Denuncia: Incremento Patrimonial No Justificado y Posible Delito

FORMULA DENUNCIA DE INCREMENTO PATRIMONIAL NO
JUSTIFICADO – POSIBLE COMISION DE DELITOS DE
ACCION PUBLICA.- - - - - - - - - - - - - - - -
Señor Juez Federal:
GERARDO RUBEN MORALES, Senador
Nacional,
DNI.
12.959.525,
constituyendo
domicilio en calle independencia Nº 219 de esta
ciudad, a V.S. con mi habitual respeto digo:
I.- OBJETO:
Que en mi carácter de Senador
Nacional, he tomado conocimiento, que MILAGRO
AMALIA ANGELA SALA - DNI. Nº 16.347.039, con
domicilio en calle Alvear Nº 1152 y/o calle
Gordaliza 1171/1172 de esta ciudad, tendría UN
INCREMENTO
PATRIMONIAL
NO
JUSTIFICADO,
que
posiblemente sea causa de constituir delitos de
acción pública de conformidad a las previsiones
de la ley 24.769 (LEY PENAL TRIBUTARIA).-
Y en mi carácter de Senador
Nacional, en cumplimiento de mis obligaciones
constitucionales, me presento ante V.S. a los
efectos de poner en su conocimiento, a los fines
de solicitar que se de inicio al trámite del Art.
18 de la Ley 24.769.-
II.- DE LA COMPETENCIA:
Que
de
conformidad
a
las
previsiones del Art. 22 de la Ley 24769, V.S. es
competente para entender en la presente causa.-
III.- DE LOS SUPUESTOS ILICITOS
FISCALES – ACTOS U OMISIONES SANCIONABLES:
Dentro de las previsiones de la
Ley 24.769 (Ley Penal Tributaria), ante la
presunción de que un determinado contribuyente o
responsable
haya
incurrido
en
un
delito
tributario,
ello
puede
ser
investigado
y
determinado por la AFIP – DGI.-
Para ello existen diversas vías
mediante las cuales se puede tomar conocimiento
de ello, entre la que se encuentra:
“la denuncia efectuada por un particular”
Así, el Art. 18 de la Ley 24.769
prevé el caso especial de denuncia directa al
juez por un tercero, en cuyo caso el referido
Juez debe remitir los antecedentes a la AFIP-DGI
a los efectos de que inmediatamente se de
comienzo del procedimiento de verificación y
determinación de oficio de la deuda evadida-.
Así, el(o los) acto u omisión
que se atribuyan al presunto infractor, se lo
debe identificar en la denuncia.-
En
omisiones serian:
nuestro
caso,
los
actos
- El incremento patrimonial no justificado,
u
- la supuesta evasión de impuestos
- la no presentación de declaraciones juradas
de los impuestos a las ganancias y sobre los
bienes personales (por los periodos no
prescriptos).
III.A.ACTOS
U
OMISIONES
COMETIDOS POR MILAGRO AMALIA ANGELA SALA:
Existen dos momentos esenciales
en la génesis de LOS INCREMENTOS DE PATRIMONIO NO
JUSTIFICADOS.-
El
primer
momento,
es
la
ocultación de parte o de la totalidad de los
ingresos
(rentas
obtenidas)
que
se
podría
denominar
“generación
del
incremento
no
justificado del patrimonio”, que consiste en la
acumulación de ingresos o rentas ocultas, no
declaradas fiscalmente.-
El
segundo
momento,
es
la
“exteriorización de dichos ingresos o rentas
mediante su inversión en adquisiciones a titulo
oneroso de bienes registrables”, que en nuestro
caso hemos podido conocer y en este acto se
denuncia.-
La presunción de que estamos
ante un hecho de INCREMENTO PATRIMONIAL NO
JUSTIFICADO, surge de la adquisición por parte de
la denunciada de ciertos bienes sin haber
acreditado, fiscalmente, el origen de los fondos
que le permitieron la compra de los mismos.-
Entre los bienes que adquirió la
denunciada sin justificar el origen de los fondos
se encuentran:
INMUEBLES:
1.- Un inmueble ubicado en la ciudad
de San Salvador de Jujuy (Barrio Cuyaya),
sito en calle Gordaliza Nº 1171/1172 que se
identifica con padrón A-6318, con un valor de
mercado de aproximadamente de PESOS UN MILLON
(1.000.000.-).2.- Un inmueble, ubicado en la
localidad del Dique La Ciénaga (BARRIO
PARQUE),
compuesto
por
DOS
(2)
lotes
individualizados con Matrícula B-2383 y B2384, adquiridos en fecha 11-11-2008, por un
precio de PESOS DOCIENTOS CUARENTA MIL
($240.000).3.- La CONSTRUCCION DE UNA CASA (de
tres pisos, cocheras para cuatro autos,
piscina,
etc.)
