NORMATIVIDAD UTILIZADA PARA EL EJERCER EL FONDO PARA

NORMATIVIDAD UTILIZADA PARA EL EJERCER EL FONDO PARA
FORTALECER LA AUTONOMÍA DE GESTIÓN EN PLANTELES DE
EDUCACIÓN MEDIA SUPERIOR.
Contenido
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.................................................................................................... 3
Artículo 29 (De las caracteristicas de los Contribuyentes).................................................................. 3
Artículo 29-A (Caracteristicas de Comprobantes Fiscales) ................................................................. 5
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ......................................................................................... 8
CAPITULO VII. De las obligaciones de los contribuyentes ................................................................... 8
Artículo 32. (Pago Retención y acreditamiento del Valor Agregado) ............................................... 12
Fracción V. ......................................................................................................................................... 12
Fracción VIII. ...................................................................................................................................... 12
Artículo 1o.-A. (Retención de Impuesto) ........................................................................................... 12
Artículo 2o.-A.-(Rentencion 0%)........................................................................................................ 13
Artículo 9o. (Importe Exento) ............................................................................................................. 8
Artículo 15. (Importe Exento) ............................................................................................................. 9
SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PÚBLICO .............................................................................. 15
Resolución Miscelánea Fiscal para 2014. Declaración informativa del IVA ...................................... 15
1.4.5.1................................................................................................................................................ 15
I.4.5.2................................................................................................................................................. 15
LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA ............................................... 16
Artículo 54. (Pago y Reembolso) ....................................................................................................... 16
LEY DE ADQUISICIONES ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS DEL SECTOR PÚBLICO............................. 16
Capítulo Segundo. De la Licitación Pública ....................................................................................... 16
Artículo 28. ........................................................................................................................................ 16
Artículo 29. ........................................................................................................................................ 17
Capítulo Tercero. De las Excepciones a la Licitación Pública ............................................................ 19
Artículo 40.-....................................................................................................................................... 19
Artículo 41. ........................................................................................................................................ 20
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REGLAMENTO DE LA LEY DE ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS DEL SECTOR
PÚBLICO ............................................................................................................................................ 22
CAPÍTULO CUARTO. DE LAS EXCEPCIONES A LA LICITACIÓN PÚBLICA ............................................. 22
Artículo 71.- ....................................................................................................................................... 22
Artículo 72.- ....................................................................................................................................... 22
Artículo 73.- ....................................................................................................................................... 25
Artículo 74.- ....................................................................................................................................... 25
Artículo 75.- ....................................................................................................................................... 25
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NORMATIVIDAD UTILIZADA PARA EL EJERCER EL FONDO PARA
FORTALECER LA AUTONOMIA DE GESTIÓN EN PLANTELES DE
EDUCACIÓN MEDIA SUPERIOR.
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN Secretaría General Secretaría de Servicios Parlamentarios Última Reforma
DOF 14-03-2014
Artículo 29.
Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir
comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se
perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen, los contribuyentes deberán
emitirlos mediante documentos digitales a través de la página de Internet del Servicio de
Administración Tributaria. Las personas que adquieran bienes, disfruten de su uso o goce
temporal, reciban servicios o aquéllas a las que les hubieren retenido contribuciones
deberán solicitar el comprobante fiscal digital por Internet respectivo. Contribuciones que
efectúen, los contribuyentes deberán emitirlos mediante documentos digitales a través de
la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria. Las personas que adquieran
bienes, disfruten de su uso o goce temporal, reciban servicios o aquéllas a las que les
hubieren retenido contribuciones deberán solicitar el comprobante fiscal digital por Internet
respectivo.
Los contribuyentes a que se refiere el párrafo anterior deberán cumplir con las obligaciones
siguientes:
I. Contar con un certificado de firma electrónica avanzada vigente.
II. Tramitar ante el Servicio de Administración Tributaria el certificado para el uso de
los sellos digitales. Los contribuyentes podrán optar por el uso de uno o más
certificados de sellos digitales que se utilizarán exclusivamente para la expedición
de los comprobantes fiscales mediante documentos digitales. El sello digital
permitirá acreditar la autoría de los comprobantes fiscales digitales por Internet que
expidan las personas físicas y morales, el cual queda sujeto a la regulación aplicable
al uso de la firma electrónica avanzada.
Los contribuyentes podrán tramitar la obtención de un certificado de sello digital para
ser utilizado por todos sus establecimientos o locales, o bien, tramitar la obtención
de un certificado de sello digital por cada uno de sus establecimientos. El Servicio
de Administración Tributaria establecerá mediante reglas de carácter general los
requisitos de control e identificación a que se sujetará el uso del sello digital de los
contribuyentes.
La tramitación de un certificado de sello digital sólo podrá efectuarse mediante
formato electrónico que cuente con la firma electrónica avanzada de la persona
solicitante.
III. Cumplir los requisitos establecidos en el artículo 29-A de este Código.
IV. Remitir al Servicio de Administración Tributaria, antes de su expedición, el
comprobante fiscal digital por Internet respectivo a través de los mecanismos
digitales que para tal efecto determine dicho órgano desconcentrado mediante
reglas de carácter general, con el objeto de que éste proceda a:
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a) Validar el cumplimiento de los requisitos establecidos en el artículo 29-A
de este Código.
b) Asignar el folio del comprobante fiscal digital.
c) Incorporar el sello digital del Servicio de Administración Tributaria. El
Servicio de Administración Tributaria podrá autorizar a proveedores de
certificación de comprobantes fiscales digitales por Internet para que
efectúen la validación, asignación de folio e incorporación del sello a que se
refiere esta fracción. Los proveedores de certificación de comprobantes
fiscales digitales por Internet a que se refiere el párrafo anterior deberán estar
previamente autorizados por el Servicio de Administración Tributaria y
cumplir con los requisitos que al efecto establezca dicho órgano
desconcentrado mediante reglas de carácter general. El Servicio de
Administración Tributaria podrá revocar las autorizaciones emitidas a los
proveedores a que se refiere esta fracción, cuando incumplan con alguna de
las obligaciones establecidas en este artículo, en la autorización respectiva
o en las reglas de carácter general que les sean aplicables. Para los efectos
del segundo párrafo de esta fracción, el Servicio de Administración Tributaria
podrá proporcionar la información necesaria a los proveedores autorizados
de certificación de comprobantes fiscales digitales por Internet. Para los
efectos del segundo párrafo de esta fracción, el Servicio de Administración
Tributaria podrá proporcionar la información necesaria a los proveedores
autorizados de certificación de comprobantes fiscales digitales por Internet.
V. Una vez que al comprobante fiscal digital por Internet se le incorpore el sello
digital del Servicio de Administración Tributaria o, en su caso, del proveedor de
certificación de comprobantes fiscales digitales, deberán entregar o poner a
disposición de sus clientes, a través de los medios electrónicos que disponga el
citado órgano desconcentrado mediante reglas de carácter general, el archivo
electrónico del comprobante fiscal digital por Internet y, cuando les sea solicitada
por el cliente, su representación impresa, la cual únicamente presume la existencia
de dicho comprobante fiscal.
VI. Cumplir con las especificaciones que en materia de informática determine el
Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.
Los contribuyentes podrán comprobar la autenticidad de los comprobantes fiscales
digitales por Internet que reciban consultando en la página de Internet del Servicio
de Administración Tributaria si el número de folio que ampara el comprobante fiscal
digital fue autorizado al emisor y si al momento de la emisión del comprobante fiscal
digital, el certificado que ampare el sello digital se encontraba vigente y registrado
en dicho órgano desconcentrado.
En el caso de las devoluciones, descuentos y bonificaciones a que se refiere el
artículo 25 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, se deberán expedir comprobantes
fiscales digitales por Internet.
El Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general, podrá
establecer facilidades administrativas para que los contribuyentes emitan sus
comprobantes fiscales digitales por medios propios, a través de proveedores de
servicios o con los medios electrónicos que en dichas reglas determine. De igual
forma, a través de las citadas reglas podrá establecer las características de los
comprobantes que servirán para amparar el transporte de mercancías.
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Artículo 29-A. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este
Código, deberán contener los siguientes requisitos:
I. La clave del registro federal de contribuyentes de quien los expida y el régimen
fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tratándose de
contribuyentes que tengan más de un local o establecimiento, se deberá señalar el
domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes fiscales.
II. El número de folio y el sello digital del Servicio de Administración Tributaria,
referidos en la fracción IV, incisos b) y c) del artículo 29 de este Código, así como el
sello digital del contribuyente que lo expide.
III. El lugar y fecha de expedición.
IV. La clave del registro federal de contribuyentes de la persona a favor de quien se
expida.
