la politica fiscal en españa - Instituto de Estudios Fiscales

JOSÉ ANTONIO MÁRTINEZ ÁLVAREZ
DIRECTOR GENERAL DEL INSTITUTO DE ESTUDIOS FISCALES
POLÍTICA ECONÓMICA
ECONÓMICA:: Aquella
que realiza el Sector Público
para alcanzar ciertos objetivos
de carácter económico a través
de los instrumentos con los que
cuenta..
cuenta
POLITICA MONETARIA
èUtiza la cantidad de dinero presente en una
economía y los tipos de interés, a fin de incidir,
principalmente, en el objetivo interno de control
de la inflación o en el objetivo externo de
mantenimiento del tipo de cambio, evitando
desequilibrios de la balanza de pagos y
protegiendo la posición de las reservas
internacionales.
OBJETIVOS POLITICA MONETARIA
SEBC
üMantener la estabilidad de precios: tasa
de crecimiento del IPCA entre el 0% y el
2%
üCrecimiento de la M3 en tasa anual en
torno a un 4,5%
PRINCIPALES DIFERENCIAS
ENTRE EL BCE Y LA FED
- Objetivos:
Ø FED: “Conducir la política monetaria de EE.UU, influenciando
además en las condiciones monetarias y crediticias de la economía y
persiguiendo el máximo nivel de empleo, estabilidad de precios y
moderados tipos de interés a largo plazo”.
Ø SEBC: “El objetivo primordial es mantener la estabilidad de precios,
aunque sin perjuicio del mismo, apoyará las políticas económicas
generales de la UE con el fin de contribuir a la realización de los
objetivos comunitarios”.
POLITICA FISCAL
→ Es un poderoso instrumento para promover la consecución de metas de crecimiento y
generación de empleo en la economía, así como de estabilidad y sostenibilidad, tanto por su
flexibilidad como por su potencial alcance en sus vertientes de recaudación de ingresos
públicos y de desarrollo de políticas de gasto público. A su vez, la política fiscal desempeña un
papel importante en su función redistributiva a través de la aplicación de un sistema impositivo
progresivo, del desarrollo de una política de transferencia de rentas y de la ejecución del gasto
público social en bienes denominados “preferentes”.
→ Principales funciones de Politica Fiscal:Las principales misiones encomendadas a la
Hacienda Pública (Richard Musgrave):
ü Función de Asignación de recursos
ü Función de Distribución equitativa
ü Función de Estabilización del crecimiento económico
LA POLITICA FISCAL EN ESPAÑA
→En el caso de España y, particularmente desde el establecimiento de la
democracia, la estructura, el alcance y las políticas llevadas a cabo en
materia fiscal, han estado claramente condicionadas por el desarrollo
del modelo de descentralización autonómica de 1982, y la entrada tanto
en la Comunidad Económica Europea en 1986 como en la Unión
Económica y Monetaria en 1999.
→ En el periodo 1990-1995, se produjeron aumentos importantes del gasto
público, lo que ocasionó un incremento importante del déficit que, en
1995 alcanzó el 7,2% del PIB. Este insostenible nivel de déficit que
alcanzaron las cuentas públicas durante este periodo, así como el reto
de formar parte de la Unión Económica y Monetaria (UEM), exigían de
medidas urgentes y de gran calado.
LA POLITICA FISCAL EN ESPAÑA
→En 1996 se creó la Oficina Presupuestaria dirigida por el Profesor José Barea, con el objetivo de
corregir las cuentas publicas y cumplir los criterios de convergencia de Maastrich. Los logros
alcanzados son patentes y por todos conocidos. Cuando se creó la Oficina, el déficit público
auditado por la Intervención General del Estado, se elevaba al 7% del PIB y solo año y medio
después se reducía hasta el 3%. España cumplió los requisitos exigidos para formar parte de
la Unión Monetaria y disminuyeron los tipos de interés, lo que supuso un acicate para la
inversión productiva y consecuentemente, vía multiplicadores para el crecimiento de la
demanda agregada.
