conozca aquí la retención en la fuente que debe

De acuerdo a los cambios introducidos por el D.R 3032 DE 2013 y el D.R1070 de 2013, en concordancia con el D.R 099 de 2013, sobre el tema de la retención en la
Defuente
acuerdo
a los cambios introducidos por el D.R 3032 DE 2013 y el D.R1070 de 2013, en concordancia con el D.R 099 de 2013, sobre el tema de la retención en la
a titulo de renta que se le debe practicar a las personas naturales que ejerzan una profiesión liberal y a los empleados, G&H REVISORES detalla a continuación
fuente
a
titulo
detema
renta
que
se le debe
practicar
a elas
personas naturales
que
ejerzan una profiesión liberal y a los empleados, G&H REVISORES detalla a continuación
como quedó este
que
ha generado
tanta
confusión
incertidumbre
a los agentes
retenedores:
como quedó este tema que ha generado tanta confusión e incertidumbre a los agentes retenedores:
RETENCIÓN EN LA FUENTE QUE SE LE DEBE PRACTICAR A LOS EMPLEADOS Y TRABAJADORES INDEPENDIENTES PROFESIONES LIBERALES
RETENCIÓN EN LA FUENTE QUE SE LE DEBE PRACTICAR A LOS EMPLEADOS Y TRABAJADORES INDEPENDIENTES PROFESIONES LIBERALES
EMPLEADOS
SI ES UN EMPLEADO DECLARANTE DE RENTA, SE LE DEBERÁ RETENER EL MAYOR VALOR QUE RESULTE DE APLICAR EL ART 383 Y 384 DEL E.T (VER ART 1 Y 4 D.R 099 DE 2013)
SI ES UN EMPLEADO
NO DECLARANTE
SE LE DEBERÁ
RETENER
ÚNICAMENTE
POR
EL ARTICULO
E.T (VEREL
ART
1 D.R
099
SI ES UN EMPLEADO
DECLARANTE
DE RENTA,DE
SERENTA,
LE DEBERÁ
RETENER
EL MAYOR
VALOR
QUE
RESULTE383
DEDEL
APLICAR
ART
383
Y DE
3842013)
DEL E.T (VER ART 1 Y 4 D.R 099 DE 2013)
EMPLEADOS
Y CERTIFICÓ QUE POR EL AÑO 2013 ES
RETENER EL MAYOR VALOR ENTRE EL ART 383 Y
384 DEL E.T (ART 1 Y 3 D.R 099 DE 2013)
SI ES UN EMPLEADO NO DECLARANTE DE RENTA,DECLARANTE
SE LE DEBERÁ
RETENER
ÚNICAMENTE POR EL ARTICULO 383 DEL E.T (VER ART 1 D.R 099 DE 2013)
DE RENTA
Y SUS INGRESOS
FUERON SUPERIORES A 1400 UVT
Y CERTIFICÓ QUE POR EL AÑO 2013 ES
RETENER EL MAYOR VALOR ENTRE EL ART
Y CERTIFICÓ QUE EL 80% O MÁS DE SUS INGRESOS PROVIENEN DE Y CERTIFICÓ QUE POR EL AÑO 2013 ES
RETENER
DECLARANTE DE RENTA
Y SUSÚNICAMENTE
INGRESOS POR ART 383 DEL E.T (VER
LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO POR MEDIO DE UNA PROFESIÓN
DEL 2E.T
(ART 1 Y 3 D.R 099 DE 2013)
DECLARANTE DE RENTA PERO QUE SUS
ART 3 - PARÁGRAFO 4 - INCISO 2 384
- LITERAL
- D.R
FUERON
SUPERIORES
A
1400
UVT
LIBERAL QUE NO REQUIERE MATERIAL O INSUMO ALGUNO
INGRESOS NO FUERON SUPERIORES A 1400 UVT 099 DE 2013)
383 Y
Y CERTIFICÓ QUE EL 80% O MÁS DE SUS INGRESOS