sobre
los
terrenos
individualizados con Matrícula B-2383 y B2384, cuya inversión por este concepto es de
aproximadamente $ 2.000.000.-
AUTOMOTORES:
1.Una
camioneta
Toyota
Land
Cruiser Prado VX, modelo 2006, que se
identifica con patente de dominio FSA 415,
con valor presunto de compra (origen) en
$230.000.Con Fecha 21/04/2008, el presente
rodado figura transferido a la Sra. Paulina
Gomes - CUIL 27-21325721-3, quien no registra
inscripción en impuesto alguno en AFIP, y
podría estar obrando como prestanombres y
haberse realizado la transferencia del rodado
sin haberse perfeccionado una operación de
venta del bien en cuestión.2.- Una Camioneta Nissan Frontier
4x4 SE, 2.8 TD, cabina doble, modelo 2005,
que se identifica con patente de dominio FFN
293, con valor presunto de compra (origen) en
$72.700.Con Fecha 12/02/2007, el presente
rodado figura transferido a la Sra. Ana
Isabel Brizuela - CUIL 27-12006098-3, quien
no registra inscripción en impuesto alguno en
AFIP,
y
podría
estar
obrando
como
prestanombres
y
haberse
realizado
la
transferencia
del
rodado
sin
haberse
perfeccionado la operación de venta del bien
en cuestión.
3.- Un auto Fiat Stilo 1.8 MPI 8V,
modelo 2008, que se identifica con patente
dominio HNV 834, con valor de compra $62.000.
Titular actual: Sala Milagro Amalia Ángela,
CUIL 27-16347039-5.
4.- Una Camioneta Nissan X-TRAIL 2.5
nafta, Automática, modelo 2007 con valor de
compra $130.000. Titular actual: Sala Milagro
Amalia Ángela, CUIL 27-16347039-5.
Cabe consignar que los bienes
activos de la denunciada que informo, es parcial,
pudiendo ser propietaria de otros bienes, en el
país o en el extranjero (Uruguay), a nombre
propio y/o de terceros, información que en caso
de ser precisada, oportunamente se la brindaremos
a V.S..-
Así, si sumamos las valuaciones
de los bienes mencionados, el total al 31-12-2008
supera la SUMA DE PESOS TRES MILLONES SETECIENTOS
TREINTA Y CUATRO MIL (3.734.000.-).-
III.B.- El Art. 18, inc. f) de
la Ley 11.683 (LPF) prevé que:
“los incrementos patrimoniales no justificados con
más de un 10% en concepto de renta dispuesta o
consumida en gastos no deducibles, constituyen
ganancias netas del ejercicio en que se produzcan, a los
efectos de la determinación del impuesto a las
ganancias.”
En igual sentido el Artículo 27
del decreto reglamentario de la Ley de impuestos
a las ganancias establece:
“Los aumentos patrimoniales cuyo origen no
pruebe el interesado, incrementado con el importe del
dinero o bienes que hubiere dispuesto o consumido en
el año, se consideran ganancias del ejercicio en que se
produzcan.”