Cuando no se cuente con la clave del registro federal de contribuyentes a que se
refiere esta fracción, se señalará la clave genérica que establezca el Servicio de
Administración Tributaria mediante reglas de carácter general. Tratándose de
comprobantes fiscales que se utilicen para solicitar la devolución del impuesto al
valor agregado a turistas extranjeros o que amparen ventas efectuadas a pasajeros
internacionales que salgan del país vía aérea, terrestre o marítima, así como ventas
en establecimientos autorizados para la exposición y ventas de mercancías
extranjeras o nacionales a pasajeros que arriben al país en puertos aéreos
internacionales, conjuntamente con la clave genérica que para tales efectos
establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter
general, deberán contener los datos de identificación del turista o pasajero y del
medio de transporte en que éste salga o arribe al país, según sea el caso, además
de cumplir con los requisitos que señale el Servicio de Administración Tributaria
mediante reglas de carácter general.
V. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción
del servicio o del uso o goce que amparen.
Los comprobantes que se expidan en los supuestos que a continuación se indican,
deberán cumplir adicionalmente con lo que en cada caso se específica:
a) Los que se expidan a las personas físicas que cumplan sus obligaciones
fiscales por conducto del coordinado, las cuales hayan optado por pagar el
impuesto individualmente de conformidad con lo establecido por el artículo
73, quinto párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, deberán identificar
el vehículo que les corresponda.
b) Los que amparen donativos deducibles en términos de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, deberán señalar expresamente tal situación y contener el
número y fecha del oficio constancia de la autorización para recibir dichos
donativos o, en su caso, del oficio de renovación correspondiente. Cuando
amparen bienes que hayan sido deducidos previamente, para los efectos del
impuesto sobre la renta, se indicará que el donativo no es deducible.
c) Los que se expidan por la obtención de ingresos por arrendamiento y en
general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, deberán
contener el número de cuenta predial del inmueble de que se trate o, en su
caso, los datos de identificación del certificado de participación inmobiliaria
no amortizable.
d) Los que expidan los contribuyentes sujetos al impuesto especial sobre
producción y servicios que enajenen tabacos labrados de conformidad con
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lo establecido por el artículo 19, fracción II, último párrafo de la Ley del
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, deberán especificar el peso
total de tabaco contenido en los tabacos labrados enajenados o, en su caso,
la cantidad de cigarros enajenados.
e) Los que expidan los fabricantes, ensambladores, comercializadores e
importadores de automóviles en forma definitiva, cuyo destino sea
permanecer en territorio nacional para su circulación o comercialización,
deberán contener el número de identificación vehicular y la clave vehicular
que corresponda al automóvil.
El valor del vehículo enajenado deberá estar expresado en el comprobante
correspondiente en moneda nacional.
Para efectos de esta fracción se entiende por automóvil la definición
contenida en el artículo 5 de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles
Nuevos.
Cuando los bienes o las mercancías no puedan ser identificados individualmente,
se hará el señalamiento expreso de tal situación.
VI. El valor unitario consignado en número.
Los comprobantes que se expidan en los supuestos que a continuación se indican,
deberán cumplir adicionalmente con lo que en cada caso se especifica:
a) Los que expidan los contribuyentes que enajenen lentes ópticos
graduados, deberán separar el monto que corresponda por dicho concepto.
b) Los que expidan los contribuyentes que presten el servicio de
transportación escolar, deberán separar el monto que corresponda por dicho
concepto.
c) Los relacionados con las operaciones que dieron lugar a la emisión de los
documentos pendientes de cobro de conformidad con lo establecido por el
artículo 1o.-C, fracción III de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, deberán
consignar la cantidad efectivamente pagada por el deudor cuando los
adquirentes hayan otorgado descuentos, rebajas o bonificaciones.
VII. El importe total consignado en número o letra, conforme a lo siguiente:
a) Cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición, en el
momento en que se expida el comprobante fiscal digital por Internet
correspondiente a la operación de que se trate, se señalará expresamente
dicha situación, además se indicará el importe total de la operación y, cuando
así proceda, el monto de los impuestos trasladados desglosados con cada
una de las tasas del impuesto correspondiente y, en su caso, el monto de los
impuestos retenidos.
Los contribuyentes que realicen las operaciones a que se refieren los
artículos 2o.-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; 19, fracción II de la
Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, y 11, tercer párrafo
de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, no trasladarán el
impuesto en forma expresa y por separado, salvo tratándose de la
enajenación de los bienes a que se refiere el artículo 2o., fracción I, incisos
A), F), G), I) y J) de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios, cuando el adquirente sea, a su vez, contribuyente de este
impuesto por dichos bienes y así lo solicite.
Tratándose de contribuyentes que presten servicios personales, cada pago
que perciban por la prestación de servicios se considerará como una sola
exhibición y no como una parcialidad.
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b) Cuando la contraprestación no se pague en una sola exhibición se emitirá
un comprobante fiscal digital por Internet por el valor total de la operación en
el momento en que ésta se realice y se expedirá un comprobante fiscal digital
por Internet por cada uno de los pagos que se reciban posteriormente, en los
términos que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante
reglas de carácter general, los cuales deberán señalar el folio del
comprobante fiscal digital por Internet emitido por el total de la operación,
señalando además, el valor total de la operación, y el monto de los impuestos
retenidos, así como de los impuestos trasladados, desglosando cada una de
las tasas del impuesto correspondiente, con las excepciones precisadas en
el inciso anterior.
c) Señalar la forma en que se realizó el pago, ya sea en efectivo,
transferencias electrónicas de fondos, cheques nominativos o tarjetas de
débito, de crédito, de servicio o las denominadas monederos electrónicos
que autorice el Servicio de Administración Tributaria.
VIII. Tratándose de mercancías de importación:
a) El número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de
primera mano.
b) En importaciones efectuadas a favor de un tercero, el número y fecha del
documento aduanero, los conceptos y montos pagados por el contribuyente
directamente al proveedor extranjero y los importes de las contribuciones
pagadas con motivo de la importación.
IX. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a
conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter
general.
Los comprobantes fiscales digitales por Internet que se generen para efectos
de amparar la retención de contribuciones deberán contener los requisitos
que determine el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de
carácter general. Las cantidades que estén amparadas en los comprobantes
fiscales que no reúnan algún requisito de los establecidos en esta disposición
o en el artículo 29 de este Código, según sea el caso, o cuando los datos
contenidos en los mismos se plasmen en forma distinta a lo señalado por las
disposiciones fiscales, no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente
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LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN Secretaría General Secretaría de Servicios Parlamentarios Última Reforma DOF 11-12-2013
CAPITULO II. De la enajenación
Artículo 9o.- No se pagará el impuesto en la enajenación de los siguientes bienes:
I.- El suelo.
II.- Construcciones adheridas al suelo, destinadas o utilizadas para casa habitación.
Cuando sólo parte de las construcciones se utilicen o destinen a casa habitación, no se
pagará el impuesto por dicha parte. Los hoteles no quedan comprendidos en esta
fracción.
III.- Libros, periódicos y revistas, así como el derecho para usar o explotar una obra, que
realice su autor.
IV.- Bienes muebles usados, a excepción de los enajenados por empresas.
V.- Billetes y demás comprobantes que permitan participar en loterías, rifas, sorteos o
juegos con apuestas y concursos de toda clase, así como los premios respectivos, a que
se refiere la Ley del Impuesto sobre la Renta.
VI.- Moneda nacional y moneda extranjera, así como las piezas de oro o de plata que
hubieran tenido tal carácter y las piezas denominadas onza troy.
VII.- Partes sociales, documentos pendientes de cobro y títulos de crédito, con excepción
de certificados de depósito de bienes cuando por la enajenación de dichos bienes se esté
obligado a pagar este impuesto y de certificados de participación inmobiliaria no
amortizables u otros títulos que otorguen a su titular derechos sobre inmuebles distintos a
casa habitación o suelo. En la enajenación de documentos pendientes de cobro, no queda
comprendida la enajenación del bien que ampare el documento.
Tampoco se pagará el impuesto en la enajenación de los certificados de participación
inmobiliarios no amortizables, cuando se encuentren inscritos en el Registro Nacional de
Valores e Intermediarios y su enajenación se realice en bolsa de valores concesionada en
los términos de la Ley del Mercado de Valores o en mercados reconocidos de acuerdo a
tratados internacionales que México tenga en vigor.
VIII.- Lingotes de oro con un contenido mínimo de 99% de dicho material, siempre que su
enajenación se efectúe en ventas al menudeo con el público en general.
IX. La de bienes efectuada entre residentes en el extranjero, siempre que los bienes se
hayan exportado o introducido al territorio nacional al amparo de un programa autorizado
conforme al Decreto para el fomento de la industria manufacturera, maquiladora y de
servicios de exportación, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1 de noviembre
de 2006 o de un régimen similar en los términos de la legislación aduanera o se trate de
las empresas de la industria automotriz terminal o manufacturera de vehículos de
autotransporte o de autopartes para su introducción a depósito fiscal, y los bienes se
mantengan en el régimen de importación temporal, en un régimen similar de conformidad
con la Ley Aduanera o en depósito fiscal.
