Diseñar un instrumento

TALLER DE METODOLOGÍA
DISEÑO DE INSTRUMENTOS
Profesora Rosa Aura Casal
Febrero 2012
¿Cómo hacer la propuesta de investigación?
Marco metodológico
Tipo de
i
investigación
i ió
Diseño
Di
ñ d
de
La
investigación
Población y
muestra
u objeto de
estudio
Conclusiones y
recomendaciones
Análisis de
resultados
Técnicas
Té
i
e
instrumentos
para la
recolección de
datos
Consideraciones p
para el marco metodológico
g
1. ¿Cuál es el nivel o grado de profundidad con que se
abordará el problema de la investigación?
¿Exploratoria? ¿Descriptiva?
2. ¿
¿Qué tipo
p de investigación
g
se p
piensa realizar?
3. ¿Cuál es el diseño de la investigación?
¿Documental? ¿De campo? ¿Experimental?
4. ¿Cuál es la población objeto de estudio? ¿Es finita o
infinita?
5. ¿Cuál es la muestra?
¿Es probabilística
p
o no? ¿
¿Azar simple
p o sistemático,
6. ¿
estratificada o por áreas?
Consideraciones para el marco metodológico
7. ¿Qué técnicas se van a utilizar para obtener los datos
de la investigación?
8. ¿Cuáles son los instrumentos para la recolección de
los datos?
9. ¿Validación y confiabilidad de los instrumentos?
10 ¿Qué técnicas se usarán para el procesamiento de
10.
la información? ¿Registro, clasificación,
codificación categorización o tabulación?
11. ¿Qué técnicas se utilizarán para el análisis de la
¿Inducción,, deducción,, análisis,,
información? ¿
síntesis o interpretación?
DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN
¿CÓMO SE VA HACER
LA INVESTIGACIÓN?
Técnicas
Té
i
e instrumentos
i t
t de
d
recolección
Observación
Registro de
observación:
Listado de ítems
relacionados con
los objetivos
j
Técnicas
Té
i
e instrumentos
i t
t de
d
recolección
Encuesta
Cuestionario:
Preguntas cerradas
o abiertas
sobre los objetivos
Técnicas
Té
i
e instrumentos
i t
t de
d
recolección
Entrevista
Guía de entrevista
Preguntas abiertas
Técnicas
Té
i
e instrumentos
i t
t de
d
recolección
Discusión
grupall
Guía de discusión
VALIDEZ Y CONFIABILIDAD
DEL INSTRUMENTO
Confiabilidad
Validez
estadística
Juicio de
expertos
TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE TÉCNICAS
E INSTRUMENTOS DE
RECOLECCION DE DATOS
Técnicas:
Procedimientos y actividades que le permiten al investigador
obtener la información necesaria para dar respuesta a la
pregunta de investigación.
investigación
Instrumentos:
IInstrucciones
t
i
que orienten
i t la
l atención
t
ió del
d l investigador
i
ti d hacia
h i
una información especifica.
CONSTRUCCIÓN DE UN INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS
Los instrumentos de recolección de datos:
Son los medios que usa el investigador para recolectar los datos
l
l d
o información necesaria, i f
ió
i
puede decirse que los mismos son fuentes de información
DISEÑO DE INSTRUMENTOS
Obj. Esp. 1
Obj.
General
Obj. Esp. 2
¿ Cómo los
cumplo?
Obj.
j Esp.
p 3
Instrumentos
Recolección de
datos
CONSTRUCCIÓN DE UN INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS
Instrumentos
previamente
previamente diseñados:
Producto de otros estudios cuya validez t di
lid
y confiabilidad ha sido
comprobada
Ejemplo: Test de inteligencia
Encuesta de hogares
Encuesta de hogares
Diseñar un
Diseñar un instrumento:
Debe estar ajustado a las necesidades:
Objetivo general y
específicos
CONSTRUCCIÓN DE UN INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS
Ó
Una herramienta es la operacionalización de las variables
Una herramienta es la operacionalización de las variables
Objetivo General
Analizar la calidad del sistema....
Objetivos Específicos
Indicadores
(Lo que nos interesa medir)
Fuente
Instrumentos
Identificar las características de la empresa
Misión
Visión
Objetivos
Documento constitutivo
Plan de negocios
Registro de observación
Describir los procesos.....
