I REGISTRO GENERAL DE AUDITORES DEL CONSEJO SUPERIOR

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Fecha
N.
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de Expediente
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30DEMARZQDEZOOZ
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I
®
REGISTRO GENERAL DE AUDITORES
DEL CONSEJO SUPERIOR
I
I
®
INFORME DE AUDITORIA INDEPENDIENTE DE LAS CUENTAS ANUALES DE LA
~
SOCIEDAD "CENTRO NAVARRO DE AUTOAPRENDIZAJE DE IDIOMAS, S.A." A 31/12/06
(W
:~ . AUDITORES ASOCIADOS
DEL NORTE S.L.
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PAMPLONA@
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Audilures ASU(:iddus del
~urte. S.L.
Avda. Zaragoza, 107 ~ 1 Izda.
Apartado de Correos 4.015 - Tels.: 948 24 52 54-948 23 21 01 • Fax: 948 23 75 54
E-mail: [email protected]
31006 PAMPLONA
0
Informe de auditoría de cuentas anuales
A los accionistas de CENTRO NAVARRO DE AUTOAPRENDIZAJE DE
IDIOMAS, S.A., por encargo de D. Pedro Cardeñosa Domingo.
1. Hemos auditado las cuentas anuales de la sociedad "CENTRO
NAVARRO DE AUTOAPRENDIZAJE DE IDIOMAS, S.A.", que
comprenden el Balance de Situación al 31 de Diciembre de 2006, la
Cuenta de Pérdidas y Ganancias, y la Memoria correspondientes al
ejercicio anual terminado en dicha fecha, cuya formulación es
responsabilidad de los Administradores de la Sociedad. Nuestra
responsabilidad es expresar una opinión sobre las citadas cuentas
anuales en su conjunto, basada en el trabajo realizado de acuerdo
con las normas de Auditoría generalmente aceptadas, que requieren
el examen, mediante la realización de pruebas selectivas, de la
evidencia justificativa de las cuentas anuales y la evaluación de su
presentación, de los principios contables aplicados y de las
estimaciones realizadas.
2. De acuerdo con la Legislación Mercantil, los administradores
presentan, a efectos comparativos, con cada una de las partidas del
Balance, de la cuenta de Pérdidasy Ganancias, además de las cifras
del ejercicio 2006, las correspondientes al ejercicio anterior. Nuestra
opinión se refiere exclusivamente a las cuentas anuales del ejercicio
2006. Con fecha 30 de Marzo de 2007 emitimos Informe de
Auditoría acerca de las cuenta anuales del ejercicio 2006, en el que
expresamos una opinión favorable.
Inscrito en el R,Q,A.C. con el N." $-1,112
C.I.F.:
B/31/587850 -Inscritaen
el Registro
Mercantil
de Navarra, en tomo general 528, folio 216, hOja numero
11.185, inscripción
1.·
¡:\udit()res ¡:\s()ciad()s del ~f)rte.S.L.
Avda. Zaragoza, 107 - 1 lzda.
Apartado de Correos 4.015 - Tels.: 948 24 52 54-948 23 2101 • Fax: 948 23 75 54
E-mail: [email protected]
31006 PAMPLONA
0
3. En nuestra opinión, las cuentas anuales del ejercicio 2006 adjuntas
expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del
patrimonio y de la situación financiera de la Sociedad "CENTRO
NAVARRO DE AUTOAPRENDIZAJE DE IDIOMAS, S.A.", al31 de
Diciembre de 2006, y de los recursos obtenidos y aplicados durante
el ejercicio anual terminado en dicha fecha y contienen la
información necesaria y suficiente para su interpretación y
comprensión adecuada, de conformidad con principios y normas
contables generalmente aceptados que guardan uniformidad con los
aplicados en el ejercicio anterior.
DEL NORTE, S.L.
/
OCIO
Fdo: LUIS FELIPE CASADO ALCALDE
AUDITOROFICIALDE CUENTAS
Sociedad inscrita en el R.O.A.e. con el nO5-1112
En Pamplona a 30 de Marzo de 2007.
Inscrito
C.LF:
8/31/587850
-Inscritaen
el Registro
Mercantil
en el ROAC.
con el N," 3-1.112.
de Navarra, en tomo general 528, folio 216, hoja número
11.185, inscripción
1."
€
EUROS
IDENTIRCACIÓN
NIF:
DE LA EMPRESA
Municipio
I
:
Código Postal:
I
CENTRO NA AUTOAPRENDIZAJE IDIOMAS SA
~L~.i\ÑI,l\,-~~
Domicilio Social
~
I :
I_A31709587
DenolTinación Social
..J
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DATOS GENERALES DE IDENTIFICACiÓN
L
I
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PAMPLONA----·
31001
N_A_V_A_R_R_A
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Provincia:
I
~
948207343
Teléfooo:
ACTIVIDAD
<1:
u
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w
~
>en
Actividad Principal:
Código CNAE:
ENSEÑANZA DE IDIOMAS
810010
8042
(1) (F5)
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W
Z
W
PERSONAL
AÑO
..J
~
Personal asalariado
AÑO
2005
810100
I
13,98
10,92
NO FIJO (3)
810110
I
12,52
7,66
(cifra media del ejercicio)
Z
W
2006
FUO (2)
W
g
¡¡;
-O
a.
l!l
PRESENTACiÓN
DE CUENTAS
Fecha de inido a la que van referidas las cuentas:
O
::E
O
AÑO
u
~
Fecha de cierre a la que van referidas las ClElntas:
c:;
~
Número de páginas presentadas al depósrto:
ll!
a.
