I. INTRODUCCION 1. Origen del Examen El examen a la

I.
INTRODUCCION
1. Origen del Examen
El examen a la información financiera emitida por el Comité de
Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo de los Trabajadores de
la Municipalidad de Santiago de Surco – CAFAE-MSS, se ha realizado en
cumplimiento de las disposiciones contenidas en la Directiva N°002-2003CG/SE, aprobada con Resolución de Contraloría N° 193-2003-CG de fecha
23.Jun.2003.
Para tal efecto, la Comisión de Auditoría fue acreditada mediante
Memorándum N° 141-2004-OCI-MSS; habiéndosele asignado a este
examen el código de Auditoría N° 02-2168-2004-006.
2. Naturaleza y Objetivos del Examen
El presente examen obedece a una acción de control no programada cuyos
objetivos son los siguientes:
Objetivo General
Opinar sobre la razonabilidad de la información financiera preparada por el
Comité de Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo de los
Trabajadores de la Municipalidad de Santiago de Surco – CAFAE-MSS al
31 de diciembre del 2003.
Objetivos Específicos
a. Determinar si los estados financieros preparados por el Comité de
Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo de los Trabajadores
de la Municipalidad de Santiago de Surco – CAFAE-MSS, presentan
razonablemente su situación financiera al 31 de diciembre del 2003.
b. Determinar si las transferencias de recursos públicos efectuadas al
Comité de Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo de los
Trabajadores de la Municipalidad de Santiago de Surco – CAFAE-MSS,
así como los pagos realizados a los trabajadores por concepto de
incentivos y estímulos se han realizado de acuerdo a la normativa
vigente.
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3. Alcance del Examen
El Examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas – NAGA, Normas Internacionales de Auditoría –
NIAS y Normas de auditoría Gubernamental NAGU, aprobadas mediante
Resoluciones de Contraloría N° 162-95-CG de fecha 26.set.95 y modificada
con Resoluciones de Contraloría N° 141-99-CG del 25.Nov.99 y N° 2592000 del 07.Dic.2000, y comprendió la revisión selectiva de la
documentación que sustenta las operaciones financieras del Comité de
Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo de los Trabajadores de
la Municipalidad de Santiago de Surco – CAFAE-MSS por el período del 01
de enero al 31 de diciembre del 2003.
4. Antecedentes y Base Legal de la Entidad
Antecedentes :
La Municipalidad de Santiago de Surco, es el órgano de gobierno local
emanado por la voluntad popular, fue creada mediante Ley N° 6644 de
06.Dic.1929; es un órgano de gobierno promotor del desarrollo local, con
personería jurídica de derecho público y plena capacidad para el
cumplimiento de sus fines; goza de autonomía política, económica y
administrativa en los asuntos de su competencia.
Su organización y funcionamiento se encuentra normado por la Ley
Orgánica de Municipalidades N° 27972 y tiene como finalidad representar al
vecindario, promover la adecuada prestación de los servicios públicos y el
desarrollo integral sostenible y armónico de la circunscripción.
La Municipalidad de Santiago de Surco, tiene como objetivo general para el
año 2004 fortalecer la gestión institucional en la administración de los
recursos humanos, propiciar el mejoramiento continuo de los servicios
mediante el adecuado desarrollo de los procesos internos, promover la
mejora de la calidad de vida del vecino y optimizar los resultados
económicos y financieros.
Para el cumplimiento de sus fines la Municipalidad de Santiago de Surco, se
encuentra estructurada orgánicamente de la siguiente manera:
-
Órgano de Gobierno
Órganos de la Alta Dirección
Órgano de Control
Órganos de Coordinación
Órganos de Asesoría
Órganos de apoyo
Órganos de Línea
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Con relación al Comité de Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo
de los Trabajadores de la Municipalidad de Santiago de Surco – CAFAE-MSS,
en Sesión de fecha 22.Oct.2002, como consta en el Acta respectiva, se acordó
que con la aprobación del Reglamento, el Secretario del Comité realice los
trámites pertinentes ante los Registros Públicos de Lima, para su inscripción y
formalización del Comité, conforme a lo dispuesto en el Decreto de Urgencia N°
088-2001 y Resolución del Superintendente Nacional de los Registros Públicos
N° 015-2002-SUNARP/SN que aprueba la Directiva N° 001-2002-SUNARP/SN,
referente a los criterios para la inscripción de los Comités de Administración de
los Fondos de Asistencia y Estímulo de los organismos públicos.
