos de los empleadores y 35.667 millones de los hogares. Las cotizaciones sociales imputadas
con 24 millones son inferiores a las del año anterior que alcanzaron una cifra de 57 millones.
DISTRIBUCIÓN INSTITUCIONAL DE LAS COTIZACIONES SOCIALES
En millones de euros
Subsectores
1. Administración central
2009
2010
2011
2012
2013(P) 2010
2011
2012 2013(P)
11.212
11.497
11.334
11.079
10.380
2,5
-1,4
-2,2
-6,3
Estado
8.767
8.847
8.728
8.647
8.285
0,9
-1,3
-0,9
-4,2
Organismos de la Admon. Ctral
2.445
2.650
2.606
2.432
2.095
8,4
-1,7
-6,7
-13,9
520
517
506
398
387
-0,6
-2,1
-21,3
-2,8
402
348
350
293
242 -13,4
2. Administración Regional
3. Administración Local
0,6
-16,3
-17,4
-1,0
-0,5
-4,4
-2,4
5. Total Administraciones públicas 139.727 138.649 137.802 131.859 128.172 -0,8
-0,6
-4,3
-2,8
4. Fondos de la seguridad social
127.593 126.287 125.612 120.089 117.163
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Las cotizaciones sociales de la Administración Central registran un descenso respecto al año
precedente del 6,3% hasta situase en 10.380 millones, de los que 8.285 corresponden al Estado y
2.095 a Organismos de la Administración Central que incluyen los ingresos del mutualismo
administrativo. La mayor parte de las cotizaciones sociales de la Administración Central proceden de
cotizaciones sociales imputadas, 7.215 millones del Estado y 144 millones de los Organismos de la
Administración Central. Las cotizaciones sociales aportadas al sector por la Administración Regional y
por la Administración Local se elevan a 387 millones y 242 millones, respectivamente, y corresponden
exclusivamente a cotizaciones sociales imputadas.
En las cotizaciones sociales por unidades gestoras, el Sistema de Seguridad Social es el que gestiona
el mayor volumen de cotizaciones, 98.231 millones, seguido del Servicio Público de Empleo Estatal
con 18.499 millones, importes inferiores a los del ejercicio anterior en un 2,4% y 2,5%,
respectivamente. El Fondo de Garantía Salarial, dentro de los Fondos de la Seguridad Social, gestiona
ingresos de cotizaciones sociales por importe de 433 millones, un 2,3% menos que en 2012. El resto
de los subsectores gestionan conjuntamente 11.009 millones, cifra inferior en un 6,5% a la de 2012.
43- II. RECURSOS NO FINANCIEROS
DISTRIBUCIÓN DE LAS COTIZACIONES SOCIALES POR UNIDADES GESTORAS
En millones de euros
Unidades gestoras
Fondos de la Seguridad Social
Sistema de Seguridad Social
Servicio P. de Empleo Estatal
Fondo Garantía Salarial
Otros subsectores
2009
2010
2011
2012 2013(P)
127.593 126.287 125.612 120.089 117.163
-1,0
-0,5
-4,4
-2,4
106.780 105.628 105.148 100.680
98.231
-1,1
-0,5
-4,2
-2,4
18.499
-0,7
-1,0
-5,1
-2,5
20.335
2010
20.183
2011
19.989
2012
18.966
2013(P)
478
476
475
443
433
-0,4
-0,2
-6,7
-2,3
12.134
12.362
12.190
11.770
11.009
1,9
-1,4
-3,4
-6,5
-0,6
-4,3
-2,8
Total Administraciones Públicas 139.727 138.649 137.802 131.859 128.172 -0,8
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
R
entas de la propiedad. Las rentas de la propiedad recogen los recursos recibidos por las
Administraciones Públicas como propietarias de activos financieros, a cambio de proporcionar
fondos a otras unidades institucionales. En 2013 los recursos totales para el sector Administraciones
Públicas alcanzan un importe de 10.662 millones, 47 millones más que en 2012, de los cuales 5.999
millones proceden de rentas distribuidas de las sociedades y otras rentas de la propiedad y 4.663
millones de intereses recibidos.
Las rentas distribuidas de las sociedades y otras rentas de la propiedad obtenidas por el conjunto de
las Administraciones Públicas crecieron durante 2013 un 5,3%, con una cifra de 5.999 millones, la
mayor parte de los cuales, el 93,5%, son rentas recibidas por la Administración Central; dentro de
este subsector, el Estado es el que aporta los ingresos más significativos con un importe de 5.601
millones, 789 millones más que en 2012. Este resultado obedece, principalmente, al aumento de los
beneficios del Banco de España que ascendieron a 3.498 millones en 2013, 586 millones más que en
2012, así como de los beneficios de las loterías ingresados por el Ente Público Empresarial Loterías y
Apuestas del Estado (EPELAE) que con una cifra de 1.716 millones, superan en 242 millones los del
año anterior. De la Administración Regional proceden 249 millones y de la Administración Local 139
millones.
Los intereses recibidos por las Administraciones Públicas incluyen los intereses de anticipos y
préstamos concedidos, los intereses de depósitos bancarios y de la cuenta corriente del Tesoro
Público en el Banco de España, intereses de demora y otros, con una cifra total de 4.663 millones y
un descenso de 257 millones. Por subsectores, la Administración central es el mayor receptor de estos
44- II. RECURSOS NO FINANCIEROS
intereses, el 68,7% del total, con un volumen de 3.204 millones, de los cuales 2.744 millones son
ingresos del Estado y 460 millones de los Organismos de la Administración Central. El resto de los
subsectores han aportado 1.459 millones, 362 millones los Fondos de la Seguridad Social, 617
millones las Comunidades Autónomas y 480 millones la Administración Local.
V
enta de bienes y servicios. Los recursos por la venta de bienes y servicios ascienden en 2013
a 22.492 millones, cifra que supone un aumento interanual del 0,2%. Dentro de esta rúbrica, el
SEC 2010 distingue entre los recursos obtenidos por la venta de la producción de mercado y para uso
final propio y los derivados de la producción no de mercado.
Los recursos por venta de la producción de mercado y para uso final propio, es decir, aquella que se
vende en el mercado a precios económicamente significativos o se conserva para su consumo final
propio o para la formación de capital, han sido 17.924 millones, con un descenso del 0,3% respecto a
2012. Estos recursos proceden de la prestación de servicios, principalmente de competencia
municipal, como el abastecimiento de agua, el alcantarillado y la recogida de residuos urbanos,
precios públicos y otros servicios relacionados con la venta de bienes, en los que exista una
correspondencia entre el coste de la producción del bien o el servicio prestado por la Administración y
la tasa o precio público pagado.
Desde el punto de vista institucional, la Administración Local ha gestionado el 31,8% del total, 5.700
millones, 121 menos que en el año anterior y la Administración Regional el 42,4% con un volumen de
7.600 millones, 192 millones menos que en 2012. El Estado y los Organismos de la Administración
Central aportaron 1.089 y 3.473 millones, respectivamente, cifras que representan el 6,1% y 19,4%
de los ingresos de esta rúbrica. El resto, 62 millones, son gestionados por los Fondos de la Seguridad
Social.
Los recursos por venta de la producción no de mercado, es decir aquella producción suministrada a
otras unidades de forma gratuita o a precios económicamente no significativos, proceden en su mayor
parte de los pagos relacionados con la educación, los servicios sociales, el deporte y las entradas a
museos y alcanzan un volumen de 4.568 millones de euros, 101 más que en 2012. La Administración
Regional aporta al sector Administraciones públicas 3.028 millones y la Local 1.299 millones, cifras
que suponen, respectivamente, 248 millones más y 105 millones menos que en el ejercicio anterior.
45- II. RECURSOS NO FINANCIEROS
O
tras transferencias corrientes. Esta rúbrica incluye los recursos de la cooperación
internacional corriente, las indemnizaciones de seguro no vida y las transferencias corrientes
diversas, que ascienden conjuntamente a 7.886 millones, cifra que supone un descenso interanual del
3,2% y una ratio del PIB del 0,8%.
La cooperación internacional corriente comprende todas las transferencias, en efectivo o en especie,
entre las Administraciones Públicas nacionales y las Administraciones Públicas del Resto del Mundo,
con excepción de las ayudas a la inversión y las otras transferencias de capital. En 2013 los recursos
de esta rúbrica, que incluyen las transferencias del Fondo Social Europeo y otras transferencias de la
Unión Europea y del exterior, alcanzan una cifra de 1.211 millones, con un aumento del 7,7%
respecto a 2012 que ascendieron a 1.124 millones.
Desde un punto de vista institucional, el 37,7% de los recursos obtenidos por cooperación
internacional corriente son gestionados por los Fondos de la Seguridad Social, 456 millones, el 35,8%
por las Comunidades Autónomas que aportan 434 millones y la Administración Central con 315
millones recibe el 26,0% de estos recursos.
Las transferencias corrientes diversas recibidas por las Administraciones Públicas en 2013 se elevan a
6.523 millones, cifra inferior en un 5,2% a la de 2012, y que representa el 0,6% del PIB. Estos
recursos proceden, básicamente, de reintegros por operaciones corrientes y de capital, de recargos,
sanciones y multas tributarios –siempre que el importe de estos conceptos tributarios pueda
diferenciarse de los propios impuestos- y no tributarios y de recursos eventuales.
Por subsectores, es la Administración Central la que más recursos aporta con 2.585 millones, un 1,4%
más que en 2012, de los cuales 1.941 millones corresponden al Estado y el resto, 644 millones a los
Organismos de la Administración Central. La Administración Local gestiona 1.723 millones, frente a
1.889 millones en 2012; en el subsector de la Administración Regional el descenso es de 109 millones,
con un volumen de 1.498 millones, y en los Fondos de la Seguridad Social con 717 millones estas
transferencias han sido inferiores en 116 millones las del año anterior.
T
ransferencias de capital. Las transferencias de capital suponen la adquisición o cesión de uno
o varios activos. Independientemente de que las transferencias de capital se realicen en efectivo
o en especie, deberán traducirse en una variación equivalente de activos financieros o no financieros.
Las transferencias de capital incluyen, además de los impuestos sobre el capital analizados en los
recursos impositivos, las ayudas a la inversión y otras transferencias de capital. En 2013 los recursos
46- II. RECURSOS NO FINANCIEROS
de esta rúbrica, excluidos los impuestos sobre el capital, ascienden conjuntamente a una cifra
negativa de 1.242 millones, frente a una cifra también negativa en 2012 de 2.284 millones. Los
recursos de esta rúbrica se encuentran minoradas por los devengos del ejercicio relativos a impuestos
y cotizaciones sociales, considerados de dudoso cobro, conforme al Reglamento (CE) Nº 2516/2000
del Parlamento Europeo y del Consejo. En el año 2013, el importe de esta transferencia de capital
negativa, denominada ajuste por recaudación incierta, se sitúa en 6.531 millones, 1.424 millones
menos que en 2012.
Las ayudas a la inversión y otras transferencias de capital, con una cifra de 5.289 millones,
equivalente al 0,5% del PIB, registran un descenso interanual del 6,7%. Las ayudas a la inversión
recogen los recursos procedentes del Presupuesto Comunitario: Fondo Europeo de Desarrollo Regional
(FEDER), Fondo de Cohesión, Fondo Europeo de Pesca (FEP), Fondo Europeo Agrario de Desarrollo
Rural (FEADER) y otros recursos agrarios y pesqueros, cuya finalidad es cofinanciar operaciones de
inversión.
47- II. RECURSOS NO FINANCIEROS
I.3
EMPLEOS NO FINANCIEROS
-2013-
En este apartado del informe se presentan los datos correspondientes a los empleos no financieros del
sector Administraciones Públicas desde el año 2009 hasta el año 2013. Esta información ha sido
elaborada conforme a los criterios metodológicos de valoración, imputación de operaciones y
delimitación institucional establecidos por el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales
(SEC-2010), desarrollado en el Reglamento (UE) 549/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de
21 de mayo, y a las normas recogidas en el “Manual sobre déficit público y deuda pública” en cuanto
a la aplicación del SEC 2010, normas vigentes en todos los países de la Unión Europea.
Asimismo, hay que indicar que tanto desde la perspectiva institucional como en términos de las
rúbricas económicas, los datos se muestran una vez consolidadas las operaciones internas, es decir,
eliminando las transferencias corrientes y de capital que efectúan entre sí las distintas unidades
institucionales que pertenecen al sector, así como los intereses devengados por los activos financieros
emitidos y adquiridos por las diferentes unidades públicas.
El importe total de los empleos no financieros realizados por el sector Administraciones Públicas
durante 2013, según datos provisionales, ha ascendido a 464.759 millones de euros, cifra inferior en
un 6,9% a la del total de empleos del año anterior. Medido en relación con el PIB estimado para el
ejercicio, calculado en Base 2010, el gasto público no financiero equivale al 44,3%, con una caída de
3,0 puntos respecto a la cifra de empleos de 2012 y de 1,5 puntos si se compara con el año 2009. No
obstante, la evolución de los empleos está influida por las ayudas concedidas a las Instituciones
Financieras en el marco del proceso de reestructuración del sector financiero, que en 2011 fueron de
5.137 millones, en 2012 de 39.068 millones y en 2013 de 4.897 millones. Descontando la incidencia
de estos apoyos financieros, el gasto no financiero del sector Administraciones Públicas se ha reducido
en los últimos cinco años analizados en 34.003 millones de euros, lo que supone una caída de la ratio
sobre el PIB de 1,9 puntos, hasta el 43,8% de 2013.
Los empleos corrientes se han situado en 2013 en 432.090 millones, con un aumento del 1,0%
respecto al año anterior y del 1,7% sobre el gasto del año 2009 que fue de 424.086 millones. Este
mayor gasto corriente va directamente ligado a la crisis económica, como pone de manifiesto el
48- III. EMPLEOS NO FINANCIEROS
crecimiento de determinadas rúbricas: así, los intereses devengados presentan una tasa interanual del
10,6%, que se eleva al 86,4% si se compara los gastos de los últimos cinco años. También han
contribuido al crecimiento de los empleos corrientes las prestaciones sociales distintas de las
transferencias sociales en especie, con tasas del 1,3% interanual y del 10,0% en el periodo que va
desde 2009 a 2013, así como las subvenciones a los productos, que en 2013 han aumentado un
30,0%, aunque esta tasa se modera hasta el 19,7% al compararse con el gasto de 2009. De la misma
forma, en estos años el presupuesto comunitario ha demandado de sus países miembros mayores
contribuciones, lo que en el caso de España se ha traducido en un incremento del 4,9% en la
aportación realizada desde 2009 por recurso IVA y RNB, con un significativo aumento del 7,4% en el
año 2013.
EMPLEOS NO FINANCIEROS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
En millones de euros
CONCEPTOS
1. Consumos intermedios
2. Remuneración de asalariados
2009
2010
61.032
61.050
2011
61.292
Variac
2012
Variac
2013(P) 2013/2012 2013/2009
58.599
55.927
-4,6
125.564 124.884 122.601 113.925
114.537
0,5
-8,4
-8,8
3. Subvenciones
12.485
12.354
12.204
9.975
10.427
4,5
-16,5
4. Intereses
18.348
20.248
26.315
30.922
34.198
10,6
86,4
155.074 162.693 164.182 168.472
170.600
1,3
10,0
5. Prestaciones sociales distintas de las
transferencias sociales en especie
6. Transferencias sociales en especie adquiridas
en el mercado
31.689
31.558
30.538
28.570
28.030
-1,9
-11,5
7. Cooperación internacional corriente
2.920
2.229
2.567
1.239
1.806
45,8
-38,2
8. Otras transferencias corrientes
7.220
6.843
6.552
5.710
5.553
-2,7
-23,1
9. Recursos propios de la UE: IVA y RNB
9.891
8.628
9.876
9.661
10.376
7,4
4,9
583
585
631
646
636
-1,5
9,1
424.806 431.072 436.758 427.719 432.090
1,0
1,7
10. Resto de empleos corrientes
Empleos corrientes
11. Formación bruta de capital fijo
55.142
50.693
39.638
25.093
22.074
-12,0
-60,0
12. Ayudas a la inversión y otras transferencias de
capital
12.369
10.073
13.274
45.792
10.163
-77,8
-17,8
1.548
1.268
-1.052
684
432
-36,8
-72,1
69.059
62.034
51.860
71.569
32.669
-54,4
-52,7
493.865 493.106 488.618 499.288 464.759
-6,9
-5,9
4.897
-87,5
-
493.865 492.714 483.481 460.220 459.862
-0,1
-6,9
13. Resto de empleos de capital
Empleos de capital
14. Empleos no financieros
Ayudas financieras a instituciones de crédito
15. Empleos sin ayudas financieras
-
392
5.137
39.068
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
49- III. EMPLEOS NO FINANCIEROS
Asimismo, es significativa la reducción del gasto en remuneración de asalariados desde el año 2009 en
un 8,8%, acorde con las menores tasas de empleo, así como la de los consumos intermedios en un
8,4%. También la cooperación internacional corriente se ha visto afectada en estos cinco años, con
una contracción de gasto del 38,2%, si bien ha comenzado a recuperarse en 2013, con un crecimiento
del 45,8%.
EMPLEOS NO FINANCIEROS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
En porcentaje sobre el PIB
CONCEPTOS
1. Consumos intermedios
2009
2010
2011
2012 2013(P)
Diferencia
2013-2012
Diferencia
2013-2009
5,7
5,6
5,7
5,6
5,3
-0,2
-0,3
11,6
11,6
11,4
10,8
10,9
0,1
-0,7
3. Subvenciones
1,2
1,1
1,1
0,9
1,0
0,0
-0,2
4. Intereses
1,7
1,9
2,4
2,9
3,3
0,3
1,6
14,4
15,1
15,3
16,0
16,3
0,3
1,9
6. Transferencias sociales en especie adquiridas
en el mercado
2,9
2,9
2,8
2,7
2,7
0,0
-0,3
7. Cooperación internacional corriente
0,3
0,2
0,2
0,1
0,2
0,1
-0,1
8. Otras transferencias corrientes
0,7
0,6
0,6
0,5
0,5
0,0
-0,1
9. Recursos propios de la UE: IVA y RNB
0,9
0,8
0,9
0,9
1,0
0,1
0,1
2. Remuneración de asalariados
5. Prestaciones sociales distintas de las
transferencias sociales en especie
10. Resto de empleos corrientes
0,1
0,1
0,1
0,1
0,1
0,0
0,0
39,4
39,9
40,6
40,5
41,2
0,6
1,8
11. Formación bruta de capital fijo
5,1
4,7
3,7
2,4
2,1
-0,3
-3,0
12. Ayudas a la inversión y otras transferencias de
capital
1,1
0,9
1,2
4,3
1,0
-3,4
-0,2
13. Resto de empleos de capital
0,1
0,1
-0,1
0,1
0,0
0,0
-0,1
6,4
5,7
4,8
6,8
3,1
-3,7
-3,3
45,8
45,6
45,4
47,3
44,3
-3,0
-1,5
0,0
0,0
0,5
3,7
0,5
-3,2
0,5
45,8
45,6
45,0
43,6
43,8
0,2
-1,9
Empleos corrientes
Empleos de capital
14. Empleos no financieros
Ayudas financieras a instituciones de crédito
15. Empleos sin ayudas financieras
PIB utilizado
1.079.034 1.080.913 1.075.147 1.055.158 1.049.181
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado e INE
Los empleos de capital, por el contrario, muestran un descenso continuado en los últimos cinco años,
que alcanza el 52,7%. La excepción a este descenso se produce en el año 2012, en que registran un
50- III. EMPLEOS NO FINANCIEROS
incremento del 38,0%, consecuencia del elevado importe de ayuda financiera de aquel año. Si se
deducen estas ayudas, los gastos de capital de 2012 pasarían a registrar un descenso del 30,4% en
lugar del aumento de 38,0% mencionado. También en el caso de los empleos de capital, son
evidentes los efectos de la crisis económica, como muestra el descenso en el periodo de la Formación
bruta de capital fijo en un 60,0%, y de un 17,8% en las Ayudas a la inversión y otras transferencias
de capital.
DISTRIBUCIÓN SECTORIAL DE LOS EMPLEOS NO FINANCIEROS
DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS (sin ayuda financiera)
Datos consolidados entre subsectores
SUBSECTORES
2009
2010
2011
2012
1. Administración Central
104.220
Millones de euros
101.674
101.948
99.886
2013(P)
105.002
- Estado
84.018
81.362
82.360
81.484
- Organismos de la administración central
20.202
20.312
19.588
18.402
18.444
177.619
173.722
168.821
152.373
146.335
67.098
65.735
59.511
51.186
50.221
144.928
151.583
153.201
156.775
158.304
493.865
492.714
483.481
460.220
459.862
2. Administración regional
3. Administración local
4. Fondos de la Seguridad Social
5. Total empleos de las Administraciones Públicas
86.558
6. Administración Central
- Estado
- Organismos de la administración central
21,1
Estructura porcentual
20,6
21,1
21,7
22,8
17,0
4,1
16,5
4,1
16,9
4,1
16,3
4,0
18,6
4,0
7. Administración regional
36,0
35,3
34,9
33,1
31,8
8. Administración local
13,6
13,3
12,3
11,1
10,9
9. Fondos de la Seguridad Social
29,3
30,8
31,7
34,1
34,4
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
10. Total empleos de las Administraciones Públicas
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Con respecto a la distribución institucional de los empleos no financieros consolidados de las
Administraciones Públicas, una vez descontada la incidencia de la Ayuda financiera, se observa que
más del 40% del gasto lo realiza la Administración territorial, aunque su participación ha disminuido
en 6,9 puntos porcentuales, desde el 49,6% de 2009 hasta el 42,7% de 2013. De esa reducción, 4,2
puntos procede de las Comunidades Autónomas, con una participación en los empleos totales de 2013
del 31,8%; las Corporaciones Locales también han reducido su participación con relación al gasto de
51- III. EMPLEOS NO FINANCIEROS
todas las Administraciones Públicas en 2,7 puntos, situándose en 2013 en el 10,9%. Por el contrario,
la participación de la Administración Central ha pasado del 21,1% en 2009 al 22,8% en 2013, de la
misma forma, que el subsector Fondos de la Seguridad Social ha incrementado su participación en el
gasto no financiero del sector en 5,1 puntos, desde el 29,3% al 34,4%.
