Derecho Tributario A

PROGRAMA DE ESTUDIO – DERECHO TRIBUTARIO – CAT. A – UEU DERECHO
UNIDAD I: DERECHO TRIBUTARIO. Concepto, contenido y carácter. Origen y
desarrollo del Derecho Tributario. Autonomía. División. Codificación. Relación con
las demás ramas del Derecho. Relación con las Finanzas Públicas.
UNIDAD II: EL PODER TRIBUTARIO. 2.1- Introducción: Noción General.
Concepto. Caracterización. 2.2- Ordenamiento del poder Tributario en Argentina;
2.2.1 Distribución entre la Nación, las Provincias, los Municipios y la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires; a) distribución territorial; b) Distribución material. 2.2.2
Coordinación y armonización tributaria entre los distintos entes públicos de
gobierno: Consideraciones generales. Remisión. 2.3 – Principios constitucionales del
ordenamiento tributario: a) Nociones generales; b) Enunciación; a) Reserva de ley,
b) Capacidad contributiva, c) Generalidad, d) Igualdad, e) No confiscatoriedad, f)
Proporcionalidad, g) Razonabilidad, h) Libertad de circulación territorial, i) Tutela
jurisdiccional, j) Otros principios.
UNIDAD III: RECURSOS TRIBUTARIOS. 3.1 – Los Tributos: Concepto.
Categorías, Clasificación. 3.2 – El Impuesto: Concepto. Clasificación. 3.3 La tasa:
Concepto y caracterización. Diferencias con el precio público. Graduación.
Clasificación. 3.4 Las Contribuciones Especiales: concepto. A) Contribución de
mejoras: Concepto y caracterización. B) Peaje: Noción, Naturaleza Jurídica.
Constitucionalidad. Legislación vigente. C) Seguridad social y regulación económica
o profesional: Noción. Naturaleza. Caracterización.
UNIDAD IV: LA NORMA TRIBUTARIA. 4.1- Introducción. 4.2 Fuentes. 4.3 El
hecho imponible (como figura legal o típica): terminología. Concepto. Estructura. 4.4
Competencia normativa tributaria respecto a otras ramas del derecho 4.5
Vigencia de la norma tributaria: a) en el espacio b) en el tiempo 4.6 Interpretación
de la norma tributaria: Métodos. La realidad económica. La consulta tributaria 4.7
Integración de la norma tributaria.
UNIDAD V: LA OBLIGACION TRIBUTARIA 5.1 Introducción: Noción general
La relación jurídico tributaria de la doctrina: teorías. 5.2 La obligación tributaria
strictu sensu: Concepto y caracteres. Poder tributario y obligación tributaria. 5.3
Elementos esenciales de la obligación tributaria A)Sujetos: a) sujeto activo; b)
sujetos pasivos: categorías. Solidaridad tributaria. Resarcimiento. Domicilio.
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Convenios de partes. B) Objeto: a)elemento objetivo del hecho imponible, objeto del
tributo, de la obligación tributaria y de la prestación. b) El importe de la deuda
tributaria: fijo, variable o mixto C) Causa: teorías.
UNIDAD VI: LA OBLIGACION TRIBUTARIA (Continuación) 6.1 Nacimiento
de la obligación tributaria: A) Hecho imponible (acaecido): Relevancia jurídica.
Consideración de la real situación tributaria. Hecho, acto o circunstancia ilegal, ilícita o
inmoral. Obligaciones condicionales. B) Vicisitudes: exenciones y beneficios
tributarios. 6.2 Extinción de la obligación tributaria: causales. Prescripción. 6.3
Obligaciones tributarias accesorias: intereses y recargos. 6.4 Obligaciones Conexas:
Anticipos. Pagos a cuenta. Retenciones y percepciones. 6.5 Privilegios
UNIDAD VII: LOS ACTOS DE GESTION PARA LA DETERMINACION,
LIQUIDACIÓN, PERCEPCION Y CONTROL DE CUMPLIMIENTO DEL
TRIBUTO 7.1 Introducción: Concepto y contenido. Obligación tributaria y relación
jurídica formal o administrativa. 7.2 La Administración Tributaria: Organización y
Competencia. Autoridades. Facultades. Funciones de dirección y Juez Administrativo.
7.3 Deberes formales de contribuyentes, responsables y terceros hacia la
Administración Tributaria: enunciación general. 7.4 Actos de determinación –
liquidación tributaria: a) concepto, b) valor, c) formas, d) Determinación –
liquidación por los sujetos responsables: caracteres y efectos, e) det. de oficio
subsidiaria: casos en que procede y formas. F) Liquidación administrativa. 7.5 Actos
de verificación, fiscalización e investigación: Facultades de la Administración.
Presunciones de exactitud, inexactitud, rectificaciones y períodos declarados.
Requisitos y formalidades de actuación de la administración. 7.6 Disposiciones varias
relevantes: Secreto fiscal. Publicación de nóminas. Presentación espontánea. Incentivo
al cumplimiento de los deberes formales. Consulta. 7.7 Derechos y garantías de los
sujetos pasivos.
