TALLER DE CONTABILIDAD 1. Defina Activo, Pasivo, Patrimonio 2

TALLER DE CONTABILIDAD
1.
2.
3.
4.
5.
Defina Activo, Pasivo, Patrimonio
Como se determina la Ecuación Patrimonial
Cuales cuentas intervienen en la elaboración y presentación de un Balance General.
Cuáles cuentas intervienen en la presentación del Estado de Resultados.
Según el Decreto 2650/93, cuales son las clases de cuentas y cuál es su codificación
A continuación aparece un listado de cuentas. Usted debe codificarlas teniendo en cuenta que están
organizadas por clases, indicando su naturaleza y cómo aumentan o disminuyen en cada registro contable
que se les haga, así:
6.
Cuentas del Activo: Representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad del ente
económico, que en la medida que se utilizan, son fuente potencial de beneficios presentes o futuros.
Bancos
Caja
Clientes
Equipo de Oficina
Cuentas por cobrar a trabajadores
Terrenos
Flota y equipo de transporte
Construcciones y edificaciones
Maquinaria y equipo
Mercancías no fabricadas por la empresa
7.
Cuentas del Pasivo: Agrupa las cuentas que representan las obligaciones contraídas por el ente
económico en el desarrollo del giro ordinario de su actividad, pagaderos en dinero, bienes o servicios.
Proveedores nacionales
Bancos Nacionales
Ingresos recibidos por anticipado
Servicios Públicos (causados por pagar)
Retención en la fuente – servicios
Sobregiros
Pagarés
Bancos del Exterior
Cartas de crédito
Corporaciones de ahorro y vivienda
8.
Cuentas de patrimonio: Representan el valor residual de comparar el activo total menos el pasivo total,
producto de los recursos netos que han sido suministrados por el propietario de los mismos, ya sea
directamente o como consecuencia del giro ordinario de sus negocios.
Aportes sociales
Capital social
Capital suscrito y pagado
Capital suscrito por pagar (DB)
Cuotas o partes de interés social
Capital de personas naturales
Superávit de capital
Prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social
Reservas
Reservas obligatorias
Utilidades del ejercicio
1
9.
Ingresos operacionales: Comprenden los valores recibidos y/o causados como resultado de las
actividades desarrolladas en el cumplimiento de su objeto social mediante la entrega de bienes o
servicios. Representan las ventas.
Ingresos Operacionales: son las ventas de mercancías de diferente
producción que posee una empresa
Comercio al por Mayor y Menor
Venta de Vehículos Automotores
Venta de Partes, Piezas y Accesorios de Vehículos Automotores
Venta de Productos en Almacenes no Especializados
Venta de Productos Agropecuarios
Venta de Productos Textiles, de Vestir, de Cuero y Calzado
Venta de Libros, Revistas, Elementos de Papelería, Útiles y Textos Escolares
Venta de Juegos, Juguetes y Artículos Deportivos
Venta de Electrodomésticos y Muebles
Venta de Productos de Aseo, Farmacéuticos, Medicinales y Artículos de
Tocador
Venta de Cubiertos, Vajillas, Cristalería, Porcelanas, Cerámicas, y otros
Artículos de uso Domestico
Venta de Pinturas y Lacas
Venta de Herramientas y Artículos de Ferretería
Venta de Maquinaría, Equipo de Oficina y Programas de Computador
Venta de Artículos en Cacharrerías y Misceláneas
Venta de Loterías, Rifas, Chance, Apuestas y Similares
Reparación de Efectos Personales y Electrodomésticos
Ajustes por Inflación
Hoteles y Restaurantes
Devoluciones, Rebajas y Descuentos de Ventas (DB)
10. Ingresos no operacionales: Comprenden los ingresos provenientes de transacciones diferentes a las
del objeto social o giro normal de los negocios del ente económico.
Ingresos no Operacionales: son los ajustes, servicios e intereses de las ventas
realizadas.
Financieros
Interese
Reajuste Monetario-UPAC
Descuentos Comerciales Condicionados
Ajustes por Inflación
Arrendamientos
Construcciones y Edificios
Comisiones
Honorarios
Servicios
De Transporte
De Computación
Taller De Vehículos
De Mantenimiento
Fletes
Utilidad en Venta de Inversiones
Utilidad en Venta de Propiedades, Planta y Equipo
Terrenos
Construcciones en Curso
Construcciones y Edificaciones
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11. Gastos Administrativos o gastos operacionales: Son aquellos que se causan o incurre la empresa en el
desarrollo de la gestión administrativa y que tienen relación con las áreas ejecutiva, financiera,
comercial, legal y administrativa.