A continuación se describen los aspectos más relevantes de los diferentes componentes del gasto no
financiero de las Administraciones Públicas, conforme a la estructura de la contabilidad nacional.
EMPLEOS CORRIENTES DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
EN PORCENTAJE DEL PIB
16
12
8
4
0
2009
2010
2011
2012
2013(P)
Consumos intermedios
Rem de asalariados
Intereses
Prestac sociales distintas de las transferencias sociales en especie
Otros empleos corrientes
C
onsumos intermedios. Los consumos intermedios representan el valor de los bienes y
servicios consumidos durante el proceso de producción, excluidos los activos fijos cuyo consumo
se registra en la rúbrica de consumo de capital fijo.
Durante los cuatro primeros años del periodo analizado, de 2009 a 2012, el gasto en consumo
intermedio de las Administraciones Públicas se ha mantenido estable en el entorno del 5,6%-5,7% del
PIB, no obstante en 2013 ha registrado un descenso de 0,3 puntos, con un gasto de 55.927 millones.
Desde un punto de vista institucional, las Comunidades Autónomas gestionaron el 48,4% del total, lo
que representa un gasto de 27.046 millones, inferior en 1.749 millones al realizado en el año 2012. En
segundo lugar, las Corporaciones Locales han gestionado el 34,5% del total, con un volumen de
19.321 millones, 465 millones menos que en el ejercicio anterior. La Administración Central ha
52- III. EMPLEOS NO FINANCIEROS
reducido su consumo intermedio en 2013 en 486 millones, de los que 418 millones son imputables al
Estado, que presenta un gasto en 2013 de 4.528 millones. En cambio, los Fondos de la Seguridad
Social han incrementado su gasto un 2,2%, con 1.315 millones.
R
emuneración de asalariados. La remuneración de asalariados comprende toda la
remuneración en efectivo y en especie a pagar por los empleadores, en este caso las
Administraciones Públicas, a sus asalariados como contrapartida al trabajo realizado por éstos durante
un período de tiempo determinado, incluyendo los sueldos y salarios y las cotizaciones sociales,
efectivas e imputadas, a cargo del empleador.
El gasto en remuneración de asalariados de las Administraciones Públicas se ha reducido un 8,8%
desde el año 2009, año en que se situó en 125.564 millones. En 2013, tras un ligero repunte del 0,5%
que ha supuesto un mayor gasto por 612 millones, ha ascendido a 114.537 millones, cifra que supone
el 24,6% de los empleos totales del sector y un 10,9% del PIB. En este incremento influye el hecho
de que la mayor parte de las administraciones públicas abonaron en 2013 las pagas extra, mientras
que en 2012 muchas administraciones suprimieron la del mes de diciembre.
Por subsectores, las Comunidades Autónomas gastaron en remuneración de asalariados 68.057
millones, lo que supone un 0,6% menos que en 2012. Las Corporaciones Locales, por el contrario,
incrementaron su gasto con relación a 2012 en un 0,5%, con 20.363 millones. En conjunto, la
Administración territorial ha absorbido el 77,2% del gasto del sector, y ha disminuido un 0,4%
respecto del año anterior.
Las retribuciones en la Administración Central se han incrementado en el último ejercicio un 3,9%,
con 23.542 millones. El Estado registró un volumen de gasto de 18.250 millones, con un aumento del
1,4% respecto al ejercicio anterior, pero el mayor incremento se registró en los Organismos de la
Administración Central, que con 5.292 millones, aumenta un 13,4% en el último ejercicio y un 7,5%
desde el año 2009.
Esta evolución es debida al cambio de adscripción del ADIF, que hasta 2013 era considerado como
una unidad empresarial no integrada en el sector administraciones públicas y a partir de 2013, pasa a
integrarse dentro de las unidades empresariales dependientes de la Administración Central,
concretamente, dentro del agente Organismos de la administración central. Pero no todo el ADIF pasa
a ser administración pública, sino solamente el ADIF Red Convencional, que desde enero de 2013
53- III. EMPLEOS NO FINANCIEROS
pasa a asumir la gestión de la red ferroviaria convencional, es decir, la realización de inversiones de
mejora, mantenimiento y administración de las infraestructuras titularidad del Estado y de la
explotación de la infraestructura de FEVE, aunque el Estado continúa financiando esta actividad
mediante transferencias. El ADIF Alta Velocidad se configura como una entidad pública empresarial no
incluida en el sector Administraciones Públicas y recibe aportaciones financieras del Estado que se
registran como ayudas a la inversión y otras transferencias de capital.
Las retribuciones en las Administraciones de Seguridad Social ascendieron a 2.575 millones, con un
aumento del 1,9% respecto al ejercicio anterior.
S
ubvenciones pagadas. Las subvenciones son pagos corrientes sin contrapartida que las
Administraciones Públicas o las instituciones de la Unión Europea efectúan a los productores
residentes, con el fin de influir en sus niveles de producción, en sus precios, o en la remuneración de
los factores de producción.
Las subvenciones pagadas por el sector de las Administraciones Públicas durante el año 2013
alcanzaron la cifra de 10.427 millones, 452 millones más que en el ejercicio anterior pero 2.058
millones menos que a finales de 2009. En términos del PIB las subvenciones del sector durante 2013
presentan una ratio del 1,0%, 0,1 puntos porcentuales menos que el año anterior.
El SEC distingue dentro de esta rúbrica entre “subvenciones a los productos” y “otras subvenciones a
la producción”. Las primeras se definen como las subvenciones a pagar por unidad de un bien o
servicio producido o importado. Durante el año 2013 las subvenciones a los productos pagadas por el
sector de las Administraciones Públicas ascendieron a 6.594 millones, un 30,0% más que en 2012.
Esta cifra incluye el gasto devengado por la financiación del sistema eléctrico, por importe de 2.281
millones, sin correspondencia en 2012, sin el cual, estas subvenciones a los productos se habrían
reducido un 15,0%. Las “otras subvenciones a la producción”, que se definen como aquéllas que
pueden recibir las unidades de producción residentes como consecuencia de su participación en la
producción, con excepción de las subvenciones a los productos, han disminuido un 21,8%, con un
volumen de gasto de 3.833 millones.
El 98,0% del gasto en subvenciones lo realizan el Estado y la Administración territorial. El Estado,
descontada la transferencia a la Comisión Nacional de la Energía para financiar el déficit eléctrico, ha
aumentado en 2013 las subvenciones concedidas un 12,4%, con un total de 1.567 millones. Sin
54- III. EMPLEOS NO FINANCIEROS
embargo, las Comunidades Autónomas han reducido este tipo de gasto en un 13,4%, con 2.628
millones, así como las Corporaciones Locales, en un 0,5% y un gasto de 1.439 millones de euros.
I
ntereses. En esta rúbrica se recoge la carga financiera derivada de los distintos instrumentos
empleados por las Administraciones Públicas en la captación de los recursos financieros necesarios
para el ejercicio de su actividad. Los intereses se han valorado, de acuerdo con el SEC 2010, a efectos
de las notificaciones de los Estados miembros a la Comisión.
En el período analizado, el gasto por intereses correspondiente al sector de las Administraciones
Públicas ha aumentado progresivamente, desde el 1,7% del PIB del año 2009 hasta el 3,3% del año
2013. El gasto devengado en este último ejercicio ha sido de 34.198 millones, con un incremento del
10,6% con respecto al año anterior. Este importe supone el 7,4% del total del gasto público, cerca del
doble de lo que representaban los intereses cinco años antes y un punto porcentual más que en 2012.
Por subsectores, el 90,4% del gasto por intereses corresponde a la Administración Central, con 30.898
millones, de los cuales, 28.690 millones fueron devengados por la deuda del Estado, cifra superior en
2.296 millones respecto al año anterior. No obstante, desde 2009 las variaciones interanuales cada
vez son más pequeñas. Las Comunidades Autónomas registraron un gasto por este concepto de 7.273
millones, con un aumento del 23,4% respecto a 2012. Las Corporaciones Locales, sin embargo, han
reducido sus gastos por intereses en 2013 en un 3,1%, con un volumen de gasto de 1.355 millones.
P
restaciones sociales distintas de las transferencias sociales en especie. Esta rúbrica
recoge las transferencias de las Administraciones Públicas a los hogares, en efectivo o en
especie, destinadas a aligerar la carga financiera que representa para ellos la cobertura de una serie
de riesgos o necesidades como enfermedad, invalidez, vejez, supervivencia, desempleo y otras.
Las prestaciones sociales distintas de las transferencias sociales en especie del sector de las
Administraciones Públicas representaron en 2013 el 36,7% del total del gasto público con un importe
de 170.600 millones, un 1,3% más que en el ejercicio 2012 en el que se registró una cifra de 168.472
millones y respecto al año 2009 el aumento ha sido del 10,0% con un gasto en aquel ejercicio de
155.074 millones. En términos del PIB, las prestaciones sociales en el año 2013 son equivalentes al
16,3% de dicha magnitud, ratio superior en 0,3 puntos a la del año anterior y 1,9 puntos por encima
de la de 2009.
55- III. EMPLEOS NO FINANCIEROS
PRESTACIONES SOCIALES DISTINTAS DE LAS TRANSFERENCIAS SOCIALES EN ESPECIE
EN MILLONES DE EUROS Y PORCENTAJES
CONCEPTOS
2009
2010
2011
2012
136.059
142.683
144.746
149.280
151.590
Pensiones contributivas
90.681
96.335
100.163
104.232
109.217
Desempleo
1. De los Fondos de la Seguridad Social
2013(P)
31.335
32.086
29.830
31.513
29.633
Incapacidad temporal
Fondo de Garantía salarial
7.466
815
6.947
1.253
6.510
1.449
5.549
1.373
5.299
1.278
Otras prestaciones sociales
5.762
6.062
6.794
6.613
6.163
12.055
12.660
12.115
12.469
12.981
Pensiones y ayudas a funcionarios del Estado
9.724
10.346
10.794
11.378
11.997
Pensiones de guerra
Prestaciones familiares
415
1.762
380
1.785
347
845
309
684
276
622
154
149
129
98
86
6.960
7.350
7.321
6.723
6.029
155.074
162.693
164.182
168.472
170.600
14,4
15,1
15,3
16,0
16,3
1.079.034
1.080.913
1.075.147
1.055.158
1.049.181
2. Del Estado
Otras prestaciones sociales
3. Del resto de los subsectores
4. Total prestaciones sociales de las Administraciones
Públicas
En porcentaje del PIB
PIB utilizado
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Por subsectores, son los fondos de la Seguridad Social los que realizan el mayor volumen de
prestaciones, con 151.590 millones en 2013, lo que supone un incremento del 1,5% respecto al año
2012. Dentro de este subsector, la mayor parte del gasto en prestaciones sociales corresponde a las
pensiones contributivas que en 2013 fue de 109.217 millones, cifra que representa el 10,4% del
PIB y supone un aumento de 0,5 puntos porcentuales.
Del total de pensiones contributivas, 75.131 millones corresponden a las pensiones de jubilación, un
5,7% más que en 2012 y 12.012 millones a las pensiones de invalidez que crecen un 1,4%.
El resto de las pensiones contributivas tiene su origen en el fallecimiento del trabajador que se
encontrara en alta o situación asimilada a la del alta. Estas prestaciones son por causa de viudedad,
orfandad y en favor de familiares. Las más importantes, en términos cuantitativos, son las pensiones
56- III. EMPLEOS NO FINANCIEROS
de viudedad que en 2013 ascendieron a 20.217 millones, con un crecimiento interanual del 3,1%. Las
pensiones de orfandad y en favor de familiares han sido de 1.591 millones y 266 millones,
respectivamente.
PENSIONES CONTRIBUTIVAS DE LOS FONDOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL
EN MILLONES DE EUROS
2009
2010
2011
2012
2013(P)
Invalidez
10.877
11.352
11.550
11.841
12.012
Jubilación
60.674
64.816
67.867
71.058
75.131
Viudedad
17.623
18.576
19.097
19.600
20.217
Orfandad
1.269
1.344
1.395
1.471
1.591
238
247
254
262
266
A favor de familiares
TOTAL PENSIONES
90.681
96.335 100.163 104.232 109.217
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Las prestaciones por desempleo constituyen la segunda gran necesidad de cobertura de gasto en
este subsector. En España estas prestaciones se articulan mediante dos niveles, el contributivo y el
asistencial. Las dotaciones para el ejercicio de 2013 disminuyeron respecto al año anterior un 6,0%
con un importe de 29.633 millones. En términos del PIB representa una ratio del 2,8%, frente al 3,0%
en 2012.
Las prestaciones por incapacidad temporal satisfechas durante el ejercicio 2013 fueron 5.299
millones, un 4,5% menos que en el ejercicio anterior.
Las prestaciones gestionadas por el Fondo de Garantía Salarial fueron de 1.278 millones, frente a
los 1.373 millones del ejercicio 2012, lo que representa una disminución del 6,9%.
En el epígrafe de Otras prestaciones sociales se recogen diversos tipos de prestaciones
económicas que en 2013 ascendieron de forma conjunta a 6.163 millones, un 6,8% menos que en
2012. En este grupo se incluyen, entre otras prestaciones de menor cuantía, las siguientes:
maternidad y paternidad que asciende de forma conjunta a 1.812 millones, de los cuales, la mayor
57- III. EMPLEOS NO FINANCIEROS
parte, 1.611 millones, corresponden a la prestación por maternidad que ha descendido un 7,6%
respecto al año 2012 y un 12,5% respecto al año 2009; las pensiones de jubilación en su modalidad
no contributiva con un volumen de 1.182 millones; las pensiones de invalidez no contributivas por
valor de 1.024 millones.
El Estado gestionó prestaciones sociales por importe de 12.981 millones, cifra que representa el 1,2%
del PIB, ratio igual a la del año 2012. De dicho importe, la mayor parte se destinó a las pensiones de
clases pasivas y ayudas a funcionarios con una dotación de 11.997 millones, un 5,4% más que en el
año anterior.
El resto de las unidades públicas efectuó gastos en concepto de prestaciones por un importe de 6.029
millones, de los cuales, 3.436 millones corresponden a gasto en prestaciones realizado por las
Comunidades Autónomas, 492 millones menos que en 2012, 443 millones a las Corporaciones Locales,
44 millones menos que el año anterior, y 2.150 millones a las unidades de Organismos de la
Administración Central, cifra inferior en 158 millones a la de 2012.
T
ransferencias sociales en especie de bienes y servicios de mercado. Esta rúbrica hace
referencia a las adquisiciones por parte de las Administraciones Públicas de bienes y servicios que
son producidos por productores de mercado y suministrados a los hogares como transferencias en
especie en el marco del sistema de protección social. Las operaciones principales que aquí se incluyen
son las relativas al coste de la sanidad y de la educación concertada con entidades privadas, así como
otros servicios sociales (tratamientos especiales, como drogodependencia y otros que se prestan en
centros privados) y determinados bienes (sillas de inválidos, etc.). En resumen, recoge casi todo el
gasto en farmacia de las Administraciones Públicas, el de los conciertos de asistencia sanitaria,
conciertos en educación, etc…)
La evolución de esta rúbrica en los últimos años ha sido muy constante, se ha mantenido en el
entorno del 2,9% del PIB, aunque se ha reducido en los dos últimos años hasta el 2,7%. En el año
2013 el gasto realizado por las Administraciones Públicas en concepto de transferencias sociales en
especie de bienes y servicios de mercado fue de 28.030 millones, cifra equivalente al 6,0% del total
del gasto público e inferior en un 1,9% a la registrada en el año 2012.
Por subsectores, las Comunidades Autónomas registran la mayor parte de este gasto, el 91,6% del
total de la rúbrica, con 25.673, y un descenso del 1,2% respecto del gasto de 2012 millones. De esta
cifra, a sanidad se han destinado 15.606 millones, de los cuales 10.215 millones corresponden a gasto
58- III. EMPLEOS NO FINANCIEROS
de farmacia y 5.187 millones a gasto en conciertos sanitarios, a educación se han dedicado 6.677
millones, de los cuales, 5.752 millones corresponden a los conciertos de enseñanza, a protección
social 3.389 millones, a cultura y deportes 1 millón.
El gasto realizado por el resto de los subsectores ha sido de 2.357 millones, de los que 1.138 millones
corresponden a la Administración Central y 696 millones a las Corporaciones Locales; las
Administraciones de Seguridad Social han realizado un gasto de 523 millones.
c
ooperación internacional corriente. Comprende todas las transferencias realizadas en
efectivo y en especie entre las administraciones públicas nacionales y las administraciones del
resto del mundo o las organizaciones internacionales, con excepción de las “ayudas a la inversión” y
las “otras transferencias de capital”.
Es la rúbrica que más ha descendido en el período analizado, un 60,1% desde el año 2009 hasta
2012. En 2013 el gasto de todas las Administraciones Públicas en Cooperación internacional ha
aumentado un 45,8% hasta situarse en 1.806 millones. La Administración Central ha realizado el
96,2% del gasto total del sector; el Estado registra el gasto más significativo, con un importe de 1.633
millones, y un aumento del 56,4% respecto al año anterior. Entre sus operaciones se incluyen 246
millones de aportación al Fondo Europeo de Desarrollo, un 23,6% más que el año anterior, y 324
millones del Acuerdo Europeo de Aportación a Grecia, cifra que en 2012 fue de 80 millones de euros.
O
tras transferencias corrientes. Esta rúbrica incluye, entre otros conceptos, las transferencias
a familias e instituciones sin fines de lucro, multas y sanciones no tributarias, y pagos
compensatorios (tanto judiciales como extrajudiciales).
Estas transferencias de las Administraciones Públicas han descendido en el último quinquenio un
23,1%, desde los 7.220 millones de 2009 hasta 5.553 millones en 2013. Este último ejercicio, la
Administración Central ha gestionado 2.220 millones, de los que 1.631 millones se deben al Estado,
que ha reducido este gasto en un 9,2%. Las Comunidades Autónomas han empleado en 2013 en este
tipo de transferencias un 7,8% menos recursos que el año anterior, con 1.859 millones, así como las
Corporaciones Locales, que con 1.310 millones, se han gastado un 2,2% menos; las Administraciones
de Seguridad Social, por el contrario, han aumentado su gasto desde 10 millones en 2012 hasta 164
en 2013.
59- III. EMPLEOS NO FINANCIEROS
R
ecursos propios de la UE: Recurso RNB y Recurso IVA. Esta rúbrica recoge la aportación
de nuestro país a la Unión Europea por el tercer recurso propio basado en el IVA y el cuarto
recurso basado en la RNB. Además, dentro del recurso RNB se incluye también nuestra participación
en la compensación al Reino Unido y las compensaciones temporales, reconocidas en la Decisión de
2007 a Países Bajos y a Suecia (reducciones brutas en sus aportaciones por RNB).
La totalidad del gasto del sector de las Administraciones Públicas corresponde al agente Estado y ha
aumentado desde 2009 un 4,9%. En 2013, la aportación ha ascendido en términos de devengo a
10.376 millones, un 7,4% superior a la del año anterior. La parte correspondiente al recurso IVA ha
sido de 1.292 millones, con un descenso del 1,9% respecto a 2012. Sin embargo, la aportación por
recurso RNB ha aumentado un 9,9%, con 9.084 millones, dentro de ella se incluye la compensación al
Reino Unido o Cheque británico, que ha aumentado en un 15,0%, al situarse en 615 millones, así
como la compensación a Países Bajos y Suecia, que se ha mantenido en el mismo nivel del año
anterior, 68 millones.
R
esto de empleos corrientes. En este apartado se agrupa el gasto del sector de las
Administraciones Públicas en “otros impuestos sobre la producción”, “otras rentas de la
propiedad”, “impuestos corrientes sobre la renta a pagar” y “primas netas de seguro no vida”. En el
período analizado se ha mantenido estable en el entorno del 0,9% del PIB. El importe total en 2013
ha sido de 636 millones, de los cuales, 305 corresponden al gasto de las Comunidades Autónomas, y
147 millones a la Administración Central. El resto se distribuye entre 163 millones de las
Corporaciones Locales y 21 millones de las Administraciones de la Seguridad Social.
Los “otros impuestos sobre la producción” comprenden todos los impuestos que soportan las
Administraciones Públicas como resultado de su participación en la producción, con independencia de
la cantidad o el valor de los bienes y servicios producidos o vendidos. Pueden gravar la tierra, los
activos fijos, o la mano de obra empleados en el proceso de producción, o bien determinadas
actividades u operaciones. El gasto en 2013 ascendió a 384 millones de euros, un 1,3% más que en
2012.
Las “Otras rentas de la propiedad” incluyen las rentas abonadas por las Administraciones Públicas por
la utilización de un activo financiero o de un activo material cedido por otras unidades institucionales,
con excepción de los intereses. En el año 2013 el gasto en esta rúbrica se situó en 11 millones.
60- III. EMPLEOS NO FINANCIEROS
La rúbrica de “Impuestos corrientes sobre la renta a pagar” recoge los créditos fiscales a pagar
derivados de dichos impuestos sobre la renta. Los “créditos fiscales a pagar” son aquellos que deben
abonarse al beneficiario, incluso cuando su importe sea superior al de la obligación tributaria y pueden
afectar, a diferencia de los “créditos fiscales no pagaderos” (exenciones, desgravaciones o
deducciones fiscales que reducen de forma directa la base imponible y finalmente deuda tributaria del
impuesto, y cuyo valor está limitado al importe de la deuda tributaria), tanto a los contribuyentes
como a los no contribuyentes. En contabilidad nacional, con la nueva metodología del SEC 2010, el
importe total del crédito fiscal a pagar debe consignarse como gasto de las administraciones públicas,
y no minorando los ingresos por impuestos. Esta distinta forma de registro respecto de la metodología
anterior del SEC 95, no tiene ningún efecto sobre la necesidad o capacidad de financiación de las
administraciones públicas. En 2013 el importe de esta rúbrica para el conjunto de las Administraciones
Públicas asciende a 35 millones de euros, de los cuales 13 millones corresponden a las Comunidades
Autónomas, 17 millones a las Corporaciones Locales y 5 millones a los Organismos Autónomos.
