informe_final_auditoria gobernacion del casanare vigencias 2011

INFORME DE AUDITORÍA
DEPARTAMENTO DE CASANARE
VIGENCIAS 2011- 2012 REGALIAS PETROLERAS
VIGENCIA 2012 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
CGR-CD
Enero de 2014.
No
INFORME DE AUDITORÍA
DEPARTAMENTO DE CASANARE
VIGENCIA 2012
VIGENCIA 2011-2012 REGALIAS PETROLERAS
VIGENCIA 2012 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
Contralora General de la República
Sandra Morelli Rico
Vicecontralora
Ligia Helena Borrero Restrepo
Contralor Auxiliar de Regalías
Leonardo Arbelaez Lamus
Contralora Delegada Sector de Minas y Ana Maria Silva Bermúdez
Energía.
Contralor Delegado Sector Social
Carlos Eduardo Umaña Lizarazo
Directora de Vigilancia Fiscal
para el Sector Social
Alba Lucia Londoño Suarez
Ejecutivo de Auditoría
Alberto Ruiz Poveda
Supervisor Encargado
Rubiel Sabogal Agudelo
Gerente Departamental
Raúl Vargas Ramos
Supervisor Sector Social
Olga Lucia Bitar Casij
Responsable de Auditoria
José Manuel Rondón Churrion
Equipo de Auditores
Jhon Fredy Abril Ardila
Elizabeth Fontecha Moreno
María Aurora Mesa Castro
Martha Ligia Aragón Trujillo
Juan Manuel Fuentes Soler
Daniel Pardo Santana
Marcela Acosta Obando
Tabla de contenido
1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
4
2.
CARTA DE CONCLUSIONES
5
2.1 GESTIÓN Y RESULTADOS
7
2.1.1
Control de Gestión
2.1.2 Control de Resultados
8
2.1.3 Control de Legalidad
8
2.1.4 Mecanismos de Control Interno
8
2.1.5 Denuncias
9
2.1.6 Funciones de advertencia
9
2.1.7 Plan de mejoramiento
9
2.2 RELACIÓN DE HALLAZGOS
3.
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
3.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS
3.1.1 SISTEMA GENERAL DE REGALIAS
4.
7
10
11
11
12
3.1.1.1
Control de Gestión
12
3.1.1.2
Control de Legalidad
21
3.1.1.3
Denuncias Ciudadanas
39
ANEXOS
40
1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
Sistema General de Regalías.
Los Gastos de Apropiación definitivos de la vigencia 2012 por concepto de
recursos de regalías petroleras directas ascienden a $606.684 de los cuales
presentan una ejecución de $438.852.8 millones de pesos, correspondiente al
72.33% del presupuesto. Para la vigencia 2011 la apropiación definitiva fue de
$638.378 millones de pesos, con una ejecución de $407.362 millones de pesos, es
decir del 63.81%.
El impacto de la Ley 1530 de 2012 para la Gobernación del Casanare se ve
representado en la ejecución presupuestal, al pasar de una inversión según los
compromisos en el gasto de del nuevo Sistema General de Regalías con una
apropiación definitiva de $150.843, 8 millones de pesos, de los cuales $96.651,8
millones de pesos tenían compromisos a 31 de diciembre de 2012 respecto de las
anteriores vigencias.
2. CARTA DE CONCLUSIONES
Bogotá D.C.,
Doctor (a)
MARCO TULIO RUIZ RIAS- O
Departamento de Casanare
Bogotá D. C.
La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades
otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría a los
recursos del Sistema General de Regalías 2011-2012, del Departamento de
Casanare, a través de la evaluación de los principios de la gestión fiscal:
economía, eficiencia, eficacia, equidad y valoración de los costos ambientales con
que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su
gestión.
La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,
administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables. Asimismo, evaluó la efectividad de
los Mecanismos de Control Interno respecto de los referidos recursos.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información
suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de la República.
La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir
un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la
administración, en torno al examen practicado.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental
colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría
(NIA's), con políticas y procedimientos prescritos por la Contraloría General de la
República. Tales normas requieren que planifique y efectúe la auditoría para
obtener una seguridad razonable para fundamentar el informe.
ALCANCE DE LA AUDITORIA
La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:
Se evaluó el manejo de los recursos transferidos a la Gobernación de
Casanare, correspondientes a:
• Sistema General de Participaciones y demás transferencias de Origen
Nacional 2012.
Está Línea de Auditoría se declaró no conforme debido a que no realizó el análisis
de la información con la profundidad necesaria, y por tal razón el informe se libera
bajo concesión, se retira todo lo relacionado con el SGP de la Gobernación de
Casanare, la cual deberá incluirse para el análisis en un nuevo proceso auditor por
parte de la CGR.
• Sistema General de Regalías 2011-2012.
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del
desarrollo de la auditoria, las respuestas de la administración fueron analizadas y
se incorporó en el informe lo que se consideró pertinente.
El análisis y pronunciamiento relativo al manejo de los recursos de regalías,
estuvo a cargo de la Planta Auxiliar para tal sector como dependencia
especializada en la materia, conforme a lo previsto en la Ley 1530/12, el decreto
1539/12 y las Resoluciones 179/12, 7031/13, 7046/13 y 7047/13.
CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO
2.1 GESTIÓN Y RESULTADOS
La Contraloría General de la República como resultado de la Auditoria
adelantada, conceptúa que el control a la gestión y resultados obtuvo una
calificación consolidada de 69,32%, ubicándose en el rango de Desfavorable.
La evaluación de la gestión y resultados se fundamenta en los sistemas de
control de: Gestión, Resultados, Legalidad y Mecanismos de Control Interno; los
cuales contemplan las variables que son verificadas y calificadas por el equipo
auditor.
2.1.1
Control de Gestión
La Contraloría General de la República conceptúa que el componente control
a la gestión obtuvo una calificación de 14.06% de una ponderación
subcomponente del 20%.
2.1.2
Control de Resultados
El componente de Control de Resultados obtuvo una calificación de 77.78% del
100% evaluado frente al cumplimiento de los objetivos misionales y cumplimiento
e impacto de políticas públicas, planes, programas y proyectos adoptados por la
administración, sin dar aplicación a los principios de eficacia, efectividad,
economía, eficiencia.
Objetivos Misionales
Para el grado de cumplimiento de los objetivos misionales en términos de
cantidad, calidad, oportunidad y coherencia con el plan nacional de desarrollo se
estableció una calificación de 76.1%, equivalente al 38.06% del 50% máximo a
asignar, respecto de los principios de eficacia, efectividad, economía, eficiencia y
equidad los cuales presentan algunos hallazgos que afectan su evaluación.
2.1.3
Control de Legalidad
Cumplimiento de normatividad aplicable al ente o asunto auditado.
De acuerdo con la muestra seleccionada para realizar la verificación del
cumplimiento de la normatividad aplicable en los contratos con recursos de
Regalías se logró establecer que la normatividad tanto en las operaciones,
administrativas y económicas a nivel general tanto internas como externas, arrojo
una calificación de 76.67% de un 100% asignado, sin dar aplicación al principio
de eficacia y economía.
2.1.4
Mecanismos de Control Interno
La evaluación de los mecanismos de control interno se realizó con base en la
metodología de la Guía de Auditoria Ajustada al Contexto SICA, a través de la
matriz para la evaluación de la calidad y eficiencia del control interno, obteniendo
una calificación de 1.72 que corresponde al rango CON DEFICIENCIAS, la cual es
coherente con los hallazgos detectados por el equipo auditor, y se justifica
principalmente en los siguientes aspectos:
•
•
Debilidades en la Planeación de la contratación, relacionadas con la
elaboración de los estudios previos.
Debilidades en el seguimiento y control de los recursos contratados para el
cumplimiento de estos.
Tabla N° 2
CONTRALORA GENERAL DE LA REPÚBLICA
GUIA DE AUDITOR/1, AJUSTADA CONTEXTO SICA
EVALUACIÓN DE LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO
GOBERNACIÓN DE CASANARE
Cq.jTRAIA)51A
FASI0EPLAW.A01
kerns
evaluados
n
FROCESO SecucconCorgrackral Antgoos Adiciones Yosithcaoones
2
4
PROCESO Ejecucon de Recursos para el Comben, cielos Fines Sescoles
2
3
FROCESC,Control Segumento, Resultado e krpacto
2
4
0,450
2
0,600
2
1,833 10,860
6
1,500
,ALIFICACIONPONCERAb7
MON
FASEOEE
III"
avelusduS
0,600
2
(tes
(tenis
evabados Calificando
Calificac ión
3
1500
1,050
2
5
t
0,700
1,750
g,0,ñj
10 1,667
1,167
2
1650
6
1,717 :
Tabla N° 3
VALORES DE REFERENCIA
2.1.5
Rangos
Calificación
De 1 a < 1,5
De a1,5 a <2
De a2 a 3
Con deficiencias
Denuncias
En desarrollo del proceso auditor en materia de Regalías, se atendieron y
evaluaron las denuncias No. 2012-50466-80854-D, 2013-52584-80854-D, 201354589-80854-D, 2013-59313-80854-0, 2013-58477-82-D y 2013-61886-80854-D
las cuales fueron insumo para hallazgos con connotación fiscal y disciplinaria.
2.1.6
Funciones de advertencia
Dentro de la auditoria no fueron suministradas Funciones de Advertencias para
realizarles seguimiento.
2.1.7
Plan de mejoramiento
De conformidad con lo señalado en la Guía de Auditoria, numeral 3.3.7. el
Ente Territorial como resultado de la auditoria, debe elaborar un Plan de
Mejoramiento con las acciones y metas que permitan solucionar las
deficiencias comunicadas en el presente informes, el cual será reportado a
través del Sistema de Rendición de Cuentas e Informes (SIRECI), dentro de
los 15 días contados a partir del recibo del informe de auditoría final, de
conformidad con lo establecido en la Resolución No. 6445 de 2012 que
modifico parcialmente la Resolución No. 6289 del 11 de 2011, proferidas por
la Contralora general de la República.
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del
desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas.