La aplicación del Art. 18 inc.
F) de la ley 11683, estaría generando una
ganancia neta que podría dar lugar a un impuesto
omitido que cumpliría la condición objetiva de
punibilidad prevista por la ley 24769 en su Art.
1 (evasión simple) o en su Art. 2 inc. b)
(evasión agravada), según lo que se determine
oportunamente.-
III.C.- La denunciada no se
encuentra inscripta ante la AFIP DGI en ningún
impuesto,
solo
acredita
tener
dos
empleos
(conforme el informe del Padrón del Sistema
Nacional del Seguro de Salud – CODEM - ANSESS),
como ser:
A.- Relación de dependencia con
MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL
el
B.- Relación de dependencia con
ASOCIACION TRABAJADORES DEL ESTADO
la
III.D.- Con relación al impuesto
sobre los bienes personales, cabe destacar que
los bienes que posee la denunciada superan
ampliamente el mínimo exento vigente, por ende
debió liquidar el tributo, presentar declaración
jurada y abonar el impuesto resultante.-
IV.- CONCLUSION:
Que
de
lo
expuesto,
la
denunciada, tendría ingresos por dos relaciones
de dependencia, pero aparentemente estos ingresos
serian insuficiente para acreditar la adquisición
de los bienes denunciados, por lo que estaríamos
presumiblemente
ante
un
claro
INCREMENTO
PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO.-
V.- DE LAS NORMAS APLICABLES:
1.- Ley 24.769, Ley Penal Tributaria
(LPT),
Titulo
V
De
los
Procedimientos
Administrativo y Penal (Art. 18 tercer
párrafo).
2.- Ley 11.683, Ley de Procedimiento
Fiscal (LPF), capítulo III, Determinación y
Percepción de Impuestos, (Art. 11, 16, 17 y
18).
3.- Ley 20.628,
Ganancias.
Ley
de
Impuesto
a
las
4.- Ley 23.966, Ley de Impuesto Sobre los
Bienes Personales
VI.- PRUEBAS:
Se
adjunta
con
el
objetivo
informativo, sin perjuicio de lo que compruebe la
AFIP-DGI, la siguiente:
1.- Dos impresiones de pantalla del
ANSESS, del PADRON DEL SISTEMA NACIONAL DE
SEGURO DE SALUD – CODEM, de las que consta
que
la
denunciada
tiene
relación
de
dependencia con la ASOCIACION TRABAJADORES
DEL ESTADO y con el MINISTERIO DE DESARROLLO
SOCIAL DE LA NACION;
2.- Una inscripción de pantalla de la
AFIP, de una CONSTANCIA DE INSCRIPCION, de la
que surge que la denunciada MILAGRO AMELIA
ANGELA SALA – CUIT 27-16347039-5, no registra
impuestos activos;
3.Ficha
catastral
del
Registro
Inmobiliario de la DIRECCION GENERAL DE
INMUEBLES de la Provincia de Jujuy, del
Inmueble identificado con MATRICULA – B-2383
de propiedad de MILAGRO AMELIA ANGELA SALA
4.Ficha
catastral
del
Registro
Inmobiliario de la DIRECCION GENERAL DE
INMUEBLES de la Provincia de Jujuy, del
Inmueble identificado con MATRICULA – B-2384
de propiedad de MILAGRO AMELIA ANGELA SALA
5.Siete
(7)
fotografías
de
los
inmuebles de propiedad de MILAGRO AMELIA
ANGELA SALA.-
VII.- PETITORIO:
Por lo expuesto a V.S. con mi
habitual respeto pido:
1.- Me tenga por presentado como
Senador Nacional, con domicilio constituido.-
2.Tenga
por
efectuada
denuncia
del
INCREMENTO
PATRIMONIAL
JUSTIFICADO de MILAGRO AMELIA ANGELA SALA.-
la
NO
3.- Se de tramite previsto por
el Art. 18 de la ley 24769.Proveer de conformidad
SERA JUSTICIA
FORMULA DENUNCIA DE INCREMENTO PATRIMONIAL NO
JUSTIFICADO – POSIBLE COMISION DE DELITOS DE
ACCION PUBLICA.- - - - - - - - - - - - - - - -
Señor Jefe División Investigaciones
AFIP REGIONAL SALTA
CPN GUSTAVO REA
PRESENTE
GERARDO RUBEN MORALES, Senador
Nacional,
DNI.