PROVIENEN
DE EL
DEL E.T (VER
Y CERTIFICÓ
QUE POR
2013 NO QUE
ES PORRETENER
Y AÑO
CERTIFICÓ
EL AÑO ÚNICAMENTE
2013 ES POR ART 383
RETENER
ÚNICAMENTE POR ART 383 DEL E.T (VER
ART
3 D.RQUE
099 DE
2013 Y VER ARTART
3 - PARÁGRAFO
DE RENTA DECLARANTE
NI SUS INGRESOS
LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO POR MEDIO DE DECLARANTE
UNA PROFESIÓN
DENO
RENTA
PERO
SUS
3 - PARÁGRAFO 4 - INCISO 2 - LITERAL 2 - D.R
4 - INCISO 2 - LITERAL 2 - D.R 099 DE 2013)
FUERON
SUPERIORES A 1400 UVT
LIBERAL QUE NO REQUIERE MATERIAL O INSUMO
ALGUNO
INGRESOS NO FUERON SUPERIORES A 1400 UVT 099 DE 2013)
PROFESIONES
LIBERALES
TRABAJADORES
PROFESIONES
INDEPENDIENTES
SI ENTREGO
CERTIFICACIÓN
LIBERALES
TRABAJADORES
INDEPENDIENTES
Y CERTIFICÓ QUE MENOS DEL 80% DE SUS INGRESOS O MÁS
PROVIENEN DE LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO POR MEDIO DE UNA
PROFESIÓN LIBERAL QUE NO REQUIERE MATERIAL O INSUMO
ALGUNO, INDIFERENTEMENTE DE SU CONDICIÓN DE DECLARANTE DE
RENTA O TOPES DE INGRESOS.
Y CERTIFICÓ QUE POR EL AÑO 2013 NO ES
DECLARANTE DE RENTA NI SUS INGRESOS NO
FUERON SUPERIORES A 1400 UVT
RETENER ÚNICAMENTE POR ART 383 DEL E.T (VER
ART 3 D.R 099 DE 2013 Y VER ART 3 - PARÁGRAFO
4 - INCISO 2 - LITERAL 2 - D.R 099 DE 2013)
Y CERTIFICÓ QUE MENOS DEL 80% DE SUS INGRESOS O MÁS
QUE EN EL AÑO INMEDIATAMENTE ANTERIOR
SI ENTREGO Y CERTIFICÓ
RETENER
POR
ART 392 DEL E.T, "TARIFAS TRADICIONALES" (VER PARÁGRAFO 3 ART 1 D.R 099 DE
PROVIENEN DE LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO POR
MEDIO
DEELUNA
DESARROLLO UNA DE LAS ACTIVIDADES CONTEMPLADAS EN EL
2013)
CERTIFICACIÓN
PROFESIÓN
LIBERAL
QUE
REQUIERE
O INSUMO
ARTICULO 340 DEL E.T Y ESTA
ACTIVIDAD
LE NO
GENERÓ
MAS DELMATERIAL
20%
ALGUNO, DE
INDIFERENTEMENTE
DE SU CONDICIÓN DE DECLARANTE DE
SUS INGRESOS BRUTOS.
RENTA O TOPES DE INGRESOS.
Y CERTIFICÓ QUE EN EL AÑO INMEDIATAMENTE ANTERIOR PRESTO
SERVICIOS TECNICOS QUE REQUERIAN DE MATERIALES, MAQUINARIA
Y CERTIFICÓ YQUE
ENACTIVIDAD
EL AÑO INMEDIATAMENTE
ANTERIOR
O INSUMOS ESPECIALIZADOS,
DICHA
LE REPRESENTÓ
DESARROLLO
UNA
DE LAS
ACTIVIDADES CONTEMPLADAS EN EL
MAS DE 25%
DE SUS
INGRESOS
SI NUNCA
ENTREGO
CERTIFICACIÓN
RETENER POR EL ART 392 DEL E.T, "TARIFAS TRADICIONALES" (VER PARÁGRAFO 3 ART 1 D.R 099 DE
2013)
ARTICULO 340 DEL E.T Y ESTA ACTIVIDAD LE GENERÓ MAS DEL 20%
SE LE RETENDRÁ POR EL ARTICULO 383 DEL E.T (VER ART 1, INCISO 3 D.R 1070 DE 2013. (VER PARAGRAFO 4 INCISO 2 D.R 099 DE 2013 PARA NO APLICAR ART 384 E.T )
DE SUS INGRESOS BRUTOS.