Las “Primas netas de seguro no vida” son las primas a pagar en virtud de pólizas suscritas por las
Administraciones Públicas. En 2009 este gasto fue de 261 millones de euros y en 2013 ha ascendido a
206 millones. De esta cifra, 101 millones son imputables a las Corporaciones Locales y 88 millones a
las Comunidades Autónomas.
EMPLEOS DE CAPITAL DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
EN PORCENTAJE DEL PIB
9
7
5
3
1
-1
2009
2010
2011
2012
2013(P)
Ayudas a la inversión y otras transferencias de capital
Formación bruta de capital
Resto empleos de capital
61- III. EMPLEOS NO FINANCIEROS
F
ormación bruta de capital fijo. Este concepto comprende las adquisiciones menos las
cesiones de activos fijos realizadas por los productores residentes durante un período de tiempo
determinado, más ciertos incrementos del valor de los activos no producidos derivados de la actividad
productiva de las unidades de producción o de las unidades institucionales. Los activos fijos son
activos producidos utilizados en la producción durante más de un año.
En el SEC 2010, la totalidad los bienes militares son tratados como activos fijos, considerando la
adquisición como “formación bruta de capital fijo”, en lugar de como “consumo intermedio”. Sin
embargo, los artículos de un solo uso, como municiones, misiles, cohetes y bombas, se tratan como
“consumos intermedios”.
Las inversiones llevadas a cabo por el sector de las Administraciones Públicas se han reducido un
60,0% desde el año 2009, desde un volumen de 55.142 millones hasta 22.074 millones. En términos
del PIB la caída es de 3,0 puntos, hasta situarse en 2013 en el 2,1%. Esta situación se debe al
descenso que ha registrado el gasto en inversión en todos los subsectores, como consecuencia de los
recortes llevados a cabo durante estos últimos años para mejorar las cuentas del sector de las
Administraciones Públicas.
Esta reducción ha sido especialmente significativa en la Administración Territorial y especialmente en
las Corporaciones locales, subsector en el que la caída de la inversión ha sido del 71,3%,
principalmente por los efectos del Plan Español para el Estímulo de la Economía y el Empleo (Plan E),
al amparo del cual se creó en 2008 el FEIL para “financiar la realización de actuaciones urgentes en el
ámbito municipal en materia de inversiones especialmente generadoras de empleo”, y posteriormente,
a finales de 2009 el FEESL (Fondo Estatal para el Empleo y la Sostenibilidad Local), para dar
continuidad al FEIL y con la finalidad de “financiar proyectos municipales de desarrollo sostenible
relacionados con el medioambiente, la innovación económica y las iniciativas sociales”. Como
consecuencia, el volumen de inversiones de la Administración local aumentó de 2008 a 2011. En
2012, la caída de la formación bruta de capital fijo en la Administración Local fue del 50,4%, debido
en parte a que las inversiones de los ayuntamientos beneficiaros de estos dos fondos fueron de 899
millones en 2011 y de 169 millones en 2012. En el año 2013, la inversión local se ha situado en 4.948
millones de euros y supone el 22,4% de la inversión total del sector, 8,9 puntos porcentuales por
debajo de lo que suponía en 2009.
El subsector de las Comunidades Autónomas presenta una caída del gasto en inversión del 57,0%,
con un volumen de gasto de 21.514 millones en 2009 y 9.244 millones en 2013. Sin embargo, a pesar
62- III. EMPLEOS NO FINANCIEROS
de ello, ha incrementado su participación en el gasto total de las Administraciones Públicas en 2,9
puntos porcentuales hasta una ratio del 41,9% en 2013.
FORMACIÓN BRUTA DE CAPITAL FIJO DE LAS
ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
En millones de euros
SUBSECTORES
1. Administración Central
2009
15.944
2010
2011
2012
Millones de euros
15.006
12.555
2013(P)
9.247
7.777
10.580
9.767
7.650
6.291
5.038
5.364
5.239
4.905
2.956
2.739
2. Administración regional
21.514
19.798
16.690
10.504
9.244
3. Administración local
17.270
15.504
10.111
5.014
4.948
414
385
282
328
105
55.142
50.693
39.638
25.093
22.074
- Estado
- Organismos de la administración central
4. Fondos de la Seguridad Social
5. Total formación bruta de capital de
las Administraciones Públicas
1. Administración Central
- Estado
- Organismos de la administración central
28,9
Estructura porcentual
29,6
31,7
36,9
35,2
19,2
9,7
19,3
10,3
19,3
12,4
25,1
11,8
22,8
12,4
2. Administración regional
39,0
39,1
42,1
41,9
41,9
3. Administración local
31,3
30,6
25,5
20,0
22,4
0,8
0,8
0,7
1,3
0,5
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
4. Fondos de la Seguridad Social
5. Total formación bruta de capital de
las Administraciones Públicas (1 a 4)
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Asimismo, la inversión de la Administración Central ha disminuido en un 51,2% desde 2009, hasta
situarse en 7.777 millones en 2013, de los cuales, 5.038 millones corresponden al Estado, con una
participación en el total superior en 3,6 puntos, y 2.739 millones a los Organismos de la
Administración Central, también con un aumento de su participación en el gasto total de 2,7 puntos
porcentuales. Por último, el subsector Fondos de la Seguridad Social ha registrado inversiones en
2013 por 105 millones, un 74,6% menos que en 2009 y una pérdida de 0,3 puntos porcentuales en su
participación en el total del sector.
63- III. EMPLEOS NO FINANCIEROS
A
yudas a la inversión y otras transferencias de capital. Bajo esta rúbrica se incluyen las
transferencias efectuadas por las Administraciones Públicas, en efectivo o en especie, a otras
unidades institucionales, para financiar total o parcialmente los costes de adquisición de sus activos
fijos (ayuda a la inversión), y aquellas otras que se efectúan, no para redistribuir por sí mismas la
renta, pero que sí comportan una redistribución del ahorro o del patrimonio entre los distintos
sectores de la economía (otras transferencias de capital). En esta rúbrica, por tanto, se incluyen las
ayudas a las Instituciones Financieras en el marco del proceso de Reestructuración del sector
financiero, que desde 2010 han ascendido a 49.494 millones, siendo el volumen más elevado el
concedido en 2012 con 39.068 millones.
Las ayudas a la inversión y otras transferencias de capital concedidas por el sector de las
Administraciones Públicas durante el año 2013 han sido de 10.163 millones. Si se descuentan las
ayudas financieras, el descenso de esa rúbrica desde 2009 es del 57,4% y del 21,7% en el último
ejercicio. En términos del PIB, esta rúbrica registra un descenso gradual desde el 1,1% de 2009 hasta
el 0,5% de 2013.
Por subsectores, destacar los descensos que se han producido en los subsectores Comunidades
Autónomas, del 54,6%, y Corporaciones Locales, del 52,5%, en los últimos cinco años, con un
volumen de gasto respectivo en 2013 de 2.969 millones y 446 millones.
Los Organismos de la Administración Central, a través del FROB y del FGD (Fondo de Garantía de
Depósitos), registran en sus cuentas los mencionados apoyos financieros a diversas entidades de
crédito, y han ascendido en 2010 a 392 millones, en 2011 a 5.137 millones, en 2012 a 39.068
millones y en 2013 a 4.897 millones. Las ayudas a la inversión y las otras transferencias de capital se
han situado en 2013 en 5.422 millones, frente a 39.517 millones en 201. Descontando las ayudas
financieras, el gasto de esta rúbrica habría sido de 525 millones, superior en un 16,9% al del año
anterior.
R
esto de empleos de capital. Este apartado agrupa la “Variación de existencias”, las
“Adquisiciones menos cesiones de objetos valiosos” y las “Adquisiciones netas de activos no
financieros no producidos”. También se incluirían en este apartado las transferencias de capital entre
administraciones públicas, que, a nivel del agregado S.13, resultan consolidadas y por tanto de valor
cero.
64- III. EMPLEOS NO FINANCIEROS
En las “Adquisiciones menos cesiones de objetos valiosos”, se entiende por objetos valiosos aquellos
objetos que no se utilizan principalmente para la producción o el consumo, ni se deterioran
físicamente con el tiempo en circunstancias normales y que se adquieren y mantienen, principalmente
como depósitos de valor.
Los activos no financieros no producidos son activos que no se han producido dentro de la frontera de
producción y que pueden utilizarse en la producción de bienes y servicios. Se distinguen tres
categorías: recursos naturales en primer lugar, contratos, arrendamientos, y licencias y, por último,
fondos de comercio y activos relativos a la comercialización.
El conjunto de estas operaciones en el sector de las Administraciones Públicas ha ascendido en 2013 a
432 millones frente a una cifra de 1.548 millones en 2009.
65- III. EMPLEOS NO FINANCIEROS
I.4
ENDEUDAMIENTO DE LAS
ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
-2013-
A finales del año 2013 la deuda del sector de las Administraciones Públicas según el Protocolo de
Déficit Excesivo ha sido de 966.181 millones de euros, cifra que supone un aumento de 75.188
millones con relación al saldo del año 2012. La ratio deuda pública / PIB se situó en el 892,1%, lo que
representa un incremento de 17,7 puntos respecto al nivel de 2012.
DEUDA DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SEGÚN PROCEDIMIENTO DE DÉFICIT EXCESIVO
DISTRIBUCIÓN INSTITUCIONAL
En millones de euros
SUBSECTORES
2013(P)
Variac
2013-2012
762.104
838.070
75.966
145.086
188.424
209.773
21.349
35.453
36.819
44.005
42.114
-1.891
17.169
17.169
17.169
17.188
17.187
-1
-63.274
-78.339
-79.781 -120.728 -140.963
-20.235
568.700 649.259 743.531 890.993 966.181
75.188
2009
2010
2011
2012
Administración central
487.670
551.557
624.238
Administración regional
92.435
123.419
Administración local
34.700
Fondos de la seguridad social
Consolidación entre subsectores de las Administraciones Públicas
Deuda Administraciones Públicas según el PDE
(P) Provisional
Fuente: Banco de España
La deuda pública a efectos del Protocolo de Déficit Excesivo (PDE), se define como el valor nominal
total de las obligaciones brutas del sector de las Administraciones Públicas (S.13) pendientes a final
del año, a excepción de las obligaciones representadas por activos financieros que estén en manos de
unidades del propio sector.
66- ENDEUDAMIENTO DE LAS AA. PP.
Las operaciones de consolidación en el nivel del subsector de la Administración Central, entre el
Estado y los Organismos de la Administración Central, han sido de 104.893 millones (10,0% del PIB),
y las operaciones internas entre los subsectores han ascendido a 140.963 millones (13,4% del PIB).
Los activos financieros totales en manos del sector de las Administraciones Públicas se han elevado a
244.856 millones, cifra equivalente al 23,3% del PIB en 2013, ratio superior en 5,8 puntos a la del
año anterior.
DEUDA DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SEGÚN PROCEDIMIENTO DE DÉFICIT EXCESIVO
DISTRIBUCIÓN INSTITUCIONAL
En porcentaje del PIB
SUBSECTORES
2009
2010
2011
2012
2013(P)
Variac
2013-2012
Administración central
45,2
51,0
58,1
72,2
79,9
7,7
Administración regional
8,6
11,4
13,5
17,9
20,0
2,1
Administración local
3,2
3,3
3,4
4,2
4,0
-0,2
Fondos de la seguridad social
1,6
1,6
1,6
1,6
1,6
0,0
Consolidación entre subsectores de las Administraciones Públicas
-5,9
-7,2
-7,4
-11,4
-13,4
-2,0
Deuda Administraciones Públicas según el PDE
52,7
60,1
69,2
84,4
92,1
7,7
PIB utilizado
1.079.034 1.080.913 1.075.147 1.055.158 1.049.181
(P) Provisional
Fuente: Banco de España
El subsector de la Administración Central está compuesto por el Estado, que absorbe la práctica
totalidad de la deuda del subsector, y por el agente “Organismos de la Administración Central” que
está formado por todas las entidades de naturaleza administrativa dependientes de la Administración
Central, incluidas las unidades gestoras del mutualismo administrativo del Estado (MUFACE, ISFAS y
MUGEJU), y por las distintas sociedades y entes públicos que se encuadran en la Administración
Central (FROB y FGD, entre otras) de acuerdo a la aplicación de los criterios de delimitación
institucional que establece el SEC-95.
La deuda de la Administración Central a finales de 2013 ascendió a 838.070 millones, cifra que supone
un aumento de 75.966 millones respecto a 2012. En relación al PIB, el endeudamiento de este
subsector es equivalente al 79,9%, con una subida de 7,7 puntos respecto al año anterior.
67- ENDEUDAMIENTO DE LAS AA. PP.
El Estado registró un volumen de deuda en circulación de 789.028 millones, lo que supone un
incremento de 77.554 millones respecto a 2012. En términos del PIB, el saldo de deuda equivale al
75,2% de dicha magnitud, ratio superior en 7,8 puntos a la registrada en 2012 del 67,4% del PIB. Del
total de la deuda contraída por el Estado 57.387 millones corresponden al valor nominal de los valores
emitidos por el Estado y adquiridos por otras administraciones públicas, 50.635 millones forman parte
de la cartera del FRSS, 757 millones de la cartera del FOGASA y de las Mutuas, 5.930 millones han
sido adquiridos por el FROB y 65 millones por el FGD.
La deuda en circulación del conjunto de los Organismos de la Administración Central ascendió a
153.935 millones, con un aumento en el ejercicio de 39.004 millones. En 2013 la ratio deuda / PIB es
de 14,7 puntos, 3,8 puntos más que en 2012. De este total, 50.128 millones corresponden a deuda
del FROB, de los cuales, 41.333 millones es deuda contraída frente al Estado correspondiente al
préstamo del MEDE; 23.159 millones corresponden a la deuda del Fondo de Amortización del Déficit
Eléctrico (FADE), con un crecimiento respecto a 2012 de 7.656 millones; 39.800 millones a la deuda
del Fondo de Liquidez Autonómico (FLA); 36.125 millones a la deuda del Fondo para la Financiación
de los Pagos a Proveedores (FFPP) y 4.723 millones al resto de las unidades incluidas dentro de este
agente.
EL saldo de deuda de las Comunidades Autónomas a finales de 2013 de 209.773 millones, cifra que
supone un aumento del 11,3% respecto al del ejercicio anterior. En términos del PIB, la deuda de este
subsector equivale al 20,0% de dicha magnitud, ratio superior en 2,1 puntos al nivel alcanzado en el
año 2012. Del saldo de deuda, 39.063 millones corresponden a deuda contraída por la disposición de
recursos del FLA y 22.428 millones deuda contraída por disposición de recursos del FFPP; ambas
operaciones han supuesto recursos por importe de 61.491 millones.
El conjunto de unidades institucionales que componen el subsector de Corporaciones Locales tiene
una deuda de 42.114 millones de valor nominal, cifra inferior en un 4,3% a la del año 2012 que fue
de 44.005 millones. En términos del PIB, la ratio de deuda/PIB de este subsector se ha situado en el
4,0%, con un descenso de 0,2 puntos. Del total de la deuda de las Corporaciones Locales en 2012
8.756 millones es deuda derivada del uso de los recursos del FFPP.
68- ENDEUDAMIENTO DE LAS AA. PP.
DISTRIBUCIÓN INSTITUCIONAL DE LA DEUDA PDE
DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
EN PORCENTAJE DEL PIB
120
100
80
60
40
20
0
2009
2010
2011
2012
2013(P)
Administración regional
Administración local
Fondos de la seguridad social
Administración central
La deuda del subsector de las Administraciones de Seguridad Social a finales de 2013 alcanzó la cifra
de 17.187 millones de euros, sin apenas variación, 1 millones de euros, respecto al año anterior. De la
deuda total de la Seguridad Social 17.169 millones corresponden a los préstamos concedidos por el
Estado hasta 1999 a este subsector, fecha a partir de la cual no se produjo movimiento alguno hasta
el ejercicio 2012 en el que aumentó en 19 millones.
Respecto a la composición de la deuda del sector de las Administraciones Públicas a finales de 2013
por instrumentos financieros, los valores distintos de acciones representan el 79,2% del total, los
préstamos el 20,4% y el efectivo y depósitos el 0,4% restante.
Los valores distintos de acciones en circulación del sector de las Administraciones Públicas
ascendieron al término de 2013 a 765.746 millones, de los cuales, 686.769 millones corresponden a
títulos a largo plazo, con un aumento de 77.458 millones respecto a 2012, y 78.977 millones a valores
a corto plazo, con un incremento de 18.401 millones, con lo que el saldo conjunto se incrementó en
95.859 millones. En términos del PIB, la ratio se situó en el 73,0%, lo que ha supuesto una subida de
9,5 puntos respecto al ejercicio anterior.
69- ENDEUDAMIENTO DE LAS AA. PP.
DEUDA DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS (PDE) EN CIRCULACIÓN
POR INSTRUMENTOS
En millones de euros
INSTRUMENTOS
1. Efectivo y depósitos
2. Valores distintos de acciones
2009
3.468
2010
3.584
2011
3.685
2012
3.681
Variac
2013(P) 2013-2012
3.696
15
472.678 534.226 610.699 669.887 765.746
95.859
- A corto plazo
86.395
68.929
74.185
60.576
78.977
18.401
- A largo plazo
386.283
465.297
536.514
609.311
686.769
77.458
92.555 111.449 129.146 217.425 196.738
-20.687
3. Préstamos
- A corto plazo
9.775
8.438
15.232
15.143
12.079
-3.064
- A largo plazo
82.780
103.011
113.915
202.282
184.659
-17.623
Deuda Administraciones Públicas según el PDE
568.701
649.259
743.530
890.993
966.180
75.187
Deuda según el PDE en poder de Administraciones Públicas
63.274
78.338
79.781
185.030
245.857
60.827
(P) Provisional
Fuente: Banco de España
Los valores a largo plazo emitidos por el Estado han sido 634.407 millones (representados en Bonos a
2, 3 y 5 años y en Obligaciones a 10, 15 y 30 años) con un incremento interanual de 53.093 millones.
Del total de estos valores a largo plazo emitidos por el Estado 50.555 millones han sido adquiridos por
el FRSS, 757 millones por el FOGASA y las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedad
Profesional, 3.620 millones han sido adquiridos por el FROB y 65 millones por el FGD. Los Organismos
de la Administración Central presentan un volumen en circulación de 49.017 millones, con un
incremento de 20.966 millones respecto al saldo de 2012. Las Comunidades Autónomas tienen un
saldo de valores emitidos a largo plazo de 56.879 millones, 2.934 millones menos que en 2012 y Las
Corporaciones Locales 1.398 millones, 132 millones menos que en 2012.
70- ENDEUDAMIENTO DE LAS AA. PP.
DEUDA PDE DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
POR INSTRUMENTOS
EN PORCENTAJE DEL PIB
100
80
60
40
20
0
2009
2010
2011
2012
2013(P)
Efectivo y depósitos
Valores distintos de acciones
Prestamos concedidos
Deuda según PDE
El Estado ha emitido valores a corto por importe de 80.045 millones lo que supone 17.418 millones
más que en 2012. La totalidad de estos valores a corto plazo corresponde a emisiones de Letras del
Tesoro. Del total de la deuda viva del Estado en valores a corto plazo 80 millones han sido adquiridos
por el FRSS y 2.310 millones han sido adquiridos por el FROB. Las Comunidades Autónomas han
emitido 1.387 millones, 2.494 millones menos que en 2012.
Los préstamos concedidos a las Administraciones Públicas por las instituciones financieras residentes y
del resto mundo, a corto y a largo plazo, alcanzaron a finales de 2013 un volumen en circulación de
196.738 millones con un descenso del saldo vivo de 20.687 millones. En términos del PIB, el volumen
de préstamos vivos es equivalente al 18,8% de dicha magnitud y un avance de 1,8 puntos respecto al
nivel registrado a finales de 2012.
El subsector de la Administración Central tiene un total de préstamos en circulación de 76.899
millones, cifra inferior al saldo del año 2012 que fue de 93.965 millones. El Estado tiene un saldo de
préstamos de 70.879 millones, cifra que supone un incremento de 7.026 millones respecto a 2012.
Los Organismos de la Administración Central un saldo de 104.918 millones, con un aumento de
18.038 millones.
71- ENDEUDAMIENTO DE LAS AA. PP.
DEUDA DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS (PDE) EN CIRCULACIÓN
POR INSTRUMENTOS
En porcentaje del PIB
2009
INSTRUMENTOS
1. Efectivo y depósitos
2010
2011
2012
2013(P)
Variac
2013-2012
0,3
0,3
0,3
0,3
0,4
0,1
2. Valores distintos de acciones
43,8
49,4
56,8
63,5
73,0
9,5
- A corto plazo
- A largo plazo
3. Préstamos
8,0
35,8
6,4
43,0
6,9
49,9
5,7
57,7
7,5
65,5
1,8
7,8
8,6
10,3
12,0
20,6
18,8
-1,8
- A corto plazo
0,9
0,8
1,4
1,4
1,2
-0,2
- A largo plazo
7,7
9,5
10,6
19,2
17,6
-1,6
Deuda Administraciones Públicas según el PDE
52,7
60,1
69,2
84,4
92,1
7,7
Deuda según el PDE en poder de Administraciones Públicas
5,9
7,2
7,4
17,5
23,4
5,9
PIB utilizado
1.079.034 1.080.913 1.075.147 1.055.158 1.049.181
(P) Provisional
Fuente: Banco de España e INE
Las Comunidades Autónomas tienen 151.508 millones, cifra que supone un incremento del 21,5%
respecto al saldo de préstamos de 2012. Las Corporaciones Locales tienen un montante de préstamos
de 40.715 millones, un 4,1% menos que en 2012.
