Obligaciones Formales en Materia Tributaria.

SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
•Organización empresarial.
•Planeación.
•Objetivo.
•Análisis de mercado
•Recursos.
•Presupuestos.
•Información financiera.
•Planeación de impuestos.
TIPOS DE SOCIEDADES.
•AL EMPRENDER UN NEGOCIO SE ANALIZA SI SE INICIA COMO PERSONA NATURAL O SI
SE ASOCIA CON OTRAS PERSONAS.
•SI SE ASOCIA CON OTRAS PERSONAS SE DEBE ASESORAR SOBRE QUÉ TIPO DE
SOCIEDAD ES MÁS RECOMENDABLE CONSTITUIR.
•CADA TIPO DE SOCIEDAD TIENE SUS REQUISITOS Y CUMPLE UN DETERMINADO
OBJETIVO.
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COLECTIVA
LIMITADA
ANÓNIMA
S.C.A.
S. EN C.
TIPOS DE SOCIEDADES.
S.A.S.
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COLECTIVA. LA RAZON SOCIAL SE FORMA CON EL NOMBRE
DE UNO O MAS ASOCIADOS.
TODOS LOS SOCIOS SON SOLIDARIOS ANTE TERCEROS.
LA ADMINISTRACIÓN CORRESPONDE A TODOS LOS SOCIOS.
TIPOS DE SOCIEDADES.
LIMITADA. SE CONSTITUYE POR ESCRITURA PÚBLICA
Y CUALQUIER REFORMA SE DEBE REALIZAR DE LA
MISMA FORMA. LOS SOCIOS RESPONDEN DE
ACUERDO A SUS CUOTAS SOCIALES.MÁXIMO 25
SOCIOS, EL MÁXIMO ÓRGANO ES LA JUNTA DE
SOCIOS. LA RAZÓN SOCIAL DEBE CONTENER LA
SIGLA LTDA.
DEBE EXISTIR UN REPRESENTANTE LEGAL, LO ELIGE
LA JUNTA DE SOCIOS. PUEDE TENER JUNTA
DIRECTIVA SI LOS SOCIOS ASI LO DETERMINAN.
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TIPOS DE SOCIEDADES.
ANÓNIMA. MÍNIMO 5 ACCIONISTAS. SE CONSTITUYE POR
ESCRITURA PÚBLICA Y TODAS LAS REFORMAS SE HACEN
DE IGUAL FORMA. EL CAPITAL ESTA REPRESENTADO EN
ACCIONES. EL CAPITAL SE DIVIDE EN AUTORIZADO, POR
SUSCRIBIR Y SUSCRITO.
DEBE TENER UNA JUNTA DIRECTIVA Y REVISOR FISCAL,
AMBOS LOS ELIGE LA ASAMBLEA DE ACCIONISTAS QUE
ES EL MÁXIMO ÓRGANO DE LA SOCIEDAD.
LAS ACCIONES SON LIBREMENTE NEGOCIABLES, PERO
PUEDE EXISTIR EL DERECHO DE PREFERENCIA PARA LOS
ACCIONISTAS.
SOCIEDADES ENCOMANDITAS. PUEDEN SER POR ACCIONES O SIMPLES. TIENEN COMO FINALIDAD
PROTEGER UN PATRIMONIO. POR ACCIONES SE DENOMINAN S.C. A. Y SIMPLE S. EN C..
LOS SOCIOS SE CLASIFICAN EN GESTORES Y COMANDITARIOS.
LOS GESTORES SON LOS ADMINISTRADORES Y RESPONDEN SOLIDARIAMENTE ANTE TERCEROS.
PUEDE SER CIVIL O COMERCIAL.
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SOCIEDAD DE ACCIONES SIMPLIFICADA
TIPOS DE SOCIEDADES.
SURGEN CON LA LEY 1258 DE 2008. MÍNIMO UN SOCIO.
SE CONSTITUYEN MEDIDANTE DOCUMENTO PRIVADO, PERO SI EL APARTE SE HACE
MEDIANTE UN BIEN INMUEBLE SE REQUIERE DE ESCRITURA PÚBLICA.
ES UNA SOCIEDAD DE CAPITAL Y SU FINALIDAD ES EL EJERCICIO DE UNA ACTIVIDA
MERCANTIL Y SIEMPRE DEBE TENER FINALIDAD DE LUCRO.
NO ES UNA SOCIEDAD PARA PROTEGER UN PATRIMONIO.
NO ES OBLIGATORIO TENER JUNTA DIRECTIVA, PERO LOS ACCIONISTAS LA PUEDEN
ESTABLECER.
NO REQUERE REVISOR FISCAL, A MENOS QUE SE CUMPLAN LAS CONDICIONES EXIGIDAS
POR LAS NORMAS LEGALES.
LA REPRESENTACIÓN LEGAL ESTA EN CABEZA DE LA PERSONA DESIGNADA EN LOS
ESTATUTOS, SE DEBEN ESTIPULAR SUS FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES.
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LAS SOCIEDADES PUEDEN SER NACIONALES O EXTRANJERAS.
LAS SOCIEDADES NACIONALES. SON LAS QUE SU CAPITAL ES APORTADO POR CIUDADANOS
COLOMBIANOS.
SOCIEDADES EXTRANJERAS. SON CONSTITUIDAS CONFORME A LA LEGISLACIÓN COLOMBIANA
PERO SU CAPITAL ES APORTADO POR PERSONAS EXTRANJERAS.
TAMBIÉN SE TIENEN LAS SUCURSALES DE SOCIEDADES EXTRANJERAS, NO SON CONSITITUIDAS
COMO SOCIEDADES COLOMBIANAS SINO QUE SON SUCURSALES DE SOCIEDADES EXTRANJERAS Y
QUE DEBEN CEÑIRSEN A LA LEGISLACIÓN COLOMBIANA.