12.959.525,
constituyendo
domicilio en calle independencia Nº 219 de San
Salvador de Jujuy, a V.S. con mi habitual respeto
digo:
I.- OBJETO:
Que en mi carácter de Senador
Nacional, he tomado conocimiento, que MILAGRO
AMALIA ANGELA SALA - DNI. Nº 16.347.039, con
domicilio en calle Alvear Nº 1152 y/o calle
Gordaliza 1171/1172 de esta ciudad, tendría UN
INCREMENTO
PATRIMONIAL
NO
JUSTIFICADO,
que
posiblemente sea causa de constituir delitos de
acción pública de conformidad a las previsiones
de la ley 24.769 (LEY PENAL TRIBUTARIA).-
Y en mi carácter de Senador
Nacional, en cumplimiento de mis obligaciones
constitucionales, me presento ante V.S. a los
efectos de poner en su conocimiento, a los fines
de solicitar que se de inicio al trámite del Art.
18 de la Ley 24.769.-
II.- DE LOS SUPUESTOS ILICITOS
FISCALES – ACTOS U OMISIONES SANCIONABLES:
Dentro de las previsiones de la
Ley 24.769 (Ley Penal Tributaria), ante la
presunción de que un determinado contribuyente o
responsable
haya
incurrido
en
un
delito
tributario,
ello
puede
ser
investigado
y
determinado por la AFIP – DGI.-
Para ello existen diversas vías
mediante las cuales se puede tomar conocimiento
de ello, entre la que se encuentra:
“la denuncia efectuada por un particular”
Así, el Art. 18 de la Ley 24.769
prevé el caso especial de denuncia directa al
juez por un tercero, en cuyo caso el referido
Juez debe remitir los antecedentes a la AFIP-DGI
a los efectos de que inmediatamente se de
comienzo del procedimiento de verificación y
determinación de oficio de la deuda evadida-.
Así, el(o los) acto u omisión
que se atribuyan al presunto infractor, se lo
debe identificar en la denuncia.-
En
omisiones serian:
nuestro
caso,
los
actos
u
- El incremento patrimonial no justificado,
- la supuesta evasión de impuestos
- la no presentación de declaraciones juradas
de los impuestos a las ganancias y sobre los
bienes personales (por los periodos no
prescriptos).
II.A.ACTOS
U
OMISIONES
COMETIDOS POR MILAGRO AMALIA ANGELA SALA:
Existen dos momentos esenciales
en la génesis de LOS INCREMENTOS DE PATRIMONIO NO
JUSTIFICADOS.-
El
primer
momento,
es
la
ocultación de parte o de la totalidad de los
ingresos
(rentas
obtenidas)
que
se
podría
denominar
“generación
del
incremento
no
justificado del patrimonio”, que consiste en la
acumulación de ingresos o rentas ocultas, no
declaradas fiscalmente.-
El
segundo
momento,
es
la
“exteriorización de dichos ingresos o rentas
mediante su inversión en adquisiciones a titulo
oneroso de bienes registrables”, que en nuestro
caso hemos podido conocer y en este acto se
denuncia.-
La presunción de que estamos
ante un hecho de INCREMENTO PATRIMONIAL NO
JUSTIFICADO, surge de la adquisición por parte de
la denunciada de ciertos bienes sin haber
acreditado, fiscalmente, el origen de los fondos
que le permitieron la compra de los mismos.-
Entre los bienes que adquirió la
denunciada sin justificar el origen de los fondos
se encuentran:
INMUEBLES:
1.- Un inmueble ubicado en la ciudad
de San Salvador de Jujuy (Barrio Cuyaya),
sito en calle Gordaliza Nº 1171/1172 que se
identifica con padrón A-6318, con un valor de
mercado de aproximadamente de PESOS UN MILLON
(1.000.000.-).2.- Un inmueble, ubicado en la
localidad del Dique La Ciénaga (BARRIO
PARQUE),
compuesto
por
DOS
(2)
lotes
individualizados con Matrícula B-2383 y B2384, adquiridos en fecha 11-11-2008, por un
precio de PESOS DOCIENTOS CUARENTA MIL
($240.000).3.- La CONSTRUCCION DE UNA CASA (de
tres pisos, cocheras para cuatro autos,
piscina,
etc.)