El subsector de las Administraciones de Seguridad Social mantiene un total de 17.187 millones de
euros, de los cuales, 17.169 millones corresponden al saldo vivo de los préstamos concedidos por el
Estado hasta 1999.
SALDO
NETO A FINANCIAR O A EMPLEAR DE LAS
ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
Y
VARIACIÓN DE LOS PASIVOS FINANCIEROS.
En este apartado se muestra de forma sintética, a través del cálculo del saldo neto a financiar o a
emplear, el resultado global de la actividad económica y financiera desarrollada por el conjunto del
sector de las Administraciones Públicas durante el año 2013. Las cifras que se presentan en este
apartado son consolidadas y corresponden a los flujos realizados por el conjunto de las
Administraciones Públicas una vez eliminadas las operaciones internas efectuadas entre las unidades
que componen el sector.
72- ENDEUDAMIENTO DE LAS AA. PP.
El saldo neto a financiar representa las necesidades globales de recursos financieros que se requieren
para hacer frente al desequilibrio ocasionado por la totalidad de las operaciones realizadas en el
transcurso del ejercicio. Dicho saldo se obtiene a partir de la capacidad o necesidad de financiación y
considerando el resultado neto de las operaciones sobre activos financieros, en el que se incluye la
variación registrada en las cuentas pendientes de cobro.
Los criterios de imputación y valoración de las operaciones que se han utilizado, al igual que la
delimitación institucional del sector de las Administraciones Públicas, se corresponden con las normas
de la contabilidad nacional (SEC 2010), de manera coherente con el tratamiento metodológico que se
sigue en los diversos apartados de este informe.
Las necesidades de recursos financieros del conjunto de las Administraciones Públicas durante el
ejercicio 2013 ascendieron a un total de 74.204 millones. Estas necesidades se han generado como
consecuencia del déficit registrado por el sector de las Administraciones Públicas por importe de
71.291 millones, ya detallado en el primer epígrafe de este informe, y de las adquisiciones netas de
los activos financieros que se realizaron a lo largo del ejercicio, por valor de 2.913 millones.
El aumento neto de los pasivos financieros del sector, 74.204 millones, se ha debido, principalmente,
al incremento neto registrado por la deuda pública según PDE por valor de 75.188 millones, variación
que ya se ha detallado en la primera parte de este mismo epígrafe; este aumento neto de la deuda
pública se ha compensado, fundamentalmente, con la reducción neta de las cuentas pendientes de
pago en 4.611 millones. Esta reducción se ha debido, principalmente, a la puesta en marcha en 2012
del Fondo de Liquidez Autonómico (FLA) y el Fondo para la Financiación de los Pagos a Proveedores
(FFPP). Hasta finales de 2013 las administraciones territoriales obtuvieron un total de recursos a
través de ambos fondos por importe de 72.403 millones lo que les ha permitido reducir su deuda
pendiente de pago. Las Comunidades Autónomas obtuvieron 39.063 millones a través del FLA y
22.428 millones a través del FFPP, y las Corporaciones Locales 10.912 millones a través del FFPP.
Dentro de las adquisiciones netas de activos financieros, la rúbrica de “Efectivo y depósitos”, en la que
se incluyen tanto las variaciones en los depósitos transferibles como los otros depósitos, registró a
finales de 2013 un descenso en conjunto de 13.276 millones. Dentro de esta rúbrica se incluye la
variación de los depósitos en el Banco de España y en otras instituciones financieras por 14.716
millones.
73- ENDEUDAMIENTO DE LAS AA. PP.
SALDO NETO A FINANCIAR DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
Y VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS
En millones de euros
Año 2013(P)
Saldo neto a financiar (-) o a emplear (+) = 1-2
-74.204
1. Capacidad (+) o necesidad (-) de financiación
-71.291
2. Adquisiciones netas de activos financieros
2.913
Efectivo y depósitos
-13.276
Valores distintos de acciones
-250
Préstamos
3.726
Acciones y participaciones
1.839
Otras cuentas pendientes de cobro
10.874
Variación neta de pasivos financieros
74.204
Variación de la deuda pública PDE
75.188
Otras cuentas pendientes de pago
-4.611
Variaciones en el tipo de cambio
-281
Resto ajustes de valoración de los pasivos y discrepancias estadísticas
3.908
Fuente: Banco de España e IGAE
Los “Valores distintos de acciones” han registrado una variación neta negativa de 250 millones. En
este grupo se encuentra la cartera de valores del FRSS conformada por deuda del Estado (operación
interna que se consolida en el sector a efectos del Protocolo de Déficit Excesivo) y por deuda en
moneda extranjera. Durante el ejercicio 2013 la cartera del Fondo materializada en títulos de deuda
del Estado, valorada a precios de adquisición, ascendió a 53.743millones, 8.283 millones menos que
en 2012. La cartera está compuesta por deuda en moneda nacional 52.030 millones, que ha
disminuido en 8.384 millones y deuda en moneda distinta del euro 1.712 millones, la misma cifra que
en 2012. A valor nominal, la cartera ascendió a 52.164 millones, de los cuales, corresponden a deuda
pública del Estado un total de 50.635 millones y a deuda en moneda extranjera un total de 1.528
millones.
“Los préstamos” concedidos por las Administraciones Públicas en 2013 han registrado un aumento
neto de 3.726 millones.
74- ENDEUDAMIENTO DE LAS AA. PP.
“La cartera de acciones y participaciones” de empresas públicas y privadas en poder de las
Administraciones Públicas ha registrado un incremento neto de 1.839 millones, de los cuales
prácticamente la totalidad 1.785 millones corresponden al incremento neto de la cartera de la
Administración Central.
“Las otras cuentas pendientes de cobro” han presentado una variación positiva en el ejercicio de
10.874 millones, de los cuales 8.958 millones corresponden al incremento neto de las cuentas
pendientes de cobro de la Administración Central.
75- ENDEUDAMIENTO DE LAS AA. PP.
II
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO DE
LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
-2013-
II
.
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
En este apartado del informe se muestra el gasto realizado por las Administraciones Públicas durante
el periodo 2009 a 2013 desde el punto de vista de su distribución funcional. Estos datos son
coherentes con los resultados que se presentan en el apartado II de este mismo informe,
correspondiente a los empleos no financieros del sector de las Administraciones Públicas, tanto desde
la perspectiva institucional como en términos de las rúbricas económicas.
La información ha sido elaborada de acuerdo con la Clasificación de las Funciones de las
Administraciones Públicas (COFOG), metodología que desarrollada por la Organización para la
Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE).
Esta clasificación estadística se considera una base apropiada para examinar la estructura del gasto
público, y forma parte del programa de transmisión de datos de los Estados Miembros a la Comisión
en el contexto de las cuentas nacionales, el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales de
la Unión Europea (SEC-2010). La estructura de funciones que ofrece la COFOG al nivel más agregado
corresponde a los siguientes diez grupos funcionales:
Función 01 Servicios generales de las Administraciones Públicas
Función 02 Defensa
Función 03 Orden público y seguridad
Función 04 Asuntos económicos
Función 05 Protección del medio ambiente
Función 06 Vivienda y servicios comunitarios
Función 07 Salud
Función 08 Ocio, cultura y religión
Función 09 Educación
Función 10 Protección social
77- I. PRINCIPALES INDICADORES
GASTO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS POR FUNCIONES. SEC 2010. BASE 2010
En millones de euros
FUNCIÓN
2009
2010
2011
2012
Variac
2013(P) 2013/2012
01.Servicios públicos generales
60.696
59.970
66.326
68.647
72.023
3.376
02. Defensa
10.930
11.267
11.138
9.679
9.900
221
03. Orden público y seguridad
22.187
23.385
23.229
21.194
20.964
-230
04. Asuntos económicos
61.586
62.942
58.993
82.675
46.660
-36.015
05. Protección del medio ambiente
11.518
11.358
10.174
9.263
8.642
-621
06. Vivienda y servicios comunitarios
13.976
7.573
6.063
4.807
4.800
-7
07. Salud
72.939
71.080
69.240
64.479
63.006
-1.473
08. Ocio, cultura y religión
17.648
17.861
16.214
12.642
11.932
-710
09. Educación
49.692
48.492
47.137
43.297
42.393
-904
172.693
179.178
180.104
182.605
184.439
1.834
493.865
493.106
488.618
499.288
464.759
-34.529
10. Protección social
TOTAL GASTO
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
El gasto no financiero del sector de las Administraciones Públicas durante 2013, según datos
provisionales, ha ascendido 464.759 millones de euros, cifra inferior en un 6,9% a la del año 2012 y
en un 5,9% a la de 2009. Medido en relación con el PIB, el gasto público no financiero equivale al
44,3%, con una caída de 3,0 puntos respecto a la cifra de empleos de 2012 y de 1,5 puntos si se
compara con el año 2009. No obstante, la evolución del gasto público desde el año 2010 al 2013 está
influida por las ayudas concedidas a las Instituciones Financieras en el marco del proceso de
reestructuración del sector financiero, que a efectos de la clasificación funcional del gasto se incluye
en la Función 04 correspondiente a asuntos económicos, que en 2010 fueron de 392 millones, en
2011 de 5.137 millones, 39.068 millones en 2012 y 4.897 millones en 2013. Si se descuenta este
efecto, en cada uno de los respectivos ejercicios, el gasto no financiero del sector Administraciones
Públicas se habría reducido en los últimos cinco años analizados en 34.003 millones de euros, lo que
supone una caída de la ratio sobre el PIB de 1,9 puntos, hasta el 43,8% de 2013.
El gasto social que engloba las funciones de salud, educación y protección social, en el año 2013 ha
78- I. PRINCIPALES INDICADORES
sido de 289.838 millones, cifra inferior en un 0,2% a la de 2012 con un total de 290.381 millones e
inferior en un 1,9% a la de 2009 con 295.324 millones. En términos del PIB, el gasto social en 2013
ha supuesto 27,6 puntos del PIB, ratio superior en 0,1 puntos a la de 2012 y 0,2 puntos a la de 2009.
GASTO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS POR FUNCIONES. SEC 2010. BASE 2010
En porcentaje del PIB
FUNCIÓN
2009
2010
2011
2012
Variac
2013(P) 2013/2012
01.Servicios públicos generales
5,6
5,5
6,2
6,5
6,9
0,4
02. Defensa
1,0
1,0
1,0
0,9
0,9
0,0
03. Orden público y seguridad
2,1
2,2
2,2
2,0
2,0
0,0
04. Asuntos económicos
5,7
5,8
5,5
7,8
4,4
-3,4
05. Protección del medio ambiente
1,1
1,1
0,9
0,9
0,8
-0,1
06. Vivienda y servicios comunitarios
1,3
0,7
0,6
0,5
0,5
0,0
07. Salud
6,8
6,6
6,4
6,1
6,0
-0,1
08. Ocio, cultura y religión
1,6
1,7
1,5
1,2
1,1
-0,1
09. Educación
4,6
4,5
4,4
4,1
4,0
-0,1
10. Protección social
16,0
16,6
16,8
17,3
17,6
0,3
TOTAL GASTO
45,8
45,6
45,4
47,3
44,3
-3,0
PIB utilizado
1.079.034 1.080.913 1.075.147 1.055.158 1.049.181
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
A continuación se detallan cada una de las funciones de gasto hasta el siguiente nivel de
desagregación, tanto para el sector de las administraciones públicas como para los subsectores.
Función 01 “Servicios públicos generales”
La función 01 Servicios generales de las Administraciones Públicas incluye gastos de carácter
general tales como administración, funcionamiento y apoyo de los órganos ejecutivos y legislativos,
asuntos financieros y fiscales, las ayudas económicas a países en vías de desarrollo, la investigación
básica, los gastos de I+D relacionados con servicios generales, las transacciones de deuda pública, las
79- I. PRINCIPALES INDICADORES
transferencias entre los distintos niveles de gobierno y todos aquellos servicios generales no
relacionados con una función específica.
Como se ha mencionado, en esta función se incluyen las transferencias entre los distintos subsectores
de las Administraciones Públicas y los intereses devengados por deudas contraídas entre mismos; no
obstante, dado que la información relativa al sector se presenta tomando como referencia el gasto
consolidado, se han eliminado de la función 01 de cada uno de los subsectores aquellas partidas que
recogen estas operaciones internas, las transferencias entre las unidades públicas por importe de
144.743 millones y los intereses por 5.328 millones.
FUNCIÓN 01 SERVICIOS GENERALES DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS. SEC 2010. Base 2010
En millones de euros
SUBSECTORES
2009
2010
2011
2012
2013(P)
1. Administración central
35.531
34.380
39.656
42.644
47.133
2. Administración regional
11.764
12.179
13.803
14.006
13.141
3. Administración local
13.314
13.363
12.805
11.833
11.474
4. Fondos de la seguridad social
87
48
62
164
275
5. Administraciones públicas
60.696
59.970
66.326
68.647
72.023
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Según los datos provisionales disponibles, los gastos de esta función en 2013, una vez eliminadas las
operaciones internas, han sido de 72.023 millones. El peso de esta función en el gasto total de las
administraciones públicas ha aumentado en el periodo 2009 a 2013, pasando de representar el 12,3%
en el año 2009 al 15,5% en 2013. En relación al PIB, los gastos en servicios generales representan el
6,9% de esta magnitud, 0,4 puntos más que en 2012 y 1,3 puntos más que en 2009.
Dentro de esta función, el mayor gasto corresponde a las operaciones relativas a la deuda pública con
36.519 millones, de los cuales 34.198 millones corresponden a intereses devengados por la deuda
pública; en el año 2009 el gasto por este tipo de operaciones era de 18.931 millones, de los cuales
80- I. PRINCIPALES INDICADORES
18.348 millones correspondían a intereses devengados. El gasto en administración y funcionamiento
de los órganos ejecutivos y legislativos, en los asuntos financieros y fiscales y en los asuntos externos,
ha sido de 18.924 millones en 2013 superior en un 1,5% al de 2012 e inferior en un 5,3% al de 2009.
Respecto a la distribución institucional del gasto en esta función, la Administración Central es el
subsector que gestiona la mayor parte de los recursos, con un importe de 47.133 millones que
representa el 65,4% del total, con un aumento de su peso 6,9 puntos desde el año 2009. La
administración regional ha gestionado gasto por importe de 13.141 millones con un aumento de 1.377
millones respecto a 2009, no obstante en estructura porcentual este subsector ha pasado de
representar el 19,4% del total de la función en el año 2009 al 18,2% en 2013. La administración local
con 11.474 millones ha recortado el gasto en esta función en 1.840 millones, y su peso se ha
recortado en 6 puntos con un 15,9% en 2013.
Función 02 “Defensa”
En la función 02 Defensa se recogen los gastos en defensa militar y civil desarrollados por las
Administraciones Públicas, las ayudas militares concedidas a gobiernos extranjeros y los gastos de
I+D relacionados con operaciones relativas a la defensa.
FUNCIÓN 02 DEFENSA. SEC 2010. Base 2010
En millones de euros
SUBSECTORES
1. Administración central
2009
2010
2011
2012
2013(P)
10.930
11.267
11.138
9.679
9.900
2. Administración regional
0
0
0
0
0
3. Administración local
0
0
0
0
0
4. Fondos de la seguridad social
0
0
0
0
0
5. Administraciones públicas
10.930
11.267
11.138
9.679
9.900
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
81- I. PRINCIPALES INDICADORES
Los gastos de esta función, realizados exclusivamente por el Estado, han aumentado un 2,3%
respecto al año 2012 con un importe de 9.900 millones de euros, cifra que representa el 2,1% del
gasto total consolidado. En términos de PIB, el gasto en defensa es equivalente al 0,9% de dicha
magnitud, sin variaciones respecto a 2012 y 0,1 puntos menos que en 2009.
Del total de gasto de esta función, 8.759 millones corresponden a la defensa militar, 903 millones a la
ayuda militar en el extranjero y 238 millones a operaciones de investigación y desarrollo.
Función 03 “Orden público y seguridad”
Por gastos de Orden público y seguridad (función 03) se entienden los servicios de policía, de
protección contra incendios, tribunales de justicia, administración y funcionamiento de prisiones y
asimilados y gastos de I+D relacionados con esta función.
FUNCIÓN 03 ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD. SEC 2010. Base 2010
En millones de euros
SUBSECTORES
2009
2010
2011
2012
2013(P)
1. Administración central
12.499
12.710
12.556
11.393
11.355
2. Administración regional
5.174
5.227
5.106
4.945
4.755
3. Administración local
4.514
5.448
5.567
4.856
4.854
4. Fondos de la seguridad social
0
0
0
0
0
5. Administraciones públicas
22.187
23.385
23.229
21.194
20.964
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Los recursos destinados en esta función durante 2013 por el sector Administraciones Públicas han sido
20.964 millones, 38 millones menos que en 2012 y equivalentes al 2,0% del PIB en ambos ejercicios.
82- I. PRINCIPALES INDICADORES
El gasto en servicios de policía ha sido de 13.463 millones, en tribunales de justicia 3.778 millones, en
los servicios de protección contra incendios 1.706 millones y en prisiones 1.834 millones.
Desde el punto de vista institucional el Estado gestiona el 54,2% de los recursos de esta función, 3,3
puntos más que en 2012 y 6,9 más que en 2009. Las Corporaciones Locales, con un total de 4.854
millones, se hacen cargo de la gestión del 23,2%, 0,3 puntos más que en 2012 y 2,9 puntos más que
en 2009 y las Comunidades Autónomas, con 4.755 millones gestionan el 22,7%, 0,6 puntos menos
que en 2012 y que en 2009.
Función 04 “Asuntos económicos”
La función 04 Asuntos económicos tiene un contenido amplio y heterogéneo, incluyendo los
siguientes tipos de gastos: administración, regulación, funcionamiento y control de asuntos generales
de economía, comerciales y laborales; agricultura, selvicultura, pesca y caza; combustible y energía;
minas, fabricación y construcción; transporte; otras industrias (comercio de distribución, depósito y
almacenamiento, hoteles y restaurantes, turismo...); I+D en relación con los asuntos económicos.
FUNCIÓN 04 ASUNTOS ECONÓMICOS. SEC 2010. Base 2010
En millones de euros
SUBSECTORES
2009
2010
2011
2012
2013(P)
1. Administración central
19.578
18.329
19.454
52.285
19.138
2. Administración regional
25.375
24.106
21.451
16.172
14.329
3. Administración local
12.029
15.335
12.838
9.885
9.772
4. Fondos de la seguridad social
4.604
5.172
5.250
4.333
3.421
5. Administraciones públicas
61.586
62.942
58.993
82.675
46.660
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
El gasto en esta función ha sido de 46.660 millones en 2013 frente a un gasto de 82.675 millones en
83- I. PRINCIPALES INDICADORES
2012. Señalar, como ya se ha comentado, que en esta función se incluyen las ayudas concedidas a las
Instituciones Financieras en el marco del proceso de reestructuración del sector bancario. Por
subsectores este gasto corresponde a los Organismos de la administración central y por tanto se
engloba dentro de este subsector. Los importes de estas ayudas fueron de 392 millones en 2010,
5.137 millones en 2011, 39.068 millones en 2012 y 4.897 millones en 2013. Si se descuenta este
efecto, en cada uno de los respectivos ejercicios, el gasto en esta función se habría reducido en los
últimos cinco años analizados en 19.823 millones, lo que supondría una caída de la ratio sobre el PIB
de 1,7 puntos, hasta el 4,0% en 2013.
Por subsectores, la administración central ha gestionado el 41,0% del gasto total en esta función. Y
dentro del subsector los Organismos adscritos al mismo el 57,1% con un total de 10.934 millones.
Para detallar el peso que han tenido el resto de los subsectores, se va descontar del total de la
función el efecto de las ayudas, así las Comunidades Autónomas habrían gestionado el 34,3% en
2013, 2,8 puntos menos que en 2012 y 6,9 puntos menos que en 2009. Del gasto de 2013, 14.239
millones, han dedicado al transporte 4.764 millones, a asuntos generales de economía, comerciales y
laborales 3.652 millones, a agricultura, silvicultura, pesca y caza 2.968 millones y a I+D en relación
con asuntos económicos 2.237 millones. Las Corporaciones Locales el 23,4% en 2013, 0,7 puntos más
que en 2012 y 3,9 puntos más que en 2009. Del gasto de dicho ejercicio, 9.772 millones, han
destinado al transporte el 63,2%, 6.172 millones, y el 26,8% a asuntos generales de economía,
comerciales y laborales 2.616 millones.
Función 05 “Protección del medio ambiente”
La función 05 Protección del medio ambiente incluye gastos como la recogida, tratamiento y
disposición de residuos, el tratamiento de aguas residuales, actividades para la reducción de la
contaminación y protección de la biodiversidad y el paisaje y gastos de I+D relacionados con la
protección medioambiental.
En el año 2013 el gasto de esta función es de 8.642 millones de euros, inferior en un 6,7% al gasto
de 2012 y un 25,0% menos que en 2009. En términos del PIB, el descenso entre 2013 y 2012 es de
0,1 puntos del PIB, con unas ratios de 0,8 y 0,9 respectivamente; y respecto a 2009 el descenso es de
0,3 puntos del PIB.
84- I. PRINCIPALES INDICADORES
Estos gastos son gestionados, prácticamente en su totalidad, por las administraciones territoriales,
con una participación del 71,8% de las Corporaciones Locales y del 23,5% de las Comunidades
Autónomas.
FUNCIÓN 05 PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE. SEC 2010. Base 2010
En millones de euros
SUBSECTORES
2009
2010
2011
2012
2013(P)
1. Administración central
1.647
1.179
962
700
411
2. Administración regional
2.933
2.889
2.937
2.233
2.027
3. Administración local
6.938
7.290
6.275
6.330
6.204
4. Fondos de la seguridad social
0
0
0
0
0
5. Administraciones públicas
11.518
11.358
10.174
9.263
8.642
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Los gastos de protección medioambiental efectuados por las Corporaciones Locales se elevan a 6.204
millones en 2013, 126 millones menos que en 2012 y 734 millones menos que en 2009. Del gasto del
año 2013, 4.938 millones se han destinado a la gestión de los residuos, incluyendo, entre otros, el
barrido de calles, la recogida de basuras y el transporte de la misma hasta el lugar de tratamiento o
descarga y 847 millones a gastos de gestión de aguas residuales. Las Comunidades Autónomas han
destinan 2.027 millones a la realización de actividades clasificadas en esta función, un 9,2% menos
que en 2012 y un 30,9% menos que en 2009.
