UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA PROGRAMA DE PREGRADO

UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA
FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA
PROGRAMA DE PREGRADO
AREA
CICLO
NOMBRE DE LA MATERIA
SEMESTRE
CÓDIGO DE LA MATERIA
CRÉDITOS
INTENSIDAD HORARIA
PERÍODO ACADÉMICO
PRERREQUISITOS
DOCENTES
CORREO ELECTRÓNICO
CONTROL
ENFASIS PROFESIONAL
DISEÑO DE CONTROL
OCTAVO
CO0819
tres
4 HORAS
2014-2
TEORIA GENERAL DEL CONTROL
MARIBEL ALBARRACÍN MUÑOZ
[email protected]
1. JUSTIFICACIÓN.
En el ambiente empresarial actual, el hecho de contar con un adecuado sistema de
control interno que soporte las operaciones, es vital importancia para el
funcionamiento adecuado de las empresas y la generación de resultados de manera
eficaz. Un sistema de control interno se basa en la interiorización de la misión, la visión
y los objetivos estratégicos de la empresa, con el fin de identificar aquellos eventos
que pueden interferir de manera positiva o negativa en el cumplimiento de los mismos
y así buscar alternativas de control y mitigación o aprovechamiento que permitan llevar
a cabo de la mejor manera el plan estratégico de la empresa. Para lograr la
implementación y sostenibilidad de un óptimo sistema de control interno, es necesario
involucrar a todos los integrantes de la compañía y no sóloa los directivos, ya que el
control interno debe estar presente a todos los niveles y debe comprenderse como
responsabilidad de todos, de manera que la identificación de todos los procesos y el
rol de cada uno de ellos dentro de la cadena de valor de la compañía, es una actividad
fundamental para la implementación de un sistema de control interno, así como la
culturización acerca de las actividades de Auto-control.
De acuerdo con lo anterior, el diseño y la implementación de un sistema de control
interno permiten que las compañías reduzcan las posibilidades de no lograr las metas
estratégicas y los niveles de crecimiento proyectados.
2. OBJETIVO GENERAL.
Desarrollar en los estudiantes las competencias necesarias para diseñar e
implementar un sistema de control interno que se ajuste a las necesidades de
cualquier compañía, buscando el cumplimiento razonable de su misión, visión y
objetivos estratégicos.
3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS.

Verificar y confirmar la misión, la visión y los objetivos de planeación estratégica,
así como factores del entorno tales como cambios económicos, políticos, sociales,
de competencia y tendencias.

Identificar la estructura más adecuada de control interno para cada compañía, y
hacer la planeación del proyecto de implementación del sistema de control interno.

Verificar y confirmar la cadena de valor de la compañía.

Sobre los procesos de la cadena de valor, identificar los eventos que pueden
interferir en el cumplimiento del plan estratégico de la compañía, evaluarlos y
establecer actividades de control y mitigación o aprovechamiento.

Comprender conceptos básicos de COSO ERM, MECI, ISO 31000 y Ley
Sarbanes-Oxley

Incentivar la cultura de Auto-control y prevención de eventos con impacto
negativo.