Gastos Administrativos: son los gastos que simplemente mantiene un activo
en su condición existente o vuelve a dejarlo en condiciones de trabajo.
También se pueden considerar como gastos de operación.
Gastos de Personal
Sueldos
Horas Extras y Recargos
Comisiones
Auxilio de Transporte
Cesantías
Intereses sobre Cesantías
Prima de Servicios
Vacaciones
Dotación y Subministro a Trabajadores
Indemnizaciones Laborales
Capacitaciones Personales
Aportes al I.S.S
Aportes Caja de Compensación Familiar
Aportes al I.C.B.F
SENA
Ajustes por inflación
Otros
Honorarios
Arrendamientos
12. Gastos operacionales de ventas: Son aquellos que se causan o incurre la empresa en el desarrollo de
la gestión administrativa y que tienen relación con las áreas de distribución, mercadeo,
comercialización, promoción, publicidad y ventas.
Gastos Operacionales de Venta: son aquellos que se utilizan para la
producción de mercancía a vender
Impuestos
Industria y Comercio
De Timbres
A la Propiedad Raíz
De Vehículos
Arrendamientos
Construcciones y Edificaciones
Seguros
Servicios
Aseo y Vigilancia
Procesamiento Electrónico de Datos
Acueducto y Alcantarillado
Energía Eléctrica
Teléfono
Correo, Portes y Telegrama
Fax y Télex
Transportes, Fletes y Acarreos
Gas
Propaganda y Publicidad
Gastos Legales
3
13. Gastos no operacionales:: Son las sumas pagadas y/o causadas por gastos NO relacionados
directamente con la explotación del objeto social del ente económico.
Gastos no Operacionales: son los intereses, comisiones, ganancias, perdidas
y descuentos sobre las mercancías
Financieros
Gastos Bancarios
Comisiones
Intereses
Descuentos Comerciales Condicionados
Ajustes por Inflación
Perdida en Venta y Retiro de Bienes
Venta de Propiedades, Planta y Equipo
Retiro de Propiedades, Planta y Equipo
Ganancias y Perdidas
Gastos extraordinarios
Gastos Diversos
14. Costo de Ventas: Costos de Venta: es el costo del inventario que la empresa ha vendido a sus clientes;
en la mayor parte de los negocios comercializadores es el mayor gasto individual.
Costo de Venta y Prestación de Servicio
Industrias Manufactureras
Comercio al por Mayor y Menor
Venta de Vehículos Automotores
Venta de Partes, Piezas y Accesorios de Vehículos Automotores
Venta de Productos en Almacenes no Especializados
Venta de Productos Agropecuarios
Venta de Productos Textiles, de Vestir, de Cuero y Calzado
Venta de Libros, Revistas, Elementos de Papelería, Útiles y Textos Escolares
Venta de Juegos, Juguetes y Artículos Deportivos
Venta de Electrodomésticos y Muebles
Venta de Productos de Aseo, Farmacéuticos, Medicinales y Artículos de
Tocador
Venta de Cubiertos, Vajillas, Cristalería, Porcelanas, Cerámicas, y otros
Artículos de uso Domestico
Venta de Pinturas y Lacas
Venta de Herramientas y Artículos de Ferretería
Venta de Maquinaría, Equipo de Oficina y Programas de Computador
Venta de Artículos en Cacharrerías y Misceláneas
Venta de Loterías, Rifas, Chance, Apuestas y Similares
Reparación de Efectos Personales y Electrodomésticos
Ajustes por Inflación
15. Compras: Comprende el valor pagado y/o causado por el ente económico en la adquisición de materias
primas, materiales indirectos y mercancías para ser utilizadas en la producción y/o comercialización en
el desarrollo de la actividad económica principal, durante un período determinado
De mercancías
De materias primas
De materiales indirectos
Compra de energía
Devoluciones en compras
4
SOLUCION
A-CONCEPTOS Y MANEJO DEL P.U.C
1.
Activo: son todos y cada uno de los bienes tangibles e intangibles que posee la empresa.
