INCORPORACIÓN DE TRABAJADORES (AS) INDEPENDIENTES

INCORPORACIÓN DE
TRABAJADORES (AS)
INDEPENDIENTES AL SEGURO
LEY Nº 16.744
Instituto de Seguridad Laboral
Ministerio del Trabajo y Previsión Social
Instituto de Seguridad Laboral
El Instituto de Seguridad Laboral, es el organismo público administrador del Seguro
Social contra riesgos de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales (Ley
Nº16.744).
Misión: Contribuir a la construcción e instalación de una cultura de trabajo que
promueve y garantiza a los trabajadores y trabajadoras el ejercicio de sus derechos
en materia de seguridad y salud laboral, a través del despliegue de la Política
Nacional de Seguridad y Salud en el Trabajo.
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Objetivos Estratégicos del Instituto
•
Promover y Potenciar: El acceso universal de todos los trabajadores y
trabajadoras al seguro de salud y seguridad en el trabajo, particularmente a
independientes, pertenecientes a pequeñas empresas, informales y aquellos
(as) con un mayor grado de vulnerabilidad, a través de actividades de
información,
difusión
y
capacitación.
•
Posicionarnos: Como el servicio público que impulsa la promoción y fomento
del derecho a la salud y seguridad laboral, mediante propuestas técnicas para el
diseño y aplicación de políticas públicas en materia de seguridad y salud laboral.
•
Asegurar: La pertinencia, oportunidad y calidad de las prestaciones y servicios
entregados a todos los trabajadores y trabajadoras, a través del mejoramiento
de procesos internos y participación ciudadana.
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Trabajadores (as) Independientes:
En el caso de trabajadores(as) independientes, se pueden diferenciar a:
•
Trabajador(a) independiente de afiliación obligatoria, es la persona que percibe
rentas por Boletas de Honorarios, por Boletas de Prestación de Servicios de
Terceros y/o por Participaciones en Rentas de Sociedad de Profesionales siempre
que no haya optado por declarar rentas en primera categoría (Art. 42 N° 2 Ley
de Rentas).
•
Trabajador(a) independiente de afiliación voluntaria, es la persona que percibe
renta por su labor no mediante boleta de honorarios, y que voluntariamente se
registra en un organismo administrador y paga el seguro Ley 16.744.
 El dueño(a) de empresa o socio(a): es considerado en la categoría de
afiliación voluntaria y en este caso es la persona que tenga el mayor
porcentaje de la propiedad y que a la vez tenga la representación legal y
administrativa de la empresa.
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Trabajadores Independientes y Seguro Social contra
Riesgos por Accidentes del Trabajo y Enfermedades
Profesionales
Antecedentes Normativos
•
Artículos 88 y 89 de la Ley Nº 20.255
•
Reglamento, D.S. Nº67 de 2008 del Ministerio del trabajo y Previsión Social, para
la Incorporación de Trabajadores Independientes al Seguro Social contra Riesgos
por Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales, establecido en la Ley
Nº16.744, publicado el 30 de septiembre de 2008.
•
Circular N° 2483 de la SUSESO de fecha 3 de octubre de 2008.
•
Circular N° 2808 de la SUSESO, de fecha 30 de enero de 2012.
•
Circular N°2855 Conjunto SUSESO – TGR – SII 07/08/2012.
•
Información de la Subsecretaría de Previsión Social.
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Trabajadores(as) Independientes de Afiliación
Obligatoria:
¿Quiénes son?
Son aquellos trabajadores y trabajadoras independientes que perciben rentas por
Boletas de Honorarios, por Boletas de Prestación de Servicios de Terceros y/o por
Participaciones en Rentas de Sociedad de Profesionales, siempre que no hayan
optado por declarar rentas en primera categoría (Art. 42 Nº2, Ley de Rentas).
A contar del 1 de enero de 2015 estos trabajadores(as) están obligados a cotizar respecto
del 80% del conjunto de rentas brutas gravadas por el Art. 42 Nº2 de la Ley sobre
Impuesto de Renta (honorarios) para el Seguro social contra Riesgos de Accidentes del
Trabajo y Enfermedades Profesionales, y para AFP.
