Retención en la Fuente PUJ 2015 - Pontificia Universidad Javeriana

PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA
OFICINA DE CONTABILIDAD - COORDINACIÓN TRIBUTARIA
TARIFAS DE RETENCION EN LA FUENTE AÑO GRAVABLE 2015
BASE
UVT
CONCEPTO
BASE EN $
PORCENTAJE A RETENER PORCENTAJE A RETENER
PERSONA NATURAL NO
PERSONA JURIDICA Y
DECLARANTE
NATURAL DECLARANTE(*)
Valor UVT 2015 $ 28.279
A TÍTULO DE RENTA
SALARIALES
Ingresos originados en una realción laboral o legal y reglamentaria
Indemnizaciones salariales empleados superior a 20,000 UVT
HONORARIOS Y COMISIONES
Honorarios y Comisiones
Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a personas naturales clasificadas en la
categoría tributaria de empleado
Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a personas naturales clasificadas en la
categoría tributaria de empleado (tarifa mínima)
Contratos de contrucción y urbanización
servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor
de personas naturales o de consorcios y uniones temporales cuyos miembros sean personas
naturales
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software y diseño paginas web (Residentes o
domiciliados)
Comisiones en operaciones realizadas en bolsa de valores
SERVICIOS
Servicios en general
Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a personas naturales clasificadas en la
categoría tributaria de empleado
Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a personas naturales clasificadas en la
categoría tributaria de empleado (tarifa mínima)
Servicios transporte de pasajeros (terrestre) nacional
Servicios de transporte de pasajeros via aerea o marítima nacional
Servicios transporte de pasajeros (terrestre) internacional
Servicios de transporte de pasajeros aereo y maritimo internacional
Servicios transporte de carga nacional (Terrestre, Aereo y Maritimo)
Servicios transporte de carga (terrestre) internacional
Servicios transporte de carga aereo y maritimo internacional
Servicios prestados por empresas temporales de empleo (sobre AIU)
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU)
Servicios integrales de salud prestados por IPS
Arrendamiento de bienes inmuebles
Arrendamiento de bienes muebles
Intereses o rendimientos financieros
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija
OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS
Otros ingresos tributarios
Compras en general
Compras con tarjeta débito o crédito
Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento industrial
Compra de Café Pergamino o cereza
Compra de combustibles derivados del petróleo
Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios SIN procesamiento industrial
Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios CON procesamiento industrial
Compra de vehículos
Restaurante, hotel y hospedaje
Enajenación de activos fijos por Persona Natural no agente de retención (Notarías y Tránsito
son agentes retenedores)
Compra bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras
20.000 UVT)
Compra bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso primeras
20.000 UVT)
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación
Por emolumentos eclesiásticos
Contratos de construcción, urbanizacion y en general confeccion de obra material de bien
inmueble
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar
Loterías, rifas, apuestas y similares
Ingresos provenientes de operaciones realizadas a través de instrumentos financieros y
derivados
Intereses originados en operaciones activas de crédito u operaciones de mutuo comercial
PAGOS AL EXTERIOR
Comisiones, honorarios, regalías, intereses, arrendamientos, compensaciones por servicios
personales o explotación de toda especie de propiedad industrial
Profesores extranjeros sin residencia en el pais con contratos no superiores a 4 meses
Consultorias, servicios técnicos y de asistencia tecnica, bien sea que se presten en Colombia o
desde el exterior
Arrendamiento maquinaria para construcción, reparación y mantenimiento de obras civiles
128,96
95
0
3.647.000
2.687.000
0
N/A
Art. 383 del E.T.
20,0%
Art. 384 del E.T.
N/A
11% (*)
0
0
10%(**)
95
2.687.000
Art. 383 ET
N/A
128,96
3.647.000
N/A
Art. 384 ET
0
0
0
0
2,0%
2,0%
6,0%
0
0
10,0%
6,0%
0
0
3,5%
3,5%
0
0
3,0%
3,0%
4%(*)
4
113.000
6% (**)
95
2.687.000
Art. 383 ET
N/A
128,96
3.647.000
N/A
Art. 384 ET
27
4
27
3,5%
1,0%
3,5%
0,0%
1,0%
1,0%
0,0%
1,0%
2,0%
27
0
0
0
764.000
113.000
764.000
0
113.000
113.000
0
113.000
113.000
113.000
764.000
0
0
0
3,5%
1,0%
3,5%
0,0%
1,0%
1,0%
0,0%
1,0%
2,0%
2,0%
3,5%
4,0%
7,0%
4,0%
27
27
0
92
160
0
92
27
0
4
764.000
764.000
0
2.602.000
4.525.000
0
2.602.000
764.000
0
113.000
3,5%
3,5%
1,5%
1,5%
0,5%
0,1%
1,5%
3,5%
1,0%
3,5%
2,5%
2,5%
1,5%
1,5%
0,5%
0,1%
1,5%
2,5%
1% (***)
3,5%
0
0
1,0%
1.0% (***)
20.000
565.580.000
1,0%
1.0% (***)
20.000
565.580.000
2,5%
2,5% (***)
27
27
764.000
764.000
2,5%
3,5%
2,5%
4,0%
27
764.000
2,0%
2,0%
5
48
141.000
1.357.000
3,0%
20,0%
3,0%
20,0%
0
0
2,5%
2,5%
0
0
2,5%
2,5%
0
0
33,0%
Art. 240 E.T. 33%* y 39%
0
0
7,0%
Art. 409 ET
0
0
10,0%
10,0%
0
0
2,0%
2,0%
27
4
0
764.000
113.000
0
15% Sobre el IVA
15% Sobre el IVA
100,0%
15% Sobre el IVA
15% Sobre el IVA
100,0%
4
4
4
4
4
3,5%
4,0%
7,0%
A TÍTULO DE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
Base para retencion en la fuente IVA compras
Base para retencion en la fuente IVA servicios
No domiciliados ni residentes
A TÍTULO DE INDUSTRIA Y COMERCIO BOGOTA
27
764.000
De acuerdo con su actividad De acuerdo con su actividad
Base para retencion en la fuente ICA compras
4
113.000
De acuerdo con su actividad De acuerdo con su actividad
Base para retencion en la fuente ICA servicios
(*) Se debe a aplicar a personas naturales declarantes.
(**) Se aplicar a personas naturales no declarantes que reciban de parte de un mismo pagador durante el mismo año fiscal un monto que no exceda las 3,300 UVT Hoy $90.701.000
(***) Solo aplica a Personas Naturales