sobre
los
terrenos
individualizados con Matrícula B-2383 y B2384, cuya inversión por este concepto es de
aproximadamente $ 2.000.000.-
AUTOMOTORES:
1.Una
camioneta
Toyota
Land
Cruiser Prado VX, modelo 2006, que se
identifica con patente de dominio FSA 415,
con valor presunto de compra (origen) en
$230.000.Con Fecha 21/04/2008, el presente
rodado figura transferido a la Sra. Paulina
Gomes - CUIL 27-21325721-3, quien no registra
inscripción en impuesto alguno en AFIP, y
podría estar obrando como prestanombres y
haberse realizado la transferencia del rodado
sin haberse perfeccionado una operación de
venta del bien en cuestión.2.- Una Camioneta Nissan Frontier
4x4 SE, 2.8 TD, cabina doble, modelo 2005,
que se identifica con patente de dominio FFN
293, con valor presunto de compra (origen) en
$72.700.Con Fecha 12/02/2007, el presente
rodado figura transferido a la Sra. Ana
Isabel Brizuela - CUIL 27-12006098-3, quien
no registra inscripción en impuesto alguno en
AFIP,
y
podría
estar
obrando
como
prestanombres
y
haberse
realizado
la
transferencia
del
rodado
sin
haberse
perfeccionado la operación de venta del bien
en cuestión.
3.- Un auto Fiat Stilo 1.8 MPI 8V,
modelo 2008, que se identifica con patente
dominio HNV 834, con valor de compra $62.000.
Titular actual: Sala Milagro Amalia Ángela,
CUIL 27-16347039-5.
4.- Una Camioneta Nissan X-TRAIL 2.5
nafta, Automática, modelo 2007 con valor de
compra $130.000. Titular actual: Sala Milagro
Amalia Ángela, CUIL 27-16347039-5.
Cabe consignar que los bienes
activos de la denunciada que informo, es parcial,
pudiendo ser propietaria de otros bienes, en el
país o en el extranjero (Uruguay), a nombre
propio y/o de terceros, información que en caso
de ser precisada, oportunamente se la brindaremos
a Ud..-
Así, si sumamos las valuaciones
de los bienes mencionados, el total al 31-12-2008
supera la SUMA DE PESOS TRES MILLONES SETECIENTOS
TREINTA Y CUATRO MIL (3.734.000.-).-
II.B.- El Art. 18, inc. f) de la
Ley 11.683 (LPF) prevé que:
“los incrementos patrimoniales no justificados con
más de un 10% en concepto de renta dispuesta o
consumida en gastos no deducibles, constituyen
ganancias netas del ejercicio en que se produzcan, a los
efectos de la determinación del impuesto a las
ganancias.”
En igual sentido el Artículo 27
del decreto reglamentario de la Ley de impuestos
a las ganancias establece:
“Los aumentos patrimoniales cuyo origen no
pruebe el interesado, incrementado con el importe del
dinero o bienes que hubiere dispuesto o consumido en
el año, se consideran ganancias del ejercicio en que se
produzcan.”
La aplicación del Art. 18 inc.
