PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA PASIVOS

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
PASIVOS
TALLER GUIA No. 3
OBLIGACIONES FINANCIERAS
1. La Empresa XYZ Ltda., gira un cheque a ABC Ltda, por la suma de $2.500.000,
como garantía de pago de la factura 2020, por compra de electrodomésticos para
la venta. Producto de este cheque, si se llegara a hacer efectivo, la cuenta bancaria
quedaría sobregirada en $3.600.000
a). Contabilice el giro del cheque
b). Contabilice la reclasificación del sobregiro
INVENT MATE PARA LA VENTA
ACREEDORES COMERCIALES
2.500.000
2.500.000
81100501
2.500.000
84100501
2.500.000
Reclasificando, si el proveedor hace efectivo el cheque. AL FINAL DEL
MES
BANCOS
3.600.000
OBLIGA FRA-SOBREGIRO
3.600.000
Reclasificando, si el proveedor no hace efectivo el cheque.
BANOSC
1.100.000
OBLIGA FRA-SOBREGIRO
1.100.000
Se le paga al proveedor:
ACREEDO COMERC
BANCOS NACIONALES
84100501
81100501
2.500.000
2.500.000
2.500.000
2.500.000
Se paga el sobregiro y nos por intereses pagamos $45.000
OBLIG FRA-SOBRE
3.600.000
GASTOS POR INTE
45.000
BANCOS NACIOAL
3.645.000
2. La Empresa XYZ Ltda, al 31 de Marzo presenta un sobregiro total de $15.000.000,
desglosados de la siguiente manera: Banco Bogotá $2.5000.000; Banco Ganadero:
$8.000.000 y Banco Andino: $4.500.000.
El 15 de abril se consigno el valor del respetivo sobregiro y el interés cobrado por
el banco por este concepto (5% del sobregiro).
a). Contabilice la reclasificación del sobregiro al 31 de marzo
b). contabilice el pago del sobregiro y sus intereses al 15 de abril
BANCO BTA
BANCO GANADERO
BANCO ANDINO
OBL BANCO BTA
OBL BANCO GANADERO
OBL BANCO ANDINO
2.500.000
8.000.000
4.500.000
GASTOS INTERESES
OBL BANCO BTA
OBL BANCO GANADERO
OBL BANCO ANDINO
BANCO X
750.000
2.500.000
8.000.000
4.500.000
2.500.000
8.000.000
4.500.000
15.750.000
3. La Empresa XYZ Ltda, adquiere un crédito con el Banco Andino, por valor de
$30.000.000, a un plazo de 12 meses, una tasa nominal del 36% CM. Cuota fija
mes vencido. El banco cobro por papelería, trámites y consultas: $500.000, los
cuales fueron descontados en el momento del desembolso.
a). Contabilizar el desembolso del crédito
b). Contabilizar el pago de las 3 primeras cuotas
c). Suponga que la empresa con la cuota 4 canceló cuota 5,6 y 7. Contabilizar
d). Contabilice la amortización mensual del diferido.
BANCO ANDINO
GASTOS BANCARIOS
OBLIG FRA BANCO ANDINO
29.500.000
500.000
OBLIGA FRA BANCO ANDI
GASTOS POR INTERESES
BANCOS
2.113.863
900.000
OBLIGA FRA BANCO ANDI
GASTOS POR INTERESES
BANCOS
2.177.278
836.584
OBLIGA FRA BANCO ANDI
GASTOS POR INTERESES
BANCOS
2.242.597
771.266
OBLIGA FRA BANCO ANDI
GASTOS POR INTERESES
CXC-DIFERIDOS
BANCOS
9.663.654
703.988
1.687.810
GASTOS POR INTERESES
CXC-DIFERIDOS
634.692
GASTOS POR INTERESES
CXC-DIFERIDOS
563.316
GASTOS POR INTERESES
CXC-DIFERIDOS
489.802
30.000.000
3.013.863
3.013.863
3.013.863
12.055.452
634.692
563.316
489.802
AL FINAL DE LA CUOTA 4 $
CANCELAMOS EL SALDO DE
LA OBLIGACIÓN
CXC-DIFERIDOS
$
OBLIGA FRA BANCO ANDI
BANCOS
21.156.388
1.687.810
13.802.609
12.114.799
El siguiente, es el plan de amortización del crédito:
PLAN DE AMORTIZACION
MONTO $
30.000.000
PESOS
PLAZO
12
MESES
TASA
3% MENSUAL
No.