Pasivo: son todas las deudas ue posee la empresa con otras entidades.
Patrimonio: es el resultado de restarle a los activos, los pasivos.
2.
Ecuacion Contable: Los activos son iguales a los pasivos más el capital o patrimonio:
Cuya presentación ampliada se corresponde con:
3.
4.
Balance general: activos, pasivos y patrimonio.
Estado de resultados: ingresos y gastos.
5.
Activos: Nº1
Pasivos: Nº2
Patrimonio: Nº3
Gastos: Nº5
Costo de Venta: Nº6
Costo de Producción: Nº7
6.
Bancos: Nº1110
Caja: Nº1105
Clientes: Nº1305
Equipo de Oficina: Nº1524
Cuenta por Cobrar a Trabajadoras: Nº1365
Terrenos: Nº1504
Flota y Equipo de Transporte: Nº1540
Construcciones y Edificaciones: Nº1516
Maquinaria y Equipo: Nº1520
Mercancía no Fabricada Por la Empresa: Nº1435
7.
Proveedores Nacionales: Nº2205
Bancos Nacionales: Nº2105
Ingresos Recibidos por Anticipado: Nº2705
Servicios Públicos: Nº233550
Gastos de servicio: Nº236525
Sobre Giros: Nº210505
Pagares: Nº210510
Bancos del Exterior: Nº2110
Cartas de Crédito: Nº211015
Corporaciones de Ahorro y Vivienda: Nº2115
8.
Aportes Sociales: Nº3115
Capital Social: Nº31
Capital Suscrito y Pagado: Nº3105
Capital Suscrito por Pagar (DB): Nº310515
Cuotas o Partes de Interés Social: Nº311505
5
Capital de Personas Naturales: Nº3130
Superávit de Capital: Nº32
Prima en Colombia de Acciones, Cuotas o Partes de Interés Social: Nº3205
Reservas: Nº33
Reservas Obligatorias: Nº3305
9.
Ingresos Operacionales: son las ventas de mercancías de diferente producción que posee una
empresa. Nº41
Comercio al por Mayor y Menor: Nº4135
Venta de Vehículos Automotores: Nº413502
Venta de Partes, Piezas y Accesorios de Vehículos Automotores: Nº413506
Venta de Productos en Almacenes no Especializados: Nº413520
Venta de Productos Agropecuarios: Nº413522
Venta de Productos Textiles, de Vestir, de Cuero y Calzado: Nº413524
Venta de Libros, Revistas, Elementos de Papelería, Útiles y Textos Escolares: Nº413528
Venta de Juegos, Juguetes y Artículos Deportivos: Nº413530
Venta de Electrodomésticos y Muebles: Nº413536
Venta de Productos de Aseo, Farmacéuticos, Medicinales y Artículos de Tocador: Nº413538
Venta de Cubiertos, Vajillas, Cristalería, Porcelanas, Cerámicas, y otros Artículos de uso Domestico:
Nº413540
Venta de Pinturas y Lacas: Nº413544
Venta de Herramientas y Artículos de Ferretería: Nº413548
Venta de Maquinaría, Equipo de Oficina y Programas de Computador: Nº413554
Venta de Artículos en Cacharrerías y Misceláneas: Nº413556
Venta de Loterías, Rifas, Chance, Apuestas y Similares: Nº413570
Reparación de Efectos Personales y Electrodomésticos: Nº413572
Ajustes por Inflación: Nº413599
Hoteles y Restaurantes: Nº4140
Devoluciones, Rebajas y Descuentos de Ventas (DB): Nº4175
10. Ingresos no Operacionales: son los ajustes, servicios e intereses de las ventas realizadas. Nº42
Financieros: Nº4210
Interese: Nº421005
Reajuste Monetario-UPAC: Nº421010
Descuentos Comerciales Condicionados: Nº421040
Ajustes por Inflación: Nº421099
Arrendamientos: Nº4220
Construcciones y Edificios: Nº422010
Comisiones: Nº4225
Honorarios: Nº4230
Servicios: Nº4235
De Transporte: Nº423510
De Computación: Nº423530
Taller De Vehículos: Nº423540
De Mantenimiento: Nº423565
Fletes: Nº423580
Utilidad en Venta de Inversiones: Nº4240
Utilidad en Venta de Propiedades, Planta y Equipo: Nº4245
Terrenos: Nº424504
Construcciones en Curso: Nº424508
Construcciones y Edificaciones: Nº424516
11. Gastos Administrativos: son los gastos que simplemente mantiene un activo en su condición existente o
vuelve a dejarlo en condiciones de trabajo. También se pueden considerar como gastos de operación.