En caso de no figurar consignadas
w
en
:J
r
18~_~-1_~~
2oá6J i
I
MES
12
DíA
I !'~_1_J
810200-r--"'-,
cifras en alguno de los ejercicios
indique la causa:
j'"f
O
>-
UI\IDADES
%:
O
z
Marque con una X la unidoo en la que ha elaborado todos
los documentos que integran sus cuentas anuales
(1)
(2)
(3)
Euros
999024
Miles de Euros
999025
X
Según las clases (watro dígitos) de la Clasmcacíón Nacíonal de Actividades Económicas, aprobadas por Real Decreto 1560/1992,
de 18 de diciembre (BOE DE 22.12.1992)
Para calcular el número medio de personal fijo tenga en cuenta los siguientes criterios:
a) Si en el año no ha habido importantes rmvimientos de plantilla, indique aquí la semisuna de los fijos al principio y al fin de ejerc.
b) Si ha habido movimientos, calcule la suma de la plantilla en cada uno de los meses del a'lo y divídalapor doce.
c) Si hubo regulación tempa-al de empleo o de jorna::la, el personal afectado por la misma debe induirsecomo personal fijo, pero
sólo en la proporción que corresponda a la fracción del año o jornooa del ano efectivamente trabajada
.
Puede calcular el personal m fijo medio sumando el total de semanas que han trabajado sus errple,ados' no f~os' y diVidiendo por
52 semanas.
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-
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--~.,~_.~---
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BA1
BALANCE ABREVIADO
EUROS
UNIDAD
NIF
DENOMINACiÓN
SOCL'lL
CENTRO NA.
AUTOAPRENDIZAJE
IDIOMAS
ACTIVO
A)
ACCIONISTAS (SOCIOS) CON DESEMBOLSOS
B)
INMOViliZADO
1.
EJERCICIO
NO EXIGIDOS
.
121000
11. Inmovilizacíones ínnateriales.
materiales_
20.212,00
123000
¡
78.752,61
I
lfw
IV.
Inmovilizaciones financieras
:ii
O
V.
Acciones propias .
125000
I
1-
VI.
Detdores por operaciones de tráfico a largo plazo.
126000
i
'"'"
G
"!
C)
GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS
130000
~
D)
ACTIVO CIRCULANTE
140000
l.
141000
~
11. Existendas
111. Detdores.
¡2
iñ
<)
IV.
Inversiones finanderas temporales.
Acciones propias a corto plazo .
o
VI.
Tesaeria
O
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O
O
Z
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_u. ___._. __~
307.538,87
121.127,18 i
I
39.255,88
144000
..
500,00
,
,
,
,
48.796,57
66,00
,
,
-"'-'---'
i
r
145000
265.825,93 I
147000
1.957,06
100000
I
,
• 145000
f---.
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i 143000
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I
I
----+------,
m
e
TOTAL GENERAL (A + B + C + D)
o
-
........
VII. Ajustes por periodificaciÓll
!
48.801,76
.....
142000
Q.
W
21.558,03
,
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!
-,'
v.
,
,
Accionistas por desembolsos exigidos
Z
W
i
70.359,79
!
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___
Q.
2005
,
,
.....
!
124000 I
«
-'
W
EJERCICIO
98.964,61
z
z
w
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111. Inmovilizaciones
w
Miles
X '
I
I
122000
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110000
!
120000
Gastos de establedmiento
2006
Euros
406.503,48
,
,
I
I
I
,
70.742,74
,
,
1.521,87
191.486,97
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BA2
BALANCE ABREVIADO
EUROS
I
[
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NIF
I
l
A31709587
I
]
I
I
-
DENOMINACION SOC~L
CENTRO NA.
AUTOAPRENDIZAJE IDIOMAS
~,
-'F
z
210000
1.
Capital susaito
211000
11.
Prima de emsián
212000
111.
Reserva de revalorizadón
213000
IV
Reservas
214lJ00
1. Diferencias por ajuste del capital a euros.
214lJ60
2 Resto de reservas
214lJ70
215000
lf
iljl
o
>en
'"
V
Resultados de ejercicios anteriores.
"!
VI.
Pérdidas y Gana1cias (beneficio o pérdida)
~
z
VII. Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio.
217000
VIII. Acciones propias para reducción de capital
210000
B)
INGRESOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS.
220000
C)
PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS .
230000
"'
"'-'
"-"'
~
z
"'g
216000
D)
ACREEDORES A LARGO PLAZO.
240000
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E)
ACREEDORES A CORTO PLAZO
250000
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F)
PROVISIONES
260000
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en
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O
z
2006
PARA RIESGOS Y GASTOS A CORTO PLAZO.
TOTAL GENERAL (A + B + C + D + E + F)
200000
EJERCICIO
83.240,25
61.000,00
1
li
13.508,55
2005
73.002,84
-------+----
61.000,00
...
-.-------1
I
,
13.508,55
-3.054,28
-----
Ci
I
1
EJERCICIO
FONDOS PROPIOS
«1,
1
I
PASIVO
A)
(
"-,----------
10.237,41
15.057,12
118.484,13
191.486,97
CUENTA DE PÉRDIDAS
Y GANANCIAS ABREVIADA
€ EUROS
PA1
..---.-------------
-----------------------".-"
UNIDAD
A31709587
NIF
, DENOMINACION
SOCIAL
A)
GASTOS(A1
EJERCICIO
aA15)
300000
A.1. Consumos de explotación.
Miles
[999515f-.-¡
,
i
I
a) Sueldos, salarios y asimilados.
I
b) Cargas sociales.
A.3. Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado.