Estructura organizativa
Actividades
Entradas
Proceso
Salidas
Entrevista Plan de negocios
Empleados de la gerencia
Registro de g
observación
Pasos para construir un instrumento
de recolección de datos
de recolección de datos
„
Establecer las relaciones entre los aspectos que influyen sobre el evento (problema)
evento (problema)
„
Establecer los indicadores que se quieren medir (interrogantes‐
objetivos específicos)
„
D
Detectar el contexto donde se manifiesta el problema
l
d d
ifi
l
bl
„
Esbozar la sistematización de variables
„
Seleccionar las técnicas e instrumentos adecuados
„
Construir los ítems
„
Armar el instrumento (redacción, ortografía)
„
Establecer los parámetros o escalas de medición
„
Hacer prueba piloto
„
Verificar la confiabilidad y validez de los instrumentos
Verificar la confiabilidad y validez de los instrumentos
„
Redactar el manual del instrumento (Hurtado 2000) Técnica:
Instrumentos:
Observación
Guía de observación
Lista de chequeo
Matriz de análisis
Entrevista
Guía de entrevista
Encuesta
Cuestionario
Grupo de discusión
Guía de discusión
Guía de observación
CONSTRUCCIÓN DE UN INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS
RECOLECCIÓN DE DATOS
La observación
Simple: En la cual tanto el observador como los observados
participan de la manera más natural posible, y en este caso el
observador deberá tener un p
plan p
previo p
para la información a
partir de las notas que vaya levantando a lo largo de la
observación.
CONSTRUCCIÓN DE UN INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS
La observación
b
ió
Sistemática: Se controla el proceso
observador como para el observado.
tanto para el
No limita las actividades
acti idades de los individuos,
indi iduos
sistematiza el proceso de observación por medio de
dispositivos sincronizadores mecánicos, observación
en equipo, películas y grabaciones, planes e
inventarios.
Instrumentos de recolección de datos
Técnica: La observación
Tipos de registros
observación.
‐ Listas de control:
preparada.
de
información
obtenida
mediante
la
Relación de características previamente
Escalas de evaluación: Descripción cualitativa de un número
limitado de aspectos de una cosa o rasgos de persona
‐Tarjetas de puntuación: Es una lista o descripción a la cual se le asigna
valores predeterminados con el fin de obtener un total ponderado
para evaluar el objeto observado
g f , video cintas,, etc.
‐Fotografías,
REGISTRO DE OBSERVACION
N°
N
No
1
1
Tiene implantado un sistema de aseguramiento de la calidad
i
d l
lid d
2
Controla la calidad en su sistema de información contable
3
Realizan auditorias de calidad
4
Realizan auditorias internas
Poco
2
Mucho
3
Si
4
REGISTRO DE OBSERVACION
REGISTRO DE OBSERVACION
N°
SI
1
1
¿Está diseñado el sistema de información contable en conformidad con la naturaleza y características de la empresa?
características de la empresa?
2
¿ Se aplican correctivos en el sistema de información contable de acuerdo a los cambios realizados a la legislación tributaria venezolana?
g
NO
2
NO APLICA
3
LA ENTREVISTA
LA ENTREVISTA
Es la relación personal entre dos o más sujetos en la cual el
entrevistado posee información que interesa al entrevistador.
Puede ser:
Libre, o no estructurada:
La hilación de los temas se da de manera espontáneamente.
Dirigida:
El entrevistador dirige la conversación haciendo una selección previa de los temas de interés para él.
Estandarizada o Estructurada:
La hilación de los temas se hace con base en un formato del cual no debe salirse.
LA ENTREVISTA
Aspectos importantes de la entrevista:
‐Iniciar la entrevista de la manera más cortés, procurando ganar la confianza del entrevistado y evitando la pérdida de tiempo. ‐Procurar mantener el interés del entrevistado.
‐Controlar el diálogo, pero mantener la flexibilidad.
‐Explorar temas que surgen de manera repentina.
‐Añadir las reflexiones personales del investigador ‐Registrar las conductas no verbales.
‐Reconocer que hay problemas en la entrevista como son las fallas de la memoria, prejuicios naturales en los datos auto‐reportados.