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CAPITULO III. De la prestación de servicios
Artículo 15.- No se pagará el impuesto por la prestación de los siguientes servicios:
I.- Las comisiones y otras contraprestaciones que cubra el acreditado a su acreedor con
motivo del otorgamiento de créditos hipotecarios para la adquisición, ampliación,
construcción o reparación de bienes inmuebles destinados a casa habitación, salvo
aquéllas que se originen con posterioridad a la autorización del citado crédito o que se
deban pagar a terceros por el acreditado.
II.- Las comisiones que cobren las administradoras de fondos para el retiro o, en su caso,
las instituciones de crédito, a los trabajadores por la administración de sus recursos
provenientes de los sistemas de ahorro para el retiro y por los servicios relacionados con
dicha administración, a que se refieren la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro y
la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, así
como las demás disposiciones derivadas de éstas.
III.- Los prestados en forma gratuita, excepto cuando los beneficiarios sean los miembros,
socios o asociados de la persona moral que preste el servicio.
IV.- Los de enseñanza que preste la Federación, el Distrito Federal, los Estados, los
Municipios y sus organismos descentralizados, y los establecimientos de particulares que
tengan autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios, en los términos de la
Ley General de Educación, así como los servicios educativos de nivel preescolar.
V. El transporte público terrestre de personas que se preste exclusivamente en áreas
urbanas, suburbanas o en zonas metropolitanas.
VI.- El transporte marítimo internacional de bienes prestado por personas residentes en el
extranjero sin establecimiento permanente en el país. En ningún caso será aplicable lo
dispuesto en esta fracción tratándose de los servicios de cabotaje en territorio nacional.
VII.- (Se deroga).
VIII.- (Se deroga).
IX.- El aseguramiento contra riesgos agropecuarios, los seguros de crédito a la vivienda
que cubran el riesgo de incumplimiento de los deudores de créditos hipotecarios o con
garantía fiduciaria para la adquisición, ampliación, construcción o reparación de bienes
inmuebles, destinados a casa habitación, los seguros de garantía financiera que cubran el
pago por incumplimiento de los emisores de valores, títulos de crédito o documentos que
sean objeto de oferta pública o de intermediación en mercados de valores, siempre que
los recursos provenientes de la colocación de dichos valores, títulos de crédito o
documentos, se utilicen para el financiamiento de créditos hipotecarios o con garantía
fiduciaria para la adquisición, ampliación, construcción o reparación de bienes inmuebles
destinados a casa habitación y los seguros de vida ya sea que cubran el riesgo de muerte
u otorguen rentas vitalicias o pensiones, así como las comisiones de agentes que
correspondan a los seguros citados.
X.- Por los que deriven intereses que:
a) Deriven de operaciones en las que el enajenante, el prestador del servicio o
quien conceda el uso o goce temporal de bienes, proporcione financiamiento
relacionado con actos o actividades por los que no se esté obligado al pago de
este impuesto o a los que se les aplique la tasa del 0%.
b) Reciban o paguen las instituciones de crédito, las uniones de crédito, las
sociedades financieras de objeto limitado, las sociedades de ahorro y préstamo y
las empresas de factoraje financiero, en operaciones de financiamiento, para las
que requieran de autorización y por concepto de descuento en documentos
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pendientes de cobro; los que reciban y paguen las sociedades financieras de
objeto múltiple que para los efectos del impuesto sobre la renta formen parte del
sistema financiero, por el otorgamiento de crédito, de factoraje financiero o
descuento en documentos pendientes de cobro; los que reciban los almacenes
generales de depósito por créditos otorgados que hayan sido garantizados con
bonos de prenda; los que reciban o paguen las sociedades cooperativas de ahorro
y préstamo a que hace referencia la Ley para Regular las Actividades de las
Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, así como las sociedades
financieras populares, las sociedades financieras comunitarias y los organismos de
integración financiera rural, a que hace referencia la Ley de Ahorro y Crédito
Popular, a sus socios o clientes, según se trate, y que cumplan con los requisitos
para operar como tales de conformidad con los citados ordenamientos; los que
reciban o paguen en operaciones de financiamiento, los organismos
descentralizados de la Administración Pública Federal y los fideicomisos de
fomento económico del Gobierno Federal, que estén sujetos a la supervisión de la
Comisión Nacional Bancaria y de Valores; así como las comisiones de los agentes
y corresponsales de las instituciones de crédito por dichas operaciones.
No será aplicable lo dispuesto en el párrafo anterior, tratándose de créditos
otorgados a personas físicas que no desarrollen actividades empresariales, o no
presten servicios personales independientes, o no otorguen el uso o goce temporal
de bienes inmuebles. Tratándose de créditos otorgados a personas físicas que
realicen las actividades mencionadas, no se pagará el impuesto cuando los
mismos sean para la adquisición de bienes de inversión en dichas actividades o se
trate de créditos refaccionarios, de habilitación o avío, siempre que dichas
personas se encuentren inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes.
Tampoco será aplicable la exención prevista en el primer párrafo de este inciso
tratándose de créditos otorgados a través de tarjetas de crédito.
c) Reciban las instituciones de fianzas, las de seguros y las sociedades
mutualistas de seguros, en operaciones de financiamiento, excepto tratándose de
créditos otorgados a personas físicas que no gozarían de la exención prevista en
el inciso anterior.
d) Provengan de créditos hipotecarios o con garantía fiduciaria para la adquisición,
ampliación, construcción o reparación de bienes inmuebles destinados a casa
habitación.
e) Provengan de cajas de ahorro de los trabajadores, y de fondos de ahorro
establecido por las empresas siempre que reúna los requisitos de deducibilidad en
los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
f) Deriven de obligaciones emitidas conforme a lo dispuesto en la Ley General de
Títulos y Operaciones de Crédito.
g) Reciban o paguen las instituciones públicas que emitan bonos y administren
planes de ahorro con la garantía incondicional de pago del Gobierno Federal,
conforme a la Ley.
h) Deriven de valores a cargo del Gobierno Federal e inscritos en el Registro
Nacional de Valores e Intermediarios.
i) Deriven de títulos de crédito que sean de los que se consideran como colocados
entre el gran público inversionista, conforme a las reglas generales que al efecto
expida la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o de operaciones de préstamo
de títulos, valores y otros bienes fungibles a que se refiere la fracción III del
artículo 14-A del Código Fiscal de la Federación.
XI.- Por los que se deriven de operaciones financieras derivadas a que se refiere el
artículo 16-A del Código Fiscal de la Federación.
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XII.- Los proporcionados a sus miembros como contraprestación normal por sus cuotas y
siempre que los servicios que presten sean únicamente los relativos a los fines que les
sean propios, tratándose de:
a).- Partidos, asociaciones, coaliciones y frentes políticos legalmente reconocidos.
b).- Sindicatos obreros y organismos que los agrupen.
c).- Cámaras de comercio e industria, agrupaciones agrícolas, ganaderas,
pesqueras o silvícolas, así como organismos que las reúnan.
d).- Asociaciones patronales y colegios de profesionales.
e).- Asociaciones o sociedades civiles organizadas con fines científicos, políticos,
religiosos y culturales, a excepción de aquéllas que proporcionen servicios con
instalaciones deportivas cuando el valor de éstas representen más del 25% del
total de las instalaciones.
XIII.- Los de espectáculos públicos por el boleto de entrada, salvo los de teatro y circo,
cuando el convenio con el Estado o Acuerdo con el Departamento del Distrito Federal,
donde se presente el espectáculo no se ajuste a lo previsto en la fracción VI del artículo
41 de esta Ley. La exención prevista en esta fracción no será aplicable a las funciones de
cine, por el boleto de entrada.
No se consideran espectáculos públicos los prestados en restaurantes, bares, cabarets,
salones de fiesta o de baile y centros nocturnos.
XIV.- Los servicios profesionales de medicina, cuando su prestación requiera título de
médico conforme a las leyes, siempre que sean prestados por personas físicas, ya sea
individualmente o por conducto de sociedades civiles.
XV.- Los servicios profesionales de medicina, hospitalarios, de radiología, de laboratorios
y estudios clínicos, que presten los organismos descentralizados de la Administración
Pública Federal o del Distrito Federal, o de los gobiernos estatales o municipales.
XVI.- Por los que obtengan contraprestaciones los autores en los casos siguientes:
a) Por autorizar a terceros la publicación de obras escritas de su creación en
periódicos y revistas, siempre que los periódicos y revistas se destinen para su
enajenación al público por la persona que efectúa los pagos por estos conceptos.
b) Por transmitir temporalmente los derechos patrimoniales u otorgar
temporalmente licencias de uso a terceros, correspondientes a obras de su autoría
a que se refieren las fracciones I a VII, IX, X, XII, XIII y XIV del artículo 13 y el
artículo 78 de la Ley Federal del Derecho de Autor, que estén inscritas en el
Registro Público del Derecho de Autor de la Secretaría de Educación Pública.
c) Lo dispuesto en los incisos anteriores no aplicará:
1. Cuando se trate de ideas o frases publicitarias, logotipos, emblemas,
sellos distintivos, diseños o modelos industriales, manuales operativos u
obras de arte aplicado.