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Trabajadores(as) Independientes de Afiliación
Obligatoria:
Exentos de cotizar para pensión, pudiendo cotizar para accidentes:
•
Que al 1 de enero del 2012 tengan 55 años de edad o más, en el caso de los
hombres, o 50 años de edad o más, en el caso de las mujeres.
•
Que están acogidos a pensión de vejez, vejez anticipada, o invalidez total, salvo
pensionados por invalidez de la ley de accidentes del trabajo.
•
Quienes cuya renta anual sea inferior al ingreso mínimo mensual vigente a
diciembre del año al que corresponden las rentas (es decir por menos de $
225.000 en el año).
•
Quienes además de ser trabajadores independientes a su vez son trabajadores
dependientes (es decir tienen un empleador y existe un contrato laboral) cuya
remuneración mensual como dependiente es igual al límite máximo
imponible (73,2UF)
•
Que pertenezcan al Instituto de Previsión Social (ex INP); Dirección de Previsión
de Carabineros de Chile (Dipreca); o Caja de Previsión de la Defensa Nacional
(Capredena).
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Trabajadores(as) Independientes de Afiliación
Obligatoria:
¿Quiénes deberán cotizar?
Los Trabajadores Independientes con rentas por honorarios, cuya renta imponible
anual sea mayor a un Ingreso Mínimo (actualmente $225.000).
Adicionalmente, la renta imponible anual tiene un tope, igual al límite imponible
mensual, que afecta a las remuneraciones, multiplicado por 12 (desde Enero 2015
es de 73,2 UF x 12= 878,4UF anuales) correspondiente a $21.571.001 a enero de
2015.
Valor UF a enero 2015 = $24.557,15
73,2 UF = $1.797.583 y 874,4UF = $21.571.001
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Trabajadores(as) Independientes de Afiliación
Obligatoria:
Gradualidad de la obligación del pago de cotizaciones:
El cumplimiento de esta obligación ha tenido la siguiente gradualidad:
•
01 enero 2012: 40% del 80% de la renta bruta, salvo que en forma expresa haya
manifestado lo contrario por medio de la página del SII.
•
01 enero 2013: 70% del 80% de la renta bruta, salvo que en forma expresa haya
manifestado lo contrario por medio de la página del SII.
•
01 enero 2014: 100% del 80% de la renta bruta, salvo que en forma expresa haya
manifestado lo contrario por medio de la página del SII.
•
01 enero 2015: 100% del 80% de la renta bruta, sin posibilidad de manifestar
la posibilidad de no cotizar.
Nota: a contar del 01 enero 2018 los trabajadores(as) independientes de afiliación obligatoria tendrán que cotizar
el 7% correspondiente a salud (FONASA o ISAPRE)
Fuente: http://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_6193.htm
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Eventos que cubre el Seguro para todos (as) sus
adherentes:
Accidentes del Trabajo: Los que ocurren a causa o con ocasión del trabajo y que
producen incapacidad o muerte.
Accidentes de Trayecto: Los que ocurren en el
trayecto directo entre la casa
habitación y el lugar
de trabajo, o entre dos lugares de trabajo. Cuando se trata
de trayecto entre dos lugares de trabajo esta cubierto por el seguro del lugar hacia
donde va.
Enfermedades Profesionales: Las que se originan a causa directa del trabajo que
realiza y que origina incapacidad o muerte.
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Beneficios que contempla el Seguro para todos(as) sus
adherentes:
Prestaciones Médicas:
No tienen costo alguno para el trabajador(a) y serán entregadas hasta lograr su
completa recuperación, o mientras subsistan secuelas de su accidente.
Atención médica, quirúrgica y dental.
Hospitalizaciones.
Medicamentos.
Prótesis y aparatos ortopédicos.
Rehabilitación física.
Reeducación profesional.
Gastos de traslado en los casos debidamente autorizados, etc.
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Beneficios que contempla el Seguro para todos(as) sus
adherentes:
Convenios con prestadores médicos








Sistema Nacional de Servicios de Salud.
Asociación Chilena de Seguridad.
Hospital Clínico Universidad de Chile.
Clínica Los Coihues.
Mutual de Seguridad C.CH.C.
Clínica Astra.
Capredena.
Clínica Reñaca (V región).
Para más detalle respecto a prestadores médicos en convenio ver: www.isl.gob.cl
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Beneficios que contempla el Seguro para todos(as) sus
adherentes:
Prestaciones Económicas:

Subsidios incapacidad laboral.