F) de la ley 11683, estaría generando una
ganancia neta que podría dar lugar a un impuesto
omitido que cumpliría la condición objetiva de
punibilidad prevista por la ley 24769 en su Art.
1 (evasión simple) o en su Art. 2 inc. b)
(evasión agravada), según lo que se determine
oportunamente.-
II.C.La
denunciada
no
se
encuentra inscripta ante la AFIP DGI en ningún
impuesto,
solo
acredita
tener
dos
empleos
(conforme el informe del Padrón del Sistema
Nacional del Seguro de Salud – CODEM - ANSESS),
como ser:
A.- Relación de dependencia con
MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL
el
B.- Relación de dependencia con
ASOCIACION TRABAJADORES DEL ESTADO
la
II.D.- Con relación al impuesto
sobre los bienes personales, cabe destacar que
los bienes que posee la denunciada superan
ampliamente el mínimo exento vigente, por ende
debió liquidar el tributo, presentar declaración
jurada y abonar el impuesto resultante.-
III.- CONCLUCION:
Que
de
lo
expuesto,
la
denunciada, tendría ingresos por dos relaciones
de dependencia, pero aparentemente estos ingresos
serian insuficiente para acreditar la adquisición
de los bienes denunciados, por lo que estaríamos
presumiblemente
ante
un
claro
INCREMENTO
PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO.-
IV.- DE LAS NORMAS APLICABLES:
1.- Ley 24.769, Ley Penal Tributaria
(LPT),
Titulo
V
De
los
Procedimientos
Administrativo y Penal (Art. 18 tercer
párrafo).
2.- Ley 11.683, Ley de Procedimiento
Fiscal (LPF), capítulo III, Determinación y
Percepción de Impuestos, (Art. 11, 16, 17 y
18).
3.- Ley 20.628,
Ganancias.
Ley
de
Impuesto
a
las
4.- Ley 23.966, Ley de Impuesto Sobre los
Bienes Personales
V.- PRUEBAS:
Se
adjunta
con
el
objetivo
informativo, sin perjuicio de lo que compruebe la
AFIP-DGI, la siguiente:
1.- Dos impresiones de pantalla del
ANSESS, del PADRON DEL SISTEMA NACIONAL DE
SEGURO DE SALUD – CODEM, de las que consta
que
la
denunciada
tiene
relación
de
dependencia con la ASOCIACION TRABAJADORES
DEL ESTADO y con el MINISTERIO DE DESARROLLO
SOCIAL DE LA NACION;
2.- Una inscripción de pantalla de la
AFIP, de una CONSTANCIA DE INSCRIPCION, de la
que surge que la denunciada MILAGRO AMELIA
ANGELA SALA – CUIT 27-16347039-5, no registra
impuestos activos;
3.Ficha
catastral
del
Registro
Inmobiliario de la DIRECCION GENERAL DE
INMUEBLES de la Provincia de Jujuy, del
Inmueble identificado con MATRICULA – B-2383
de propiedad de MILAGRO AMELIA ANGELA SALA
4.Ficha
catastral
del
Registro
Inmobiliario de la DIRECCION GENERAL DE
INMUEBLES de la Provincia de Jujuy, del
Inmueble identificado con MATRICULA – B-2384
de propiedad de MILAGRO AMELIA ANGELA SALA
5.Siete
(7)
fotografías
de
los
inmuebles de propiedad de MILAGRO AMELIA
ANGELA SALA.-
VI.- PETITORIO:
Por lo
habitual respeto pido:
expuesto
a
Ud.
con
mi
1.- Me tenga por presentado como
Senador Nacional, con domicilio constituido.2.Tenga
por
efectuada
denuncia
del
INCREMENTO
PATRIMONIAL
JUSTIFICADO de MILAGRO AMELIA ANGELA SALA.-
la
NO
3.- Se de tramite previsto por
el Art. 18 de la ley 24769.Proveer de conformidad
SERA JUSTICIA