‐ Proteger la información de los peligros de que los entrevistados puedan Proteger la información de los peligros de que los entrevistados puedan
distorsionarla con facilidad. LA ENTREVISTA
Pasos para realizar la entrevista ‐ Explicar los objetivos del estudio y todo lo relacionado con los mismos.
‐Preever situaciones como:
* Necesidad de cambiar la redacción de una pregunta.
* Que
Q la
l persona se rehúse
hú a ser entrevistada.
i d
* Que el entrevistado de respuestas incompletas.
‐Establecer
Establecer un ambiente de permisibilidad para que el entrevistado se sienta
libre da dar su opinión aún sobre asuntos delicados.
‐Estar atento a la comunicación verbal y no verbal y captar todo dato que sea
valioso al estudio.
estudio
‐Convencer a su entrevistado de que sus respuestas son valiosas.
‐Usar un lenguaje
g j sencillo y apariencia
p
física aceptable
p
.
‐Mantener una actitud amistosa y armónica, a lo largo de la entrevista.
ENTREVISTA GUIADA
1. ¿Cuáles factores cree usted caracterizan a la ULA como organización ¿
g
universitaria?
2. En su criterio estos factores la califican como una organización:
Tradicional
Tradicional__________ No tradicional_________
No tradicional
3. Cree usted que la ULA responde a las necesidades de su entorno
Interno____ Local_____ Regional
g
_____ Nacional____
4. Cree usted que la ULA atiende las demandas de educación continuada de sus egresados
SI___ No____
5. En caso de ser negativa su respuesta anterior , a su juicio ¿cuáles factores inciden para que la ULA no responda a esta demanda de conocimientos?
inciden para que la ULA no responda a esta demanda de conocimientos? LA ENCUESTA
LA ENCUESTA
Es un método en el cual se solicita la
información a través de un formato
estandarizado de preguntas con espacio para
reportar sus respuestas.
P
Permite
i recoger información
i f
ió clara
l
y precisa.
i Se
S
puede aplicar personalmente o por correo, en
forma individual o grupal.
grupal
LA ENCUESTA
LA ENCUESTA
Aspectos importantes
‐Usar el vocabulario de la población estudiada,
‐ Debe ser un documento auto explicativo
p
para el informante.
p
‐Debe explicar para qué se desea la información,
‐Debe ser muy específico,
‐No debe contener preguntas que requieran dos respuestas a
la vez o que se refieran a dos asuntos diferentes al mismo
tiempo.
LA ENCUESTA
LA ENCUESTA
Aspectos importantes
‐ Las p
preguntas
g
deben seguir
g
un orden lógico
g
y adecuado a los
intereses de la investigación
‐Debe proveerse espacio para que el informante presente
alguna explicación o aclaración que crea conveniente.
conveniente
Debe ser lo más corto posible y conservar un tono agradable
con el informante.
Las preguntas de tipo demográfico deberían ir al final del
cuestionario con una breve explicación
p
siendo q
que algunas
g
personas evitan contestarlas.
LA ENCUESTA
LA ENCUESTA
Aspectos importantes
‐Se debe evitar insinuar o conducir hacia respuestas
determinadas.
No solicite datos no vinculados a la investigación
Evite términos que tienen más de un significado
‐ Si es una categorización incluya todas las opciones
posibles.
No use fórmulas gramaticales inadecuadas.
LA ENCUESTA
Las preguntas
La
e u ta pueden
uede plantearse
la tea e en
e función
fu ió de que
ue las
la
respuestas sean Repuestas forzadas, ya que se requiere que la
persona escoja una de las opciones presentadas.
Pueden ser:
Dicotómicos (dos alternativas) ,
Tricotómicos (tres alternativas),
Comparación por pares (proposiciones formuladas que se
comparan cada una contra cada una de las otras formando
parejas
p
j
para determinar la p
p
preferencia relativa entre las
proposiciones),
LA ENCUESTA
Gradación de Likert
Gradación de Likert
Para graduar opiniones, intereses o actitudes con
cinco categorías; puede ser: Totalmente de acuerdo,
de acuerdo, no sé, en desacuerdo y
totalmente en
desacuerdo; o siempre,
siempre algunas veces,
veces no sé,
sé a veces,
veces
nunca;
PRESENTACIÓN
El presente instrumento de recolección de datos consiste en un cuestionario de
preguntas cerradas tipo escala de likert, el cual tiene como finalidad recabar
información necesaria y suficiente para evaluar el comportamiento ético del contador
público en la prácticas de auditorias.