EJERCICIO
1.160.644,98
2005
748.406,20 l
--------t-
799.402,99
i
-.--------------+-----
591.312,72
303010
626.554,51
i
466.808,81
303020
172.848,48
I
124.503,91
304000
20.324,84
303000
--
!
21.321,41
las provisiones de trafico y pérdidas
de créditos incobrables
305000
A.5. Otros gastos de explotación.
306000
Al.
I
l'
301009
A,2. Gastos de personal
A.4. Variadónde
2006
J[
[~_9~51j
CENTRO NA.
AUTOAPRENDIZAJE IDIOMAS
DEBE
X
Euros
301900
BENEFICIOS DE EXPLOTACION (B.1-A 1-A2-A.3-A4-A5).
A6. Gastos financieros y gastos asimilados.
307000
a) Por deudas con empresas del grupo.
307010
........•...
340.744,51
.._-----.-._---------.--
4.731
b) Por deudas con empresas asociadas.
e) Por otras deudas
.
d) Pérdidas de inversiones financieras
A.7. Variación de las provisiones de inversiones financieras.
308000
A.8. Diferencias negativas de cambio
309000
AII.
RESULTADOS FINANCIEROS
POSITIVOS
(B.2+B.3-A.6-A7 -A8)
AIII.
1,46l
302900
10,69
I
I
I
5,30
BENEFICIOS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS
(Al + AII-
B.1 - BII) .
303900
4.742,08 1-
15.606,66
Ag. Variación de las provisiones de inmovilizado inmaterial,
material y cartera de control.
310000
A.10Pérdidas procedentes del inmovilizado inmaterial, material y cartera de cortrol
311000
,
A.11 Pérdidas por operaciones con acciones y obligaciones prepias! 312000
A.12 Gastas extraordinarios
313000
A.13 Gastas y pérdidas de otros ejercicios.
314000
AIV.
RESULTADOS EXTRAORDINARIOS
(B.4+B.5+B.6+B.7+B.8-A.9-A
A.V.
0,56
171,18
POSITIVOS
10-A11-A12-A.13)
.
BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS (AIII+A.IV-B.III-B.IV)
304900
305900
10.237,41
A.14 Impuesto sobre Sociedades.
A. 15 Otros impuestos
AVI: RESULTADO DEL EJERCICIO (BENEFICIOS) (AV-A.14-A15)
~-----------
----.---.
10,237,41
549,00
CUENTA DE PÉRDIDAS
Y GANANCIAS ABREVIADA
EUROS
PA2
A31709587
DENOMINACiÓN
SOCIAL
CENTRO NA.
AUTOAPRENDIZAJE
S.A.
IDIOMAS
HABER
EJERCICIO
INGRESOS (8.1 a B.8)
8.1. Ingresos de explotación.
•
i
EJERCICIO
2006
2005
400000
1.170.882,39
763.463,32
401009
1.1
763.458,00
"-"-.-.- ...-
a) Importe neto de la cifra de negodos
401000
914.828,28
484.777,36
b) Otros ingresos de explotación
401029
250.375,45
278.680,64
B.1. PÉRDIDAS DE EXPLOTACiÓN (A1+A.2+A3+AA+A5-B.1)
401900
mm~
B.2. Ingresos financieros.
12,15
402009
a) En empresas del grupo.
402019
b) En empresas asociadas
402029
e) Otros
402039
d) Beneficios en inversiones financieras.
402040
i
5,30
,
B.3 . Diferencias positivas de cambio.
B.II. RESULTADOS FINANCIEROS
NEGATIVOS
B.1I1.PÉRDIDAS DE LAS ACTIVIDADES
8.4. Benáidos
5,30
408000
(A6 + A7 + A8 - B.2 - 8.3)
(B.1 + B.II - Al·
12,15 '
402900
ORDINARIAS
A 11)
403900
en enajenación de inmovilizado inmaterial,
rmterial y cartera de control.
409000
8.5. Beneficios por operación con acciones y obligado-
410000
nes propias
B.6. Subvenciones de capital transferidas al resultado del
ejercicio.
I
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411000
8.7. Ingresos extraordinarios.
l_~~~~~~_
_
B.8, Ingresosy beneficiosde aros ejercidos
~13000
B.IV. RESULTADOS EXTRAORDINARIOS
(A9+A10+A11
NEGATIVOS
+A.12+A13-BA-B.5-B.6-B.7-B.8)
BV. PÉRl:lDAS ANTES DE IMPUESTOS (B.I1I+B.IV-AIII-AIV)
BVLRESULTADOS
DEL EJERCICIO(PÉRDIDASXBV+A.14+A15)
718,31
0,02
I
¡
I
i
.
404900
! 405900
¡
I
4.948,20
406900
549,54
i
Centro Navarro de Autoaprendizaje
de Idiomas, $.A.- 31/12/2006
MEMORIA ABREVIADA DEL EJERCICIO ANUAL
FINALIZADO AL 31 DICIEMBRE DE 2006
1. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA
EMPRESA: CENTRO NAVARRO AUTOAPRENDIZAJE
IDIOMAS S.A.
A31709587
FECHA CONSTlTUCION:
09 de FEBRERO de 2001
DOMIC. SOCIAL: CI COMPAI'JIA, NC 6 Planta baja
31001 PAMPLONA
(NAVARRA)
OBJETO SOCIAL:
La sociedad tendrá como objeto facilitar y fomentar el autoaprendizaje
adquiriendo
y suministrando
una oferta formativa
al alumno los métodos
que podrá ser preparatoria
cursos de la enseflanza
de los idiomas, creando,
y medios necesarios para ello, mediante
para la superación
de los correspondientes
reglada de idiomas, o especifica en función de la demanda de los
usuarios, asl como la formación y el perfeccionamiento
del personal docente en el campo de la
enseflanza de los idiomas.