La constitución del Comité de Administración del Fondo de Asistencia y
Estímulo de los Trabajadores de la Municipalidad de Santiago de Surco –
CAFAE-MSS, fue registrada en la Partida N° 11451068 del Registro de
Personas Jurídicas – Título N° 00222031 del 26.Nov.2002.
Base Legal:
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Constitución Política del Estado
Decreto Supremo N° 006-75-PM-INAP
Decreto Supremo N° 052-80-PCM
Decreto Supremo N° 028-81-PCM
Decreto Supremo N° 097-82-PCM
Decreto Supremo N° 067-92-EF
Decreto Supremo N° 025-93-PCM
Decreto Supremo N° 110-2001-EF, donde se precisa que los incentivos
y/o entregas, programas o actividades de bienestar aprobados en el
marco del D.S. N° 005-90-PCM no tienen naturaleza remunerativa.
Decreto de Urgencia N° 088-2001 donde se establecen disposiciones
aplicables a los Comités de Administración de los Fondos de Asistencia
y Estímulo de las entidades públicas.
Resolución Directoral N° 028-2001-EF/76.01
Resolución N° 015-2002-SUNARP/SN , donde se establecen criterios
para la inscripción de los Comités de Administración de los Fondos de
Asistencia y Estímulo de los Trabajadores de los Organismos Públicos.
Decreto Supremo N° 022-2002-PCM donde establecen que los estados
financieros de los CAFAE podrán ser auditados por los órganos de
control de las Entidades Estatales a las que correspondan.
Ley N° 27879 Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal
2003 ( Segunda Disposición Final).
Ley N° 28132 Ley de Transferencias Financieras a los CAFAE.
Reglamento del Comité de Administración del Fondo de Asistencia y
Estímulo de los Trabajadores de la Municipalidad de Santiago de Surco
– CAFAE-MSS.
Directiva N°002-2003-EF/93.10 sobre criterios de preparación y
presentación de información financiera por los Comités de
Administración de los Fonos de Asistencia y Estímulo – CAFAE,
Municipalidad de Santiago de Surco
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-
aprobada mediante Resolución de Contaduría N°
fecha 16.Oct.2003.
Directiva N° 002-2003-CG/SE sobre Disposiciones
Información Financiera emitida por los Comités de
Fondos de Asistencia y Estímulo – CAFAE,
Resolución de Contraloría N° 193-2003-CG.
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167-2003-EF/93.1 de
para la Auditoría a la
Administración de los
aprobada mediante
5. Comunicación de Hallazgos
Durante la ejecución del examen no se aplicó la Norma de Auditoría
Gubernamental NAGU 3.60 “Comunicación de Hallazgos”, aprobada
mediante Resolución de Contraloría N° 162-95-CG de 22.Set.1995 y
sustituida en su texto por las Resoluciones de Contraloría N° 112-97-CG,
141-99-CG y 259-2000-CG de 20.Jun.97, 29.Nov.1999 y 07.Dic.2000
respectivamente; al no haberse determinado hechos que por su naturaleza
merezcan ser comunicados como hallazgos.