Los datos obtenidos serán tratados con absoluta confidencialidad, pues solo servirán
para fines de investigación; en consecuencia, a los mismos solo tendrá acceso la
investigadora.
De la veracidad y objetividad con la cual sea respondido este instrumento, dependerá
la validez y confiabilidad de los resultados. Por lo tanto, se sugiere a los sujetos
encuestados ajustarse a la realidad en cuanto les sea posible.
Los resultados que se desprendan de esta investigación se pondrán al servicio de las
instituciones gremiales, firmas de auditoria, universidades e investigadores libres,
para que sirvan
i
d base
de
b
a futuras
f
i
investigaciones
i i
y a la
l toma de
d decisiones
d i i
en función
f
ió
del mejoramiento del comportamiento ético del contador público como auditor.
CONTENIDO
I
Instrucciones
i
A continuación usted encontrará una serie de afirmaciones relacionadas
con el comportamiento ético del contador público, construidas sobre la
base del Código de Ética que rige la profesión. A tales afirmaciones se les
ha hecho corresponder una escala cuali‐cuantitativa de frecuencia, con
categorías
g
del 1 al 5.
Lea cuidadosamente cada afirmación y encierre con un circulo el número
de la escala que usted considere se ajuste mejor a la realidad que se está
estudiando.
La escala mencionada es la siguiente:
1.Nunca
2.Pocas veces
3.Muchas veces
4.Frecuentemente
5.Siempre
Parte 1
Aspectos generales
1= nunca 2= pocas veces 3= muchas veces
4= frecuentemente 5= siempre
1 El contador público como auditor ofrece a quienes presta
1.
sus servicios el concurso de sus conocimientos actuando
con diligencia y confidencialidad
1 2
3
4
5
2. El contador p
público como auditor p
presta apoyo
p y a las
instituciones del Estado para esclarecer asuntos de interés
nacional
1
2
3
4
5
INSTRUCCIONES
A continuación
ti
ió usted
t d encontrará
t á una serie
i de
d preguntas
t
relacionadas
l i
d
con ell sistema
i t
d
de
información contable seguida de escalas cuantitativas del 1 al 5, y cualitativa, de acuerdo, de
eficiencia, de frecuencia y altitud.
Lea detenidamente cada una de las preguntas y seleccione una respuesta de acuerdo con su
opinión, marcando con una “X” el número de la escala cuantitativa que aparece en cada
pregunta.
CARGO:____________________________________________________________________
___
Cuestionario tipo escala de Likert
1. ¿Cómo considera usted el sistema de información contable de la empresa?
1_____MUY DEFICIENTE
2
2_____DEFICIENTE
DEFICIENTE
3_____MEDIANAMENTE EFICIENTE
4_____EFICIENTE
5_____MUY EFICIENTE
2. ¿
¿La información g
generada p
por el sistema contable llevado p
por la empresa
p
revela
razonablemente la situación financiera de le empresa?
1_____FUERTEMENTE EN DESACUERDO
_____
DESACUERDO
2_____EN
3_____MEDIANAMENTE DE ACUERDO
4_____DE ACUERDO
5
5_____FUERTEMENTE
FUERTEMENTE DE ACUERDO
3.- ¿Con qué frecuencia se realiza la evaluación del sistema de información contable?
1_____NUNCA
2_____ALGUNAS VECES
3_____MUCHAS VECES
4_____FRECUENTEMENTE
5
5_____SIEMPRE
SIEMPRE
VALIDEZ Y CONFIABILIDAD
Validez: Se refiere al grado en que un instrumento
mide lo que previamente se ha establecido que
debe medir y depende de la utilidad de la
información para los interesados que se
encargan de la toma de decisiones.
a. De contenido: El instrumento abarca todos los
aspectos que se pretenden medir
b. Convergente: Correlación de las puntuaciones
(estadístico)
VALIDEZ Y CONFIABILIDAD
Pasos a seguir:
a. Hacer una carta de presentación del instrumento
b. Indicar los objetivos generales y específicos
c. Presentar el instrumento
d. Incluir una planilla de validación que indique:
nombre del validador, C.I., profesión, teléfono o
correo electrónico
e. Corregir lo sugerido por el validador.