2.2 RELACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron 17 hallazgos
administrativos, de los cuales 13 tienen presunto alcance fiscal en cuantía de
$51.612,9 millones de recursos de Regalías. Así mismo, 13 hallazgos con posible
alcance disciplinario; 1 hallazgo con posible incidencia penal, los cuales serán
trasladados ante la autoridad competente. De igual forma, se determinaron 3
funcione • de adve encia.
go7- 11
LEON t R AR
-Z LAMUS
Contra or Auxiliar SGR
CARLOS EDUARDO UMAÑA LIZARAZO
alor Delegado para el Sector Social
ANA MARIA SILVA BERMUDEZ
Contralora Delegada para el Sector de Minas y Energía
Revisó:
Rubiel Saboga! Agudelo — Contralor Delegado Intersectorial - Supe isor
Alberto Ruiz Poveda — Contralor Delegado Intersectorial — Regalías
Miguel Alberto Muñoz Barrios — Director de Vigilancia Fiscal Contraloría Delegada para el Sector de Minas y Energía
Olga Lucia Bitar Casij — Coordinadora de Gestión — C. D. Sector Social.
y
3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
3.1
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS
Evaluados los procesos administrativos que adelantó el Departamento de
Casanare, en el Sistema General de Participaciones y demás transferencias de
origen nacional - 2012, Sistema General de Regalías 2011-2012, con el fin de
cumplir los procesos misionales financiados con recursos del Sistema General de
Participaciones, recursos de Regalías y Sistema General de Regalías la
evaluación de la gestión y resultados fue Desfavorable, al obtener una calificación
ponderada de 69.32%, en la que se evaluaron los siguientes componentes:
Tabla No.4
Matriz de Evaluación de Gestión y Resultados
RESULTADOS
EVALUACIÓNDE GESTIÓNY
COMPONENTE
EQUIPO AUDITOR
CONSOLIDACIÓN
DE LA
PONDERACIÓN
cALWicacióN
COMPONENTE %
CONTROL
DE
73,67
70.29
GESTIÓN
CONTROL
DE
77,78
76.25
RESULTADOS
CALIFICACIÓN
COMPONENTE
76,67
70.00
LEGALIDAD
FINANCIERO
N/A
100.00
MECANISMOS
DE
CONTROL
45,9
45,9
INTERNO
CALIFICACIÓN FINAL DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS PONDERADA
Teniendo en cuenta que en esta auditoria no se evalúa el componente
Financiero que pesa el 30% del total de la calificación, se toma la calificación
final ponderada para llevar el total a base 100: (48,53 *100/70) = 69,32
calificación que se refleja para efectos del concepto de gestión.
CALIFICACIÓN
20%
14,06
30%
22,88
10%
7
30%
10%
4,59
100%
48,53
70%
69,32
Fuente. Guía de auditoria ajustada a SICA CGR
Tabla No. 5
Valores de Referencia
Fuente: Matriz de Calificación
Nota: Debido que el componente financiero no se evaluó se realiza la siguiente
operación 48.53*100/70 queda la calificación de la Gestión y Resultados de 69.32,
dando un concepto de gestión Desfavorable.
11
3.1.1
SISTEMA GENERAL DE REGALIAS
3.1.1.1 Control de Gestión
El componente de control de gestión tuvo por objeto determinar la eficiencia y la
eficacia mediante la evaluación de sus procesos administrativos, la utilización de
indicadores de rentabilidad pública y desempeño y la identificación de excedentes
que estos producen, así como de los beneficios de su actividad.
De la revisión y evaluación de algunos proyectos de inversión y actividades
incluidos en el plan anual de inversiones, se concluye que el proceso
administrativo del Departamento de Casanare fue deficiente, en relación con la
planeación, control, monitoreo de procesos y actividades, afectando el
cumplimiento oportuno de las metas definidas para la vigencia.
El proceso de planeación para la inversión de los recursos, presentó deficiencias
en la elaboración de estudios previos, estudios de mercados; además, en la etapa
de ejecución se detectaron falencias en el cumplimiento de normas internas y
externas que apuntaran al logro de los fines esenciales del estado por parte de
contratistas, supervisores e interventores.
Lo anterior se sustenta en los siguientes hallazgos:
Hl. Dl. FI. RETROPROYECTOR DE ACETATOS.
Criterio: Numerales 7 y 12 del Artículo 25 de la Ley 80 de 1993.
Mediante el Contrato N° 317 del 14 de febrero de 2011, la Gobernación del
Casanare adquirió 68 Retroproyectores de acetatos con lámpara en X 3000
Lumens, cada una por valor de $1.136.800 para un total de $77.302.400. Los
mencionados elementos, fueron entregados finalizando la vigencia 2011 y durante
la vigencia 2012.
Realizadas las visitas por parte del grupo auditor de la CGR acompañados de
funcionarios de la entidad, a diferentes instituciones a las cuales, se les hizo
entrega de los retroproyectores en comento, se evidenció que éstos se encuentran
almacenados sin ser utilizados, dado que cuentan con elementos tecnológicos
más avanzados que no requieren de recursos financieros adicionales para su
utilización.
De igual manera, se pudo establecer que para la compra de estos elementos
didácticos no se verificaron las necesidades de las instituciones educativas a las
cuales se entregarían, con lo cual, se configura una gestión antieconómica ineficaz
12
e ineficiente; todo ello, pese a que existe estudio previo el cual aparece sin
número ni fecha, y se realizó sin tener en cuenta las verdaderas necesidades de
las instituciones educativas.
La entidad no dio respuesta a la observación comunicada ni remitió soportes que
desvirtué el presente hallazgo.
Por tanto el grupo auditor establece la existencia de un Hallazgo Administrativo
con presunta incidencia disciplinaria y fiscal por valor de $77,3 millones.
H2. FM. CONSTRUCCIONES EN INSTITUCIONES EDUCATIVAS DEL
DEPARTAMENTO.
Criterio: Art. 209 de la Constitución Política de Colombia, Ley 80 de 1993, Art.
23,26 de la Ley 1150 de 2007, Decreto 2474 de 2008.
Contrato de obra No. 321 de 2011, cuyo objeto fue "Construcción restaurante
escolar y aula escolar escuela rural Santa Bárbara, vereda el Playón,
corregimiento la chaparrera, construcción unidad sanitaria, aula escolar,
adecuación y mejoramiento para el instituto educativo Jorge Eliecer Gaitán sede la
reserva vereda la reserva, municipio de Yopal, construcción restaurante escolar y
adecuación unidad sanitaria escuela rural Policarpa Salavarrieta, vereda
barbascos, construcción restaurante escolar adecuación y mejoramiento
infraestructura educativa escuela rural el palmar, vereda el palmar, construcción
unidad sanitaria vivienda para el docente remodelación cancha múltiple en la
institución educativa Luis Carlos Galán sede los aceites, vereda los aceites del
municipio de Yopal, departamento de Casanare, construcción unidad sanitaria y
restaurante escolar institución educativa Jorge Eliecer Gaitán sede santa maría
vereda floreña, municipio de Yopal, departamento de Casanare.", por valor de
$1.507.202.963,59, obra que se encuentra en ejecución. Al respecto se
encontraron las siguientes deficiencias:
En visita técnica de obra, el profesional de la CGR, en compañía del arquitecto
Profesional de Apoyo de la Secretaria de Educación de la Gobernación de
Casanare y del ingeniero coordinador de la Interventoría "Creer en lo nuestro", se
encontró un avance aproximado de obra física del 50%, y en pagos al contratista
la suma de $1.102.999.657,55.
De acuerdo a lo observado, en la vereda Barbascos se construyó un restaurante
escolar, una cubierta que une los salones y el restaurante escolar, un baño en el
restaurante y unos lavamanos, pero no existe sistema donde entregar las aguas
servidas del baño, de los lavamanos y lavaplatos del restaurante escolar, tampoco
tiene red eléctrica instalada, el cielo raso se encuentra con humedades, tejas rotas
13
y los lavamanos no tiene conexión hidráulica ni sanitaria, por lo que se presenta
inoperancia de la obra en este momento. Todo lo anterior, debido a la inadecuada
planeación y seguimiento a la obra.
En la vereda el Playón se está construyendo restaurante escolar y aula escolar,
falta instalaciones eléctricas, instalaciones sanitarias donde enviar las aguas
servidas, no hay tanque elevado, faltan vidrios, el planchón del lavamanos y se
debe arreglar pintura de paredes y tejas, quedando otra obra inoperante por falta
de planeación.
En la vereda La Reserva se ejecuta la construcción de la unidad sanitaria y de un
aula escolar, faltando, pisos, caja de tacos, arreglo muro perimetral de 10 metros
de longitud para prevenir deslizamiento, falta cuneta perimetral de la cancha de
básquet, andenes en longitud de 20 metros, guardaescobas, quedando por
realizar bastante trabajo a la fecha de la visita y poco tiempo de ejecución de obra,
la interventoría informa además que las otras instituciones educativas se
encuentran iniciando las obras objeto de este contrato.
En consecuencia y de acuerdo a la visita técnica realizada, se evidencia que las
obras tienen comprometida su terminación y su operatividad y por consiguiente, la
función social para la cual fueron concebidas. Lo anterior, puede ocasionar un
presunto detrimento patrimonial en cuantía de $872.707.165,55 por falta de
planeación y operatividad de las obras.
Teniendo en cuenta que la respuesta a las observaciones que entrega la
Gobernación de Casanare mediante oficio 600-4540 radicado en la CGR con
número 2013ER0143291, dan solución a los problemas de ejecución en las
escuelas de las veredas Floreña, La Reserva, El Palmar y los Aceites, pero no dan
solución de fondo oportuna y eficaz a los problemas encontrados en la etapa de
planeación y ejecución de las obras realizadas en las escuelas de las veredas
Barbasco y El Playón donde además indica que "Esta pendiente por contratar el
sistema de agua potable y tratamiento de aguas negras, actividades que no eran
parte integral del contrato" y en un párrafo como Nota indica también "Los
restaurantes escolares y baterías de baños no entran en funcionamiento porque
no cuentan con agua potable y tratamiento de aguas residuales", confirmando la
falta de planeación por parte de la Gobernación de Casanare al realizar la
contratación de obras que al final de su ejecución no podrán ser entregadas al
disfrute de la comunidad educativa ya que estas no cumplen con lo necesario
técnicamente para ser puestas en funcionamiento".
14
Tabla N° 14
Relación de pagos efectuados al contrato.
VALOR CONTRATO
Pago Anticipo
Pago Acta Parcial N° 01 Amortizada
Pago Acta Parcial N° 02 Amortizada
Pago Acta Parcial N° 03 Amortizada
Pago Acta Parcial N° 04 Amortizada
Total Pagado
$1.507.202.963,59
$753.601.481,80
$239.361.755,39
$127.133.584,82
$114.489.187,95
$70.515.300,61
$1.305.101.310,57
Para la CGR basados en la información anterior se establece un Hallazgo
Administrativo mediante Función de Advertencia, por valor de $1.305,1
millones.