Indemnizaciones.

Pensiones.

Asignaciones Familiares.
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Servicios del Área de Prevención
 Asistencia técnica en prevención de riesgos de accidentes del trabajo y
enfermedades profesionales.
 Asesorías en Salud y Seguridad en el Trabajo autogestionadas a través de
contenidos disponibles en portal web Campus Prevención
•
•
•
•
•
•
Infografías.
Material audiovisual.
Contenidos temáticos.
Literatura técnica.
Simuladores.
Etc.
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Servicios del Área de Prevención
•
Asesorías en Salud y Seguridad en el Trabajo autogestionadas a través de
contenido disponible en portal web Campus Prevención.
•
Malla de cursos especialmente diseñadas para trabajadores independientes:
- Curso Ley 16.744.
- Obligaciones legales básicas.
- Diagnóstico de necesidades de capacitación en prevención de riesgos laborales.
- Estrés laboral.
- Ergonomía básica.
- Ejercicio compensatorios y pausas saludables.
•
Listas de autoevaluación del puesto de trabajo.
•
Invitación a seminarios, congresos, talleres, encuentros, etc.
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Servicios del Área de Prevención
Cursos que podemos otorgar:
 Ley 16.744 y Marco Regulatorio
General de la Seguridad y Salud
Laboral.
 Obligaciones
Legales
de
los
Empleadores
en
Materias
de
Seguridad y Salud en el Trabajo.
 Prevención de Incendios y Uso de
Extintores.

 Primeros Auxilios. Cuidado de la
Columna Vertebral y Manejo Manual
de Cargas.
 Investigación de Accidentes.
 Prevención de Riesgos en la
Construcción Ley de Subcontratación.
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Primeros Auxilios.
 Formación
de
Monitores
en
Prevención de Riesgos Laborales.
 Gestión efectiva de los Comités
Paritarios de Higiene y Seguridad.
 Orientación
Riesgos.
en
Prevención
de
Trabajadores (as) Independientes de Afiliación
Obligatoria:
¿Qué se requiere para acceder a los beneficios del Seguro?
Estar al día en el pago de cotizaciones del Seguro de Accidentes. Este requisito se
entiende cumplido si el trabajador no registra un atraso superior a dos meses.
Según el dictamen Nº52710 del 17.08.2012 de la SUSESO si el trabajador(a)
independiente tiene un accidente de trabajo durante el primer o segundo mes de
cotizaciones al seguro de la Ley n° 16.744 y antes que venza el plazo para el pago
de las cotizaciones correspondientes a esos meses, se entenderá se encuentra al día
y, por ende, tendrá derecho a las prestaciones médicas y económicas que procedan.
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Trabajadores(as) Independientes de Afiliación
Obligatoria:
Importancia del registro en el Instituto de Seguridad Laboral:
•
•
Facilitará las gestiones administrativas en el Instituto que son necesarias durante
el proceso de atención.
Con el registro obtendrá el primer talón de pago para cumplir con su cotización.
¿Cómo registrarse?
•
Llenando el formulario de registro (solicítelo en una sucursal del Instituto
descárguelo desde nuestra página web www.isl.gob.cl).
•
Presentando los siguientes documentos:
 Cédula de identidad vigente.
 Si proviene de otro organismo administrador de la Ley 16.744
(mutualidad) entonces debe presentar certificado de desafiliación o no
adherencia.
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o
Trabajadores(as) Independientes de Afiliación
Obligatoria:
Actualizar sus datos del registro en el Instituto de Seguridad Laboral:
•
El trabajador independiente registrado tiene
actualizados los datos señalados en su registro.
•
De variar alguno de sus datos debe informarlo al Instituto de Seguridad Laboral
dentro del plazo de una semana de ocurrido el cambio.
•
Para informar el nuevo dato de su registro puede hacerlo en forma presencial o
por internet a través de Formulario electrónico OIRS opción “otro”.
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la
obligación
de
mantener
Trabajadores(as) Independientes de Afiliación
Obligatoria:
¿Cuándo cotiza?
Si usted emitió boleta de honorarios o recibió boleta de honorarios de terceros,
entonces el momento para cotizar es en el mes siguiente al mes en que se emitió la
boleta de honorarios o se recibió la boleta de un tercero.