VALIDEZ Y CONFIABILIDAD
Validadores:
a. De contenido: Expertos en la materia
b. De ortografía y redacción
c. De metodología:
g Experto
p
q
que mida coherencia
interna
d. De estadística
CONFIABILIDAD
Grado en que la aplicación recurrente de un mismo
instrumento a la misma unidad de estudio, en
similares condiciones produce iguales resultados.
Pueden hacerse:
a. Pruebas paralelas
b Pruebas pilotos
b.
c. Pruebas estadísticas
Técnicas de p
procesamiento y análisis de la investigación
g
Para Hurtado (1998),
(1998) el análisis constituye un proceso que
involucra la clasificación, procesamiento e interpretación de la
información p
procedente de la recolección de datos,, con el objetivo
j
de hacer conclusiones específicas relacionadas con el evento de
estudio, y de esa manera responder a las interrogantes de
investigación. Para ello, se debe hacer un análisis cuantitativo para
aquellos datos obtenidos a través de instrumentos objeto de
tratamiento estadístico y un análisis cualitativo para los datos de
los registros de información que requieran explicación.
Técnicas de procesamiento y análisis de la investigación
El análisis estadístico se hará usando un paquete estadístico. El
mismo contiene programas que permiten realizar análisis de un
conjunto desde el punto de vista descriptivo hasta el inferencial tanto
univariado como multivariado.
Se pueden usar tablas y gráficos; esto es, lectura de datos,
estadísticas básicas y tablas de frecuencia. con el objetivo de concluir
sobre la existencia o no de relaciones entre algunos eventos o
situaciones,
porque
le
aportan
al
investigador
patrones
de
comparación o criterios de referencia.
P
Para
ell procesamiento
i
d la
de
l información
i f
ió se pueden
d usar las
l técnicas
é i
de selección, clasificación, codificación, tabulación y representación
gráfica consistentes con el tema objeto
g
j
de estudio.
Técnicas de procesamiento y análisis de la investigación
Para la codificación se usan números ordinales desde el cero hasta el
valor que fuese necesario para incluir todas las respuestas dadas.
Las respuestas codificadas se tabulan en matrices de doble entrada,
donde se relacionan las variables aplicables en cada caso con los
individuos.
proceso de análisis de la información se efectúa mediante técnicas
El p
cuantitativas y cualitativas consistentes con la investigación.
La interpretación de la información se realiza con base en el marco
teórico que sustenta el trabajo, así como los resultados de la
investigación.
Analizar los efectos del ajuste por inflación fiscal en la medición de la
capacidad
p
contributiva en materia del impuesto
p
sobre la renta
Objetivo
Específico
Varia.
N i
Nomi.
Distinguir
l relación
la
l ió
Jurídico
tributaria
entre el
fisco y el
sujeto
pasivo
Elementos * Hecho
lit ti
i
imponible
ibl
Capaci cualitativos
de la obliga •Relación jurídico
dad
tributaria
Contri ción T.
b ti
butiva
•Obligación
Obli
ió
(CC)
tributaria
•Exención
tributaria
•Extinción
tributaria
Varia.
R l
Real
Indicadores
Fuente
III
S i i
Seminario
Nacional
de
Contaduría
Pública
Código
Orgánico
Tributario
(COT)
(2001)
Instru. Items
1
R
2
O
3
D
4
5
Analizar los efectos del ajuste por inflación fiscal en la medición de la
capacidad contributiva en materia del impuesto sobre la renta
Objetivos
Específicos
p
Estudiar las
teorías y
principios
tributarios
constituciona
les,
especialmente
la capacidad
contributiva
Varia.
Nomi
Nomi.
Varia.
Real
Indicadores
Igualdad,
certidumbre
comodidad de
Teorías
Tributarias pago, economía
en la
recaudación
Capaci
dad
Contri
butiva
(CC)
Principios
Legalidad,
Tributarios igualdad,
i
ld d
justicia
tributaria,
generalidad,,
g
confiscación y
capacidad
contributiva
Fuente
Contreras
(1995)
Teoría de
la
Instru Item
R
O
D
6
R
O
D
7
imposición
C.R.B.V.