ACTIVIDADES:
AUTOAPRENDIZAJE
2. BASES DE PRESENTACION
DE IDIOMAS
DE LAS CUENTAS ANUALES
A. IMAGEN FIEL
Los criterios
de expresar
contabilidad
contables aplicados
la realidad
económica
y sus cuentas
se ajustan a las disposiciones
de las
anuales muestran
transacciones
legales vigentes, con el fin
realizadas.
De este modo, la
la imagen fiel del patrimonio,
de la situaciÓn··
financiera de los resultados de la empresa.
1
B. PRINCIPIOS CONTABLES
La contabilidad
se ha desarrollado
aplicando los siguientes principios contables, establecidos
por el Plan General de Contabilidad:
Prudencia
Se han contabilizado
los beneficios realizados a la fecha de cierre del ejercicio. Los riesgos
previsibles y las pérdidas eventuales con origen en el ejercicio o en otro anterior, se han
contabilizado tan pronto se han conocido.
En consecuencia,
al realizar el cierre se han tenido en cuenta todos los riesgos y pérdidas
previsibles, cualquiera que sea su origen.
Empresa en funcionamiento
Se ha considerado
que la duración
de la empresa
es ilimitada.
En consecuencia,
la
aplicación de los principios contables no va encaminada a determinar el valor del patrimonio a
efectos de su enajenación
global o parcial, ni el importe resultante de la misma, en caso de
liquidación.
Registro
Los hechos económicos
se han registrado al nacer los derechos
u obligaciones
que los
originan.
Precio de adquisición
Todos los bienes y derechos se han contabilizado
por su precio de adquisición
o coste de
producción.
Devengo
La imputación de ingresos y gastos se ha hecho en función de la corriente real de bienes y
servicios
que los mismos
representan
y con independencia
del momento
en que se ha
producido la corriente monetaria o financiera derivada de ellos.
Correlación de ingresos y gastos
El resultado
del ejercicio
se ha constituido
por los ingresos de dicho periodo menos los
gastos del mismo realizados para la obtención de aquellos.
No compensación
Se han valorado
separadamente
los elementos
integrantes
de las distintas
partidas del
activo y del pasivo. En ningún caso se han compensado las partidas del activo y del pasivo del
balance, ni las de gastos e ingresos que integran la cuenta de pérdidas y ganancias.
Uniformidad
No se ha alterado
el criterio
de aplicación
de los principios
contables,
dentro
de las
alternativas permitidas. Este se ha mantenido en el espacio y en el tiempo.
Importancia relativa
2
Se admite la no aplicación estricta de alguno de los principios contables, siempre y cuando, la
importancia
escasamente
relativa
cuantitativos
de la variación
que tal hecho produce,
es
significativa.
C. COMPARACION
Los modelos
Financiación
en términos
DE LA INFORMACION
oficiales
del
Balance,
Cuenta
de Pérdidas
y Ganancias,
Cuadro
de
y Cuenta de Pérdidas y Ganancias Analítica, se presentan con doble columna
para poder comparar los importes del ejercicio corriente y el inmediato anterior.
D. AGRUPACION
DE PARTIDAS
Todos los epigrafes
suficientemente
que componen el Balance
desglosados
según los modelos
y la Cuenta de Pérdidas y Ganancias, están
obligatorios establecidos
por el Plan General
de Contabilidad.
E. ELEMENTOS
Los elementos
RECOGIDOS
EN VARIAS PARTIDAS
patrimoniales
detallan a su identificación
que
integran cada una de las
partidas o
epfgrafes,
se
que viene definida por el código asignado a cada uno.
3. DISTRIBUCION DE RESULTADOS
BASE DE REPARTO
DEBE
PERDIDAS Y GANANCIAS
REMANENTE
10.237'41
.
.
RESERVAS VOLUNTARIAS
OTRAS RESERVAS
.
.
10.237'41
TOTAL REPARTO
DISTRIBUCION
A RESERVA LEGAL
HABER
1.023'74
.
A RESERVAS ESPECIALES
.
A RESERVAS VOLUNTARIAS
A OTRAS RESERVAS
A DIVIDENDOS A PAGAR
.
9.213'67
.
.
3
A COMPENSACION
PERDIDAS ....
A REMANENTE
.
A OTRAS APLICACIONES
.
TOTAL DISTRIBUCION
10.237'41
4. NORMAS DE VALORACION
Los criterios de valoración aplicados en los registros contables, son los definidos en el Plan
General de Contabilidad
para las siguientes partidas:
A. GASTOS DE ESTABLECIMIENTO
Los gastos de establecimiento
se valoran por el precio de adquisición o coste de producción
de los bienes y servicios que los constituyan.
Tienen la consideración
honorarios de letrados,
de gastos de constitución y ampliación de capital los siguientes:
notarios y registradores;
tributos; publicidad; comisiones
motivo de la constitución
de
boletines y títulos;
y otros gastos de colocación de tltulos, etc, ocasionados
o ampliación
Tienen consideración
impresión de memorias,
de capital.
gastos de primer establecimiento
los siguientes:
gastos de viaje y otros para estudios previos de naturaleza técnica y económica;
lanzamiento; captación, adiestramiento
con
honorarios,
publicidad de
y distribución de personal; etc, ocasionados
con motivo
del establecimiento.
Los gastos de establecimiento
se amortizan
sistemáticamente
en un plazo no superior a
cinco anos.