→ El 1 de enero de 1999, entraba en vigor la LIRPF 40/1998, una profunda reforma sobre el
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que venía precedida del informe elaborado
por una Comisión de Expertos, y que, a través de una nueva estructura simplificaba el
impuesto y contribuía a impulsar la actividad económica y la creación de empleo. Entre otras
medidas, se modificaron las tarifas impositivas (reduciendo el número de tramos y
disminuyendo los tipos marginales), las retenciones a cuenta y las deducciones de cuota, se
introdujo el mínimo vital y mínimo familiar y se amplió el limite en la obligación de declarar.
Los efectos de dicha reforma fiscal fueron sin duda muy positivos.
CORRECCIÓN DE LAS CUENTAS
PUBLICAS
Evolución del déficit público 1995-2000
Evolución de la deuda pública
1995-2000
0,0
1995
1996
1997
1998
1999
2000
68
-1,0
-1,2
67,4
-0,9
66,1
66
-2,0
64,1
64
63,3
-3,0
-3,0
62,4
62
-4,0
-4,0
60
59,4
-5,0
-5,5
58
-6,0
56
-7,0
-8,0
-7,2
54
1995
1996
1997
1998
1999
2000
EVOLUCIÓN DÉFICIT PÚBLICO ESPAÑA
Las medidas llevadas a cabo durante los años anteriores
y la profundización en la crisis condujeron a un
incremento importante del déficit público:
EVOLUCIÓN DÉFICIT PÚBLICO (%PIB) 2002-2014
-4,0
-4,5
2014
-4,5
-6,0
-6,3
-8,0
-9,4
-10,0
-12,0
2013
2012
2011
2010
2007
2006
-0,1
2005
-0,3
2009
1,9
1,3
2004
-2,0
-0,2
2003
0,0
2,4
2002
2,0
2008
4,0
-11,2
-9,7
previsiones
-2,8
COMPARATIVA EVOLUCIÓN DÉFICIT PÚBLICO
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Alemania
-3,8
-4,2
-3,8
-3,3
-1,6
0,2
-0,1
-3,2
-4,3
-1,0
Irlanda
-0,4
0,4
1,4
1,7
2,9
0,1
-7,3
-14,0
-31,2
-13,1
España
-0,2
-0,3
-0,1
1,3
2,4
1,9
-4,5
-11,2
-9,7
-9,4
Francia
-3,1
-4,1
-3,6
-2,9
-2,3
-2,7
-3,3
-7,5
-7,1
-5,2
Italia
-3,1
-3,6
-3,5
-4,4
-3,4
-1,6
-2,7
-5,4
-4,6
-3,9
-2,1
-3,4
-3,5
-3,4
-2,7
-2,7
-5,0
-11,5
-10,2
-8,3
-3,9
-4,9
-4,4
-3,2
-2,0
-2,7
-6,7
-13,0
-10,5
-9,6
Reino
Unido
Estados
Unidos
NUEVAS POLITICAS FISCALES
Ø Apertura UE déficit excesivo→
Modificación artículo 135 Constitución
Española.
Ø Aprobación Ley Orgánica de Estabilidad
Presupuestaria y Sostenibilidad
Financiera→ Objetivos :
ü Garantizar la sostenibilidad financiera de todas
las Administraciones Públicas.
ü Fortalecer la confianza en la estabilidad y
solvencia de la economía española.
ü Reforzar los compromisos de España con la UE.
CLAVES DE LA LEY DE ESTABILIDAD
PRESUPUESTARIA Y SOSTENIBILIDAD FINANCIERA
Ø Equiparación
en el nivel de exigencias
presupuestarias y responsabilidad en todos los
niveles
de
la
Administración
Pública,
adaptándola a la normativa de la UE.
Ø El límite de deuda de las AAPP de referencia es
el 60% del PIB
Ø Garantía de estabilidad presupuestaria→ todas
las AAPP deben presentar déficit 0 o superávit
(contemplando
excepciones–
Plan
de
reequilibrio).
Ø Existe prioridad de atender los intereses y el
capital de la deuda pública frente a cualquier
otro gasto.
