Esquema UD9 y 10 (Balance y PS y GS)

EL BALANCE DE SITUACIÓN:
Recoge, en una determinada fecha, las propiedades y deudas de la empresa (valoradas en dinero), es decir, representa su patrimo
ACTIVO
(APLICACIONES DE FONDOS / ESTRUCTURA ECONÓMICA)
A. ACTIVO FIJO O INMOVILIZADO (I+II)
37.400
I. Inmovilizado Material (1+2+3+4+5+6+7)
34.800
1. Terrenos
15.000
2. Construcciones
10.000
3. Instalaciones Técnicas
7.000
4. Elementos de Transporte
3.300
5. Equipo Informático
1.800
6. Mobiliario
1.200
7. (Amortización Acumulada In. Material)
-3.500
II. Inmovilizado Inmaterial (8+9+10+11)
2.600
8. Patentes
700
9. Propiedad Industrial
900
10. Marcas
1.000
11. Fondo de Comercio
0
B. ACTIVO CIRCULANTE (III+IV+V)
15.975
III. Existencias (Realizable condicionado) (12+13+14)
550
12. Mercaderias
300
13. Materias primas
150
14. Productos en curso
100
IV. Realizable (15+16+17+18)
2.675
15. Clientes
1.250
16. Clientes, efectos comerciales a cobrar
600
17. Deudores
325
18. Inversiones Financieras Temporales
500
V. Disponible o Tesorería (19+20)
12.750
18. Bancos c/c
12.000
19. Caja
750
TOTAL ACTIVO (A+B)
PASIVO
%
(ORIGENES DE FONDOS / ESTRUCTURA FINANCIERA)
%
70% C. PASIVO FIJO (I+II)
48.500 91%
65% I. NETO PATRIMONIAL/NO EXIGIBLE/
RECURSOS PROPIOS (1+2+3)
46250
87%
1. Capital Social / Capital
40000
2. Reservas
5000
3. Pérdidas y Ganancias / Resultado del ejercicio pte. Aplicar
1250
II. EXIGIBLE A LARGO PLAZO (4+5)
2250
4%
4. Préstamos a L/P
1500
5. Empréstitos a L/P (también llamados Obligaciones a L/P)
750
5% D. PASIVO CIRCULANTE (EXIGIBLE A C/P) (6+7+…+12)
4.875
9%
6. Proveedores
575
7. Proveedores, efectos comerciales a pagar
250
8. Acreedores
750
9. Deudas con Hacienda
1250
30% 10. Deudas a C/P
1500
1% 11. Deudas con trabajadores
250
12. Deudas con la Seguridad Social
300
TOTAL PASIVO (C+D)
53.375 100%
5%
Ecuación Fundamental del Patrimonio:
NETO = ACTIVO - PASIVO (EXIGIBLE)
El NETO ES EL PATRIMONIO (VALOR DE LA EMPRESA)
24%
53.375 100%
MASAS PATRIMONIALES: ACTIVO y PASIVO (INCLUYE NETO)
ACTIVO = BIENES Y DERECHOS
PASIVO = DEUDAS Y OBLIGACIONES (NETO SON OBLIGACIONES CON LOS SOCIOS)
CRITERIO DE CLASIFICACIÓN DEL ACTIVO = POR VINCULACIÓN TEMPORAL (L/P FIJO Y C/P CIRCULANTE) ==> DE MENOR A MAYOR LIQUIDEZ
CRITERIO DE CLASIFICACIÓN DEL PASIVO = POR EXIGIBILIDAD ==> DE MENOR A MAYOR EXIGIBILIDAD
LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Recoge los ingresos y los gastos en un determinado periodo de tiem
(+) Ingresos de la actividad principa
25000
(-) Gastos de la actividad principa
22500
(1) Resultado de explotación (Beneficio)
2500
(+) Ingresos Financieros
50
(-) Gastos Finacieros
550
(2) Resultado Financiero (Pérdida)
-500
(3)=(1)+(2) Resultado de actividades ordinarias (B 2000
(+) Ingresos Extraordinarios
0
(-) Gastos Extraordinarios
300
(4) Resultado Extraordinario (Pérdida)
-300
(5)=(3)+(4) Resultado antes de impuestos (Benef 1700
-200
(-) Impuesto sobre Beneficios
1500
(6) Resultado del ejercicio (Beneficio)
El beneficio obtenido se puede quedar en la empresa (pasandolo a Reservas) o repartirse a los socios (dividendos), o ambas
cosas (parte se queda y parte sale). En todo caso son los socios (accionistas) los que deben decidir cual es su destino
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL BALANCE:
ACTIVO FIJO (70%)
PASIVO FIJO (91%)
ACTIVO CIRCULANTE (30%)
FONDO DE MANIOBRA = PF - AF = AC - PC
PASIVO CIRCULANTE (9%)
ANÁLISIS Y EQUILIBRIO FINANCIERO DEL BALANCE: EL FONDO DE MANIOBRA
El ACTIVO representa las inversiones realizadas por la empresa para poder llevar a cabo su actividaEstructura Económica)
El PASIVO representa los fondos (y su origen) que han permitido financiar esas inversioneEstructura Financiera)
Es lógico que el Activo Fijo se financie con el Pasivo Fijo (pues hay una relación clara entre la permanencia de los activos en la empr
y el plazo de devolución de los pasivos
En el Activo Circulante aparecen todos los activos que deben convertirse en dinero antes de un año, mientras quepasivo circulante
expresa las deudas que deben pagarse en un año. Para que no haya problemas financieros es necesario que lo que se cobre ante
un año (AC) sea mayor que lo que debe pagarse en ese mismo periodo (PC). Para ello es recomendable que el Pasivo Fijo, ade
de financiar la totalidad del Activo Fijo, financie también parte del Activo Circulante. Esta parte del Activo Circulante que se financia
Pasivo Fijo se llamaFondo de Maniobra, Fondo de Rotación o Capital Circulante. Hay dos formas de calcularlo (veáse gráfico
En el ejemplo propuesto ==> FM = 48.500 - 37.400 = 11.100 €, o también, FM = 15.975 - 4.875 = 11.100 €.
Es un buen dato, el FM del ejemplo, pues es positivo, y eso indica que hay equilibrio financiero, es decir, que la empresa no va a t
problemas para llevar a cabo su actividad y pagar a sus acreedores. El pasivo fijo financia parte del activo circulante, además la emp
esta muy poco endeudada, como veremos a continuación al estudiar suratios.