SE DEBERÁ "ASUMIR" LA CATEGORIA DE EMPLEADO.
(DEBE SER REPORTADO A LA DIAN, VER ÚLTIMO INCISO ART 1 D.R 1070 DE 2013)
Y CERTIFICÓ QUE EN EL AÑO INMEDIATAMENTE ANTERIOR PRESTO
SERVICIOS TECNICOS QUE REQUERIAN DE MATERIALES, MAQUINARIA
PARA LAS EMPRESAS ES DE OBLIGATORIO CUMPLIMIENTOOSOLICITAR
EL CERTIFICADOYDE
INFORMACIÓN
A TODOS LOS EMPLEADOS Y TRABAJADORES INDEPENDIENTES
INSUMOS ESPECIALIZADOS,
DICHA
ACTIVIDAD TRIBUTARIA
LE REPRESENTÓ
ANTES DE 31 DE MARZO DE CADA AÑO.
MAS DE 25% DE SUS INGRESOS
NOTA 1: RECUERDE QUE EL BENEFICIARIO DEL PAGO (SEA EMPLEADO O TRABAJADOR
INDEPENDIENTE
LIBERAL)
EN LA
OBLIGACIÓN
DE INFORMARLE
A USTED
LOS INGRESOS
QUE PERCIBIÓ
POR EL AÑO
SE LE RETENDRÁ
POR PROFESIÓN
EL ARTICULO
383 ESTA
DEL E.T
(VER
ART 1, INCISO
3 D.R 1070
DESI
2013.
(VER PARAGRAFO
4 INCISO
2 D.R 099 DE
SIDECLARANTE
NUNCA
INMEDIATAMENTE ANTERIOR SUPERAN LAS 4073 UVT, SI ES
DE RENTA, Y PORCENTUALMENTE COMO FUERON SUS INGRESOS DURANTE EL AÑO GRAVABLE ANTERIOR COMO EMPLEADO Y COMO INDEPENDIENTE. (ART 1 D.R
SE DEBERÁ "ASUMIR" LA CATEGORIA DE EMPLEADO.
ENTREGO
1070 DE 2013)
CERTIFICACIÓN
2013 PARA NO APLICAR ART 384 E.T )
(DEBE SER REPORTADO A LA DIAN, VER ÚLTIMO INCISO ART 1 D.R 1070 DE 2013)
NOTA 2: TENGA EN CUENTA QUE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA EMPLEADOS SE PRACTICA AL MOMENTO DEL PAGO, MIENTRAS QUE PARA LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES QUE PRESTEN UNA PROFESIÓN LIBERAL SE PRACTICARA
AL MOMENTO DE LA CAUSACIÓN O EL PAGO, LO QUE OCURRA PRIMERO.
NOTA 3: TENGA EN CUENTA QUE EL ARTICULO 3 DEL D.R 1070 DE 2013, EN CONCORDANCIA CON EL CONCEPTO DE LA DIAN 72394 DEL 13 DE NOVIEMBRE DE 2013, ESTABLECIÓ LA OBLIGATORIEDAD DE QUE EL CONTRATANTE DEL
PARA LAS
EMPRESAS
ES DEQUE
OBLIGATORIO
CUMPLIMIENTO
ELTOTAL
CERTIFICADO
DEMENSUALES,
INFORMACIÓN
TRIBUTARIA
A TODOS
LOS
EMPLEADOS
TRABAJADORES
TRABAJADOR
INDEPENDIENTE,
VERIFIQUE
ESTE COTIZANDO DEBIDAMENTE,
ES DECIRSOLICITAR
SOBRE EL 40% DEL
DE SUS INGRESOS
SIEMPRE Y CUANDO
EL CONTRATO
SEA POR UN
TERMINO
SUPERIOR A 3Y
MESES,
SO
PENA DE NO ADMITIR ESTE GASTO COMO DEDUCIBLE EN RENTA.
ANTES DE 31 DE MARZO DE CADA AÑO.