EVOLUCIÓN DEUDA PÚBLICA ESPAÑA
EVOLUCIÓN DEUDA PÚBLICA ESPAÑA (2000-2013)
100
85,8
90
79,8
80
70
60
69,3
59,3
55,5
61,5
52,5
50
48,7
53,3
46,2
43
40
39,6
36,1
39,8
30
previsiones
20
10
0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
COMPARATIVA DEUDA PUBLICA
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Alemania
60,7
64,4
66,3
68,6
68,1
65,2
66,7
74,4
83,0
81,2
Irlanda
31,9
30,7
29,4
27,2
24,5
24,8
44,2
65,1
92,5
108,2
España
52,6
48,8
46,3
43,2
39,7
36,3
40,2
53,9
61,5
69,3
Francia
58,8
62,9
64,9
66,4
63,7
64,2
68,2
79,2
82,3
85,8
Italia
105,1
103,9
103,4
105,4
106,1
103,1
105,7
116,0
118,6
120,1
37,5
39,0
40,9
42,5
43,4
44,4
54,8
69,6
79,6
85,7
57,1
60,4
68,3
67,9
66,6
67,2
76,1
89,9
98,5
102,9
Reino
Unido
Estados
Unidos
EVOLUCIÓN PRIMA DE RIESGO
Evolución de la prima de riesgo mensual media
Fecha
España
Grecia
Portugal
Italia
ENE-13
344
872
439
250
AGO-12
521
2.298
846
443
JUL-12
555
2.460
933
473
JUN-12
520
2.656
924
449
MAY-12
469
2.521
1.016
420
ABR-12
410
1.962
1.016
379
NECESIDAD DE REDUCCIÓN DE LA DEUDA
Ø El déficit recurrente de los últimos años ha
incrementado el peso de los intereses
pagados por la deuda. Los PGE 2013 prevén
llegar a los 38.590 millones de euros.
Ø Se prevé un incremento de la deuda total
hasta el 85,8% del PIB a cierre de 2013.
Ø Necesaria reducción hasta el 60% del PIB,
cumpliendo con los objetivos de la Ley de
Estabilidad Presupuestaria y los acuerdos con
la UME (Tratado de Estabilidad, Coordinación
y Gobernanza “TECG”).
EVOLUCIÓN TASA DE PIB ESPAÑA 2007-2013
4
3
3,5
2
1
0
0,4
0,9
2007
2008
2009
2012
2013
-0,5
-1,5
-2
-3
-5
2011
-0,3
-1
-4
2010
-3,7
previsiones
IMPULSO DEL CRECIMIENTO ECONOMICO
Ø Es necesario entender la importancia que en
estos momentos puede llegar a tener
reconducir las cuentas públicas y mantener
una
imagen
de
disciplina
fiscal
que
proporcione rigor y contribuyan a un
crecimiento económico sostenible.
Ø La política fiscal española debe combinar, por
tanto, el ajuste que consiga credibilidad en
sus políticas fiscales de consolidación, con
políticas que estimulen el crecimiento
económico y la creación de empleo, ya que la
tasa de desempleo en España es la más alta
de la UE.
EVOLUCIÓN TASA DE DESEMPLEO 2000-2013
30
25
22,85
18,83
20
15
26,02 24,3
20,33
14,4
14
11,5
11,5
8,9
10
8,1
9,2
previsiones
8,3
8,6
2006
2007
5
0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2008
2009
2010
2011
2012(p) 2013(p)
MEDIDAS DE POLITICA
FISCAL
A nivel nacional:
ü
ü
ü
ü
Garantizar la solvencia de las entidades financieras para hacer fluir
el crédito en el sistema económico.
Acuerdo político que permita evitar duplicidades en las AAPP y
favorezca una gestión más eficiente.
Salvaguardar el estado del bienestar haciéndolo viable y sostenible.
Impulso a las exportaciones como principal motor de crecimiento.
A nivel supracional:
ü
ü
ü
ü
ü
Impulso al plan de crecimiento y de creación de empleo de la UE y
creación de un fondo presupuestario.
Reforzar la Unión Monetaria→ Política Fiscal Común que garantice
el crecimiento y la equidad de todos los países→ nombramiento de
una Autoridad Fiscal Común.
Creación de una agencia de calificación europea.
Unión Bancaria
Plan de Inversiones a escala europea que contribuya al desarrollo
económico.
MEDIDAS DE POLITICA MONETARIA
ü Revisar la actuación y objetivos del
BCE en pro del crecimiento económico
y la creación de empleo de todos los
países de la eurozona.
ü Medidas
de
política
monetaria
expansiva.
ü Recompra de deuda soberana en el
mercado
secundario
sin
contrapartidas.
CAIDA DE LA RECAUDACIÓN
- Existe una importante disminución de los ingresos públicos,
consecuencia de la caída del PIB, así como de un supuesto incremento
del fraude fiscal.