H3. D2. F2. CALIDAD DE OBRA Y FUNCIONAMIENTO INSTITUCIÓN
EDUCATIVA ANTONIO NARIÑO - PORE CASANARE.
Criterio: Constitución Política de Colombia, Art. 209 Ley 80 de 1993 Art. 23 de la
Ley 1150 de 2007, Decreto 2474 de 2008.
La Gobernación de Casanare celebró el Contrato de Obra Pública No.0276 de
2011, cuyo Objeto fue "construcción de un restaurante escolar, cuatro aulas para
la institución educativa Antonio Nariño sede la plata, vereda la plata del municipio
de Pore, departamento de Casanare", con un valor inicial de $699.978.535,85. Al
realizar la visita a la obra el día 17 de octubre de 2013, por parte de un profesional
de la CGR y en compañía del Arquitecto, Profesional de Apoyo de la Secretaria de
Educación del Departamento de Casanare, se encontró que ninguna de las dos
estructuras quedó terminada y en ambas hay deficiencia en los acabados. Se
tiene duda que en la parte de las aulas se haya realizado la construcción de las
dovelas en los muros, ya que esto es necesario para cumplir con la norma técnica
de construcciones escolares o instituciones educativas, además.
Así mismo, se observó falta de algunas columnetas de confinamiento y otras están
desmoronándose (mala calidad), también, tampoco se construyó una placa en
concreto a la entrada de los salones del segundo piso que va encima de las
puertas y que junto con lo anteriormente expuesto pueden generar graves daños
en la comunidad escolar a la hora de dar al servicio esta obra; pero también, igual
de grave es realizar una obra que no puede darse al servicio en este caso
educativo, ya que no se priorizó la necesidad de construir el sistema hidráulico y
sanitario para el restaurante escolar y el bloque de aulas. No existen el tanque
elevado de agua y el pozo o sistema de agua potable para abastecer esta obra, y
no se tiene previsto la construcción de un pozo séptico o sistema de recepción de
aguas servidas, para poder realizar la entrega y poner en servicio esta obra. No se
15
tuvo en cuenta la realización de andenes de unión entre las aulas y el restaurante
escolar como tampoco la construcción del cerramiento para este conglomerado,
quedando totalmente expuesta esta obra para un potencial robo o desvalijamiento.
Se aclara también, que para la terminación de esta obra se hace necesario una
adición en dinero y una prorroga en tiempo, no se observa documentación que
pruebe que se realizó la solicitud de adición para contar con los recursos que
permitan efectuar las actividades que hacen falta para entregar totalmente en
servicio la obra y que cumpla con su objeto social.
Teniendo en cuenta que la respuesta a las observaciones que entrega la
Gobernación de Casanare mediante oficio 600-4540 radicado en la CGR con
Número 2013ER0143291, no dan solución de fondo oportuna y eficaz a los
problemas encontrados en la etapa de planeación (no contratación y ejecución de
cerramiento del complejo, el sistema de agua potable y tratamiento de aguas
negras, actividades que no eran parte integral del contrato) y ejecución (mala
calidad en actividades ejecutadas, algunas actividades inconclusas y algunas
actividades por culminar), de las obras realizadas en la Institución Educativa y que
no permiten que estas obras puedan ser entregadas a la comunidad escolar y
cumplan con la función social para la cual fueron destinados los recursos,
indicando además en el oficio de respuesta a las observaciones de la CGR que,
"Por otra Parte, cabe resaltar que el contrato 276-2011 aún no se encuentra
liquidado y cuenta con interventoría contratada para tal fin, según contrato de
interventoría No. 150-2011, quienes adelantan proceso de liquidación unilateral,
debido a que el contratista de obra pese a haber ejecutado más del 90% del
proyecto, no responde requerimientos y no ha cumplido con el 100% de las
actividades". Por todo lo anteriormente descrito y en vista que las obras se
encuentran sin terminar y no se puede con estas obras prestar un beneficio a la
comunidad, se entiende que no se cumple con el objeto social para el cual fueron
destinados estos recursos públicos, aun cuando el plazo de terminación sumando
los plazos y prorrogas era el 18 de marzo de 2013.
La relación de pagos efectuados al contrato mediante anticipos y pagos de actas
parciales corresponde a lo siguiente información entregada por la entidad:
Tabla N°15
Valores Pagados.
$699.978.535,85
$349.989.267,93
$254.212.546.02
$42.301.072,60
$646.502.886,54
VALOR CONTRATO
Pago Anticipo
Pago Acta Parcial 1 Amortizada
Pago Acta Parcial 2 Amortizada
Total Pagado
16
Basados en la información entregada por la Gobernación de Casanare el grupo
auditor de la CGR determina la existencia de un Hallazgo Administrativo, con
una presunta connotación Disciplinaria y Fiscal en cuantía de $646,5
millones.
H4. D3. F3. PLANEACION Y OBRA INCONCLUSA - CONSTRUCCIÓN
INTERNADO Y RESTAURANTE ESCOLAR — AGUAZUL CASANARE.
Criterio: Art. 209 de la Constitución Política de Colombia, Ley 80 de 1993, Art.
23,26 de la Ley 1150 de 2007, Decreto 2474 de 2008.
La Gobernación de Casanare celebró el Contrato de Obra Pública No.0301 de
2011, cuyo Objeto fue "Construcción Internado y Restaurante Escolar para el
Instituto Educativo Luis María Jiménez sede San José de Bubuy, Municipio de
Aguazul, Departamento de Casanare". Por un valor de $1.398.900.796. Al realizar
la visita a la obra el día 01 de noviembre de 2013, por parte de un profesional de la
CGR y en compañía del Profesional de Apoyo de la Secretaria de Educación del
Departamento de Casanare, el Coordinador de la Interventoría y el Laboratorista
de la Interventoría. Se encontró que no hay presencia de trabajadores, ni de
materiales de obra que puedan indicar que se puede terminar la obra, además, los
pañetes realizados se encuentran en mal estado y ya se está desprendiendo de
las vigas y columnas, tampoco se han realizado las actividades de cubierta,
ventanería, puertas, redes eléctricas, sanitarias, hidráulicas, no hay conexiones
hidráulicas, ni de aguas negras de este conglomerado y no se observa o no se
tiene documentación que pruebe que se realizó o se estaba realizando una
solicitud de adición para realizar estas actividades que hacen falta para entregar
totalmente en servicio la obra y que cumpla con su objeto social.
Teniendo en cuenta que la respuesta a las observaciones que entrega la
Gobernación de Casanare mediante oficio 600-4540 radicado en la CGR con
Número 2013ER0143291, se informa que el "Avance de ejecución del 85%,
estructura de internado, unidades sanitarias y restaurante escolar. Pendiente
instalación de cubierta del restaurante y arreglo de pañetes en mal estado o
fracturados. El alcance de la obra con los recursos asignado es del restaurante
terminado. La obra gris del internado y unidades sanitarias. Por contratar
acabados como pisos, pañetes, carpintería metálica, aparatos sanitarios, redes y
aparatos de eléctricas, acometida de acueducto y alcantarillado, obras de
urbanismo. Es de anotar que la Empresa de servicios públicos de Aguazul está
ejecutando el acueducto urbano de San José de Bubuy. Es posible terminar la
obra en el presente año, 2013, si existe voluntad por parte del contratista de
ejecutar el 100% de los recursos asignados", confirmando la falta de planeación
por parte de la Gobernación de Casanare al realizar la contratación de obras que
al final de su ejecución no podrán ser entregadas al disfrute de la comunidad
17
educativa ya que estas no cumplen con lo necesario técnicamente para ser
puestas en funcionamiento". Por todo lo anteriormente descrito no se está
cumpliendo con el objeto social de la obra.
No existe soporte o documentos que indiquen que el contrato está suspendido, ni
actas de recibo de terminación y liquidación del mismo el cual debía terminar el 04
de abril de 2013 y a la fecha se han realizado los siguientes pagos:
Tabla N° 16
$1.398.900.796.00
$699.450.398,00
$161.722.495,95
$187.607.977,24
$173.706.328,72
$1.222.487.199,90
VALOR CONTRATO
Anticipo
Pago Acta Parcial 1 Amortizada
Pago Acta Parcial 2 Amortizada
Pago Acta Parcial 3 Amortizada
Total Pagado Incluido Actas y Anticipo
Por tanto el grupo auditor del CGR determina la existencia de un Hallazgo
Administrativo con presunto alcance Disciplinario y Connotación Fiscal en
cuantía de $1.222,4 millones, equivalente al valor pagado a la fecha y de
acuerdo con la información suministrada por la Gobernación de Casanare.
H5. D4. F4. PLANEACION Y SUPERVISION EQUIPOS BIOMEDICOS.
Criterio: Art. 25 de la Ley 80/93, Principios de Planeación en los Procesos
Contractuales; Art. 3 de la Ley 80/93, de los fines de la Contratación Estatal.
La Gobernación de Casanare celebro el Contrato de Compraventa No. 1573 del
29 de diciembre de 2011, cuyo Objeto fue "Adquisición de Equipos Biomédicos
para las ESES Hospital Juan Femando Urrego, Centro de Salud Monterralo y
Hospital Local de Tauramena, para Mejorar los Servicios de Salud en áreas
Materno Infantil", Municipios del Departamento del Casanare por un Valor de
$6.651.352.068,00, recursos provenientes de regalías, con Acta de Inicio de fecha
30 de diciembre de 2011 con Giro de Anticipo del 50% por valor de $
3.325.676.035.00 según orden de pago 1103268 generado el día 31 de diciembre
de 2011.
El plazo para la ejecución del contrato es de cuatro (4) meses, sin embargo se
celebra el respectivo contrato de Interventoría con fecha 24 de diciembre de 2012
por valor de $ 300.000.000, con un plazo de ejecución de cinco (5) meses,
evidenciándose que los mismos no son concurrentes una vez que esta se contrata
un año después, por lo cual se podrían presentar deficiencias en la supervisión y
control del proyecto.
18
De acuerdo con la visita técnica por parte del equipo auditor de la CGR realizada
al Hospital Juan Hernando Urrego del Municipio de Aguazul y según informe No.
