1 ÁREA DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO PROGRAMA

ÁREA DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
PROGRAMA PARA LA PRUEBA DE CONJUNTO PREVIA A LA
HOMOLOGACIÓN DE TÍTULOS EXTRANJEROS
A) DERECHO TRIBUTARIO. PARTE GENERAL
Tema 1: Los tributos
1. Concepto de tributo. Características. 2. Los impuestos. Concepto y clases. 3. Las
tasas. Concepto y régimen jurídico. Diferencias con los precios públicos. Concepto y
régimen jurídico de los precios públicos. 5. Las contribuciones especiales.
Tema 2: Elementos del tributo
1. El hecho imponible, exenciones y supuestos de no sujeción. 2. Elementos subjetivos:
sujeto activo, obligados tributarios (concepto y enumeración). Contribuyente, sustituto,
obligados a realizar pagos a cuenta, obligados en la obligaciones entre particulares
resultantes del tributo, responsable y sucesor en la obligación tributaria. 3. Elementos de
cuantificación: concepto de base imponible, base liquidable, tipo de gravamen, cuota
íntegra, cuota líquida, cuota diferencial, deuda tributaria.
Tema 3: Procedimientos tributarios
1. Los procedimientos de gestión. Esquema general. 2. El procedimiento de recaudación
Esquema general. 3. El procedimiento de inspección. Esquema general. 4. Los
procedimientos de revisión en vía administrativa. Esquema general.
B) DERECHO TRIBUTARIO. PARTE ESPECIAL
Tema 4: El sistema tributario español
Estructura del sistema tributario español: tributos estatales, tributos autonómicos y
tributos locales.
Tema 5: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
1. Naturaleza, características generales, objeto y ámbito de aplicación. 2. Hecho
imponible y exenciones. 3. Contribuyentes. 4. Período impositivo y devengo. 5. Base
imponible. 5.1. Rendimientos del trabajo. Concepto y esquema general de
cuantificación. 5.2. Rendimientos del capital inmobiliario. 5.3. Rendimientos del
capital mobiliario por la participación en el beneficio de entidades y por la cesión a
terceros de capitales propios. Concepto y esquema general de cuantificación. 5.4.
Rendimientos de actividades económicas. Concepto y esquema general de los
regímenes de determinación de los rendimientos netos. 5.6. Ganancias y pérdidas
patrimoniales. Concepto. Reglas generales de cuantificación. 6. Base imponible.
Integración y compensación de rentas. 7. Base liquidable. Esquema general 8. Cálculo
de la deuda tributaria. Esquema general: cuota íntegra, cuota líquida y cuota diferencial.
9. Tributación conjunta de la unidad familiar.
Tema 6: El Impuesto sobre el Valor Añadido
1. Naturaleza, características generales y ámbito de aplicación. 2. Operaciones gravadas
por el impuesto. 3. Entregas de bienes y prestaciones de servicios. 3.1. Hecho
imponible. 3.1.1. Concepto de entrega de bienes y supuestos particulares. 3.1.2.
Concepto de prestación de servicios. Supuestos particulares. 3.1.3. Concepto de
empresario o profesional. 3.1.4. El autoconsumo. 3.2. Operaciones no sujetas. 3.3.
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Operaciones exentas: las exenciones inmobiliarias y técnicas. 3.4. Base imponible.
Regla general. 3.5. Tipo de gravamen. 3.6. Sujeto pasivo. 3.7. Repercusión de la cuota.
3.8. Deducción del IVA soportado. Requisitos.
Tema 7: El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados
1. Naturaleza, compatibilidad interna y con el IVA. 2. Transmisiones Patrimoniales
Onerosas: hecho imponible y sujeto pasivo. 3. Operaciones Societarias: hecho
imponible y sujetos pasivos. 4. Actos Jurídicos Documentados: hecho imponible y
sujetos pasivos.
Tema 8: Hacienda local
1. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles: características generales, hecho imponible,
sujeto pasivo, período impositivo y devengo. 2. El Impuesto sobre Actividades
Económicas: características generales, hecho imponible, sujeto pasivo, período
impositivo y devengo. 3. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica:
características generales, hecho imponible, sujeto pasivo, período impositivo y devengo.
4. El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana:
características generales, hecho imponible y sujeto pasivo. 5. El Impuesto sobre
Construcciones Instalaciones y Obras: características generales, hecho imponible y
sujeto pasivo.
C) BIBLIOGRAFÍA
Edición más reciente de cualquiera de los manuales de la asignatura disponibles en el
mercado. A título informativo se indican los dos siguientes:
MARTÍN QUERALT, J., LOZANO SERRANO, C., CASADO OLLERO, G., y
TEJERIZO LÓPEZ, J. M., Curso de Derecho Financiero y Tributario, Tecnos, Madrid,
20.ª ed., 2009.
MARTIN QUERALT, J., TEJERIZO LÓPEZ, J. M., y CAYÓN GALIARDO, A.,
Manual de Derecho Tributario Parte Especial, 6.ª ed., Aranzadi, 2009.
FERREIRO LAPATZA, J. J. y otros, Curso de Derecho Tributario. Parte especial,
sistema tributario, los tributos en particular, Marcial Pons, 2008.
PEÑA VELASCO, G. de la, FALCÓN Y TELLA, R., Sistema Fiscal Español
(Impuestos estatales, autonómicos y locales), Iustel, Madrid, 2009.
AAVV (Dir. F Pérez Royo), Curso de Derecho tributario. Parte especial, 3.ª ed.,
Tecnos, Madrid, 2009.
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