Función 06 “Vivienda y servicios comunitarios”
La función 06 Vivienda y servicios comunitarios recoge gastos relacionados con el desarrollo de
la vivienda y comunidad (administración de normas relativas a la construcción y uso del suelo,
promoción y control del desarrollo de la vivienda, etc.), el abastecimiento de agua, el alumbrado
público y los gastos de I+D relativos a los servicios de la comunidad y la vivienda.
85- I. PRINCIPALES INDICADORES
En el año 2013 los gastos realizados por las Administraciones Públicas incluidos en esta función
representan el 1,0% del gasto total consolidado, el mismo porcentaje que en 2012 e inferior en 1,8
puntos al de 2009.
FUNCIÓN 06 VIVIENDA Y SERVICIOS COMUNITA RIOS. SEC 2010. Base 2010
En millones de euros
SUBSECTORES
1. Administración central
2009
2010
2011
2012
2013(P)
489
302
187
135
84
3.408
3.302
2.654
1.747
2.051
10.079
3.969
3.222
2.925
2.665
4. Fondos de la seguridad social
0
0
0
0
0
5. A dministraciones públicas
13.976
7.573
6.063
4.807
4.800
2. Administración regional
3. Administración local
(P) Provisional
Fuent e: Int ervención General de la Administ ración del Est ado
La gestión de este tipo de gastos la realizan mayoritariamente las Administraciones Territoriales, con
un porcentaje del 98,2% en 2013. Las Corporaciones Locales son gestionan la mayor parte del gasto,
el 55,5% en 2013, con 2.665 millones, y una caída desde el año 2009 de 7.414 millones. En el año
2009 esta administración destinó 7.657 millones a gastos destinados al desarrollo de la comunidad y
466 millones en 2013. Las Comunidades Autónomas gastaron 2.051 millones en 2013, 304 millones
más que en 2012 pero 1.357 millones menos que en 2009. Del gasto del año 2013 se destinaron 800
millones al abastecimiento de agua, 656 millones al desarrollo de la vivienda y 406 millones al
desarrollo de la comunidad.
Función 07 “Salud”
La función 07 Salud agrupa los gastos en equipo, instrumental, medicamentos y servicios médicos
tanto a pacientes externos como dentro de un hospital. Asimismo, se incluyen en esta función los
gastos de salud pública tales como detección precoz de ciertas patologías, medicina preventiva
(vacunas), planificación familiar y campañas de información sobre salud pública en general. También
se recoge la I+D sanitaria.
86- I. PRINCIPALES INDICADORES
FUNCIÓN 07 SALUD. SEC 2010. Base 2010
En millones de euros
SUBSECTORES
2009
2010
2011
2012
2013(P)
1. Administración central
3.388
2.927
2.878
2.677
2.760
2. Administración regional
66.713
65.430
63.815
59.516
57.961
3. Administración local
1.107
1.051
990
816
813
4. Fondos de la seguridad social
1.731
1.672
1.557
1.470
1.472
5. Administraciones públicas
72.939
71.080
69.240
64.479
63.006
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
El gasto sanitario de las Administraciones Públicas en el año 2013 ha sido de 63.006 millones de
euros, cifra inferior un 2,3% a la de 2012 y un 13,6% a la 2009. En términos del PIB, este gasto en
2013 representa un 6,0% de dicha magnitud, 0,1 puntos porcentuales menos que en 2012 y 0,8
puntos menos que en 2009. Esta función tiene una participación en el gasto total consolidado del año
2013 del 13,6%, 0,7 puntos más que en 2012 pero 1,2 puntos menos que en 2009.
El 92,0% del gasto sanitario es gestionado por la administración regional que en 2013 destinó a este
fin 57.961 millones, frente a los 66.713 millones gastados en 2009. El 76,9% del gasto de las
Comunidades Autónomas, 44.579 millones, se ha destina a servicios a pacientes externos y a servicios
hospitalarios y 10.362 millones a equipos, instrumental y productos médicos.
Los Organismos de la Administraciones Central gestionaron 2.483 millones de los que 1.469 millones
corresponden a servicios hospitalarios y pacientes externos. Los fondos de la seguridad social
dedicaron 1.472 millones a gasto sanitario, de los cuales 1.425 millones se destinaron a servicios
hospitalarios y pacientes externos.
87- I. PRINCIPALES INDICADORES
Función 08 “Ocio, cultura y religión”
La función 08 Actividades recreativas, cultura y religión incluye gastos de funcionamiento,
mantenimiento, supervisión y regulación de instalaciones deportivas, de recreo y culturales
(bibliotecas, museos, teatros...) y de servicios de edición y radiodifusión. También se integran en esta
función gastos relacionados con los servicios religiosos, organizaciones cívicas, juveniles y sociales y
con los sindicatos y partidos políticos, así como los gastos de I+D en ocio, cultura y religión.
FUNCIÓN 08 OCIO, CULTURA Y RELIGIÓN. SEC 2010. Base 2010
En millones de euros
SUBSECTORES
2009
2010
2011
2012
2013(P)
1. Administración central
3.140
3.080
3.026
2.419
2.188
2. Administración regional
5.337
4.825
4.420
3.423
2.982
3. Administración local
9.171
9.956
8.768
6.800
6.762
4. Fondos de la seguridad social
0
0
0
0
0
5. Administraciones públicas
17.648
17.861
16.214
12.642
11.932
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Durante el año 2013 los gastos realizados por las Administraciones Públicas incluidos en esta función
suponen el 1,1% del gasto total consolidado, con un volumen de 11.932 millones, un 6,0% más que
en 2007. La participación en el PIB aumenta una décima hasta alcanzar el 1,7%.
En cuanto a la distribución institucional de esta función, el 47,0% de la misma es gestionada por las
Corporaciones Locales, el 31,6% por las Comunidades Autónomas y el 21,4% restante por la
Administración Central. Desde el año 2000 se ha modificado la distribución institucional, disminuyendo
el peso de la Administración Central en seis puntos porcentuales, mientras que las Comunidades
Autónomas han aumentado su participación en 1,3 puntos porcentuales y las Corporaciones Locales
en 4,8 puntos porcentuales.
88- I. PRINCIPALES INDICADORES
El 45,5% del gasto gestionado por las Corporaciones Locales se destina a servicios culturales y el
44,1% a servicios deportivos y de ocio. Las Comunidades Autónomas destinan el 37,6% de sus
recursos a servicios culturales y el 37,2% a servicios de edición y radiodifusión. En la Administración
Central, el 41,2% de los gastos se emplean en servicios de edición y radiodifusión y el 40,0% en
servicios culturales
Función 09 “Educación”
La función 09 Educación recoge el gasto educativo estructurado en distintos niveles de acuerdo con
las categorías establecidas por la Norma Internacional de Clasificación Educativa de 1977 (ISCED-97)
de la Organización de las Naciones Unidas para la Educación, la Ciencia y la Cultura (UNESCO).

Educación preescolar y primaria

Educación secundaria

Educación postsecundaria, no terciaria

Educación de tercer ciclo

Educación no reglada por niveles.

Se incluyen además gastos en servicios complementarios a la educación (ej. transporte
escolar) y el I+D en educación.
FUNCIÓN 09 EDUCACIÓN. SEC 2010. Base 2010
En millones de euros
SUBSECTORES
1. Administración central
2009
2010
2011
2012
2013(P)
1.793
1.791
1.725
1.679
1.523
45.112
43.918
42.812
39.405
38.677
2.779
2.773
2.593
2.206
2.186
4. Fondos de la seguridad social
8
10
7
7
7
5. Administraciones públicas
49.692
48.492
47.137
43.297
42.393
2. Administración regional
3. Administración local
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Las Administraciones Públicas destinaron en 2013 a educación 42.393 millones, un 2,1% menos que
en 2013 y un 14,7% menos que en 2009. En términos del PIB, el gasto en educación representó el
4,0% de dicha magnitud, 0,1 puntos más que en 2012 y 0,6 puntos menos que en 2009.
89- I. PRINCIPALES INDICADORES
La administración regional gestionó el 91,2% de este gasto, con un importe de 38.677 millones. De
esta cantidad, el 37,2% se destinó a la educación secundaria (14.378 millones), el 39,3% a la
educación preescolar y primaria (15.207 millones) y el 14,2% a la educación de tercer ciclo (5.505
millones). Señalar que del gasto en educación 5.752 millones se destinaron a la financiación de los
conciertos en esta materia.
La administración local destinó a educación 2.186 millones, de los cuales, 1.732 millones se destinaron
a educación preescolar y primaria y 223 millones a la educación no reglada.
Función 10 “Protección social”
La función 10 Protección social se define con arreglo al Sistema Europeo de 1996 de Estadística de
Protección Social Integrada (EPSI) de la Oficina de Estadística de la Unión Europea, con la salvedad
de la protección de la salud que, como hemos visto, en la clasificación de Naciones Unidas está
incluida en la función 07.
Los riesgos cubiertos por este tipo de gastos son los de enfermedad, incapacidad, vejez,
supervivencia, familia e infancia, desempleo, vivienda y exclusión social. Incorpora, por último, los
gastos de I+D en protección social.
FUNCIÓN 10 PROTECCIÓN SOCIAL. SEC 2010. Base 2010
En millones de euros
SUBSECTORES
2009
2010
2011
2012
2013(P)
1. Administración central
15.225
16.101
15.503
15.343
15.407
2. Administración regional
11.803
11.846
11.823
10.926
10.412
7.167
6.550
6.453
5.535
5.491
4. Fondos de la seguridad social
138.498
144.681
146.325
150.801
153.129
5. Administraciones públicas
172.693
179.178
180.104
182.605
184.439
3. Administración local
(P) Provisional
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
90- I. PRINCIPALES INDICADORES
El gasto en protección social es el que absorbe un porcentaje mayor de los recursos de las
Administraciones Públicas. En el año 2013 este gasto fue de 184.439 millones, cifra que supone el
39,7% del total del gasto consolidado, superior en 3,1 puntos al de 2012 y 4,7 puntos más que el
peso que tuvo en 2009. En términos de PIB, el gasto en protección social en 2013 es equivalente al
17,6% del PIB, ratio superior a la de 2012 en 0,3 puntos y 1,6 puntos a la de 2009.
Desde el enfoque institucional, los fondos de la seguridad social gestionaron en 2013 el 83,0% de
este gasto con un gasto de 153.129 millones, el Estado el 7,9% con 14.601 millones, las Comunidades
Autónomas el 5,6%, 10.412 millones, las Corporaciones Locales el 3,0%, 5.491 millones, y los
Organismos de la Administración Central el 0,4%, 806 millones.
Del gasto gestionado por los fondos de la seguridad social se destinaron a la protección de la vejez
76.891 millones, al gasto en desempleo 30.229 millones, de los cuales, 29.633 corresponden a la
prestación por desempleo, 19.574 millones se destinaron al gasto por enfermedad e incapacidad,
22.191 millones a la protección de supervivientes y 3.281 millones a familias y niños.
La Administración Central gestionó 15.407 millones, de los cuales 8.804 millones se destinaron a la
protección de la vejez, 2.358 millones a la protección a familiares de persona fallecida, 1.489 millones
a la cobertura de gasto de enfermedad e incapacidad, 1.139 millones a la protección de la familia y de
la infancia y a la cobertura de gastos relacionados con el desempleo 427 millones.
El gasto en protección social de las Comunidades Autónomas fue 10.412 millones; de este importe
4.403 millones se dedicaron a la protección de la vejez, 2.030 millones a gastos de enfermedad e
incapacidad, 1.304 millones a la protección de la familia y de la infancia, 1.358 millones a la
protección contra la exclusión social y a la cobertura de gastos relacionados con el desempleo 423
millones.
El gasto de las Corporaciones Locales fue de 5.491 millones. Señalar que esta administración destinó
2.080 millones a la protección de la vejez, 862 millones a gastos de enfermedad e incapacidad, 606
millones a la protección de la familia y de la infancia, 684 millones a la protección contra la exclusión
social y 1.226 millones a gastos llamados en términos generales de protección social.
91- I. PRINCIPALES INDICADORES
III
ACTUACIÓN ECONÓMICA Y
PRESUPUESTARIA DEL ESTADO
III.1 Déficit de caja no financiero del Estado .................. 93
III.2 Liquidación presupuesto de ingresos ...................... 96
III.3 Liquidación presupuesto de gastos ......................... 113
III.1
D
ÉFICIT DE CAJA NO FINANCIERO DEL ESTADO
En 2013 el Estado ha presentado un déficit de caja por operaciones no financieras de 39.678
millones, un 36,8% superior al alcanzado el ejercicio anterior. En términos del PIB estimado,
el déficit representa el 3,78%, porcentaje que supone un aumento de 1,03 puntos
porcentuales en relación al nivel de 2012, que se situó en el 2,75%.
DÉFICIT (-) O SUPERÁVIT (+) DE CAJA NO FINANCIERO DEL ESTADO
En millones de euros y porcentajes
CONCEPTOS
TASA DE
VARIACIÓN
PORCENTAJE DEL PIB
2012
2013
- Ingresos no financieros
123.344
121.118
-1,8
11,69
11,54
-0,15
- Pagos no financieros
152.357
160.796
5,5
14,44
15,33
0,89
DÉFICIT (-) O SUPERÁVIT (+) DE CAJA
-29.013
-39.678
36,8
-2,75
-3,78
-1,03
-
-
PIB utilizado
1.055.158 1.049.181
-
2012
2013
variación
-
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Los ingresos no financieros han disminuido un 1,8% respecto al ejercicio anterior con un
importe de 121.118 millones de euros, cifra que equivale al 11,54% del PIB, 0,15 puntos
porcentuales menos que la ratio de 2012. En esta cifra de ingresos se ha deducido la
participación de los entes territoriales en la recaudación impositiva del Estado (IRPF, IVA e
Impuestos especiales), que ha sido de 69.978 millones de euros, un 0,4% superior a la del
año anterior.
Si se incluye la participación territorial, los ingresos totales recaudados por el Estado han
sido de 191.096 millones, frente a la cifra de 193.025 millones de 2012, lo que representa
una caída de la recaudación total en el período del 1,0%. La mayor parte corresponde a los
ingresos impositivos, que se han situado en 167.773 millones de euros, cifra ligeramente
superior, un 0,01%, a los 167.746 millones recaudados en 2012.
93- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL ESTADO
Una vez deducida la participación de los entes territoriales, la recaudación del Estado por
impuestos, con un total de 97.795 millones, aumenta un 29,3% respecto al año anterior: los
impuestos directos y cotizaciones crecen un 19,1% y los impuestos indirectos aumentan un
51,7%. Por el contrario, el resto de ingresos no impositivos, con una recaudación en 2013 de
23.323 millones, registra una caída del 7,7%, reducción que se explica, en su mayor parte,
por el efecto derivado de la liquidación definitiva del Fondo de Suficiencia correspondiente al
sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común del ejercicio
2010.
Los pagos no financieros realizados durante 2013 han aumentado un 5,5% respecto al año
anterior y han ascendido a 160.796 millones. Medidos en relación al PIB, suponen el
15,33%, lo que supone 0,89 puntos porcentuales más que en el ejercicio de 2012. En este
comportamiento inciden varios factores: por un lado, los gastos financieros, que suponen el
17,7% de los pagos totales y aumentan un 9,0%; por otro, las transferencias a la Seguridad
Social que se incrementan de manera notable en el ejercicio por las dotaciones a la
financiación de los complementos de pensiones mínimas. De igual manera, han aumentado
las aportaciones al exterior, al presupuesto de la UE y otras transferencias de acción
exterior, así como los pagos a la Comisión Nacional de la Energía por 1.380 millones para
financiar los costes del sistema eléctrico, gasto que no tuvo correspondencia en 2012.
En el apartado II de este informe, relativo a la liquidación del Presupuesto del Estado, puede
verse de forma detallada la estructura y evolución de los ingresos y de los pagos no
financieros realizados por el Estado en este período.
94- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL ESTADO
SALDO PRIMARIO DE CAJA NO FINANCIERO
En millones de euros y porcentajes
CONCEPTOS
DÉFICIT (-) O SUPERÁVIT (+) DE CAJA
INTERESES
SALDO PRIMARIO DE CAJA
PIB utilizado
2012
2013
TASA DE
VARIACIÓN
PORCENTAJE DEL PIB
2012
2013
variación
-29.013
-39.678
36,8
-2,75
-3,78
-1,03
26.055
28.407
9,0
2,47
2,71
0,24
-2.958
-11.271
281,0
-0,28
-1,07
-0,79
1.055.158 1.049.181
-0,6
-
-
-
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
El saldo primario se obtiene descontando del déficit o superávit de caja el importe
correspondiente al pago de los intereses de la deuda del Estado, que han alcanzado 28.407
millones en 2013, cifra que supera en 2.352 millones a los intereses pagados en 2012. Así,
en 2013 el saldo primario presenta una cifra negativa de 11.271 millones, frente a un déficit
primario de 2.958 millones del año anterior. Medido en relación al PIB, la ratio en 2013 se
sitúa en el 1,07%, frente al 0,28% de 2012.
95- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL ESTADO
III.2
L
IQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
Los ingresos no financieros del Estado ascienden en 2013 a 121.118 millones de euros, cifra
inferior a la del año anterior en un 1,8% y en 5.907 millones a la del Presupuesto inicial.
Esta diferencia respecto a la presupuestada se produce como consecuencia del retroceso de
los ingresos impositivos en 9.122 millones y del aumento del resto de los ingresos no
financieros en 3.215 millones. Antes de deducir la participación de las Administraciones
Territoriales en los impuestos estatales IRPF, IVA e Impuestos Especiales, los ingresos
totales no financieros ascienden a 191.096 millones de euros y registran un descenso del
1,0%.
En términos de ejecución presupuestaria, los ingresos recaudados representan el 95,3% de
la previsión presupuestaria para el año 2013, porcentaje que aumenta en 1,8 puntos
porcentuales, si se incluye la participación territorial.
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS DEL ESTADO POR
OPERACIONES NO FINANCIERAS
En millones euros y tasa de variación
2012
2013
Tasa de variación
Estado Total (*)
Estado Total (*)
Estado Total (*)
1. Presupuesto inicial
119.233 211.089
127.025 196.891
6,5
-6,7
2. Recaudación
123.344 193.025
121.118 191.096
-1,8
-1,0
CONCEPTOS
2.1 Del ejercicio corriente
2.2 De ejercicios anteriores
2.3 Pendiente de aplicar a Ppto
3. Derechos reconocidos
4. Diferencias ( 2-1 )
118.889 188.570
115.737
185.715
-2,7
-1,5
4.553
4.553
5.282
5.282
16,0
16,0
-98
-98
99
99
-
-
128.057 198.035
-2,8
-1,7
-
-
131.777 201.458
4.111 -18.064
-5.907
-5.795
(*) Antes de descontar la Participación de las AA.TT. en el IRPF, IVA e Impuestos Especiales.
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
96- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL ESTADO
La recaudación no financiera del Estado recoge los ingresos aplicados al Presupuesto que en
2013 ascienden a 121.019 millones, de los cuales 115.737 corresponden a derechos
reconocidos y liquidados en el propio ejercicio y el resto, 5.282 millones, a derechos
reconocidos en ejercicios anteriores y liquidados en 2013. En términos de caja, los ingresos
del Estado incluyen además 99 millones efectivamente recaudados que están pendientes de
aplicar a sus conceptos correspondientes del presupuesto de ingresos.
Los derechos reconocidos por operaciones no financieras del Estado se elevan a 128.057
millones y los derechos reconocidos totales, es decir incluida la participación territorial, a
198.035 millones, cifras que suponen un descenso en relación con las del año anterior del
2,8% y 1,7%, respectivamente, y que, comparadas con la recaudación del ejercicio
corriente, dan como resultado unos derechos pendientes de cobro de 12.320 millones, un
4,4% inferiores a los de 2012.
Para el análisis de los ingresos no financieros en caja se han tenido en cuenta todos los
ingresos recaudados por el Estado, antes de deducir la participación de Administraciones
Territoriales en los impuestos estatales, al considerar que este análisis es más significativo
desde el punto de vista económico.
La recaudación impositiva del Estado, con 97.795 millones, registra un crecimiento interanual
del 29,3%, resultado en el que influye el distinto efecto, en ambos años, de la liquidación
definitiva del sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común; la
liquidación definitiva del ejercicio 2010 por participación en los impuestos estatales, realizada
en 2012, resultó a favor de las Comunidades Autónomas por importe de 25.089 millones,
mientras que la liquidación del ejercicio 2011 ha sido favorable al Estado en 1.460 millones.
Los ingresos totales antes de descontar la participación de las Administraciones Territoriales
en el IRPF, IVA e Impuestos Especiales alcanzan una cifra de 167.773 millones, similar a la
del año anterior.
97- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL ESTADO
El resto de los ingresos no financieros del Estado asciende a 23.323 millones, un 51,1%
menos que en el año anterior, debido a que la liquidación definitiva del sistema de
financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común del Fondo de Suficiencia y
de la compensación del Impuesto sobre el Patrimonio del ejercicio 2010, ingresada en 2012,
fue favorable al Estado por importe de 22.421 y 90 millones, respectivamente, frente al
ingreso en 2013 de 963 y 25 millones de la liquidación definitiva del ejercicio 2011. Además,
en 2012 las transferencias corrientes de Comunidades Autónomas incluyen 3.395 millones
correspondientes a la devolución de anticipos concedidos en 2010, sin correspondencia en
este año.
98- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL ESTADO
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS DEL ESTADO
En millones de euros y tasa de variación
CONCEPTOS
2012
2013
Recaudación
Presupuesto Recaudación Diferencias
1
2
3
4=3-2
Tasa de
variación
5=3/1
* Impuestos directos y cotizac. soc.