2. Cuando las contraprestaciones deriven de la explotación de las obras
escritas o musicales en actividades empresariales distintas a la
enajenación al público de sus obras o en la prestación de servicios.
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CAPITULO VII. De las obligaciones de los contribuyentes
Artículo 32.- Los obligados al pago de este impuesto y las personas que realicen los
actos o actividades a que se refiere el artículo 2o.-A tienen, además de las obligaciones
señaladas en otros artículos de esta Ley, las siguientes:
Fracción V. Expedir comprobantes fiscales por las retenciones del impuesto que
se efectúen en los casos previstos en el artículo 1o.-A, y proporcionar
mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos
electrónicos que señale el Servicio de Administración Tributaria, la información
sobre las personas a las que les hubieren retenido el impuesto establecido en esta
Ley, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha
información.
Fracción VIII. Proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de
los medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de Administración
Tributaria, la información correspondiente sobre el pago, retención, acreditamiento
y traslado del impuesto al valor agregado en las operaciones con sus proveedores,
desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue
trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo actividades por las que el
contribuyente no está obligado al pago, dicha información se presentará, a más
tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información.
Artículo 1o.-A.-
Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les
traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:
I. Sean instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago o
adjudicación judicial o fiduciaria.
II. Sean personas morales que:
a) Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente
bienes, prestados u otorgados por personas físicas, respectivamente.
b) Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial
o para su comercialización.
c) Reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas
físicas o morales.
d) Reciban servicios prestados por comisionistas, cuando éstos sean personas
físicas.
III. Sean personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles, o los usen o gocen
temporalmente, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento
permanente en el país.
IV. (Se deroga).
No efectuarán la retención a que se refiere este artículo las personas físicas o morales que
estén obligadas al pago del impuesto exclusivamente por la importación de bienes.
Quienes efectúen la retención a que se refiere este artículo sustituirán al enajenante,
prestador de servicio u otorgante del uso o goce temporal de bienes en la obligación de
pago y entero del impuesto. El retenedor efectuará la retención del impuesto en el momento
en el que pague el precio o la contraprestación y sobre el monto de lo efectivamente pagado
y lo enterará mediante declaración en las oficinas autorizadas, conjuntamente con el pago
del impuesto correspondiente al mes en el cual se efectúe la retención o, en su defecto, a
más tardar el día 17 del mes siguiente a aquél en el que hubiese efectuado la retención, sin
que contra el entero de la retención pueda realizarse acreditamiento, compensación o
disminución alguna.
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El Ejecutivo Federal, en el reglamento de esta ley, podrá autorizar una retención menor al
total del impuesto causado, tomando en consideración las características del sector o de la
cadena productiva de que se trate, el control del cumplimiento de obligaciones fiscales, así
como la necesidad demostrada de recuperar con mayor oportunidad el impuesto
acreditable.
Artículo 2o.-A.- El impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% a los valores a que
se refiere esta Ley, cuando se realicen los actos o actividades siguientes:
I.- La enajenación de:
a) Animales y vegetales que no estén industrializados, salvo el hule, perros, gatos y
pequeñas especies, utilizadas como mascotas en el hogar. Para estos efectos, se
considera que la madera en trozo o descortezada no está industrializada.
b) Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación a excepción de:
1. Bebidas distintas de la leche, inclusive cuando las mismas tengan la
naturaleza de alimentos. Quedan comprendidos en este numeral los jugos,
los néctares y los concentrados de frutas o de verduras, cualquiera que sea
su presentación, densidad o el peso del contenido de estas materias.
Concentrados de frutas o de verduras, cualquiera que sea su presentación,
densidad o el peso del contenido de estas materias.
2. Jarabes o concentrados para preparar refrescos que se expendan en
envases abiertos utilizando aparatos eléctricos o mecánicos, así como los
concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores que al
diluirse permitan obtener refrescos.
3. Caviar, salmón ahumado y angulas.
4. Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimenticios.
5. Chicles o gomas de mascar.
6. Alimentos procesados para perros, gatos y pequeñas especies, utilizadas
como mascotas en el hogar.
c).- Hielo y agua no gaseosa ni compuesta, excepto cuando en este último caso, su
presentación sea en envases menores de diez litros.
d).- Ixtle, palma y lechuguilla.
e).- Tractores para accionar implementos agrícolas, a excepción de los de oruga,
así como llantas para dichos tractores; motocultores para superficies reducidas;
arados; rastras para desterronar la tierra arada; cultivadoras para esparcir y
desyerbar; cosechadoras; aspersoras y espolvoreadoras para rociar o esparcir
fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas; equipo mecánico, eléctrico o
hidráulico para riego agrícola; sembradoras; ensiladoras, cortadoras y empacadoras
de forraje; desgranadoras; abonadoras y fertilizadoras de terrenos de cultivo;
aviones fumigadores; motosierras manuales de cadena, así como embarcaciones
para pesca comercial, siempre que se reúnan los requisitos y condiciones que
señale el Reglamento.
A la enajenación de la maquinaria y del equipo a que se refiere este inciso, se les
aplicara la tasa señalada en este artículo, sólo que se enajenen completos.
f).- Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas, siempre que estén destinados
para ser utilizados en la agricultura o ganadería.
g).- Invernaderos hidropónicos y equipos integrados a ellos para producir
temperatura y humedad controladas o para proteger los cultivos de elementos
naturales, así como equipos de irrigación.
h).- Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes, cuyo
contenido mínimo de dicho material sea del 80%, siempre que su enajenación no se
efectúe en ventas al menudeo con el público en general. i).- Libros, periódicos y
13
revistas, que editen los propios contribuyentes. Para los efectos de esta Ley, se
considera libro toda publicación, unitaria, no periódica, impresa en cualquier soporte,
cuya edición se haga en un volumen o en varios volúmenes. Dentro del concepto de
libros, no quedan comprendidas aquellas publicaciones periódicas amparadas bajo
el mismo título o denominación y con diferente contenido entre una publicación y
otra. Igualmente se considera que forman parte de los libros, los materiales
complementarios que se acompañen a ellos, cuando no sean susceptibles de
comercializarse separadamente. Se entiende que no tienen la característica de
complementarios
cuando
los
materiales
pueden
comercializarse
independientemente del libro.
Se aplicará la tasa del 16% a la enajenación de los alimentos a que se refiere el
presente artículo preparados para su consumo en el lugar o establecimiento en que
se enajenen, inclusive cuando no cuenten con instalaciones para ser consumidos
en los mismos, cuando sean para llevar o para entrega a domicilio.
II.- La prestación de servicios independientes:
a).- Los prestados directamente a los agricultores y ganaderos, siempre que sean
destinados para actividades agropecuarias, por concepto de perforaciones de
pozos, alumbramiento y formación de retenes de agua; suministro de energía
eléctrica para usos agrícolas aplicados al bombeo de agua para riego; desmontes y
caminos en el interior de las fincas agropecuarias; preparación de terrenos; riego y
fumigación agrícolas; erradicación de plagas; cosecha y recolección; vacunación,
desinfección e inseminación de ganado, así como los de captura y extracción de
especies marinas y de agua dulce.
b).- Los de molienda o trituración de maíz o de trigo.
c).- Los de pasteurización de leche.
d).- Los prestados en invernaderos hidropónicos.
e).- Los de despepite de algodón en rama.
f).- Los de sacrificio de ganado y aves de corral.
g).- Los de reaseguro.
h).- Los de suministro de agua para uso doméstico.
III.- El uso o goce temporal de la maquinaria y equipo a que se refieren los incisos e) y g)
de la fracción I de este artículo.
IV.- La exportación de bienes o servicios, en los términos del artículo 29 de esta Ley.
Los actos o actividades a los que se les aplica la tasa del 0%, producirán los mismos efectos
legales que aquellos por los que se deba pagar el impuesto conforme a esta Ley.
14
SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PÚBLICO
Resolución Miscelánea Fiscal para 2014. Declaración informativa del
IVA
1.4.5.1. Para los efectos del artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA, los
contribuyentes personas morales proporcionarán la información a que se refieren las
citadas disposiciones, durante el mes inmediato posterior al que corresponda dicha
información.
Tratándose de contribuyentes personas físicas, proporcionará la información a que se
refiere el párrafo anterior, durante el mes inmediato posterior al que corresponda dicha
información.
La información a que se refiere la presente regla, se deberá presentar a través de la página
de Internet del SAT mediante el formato electrónico A-29 “Declaración Informativa de
Operaciones con Terceros”, contenido en el Anexo 1, rubro A, numeral 5.
Los contribuyentes que hagan capturas de más de 500 registros, deberán presentar la
información ante la ALSC que corresponda a su domicilio fiscal, en disco compacto (CD), o
unidad de memoria extraíble (USB), los que serán devueltos al contribuyente después de
realizar las validaciones respectivas.