Nº51
Gastos de Personal: Nº5105
Sueldos: Nº510506
Horas Extras y Recargos: Nº510515
Comisiones: Nº510518
6
Auxilio de Transporte: Nº510527
Cesantías: Nº510530
Intereses sobre Cesantías: Nº510533
Prima de Servicios: Nº510536
Vacaciones: Nº510539
Dotación y Subministro a Trabajadores: Nº510551
Indemnizaciones Laborales: Nº510560
Capacitaciones Personales: Nº510563
Aportes al I.S.S: Nº510569
Aportes Caja de Compensación Familiar: Nº510572
Aportes al I.C.B.F: Nº510575
SENA: Nº510578
Otros: Nº510595
Ajustes por Inflación: Nº510599
Honorarios: Nº5110
Arrendamientos: Nº5120
12. Gastos Operacionales de Venta: son aquellos que se utilizan para la producción de mercancía a vender.
Nº52
Impuestos: Nº5215
Industria y Comercio: Nº521505
De Timbres: Nº521510
A la Propiedad Raíz: Nº521515
De Vehículos: Nº521540
Arrendamientos: Nº5220
Construcciones y Edificaciones: Nº522010
Seguros: Nº5230
Servicios: Nº5235
Aseo y Vigilancia: Nº523505
Procesamiento Electrónico de Datos: Nº523520
Acueducto y Alcantarillado: Nº523525
Energía Eléctrica: Nº523530
Teléfono: Nº523535
Correo, Portes y Telegrama: Nº523540
Fax y Télex: Nº523545
Transportes, Fletes y Acarreos: Nº523550
Gas: Nº523555
Propaganda y Publicidad: Nº523560
Gastos Legales: Nº5240
13. Gastos no Operacionales: son los intereses, comisiones, ganancias, perdidas y descuentos sobre las
mercancías. Nº53
Financieros: Nº5305
Gastos Bancarios: Nº530505
Comisiones: Nº530515
Intereses: Nº530520
Descuentos Comerciales Condicionados: Nº530525
Ajustes por Inflación: Nº530599
Perdida en Venta y Retiro de Bienes: Nº5310
Venta de Propiedades, Planta y Equipo: Nº531015
Retiro de Propiedades, Planta y Equipo: Nº531030
Ganancias y Perdidas: Nº59
14. Costos de Venta: es el costo del inventario que la empresa ha vendido a sus clientes; en la mayor parte
de los negocios comercializadores es el mayor gasto individual.
Costo de Venta y Prestación de Servicio: Nº61
Industrias Manufactureras: Nº6120
Comercio al por Mayor y Menor: Nº6135
Venta de Vehículos Automotores: Nº613502
7
Venta de Partes, Piezas y Accesorios de Vehículos Automotores: Nº613506
Venta de Productos en Almacenes no Especializados: Nº613520
Venta de Productos Agropecuarios: Nº613522
Venta de Productos Textiles, de Vestir, de Cuero y Calzado: Nº613524
Venta de Libros, Revistas, Elementos de Papelería, Útiles y Textos Escolares: Nº613528
Venta de Juegos, Juguetes y Artículos Deportivos: Nº613530
Venta de Electrodomésticos y Muebles: Nº613536
Venta de Productos de Aseo, Farmacéuticos, Medicinales y Artículos de Tocador: Nº613538
Venta de Cubiertos, Vajillas, Cristalería, Porcelanas, Cerámicas, y otros Artículos de uso Domestico:
Nº613540
Venta de Pinturas y Lacas: Nº613544
Venta de Herramientas y Artículos de Ferretería: Nº613548
Venta de Maquinaría, Equipo de Oficina y Programas de Computador: Nº613554
Venta de Artículos en Cacharrerías y Misceláneas: Nº613556
Venta de Loterías, Rifas, Chance, Apuestas y Similares: Nº613570
Reparación de Efectos Personales y Electrodomésticos: Nº613572
Ajustes por Inflación: Nº613599
15. Compras: Nº62
16. Documentos Contables: Son documentos que sirven de base para registrar las operaciones comerciales
de una empresa. Se elaboran original y tantas copias como las necesidades de la empresa lo exijan.