Establecer métodos de seguimiento, monitoreo, sostenibilidad y reporte del
sistema de control interno implementado.
4. CONTENIDO TEMÁTICO: por sesiones y temas, utilizando el siguiente esquema:
Semana
Semana 1
Temas a tratar
Introducción y aspectos
generales de la asignatura
Sesión
Definición y objetivos de un sistema de control
interno empresarial.
Normatividad local e internacional aplicable.
Semana 2
Metodologías y esquemas de
sistemas de control interno
Conceptos básicos de COSO ERM, MECI, ISO
31000, Ley Sarbanes-Oxley.
Definición de la metodología a ser utilizada para
la implementación del sistema de control
interno. Divulgación de cronograma de etapas
del proyecto de implementación de un sistema
de control interno.
Semana 3
Estructura, roles y
responsabilidades, y políticas
Semana 4
Semana 5
Revisión y confirmación o redefinición del
organigrama de las compañías de las empresas
del semestre.
Revisión y confirmación o redefinición de
política antifraude y código de ética.
Revisión y confirmación o redefinición
documentos de roles y responsabilidades de los
cargos establecidos en las empresas.
Conceptos básicos de
esquemas Anti-corrupción y
Anti-fraude
Conceptos básicos sobre Partes Relacionadas,
Política Anti-corrupción, FCPA, Lavado de
Activos y Listas restrictivas.
Exposición de algunos casos de fraude reales.
Semana 6
Revisión de cadena de valor y Confirmación o rediseño de la cadena de valor,
procesos
identificando procesos estratégicos, misionales
y de apoyo.
Confirmación o rediseño de flujos de proceso de
alto nivel, e identificación de riesgos u
oportunidades a nivel de proceso.
Semana 7
Revisión de misión, visión y
objetivos estratégicos
Revisión y confirmación o redefinición de la
misión, visión y objetivos estratégicos de las
compañías existentes en el semestre.
Evaluación del cumplimiento del plan
estratégico al cierre del último período, y los
aspectos que han influido.
Semana 8
Definición e identificación de
riesgos u oportunidades a
nivel estratégico
Identificación de eventos que pueden interferir
de manera positiva o negativa en el
cumplimiento del plan estratégico.
Definición de estrategias de control y mitigación
o aprovechamiento (nivel estratégico).
Semana 9
Definición de conceptos
básicos de la administración
de riesgos
Identificación de criterios para la evaluación de
riesgos, y desarrollo de la evaluación de riesgos
(Inherente y residual).
Diseño de mapas de riesgos.
Semana 10
Semana 11
Métodos de respuesta a los
riesgos
Identificación de actividades de control,
mitigación y aprovechamiento de los riesgos u
oportunidades identificadas (nivel procesos).
Conceptos básicos y dinámica de los seguros,
los contratos de outsourcing y compañías
temporales.
Semana 12
Introducción a la ley
Sarbanes-Oxley
Marco histórico de la ley.
Identificación de riesgos de reporte financiero,
malversación de activos y de fraude, y las
correspondientes actividades de control y
mitigación.
Semana 13
Sensibilización del sistema de Definir estrategias de comunicación a todos la
control interno en toda la
organización.
organización
Conceptos básicos de Auto-control.
Semana 14
Ejercicio práctico de ejecución Ejecución y documentación de controles
y documentación de controles definidos, aplicables a las empresas del
definidos para 6 meses
semestre.
Ejecución y documentación de controles
definidos, aplicables a las empresas del
semestre.
Semana 15
Ejecución y documentación de controles
definidos, aplicables a las empresas del
semestre.
Ejecución y documentación de controles
definidos, aplicables a las empresas del
semestre.
Semana 16
Definición de esquemas de
monitoreo y sostenibilidad del
sistema de control interno
Establecimiento de indicadores KPI y KRI, y
esquemas de revisión y auditoría sobre los
controles establecidos.
Verificar la funcionalidad del sistema
implementado respecto al cumplimiento de
objetivos, buscando posibilidades de
optimización, y evaluar el cumplimiento del
cronograma presentado en la primera clase.
Semana 17
Reporte
Definición de protocolos de comunicación.
Definición de modelos de reporte.
5. METODOLOGÍA.
Clases magistrales y dinámicas sobre los fundamentos y modelos teóricos, las
normas y las técnicas. Investigación formativa de los temas de modelos de riesgos
y de control a través del NTF, exposiciones sobre sus resultados para profundizar
los conocimientos, trabajos prácticos desarrollados en las empresas de cada grupo
para el acercamiento a la realidad.
6. EVALUACIÓN.
La evaluación buscará diagnosticar el grado de entendimiento y comprensión de
los conceptos teóricos revisados en clase y en las lecturas asignadas, su
aplicación a casos prácticos y el análisis realizado por los alumnos en el desarrollo
de los temas de clase; lo cual se hará a través de parciales, talleresprácticos y un
la presentación final del sistema de control interno implementado.
El porcentaje de las evaluaciones de acuerdo a lo definido por la facultad se
realizará de la siguiente manera:
PRIMERA NOTA
30%
- Primer examen parcial
20%
- Talleres prácticos en clase
5%
- Trabajos extra clase
5%
SEGUNDA NOTA
30%
- Primer examen parcial
20%
- Talleres prácticos en clase
5%
- Trabajos extra clase
5%
NOTA FINAL
40%
- Examen final
20%
- Ejercicio NTF (ejercicio práctico)
20%
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA Y COMPLEMENTARIA.
Mantilla B, Samuel Alberto, Traductor: Control Interno Informe COSO.
Espiñan Gaitán, Rodrigo: Control Interno y Fraudes, Análisis de Informe
COSO, Bogotá, Colombia Marzo 2002.
Mejía Quijano, Rubi Consuelo: Administración de Riesgos. Un enfoque Empresarial,
Medellín, Colombia Mayo 2006.
Ley Sarbanes – Oxley, 2002
ISO 31000, 2009