INDEPENDIENTES
NOTA 4: DE ACUERDO AL ARTICULO 9 DEL D.R 3032 DE 2013, LOS PAGOS MENSUALES QUE SEAN INFERIORES A 1 SMMLV, NO SE LES DEBERÁ EXIGIR PAGO DE SEGURIDAD SOCIAL.
NOTA
1: RECUERDE QUE EL BENEFICIARIO DEL PAGO (SEA EMPLEADO O TRABAJADOR INDEPENDIENTE PROFESIÓN LIBERAL) ESTA EN LA OBLIGACIÓN DE INFORMARLE A USTED SI LOS INGRESOS QUE PERCIBIÓ POR EL AÑO
ES IMPOSIBLE PARA EL CONTRATANTE SABER LA TOTALIDAD DE LOS INGRESOS DEL MES DEL BENEFICIARIO DEL PAGO, POR ENDE SE RECOMIENDA VERIFICAR QUE POR LO MENOS ESTE COTIZANDO SOBRE EL 40% DEL VALOR DE LA
INMEDIATAMENTE
SUPERAN
LAS
4073 UVT, SI
ES DECLARANTE
RENTA, Y PORCENTUALMENTE
COMO FUERON SUS INGRESOS DURANTE EL AÑO GRAVABLE ANTERIOR COMO EMPLEADO Y COMO INDEPENDIENTE. (ART 1 D.R
CUENTA DE COBROANTERIOR
QUE ESTA PASANDO
A LA
ORGANIZACIÓN
Y DEJARLO
ADJUNTO ALDE
COMPROBANTE
DE EGRESO.
1070 DE 2013)
NOTA 5: SE DEBE TENER CLARO QUE ESTE MODELO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE APLICA ÚNICAMENTE PARA EMPLEADOS Y TRABAJADORES INDEPENDIENTES QUE PRESTEN UNA PROFESIÓN LIBERAL QUE NO REQUIERA MATERIAL O
INSUMO ALGUNO. EN CASO TAL DE QUE LA CUENTA DE COBRO SEA POR CONCEPTO DISTINTO A HONORARIOS, COMISIONES O SERVICIOS (COMO ES EL CASO DE LOS ARRENDAMIENTOS), NO SE ESTÁ EN LA OBLIGACIÓN DE VERIFICAR EL
NOTA
2: TENGA EN CUENTA QUE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA EMPLEADOS SE PRACTICA AL MOMENTO DEL PAGO, MIENTRAS QUE PARA LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES QUE PRESTEN UNA PROFESIÓN LIBERAL SE PRACTICARA
CORRECTO PAGO A SEGURIDAD SOCIAL, Y SE RETENDRÁ DE ACUERDO A LAS TARIFAS TRADICIONALES.
AL MOMENTO DE LA CAUSACIÓN O EL PAGO, LO QUE OCURRA PRIMERO.
NOTA 3: TENGA EN CUENTA QUE EL ARTICULO 3 DEL D.R 1070 DE 2013, EN CONCORDANCIA CON EL CONCEPTO DE LA DIAN 72394 DEL 13 DE NOVIEMBRE DE 2013, ESTABLECIÓ LA OBLIGATORIEDAD DE QUE EL CONTRATANTE DEL
TRABAJADOR INDEPENDIENTE, VERIFIQUE QUE ESTE COTIZANDO DEBIDAMENTE, ES DECIR SOBRE EL 40% DEL TOTAL DE SUS INGRESOS MENSUALES, SIEMPRE Y CUANDO EL CONTRATO SEA POR UN TERMINO SUPERIOR A 3 MESES, SO
PENA DE NO ADMITIR ESTE GASTO COMO DEDUCIBLE EN RENTA.
NOTA 4: DE ACUERDO AL ARTICULO 9 DEL D.R 3032 DE 2013, LOS PAGOS MENSUALES QUE SEAN INFERIORES A 1 SMMLV, NO SE LES DEBERÁ EXIGIR PAGO DE SEGURIDAD SOCIAL.