(1999)
Estudiar los
postulados
del ajuste
de inflación
fiscal en
Vzla.
(A.I.F.)
A.
I.
F.
Jerarquizar A.
los
I.
procedimien F.
t de
tos
d
aplicación
del AIF
Aspectos
sustanciales
del A.I.F.
LISLR (2001)
Procedimien
tos de
aplicación del
sistema
. Inflación, causas,
consec encias y
consecuencias
efectos
IPC
. Introducción al AIF
. Objetivo de la
reforma
. Aspectos
reformados
. Aspectos
sustanciales
. Ajuste de los
inventarios
. Ajuste de la
Propiedad planta y
equipo depreciables
y no depreciables
. Ajuste del
patrimonio
Toro (1993)
Romero
(1992)
Garay (2002)
LISLR (2001)
R
O
D
8
9
LISLR (2001)
Peña (2004)
Méndez
(2003)
Molina (2004)
R
O
D
10
Detectar las
oportunidades
t id d
en las que la
aplicación del
AIF p
perjudica
j
la
capacidad
contributiva
Seleccionar
algunas
opciones que
beneficien la
capacidad
contributiva a
través del AIF
Establecer si el
AIF es un
instrumento
viable para
reflejar la
utilidad real del
contribuyente
•Efectos
Perjuicios
AIF
ti
negativos
• Exclusiones
fiscales
• Pérdidas netas
ROD
11
positivos
•Ajuste del
patrimonio
ROD
12
•Utilidad
ROD
13
•Efectos
AIF
Beneficios
AIF
Instrumento
de medición
para la
capacidad
id d
contributiva
Real
N°
Aspectos a observar
Fuente
Variable Nominal: Capacidad contributiva
Variable Real: Elementos cualitativos de la
obligación tributaria
¿Qué es el hecho imponible?
¿Cómo surge la relación jurídico tributaria?
¿Cómo nace la obligación tributaria?
¿Qué es la excepción tributaria?
¿Cuándo se extingue la obligación tributaria?
III Seminario de
Contaduría
Pública (1999)
06
Variable Real: Teorías Tributarias
¿Cuáles son las teorías que
¿
q jjustifican la
necesidad de los impuestos?
Contreras (1995)
Teoría de la
imposición
07
Variable Real: Principios Tributarios
¿Cuáles son los principios
¿
p
p
constitucionales de
imposición?
CRBV (1999)
Variable Nominal: Ajuste por inflación fiscal
Variable Real: Aspectos sustanciales del AIF
Definir el fenómeno de la inflación, sus
causas, consecuencias y efectos
Definir los aspectos sustanciales del AIF
Toro (1993)
((1992))
Romero ((
Garay (2002)
01
02
03
04
05
08
09
Código O
Códi
Orgánico
á i
Tributario (COT)
(2001)
LISLR (2001)
Resultados
N°
Aspectos a observar
Fuente
10
Variable Real: Procedimientos de aplicación del
sistema
i t
d AIF
de
¿Cuáles son los procedimientos de aplicación
del AIF establecidos en la reforma de la LISLR
2001?
LISLR (2001)
Peña (2004)
Méndez (2003)
Molina (2004)
11
Variable Real: Perjuicios
¿Cuáles son las oportunidades en las que el
AIF afecta
f t la
l capacidad
id d contributiva?
t ib ti ?
Propia del
análisis
12
Variable Real: Beneficios
¿Cuáles son opciones que benefician la
capacidad
id d contributiva
t ib ti con lla aplicación
li
ió d
dell
AIF?
CRBV (1999)
LISLR (2001)
Peña (2004)
Méndez (2003)
Molina (2004)
13
Variable Real: Instrumento de medición
¿El AIF es un instrumento viable para reflejar el
enriquecimiento meto o pérdida del
contribuyente?
t ib
t ?
CRBV (1999)
LISLR (2001)
Peña (2004)
Méndez (2003)
Molina (2004)
Resultados
Analizar los factores que determinan la base
imponible del impuesto sobre inmuebles urbanos
del Municipio xxx
Objetivos
específicos
Variable
nominal
Identificar los
elementos
cualitativos del
ISIU del
M i i i xxx
Municipio
Factores que
determinan la
base
imponible del
ISIU d
dell
Municipio xxx
Variable real
Indicadores
Elementos
•Hecho
cualitativos y imponible
cuantitativos •Sujetos
del ISIU
imponibles
•Cuota o alícuota
•Forma de pago
•Base imponible
•Exenciones
•Exoneraciones
•Sanciones
Instrum.
