FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS CONTABLES Y FINANCIEROS Código-Materia: Requisito: Programa – Semestre: Período académico: Intensidad semanal: Créditos: Revisado por: Fecha última revisión 04214 – PROCESOS TRIBUTARIOS I 04178 – GERENCIA DE COSTOS COFI – SEMESTRE 5 2016-2 4 horas/semana 3 Descripción general del curso El curso proporcionar al estudiante los conocimientos básicos relacionados con la legislación tributaria en general y particularmente lo relacionado con el impuesto sobre la renta y sus complementarios: elementos, la forma de determinar el gravamen, el manejo y control del impuesto. El estudiante debe establecer las diferencias existentes entre las personas naturales y jurídicas desde el punto de vista tributario. Objetivo General El curso pretende que el estudiante aprehenda lo relacionado con la legislación tributaria, el impuesto a la renta y sus complementarios. El conocimiento de estos aspectos le permitirá contar con herramientas para hacer planeación tributaria en las organizaciones, minimizando el impacto financiero de los tributos desde una óptica legal Objetivos Terminales Al finalizar el semestre el estudiante estará en capacidad de: Contextualizar en un entorno empresarial las funciones de la Hacienda Pública. Facilitar la identificación de los aspectos fiscales dentro de la estructura jurídica del Estado Colombiano. Identificar claramente dentro del proceso de depuración de la renta, los conceptos de: ingresos, ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, costos, deducciones, renta bruta, renta líquida, rentas exentas, renta gravable especial, tarifas del impuesto de renta, descuentos tributarios. Identificar lo relacionado con: Patrimonio Bruto, Patrimonio Líquido, Deudas. Determinar los aspectos básicos en cuanto al tratamiento de las ganancias ocasionales. Facilitar al estudiante el manejo del concepto y la práctica del impuesto de remesas. 04214 Procesos Tributarios I Página 1 de 6 Conocer los aspectos básicos de los impuestos que le permitan aplicar su criterio a la solución de los diferentes problemas prácticos que se presentan al contador en el ejercicio y desarrollo de su carrera. Establecer políticas de planeación tributaria en las organizaciones. Objetivos de Formación Académica Unidad 1: HACIENDA PÚBLICA Objetivos Específicos Contextualizar en un entorno empresarial las funciones de la Hacienda Pública. Unidad 2: ASPECTOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO TRIBUTARIO Objetivos Específicos Contextualizar en un entorno empresarial los fundamentos constitucionales y legales de los tributos. Unidad 3: IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS Objetivos Específicos Entender la naturaleza y los elementos de la obligación tributaria y del impuesto de renta. Estimar el monto del impuesto y la metodología de su liquidación. CONTENIDO Elementos de la Obligación Tributaria Sujetos Pasivos y su Clasificación Ingresos Rentas en General y Rentas Brutas Especiales Ingresos que No Constituyen Renta Ni Ganancia Ocasional Costos Deducciones Rentas Exentas Determinación del Impuesto Descuentos Tributarios Ganancias o Pérdidas Ocasionales Impuesto de Remesas 04214 Procesos Tributarios I Página 2 de 6 Impuesto de Patrimonio Concepto de Retención en la Fuente Anticipo del Impuesto Patrimonio Bruto Deudas o Pasivos Patrimonio Líquido Conciliaciones Contables y Fiscales Sanciones Diligenciamiento de Formularios Unidad 4: ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA Objetivos Específicos Evaluar el impacto tributario de los cambios en la legislación. Evaluar y hacer uso de la jurisprudencia y conceptos tributarios. CONTENIDO Últimas disposiciones tributarias: Reforma Tributaria, Decretos, Resoluciones, Jurisprudencia y conceptos que deban ser conocidos por el estudiante. Objetivos de formación en valores y capacidades: Al terminar el curso cada estudiante habrá tenido la oportunidad de reflexionar sobre los siguientes valores, así como de desarrollar estas capacidades profesionales Icesi: La responsabilidad, mediante el cumplimiento en las fechas de entrega de los trabajos. La tolerancia, mediante el respeto a las opciones y soluciones propuestas a los problemas, sean presentadas por los compañeros o por el profesor, aún sí no coinciden con la propuesta propia. La capacidad de análisis y conceptualización, a través de la identificación de los elementos necesarios para resolver un problema planteado. Trabajo en equipo, pensamiento crítico, manejo de información y comunicación. La concientización de la responsabilidad social y la naturaleza de los problemas éticos cuando se toman decisiones y su impacto en la presentación de la información financiera. 