Introducción - Junta de Andalucía

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DE LA TESORERÍA GENERAL DE LA JUNTA DE ANDALUCÍA
NOTA IMPORTANTE
CON LA FINALIDAD DE TENER EN CUENTA A LOS USUARIOS DEL
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA TESORERÍA GENERAL DE LA
JUNTA DE ANDALUCÍA EN LOS ENVÍOS DE LAS SUCESIVAS
ACTUALIZACIONES, DEBERÁ REMITIR LA COMUNICACIÓN INDICADA A
PIE DE PÁGINA A LA SIGUIENTE DIRECCIÓN.
Remitir a la Dirección General de Tesorería y Política Financiera
Dirección
Consejería de Economía y Hacienda.
Dirección General de Tesorería y
Política Financiera.
Fax.
Correo electrónico.
955 06 48 99
procedimientos.tes@ceh.
junta-andalucia.es
955 06 48 59
Isla de la Cartuja, Edificio Torretriana.
C/ Juan Antonio de Vizarrón, s/n
41092 – SEVILLA
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DE LA TESORERÍA GENERAL DE LA JUNTA DE ANDALUCÍA
DATOS DEL SOLICITANTE
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Puesto de Trabajo:
Centro de Trabajo:
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Localidad:
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CONSEJERÍA DE ECONOMÍA Y HACIENDA
Dirección General de Tesorería y Política Financiera
MANUAL de procedimientos de la Tesorería General de la Junta de Andalucía / Dirección General de
Tesorería y Política Financiera. – Sevilla: Consejería de Economía y Hacienda, Servicio de Asesoría Técnica y
Publicaciones, 2001.
1 v. (pag.var.) ; 32 cm
Archivador con fichas sueltas actualizables
D.L. SE-3179/2001. – ISBN 84-8195-213-3
1. Hacienda pública – España – Andalucía.
2. Gestión de tesorería – España – Andalucía.
3. Tesorería.
I. Andalucía. Dirección General de Tesorería y Política Financiera.
II. Andalucía. Consejería de Economía y Hacienda. Servicio de Asesoría Técnica y Publicaciones, ed.
336.1/.5 (460.35)
Imprime: TECNOGRAPHIC, S.L. (Sevilla)
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PRESENTACIÓN
La progresiva ampliación de competencias de la Comunidad Autónoma de Andalucía, se ha traducido
en un importante incremento de las funciones desempeñadas en el seno de las Tesorerías de la Administración
andaluza, en orden al cada vez mayor volumen de los recursos financieros gestionados y de los servicios prestados, tanto en el ámbito central como en el periférico.
La multiplicidad de procedimientos existentes, derivada de la naturaleza de esas funciones y de las
sucesivas modificaciones normativas habidas, hacía visible la necesidad de unificar las pautas de actuación de las
Tesorerías de la Administración autonómica. Consciente de ello, la Consejería de Economía y Hacienda ha impulsado, a través de la Dirección General de Tesorería y Política Financiera, este “Manual de Procedimientos de las
Tesorerías de la Junta de Andalucía”, a fin de dotar de mayor rigor y eficacia a la gestión.
Con un carácter eminentemente práctico, en su contenido se establece el protocolo de funcionamiento
para todos y cada uno de los procedimientos relativos a los ingresos, los pagos, las fianzas, los fondos, los depósitos, etc., tanto en su vertiente interna, esto es, de efectos exclusivos entre las Tesorerías, como en la externa, es
decir, respecto a los administrados. Además, su presentación en formato de fichas actualizables hará posible su
constante revisión y puesta al día en el momento en que se produzcan cambios en la normativa vigente.
En suma, este Manual constituye una útil herramienta de trabajo para el personal adscrito a los servicios de Tesorería de la Junta de Andalucía y sus Organismos Autónomos, lo que permitirá avanzar en una mejor
y más eficiente prestación de servicios a los ciudadanos, verdadera razón de ser de la Administración Pública.
Por todo ello, quiero expresar mi más sincero agradecimiento al esfuerzo y la dedicación del equipo de
colaboradores que han participado en la elaboración del presente Manual.
Magdalena Álvarez Arza
Consejera de Economía y Hacienda de la Junta de Andalucía
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INTRODUCCIÓN
La necesidad de lograr una actuación uniforme en las Tesorerías de la Junta de Andalucía ante expedientes de la misma naturaleza, llevó a la creación de un Grupo de Trabajo constituido por personal de aquéllas,
encargado de elaborar un manual que reflejase las pautas a seguir en cada procedimiento.
Se deliberó sobre el tipo de manual más conveniente y operativo para alcanzar la finalidad perseguida,
llegándose al convencimiento de que la descripción de la secuencia de las tareas comprensivas de un procedimiento
sería el método más eficaz para lograr la necesaria homogeneización.
Elaborados los primeros borradores por el Grupo de Trabajo, se sometieron a un proceso de armonización por una Comisión Técnica, encargada de producir los borradores definitivos.
Las modificaciones normativas que se han ido sucediendo, provocaron cambios en los borradores de procedimientos inicialmente elaborados, así como incorporaciones de otros nuevos, hasta llegar al texto actual.