B. INMOVILIZADO
Los diversos
INMATERIAL
conceptos
se valorarán
por su
precio de adquisición
o su coste de producción, se aplicarán los criterios establecidos
para el
inmovilizado
tanto por lo que respecta
material
comprendidos
en el inmovilizado
inmaterial
a la dotación
de amortizaciones
como de
provisiones.
C. INMOVILIZADO
MATERIAL
4
Valoración
Los bienes comprendidos en el inmovilizado material se valoran al precio de adquisición o al
coste de producción. Cuando se trate de bienes adquiridos a titulo gratuito se considera como
precio de adquisición el valor venal de los mismos en el momento de la adquisición.
Se incorpora al valor del inmovilizado correspondiente el importe de las inversiones
adicionales o complementarias que se realicen, valorándose estas de acuerdo con los criterios
establecidos en el párrafo anterior.
Precio de adquisición
El precio de adquisición incluye, además del importe facturado por el vendedor, todos los
gastos adicionales que se produzcan hasta su puesta en condiciones de funcionamiento.
Coste de producción
El coste de producción de los bienes fabricados o construidos por la propia empresa se
obtiene anadiendo al precio de adquisición de las materias primas y otras materias
consumibles, los demás costes directamente imputables a dichos bienes.
Valor venal
El valor venal de un bien es el precio que se presume estarla dispuesto a pagar un
adquiriente eventual teniendo en cuenta el estado y el lugar en que se encuentre dicho bien. El
valor venal se apreciará en función de la situación de la empresa y, generalmente,
bajo la hipótesis de continuidad de la explotación del bien.
Corrección del valor de inmovilizado material
En todos los casos se deducen las amortizaciones practicadas, las cuales habrán de
establecerse sistemáticamente en función de la vida útil de los bienes, atendiendo a la
depreciación que normalmente sufran por su funcionamiento, uso y disfrute, sin perjuicio de
considerar también las obsolescencias que pudieran afectarlos.
Por la depreciación duradera que no se considere definitiva se dota una provisión; esta
provisión se deducir igualmente a efectos de establecer la valoración del bien de que se trate;
en este caso no se mantendrá la valoración inferior si las causas que motivaron la corrección
de valor hubiesen dejado de existir.
Cuando la depreciación de los bienes es irreversible y distinta de la amortización sistemática,
se contabiliza directamente la pérdida y la disminución de valor del bien correspondiente.
D. VALORES NEGOCIABLES Y OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS
ANALOGAS
5
Los valores negociables
comprendidos
valoran por su precio de adquisición
en los grupos 2 y 5, sean de renta fija o variable, se
a la suscripción o compra. Este precio estar
por el importe total satisfecho o que deba satisfacerse
por la adquisición,
constituido
incluidos los gastos
inherentes a la operación.
Correcciones valorativas
Los valores negociables
contabilizan,
admitidos
a cotización en un mercado secundario
organizado
se
al final del ejercicio, por el precio de adquisición o el de mercado si, este fuese
inferior a aquel.
En este último caso, deberán dotarse las provisiones necesarias para reflejar la depreciación
experimentada.
E. CREDITOS NO COMERCIALES
A CORTO Y LARGO PLAZO
Se registran por el importe entregado. La diferencia entre dicho importe y el nominal de los
créditos se computa como ingreso por intereses en el ejercicio en que se devengan, siguiendo
un criterio financiero y reconociéndose
el crédito por intereses en el activo del balance.
Los créditos por venta de inmovilizado se valoran por el precio de venta, excluidos en todo
caso los intereses incorporados
al nominal del crédito, los cuales son imputados y registrados
como se indica en el párrafo anterior.
F. EXISTENCIAS
Los bienes comprendidos
en las existencias se valoran al precio de adquisición o al coste de
producción. Llevando la valoración del almacén al precio medio resultante.
El precio de adquisición
comprender
adicionales
que se producen
transportes,
aduanas,
seguros,
el consignado
hasta que los bienes
en factura
se hallen
más todos los gastos
en almacén,
etc. El importe de los impuestos
indirectos
tales
como
que gravan la
adquisición de las existencias sólo se incluirá en el precio de adquisición cuando dicho importe
no sea recuperable directamente
de la Hacienda Pública.
Correcciones de valor
Cuando el valor de mercado de un bien o cualquier otro valor que le corresponda
a su precio de adquisición
o a su coste de producción, se proceder
es inferior
a efectuar correcciones
valorativas, dotando a tal efecto la pertinente provisión, cuando la depreciación
es
6
reversible. Si la depreciación
fuera irreversible, se tendrá en cuenta tal circunstancia
al valorar
las existencias.
A estos efectos se entiende por valor de mercado:
a.- Para las materias primas, su precio de reposición o el valor neto de realización si fuese
menor.
b.- Para mercaderias
de comercialización
c.- Para
y los productos terminados, su valor de realización, deducidos los gastos
que correspondan.
los productos
correspondientes,
en curso,
deducidos
el valor
de realización
de los productos
la totalidad de costes de fabricación
terminados
pendientes de incurrir y los
gastos de comercialización.
G. CLIENTES, PROVEEDORES,
DEUDORES Y ACREEDORES
DE TRAFICO
Figuran en el balance por su valor nominal. Los intereses incorporados
al nominal de los
créditos y débitos por operaciones de tráfico con vencimiento superior a un año, se registran en
el balance como "ingresos
ejercicios", respectivamente,
a distribuir en varios ejercicios"
imputándose
o "Gastos a distribuir en varios
anualmente a resultados de acuerdo con un criterio
financiero.
H. SUBVENCIONES
Las subvenciones
DE CAPITAL
de capital de cualquier clase se valoran por el importe concedido cuando
tienen carácter de no reintegrables.