Ellos son:
Recibo de caja: El recibo de caja es un soporte de contabilidad en el consta los ingresos en efectivo
recaudados por la empresa.
El original se entrega al cliente y las copias se archivan así: Una para el archivo consecutivo y otra para
anexar al comprobante diario de contabilidad
Recibo de consignación bancaria: Es un componente que elabora los bancos y suministran a sus
cuentas habientes para que lo diligencien al consignar .El original queda en el banco y una copia con el
sello del cajero recibidor o el timbre de la maquina registradora. Sirve de soporte para la contabilidad de
la empresa que consigna.
Hay dos tipos de formularios: uno para consignar en efectivo y cheques de bancos locales y otros para
consignar remesas o cheques de otras plazas
Componente de depósito: Las corporaciones de ahorros y crédito han diseñado unos formatos que
suministran a sus clientes, el libretas, para que sean diligenciados al depositar o retirar dinero de sus
cuentas de ahorros .Este soporte tiene dos opciones para elegir solo una .Deposito en efectivo o
cheque de bancos locales y retro en efectivo o en cheque de acuerdo con la cuenta de exigencia del
cliente.
Factura de compra-venta: La factura comerciales un soporte contabilidad que contiene además de los
datos generales de los soportes de contabilidad, la descripción de los artículos comprados o vendidos,
los fletes e impuestos que se causen y las condiciones de pago .generalmente el origen se entrega al
cliente si elaboran dos copias una para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante de
contabilidad.
Aspectos legales: cuando haya reincidencia, se podrá aplicar la sanción de clausura o cierre del
establecimiento de comercio, oficina, consultorio o sitio donde se ejerza la actividad profesional u
oficio… (Decreto 624 de marzo 30 de 1989 articulo.652)
Comprobante adicional por venta con tarjeta de crédito: La tarjeta(o dinero plástico), es un medio de
pago que utiliza el tarjetahabitante en los establecimientos afiliados al sistema
8
Cheques: Es un titulo valor por medio del cual una persona llamada girador, (quien posee una cuenta
corriente bancaria), ordena a un banco llamado girado que pague una determinada suma de dinero a la
orden de un tercero llamado beneficiario.
Comprobante de pago: Llamado también orden de pago o comprobante de egreso, es un soporte de
contabilidad que respalda al pago de una determinada cantidad de dinero por medio de un cheque.
Para mayor control, en el comprobante de pago queda copia del cheque, ya que el titulo valor se
entrega al beneficiario.
Letra de cambio: Este documento negociable o titulo valor es una orden incondicional de pago que da
una persona llamado Girador a otra llamado Girado, para que page a la orden o al portador, cierta suma
de dinero, a la vista o en una fecha determinada.
Pagare: Es un titulo valor mediante el cual una persona se obliga a pagar cierta cantidad de dinero en
una fecha determinada. Generalmente, este documento se utiliza para respaldar los préstamos
Bancarios.
Nota debito: Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus clientes, un
mayor valor por concepto de omisión o error en la liquidación de facturas y los intereses causados por
financiación o por mora en el pago de sus obligaciones.
Nota crédito: Cuando la empresa concede documentos y rebajas que no están liquidados en factura o
cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las mercancías, para su contabilización
se utiliza un soporte que se denomina nota crédito.
Este comprobante se prepara en original y dos copias: el original para el cliente, una copia para el
archivo consecutivo y otra copia para registra y anexar al comprobante diario de contabilidad.
Recibo de caja menor y reembolso de caja menor: Es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por
cuantías mínimas que no requieren el giro de un cheque.
Nota de contabilidad: Es el documento que se prepara con el fin de registra las operaciones que no
tienen un soporte contable como en el caso de los asientos de corrección, ajustes y cierre.
Comprobante diario de contabilidad:“…El comprobante de contabilidad es un documento que debe
elaborarse previamente al registro de cualquier operación y en el cual se indicara el número, fecha,
origen, descripción y cuantía de la operación, así como las cuentas afectadas con el asiento. A cada
comprobante se anexara los documentos que lo justifiquen” (Art. 53, de la C.P.C)
17. Factura Oficial: También se le conoce como una cuenta. Contiene la Relación pormenorizada de las
mercancías que se compran o venden en la empresa. Muestra las cantidades, precios y condiciones del
crédito. Sirve como base para el asiento en los registros contables del vendedor y del comprador puesto
que evidencia la transferencia de la propiedad de la mercancía.