Comparativa Ingresos Tributarios y tasa de variación del PIB
5,0
160.000.000
4,0
140.000.000
3,0
120.000.000
2,0
100.000.000
1,0
0,0
80.000.000
-1,0
60.000.000
-2,0
40.000.000
-3,0
20.000.000
-4,0
2001
2002
2003
2004
Ingresos Tributarios
2005
2006
2007
2008
2009
Tasa de variación anual PIB en volumen
2010
2011
-5,0
DISMINUCIÓN DEL FRAUDE FISCAL
→ Luchar contra el fraude fiscal requiere una labor
previa
de
concienciación
ciudadana
y
comunicación e información por parte de las
Administraciones Públicas, así como enviar un
mensaje de no impunidad ante los infractores.
→ Aspectos clave para la concienciación de la
población:
1- Explicar cómo se utilizan los recursos detraídos
a través del sistema impositivo
2-Cuáles son los beneficios obtenidos por los
ciudadanos como contraprestación al pago de
impuestos.
Repercusión de la mayor educación
fiscal e información sobre los
ingresos y gastos en la actitud de
los ciudadanos.
Gestión responsable de los recursos
públicos e información a la ciudadanía
è “Proyecto de Ley de Transparencia,
Acceso a la Información Pública y Buen
Gobierno”.
LEY 7/2012 SOBRE PREVENCIÓN Y LUCHA
CONTRA EL FRAUDE
→”
Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de
adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y
lucha contra el fraude.”
" Principales medidas:
Ø Nuevas obligaciones de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero.
Ø Limitaciones al uso de efectivo en determinadas transacciones económicas.
Ø Se endurece el acceso al régimen de módulos.
Ø Se crea un nuevo supuesto de responsabilidad subsidiaria.
Ø Se refuerzan las medidas cautelares para garantizar el cobro de deudas tributarias.
Ø Se clarifica el régimen jurídico que regula la interrupción del cómputo del plazo de prescripción del
derecho de la Administración a determinar la deuda tributaria mediante la oportuna liquidación
respecto de determinadas obligaciones tributarias.
La lucha contra el fraude fiscal constituye uno de los pilares fundamentales del Ministerio de
Hacienda y Administraciones Públicas.
Para profundizar en este objetivo, se han puesto en marcha una serie de normas tributarias
adicionales. Entre ellas, una nueva ley para intensificar las medidas de prevención y lucha
contra el fraude fiscal; un plan de regularización extraordinaria de rentas ocultas, en vigor
desde el 31 de marzo; y un endurecimiento del Código Penal para los casos más graves de delito
fiscal y contra la Seguridad Social, todavía en fase de estudio.
ANTEPROYECTO DE LEY DE GARANTÍA DE LA
UNIDAD DE MERCADO
→
Esta ley, inspirada en el principio de licencia única y legislación de origen tiene
como finalidad asegurar la libre circulación de bienes y servicios por todo el territorio
nacional, de modo que, cualquier producto a servicio producido al amparo de
cualquier normativa autonómica podrá ser ofertado en todo el territorio nacional sin
necesidad de trámite adicional.
→
Se espera que esta ley contribuya a impulsar el crecimiento económico,
estimándose un aumento del 1,52% en unos diez años (unos 1500 euros al años)
Para ello, se establecen los siguientes procedimientos:
Ø El Consejo para la Unidad de Mercado acogerá a Administración General y
Comunidades Autónomas para velar por el cumplimiento de la norma.
Ø Todas las Administraciones Públicas compartirán una única base de datos electrónica
para ejercer labores de control y supervisión.
Ø Se establece un procedimiento ágil de resolución de conflictos con la participación de la
futura Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia.
ESCENARIO MACROECONOMICO 2013
VARIACIÓN EN TASA INTERANUAL
2012
2013
GASTO EN CONSUMO FINAL NACIONAL
FORMACIÓN BRUTA DE CAPITAL
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
EXPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
-1,5
-4,8
-2,4
-9,9
0,0
1,6
-1,4
-8,2
-3,1
-2,1
0,0
6,0
IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
-6,7
-1,5
- Gasto en consumo final nacional privado
- Gasto en consumo final de las AA.PP.