¿Cómo y Dónde cotizar?
•
Se cotiza a través de un talón de pago que obtendrá al momento de registrarse
en el Instituto de Seguridad Laboral.
•
El primer pago puede ser realizado en Caja de Compensación Los Andes, Banco
Chile, Banco Estado y Serviestado, una vez que se ha registrado y ha recibido el
talón de pago en el Instituto de Seguridad Laboral.
•
Los siguientes pagos puede hacerlos a través del portal electrónico de Previred o
Caja de Compensación Los Andes, Banco Chile, Banco Estado y Serviestado.
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Privilegie su pago electrónico desde su
segundo pago en adelante
Trabajadores(as) Independientes de Afiliación
Obligatoria:
¿Cuál es la renta imponible de un Trabajador Independiente para el
seguro Ley 16.744?
•
Es la renta imponible anual que corresponde al 80% de la suma de los honorarios
brutos percibidos, sin considerar ningún tipo de descuento.
•
La renta imponible anual tiene un tope máximo, igual al límite imponible
mensual, que afecta a las remuneraciones, multiplicado por 12 (desde Enero
2015 es de 73,2 UF x 12= 878,4UF anuales) correspondiente a $21.571.001 a
enero de 2015.
Límites de la renta imponible anual:
Mínimo = Rta. imponible mayor o igual a $225.000
Máximo = Rta. Imponible + Remuneración Imponible menor o igual a 12 x 73,2UF
Fuente: http://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/catastro/001_012_6192.htm, 012_6191.htm y 012_6193.htm
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Trabajadores(as) Independientes de Afiliación
Obligatoria:
Ejemplos de cálculos de monto a cotizar
Ejemplo 1:
Un trabajador a honorarios que presta servicios a un organismo público, entre otros
por ejemplo personas de las actividades económicas: 751110 Gobierno Central;
751112 Municipalidades; 851110 Hospitales y clínicas, cuya tasa adicional
diferenciada es un 0%, sólo está afecto a la tasa básica de 0,95%
Renta bruta mensual
$ 500.000
El 80% corresponde a
$ 400.000 (es superior al mínimo imponible mensual)
Renta imponible anual = 12 x $400.000 = $ 4.800.000 es mayor al mínimo
imponible
Tasa básica 0,95% + Tasa diferenciada 0% = Tasa total es 0,95%
Monto a cotizar
$400.000 x 0,95% = $ 3.800
Deberá cotizar por Seguro Social contra riesgos de accidente del trabajo y
enfermedad profesional : $ 3.800
Valor
UF a enero
2015 = $24.557,15 / 73,2 UF = $1.797.583 y 874,4UF = $21.571.001
Gobierno de Chile | Instituto de
Seguridad
Laboral
Trabajadores(as) Independientes de Afiliación
Obligatoria:
Ejemplos de cálculos de monto a cotizar
Ejemplo 2:
Un trabajador que es profesional en ingeniería con iniciación de actividad código
742140: Servicios de ingeniería; según lo cual su tasa adicional es 0%, pero en su
relato dice que hace labores en terreno en extracción de cobre, por tanto, esa es su
actividad económica real y por la cual tiene asociada una tasa adicional por riesgo
presunto de 3,4%
Renta bruta mensual
$ 500.000
El 80% corresponde a
$ 400.000 (es superior al mínimo imponible mensual)
Renta imponible anual = 12 x $400.000 = $ 4.800.000 es mayor al mínimo
imponible
Tasa básica 0,95% + Tasa diferenciada 3,4 % = Tasa total es 4,35%
Monto a cotizar
$400.000 x 4,35% = $ 17.400
Deberá cotizar por Seguro Social contra riesgos de accidente del trabajo y
profesional
Gobierno de Chile enfermedad
| Instituto de Seguridad
Laboral
: $ 17.400
Trabajadores(as) Independientes de Afiliación
Obligatoria:
El Seguro Social contra accidentes del trabajo y enfermedades profesionales debe ser
pagado mensualmente y en el año siguiente, en el proceso de Declaración de Impuesto
a la Renta, el SII efectuará una reliquidación.
¿Cómo opera el cálculo y descuento, si corresponde, en la Operación
Renta?