UNIDAD VIII: INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS PENALES 8.1
Introducción: Nociones generales previas. Clasificación de las infracciones. Evasión,
elusión y economía de opción. 8.2 Contravenciones tributarias. 8.2.2 Principios
generales: Clasificación. Bien jurídicamente protegido. Sujetos responsables. 8.2.3
Contravenciones en la Ley 11.683: A) Infracción a los deberes formales: a)
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Sancionadas con multa; b) Sancionadas con clausura. B) Infracción a las obligaciones
sustanciales: Omisión, defraudación. C) Exención y reducción de sanciones.
Extinciones de las infracciones y sanciones. 8.3 Delitos tributarios y Relativos a
Recursos de la Seguridad Social A) Principios Generales: Ámbito de aplicación.
Bien jurídicamente protegido. Responsabilidad de las personas de existencia ideal y
demás entes. Participación y asociación criminal. Aplicación no excluyente de penas
por delitos y contravenciones. Penas. B) Delitos tributarios
C)Delitos relativos a Recurso de Seguridad Social D) Delitos fiscales comunes.
UNIDAD IX: PROCEDIMIENTOS Y PROCESOS TRIBUTARIOS 9.1
INTRODUCCION: Nociones generales. 9.2 PROCEDIMIENTOS ANTE LA
ADMINISTRACION TRIBUTARIA: A) Determinación de oficio subsidiaria; B)
Demanda de repetición (Remisión) C) Sumario por infracciones; D) Recursos, E)
Aplicación supletoria de la Ley de Procedimientos Administrativos. 9.3 PROCESOS
TRIBUTARIOS: A) Contencioso tributario administrativo: Tribunal Fiscal de la
Nación: Organización y Competencia. Acciones y recursos: procedimientos.
Sentencia. B) Contencioso tributario judicial: a) ante los tribunales de Primera
Instancia: acciones y recursos. Proceso por Delitos Tributarios y Provisionales:
tribunales competentes. Denuncia. Determinación administrativa de la deuda.
Sustanciación de procedimientos administrativos y judiciales. Medidas urgentes.
Querellantes. b) ante las Cámaras Nacionales Competentes, c) ante la CSJN. 9.4
SISTEMA MIXTO: Ejecución Fiscal. 9.5 REPETICION TRIBUTARIA: Aspectos
sustantivos y formales.
UNIDAD
X:
10.1
-
ORDENAMIENTO
JURIDICO
TRIBUTARIO
INTERNACIONAL A) Introducción: Concepto. Contenido. Fuentes. B) Principales
cuestiones: a) planificación tributaria. B) Problemas relacionados con el comercio
internacional: principios del país de origen y del país de destino. b) doble imposición
internacional: Conceptos. Causas. Posibles soluciones jurídico formales. Estructura y
contenido de los tratados. c) sujetos económicamente vinculados; e) Competencia
fiscal nociva. C) Derechos y garantías del contribuyente derivados de los tratados
internacionales. 10.2 - ORDENAMIENTO JURIDICO TRIBUTARIO DE LA
INTEGRACION ECONOMICA REGIONAL A) Concepto B) Fuentes C)Grados de
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integración económica y tributaria. D) Técnicas jurídicas para solucionar los problemas
tributarios E) Cláusulas tributarias de los principales tratados de Integración.
UNIDAD XI: 11.1 ORDENAMIENTO JURIDICO TRIBUTARIO ARGENTINO:
Nociones generales. 11.2 COORDINACION Y ARMONIZACION
DE
LOS
ORDENAMIENTOS
TRIBUTARIOS
ARGENTINOS:
11.2.1
INTRAFEDERAL: A) El Derecho intrafederal en la Jurisprudencia de la CSJN. B)
Sistema de coparticipación federal: Distribución de recursos tributarios. Obligaciones de
las partes. Organismos de aplicación: integración, funciones, partes habilitadas para actuar
y valor de sus decisiones. C) Otros acuerdos o pactos federales. 11.2.2
INTERJURISDICCIONAL: a) Nociones generales, b) Convenio Multilateral relativo al
ISIB: Noción introductoria. Ámbito de aplicación. Régimen de distribución de Ingresos.
Disposiciones generales. Organismos de aplicación c) otras convenciones. 11.2.3
PROVINCIAL Y MUNICIPAL: Consideraciones generales sobre regímenes vigentes.
A) TRIBUTOS NACIONALES
UNIDAD XII: IMPUESTO A LAS GANANCIAS 12.1 Introducción: Distinción entre
capital y renta. Formas de imposición. Antecedentes nacionales. Caracterización. 12.2
Legislación vigente. Hecho imponible. a) Aspecto material: concepto de ganancia.
Ganancia de fuente argentina y de fuente extranjera. b) Aspecto espacial: residencia, no
residencia y doble residencia. c) Aspecto personal: Principio general. Establecimientos
estables de extranjeros. Vinculación económica. Sociedad conyugal, menores y sucesiones
indivisas. d) Aspecto temporal: Período fiscal. Categorías. Base imponible: ganancia,
ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto, deducciones y quebrantos. Alícuotas.