52.053
66.182
62.018
-4.164
19,1
Particip. de las AA.TT. en IRPF
44.099
96.152
31.964
98.146
32.022
94.040
58
-4.106
-27,4
-2,2
23.591
40.735
35.777
-4.958
51,7
48.003
71.594
37.902
78.637
37.956
73.733
54
-4.904
-20,9
3,0
75.644
106.917
97.795
-9.122
29,3
-24,0
Total I. direct. (incluida particip. AA.TT.)
* Impuestos indirectos
Particip. de las AA.TT. en IVA e II.EE
Total I. indirect. (incluida particip. AA.TT.)
TOTAL INGRESOS IMPOSITIVOS
Participación de las AA.TT.
92.102
69.866
69.978
112
167.746
176.783
167.773
-9.010
* Tasas, precios públicos y otros
8.238
4.323
4.383
60
-46,8
* Transferencias corrientes
9.692
9.211
8.688
-523
-10,4
* Ingresos patrimoniales
6.653
5.913
5.913
* Enajenación de inversiones reales
138
134
296
162
114,5
* Transferencias de capital
671
527
390
-137
-41,9
* Ingresos sin clasificar
-93
-
76
76
-
25.299
20.108
19.746
-362
-21,9
100.943
127.025
117.541
-9.484
16,4
92.102
69.866
69.978
112
-24,0
193.045
196.891
187.519
-9.372
-2,9
TOTAL (incluida particip. AA.TT.)
TOTAL RESTO DE ING. NO FINANCIEROS
TOTAL ESTADO
Participación de las AA.TT.
TOTAL (incluida particip. AA.TT.)
-11,1
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
La liquidación definitiva del ejercicio 2010 del Fondo de Suficiencia Global fue
excepcionalmente elevada, 22.421 millones, debido a que la liquidación definitiva de ese
ejercicio se realizó de acuerdo con el nuevo sistema de financiación de las Comunidades
Autónomas, mientras que las entregas a cuenta de 2010 fueron más elevadas debido a que
se realizaron en base al antiguo sistema de financiación, que suponía unos porcentajes
menores por participación en impuestos y por ello más elevados por Fondo de Suficiencia. Si
se elimina este efecto que distorsiona la comparación entre ambos años, la tasa de caída de
los ingresos totales no impositivos se sitúa en el 7,7%.
99- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL ESTADO
El impacto de los cambios normativos sobre la recaudación impositiva de 2013 se estima en
11.897 millones de euros: en el IRPF se han recaudado 1.381 millones más por el gravamen
complementario sobre retenciones del trabajo, del capital y de la cuota anual, 400 millones
más por la subida de las retenciones a profesionales, 430 millones por la eliminación de la
compensación por deducción en vivienda y 267 millones más por el gravamen sobre premios
de determinadas loterías; por el contrario, la supresión de la paga extra en las
Administraciones Públicas ha disminuido los ingresos en 269 millones.
Las medidas sobre los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades han incrementado
estos ingresos en 2.400 millones y el gravamen por revalorización de activos en 386
millones; en sentido negativo, las medidas de 2012 sobre la cuota de Sociedades han
supuesto una pérdida de ingresos de 2.786 millones y el gravamen complementario sobre
retenciones de capital de 356 millones. En el IVA la subida de los tipos ha supuesto unos
mayores ingresos en 8.050 millones, de los cuales 612 corresponden al aumento del IVA de
la vivienda. Igualmente, el aumento de tipos en los impuestos sobre Labores de Tabaco y
sobre Alcohol y Bebidas Derivadas ha incrementado la recaudación en 177 y 13 millones,
respectivamente, y el establecimiento de los nuevos impuestos medioambientales en 1.570
millones.
I
mpuestos directos y cotizaciones sociales.- La recaudación del Estado por impuestos
directos y cotizaciones sociales se eleva a 62.018 millones, 4.164 millones menos que en
la Previsión Presupuestaria, con un aumento interanual del 19,1%, en el que influye el
distinto resultado de la liquidación definitiva del IRPF del sistema de financiación de las
Comunidades Autónomas de los ejercicios 2010 y 2011. La liquidación definitiva del ejercicio
2010, realizada en 2012, fue favorable a las Comunidades Autónomas por importe de 10.385
millones, mientras que la liquidación del ejercicio 2011, realizada en 2013 resultó favorable
al Estado en 1.284 millones. Antes de deducir las entregas a cuenta por la participación de
las Administraciones Territoriales en el IRPF, la recaudación se eleva a 94.040 millones con
un descenso del 2,2% respecto a 2012.
100- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
Los ingresos totales recaudados por IRPF ascienden en 2013 a 69.946 millones, cifra que
supone un descenso interanual del 1,0% y del 0,2% en términos homogéneos, es decir si se
elimina el efecto del distinto calendario de devoluciones en ambos años. Las retenciones
sobre los rendimientos del trabajo, que incluye retenciones de actividades profesionales,
agrícolas, ganaderas y forestales, y sobre premios se elevan a 64.795 millones, un 0,3%
menos que en 2012. Las retenciones del trabajo han ido reduciendo su caída a partir del
segundo semestre como consecuencia, principalmente, de la menor pérdida de empleo y del
aumento de la masa salarial en las Administraciones Públicas, al no estar afectadas las
retribuciones de este año por la supresión de la paga extra.
Las retenciones del capital mobiliario, con un volumen de 4.699 millones de euros, registran
una caída del 11,4%, debido al descenso de la remuneración de las cuentas y depósitos
bancarios y a los menores dividendos distribuidos. Las retenciones sobre arrendamientos de
inmuebles urbanos, 1.941 millones, son inferiores en un 3,7% a las de 2012, mientras que
las que recaen sobre reembolsos de fondos de inversión aumentan un 6,3%, hasta situarse
en una cifra de 354 millones.
Los pagos fraccionados de profesionales y empresarios individuales, derivados de los
regímenes de estimación directa y estimación objetiva de determinación del rendimiento
neto, aportan al IRPF 1.863 millones de euros, un 8,6% menos que en 2012.
Los ingresos del Gravamen especial sobre premios de determinadas loterías y apuestas,
creado por la Ley 16/2012, de 27 de diciembre, que establece una retención del 20% para
los premios de loterías y apuestas en la cuantía que exceda de 2.500 euros, ascienden a 267
millones, sin correspondencia en el año anterior.
101- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
IMPUESTOS DIRECTOS Y COTIZACIONES SOCIALES
En millones de euros y tasa de variación
2012
CONCEPTOS
2013
Recaudación
1
SOBRE LA RENTA
Diferencia
Presupuesto Recaudación
s
2
3
4=3-2
Tasa de
variación
5=3/1
49.675
63.511
59.304
-4.207
19,4
26.532
42.251
37.924
-4.327
42,9
Participación de las AA.TT. en IRPF
44.099
31.964
32.022
58
-27,4
Total IRPF (incluida particip. AA.TT.)
70.631
74.215
69.946
-4.269
-1,0
21.435
19.012
19.964
952
-6,9
1.708
2.248
1.416
-832
-17,1
1.058
995
977
-18
-7,7
1.058
995
977
-18
-7,7
-
1.543
1.570
27
-
1.320
133
167
34
-87,3
52.053
66.182
62.018
-4.164
19,1
44.099
31.964
32.022
58
96.152
98.146
94.040
-4.106
* De las personas físicas
* De sociedades
* De no residentes
COTIZACIONES SOCIALES
Cuota de derechos pasivos
I/PROD. Y ALMACEN. energia eléctrica
OTROS impuestos directos
TOTAL ESTADO
Participación de las AA.TT.
TOTAL (inc. particip. de las AA.TT.)
-27,4
-2,2
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
La partida “cuota diferencial neta y otros ingresos” del IRPF recoge la diferencia entre los
ingresos por cuota diferencial y las devoluciones realizadas. Los ingresos netos de este
concepto impositivo se sitúan en una cifra negativa de 3.725 millones, frente a la cifra
también negativa de 3.917 millones del año anterior. La mayor parte de los ingresos por
cuota diferencial neta corresponde a la declaración anual del ejercicio 2012, con una cifra
negativa de 3.834 millones, frente a un importe también negativo de 4.690 millones en el
año anterior; las devoluciones de la Campaña de renta, por importe de 10.408 millones, son
inferiores a las del año anterior en un 2,4%, por lo que la cuota diferencial bruta registra un
crecimiento del 9,9%.
Por último, la recaudación del IRPF resulta minorada por la participación de las
Administraciones Territoriales y la Asignación tributaria a la Iglesia Católica. La primera
ascienden a 32.022 millones, cifra que incluye las entregas a cuenta mensuales, las
102- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
compensaciones al Estado de las liquidaciones definitivas de los ejercicios 2008 y 2009 y el
importe de las liquidaciones definitivas de los ejercicios 2010 y 2011, respectivamente, como
ya se comentó anteriormente. La asignación tributaria para fines religiosos se eleva a 248
millones, frente a 159 millones del año anterior, diferencia que se debe a que en 2013 se ha
realizado la liquidación provisional del ejercicio 2011, mientras que la liquidación de ejercicio
2010 se hizo en diciembre de 2011.
RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
En millones de euros y tasa de variación
CONCEPTOS
Millones de euros
Tasa de variación
2011
2012
2013
2012/11
2013/12
64.912
65.015
64.795
0,2
-0,3
5.265
5.306
4.699
0,8
-11,4
338
333
354
-1,5
6,3
Retenc. sobre arrendamientos
1.990
2.015
1.941
1,3
-3,7
Pagos fraccionados
2.158
2.038
1.863
-5,6
-8,6
-4.518
-3.917
-3.458
-13,3
-11,7
-36.259
-44.099
-32.022
21,6
-27,4
-342
-159
-248
-53,5
56,0
33.544
26.532
37.924
-20,9
42,9
36.259
44.099
32.022
21,6
-27,4
69.803
70.631
69.946
1,2
-1,0
Retenciones de trabajo
Retenciones del capital mobiliario
Retenciones sobre fondos de inversión
Cuota diferencial neta y otros
Participación de las AA.TT. en IRPF
Asignación tributaria a la Iglesia católica
TOTAL ESTADO
Participación de las AA.TT.
TOTAL (incluida particip. AA.TT.)
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
La recaudación del Impuesto sobre Sociedades, con una cifra de 19.964 millones de euros,
disminuye un 6,9%, debido al aumento de las devoluciones realizadas en un 62,1%. En
términos homogéneos, ajustado el distinto ritmo de realización de las devoluciones en ambos
años y las diferencias temporales en los ingresos netos por retenciones de Deuda Pública, la
tasa de descenso se sitúa en el 3,0%. A este resultado ha contribuido, principalmente, el
descenso en un 2,2% de la cuota diferencial bruta de las declaraciones del ejercicio 2012,
por el efecto que sobre estos ingresos tuvieron las medidas normativas aprobadas en 2012.
103- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
Por el contrario, los pagos fraccionados ascienden a 16.297 millones y crecen un 19,8%,
como consecuencia del impacto positivo de los cambios normativos tanto de los aprobados
en julio de 2012, mediante el Real Decreto-Ley 20/2012, de 13 de julio, como de los
relacionados con las nuevas limitaciones en la deducción de los gastos de amortización en
las muy Grandes Empresas, que aprueba la Ley 16/2012, de 27 de diciembre. El Gravamen
especial por revalorización de activos aporta unos ingresos de 386 millones de euros, sin
correspondencia en el año anterior.
Las retenciones del capital mobiliario, excluidas las de Deuda Pública, y las de
arrendamientos de inmuebles urbanos ascienden a 1.922 y 740 millones, respectivamente, lo
que supone un descenso del 12,9% y 5,1%. Por el contrario, las retenciones sobre las
ganancias de fondos de inversión aumentan un 6,3% y se sitúan en 150 millones.
La recaudación del Impuesto sobre la Renta de no Residentes asciende a 1.416 millones,
cifra inferior en un 17,1% a la del año anterior. Las cotizaciones sociales correspondientes al
Régimen Especial de Clases Pasivas del Estado, 977 millones, experimentan una disminución
del 7,7% respecto a 2012.
104- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
Bajo el epígrafe Impuestos sobre la producción y almacenamiento de electricidad se
engloban tres nuevos impuestos medioambientales creados en la Ley 15/2012, de 27 de
diciembre, de medidas fiscales para la sostenibilidad energética, que son los siguientes:
Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica, Impuesto sobre el valor de
la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la
generación de energía nucleoeléctrica e Impuesto sobre almacenamiento de combustible
nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas, que han aportado
conjuntamente unos ingresos de 1.570 millones.
Finalmente, señalar que dentro de los otros impuestos directos se incluyen en el año 2012
los ingresos de la Declaración Tributaria Especial que ascendieron a 1.195 millones.
I
mpuestos indirectos Los impuestos indirectos del Estado ascienden a 35.777 millones, lo
que supone una tasa de aumento del 51,7%, en la que influyen los ingresos de la
liquidación definitiva. La liquidación definitiva del IVA e Impuestos Especiales del sistema de
financiación de las Comunidades Autónomas del ejercicio 2011, realizada en 2013, fue
favorable al Estado en 176 millones, mientras que la liquidación definitiva del ejercicio 2010,
resultó a favor de las Comunidades Autónomas en 14.704 millones. Antes de minorar las
entregas a cuenta a las Administraciones Territoriales por IVA e Impuestos Especiales los
ingresos totales se elevan a 73.733 millones de euros, importe superior en un 3,0% al de
2012.
Los ingresos del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) del Estado ascienden a 25.502
millones de euros y registran un aumento del 55,7%. Antes de deducir la participación de las
Administraciones Territoriales los ingresos ascienden a 51.939 millones de euros y el
aumento se sitúa en el 2,9%.En términos homogéneos, corregido el distinto ritmo de
realización de las devoluciones en ambos años, los ingresos del IVA aumentan el 10,2%; el
crecimiento del IVA recoge el impacto de la subida de los tipos impositivos en septiembre de
2012 y el fuerte descenso del gasto final sujeto al impuesto en el primer trimestre y la
reducción del ritmo de descenso en los últimos trimestres del año.
105- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
IMPUESTOS INDIRECTOS
En millones de euros y tasa de variación
CONCEPTOS
Impuesto sobre el Valor Añadido
Importaciones
Operaciones interiores
2012
2013
Recaudación
Presupuesto Recaudación Diferencias
4=3-2
Tasa de
variación
1
2
3
5=3/1
16.384
28.272
25.502
-2.770
55,7
8.775
9.610
9.382
-228
6,9
7.609
18.662
16.120
-2.542
111,9
Participación de las AA.TT. en IVA
34.079
26.384
26.437
53
-22,4
Total IVA (incluida particip. AA.TT.)
50.463
54.656
51.939
-2.717
2,9
4.285
9.578
7.554
-2.024
76,3
Participación de las AA.TT. en II.EE.
13.924
11.518
11.519
1
-17,3
Total II.EE. (incluida particip. AA.TT.)
Impuestos Especiales
18.209
21.096
19.073
-2.023
4,7
Tráfico Exterior
1.429
1.378
1.311
-67
-8,3
Impuesto sobre primas de seguros
1.378
1.391
1.325
-66
-3,8
115
116
85
-31
-26,1
23.591
40.735
35.777
-4.958
51,7
48.003
37.902
37.956
54
-20,9
71.594
78.637
73.733
-4.904
3,0
Otros impuestos indirectos
TOTAL ESTADO
Participación de las AA.TT.
TOTAL (incluida. participac. AA.TT.)
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Por otra parte, los ingresos brutos experimentan un crecimiento del 5,3%, debido al
incremento del IVA de Grandes Empresas en un 6,7% y al descenso del IVA de Pymes y
profesionales en un 0,2%. El IVA importación, que recoge los ingresos derivados de las
importaciones de terceros países, crece un 6,9%.
La recaudación del Estado por Impuestos Especiales, asciende a 7.554 millones y aumenta
un 76,3%.
Antes de minorar la participación de las Administraciones Territoriales, los
ingresos se elevan a 19.073 millones y el aumento se reduce al 4,7%, tasa que viene
determinada, básicamente, por la evolución de los impuestos sobre Hidrocarburos y sobre
las Labores de Tabaco que aportan el 86,4% de los impuestos especiales totales. Los
ingresos totales del Impuesto Especial sobre Hidrocarburos, con una cifra de 9.933 millones,
106- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
registran un crecimiento del 15,6% que está relacionado con los cambios normativos y de
gestión que han aportado a la recaudación 1.184 millones.
IMPUESTOS ESPECIALES
En millones de euros y tasa de variación
CONCEPTOS
2012
2013
Recaudación
Presupuesto Recaudación Diferencias
1
Alcohol y bebidas derivadas
2
Tasa de variación
3
4=3-2
Estado
Total (*)
5=3/1
6
163
331
330
-1
102,5
-3,5
66
121
119
-2
80,3
1,4
Labores del tabaco
2.150
3.508
2.946
-562
37,0
-2,6
Hidrocarburos
1.753
5.281
3.975
-1.306
126,8
-7,4
4
8
10
2
150,0
0,0
149
65
26
-39
-82,6
9,8
264
148
-116
4.285
9.578
7.554
-2.024
13.924
11.518
11.519
1
18.209
21.096
19.073
-2.023
Cerveza
Productos intermedios
Electricidad
Carbon
TOTAL ESTADO
Participación de las AA.TT.
TOTAL (incluida particip. AATT)
76,3
-17,3
4,7
-4,0
-4,2
(*) Antes de descontar la Participación de las AA.TT en Impuestos Especiales.
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Entre los cambios normativos cabe señalar la subida de tipos en los biocarburantes, la nueva
fiscalidad medioambiental, que afecta principalmente al gas natural, y la supresión de la
devolución en el gasóleo profesional. Los cambios de gestión se refieren a que los ingresos
del Impuesto sobre Hidrocarburos incluyen el tramo estatal del antiguo Impuesto sobre
Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos. El Impuesto sobre Labores de Tabaco,
con 6.538 millones, disminuye un 7,4% y los impuestos sobre el Alcohol y bebidas derivadas
y sobre la Cerveza ascienden en 2013 a 716 y 275 millones, respectivamente, cifras que
suponen un descenso del 3,9% y 2,8%.
107- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
La recaudación del Impuesto sobre la Electricidad con 1.445 millones, registra un descenso
del 4,1% en el que influye la reducción de las tarifas a mitad de año y la elevada
recaudación de 2012 por la ejecución de una sentencia del Tribunal Supremo que obligó a
repercutir en las facturas la actualización de los precios de la parte final de 2011 y principios
de 2012. El Impuesto sobre el Carbón, cuyo gravamen efectivo era prácticamente
insignificante hasta 2012 por el juego de los supuestos de no sujeción, exenciones y
devoluciones, asciende en 2013 a 148 millones, debido a que la Ley 15/2012, de 27 de
diciembre, de medidas fiscales para la sostenibilidad energética, aprueba la supresión de la
exención para los consumos utilizados en la producción de energía eléctrica y la elevación de
los tipos de gravamen.
Los impuestos sobre el Tráfico exterior, pertenecientes en su totalidad a las Instituciones
Comunitarias europeas, ascienden a 1.311 millones, un 8,3% menos que en 2012, de los
cuales 1.271 millones proceden de derechos de aduana y exacciones de efecto equivalente y
el resto, 40 millones, de exacciones reguladoras y otros gravámenes agrícolas. Estos últimos
impuestos se fijan por las Instituciones de la Unión Europea en los intercambios comerciales
con otros países no miembros, en el marco de la política agrícola común.
La recaudación del Impuesto sobre las Primas de Seguro se eleva a 1.325 millones, cifra
inferior en un 3,8% a la de 2012. El resto de impuestos indirectos asciende a 85 millones, de
los cuales 74 millones proceden del Impuesto sobre actividades de juego y 7 millones de la
Cotización sobre la producción y almacenamiento de azúcar e isoglucosa y de otros derechos
previstos en el marco de la organización común de mercados del sector del azúcar,
derivados de la financiación de los gastos de sostenimiento de este mercado.
O
tros ingresos no financieros.- En este apartado se analiza la recaudación del Estado
por Tasas, precios públicos y otros ingresos, Ingresos patrimoniales, Enajenación de
inversiones reales, Transferencias corrientes y de capital, así como de otras partidas sin
clasificar. Su importe global asciende a 23.323 millones, un 7,7% menos que en el año
anterior, como resultado del descenso de las tasas, precios públicos y otros ingresos y de las
transferencias corrientes y de capital.
108- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
El capítulo de Tasas, precios públicos y otros ingresos, con una recaudación de 7.188
millones, frente a 8.238 millones en 2012, registra un retroceso del 12,7% debido,
principalmente, al descenso de las comisiones por avales concedidos a las entidades de
crédito, incluidas dentro de la prestación de servicios. Los ingresos de comisiones por avales
ascendieron en 2012 a 1.943 millones, mientras que en 2013 se han realizado devoluciones
por importe de 533 millones de euros.
Las tasas fiscales ascienden a 822 millones, un 10,5% más que en 2012, debido
básicamente a la actualización de las tasas judiciales que han pasado de 172 millones en
2012 a 317 millones en este año y al aumento de las tasas consulares, 97 millones frente a
82 millones en 2012, por el contrario las tasas por dirección e inspección de obras ascienden
a 87 millones, 21 millones menos que en el año anterior. El resto de los ingresos por tasas
fiscales se elevan a 321 millones y proceden de las tasas por la expedición del DNI y
pasaportes, de tarjetas identidad profesional a trabajadores extranjeros, canon de ocupación
y aprovechamiento del dominio público marítimo-terrestre y otras tasas diversas.
TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS
En millones de euros y tasa de variación
2012
2013
Recaudación
Presupuesto Recaudación Diferencias
1
2
Tasa de
3
Tasas fiscales y otros
744
912
Diferenc. de cambio por op. de endeud.