ROD
Item
Analizar los factores que determinan la base
imponible del impuesto sobre inmuebles urbanos
del Municipio xxx
Objetivos
específicos
Describir el
proceso de
liquidación del
ISIU del
M i i i xxx
Municipio
Variable
nominal
Variable real
Factores que Proceso de
determinan la liquidación
base
del ISIU
imponible del
ISIU d
dell
Municipio xxx
Indicadores
•Fijación
del
impuesto
periódicamente
al final de cada
año
ñ
•Liquidación por
trimestre según
planilla
•Forma de pago
Instrum.
C
U
E
S
T
I
O
N
A
R
I
o
Item
1
al
7
Analizar los factores que determinan la base
imponible del impuesto sobre inmuebles urbanos
del Municipio xxx
Objetivos
específicos
ífi
Variable
nominal
i l
Precisar la
base imponible
utilizada para
el cálculo del
ISIU del
Municipio xxx
Factores que
determinan la
base
imponible del
ISIU del
Municipio xxx
Variable real
Base
imponible
utilizada
para el
cálculo del
ISIU
Indicadores
•Valor
Instrum.
fiscal del
bien
•Valor de los
inmuebles con
base en: planta
de valores de la
tierra y de la
construcción.
•Valor de los
inmuebles
destinados a la
industria y
comercio
•Cuota o alícuota
impositiva
R
O
D
Item
Analizar los factores que determinan la base
imponible del impuesto sobre inmuebles urbanos
del Municipio xxx
Objetivos
Obj
ti
específicos
Analizar los
factores que
inciden en la
formulación de
la base
imponible del
ISIU del
Municipio xxx
Variable
V
i bl
nominal
Factores que
determinan la
base
imponible del
ISIU del
Municipio xxx
Variable
V
i bl
real
I di d
Indicadores
Factores
•En lo político
que inciden •En lo técnico
en la
•En lo
formulación económico
de la base
•En lo Social
imponible
•Cumplimiento
del ISIU
del Principio de
J ti i S
Justicia
Social
i l
I t
Instrum.
It
Item
C
U
E
S
T
I
O
N
A
R
I
o
8
9
10
11
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN
DE DATOS
Se realizará una observación, revisión y análisis de los
sig ientes doc
siguientes
documentos:
mentos
Ordenanza del ISIU del Municipio xxx.
Aspectos a revisar:
Hecho imponible
S j
Sujetos
imponibles
i
ibl
Cuota o alícuota
Forma de p
pago
g
Base imponible
Exenciones
Exoneraciones
Sanciones
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN
DE DATOS
2. Registro de Catastro del Municipio xxx.
A
Aspectos
t a revisar:
i
Registro
g
de contribuyentes
y
Actualización del registro catastral
Porcentaje en que se encuentra actualizado
Total de inmuebles registrados
Número de contribuyentes que regularmente cancelan
el impuesto
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN
DE DATOS
3. Planillas de solicitud de solvencia y estado de
cuenta.
Aspectos a revisar:
Proceso de liquidación del ISIU del Municipio xxx
4. Memoria y cuenta de la Alcaldía del Municipio xxx
Año fiscal xxx
Aspectos a revisar:
Monto total de los ingresos provenientes por el ISIU
Porcentaje que representa el ISIU
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN
DE DATOS
Fuentes de
información
Observación del
Investigador
g
Artículo 3 de la
LORM
Aspectos
estudiados
Hecho imponible
Resultado
Se origina cuando la
persona natural o
p
jurídica adquiere
una propiedad,
usufructo, uso o
habitación de un
inmueble urbano
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS
Fuentes de
información
Artículo 3 del la
LORM
Aspectos
estudiados
Base imponible
Resultado
El ISIU se calculará de
acuerdo a una
sectorización y planta de
valores de la tierra y de la
construcción.
En cuanto a terrenos:
•Terrenos sin construir:
Paga el diez por mil ….