05 de la Interventoría, se pudo evidenciar que en la actualidad el contrato se
encuentra en proceso de recibo de los elementos previa verificación de las
instalaciones y el correcto funcionamiento de los mismos y que existen elementos
que debido a causas ajenas a la voluntad de las partes no van a ser instalados y
se encuentran almacenados en una bodega del Hospital, por cuanto que no se
cuenta con la estructura física para su instalación, a pesar de que el contrato se
inició el 30 de diciembre del 2011.
La anterior circunstancia denota una falta de planeación y el no cumplimiento de
los fines de la contratación estatal lo que genera un deterioro y perdida de los
recursos invertidos en este contrato para la adquisición de los elementos no
puestos al servicio de la comunidad como son los siguientes:
Hospital Juan Hernando Urrego del municipio de Aguazul
• Un Equipo de rayos X con Sistema Digital Por valor de $ 476.850.000, el
cual no ha sido posible su instalación ya que no cuenta con las condiciones
Eléctricas y de Infraestructura para su funcionamiento.
• Un Autoclave de 160 Litros automática por valor de $ 397.719.667, no
cuenta con las condiciones Eléctricas y de Infraestructura para su
funcionamiento.
• Los Equipos para el Centro de Salud de Monterrano por valor de $
455.446.764,
no han sido instalados porque no cuentan con la
infraestructura adecuada para poner en funcionamiento.
La Gobernación de Casanare argumenta que pese a que la interventoría se
designó un año después de subscribirse el contrato No. 1573 de 2011, este se
suspendió en dos (2) ocasiones por ese mismo motivo, como quiera que no había
interventoría, las partes de común acuerdo decidieron suspender el contrato con el
ánimo de realizar el trámite correspondiente de designación de interventoría, pues
en ese momento el Departamento de Casanare no contaba con los Recursos
necesarios para contratarla.
Los equipos fueron solicitados en su momento por la E.S.E de Aguazul a la E.S.E
beneficiada por renovación de tecnología, pero en estos momentos no cuentan
con los Recursos presupuestales para la instalación de los mismos.
19
Para la instalación de los Equipos de Rayo X y Autoclaves se realizó un
compromiso con el contratista para poner en funcionamiento los equipos antes del
20 de diciembre de 2013, para lo cual se anexa acta No. 069 del 08 de noviembre
de 2013 de la Interventoría.
Según la respuesta dada por la entidad se observa, que si bien se realizó un
compromiso con el contratista para poner en funcionamiento los Equipos antes del
20 de diciembre, se evidencia una deficiente Planeación y supervisión las etapas
precontractual y contractual al haberse celebrado y ejecutado el contrato de
compraventa No. 1573 de 2011 sin contar con las condiciones requeridas para
colocar en funcionamiento los equipos adquiridos y así prestar un servicio que
beneficie la población objetivo a atender y cumplir con los fines esenciales del
Estado.
Lo anterior demuestra una clara gestión antieconómica ineficaz e ineficiente, por
parte de la entidad auditada, razón por la cual se constituye un Hallazgo
Administrativo con un presunto alcance Disciplinario y fiscal, en un Valor
$1.330,0 millones, correspondiente al valor de los Equipos pagados y no puestos
en funcionamiento determinándose que el suministro al no utilizarse no ha
cumplido con el objeto social para el cual fue contratado.
H6. D5. F5. PLANEACIÓN Y SUPERVISION EN SUMINISTROS.
Criterio: Art., 2, 67 y 209 de la Constitución Política de Colombia Art. 3 y 25 de la
Ley 80/93, de los fines de la Contratación Estatal, Ley 1150 de 2007, Principios de
Planeación en los Procesos Contractuales.
La Gobernación de Casanare celebró el Contrato de Suministro No. 2006 del 29
de diciembre de 2010, suscrito con la Unión Temporal Tecnología Máxima, cuyo
objeto fue el "adquisición, instalación y puesta en marcha de dieciocho (18)
laboratorios para la enseñanza del inglés con destino a las instituciones
educativos del departamento de Casanare", por un valor de dos mil ochocientos
treinta y un millones novecientos cincuenta y ocho mil doscientos setenta y dos
pesos m/cte $2.831.958.272,00 recursos provenientes de regalías, con acta de
inicio de fecha 24 de enero de 2011, y un adicional por un valor de novecientos
cuarenta y tres millones novecientos ochenta y seis mil noventa pesos
$943.986.090.00, con acta de liquidación fechada el 03 de septiembre de 2012.
En concordancia con las visitas técnicas realizada por la CGR a las instituciones
educativas del departamento de Casanare beneficiadas con los laboratorios de
inglés y en concordancia con lo expuestos por los señores Rectores y Directores,
plasmadas en las respectivas actas de visita fiscal. Se pudo establecer que existió
falta de planeación en la selección de las instituciones educativas teniendo en
20
cuenta que algunas de estas instituciones no tienen el personal profesional idóneo
para operar estos laboratorios, es decir que el ente nominador no previo este
evento. De igual manera, se pudo verificar la inoperancia del objeto contractual
puesto que ningún laboratorio desde su instalación ha funcionado correctamente,
comprobando así que estos Laboratorios de inglés nunca han cumplido con su
objeto social.
La Gobernación de Casanare, en respuesta a la observación comunicada
argumenta la inexistencia de falta de planeación haciendo énfasis en que estos
laboratorios desarrollan la conceptualización y construcción de un entorno de
aprendizaje del idioma de inglés, optimizando la interacción entre los estudiantes,
los contenidos y los recursos, brindando seguimiento permanente y evaluación
oportuna al desempeño de los estudiantes, que en igual sentido se capacitó a los
docentes del área de inglés en el uso, manejo y mantenimiento de los laboratorios,
actividad que afirma la entidad se cumplió en un 100%, también afirma que a la
fecha la Secretaria no ha recibido comunicación por parte de las instituciones
educativas beneficiadas con ningún tipo de falla.
De acuerdo a la respuesta de la entidad auditada, se entendería que todo está
perfecto, contrario a lo encontrado, además la CGR en sus visitas fiscales a las
respectivas Instituciones Educativas y logró corroborar incluso que en algunas
instituciones como el caso del I.E. Sagrados Corazones de Paz de Ariporo,
reposa una solicitud a la Secretaria de Educación del Departamento de Casanare,
requiriendo solicitándole mantenimiento por Garantía. De igual forma, se tiene el
caso del Colegio Antonio Nariño de Nunchía, donde no cuenta con profesor de
inglés y el laboratorio no se ha podido utilizar por no contar con la persona idónea
para tal efecto o como en términos generales reposa en cada acta de visita fiscal
donde los docentes de inglés afirman, que el laboratorio de inglés derivado del
contrato 2006 de 2010, nunca operó totalmente por múltiples problemas entre
ellos la licencia para funcionar; por ejemplo, el sonido el cual permitiría la
interacción entre docente y alumno tampoco operó, entre otros inconvenientes.
Así las cosas, se nota un claro incumplimiento en los fines del objeto contractual y
una falta de planeación en el mismo, razón por la cual el grupo auditor determina
la existencia de un Hallazgo Administrativo con alcance Disciplinario y
Connotación Fiscal en un valor de $3.322,8 millones.
3.1.1.2 Control de Legalidad
Del proceso de contratación se evaluó el cumplimiento de la normatividad
aplicable a la muestra de contratos seleccionados durante todas sus etapas:
precontractual, contractual y pos contractual, así como la correcta ejecución de las
21
labores de interventoría y supervisión, de su análisis y evaluación se presentan los
siguientes hallazgos:
H7. D6. F6. CUMPLIMIENTO DE CONTRATO — CONSTRUCCION Y
MEJORAMIENTO DE VIVIENDA VARIOS MUNICIPIOS.
Criterio: Articulo 209 de la Constitución Política de Colombia, artículo 23,26 Ley 80
de 1993, Decreto 734 de 2012 Artículo 3.2.4.1.
Analizado el Convenio de Cooperación no.091 de 2010, cuyo objeto fue
"Cofinanciar directamente o mediante la adjudicación de 717 subsidios en dinero,
para la construcción de 417 viviendas nuevas nucleada o dispersa en los
siguientes municipios, Villanueva. urbanización villa Alejandra 38, la ceiba 39,
mirador 18, dispersos 17 y Caribayona 15, Yopal, urbanización llano Vargas 70 y
villa lucia 150, y paz de Ariporo urbanización rincones de Ariporo 70, núcleos
familiares del departamento del Casanare y cofinanciar directamente la
adjudicación de 300 mejoramientos de vivienda con entorno de vida saludable
para 300 núcleos familiares residentes en el área urbana del municipio de Yopal
departamento del Casanare", se encontró que al contrato se le declara el
incumplimiento mediante la Resolución no.001 del 20 de febrero de 2013, el
contrato se inició el 24 de febrero de 2011, el 08 de junio de 2011, la gobernación
de Casanare, hizo el giro correspondiente al anticipó por valor de
$2.956.500.000,00. Según orden de pago no.01-opa 1103683 a la cuenta de
manejo especial aperturada para el convenio N°.36466102665 de Bancolombia
Así mismo, según el informe de interventoría USCO del 09 de noviembre de 2012
USCO, la interventoría manifiesta que solo aprobó el retiro del 50% del anticipo,
que el porcentaje de avance físico de la obra es del 13.73%. No obstante, de
acuerdo a los extractos financieros del 30 de octubre de 2012, el Bancolombia
certifica que la cuenta de Ahorros No.36466102665, presenta un saldo de $7.538.
Se puede determinar que el 100% del anticipo fue retirado, al igual que
rendimientos generados.
Teniendo en cuenta la visita de inspección al sitio de las obras y el informe
presentado por la supervisión, la interventoría y los saldos presentados por
Bancolombia sobre el manejo del anticipo, se puede concluir que del alcance total
del proyecto solo se ha logrado la entrega 1 unidad de vivienda recibida y habitada
por el beneficiario y 6 habitadas sin recibir por los beneficiarios, en la urbanización
Villa Lucia del municipio de Yopal Casanare.
Por lo anterior el informe de interventoría USCO del 09 de noviembre de 2012,
manifiesta que el porcentaje de avance físico de la obra es del 13.73%, y en
concordancia con el informe presentado por la Oficina de vivienda y la visita de
22
inspección realizada por la CGR, Se puede determinar que de las obras
ejecutadas, sólo el 0.1% están logrando su objeto social. Es así que la obra
mencionada NO está cumpliendo su fin social. Esto demuestra que se presenta un
posible detrimento patrimonial de $3.096.156.000,00. Equivalente al valor del
anticipo de $2.956.500.000.00 y los rendimientos de $139.656.139.000, generados
a la fecha.