ES IMPOSIBLE PARA EL CONTRATANTE SABER LA TOTALIDAD DE LOS INGRESOS DEL MES DEL BENEFICIARIO DEL PAGO, POR ENDE SE RECOMIENDA VERIFICAR QUE POR LO MENOS ESTE COTIZANDO SOBRE EL 40% DEL VALOR DE LA
CUENTA DE COBRO QUE ESTA PASANDO A LA ORGANIZACIÓN Y DEJARLO ADJUNTO AL COMPROBANTE DE EGRESO.
NOTA 5: SE DEBE TENER CLARO QUE ESTE MODELO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE APLICA ÚNICAMENTE PARA EMPLEADOS Y TRABAJADORES INDEPENDIENTES QUE PRESTEN UNA PROFESIÓN LIBERAL QUE NO REQUIERA MATERIAL O
INSUMO ALGUNO. EN CASO TAL DE QUE LA CUENTA DE COBRO SEA POR CONCEPTO DISTINTO A HONORARIOS, COMISIONES O SERVICIOS (COMO ES EL CASO DE LOS ARRENDAMIENTOS), NO SE ESTÁ EN LA OBLIGACIÓN DE VERIFICAR EL
CORRECTO PAGO A SEGURIDAD SOCIAL, Y SE RETENDRÁ DE ACUERDO A LAS TARIFAS TRADICIONALES.
YO _____________________________identificado con C.C No _____________de______________
CERTIFICO BAJO LA GRAVEDAD DE JURAMENTO QUE:
1. Del total de mis ingresos percibidos durante el año gravable inmediatamente anterior, en un ___% provienen de la prestación de
servicios de manera personal o del desarrollo de una actividad económica por cuenta y riesgo del empleador o contratante, y un ___%
provienen de la prestación de servicios personales mediante el ejercicio de profesiones liberales o de la prestación de servicios técnicos
que no requieran la utilización de materiales o insumas especializados, o de maquinaria o equipo especializado.
2. Que por el año gravable inmediatamente anterior ___ (SI O NO) soy declarante de renta.
3. Que mis ingresos por el año gravable inmediatamente anterior ___ (SI O NO) superaron las 1400 UVT ($37.577.400)
4. Que en el año gravable inmediatamente anterior ___ (SI O NO) desarrolle una de las actividades señaladas en el artículo 340 del
Estatuto Tributario. Esta actividad ___ (SI O NO) me generó más del veinte por ciento (20%) de mis ingresos brutos
5. Que durante el año gravable inmediatamente anterior ___ (SI O NO) preste servicios técnicos que requerian de materiales o insumos
especializados, o maquinaria o equipo especializado, cuyo costo represento más del veinticinco por ciento de mis ingresos.
DEDUCCIONES QUE SE PODRÁN RESTAR DE LA BASE DE RETENCIÓN
4. Que durante el año inmediatamente anterior, pague un promedio mensual de $___________ por concepto de intereses de vivienda
(sin exceder de 100 UVT), para lo cual adjunto certificado de pago de intereses de vivienda emitido por la entidad financiera
correspondiente.
5. Que durante el año inmediatamente anterior, pague un promedio mensual de $___________ por concepto de medicina prepagada
personal, de mi esposa o mis hijos (sin exceder de 16 UVT), para lo cual adjunto certificado de pago de medicina prepagada.
6. Que durante el año inmediatamente anterior, pague un aporte obligatorio de salud y riesgos laborales por valor promedio mensual de
$___________, para lo cual adjunto copia de la seguridad social pagada.
7. Que _____ personas dependen económicamente de mis ingresos, los cuales generan un gasto mensual por valor de __________. (sin
exceder del 10% del ingreso laboral o 32 UVT del valor de la cuenta de cobro que le esté pasando, ver parágrafo 3 del artículo 2 del D.R
099 de 2013).
8. Que durante el presente mes, pague aporte obligatorio de pensión por valor de $___________, para lo cual adjunto copia de la
seguridad social pagada.
9. Que durante el presente mes, realice aportes voluntarios a fondos de pensiones y cuentas AFC, por valor de $_____________, sin
exceder del 30% del ingreso laboral percibido, para lo cual adjunto los certificados correspondientes.
La presente certificación se expide en la ciudad de _________ a los ___ días del mes de ____ del año _____.
_______________________________
FIRMA
C.C No