•Terrenos destinados a
estacionamiento de
vehículos
•Terrenos Municipales o
Nacionales
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS
A continuación se presenta una serie de preguntas que deberán ser
respondidas de la manera más clara y concisa posible de acuerdo
con su opinión:
1 ¿C
1.
¿Cuándo
á d una persona natural
t l o jurídica
j ídi se convierte
i t en
contribuyente del ISIU en el Municipio xxx?
2. ¿Cómo cree usted que se realiza el proceso de liquidación del ISIU
en el Municipio xxx?
3. ¿Existe un registro de Catastro actualizado, que permita conocer el
universo real de los contribuyentes?
y
Y,, ¿En qué
q porcentaje
p
j cree
Ud. Que se encuentra actualizado?
4. ¿Cree Ud. Que los contribuyentes realizan declaraciones en el
período en que se exige el tributo, o se actualizan cuando
requieren de la solvencia de catastro?
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS
5. ¿Qué porcentaje cree Ud. Que el Municipio xxx
recauda por ingresos provenientes del ISIU?
6. ¿Cree Ud. Que el monto a pagar por dicho impuesto
está acorde con las características del inmueble y la zona
donde se encuentra ubicado?
7. ¿Cree Ud
7
Ud. Que existe una fiscalización activa por parte
de la Contraloría Municipal que permita detectar aquellos
contribuyentes que tratan de evadir el pago del tributo?
8. Cree Ud. Que los criterios políticos inciden en la
p
op
planta de valores de la
formulación de la base imponible
tierra y de la construcción del ISIU. ¿Por qué?
9. ¿Cuál de los siguientes criterios técnicos, cree usted que se
tomaron en cuenta para la determinación del cálculo de la
base imponible o planta de valores de la tierra y de la
construcción del ISIU?
1 Valores emitidos por el Colegio de Ingenieros
1.
2. Valores emitidos por el Registro Municipal
3 Valores emitidos por la Cámara de Comercio
3.
4. Valores del archivo catastral
5. Valores emitidos p
por los bancos
6. Valores emitidos publicaciones periódicas
7. Valores emitidos por las inmobiliarias
8. Valores emitidos por revistas referidas al mercado
inmobiliario
9 Otros
9.
Ot
10. ¿Cuáles de las siguientes consideraciones
socioeconómicas, cree Ud. Que se tomaron en cuenta para
p
la determinación de la base imponible o planta de valores de
la tierra y de la construcción del ISIU?
1 Grado de instrucción
1.
2. Nivel cultural
3. Ingresos
g
4. Tipo e vivienda
5. Zona o ubicación del inmueble
6. Índice de precios al consumidor
7. Otros
11. En cuanto al carácter del tributo, cree Ud. Que el ISIU
cumple con el Principio de Justicia Tributaria, basado en:
1 Justo
1.
2
2. Equitativo
3
3. Correcto
4. Retributivo
5. Ninguno
MATRIZ DE DOBLE ENTRADA
Preguntas
Entrevistado
1
2
3
4
5
6
7
1
En el
momento
que sea
propietario
del
i
inmueble
bl
Según lo
establecido
en la
ordenanza
No, hay
gran
cantidad de
PN y PJ que
evaden el
i
impuesto
t
Cuando
necesitan la
solvencia
Municipal
No tengo
conocimiento
de cuando lo
recaudan
Acorde
con la
estructura
del
inmueble
Si, pero no
hay una
fiscalización
continua
2
3
4
5
6
7
8
Analizar los factores que inciden en la formulación
d la
de
l base
b
imponible
i
ibl del
d l ISIU del
d l Municipio
M i i i xxx
Criterios técnicos que inciden en la formulación de la base
i
imponible
ibl del
d l ISIU del
d l Municipio
M i i i xxx
Alternativa
Frecuencia
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2
10
2
10
3
2
3
1
2
5.71
5
71
28,57
5,71
28 57
28,57
8,57
5,71
8 57
8,57
2,88
5,71
T t l
Total
35
100
Analizar los factores que inciden en la formulación
de la base imponible del ISIU del Municipio xxx
Consideraciones socioeconómicas que inciden en la
formulación de la base imponible del ISIU del Municipio xxx
Alternativa
Frecuencia
%
1
2
3
4
5
6
7
1
0
5
10
9
4
2
3,23
0,00
,
16,13
32,26
29,03
,
12,90
6,45
Total
100