4=3-2
variación
5=3/1
217
159
822
200
Diferenc. entre valores de reembolso y
emisión de deuda pública
2.218
807
3.560
2.753
60,5
Prestación de servicios
2.552
463
83
-380
-96,7
Recargos, intereses, sanciones y multas
1.261
1.220
1.434
214
13,7
Reintegros de operaciones corrientes
747
370
720
350
-3,6
Otros ingresos
499
452
369
-83
-26,1
8.238
4.383
7.188
2.805
-12,7
TOTAL
-90
10,5
41
-7,8
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
109- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
Dentro de este capítulo cabe destacar los ingresos por diferencias entre los valores de
reembolso y emisión de Deuda Pública, con 3.560 millones, 1.342 millones más que en 2012,
y los recargos, intereses y sanciones que ascienden a 1.434 millones, de los cuales 1.202
corresponden a ingresos tributarios y el resto, 232 millones, a no tributarios, cifras que
suponen un incremento del 8,8% y 48,7%, respectivamente. Los reintegros de operaciones
corrientes, con un descenso interanual del 3,6%, se sitúan en una cifra de 720 millones
frente a 747 millones en 2012. En 2013 la mayor parte de estos ingresos, 418 millones, son
reintegros realizados por el FROB para compensar al Estado por los pagos en concepto de
comisiones e intereses del préstamo de asistencia financiera; en 2012 los reintegros
procedentes de la Unión Europea por Recurso IVA, Recurso RNB y Compensación al Reino
Unido alcanzan un importe total de 419 millones.
Finalmente, la partida de otros ingresos con 369 millones, recoge el producto de la venta de
bienes, precios públicos, recursos eventuales y otros ingresos diversos.
Las transferencias corrientes recibidas por el Estado ascienden a 8.688 millones, frente a
9.692 millones en 2012, cifra en la que se ha descontado el efecto de la liquidación definitiva
del Fondo de Suficiencia del ejercicio 2010, que ascendió a 22.421 millones, como ya se ha
110- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
comentado anteriormente. Las transferencias de Comunidades Autónomas se elevan a 7.586
millones, de los cuales 5.896 millones son ingresos del Fondo de Suficiencia, 1.470 millones
son de Contribuciones Concertadas con el País Vasco y Navarra y 192 millones de la
Compensación de la Comunidad Autónoma de Canarias por la supresión del IGTE.
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
En millones de euros y tasa de variación
2013
2012
Conceptos
Recaudación
Presupuesto Recaudación
1
De Organismos Autónomos
De Comunidades Autónomas
De Entidades Locales
De la Unión Europea
Otras transferencias corrientes
TOTAL
2
3
Diferencias
Tasa de
variación
4=3-2
5=3/1
178
223
183
-40
2,8
8.348
7.623
7.586
-37
-9,1
816
1.056
486
-570
-40,4
99
95
172
77
73,7
251
214
261
47
4,0
9.692
9.211
8.688
-523
-10,4
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Las transferencias recibidas del Fondo Complementario de Financiación de los Entes Locales
ascienden a 486 millones de euros, 330 millones menos que en 2012. El importe de las
transferencias por Fondo de Suficiencia de Comunidades Autónomas y por Fondo
Complementario de Financiación de Entes Locales recoge además de las entregas a cuenta
mensuales, los saldos pendientes de compensar de las liquidaciones definitivas de los
ejercicios 2008 y 2009 y 2010.
Las transferencias recibidas de Organismos Autónomos con un aumento del 2,8%, ascienden
a 183 millones, de los cuales 136 millones proceden de la Jefatura Central de Tráfico, 27
millones del Servicio Público de Empleo Estatal (SPEE) y los 20 millones restantes del
Comisionado para el Mercado de Tabaco y otros Organismos Autónomos. Las procedentes de
la Unión Europea con un aumento del 73,7%, alcanzan una cifra de 172 millones, de los
cuales 38 millones son ingresos del Fondo Social Europeo.
111- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
El resto de las transferencias corrientes asciende a 261 millones de euros: 156 millones de la
Seguridad Social, 47 millones del ICO, 30 millones de la Agencia Estatal del BOE y el resto,
28 millones, del exterior y de otras transferencias corrientes.
Los ingresos patrimoniales se elevan a 6.685 millones, cifra que supone un crecimiento
interanual del 0,5%, debido al aumento de los beneficios del Banco de España que han sido
de 3.494 millones, frente a 2.934 millones en 2012 y a los intereses del préstamo concedido
a la República Helénica por importe de 457 millones, sin contrapartida en el año anterior. Sin
embargo, la recaudación de 2012 incluye 203 millones de intereses del FAAF, sin
contrapartida en este año y 822 millones por las concesiones de los nuevos dominios
radioeléctricos de telefonía móvil realizadas en 2011, mientras que en 2013 los ingresos por
la extensión de dos concesiones de telefonía móvil hasta 2030 ascienden a 85 millones y los
procedentes de la subasta de gases de efecto invernadero a 415 millones de euros.
INGRESOS PATRIMONIALES
En millones de euros y tasa de variación
Conceptos
2012
2013
Recaudación
Presupuesto Recaudación Diferencias
1
2
3
4=3-2
Tasa de
variación
5=3/1
Intereses de títulos y valores
203
-
-
-
-
Intereses de anticipos préstamos y
cuentas bancarias
534
1.480
846
-634
58,4
5.085
4.126
5.229
1.103
2,8
831
307
610
303
-26,6
6.653
5.913
6.685
772
0,5
Dividendos y participaciones en
beneficios
Otros ingresos
TOTAL
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Dentro de los dividendos y participaciones en beneficios, 5.229 millones, además de los
beneficios del Banco de España se incluyen los beneficios de las Loterías que en 2013 se
sitúan en 1.716 millones, 366 millones menos que en el año anterior y otros dividendos
ingresados por la CNMV y CESCE, por importe de 19 millones.
112- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
Los intereses de anticipos, préstamos y cuentas bancarias recogen, además, los intereses
generados por la cuenta corriente del Tesoro Público en el Banco de España, 136 millones de
euros, frente a 251 millones en 2012, y los de las consignaciones judiciales por importe de
146 millones, 33 millones más que en el año anterior.
Los ingresos por enajenación de inversiones reales aumentan el 116,1% y se sitúan en 296
millones, de los cuales 283 millones corresponden a reintegros por operaciones de capital y
el resto, 13 millones, a la venta de terrenos y de otras inversiones reales.
Por último, las transferencias de capital recibidas por el Estado han sido de 390 millones,
frente a 671 millones del año anterior, de los cuales 367 proceden del Presupuesto
Comunitario y el resto, 23 millones, de Organismos Autónomos, Sociedades y otros entes
públicos.
Del importe total del Presupuesto Comunitario, las contribuciones más relevantes desde el
punto de vista cuantitativo son las del Fondo Europeo de Desarrollo Regional (FEDER), con
296 millones frente a 522 millones de 2012. Del Fondo de Cohesión proceden 48 millones, 3
millones menos que en el año anterior y del Fondo Europeo de Pesca y de otras
transferencias de la Unión Europea 23 millones, frente a 79 millones de 2012.
III.3
L
IQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
En este apartado del informe se analiza la ejecución del Presupuesto de Gastos del Estado
durante el ejercicio 2013. Los créditos iniciales por operaciones no financieras aprobados en
los Presupuestos Generales del Estado para 2013 ascienden a 165.087 millones, un 8,2%
más que en 2012.
Los créditos disponibles se obtienen como resultado de añadir a los créditos iniciales los
aumentos o disminuciones de crédito realizados mediante expedientes de modificación
113- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
presupuestaria, así como de minorar el importe de los declarados como no disponibles por
acuerdos de Consejo de Ministros.
En 2013 no se han realizado expedientes de no disponibilidad por lo que los créditos
disponibles coinciden con las dotaciones totales, cuyo importe asciende a 165.392 millones,
mientras que en 2012 dichos créditos disponibles se elevaron a 157.230 millones, de
acuerdo con el presupuesto aprobado que entró en vigor el 1 de julio. Este aumento de
8.162 millones se explica, en primer lugar, por las mayores dotaciones destinadas a la
cobertura de transferencias de capital, 5.345 millones más, destacando las dirigidas a la
Comisión Nacional de Energía con 5.122 millones de aumento. En segundo lugar, destaca
también el crecimiento de las transferencias corrientes, 3.461 millones más, por el aumento
de las destinadas a la Seguridad Social, que crecen en 6.571 millones, aunque compensado
en parte por el descenso de 4.234 millones en las destinadas a Organismos Autónomos y
Comunidades Autónomas. En tercer lugar, cabe señalar el aumento de 1.878 millones en los
créditos disponibles destinados a gastos financieros.
Las obligaciones reconocidas se elevan a 161.242 millones, un 5,0% más que en 2012,
representando el 97,5% de los créditos disponibles, frente al 97,7% registrado en 2012.
114- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
EVOLUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS NO FINANCIEROS DEL ESTADO
En millones de euros y porcentajes
CONCEPTOS
2012
1. Créditos iniciales
Tasa de
variación
2013
152.630
165.087
8,2
5.039
305
-93,9
157.669
165.392
4,9
-439
-
-
4. Créditos finales disponibles
157.230
165.392
5,2
5. Obligaciones reconocidas
153.589
161.242
5,0
Porcentaje de realización (4/3)*100
97,7
97,5
-
6. Obligaciones pendientes de pago (5-7)
3.901
4.364
11,9
149.688
156.878
4,8
4.481
4.036
-9,9
-1.812
-118
-93,5
152.357
160.796
5,5
2. Modificaciones de crédito
3. Créditos finales (1+2)
De los cuales: Créditos no disponibles
7. Pagos del presupuesto corriente
8. Pagos de presupuestos anteriores
9. Pagos de operaciones no presupuestarias
10. Total pagos realizados en caja (7 a 9)
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Los pagos totales realizados por el Estado alcanzan un total de 160.796 millones, un 5,5%
más que en el ejercicio anterior. Los pagos del presupuesto corriente se elevan a 156.878
millones, mientras que los destinados a cancelaciones de obligaciones de ejercicios
anteriores ascienden a 4.036 millones.
M
odificaciones de crédito.- En 2013 los expedientes de modificaciones de crédito
aprobados han ascendido a 3.488 millones, de los que 2.527 millones se han
financiado con cargo al Fondo de Contingencia y no suponen, por tanto, aumento de gasto,
656 millones han causado baja por anulación y los 305 millones restantes se han financiado
con generaciones de crédito y emisiones de deuda pública.
Dentro de las modificaciones financiadas con cargo al Fondo de Contingencia sobresalen las
ampliaciones de crédito destinadas a atender gastos por participación de las Fuerzas
115- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
Armadas en operaciones de mantenimiento de la paz, con 908 millones, de los cuales 414
millones corresponden a inversiones reales, 265 millones a gastos corrientes en bienes y
servicios, 131 millones a transferencias corrientes y 98 millones a gastos de personal.
Destaca también las modificaciones de crédito por 285 millones en el capítulo de
transferencias corrientes destinadas a la asignación tributaria del IRPF. Asimismo, se ha
aprobado un suplemento de crédito por importe de 263 millones en el capítulo de
transferencias corrientes para dar cumplimiento a los acuerdos de apoyo a Grecia adoptados
por los Estados miembros del Eurogrupo. También sobresale un suplemento de crédito por
176 millones, en el capítulo de transferencias corrientes, para atender a la financiación de la
prórroga del programa de recualificación profesional de las personas desempleadas que
agoten la prestación por desempleo.
MODIFICACIONES DE CRÉDITOS NO FINANCIEROS
En millones de euros y porcentajes
MODIFICACIONES
2012
Con cargo al Fondo de Contingencia
Bajas por anulación
Sin cargo al Fondo de Contingencia
Total modificaciones de crédito
Tasa de
variación
2013
2.064
2.527
22,4
49
656
-
5.039
305
-93,9
7.152
3.488
-51,2
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
De las modificaciones que no han
sido financiadas con cargo al Fondo de Contingencia
destaca el suplemento de crédito en el capítulo de transferencias corrientes, por importe de
5.851 millones destinado al Servicio Público de Empleo Estatal aprobado mediante el Realdecreto-ley 10/2013 de 26 de julio, para atender el pago de prestaciones por desempleo.
También se ha aprobado un crédito extraordinario por valor de 2.200 millones, dentro de las
transferencias de capital, destinado a la Comisión Nacional de Energía para financiar costes
del sistema eléctrico ocasionados por los incentivos económicos para el fomento de la
producción de energía eléctrica a partir de fuentes de energía renovables, aprobado por la
116- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
Ley 15/2013, de 17 de octubre. Destaca también la aprobación de créditos extraordinarios
por valor de 877 millones destinados a financiar programas especiales de modernización en
el Ministerio de Defensa dentro del capítulo de inversiones reales. Asimismo, se han
realizado transferencias de crédito del capítulo de gastos financieros al capítulo 9 del
Presupuesto de gastos, pasivos financieros, destinadas a la amortización de deuda pública en
moneda nacional por importe de 10.144 millones, para financiar parte de la variación
negativa registrada por las Letras del Tesoro a largo plazo durante el ejercicio.
MODIFICACIONES DE CRÉDITO AL PRESUPUESTO DEL EJERCICIO 2013
En millones de euros
CAPÍTULOS
1. Gastos de personal
Créditos
iniciales
Modificaciones de crédito
Créditos
Extraor.
Ampliaciones
Incorpor.
remanen-
Otras
Total
Créditos
finales
27.672
-
253
-
-103
150
2.857
4
265
44
224
537
3.394
3. Gastos financieros
38.615
10
27
-
-10.077 -10.040
28.575
4. Transferencias corrientes
2. Gastos corrientes en bienes y servicios
27.822
81.750
6.876
719
177
-2
7.770
89.520
5. Fondo de contingencia y otros imprevistos
2.595
-
-
-
-2.527
-2.527
68
6. Inversiones reales
3.903
1.101
416
-
168
1.685
5.588
7. Transferencias de capital
7.695
2.588
-
140
2
2.730
10.425
165.087
10.579
1.680
361 -12.337
305
165.392
TOTAL
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
Atendiendo al tipo de modificación, los suplementos de crédito se han elevado a 7.104
millones, los créditos extraordinarios a 3.475 millones y las transferencias negativas han
superado en 10.144 millones a las positivas.
E
jecución presupuestaria.- En este epígrafe se analiza la realización de los gastos
previstos en el presupuesto según la clasificación económica de los mismos. A finales de
2013, los créditos finales se sitúan en 165.392 millones, de los que se han reconocido el
97,5%, mientras que los pagos totales ascienden a 160.796 millones.
117- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DEL ESTADO POR OPERACIONES NO FINANCIERAS
En millones de euros
Créditos
2013
1. Gastos de personal
Iniciales
Pagos realizados
No
Créditos Obligaciones Ejerc. cte.
No
ModificaEjerc.
Total
reconocidas
Dispofinales
pstaciones
anter.
pagos
nibles disponibles
rias
27.672
150
-
27.822
27.651
27.264
319
-
27.583
2.857
537
-
3.394
3.190
2.985
216
-1
3.200
3. Gastos financieros
38.615 -10.040
-
28.575
28.410
28.404
3
-
28.407
4. Transferencias corrientes
81.750
-
89.520
89.371
87.688
1.641
-117
89.212
148.622 146.341
2.179
2. Gastos ctes en bienes y serv.
Operaciones corrientes
7.770
150.894 -1.583
149.311
-118 148.402
5. Fondo de contingencia
2.595
-2.527
-
68
-
-
-
-
-
6. Inversiones reales
7. Transferencias de capital
3.903
7.695
1.685
2.730
-
5.588
10.425
5.457
7.163
4.819
5.718
1.111
746
-
5.930
6.464
11.598
4.415
-
16.013
12.620
10.537
1.857
-
12.394
165.087
305
-
165.392
161.242 156.878
4.036
Operaciones de capital
Total
-118 160.796
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DEL ESTADO POR OPERACIONES NO FINANCIERAS
En millones de euros
Créditos
2012
1. Gastos de personal
2. Gastos ctes en bienes y serv.
3. Gastos financieros
4. Transferencias corrientes
Iniciales
Pagos realizados
No
Créditos Obligaciones Ejerc. cte.
ModificaEjerc. No psta- Total
reconocidas
Dispofinales
ciones
anter.
rias
pagos
nibles disponibles
27.338
527
-
27.865
26.743
26.425
426
-
3.248
562
54
3.756
3.529
3.312
218
-2
26.851
3.528
28.876
-2.179
-
26.697
26.059
26.056
1
-2
26.055
85.405
83.903
2.149
-1.808
84.244
80.496
5.636
73
86.059
139.958
4.546
127
144.377
5. Fondo de contingencia
2.367
-2.064
-
303
-
-
-
-
-
6. Inversiones reales
7. Transferencias de capital
5.281
5.024
2.280
277
91
221
7.470
5.080
7.195
4.658
6.083
3.909
679
1.008
-
6.762
4.917
10.305
2.557
312
12.550
11.853
9.992
1.687
-
11.679
152.630
5.039
439
157.230
Operaciones corrientes
Operaciones de capital
Total
141.736 139.696
153.589 149.688
2.794 -1.812 140.678
4.481 -1.812 152.357
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
118- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
Los créditos disponibles en el capítulo de Gastos de personal ascienden a 27.822 millones,
43 millones menos que en 2012. Las obligaciones reconocidas se sitúan en 27.651 millones,
con un aumento 908 millones respecto al ejercicio anterior, por el efecto de la supresión en
2012 de la paga extraordinaria de diciembre y del mayor gasto en prestaciones sociales. Los
pagos totales, con 27.583 millones, crecen en 732 millones.
Las obligaciones reconocidas por sueldos y salarios del personal activo han ascendido a
13.584 millones, un 3,3% más que en 2012 debido principalmente a que en 2012 se
suprimió el abono de la paga extraordinaria de diciembre para todo el personal del sector
público, como estableció el artículo 2 del Real Decreto-ley 20/2012, de 13 de julio, de
medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad. Sin
embargo, esta evolución se ha visto compensada por el descenso de estos gastos como
consecuencia de la no reposición de efectivos con carácter general, salvo el 10% de
reposición para los ámbitos de las fuerzas y cuerpos de seguridad del Estado y de los
cuerpos de lucha contra el fraude fiscal, al igual que en los años 2012 y 2011. Los pagos,
con 13.265 millones, aumentan un 0,9%.
Las prestaciones sociales se han elevado a 11.944 millones, con un aumento del 5,7%
119- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
respecto al ejercicio anterior, justificado por el aumento del colectivo de pensionistas y el
incremento general del 1% en las pensiones, así como por el aumento adicional del 1% para
pensiones inferiores a 1.000 euros mensuales o de 14.000 euros en cómputo anual, según
estable la Disposición Adicional Segunda del Real-Decreto-ley 28/2012, de 30 de noviembre.
Las obligaciones reconocidas por cotizaciones y gasto sociales a cargo del empleador se ha
situado en 2.123 millones, un 7,8% menos que en 2012, por el descenso en las cuotas
sociales a mutualidades de funcionarios (MUFACE; MUGEJU; ISFAS) hasta situarse en 2.031
millones, un 6,6% menos que en 2012. Los pagos, con 2.374 millones, descienden un 1,5%
por las menores cancelaciones de obligaciones de ejercicios anteriores por cuotas sociales de
MUFACE, que han pasado de 358 millones en 2012 a 250 millones en 2013.
Los créditos disponibles en el capítulo de Gastos corrientes en bienes y servicios se han
elevado a 3.394 millones, 362 millones menos que en 2012, de los cuales se ha reconocido
el 94,0%, el mismo porcentaje que en 2012, hasta alcanzar un total de 3.190 millones. Los
pagos ascienden a 3.200 millones, con un descenso de 328 millones respecto al ejercicio
anterior.
Parte de este descenso es debido a la evolución del programa destinado a la
Seguridad Ciudadana donde los pagos, con 826 millones, descienden en 161 millones.
Asimismo, en el programa relativo a los Gastos operativos de las Fuerzas Armadas se han
abonado 552 millones, 57 millones menos que en 2012.
Aunque inicialmente los créditos iniciales
en el capítulo de Gastos financieros
aumentaban en 9.739 millones respecto a 2012 hasta alcanzar 38.615 millones, los créditos
disponibles, con 28.575 millones, sólo han aumentado en 1.878 millones, debido a que la
evolución de la economía y de la prima de riesgo ha permitido una reducción del gasto
respecto al inicialmente previsto de 10.040 millones, lo que ha hecho posible financiar el
gasto de amortización de Letras del Tesoro en el capítulo 9 del Presupuesto de Gastos.
Las obligaciones reconocidas, crecen un 9,0% hasta alcanzar 28.410 millones. Los pagos
totales, con 28.407 millones, aumentan un 9,0%. No obstante, hay que señalar que el
comportamiento de estos gastos está condicionado por el calendario de vencimientos, la
estructura de financiación y la evolución de los tipos de interés.
120- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
GASTOS FINANCIEROS DEL ESTADO
En millones de euros
2012
CONCEPTOS
Créditos
disponibles
Bonos, obligaciones y otras deudas
Letras del Tesoro
2013
Obligac. Pagos
reconoc. totales
Créditos
Obligac. Pagos
disponibles reconoc. totales
22.854
22.845
22.845
25.568
25.561
25.561
2.507
2.490
2.490
2.102
2.102
2.102
Préstamos del interior
260
58
58
380
257
257
Gastos de emisión, modificación, cancelación,...
576
223
222
84
66
66
7
7
7
-
-
-
25.623 25.622
28.134
27.986
27.986
Diferencias de cambio
Endeudamiento interior
Bonos, obligaciones y otras deudas
Préstamos del exterior
Gastos de emisión, modificación, cancelación,...
Diferencias de cambio
Endeudamiento exterior
Otros gastos
Total gastos financieros
26.204
190
156
156
92
86
86
-
-
-
-
-
-
19
-
-
9
3
3
218
217
217
211
210
210
427
373
373
312
299
299
66
63
60
129
125
122
26.059 26.055
28.575
28.410
28.407
26.697
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
NOTA: Los pagos totales incluyen los del Presupuesto (corriente y cerrados), así como los efectuados con cargo a
operaciones no presupuestarias
Dentro del endeudamiento interior, los intereses de bonos, obligaciones y otras deudas se
han situado en 27.986 millones, mientras que los intereses de las Letras del Tesoro se han
elevado a 2.102 millones. De este importe, 1.381 millones corresponden a emisiones a corto
plazo y el resto a emisiones a 18 meses.