EMPRESAS UNIPERSONALES. YA NO EXISTEN LAS REEMPLAZO LAS S.A.S
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NACIONALES
DEPARTAMENTALES
IMPUESTOS
MUNICIPALES
DIRECTOS
INDIRECTOS
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TIPOS DE IMPUESTOS
NACIONALES:
RENTA.
IVA.
CREE
CONSUMO
DEPARTAMENTALES:
CONSUMO DE LICORES Y
CIGARRILOS.
DEGUELLO DE GANADO.
VEHÍCULOS
MUNICIPALES:
INDUSTRIA Y
COMERCIO.
AVISOS Y TABLEROS.
PREDIAL.
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RÉGIMENES TRIBUTARIOS.
INDUSTRIA Y COMERCIO ICA.
IMPUESTO DE RENTA
Y COMPLENTARIOS
PERSONAS
JURÍDICAS.
PERSONAS
NATURALES.
IMPUESTO
SOBRE LAS
VENTAS.
POTESTATIVO DE CADA
MUNICIPIO
COMÚN
SIMPLIFICADO
PREDIAL. UNICO
COMÚN
SIMPLIFICADO
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HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO
IMPUESTO DE
RENTA
IMPUESTO
SOBRE LAS
VENTAS
OBTENCIÓN DE
RENTAS Y
GANANCIAS
OCASIONALES
VENTA DE BIENES
CORPORALES MUEBLES
Y PRESTACIÓN DE
SERVICIOS
IMPUESTO
INDUSTRIA Y
COMERCIO
IMPUESTO
PREDIAL.
POSESIÓN DE UN
INMUEBLE
INGRESOS
OBTENIDOS EN
DESARROLLO DEL
OBJETO SOCIAL
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APLICA SOLO PARA PERSONAS NATURALES.
SE DEBE CUMPLIR CON EL ART. 499 DEL E.T.
RÉGIMEN
COMÚN
EN EL IVA
1º INGRESOS EN EL ANTERIOR INFERIORES A 4,000 U.V.T.
2º MÁXIMO UN ESTABLECIMIENTO DE COMERCIO, OFICINA O NEGOCIO.
3º NO DESARROLLAR ACTIVIDADES DE FRANQUICIA, CONCESIÓN, REGALIAS.
4º NO SER USUARIO ADUANERO.
5º. NO HABER CELEBRADO EN AÑO ANTERIOR O EN AÑO EN CURSO CONTRATOS
POR SERVICIOS POR UN VALOR INDIVIDUAL SUPERIORES A 3.300 U.V.T.
6º. QUE EL MONTO DE CONSIGNACIONES EN EL AÑO ANTERIOR NO SUPEREN EL
MONTO DE 4,500 U.V.T.
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PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS EXISTEN:
•BIENES Y SERVICIOS GRAVADOS.
•BIENES Y SERVICIOS EXENTOS.
•BIENES Y SERVICIOS EXCLUIDOS.
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NACIONALES RESIDENTES
Y SOCIEDADES
NACIONALES
TERRITORIALIDAD
DEL IMPUESTO DE
RENTA
SOCIEDADES
EXTRANJERAS
RESIDENTES EL PAÍS.
EXTRANJEROS
RESIDENTES EN EL PAÍS
NO RESIDENTES
NACIONALES O
EXTRANJEROS
RENTAS DENTRO Y
FUERA DEL PAÍS
RENTAS DENTRO DEL
PAÍS.
RENTAS OBTENIDAS EN EL
PAÍS Y DESPUES DE 5 AÑOS
SE INCLUYEN LAS
GENERADAS EN EL
EXTERIOR
SOLO SE GRAVAN LAS RENTAS Y
GANANCIAS OCASIONALES
OBTENIDAS EN EL PAÍS.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
ORIGEN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
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OBLIGACIÓN DE TRIBUTAR. ( ART. 95 CONSTITUCIÓN NACIONAL)
CONCEPTO DE INGRESO TRIBUTARIO.
NOCIÓN DE CONTRIBUYENTE.
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS.
DECLARANTES Y NO DECLARANTES.
IMPUESTO DE LOS CONTRIBUYENTES NO DECLARANTES.
PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILÍQUIDAS.
TRIBUTARIA AÑO 2012
CLASES DE CONTRIBUYENTES
PERSONAS NATURALES
•MENORES INGRESOS.
•ASALARIADOS
•TRABAJADORES
INDEPENDIENTES.
•RENTAS MIXTAS
PERSONAS JURÍDICAS
•SOCIEDADES.
•FUNDACIONES
•CORPORACIONES
•ASOCIACIONES
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PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES ANTE LA DIAN SE DEBE:
•TENER EL RUT ACTUALIZADO.
• TENER FIRMA DIGITAL.
•SI SE ACTUA COMO REPRESENTANTE LEGAL DEBE ESTAR REGISTRADO COMO TAL ANTE
LA CÁMARA DE COMERCIO Y LA PERSONA NATURAL TENER ACTUALIZADO EL RUT.
•EL REVISOR FISCAL DEBE TENER EL RUT ACTUALIZADO Y ESTAR REGISTRADO COMO TAL
ANTE LA CÁMARA DE COMERCIO Y ANTE LA DIAN.
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MECANISMOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS.
•ANTE LA DIAN. SISTEMA VIRTUAL Y FORMULARIOS.
•INDUSTRIA Y COMERCIO. SEGÚN EL SISTEMA QUE TENGA CADA MUNICIPIO.
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