En el campo denominado “Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación
(correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)” del formato electrónico
A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros” se deberán anotar las
cantidades que fueron trasladadas al contribuyente, pero que no reúnen los requisitos para
ser considerado IVA acreditable, por no ser estrictamente indispensables, o bien, por no
reunir los requisitos para ser deducibles para el ISR, de conformidad con el artículo 5,
fracción I de la Ley del IVA, el llenado de dicho campo no será obligatorio tratándose de
personas físicas.
En el campo denominado “proveedor global”, se señalará la información de los proveedores
que no fueron relacionados en forma individual en los términos de la regla I.4.5.2.
Opción de no relacionar individualmente a proveedores hasta un porcentaje de los pagos
del mes
I.4.5.2. Para los efectos del artículo 32, fracción VIII de la Ley del IVA, los contribuyentes
podrán no relacionar individualmente a sus proveedores en la información a que se refiere
dicho precepto, hasta por un monto que no exceda del 10% del total de los pagos
efectivamente realizados en el mes, sin que en ningún caso el monto de alguna de las
erogaciones incluidas en dicho porcentaje sea superior a $50,000.00 por proveedor. No se
consideran incluidos dentro del porcentaje y monto a que se refiere este párrafo los gastos
por concepto de consumo de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres,
pagados con medios distintos al cheque nominativo del contribuyente, tarjeta de crédito, de
débito o de servicios o a través de monederos electrónicos. Tampoco se consideran
incluidas dentro de dicho porcentaje las cantidades vinculadas a la obtención de beneficios
fiscales.
Los comprobantes que amparen los gastos en mención, deberán reunir los requisitos
previstos en las disposiciones fiscales vigentes.
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LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA
Artículo 54.- Una vez concluida la vigencia de un Presupuesto de Egresos sólo
procederá hacer pagos, con base en él por los conceptos efectivamente devengados en el
año que corresponda, siempre que se hubieren contabilizado debida y oportunamente las
operaciones correspondientes, hayan estado contempladas en el Presupuesto de Egresos,
y se hubiere presentado el informe a que se refiere el artículo anterior, así como los
correspondientes al costo financiero de la deuda pública.
Las erogaciones previstas en el Presupuesto de Egresos que no se encuentren devengadas
al 31 de diciembre, no podrán ejercerse.
Los Poderes Legislativo y Judicial, los entes autónomos, las dependencias, así como las
entidades respecto de los subsidios o transferencias que reciban, que por cualquier motivo
al 31 de diciembre conserven recursos, incluyendo los rendimientos obtenidos, deberán
reintegrar el importe disponible a la Tesorería de la Federación dentro de los 15 días
naturales siguientes al cierre del ejercicio.
Queda prohibido realizar erogaciones al final del ejercicio con cargo a ahorros y economías
del Presupuesto de Egresos que tengan por objeto evitar el reintegro de recursos a que se
refiere este artículo.
LEY DE ADQUISICIONES ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS DEL SECTOR
PÚBLICO
Capítulo Segundo. De la Licitación Pública
Artículo 28.
I. Nacional, en la cual únicamente podrán participar personas de
nacionalidad mexicana y los bienes a adquirir sean producidos en el país y cuenten, por lo
menos, con un cincuenta por ciento de contenido nacional, el que se determinará tomando
en cuenta la mano de obra, insumos de los bienes y demás aspectos que determine la
Secretaría de Economía mediante reglas de carácter general, o bien, por encontrarse
debajo de los umbrales previstos en los tratados, o cuando habiéndose rebasado éstos, se
haya realizado la reserva correspondiente.
La Secretaría de Economía mediante reglas de carácter general establecerá los casos de
excepción correspondientes a dicho contenido, así como un procedimiento expedito para
determinar el porcentaje del mismo, previa opinión de la Secretaría y de la Secretaría de la
Función Pública.
Tratándose de la contratación de arrendamientos y servicios, únicamente podrán participar
personas de nacionalidad mexicana.
II. Internacional bajo la cobertura de tratados, en la que sólo podrán participar licitantes
mexicanos y extranjeros de países con los que nuestro país tenga celebrado un tratado de
libre comercio con capítulo de compras gubernamentales, cuando resulte obligatorio
conforme a lo establecido en
los tratados de libre comercio, que contengan disposiciones en materia de compras del
sector público y bajo cuya cobertura expresa se haya convocado la licitación, de acuerdo
a las reglas de origen que prevean los tratados y las reglas de carácter general, para
bienes
16
nacionales que emita la Secretaría de Economía, previa opinión de la Secretaría de la
Función Pública, y II. Internacionales abiertas, en las que podrán participar licitantes
mexicanos y extranjeros, cualquiera que sea el origen de los bienes a adquirir o arrendar y
de los servicios a contratar, cuando:
a) Se haya realizado una de carácter nacional que se declaró desierta, o
b) Así se estipule para las contrataciones financiadas con créditos externos
otorgados al gobierno federal o con su aval.
En las licitaciones previstas en esta fracción, para determinar la conveniencia de precio de
los bienes, arrendamientos o servicios, se considerará un margen hasta del quince por
ciento a favor del precio más bajo prevaleciente en el mercado nacional, en igualdad de
condiciones, respecto de los precios de bienes, arrendamientos o servicios de procedencia
extranjera que resulten de la investigación de mercado correspondiente.
En los supuestos de licitación previstos en las fracciones II y III de este artículo, la Secretaría
de
Economía, mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación, determinará los casos
en que los participantes deban manifestar ante la convocante que los precios que presentan
en su propuesta económica no se cotizan en condiciones de prácticas desleales de
comercio
En los casos en que una licitación pública nacional haya sido declarada desierta y siempre
que la contratación no se encuentre sujeta al ámbito de cobertura de los tratados, las
dependencias y entidades podrán optar, indistintamente, por realizar una licitación
internacional bajo la cobertura de tratados o una internacional abierta.
Cuando en los procedimientos de contratación de servicios, se incluya el suministro de
bienes muebles y el valor de éstos sea igual o superior al cincuenta por ciento del valor total
de la contratación, la operación se considerará como adquisición de bienes muebles. Para
efectos de lo anterior, en el concepto de suministro de bienes muebles, sólo se considerarán
los Bienes que formarán parte del inventario de las dependencias o entidades convocantes.
En las licitaciones públicas se podrá utilizar la modalidad de ofertas Subsecuentes de
descuentos para a adquisición de bienes muebles o servicios cuya descripción y
características técnicas puedan ser objetivamente definidas y la evaluación legal y técnica
de las proposiciones de los licitantes se pueda realizar en forma inmediata, al concluir la
celebración del acto de presentación y apertura de proposiciones, conforme a los
lineamientos que expida la Secretaría de la Función Pública, siempre que las dependencias
o entidades convocantes justifiquen debidamente el uso de dicha modalidad y que
constaten que existe competitividad suficiente de conformidad con la investigación de
mercado correspondiente.
Tratándose de licitaciones públicas en las que participen de manera individual micro,
pequeñas y medianas empresas nacionales, no se aplicará la modalidad de ofertas
subsecuentes de descuento.