Requisitos:
Fecha.
Nombre del comprador.
Nombre del vendedor.
Número del vendedor.
Cantidad.
Descripción de los artículos.
Precio unitario.
Prórrogas.
Descuentos.
Si los hubiere.
Importe total.
9
18. 28-Pagaré: es un documento contable en el cual se le obliga a una persona natural o jurídica a pagar
cierta cantidad de dinero a una fecha determinada. Intervienen las cuentas Bancos y Cuentas por
cobrar. Intervienen las cuentas Bancos y Cuentas por Cobrar.
19. 29-Letra: es un documento que sirve para que una persona pague a otra por medio de un tercero la
cantidad de dinero determinada a la vista o en cierta fecha.
20. 32-Activos Fijos:
Disponible: Nº11
Caja: Nº1105
Caja General: Nº110505
Cajas Menores: Nº110510
Bancos: Nº1110
Moneda Nacional: Nº111005
Moneda Extranjera: Nº111010
Cuentas de Ahorro: Nº1120
Corporaciones de Ahorro y Vivienda: Nº112010
Inversiones: Nº12
Activos Depreciables:
Terrenos: Nº1504
Flota y Equipo de Transporte: Nº1540
Construcciones y Edificaciones: Nº1516
Maquinaria y Equipo: Nº1520
Equipo de Oficina: Nº1524
Autos, Camionetas y Camperos: Nº154005
Motocicletas: Nº154030
Bicicletas: Nº154035
Muebles y Enceres: Nº152405
Equipo de Computación y Comunicación: Nº159220
21. En el asiento de la depreciación intervienen las cuentas Depreciación de maquinaria y Reserva de
depreciación
22. La cuenta 2335 es costos y gastos por pagar, esta cuenta representa el saldo de los gastos y costos
que se cumplirán en una fecha determinada. Esta cuenta comprende aspectos como sueldos,,
servicios públicos, honorarios y otros gastos, cuando se produce algún cambio en uno de estos
aspectos se mueve la cuenta costos y gastos por pagar.
B-CONCEPTOS BASICOS
1-Partida Doble: La partida doble es un principio universal introducido por Fray Lucas Peciolo, según el cual
si se debita una cuenta por un valor, se debe acreditar otra u otras por igual valor.
2-La cuenta “T”: es la forma más simple de iniciar el aprendizaje de los registros contables. Dadas sus partes
que nos ayudan a saber si una cuenta es de movimiento y saldo crédito o débito.
31-NOMBRE
2-DEBE
Registrar al lado izquierdo un valor.
=>Movimiento Débito.
=>Saldo Débito
3-HABER
Registrar al lado derecho un valor.
=>Movimiento Crédito.
=>Saldo Crédito
Aumento del Patrimonio:
Nombre
Debe
Haber
Aquí se inicia y aumenta.
10
=>Su Saldo y Movimiento es Crédito
Disminución del Pasivo:
Nombre
Debe
Aquí se disminuye o cancela.
Haber
Aumento del Activo:
Nombre
Debe
Aquí se inicia y aumenta.
=>Su Saldo y Movimiento es Débito
Haber
Aumento de los Gastos Administrativos:
Nombre
Debe
Haber
Aquí se inicia y aumenta.
=>Su Saldo y Movimiento es Crédito
Disminución del Activo:
Nombre
Debe
Haber
Aquí se disminuye o cancela.
Aumento del Pasivo:
Nombre
Debe
Haber
Aquí se inicia y aumenta.
=>Su Saldo y Movimiento es Crédito
Aumento de los Ingresos Operacionales:
Nombre
Debe
Haber
Aquí se inicia y aumenta.
=>Su Saldo y Movimiento es Crédito
Aumento de los Ingresos no Operacionales:
Nombre
Debe
Haber
Aquí se inicia y aumenta.
=>Su Saldo y Movimiento es Crédito
Aumento de los Gastos de Ventas:
Nombre
Debe
Haber
Aquí se inicia y aumenta.
=>Su Saldo y Movimiento es Crédito
Disminución del Patrimonio:
Nombre
Debe
Aquí se disminuye o cancela.