El presente Manual se divide en seis partes, atendiendo a la naturaleza de los procedimientos que engloban. Éstas son las siguientes:
Parte Primera. Los Ingresos en la Tesorería: En ella se enmarcan todos aquellos procedimientos que bien
de forma directa o indirectamente suponen a la postre un ingreso en las arcas de la Comunidad Autónoma.
Comprende:
- Ingresos en la Tesorería General.
- Ingresos en las Cajas de las Delegaciones Provinciales.
- Ingresos en Entidades Colaboradoras.
- Devolución de Transferencias.
- Reintegro de Cantidades.
- Aplazamiento y Fraccionamiento de pago.
- Suministro de Cartones de Bingo.
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Parte Segunda. Los Pagos de la Tesorería: Comprensiva de aquellos procedimientos encaminados a la
materialización de los pagos en las Tesorerías de la Comunidad Autónoma o que directa o indirectamente estén
relacionados con éstos. Son los siguientes:
- La Ordenación de los Pagos.
- Pagos por Transferencia.
- Pagos por Cheque.
- Pagos en el Extranjero.
- Devolución de Ingresos Indebidos.
- Retenciones Administrativas y Judiciales.
Parte tercera. Las Cuentas de la Tesorería: Recoge las actuaciones de las Tesorerías en materia de gestión de las cuentas y cajas de la Comunidad Autónoma en un sentido amplio, que abarca desde las autorizaciones
de aquéllas a las inspecciones de las mismas. Contienen los siguientes tipos de expedientes:
- Autorización, Modificación y Cancelación de Cuentas.
- Conciliaciones Bancarias.
- Liquidación de Intereses.
- Autorización de Cajas.
- Planes de Inspección de Cuentas.
- Modificación del Límite de Disposición de Fondos para el abono directo de pequeñas atenciones de
gastos.
Parte Cuarta. Los Fondos de la Tesorería: Refleja todas aquellas actuaciones encaminadas a describir los
movimientos de fondos entre las cuentas de la Tesorería General, así como la rentabilización de los excedentes que
puntualmente se generen. Comprende los siguientes procedimientos:
- Movimientos de fondos entre entidades de crédito.
- Excedentes de Liquidez de la Tesorería.
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Parte Quinta. Las Fianzas y los Depósitos: En ella se determinan los procesos de constitución y devolución de las fianzas de arrendamientos y suministros, tanto en régimen general como concertado, así como los
correspondientes a las garantías que de las diversas modalidades puedan consignarse en las Cajas de Depósitos de
la Comunidad Autónoma de Andalucía. Se engloban en ésta los siguientes:
- Fianzas de Arrendamientos y Suministros (Régimen General).
- Fianzas de Arrendamientos y Suministros (Régimen Concertado).
- Cajas de Depósitos.
Parte Sexta. Procedimientos Específicos: Donde se estudian aquellos que por su especial naturaleza no
pueden enmarcarse en ninguno de los grupos anteriores, teniendo, por tanto, un tratamiento singular cada uno de
los procedimientos que lo integran:
- Anticipos de Caja Fija.
- Autorización de la condición de Entidad Colaboradora.
- Declaración - Resumen anual de los ingresos a cuenta del Impuesto sobre Renta de las Personas Físicas.
- Ingresos y Pagos derivados de las Ayudas del Feoga – Garantía.
- Intervención y Regulación del mercado.
Analizados individualizadamente, todos y cada uno de los procedimientos señalados constan de la misma
estructura con el siguiente nivel de detalle:
0. Introducción: Solamente para aquellos procedimientos en los que se ha considerado necesaria alguna
puntualización.
1. Objeto: Define la finalidad del procedimiento.
2. Alcance: En él se establecen los órganos afectados en los expedientes que derivan de aquéllos.
3. Circuito: Refleja gráficamente el conjunto de las tareas que integran cada procedimiento.
4. Procedimiento: Detalla el desarrollo propiamente dicho de cada procedimiento. Normalmente comprende dos partes: Ejecución y Control Interno. En esta última, se especifica si existe algún mecanismo de control
del procedimiento en cuestión por parte de la Administración Autonómica.
5. Registros: En aquellos supuestos en los que exista, se indicará el tipo de Registro donde se inscribe el
correspondiente procedimiento.
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6. Rendición de cuentas: Se indicará la forma de mostrar los resultados de las actuaciones derivadas de
los procedimientos en los que dicha rendición sea exigida.
7. Normativa aplicable: Se señalan las normas que le son de aplicación a cada procedimiento concreto.
8. Anexos: Se acompaña una reproducción de los impresos, modelos, tipos de oficios, etc. que se utilizan actualmente en cada procedimiento.
9. Estadísticas: Se detalla el tipo de estadística que ha de acompañarse a las actuaciones realizadas por
los gestores con relación al procedimiento de que se trate.
10. Glosario de términos: Se definen en cada procedimiento aquellos términos que pudieren resultar de
interés.