Artículo 29. La convocatoria a la licitación pública, en la cual se establecerán las bases
en que se desarrollará el procedimiento y en las cuales se describirán los requisitos de
participación, deberá contener:
I. El nombre, denominación o razón social de la dependencia o entidad convocante;
II. La descripción detallada de los bienes, arrendamientos o servicios, así como los aspectos
que la convocante considere necesarios para determinar el objeto y alcance de la
contratación;
III. La fecha, hora y lugar de celebración de la primera junta de aclaración a la convocatoria a la
licitación, del acto de presentación y apertura de proposiciones y de aquella en la que
17
se dará a conocer el fallo, de la firma del contrato, en su caso, la reducción del plazo, y si
la licitación será presencial, electrónica o mixta y el señalamiento de la forma en la que se
deberán presentar las proposiciones;
IV. El carácter de la licitación y el idioma o idiomas, además del español, en que podrán
presentarse las proposiciones. Los anexos técnicos y folletos en el o los idiomas que
determine la convocante;
V. Los requisitos que deberán cumplir los interesados en participar en el procedimiento, los
cuales no deberán limitar la libre participación, concurrencia y competencia económica;
VI. El señalamiento de que para intervenir en el acto de presentación y apertura de
proposiciones, bastará que los licitantes presenten un escrito en el que su firmante
manifieste, bajo protesta de decir verdad, que cuenta con facultades suficientes para
compro meterse por sí o por su representada, sin que resulte necesario acreditar su
personalidad jurídica;
VII. La forma en que los licitantes deberán acreditar su existencia legal y personalidad
jurídica, para efectos de la suscripción de las proposiciones, y, en su caso, firma del
contrato. Asimismo, la indicación de que el licitante deberá proporcionar una dirección de
correo electrónico, en caso de contar con él;
VIII. Precisar que será requisito el que los licitantes entreguen junto con el sobre cerrado
una declaración escrita, bajo protesta de decir verdad, de no encontrarse en alguno de los
supuestos establecidos por los artículos 50 y 60 penúltimo párrafo, de esta Ley;
IX. Precisar que será requisito el que los licitantes presenten una declaración de integridad,
en la que manifiesten, bajo protesta de decir verdad, que por sí mismos o a través de
interpósita persona, se abstendrán de adoptar conductas, para que los servidores públicos
de la dependencia o entidad, induzcan o alteren las evaluaciones de las proposiciones, el
resultado del procedimiento, u otros aspectos que otorguen condiciones más ventajosas
con relación a los demás participantes;
X. Si para verificar el cumplimiento de las especificaciones solicitadas se requiere de la
realización de pruebas, se precisará el método para ejecutarlas y el resultado mínimo que
deba obtenerse, de acuerdo con la Ley Federal sobre Metrología y Normalización;
XI. La indicación respecto a si la contratación abarcará uno o más ejercicios fiscales, si será
contrato abierto, y en su caso, la justificación para no aceptar proposiciones conjuntas;
XII. La indicación de si la totalidad de los bienes o servicios objeto de la licitación, o bien,
de cada partida o concepto de los mismos, serán adjudicados a un solo licitante, o si la
adjudicación se hará mediante el procedimiento de abastecimiento simultáneo, en cuyo
caso deberá precisarse el número de fuentes de abastecimiento requeridas, los porcentajes
que se asignarán a cada una y el porcentaje diferencial en precio que se considerará;
XIII. Los criterios específicos que se utilizarán para la evaluación de las proposiciones y
adjudicación de los contratos, debiéndose utilizar preferentemente los criterios de puntos y
porcentajes, o el de costo beneficio;
XIV. El domicilio de las oficinas de la Secretaría de la Función Pública o de los gobiernos
de las entidades federativas, o en su caso el medio electrónico en que podrán presentarse
inconformidades, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 66 de la presente Ley;
XV. Señalamiento de las causas expresas de desechamiento, que afecten directamente la
solvencia de las proposiciones, entre las que se incluirá la comprobación de que algún
licitante ha acordado con otro u otros elevar el costo de los trabajos, o cualquier otro
acuerdo que tenga como fin obtener una ventaja sobre los demás licitantes, y
XVI. Modelo de contrato al que para la licitación de que se trate se sujetarán las partes, el
cual deberá contener los requisitos a que se refiere el artículo 45 de esta Ley.
Para la participación, adjudicación o contratación de adquisiciones, arrendamientos o
servicios no se podrán establecer requisitos que tengan por objeto o efecto limitar el proceso
de competencia y libre concurrencia. En ningún caso se deberán establecer requisitos o
18
condiciones imposibles de cumplir. La dependencia o entidad convocante tomará en cuenta
las recomendaciones previas que, en su caso, emita la Comisión Federal de Competencia
en términos de la Ley Federal de Competencia Económica.
Previo a la publicación de la convocatoria a la licitación pública, las dependencias y
entidades podrán difundir el proyecto de la misma a través de CompraNet, al menos durante
diez días hábiles, lapso durante el cual éstas recibirán los comentarios pertinentes en la
dirección electrónica que para tal fin se señale.
Los comentarios y opiniones que se reciban al proyecto de convocatoria, serán analizados
por las dependencias y entidades a efecto de, en su caso, considerarlas para enriquecer el
proyecto.
Capítulo Tercero. De las Excepciones a la Licitación Pública
Artículo 40.- En los supuestos que prevé el artículo 41 de esta Ley, las dependencias y
entidades, bajo su responsabilidad, podrán optar por no llevar a cabo el procedimiento de
licitación pública y celebrar contratos a través de los procedimientos de invitación a cuando
menos tres personas o de adjudicación directa.
La selección del procedimiento de excepción que realicen las de pendencias y entidades
deberá fundarse y motivarse, según las circunstancias que concurran en cada caso, en
criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia que
resulten procedentes para obtener las mejores condiciones para el Estado. El
acreditamiento del o los criterios en los que se funda; así como la justificación de las razones
en las que se Sustente el ejercicio de la opción, deberán constar por escrito y ser firmado
por el titular del área usuaria o requirente de los bienes o servicios.
En cualquier supuesto se invitará a personas que cuenten con capacidad de respuesta
inmediata, así como con los recursos técnicos, financieros y demás que sean necesarios,
y cuyas actividades comerciales o profesionales estén relacionadas con los bienes o
servicios objeto del contrato a celebrarse.
En estos casos, el titular del área responsable de la contratación, a más tardar el último día
hábil de cada mes, enviará al órgano interno de control en la dependencia o entidad de que
se trate, un informe relativo a los contratos formalizados durante el mes calendario
inmediato anterior, acompañando copia del escrito aludido en este artículo y de un dictamen
en el que se hará constar el análisis de la o las proposiciones y las razones para la
adjudicación del Contrato.
No será necesario rendir este informe en las operaciones que se realicen al amparo del
artículo 41 fracciones IV y XII, de este ordenamiento.
En caso del procedimiento de invitación a cuando menos tres personas Fundamentados en
las fracciones III, VII, VIII, IX primer párrafo, X, XI, XII, XIV, XV, XVI, XVII y XIX del artículo
41 de esta Ley, el escrito a que se refiere el segundo párrafo de este artículo, deberá estar
acompañado de los nombres y datos generales de las personas que serán invitadas;
tratándose de Adjudicaciones directas, en todos los casos deberá indicarse el nombre de
la persona a quien se propone realizarla; en ambos procedimientos, deberá Acompañarse
el resultado de la investigación de mercado que sirvió de base para su selección.
19
A los procedimientos de contratación de invitación a cuando menos tres Personas y de
adjudicación directa, le será aplicable el carácter a que hacen referencia las fracciones I, II
y III del artículo 28 de la presente Ley.
Artículo 41.
Las dependencias y entidades, bajo su responsabilidad, podrán contratar adquisiciones,
arrendamientos y servicios, sin sujetarse al procedimiento de licitación pública, a través de
los procedimientos de invitación a cuando menos tres personas o de adjudicación directa,
cuando:
I. No existan bienes o servicios alternativos o sustitutos técnicamente Razonables, o bien,
que en el mercado sólo existe un posible oferente, o se Trate de una persona que posee la
titularidad o el licenciamiento exclusivo de patentes, derechos de autor, u otros derechos
exclusivos, o por tratarse de obras de arte;
II. Peligre o se altere el orden social, la economía, los servicios públicos, la salubridad, la
seguridad o el ambiente de alguna zona o región del país como consecuencia de caso
fortuito o de fuerza mayor;
III. Existan circunstancias que puedan provocar pérdidas o costos adicionales importantes,
cuantificados y justificados;
IV. Se realicen con fines exclusivamente militares o para la armada, o su Contratación
mediante licitación pública ponga en riesgo la seguridad nacional o la seguridad pública, en
los términos de las leyes de la materia.
No quedan comprendidos en los supuestos a que se refiere esta fracción los requerimientos
administrativos que tengan los sujetos de esta Ley;
V. Derivado de caso fortuito o fuerza mayor, no sea posible obtener bienes o Servicios
mediante el procedimiento de licitación pública en el tiempo requerido Para atender la
eventualidad de que se trate, en este supuesto las cantidades o conceptos deberán
limitarse a lo estrictamente necesario para afrontarla;
VI. Se haya rescindido un contrato adjudicado a través de licitación pública, en cuyo caso
se podrá adjudicar al licitante que haya obtenido el segundo o ulteriores lugares, siempre
que la diferencia en precio con respecto a la proposición inicialmente adjudicada no sea
superior a un margen del diez por ciento. Tratándose de contrataciones en las que la
evaluación se haya realizado mediante puntos y porcentajes o costo beneficio, se podrá
adjudicar al segundo o ulterior lugar, dentro del referido margen;
VII. Se haya declarado desierta una licitación pública, siempre que se Mantengan los
requisitos establecidos en la convocatoria a la licitación cuyo incumplimiento haya sido
considerado como causa de desechamiento porque afecta directamente la solvencia de las
proposiciones;
VIII. Existan razones justificadas para la adquisición o arrendamiento de bienes de marca
determinada;
IX. Se trate de adquisiciones de bienes perecederos, granos y productos alimenticios
básicos o semiprocesados, semovientes.
Asimismo, cuando se trate de bienes usados o reconstruidos en los que el precio no podrá
ser mayor al que se determine mediante avalúo que practicarán las instituciones de crédito
o terceros habilitados para ello conforme a las disposiciones aplicables, expedido dentro de
los seis meses previos y vigente al momento de la adjudicación del contrato respectivo, sin
perjuicio de lo dispuesto en el artículo 12 Bis de esta Ley;
X. Se trate de servicios de consultorías, asesorías, estudios o investigaciones, debiendo
aplicar el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas, entre las que se
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incluirán instituciones públicas y privadas de educación superior y centros públicos de
investigación.