Las recibidas
con carácter
proporción a la depreciación
de no reintegrables
experimentada
se imputan al resultado
del ejercicio en
durante el periodo por los activos financiados con
dichas subvenciones.
En el caso de activos no depreciables,
la subvención se imputa al resultado del ejercicio en
el que se produzca la enajenación o baja en inventario de los mismos.
HI. PROVISIONES
PARA PENSIONES Y OBLIGACIONES
En la contabilización
SIMILARES
de las dotaciones a la provisión para pensiones y obligaciones
se incluyen los gastos devengados,
por las estimaciones
similares
realizadas según cálculos actuariales,
7
con el objeto de nutrir los fondos internos necesarios
contractuales,
sin perjuicio
de la imputación
para cubrir las obligaciones
a la provisión de los rendimientos
legales o
financieros
generados a su favor.
J. GASTOS A DISTRIBUIR
EN VARIOS EJERCICIOS
Se aplicarán las siguientes normas:
Gastos de formalización
de deudas
Los gastos de formalización
de deudas se valorarán por su precio de adquisición o su coste
de producción.
En principio estos gastos se imputan al ejercicio a que corresponden.
Gastos por intereses diferidos
Los gastos por intereses diferidos se valoran por la diferencia entre el valor de reembolso y
el valor de emisión de las deudas a que correspondan.
Dichos
gastos
correspondientes
se
imputan
a
resultados
durante
el
plazo
de
vencimiento
de
las
deudas y de acuerdo con un plan financiero.
K. DEUDAS NO COMERCIALES
A CORTO Y LARGO PLAZO
Figuran en el balance por su valor de reembolso. La diferencia entre dicho valor y la cantidad
recibida figura separadamente
en el activo del balance; tal diferencia se imputa anualmente a
resultados en las cantidades que corresponda de acuerdo con un criterio financiero.
Las deudas
incorporados
por compra
de
inmovilizado
al nominal, excluidos
figuran separadamente
se valoran
por su
nominal.
Los intereses
los que se hayan integrado en el valor del inmovilizado,
en el activo del balance, imputándose anualmente a resultados en las
cantidades que corresponda
de acuerdo con un criterio financiero.
L. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS
Para la contabilización
del impuesto sobre beneficios,
se consideran
puedan existir entre el resultado contable y el resultado fiscal, entendido
las diferencias
que
este caso como la
base imponible del impuesto.
M. TRANSACCIONES
EN MONEDA EXTRANJERA
8
Su conversión en moneda nacional se hace aplicando al precio de adquisición o al coste de
producción el tipo de cambio vigente en la fecha en que los bienes se incorporan al patrimonio.
Las amortizaciones
y las provIsiones
por depreciación
se calculan,
sobre
el importe
resultante de aplicar el párrafo anterior.
a.- Las diferencias
los resultados
positivas no realizadas que se producen en cada grupo, no se integrar n en
y se recogen en el pasivo del balance como "ingresos a distribuir en varios
ejercicios".
b.- Por el contrario, las diferencias
negativas que se producen en cada grupo se imputar n a
resultados.
N. INGRESOS Y GASTOS
Compras y otros gastos
En la contabilización·
de la compra de mercaderías
y demás bienes para revenderlos,
se
tienen en cuenta las siguientes reglas:
a.- Los gastos de las compras, incluidos los transportes y los impuestos que recaigan sobre las
adquisiciones,
con exclusión del IVA soportado deducible se cargan en la respectiva cuenta del
subgrupo 60.
b.- Los descuentos
y similares
incluidos
en factura que no obedezcan
a pronto pago se
consideran como menor importe de compra.
c.- Los descuentos y similares que le son obtenidos de proveedores
o no en factura, se consideran ingresos financieros, contabilizados
d.- Los descuentos
por pronto pago, incluidos
en la cuenta 765.
y similares que se basan en haber alcanzado un determinado volumen de
pedidos se contabilizar n en la cuenta 609.
e.- Los descuentos
y similares posteriores a la recepción de la factura originados por defectos
de calidad, incumplimiento
de los plazos de entrega u otras causas análogas se contabilizan en
la cuenta 608.
f.- La contabilización
de los envases cargados en factura por los proveedores,
con facultad de
su devolución se registran en la cuenta 406.
En la contabilización
de gastos por servicios, son de aplicación las reglas "a.-" a "e.-".
9
Ventas y otros ingresos
En la contabilización de la venta de bienes se tienen en cuenta las siguientes reglas:
a.- Las ventas se contabilizan sin incluir los impuestos que gravan estas operaciones. Los
gastos inherentes a las mismas, incluidos los transportes a cargo de la empresa, se
contabilizan en las cuentas correspondientes del grupo 6, sin perjuicio de lo establecido en las
reglas "d.-" y "e.-" siguientes.
b.- Los descuentos y similares incluidos en factura que no obedezcan a pronto pago se
considerar n como menor importe de la venta.
c.- Los descuentos y similares que sean concedidos a Clientes por pronto pago, estén o no
incluidos en factura, se consideran gastos financieros, contabilizándose en la cuenta 665.
d.- Los descuentos y similares que se basen en haber alcanzado un determinado volumen de
pedidos se contabilizan en la cuenta 709.
e.- Los descuentos y similares posteriores a la emisión de la factura originados por defectos de
calidad, incumplimiento de los plazos de entrega u otras causas análogas se contabilizan en la
cuenta 708.
f.- La contabilización de los envases cargados en factura a los Clientes, con facultad de su
recuperación, se contabiliza en la cuenta 436.