04214 Procesos Tributarios I Página 3 de 6 Metodología Relacionados con el Proyecto Educativo Icesi (PEI): El estudiante deberá construir su propio conocimiento en un proceso activo y continuo, construyendo interpretaciones, buscando múltiples perspectivas, desarrollando y defendiendo posiciones propias y formulando preguntas. Los roles del estudiante y el profesor, son: El estudiante llega a la universidad a estudiar y aprender (Aprendizaje Activo) y el profesor, como facilitador del aprendizaje, diseña y administra (motivando, guiando, cuestionando, evaluando) experiencias de aprendizaje que maximicen la probabilidad de que el estudiante construya su propio conocimiento (Metodologías Activas). El estudiante deberá estudiar previamente el material señalado por el profesor, antes de las sesiones presenciales (las clases). Actividades del estudiante Antes de la clase: Los estudiantes prepararán, antes de la clase, los temas asignados por el profesor, para lo cual deberán: Estudiar el material asignado en la programación del curso. Contestar las preguntas que contiene el material, así como las preguntas adicionales que el profesor indique. Resolver los ejercicios propuestos en el material, así como los ejercicios adicionales que se le indiquen. De ninguna manera se considera preparar la clase leer a la carrera el material, justo antes de entrar al salón. Durante la clase: Los estudiantes deberán: Discutir con el grupo, incluido el profesor, las dudas o el enfoque que le hayan dado al tema previamente preparado (leído o investigado y desarrollados los ejercicios propuestos). El profesor reforzará algunos conceptos durante la clase en la medida que lo considere necesario. Participar en las actividades de revisión y consolidación de conceptos que proponga el profesor. Trabajar en la solución de los problemas de aplicación que se propongan durante la clase. 04214 Procesos Tributarios I Página 4 de 6 Después de la clase: Los estudiantes deberán: Establecer las relaciones entre los temas tratados en la clase y el conocimiento previamente adquirido. Resolver los ejercicios de aplicación del tema, que tienen un nivel de complejidad mayor. Evaluación Los cálculos se realizarán así: Evaluación Valor porcentual Unidades que cubre Primer examen parcial Segundo examen parcial 35% 35% 1y2 4 Talleres, Trabajos y Quices 30% Total: Semana en que se realizará Semana 5 Semana 17 100% Los Talleres y Trabajos solamente se reciben en la fecha fijada para su entrega. La calificación de un trabajo grupal no necesariamente será la misma para todos los participantes; la sustentación del trabajo permite discernir diferentes grados de participación y de aprendizaje. Según los artículos 68,69,70,71,72,73,74 y 76 del Libro de Derechos, Deberes y Normas de los Estudiantes de Preparado de la Universidad Icesi, se observarán los siguientes criterios: Los exámenes son de carácter individual y presencial. Solo en caso de fuerza mayor se aplicarán exámenes supletorios siempre que el estudiante presente la orden escrita del Director de la Carrera. La nota individual del curso se calcula mediante el promedio ponderado de las calificaciones de las actividades individuales, es decir, exámenes y quices individuales y presenciales. Si la inasistencia de un estudiante supera el 20% de las horas totales de la materia, dicho estudiante No aprueba el Curso La nota de trabajos y actividades de grupo se computa para la obtención de la calificación final del curso si la nota Individual es igual o superior a 3.0; de lo contrario no computa y la calificación del curso se asimila a la nota Individual La calificación final del curso obedece a esta escala: 0.0 reprobado por fraude N/A reprobado por falta de asistencia 1.0-2.9 reprobado por rendimiento 3.0-5.0 aprobado 04214 Procesos Tributarios I Página 5 de 6 Bibliografía Constitución Política de Colombia NÚÑEZ AFRICANO Fernando, Taller Jurídico S. A., Estatuto Tributario LEGIS S.A., Régimen del Impuesto sobre la Renta y Complementarios LEGIS S.A., Régimen Explicado de Renta LEGIS S.A., Guía Legis para Declaración de Renta LEGIS S.A., Data Legis. MUSGRAVE R. A., MUSGRAVE P. B., Editorial Mc Graw Hill, Hacienda Pública RAMÍREZ CARDONA Alejandro, Editorial Temis, Hacienda Pública RESTREPO Juan Camilo, Universidad Externado de Colombia, Hacienda Pública LOW MURTRA Enrique, GÓMEZ RICARDO Jorge, Universidad Externado de Colombia, Teoría Fiscal CORREDOR ALEJO, Jesús Orlando, CIJUF, El Impuesto de Renta en Colombia. LONDOÑO GUTIERREZ FABIO, La Solidaridad Tributaria y la Responsabilidad Solidaria y Subsidiaria. Centro Interamericano Jurídico-Financiero CONGRESO DE LA REPUBLICA DE COLOMBIA, Ley 1111 de 2006 04214 Procesos Tributarios I Página 6 de 6