En la operación renta 2016 el Servicio de Impuestos Internos SII, determinará,
sobre los ingresos por honorarios del 2015, el monto de cotizaciones obligatorias
para Seguro Social contra riesgos de accidente y enfermedades laborales.
Determinado este monto, en caso que no existan cotizaciones enteradas en el
Instituto de Seguridad Laboral o que éstas se hubieran hecho por montos inferiores,
se procederá a retener lo que corresponda de la devolución de impuesto.
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Trabajadores(as) Independientes de Afiliación
Obligatoria:
¿Qué pasa si un trabajador(a) recibe honorarios y también recibe
remuneraciones porque trabaja como dependiente?
Caso A: Si la remuneración a recibir en el año es inferior al límite máximo imponible
(73,2UF x 12 meses = 878,4UF) entonces éste SI esta obligado a cotizar por su
actividad a honorarios.
Caso B: Si la remuneración a recibir en el año es superior al límite máximo
imponible (73,2UF x 12 meses = 878,4UF) entonces éste NO estará obligado a
cotizar por su actividad a honorarios.
En este caso B, si desea estar protegido por su actividad a honorario puede voluntariamente
pagar por el 80% del total de renta bruta.
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Trabajadores(as) Independientes de Afiliación
Obligatoria:
Ejemplo 1 de trabajador dependiente e independiente a la vez
El trabajador es dependiente y su remuneración mensual es de $1.500.000 y como
Independiente trabajó a honorarios en enero por un monto de $300.000
Valor UF a enero 2015 = $24.557,15
73,2 UF = $1.797.583 y 874,4UF = $21.571.001
Remuneración del mes : $1.500.000
Remuneración anual
: $18.000.000 es inferior a 874,4UF
Entonces SI debe cotizar por sus honorarios
Renta bruta mensual
: $ 300.000
El 80% corresponde a
: $ 240.000
Tasa básica 0,95% + Tasa diferenciada 0 % = Tasa total es 0,95%
Monto a cotizar: $240.000 x 0,95% = $ 2.280
Deberá cotizar por Seguro Social contra riesgos de accidente del trabajo y
enfermedad profesional : $ 2.280
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Trabajadores(as) Independientes de Afiliación
Obligatoria:
Ejemplo 2 de trabajador dependiente e independiente a la vez
El trabajador es dependiente y su remuneración mensual es de $2.000.000 y como
Independiente trabajó a honorarios en enero por un monto de $2.000.000
Valor UF a enero 2015 = $24.557,15
73,2 UF = $1.797.583 y 874,4UF = $21.571.001
Remuneración del mes : $2.000.000
Remuneración anual
: $24.000.000 es superior a 874,4UF
No está obligado a cotizar por su actividad a honorario.
El trabajador puede cotizar si lo desea (se registraría en forma voluntaria en el
Instituto y pagaría) su cotización calculada en base a monto a honorario percibido:
Renta a honorario del mes: $ 2.000.000
El 80% de la renta a honorario (el imponible ): $ 1.600.000
Tasa básica 0,95% + Tasa diferenciada 0 % = Tasa total es 0,95%
Puede si lo desea cotizar el siguiente monto=$1.600.000 x 0,95% = $ 15.200
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Trabajadores(as) Independientes de Afiliación
Voluntaria:
¿Quiénes son?
Son trabajadores(as) independientes que perciben rentas y que no trabajan a honorarios.
Para afiliarse al Seguro el(la) trabajador(a) debe contar además con cotizaciones para
pensión (AFP o IPS) y salud (Fonasa o Isapre).
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Trabajadores(as) Independientes de Afiliación
Voluntaria:
¿Cómo registrarse:?
•
Llenando el formulario de registro (solicítelo en una sucursal del Instituto
descárguelo desde nuestra página web www.isl.gob.cl)
•
Presentando los siguientes documentos e información:
o
 Comprobante de que cotiza en fondo de pensión (AFP) y en previsión de
salud (FONASA o ISAPRE).
 Si proviene de otro organismo administrador de la Ley 16.744, debe
presentar certificado de desafiliación o no adherencia.
 En caso de ser pensionado(a) del sistema AFP y o sistema antiguo, debe
presentar el comprobante de pago de pensión mensual.
 En caso de ser socio o dueño de empresa debe presentar copia de la
escritura de la sociedad.