Haber
11
4-Asiento Contable: es el hecho de registrar en un libro de cuentas todas los movimientos y transacciones
bancarias que realiza la empresa.
5-Cuentas de Resultado: son todas aquellas que al final de un ejercicio contable se dan a conocer las
utilidades, costos y gastos de la misma.
Comercio al por Mayor y al Menor: Nº4135
Venta de Vehículos Automotores: Nº413502
Venta de Partes, Piezas y Accesorios de Vehículos Automotores: Nº413506
Venta de Productos en Almacenes no Especializados: Nº413520
Gastos de Personal: Nº5105
Sueldos: Nº510506
Horas Extras y Recargos: Nº510515
Comisiones: Nº510518
Costo de Ventas y de Prestación de Servicios: Nº61
Industrias Manufactureras: Nº6120
Venta de Electrodomésticos y Muebles: Nº613536
Venta de Productos de Aseo, Farmacéuticos, Medicinales y Artículos de Tocador: Nº613538
Materia Prima: Nº71
Mano de Obra Directa: Nº72
Costos Indirectos: Nº73
Contratos de Servicios: Nº74
Derechos Contingentes: Nº81
Deudoras Fiscales: Nº82
Deudoras del Control: Nº83
Responsabilidades Contingentes: Nº91
6-Cuentas de Balance: son las cuentas que representan las propiedades y deudas tangibles de la empresa.
Disponible: Nº11
Oficinas: Nº151610
Edificios: Nº 151605
Ajustes por Inflación: Nº151699
Maquinaria y Equipo: Nº1520
Urbanos: Nº150405
Equipos: Nº152410
Pagares: Nº210510
Proveedores: Nº22
Comisiones: Nº233520
Retención a la Fuente: Nº2335
Compras: Nº236540
Sindicatos: Nº237035
Cesantías Consolidadas: Nº2510
Capital Social: Nº31
Reservas: Nº33
Utilidad del Ejercicio: Nº3605
Revalorización del Patrimonio: Nº34
Aportes Sociales: Nº3115
Superávit de Capital: Nº32
7-Caja: Activo
Utilidad del Ejercicio: Patrimonio
Perdida del Ejercicio: Patrimonio
Proveedores: Pasivo
Clientes: Activo
Costos y Gastos por Pagar: Pasivo
Salario por Pagar: Pasivo
Gastos Pagados por Anticipado: Activo
Retención en la Fuente: Pasivo
Gastos por Servicios Públicos: Pasivo
12
Acreedores Varios: Pasivo
Obligaciones con los Bancos: Pasivo
Depreciación Acumulada: Activo
Inventarios: Activo
Terrenos: Activo
Equipo de Oficina: Activo
Compra de Mercancía: Activo
Retención y Aportes de Nómina: Pasivo
Ingresos Recibidos por Anticipado: Pasivo
Anticipo Retención en la Fuente: Activo
Prestamos hacia Particulares: Pasivo
Vehículos: Activo
Cuotas de Interés Social: Patrimonio
8-Compribante de Diario: es el documento utilizado para el registro de las transacciones comerciales que
diariamente realiza la empresa.
9- Recibo de Caja: es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en efectivo recaudados por
la empresa. El original se entrega al cliente y las copias se archivan una para el archivo consecutivo y otra
para anexar al comprobante diario de contabilidad.
El recibo de caja se contabiliza con un débito a la cuenta de caja y el crédito de acuerdo con su contenido o
concepto del pago recibido. Generalmente es un soporte de los abonos parciales o totales de los clientes de
una empresa por conceptos diferentes de ventas al contado ya que para ellas el soporte es la factura.
Comprobante de Pago: es un documento mediante el cual queda constancia que se realizo un pago
Factura de Compra: cuando una empresa compra productos, su proveedor le envía una factura, en la factura
aparecen detalles completos relativos a los productos y a su precio
Factura de Venta: cuando una empresa vende sus productos envía una factura a su cliente, en dicho
documento se dan los detalles completos de los productos, precio y otros datos por ejemplo fecha y numero
del pedido del cliente, procedimiento de entrega, descuentos, recargos por impuestos entre otros.
Nota débito bancaria: Documento que expresa un cargo o disminución en la cuenta bancaria de un tercero y
el concepto respectivo.
