Controles internos

MgmtReport_SPApg92
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Informe de la Dirección relativo a los controles internos sobre los informes financieros
La Dirección de The Bank of Nova Scotia (el Banco) es responsable de
establecer y mantener controles internos adecuados sobre los informes
financieros, y ha diseñado dichos controles internos sobre los informes
financieros de tal manera que permitan brindar una certeza razonable con
respecto a la confiabilidad de los informes financieros y la preparación de
los estados financieros para fines externos de acuerdo con los principios
de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) de Canadá, incluyendo
su conciliación con los PCGA de Estados Unidos.
La Dirección ha utilizado el Marco integrado para controles internos a
efectos de evaluar la eficacia de los controles internos sobre los informes
financieros, que es un marco reconocido y apropiado desarrollado por el
Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway
(COSO).
Debido a sus limitaciones inherentes, los controles internos sobre los
informes financieros pueden no prevenir o detectar errores.
Asimismo, las proyecciones de cualquier evaluación de la eficacia para
períodos futuros están sujetas al riesgo de que los controles puedan
resultar inadecuados como consecuencia de cambios en las condiciones,
o que el grado de cumplimiento de las políticas o procedimientos pueda
sufrir un deterioro.
La Dirección ha evaluado el diseño y funcionamiento de los controles
internos del Banco sobre los informes financieros al 31 de octubre de
2007 y ha llegado a la conclusión de que dichos controles internos sobre
los informes financieros son eficaces. No existen debilidades importantes
que hayan sido identificadas por la Dirección en este sentido.
KPMG LLP, los auditores independientes nombrados por los
accionistas, quienes han realizado la auditoría de los estados financieros
consolidados del Banco, han auditado además los controles internos sobre
los informes financieros y han emitido el siguiente informe.
Rick Waugh
Presidente y Director General
Luc Vanneste
Vicepresidente Ejecutivo y Director Financiero
Toronto, Canadá
6 de diciembre de 2007
Informe de la firma de Contadores Públicos Certificados Independientes
A los accionistas de The Bank of Nova Scotia
Hemos auditado los controles internos sobres los informes financieros de
The Bank of Nova Scotia (el Banco) al 31 de octubre de 2007, conforme a
los criterios establecidos en el Marco integrado para controles internos emitido por el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión
Treadway (COSO). La Dirección del Banco es responsable de mantener controles internos eficaces sobre los informes financieros y de la evaluación de
la eficacia de los controles internos sobre los informes financieros, los cuales
se incluyen en el Informe de la Dirección relativo a los controles internos
sobre los informes financieros adjunto. Nuestra responsabilidad consiste en
expresar una opinión sobre los mismos conforme a nuestra auditoría.
Nuestra auditoría fue realizada conforme a las normas de la Junta de
Supervisión Contable para Empresas con Cotización Bursátil (Public
Company Accounting Oversight Board) de Estados Unidos, las cuales
requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una certeza razonable de que se mantuvieron controles internos eficaces sobre los informes financieros en todos los aspectos importantes. Nuestra auditoría incluyó la obtención de una comprensión de los
controles internos sobre los informes financieros, la evaluación del riesgo de
que existan debilidades importantes, y la prueba y evaluación de la eficacia
del diseño y funcionamiento de los controles internos de acuerdo con el
riesgo evaluado. Nuestra auditoría también incluyó la realización de los procedimientos adicionales que consideramos necesarios en las circunstancias.
Consideramos que nuestra auditoría brinda una base razonable para nuestra opinión.
Los controles internos de una empresa sobre los informes financieros
constituyen un proceso diseñado para brindar una certeza razonable con
respecto a la confiabilidad de los informes financieros y la preparación de
los estados financieros para fines externos de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados. Los controles internos de una empresa sobre los informes financieros abarcan políticas y procedimientos que (1)
prevén el mantenimiento de registros que, con un grado adecuado de
detalle, reflejan de manera precisa y razonable las operaciones y disposiciones de activos de la empresa; (2) brindan una certeza razonable de que
se lleva un registro adecuado de las operaciones que permite la preparación
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MEMORIA ANUAL DE 2007 – SCOTIABANK
de los estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados, y que sólo se efectúan cobranzas y gastos con
ajuste a lo autorizado por la Dirección y los directores de la empresa; y (3)
brindan una certeza razonable sobre la prevención o detección oportuna de
toda adquisición, utilización o disposición de activos de la empresa que no
ha sido autorizada y que podría tener un efecto importante en los estados
financieros.
Debido a sus limitaciones inherentes, los controles internos sobre los
informes financieros pueden no prevenir o detectar errores. Asimismo, las
proyecciones de cualquier evaluación de la eficacia para período futuros
están sujetas al riesgo de que los controles puedan resultar inadecuados
como consecuencia de cambios en las condiciones, o que el grado de
cumplimiento de las políticas o procedimientos pueda sufrir un deterioro.
En nuestra opinión, el Banco mantuvo, en todos los aspectos importantes, controles internos eficaces sobre los informes financieros al 31 de
octubre de 2007, conforme a los criterios establecidos en el Marco integrado para controles internos emitido por el Comité de Organizaciones
Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO).
Hemos auditado, además, el balance general consolidado del Banco al
31 de octubre de 2007 y 2006, así como los estados consolidados de resultados, de cambios en el capital contable, de utilidad integral y de flujos de
efectivo con respecto al ejercicio finalizado en dicha fecha de conformidad
con las normas de auditoría generalmente aceptadas de Canadá y las normas de la Junta de Supervisión Contable para Empresas con Cotización
Bursátil (Public Company Accounting Oversight Board) de Estados Unidos.
Nuestro informe de fecha 6 de diciembre de 2007 expresó una opinión sin
salvedades sobre dichos estados financieros consolidados.
KPMG LLP
Contadores certificados, expertos contables autorizados
Toronto, Canadá
6 de diciembre de 2007