 Código de Iniciación de actividades emitido por el SII.
El registro se completa con la emisión del talón de pago
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Trabajadores(as) Independientes de Afiliación
Voluntaria:
No se pueden registrar como Voluntarios en el Instituto:
•
Quienes perciban rentas por honorarios.
•
Trabajadoras(es) no remunerados. Ej.: dueñas de casa.
•
Quienes no coticen para Salud y Pensiones.
•
Quienes se hayan inscrito como independientes en una Mutualidad.
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Trabajadores(as) Independientes de Afiliación
Voluntaria:
¿Sobre qué monto debe cotizar?
Por el mismo monto por el cual cotizó para pensión, que no puede ser inferior
al salario mínimo $ 225.000 ni superior al máximo imponible 73,2 UF
mensuales.
¿Cuándo debe cotizar?
•
Dentro del mes siguiente al que corresponda la renta imponible.
•
Excepto en el caso de dueños y socios de empresa, quienes deben cotizar
dentro de los primeros 10 días, en la misma planilla en que cotizan sus
trabajadores. Los Empresarios Individuales de Responsabilidad Limitada
EIRL para estos efecto se consideran socios – dueños de empresa.
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Trabajadores(as) Independientes de Afiliación
Voluntaria:
¿Tasa de cotización?
 Tasa básica de 0,95% más la tasa de Cotización Adicional Diferenciada (CAD) que
le será asignada por el funcionario al momento de concretar su afiliación, en
virtud del análisis de las actividades que él realiza y el tiempo que le dedica al
mes, determinando la actividad principal y el riesgo presunto asociado según el
DS 110 de 1969. Cuando existe más de una actividad será principal aquella a la
que dedica más horas en el mes, a igualdad de horas la que tenga asociada la
tasa de mayor riesgo.
 En el caso de los socios o dueños de empresas la tasa básica de 0,95% más CAD
de la empresa, por riesgo presunto (DS 110) o por evaluación de su
siniestralidad efectiva (DS 67).
Renta imponible:
La tasa de cotización se aplica sobre la misma renta por la cual efectúa sus
cotizaciones para pensión.
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Trabajadores(as) Independientes de Afiliación
Voluntaria:
¿Qué se requiere para acceder a los beneficios del Seguro?
Estar al día en el pago de cotizaciones de Salud, Pensión y del Seguro de
Accidentes. Este requisito se entiende cumplido si el trabajador no registra un
atraso superior a dos meses. El(la) trabajador(a) debe acreditarlo mediante los
respectivo talones de pago.
Según el dictamen Nº52710 del 17.08.2012 de la SUSESO si el trabajador(a)
independiente tiene un accidente de trabajo durante el primer o segundo mes de
cotizaciones al seguro de la Ley n° 16.744 y antes que venza el plazo para el pago
de las cotizaciones correspondientes a esos meses, se entenderá se encuentra al día
y, por ende, tendrá derecho a las prestaciones médicas y económicas que procedan.
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Trabajadores(as) Independientes de Afiliación
Voluntaria:
Socios y dueños de empresa
Los dueños de la entidad empleadora o que siendo socios reúnen las siguientes
condiciones copulativamente (a la vez): “tener el mayor porcentaje de la propiedad,
la representación legal y administrativa”.
Puede darse el caso que todos los socios tengan el mismo porcentaje de propiedad y
a la vez compartan la representación legal y administrativa, en este caso todos son
considerados independientes.
Cobertura del socio y dueño de empresa que cotiza el Seguro
•
•
Estará cubierto si cotiza, aunque no se haya registrado previamente.
Debe estar cotizando para pensión, salud común y accidente.
Cotización
•
•
Cotiza como un trabajador más en la planilla de la empresa,
La tasa a cotizar es la misma de la empresa y debe pagar sus cotizaciones el día
10 de cada mes o el 13 si es pago electrónico.
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CONSULTAS
Los trabajadores(as), empleadores(as) y ciudadanos(as) pueden
realizar sus consultas en relación al contenido de esta presentación
en:
•
Oficinas de atención de público del Instituto de Seguridad Laboral. Ver
direcciones en http://www.isl.gob.cl
•
OIRS, ingresando al formulario electrónico en oirs.isl.gob.cl
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