En respuesta la entidad manifiesta, que en el acta de liquidación solo se va a
recibir una vivienda debido a que las obras ejecutadas están inconclusas, no
cumplen las especificaciones técnicas y no prestan ningún servicio a la
comunidad.
Por lo anterior para el grupo auditor de la CGR, con la información entregada por
la entidad y los soportes y evidencias correspondientes que se poseen determinan
la existencia de un Hallazgo Administrativo con connotación disciplinaria y
fiscal en un valor de $3.096,1 millones.
H8. D7. F7. P1. CUMPLIMIENTO A LOS FINES DE LA CONTRATACIÓN CONSTRUCCION VIVIENDAS DE INTERES SOCIAL.
Criterio: Normas presuntamente infringidas Constitución política de Colombia
Articulo 209 — Ley 80 de 1993 artículo 23,26 — Decreto 734 artículo 3.2.4.1.
La Gobernación de Casanare celebró el Convenio de interadministrativo No.0005
de 2011, suscrito con el municipio de Villanueva-Casanare, cuyo Objeto fue
"Aunar esfuerzos entre el departamento de Casanare y el municipio de Villanueva
para la construcción de vivienda nueva dentro del proyecto santa clara a 40
núcleos familiares ubicados en la zona urbana del municipio de Villanueva del
departamento de Casanare", este a su vez celebró el convenio asociativo de
vivienda y alianza estratégica N° 001 para la construcción de 40 unidades de
vivienda de interés prioritario en propiedad horizontal del proyecto urbanístico
Ciudadela Santa Clara, con la junta de vivienda comunitaria santa clara.
Revisada la información, se encontró que el contrato se inició el 10 de febrero de
2012, el 07 de marzo de 2011, se depositan $600.000.000,00, a la cuenta no. 4864-03-00780-3, que tiene como titular a la Junta de Vivienda Comunitaria
Ciudadela Santa Clara, el 13 de marzo de 2012, se retiran $354.000.000,00, giro
que corresponde al 30% del valor del convenio asociativo de vivienda y alianza
estratégica N° 001 para la construcción de 40 unidades de vivienda de interés
prioritario en propiedad horizontal del Proyecto Urbanístico Ciudadela Santa Clara,
a favor de la Unión Temporal Ciudadela Santa Clara, a título de anticipo de los 40
contratos privados de obra suscritos entre el aludido aliado estratégico y los
beneficiarios del proyecto.
23
El 09 de octubre de 2013, se realiza la visita de inspección de obra, por parte de la
CGR, encontrando, que no se han realizado ninguna actividad correspondiente al
objeto contractual. Revisado los extractos bancarios, se encuentra que fueron
retirados todos el total de los $600.000.000,00, hecho que evidencia una falta
gravísima, teniendo en cuenta que no se legalizaron estos pagos, mediante actas
parciales y lo más grave aún, que no se ejecutó ninguna actividad contractual.
Además, no tiene contrato de interventoría externa, obedeciendo a que se realizó
la supervisión por la Secretaria de Planeación de Tauramena Casanare.
Lo anterior se presume un detrimento al erario público por un valor de
$600.000.000,00, correspondiente al giro realizado por la gobernación de
Casanare, más los rendimientos generados por estos recursos por un valor de
$14.156.258.00, para un valor total de $614.156.258,00.
En respuesta la entidad manifiesta, que se finalizó el plazo contractual del
convenio interadministrativo No.005, que el avance de ejecución es 0%, por lo que
se procedió a la respectiva liquidación del convenio.
Razón por el cual el grupo auditor de la CGR determina la existencia de un
Hallazgo Administrativo con incidencia Disciplinaria, Penal y Fiscal por un
valor total de $ 614,1 millones.
H9. DEDUCCIONES EN PAGOS - PROGRAMA DE VIVIENDA GOBERNACION
DE CASANARE.
Criterio: Normas presuntamente infringidas Constitución política de Colombia
Articulo 209 — Ley 80 de 1993 artículo 23,26 — Decreto 734 artículo 3.2.4.1.
La Gobernación de Casanare celebró el contrato No.2075 de 2010, suscrito con la
INVERSORA MANARE LTDA., cuyo Objeto fue "Ejecución de 504 subsidios
familiares de vivienda de interés social en dinero así: 384 subsidios de vivienda en
dinero para la construcción de vivienda nueva y dispersa en los siguientes
municipios: Yopal, corregimiento el morro, urbanización el madrugón, 60
subsidios; aguazul urbanizaciones Villa Yuliana, 38 subsidios, dispersos 22
subsidios y Villa Yolanda 126 subsidios; Trinidad, urbanización villa de san juan 92
subsidios; y departamento de Casanare dispersos 46 núcleos familiares en el
departamento de Casanare; y 120 subsidios en dinero para la construcción de
mejoramientos de vivienda con entorno de vida saludable en el área urbana y rural
del municipio de aguazul departamento de Casanare.
Realizada la visita de inspección de obra, el 17 de octubre de 2013, por parte de la
CGR, se encontró, que en la Urbanización San Juan, del Municipio de Trinidad, se
24
entregaron como parte del subsidio de vivienda, materiales de construcción, por
un valor de $650.440.000,00, como lo demuestra el acta de entrega de materiales
del 12 de abril de 2012 y las actas parciales No.2 y 3. Teniendo en cuenta que se
pagaron por concepto de suministro de materiales un valor de $650.440.000, 00,
valor al cual no se le generó el pago del I.V.A, que al calcularlo daría un valor de
$104.070.400,00.
De acuerdo con el artículo 32 de la Ley 80 de 1993, "Son contratos de consultaría
los que celebren las entidades estatales referidos a los estudios necesarios para la
ejecución de proyectos de inversión, estudios de diagnóstico, prefactibilidad o
factibilidad para programas o proyectos específicos, así como las asesorías
técnicas de coordinación, control y supervisión. Son también contratos de
consultoría los que tienen por objeto la interventoría, asesoría, gerencia de obra o
de proyectos, dirección, programación y la ejecución de diseños, planos,
anteproyectos y proyectos".
En este orden de ideas, los contratos de consultoría al no estar expresamente
excluidos por el artículo 476 del Estatuto Tributario y disposiciones concordantes,
se encuentran gravados con el impuesto sobre las ventas independientemente de
su finalidad, debiendo aplicarse el gravamen sobre el valor total percibido por el
responsable.
En respuesta la entidad manifiesta, que el contrato es de tipo convenio asociativo
y no una prestación de servicio, razón por la cual no se pagaría el impuesto de
valor agregado. Además, que si se aceptara como contrato de consultoría este se
causaría en el momento de su facturación.
Analizada la respuesta por el grupo auditor, se considera que el tipo de contrato es
de obra, que parte del mismo fue modificado al hacer la entrega de materiales o
suministro, razón por la cual ya estaría obligado a pagar el impuesto del valor
agregado causado por este servicio y que debió ser reportado porque su
facturación se realizó con el pago de las actas parciales 2 y 3.
Por lo anterior se valida el hallazgo con presunta incidencia Administrativa por
valor de $104,0 millones y se hará el correspondiente traslado a la DIAN.
H10 .D8. F8. CUMPLIMIENTO A LOS FINES DE LA CONTRATACIÓN —
SUBSIDIOS PARA CONSTRUCCION Y MEJORAMIENTO DE VIVIENDA.
Criterio: Normas presuntamente infringidas Constitución política de Colombia
Articulo 209 — Ley 80 de 1993 artículo 23,26 — Decreto 734 artículo 3.2.4.1.
25
La Gobernación de Casanare celebro el Contrato de Unión Temporal No.2082 de
2010, suscrito con la Unión Temporal Construyendo Futuro, cuyo Objeto fue
"Ejecución de 100 subsidios en dinero, para la construcción de soluciones
habitacionales de vivienda nueva en la urbanización "palmares" para 100 núcleos
familiares, ubicados en el área urbana del municipio de Villanueva, 206 subsidios
en dinero para la construcción de mejoramientos de vivienda con entorno de vida
saludable para 206 núcleos familiares, ubicados en el área urbana y rural en el
departamento de Casanare y 143 mejoramientos de vivienda para 143 núcleos
familiares, residentes en el área urbana y rural del departamento de Casanare", el
contrato tiene acta de inicio de fecha del 14 de diciembre de 2011, el 31 de
diciembre se hace un pago como anticipo, por un valor de $1.938.800.000,00,
correspondiente al 50% del valor del valor del contrato.
En visita de inspección a los sitios de las obras, realizada por la CGR, el 11 de
octubre de 2013, se encontró que en la urbanización Palmares, en el municipio de
Villanueva, el avance físico es del 0%, de los mejoramientos de vivienda el avance
físico según el informe presentado por la empresa de vivienda departamental es
del 4.77%.
De lo anterior se concluye que el avance físico del proyecto es del 1%
aproximadamente y el avance financiero es del 50%, que se retiraron todos los
recursos financieros de la cuenta de ahorros No.36367781208 de Bancolombia,
justificando los retiros en pagos de proveedores, evidenciándose que el avance
físico del proyecto es del 1% aproximadamente.
El contrato se suspende el 03 de enero de 2012 y se reinicia el 14 de Diciembre
de 2012, considerando que ya se habían solucionado las causas que motivaron la
suspensión del proyecto. Lo anterior da muestra de que se firmó el acta de inicio
sin el cumplimento técnico para la iniciación de actividades contractuales, y se da
reinicio al proyecto solo para justificar el retiro de los recursos financieros.
Por lo anterior se presume un detrimento al erario público por un valor de
$1.938.800.000.000,00, correspondiente al giro realizado por la gobernación de
Casanare, más los rendimientos generados por estos recursos por un valor de
$60.336.755.00; descontando el saldo de la cuenta $23.005.270,00 y el valor
ejecutado $19.388.000,00, para un valor total de $1.956.743.485,00.
26
Tabla N° 17
CUADRO FINANCIERO CONTRATO 2082 DE 2010
ANTICIPO
1,938,800,000.00
$
RENDIMIENTOS TASA 1.6
VALOR TOTAL
$
SALDO DE LA CUENTA
SUBTOTAL
$
23,005,270.00
$
1,976,131,485.00
VALOR EJECUTADO 1%
$
DETRIMENTO
$
19,388,000.00
1,956,743,485.00
$
60,336,755.00
1,999,136,755.00
FUENTE: INFORMACION SUMINISTRADA POR LA ENTIDAD
En respuesta la entidad manifiesta que, el contrato se reinició el 13 de diciembre
de 2012, y se procedió a desembolsar el 50% como anticipo, se suspende el 13 de
marzo de 2013 y se reinicia el 06 de agosto de 2013, en donde se han recibido 4
mejoramientos y 15 se encuentran en ejecución. Del proyecto de Palmares se
iniciara cuando se asigne la interventoría.