CONTRIBUCIÓN AL CRECIMIENTO DEL PIB
CONTRIBUCIÓN DE LA DEMANDA
NACIONAL TOTAL AL CRECIMIENTO DEL
PIB
CONTRIBUCIÓN DEL SECTOR EXTERIOR AL
CRECIMIENTO DEL PIB
PIB EN TÉRMINOS REALES
-4,0
-2,8
2,5
2,3
-1,5
-0,5
PIB EN TÉRMINOS NOMINALES
-1,2
1,2
ESCENARIO MACROECONOMICO 2013
-El escenario macroeconómico que acompaña a los PGE para 2013
ha tenido en cuenta, tanto la evolución y tendencias de la economía
española registradas durante este año, como diversos supuestos
sobre el comportamiento del entorno exterior, en línea con los
planteados por los principales organismos internacionales, así
como los tipos de interés obtenidos a partir de la información de los
mercados monetarios y de deuda pública. Además el objetivo de
crecimiento planteado se realiza de conformidad con las medidas
estructurales sobre gastos (Plan Nacional de Reformas) e ingresos
(Proyecto ley de medidas tributarias de consolidación fiscal de 27 de
Septiembre), así como la Estrategia Española de Política
Económica. Balance y Reformas Estructurales para el próximo
semestre, que han acompañado a los presupuestos y que no se han
tenido en cuenta en otras predicciones realizadas por Organismos e
Instituciones independientes.
ESTRATEGIA ESPAÑOLA DE
POLÍTICA ECONÓMICA
èJunto a los PGE 2013, se ha presentado la “Estrategia
española de Política Económica”, paquete de reformas
estructurales y medidas legislativas que pretenden
lograr una economía estable, flexible y competitiva,
dotada de unos niveles y costes de financiación
compatibles con niveles de inversión aceptables que
sirvan de base para la creación de empleo y el
crecimiento económico. Su implementación se
articulará a través de 43 nuevas leyes que serán
aprobadas y remitidas al Congreso y que suponen
abordar todos y cada uno de los sectores y
competencias.
FORTALEZAS
P España es la cuarta economía de la Zona Euro.
P El español es el segundo idioma más estudiado en el mundo.
P Se encuentra entre los diez países del mundo con mejor calidad de
infraestructuras
P Empresas exportadoras dentro de un tejido empresarial diversificado y
competitivo a nivel internacional, líderes en diferentes sectores: Inditex,
Santander, Iberdrola, Mercadona, Telefónica, ACS, BBVA, Endesa, Repsol
YPF, Sol Meliá, etc…
P Primeros puestos del ranking en turismo internacional (segundo país
receptor de ingresos y tercero en número de turistas)
P Primera red europea de autopistas y autovías.
P Tercera posición por tráfico aéreo de pasajeros en Europa , quinto entre los
países de la UE-15 por extensión de la red ferroviaria, y cuarta posición de
la UE en transporte marítimo de mercancías.
P Tres de cada cinco vuelos del planeta son controlados mediante sistemas
españoles de navegación.
P Décimo inversor mundial, con un stock de inversión directa en el exterior
de 500.000 millones de euros.
PLAN DE POLITICA ECONOMICA
èEl primer paso para encauzar la salida de la crisis es sin duda la
elaboración de un “Plan de política económica”. Una hoja de ruta que
muestre la senda por la queremos retomar los niveles de crecimiento de
años anteriores y que reactive el mercado laboral. Un modelo económico
asentado sobre unos cimientos sólidos y estables, que refleje a un país
competitivo en un marco de desarrollo industrial y tecnológico. Una
estrategia basada en nuestras fortalezas y apoyada en el incremento de
la productividad, la calidad formativa y la I+D+i, como activos de máximo
valor para el desarrollo económico y tecnológico de un país.
Un plan
que, con el esfuerzo de todos, vuelva a situar a nuestro país en el lugar
que le corresponde, entre las grandes naciones líderes de la economía
mundial.
“He visto cosas que vosotros no creeríais. Atacar naves en
llamas más allá de Orión. He visto rayos C brillar brillar en
la oscuridad cerca de la puerta de Tannhäuser. Todos
estos momentos se perderán... en el tiempo... Como
lágrimas en la lluvia” .
Monólogo de Roy Batty( Rutger Hauer) en 'Blade Runner'
Muchas gracias por su asistencia