El diseño que se ha utilizado en la presentación del presente Manual es un sistema de fichas, de forma
que se permita su sustitución sin grandes distorsiones, cuando circunstancias de oportunidad o de cualquier otra
naturaleza lo aconsejen. De esta forma, la numeración de las páginas es secuencial e independiente para cada procedimiento.
Sevilla, noviembre de 2001
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EQUIPO DE TRABAJO
Dirección:
Antonio González Marín.
Coordinación General:
Julia Núñez Castillo.
Comisión Técnica:
Ángel Gigante Doménech.
Juan Carlos Cubero Navarro.
Juan de Dios Martín Domínguez.
Julia Núñez Castillo.
Colaboración:
Ángel Gigante Doménech.
Asunción Bobillo Villamarín.
Carlos Rodríguez Ibáñez.
Eloy R. Ciézar Muñoz.
Enrique Piña Martínez.
Francisco de Asís García López.
José Carlos Cubero Navarro.
José Luís Enríquez de Bustos.
Juan de Dios Martín Domínguez.
Julia Núñez Castillo.
María García Morales.
Miguel Prats Forastero.
Diseño Gráfico y
Tratamiento de Textos:
José Manuel Cano Ramos.
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SUMARIO
1
LOS INGRESOS EN LA TESORERÍA
1.1
Ingresos en la Tesorería General
1.2
Ingresos en las Cajas de las Delegaciones Provinciales
1.3
Ingresos en Entidades Colaboradoras
1.4
Devolución de Transferencias
1.5
Reintegro de Cantidades
1.6
Aplazamiento y Fraccionamiento de Pago
1.7
Suministros de Cartones de Bingo
2
LOS PAGOS DE LA TESORERÍA
2.1
La Ordenación de los Pagos
2.2
Pagos por Transferencia
2.3
Pagos por Cheque
2.4
Pagos en el Extranjero
2.5
Devolución de Ingresos Indebidos
2.6
Retenciones Administrativas y Judiciales
3
LAS CUENTAS DE LA TESORERÍA
3.1
Autorización, Modificación y Cancelación de Cuentas
3.2
Conciliaciones Bancarias
3.3
Liquidación de Intereses
3.4
Autorización de Cajas
3.5
Planes de Inspección de Cuentas
3.6
Modificación del Límite de Disposición de Fondos para el abono
directo de pequeñas atenciones de gastos
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SUMARIO
4
LOS FONDOS EN LA TESORERÍA
4.1
Movimientos de Fondos entre Entidades de Crédito
4.2
Excedentes de Liquidez de la Tesorería
5
LAS FIANZAS Y LOS DEPÓSITOS
5.1
Fianzas de Arrendamientos y Suministros (Régimen General)
5.2
Fianzas de Arrendamientos y Suministros (Régimen Concertado)
5.3
Cajas de Depósitos
6
PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS
6.1
Anticipos de Caja Fija
6.2
Autorización de la Condición de Entidad Colaboradora
6.3
Declaración-Resumen anual de los Ingresos a cuenta del Impuesto
sobre la Renta de las Personas Físicas
6.4
Ingresos y Pagos derivados de las ayudas Feoga-Garantía
6.5
Intervención y Regulación del Mercado
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ABREVIATURAS
A.C.E.
Administración Central del Estado.
A.E.A.T.
Agencia Estatal de Administración Tributaria.
C.A.A.
Comunidad Autónoma de Andalucía.
C.E.H.
Consejería de Economía y Hacienda.
DD.PP.E.H.
Delegaciones Provinciales de la Consejería de Economía y Hacienda.
D.G.
Dirección General.
D.G.T. y P.F.
Dirección General de Tesorería y Política Financiera.
D.N.I.
Documento Nacional de Identidad.
EE.PP.
Empresas Públicas.
I.G.J.A.
Intervención General de la Junta de Andalucía.
I.R.P.F.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
I.S.
Impuesto de Sociedades.
I.V.A.
Impuesto sobre el Valor Añadido.
J.A.
Junta de Andalucía.
MIBOR
Tipo de interés en el Mercado Interbancario de Madrid.
N.I.F.
Número de Identificación Fiscal.
OO.AA.
Organismos Autónomos.
R.G.C.
Registro General de Cuentas.
T.G.J.A.
Tesorería General de la Junta de Andalucía.
U.E.
Unión Europea.
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Propuesta de incorporaciones y modificaciones al Manual de Procedimientos de la
Tesorería General de la Junta de Andalucía.
PROCEDIMIENTO
Grupo al que está
adscrito s/sumario:
Nº. de Procedimiento:
Página/s:
DATOS DE IDENTIFICACIÓN DEL SOLICITANTE
Nombre y Apellidos:
Puesto de Trabajo:
Localidad:
Fecha:
Remitir a la Dirección General de Tesorería y Política Financiera
Dirección
Consejería de Economía y Hacienda.
Dirección General de Tesorería y
Política Financiera.
Isla de la Cartuja, Edificio Torretriana.
C/ Juan Antonio de Vizarrón, s/n
41092 – SEVILLA
Fax.
Correo electrónico.
(95) 506 48 99
procedimientos.tes@ceh.
junta-andalucia.es
(95) 506 48 59
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