En la contabilización de ingresos por servicios son de aplicación las reglas "a.-" a "e.-".
O. IMPUESTO SOBRE EL VALOR Af:lADIDO
El IVA soportado no deducible formar parte del precio de adquisición de los bienes de
inversión o del circulante, asi como de los servicios, que sean objeto de las operaciones
gravadas por el impuesto.
P. ACCIONES PROPIAS EN PODER DE LA SOCIEDAD.
Las acciones propias se han valorado aplicando lo establecido en la norma de Valores
negociables y otras inversiones financieras análogas.
En la amortización y enajenación de acciones propias se han aplicado las siguientes re!jlas:
10
a.- La amortización
del nominal
adquisición
de acciones propias dar lugar a la reducción de capital por el importe
de dichas
acciones.
La diferencia,
positiva
o negativa,
y el nominal de las acciones deberán cargarse o abonarse,
entre
el precio de
respectivamente,
a
cuentas de reservas.
b.- Los resultados obtenidos en la enajenación de acciones propias figurarán en la cuenta
de pérdidas
y ganancias en el eplgrafe: "Pérdidas por operaciones con acciones y obligaciones
propias" o "Beneficios por operaciones con acciones y obligaciones
Q.- No procede hacer mención alguna a criterios de valoración,
etc, a que se refiere la Resolución dellCAC
propias", según proceda.
imputación
de rendimientos,
de 25 de marzo de 2002.
5. ACTIVO INMOVILIZADO
A - Gastos de establecimiento.
El epigrafe correspondiente
a GASTOS DE ESTABLECIMIENTO
no figura en el balance de
la entidad.
B - Inmovilizaciones
inmateriales.
Las partidas del INMOVILIZADO
INMATERIAL presentan, durante el ejercicio económico, los
movimientos reflejados en hoja anexa.
C - Inmovilizaciones
Materiales.
Las partidas del INMOVILIZADO
MATERIAL presentan, durante el ejercicio económico,
los
movimientos reflejados en hoja adjunta.
D - Inmovilizaciones
financieras.
La rúbrica de INMOVILlZACIONES
FINANCIERAS,
no aparece en el Balance de la Entidad
6. CAPITAL SOCIAL
El CAPITAL SOCIAL asciende a sesenta
en su totalidad y representado
(1000) euros nominales
(61), ambas inclusive,
y un mil (61.000) euros, suscrito y desembolsado
por una serie de sesenta y un (61) acciones nominativas de mil
cada una, numeradas correlativamente
cortadas
de libros talonarios,
selladas
del uno (1) al sesenta y uno
por el sello de la sociedad y
firmadas por el Presidente y el Secretario.
11
Las acciones
se encuentran
representadas
por tltulos,
previéndose
la emisión
de tltulos
múltiples.
7. DEUDAS
- No existen en la Entidad DEUDAS cuya duración residual supere
los cinco años.
- No existen DEUDAS con garantla real.
8. EMPRESAS DEL GRUPO Y ASOCIADAS
La entidad no posee EMPRESAS
DE GRUPO NI ASOCIADAS.
9. GASTOS
El desglose de las partidas correspondiente
abreviado) "cargas sociales","consumo
a la cuenta de pérdidas y ganancias
(modelo
de explotación" y "variación de las provisiones de tráfico
y pérdidas de créditos incobrables", se ven reflejados en hoja adjunta.
Detalle del número medio de empleados al año distribuido por categorlas profesionales:
1
Director gerente
28
Titulados superiores
5
Oficial administrativo
10. OTRA INFORMACION
Durante el ejercicio económico
a que se refiere la presente MEMORIA se han devengado
por el ORGANO DE ADMINISTRACION
de la Entidad los conceptos retributivos e importes que
a continuación se relacionan:
Concepto
RETRIBUCION
Importe
ADMINISTRADORES
18.931,90
Durante el ejercicio económico
no se han concedido anticipos ni créditos a los miembros del
ORGANO DE ADMINISTRACION
ni tampoco figuran en el Balance al cierre del ejercicio estos
conceptos procedentes de ejercicios anteriores.
12
La Entidad no tiene contraídas ningún tipo de obligaciones en materia de Pensiones y
Seguros de Vida respecto de los miembros antiguos y actuales del ORGANO DE
ADMINISTRACION.
No ha habido obligaciones asumidas por cuenta de los miembros del ORGANO DE
ADMINISTRACION a titulo de garantía.
Los administradores han comunicado a la Sociedad que no poseen participaciones en el
capital de sociedades con el mismo, análogo o complementario genero de actividad al que
constituye el objeto social de la Sociedad.
Adicionalmente, los administradores han confirmado que no ejercen cargos o funciones en
sociedades con el mismo, análogo o complementario genero de actividad del que constituye el
objeto social de la Sociedad ni realizan por cuenta propia o ajena, el mismo, análogo o
complementario genero de actividad del que constituye el objeto social de la Sociedad.