Analizada la respuesta por el grupo auditor, considerando que los recursos
financieros fueron retirados de la cuenta, dejando de generar rendimientos y que
en la obra solo se refleje un avance físico del 1% aproximadamente, esta auditoria
considera que se valida el Hallazgo Administrativo con una presunta
connotación Disciplinaria y Fiscal en un valor de $1.956,7 millones.
H11. D9. F9. CALIDAD DE OBRA - CONSTRUCCION DE OBRAS TORRES
DEL SILENCIO.
Criterio: Normas presuntamente infringidas Constitución política de Colombia
Articulo 209 — Ley 80 de 1993 artículo 23,26 — Decreto 734 artículo 3.2.4.1.
La Gobernación de Casanare celebró el Contrato de Obra No.2200 del 05 de
diciembre de 2012 suscrito con la unión Temporal Obras de Urbanismo, cuyo
Objeto fue el "Adecuación de terrazas y construcción de obras de urbanismo del
proyecto de torres del silencio del municipio de Yopal departamento de
Casanare".por un valor de $ 1.799.662.020,00, recursos provenientes de regalías,
con acta de inicio de fecha 18 de diciembre de 2012 con giro de anticipo por valor
de $ 899.931.010.00 el día 28 de Enero de 2013 según orden de pago 1212480.
El 24 de octubre se realizó la visita de inspección por parte de la CGR, se hicieron
2 apiques en 12 terrazas, de un total de 22 terrazas, encontrando 2 capas en 2
tipos de material granular no clasificado, que de acuerdo a lo expuesto por el
ingeniero profesional de Apoyo a la supervisión, por parte de la Empresa de
Vivienda de la Gobernación, es un primera capa de material de crudo de rio que
27
debe tener un espesor de 0.90 más y una capa de subbase granular de 0.30 mts.
Según los apiques realizados se pudo determinar que el promedio de las capas de
material corresponden a 0.60 mts de crudo de rio y 0.21 de subbase granular
(Cuadro No.1). Además de encontró que hay anchos de terrazas igual o menor al
ancho de la placa flotante.
Tabla No.18
Espesores de material de la Terraza
IZQUIERDA
DERECHA
CRUDO
SUB BASE
CRUDO
(IT)
(111)
(m)
(m)
6
0.2
0.96
0.2
0.6
7
0.2
0.6
0.2
0.8
8
0.22
0.6
0.2
0.6
TORRE
SUB BASE
9
0.05
0.9
0.25
0.75
10
0.2
0.6
0.2
0.6
11
0.35
0.35
0.3
0.6
12
0.25
as
0.3
0.25
13
0.2
0.6
0.2
0.6
14
0.2
a6
0.3
0.6
17
0.2
0.5
0.2
0.6
16
0.25
as
0.25
0.5
15
0.2
0.6
0.25
0.7
1
2.52
7.31
2.85
7.2
PROMEDIO
0.21
0.61
0.24
0.6
Revisado el Estudio Geotécnico "Proyecto cconstrucción terrazas Torres del
Silencio - Yopal Casanare". Elaborado por el ingeniero Nelson Eduardo Arango
Gutiérrez, presentado por la UNION TEMPORAL OBRAS DE URBANISMO 2012,
en el mes de febrero de 2013, en el numeral 8.4 Excavaciones y Rellenos,
recomienda; "Si se proyectan placas de piso, deberán apoyarse en una capa de
base de 0,30 m de espesor compacto, una vez descapotada la capa superior,. las
características del material de base para el relleno deben ser: Límite líquido
máximo 26%, Índice de plasticidad máximo 6%, Espesor de compactación 0,10 a
0,15 m, Grado de compactación; mínimo 95% del peso unitario seco máximo del
Proctor Modificado y con una granulometría como la siguiente:
Tabla N° 19
% que Cumple.
75-100
50- 80
20-55
0-20
Tamiz
2 1/2"
1"
No 4
No 200
28
De acuerdo a la inspección visual y registrada por la CGR, se encontró que el
material de la capa de base no corresponde ni el tamaño granular y en espesor
recomendado en el estudio geotécnico. En el numeral 8 de la conclusiones
recomienda para los ángulos en los remates de material de crudo de rio 1H: 1:5V y
subbase 1H: 1V, recomendación que no se encontró en las terrazas como lo
muestra la Grafica No.1.
Grafica No.1. Ángulos existentes de los remates en las Terrazas
Placa Flotante
Sub base
Crudo de rio
Razón por la cual la CGR determina que existe un posible detrimento patrimonial
al Estado lo que constituye un Hallazgo Administrativo con Alcance Disciplinario y
Connotación Fiscal por valor de ($585.467.294,32), valor correspondiente a los
pagos realizados por las actividades correspondientes a la construcción de las
terrazas. Teniendo en cuenta que las obras Ejecutadas No cumplen con
especificaciones técnicas requeridas, según Acta Parcial No.02, del 26 de Abril de
2013, y $97,807,438.64, valor correspondiente a los pagos realizados en el
contrato de consultoría no.2247 de 2012, cuyo objeto fue "Interventoría técnica,
administrativa, financiera y ambiental para la ejecución de terrazas y construcción
de obras de urbanismo del proyecto de torres del silencio del municipio de Yopal
departamento de Casanare", para un valor total de seiscientos ochenta y tres
millones doscientos setenta y cuatro mil setecientos treinta y dos pesos con
noventa y dos centavos m/cte. $683.274.732,92. Anexo cuadro No.2.
29
Tabla N° 20
Cuadro No.02 Cantidades correspondientes a la construcción de las Terrazas.
ACTIVIDADES
ITEM
UNIDAD
CANTIDAD V/UNITARIO
V/TOTAL
ADECUACION DEL TERRENO
1
2
3
7
8
NP1
NP2
N P3
NR5
NP6
h
600
$ 56,576.00
$ 33,945,600.00
m2
12612.89
$ 1,990.00
$ 25099,651.10
y descapote con acarreos a 6 km
Cargue de material de relleno incluye
m3
15110.52
$ 8,941.00
$ 135103,159.32
explotacion
m3
6059.21
$ 3,610.00
$ 21,873,748.10
Sub base Granular se lecionada o clasificada
m3
1814.09
$ 50,470.00
$ 91,557,122.30
m3-km
95506.91
$ 1,174.00
$ 112,125,112.34
m3-km
26187.38
$ 1,222.92
$ 32,025,070.75
Sub base Granular Triturada
Excavacion mecanica en material comun 0-
m3
996.89
$ 64,292.19
$ 64,092,241.29
2m oruga
Relleno con material crudo de rio sin
m3
15110.52
$ 3,311.95
$ 50,045,286.71
clasificar compactado
m3
6059.21
$ 31,699.14
Comision de topografia
Descapote a maquina, incluye transporte y
disposicion final
Cargue y retiro mecanico de material
proveniente de la excavacion, explaneacion
ITEMS NO PREVISTOS
Sobreacarreos o transporte de material
petreo (via pavimentada)
Sobreacarreos o transporte de material
petreo (via dastapada)
$ 192,071,746.08
SUBTOTAL
A.I.0 30%
$ 450,359,457.17
VALOR TOTAL
$ 585,467,294.32
$ 135,107,837.15
La entidad en respuesta manifiesta que hace entrega del informe presentado por
la interventoría, donde solo se hace referencia a que el registro de medidas
tomadas por la CGR, están mal, sin dar respuesta mediante ensayos o certificados
de la calidad de los trabajos ejecutados por un ente idóneo o a su vez por el por el
ingeniero geólogo que elaboro el estudio geotécnico, recomendación que se
encontraba en el numeral 8.5 del mismo informe.
Por lo anterior el grupo auditor determina la existencia de un Hallazgo
Administrativo, con connotación Disciplinaria y Fiscal en un valor de $585,4
millones.
H12. D10. F10. MEJORAMIENTO DE VIVIENDA DE INTERES SOCIAL
MUNICIPIO DE HATO COROZAL — CHAMEZA.
Criterio: Constitución política de Colombia Articulo 209 — Ley 80 de 1993 artículo
23,26 — Decreto 734 artículo 3.2.4.1.
La Gobernación de Casanare celebró el Convenio de Cooperación No.001 de
2013, suscrito con la ONG MOLINOS DE VIENTO, cuyo objeto fue "Aunar
esfuerzos para la intervención, ajuste y construcción de cuarenta y siete
(47) mejoramientos de vivienda de interés social con entorno de vida saludable
30
en el municipio de hato corozal y dieciocho (18) mejoramientos de vivienda de
interés social con entorno de vida saludable en el municipio de Chámeza,
departamento de Casanare", por un valor de $755,705,753.476, se da inicio el 4
de febrero de 2013, la Gobernación desembolsa a la cuenta conjunta de ahorros
No. 646487454 del Banco de Bogotá $686.825.230,43, según orden de pago
No.1300520, del 22 de febrero de 2013.
En la visita de inspección de obra, realizada por la CGR, al proyecto, se encontró
que en el municipio de Hato Corozal, hay construidos 10 mejoramientos de
vivienda y en el municipio de Chámeza No hay obra ejecutada. De acuerdo al
informe presentado por el Arquitecto, profesional de apoyo a la supervisión de la
oficina de Vivienda Departamental, el avance físico del proyecto es del 15.38%.
Razón por la cual la CGR determina que existe un posible detrimento patrimonial
al Estado lo que constituye una observación presunto alcance Disciplinario y
Connotación Fiscal por valor de quinientos cuarenta millones seiscientos noventa
y dos mil doscientos dos Pesos con sesenta y ocho centavos M/Cte.
($540.692.202,68), valor correspondiente a los pagos realizados por las
actividades correspondientes a la construcción de los mejoramientos de vivienda.
La entidad manifiesta que por medio de la Resolución No.023 de 2013, por medio
de la cual se declara el incumplimiento, niega recurso y confirma Resolución 019
de 2013 y procederá a la respectiva liquidación.
Por lo anterior, el grupo auditor determina la existencia de un Hallazgo
Administrativo, con una presunta connotación Disciplinaria y Fiscal por
valor de $540,6 millones.