Sólo podrá autorizarse la contratación mediante adjudicación directa, cuando la información
que se tenga que proporcionar a los licitantes para la elaboración de su proposición, se
encuentre reservada en los términos establecidos en la Ley Federal de Transparencia y
Acceso a la Información Pública Gubernamental;
XI. Se trate de adquisiciones, arrendamientos o servicios cuya contratación se realice con
campesinos o grupos urbanos marginados, como personas físicas o morales;
XII. Se trate de la adquisición de bienes que realicen las dependencias y entidades para su
comercialización directa o para someterlos a procesos productivos que las mismas realicen
en cumplimiento de su objeto o fines propios expresamente establecidos en el acto jurídico
de su constitución;
XIII. Se trate de adquisiciones de bienes provenientes de personas que, sin ser proveedores
habituales, ofrezcan bienes en condiciones favorables, en razónde encontrarse en estado
de liquidación o disolución, o bien, bajo intervención judicial;
XIV. Se trate de los servicios prestados por una persona física a que se refiere la fracción
VII del artículo 3 de esta Ley, siempre que éstos sean realizados por ella misma sin requerir
de la utilización de más de un especialista o técnico;
XV. Se trate de servicios de mantenimiento de bienes en los que no sea posible precisar su
alcance, establecer las cantidades de trabajo o determinar las especificaciones
correspondientes;
XVI. El objeto del contrato sea el diseño y fabricación de un bien que sirva como prototipo
para efectuar las pruebas que demuestren su funcionamiento. En estos casos la
dependencia o entidad deberá pactar que los derechos sobre el diseño, uso o cualquier otro
derecho exclusivo, se constituyan a favor de la Federación o de las entidades según
corresponda. De ser satisfactorias las pruebas, se formalizará el contrato para la producción
de mayor número de bienes por al menos el veinte por ciento de las necesidades de la
dependencia o entidad, con un plazo de tres años;
XVII. Se trate de equipos especializados, sustancias y materiales de origen químico, físico
químico o bioquímico para ser utilizadas en actividades experimentales requeridas en
proyectos de investigación científica y desarrollo tecnológico, siempre que dichos proyectos
se encuentren autorizados por quien determine el titular de la dependencia o el órgano de
gobierno de la entidad;
XVIII. Se acepte la adquisición de bienes o la prestación de servicios a título de dación en
pago, en los términos de la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación;
XIX. Las adquisiciones de bienes y servicios relativos a la operación de instalaciones
nucleares, y
XX. Se trate de la suscripción de contratos específicos que deriven de un contrato marco.
La dictaminación de la procedencia de la contratación y de que ésta se ubica en alguno de
los supuestos contenidos en las fracciones II, IV, V, VI, VII, IX primer párrafo, XI, XII y XX
será responsabilidad del área usuaria o requirente. Las contrataciones a que se refiere este
artículo, se realizarán preferentemente a través de procedimientos de invitación a cuando
menos tres personas, en los casos previstos en sus fracciones VII, VIII, IX primer párrafo,
XI, XII y XV.
21
REGLAMENTO DE LA LEY DE ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y
SERVICIOS DEL SECTOR PÚBLICO
CAPÍTULO CUARTO. DE LAS EXCEPCIONES A LA LICITACIÓN PÚBLICA
Artículo 71.- El documento suscrito por el titular del Área requirente señalado en el
segundo párrafo del artículo 40 de la Ley, que se someta a consideración del Comité o del
titular de la dependencia o entidad, o al servidor público en quien éste delegue la función
para dictaminar sobre la procedencia de la excepción a la licitación pública, deberá contener
como mínimo la información que a continuación se indica en el orden siguiente:
I. Descripción de los bienes o servicios objeto del procedimiento de contratación, las
especificaciones o datos técnicos de los mismos, así como la demás información
considerada conveniente por el Área requirente o el Área técnica, para explicar el objeto y
alcance de la contratación;
II. Plazos y condiciones de entrega de los bienes o de prestación de los servicios;
III. El resultado de la investigación de mercado, que soporte el procedimiento de
contratación propuesto;
IV. El procedimiento de contratación propuesto, fundando el supuesto de excepción que
resulte procedente para llevar a cabo la invitación a cuando menos tres personas o la
adjudicación directa y motivando la propuesta mediante la descripción de manera clara de
las razones en que se sustente la misma;
V. El monto estimado de la contratación y forma de pago propuesta;
VI. En el caso de adjudicación directa, el nombre de la persona propuesta y sus datos
generales, o tratándose de los procedimientos de invitación a cuando menos tres personas
fundados en los supuestos a que se refiere el quinto párrafo del artículo 40 de la Ley, los
nombres y datos generales de las personas que serán invitadas;
VII. La acreditación del o los criterios a que se refiere el segundo párrafo del artículo 40 de
la Ley, en que se funde y motive la selección del procedimiento de excepción, según las
circunstancias que concurran en cada caso, y
VIII. El lugar y fecha de emisión.
Al documento a que se refiere este artículo, se deberá acompañar la requisición o solicitud
de contratación, acreditando la existencia de recursos para iniciar el procedimiento de
contratación, de conformidad con lo dispuesto en el primer párrafo del artículo 25 de la Ley
y el 18 del presente Reglamento, así como para el caso de adquisición o arrendamiento de
bienes la constancia señalada en el artículo 27 de este Reglamento.
En los supuestos previstos en las fracciones II, IV, V, VI, VII, IX, primer párrafo, XI, XII y XX
del artículo 41 de la Ley, en el documento que prevé este artículo se deberá adicionar un
punto en el que se precise que quien lo suscriba dictamina como procedente la no
celebración de la licitación pública y el procedimiento de contratación que se autoriza.
Artículo 72.-
Para los efectos de lo establecido en el artículo 41 de la Ley deberá
considerarse, respecto de las fracciones de dicho precepto legal, lo que se cita a
continuación:
I. La inexistencia de bienes o servicios alternativos o sustitutos técnicamente razonables, a
que se refiere la fracción I, se acreditará con la investigación de mercado, mediante la
obtención de por lo menos tres escritos de empresas cuyas actividades comerciales o
22
profesionales se encuentren directamente relacionadas con los bienes a adquirir o a
arrendar o los servicios a contratar, en los que se haga constar la inexistencia de los bienes
o servicios mencionados, o en caso de que no sea posible contar con dichos escritos, a
través del análisis que realice el Área requirente o el Área técnica con base en la
investigación de mercado, en el que justifique por escrito tal inexistencia;
II. Para acreditar que en el mercado sólo existe un posible oferente, o se trata de una
persona que posee la titularidad o el licenciamiento exclusivo de patentes, derechos de
autor, u otros derechos exclusivos, a que hace referencia la fracción I, se deberán
acompañar los documentos con los que se acredite tal situación, como son los registros,
títulos, certificaciones, acuerdos comerciales, autorizaciones, designaciones, contratos de
licenciamiento o cesión emitidos por o registrados ante las autoridades nacionales
competentes en su caso, o conforme a las disposiciones o prácticas del país de origen, así
como con los que se determine el alcance o implicaciones jurídicas de los derechos
mencionados. Se entenderá que cuentan con derechos exclusivos los testigos sociales, así
como los auditores externos que designe la Secretaría de la Función Pública en ejercicio
de sus atribuciones;
III. Será procedente contratar mediante adjudicación directa fundada en la fracción III
cuando, entre otros supuestos, la dependencia o entidad acredite con la investigación de
mercado correspondiente, que se obtienen las mejores condiciones para el Estado y, por
tanto, se evitan pérdidas o costos adicionales, al contratar con algún proveedor que tenga
contrato vigente previamente adjudicado mediante licitación pública y éste acepte otorgar
los mismos bienes o servicios en iguales condiciones en cuanto a precio, características y
calidad de los bienes o servicios materia del contrato celebrado con la misma u otra
dependencia o entidad;
IV. Las dependencias o entidades integrantes del Consejo de Seguridad Nacional podrán
sustentar las contrataciones que realicen con fundamento en el primer párrafo de la fracción
IV, cuando los bienes o servicios que requieran se encuentren en la base de datos que
administra el Comité Técnico del citado Consejo. En estos casos, la investigación de
mercado se tendrá por realizada a través de la consulta que se formule a dicha base de
datos y el escrito a que se refiere el segundo párrafo del artículo 40 de la Ley, será
elaborado por el Área requirente conforme al modelo que haya autorizado dicho Comité, el
cual debidamente requisitado obrará en el expediente de contratación respectivo.