Determinación y pago. Retención en la fuente. Exenciones. 12.3 IMPUESTO A LA
GANANCIA MINIMA PRESUNTA: Hecho imponible. Sujetos pasivos. Base
imponible. Alícuota y pago a cuenta. Exenciones. Determinación
UNIDAD XIII: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 13.1.1 Introducción:
Impuesto a las ventas. Formas de imposición. Antecedentes nacionales. 13.1.2 Legislación
vigente: características. Hecho imponible: aspectos. Sujetos pasivos. Base imponible.
Liquidación: Débito fiscal y crédito fiscal, saldos a favor y reintegros. Período de
imposición. Alícuotas. Inscripción: efectos y obligaciones que genera. Régimen especial
para exportadores. 13.2 REGIMEN SIMPLIFICADO PARA
PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES (RS) (MONOTRIBUTO)
13.2.1
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Introducción: Nociones generales. 13.2.2 Legislación vigente: A) Régimen General:
Tributos que sustituye. Definición de pequeño contribuyente. Requisitos del régimen
simplificado. Sanciones. Normas referidas al IVA y al IG. Disposiciones especiales para
las sociedades comprendidas y los profesionales. B) Régimen especial para pequeños
contribuyentes agropecuarios C) Régimen especial de los Recursos de la Seguridad
Social.
UNIDAD XIV: 14.1 IMPUESTO A LOS BIENES PERSONALES 14.1.1
Introducción: Nociones generales. 14.1.2 Legislación vigente: Características. Hecho
imponible: Aspecto material: bienes gravados. Aspecto espacial. Sujetos pasivos:
Contribuyentes: personas físicas y sucesiones indivisas. Entidades domiciliadas, radicadas
o ubicadas en el exterior: presunciones. Sustitutos. Aspecto temporal. Base imponible.
Alícuotas. Exenciones. Determinación 14.2 IMPUESTO A LOS
PREMIOS DE DETERMINADOS JUEGOS Y CONCURSOS: Introducción:
Nociones generales Legislación vigente: Características. Hecho imponible. Sujetos
pasivos. Base imponible. Alícuotas. 14.3 IMPUESTOS INTERNOS. A) Introducción:
Noción y antecedentes B) Legislación vigente: Hecho imponible.
Sujetos pasivos. Base imponible. Alícuotas. Privilegio. Exenciones. Determinación y pago.
14.4 OTROS TRIBUTOS
UNIDAD XV: TRIBUTOS ADUANEROS 15.1 Introducción: Nociones generales.
15.2 Tributos aduaneros: Derechos de importación. Derechos de exportación. Impuestos
de equiparación de precios. Derechos antidumping. Derechos compensatorios. Tasa de
estadística. Tasa de comprobación. Tasa de servicios extraordinarios. Tasa de almacenaje.
15.3 Estímulo a la exportación: Drawback.
Reintegros y reembolsos. Otros estímulos 15.4 Régimen penal: Delitos aduaneros.
Infracciones aduaneras.
B) TRIBUTOS PROVINCIALES
UNIDAD XVI: 16.1 IMPUESTO INMOBILIARIO: Nociones generales. Hecho
imponible. Contribuyentes y responsables. Base imponible. Alícuotas. Determinación,
liquidación y pago. Exenciones. 16.2 IMPUESTO A LA PROPIEDAD AUTOMOTOR:
Hecho imponible. Contribuyentes y responsables. Base imponible. Pago. Exenciones.
UNIDAD XVII: 17.1 IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS:
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Introducción. Hecho imponible. Contribuyentes y responsables. Base imponible.
Determinación, liquidación y pago. Exenciones. Convenio multilateral. 17.2 IMPUESTO
DE SELLOS: Nociones generales. Hecho imponible. Contribuyentes y responsables. Base
imponible.
Determinación,
liquidación
y
pago.
Exenciones.
17.3
TASAS
RETRIBUTIVAS DE SERVICIOS: Hecho imponible. Sujeto pasivo. Importe tributario.
Pago. 17.4 TASA DE JUSTICIA: Contribuyentes. Base imponible. Alícuota. Exenciones.
Determinación, liquidación y pago.
C) TRIBUTOS MUNICIPALES
UNIDAD XVIII: 18.1 CONTRIBUCION QUE INCIDE SOBRE LOS INMUEBLES:
Consideraciones generales. Hecho imponible. Contribuyentes y responsables. Base
imponible y alícuotas. Determinación, liquidación. Exenciones.
18.2 CONTRIBUCION QUE INCIDE SOBRE LA ACTIVIDAD COMERCIAL,
INDUSTRIAL Y DE SERVICIOS: Introducción. Hecho imponible. Contribuyentes y
responsables. Base imponible. Alícuotas. Exenciones. 18.3 CONTRIBUCION QUE
INCIDE SOBRE AUTOMOTORES, ACOPLADOS Y SIMILARES: Introducción.
Hecho
imponible.
Contribuyentes
Determinación, liquidación.
y
responsables.
Base
imponible.
Alícuotas.