H13 .FA2. CALIDAD DE OBRA — CENTRO DE DESARROLLO INFANTIL
VILLANUEVA.
Criterio: Normas presuntamente infringidas Constitución política de Colombia
Articulo 209 — Ley 80 de 1993 artículo 23,26 — Decreto 734 artículo 3.2.4.1.
La Gobernación de Casanare celebró el Contrato Interadministrativo N° 2311 del
24 de diciembre 2012 suscrito con el Municipio de Villanueva, cuyo Objeto fue el
"Terminación del centro de desarrollo infantil para la atención de la primera
infancia en el municipio de Villanueva Casanare". El Valor del contrato fue de
$599.714.897,00, recursos provenientes de regalías, dicho contrato
Interadministrativo se realiza como complemento del Convenio Interadministrativo
200 del 31 de diciembre de 2008 suscrito con el municipio de Villanueva con
aportes de la Gobernación por $1.583.000.000,00.
31
En la respuesta, la Gobernación de Casanare corrobora que realizó el Convenio
Interadministrativo 200 del 31 de diciembre de 2008, y que por el proceso
adelantado origina el Contrato Interadministrativo N° 2311 del 24 de diciembre
2012, cuyo Objeto fue la "Terminación del centro de desarrollo infantil para la
atención de la primera infancia en el municipio de Villanueva Casanare".
En la ejecución del convenio 200 con el municipio, se está afectando el segundo
convenio por la mala calidad el techo instalado con lo que se está exponiendo a un
posible daño al cielorraso en Dry-Wall plano pintado; por lo tanto se advierte a la
Gobernación de Casanare que debe verificar y supervisar que las obras se
construyan de acuerdo a unas condiciones técnicas y en las mejores condiciones
con el fin de no incurrir en el detrimento del patrimonio del estado por el mal
estado de la cubierta del convenio 200 de 2008, en virtud de lo anterior, EL
GRUPO Auditor de la CGR determina un Hallazgo Administrativo mediante
una Función de Advertencia, por valor de $ 21,2 millones.
H14. D11. F11. FUNCIONAMIENTO SISTEMA ACUEDUCTO CASICAL.
Criterio: Art. 209 Constitución Política de Colombia, Art. 23,26 Ley 80 de 1993,
Decreto 1575 de 2007, Resolución 2115 de 2007.
La Gobernación de Casanare, con recursos provenientes de regalías celebró los
Contratos Interadministrativos N° 210 del 31 de diciembre 2008, por valor de
$9.657.009.857,00, con la Empresa de Servicios Públicos de Tauramena EMSET
S.A. S.E.P., con Objeto "Construcción del sistema de Captación Superficial,
Tratamiento y Red de Acueducto que busca Optimizar los Acueductos de las
Veredas Aguablanca, Guichire, Delicias, batallera, Raizal, Yaguaros y Chitamena
del Municipio de Tauramena Departamento de Casanare(1 etapa), e Interventoria
Técnica, Administrativa, Financiera y Ambiental para la Construcción del sistema
de Captación Superficial, Tratamiento y Red de Acueducto que busca Optimizar
los Acueductos de las Veredas Aguablanca, Guichire, Delicias, batallera, Raizal,
Yaguaros y Chitamena del Municipio de Tauramena Departamento de Casanare(I
etapa)" y el N° 004 del 19 de febrero de 2009, con la Empresa de Servicios
Públicos de Tauramena EMSET S.A. S.E.P., por un valor de $ 7.578.717.856,00,
con Objeto "Construcción del sistema de Captación Superficial, Tratamiento y Red
de Acueducto que busca Optimizar los Acueductos de las Veredas Aguablanca,
Guichire, Delicias, batallera, Raizal, Yaguaros y Chitamena del Municipio de
Tauramena Departamento de Casanare(ll etapa), e Interventoría Técnica,
Administrativa, Financiera y Ambiental para la Construcción del sistema de
Captación Superficial, Tratamiento y Red de Acueducto que busca Optimizar los
Acueductos de las Veredas Aguablanca, Guichire, Delicias, Batallera, Raizal,
Yaguaros y Chitamena del Municipio de Tauramena Departamento de Casanare(II
etapa)".
32
Los contratos Interadministrativos, antes citados se encuentran en proceso de
liquidación, debido a que las obras físicas ya fueron construidas.
En visita técnica realizada por los auditores de la Contraloría General de la
República, a las obras objeto de los Contratos Interadministrativos, se observó que
en la vereda el Oso, donde se encuentran construidas la planta de tratamiento de
agua y el tanque de almacenamiento no se encuentran prestando el servicio de
abastecimiento de agua potable; en cuanto a la planta de tratamiento de agua se
informó que en el momento no está operando debido a que aún no tiene toda la
infraestructura hacia los usuarios finales, quienes no cuentan con redes de
distribución domiciliarias para abastecerlos.
Se confirmó que las líneas principales de conducción, llegan hasta los tanques de
almacenamiento existentes en las veredas el Palmar, donde se verificó que por
parte del acueducto objeto de visita no se está recibiendo el suministro de agua,
hay atención de la vereda con otro acueducto que existe sin tratamiento alguno.
De igual forma, se revisó el tanque de almacenamiento en otra vereda
denominada Aguablanca, donde se observa que tampoco se cuenta con el
suministro de agua.
Por otra parte, ya está terminando una etapa III de este acueducto y está en
proceso de liquidación el contrato de obra, que tiene un alcance para ampliar la
cobertura de veredas atendidas y la construcción de nuevas redes domiciliarias;
adicionalmente se va a dar inicio una etapa IV, que consiste en la construcción de
nuevos tanques de almacenamiento para las veredas, ya que los existentes no
están en las condiciones técnicas para operar. El proyecto también contempla la
terminación de las redes de distribución domiciliarias, para con esto así tener todo
el sistema de acueducto al servicio de la comunidad, por cuanto actualmente, solo
se ofrece agua sin tratar no apta para el consumo humano.
Con lo anteriormente mencionado, se establece que el sistema de Acueducto no
está operando, a pesar que las obras ya fueron recibidas por EMSET S.A. E.S.P,
con lo cual las inversiones realizadas no se están cumpliendo los fines esenciales
del Estado por la no puesta en funcionamiento las obras contratadas y
construidas, poniendo en riesgo los recursos ejecutados mediante los Contratos
Interadministrativos N° 210 de 2008 por valor de $ 9.657.009.857,00, y N° 004 de
2009 por la suma de $7.578.717.856,00, y del Convenio Interadministrativo 113 de
2010 por cuantía de $8.723.278.004,00.
Según la respuesta dada por la entidad se observa, que el principal objeto de la
inversión realizada por la Gobernación de Casanare es la del suministro de agua
potable a una población de siete veredas en el municipio de Tauramena, situación
33
que no se cumple, puesto que cómo lo mencionan desde el 8 de mayo del
presente año, las obras fueron terminadas y recibidas. La realidad es que
después de seis meses de realizada, la visita por parte de la CGR, la planta de
tratamiento apenas se operó para comprobar que fue construida cumpliendo con
los diseños y especificaciones contractuales y de ahí en adelante no ha sido
utilizada, más aún, se han realizado otras inversiones para optimizar el suministro
de agua a la población.
La Gobernación de Casanare al decir que las obras se ejecutaron de acuerdo a lo
contratado, no garantiza el cumplimiento de los fines esenciales del estado al no
tener la continua y eficiente prestación de los servicios públicos y además cuando
se hacen inversiones de elevadas magnitudes, se debe verificar y garantizar que
las obras se realicen de acuerdo con las especificaciones contractuales y que
operen y funcionen de acuerdo con el fin que se estableció en el proyecto. No es
suficiente, construir las obras, sino que se debe ir hasta el funcionamiento y
operación de estas; por tanto mientras no se opere la planta de tratamiento y se
garantice el suministro a las viviendas de agua potable, no se está cumpliendo con
la finalidad de dichas inversiones, convirtiéndose en un menoscabo de los
recursos del estado.
Razón por la cual la CGR determina que por no estar en funcionamiento el
acueducto producto de los Contratos Interadministrativos celebrados entre la
Gobernación de Casanare y la empresa EMSET S.A. E.S.P, existe un presunto
detrimento patrimonial al Estado, lo que constituye un Hallazgo Administrativo
con Alcance Disciplinario y Connotación Fiscal por valor de $25.959,0
millones
H15.FA3. CALIDAD DE OBRA EN INSTITUCION EDUCATIVA.
Criterio: Art. 209 Constitución Política de Colombia, Art. 23,26 Ley 80 de 1993,
Decreto 1575 de 2007, Resolución 2115 de 2007.
En visita técnica realizada por la Contraloría General de la República, al Contrato
de Obra N° 0316 por valor de $1.599.978.375,00, se observó que las obras se
encuentran terminadas y recibidas por la Gobernación y para la fecha de la
auditoría, se encontraba en trámite de liquidación del contrato.
En la revisión efectuada, verificó el estado de la obra física, evidenciado
irregularidades constructivas, es así que las ventanas de aluminio no se
encuentran debidamente empotradas a la pared, observándose separaciones de
hasta 2 cm, con lo que solo se están apoyando a la pared por los chazos,
situación que presenta inseguridad y peligro para los estudiantes, quienes pueden
empujarlas y no se tiene la suficiente resistencia para soportar y generar
34
accidentes y a su vez ocasionar la caída de estos elementos ocasionando una
pérdida de recursos en cuantía de $34.674.533,00.
De igual manera las puertas no se encuentran bien empotradas, adicionalmente
falta refuerzo de soldadura en las bisagras, algunas puertas de los baños están
oxidadas pudiendo ocasionar un daño económico por valor de $13.071.070,00;
también las barandas de las escaleras están mal ancladas al piso, ya se
levantaron algunos tornillos y están bien fijas al piso lo que puede generar el
desprendimiento de estos a futuro y perdida de $10.307.577,00; en la zona de las
escaleras se presentan filtraciones del techo por la mala instalación de las tejas lo
que genera filtraciones en la pared y cielo raso con daños estimados de
$9.396.480,00, se presentan filtraciones de agua en la rampa de concreto
afectando las paredes aledañas a los baños.
La edificación no tiene el suministro de energía eléctrica ya que se construyó la
red de energía eléctrica interna pero no se cuenta con el contador ni conexión que
suministre la energía requerida.
Adicionalmente faltan rejillas que cubran canales que recogen el agua lluvia en el
piso, en la zona de las escaleras falta una reja que proteja el ingreso de extraños
al interior de la institución educativa, por lo anterior se advierte que de no
culminarse los trabajos mencionados se tiene una obra inconclusa que no cumple
totalmente con los fines que fue concebido el proyecto.