Para efectos del segundo párrafo de la fracción lV citada en el párrafo que antecede, se
consideran requerimientos administrativos aquellos bienes o servicios que no estén afectos
a fines exclusivamente militares o para la armada, o aquéllos que no estén relacionados
con la preservación de la seguridad nacional o la seguridad pública;
V. La excepción a la licitación pública prevista en la fracción V, será procedente cuando
exista un nexo causal directo entre el caso fortuito o la fuerza mayor y la imposibilidad o
impedimento de la dependencia o entidad para obtener, en el tiempo requerido, los bienes
o servicios que necesita mediante el procedimiento de licitación pública;
VI. El supuesto a que se refiere la fracción VII, sólo resultará procedente cuando se
mantengan los mismos requisitos cuyo incumplimiento se consideró como causa de
desechamiento en la convocatoria a la licitación pública declarada desierta, incluidas las
modificaciones derivadas de las juntas de aclaraciones correspondientes; dentro de dichos
requisitos, se considerará la cantidad de bienes o servicios indicada en la convocatoria a la
primera licitación pública. Lo anterior será aplicable para el caso de las partidas que se
hayan declarado desiertas en una licitación pública;
VII. En el supuesto previsto en la fracción VIII, deberá acreditarse que no existen otra u
otras marcas alternativas de los bienes requeridos o las existentes no puedan ser
sustituidas, en virtud de que, entre otras causas, exista razón técnica o jurídica que obligue
a la utilización de una marca determinada, o bien la utilización de una marca distinta pueda
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ocasionar, entre otros aspectos, un daño a los equipos o maquinaria que requieran dichos
bienes, o una pérdida económica, costo adicional o menoscabo al patrimonio del Estado;
VIII. Se entenderá por servicios de consultorías, asesorías, estudios o investigaciones a
que se refiere la fracción X, los siguientes:
a) Estandarizados: los que impliquen el desarrollo de soluciones o metodologías eficientes
para resolver problemas comunes, recurrentes o de complejidad menor que se presentan
en la Administración Pública Federal;
b) Personalizados o a la medida: los que desarrollan soluciones o metodologías eficientes
diseñadas o creadas ex profeso para resolver problemas específicos no comunes en la
Administración Pública Federal, y
c) Especializados: los relativos a trabajos que requieran alta especialización y se relacionen
con un determinado sector o área del conocimiento, para desarrollar soluciones o
metodologías eficientes que permitan resolver problemas complejos y que pueden tener un
alto impacto social o económico.
La contratación de los servicios señalados se podrá realizar mediante el procedimiento de
adjudicación directa sólo cuando la información que se tenga que proporcionar a los
licitantes para la elaboración de su proposición esté clasificada como reservada o
confidencial en los términos establecidos en la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la
Información Pública Gubernamental, para lo cual deberá observarse lo siguiente:
1. El titular del Área requirente identificará los documentos clasificados como reservados o
confidenciales que estime necesarios para elaborar la proposición
2. A la solicitud de adjudicación directa deberá adjuntarse copia de las carátulas o leyendas
elaboradas en términos de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información
Pública Gubernamental y las demás disposiciones aplicables, firmadas por el servidor
público respectivo, mediante las cuales se acredite que la información correspondiente se
encuentra clasificada como reservada o confidencial, y
3. Deberá justificarse fehacientemente mediante la investigación de mercado, la selección
de la persona que se propone para la adjudicación directa, con respecto a otras existentes,
así como que el precio del servicio refleja las mejores condiciones para el Estado.
En el caso de que la contratación de servicios de consultorías, asesorías, estudios o
investigaciones se realice mediante el procedimiento de invitación a cuando menos tres
personas, se invitará al menos a una institución de educación superior y, cuando proceda,
a un centro público de investigación establecido en el país, los cuales deberán tener
experiencia acreditada sobre la materia vinculada a la consultoría, asesoría, estudio o
investigación que se requiere contratar.
Cuando no existan instituciones o centros con las características indicadas en el párrafo
anterior, deberá integrarse al expediente un escrito firmado por el titular del Área requirente
que así lo indique, adjuntando las constancias que lo acrediten.
En la contratación de los servicios a que hace referencia esta fracción, en la invitación a
cuando menos tres personas o en la solicitud de cotización y en el contrato invariablemente
deberá precisarse el número de entregables y las fechas en que deberán presentarse;
adicionalmente, en los contratos deberá indicarse el precio o porcentaje de pago que
corresponderá a cada entregable.
Sólo para las contrataciones que se fundamenten en el supuesto de excepción a que se
refiere la presente fracción, al escrito que señala el segundo párrafo del artículo 40 de la
Ley se deberá acompañar la autorización y el dictamen a que alude el penúltimo párrafo
del artículo 19 de la Ley.
No resultarán aplicables las previsiones de esta fracción en los casos en que se realice la
contratación con fundamento en el artículo 42 de la Ley;
IX. Para efectos de la fracción XV, al escrito a que se refiere el segundo párrafo del artículo
40 de la Ley, deberá adjuntarse una relación de los bienes o servicios que se considere
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podrían utilizarse para prestar el servicio de mantenimiento y sus precios, lo anterior con la
finalidad de conocer con anticipación el monto estimado que se haya autorizado a contratar,
y
X. Para pactar los derechos a que se refiere la fracción XVI, las dependencias o entidades
atenderán lo siguiente:
a) El derecho exclusivo se constituirá en el aspecto patrimonial hasta por un máximo de
cinco años a favor de la Federación o de las entidades, según corresponda, y
b) Concluido el término a que se refiere el inciso anterior, la Federación o las entidades y
el proveedor tendrán derecho a obtener los beneficios de la explotación del prototipo en el
porcentaje que corresponda a los recursos aportados por cada parte para su diseño o
desarrollo. Los derechos correspondientes a su explotación, se determinarán de
conformidad con la legislación aplicable en las materias que correspondan y se limitarán al
tiempo que reste la explotación una vez que concluya el contrato suscrito con la
dependencia o entidad para atender sus requerimientos, el cual deberá ser al menos el
plazo indicado en la fracción XVI del artículo 41 de la Ley.
Artículo 73.- Cuando en las dependencias y entidades existan áreas que por sí mismas
realicen contrataciones, los montos máximos a que hace referencia el artículo 42 de la Ley
se determinarán en función del recurso total autorizado que la dependencia o entidad de
que se trate asigne a cada área para la adquisición y arrendamiento de bienes y la
contratación de servicios.
Artículo 74.- Para efectos del primer párrafo del artículo 42 de la Ley, se considerará
que existe fraccionamiento de las operaciones, cuando en las contrataciones involucradas
se presenten las siguientes circunstancias:
I. Todas estén fundadas en el artículo 42 de la Ley y la suma de sus importes superen el
monto máximo indicado en el Presupuesto de Egresos de la Federación para cada
procedimiento de excepción;
II. Los bienes o servicios objeto de las contrataciones sean exactamente los mismos;
III. Las operaciones se efectúen en un sólo ejercicio fiscal;
IV. El Área contratante o el Área requirente pudieron prever las contrataciones en un sólo
procedimiento, sin que se haya realizado de esta forma, y
V. Las solicitudes de contratación se realicen por la misma Área requirente y el Área
contratante sea la misma, o bien, el Área requirente sea la misma y el Área contratante sea
diferente.
Artículo 75.-
En el supuesto previsto en el último párrafo del artículo 42 de la Ley,
cuando no sea posible contar con al menos tres cotizaciones, el Área contratante deberá
acreditar que en la zona o región geográfica de que se trate, no existen al menos tres
proveedores que puedan cotizar el bien o servicio con las condiciones o características
requeridas. Las solicitudes de cotización se podrán realizar a través de CompraNet o de los
medios electrónicos autorizados por la Secretaría de la Función Pública. Cuando la
adjudicación directa se efectúe a través de CompraNet o de los medios de referencia el
cumplimiento del número mínimo de cotizaciones requeridas en la Ley se acreditará con el
envío de la solicitud de cotización que realice la dependencia o entidad por esos medios,
independientemente del número de cotizaciones que se reciban. En caso de no recibir
ninguna cotización por los citados medios, la dependencia o entidad deberá contar con las
cotizaciones que consten en documentos conforme al último párrafo del artículo 42 de la
Ley o, en su defecto, acreditar alguna de las previsiones establecidas en el primer y
segundo párrafos de este artículo. También se podrá acreditar la falta de las cotizaciones
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a que se refiere el párrafo anterior, cuando se deje constancia de que no existe proveeduría
de los bienes o servicios en las condiciones de calidad o cantidad requeridas por la
dependencia o entidad o para proporcionarlos en la zona o región en la que se necesiten.
Las cotizaciones señaladas en este artículo deberán constar por escrito. El Área contratante
documentará las cotizaciones solicitadas por vía telefónica en el expediente respectivo.
Las solicitudes de cotización se podrán realizar a través de CompraNet o de los medios
electrónicos autorizados por la Secretaría de la Función Pública. Cuando la adjudicación
directa se efectúe a través de CompraNet o de los medios de referencia el cumplimiento
del número mínimo de cotizaciones requeridas en la Ley se acreditará con el envío de la
solicitud de cotización que realice la dependencia o entidad por esos medios,
independientemente del número de cotizaciones que se reciban. En caso de no recibir
ninguna cotización por los citados medios, la dependencia o entidad deberá contar con las
cotizaciones que consten en documentos conforme al último párrafo del artículo 42 de la
Ley o, en su defecto, acreditar alguna de las previsiones establecidas en el primer y
segundo párrafos de este artículo.
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