CUOTA
INTERES
ABONO K
SALDO K
1
$
3.013.863
$
900.000
$
2.113.863
$
27.886.137
2
$
3.013.863
$
836.584
$
2.177.278
$
25.708.859
3
$
3.013.863
$
771.266
$
2.242.597
$
23.466.262
4
$
3.013.863
$
703.988
$
2.309.875
$
21.156.388
5
$
3.013.863
$
634.692
$
2.379.171
$
18.777.217
6
$
3.013.863
$
563.316
$
2.450.546
$
16.326.670
7
$
3.013.863
$
489.800
$
2.524.062
$
13.802.608
8
$
3.013.863
$
414.078
$
2.599.784
$
11.202.824
9
$
3.013.863
$
336.085
$
2.677.778
$
8.525.046
10
$
3.013.863
$
255.751
$
2.758.111
$
5.766.935
11
$
3.013.863
$
173.008
$
2.840.855
$
2.926.080
12
$
3.013.863
$
87.782
$
2.926.080
$
(0)
4. El 3 de Enero de 2010, la Empresa ABC y Cía. Ltda., adquiere un crédito con el
Banco de New York, por valor de 10.000 dólares, a un plazo de 6 meses, una tasa
nominal del 24% CM. Cotización del dólar, a la fecha del desembolso, $2.100
a). Contabilice el desembolso
b). Al 31 de enero, la tasa de cambio del dólar es de $3.000. Contabilice el ajuste
respectivo.
c). Contabilice el pago de cada una de las cuotas.
Febrero: $3.300
Marzo: $3.100
Abril: $2.000
Mayo: $3.500
Junio: 3.500
BANCO ME
OBLGAC FRA
NEIVA YORK
21.000.000
ME-BANCO
GASTOS POR DIF EN CAMBIO
OBLGAC FRA ME-BANCO
NEIVA YORK
DOLAR $3.000 CUOTA 1
OBLGAC FRA ME-BANCO
NEIVA YORK
GASTOS POR INTERESES
BANCOS ME-BANCO NY
DOLAR $3.300 CUOTA 2
AJUSTE POR DC
21.000.000
9.000.000
9.000.000
4.755.000
600.000
SALDO
3.300
GASTOS POR DC
$2.524.500
OBLGAC FRA ME-BANCO
NEIVA YORK
PAGO DE LA CUOTA 2
OBLGAC FRA ME-BANCO $5.336.100
NEIVA YORK
GASTOS POR INTERESES
$554.400
BANCOS ME-NY
DOLAR $3.100 CUOTA 3 SALDO
AJUSTE POR DC
3.100
INGRESO POR DC
OBLGAC FRA ME-BANCO $1.359.600
NEIVA YORK
PAGO DE LA CUOTA 3
OBLGAC FRA ME-BANCO $5.111.900
NEIVA YORK
5.355.000
8.415* $27.769.500 REAL
$25,245.000 CONTA
$ 2.524.500 AJUS (GASTO)
$2.524.500
$5.890.500
6.798* $21.073.800 REAL
$22.433.400 CONTA
$ 1.359.600 AJUS (INGRES)
$1.359.600
GASTOS POR INTERESES
$421.600
BANCOS ME-NY
$5.533.500
DOLAR $2.000 CUOTA 4 SALDO
5.148* $10.296.000 REAL
AJUSTE POR DC
2.000
$15.961.900 CONTA
$ 5.665.900 AJUS (INGRES)
INGRESO POR DC
OBLGAC FRA ME-BANCO
NEIVA YORK
PAGO DE LA CUOTA 4
OBLGAC FRA ME-BANCO
NEIVA YORK
GASTOS POR INTERESES
BANCOS ME-NY
DOLAR $3.500 CUOTA 5
AJUSTE POR DC
$ 5.665.900
$ 5.665.900
$3.364.000
$206.000
SALDO
3.500
GASTO POR DC
OBLGAC FRA ME-BANCO
NEIVA YORK
PAGO DE LA CUOTA 5
OBLGAC FRA ME-BANCO
NEIVA YORK
GASTOS POR INTERESES
BANCOS ME-NY
DOLAR $3.500 CUOTA 6
AJUSTE POR DC
$3.570.00
3.466* $12.131.000 REAL
$6.932.000 CONTA
$ 5.199.000 AJUS (GASTO)
$ 5.199.000
$ 5.199.000
$6.006.000
$241.500
SALDO
3.500
$6.247.500
1.750* $6.125.000 REAL
$6.125.000 CONTA
$ 0 AJUS
GASTO POR DC
$0
OBLGAC FRA ME-BANCO
NEIVA YORK
PAGO DE LA CUOTA 6
OBLGAC FRA ME-BANCO $6.125.000
NEIVA YORK
GASTOS POR INTERESES
$122.500
BANCOS ME-NY
$0
$6.247.500
PLAN DE AMORTIZACION
MONTO
10.000
PLAZO
6 MESES
TASA
No.