6. Memorándum de Control Interno
Durante el desarrollo del presente examen se evidenciaron deficiencias de
control interno relacionada con las actividades del Comité de Administración
del Fondo de Asistencia y estímulo de los Trabajadores de la Municipalidad
de Santiago de Surco – CAFAE-MSS, las cuales fueron reveladas en el
Memorándum de Control Interno, el que fue remitido al Presidente del
Comité mediante Memorándum N° 182-2004-OCI-MSS, el cual contiene las
recomendaciones tendentes a corregir las deficiencias determinadas y
fortalecer los controles existentes. ( Anexo N° 01)
Al respecto, el Presidente del Comité nos remitió el Memorándum N° 0032004-CAFAE-MSS adjuntando el documento mediante el cual dispone las
acciones para la implementación de las recomendaciones contenidas en el
Memorándum del Control Interno. ( Anexo N°02)
7. Otros aspectos de Importancia
7.1.
Referente a los estados financieros preparados por el Comité de
Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo de los
Trabajadores de la Municipalidad de Santiago de Surco – CAFAEMSS, hemos emitido el Informe Corto N°004-02-2168 de fecha
30.Jun.2004 donde estamos emitiendo opinión que los estados
financieros presentan razonablemente en todos sus aspectos de
importancia, la situación financiera del CAFAE-MSS al 31 de
diciembre del 2003 y los resultados de sus operaciones, por el año
terminado en esa fecha, de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados.
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7.2.
Referente a las transferencias de recursos públicos efectuadas al
Comité de Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo de los
Trabajadores de la Municipalidad de Santiago de Surco – CAFAEMSS, así como los pagos realizados a los trabajadores por concepto
de incentivos y estímulos, se ha determinado que se han realizado
de acuerdo a la normativa vigente.
7.3.
Los controles internos implementados por el Comité de
Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo de los
Trabajadores de la Municipalidad de Santiago de Surco – CAFAEMSS para la ejecución y control de sus operaciones financieras son
razonables, habiéndose determinado solo algunas deficiencias de
control interno sobre las cuales hemos formulado las
correspondientes recomendaciones para la adopción de medidas
correctivas, tal como se detalla en el Memorándum de Control Interno
que se incluye como Anexo N° 01.
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II.
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CONCLUSIONES
Como resultado del examen a la información financiera emitida por el Comité
de Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo de los Trabajadores de la
Municipalidad de Santiago de Surco – CAFAE-MSS, se presenta las siguientes
conclusiones:
1. Los estados financieros preparados por el Comité de Administración del
Fondo de Asistencia y Estímulo de los Trabajadores de la Municipalidad de
Santiago de Surco – CAFAE-MSS, presentan razonablemente, en todos sus
aspectos de importancia, la situación financiera del CAFAE-MSS al 31 de
diciembre del 2003. Así mismo, las transferencias de recursos efectuadas al
CAFAE-MSS, así como los pagos a los trabajadores por concepto de
incentivos y estímulos, se han realizado de acuerdo a la normativa vigente.
(Comentarios N° 7.1 y 7.2 – Pág. N° 4 y 5 ).
2. Los controles internos implementados por el Comité de Administración del
Fondo de Asistencia y Estímulo de los Trabajadores de la Municipalidad de
Santiago de Surco – CAFAE-MSS para la ejecución y control de sus
operaciones financieras y administrativas, son razonables.
(Comentario N° 7.3 – Pág. Nº 5 ).
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III.
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RECOMENDACIONES
1. El Presidente del Comité de Administración del Fondo de Asistencia y
Estímulo de los Trabajadores de la Municipalidad de Santiago de Surco –
CAFAE-MSS, deberá efectuar las acciones pertinentes, a fin de lograr la
implementación de las recomendaciones contenidas en el Memorándum de
Control Interno que se incluye como Anexo Nº 01, y que por su naturaleza,
no hayan sido implementadas a la fecha del Informe, debiendo comunicar a
la Oficina de Control Institucional los resultados.
(Conclusión N° 2 – Pág. N° 6).
Santiago de Surco, 30 de junio del 2003.
CPC JAIME ALVA GÓMEZ
Matrícula N°29999
Jefe de Comisión
CPC JOSE PLASENCIA CARRERA
Matrícula N° 12472
Supervisor de Auditoría
CPC ANDRES D. CASILDO MARIÑOS
Matrícula N° 3873
Jefe de la Oficina de Control Institucional
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