Nota crédito bancaria: Documento que expresa un abono o aumento en la cuenta bancaria de un tercero y el
concepto respectivo.
Nota debito: Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus clientes, un mayor
valor por concepto de omisión o error en la liquidación de facturas y los intereses causados por financiación
o por mora en el pago de sus obligaciones.
Nota crédito: es cuando la empresa concede documentos y rebajas que no están liquidados en factura o
cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las mercancías.
10-Balance de Comprobación: es la operación que se realiza al sumar todas las cuentas del debe y todas las
del haber (todas dos aparte lógicamente) y si dan el mismo resultado esta bien hecha la cuenta, sino hay
fallas y hay que verificar o hay un descuadre monetario.
11-Cierre Contable: es dar por terminadas todas las cuent5as de cada periodo.
12-Estado de Resultado: es en el cual el costo de las mercancías vendidas y todos los gastos se combinan y
deducen del ingreso total en un solo paso para determinar la utilidad neta.
13-Balance General: es la Relación de las cuentas del mayor y sus saldos al final del periodo, después de
asentar en el diario y pasar al mayor los asientos de cierre.
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14- Escritura pública: es un documento en el que se hace constar ante Notario público un determinado
hecho o derecho autorizado por un fedatario público (notario), que da fe sobre la Capacidad jurídica de los
otorgantes, el contenido del mismo y la fecha en que se realizó.
Al recibirse dicha escritura se deben llenar los requisitos pedidos de acuerdo a que ambas partes
comuniquen los hechos participantes en la misma delante un notario de fe.
15 y 16- tanto las actas de asamblea como las de junta directiva se les saca una copia que se archivan en el
libro de actas, y la otra restante se registra en la cámara de comercio.
La asamblea se realiza anualmente en el mes de marzo, mientras que las juntas directivas cada vez que las
directivas lo estipulen.
17- Al finalizar un periodo contable, se debe proceder a cerrar las cuentas de resultado para determinar el
resultado económico del periodo que bien puede ser una pérdida o una utilidad para la empresa.
Recordemos que las cuentas de resultados son las cuentas de ingresos, gastos, costos de venta, costos de
producción y las de balance son los activos, pasivo y patrimonio.
Entre los ajustes más importantes que se deben hacer está la depreciación de los activos fijos, la
amortización de los activos intangibles y diferidos, la provisión de cartera y los ajustes necesarios en los
inventarios.
Es importante también la conciliación de las cuentas bancarias lo que le permitirá realizar los ajustes
necesarios a dichas cuentas.
18- Se deben cancelar las cuentas de resultado, se debe proceder a realizar los ajustes y conciliaciones del
caso.
Luego se procede a Las reclasificaciones de las cuentas es un proceso importante que se debe llevar a
cabo, principalmente en la cuentas de bancos, clientes, proveedores, y en cualquier otra cuenta que resulte
con un saldo en rojo o negativo.
Ejemplo: las reclasificaciones es cuando la cuenta de bancos arroja un saldo en rojo, caso en el cual se
debe reclasificar como una cuenta de pasivo.
Otro aspecto importante que no se debe olvidar es la realización de los ajustes necesarios a los diferentes
activos para reconocer su valorización o desvalorización, tal como lo establecen nuestros principios de
contabilidad.
Al hacer el cierre contable es muy importante tener presente aspectos como el de los impuestos y los
resultados financieros esperados por los socios.
La depreciación, la provisión de cartera, los métodos de valuación de inventarios, las políticas de clientes,
proveedores y de inventarios, son elementos que permiten variar los resultados finales, por lo que se deben
analizar detenidamente para decidir cual es el procedimiento más adecuado para la consecuencia de los
objetivos trazados.
C-ESCRIBIR VERDADERO O FALSO SEGÚN AFECTE O NO LA ECUACION CONTABLE
1-Firma de un contrato de prestación de servicio: Falso
2-Préstamo aun empleado de ventas: Verdadero
3-Emisión de bonos: Verdadero
4-Emisión de acciones: Verdadero
5-Devolución de mercancía al proveedor: Verdadero
6-Recibe el dinero por anticipado, del arriendo de uno de los locales propios: Verdadero
7-Adquisición de los derechos de autor: Falso
8-Compra a crédito de un terreno: Verdadero
9-Obtención de un préstamo para compra de un vehículo: Verdadero
10-Cotizacion de una maquinaria: Falso
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