Con respecto al endeudamiento exterior, la carga financiera derivada de bonos, obligaciones
y otras deudas en moneda extranjera se ha situado en 86 millones y los gastos por
diferencias de cambio han ascendido a 210 millones.
El resto de gastos de este capítulo incluyen intereses de demora y los derivados de
operaciones específicas que no se recogen en los apartados anteriores, destacando los
gastos procedentes de la acuñación y puesta en circulación de las monedas en euros por
importe de 66 millones, sin correspondencia en el ejercicio anterior.
121- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
Los créditos disponibles en el capítulo de Transferencias corrientes han alcanzado un
total de 89.520 millones, un 4,0% más que en 2012, debido al aumento de los destinados a
la Seguridad Social, como se ha señalado anteriormente. Las obligaciones reconocidas se
han situado en 89.371 millones, un 4,6% más que en el año anterior, cifra que representa el
99,8% de los créditos disponibles, 0,6 puntos porcentuales más que en 2012. Los pagos, con
89.212 millones, han aumentado un 5,9%. De este importe, 87.688 millones corresponden a
pagos del ejercicio corriente, un 4,5% más que en 2012 y 1.641 millones son cancelaciones
de obligaciones de ejercicios anteriores, que disminuyen un 23,6%.
Las obligaciones reconocidas para transferencias a Comunidades Autónomas se han situado
en 20.430 millones, un 12,7% menos que en 2012, mientras que los pagos, con 20.650
millones, han disminuido un 4,0%. Este descenso se explica fundamentalmente por la
evolución de las entregas a cuenta por el Fondo de Suficiencia Global que han pasado de
7.725 millones en 2012 a 4.531, millones en 2013. Por el contrario, las entregas a cuenta
por el Fondo de Garantía, aumentan un 25,5%, hasta alcanzar 8.534 millones. Por otro lado,
el efecto en el presupuesto de la liquidación definitiva del sistema de financiación de las
Comunidades Autónomas de régimen común correspondiente al año 2011 ha ascendido a
6.720 millones, mientras que en el ejercicio anterior la correspondiente a 2010 se elevó a
7.375 millones.
Los créditos para transferencias a la Seguridad Social han pasado de 9.155 millones en 2012
a 15.726 millones en 2013. Este aumento se justifica básicamente por las mayores
dotaciones destinadas a los complementos de pensiones mínimas del Sistema de Seguridad
Social, cuya financiación ha sido asumida íntegramente por el Estado en 2013 con un
aumento de 4.089 millones. Las obligaciones reconocidas se han situado en 15.693 millones,
6.548 millones más que en 2012. Los pagos totales ascienden a 15.620 millones.
La aportación del Estado para financiar los complementos de pensiones mínimas ha pasado
de 3.806 millones en 2012 a 7.895 millones en 2013. Las transferencias para prestaciones
socio-económicas no contributivas han ascendido s 5.030 millones, 1.852 millones más que
en 2012 y los pagos a 4.957 millones. De este gasto, 935 millones se han destinado a
122- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
financiar insuficiencias presupuestarias de años anteriores en las destinadas a protección
familiar y 319 millones en las dirigidas a pensiones. Los gastos por transferencias al
IMSERSO para dependencia han ascendido a 2.322 millones, 805 millones más que en 2012,
de los cuales 1.034 millones se han destinado a la cobertura de obligaciones de ejercicios
anteriores por cuotas sociales de cuidadores no profesionales en dependencia, sin
correspondencia en el ejercicio anterior.
Los créditos disponibles para transferencias a Organismos Autónomos han disminuido un
6,2% por las menores dotaciones destinadas al Servicio Público de Empleo Estatal hasta
alcanzar un total de 18.141 millones, reconocidos en su totalidad, mientras que los pagos
totales, con 17.981 millones, disminuyen un 8,1%. Sobresalen las transferencias al citado
Servicio, donde las obligaciones han pasado de 17.579 millones en 2012 a 16.396 millones
en 2013, totalmente abonados, frente a los 17.584 millones abonados en 2012, destacando
la aprobación de un suplemento por 5.851 millones como se ha comentado anteriormente,
mientras que en 2012 el suplemento de crédito aprobado por el Real Decreto-ley 28/2012,
de 30 de noviembre ascendió a 4.295 millones.
123- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL ESTADO EN 2013
En millones de euros
Créditos
Capítulos
Iniciales
Modificacio
nes
Obligaciones
Finales reconocidas
Pagos realizados
Ejerc.
cte.
Ejerc. No pstaanter.
rias
TOTAL
A Organismos Autónomos
12.035
6.106
18.141
18.141
17.350
631
-
17.981
A la Seguridad Social
15.537
189
15.726
15.693
15.693
-
-73
15.620
A Agencias Estatales y otros OOPP
1.681
412
2.093
2.093
1.896
326
-
2.222
A Sociedades, Entes públicos
empresariales, fundaciones y resto
1.438
19
1.457
1.449
954
180
-
1.134
A Comunidades Autónomas
20.346
88
20.434
20.430
20.395
329
-74
20.650
A Corporaciones Locales
15.762
17
15.779
15.767
15.766
12
-
15.778
92
-
92
90
87
6
-
93
2.319
350
2.669
2.640
2.487
148
-
2.635
Al Exterior
12.540
589
13.129
13.068
13.060
9
30
13.099
Total
81.750
7.770
89.520
89.371
87.688 1.641 -117
89.212
A Empresas privadas
A Familias e instituciones sin fines
de lucro
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL ESTADO EN 2012
En millones de euros
Créditos
Capítulos
A Organismos Autónomos
Pagos realizados
Finales Obligaciones
Iniciales Modificacio disponi reconocidas
nes
bles
Ejerc.
cte.
Ejerc. No pstaanter.
rias
TOTAL
15.072
4.293
19.347
19.347
18.702
868
-
19.570
A la Seguridad Social
8.868
288
9.155
9.145
9.145
-
-
9.145
A Agencias Estatales y otros OOPP
1.872
284
2.154
2.153
1.843
482
-
2.325
A Sociedades, Entes públicos
empresariales, fundaciones y resto
1.602
1
1.597
1.570
1.527
204
-
1.731
A Comunidades Autónomas
22.862
608
23.462
23.413
23.084
235
-1.808
21.511
A Corporaciones Locales
14.921
21
14.937
14.930
14.918
19
-
14.937
136
32
167
164
157
14
-
171
2.596
106
2.681
2.467
2.320
320
-
2.640
Al Exterior
12.567
3
12.559
12.216
12.207
7
-
12.214
Total
80.496
5.636
86.059
85.405
A Empresas privadas
A Familias e instituciones sin fines
de lucro
83.903 2.149 -1.808 84.244
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
124- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
Las obligaciones reconocidas por transferencias a Corporaciones Locales se han situado en
15.767 millones, un 5,6% más que en 2012 y los pagos alcanzan 15.778 millones. Las
entregas a cuenta por la participación en ingresos estatales han aumentado un 19,6% hasta
15.462 millones. Por el contrario, la liquidación definitiva por la participación en los ingresos
estatales del ejercicio 2011 se ha situado en 78 millones, mientras que la correspondiente al
año 2010 efectuada en 2012, ascendió a 1.755 millones.
Las obligaciones reconocidas por transferencias al exterior han ascendido a 13.068 millones,
852 millones más que en 2012, con unos pagos de 13.099 millones. De éste volumen de
gasto, 11.650 millones corresponden a la contribución española al presupuesto de la Unión
Europea, 500 millones más que en 2012, con unos pagos de 11.680 millones. La mayor
parte de este incremento se justifica por la evolución de la aportación por recurso RNB que
ha pasado de un gasto de 8.180 millones en 2012, a 9.034 millones en 2013, con unos
pagos de 9.064 millones. Por el contrario, el resto de los recursos desciende en 353 millones,
hasta alcanzar un total de 2.616 millones. Destaca también la aportación a Grecia derivada
de los acuerdos del Eurogrupo por importe de 324 millones, frente a los 80 millones en
2012. Cabe citar también un conjunto de gastos sin correspondencia con el ejercicio anterior.
En concreto, se han destinado 257 millones al programa de Acción del Estado en el exterior
para atender obligaciones de ejercicios anteriores, 187 millones para el abono al Tesoro
Público de las diferencias en las liquidaciones con la UE correspondientes al FEAGA (Fondo
Europeo Agrícola de Garantía) y 30 millones para el cumplimiento de la sentencia del tribunal
de la UE relativa a ayudas a MAGEFESA.
Las transferencias al sector privado, que comprenden las destinas a empresas, familias e
instituciones sin fines de lucro, han aumentado un 3,8% hasta alcanzar 2.730 millones. En
cambio, los pagos, con 2.728 millones, descienden un 3,0%, por las menores cancelaciones
de obligaciones de ejercicios anteriores. Las transferencias para becas y ayudas a
estudiantes han alcanzado 1.252 millones, cifra muy similar a la de 2012. En cambio, los
pagos han pasado de 1.383 millones en 2012 a 1.223 millones en 2013, por las menores
cancelaciones de obligaciones de ejercicios anteriores, con 169 millones en 2012 y 70
millones en 2013. Las transferencias para la asignación tributaria del IRPF ascienden a 380
125- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
millones, 350 millones más que en el año anterior, con unos pagos de 370 millones, frente a
los 17 millones abonados en 2012. Por otro lado, cabe citar el gasto en pensiones, con 331
millones con un descenso del 16,9%.
Las transferencias a Agencias estatales y otros organismos públicos presentan un volumen
de 2.093 millones, un 2,8% menos que en 2012. Los pagos, con 2.222 millones, disminuyen
un 4,4% por el descenso en los pagos de ejercicios anteriores. Sobresalen las transferencias
a la Agencia Estatal de Administración Tributaria con 1.226 millones, un 1,2% más que en
2012, con unos pagos de 1.236 millones. Las transferencias a la Agencia Española de
Cooperación Internacional han disminuido un 13,1%, situándose en 195 millones, mientras
que los pagos, con 243 millones, descienden un 38,8% por la minoración en las
cancelaciones de obligaciones de ejercicios anteriores, que han pasado de 265 millones en
2012 a 93 millones a finales de 2013.
Las obligaciones reconocidas por transferencias a Sociedades, entes públicos, empresas,
fundaciones y resto de entes públicos se elevan a 1.449 millones, un 7,7% menos que en
2012 y los pagos a 1.134 millones, con un descenso del 34,5%. Destacan las transferencias
a RENFE-Operadora para compensación de obligaciones anteriores de servicio público que
ascienden a 473 millones, frente a los 822 millones reconocidos en 2012. Este descenso se
justifica básicamente porque en el año anterior se reconocieron 367 millones por la
liquidación del Contrato-Programa 2006-2010, gasto sin correspondencia en 2013. Los pagos
ascienden a 339 millones, 483 millones menos que en 2012. Las transferencias a Radio
Televisión española, que incluye las destinadas a la Corporación RTVE y el Ente Público RTVE
en liquidación, descienden un 11,6%, hasta situarse en 367 millones, íntegramente
abonadas, mientras que en 2012 los pagos se situaron en 465 millones. Destacan también
las transferencias a la Sociedad Estatal Correos y Telégrafos con 317 millones, gasto no
realizado en 2012. Los pagos ascienden a 140 millones, 105 millones más que en el año
anterior.
126- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
Los créditos disponibles en el capítulo de Inversiones reales han disminuido en 1.882
millones, hasta alcanzar un total de 5.588 millones. Este descenso se justifica, en gran
medida, porque en 2012 se aprobó un crédito extraordinario por importe de 1.783 millones
para atender compromisos de gastos de años anteriores destinados a programas especiales
de modernización. En 2013, se ha aprobado un crédito extraordinario por 877 millones para
los programas especiales de modernización. Las obligaciones reconocidas descienden un
24,2%, hasta alcanzar 5.457 millones, cifra que representa el 97,7% de los créditos
disponibles, 1,4 puntos porcentuales más que en 2012. Los pagos totales con 5.930 millones
disminuyen un 12,3%.
INVERSIONES REALES DEL ESTADO
En millones de euros y porcentajes de realización
2012
SECCIONES
Ministerio de Defensa
Créditos
disponibles
Obligac.
reconoc.
2013
Pagos
%
totales OR/CD
Créditos
disponibles
Obligac.
reconoc.
Pagos
totales
%
OR/CD
2.870
2.819
2.502
98,2
1.837
1.832
2.369
99,7
2.006
1.992
1.490
99,3
1.044
1.043
1.568
99,9
393
400
360
396
411
524
91,6
99,0
320
418
319
416
335
416
99,7
99,5
71
71
77
100,0
55
54
50
98,2
4.600
4.376
4.260
95,1
3.751
3.625
3.561
96,6
3.377
3.328
3.231
98,5
2.633
2.584
2.456
98,1
Conservación y explotación de
carreteras
845
828
784
98,0
942
927
842
98,4
Creación de infraestructura de
carreteras
Infraestructura del transporte
1.592
1.569
1.495
98,6
1.528
1.499
1.440
98,1
877
877
895
100,0
111
110
127
99,1
63
54
57
85,7
52
48
47
92,3
754
659
622
87,4
692
656
695
94,8
306
100
79
269
279
91
63
226
262
82
61
217
91,2
91,0
79,7
84,0
301
72
49
270
286
68
45
257
304
75
36
280
95,0
94,4
91,8
95,2
469
389
407
82,9
426
385
410
90,4
7.470
7.195
6.762
96,3
5.588
5.457
5.930
97,7
Modernización de las FFAA
Apoyo logístico
Gastos operativos de las FFAA
Resto de programas
Inversión civil
- Ministerio de Fomento
ferroviario
Resto de programas
- Ministerio de Medio Ambiente,
Medio
Rural y Marino
Gestión e infraestructura de agua
Calidad del agua
Actuación en la costa
Resto de programas
- Resto de secciones
TOTAL INVERSIONES REALES
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
NOTA: Los pagos totales incluyen los del presupuesto corriente y cerrados así como los no presupuestarios
127- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
Los gastos en inversión civil se sitúan en 3.625 millones, un 17,2% menos que en 2012, con
unos pagos totales de 3.561 millones. Destacan las inversiones en el Ministerio de Fomento,
con unos gastos de 2.584 millones, un 22,4% menos que en 2012 y unos pagos de 2.456
millones. La mayor parte de este gasto es el destinado a programas de conservación,
explotación y creación de infraestructuras que asciende a 2.536 millones, con unos pagos de
2.409 millones. Los gastos en el Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente
descienden un 0,5% hasta situarse en 656 millones, con unos pagos de 695 millones, de los
que 304 millones se destinan al programa relativo a la gestión e infraestructura del agua.
Los créditos disponibles en el Ministerio de Defensa han disminuido en 1.033 millones hasta
alcanzar 1.837 millones, de los cuales se han reconocido un total de 1.832 millones,
correspondiendo 1.043 millones a programas de modernización. De éstos, 885 millones se
han destinado a programas especiales (avión EF-2000, helicóptero Tigre, fragata F-105, etc)
y 416 millones al programa relativo a los gastos operativos de las Fuerzas Armadas. Los
pagos totales en este Ministerio ascienden a 2.369 millones, un 5,3% menos que en 2012.
Dentro del capítulo de transferencias de capital, el Presupuesto para 2013 recoge, por
primera vez, una dotación por importe de 2.922 millones para financiar el déficit de tarifa
eléctrico que posteriormente fue incrementada en 2.200 millones de euros mediante un
crédito extraordinario, aunque no se ha llegado a ejecutar totalmente afectando al
porcentaje de realización del capítulo, situado en el 68,7%, frente al 91,7% alcanzado en
2012.
Los créditos disponibles han aumentado en 5.345 millones, hasta situarse en 10.425
millones. Este crecimiento se ha debido, por un lado, a las mayores dotaciones destinadas a
la Comisión Nacional de la Energía (CNE) para financiar los costes del sistema eléctrico
previstos en el artículo 16 de la Ley 54/1997, de 27 de noviembre, del Sector Eléctrico, que
se sitúan en 5.122 millones, sin correspondencia en el ejercicio anterior. Por otra parte, los
créditos disponibles para transferencias al Administrador de Infraestructuras Ferroviarias
(ADIF) han aumentado en 713 millones, hasta alcanzar 764 millones, debido a que en 2013
dicha entidad pública empresarial ha asumido la realización de las inversiones de mejora de
128- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
la red ferroviaria y las de mantenimiento y administración de las infraestructuras
procedentes de la titularidad del Estado, así como las de mantenimiento, mejora y
explotación de la infraestructura de FEVE.
Las obligaciones reconocidas se sitúan en 7.163 millones, un 53,8% más que en 2012. Los
pagos totales, con 6.464 millones, crecen un 31,5%.
Las obligaciones reconocidas por transferencias a Sociedades, entes públicos empresariales,
fundaciones y resto de entes del sector público han pasado de 460 millones en 2012 a 3.487
millones en 2013. Los pagos totales, con 2.518 millones, crecen en 1.979 millones. Los
gastos destinados a la Comisión Nacional de Energía para financiar los costes del sistema
eléctrico comentados anteriormente, se han situado en 2.281 millones, con unos pagos de
1.380 millones. Las transferencias al ADIF han pasado de 51 millones en 2012 a 764 millones
en 2013, íntegramente abonados, mientras que en 2012 se abonaron 55 millones. Esta
evolución se justifica por el cambio de competencias comentado anteriormente.
Las obligaciones reconocidas por transferencias al sector privado, que engloba las destinadas
a empresas, familias e instituciones sin fines de lucro han disminuido un 2,4% hasta alcanzar
1.252 millones. En cambio, los pagos totales, con 1.328 millones, crecen un 3,6%, por el
aumento en los pagos de ejercicios cerrados efectuados en 2013 con respecto a los de 2012.
Destaca el programa destinado a la promoción, administración y ayudas para vivienda con
unos gastos de 683 millones, 104 millones más que en 2012 y unos pagos de 693 millones,
correspondiendo 197 millones a obligaciones de ejercicios anteriores en subsidiación de
préstamos, gasto no realizado en 2012.
En cambio, las obligaciones reconocidas en los
programas destinados a investigación, desarrollo e innovación descienden un 9,2% hasta
alcanzar 254 millones, con unos pagos de 319 millones, 80 millones más que en el ejercicio
anterior.
129- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL ESTADO EN 2013
En millones de euros
Créditos
Iniciales
Capítulos
A Organismos Autónomos
513
A la Seguridad Social
Modifica
ciones
16
Obligaciones
Finales reconocidas
529
Pagos realizados
Ejerc.
cte.
541
394
Ejerc.
anter.
No pstarias
202
-
TOTAL
596
20
-
20
20
20
-
-
20
154
99
253
311
276
60
-
336
A Sociedades, Entes públicos
empresar, fundaciones y resto
4.060 2.357
6.417
3.487
2.340
178
-
2.518
A Comunidades Autónomas
1.106
57
1.163
1.080
1.024
163
-
1.187
A Agencias Estatales y otros OOPP
A Corporaciones Locales
86
81
167
52
45
13
-
58
A Empresas privadas
403
28
431
384
362
49
-
411
A Familias e Instituciones sin fines de
lucro
950
74
1.024
868
837
80
-
917
Al Exterior
403
18
421
420
420
1
-
421
7.695 2.730
10.425
7.163
5.718
746
-
6.464
TOTAL
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL ESTADO EN 2012
En millones de euros
Créditos
Capítulos
A Organismos Autónomos
A la Seguridad Social
Iniciales Modifica
ciones
695
32
Obligaciones
Finales reconocidas
706
729
Pagos realizados
Ejerc.
cte.
549
Ejerc.
anter.
No pstarias
342
-
TOTAL
891
24
-
20
20
20
-
-
20
A Agencias Estatales y otros OOPP
286
25
297
308
248
130
-
378
A Sociedades, Entes públicos
empresar, fundaciones y resto entes
públicos
572
1
562
460
257
282
-
539
A Comunidades Autónomas
1.446
182
1.584
1.408
1.244
118
-
1.362
A Corporaciones Locales
137
20
149
109
97
6
-
103
A Empresas privadas
570
13
521
500
450
28
-
478
A Familias e Instituciones sin fines de
lucro
876
1
820
783
703
101
-
804
Al Exterior
418
3
421
341
341
1
-
342
TOTAL
5.024
277
5.080
4.658
3.909
1.008
-
4.917
Fuente: Intervención General de la Administración del Estado
130- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
Los créditos para transferencias a Comunidades Autónomas han descendido en 421 millones,
hasta alcanzar 1.163 millones. Destacan los descensos de 152 millones en las transferencias
por Fondos de Compensación Interterritorial y de 150 millones en el programa destinado a la
promoción, administración y ayudas para vivienda, hasta alcanzar unos créditos disponibles
de 711 millones y de 53 millones respectivamente. Las obligaciones reconocidas ascienden a
1.080 millones, 328 millones menos que en 2012, con unos pagos de 1.187 millones. Cabe
citar los gastos en los Fondos de Compensación Interterritorial, con unas obligaciones de 588
millones, 135 millones menos que en 2012 y unos pagos de 616 millones. Asimismo, los
gastos en el programa relativo al Fomento y coordinación de la investigación científica y
técnica disminuyen en 12 millones, hasta alcanzar 190, millones, con unos pagos de 172
millones.
Las obligaciones reconocidas por transferencias a Organismos Autónomos se han situado en
541 millones, 188 millones menos que en 2012, con unos pagos de 596 millones frente a los
891 millones abonados en 2012. Sobresalen las destinadas al Fondo Español de Garantía
Agraria (FEGA) con unas obligaciones de 121 millones y unos pagos de 125 millones.
Los gastos por transferencias al exterior se han elevado a 420 millones, 79 millones más que
131- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO
en 2012, con unos pagos de 421 millones. Destacan las transferencias al Fondo Europeo de
Desarrollo (FED), que han ascendido a 246 millones y los destinados a la participación en
programas espaciales, con 173 millones.
132- II. ACTUACIÓN ECONÓMICA Y PRESUPUESTARIA DEL
ESTADO