La Gobernación de Casanare en su respuesta informa no haber recibido la obra,
por tanto no se ha liquidado, por otra parte manifiesta que la carpintería metálica
se encuentra en optimo estado y su calidad es buena, no obstante, hace la
excepción de algunas piezas y menciona que se presenta deterioro en la pintura
que puede ser por uso o por las condiciones ambientales. En cuanto a la
carpintería de aluminio, expresa que, se encuentra en buen estado a excepción
algunas celosías externas que no tienen buen anclaje y están expuestas al hurto.
Respecto a las instalaciones hidráulicas y sanitarias, indican que éstas, están en
buenas estado y funcionales, no hacen claridad frente a las filtraciones de agua en
las escaleras ni en la entrada a los baños.
En atención que el contrato no se ha liquidado, se advierte que la Gobernación de
Casanare debe garantizar el arreglo de las inconsistencias presentadas y además
debe culminar la obra, terminación de la reja exterior que conduce a las escaleras,
las rejillas de las canales que recogen el agua y el servicio de energía eléctrica de
lo contrario se está sub utilizando la edificación y no cumpliría la totalidad para los
fines que se construyó.
El Grupo auditor determina que el valor de las cantidades de obra que no cumplen
con las especificaciones técnicas requeridas, dejando en riesgo la integridad de la
35
población educativa, asciende a un valor de $67.4 millones, razón por la cual se
determina un Hallazgo Administrativo consistente en una Función de
advertencia.
H16. D12. F12. FUNCIONAMIENTO DE OBRA PÚBLICA.
Criterio: Constitución Política de Colombia, Art. 209 Ley 80 de 1.993 Art. 23,26,
Ley 1150 de 2007, Decreto 2474 de 2008 y demás normas establecidas.
Convenio Interadministrativo No. 355 de 2007, entre la Gobernación de Casanare
y el Municipio de Nunchía, la obra se ejecutó mediante la realización del contrato
de obra No. 093 de 2007 del municipio de Nunchía. Al realizar la visita a la obra el
día 21 de octubre de 2013, por parte de un profesional de la CGR y en compañía
del Ingeniero, Profesional de Apoyo de la Gobernación de Casanare y el
Profesional de Apoyo de la Alcaldía de Nunchía — Casanare; se evidenció que la
instalación de la tubería llega hasta el cruce de San Luís de Palenque, por lo que
hace falta bastante longitud para concluir el objeto del contrato. Se encontró con
las siguientes estructuras: bocatoma, tanque de almacenamiento, tubería de
aducción, desarenador y tubería de conducción con pasos elevados y válvulas;
se observa que además de la tubería faltante, es necesario la construcción de la
planta de tratamiento y la red de distribución con las acometidas para dar al
servicio la obra y cumplir con la función social para la cual fueron destinados los
dineros públicos.
La bocatoma fue entregada totalmente construida a la administración municipal de
Nunchía, mediante acta de recibo final de obra con fecha 22 de enero de 2010 y
destruida en una creciente de la quebrada La Niscota en mayo de 2010; la
administración municipal volvió a construir esta estructura, pero no se realizó la
liquidación del contrato de obra No. 093 de 2007, por lo que quedo también
suspendida la liquidación del convenio, hasta que se realizó acta de liquidación
unilateral por parte de la Gobernación de Casanare de fecha 10 de febrero de
2011.
No ha sido suministrada documentación que indique que se realizaron las pruebas
hidráulicas a la obra, en el momento de la visita no se encontró en servicio el
sistema de acueducto por lo tanto no hay constancia de que esa obra esté en las
condiciones para las cuales fue contratada para la prestación del servicio de
suministro de agua potable y que cumpla con su objeto social.
La Gobernación de Casanare en la respuesta a las observaciones, entregada
mediante oficio 150-29-02 radicado en la CGR con Número 2013ER0145796,
indica lo siguiente, "Del convenio 355 del 2007 el municipio de Nunchía en su
calidad de ejecutor suscribió el contrato 093 del 2007 con el Consorcio Acueducto
36
Nunchía por un valor inicial de $4.453.280.817,00. El contrato inicial contemplo el
suministro y la instalación de 44,17 km de tubería de 8", 6", 4", 3", 2", 2 X", 1
1", y 3/4", pero en el replanteo y en el nuevo censo de las veredas realizado se
verifico por parte de la interventoría y el contratista que las cantidades a ejecutar
no correspondían a las recibidas en el diseño y para cubrir la totalidad de las
veredas era necesario incrementar el suministro e instalación de tubería a 189 km
lo cual aumentaba los costos del proyecto a aproximadamente
$11.800.000.000,00. El 10 de julio del 2008 en el memorando consecutivo DGOAJ-400, se responde sobre una solicitud de adición al convenio en razón a que
no alcanzaban los recursos para cumplir con el objeto contractual, en la respuesta
se hace referencia sobre la mala planeación inicial lo cual desemboca en la falta
de recursos para cumplir con el objeto contractual. Esta situación de fuerza llevo a
modificar de forma sustancial el proyecto al punto que el 01 de octubre de 2008
las partes del convenio suscribieron otrosí modificatorio al convenio
interadministrativo 0355 de 2007 en el mismos las partes en el numeral 2 se
reconoció que el valor inicialmente programado se realizó con base a un diseño
que no era ajustado a la realidad en el cual se incluía una nueva vereda, situación
que llevo a extremar económicas a efectos lograr con toda justeza la culminación
de las obras."
Lo anterior, confirma la falta de planeación por parte de la Gobernación de
Casanare al realizar la contratación de obras que al final de su ejecución no
podrán ser entregadas al disfrute de la comunidad, ya que éstas no cumplen con
lo las condiciones técnicas necesarias para ser puestas en funcionamiento.
En atención a lo antes descrito y en vista que las obras ejecutadas se encuentran
terminadas desde enero del 2010 y desde entonces, sin prestar un beneficio a la
comunidad, es decir, sin cumplir con el objeto social para el cual fueron destinados
estos recursos públicos, el grupo auditor determina la existencia de un Hallazgo
Disciplinario y Fiscal en cuantía de $ 4.230,6 equivalente al valor pagado del
total del contrato.
1117. D13. F13. MANEJO DE ANTICIPO.
Criterio: Constitución Política de Colombia, Art. 209 Ley 80 de 1.993 Art. 23,26,
Ley 1150 de 2007, Decreto 2474 de 2008 y demás normas establecidas.
Análisis denuncia N° 2013-61886-80854-D, referente al Contrato 085 de 2013.
Atendiendo la denuncia No. 2013-61886-80854.0, se realiza visita a la obra por
parte del grupo auditor de la CGR, realizadas las inspecciones oculares y
verificada la documentación del contrato con objeto "Construcción de
pavimentación vías urbanas del Municipio de Pore Departamento de Casanare",
37
se observa que la Interventoría y la supervisión del contrato no ejercen el debido
control, existen irregularidades por parte del contratista en cuanto a la calidad del
material que están utilizando al tener sobretamaños que no obedecen a los
diseños de una estructura de pavimento, no cuentan con la maquinaría requerida
para la ejecución de las obras y no se ha tenido un eficiente control del manejo del
anticipo.
Según la información entregada por la entidad, la supervisión e Interventoría del
contrato 085 de 2013, manifiestan hacer el control y seguimiento para el manejo e
inversión del anticipo, justificando con comunicados al contratista, sin embargo se
pudo establecer que la obra presenta atrasos significativos. A la fecha de la visita,
se tenía un avance de obra de un 3,66% teniendo en cuenta que desde el acta de
inicio han transcurrido alrededor de cinco meses que es la mitad del plazo de
ejecución, se evidenció tienen la maquinaria mínima exigida y con las condiciones
de operación que puedan garantizar los rendimientos necesarios para cumplir los
plazos establecidos.
De otra parte, se observó que no se realiza el debido control en cuanto a la
señalización, pues si bien manifiestan se ha notificado por escrito, no se ven las
acciones tomadas por la supervisión e Interventoría al incumplimiento del
contratista, de igual forma sucede con los sobretamaños y finos del crudo de río,
aunque el contratista justifica un aumento de tamaño en el material de crudo de rio
clasificado, para el mejoramiento de la subrasante, es de anotar que el material
contratado obedece a un diseño de estructura del pavimento que se establece
para las vías a intervenir y son el resultado de análisis de suelos y estudios
técnicos para la estructura que se contrató y al cambiar las especificaciones afecta
la calidad de la obra a construir.
En igual sentido se observa la interventoría autorizó el pago del 99,57% del
anticipo con contratos en su gran mayoría son suscritos por los mismos
consorciados, y en la obra no cuenta con la maquinaria, ni personal, ni los
materiales cumplen especificaciones técnicas entendiéndose que el avance de
obra es mínimo.
De acuerdo con el resultado de la atención a la denuncia N° 2013-61886-80854-D,
referente al contrato 085 de 2013, para la CGR se evidencia una gestión fiscal
ineficaz, ineficiente, antieconómica, denotándose falta de control y debilidades en
la ejecución del contrato lo que conlleva a una inadecuada inversión del Anticipo
que no permite el cumplimiento de los fines esenciales del estado.
Por tanto el grupo Auditor de la CGR, establece un detrimento al patrimonio
público del Estado por valor de $8.341.0 millones, más rendimientos financieros
por valor de $52.2 millones, constituyéndose en un Hallazgo Administrativo con
connotación Disciplinaria y Fiscal por valor de $8.393.2 millones.
38
3.1.1.3 Denuncias Ciudadanas
En desarrollo del proceso auditor se atendieron y evaluaron las denuncias No.
2012-50466-80854-D, 2013-52584-80854-0, 2013-54589-80854-0, 2013-5931380854-D, 2013-58477-82-D y 2013-61886-80854-D las cual fueron insumo para
los siguientes hallazgos:
H9. D7. F6. (Denuncia No. 2012-50466-80854-D, acumulada con la Denuncia N°
2013-52584-80854-D).
H18. D14. F13. (Denuncia N° 2013-58477-82-D).
H19. D15. F14. (Denuncia N° 2013-61886-80854-D).
Las denuncias 2013-54589-80854-D, 2013-59313-80854-D, fueron atendidas
dentro de la presente auditoria sin constituir detrimento u observaciones que
conlleven a un daño fiscal.
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4. ANEXOS
Anexo 1. Matriz de Hallazgos.
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