DOLARES
2% MENSUAL
CUOTA
INTERES
ABONO K
SALDO K
1
1.785
200
1.585
8.415
2
1.785
168
1.617
6.798
3
1.785
136
1.649
5.148
4
1.785
103
1.682
3.466
5
1.785
69
1.716
1.750
6
1.785
35
1.750
0
5. La Empresa XYZ Ltda, consigna un cheque de otra plaza por valor de $3.000.000,
en la cuenta del Banco Andino. El banco por el servicio de canje cobra una
comisión de $25.000
a). Contabilice la consignación
b). Contabilice la reclasificación y el pago de la comisión
EFECTIVO
VENTA
CONSIGNACIÓN
REMESAS EN TRÁNSITO
EFECTIVO
$3.000.000
BANCO ANDINO
GASTOS COMISIONES
REMESA EN TRÁNSITO
2.975.000
25.000
$3.000.000
3.000.000
3.000.000
3.000.000
6. El Gerente de la Compañía ABC Ltda., solicita un préstamo a la agencia de Neiva,
por valor de $10.000.000 para cubrir necesidades de liquidez. El préstamo es
respaldado con un pagaré.
a). Contabilice el desembolso de la casa matriz y de la agencia
BANCO X (matriz)
CX P Agencia NEIVA
10.000.000
CXC Casa Matriz
BANCOS Y (agencia)
10.000.000
10.000.000
10.000.000
7. La empresa ABC Ltda., compra mercancía para la venta (electrodomésticos) al
proveedor extranjero XYZ, por valor de 20.000 dólares. Para la cancelación al
proveedor la empresa suscribe una carta de crédito con el Banco Andino. Los
costos de transporte y seguro ascienden a 800 dólares, valores que ha cancelado
el proveedor en el país extranjero. Cotización del dólar a la fecha de la transacción
$2.500.
a). Contabilice la obligación
b). Suponga que un mes después la cotización del dólar es de $2.000, aún no se ha
cancelado cuota alguna. Contabilice el ajuste.
INVE EN TRÁNSITO
50.000.000
GASTOS NACIONAL
2.000.000
OBL
FRA-CARTA
DE
CRÉDITO-BANCO EXT X
LLEGÓ LA MCIA
INVE EN TRÁNSITO
INVENTARIO MATENIDOS 50.000.000
PARA LA VENTA
AJUSTE:
20.800
*
2000=41.600.000
INGRESO POR DC
OBL
FRA-CARTA
DE 10.400.000
CRÉDITO-BANCO EXT X
52.000.000
50.000.000
10.400.000
8. La empresa XYZ Ltda, requiere de capital de trabajo y se le presenta la
opción de conseguir dinero mediante una operación repo con dos CDT´S
que posee del Banco Ganadero, cada uno por valor de $20.000.000, con la
obligación de que el comprador solamente podrá transferirlos al valor por
idéntico valor aumentado en un 5% mensual.
a). Contabilice el desembolso de la obligación
b). Contabilice el pago de la obligación
BANCO X
OBLI FRA-REPO INVE
CUENTAS ORDEN
81100501
84100501
OBLI FRA-REPO INVE
GASTOS INTERESES
BANCO X
CUENTAS ORDEN
84100501
81100501
40.000.000
40.000.000
40.000.000
40.000.000
40.000.000
2.000.000
42.000.000
40.000.000
40.000.000