Detalle de las subvenciones recibidas:
Subvenciones corrientes
Del Gob.Navarra
Subv. capital
o
230.000,00 euros
De UE, proyecto chips
o
3.000,00 euros
De UE, proyecto díslexia 10.575,45 euros
O
De UE, proyecto Stella
O
6.800,00 euros
De UE, proyecto AII
45.873,20 euros
De UE, proyecto Chain
TOTALES
34.403,60 euros
250.375,45 euros
80.276,80 euros
EJERCICIO CERRADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
CUENTAS ANUALES FORMULADAS EL 27 DE MARZO DE 2007
FIRMAS:
13
INMOVILIZADO
MATERIAL
Centro Navarro de Autoaprendizaje
Ejercicio 2006
Detalle del movimiento experimentado
durante el ejercicio
PARTIDAS
NOMBRE
INMOVILZACIONES
CUENTAS
NOMBRE
TERRESNOS
y
Ble
CONSTRUCCIONES
INST. TECNICAS
lAQUINARIA
UTlLLAJE
OTRAS INSTALACIO
MOBILIARIO
EQUIPOS
PARA EL
ELEMENTOS
DE TT
OTRO INMOVILlZAD
TOTALES
por este eplgrafe del balance
SDO INICIAL
93.652,39
AUMENTOS
46.684,69
DISMINUC
0,00
SDO INICIAL
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
10.248,94
20.784,49
0,00
62.618,96
93.652,39
AUMENTOS
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.151,51
21.319,00
18.328,00
4.886,18
46.684,69
DISMINUC
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
SDO FINAL
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
12400,45
42103,49
18328,00
67505,14
140337,08
AMORTIZ
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-4875,13
-15042,25
-1316,67
-40350,42
-61584,47
PROVIS
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
NETO
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
7525,32
27061,24
17011,33
27154,72
78752,61
INMOVILIZADO
Centro Navarro de Autoaprendizaje
de Idiomas
Detalle del movimiento experimentado
durante el ejercicio
PARTIDAS
NOMBRE
INMOVILlZACIONES
INMATERI
CUENTAS
NOMBRE
GASTOS
DE I+D
CONCESIONES
~/EDAD
~
ADMINISTRA
7:
INDUSTRIAL
DE COMERCIO
DERECHOS
DE TRASPASO
APLICACIONES
DERECHOS
ANTlCIPOS
INFORMATlCA
SIBIENES
DE ARR
PARA INMOV INM
Ejercicio 2006
por este epigrafe del balance
SDO INICIALT AUMENTOS T DISMINUC I SDO FINAL I AMORTIZ 1 PROVIS I NETO
1
34384,511
2244,971
0,001
36629,481
-16417,481
0,001 20212,001
SDO INICIAL
0,00
0,00
619,62
0,00
0,00
33.764,89
0,00
0,00
34.384,51
TOTALES
INMATERIAL
AUMENTOS
0,00
0,00
55,68
0,00
0,00
2.189,29
0,00
0,00
DISMINUC
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.244,97
0,00
SDO FINAL
0,00
0,00
675,30
0,00
0,00
35.954,18
0,00
0,00
36.629,48
CARGAS SOCIALES
Centro Navarro de Autoaprendizaje
Detalle del movimiento experimentado
durante el ejercicio
PARTIDAS
NOMBRE
CARGAS
SOCIALES
CUENTAS
NOMBRE
SEGURIDAD
SOCIAL A CARGC
APORTACIONES
A SISTEMAS
OTROS GTOS SOCIALES
TOTALES
por este eplgrafe del balance
SDO INICIALI AUMENTOS
0,001
SDO INICIAL
0,00
0,00
0,00
0,00
AUMENTOS
166400,59
0,00
6447,89
172848,48
1 DISMINUC T SDO FINAL
1
01
DISMINUC
0,00
0,00
0,00
0,00
SDO FINAL
166400,59
0,00
6447,89
172848,48
1
1
AMORTlZ
0,00
0,00
1380,95
0,00
0,00
116.036,53)
0,00
0,00
PROVIS
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
NETO
0,00
0,00
294,35
0,00
0,00
19917,65
0,00
0,00
116.417,48\
0,00
20212,00
INFORMACiÓN SOBRE MEDIO AMBIENTE
CENTRO NAVARRO DE AUTOAPRENDIZAJE
DE IDIOMAS,
S.A.
Domicilio Social: CI Compañía 6 Planta Baja
C.P. 31.001 PAMPLONA
(NAVARRA)
La Sociedad ha adoptado las medidas pertinentes en temas medioambientales
objetivo de cumplir con la legislación
vigente al respecto.
Durante el ejercicio
con el
2006 no ha
realizado inversiones o incurrido en gastos en relación con aspectos medioambientales.
La Sociedad no estima que existan riesgos relacionados con la protección y mejora del
medioambiente
y no ha recibido subvenciones por este concepto durante 2006.
En cumplimiento
del artículo 171.2 del Texto Refundido de la Ley de Sociedades
Anónimas, estampan su firma en este
folio
los Señores Administradores
por su
conformidad
con las Cuentas Anuales correspondientes
al ejercicio económico de
2006, formuladas por el Consejo de Administración
en sesión de fecha 27 de marzo
de 2007, que se adjuntan en 21 hojas de papel común y que han sido rubricadas
por el Secretario de dicho órgano social.
Excmo.
Sr. D. Luis
Presidente
Ilmo. Sr. D. Fermín
Villanueva
\
D. Pedro
Gonzalez
Iriarte
D. Jorge Aleixandre
secretario
Felipe
Moncayola
Micheo
- ~il-~:::~::::>
Dña. ~ena
D. Javier
Vallés Iriso
Martínez
Eslava
Ferreras
ANEXO
Sociedad: CENTRO NAVARRO DE AUTOAPRENDIZAJE DE IDIOMAS
Detalle del n° de empleados, distribuido por categorias profesionales:
Al 31-12-2006
Director-gerente
Titulados superiores
Oficiales administrativos
Al 31-12-2005
1
1
28
20
5
5
34
26
Auxiliares administrativos
TOTALES
Detalle de las subvenciones recibidas en el año 2006:
(En euros)
Subv. corrientes
Del Gobierno
de Navarra
De otras entidades
TOTALES
Subv. capital
230.000
20.375,45
80.276,80
250.375,45
80.276,80